第一篇：项目支出预算资金的安排使用情况审计方案
（一）项目支出预算资金审核工作的目标
依据相关文件规定，结合招标方的具体要求，完成必要的项目综合情况分析等方面的核查并进行深度数据统计分析评审，对指定单位的项目支出预算资金情况进行审核，并为项目管理提出合理化建议。通过对项目支出预算资金审核，旨在促进预算单位的预算管理水平，提高预算编制工作的科学性、准确性和透明度；促进预算单位按照国家法律法合理安排支出，优化资源配置，提高资金使用效益；增强单位预算的计划性和严肃性，提高决算编制的质量和财务管理水平。
（二）项目支出预算资金审核工作的法律、法规依据
1、《中华人民共和国预算法》；
2、《中华人民共和国预算法实施条例》；
3、《中华人民共和国注册会计师法》；
4、《北京市预算监督条例》；
5、《关于修订<北京市市级项目支出预算管理办法>的通知》
6、《中国注册会计师执业准则》；
7、《中国注册会计师职业道德规范指导意见》；
8、其他相关法律、法规。
（三）项目支出预算资金审核工作的重点内容
1、项目申报是否符合政府工作重点、部门工作任务和单位发展规划；
2、项目申报理由是否充分、申报程序是否规范、项目申报类别是否准确、是否按要求规范、细化填报，申报预算是否合理，所附相关材料是否齐全、规范，绩效考评项目是否按照有关要求填报，涉及政府采购的项目是否按照政府采购的有关要求填报；
3、各项支出费用的标准是否符合行业平均标准或国家和地方各个相关标准、是否符合市场平均价格标准、是否有重复申报的项目等；
4、财政补贴资金成本测算及支出标准定额的测定；
5、项目支出预算资金评审的组织与管理、决算流程及决算金额的合理性。
（四）项目支出预算资金审核工作的实施策略
为了能优质、高效地完成本次审核任务，我们根据指定单位项目的实际情况，确定审核策略为：主要证实法与较低的控制风险估计水平法相结合。
1、前期准备阶段：
1)编制工作方案，成立审核工作组。对招标方指定单位项目在进行事前调查和了解基础上，编制项目支出预算资金审核工作方案和成立审核工作组。2)通过与招标方的充分沟通，结合预算管理的相关规定文件要求，确定具体审计方法。
3)前期资料准备和沟通。根据项目实际情况，结合本次项目项目支出预算资金审核的内容和范围，拟定须项目单位须准备的资料清单，并提交项目单位进行前期资料准备，同时通报有关审核工作程序要求配合的事项。
4)工作组人员的动员和培训。针对项目支出预算资金审核工作方案，对工作组进行前期培训，传达有关的文件精神和具体工作要求，介绍审核工作的目标、任务和要求。
2、开展项目支出预算资金审核工作阶段：
1)组织项目支出预算资金审核工作方案的实施，并对项目支出预算资金审核工作组进行工作计划细化，包括人员分工、时间进度控制等。
2)通过听取介绍、查阅资料、审核会计电子信息、抽查凭证、盘查资产和向有关部门、单位及人员调查等方法，获取充分适当合法有效的审计证据，并做好审计记录和审计工作底稿；
3)按业务性质划分审计重点。根据审计对象的实际情况，确定自己的审计重点及相应的审计策略，确保审计工作高质、高效完成。
4)我们将与招标方建立有效的沟通工作机制，确保工作的顺利开展： ①定期沟通制度：我们定期（具体按照招标方要求执行）将项目支出预算资金审核的工作情况通过电子邮件、电话、传真或书面形式进行汇报。内容主要包括工作组的工作进度，工作中遇到的问题及需要相关单位或部门协调的事项。
②建立固定联系人制度：我们将明确项目支出预算资金审核工作的总负责人和工作组的项目负责人，以确保工作沟通渠道的顺畅。
③重大问题请示报告制度：工作组在工作中遇到的重大、紧急的、需及时与有关各方沟通及协调处理的问题，经总负责人提出初步意见后，以重大问题报告的形式随时向招标方提交。
5)根据被审单位审计特点和实际情况，如必要时，邀请所外专家进行咨询。6)严格执行本所制订的质量管理措施和进度控制措施，确保项目按时高质量的完成。
3、分析总结阶段：
1）审核工作组对审计调查记录和审计工作底稿进行分类整理，完成必要的项目综合情况分析并进行深度数据统计分析评审后，出具核查报告和工作总结初稿。2）将核查报告和工作总结初稿与招标方等相关部门进行意见交换，对报告内容或疑问进行充分的沟通。
3）按时正式的出具项目支出预算资金核查报告和工作总结，并为项目管理提出合理化建议。
（五）项目支出预算资金审核工作质量管理措施
1、挑选精兵强将组成工作组。我们将组织本所的专业经验丰富、责任心强人员组成审计工作组，严格按照审核计划和程序开展工作，并随时与招标方汇报业务开展进度，定期组织业务会议，接受招标方的业务监督。
2、按照本所审核工作的常规质量控制程序进行业务质量管理：
1）现场督导：由经验丰富的注册会计师组成督导小组，对每个层次的工作进行适当的指导监督和检查以保证所执行的工作满足相关质量标准的要求。2）现场监控：设立现场质量控制负责人，并由其进行现场总体复核，对工作组的工作结果进行总体分析，从多方面获取证据服务于审计工作，以确保审核工作中的重要部分均已得到了注意并实施了相关的审核程序。
3）定期会议制度：定期召开小组工作会议，汇总现场工作中的重点问题并根据情况要求追加相关的审核程序；
4）咨询：必要时，邀请所外专家参加相关审核工作会议，汇总专家意见； 5）工作底稿三级复核制：
① 详细复核：项目负责人进行详细复核项目支出预算资金审核工作底稿，包括审核程序执行的正确性、证据收集的完整性、数据分析的准确性、审核结论表述无误以及事项解释的清楚性的正确性等；
② 总体复核：由主管部门负责人对报告的总体情况进行检查和复核，并对其认为可能存在的问题对项目负责人提出质疑，在获得满意的答复并确认审
核风险控制在可接受程度以内的情况下才予以通过；
③ 重点复核：本机构负责人处理和解决审核中所发现的重大问题、检查重要审核领域和问题的工作底稿、检查详细复核和总体复核人的工作，并对审核总结情况和报告阶段的工作进行控制。
3、除上述常规质量控制措施外，我们会针对被审项目的特点和实际情况，特别补充制定相关质量保证措施，以保证本项目在规定时间内高质量的完成。
（六）关键问题解决方法
1、工作组人员必须具备一定的政治素质和高度的责任感，发现审核中的疑难问题或不愿配合的项目单位，要不急不躁，耐心的进行沟通、协调，尽最大努力寻找解决方案；
2、对存在的疑难问题或关键问题，根据本所的内部管理要求进行逐级上报、汇总，由总负责人召集相关人员开会研究，必要时邀请所外具有相关专业知识的专家与会。
3、在确认必要时，应按照建立的重大问题请示报告制度与招标方进行及时沟通，听取各方意见，寻求解决途径。
4、强化对现场工作小组人员自身思想与业务水平的督导，尽量不将问题上交，圆满出色完成招标方委托的任务。
（七）工作进度控制和保密措施
1、工作进度的控制措施
1)审核工作前期与招标方进行充分的沟通、讨论，了解项目的工作量大小，时间要求，质量要求及其他特殊性要求。根据项目具体情况进行人员配置，配备充足的资深的专业人员，并取得招标方的认可，从人员上保证审核工作的按时完成。
2)针对性的编制项目支出预算资金审核工作时间计划，并取得招标方的认可。落实审计工作前期、审核实施阶段的时间安排，各级复核人员要督促工作人员遵守时间安排，按时按质按量的完成工作任务。项目负责人要保证与招标方的沟通，随时接受有关通知和变更要求，对工作中遇到的重大问题及时上报，听取解决方案；工作进展过程中，每一阶段性工作完成后及时向招标方汇报，听取指导意见。
3)安排足够的时间用于后期沟通。在审核工作的后期，可能发现了项目存在的若干问题，需要协调相关部门进行确认并解决。特别是与招标方、项目单位之间的沟通，确保工作的证据收集、重大问题解决方案、结论认定等得到一致确认，保证审计工作按时完成。
4)保证留有一定的时间用于审核结论审查。审核结论审查是中介机构进行质量控制的最后一道关口，我们要对工作的重点领域等进行仔细核对，保证审核工作的最终顺利完成。
2、保密措施
1)我们为保证保密工作的顺利开展，以机构负责人牵头成立保密工作组，组员由档案管理专职人员、项目管理人员和项目主管领导组成，并为档案管理配备专用的档案室，由项目负责人兼任保密责任人。
2)项目未完成时，项目相关资料由项目负责人负责保管，工作组人员不得对其它部门及外单位人员透露任何内容及细节；
3)对项目参与的所有人员进行保密宣传教育，并签订保密协议，确保保密工作的施行；
4)档案管理人员不得将秘密文件带回家中或带上出入公共场所，相关人员不准随意谈论、泄露秘密事项、不准私人打印、复印、抄录文件内容、不得将朋友、他人带入档案室，不得外传、外借相关资料。
5)起草、打印、复印秘密文字资料时由专人负责，其它人不得随意查看； 6)打印过的废纸和校对底稿应及时清理、销毁；
7)司法机关、国家有关部门依照法律和其他有关规定需要查阅业务档案的，必须持有正式介绍信，经所领导批准后方可查阅。
8)如出现泄密事件，应立即上报机构负责人，做到秘密不得扩散，同时严查相关人员的责任。
第二篇：资金预算方案（模版）
赢在校园·大学生创业计划大赛
资金预算方案
一．前期准备：
1、宣传：
迎新报纸：元；
传单：8000*0.1=800元
条幅：4*100=400元
海报：50*0.6=30元
彩喷：10*50=500元
展板：3*200=600元
2、前期培训：
场地使用费：2*300=600元
指导老师：1000元
3、资料费
参赛手册300元
报名表200元
合计：500元
4、开幕式：
场地使用费：2*300=600元
现场用品（包括条幅）：200元
请嘉宾：1000元
5．组队沙龙：400元
共计：6630 +报纸（）
二．中期工作：
1、宣传：
条幅：4*100=400元
海报：50*0.6=30元
彩喷：10*50=500元
2．复赛培训：场地使用费： 300元
现场用品（包括条幅）：200元请嘉宾：1000元
3．组队沙龙：400元
4．企业家家讲座：场地使用费： 300元
现场用品（包括条幅）：200元请嘉宾：3000元
5．专家讲座：场地使用费：300元
现场用品（包括条幅）：200元请嘉宾：1000元
6、老师中期评审：1000元
共计：8830元
三．后期工作：1.宣传：
条幅：4*100=400元
海报：50*0.6=30元
彩喷：10*50=500元
2、参赛团队评审答辩：场地使用费：2*300=600元
请评委：1500元
答辩现场用品：200元颁奖：一等奖： 1 *200=200元
二等奖：2*150=300元三等奖： 3 *100=300元共计：4030 +颁奖费用
四．校级比赛经费共计6330+8830+4030=19190
第三篇：预算审计方案
预算方案
为实现酒店精细化管理，加强酒店全面预算管理是必不可少的环节。酒店预算的量化指标可作为酒店各项控制与业绩考核的依据，经过分解落实的预算规划目标与个人业绩考评结合起来，是衡量经营管理者工作好坏的尺度，是作为奖勤罚懒、评估优劣的准则。根据我个人对舜和酒店业务的了解，预算的制订及落实应做好如下工作：
一、集团成立专门的预算管理部门
随着集团业务逐年发展壮大，集团有必要成立专门的预算管理部门对各公司预算的制订及执行情况进行监督。
1、预算管理部门的主要任务
（1）、制订预算编制方案，使各部门充分了解集团下达的任务和经营方针和政策，从酒店整体出发来协调和审查各店预算的编制，并将审定的预算方案报集团领导审批。
（2）、解决各个方面因编制预算所出现的矛盾。（3）、经常检查预算执行情况，促使各有关方面协调一致地完成预算规定的目标和任务。
（4）、审查上决算，分析上预算执行过程中出现的差异及其原因，提出奖惩意见报集团领导批准后执行。
（5）、进行业绩评价。
此外，预算管理部门还具体负责组织各项预算的讨论、修改、报批，通报分析预算的执行情况。各店相应地成立由经营骨干参加的预算小组，负责本店预算的编制和执行工作，做到事前监督、事中控制。
2、集团根据自身经营特点及管理的需要制订预算指标，主要考核指标有：
（1）、收入指标：
各店总收入、各经营项目收入、各经营项目收入所占总收入的比重等；
客房出租率、平均房价、入住均价等；
餐厅上座率，人均消费，酒水饮料比率、接待人次等。（2）、成本指标：各店总成本、各经营项目成本、各经营项目成本所占总成本的比重。
综合毛利率、各经营项目毛利率等。
（3）、费用指标：各店总费用及具体明细项目的量化指标。
各能耗比、人工成本所占收入比重。（4）、利润指标：各店营业利润、净利润
二、预算的编制
1、编制上报阶段：每年10月份，销售部门根据酒店本年经营情况和下一经济形势的初步预测，提出下一
经营分析报告和销售预测目标，并以此作为酒店制定下年预算的最重要基础性文件和支持依据。各分店根据往年及当年1-3季度的经营情况，预计当年全年各指标的完成情况，结合销售部门预测目标，拟订下年预算并上报集团预算管理部门。
2、汇总平衡阶段：预算管理部门对各店报来的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，对不符合集团总体经营管理目标的预算提出初步调整意见后，反馈给各店予以修正。在此阶段，预算管理部门应同各店反复协商、反复平衡，并就修改原因及必要性作出充分解释。对修正后的预算汇总后报集团领导审核。总预算经审批后，预算管理部门对各店下达预算指标。
3、下达执行阶段：各店根据集团下达的预算指标按部门、季度、月份层层分解，并将分解情况报集团预算管理部门。
三、预算执行的监督及考核
1、集团预算管理部门对各店分解情况进行汇总，对预算执行情况进行深入的、定量的分析，找出主客观原因并在每月的经营分析会上进行通报，提出纠正预算偏差的建议，必要时（至少在预算执行一季度以后）建议并经领导同意调整个别预算方案。
2、年初下发经集团领导批准通过的预算方案的同时，下发以预算指标考核为主、其他指标考核为辅的考核管理办法，根据酒店自身条件或特点，预算指标的考核可以按月或季度进行考核，或部分指标按月考核，部分指标按季度考核。为提高员工责任意识，可实行全员绩效考核，部分与员工没有直接关系的指标(如毛利率、平均房价等)可只考核管理员人，根据预算执行情况和考核指标兑现奖惩。预算是对各部门进行工作业绩考核的较合适的标准，若预算不与考核挂钩，就会造成预算的编制与执行相脱离，使预算失去应有的权威性和严肃性。
另外，单凭经济指标考核很难使各项工作都达到预期效果，这就要有其他的辅助考核办法来完善，如增加对服务质量的考核（如对销售人员考核对客户的回访情况），或制定考核办法时对一些费用只罚不奖，来防止一些部门为节省开支，而对于应该开支的项目不开支、少开支或以次充好现象的发生，让考核真正成为奖勤罚懒的手段。
3、预算管理部门定期对各店预算指标完成情况进行检查监督，每月进行汇总分析上报集团领导。
第四篇：北京市市级项目支出预算申请
北京市财政局关于修订《北京市市级项目支出预算管理办法》的通知
京财预〔2010〕1956号
北京市财政局关于修订《北京市市级项目支出预算管理办法》的通知
市级国家机关、事业单位和团体组织：
为进一步规范项目支出预算管理，结合执行中各单位的反馈意见，现将修订后的《北京市市级项目支出预算管理办法》印发给你们，请遵照执行。
执行中如有问题，请及时函告我局。
二○一○年九月十六日
北京市市级项目支出预算管理办法
第一章 总 则
第一条 为规范和加强市级项目支出预算管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《北
京市预算监督条例》，制定本办法。
第二条 本办法适用于与市财政局直接发生预算缴款、拨款关系的市级国家机关、事业单位和团体组织（以下简称“市级部门”）的项目支出预算管
理。
第三条 项目支出预算是部门预算的组成部分，是市级部门为完成其特定行政工作任务和事业发展目标，在基本支出预算之外编制的项目支出
计划。
第四条 项目支出预算管理的基本原则
（一）综合预算的原则。项目支出预算要体现当年财政拨款、以前结余资金及其他资金等所有资金统筹安排的要求。
（二）科学论证、合理排序的原则。对申报的项目进行充分论证和严格审核的基础上，结合当年财力状况，按照资金保障优先级次进行排序。
（三）全流程管理原则。要对项目的申报、审核、评审、政府采购、监督、决算和绩效评价，实行全流程项目管理。
（四）追踪问效的原则。市级部门和市财政局对财政预算资金安排项目的执行过程或完成结果进行绩效评价，逐步建立项目预算安排与项目执行效
果评价有机联系的绩效评价机制。
第二章 项 目 库
第五条
项目库是对项目进行规范化、精细化、程序化管理的业务数据库系统。项目库由市财政局统一规划，统一设计计算机应用软件，统一制定
项目管理制度、项目申报文本。
第六条 项目库实行分级管理。按照管理主体，划分为单位项目库、部
门项目库和市级财政项目库。
（一）单位项目库：预算单位根据履行职能和事业发展规划的需要，对本单位建议实施的项目，经科学论证及合理排序后，纳入单位项目库。
（二）部门项目库：主管部门对预算单位申报项目按照规定进行审核，将符合部门要求的项目纳入部门项目库。
（三）市级财政项目库：市财政局对主管部门申报项目进行审核、评审后，将符合条件的项目纳入市级财政项目库。
第七条 项目库中的项目应当按照轻重缓急进行合理排序，并实行滚动
管理。
第八条 市级财政预算安排的市级项目一律纳入市级财政项目库中管
理。
第三章 项目分类
第九条
项目按照资金保障优先次序分为政府已研究确定项目、经常性专项业务费项目、跨支出项目、其他项目四种项目类别。
（一）政府已研究确定项目,是指中央及市委市政府研究确定需由财政预算资金重点保障的支出项目。包括中央及市委市政府文件中明确规定市级财政预算安排的项目，以及市委市政府领导明确批示需由市级财政予以安排的项目等。
（二）经常性专项业务费项目,是指市级部门为维持其正常运转而发生的大型设施、设备、网络运行费和为完成特定工作任务而持续发生的支出项
目。
（三）跨支出项目,是指除政府已研究确定项目和经常性专项业务费项目之外，经市财政局批准并已确定分实施，需在本年继续安排预算的项目和当年新增的需在本及以后继续安排预算的项目。
（四）其他项目,是指除前三类支出项目之外，市级部门为完成其职责
需安排的支出项目。
第十条 项目按照支出方向分为机构运行保障经费类项目、事业发展专项计划类项目、固定资产投资类项目三种项目类型。
（一）机构运行保障经费类项目，是指行政事业单位用于保障其机构正常运转、完成日常机构履职任务所必需的项目支出。具体包括： 1．机构日常运行保障类项目，是指用于保障其机构自身正常运转的项目支出。
2．机构专项业务类项目，是指用于完成机构日常履职任务的项目支
出。
（二）事业发展专项计划类项目，是指行政事业单位用于完成国家和我市制定的各项事业发展规划、计划、目标的项目支出。具体包括： 1．经济发展类项目，是指用于促进经济发展、调整经济结构，以及科技与自主创新方向的项目支出。具体包括：
（1）促进经济发展类项目，是指用于促进经济发展、调整经济结构、提高生产力的项目支出。
（2）科技与自主创新类项目，是指用于促进科技进步、提高自主创
新能力的项目支出。
2．保障民生类项目，是指用于解决关系群众切身利益、改善和保障
民生的项目支出。具体包括：
（1）教育事业类项目，是指用于促进教育事业发展的项目支出。（2）医疗卫生类项目，是指用于促进医疗卫生事业发展、提高医疗
服务水平的项目支出。
（3）文化体育类项目，是指用于促进文化体育事业发展的项目支出。（4）就业与社会保障类项目，是指用于促进就业、提高社会保障水
平的项目支出。
（5）三农类项目，是指用于促进农业、农村、农民发展的项目支出。3．城市管理、服务和城市建设类项目，是指在固定资产投资外，用于城市修缮、改造、环境整治、管理和运行等方面，提升城市服务能力的项
目支出。
4．政权与社会稳定建设类项目,是指行政事业单位用于保障政权建设、促进社会稳定的项目支出。
（三）固定资产投资类项目，是指按照基本建设的管理规定，列入固定资产投资计划的项目支出计划。
第四章 项目申报
第十一条 申报项目应当同时具备以下条件：
（一）符合国家有关法律、法规、方针政策规定，以及市委市政府工作
部署；
（二）符合财政资金供给范围和支持方向；
（三）属于本部门履行职能和落实事业发展的规划；
（四）有明确的项目目标、项目实施方案及科学合理的资金使用计划，并经过充分的研究和论证。
第十二条 项目申报文本由项目申报书、项目支出预算明细表、项目可行性报告和项目评审报告（专家论证意见）组成。
第十三条 项目申报文本的填报要求
（一）市级部门申报项目时，应按照市财政规定，填报项目申报书并附
相关材料。
（二）项目中预算申请金额为200万元(含)以上及专业技术复杂的项目，要附项目可行性报告和专家论证意见。
（三）跨支出项目要提供以前批准文件，其中项目计划和预算金额发生变化的，除填报项目申报文本外，还需重新附相关材料和调整依据。
（四）项目申报时要严格按照支出功能分类和支出经济分类科目填报。
（五）实施政府采购的项目，编制时要按照北京市“政府采购集中采购目录及标准”的要求和相关采购政策规定，列出具体采购项目、需求数量、资金预算、需求时间，并在项目申报书中予以明确。
（六）实施绩效评价的项目，要按照绩效评价有关管理办法的要求提供相关资料，相关内容要在项目申报书中予以明确。
第十四条 项目支出预算中含有资产购置的项目，要根据行政、事业单位国有资产管理的有关规定申报。对有标准限定的，要严格按照资产配备
标准进行申报。
第五章 项目审核
第十五条
项目审核的内容主要包括：
（一）申报的项目是否符合规定的申报条件和要求；
（二）项目申报书是否符合规定的填报要求，项目申报理由是否充分，项目申报类别是否准确，项目绩效目标是否按照有关要求填报，涉及政府采购的项目是否按照政府采购有关要求填报；所附相关材料依据是否齐全、规
范；
（三）项目申报内容是否真实完整；
（四）项目的规模、支出标准和具体使用方向是否符合规定；
（五）资产购置项目是否执行市财政局制定的配置标准；
（六）项目排序是否合理等。第十六条 市级部门在项目支出控制数内，对本部门的项目进行审核后，对符合条件的项目，经择优遴选、合理排序后上报市财政局。市财政局
按规定进行审核。
市级部门和市财政局在项目审核环节中，如发现申报项目不符合规定的，可以进行项目调整或将项目退回，并注明项目退回原因及修改建议。
第十七条 市财政局对以下项目进行财政投资评审：
（一）未实行项目支出定额标准化管理且申报金额200万元以上的项
目；
（二）项目中涉及信息化运行、维护和改造支出的项目；
（三）其他经财政审核认为确有必要送审的项目。
第十八条 市财政局按照相关规定，通过委托第三方对保障民生类项目，城市管理、服务和城市建设类项目等社会关注度高的项目实施项目事前评估。并对项目实施内容的可行性、经费安排的合理性提出评估报告。第十九条 按照提高项目支出管理的科学化精细化水平的要求，市财政逐步实施项目支出定额标准化管理，建立项目支出通用定额标准和专用定
额标准体系。
第六章 项目排序和滚动管理
第二十条 项目排序原则。预算单位、主管部门和市财政局按照资金保
障优先次序对项目进行排序。
第二十一条 项目排序方式。预算单位、主管部门和市财政局按照项目排序原则，根据项目重要性在项目库中进行排序。
第二十二条 项目库实行滚动管理。市级部门要按照部门预算编制规程的要求，从上已批复项目中，确定下预算需继续安排的跨支出项目。在编报跨支出项目预算时，项目的名称和使用方向不得变动，将项目滚动转入以后项目库，并与下新增项目一并申请项目支出预
算。
第七章 项目支出预算核定和项目实施
第二十三条 市财政局根据国家有关法律、法规、方针政策，市委市政府工作重点和市级部门履行职能、事业发展目标，审核项目预算，并根据财力状况和项目排序，结合部门收入来源和以前项目资金结余情况以及绩效评价结果，统筹安排项目支出预算，列入市级部门预算。第二十四条 市财政局对市级部门报送的部门预算进行审核汇总，形成市级预算草案，上报市政府审定。经市人民代表大会批准后，依法批复部
门预算。
第二十五条 市级部门要按照批复的项目支出预算组织项目的实施，并督促项目单位严格执行项目计划和项目支出预算。
第二十六条 项目支出预算一经批复，部门和项目单位不得自行调整。预算在执行过程中，因项目发生终止、撤销、变更等情况，相关项目部门应当按照规定的程序报批，并进行预算调整。
第二十七条
市财政局对列入部门预算的经常性专项业务费项目，应当明确项目的支出范围，并会同市级部门分类制定专门的管理办法。第二十八条
按照规定属于政府采购的项目，应当编入政府采购预算，并按照政府采购的有关规定执行。
第二十九条 项目完成后，项目单位应及时组织验收和总结，并将项目完成情况和资金使用情况逐级汇总报市财政局。
第三十条 市级部门和市财政局应按照结余资金管理的有关规定，加强对项目支出结余资金的管理，统筹安排使用财政资金，提高财政资金使用效
益。
第八章 机动经费管理
第三十一条 机动经费是为解决部门在预算执行过程中的新增支出需求，减少预算执行中的调整而设立的专项经费。
第三十二条
机动经费实行项目预算管理，主管部门在年初部门预算中按照不高于整体预算控制数5%的比例安排机动经费，机动经费的具体比例由部门在上报预算时商市财政局确定。
第三十三条 机动经费原则上在主管部门设立使用，主管部门确认基层单位有必要设立的，也可在年初部门预算中参照上述比例安排，但一个部门的机动经费总额不能突破部门整体预算控制数5%的限额。
第三十四条 机动经费主要用于解决在预算执行中中央及市委市政府确定新增的、临时的、紧急的项目，也可调剂用于编制内增人、增编等增加的基本支出，但不得擅自用于提高个人待遇，不得自行用于弥补现有机
构和人员的公用经费缺口。
第三十五条 机动经费动用实行备案制，各部门在预算执行中及时向财政部门备案。预算执行中确需调整使用单位、科目的按照项目调整程序报批。
第九章 项目的绩效评价和监督检查
第三十六条 对预算安排实施绩效评价项目，由市财政局或市级部门按照有关绩效评价的管理办法组织实施绩效评价工作。第三十七条 市财政局和市级部门要将项目完成情况、决算情况和绩效评价结果，作为加强项目管理及编制以后项目支出预算的重要依据。
第三十八条 市财政局对项目的实施过程和完成情况进行监督检查。对违反国家有关法律、法规和财务规章制度的，要依据国务院《财政违法行为
处罚处分条例》进行处理。
第十章 附 则
第三十九条 纳入部门预算的固定资产投资类项目按照国家和本办法的有关规定进行管理。
第四十条 按照有关规定申请财政专项补助资金的企业，执行本办法有
关项目申报规定。第四十一条 本办法由市财政局负责解释。
第四十二条 本办法自2011年1月1日起施行。北京市财政局《关于修订〈北京市市级项目支出预算管理办法〉的通知》(京财预[2006]1576号)和《关于印发<市级部门预算机动经费使用管理暂行办法>的通知》（京财
预[2009]1950号）同时废止。
第五篇：预算执行审计方案
预算执行审计方案
篇一：财政预算执行审计实施方案（2446字）
20XX市本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作，严格履行财政审计的监督职责，根据《中华人民共和国审计法》和《安徽省预算执行情况审计监督暂行办法》，结合我市实际及局20XX财政预算执行审计方案制定审计小组实施方案。
一、审计目标
20XX年财政“同级审”工作目标是：坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以促进落实积极财政政策的各项政策措施，加强财政管理、完善预算制度、规范资金分配行为、提高财政资金使用效益为目标。积极探索财政审计大格局，进一步推动公共财政体系的建立，从体制机制层面分析原因，提出加强管理、进一步深化财政管理制度改革的意见和建议，为**经济发展服务。
二、审计对象和范围
1、审计对象：本级预算执行审计对象包括：市财政、国投公司、地税局和金库。开发区和园区审计对象包括：开发区管委会、建投公司、河沥园区、港口生态园区。部门预算执行审计对象包括：市住建委、交通局、发改委、科技局、规划局、旅游局、商务局和药监局。
2、审计范围：市本级20XX预算执行和其他财政财务收支情况进行审计，必要时可向前后追溯和延伸。
三、审计时间和人员安排
审计组由八名同志组成，**任组长，负责全面组织协调工作。王黎任主审，成员有**组成。审计分二个阶段：
（一）春节前阶段。
审计组于20XX年12月10日到各被审计单位开展审前调查工作，年底前完成调查工作并明确各部门的审计重点，20XX年1 月10日组成四组同时进点开展对四部门预算执行进行审计，春节前完成实施阶段工作，三个审计小组分工如下：
1、审计一组。**负责对药监局的审计，**任主审。
2、审计二组。**负责对商务局的审计，**任主审。
3、审计三组。**负责对旅游局和商务局的审计，**任旅游局主审，**任商务局主审。
（二）春节后阶段。
20XX年2月21日分成二个组同时开展对市本级预算执行和部门预算执行进行审计。
1、市本级预算执行、开发区和港口工业园区审计组。由**组成，**任本级预算执行审计组和港口园区主审，并负责对大预算的审计；**任开发区审计组主审，并负责对国投公司、政府债务、政府非税收入、建投公司和河沥园区的审计；**任地税和金库审计主审，并负责对专项资金和开发区各部门的审计。
2、部门预算执行审计组。由**三人组成，**负责对住建委和科技局的审计，**负责对交通局和发改委的审计。
6月10日前完成各自项目的审计分报告，6月底完成审计结果报告的草拟工作，7月10日前完成审计报告的征求意见工作，7月中旬向市政府汇报，然后经市政府授权提交市人大常委会审议。
四、审计重点内容
(一)、本级预算执行审计的主要内容。
1、对财政预算执行的审计。一要围绕公共财政的公共性开展审计，关注科技、教育、卫生、社会保障等普惠制资金的规模、比重。二要围绕公共财政的民本性开展审计，关注公共利益，关注人民群众的福祉，关注与群众利益密切相关的专项资金的审计。三要围绕公共财政的效益性开展审计。20XX财政预算执行情况审计主要涉及市财政局内设科室有：预算科、行财科、社保科、农财科、经建科等五个科室及市农村局、非税局（含国资科）、农发局等三个单位。
2、对国投公司的审计。重点摸清政府债务情况，分析债务结构层次，检查国投公司资金筹集、管理、使用和项目计划完成情况，有针对性提出防范、化解政府债务风险的合理性建议。
目。
4、对政府非税收入的审计。重点审查政府非税收入管理部门及预算单位各项非税收入是否及时足额交入专户，有无截留坐支等问题。国有资产管理是否符合规定、处置是否规范合法、有偿使用收入是否缴入财政。
5、对地税局征管的审计。延伸调查2个基层税务所检查基层税收增长缓慢的原因。
6、对国库的审计。检查国库办理本级预算收入的收纳、划分、留解和预算支出的拨付及办理退库的合法性、真实性；重点检查有无违反预算管理和财政法规的退库、转移预算资金等问题。
7、对开发区、河沥园区和港口园区的审计。重点检查开发区、河沥园区和港口园区预算安排及执行情况，融资平台融资情况，土地出让金、建设资金、补偿资金的征收管理使用情况，对拆迁、征地、补偿、土地出让、工程建设等情况延伸审计一至二个相关村、组。
(二)、对本级各部门预算执行审计的主要内容
1、部门向所属单位批复预算和预算变化执行。
2、有预算收入上缴任务的部门、单位上缴预算资金情况。
3、预算支出执行情况。
4、预算支出的事业成果和资金使用效益。
5、预算资金管理制度的建立和执行情况。
6、重点检查民生资金的分配、管理和使用情况。住建委重点审计拆迁和房管廉租房资金等管理、使用和分配情况；交通局重点审计工程建设及项目资金等分配、管理和使用情况；发改委重点审计项目收费和铁路办项目资金等管理、使用情况；规划局重点审计规划项目资金使用情况；旅游局重点审计项目专项资金管理、使用情况；科技局重点科技专项资金分配、管理、使用情况；商务局重点审计农贸市场拍租资金管理、使用情况，改制资金的管理、使用情况；药监局重点审计预算执行等情况。
五、工作要求
（一）坚持“围绕中心，突出重点”的原则。审计组成员要根据审计分工和审计时间要求开展工作，每位主审都要及时编制各自负责项目的审计实施方案，突出审计重点和工作目标，坚持在真实性、合法性基础上突出效益审计。
（二）严格遵守审计纪律，保守审计工作秘密。要严格执行审计人员审计工作纪律，做到依法审计，廉洁自律，同时审计过程中要做到实事求是、客观公正，并严格保守工作秘密。
（三）创新审计方法，开展计算机审计。今年我们要积极开展计算机辅助审计，选择市本级、开发区、地税和金库作为计算机审计，由**负责，通过开展计算机审计来促进、锻炼和提高审计人员的计算机审计能力。
（四）做好审计提炼，提升工作成果。针对审计中发现的问题，要善于从制度和体制层面思考原因，提出建设性意见和建议，以审计信息和送阅材料等多种形式向市领导汇报，为市政府决策谏言献策。
20XX年2月14日 篇二：预算执行审计工作方案（4717字）
20XX年审计计划安排，为做好县本级预算执行审计工作，根据《审计机关审计方案准则》的规定，制定本工作方案。
一、指导思想
20XX年县级预算执行审计工作要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢固树立科学审计理念，紧紧围绕县委、县政府工作中心，坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的总体思路，以规范预算管理，推动财税体制改革，促进建立公共财政体系，保障财政安全和提高财政绩效水平为目标。按照审计工作“二十字” 方针，认真履行审计职责，继续加强对重大违法违规问题和经济犯罪案件的揭露与查处，不断改进审计方式方法，不断提升审计质量和水平，在更高起点、更高层面上发挥审计“免疫系统”功能，当好公共财政“卫士”，为我县经济社会又好又快发展服务。
二、审计工作目标
以县人大批准的20XX县本级预算为主线，以财政财务收支的真实性、合法性、效益性审计为基础，以加强财政管理、完善预算制度、规范资金分配、提高财政资金使用效益为目标，围绕领导关心、社会关注的热点、难点问题，对重点部门、重点资金和重点项目进行审计和审计调查。扩大一级预算单位的审计覆盖面，延伸审计二、三级预算单位；以县本级预算执行审计为重点，关注各项财政支出改革政策、措施落实情况，关注财政资金的分配管理情况，关注是否存在重大违法违规问题，关注财政资金使用效益情况，揭露政府性资金收、支、管、用等流程控制环节中存在的问题，严肃查处各类违法违规、损失浪费、资金使用效益低下问题，促进完善财政财务管理体制、管理制度和制度运行机制，促进规范预算执行，提高财政资金使用效益，完善公共财政体系，促进公共服务均等化，充分发挥审计保障国家经济社会运行“免疫系统”的功能。
三、审计范围
主要是对20XX县本级财政预算执行及其他财政收支情况进行审计，必要时将追溯相关或延伸审计有关单位。
四、审计对象
（一）县财政局组织实施的20XX县本级财政收支预算执行和其他财政收支情况审计。
（二）县地税局20XX年税收征收管理审计。
（三）县林业局与县卫生局经济责任审计（审计内容包含20XX年预算执行和其他财政收支审计）。
（四）对政府投资建设的相关基本建设项目进行审计。
五、审计的主要内容与重点
（一）县财政局具体组织预算执行情况的审计
以促进落实积极财政政策的各项政策措施，加强财政管理、维护财政安全、推动建立完整的政府预算体系、提高财政资金使用效益为目标，重点对预算管理、资金分配及预算执行过程的合规、合法性和财政资金的安全性进行审计，主要内容包括：
1、预算的编制、批复、调整是否合法、合规。
2、收入预算执行。重点审计预算收入是否及时纳入当期核算，有无为完成预算收入任务而虚增收入，或将本期收入纳入下期而隐瞒预算收入；应纳入预算管理的行政性收费、罚没收入是否全额纳入预算管理，有无越权减免、帐外存放等问题。特别关注土地出让金、国有产权转让、国有资产出让与收益等非税性收入，有无应收未收、体外循环问题。
3、支出预算执行。重点检查财政预算拨款是否按预算、按计划、按进度拨付，有无超预算、超进度拨款问题；检查财政部门预留的各项待下达支出落实情况，有无擅自调剂使用、未及时下拨到有关单位和项目；检查财政各项预算支出追加追减事项是否合理，追加理由依据是否充足，核批手续是否符合政策规定和有关管理要求，有无存在拨人情款和假公济私行为；检查上级财政下达的各项专款，是否按规定用途及时落实到有关单位和项目，有无挪作它用的问题。
4、应纳入财政预算和非税收入管理的资金是否按规定及时缴库。
5、对国库集中支付及收支两条线管理等财政改革制度执行情况进行审计监督。
6、对财政部门内部控制制度进行检查，重点关注内控制度是否健全和严格执行。
7、根据审计实施情况，对部分预算执行单位和资金进行重点延伸审计。
（二）县地税局税收征收管理审计
围绕促进依法治税，强化征管和服务，堵塞漏洞和增收节支工作，20XX年对地税局税收征收管理审计的主要内容是：
1.税收收入计划完成情况。检查税收计划和各项指标的完成情况。审计地税部门是否依照法律法规的规定，及时、足额征收各项税金。
2.税收政策执行和税收征收管理情况。检查税收征管中是否存在漏征漏管，是否存在违规减免税，是否存在有税不征和征收“过头税”，以及混级混库等情况，检查代征代扣手续费的安排、管理、使用情况。
3.税收征管制度运行情况。审查各项税收征管制度是否合理、完善，税收征管的各项内控制度是否健全、有效，有无存在漏洞，检查税收稽查执法质量和税收征管信息管理系统运行情况。
4.税务部门代开发票管理情况。主要检查地税部门代开发票的依据是否齐全、内部控制制度是否完善、经济事项是否真实，应征收的税款是否按规定征收。重点检查有无因税务部门管理制度不健全，而为相关单位通过以虚假紧急事项代开发票套取资金建立“小金库”提供方便的问题。
（三）县本级部门预算执行及其他财政收支情况审计
以揭示和反映普遍性、规律性问题，促进深化部门预算改革和加强财政预算管理，提高部门预算执行审计的整体质量和效果为目标，重点揭示部门预算与执行的主要差异和形成原因，审查预算变化依据是否充分，并对部门决算编报的真实性、准确性、完整性发表总体意见；揭示预算执行中基本支出与项目支出相互混淆，导致基本支出标准不统一、决算编报不真实、不完整的情况；揭示“会议费”与“三公经费”不够规范与细化等问题。重点关注以下内容：
1．预算编制情况。一是审查财政拨款收入、非税收入等预算编制是否完整、真实。二是审查基本支出、项目支出、政府性基金支出预算编制是否明细、真实、合规。三是审查20XX年末账面结余资金是否全部纳入20XX年预算。
2．预算批复及分配情况。审查具有二次分配职能的部门有无未按规定及时批复预算，未经批准自行调整预算，预算资金分配不及时，违规拨付预算资金，截留、挪用预算资金，截留应当下拨的预算资金等。
3．预算支出情况。按照财政批复的预算，一是审查基本支出是否合规，有无扩大支出范围、提高开支标准、虚列支出、未经批准调整基本支出预算等。二是审查项目支出是否合规，有无未按规定执行项目支出预算，有无挤占挪用项目资金。三是审查当年经费支出，关注会议费、“三公经费”的支出和比例。
4．非税收入收缴管理情况。一是审查有关项目的收费依据，收费许可证规定的收费标准、范围，是否存在乱收费等。二是抽查收费票据和缴款凭证，审查收入是否严格执行“票款分离”、“收支两条线”、上缴财政。三是审查各项收入是否真实、完整，有无账外账、有无隐瞒、转移收入或将收入挂往来账等。
5.部门财政财务管理内控情况。一是关注部门预算管理、资金使用、会计核算、资产管理等内部控制制度是否健全；二是关注各项制度在决策和执行过程中是否到位、有效；三是关注财政财务管理、会计核算等基础工作是否扎实、规范。
（四）经济责任审计。根据《将乐县领导干部任期经济责任审计工作方案》规定组织实施。
（五）政府投资的基建项目审计。主要审查项目建设程序是否合法合规，是否落实项目法人制、招投标制、监理制、合同管理制；审查项目资金来源是否合法，资金是否落实，是否按计划及时到位，资金使用是否合规，有无侵占、挪用等问题；审查设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全，有无擅自扩大建设规模和提高建设标准的问题；审查工程价款结算的真实性、合法性，有无将不合法的费用挤入待摊费用，建设单位是否严格按照概算口径及有关制度对建设成本正确归集，单位工程成本是否准确；审查施工单位有无非法转包工程，工程价款结算是否合法，有无偷工减料，高估冒算，虚报冒领工程款等问题。
6、跟踪检查上一年审计决定与审计报告的落实和整改情况
对上审计查出问题的纠正和整改情况进行跟综检查，要根据审计决定逐条落实。对未落实审计决定的，要分析具体原因，并提出采取措施的具体意见。
对审计报告提出的问题和建议被审计单位是否已经纠正和采纳。要评价和反映被审计单位针对审计建议制定的各项规章制度的运行情况和成效。
六、审计的组织、分工与时间安排
（一）审计组织 20XX年县本级预算执行审计工作，实行“统一领导、统一方案、统一实施、统一调度”的原则。各业务股室全员参加，按审计程序组织实施。
（二）审计分工
1.县财政局组织实施的20XX县本级财政收支预算执行和其他财政收支审计由郭天玉（主审）、陈敏完成。
2、县林业局经济责任审计（含20XX年预算执行和其他财政收支审计内容）由廖加宝（主审）、陈涓完成。
3、县地税局税收征收管理审计（刘怀宁主审）、县卫生局经济责任审计（含20XX年预算执行和其他财政收支审计内容，陈雄主审）由刘怀宁、陈雄完成。
4、相关政府投资项目审计由政府投资审计中心组织完成（具体项目另行安排）。
5、“两个报告”由陈敏负责起草完成。
（三）时间安排
1.第一阶段，从20XX年2 月 18日至2月22日，各审计组组织学习与审计事项相关的法律法规与业务知识。
2.第二阶段，从20XX年2月25日开始，各审计组按照项目分工，开展审前调查工作，摸清全面情况，确定审计重点，并按照项目分工，根据审前调查情况，制定审计实施方案，组织项目实施审计，于 4月25日前向陈敏提交对外审计报告。政府投资审计中心同期向陈敏提交20XX年7月至20XX年4月底审结的相关项目审计综合报告。
3.第三阶段，陈敏根据各审计组提交的审计报告与中心提交的综合报告进行汇总，并于5月15日前将草拟好的20XX县本级财政预算执行情况的审计结果报告与审计工作报告同时提交局机关，由局机关组织召开局务会讨论审理“两个报告”后，将“两个报告”同时上报县人民政府审定。
七、审计工作要求
（一）统一思想，增强全局意识。预算执行审计是《审计法》赋予审计机关的重要职责，是国家审计永恒的主题。预算执行审计作为整个审计工作的重中之重，政策性强、内容复杂、涉及面广、要求高。因此，要增强全局意识，服从大局，齐心协力，扎实有效的开展工作。要精心组织，及时沟通，配合连动，真正形成一个既有分工、又有合作的整体，实现预算执行审计的“一体化”，不断提高审计成效，推动今年的预算执行审计工作达到一个新的高度。
（二）搞好审前调查，编制操作性较强的审计实施方案。各审计组要开展深入细致的审前调查，在把握总体的基础上，结合部门自身特点，摸清容易出现问题的项目、资金和财务管理中的薄弱环节，准确把握审计重点，找准重点抽查单位，制定切实可行的审计实施方案。审计实施方案要做到：审计目标明确、审计重点突出、分工详细合理、时间安排周密、审计方法适用。
（三）规范实施，把握重点，确保质量。一是要严格执行审计署6号令等有关规定，规范审计行为，切实提高审计项目质量和文书质量。二是要认真学习和把握工作方案中确定的重点审计内容，做到全面审计、突出重点。三是对每个部门单位的审计，要紧紧围绕预算执行，搞好与财政财务收支、经济责任审计的有机结合，确保审深审透审全，确保审计质量。
（四）强化成果意识，提高预算执行审计工作的宏观效能。要按照“发现问题，规范管理，促进改革”的总体要求，在查处违规违纪行为的同时，注重发现影响改革深化和预算执行的突出问题，进行综合分析，加大从制度、机制、管理上分析研究问题的力度，提出促进完善财政管理体制的意见和建议，切实提高“两个报告”的成效。
（五）严格遵守审计纪律。审计人员要牢固树立廉洁奉公意识，坚定理想信念，增强纪律观念和法制观念，严格遵守廉政纪律，严格要求、严格管理、严格监督，自觉维护好审计机关的良好形象，保质保量地完成好今年的预算执行审计工作任务。篇三：预算执行及其他财政收支审计工作方案（3783字）
赋予的审计职责，组织开展好20XX县级预算执行审计工作，根据我局审计项目计划安排及《国家审计准则》的要求，结合我县实际制定本工作方案。
一、工作目标
20XX县级预算执行审计工作以规范预算管理、提高财政绩效水平为目标。一是服务经济社会发展大局，加强对民生资金的审计监督，关注宏观调控政策落实情况和投入资金的使用监督，注重从体制、机制、制度层面和政策执行方面揭示和反映问题，并提出合理化建议，促进提高财政资金使用效益，有效发挥审计“免疫系统”的功能。二是紧扣预算执行这一主题，以预算执行为主线，以政府性资金为主要内容，财政专项资金为重点，加强对财政资金分配、使用和管理情况的监督，强化预算约束，深化审计内容，反映县级预算资金分配、预算执行、预算调整和财政改期进程中的突出问题，从宏观性、效益性角度提出对策建议，充分发挥审计监督的建设性作用，保障财政资金依法有效使用。
二、项目安排和分工
（一）项目安排：
1、对县财政局20XX具体预算执行情况进行审计。
2、县地税局20XX税收预算执行情况进行审计。
3、县卫生局、县农业局等预算执行部门管理使用财政资金的情况进行审计。
4、县农村中小学布局调整情况专项审计调查。5、20XX年至20XX年6月政府投资项目审计情况汇总。
6、社会保障资金审计（利用本级全国社保资金审计成果）。
（二）组织分工
第一组：负责对县财政局20XX年预算执行情况审计，并负责编写《审计结果报告》与《审计工作报告》。
组长：廖加宝、陈敏。
第二组：负责县地税局与县卫生局20XX年预算执行情况审计。组长：郭天玉、廖建华。
第三组：负责县农村中小学布局调整专项审计调查与县农业局20XX年预算执行情况审计。
组长：刘怀宁、陈雄，组员：陈涓。
第四组：县政府投资审计中心负责汇总20XX年至20XX年6月政府投资项目审计情况。
组长：伊文华，副组长：范晨亮，组员：黄爱华、郑川华。
三、审计重点和内容
（一）财政部门的重点审计内容。
1、县级预算收支规模，对一般预算、基金预算和预算外资金及财政掌管的其它全部政府性资金进行摸底调查。重点检查税收收入、社会保险基金收入、非税收入、转移性收入等规定的预算收入是否全部列入预算收入“盘子”；预算外收入清理、清缴情况的监督检查，对照《福建省财政厅转发财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（闽财预[20XX]154号）的规定要求，检查财政部门是否将按预算外资金管理的收入及时全面纳入一般预算和政府性基金预算管理，有无按规定组织各部门做好预算外收入的清理、清缴工作；国有资产投资或其他长期投资收益情况；政府债务规模和构成来源。通过审查县级预算、财政决算，对比分析检查县本级财政预算收支完成情况，以及收支结构情况，摸清政府性资金的分布状况和总量规模及主要支出方向，检查评估政府性资金的管理现状。
2、预算收入和真实、完整。通过对县本级财政预算外资金账户和专户及财政掌管的政府性资金的审计，检查县级财政部门是否将应纳入预算管理的各项收入及时足额缴入国库，检查是否存在通过预算外账户调节或隐瞒预算收入等问题，有无存在游离于财政预算管理监督之外的政府性收入等问题，影响县级财政预算收入的真实性和完整性。
3、预算执行的时效和效益。重点对一般预算支出中的农林水事务支出、医疗卫生支出、教育支出等三项重点项目支出安排和资金拨付使用情况。通过对县本级财政预算支出和重点支出拨付情况的审计，分析预算执行的进度和效率，检查是否存在预算进度慢，预算资金年末集中拨付，或为完成支出任务年末将预算资金转入财政专户等情况，影响预算执行的效果和财政资金的使用效益。
4、预算执行结果及资金平衡审计。主要审计预算收支平衡和资金平衡情况，关注财政资金暂存、暂付的合理性，并分析原因，审查收支平衡是否真实，有无虚收、虚支、收入不入账以及支出挂账等问题，是否存在利用往来科目隐瞒收支造成结余不实的问题。
5、预算外资金管理及收支结构审计。主要对预算外资金的使用和管理情况进行审计，了解预算外资金的种类、规模，审计是否存在将预算内资金转到预算外、应作预算收入的行政事业性收费未纳入预算管理、未按规定将预算外资金缴存财政专户等问题，推进预算外资金管理逐步向预算管理转变。
6、延伸审计国有投资管理公司。主要核实国有资产投资及其收益分配情况，对投资效益不高、多年没有收益的投资项目进行重点分析，提出规范管理的意见建议。
（二）部门预算执行情况审计。安排审计农业、卫生等两部门预算执行及其专项资金分配、管理、使用情况。一是审查各项收入是否及时入账，有无隐瞒收入和设置账外账的问题；各项支出是否真实、合法，有无虚列支出和转移资金的问题；二是审查预算外资金是否严格实行“收支两条线”管理，有无坐收坐支问题；三是审查行政事业性收费和罚没款项是否符合政府政策规定，有无巧立名目，提高标准乱收费；罚没票据的管理是否符合规定，有无违规使用票据的问题。四是检查专项资金分配管理使用情况。了解掌握单位专项资金总量与收付及结余等基本情况，重点检查专项资金管理制度是否建立健全，是否严格执行现行制度；资金分配的各个环节和有关内容是否科学、合理，资金是否按时拨付到文件规定的使用单位；有无隐瞒截留专项收入，专项支出是否按计划和预算合法管理使用，是否做到专款专用，有无挤占、挪用专项资金等问题；专项资金的使用是否取得较好的社会效益和经济效益等。通过审计，如实反映各预算单位在预算执行过程中存在的问题，客观分析存在问题的原因，提出改进意见建议，促进相关单位加强管理，合理使用财政资金，提高财政资金的使用效益。
（三）对县地税局的审计
以税收完成情况的真实性为基础，重点审计以下内容：
1、税收计划完成及税收政策执行情况。主要检查税务部门在税收计划执行过程中是否存在人为调节收入不征、、少征税款或征收“过头税”行为，有无混淆入库级次，影响20XX财政收入真实性的行为；是否存在税收政策执行不到位和税收稽查工作不力的问题。
2、税收征管情况。在摸清全年税收任务完成情况的基础上，对收入结构进行分析，了解地税部门为应对金融危机影响在落实税收政策、加强财源建设、完善征管措施等方面采取的主要应对措施，掌握目前税收征管质量情况。重点选择会计师事务所、资产评估事务所，小额贷款公司、担保公司、招投标公司等行业税收征管情况审计调查，揭示征管过程中存在的漏洞和问题。主要通过本期实际完成数与本期计划数相比，分析超收、短收的情况和原因，审查有无为完成计划任务而预征税款的问题，对应征的税款是否做到应收尽收，有无人为调节税收任务的问题。
（四）县农村中小学布局调整情况专项审计调查。通过审计，提高农村中小学布局局调整的科学性和规范性，推进义务教育均衡发展政策落实，推动农村教育事业发展。
（五）对政府投资项目的基建审计。主要审查项目建设程序是否合法合规，是否落实项目法人制、招投标制、监理制、合同管理制；审查项目资金来源是否合法，资金是否落实，是否按计划及时到位，资金使用是否合规，有无侵占、挪用等问题；审查设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全，有无擅自扩大建设规模和提高建设标准的问题；审查工程价款结算的真实性、合法性，有无将不合法的费用挤入待摊费用，建设单位是否严格按照概算口径及有关制度对建设成本正确归集，单位工程成本是否准确；审查施工单位有无非法转包工程，工程价款结算是否合法，有无偷工减料，高估冒算，虚报冒领工程款等问题。
（六）社会保障资金审计。按审计署工作方案执行。
（七）继续跟踪检查20XX年审计查出问题的纠正和整改情况。
20XX年本级预算执行审计查出问题的整改情况经人大审议后，对审计查出的问题尚未纠正和整改到位的问题应结合20XX年本级预算执行审计继续开展跟踪检查，由原股室或审计组在20XX年7月5日前完成，报送财金股汇总。
四、工作要求
工作方案是“同级审”工作的行动指南和操作规范。承担“同级审”任务的股室要认真组织学习，深刻领会工作方案意图及要求，并将其工作目标、工作重点以及具体要求等贯穿于“同级审”工作的全过程，切实做好20XX县本级预算执行审计工作。
（一）加强实施方案制定工作。相关股室在充分领会工作方案立意的基础上，要做好审前调查工作，制定针对性、可操作性强的审计实施方案。实施方案要提出审计要实现的目标，每一分项目的审计重点、内容和方式方法等。
（二）改进审计方式方法，进一步规范审计行为。严格执行审计署8号令规定，严格规范审计具体行政行为。
（三）充分发挥审计建设性作用。各审计项目要把握问题的本质和规律，进行深入的分析，从预算资金分配和使用两个环节反映突出问题，查找产生问题的原因，从制度上、体制上、机制上提出审计意见和建议，提升审计报告的质量和水平。认真撰写、提炼审计报告，做到内容叙述清楚、定性准确，提出针对性强、可操作的意见和建议。
（四）按进度及时完成任务。各审计组针对第一个审计项目应在4月26日前完成审前调查，4月30日前提出审计实施方案，5月2日前正式进点审计。7月5日前提交本组项目审计对外报告。撰写“两个报告”责任人应于7月20日前完成《审计结果报告》与《审计工作报告》编写与上报工作。
篇四：同级财政预算执行审计工作方案（4106字）
第四条、第十七条的规定，为认真做好尼勒克县20XX本级预算执行审计工作，按上级审计机关统一部署，结合我县实际情况，制定如下审计工作方案。
一、指导思想和工作目标
20XX县级预算执行审计工作的指导思想是：以科学发展观为指导，紧紧围绕县委、县政府的中心工作，以促进深化财税体制改革，推进公共财政体系建设和提高财政资金使用效益为目标，切实加强对财政资金收支的监督，进一步加大对重点部门、重点专项资金和重点项目的审计力度，为推进依法行政，完善财政管理制度、规范财政收支行为，促进我县经济社会又好又快发展，充分发挥审计保障国家经济运行的“免疫系统”建设性功能。
20XX县本级预算执行审计工作按照“揭示问题、规范管理、促进改革、提高效益、维护安全”的工作思路，确定的目标为：一是紧紧围绕县委、县政府经济工作中心和领导重视、群众关心、社会关注的热点、难点问题开展审计。二是突出重点领域、重点部门、重点资金的审计监督。三是在部门预算执行方面，重点审查部门预算编制、预算执行、追加预算以及预算管理情况实施审计，针对查出的问题，深入分析原因，提出规范管理的意见。
二、审计范围
20XX县本级预算执行情况和其他财政收支情况，重大问题可追溯到以前。并检查上审计报告和审计决定整改落实情况。
三、审计对象
尼勒克县财政局、地方税务局、人民银行尼勒克县支库，重点问题延伸到各有关乡（镇）人民政府，县委和县人民政府所属有关部门及机构、有关企业。
附预算执行审计单位：县卫生局（延伸2所乡卫生院）、县教育局（义教办、项目办、延伸2所学校）、县农业局（延伸种子站、农经局、推广站、农广校、乡企局、能源办、）、县民政局、县统计局、县人大常委会办公室、县检察院、县党校、县建设局、县科技局（“科技三项费用”专项审计）、县发改委
四、审计内容及重点
（一）财政部门的审计
1、财政改革措施落实情况。主要是检查财政部门推行部门预算、政府采购、国库集中支付以及“收支两条线”等各项改革措施落实情况，重点审查资金计划、招投标情况，资金拨付程序是否合规，内控制度是否健全有效，执行结果是否有效。
2、预算编制情况。主要是检查预算编制、项目支出编制是否依据充分、科学合理、具体细化；检查预算编制是否严格执行《预算法》，是否坚持确保重点、收支平衡的原则；检查财政预算编制时间是否充足，是否及时将财政预算草案报送政府和人大常委会审查；检查一切收支是否全部纳入财政预算，是否留有较大的机动预算财力；检查中央税收返还收入、上级补助收入等转移支付资金是否按照规定真实、完整地纳入预算管理。
3、预算批复情况。主要是对人大和财政部门向本级财政和各部门批复预算情况和年终调整变化情况进行审计。检查财政预算批复的及时性，是否在规定期限内批复下级预算部门单位；批复预算是否落实到项目和单位，有无将应列入年初预算的项目，采取预留预算指标和追加预算方式批复预算。核实年终预算调整数，预算调整程序是否合规，有无擅自调整预算行为；检查上年结转指标在本年安排使用情况，是否利用科目调剂，擅自改变资金用途；查清当年结余指标形成原因、种类及数量。关注超收收入的安排使用情况，是否符合三分之二以上用于民生，以及支出安排的程序是否符合有关规定。
4、预算收入情况。主要是对财政部门非税性收入的征管情况和预算收入退库情况进行审计。检查各项专项收入是否依法计征，足额入库，有无滞留在各股室不上缴国库等问题。
5、预算支出情况。主要是对财政部门办理的本级预算支出进行审计。核实各项支出数同支出列报数依据是否一致；核实财政支持农业、科学、教育事业发展资金的投入情况以及其它支出的主要内容和资金的使用情况；是否按照批准的预算和用款计划拨款，有无随意改变支出用途的问题；有无擅自增加对本机关、本系统拨付资金问题等。
6、预算资金平衡情况。主要是对本级预算当年收支平衡是否真实进行审计。核实结转下年使用的财政资金是否符合决算编审有关规定，是否存在无单位、无项目、无预算的空头结转来减少净结余，影响财政收支的总体平衡问题。
（二）税收部门的审计
1、税收政策执行情况。主要是对税务部门执行国家统一税收政策情况进行审计。检查税务部门是否按依照法律、行政法规规定及时征收税收；有无越权减免税收，变相扩大减免税收范围的问题。
2、税收征收情况。主要是对税务部门执行《税收征管法》及各项具体税收法律、行政法规和部门规章制度情况进行审计。检查税务部门是否依法严格征管，有无税收计划完成后不征或缓征情况；检查有无违规擅自开设“税款过渡户”，延压税款的问题。
3、税收经费收支情况。主要是对经费来源的合规、合法性进行审计。检查地税部门机关经费预算编制是否全面、准确，是否是将全部经费纳入会计统一核算。支出是否符合规定，是否准确，完整，真实代扣了个人所得税。
（三）国库的审计
1、办理预算资金收纳、划分、报解和拨付情况。重点审查执行国家财税法规、政策情况；推行国库集中支付制度和罚没收入配套实行“票款分离”、“罚缴分离”制度情况；办理县级集中支付工资和预算资金拨付是否规范，是否存在延迟拨付预算资金的问题。
2、履行监管职责情况。重点检查国库在办理业务过程中，对财政、税务及经收处的监督、管理是否到位，有无对入库审核把关不严，造成县级收入混库；有无违规为征收机关开设过渡账户和税务稽查收入专户，利用税款预储账户账户调节收入进度，随意延解预算收入，占压税款的问题。
（四）县级部门单位审计
1、预算执行情况。主要检查县财政批复年初预算和追加预算情况，验证是否存在不合理性和追加预算过多的问题；检查是否将批复的预算及时足额批复到所属单位，有无擅自调整预算、隐瞒、截留、转移财政资金等问题；将预算结果进行对比分析，查找预算编制和执行中的问题。检查预算内外资金的收缴情况，是否严格执行“收支两条线”制度，有无截留、隐瞒和坐支应缴财政资金，存在私设“小金库”、“账外账”等问题，有无乱收费、乱罚款等问题。
2、经费支出情况。主要检查预算中日常公用支出的资金管理及使用情况。重点审计日常公用支出是否合规、合法，是否存在挪用、挥霍浪费、弄虚作假等问题。将实际支出结果与预算以及决算数进行对比，分析日常公用支出结构是否合理。
3、专项资金管理使用情况。主要检查县财政年初批复的专项公用支出和追加的专项资金拨付、使用情况。重点审计专项资金使用是否合规、合法，查找专项资金有无挤占挪用、资金闲置、损失浪费、国有资产流失等问题。将支出结果与决算数进行对比分析，查找专项资金管理使用中不能发挥效益的问题。
4、财务管理情况。主要检查是否按照现行行政事业单位财务制度规定，建立健全相关内部控制制度并且有效执行；是否严格执行会计集中核算的相关制度；财务账面反映的各项数据与决算报表反映的各项数据是否一致；对财务报捎的票据是否合规、合法，有无虚假和虚假内容的票据；固定资产管理是否符合有关规定，对购置和捐赠的固定资产是否及时入账，有无账外资产。
（五）财政专项资金的审计
检查重点资金，主要对国债专项资金、农业综合开发资金、自然灾害救灾、救济资金、社会保障金、扶贫资金（以工代赈资金）、退耕还林（还草）资金、粮食直补资金、农村医疗补助等重点专项资金的拨付、管理使用情况进行审计。对基本建设支出、农村转移支付资金、基层政权建设补助资金、城镇职工最低生活保障资金、城乡抗震安居工程建设补助资金进行专项调查。
（六）领导干部任期经济责任审计
1、检查是否建立、健全各项规章制度（特别是财政财务管理制度），执行是否严格有效等。
2、财政财务收支是否真实、合法；非税收入是否实行“收支两条线”管理；是否存在偷、漏税、挥霍浪费、弄虚作假行为。
3、检查专项资金是否专款专用，是否存在挤占、截留、挪用等行为，重点审查建设项目资金、转移支付资金、扶贫救灾等涉农资金。
4、检查各项决策是否科学、民主，是否因决策失当而造成经济损失。
5、检查国有资产保值、增值情况；固定资产处置是否符合规定，是否造成国有资产流失等情况，购置是否实行政府采购等。
6、检查被审计对象审批的各项资金支出、报销的个人费用是否符合有关规定，是否报销应由个人承担的费用及将个人费用转移到下属单位报销，是否非法侵占、使用公有财产等违纪违规行为。
五、组织领导与分工
20XX的预算执行审计在县人民政府的直接领导下，由县审计局负责织织成立县级预算执行审计协调领导小组，由周学敏同志任组长，努尔兰、赛依提哈力同志为副组长，赵万良、司马义、袁彩芳、别克西、程红梅、阿不都诺夫、朱志新、韩月婷等同志为成员，负责县本级预算执行审计的具体工作。协调领导小组主要是解决审计实施中遇到的问题，并负责汇总主要情况，提交审计结果及审计工作报告。同时成立财政、地税、金库三个审计组：
(一)财政审计组由赵万良同志担任审计组长；
（二）税务审计组由袁彩芳同志担任审计组长；
（三）国库审计组由韩月婷同志担任审计组长； 各组成员统一调配安排。
六、工作要求
（一）增强全局意识，牢固树立“一盘棋”的思想。在预算执行审计协调领导小组领导下，统一组织实施、统一调配人员、统一工作步调、统一研究处理、统一汇总报告的“五统一”工作运行模式。集中时间，集中精力、集中力量，精心组织实施，确保高质量地完成审计任务。
（二）突出审计重点，提高工作成效。按照“揭示问题、规范管理、促进改革、提高效益、维护安全”财政审计工作思路，既要查处违法违规行为和影响改革深化和预算执行的突出问题，又要注意加强综合分析，从制度、机制、管理上加大分析研究力度，提出完善财政管理体制的意见和建议，切实提高“两个报告”的质量。
（三）相关单位要在20XX年1月15日前做好各项审计准备工作。20XX年2月至5月，审计机关对相关单位实施审计并出具审计报告和下达审计决定，向县人民政府报告审计结果。
（四）全体审计人员要严以律已，严格执行“六不准 ”审计纪律，实行《廉政执纪公告》制度、廉政纪律反馈制度、审计回访制度等，自觉维护审计机关的良好形象。
尼勒克县审计局
二0XX年十二月二十五日
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