追加支出预算审批制度建设推进方案

第一篇：追加支出预算审批制度建设推进方案

xx财政局

追加支出预算审批制度建设推进方案

为了强化预算约束，提高财政资金的使用效率，规范预算追加管理，更好地发挥公共财政的职能作用，根据省财政厅《关于深入推进全省财政追加支出预算审批制度建设的通知》，结合我区实际，建立健全追加支出预算审批制度，切实提高财政资金使用效益。

一、加强领导，提高认识

成立财政预算追加审批领导小组，建立财政预算追加审批例会制度。通过召开领导小组会议，对确实需要追加的支出项目进行专题研究和审批。

二、强化预算执行约束力，严格预算追加审批程序

预算执行优先保证人员工资、机关运转、社会保障等基本支出，保障区委区政府确定的重大战略部署需要。加强和规范全口径预算管理，部门和单位组织的收入和安排的支出，必须全面完整地纳入预算，不得在预算之外留有收支项目。预算收支安排既要考虑实际需要，又要兼顾财力可能，做到综合预算、略有结余。人员经费按照编制内实有人数和核定的定额标准进行安排，农林水、科技、教育和城市建设等项目支出，相关部门与财政部门提出初步分配意见，经区长同意后实施。

本级财政预算经人民代表大会批准后即具有法定约束力，预算执行过程中除了自然灾害等特殊因素外，一般情况下不追加预算。对于追加预算项目，按以下程序执行：

（一）区级相关部门提出追加预算支出的事项，应当有明确的项目立项依据、组织实施计划和科学合理的项目预算，编制详细的项目预算规划（重点项目还应当进行可行性论证），向区财政局提出追加预算支出的书面申请；

（二）区财政局根据各部门申请，结合年初预算安排、单位经费结余和年度财力情况，对追加预算支出事项提出书面建议报区人民政府，由区长或区长委托常务副区长审批，特别重大事项需经区人民政府常务会议研究决定。

（三）区人民政府对追加预算支出事项作出审批决定后，由区财政局按照区人民政府的审批意见和相关规定执行。

凡未按规定程序审批的支出，财政部门不予拨款，对擅自安排支出的，按照有关规定追究相关部门、单位和责任人的责任。各部门、单位要牢固树立勤俭节约过紧日子的思想，精打细算，确保专款专用，严禁挤占、挪用财政追加经费，不断提高财政资金使用效率。

三、加强监督管理

对按规定程序确定的追加经费，区级相关部门对审批通过的追加预算支出项目应当加强管理，确保专款专用。财政部门要及时拨付，并加强对各项支出的监督管理，建立和健全对专项经费使用的跟踪管理制度，充分发挥资金的使用效益。

四、突发事件，灵活处理

对于突发公共事件需紧急办理的追加预算支出事项，可由申请部门向区人民政府提出申请，经区人民政府分管领导审核审批后，区财政局按照审批意见及时办理。

第二篇：支出审批制度

姚集小学支出审批制度

为进一步推进义务教育经费保障机制改革，切实加强义务教育经费管理，严肃工作纪律，落实管理职责，实现义务教育经费管理规范化、制度化、科学化、精细化，不断提高资金使用效益，确保各项改革政策落实到位。结合我校实际，制定本办法。

第一条 各学校要严格遵守财务制度和财经纪律，严格执行财务制度规定的开支范围及标准。在安排各项支出时，要坚持“厉行节约、量力而行、留有余地”的原则。

第二条 各学校财务活动实行校长负责制。中心学校长为财务支出票据审批人，实行一支笔审批。所有的报销由学校财务部门核定经费来源，重大开支由校长按照会议决议办理签批手续。

第三条 学校要建立经费支出内控稽核管理制度，执行校长负责制。中心校报账员为财务支出审核人，负责审核本单位支出票据。同一支出单据要有财务审批人、审核人签名，同时还要有经办人、证明人签名。财务审批人、审核人变动必须报送正式文件。各学校校长仍是本校财务管理第一责任人，实行预审批。

第四条 财务负责人在日常管理中按照年初预算、计划审核资金，控制费用总额。发现问题及时向单位负责人和分管负责人报告。超过原计划安排的经费时，应提出不足部分由何处开支，并报学校行政会或校长批准后执行。

第五条 学校要实施经费支出申报制度，在每月的20日前申报下月的备用金。备用金在月度经费内按规定标准分科目申报。三千以 下的支出票据申请授权支付，即现金支付，三千及以上的支出票据申请直接支付，即转账支付。第六条 中心学校报账员负责学校支出票据审核，审核无误签核后方可办理入账手续。审核主要包括以下项目：

一、合法性审核，审核票据是否符合国家的法律法规和财务规章制度，有无违反单位的预算计划；

二、真实性审核，审核该票据是否反映了经济业务的本来面目，有无伪造、虚开现象；

三、正确性、完整性审核，包括原始凭证要素齐全；项目填写清楚；数量、单价、金额大小写相符；单位印章、经办人签名、证明人签名、物品验收人签名、财务审批人签名等手续齐全。具体办法是：

1、水费、电费、电话费、邮寄、传真、网络、通讯费、缴税等支出必须为供水、电力、电信、税务等部门出具的专用发票。

2、伙食补助费。伙食标准是每人每天最高限额七元，要注意的是不能再出现柴米油盐等相关食堂支出。报账时，需每月一张食堂收据，附每日就餐签到簿及月就餐总次数统计表。、3、日常办公用品、书籍、资料、器材等购买支出必须为供货单位出具的合法有效的商业零售业销货发票。100元以上的要附货物明细清单。作为固定资产管理的物品同时要进行资产登记，明确资产经管人。

4、印刷费必须是服务单位提供的服务业专用发票，数额较大或多笔要附清单。

5、差旅费支出必须填写真实、完整、有效的差旅费报销单，填制的单据张数与所附单据张数一致，原始单据金额与申请报销金额一 致。其中途中补助县内最高为2.5元。车票粘贴规范，住宿费发票粘贴在差旅费报销单上。如果是包车则不允许再出现住宿费。

6、交通费。交通费必须是服务单位提供的服务业专用发票，附派车单，派车单上应写清时间、地点、出差事由、金额等。租车费不得以车辆加油票报销。

7、会议费支出要附有会议通知、参会人员签到簿，支出票据为承办会议单位出具的合法有效的报销发票，大型会议须提前申请备案，办理政府采购手续。

8、培训费支出要附相关培训文件、通知、邀请函等，报销时应有合法有效的收费票据或其他相关票据（如在食堂承办会议餐、培训餐应有收据），呈批单、购菜清单、通知、签到花名册。票据中填写的培训内容、收费标准、收费金额等项目要齐全，与培训有关的差旅费、伙食补助费、资料费等均应列入培训费，学校培训经费标准为公用经费总额的25%。

9、招待费支出严格执行相关支出标准和额度（不超过公用经费的2%），坚持实名登记。完小实行的是零招待。中心校招待原则上在校食堂安排，报销凭据应是食堂数据，并做到食堂数据、菜单、派单三单合一。学校200元以下的小额工作餐原则上要有规范发票。

9、学校购置仪器设备、教学办公设备及图书等，超过1000元必须到中心学校报批，属于政府集中采购限额标准以上的商品，必须实行政府采购，数额较小的要办理备案手续，支出时要出具供货单位提供的销货发票，并附政府采购单或备案表。

10、工程建设和大型维修费支出要编制预算，实行报告制度，小学贰仟元以上以上维修项目需报中心学校审查同意后方可施工。工程完工后要及时申请验收和决算审计（中心学校派人现场验收，确认后方可报账）。超过招标限额的要公开招投标。5万元以上的工程要有教育局和财政局的批准文件。小型维修或其它基本建设报账时要附申请报告、批准文件、工程预决算清单，验收手续。报销凭据是工程建设方面的税务发票，实行委托银行直接支付，其收款单位应是工程施工企业。

11、校内聘用人员或临时工工资要以工资表发放，不可白条领取。

12、同一类的支出票据原则上都要填写支出报销封面，由审批人、审核人、经办人、证明人在相应的位置签字。

13、严格执行“四个严禁”：

（1）严禁学校将资金转借，用于非教育教学工作。（2）严禁到娱乐场所进行公款消费。

（3）严禁用学校经费发放教职工福利（政策规定除外）。（4）严禁培训、会议、接待用烟酒。

第七条 审核中对报销手续不完整、附件不齐的票据作退回处理，待补齐手续后再报销；对不按规定科目列支的项目立即进行调整；对超预算指标的项目和不符合法规、不真实的票据不予列支。第八条 对审核中发现的违规违纪问题及时上报有关部门，追究有关人员责任。

第九条 本制度自公布之日起施行。

第三篇：医院支出审批制度

医院

财务支出审批制度

为进一步加强财务管理，完善财务开支审批程序，杜绝漏洞，提高资金的利用率，特制订本制度。

一、审批手续

坚持财务开支逐级审批制度。经办人签名时，应在原始单据后面注明用途（两张以上同类开支项目的原始单据须填写“单据封面”注明张数，合计金额）。经办人对所签票据的真实性、合法性负责。

购买实物时，必须办理验收手续，有经手人、验收人（使用人）、负责人签字。经手人、验收人（使用人）、负责人不能同为一人。

购买的固定资产，需按《医院固定资产管理制度》的规定办理。

二、审批权限

（一）日常公用开支的审批

为加强日常公用开支管理，严格控制开支范围，对日常公用开支实行医院法定代表人“一支笔”的审批制度。

（二）药品开支的审批

为了加强药品管理，药剂科应按药品招标的规定进行药品采购、定价，办理验收入库手续。为加强药品监督，必须有药库主任核实签名再由医院法定代表人签名才能办理付款。

（三）个别项目的开支审批

1、个人借支

个人一般不得向单位借支个人用款，遇预借差旅费、会议费、零星购置、备用金等，需填写“借款借据”经医院法定代表人签字后方能办理借款。借支款要求在规定期限内到财务科及时报帐（特殊情况不能按时报帐的，借款人必须写出书面报告，说明原因，提出报帐期限，单位负责人签字），否则，可从借款人的工资中扣回。

2、业务招待费

业务招待费由经办人签名，再由医院法定代表人审批签字后才能办理报销。

3、人员费用支出

人员的工资、国家及地方规定发放的津贴、加班费、福利性补贴、临时工工资等人员费用开支必须经人事部门复核签名后，交医院法定代表人批准后发放。

奖金必须按本院的奖金分配方案执行，并经医院法定代表人审批才能发放。

4、转帐支票（汇票）的领用

转帐支票的领用，须填写领用支票（汇票）申请单，经医院法定代表人批准。领用时出纳员必须注上日期，领用 后，三天内及时送回支票存根联与发票等报销单据，由经办人签名，再经医院法定代表人签批后，方可报销。若填写错误需退回，应盖“作废”章，并在支票登记簿上记录，装订成册，不得任意撕毁。

第四篇：财政预算追加审批制度工作总结

财政预算追加审批制度工作总结

为规范预算执行中追加预算支出事项的审批，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》《、云南省预算审查监督条例》《云南省人民政府突发公共事件总体应急预案》、、《云南省省级财政追加预算支出审批制度》（云政发〔2007〕67号）和《xx县人民政府关印发xx县县级财政追加预算支出审批制度的通知》（广政发〔2009〕55 号)的文件要求，县财政局于2010年印发了《xx县财政追加预算支出审批制度推进工作实施方案》（广财〔2010〕42 号），成立了xx县财政追加预算支出审批制度推进协调小组。为贯彻落实好预算追加审批制度建设，我局认真组织学习和领会文件精神，严格贯彻执行财政追加预算支出的相关规定和审批程序，切实规范了全县财政追加预算支出事项的立项、申报和审核、审查程序，有效控制财政追加预算支出规模。预算支出安排逐步向科学化，精细化迈进，杜绝、避免年中、年底过多的预算追加支出，预算支出安排取得了显著成效。

第五篇：学校财务支出审批制度

ⅹⅹ中学财务支出审核暂行办法

为进一步推进义务教育经费保障机制改革，切实加强义务教育经费管理，严肃工作纪律，落实管理职责，实现义务教育经费管理规范化、制度化、科学化、精细化，不断提高资金使用效益，确保各项改革政策落实到位。结合我校实际，制定本办法。

第一条 学校成立经费使用领导小组： 组 长：（校长）副组长： 成 员：

第二条 要严格遵守财务制度和财经纪律，严格执行财务制度规定的开支范围及标准。在安排各项支出时，要坚持“厉行节约、量力而行、留有余地”的原则。

第三条 财务活动实行校长负责制。校长为财务支出票据审批人，实行一支笔审批。所有的报销由学校财务部门核定经费来源，重大开支由校长按照会议决议办理签批手续。

第四条 学校要建立经费支出内控稽核管理制度，执行校长负责制。报账员为财务支出审核人，负责审核本单位支出票据。同一支出单据要有财务审批人、审核人签名，同时还要有经办人、证明人签名。财务审批人、审核人变动必须报送正式文件。校长仍是财务管理第一责任人，实行预审批。

第五条 财务负责人在日常管理中按照年初预算、计划审核资金，控制费用总额。发现问题及时向单位负责人和分管负责人报告。超过原计划安排的经费时，应提出不足部分由何处开支，并报校长批准后要召开领导小组会议决定执行。

第六条 学校要实施经费支出申报制度，在每月的20日前申报下月的备用金。备用金在月度经费内按规定标准分科目申报。一千以下的支出票据申请授权支付，即现金支付，一千及以上的支出票据申请直接支付，即转账支付。

第七条 学校报账员负责学校支出票据审核，审核无误签核后方可办理入账手续。审核主要包括以下项目：

一、合法性审核，审核票据是否符合国家的法律法规和财务规章制度，有无违反单位的预算计划；

二、真实性审核，审核该票据是否反映了经济业务的本来面目，有无伪造、虚开现象；

三、正确性、完整性审核，包括原始凭证要素齐全；项目填写清楚；数量、单价、金额大小写相符；单位印章、经办人签名、证明人签名、物品验收人签名、财务审批人签名等手续齐全。

具体条例：

1、学校在购买大宗或金额较大商品时，须召开会议决定，大家会议决定后，方可进行购买，在购买过程中，必须由三人以上组成采购小组，对市场行情进行询价比对，本着货比三家，价比三家原则，最后决定购买并向商家索取正规合法的票据

2、学校的日常维修，预算金额或规模较大的维修项目，要召开领导小组会议决定，遵循快、牢、好、省的原则，对需要维修的项目实施维修。

3、严格执行“四个严禁”：

（1）严禁学校将资金转借，用于非教育教学工作。（2）严禁到娱乐场所进行公款消费。

（3）严禁用学校经费发放教职工福利（政策规定除外）。（4）严禁培训、会议、接待用烟酒。

第八条 审核中对报销手续不完整、附件不齐的票据作退回处理，待补齐手续后再报销；对不按规定科目列支的项目立即进行调整；对超预算指标的项目和不符合法规、不真实的票据不予列支。

第九条 对审核中发现的违规违纪问题及时上报有关部门，追究有关人员责任。

第十条 本制度自公布之日起施行。