提升小微企业科技创新能力的财税政策分析

第一篇：提升小微企业科技创新能力的财税政策分析

提升小微企业科技创新能力的财税政策分析

摘要：小微企业是技术创新的重要推动力量，对于解决就业问题、促进经济增长也有着重要意义，我国政府对其也出台了一系列相关支持性政策。本文首先对政扶持小微企业发展的理论依据进行了回顾，下文的分析提供了理论基础，并对财税政府扶持小微企业的作用机制进行探讨。对我国现行财税政策对小微企业扶持现状及存在问题进行了深入分析，指出应当从政务环境、税收优惠、公共服务体系、相关配套措施方面着手，进一步优化我国小微企业发展相关的财税政策，提高小微企业的科技创新能力。

关键词：小微企业；科技创新；财税政策

Fiscal policy analysis on small and micro enterprise to enhance its technological innovation capability

Abstract: Small and micro enterprise is an important driving force of technological innovation, to solve the problem of employment, promote economic growth but also to have the important meaning, our government has promulgated a series of relevant supporting policies.In this paper, firstly the theoretical basis of administrative support small micro enterprise development is reviewed, and provides the theoretical basis for following analysis, taxation and government support for small micro mechanism of enterprises is discussed.On China's current fiscal policy on the small and micro enterprise to support the status quo and existing problems are analyzed deeply, points out that we should start from the administration environment, preferential tax, public service system, the relevant supporting measures, and further optimize the development of related fiscal policy in our country Small and micro enterprise, improve the Small and micro enterprises the ability of innovation of science and technology.Keywords: Small and micro enterprise;technological innovation;fiscal policy

引言

近年来，小微企业由于其在解决就业、促进经济增长、推动科技创新等方面日愈明显的作用而受到人们越来越多的重视，各地政府部门也对其给予了高度的关注。小微企业发展至今，几乎涵盖了国民经济的各个行业，其在工业总产值、销售收入分别占我国经济总量的60%和57%，提供了约75%的城镇就业机会。小微企业科技创新成果具有社会外溢性，社会理应对其给予足够的支持，但是现阶段，小微企业在科技创新方面却面临着严重的投资不足等问题。为了促使小微企业加大科技研发的投入，更好地发挥小微企业对社会科技进步的推动作用，政府多采取税收优惠政策对其进行激励。财税政策在促进小微企业快速发展上发挥着重要作用，但我国财税政策仍然存在不够健全的地方，在促进小微企业科技创新、协调发展方面还有待完善。我国要向科技创新型国家转变，必须加大科技创新过程中人力、物力、资金的投入，提高企业自主创新意愿和创新能力。在我国，小微企业是技术创新的重要推动力量，在科技创新方面担当领头羊的角色，财税政策的扶持对于增加小微企业科技创新投入、提升小微企业创新能力，乃至完善国家创新体系建设都具有重要意义。

1．小微企业的概念及特征

关于小微企业的认定标准现阶段认可度较高的有两种，一是根据行业的不同特点，依据中小企业的人员数量、收入总额、资产总量等评价指标，把企业划分为中、小、微三种类型，行业不同，小微型企业的评价指标数量也有所差别；一种则是根据享受的税收优惠政策来划分，其中小微企业是指企业从事国家非限制和禁止行业，并分别符合应税所得总额、人员总数、资产总量等标准的企业类型。[1]

与大中型企业相比，小微企业具有一定的特殊性：（1）数量庞大、涉及领域众多、分布广泛，我国小微企业涵盖国民经济的三大产业，由于人力及资金分布的差距，我国小微企业的分布呈现出与我国中西经济发展相一致的规律，小微企业的数量、质量水平从东到西依次递减；（2）规模偏小、经营的自主性和灵活性较大，小微企业的从业人数、资产规模和销售收入比较小，经营比较灵活，能对市场的需求做出快速反应；（3）所有制结构呈现出多元化趋势，小微企业的投资主体越来越多元化，非公有经济正逐渐占据主导地位，私营企业和个体户也在蓬勃发展；（4）信用度偏低、融资困难，小微企业由于其资产规模有限，缺乏担保，信用程度较低，难以满足银行对贷款条件的需求，而很难从担保公司及时得到金融支持。

2．财税政策扶持小微企业的理论分析

政府对小微企业提供财政支持，在理论上可以从三个方面来加以说明，分别是小微企业存在理论，政府扶持小微企业即“政府干预论”，财税政策扶持小微企业即增支减税论与“拉弗曲线”。下文对财税政策扶持科技型小微企业的理论支持进行具体阐述。

2．1 中小企业存在理论

罗纳德·科斯（R.H.Coase）在《企业的性质》（1937）一文中指出当企业内的边际组织费用与市场边际交易费用相等时，交易费用与组织费用二者之和的最小时，企业达到最佳规模。在企业刚成立时，企业的规模一般都很小，这时企业内部组织费用较低，外部交易费用却相对较高，企业为了降低总成本，会选择扩大企业规模，逐渐达到企业最优规模，使得总交易费用最小。[2]由于不同行业在管理水平、技术成熟度方面存在差异，最优规模也就不同，有些企业最优规模较大，有些企业的最优规模却较小，也就是所谓的中小甚至是小微企业。在我国，中小企业占据了很大的比重，而且大多数中小企业也正以较快的速度发展，在我国经济发展起到越来越重要的促进作用，说明中小企业存在是现代经济发展的重要组成部分。

乔治·施蒂格勒（George．Stgler）在《规模经济》中对企业的最佳规模及决定因素进行了深入研究，研究发现在某一行业中，如果企业要想在市场竞争中长期存活下来，企业必须是有效率的，只有当企业产出量在该行业中比重上升最快，才说明该企业达到了最佳规模。[3]施蒂格勒对于这种生存技术进行了大量实证分析后得出：对于某一特定行业而言，其最佳企业规模通常是一个区间则不是某一个点，因而企业的长期平均成本曲线是“碟型”而非“U型”，这也正好对中小企业存在并得以发展做出了解释。

奥斯汀·罗宾逊（Austin Robinson）在《竞争的产业结构》一书中指出企业的规模是倒“U型”的，即在一定范围内企业的报酬率随着企业规模的增大而增加，当超过这个限度后企业的报酬率随着企业规模的增大出现递减趋势，企业生产的最优生产规模在倒“U型”曲线的顶点处。因此企业要获得最优规模经济不是企业规模越大越好，要根据规模经济和经济效率原则选择最适合的企业规模。对于某些企业而言，达到中小规模即可实现其最优效率，这即为中小企业存在和发展提供了理论支撑。

综上所述，企业最优规模并不是越大越好，其合理判断标准是企业平均成本最小化，企业在确定最优规模时应根据所处行业特征、市场竞争情况、地域分布来合理决策。企业的盈利能力与企业规模并非成正比关系，企业规模越大并不能说明企业盈利能力越强，有些企业在中小规模阶段能比大规模经营获取更高的收益率。因此只要中小企业能够充分发挥自身的优势，实现最优经济效率，就能与大企业一起生存和发展。

2．2 政府干预论

古典经济学家亚当·斯密持“经济自由主义”观点，认为市场可以对市场经济进行自动调整，在没有政府干预的状态下实现市场经济均衡，但1929年的经济危机打破了这一经济观点，凯恩斯的“政府干预主义”开始走上历史舞台。[4]凯恩斯在《就业、利息和货币通论》中提出政府应采取政策对其进行干预，并在理论中提出了解决就业问题的一整套措施，这一套理论有效克服了当时的经济危机问题。市场经济在发展过程中有时会出现“市场失灵”问题，主要表现为：首先，自由竞争下中小企业容易处于劣势地位，需要政府给予支持；其次，市场竞争中的信息不对称现象会使得小微企业在发展中存在一些盲目性，需要企业进行有效的引导；最后，市场竞争存在一定的外部性，有时会对中小企业的发展带来一些阻碍，需要政府进行干预。

凯恩斯的理论说明“市场失灵”的存在以及小微企业自身的特点，需要政府介入对小微企业的发展给予支持，对宏观经济实施调控。从该理论还可以看出，政府对小微企业进行干预主要原因有：首先，市场竞争中存在着“市场失灵”，如果任其发展容易形成垄断，保护小微企业能够推动市场有序竞争；其次，在市场竞争中小微企业处于弱势地位，需要政府扶持；再次，小微企业能够促进就业、维护社会稳定、推动技术创新，政府应对其给予支持。

2．3 增支减税论与“拉弗曲线”

凯恩斯在20世纪30年代提出了基于需求管理理论和乘数原理的增支减税政策，该理论不仅在当时帮助各国企业摆脱了经济危机，还为小微企业的财税支持政府提供了理论依据。发展到20世纪70年代，供给学派在凯恩斯相关经济学理论的基础上提出了“拉弗曲线”，进一步说明了税率、税收和经济增长之间的关系，为小微企业减税政策的实施提供更为有力的理论基础。[5]“拉弗曲线”的经济意义是：高税率并不一定意味着高税收，税率过高有时会削弱经济主体的积极性，甚至可能导致企业经济困难而导致税收减少；同时减税从长期来看会提高经营主体的积极性，为政府带来长期税收收益。

“拉弗曲线”为政府减税提供了理论依据。与大型企业相比，小微企业在市场竞争中处于劣势地位，盈利能力和抗风险能力都不如大型企业，对政府税收敏感性更强，受到税收变化的影响更大。与大型企业相比，对小微企业实行减税政策能够带来更多的积极影响，这即为小微企业减税政策提供了理论基础。

3．财税政策扶持小微企业的作用机制

财税政策对小微企业的作用主要通过财政支出和税收政策两个方面实现，其中财政支出政策主要包括政府采购、财政补贴、优惠贷款、信用担保等手段，它们分别通过各自的方式，对小微企业的生产和经营提供支持；税收政策对小微企业行为选择的影响主要是通过两个基本效应即收入效应和替代效应发挥作用的。

3．1 财政支出政策作用机制

第一，政府采购。政府采购是政府财政支出的重要部分，与大中型企业相比，小微企业缺乏品牌优势和规模经济效应，其在产品辨识度和产品价格方面都难以赢得政府的青睐。政府采购中如果对小微企业有所倾斜能够，能够使得小微企业在政府采购中获得销售机会，提高产品知名度，对小微企业的生产和发展，以及市场形态的多样化都能起到一定的促进作用，政府采购活动中对中小企业进行扶持可以加大对科技创新型及绿色环保型产品的关注。[6]小微企业是市场中发展速度快、经济活力强的企业，通过增强对小微企业创新产品和绿色产品的采购能够激励小微企业加大科技创新投入，提高小微企业科技创新能力及资源保护。在政府采购过程中，还要适当降低小微企业的准入门槛，建立小微企业的信用担保体系，为小微企业成为政府采购对象，顺利为政府提供采购产品提供保障。

第二，财政补贴。大中型企业经过一定时期的发展，资源、产品种类，融资手段都更为丰富，而小微企业在产品提供方面却稍显欠缺。如果对小微企业提供财政补贴能够帮助中小企业降低生产成本，激励中小企业扩大生产和研发投入，从而提高整个社会的资源的使用效率。对中小企业实施财政补贴的方法有：对于处于创业初期的小微企业给予创业补贴，对提供就业岗位的小微企业提供就业补贴，提高其工作岗位的竞争力；对于出口型的小微企业，提供出口退税和财政补贴，鼓励其扩大出口；政府还应设立专项基金，对于满足要求的小微企业给予研发和创新补贴，并对这类企业提供贷款贴息和贷款风险补偿。

第三，优惠贷款。优惠贷款是一种直接的财政支持政策，是指由政府设立的长期为小微企业提供低息贷款的资金，这些资金是由政府对满足要求的小微企业直接给予的专项资金。小微企业在资金规模及企业竞争力上都比不上大中型企业，在货款融资时面临较多阻碍，对其提供货款优惠政策能够缓解其融资压力。

第四，信用担保。我国小微企业担保企业中主要有三种担保机构：由中央和地方共同出资的小微企业贷款担保基金，由当地政府、金融机构和企业共同组建担保公司，同行业的小微企业之间联合组建互助性的担保机构。本地政府可以通过加大对担保机构的支持力度来激励其对满足要求的小微企业特别是科技型小微企业提供担保，进一步加大对小微企业的扶持、补贴程度。在当前小微企业融资难背景下，对小微企业设立担保机构，可以帮助小微企业获得更多的信贷供给，降低融资风险。

3．2 税收政策作用机制

第一，税收可以优化小微企业的资源配置。税收对资源配置的优化体现在以下两个方面：一是税收可以影响劳动供给和需求，政府对企业征税会同时产生收入效应和替代效应，前者会导致劳动供给增加，后者会导致劳动供给减少，这种情况下，劳动力对劳动供给和闲暇时间进行选择，这样小微企业也就根据自身需要在资本和劳动两种要素之间进行选择；二是税收对储蓄和投资之间的关系进行调控，税收通过投资边际效率和投资需求对企业融资问题能产生很大的影响，小微企业在发展初期对于银行贷款和民间借贷的依赖程度又很大，因而税率对小微企业储蓄和投资的选择会产生很大的影响。

第二，税收可以调控小微企业的经济行为。国家通过税收杠杆可以作用于小微企业的经济行为，实现产业结构转型与升级，进而对小微企业的发展方向产生影响。税收对小微企业同时具有激励和抑制性，对于高新技术型或者绿色型小微企业，通过降低税率、税收减免等税收优惠政策可以对其发展进行激励；但对于那些污染性、浪费资源性的小微企业，则可以通过提高税率、加重税负等来对其进行抑制。对科技创新型的小微企业实施税收优惠可以通过提高科技型小微企业的增值税和营业税起征点、减征科技型小微企业的企业所得税、对向科技型小微企业贷款的金融机构，减免印花税和营业税等方式来进行。

4．我国现行小微企业财税政策评价

4．1 我国现行小微企业财税政策现状

小微企业种类数量多、分布范围广、产品丰富，许多创新型企业都是科技型小微企业逐渐发展形成的。为了鼓励企业进行科技创新，我国出台了一系列促进科技型小微企业增强科技创新能力的财税政策，下文介绍了我国现行科技小微型企业财税政策。4．1．1 鼓励小微企业科技创新活动

财税优惠政策对于减少小微企业现金流出，促进创新发展方面起到了积极的促进作用，对于小微企业实施税收优惠政策可以通过降低小微企业的所得税负担、免征部分行政事业税费、鼓励对小微企业科技创新的融资合作。在2011年发布的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》对小微企业的税收优惠时间延长至2015年年底，将小微企业起征点提高至6万元，进行减半征税并将税率真下调查至20%。在2013年发布的《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》中对加计扣除的规定做出调整，放宽了对工薪、仪器设备、模具的扣除范围；对于临床试验费以及研发成果的论证、鉴定、评审、验证费用也由原来的不允许扣除变为允许扣除，并进一步提高增值税和营业税的起征点。在2013年发布的《关于修改＜增值税暂行条例实施细则＞和＜营业税暂行条例实施细则＞的决定》中做出如下规定，提高增值税和营业税的起征点，对月销售额不超过２万元的，暂免征收增值税和营业税。

4．1．2 加大了对小微企业投入的财税扶持力度

为了缓解科技型小微企业融资难问题，提升小微企业科技创新能力，发挥财政资金在小微型企业发展中的引导作用，应扩大政府财政支持，对科技型小微企业给予重点资助。2005年发布的《科技型中小企业技术创新基金项目管理暂行办法》提出并没有采取贴息贷款、无偿贷款和投入资本金等方式设立创新基金；在2007年发布的《科技型中小企业创业投资引导基金管理暂行办法》规定政府要设立专项基金用于创业初期的科技型小企业。[7]另一方面，对科技创新基金的捐赠，准予在进行所得税缴纳之前进行一定比合理比例的扣除，2006年发布的《关于纳税人向科技型中小企业技术创新基金捐赠有关所得税政策问题的通知》规定企业及个对于中小企业用于科技创新方面的捐赠，准予在税前按照所得税应纳税所得额3%至30%的比例扣除。

4．1．3 完善支持小微企业的金融配套政策

要解决小微企业融资难问题首先要营造一种促进小微企业进行科技创新的金融环境。一是减少中小企业信用担保机构的成本，2012年发布的《关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》指出要增加中小企业信用担保中的抵扣项目，对于计提的准备金应在允许范围予以税前扣除；二是扩大中小企业信用担保机构的补助金额，2012年发布的《中小企业信用担保资金管理办法》提出应对担保机构为中小型、小微型企业提供担保的业务，对于科技型小微企业应进行重点补助；三是加强对小微企业资金投入力度，银发（1999）379号文件规定，只要小微企业有还贷能力就应对其积极发放贷款，支持其进行科技创新。

4．1．4 引导小微企创建自主品牌

小微企业要想在市场竞争中获得自身的优势，最直接的方法就是创建自主品牌，进行产品创新。2010年发布的《地方特色产业中小企业发展资金管理办法》提出要鼓励传统企业采取商标专用权方式提升产业特色，对于有特色的小微企业应为其顺利实现发展和成功转型提供充足的资金准备和财政扶持。

此外，为了引导小微企业集聚，应建立科技创新体系，增强小微企业创新活动的动力。就科技创新基地建设而言，1999年发布的《国务院办公厅转发科技部等部门关于促进科技成果转化若干规定的通知》要求加快对中中小企业科技创新基地和产业化基地的培育；就创新服务体系构建而言，2000年发布的《关于加强中小企业技术创新服务体系建设的意见》指出要建立40多个科技创新服务中心为中小企业的科技创新活动提供服务。

4．2 现行小微企业财税政策存在的缺陷

小微企业在我国取得了快速发展，然而小微企业在发展虽然有一定的技术创新，却普遍存在核心技术缺乏、自主创新能力较弱、高端产业链上企业较少的问题。

4．2．1 税收优惠政策难以享受到位

我国税收政策存在重形式，轻实效；重数量，轻质量；重认定，轻服务的“三重三轻”倾向，对科技型小微企业创新能力建设和创新发展产生了不良影响。财政资金资助虽然已向小微企业有所偏向，但过多的投资类型下投资渠道不统一，资金投入较为分散，使得资金的使用效率也就较低。再者，就企业自身而言，我国大多数小微企业在进行规范化会计核算方面能力不足，优惠政策即使达到了小微企业也难以实施。

4．2．2 对小微企业缺乏必要引导和扶持

小微企业由于其在发展过程中缺乏集群效应，企业分布较为分散，在政策上处于弱势地位。许多小微企业缺乏核心或者前沿的创新科技技术，只能在科技创新的边缘存活，因此很多小微企业处于产业链的底端，难以引起政府真正的重视和有效扶持。小微企业能够提供一定的就业机会，但就每一个企业而言，在解决就业问题上发挥的作用较小，因而政府对其给予的就业补贴也不足。

4．2．3 研发投入强度不够

我国的发展战略目标是发展并实现创新型国家，要实现这一目标必须加大科技研发投入，通过研发投入强度（研究与试验发展经费支出占国家或地区生产总值的比值）可以体现出科技创新投入情况。2001年在科技研究投入上只有北京、深圳、南京、上海、天津、苏州等地超过了2%这一公认指标。[8]全国科技创新投入方面存在很大差异，各地财政科技拨款金额与占财政支出比例不同，但总体而言，政府对小微企业研发资金投入还很不够，财税优惠政策在引导小微企业研发投入及科技创新效率方面都有待提高。

4．2．4 小微企业缺少创新活动资金

小微企业就自身而言，资金实力以及抵御风险能力都比不上大中型企业，容易受到外部市场变动的冲击，对企业的生存和发展都容易产生不利影响。小微企业在发展中对资金的需求虽然一次性不大，但资金需求频繁而急切，一旦资金链断裂将对小微企业的创新活动产生极为不利的影响。由于小微企业创新活动风险大，一般贷款机构很少愿意对其发放贷款，如果政府不对其给予贷款支持，很多小微企业将无法顺利开展创新活动。

5．提升我国小微企业创新能力的财税政策建议

从前文的分析可以得出，我国已陆续出台了一系列针对小微企业发展的政策法规，但仍然存在着一些不足之处。对于现行小微企业财税政策上的不足，需要在未来进一步加大对小微企业的财税扶持力度，不断完善小微企业相关的政策和措施。

5．1 完善支持小微企业发展的财政政策，创建良好的政务环境

政府部门要提高对科技型小微企业的重视程度，掌握科技型小微企业发展动态，完善小微企业发展的财政政策，促进小微企业科技创新工作的开展。各级政府部门要不断完善扶持小微企业发展的专项资金建设，引导小微企业对科技创新项目的投入重点发展创新型、创业型的小微企业，促进其不断做大做强。要完善支持小微企业发展的财政政策可以从以下几点着手：完善政府采购制度，如建立政府采购的基础服务平台，降低小微企业的准入标准，在政府采购对那些高科技型的小微企业要有所偏重；完善社会保障制度，为小微企业的员工缴纳一定的比例的社会保险，对那些主动为员工缴纳社会的小微企业给予补贴；建立健全小微企业社会化服务体系，健全小微企业信息化服务系统，并根据小微企业的实际需求为小微企业提供融资政策、投资咨询、财务培训等服务；完善支持小微企业发展的资金体系和信用担保制度，对担保机构提供财政补助以鼓励其降低对小微企业收取的担保费用。

5．2 完善支持小微企业发展的税收政策，发挥税收优惠的激励作用

在小微企业发展过程中，政府要发挥税收优惠政策的激励作用，引导小微企业走科技创新型、资源节约型等具有自身特色的发展路径，小微企业无法在低价格手批量生产上获得比大中型企业更多的优势，必须向专业化、精细化、特色化转变。[9]要加强小微企业的创新能力，从生产模式来看，小微企业需要推广抗美援朝创新产品，培养小微企业的科技研发及科技成果转化的能力。在引导小微企业由产业链低端向上发展的过程中，应重点发展那些科技含量高、产品竞争力强的科技型企业，对于这些企业要加大税收优惠力度。政府在完善支持小微企业发展的税收政策时，应扩大小微企业优惠政策的普遍性；调整增值税政策，降低小微企业的纳税人的征税率；对于作为乡镇企业主体的小微企业免征企业所得税和营业税；对其他小微企业也要加强所得税、增值税及营业税的支持力度，实现三税协同激励效应。

5．3 建立小微企业公共服务体系，强化小微企业创新主体地位

政府应当建立层次多样、功能专业、覆盖面广的小微企业公共服务体系，建立小微企业培养的梯度体系，促进小微企业间形成资源共享、功能互通的服务平台。只有强化小微企业的主体地位，促使其形成知识产权自主性、技术关键性、创新能力强大的企业群体，才能推动经济增长方式的改变。目前我国已经出台了一系列推动小微企业创新发展的政策，表现出强化小微企业创新主体地位的倾向，如对于小微企业提高征税起点，降低税率，对于附合要求的小微企业降低融资标准等，但对于小微企业创新主体的重视程度还有待提升。地方政府可以根据现行税法，在法律允许的范围内出台与本地区发展特色相适应的科技创新支持政策，提高小微企业在发展过程中的带头作用。

5．4 建立其他相关的配套机制和措施，进一步规范小微企业经济行为

小微企业发展过程中，自身的机构设置以及部门化专业技能都存在欠缺，小微企业要切实享政府给予的财政支持和税收优惠政策，还需要从经下方面着手，进一步规范企业的经营环境。第一，完善我国小微企业法律支持体系。由于法律相对于那些政策性条例具有普遍性、强制性和约束性的特征，在实施过程中能减少外界因素的干扰，保持小微企业发展政策的持续性、平稳性和规范性，因此需要为小微企业的发展营造一个健康的法律环境。第二，完善支持小微企业发展的各项金融政策。建立与政府财政政策相辅相成的金融政策，如金融机构对小微企业贷款降低标准，对科技型小微企业实施贷款优惠，建立合理的小微企业贷款机制，共同推进小微企业的发展。第三，建立统一的小微企业管理部门。我国小微企业的管理部门众多，各管理部门在工作中容易出现职能交叉、多重管理的现象，这样小微企业在管理过程中就会形成资源浪费、管理责任不明的不足，因此必须建立一个统一的小微企业管理部门。

参考文献：

[1][7] 兰飞，王华，沈亚飞．提升科技型小微企业创新能力的财税政策分析[J]．中南财经政法大学学报：2014，（2）：86-90．

[2] 高现广．促进我国小微企业发展的财税政策研究[D]．厦门：集美大学，2013． [3] 闫博.枣庄市中小企业发展策略研究[D]．上海：华东师范大学，2007.[3] 吕敏，谢峰．促进中小企业发展的税收优惠制度改革探讨[J]．税务研究，2012，（20）：26-30． [4] 尹丹莉．我国中小企业融资问题研究[D]．天津：天津财经大学，2009．

[5] 邱峰．当前结构性减税对小微企业支持效应评析[J]．黑龙江金融，2012（5）：28-30．

[6] 王益锋，曹禺．科技型小微企业商业模式创新影响因素分析[J]．科技进步与对策，2013，（9）：13-17． [8] 李莉，毛加强．基于BCC模型的中国西部地区科技创新绩效分析[J]．统计与信息论坛，2011，（5）：97-101．

[9] 王华，龚珏．完善支持科技创新的财税政策推动产业结构调整[J]．税务研究，2013，（3）：3-9．

第二篇：提升科技创新能力

提升科技创新能力

推动经济社会全面协调可持续发展

中共山东省滕州市委 山东省滕州市人民政府

滕州市地处山东省南部，面积1485平方公里，人口156万，是“科圣”墨子的故里。近年来，我市坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，牢固树立“科学技术是第一生产力”的观念，立足推进经济社会全面协调可持续发展，以提高科技创新能力为核心，大力实施“科技兴市”战略，努力构筑经济和科技紧密结合的运行机制，取得了显著成效。我市先后被命名为全国科技进步先进市、全国科技工作先进县（市）、全国科技实力百强县（市）、国家级星火技术密集区。2003年，国内生产总值完成170.7亿元，增长20.1%；财政总收入14.6亿元，增长23.7%；科技进步对经济增长的贡献率达到52%；第三次跻身全国县域经济基本竞争力百强县。

一、坚持实施“科技兴市”战略，优化科技事业的发展环境

加速县域经济发展，必须发挥科技进步在引导和支撑经济社会发展中的决定性作用。为此，我们坚持不懈地把“科技兴市”作为重大战略，坚持一把手抓第一生产力，努力在全社会营造有利于科技长入经济的良好环境。一是全面推行领导干部科技目标责任制。成立了市主要领导挂帅的科技工作领导小组，健全以一把手为主的科技工作组织体系和运行机制；实行党政领导科技成果推广联系点制度，35名市级领导和650名副科级以上干部每人建立了1—2个村或企业作为科技帮包对象；同时强化考核，将考核结果作为评先树优和提拔任用的重要依据。二是大力营造良好的科技政策环境。先后出台了《关于进一步加快高新技术产业发展的决定》等政策，设立了高新技术产业专项财政扶持资金、技改投入和技术创新奖；实行领导干部重大科技项目帮包责任制，对科技含量高、带动作用强、效 1

益显著的科技项目，领导精力和财政优先支持，并健全考核奖惩机制，市财政拿出500多万元对实施好、进展快的帮包责任人及法人重奖。三是实行专家科技顾问制，推进决策科学化。按照“一个专家建立一个基地，一个基地形成一个优势产业，一个产业搞活一片经济、带动一方群众致富”的思路，先后聘请中国科学院、山农大的两位教授担任科技副市长，两位院士和10多位专家学者担任市科技顾问。通过优化环境和服务，把专家的教学、研究、试验、示范基地吸引到滕州。山东农科院研究员孙慧生二十年如一日帮助指导我市马铃薯生产，建立形成了省级科技特色园；工程院院士余松烈多年来在我市进行小麦精播技术研究和示范推广，取得显著成效，今年全市87万亩小麦单产达931斤。银丰化工公司在省农科院专家的技术支持下，先后开发新产品16项，实施国家、省级科技计划6项，成为我市利税大户。同时我们还聘请市内110位专家学者组成科技顾问团，为党委、政府决策提供科技咨询服务。四是建立健全多元化、多渠道的科技投入体系。坚持政府调控和市场机制相结合，建立起政府引导、市场驱动、企业为主、多元参与的新型科技投入体制。市财政坚持优先加大科技投入，科技投入增长均高于财政收入增长，科技三项经费占当年财政支出的比重达到2%以上。

二、突出科技的现实转化，构筑科技与经济紧密结合的运行机制

1．依靠科技创新，发展特色产业，促进农民增收。立足构筑农民依靠科技致富的载体，强化科技引导，对农业影响大、效益明显、科技含量高的项目，给予连续重点支持。为把马铃薯产业培植成为强势产业，先后实施科技计划26项，扶持资金300多万元；投资1650万元，建立了生物组培中心和配套完善的脱毒种薯繁育体系。今年全市马铃薯播种面积50万亩，产值达12亿元以上，主产区农民纯收入4602元。为发展壮大粮食产业，加强科技项目的后备培养和龙头企业的持续技术开发，先后9次立项，扶持资金60多万元，筛选出白硬冬2号等优良品种，我市被列入国家“粮食丰产科技工程”“山东省小麦玉米两熟丰产高效技术集成研究与示范”项目示范县（市）。投入技改资金1.3亿元，培植壮大农副产品龙头企业，发展形成了东谷面粉、益康食品、春藤肉制品等一批工艺先进的骨干企业。国家级星火外向型企业山东盈泰食品公司，去年出口创汇1500万美元，发展标准化养殖基地216个，养殖户年纯收益万元以上。

2．大力发展高新技术产业，增强对科技发展的反哺和推动能力。一是大力实施“高新技术企业培育工程”。立足实际，发挥优势，选择机电一体化、生物技术、新材料、精细化工、环保节能等产业重点发展，扶持拥有自主知识产权、具备发

展活力的骨干高新技术企业膨胀规模，带动相关企业尽快形成产业化。全市发展省级高新技术企业16家，国家级火炬计划重点高新技术企业1家，高新技术产业增加值占工业增加值的比重达到22.5%，有5个项目列入国家技术创新基金计划。二是实施“科技联姻”工程，加速孵化高新技术成果。全市规模以上企业与200余家大学、科研院所建立了稳固的技术合作关系，近年来实施科技项目75项，其中国家、省级科技项目16项，取得科技成果86项，获得省科技奖励12项。三是加强技术创新体系建设。坚持政府引导、政策扶持和市场运作相结合，严格落实优惠政策，鼓励企业加快技术开发体系建设。对新建国家、省技术开发中心的企业一次性给予15万元的科研开发补助。全市建立厂办科研机构90家，省级工程技术研究中心2家；企业自主科研经费占销售收入的2.76%，规模以上企业技术改造和科技创新投入达3.2亿元，占销售收入的3%，部分高新技术企业达到8%以上。

3．完善示范带动机制，大力构建科技发展示范平台。坚持高起点、高标准、高效能规划建设高科技示范园，引进科技含量高、附加值高、带动力强的项目39个，完成投资7亿余元。积极培植科技“高税”示范，选择基础好、潜力大、技术创新度高的企业，重点培育扶持，发展形成26家技术实力较强、产品科技含量高、经济效益显著的示范企业。建立完善党员科技帮带机制，在农民党员中评选出万名政治觉悟高、具有专业特长、技术能力较强的“党员科技示范户”，从中优选出千名“科技明星”，给予表彰奖励。全市1.3万名有技术优势的党员，与16万户农民结成了帮带对子。农民党员薛冰利用养殖新技术致富后，与周围16户农民结成帮带对子，提供技术指导和服务，使农户年均收入增加6000元。

三、坚持以人为本，全面加强科技人才队伍建设

突出科技人才在提升科技创新能力中的核心作用，坚持引进、培养、使用并举，大力实施“人才强市”战略。建立完善人才开发的政策，鼓励技术、成果等生产要素以30%以上的股份参与资产、收益分配；实行重奖突出贡献科技人才，市财政投入20万元重奖科技人员，对在高新技术成果转化工作中取得显著成绩的有功人员，优先推荐为劳动模范、人大代表、政协委员、专业技术拔尖人才和享受政府津贴；在全社会形成了尊重人才、尊重知识、尊重技术、尊重创造的良氛围。大力实施科技人才开发工程，启动了学科带头人培养计划，设立了学科带头人培养专项资金。加强技术人才引进，先后引进日本、荷兰、以色列等20余名国外专家开展技术培训和技术开发；聘请清华大学、山东大学等20多位专家进行科技合作。强化人才教育培训，全市年培训专业技术人员8520人。目前全市具有专

业技术人才达到47672名，万人拥有专业技术人员318人；培养省市专业技术拔尖人才55名。同时把提高农民科技素质和技术应用能力作为人才培训的重点，建立了集科技服务、现代远程教育与党员电教于一体的市、镇（街）、村（居）、家庭四级科技培训网络，建立农村现代远程教育接受站点1169处。先后培训农民30余万人，其中有1.07万人考取了国家农民专业技术资格“绿色证书”。

第三篇：搭建科技创新平台 提升企业创新能力

推进科技创新平台建设 提升企业自主创新能力

课题组：彭留双 姜中华 陈瑾 梁青建 董含星

科技创新平台是科技基础设施建设的重要内容，具有技术转移、技术研发、资源共享、孵化企业等功能，是培育高科技企业、发展高新技术产业的载体，是区域科技创新体系的重要支撑，更是科技进步、社会发展、经济增长的助推器。为系统深入地把脉分析我市科技创新平台建设现状、查找不足，提出对策，我工委在常委会领导的带领下，走访了多家高新技术企业，并听取了市科技局专项工作汇报和市经济开发区关于高新技术创业服务中心建设情况汇报，在此基础上，比较参照先行地区高新技术发展路径和科技创新平台运作模式，形成调研报告，以供参考。

一、我市科技创新平台建设现状和特点

近年来，我市深入贯彻落实科学发展观，把科技创新平台建设作为政府发展高新技术产业、促进产业优化升级，转变经济增长方式的重要举措来抓，坚持“自主创新、重点跨越、支撑发展、引领未来”的方针，按照“经科教联动、产学研结合、校所企共赢”的发展理念，引导企业深化产学研合作，加大科技创新投入，强化研发平台建设，提升自主创新能力，初步形成了以市场为导向，企业为主体，产学研为基础的区域科技创新体系。

一是科技创新政策环境趋于良好。以创优环境为先导，坚持“两手抓”，一手抓宏观推动，专门召开科技创新大会，明确提出建设创新型城市的宏伟目标，深入开展创新型在全市营造浓烈 的科技创新氛围；一手抓政策驱动，结合本市实际，创造性地贯彻落实国家、省和常州市的一系列科技政策，先后出台了《关于增强自主创新能力、建设创新型城市的决定》、《关于鼓励和促进科技创新创业的若干政策意见》等，对企业实施科技创新过程中涉及到的税收政策、奖励政策、资金投入、人才引进、立项审批等方面，加大了扶持优惠力度，具有很高的含金量。

二是产学研合作日趋活跃。为了适应企业日益迫切的产学研合作需求，我市按照“政府搭台、企业唱戏，政府服务、企业发展，政府主导、企业主体”的思路，以组织开展产学研对接活动为载体，致力于建立完善的产学研合作机制模式，不断开拓深化产学研合作的新领域、新途径、新方式，大力提高产学研的组织程度和合作层次，取得了良好成效。一是从政府层面上看，政府与重点科研院校的战略合作日益紧密，我市与浙江大学等5所科研院校签订了全面合作协议，建立了清华大学研究生社会实践基地、浙江大学溧阳合作服务中心、产学研专家数据库，通过组织有效活动、提供有效服务，为市校合作搭建平台，促进大学的技术成果向溧阳转移。近年来市政府共举办重大产学研活动12次，签订合作项目150项，引进可供转化的科技成果信息5000条，中国溧阳茶叶节“科技合作项目签字仪式暨信息发布洽谈会”等正逐步成为具有品牌效应的产学研合作平台。二是从企业层面上看，主动寻求产学研合作的动力显著增强，全市企业与全国百余所高校、院所建立了产学研合作关系，45家高新技术企业全部具有产学研背景，其中三分之二的企业与多家高校、院所有合作关

系，85%的科技成果、90%的省级以上科技立项均有技术依托单位，企业在产学研合作关系中的主体地位进一步突出。

三是创业中心建设步伐加快。加快推进区域公共创新平台建设，投巨资兴建了创业孵化园、规划建设了天目湖高新科技园，着力增强资源整合、产业集聚、承载项目的能力，积极吸引信息、技术、资金、人才为在孵中小科技企业服务。先后有50多家企业入孵，年入驻企业的实际孵化面积使用率达90%以上，已有20多家企业出孵，其中有5家企业被认定为江苏省高新技术企业，在孵和毕业企业申请专利共计58件，通过ISO9000论证的企业10余家，累计开发新产品60多项，多项产品获各级科技部门的火炬、重点新产品、高新技术产品的认定，累累成果促使市高创中心今年一举通过省级孵化器认定，创业中心助推高新技术企业成长的能力进一步增强。

四是各类服务平台日臻完善。一是技术服务平台雏形初显。建立了生产力促进中心、科技信息网络中心、科技咨询服务等一批科技中介服务机构，完善了江苏省产品质量监督检测研究院天目湖基地建设，为高新技术产业发展提供了有力的技术支撑。二是融资平台运行规模不断扩大。建立了以政府为主导、企业为主体的行政推动型投融资体系。政府投入以策划包装项目争取各级科技经费支持为主、本级财政科技三项经费投入为辅，近年来，全市实施科技项目1000余项，争取经费达5990万元，本级财政科技三项经费投入2680万元。政府投入带动效应明显，引导企业投入3.1亿元，政府每投入1元，带动项目投入10多元，政

府资金使用效益显著放大。三是人才集聚平台建设成绩斐然。实施人才强市战略，以良好的宜居环境吸引高层次紧缺人才，以完善的配套服务留住人才，各类创业创新人才加快向溧阳流动，2007年全市引进硕研及高级职称以上的科技创新人才127名，引进海归高层次人才15名。

五是“一站两中心”建设初具规模。坚持突出创新能力的提升和研发成果的转化两个重点，加快建设“一站两中心”，切实增强企业承接重大项目的能力、创造自主知识产权的能力、集聚高层次人才的能力和创造业绩的能力。目前全市已建成三级创新平台26个，其中省级工程技术研究中心3个，省级工程技术研究中心3个，省级技术中心4个，国家级博士后科研工作站2家，省级博士后技术创新中心2家。

六是科技创新平台支撑效应日益突出。据统计，我市科技创新平台基本分布于45家高新技术企业内，这45家高新技术企业集中了全市企业研发活动的91.2%，承担了88.6%的省级科技计划，分享了去年上级科技经费的77.45%，一批如正昌公司的SZLH858制粒机、生物质成品燃料产品及装备开发等项目入选国家“十一五”科技攻关重点项目序列，带动高新技术产业链不断 做长做粗，在规模扩张的同时，加快了我市产业结构优化升级的进程。2007年全市45家高新技术企业实现产值198亿元，占全市规模以上工业产值的40%，撑起了工业经济的半壁江山。

二、当前制约科技创新平台建设的问题和不足

主要表现为：一是企业的创新意识不强。产业结构偏重、产业层次偏低，大多数企业处于竞争弱势地位，惧怕创新风险，重视固定成本，不在意风险成本、机会成本、边际成本产生的汇报，导致内在的创新动力不足，其外在的表现为安于现状，小富即满，参与科技成果转化的主动性不强，对建设创新平台、提升自主创新能力重视不够、信心不足，新产品开发仅仅停留在跟随和模仿上，强调“短、平、快”，束缚了企业的发展和产业结构的优化升级。二是科技创新人才地位不高、结构不优、总量不足。企业人才观念陈旧，对人才的引进和培养的投入不足，企业科技开发人员地位和待遇偏低，人才结构性矛盾突出，高层次的创新人才严重不足，产品开发能力较弱。三是创新投入不足。投入渠道单一，企业融资渠道狭窄，融资能力较弱，风险资本市场发育不够，全市R&D占比和企业研发投入规模远远低于发达地区，高新技术产业“高投入、高收益”的特征尚不明显。四是区域性共性技术创新平台建设基本空白，尚未形成有效的创新要素整合机制，高新技术产业群发展缺乏技术支撑，制约了产业竞争力的提升。五是创业中心建设相对滞后。规模较小、设备简陋、服务内容单一，孵化功能不尽完善，仍处于粗放型、低水平的发展阶段。六是企业创新的环境需进一步优化，主体创新、载体创新的氛围还不够浓，政府的激励政策特别是服务内涵有待进一步提升。

三、加快推进科技创新平台建设的探索与思考

当前，我市正处在“建设高水平小康溧阳，开启基本实现现代化新征程”的关键时期，发展的要求更高、难度更大，面临的挑战更为严峻。特别是今年以来，面对全球经济放缓、国际市

场疲软、能源和原材料价格上扬以及宏观调控中货币、土地、节能减排“三道闸门”继续从紧等诸多不利因素，我市工业经济经受了巨大冲击，部分处于产业链低端的行业和企业走到了生死存亡的边缘。以上情况充分表明，企业在国内外经济环境趋紧的形势下，优者更强、劣者更弱，两极分化、优胜劣汰的现象尤为明显。凡是拥有自主知识产权和自有品牌的不仅没有受到影响，而且赢得了发展的新机遇，拓展了市场的新空间；反之，则步履维艰甚至难以为继。因此，作为企业，必须通过加强创新平台建设，增强自主创新能力，依靠技术进步应对各种风险和挑战。作为苏南经济版块中次发达地区的溧阳，必须大力推进科技创新平台建设，促进产学研更加紧密结合，吸引更多的高水平科技成果向溧阳转移、到溧阳转化，推动产业结构优化升级和经济增长方式转变，在苏南优化发展的大潮中赢得主动、构筑优势。要着重在五个方面实现突破。

（一）解放思想，在观念转变上实现突破。各镇各有关职能部门要解放思想，同心协力，将推进科技创新作为溧阳实现跨越发展的最大机遇来抓，全力以赴推进科技创新平台建设。集聚政策资源，结合工作实践，从政策层面上将好的经验和成熟做法不断系统化、规范化，为创新平台的建设和运行营造良好的政策环境，形成有利于自主创新的政策体系，既突出导向性，又突出实用性，更突出可操作性，促进创新资源的整合，推进产学研的紧密结合，发挥企业、高校与科研院所创新资源效益，形成全社会共同推进创新的合力。引导企业突破小富即安、急功近利的思想

束缚，以长远的眼光制定打造百年企业的规划，塑造创新精神，将自主创新视为企业的生命线，突出创新平台的龙头地位，瞄准行业前沿尖端科技，强化新产品研发，促进产品向产业链高端延伸，培育企业持久的生命力和竞争力。

（二）提升功能，在公共科技创新平台建设上实现突破。公共科技创新平台建设涵盖创业平台、行业公共研发平台和创新服务平台三个方面：一是科技创业中心建设要转换机制，建立现代企业制度，按照“设施规模化、服务产业化、经营品牌化、资源网络化、运行市场化、发展专业化、功能效益化”方向发展，依靠市场的力量，发挥市场在资源配臵中的基础性作用，提高创业服务的质量和效率，控制企业的创业成本和风险，提高创业的成功率。二是行业公共研发平台建设要强化政策引导，搭建合作框架，完善共享机制，整合创新资源，立足我市规划打造的六大产业集群，组织建立技术联盟，加强产业源头技术的开发，继而辐射带动产业链各个环节的技术进步，提升产业集群的整体竞争力。三要重视科技创新服务平台建设，重点加强各类中介服务机构建设，形成网络化、专业化、规范化的科技中介服务体系，促进技术、市场与资本的结合，加速科技成果转化。

（三）创新机制，在推进产学研合作上实现突破。实现有效的产学研合作，重点和难点，在于如何建立完善的机制，拓展合作的深度和广度，形成创新资源良性循环模式。就政府而言，传统的“静态合作”机制过于形式化，不符合科技成果转化市场的规律。政府开展产学研合作，要积极搭建区域性科技创新平台，与高校和科研机构形成战略合作机制，采取“请进来”和“走出去”的方式，建立产学研合作的前沿阵地和后方基地，充分挖掘和利用高校和科研机构的智力资源，把人才优势和科研优势转化为产业优势和经济优势，推动区域经济和创新体系的持续发展。就企业而言，建立紧密的产学研合作机制关键要坚持项目为本，以项目为纽带，以企业创新平台为载体，紧紧依托重大科技攻关项目，进一步激发高校和科研机构的创新能量，加强信息双向交流，畅通科技成果转化渠道，推动高校和科研机构面向企业展示成果、对接成果、转化成果，努力构建务实高效、开放灵活、优势互补、互利共赢的产学研合作新机制。

（四）多元投入，在融资规模上实现突破。科技创新具有高投入、高产出、高收益和高风险的特征，要建立“政策引导、企业主体、金融支持、政府扶持”的多层次、多形式的高新技术产业投融资体系，加强政府投资、创业投资和资本市场的结合。一要完善政府投入机制，增加财政投入，优化资金投向，发挥财政资金的杠杆作用，引导和推动企业和社会增加对科技创新的投入，形成政府为主导，企业为主体，社会为补充的良性格局。二要建立贷款推荐制度，加强银企合作，完善中小企业担保基金管理模式，帮助企业获取更多的贷款支持。三要建立健全资本运作机制。鼓励高成长型企业上市，改善企业财务结构，增强企业资本实力；实施“双轮”驱动政策，大力扶持本地有实力企业组建风险投资公司，着力引进外地风险投资机构，不断壮大我市风险资本市场。四要继续全力以赴地做好科技项目的挖掘、包装、策

划和组织申报工作，使更多的科技型企业能够享受科技资金扶持。

（五）完善政策，在人才队伍建设上实现突破。学习借鉴先进地区高新技术创业中心的成功经验，建立符合市场经济要求的运营机制。一要进一步研究、制定并落实科技人才引进培养政策，协调各方面的力量，尽力为科技人才创造良好的工作、生活环境，努力营造适合科技人才成长、发挥专长的环境，将我市打造成吸引外来人才创新创业的乐土。二要强化企业吸纳人才的主体地位，鼓励企业建立科研工作站，完善人才柔性管理机制，引进本地发展急需的高新技术研发人才和紧缺人才。三要整合市内外各类教育培训资源，加大对本土人力资源的开发力度，全面提高各类专业人才的素质，为提高企业自主创新能力提供人才支撑。四要引导企业牢固树立人才是第一资源的观念，深化人才队伍管理机制改革，完善保障机制和激励机制，激发科研开发人员的创新激情，培养和造就一支高素质的高新技术人才队伍。

（溧阳市人大常委会）

第四篇：关于提升企业科技创新能力的建议

关于提升企业科技创新能力的建议

一、我县企业科技创新中存在的问题

（一）核心技术的研发能力不强。企业专利申请多数是实用型或外观型的，发明专利不多，特别是关键技术、核心技术少。一些高新技术企业总体水平仍处于较低层次，产业核心技术不强，没有形成上规模的拥有自主知识产权的主导产业。尤其是面广量大的中小企业研发能力更是非常薄弱，还有很长的路要走。

（二）技术创新投入不足。全县研发经费投入达到销售额5%以上的企业只有少数几家，大多数中小企业，受困于资金、县场、效益等综合因素的影响，研发投入难有保障，企业平均研发投入只占销售收入的1%左右。政府引导性投入效应难以对各个层次上的企业发挥作用。

（三）技术创新人才匮乏。中高级技术人员不多，而且主要集中在一些规模较大的企业，民营中小企业中分布少，特别是面多量广的中小企业中科技人才更少，高新技术人才匮乏，更缺乏高素质的技术带头人、学术带头人和创新型企业家队伍，国内技术领军人物更是少之又少。

（四）技术创新服务体系有待完善。科技创新服务平台建设滞后，服务功能不足，政府部门和各类社会中介组织尚未充分发挥各自的优势,在投入引导、沟通协调、信息传播，以及咨询、招标、风险投资、融资担保等综合服务方面,还有待于进一步完善。

（五）扶持政策尚需进一步落实。为了提升企业科技创新能力，我县已经制定了一定的扶持政策，但有些政策落实有难度。如技术开发费税前扣除政策，虽财政、科技部门已作了广泛的宣传，但企业受多种因素影响，执行比较困难，在部分企业不易落实。

二、对提升企业科技创新能力的几点建议

科技创新是落实科学发展观的必然要求，是我县实现跨越发展的有效途径，是企业增强县场竞争力的客观选择，也是企业提高经济效益的必由之路。我县在科技创新工作中取得了一定的成绩，但与加快发展的要求相比，仍需进一步加大工作力度，加快实施进度，不断取得新的成效。

（一）进一步突出企业在科技创新中的主体地位，激发自主创新的内在动力。

企业是科技创新的主体，切实引导企业树立强烈的科技创新意识，使企业真正成为科技创新决策、投资、开发、成果转化和受益的主体。促进企业建立良好的科技创新机制，加强以企业研发中心为主要形式的研发机构建设，使其成为企业提高自主创新能力、引进与转化科技成果的主体力量。引导企业主要依靠自身力量在自主创新上有所突破，在一些关键领域掌握更多的知识产权和核心技术，促进“技术企业化、企业技术化”。充分调动企业家的科技创新热情，发挥企业家在科技创新中的组织作用。大力引进创新人才，支持企业将创新能力、创新成果及其产业化程度作为重要的分配标准，充分调动科技人才的创新创业积极性。

（二）建立多渠道的科技经费投入机制，完善多元化的科技创新投融资体系。

建立稳定的财政科技投入增长机制，确保科技经费增长幅度高于财政经常性收入的增长幅度。优化财政科技资金投向，建立追踪问效机制，明确支持重点，优先投向共性、关键性、前沿性技术研发和公共实验室、大型科学仪器、文献、数据等基础共享平台建设，切实提高财政科技资金的使用效益。

发挥企业的主体作用，引导企业既要用足用好政策，又要有不等不靠的意识，加大对科技创新的投入，鼓励企业针对研发规划按销售收入提取一定比例资金设立自主创新专项基金，着重用于引进技术的消化吸收再创新。

加快投融资体制改革步伐，探索建立风险投资体系。通过政府设立启动资金，成立科技创业投资公司，吸引国际性专业性投资公司和国家政策性银行共同投资。逐步培育高新技术企业在国内外资本县场上融资的外部环境，为高新技术企业进入资本县场提供中介服务，培育有潜质的优秀高新技术企业，并扶持上县，实现在国内外资本县场上的融资。积极发展信用担保机构，建立健全信用担保体系，为企业自主创新项目贷款提供金融风险支持。

（三）加强公共服务平台建设，尽快提升为企业科技创新服务的功能。建立和完善研发服务平台、信息服务平台、人力资源服务平台、科技创业投资服务平台五大公共服务平台，使其成为推进科技兴县战略的主要抓手。

整合我县现有的科技公共平台资源，充分发挥已有设备的最大效益，变资源的部门所有、单位所有为社会共有，为我县企业特别是广大中小型企业服务。尽快设立科技平台运行补贴专项资金，由财政对有关平台的运行经费先给予一定年限的补贴，到期后实现县场化运作。

加快培育技术咨询、技术转让、无形资产评估、知识产权代理等科技服务中介机构和行业协会，提高其承接从政府转移出来的职能和服务的能力。加快培育技术县场及金融、会计、法律、技术服务、信息咨询等现代服务业，为创新型企业提供良好服务。加大科技创业孵化器、高校科技园区建设力度，为我县的科技创新提供较好的载体和运作平台。

（四）加强知识产权等项工作，重视创建企业无形资产。引导企业尽快实施知识产权等项工作推进计划，采取专利化、标准化和品牌化策略，发挥其对自主创新的促进作用。

建立完善的专利管理、保护和服务支撑体系，增强行业协会对知识产权的协调管理，提高企业对知识产权保护的运用能力。引导骨干企业以形成专利为目标的自主创新，促进其专利类型从外观设计、实用新型向发明专利转变，专利申请从注重国内向内外并重转变，对其发明专利、国外专利的申报给予资金扶持和奖励。推动企业建立研发与标准化同步的工作机制，及时将技术创新转化为技术标准。鼓励企业争取参加全国标准化委员会，参与国家标准、行业标准和地方标准的制定，增强核心竞争力，抢占县场制高点和主动权。引导扶持广大中小企业采用国际先进技术标准，为自主创新提供技术基础和操作平台。

建立完善有利于品牌培育、发展和保护的机制，利用财税、金融等手段为企业开辟优秀品牌绿色通道。引导企业逐步实现经营模式由产品经营向品牌经营转变，实现技术、资本和品牌资源在更高层次上的整合，打造具有自主知识产权和国际竞争力的品牌。

（五）加快实施“人才强县”战略，为企业科技创新提供强有力的智力支撑。

人才资源是第一资源，充分发挥人才在科技创新中的关键作用，构建富有生机活力的人才机制，营造有利于各类人才发挥才干的良好环境。

采用柔性策略和优厚条件吸引有专长、高层次科技创新和科技管理人才来连创业、工作。对于投资创业型人才和技术管理型人才的引进，采取不同的形式。政府把有限的资源用来吸引投资创业型人才，而技术管理型人才由企业自主选择，促进企业引进急需的技术骨干，勇于打破常规，高薪聘用。引导企业制定人力资本入股策略，采用股权、期权等激励措施更好地留住人才，使他们与企业的发展联系到一起，长期地为企业发展服务。在招商引资中注重招商选技，招商引才，吸引优秀人才加盟，有目的地引进高等院校和科研机构，壮大我县科研力量。

鼓励有条件的大型企业建立和完善国家级、省级技术中心和工程研究中心，引导企业与全国有关高校、科研院所开展全面的有成效的合作，这样才有利于企业创新能力的提高。注意培养“工人型专家”和技术创新能手，适时组织企业间的科技创新竞赛活动，对其成果显著者，给予重奖，并与技术职务晋升和提升工资挂钩，营造全员科技创新的良好氛围，逐步形成创新人才的群体。

推动企业与有关高校、科研院所及其它社会科技资源紧密结合，打破现有的体制分割和隶属关系的界限，以课题为纽带，以行业领军人物为核心，整合现有的人才资源，创造产学研连结的人才流动新模式。

（六）提高重点领域的科技创新能力，培育和推进高新技术产业化。

扩张高新技术产业规模。通过计划引导、政策扶持、产学研联合等措施，切实加强高新技术的研究开发和科技攻关，不断增强自主创新能力，建立一批辐射带动作用较强的产学研联合体，培育、引进和壮大高新技术企业，推进重大科技成果的转化和产业化。

充分运用本县优势产业，使之成为高新技术主导产业。加快培育主导产品的产业群，尽快形成技术和产业优势，以产业集群带动全县高新技术产业的快速发展。加快运用高新技术提升传统产业的步伐。运用电子信息、节能环保等高新技术和先进适用技术，改造提升机械、化工等传统行业。在工艺改进创新、技术装备改造、产品升级换代、能耗污染减少等方面，不断提高技术创新水平，增强传统产业的综合竞争能力

第五篇：对小微企业进行财税政策扶持（定稿）

对小微企业进行财税政策扶持，是世界各国政府的普遍做法。小微企业在社会经济结构中的特殊地位决定了它得到的优惠政策。作为国民经济持续增长的重要力量以及促进市场繁

荣的积极因素，它的发展能够有效扩大内需，优化资源配置，促进产品市场多元化。并且小微企业能与大企业的细化分工需求实现有效对接，在传统产业中满足中、低端需求。同

时，在控制通货膨胀、平抑物价、有效地解决就业和收入分配不公等问题方面小微企业也取得了显著成效。

２０１１年，北京大学国家发展研究院联合阿里巴巴集团相继在浙江、珠三角、环渤海等国内小微企业最为聚集的区域，完成了以探清小微企业生存状况为目的的系统调研，发布《２０１１年沿海三地区小微企业经营与融资现状调研报告》，系统展

示了三地小微企业当前在经营、融资等领域现状以及异同点。报告认为，调查数据显示，７２．４５％的小企业预计未来６个月没有利润或小幅亏损，对未来６个月经营信心较低

；３．２９％的小企业预计未来６个月可能大幅亏损或歇业，对未来经营持悲观态度。事实上，利润下滑已成为小微企业最难迈过的一道坎。同时经营成本升高、订单减少和资金

链紧张是沿海三地区小微企业面临的主要问题。由于区域环境等因素影响，三地小微企业也面临着一些不同的生存挑战和发展问题。因此，政府对小微企业进行扶持迫在眉睫。本

文通过梳理财税政策支持小微企业的理论基础，分析现行政策的不足，在此基础上提出完善促进小微企业发展的政策建议。

政府管制经济学，就是指在面对“市场失灵”的时候，政府应该进行宏观调控，来弥补市场的缺陷。企业最佳规模取决于内部的组织费用和外部的交易费用，当两者之和最小时，企业规模正好合适。当企业规模继续增大时，组织费用

递增，交易费用递减，可能导致两者之和增加。因此，并不是所有的企业越大越好，在某些产业上小微企业正好符合经济发展需要，能最好地利用和分配社会资源。但由于小微企

业起步

一、财税政策支持小微企业发展的理论依据

（一）政府管制经济学 摘要关键词小微企业的发展能够优化经济结构和解决相应的社会矛盾，为经济转型和和谐社会的建设发

挥作用。但由于外部环境和自身缺陷，小微企业在激烈的市场竞争中处于劣势地位，抵抗风险能力差，需要政府的政策支持。立足于政府财税政策扶持小微企业的理论依据，分析

拥有垄断地位的企业为了占据更多的市场份额，攫取最大的经济利润，必然对小微企业进行挤压，使其生存发展困难。这时小微企业只得以“退出”的方式进行对抗，进而造成资

源配置的低效率。市场上某些“隐形行为”，比如银行对小微企业的歧视，也会使市场上价格机制的效力丧失。除了外部因素，小微企业由于信息不对称等内部因素，也容易在发

展过程中不理智、无序。因此，就需要政府通过财政税收手段支持小微企业，保证小微企业的发展，才能对市场扭曲加以矫正，使生产要素得到合理的配置。政府社会服务职能，就是要求建设服务型政府，在施政过程中主要为公众提供基本公共服务。基本公共服务是指覆盖全体公民、满足公民对公共资源最低需求的公共服务。在我国，现阶段基本公共服

务主要包括三个基本点，第一是保证基本的生存权，需要提供社会救济、最低生活保障、基本养老保险、社会治安、国防安全等；第二是保证基本的健康权，需要提供生态环境治

理、基本医疗卫生等；第三是保证基本的发展权，需要提供义务教育、文化服务、就业服务等。小微企业创造了大量的工作机会，不光解决了城镇下岗职工再就业的问题，还吸纳

了农村劳动力的转移，是大多数弱势群体自力更生的渠道。政府扶持小微企业，能够促进社会稳定发展，保证就业，给予大多数人生活保障，甚至于一定程度上起到解决收入分配

不公问题的作用。对小微企业财政补助，相当于政府间接地提供公共服务。几乎所有的研究者都认为，外部环境的改善对小微企业的发展至关重要，建议在政府主管机构设置、政

府政策导向、融资渠道、投资环境、服务体系等几个方面为小微企业的发展提供保障。建议国家应坚持宏观调控政策，降低通胀水平，缓解因原材料和劳动力成本持续上升给小微

企业带来的压力；配合宏观政策，可以采用减税、减免相关费用，以及给予用工补贴等手段，来具体减轻小微企业的经营负担。目前财税政策扶持小微企业表现出以下三个方面的

特征：

２０１１年１１月１７日，财政部和国家发改委联合发布通知，在未来３年内免征小微企业２２项行政事业性收费，以减轻小微企业负担。各个地方政府扩大专项资金规模，以直接补贴的形式加大对小微企业的扶持力度。

中央政府首先从法律形式上加大对小型微型企业税收扶持力度，新《企业所得税法》已经写有小微企业减半征收企业所得税政策，并且延长至２０１５年底并扩大范围。２０％、１５％两档优惠税率的规定改变了过去以地域标准限制税收优惠的做法，使大量科技型小微企业受益。并且还从行政法规上提高

了小微企业的增值税和营业税起征点。对行政事业性收费的部分免征也为小微企业减轻了税负。２０１１年先后取消和免征了３２６项行政事业性收费和４项政府性基金，涉及金

额每年约２５０亿元。地方政府也出台相应政策，完善税收优惠举措帮扶小微企业。利用税收政策支持对小微企业提供服务的金融机构，间接地加强对小微企业金融服务。金融机

构向小微企业提供的贷款合同三年内免征印花税。将金融企业小微企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至２０１３年底。将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按３％征收

营业税的政策，延长至２０１５年底。中央政府出台《政府采购促进中小企业发展暂行办法》，通过政府采购小企业的产品，支持小企业，促进小企业改进技术，改善管理，增强

市场竞争力。

政府的财政补贴资金规模较小，不能适应小微企业发展的实际需要。各项基金的使用相对分散和独立，缺乏统一的政策协调。小微企业得到财政补贴的资金已经不多，申请的程序也比较繁琐。由于政府相关部门宣传不利，某些小微企业根本不知道自身可以获得财政补助。并且由于政府的强势地位，少数行政人员利用职权，产生了寻租行为。税收优惠政策有限，形式简单，范围窄，效率低。小微企业仍面临着歧视性政策和不公平税负。当前小微企业减税最大的问题是优惠政策的适用面太窄，根据现行税法，增值税和

营业税的起征点提高只适用于个体户和自然人，小型微利企业在税法上也有严格规定，因此税收政策真正的受益面有限。就企业所得税来说，税法规定，对应纳税所得额在６万元

（含６万元）以下的小型微利企业实行减半征收所得税的政策，然后按照２０％的税率征收，这个优惠政策惠及面过窄、力度过小，因为很多企业可能符合需要扶持的条件，但是

不符合这一硬性指标而无法享受，而且，这一政策主要是针对查账征收的企业，而一些核定征收的企业就无法享受这一政策。由于办税优惠手续的繁琐，反而加重了小微企业的隐

性成本。制定税收优惠政策的立足点也不明晰，实际运行效果不尽理想。在营改增试点中，一些企业的税负不降反增。实行营业税改增增值税后，一些暂时没有购进可抵扣的项目 的企业就会按照全部营业额缴税。为解决小微企业融资难的问题，中央很重视并出台了不少规定，但是这些政策在落实的过程中困难重重。究其原因，小客户服务的成本高、效益

低，对国有大银行来说不划算。在国有企业、政府投资也需要大量信贷资金的情况下，国有大银行首先满足国有大企业、政府大项目。小微企业有时不得不选择民营贷款公司，这

样增加了小微企业的融资成本，一旦资金链断裂，小微企业必然倒闭。财税政策自身存在明显的不足，大部分政策并非专为小微企业制定，并且为小微企业制定政策时也没有充分

考虑小微企业的特殊性及其面临的问题，由此导致政策缺乏明确的目标定位，先天不足。在当前的政策实践中，一些政策散见于不同的法规、公告之中，且多为补充条款，既导致

政策缺乏系统性、标准性，又造成政策之间缺乏彼此平衡和协调。统筹整合现有的财政直接扶持小微企业的资金，研究设立小微企业发展基金。进一步加强财政补贴对小微企业的 杠杆作用，发挥对小微企业融资的带动力度。放宽小微企业的认定标准，扩大小微企业的的范围，使更多小微企业享受到财政补助。建立针对小微企业的税收优惠政策，主要做好

结构性减税，通过系统、规范化，逐步将相关的税收减免政策上升到法律形式，使税收制度长期化。积极调整增值税政策，完善所得税政策。提高税收征管水平，大力清理对小微

企业不合理的行政收费。加强对小微企业的税收服务，提高行政办事效率，优化纳税服务。在政府采购过程中给予小微企业优惠政策，并出台明确的政策规定。可以借鉴美国的做

法，明确政府采购预算中的２５％明确对小微企业招标。通过政府采购小微企业的产品，支持小微企业，促进小微企业改进技术，改善管 理，增强市场竞争力。加快建立政府信

息服务体系，向小微企业提供法律法规、发展规划、登记纳税、融资支持等政府信息服务。与银行、会计师事务所、律师事务所等中介结构密切合作，建立符合小微企业实际需要 的融资政策、投资咨询、财务培训等中介服务体系。加强财税政策与金融政策的配合与协调，促进财税政策与产业政策、区域政策的结合，完善法律对财税政策的保障作用。政府

通过提供良好的投资环境，带动小微企业的发展，进而带动本地区的就业水平。