第一篇：企业财税自查的相关分析
企业财税自查的相关分析
为了创新稽查理念，克服以往就检查而检查的收入打击型的被动状况，转向寓管理与服务于稽查执法的综合型稽查理念，更好地提升纳税服务水平，创造良好的依法纳税氛围。很多地方的税务局从维护纳税人经营管理中的税收利益方面着手，在开展税务稽查前，给纳税人一个自查自纠的机会。要求所有纳税人、扣缴义务人都要认真开展自查，通过自行对照现行税收法律、法规自查，自行纠正自身存在的漏报应税收入、多列支出、漏报或错报代扣(收)税项目、错用税率或计算错误等问题。纳税人自查，将成为纳税人今后的一项常规性的内部审计工作，纳税人通过定期或不定期地自查税额计算中有无漏洞和问题，不仅是保证财会资料及涉税数据准确完整的必要步骤，也可作为接受税务稽查的前期准备，同时也是健全企业内部管理流程的需要。
纳税人有序有效的自查可按如下五个步骤进行：
第一步，制度、法规相对照，即企业内部应纳的各税财会处理规定与相关税收条例规定之间的对照自查。自查目的是了解企业制定的内部财会规定与各税法律法规之间是否存在差异，其差异是否会造成各税种的违章。
第二步，制度执行情况自查，即与各税计算相关的企业内部有关制度的执行情况的自查。自查目的是明确企业内部与各税种计算相关的制度、流程执行得怎样?是否存在影响各税计算准确性的因素?是否确实影响了各税计算的准确性?
第三步，纳税申报的自查。即通过账证与纳税申报表的对照自查。自查目的是从中发现是否存在足额申报税款的问题。
第四步，账簿对应关系的自查。自查目的是通过账簿数据的勾对关系自查是否存在各税计算错误。
第五步，数据、指标分析，即对企业的一些财务数据按各税法规具体要求进行对比。自查目的是从财务数据、指标角度看企业是否可能存在各税违章问题。
第二篇：房地产企业财税政策分析与操作实务
房地产企业财税政策分析与操作实务
最新政策
1、财税[2005]186号、国税[2006]8号 从2006年1月1日起，新成立的房屋中介将不再享受安置下岗失业的优惠。
2、财税[2006]21号 开发的房地产销售量达到85%以上可以清算。从2006年3月2日起，以房屋、土地使用权投资于房地产企业或者房地产企业以房屋、土地使用权投资入股，一律视同销售计征土地增值税。
3、国税发[2006]31号 新办房地产企业将不再享受减免税的优惠。
4、财税[2006]74号、国税发[2006]75号 个人购买的住房不满五年转让的，金额计征营业税。
5、国税发[2006]128号 从2006年10月1日起施行《不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法》。
6、国税发[2006]7号 房地产企业作为今年税务稽查的重点行业。
第一讲 营业税政策分析与操作实务
应纳营业税＝（主营业务收入+期末预收账款余额－期初预收账款余额+价外费用+视同销售收入）*5% 主营业务收入
1、是否及时确认收入
2、有无隐瞒收入
（1）与业主恶意串通
（2）以“炒房”名义隐瞒收入
3、定价是否合理
4、审核红字收入
（1）财税[2003]16号：销售退回允许退还营业税或抵顶以后的应纳营业税额。
（2）商业折扣、折扣销售、销售折扣：销售折扣与折让，必须开在同一份发票上，方可按照折扣后的金额计算营业税。国税函[1997]472号
（3）还本销售：是一种促销兼融资方式，即承诺在购买满一年期限退还房价的一定比例。国税函[1995]156号：还本支出不得冲减营业税。
5、财税[2003]16号：从2003年1月1日起，将外购或抵债取得的不动产、无形资产，对外转让，按售价扣除买价（抵债金额）的差额计征营业税。
6、国税函[1995]549号：拆迁安置房允许按成本价计征营业税。
二、预收账款
细则第28条，以预收款方式销售不动产的，营业税纳税义务发生的时间为取得预收款的当天。
1、除营业税外，还需预缴土地增值税和企业所得税。
2、不得将预收账款有其他往来科目代替。
3、不得以虚假的融资方式为名将预收款记入其他应付款账下。
4、会计处理：建议增设“待摊税金－待摊税金及附加”科目，核算与预收款有关的营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税。编制会计报表时，将本科目的余额，编入待摊费用科目并在会计报表附注中披露。
三、价外费用
细则：计税依据是指向业主收取的全部价款和价外费用，价外费用、违约金、延期付款利息、手续费、集资款、代收款项、代垫款项等等。
1、国税发[2004]69号：房地产企业代收的房屋维修基金，免征营业税。
第三篇：物流企业财税经验交流
重点物流企业财税经验交流
一、企业基本情况
1、企业情况简介：
注册资本2000万，公司全网拥有干线及配送车辆1000多辆，仓库面积10万平方米，可为用户提供基于供应链管理的一体化全方位综合物流服务。
2、财务情况说明：
财务制度健全，管理规范：山东佳怡物流有限公司济南地区财务人员60余人，均持有会计上岗证，设有总账、明细账、日记账等，能够如实反映企业经营情况。公司设有独立的财务室，制定完善的财务制度。公司建立了财务内部日常规范制度、发票管理制度、会计基础工作规范制度、固定资产管理制度、应收账款管理制度及内部监察制度。
3、公司发票管理情况：
公司依法纳税，具有自开票纳税人资格：公司对于发票有严格的管理制度，被地方税局认定为提供货物运输劳务自开票纳税人，取得货物运输业营业税自开票纳税人认定证书。
4、公司全网营业网点及职工人数：
截止到2010年全国范围内拥有营业网点580个。
职工人数：山东佳怡物流有限公司现有员工600余人，全网约2100人。
二、财税工作经验分享：
1、建立完善的税控管理标准及相关作业标准体系。
2、通过各相关作业标准包括税务登记、税务相关事项处理、定额发票管理、非定额发票管理及发票信息管控的规范，对涉税相关业务进行规范，从而达到合理规避税务风险、合理节税的管理目的。
3、对涉及营业税相关业务区分分别进行核算，对于属于境内运输的按照3%税率缴纳；对于属于仓储业务、货栈、堆场的按照5%税率计算缴纳。
4、对月个人所得税利用税收临界点确保个人所得税税额最低。
5、对于各营业网点使用定额发票须建立定额发票管理台账。
6、对于非定额发票的管理从发票类型、申请、审批、开具及发放等各个环节进行规范，确保非定额发票开具的准确性及真实性，保障公司经营安全。
7、通过设置发票作废率及发票发放及时性的指标确保发票管理水平不断提高。
三、2010年经营情况简介：
2010年营业收入、利润及税金情况：2010年全网实现收入2.4亿元，济南地区营业收入9170万元，上缴国家税收350万元。
四、对于营业税改增值税的政策建议：
1、减轻税负，调整税率。建议对仓储、包装、装卸、加工、配送和信息处理等物流业务环节，参照现行运输业税率3%征收，并允许实行流转税抵扣机制，增值税的进项抵扣按现行公路、内河运输业发票7%进行抵扣。
2、取消或放宽自备运输工具的限制。建议提升物流税收监管能力与水平，对达到一定规模、具备一定条件，没有自备运输工具的物流企业给予自开票纳税人的资格，鼓励整合利用社会资源。如暂时不能够全面取消自备运输工具的规定，可逐步放宽自备运输工具的限制。对自有、承租的交通工具以及总机构或母公司拨入的交通工具，可视同“自备交通工具”，对个人独资企业以业主个人名义注册，确属参与货物运输的营运车船，视同自备车辆处理。
3、推行个体车辆代扣代缴制度。借鉴个人所得税代扣代缴的办法，建议推行个体车辆营业税代扣代缴政策。
4、支持将物流业务营业税改变为增值税。从长远看，应逐步创造条件，将物流业务营业税改变为增值税，以利于支持产业发展，同时简化征管手续，扩大税源。
5、研究设立符合物流业务需要的专用发票。整合与物流业务相关的各类现有发票，推出统一的物流服务业专用发票，以适应“一票到底”的一体化物流运作需要，简化现有物流企业发票管理政策和税务监管机制。
第四篇：企业自查
我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为阿胶、鹿角胶生产与销售。注册资金1000万元。
我公司于20xx年正式生产运营，设有供应、制胶车间、仓库、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用用友软件，我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报，各地税申报税种有城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下：
我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。
用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。
我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税官网查询，查询信息与票面均一致。
不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。
不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。
发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。
用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。
销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况；不存在以货抵债收入未记收入的情况；不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况
不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。
营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账；给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。
不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。
不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。
不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。
不存在擅自改变成本计价方法，调节利润。
不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整；计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进行了纳税调整。
不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。
企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。
我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时、准确的完成我公司税收自查工作。纳税自查的形式及重要性
纳税人对自己的情况熟悉，通过纳税自查，容易发现问题，收效较快，可以增强纳税的自觉性。但是自查稍有疏忽，就会流于形式，查得不深不透，出现走过场的现象。
纳税自查的形式：(一)日常纳税自查
纳税人在纳税自查时，应自查税务登记，发票领购、使用、保存情况，纳税申报、税款缴纳等情况，财务会计资料及其他有关涉税情况。可自行依照税法的规定进行自查，也可委托注册税务师代为检查。对涉税疑难问题，应及时向税务机关咨询。
通过自查查深查透，以避免被税务机关稽查后，被追究行政和经济责任，甚至被移送司法机关追究刑事责任。另一方面，还要自查作为纳税人的合法权益是否得到了充分保障，是否多缴纳、提前缴纳了税款等。有利于改善经营管理，加强经济核算，依法纳税。(二)专项稽查前的纳税自查
税务机关根据特定的目的和要求，往往需要对某些特定的纳税人，或对纳税人的某些方面或某个方面进行专项稽查，可根据国家发布的税收专项检查工作方案规定的稽查重点和稽查方向进行。
（三）汇算清缴中的纳税自查
企业所得税收入总额与流转税申报收入总额比对（视同销售部分重点注意）
1、纳税调整项目的涉税处理
2、新报表主附表勾稽关系
二、纳税人自查内容
1、自查涉税处理是否恰当，以免带来税收利益损失
2、自查是否存在纳税管理漏洞、隐患、薄弱环节、不足之处
3、账簿、凭证（发票）管理方面的纳税风险自查自纠
4、税款缴纳、纳税申报、汇算清缴等方面的风险自查自纠
5、合同签定中的纳税风险自查自纠
6、合同、协议等涉税条款的风险自查
7、纳税筹划方面的风险
8、实施纳税筹划过程中企业应注意的有关事项
三、全面解读纳税人的权利和义务
1、分析“拉关系，找偏方”的危害
2、正确解决纳税争议的途径
3、纳税筹划的合法性、必要性
经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工 作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照 章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务
第五篇：企业自查
山西沁水煤层气企业在“清剿火患”中唱主角
“这种检查形式非常好，既帮助了别人，又提高了自己。”对于企业自查自改、互查互纠的做法，易高煤层气公司主管安全的薛总工程师提出了自己的看法，并希望能坚持下去。
自开展“清剿火患”战役以来，沁水消防大队不断创新大胆探索，本着“有竞争才有发展，能发现并解决问题才能进步”的原则，抓住县城东部端氏、嘉峰煤层气化工园区火灾隐患比较特殊又相对一致、大同小异的现状，以政府带头为主导，以部门联动为基础，以消防牵头为纽带，以企业互动为形式，在县政府的主导下，成立了由各级政府、监管部门、煤层气企业分管领导参与的“清剿火患”战役行动组，由县政府分管副县长任组长，县直相关部门和企业分管领导任成员，联合园区12家煤层气相关企业, 在企业自查的基础上开展联合检查、互查活动，使企业在检查别人的时候发现自己的问题，在整改隐患中达到提高消防管理水平的目的，最终消除火灾隐患，达到“清剿火患”战役目标。
检查中，主要以各企业分管领导这些“专家”为主，从被检查单位消防设施、器材装备、指示标志等硬件建设到工艺流程、管理制度、台帐建设等软实力查起，不放过一个漏洞、不放过一个盲区，每个被查企业随同人员都要对检查组查出的隐患做好记录，最后召开会议进行反馈，由消防和被查企业相关部门提出整改措施，划拨专项经费，指派专人负责，最后将处理结果及时向消防部门报告，并在下一次的联合检查向其他企业进行告知。
目前，各企业积极参与互动检查，取长补短共筑双赢，保持了对火灾隐患的高压态势，为全县火灾形势持续平稳做出了贡献。
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