费用管理的思路

第一篇：费用管理的思路

费用报销岗位目前存在的问题以及解决方案

第一部分

费用报销岗位目前存在的问题

一、宏观上的问题

1.费用科目的设置过于草率，当初设置没有很好的结合我们实际发生业务的情况来设置会计科目；当有些实际业务发生时，相关的会计人员总是发现找不到对应和匹配的会计科目。2.目前费用科目下各个明细科目核算的内容并没有一个非常详细和具体的操作说明，费用会计在账务处理时存在操作的困惑。

3.对于费用具体管理思路和方向，其实我们是不明确的，到底应该怎么去管控费用，我们要把费用管理到什么程度，各个费用发生的标准应该是什么，我们以前制定的有些标准是否是合理的、合乎公司业务发展现状的，到目前为止我们都没有一个具体的制度方案，所以也就导致不知道该怎么有效的去控制费用的发生。

4.费用的核算目前也存在问题，对于有些不常见的业务，费用会计对于科目的选择比较纠结，不能合理的根据税法来进行账务处理。对于有些科目费用会计并没有完全吃透里面所涵括的内容以及因为账务处理而带来的税务风险。

5.对于报销的费用，费用单据的填写，报销的内容，报销票据的要求，由于我们财务没有出具一个具体详细的操作指南，很多业务人员并不知道该怎么正确的操作，单据的张贴也不是很规范，都是想当然根据自己的认为去整理报销相关单据的。

二、微观上的问题

1.促销费用的报销，因为促销而购买的一些赠品，财务根据税务要求对于发票的开具有什么要求，要给业务人员提供怎么的指导，目前都没有相关制度，由于发票的原因，很容易带来税务风险。

2.公司海外出差费用报销标准没有，标准应该是多少，我们目前不得而知，还有海外出差的相关单据怎么确认是否合法合规，是否可以企业所得税前扣除，现在财务没有一个具体的判定方法。

3.有些费用报销的业务明显可以开具增值税专用抵扣发票，由于我们没有去要求业务部门，他们完全是按照别人开什么发票就拿过来报销，虽然大部分金额较小，但是积少成多，不利于公司税务的筹划。（比如有些运费可以要求开具可以抵扣的发票，同一家顺丰都存在开具两种不一样的发票情况存在）

4.对于业务招待费用的报销，虽然公司有规定广东、江浙一带地方以2000元为上限，其他地方以1000元为上限，但是每月发生的报销都有看到超标准存在的情况，对于业务招待费到底该怎么管控，发生的业务招待费若确实给公司的市场和利润带来很高的回报，又何必拘泥于1000或者2000呢，对于业务招待费我们要根据实际情况拿出一个合理的方案出来。5.差旅费的报销情况，目前差旅费报销存在因为某一次出差而全部发生的差旅费没有一次性在差旅费报销单上填写，比如存在出差补助和出差住宿存在分开报销的情况，这就在财务稽核时候不能很好结合实际情况来稽核费用发生情况。

6.福利费的报销，到底哪些该进福利费，哪些不该进福利费，财务人员心理没有一个准绳，目前存在把一些不该进福利费科目的入账进福利费，而该进福利费科目的却没有进福利费科目，还是对核算科目没有完全吃透。

7.运费目前有的是可以抵扣的发票，有的是不可以抵扣的发票。应该尽量索取7%抵扣发票。8.低值易耗品摊销，目前该科目已经被用滥，很多乱七八糟的发生的费用找不到合适匹配的科目全部往这个科目里面放。9.展会费。该科目里面

第二部分 解决目前问题的思路方案

一、宏观上的问题解决：

1.根据公司目前业务现状，将科目设置合理，去掉一些不必要的科目，增加一些需要的科目，管理费用、销售费用以及制造费用科目下面除了销售费用下面有市场推广费、广告费、业务宣传费其他的应该都是一致的科目。

2.费用科目设置完毕之后，针对该费用科目我们应写出详尽的说明，将其标准化；减少费用会计账务处理上操作的困惑。

3.制定出费用具体管理思路和方向，提出我们的要求，针对费用的管理，首先制定费用报销的相关制度以及费用报销操作指南（涉及单据张贴、发票的开具，单据的填写、报销的流程以及相关注意的事项）。4.2.根据目前费用现状，提出我们费用管理的方向和思路，以及费用管理要达到什么样的程度，据此制定合理的费用相关制度。确保发生的费用都是合理的，每发生的一笔费用都是为促进公司业务发展，为公司利润最大化目标而发生的。3.制定定额标准，确保各项费用不可以超标。

4.费用的作业活动发生，需要提前申请，领导审批后，才可以进行该作业活动。

5.严格费用审批，减少特批情况，重点关注差旅费、业务招待费、促销费发生情况。

1.公司关于费用报销的财务制度、流程是否健全；

2.费用是否有明细分类：有标准的费用、据实报销的费用、等等（这些也可在费用制度中明细说明和规定）； 3.费用使用之前是否有已经审批的费用使用计划，是否经过预算主管的审核，是否有业务授权领导的审批签字；如果有，在费用报销时也要一并提供； 4.费用报销时要看是否超出了原使用计划（预算）；

5.有些报销的费用是由公司专门的部门做归口管理的，如培训费是由人力资源部管理、书籍报刊费由办公室管理，如果这类费用发生后是否已经由人力和办公室的专人签字；（这么做的目的是控制费用）6.报销单据的内容设计是否符合公司的要求；票据黏贴是否符合制度中规定的要求，如差旅费是否按照行程顺序等等；报销票据是否合理、合规、合法；

7.财务审核完毕的单据传递流程是否合理；（以前我有看到这里的各位前辈讨论过该问题，如单据是由财务递交还是报销人递交？）

8.如果公司使用的是ERP，那么系统节点审核完毕后自动生成凭证，费用审核的会计只需要针对一些特殊费用做拆分即可。（这类工作和预算控制有关，此处不再详述）

9.费用报销最关键的就是按照授权审批，业务领导对业务的真实性和效率负责，财务对票据的合理、合规性履行审核职能，受益人不能审批自己的费用，避免......事情的发生； 10.费用报销的关键物-发票。

上面说的这些内容也是我们需要注意和控制的，看起来简单真要做好其实不简单，不容易。一般在工作中遇到的问题其实也是围绕上述几个方面的，如有的公司没有事前审核，所有的费用报销都是事后行为；没有预算；没有财务制度，或即使有也形同虚设，票据不合规等等。

1、必须建立完善的制度，明确公司费用支出的依据、标准、程序、审批权限等。

2、通过预算控制，财务需对各部门编制的预算进行合理性审核，可通过历史数据、业务需求等来判断。

3、实际报销时，财务必须审核其合法性，比如审批手续是否齐全，有无超越权限，是否在当期预算内等。先开源后节流；

提出这条原则其实是有一些背景的，因为财务部在公司的地位还不高，即便高层提出要控制费用，财务部在实际执行过程中也还是会遇到不少阻力的，因此，把开源放在节流的前面，主要是肯定销售部门对公司整体收入增长方面做出的重要贡献，肯定销售部门的业绩有利于团结销售部门，减少财务部门在推行费用控制措施中的阻力；其二，撇开这个因素不谈，如果一个公司收入没有大幅度的增长，一味的控制费用，说严重点，那是等于自杀，因为费用从某一方面讲是一种投资，比如，一个新产品上市时的市场推广费用不足，那很可能导致该产品刚上市就面临不被市场认可甚至夭折，因此，控制费用是必要的，但前提一定先有收入的增长，而后才谈到如何节省开支，即先花钱（不花钱就没有产出），后省钱（同样的产出怎样才能少花钱）。

2只控制不压制；

这个原则实际上和第一条是紧密相关的，不花钱就没有产出，因此就非常有必要研究同样的产出怎样才能少花钱，这就是一个支出的合理性问题。通常情况下的费用控制，大都是一味的压缩费用，比如一些大型的集团化的跨国企业，在预算中对于一些终端运营单位采取僵化的自上而下的费用分解，导致运营终端由于集团总部费用预算的硬性约束难以对变化中的市场采取积极的应对措施，导致丧失市场机会。因此，在对待费用的合理化问题上，要尽可能的将费用审批的权利下放到业务前端，如直接主管，他们是对业务最熟悉，最了解情况的，给予一定的费用审批权限便于抓住转瞬即逝的市场机会，达到“开源”的目的。单纯的压缩费用也会导致一种“跷跷板效应”。比如，一些企业的客服部门为了节省支出，将以前的人工应答的客服电话改为自动应答，多层次多选择的“请按某个键”导致客户很难在短时间内找到自己想了解的信息，我想如果一个客户在半分钟内还不能找到他想知道的信息，它就会对这种客户服务不满，费用虽然节约了，但是以牺牲客户满意度为代价的。另外，控制也指向资源重点投入，即在一定的资源约束的前提下，预算时一定要对支出项目作出优先级排序。对于重点拓展的产品和区域、战略市场等一定不要吝啬，一定要学会“烧钱”，而对于那些非核心的业务要“惜土如金”，尽量压缩开支。

3“前端”优于“后端”；

一提到费用，从公司高层到基层财务人员，都会认为是财务部的事情。显然这是一个很盲目的判断。控制费用的切入点应该在花钱的人，即业务部门，如研发部门，销售部门，采购部门等。比如差旅费用，大多数公司的做法是在出差前填写出差申请单，出差回来会凭出差申请单和发票等到财务部门报销，如果财务部门发现有不合理、不合规的交通费、招待费等就退单或者要求业务人员进行详细的解释说明，否则不予报销。这就是一种典型的从后端进行费用控制的思路，即费用已经发生了才判断是否合理，弊端是财务人员为了控制费用，在业务人员面前成了“坏人”，业务人员认为是必要合理的支出，而财务人员由于不了解业务不知道是否合理，解释说明做多了，业务人员觉得财务不信任业务，导致财务人员与业务人员关系紧张。而如果费用控制从前段开始，效果就大有不同了：业务人员在出差之前，出差申请单不仅要预计出差行程还要按照作业成本法列出每一个业务活动预计的费用支出，在由直接主管审批时直接主管就可以根据此次出差的目的、任务等判断哪一些业务活动是与本次出差目的无关的，对于那些非增值性的作业活动就可以考虑不予批准，这样通过减少作业活动，对应的控制没有必要的及不合理的费用支出。财务人员在报销时只需核对出差申请单和实际费用支出情况、发票有无问题，而且业务部门的出差申请也可以为财务部门的资金预算提供可靠信息。

二、微观上的问题解决

1.分析每一项费用的性质，比如办公室租金，它是一项固定费用，它的控制点在租用办公室的决策时;比如办公费，它基本上也是固定费用，属于日常运营相关，不管有没有业务或者业务量大小，它是比较固定的。但是运费，招待费，差旅等费基本上是可以与业务量直接相关的。

2.在了解与分析清楚每项费用的性质以后，可以开始制订知项费用的相关政策与审批程序，比如住宿费的标准，比如什么情况下可以乘出租车，比如手机话费的报销额度，比如招待费用审批报销的条件，还有所有相关费用审批的程序和相关合理性的判定原则。这些都会给公司所有人传达一个信息，这个公司做事是有规矩的。

3.不同的地区消费水平不同，可以有不同的费用标准。比如住宿标准，招待费标准等。

4.制订预算。相对固定的运营费用（比如人员工资，办公室租金，折旧等）属于半可控费用，在年初时可通过租约，人头数和固定资产投资来控制。与业务直接相关的费用可以参考历史或者竞争对手的水平制订标准，比如与收入挂钩的费用率，当然不同地区可以不同，依当地的物价水平或者客户数量/质量而定。5.费用考核。定期出具费用报告，与去年实际/上季度实际/年度预算进行对比分析，将分析结果定期反馈至各区域，并跟踪超支原因和行动计划。

第二篇：费用审计思路专题

内审五大目标

1.发展战略

2.合法合规

3.资产安全

4.经营效率和效果

5.财务报告真实完整

针对费用，通常适用的审计目标是3、4、5资产安全目标：确定费用是真的发生了，不存在虚报费用侵占公司财产，或者重复支付费用导致公司利益受损的情况。

经营效率和效果目标：评价费用发生的合理性，对公司经营产生的正面或者负面的影响。财务报告目标：就是会计核算是否准确，费用计入期间是不是准确。

一般来说，资产安全目标从两个方面入手，一个是内控，获取相关制度要求，再跟业务担当人进行访谈调研，摸清楚各项费用支出详细的审批流程和会计处理方法，然后索取实际发生的业务资料去验证是否和制度要求或者业务经手人说法一致，发现偏差了之后去查实是否控制失效？这里面是否存在舞弊事项？

所谓控制失效，要么是没有制度或者制度不合理，要么是执行人没有照章办事，这对应的审计结论就是要求完善制度流程，或者把失效责任落实到具体的执行人身上，这种结论没什么营养。

在控制失效的情况下，很容易出现舞弊事项，如果能发现并且落实的话审计效果是比较好的，但是有难度，难度在于怎么发现线索，我说几个供你参考：

1.进场审计设立举报信箱，并且在审计范围内整体宣贯，尽量把举报途径通知到每一个员

工，这是获取线索最直接的方法。

2.大规模的访谈，看能不能找到那种了解内情，没获得利益，想造反的员工，从他们口中

获得线索。

3.根据内控调查中发现的控制失效事项，展开了查，检查相关的业务资料比如合同，发票的真实性，银行转账记录，核对对方单位信息，看能不能找到证据。

4.对费用进行分析性复核，横向、纵向比较各个期间各种费用指标，比如占收入比之类的，对那种存在异常变动的费用项目，检查核实原因，不能光听他们解释，要自己去验证。

经营效率和效果目标相对来说简单一些，根据事业计划、预算、KPI之类的资料，核实各项费用指标是否符合预算要求，对于超出预算的要查实超预算的原因，检查超预算支出的审批程序是否完备；评价KPI完成度，以此向管理层提示经营目标无法完成的风险。

财务报告更简单，你干了这么多年财务应该比我熟悉多了，就是会计核算方面的，什么费用进什么科目，费用入账的所属期间。这里面尤其注意，上级公司在对下级公司的考核指标中如果包含费用指标了，一定要关注费用的截止性，核实被审计单位管理层是否有调节费用指标的行为，这严格来说属于舞弊。

任何内审，最终的结论最好是落在流程上，通过对损失、舞弊事项、经营目标无法达成等现实结果的描述，反推流程的不完善，并提出相应的建议。

第三篇：民营企业费用预算管理思路的创新策略论文

1费用预算责任网络

A民营企业为了强化费用管理，急需推动费用预算实施，在2012对交际费、会务费、物料消耗、差旅费、办公费、培训费纳入预算管理控制。为了促进该民营企业在预算能够及时按照实际经营状况的变化情况，实施动态预算管理，采取以季为周期，按月滚动的费用预算编制方法。

该民营企业费用预算管理的组织体系以预算管理委员会、预算管理办公室为主体，跨职能部门设立费用预算责任网络。费用预算管理组织机构包括：预算管理委员会、预算管理办公室、预算控制部门。预算控制部门是指经营班子、行政事务部、驻外办、财务部、车队、人力资源部等。

2费用预算的编制

从费用预算表编制的相互关系上分为两个层面：部门全年工作计划表和6项费用计划表。各部门工作计划表是在对市场情况及内部资源状况进行充分分析研究基础上，根据该民营企业战略目标和经营目标制定的，是6项费用预算的基础表，包括差旅计划、会议计划、培训计划、交际计划、办公费用计划、汽车油耗计划、汽车修理计划等。这些工作计划是编制6项费用预算表的重要依据。

月度滚动预算编制的具体操作的基本思路：“以月保季，以季保年”。

1月份预算执行结束前，根据当月预算执行情况的差异分析、本季度预算总额以及对下3个月的预测，在保证季度目标实现的前提下，适当调整2月和3月的预算值，编制2~4月的月度预算。之后每月依此类推，20~25日前根据预算执行情况、预算目标和对未来的预测，增加1个月的预算，保持预算周期始终为3个月。

3月份预算执行结束前，根据本月预算执行情况的差异分析、本季度预算总额、未来的预测和目标，相应调整二季度、三季度和四季度的预算目标，并根据调整后的二季度预算目标编制4~6月的月度预算，保证目标的实现。

6月份预算执行结束前，根据上半年预算执行情况分析和下半年预测，确定是否需要调整当年的预算目标，若需要进行目标的调整，则重新编制下半年预算，根据调整后的目标确定三季度和四季度的预算目标值，并依据调整后的目标值编制7~9月的月度预算；若不需要进行目标的调整，则根据上半年目标执行情况和下半年的预测，确定第三季度的目标值，编制7~9月的月度预算。

10月份预算执行结束前，根据预算执行情况分析和未来预测，编制本年11月、12月和下一年1月的月度预算。

11月初，开始编制下一的费用预算，下的预算在本年12月中旬最终确定。在编制预算的过程中，11月和12月仍然继续编制11月~1月，12月~2月，1月~3月的月度滚动预算。通过月度滚动预算的编制，不断提高下预算编制的准确性。

该民营企业预留一定的预备费作为预算外支出的备留，预备费总额为该民营企业预算费用总额的一定比例。当预测预算经营环境比较稳定时，预算预备费可限定为3%—5%；当预测到预算经营环境变化比较大时，预算预备费可限定为5%—10%；当预测到预算经营环境将发生剧烈变化时，预算预备费可设定为10%—15%。

3费用预算的执行、控制与分析

下达的费用预算指标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般情况不得突破。费用预算指标是制订考核指标的重要依据，根据费用预算执行情况对责任人进行考核、奖惩。

费用预算剩余可以跨月使用，但不能跨使用。费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须由相关职能部门提出申请，说明第一因，经预算管理办公室审核报最终决策人审批纳入预算外支出。

预算内支出，按照该民营企业现有制度审核批准。财务部建立预算资金“拨付”台帐制度，各预算职能部门建立费用预算执行台帐，每月末与财务部核对。

各职能部门都要建立费用预算记录台帐（也可用EXCEL电子表格管理），按费用预算项目详细记录费用预算额、实际发生额、差异额、累计费用预算额、累计实际发生额、累计差异额。

预算差异分析报告应有以下内容：本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；对差异额进行的分析；产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

每月25日，人力资源部根据财务部提交的上月费用预算执行考核意见、该民营企业绩效考核管理制度规定，对相关责任部门、责任人进行考核。

4费用预算的调整步骤

（1）预算调整申请部门填写费用预算调整申请表，提交费用预算执行分析报告，说明调整内容及原因，交预算管理办公室进行审核（如预算调整由预算管理委员会提出，可直接按第六步程序开始）；

（2）预算调整申请部门将预算管理委员会签字同意的调整申请表上交财务部；

（3）财务部对费用预算调整申请表及相关报告进行审查并签署意见，将同意上报的费用预算调整申请表及相关报告递交预算管理办公室；

（4）对于重大调整（调整金额超过预算的10%属于重大调整），预算管理办公室需将调整申请及审批意见提交预算管理委员会进行审批；

（5）预算管理委员会批准费用预算调整后，由预算管理办公室下达给财务部；

（6）财务部留存费用预算调整申请表，并根据审批意见编写“费用预算调整通知书”，同时将调整预算目标下达给相关职能部门。

5结语

至此，费用预算的编制、执行、控制、分析、调整，都已梳理完毕。值得指出的是，费用预算重在执行。而执行艺术在民营企业是有着无穷的魅力的。

预算执行过程中，要注意潜心研究民营企业文化，搞清楚该民营企业老员工的做事风格、老的思维习惯。充分发挥自身专业知识优势，在深入调研该民营企业具体工作背景下，提出符合该民营企业实情的预算思路，把每一阶段该做什么、达到什么目标，一清二楚的告诉老板。只有老板发号施令，才能克服来自***惯、老思维的重重阻力，取得预算阶段性的成果。一句话，老板是预算工作的“独木桥”。

第四篇：管理思路

管理思路

限于行业特性、工作环境、用工条件的不同，餐饮酒店人员的管理与一般意义上企业员工的管理还是有着很大区别的。这些被管理的对象既有自身的优势：年轻、朝气、有活力，接受力强，但同时，他们也有自身的劣势：学历一般不高，自我管理缺乏，容易“随大流“等等，加上他们素质参差不齐以及接受“管理”的形式和程度不同，这些都给管理带来了很大的难度。那么，如何来去管理这些餐饮酒店的人员呢？

本人有一下几点看法：

制度化管理。餐饮酒店员工的管理，制度化仍然不可缺少。中国自古以来就有“无规矩不成方圆“之说，大凡管理，就必须要有这些“章法”作前提。餐饮酒店的员工文化素质往往不高，因此，系统、超前的管理制度对他们或许起不了什么大作用，因此，在使用制度管理员工时，餐饮酒店要遵循如下几点：

1、制度不要太繁琐。制度如果“汗牛充栋“，过于繁多的话，餐饮酒店管理人员推行起来往往难度较大，如果执行不力，打了折扣，就会让很多制度“流于形式”，最后，会极大地损害整个制度的严肃性。因此，要避开这一点，就要简化制度，实施“瘦身“计划，就要把平时经常使用的日常管理（比如出勤、着装等）、标准话术、商务礼仪、卫生制度、服务标准等不断地向他们进行灌输，让他们耳熟能详，信手拈来，制度就容易落到实处。

2、制度管理要刚性。管理的关键在考核，考核的关键在落实。因此，在实施制度化管理时，在制度执行和落实上一定要一视同仁，不能厚此薄彼，只有“制度面前，人人平等”了，作为餐饮店的服务人员或者中、基层管理人员才能真正信服“法律“的严肃性，才能让大家心平气和地遵纪守法，制度才能发挥它的威力，让大家不敢“越雷池”。

制度化管理是餐饮酒店人员管理的基础和保障，一个没有章法的餐饮酒店注定会在经营管理当中破绽百出，从而难以做强、做大。因为在所有的竞争要素当中，人的因素是第一位的，作为以服务水准高低为“卖点“的餐饮酒店人员只有高举制度管理的大旗，管理出效益才能真正地得以体现。

“自治”管理。餐饮酒店人员，不论是总经理、前厅经理也好，还是前台的服务员、后台的操作员也罢，他们很多出身相似，或者是来自于同一个群体?——农村打工一族。因此，在管理餐饮酒店人员时，如果能采取“自治“的方式，开展自我管理，往往能够起到更好的推动效果。具体操作手法是：

1、从他们当中，优选有管理能力的人员，经过培训或者一对一帮扶等，快速提高他们的组织、管理能力，并委任领班、大堂经理或前厅经理等管理重任。

2、把餐饮酒店的制度，化作他们能够理解和执行的喜闻乐见的形式，通过推举出的“自治首脑”现身说法，以身作则地执行，从而带动整个餐饮酒店人员的执行。

这样做的好处是：

1、管理者来自他们中间，更容易取得他们的信任。这要比外聘一个管理人员，用餐饮酒店人员不容易懂的章法去“强加“管理要好很多，且这种方式，更容易得到他们的认可并最终执行。

2、“自治”能够让他们更好地看到职业前景。因为自治“领导人“来自于他们身边，更有认同感，对他们更有职业“诱惑力”，因为如果遵规守距、做得好的话，有可能下一个管理者就是自己。

榜样的力量是无穷的。通过管理“自治“，作为餐饮酒店可以实现低成本管理的效果，所花费不多，但却容易让制度落地，可谓一箭双雕，一举两得。

以教代“管”。作为餐饮酒店的人员，过于追求“高压“管理，限于他们的经历、心理承受能力等，他们往往难以接受，甚至采取“软抵抗”等拒绝执行，因此，曲径通幽，通过以

教代“管“，采取教的形式，不断地给他们“洗脑”，让他们接受酒店的管理理念、方法等，倒不失为一种较为有效的方法。以教代“管“具体实施方法是：

1、在教中管。作为餐饮酒店，无论是基层管理人员的大堂经理，还是前厅经理，抑或是一般的服务员，甚至厨师，他们都是需要不断地学习和提升的，有的酒店甚至每周专门辟出一定的时间来组织员工进行学习，其实，这都是灌输酒店管理理念和动作的好时机。通过在培训或现场指导过程中反复强调管理的内容、工具等，起到教练的作用。比如，现场模拟演练如何与顾客打招呼等，促使其掌握接待顾客的技巧的同时，把具体要求也一并加了进去，起到了“无声胜有声”的效果。

2、在管中教。在酒店人员实施管理当中，不要忘了在管理当中，教给他们如何去做，让酒店的员工明白，酒店的管理是帮助他们提升的，是为他们服务的，这样就可以消除他们对于管理人员的戒备心，从而能够更好地认识酒店管理的意义。以教代管，教管合一，可以避免单纯的为管理而管理，可以避开管理者与被管理者之间的矛盾和冲突，可以让管理能够水到渠成地予以实施，而不至于“操之过急“，而导致被管理人员的抵触和不满。

人性化管理。餐饮酒店的人员很多都是出身农村，他们有着不同寻常的生活和工作压力，因此，在管理当中，如果能够给予他们人性化的管理方式，则更容易受到他们的欢迎和青睐，他们更喜欢潜移默化、和风细雨式的管理方式。实施人性化管理需要注意的是：

1、人性化不等于人情化。作为餐饮酒店，人性化的管理是非常必要的。但决不能把人性化与人情化等同起来。人性化的管理是基于管理理性的基础上的，更多地关注了被管理者的感受与接受程度、接受方式。而人情化管理则往往容易忘记原则，最终让管理和制度抛之脑后，管理变成了“一团和气”，变成了“你好我好大家好“，变成了“和稀泥”和“打太极“，让管理无法进行下去。人性化的管理，其实是一种层次较高的管理，它可以不显山不露水地达到管理的目的。比如，有的酒店在管理员工时，就推出来首次违纪不罚款，但在一定时间内再犯一并处罚的方式，具体作法是，第一次违犯制度，只开罚单，但不真正罚款，仅仅是警告你，提醒你，但如果在一个月内再次违反制度，而两次一并执行处罚，这就是一种人性化的管理方式。毕竟，人不是神，都有犯错误的时候，通过给予改正的机会，有时可以间接地达到鞭策的效果和作用。

2、沟通是人性化管理的核心。在餐饮酒店的管理当中，沟通是必不可少的。良好的沟通胜过任何形式的管理手段。比如，有的酒店推出“总经理接待日”，“总经理与您面对面"等，就是通过这种一对一的沟通方式，了解酒店员工，尤其是基层员工的生活状态，工作状态，心理状态。比如，他们来自那里，生活习性是什么？饮食的习惯，是否适应等等，从而，急他们所急，想他们所想，关心他们所需，与他们建立一种内在的情感联系，让他们感动，让他们从内心里接受企业，接受管理，最终达到无为而治的效果。

人性化的管理，就是要求管理者要放下管理者的架子，俯下身子，与员工贴心交朋友，通过管理者的同理心、换位思考，以及相互间的双向互动沟通，从而上下一心，共同把管理的工作做扎实，做到位。

管理出效益。总之，餐饮酒店的人员管理是餐饮酒店经营者面临的新课题，作为管理者，只有根据餐饮酒店员工的实际状况，量身定做管理模式，才能让管理真正发挥出应有的作用，才能让餐饮酒店的经营锦上添花，不断创造出更大的效益。

以上为本人对贵酒楼的管理的一些构思与看法，望熊总参考。

第五篇：费用管理参考

集 团 费 用 管 理 办 法

（试 行）

为贯彻公司“增收节支”的方针，有效降低运营成本，提升公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，切实把不合理的费用支出压下来，特制定本制度。这里的费用是指公司除采购成本以外的所有费用。

费用管理采用“预算控制，分项管理，归口控制”原则，各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确。

一、费用报销要求

1、报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据。

⑴对外发生经济业务，支付款项必须取得合法的原始凭证，合法的原始凭证 是指：

① 套印有税务部门监制章的发票或套印有财政部票据监制章和解放军总后 勤票据监制章的票据；

②行政部门统一印制的事业性收费票据、统一收据及专用票据； ③国家交通、水电等部门的专用票据。⑵取得合法原始凭证时（包括定额发票），应要求对方单位如实填写并符合以下基本要求：

① 准确填写付款单位的全称及付款日期；

②详细填写经济业务内容、单位、数量、单价、金额不允许涂改，大小写必须相符。

③票据上必须加盖有对方单位的“发票专用章”或“财务专用章”,且有收款人签名(或盖章)；

④购物发票：出现购“办公用品”、“计算机配件”、“书籍”等，必须附有加盖与票面相同印章的购货清单和验收手续。

⑶取得的原始凭证不符合上述基本要求，出现以下情况，产服中心会计部门一律不予报销，并将情况向财管委、监事局书面报告： ①发票或收款凭证有涂改、挖补或模糊不清； ②购物发票与验收单在数量、金额上不相符；

③发票或收款凭证的收款项目与收款单位经营范围不相符； ④发票或收款凭证属过期停用或伪造的； ⑤套开票、连号票一律不予报销；

⑥其他未符合合法原始凭证基本要求的不予报销； ⑦以合法票据抵付不合法票据不予报销。

2、发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。

3、原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备。

4、产服会计部门票据审核岗位和会计部长应严格遵守费用报销要求，认真审核各种凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销，检查封面金额与所附单据是否相符，并要承担责任，凡不符合规范报支的，对产服会计部门票据审核岗位和会计部长分别按报支额的10%处以罚款。

5、产服中心会计部门票据审核岗位和会计部长应严格审核费用报销要件，并与费用报销票据认真核对，费用报销票据与对应报销要件不符，且没有合理解释的，产服中心会计部门不准予以报销，并应将费用报销票据和报销说明复印在当日向财管委和监事局书面报告，6、各种当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入帐逾期现象。

7、产服中心会计部门应加强各项费用凭证的审核工作，对不符合公司制度的及越权审批的费用和支出一律不得报支，应将详细情况在当日向财管委和监事局书面报告。凡在检查中发现，将对相关产服中心会计部门票据审核岗位人员和会计部长进行处罚，分别按报支金额的10％处以罚款。

8、对于手续或填写不符要求的产服中心会计部门应一律退回修改、补全手续、重填凭证；对于不得报支的费用项目，产服中心会计部门一律退回拒付；对于超期申报的费用，产服中心会计部门根椐规定进行报支。

二、费用报销基本原则

1、责任明确原则。对于差旅费、交通费、业务招待费等必须谁发生谁报支（董事局主席除外），不准代报，不准多人合并报支，否则一律退回不得报支。

2、费用最低原则。若为同性二人同时外地出差，住宿费根据级别按单人标准核报。若为长期外出（如技术支持），除特殊情况外，一律乘坐公交车。

3、费用划分原则。对外地出差，住宿费单独填制“差旅费”单据；交通费及伙食补贴应在同一“差旅费”单据上填列。

4、费用清晰原则。各报销单据上必须注明所属部门。差旅费必须明确填写所属日期及业务内容，交通费写明出差地点、时间、乘坐线路和车费，对于统一票价的车票，写明核报金额。严格保管各类费用凭据，不得以其他单据代替；如业务招待费必须写明招待客户，陪客人员姓名、地点、时间。否则一律退回不得报支。

5、费用申请原则。业务招待必须事先申请，根椐权限经部门或经营单位负责人审批后方可使用，未经审批的一律不得报支，如有特殊原因，必须事先电话请示。

6、及时报支入帐原则。

为保证会计核算的正确性、及时性，费用报支原则上当月费用当月报支，因出差等原因，超出报支日期的应写明情况，否则按下列标准：

费用发生后，15天内按照费用全额报销； 费用发生后，22天内按照费用全额95％报销； 费用发生后，30天内按照费用全额90％报销； 费用发生后，37天内按照费用全额85％报销； 费用发生后，45天内按照费用全额80％报销； 费用发生45天后按照费用全额50％报销。

当月25日前费用一律在当月30日前报支，凡存在逾期费用全额入帐的，财务人员承担补交或追回不应予以报销的部分。

特殊情况：手机费、电话费、电费、水费等当月费用次月报支。

7、预申报原则。

各职能部门和经营单位对数额较大或由于特殊原因而未支付的当月费用（如包烧费、房租等），应由各经办人员将详细清单在每月25日前交产服中心会计部门备案，产服中心会计部门据此作为费用预提。

三、费用开支计划及监管责任

1、公司各经营单位、董事局各职能部门根据下月工作计划制定本部门费用开支预算，经董事局各委评审后由运营总裁／董事局主席审批，即为公司各经营单位和职能部门当月的费用开支预算，并下达各经营单位、职能部门费用开支指标。

2、公司授权各经营单位总经理、各职能部门负责人对计划内费用开支的审批相关权限。

3、费用开支预算内审批程序和责任：

费用由当事人或费用发生部门申请，并确保真实性、合理性；

各经营单位总经理、职能部门负责人或授权人审查确认，并确保真实性、合理性；

产服中心会计部门审核审批流程的完整性、是否超预算、报销说明是否完整及是否与对应票据一致等；

产服中心出纳员应检查单据的完整性和合法性和付款；

凡公司机动预算的开支，一律报运营总裁／董事局主席审批预算。

四、费用管理责任制

1、经办人（出差人、申请人）：必须如实填报各项报支凭证和申请上规定的项目，并对所报支的内容的真实性负责，并签名；

2、证明人（部门领导）：对所报支内容的真实性进行复核，必须实事求是进行证明，并签字证明；

3、各职能部门：对所属职能内支出进行审批，对计划和规定负责，并签署审批意见；

4、产服中心会计部门票据审核岗位：对所有报销票据合法性、合规性进行复核；

4、产服中心会计部长：对经营单位、职能部门的所有支出的负责，进行计划性、合法性和制度执行进行审核；

5、经营单位：对经营单位在经营过程中所有费用预算的控制和审批；

6、出纳人员：对所有费用报销单据的真实性、合法性做最终的审核。

四、具体费用管理

1、招待费用管理

费用内容：招待费包括因公请客的餐费、礼品费、旅游费等应酬招待开支等。各经营单位应执行有关对外招待标准办法（无管理办法，应尽快制定，报主管领导审批后报财管委、产服中心会计部门备案），并指派综管等部门设立业务招待费管理台帐，集中管理业务招待费。各经营单位或职能部门因公请客的餐费、礼品费、旅游费等应事先向业务招待费管理台帐部门申请并得到批准。原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先申请的，事后须及时报告业务招待费管理台帐部门和有关领导。参与招待活动的人员中（董事局主席团成员除外），以最高级别的人员为报销申请人，不得指定下级人员提出申请并自已审批报销。

招待费用报销要件：

方式（餐费、礼品等）、目的、集团内参加人员、招待时间等（对于招待人员可以适当描述）。

2、出租车费报销的规定 公司报销出租车费是为解决员工出差目的地偏远，没有公共交通工具，或执行特别工作，不能或不方便乘坐公共交通工具。

员工办事或出差原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外：携有巨款或重要文件须确保安全的；收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；陪同重要客人外出，公司又未能配车的；在市内因办公事所到目的地偏远，没有公共交通工具或出差到外地,因公事从一地到另一地,没有直达交通工具的；其他特殊情况或紧急情况需要乘坐出租车，且有正当理由的（报销时须详细说明原因）。

对于已经办理公交卡，且公交卡可以乘坐出租车的，原则上报销公交卡的，不允许报销在使用公交卡范围内的出租车费。对于出差期间报销出租车费的，按照差旅费有关规定处理。出租车费报销要件：

乘坐时间、起讫地点、事由。

3、移动通讯费用管理

为进一步完善移动通讯费管理规定，对于享受移动通讯费补贴的员工报销手 机费用必须取得补贴享受人使用的移动通讯工具在电信部门打印的专用发票，不允许报销手机充值卡，移动通讯费用由产服中心集中交费和报销，各经营单位和董事局、监事局应将享受移动通讯费补贴人员名单和标准送产服中心备案。

对于享受移动通讯费补贴的员工当期不允许交纳超过享受标准之外的移动通讯费用。

因工作需要批准外出人员的手机话费，按照差旅费有关管理办法执行。移动通讯费用报销要件：

移动通讯费用补贴的标准、名单、批件、电信部门的专用发票。

4、人工费用管理

人工费用包括所有人员基本工资、奖金、午餐费、四保一金、福利费、培训费等支出。统一由人管委或人管委授权部门归口管理。

原则上员工所有收入（含奖金、午餐费等）均列入工资表支付，各经营单位按照人管委的要求，编制各经营单位、职能部门的工资表并计算扣缴个人四保一金、各项代扣款项和代扣代缴个人所得税，并对代扣代缴金额的准确性负责，工资表经各经营单位总经理签字批准，经人管委或人管委授权部门审核方可发放。

人工费用报销要件： 审批手续齐全的工资表；

四保一金的专用报销票据，经人管委审批的缴纳四保一金人员名单和标准；公司福利费文件、经人管委审批的享受福利费人员名单； 人管委批准的培训申请。

5、办公费用管理

办公费用包括水电费、固定电话费、办公用品等。⑴水电费 由产服中心负责统一交费和报销，水电费必须取得增值税专用发票，供产服中心会计部门作为增值税进项抵扣入帐。

水电费报销要件：

水电费收费标准、水电费使用量统计表、水电费分配表、增值税专用发票。⑵固定电话费

由产服中心负责统一交费和报销，必须取得电信部门的专用发票。固定电话费报销要件：

固定电话收费标准、各电话号的话费统计、固定电话费分配表、电信部门的专用发票。

⑶办公用品

由产服中心统一采购，原则上必须取得增值税专用发票，各经营单位和部门必须到产服中心领用，不允许自行外购。

办公用品报销要件：

现有办公用品清单、当次采购办公用品的清单、验收单、供应商名称、电话、增值税专用发票。

6、车辆费用管理

车辆费用包括汽油费、车辆修理费、养路费、检车费、停车过桥费。⑴汽油费

哈尔滨总部由产服中心负责统一办理报销，必须取得增值税专用发票； 驻外机构由各经营单位负责办理报销，必须取得增值税专用发票。汽油费报销要件：

车辆耗油标准，各台车辆月里程统计，购油地点、联系电话、价格、增值税专用发票。

⑵车辆修理费

哈尔滨总部由产服中心负责统一办理报销，必须取得增值税专用发票； 驻外机构由各经营单位负责办理报销，必须取得增值税专用发票。车辆修理费报销要件：

维修车辆司机的维修申请、维修地点、电话、收费清单。⑶养路费、检车费

哈尔滨总部由产服中心负责统一办理报销，必须取得收费专用票据； 驻外机构由各经营单位负责办理报销，必须取得收费专用票据。养路费、检车费报销要件： 车辆明细、收费标准。⑷停车过桥费

停车过桥费由车辆使用部门报销，必须取得收费专用票据。停车过桥费报销要件：

收费地点、发生原因，车辆使用部门应取得该车司机在收费票据背面签字确认。

7、保险费用管理

保险费用包括：对集团财产等投保而交纳的各项保费。

哈尔滨总部由产服中心负责统一办理报销，必须取得收费专用票据； 驻外机构由各经营单位负责办理报销，必须取得收费专用票据。保险费用报销要件： 保险合同、保费折扣标准。

8、广告费用管理

广告费用包括：各类媒体广告及宣传性支出，展台等支出。广告费用报销要件：

企划案、广告发布方式、发布时间、媒体收费标准、营管委的审批手续。

8、会议费用管理

会议费用包括：公司内部会议费用、参加外部的会议的费用。会议费用报销要件：有关会议的通知、文件。

9、印刷费用管理

费用包括：日常工作所需的办公用纸、会计借款单、报销单、名片等。印刷费用由产服中心统一办理报销。印刷费报销要件：

需求部门的印刷确认或申请、印刷单位电话、印刷数量。

10、税金和财务咨询管理费用的管理

费用内容：主要包括各项税金缴纳、报表审计、税务、财务等咨询费用、聘请会计师事务所进行查帐、验资、资产评估、清算发生的费用、银行利息费用等。

财管委对税金和财务费用进行统一筹划和监管。

对于集团各公司发生的税金缴纳、报表审计、资产评估、税务、财务等咨询费用使用前必须书面申请，经财管委审核后方可支付。

11、其他费用

应提供能够说明该项支出合理性的充分证据。