无照经营的成因及对策探析

第一篇：无照经营的成因及对策探析

无照经营的成因及对策探析

随着个体私营经济的快速发展，无照经营作为一种社会现象越来越突出，它的存在它冲击了有照经营，不仅损害了公平竞争，造成国家税费流失，严重损害消费者合法权益，并且助长了制假售假行为蔓延，带来重大安全事故隐患等负面影响。多年来，工商部门对查处和取缔无照经营工作十分重视，把它作为工商部门履行市场监管职能的重要工作来抓，注重采取切实有效的措施，加大工作力度，加强对无照经营行为的监督管理，按照上级关于整顿和规范市场经济秩序的工作部署，结合本地实际情况，以贯彻执行《无照经营查处取缔办法》、《广东省查处无照经营行为条例》为契机，通过认真摸底，精心组织，结合日常巡查，突出重点，加大力度打击各类无照经营行为，取得了一定成绩。

一、无照经营的定义

无照经营，作为一种市场经济体制下的违法行为，它冲击了有照经营，妨碍了市场主体的公平竞争，偷逃国家税费，而且因未纳入正常经营管理，极易滋生制假售假等违法行为,严重损害国家和消费者的利益，扰乱市场经济秩序。根据《广东省查处无照经营行为条例》第六条规定：无照经营行为，是指未经工商行政管理部门依法核准登记并领取营业执照，或者没有合法、有效的营业执照而从事经营活动的行为，包括下列情形：

（一）未依法核准登记并领取营业执照从事经营活动的；

（二）被依法吊销营业执照或者撤销设立登记后，继续从

第1页 事经营活动的；

（三）办理歇业、停业、注销登记后，继续从事经营活动的；

（四）营业执照有效期已过，未办理延期变更登记，继续从事经营活动的；

（五）借用、租用、受让他人营业执照从事经营活动的；

（六）持伪造的营业执照从事经营活动的；

（七）香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区和外国的企业、其他组织和个人未经工商行政管理部门依法核准登记并领取营业执照从事经营活动的；

（八）香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区和外国的企业、其他组织常驻代表机构直接从事经营活动的；

（九）法律、法规规定的其他无照经营行为。

二、无照经营的现象及表现

（一）是明知故犯。受利益的驱动和诱惑，一些不法分子明知自己的行为是违法的，却铤而走险，且屡禁不止。

（二）是张冠李戴。着重体现在两个方面：即门面转让和租借执照。有一些个体户在生意做不下去或其他原因不再从事经营活动的情况下，将所开的门店转让给他人，而被转让者认为，这家门店已经办理了营业执照，只要按照该门店原来的标准，交纳各种规费就行了，却不知经营主体发生了变化，仍然是属于无照经营行为。有些个体户由于某种原因，自己不想亲自经营，将门店租给他人，然后，被租用人每月交纳租金而从事经营活动。

（三）是超出范围。有些个体户在办理营业执照时，已经核准了经营范围，但在经营过程中，觉得某样商品销路较好或某种服务生意好做，就随意进货或擅自增加项目经营。

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（四）是冒牌经营。有部分个体户挂饮食执照却变相经营酒吧；咖啡厅经营歌厅业务等。

（五）是证照不齐。如旅店、网吧等经营场所缺少消防复查意见书或许可证已过期，但营业执照仍在使用。

三、导致无照经营的主要原因

市场经济运行中出现无照经营行为泛滥的原因是多方面的，主要有以下几点：

（一）相关法律、法规难以及时到位

基于确保国家财政税收，维护公平竞争秩序，保护消费者合法权益和市场交易安全及国家和社会公共利益的要求，世界各国的法律无一例外地对无照经营持十分严厉的否定态度，而目前，我国有关取缔无照经营的法律规范散见于各类法律法规，并且由于市场经济体制和经济形势发展快，使得一些相关立法难于及时跟进，原有的一些便于操作的法规虽然仍旧在用，但由于历史的原因，其中一些内容已经不太符合今天行政执法的要求。另外，近几年，我国针对不同市场主体制定的法律、法规和规章，尽管有很多对无照经营规定的内容，但由于颁布于不同的历史时期，这些法律、法规和规章之间缺少逻辑的连贯性，使得工商行政管理部门在日常执法中，法律适用问题难以解决，导致了无照经营行为的延伸。

（二）监管不力，执法不到位

无照经营行为一直是久打不绝，屡禁不止，除了业户和社会原因外，工商行政管理部门在日常行政执法中的力度不够也是导致无照经

第3页 营行为存在的一大原因。一是“只责改，不处理”。在日常监管中有些工商人员发现无照经营，只是口头或书面责令改正或限期办照，过后既不处罚，又不督促办理执照。二是“只罚款，不取缔”。在查处无照经营案件中，工商执法人员只是对当事人处以罚款，而不按法律法规规定给予取缔，停业整顿或责令终止经营活动。三是一阵风。这里的“风”是指清理无照经营行为的集中行动。检查来了，一阵风似的清理几家，检查走后，好长时间不查处一次。又由于管理区域较大，管理任务又不断增加，工商行政管理部门的人力、物力都一时难以适应目前日益繁重的监督管理任务，因而使无照经营者有机可乘。

（三）市场准入成本过高，无照经营成为入市捷径

在我国，取得市场主体的合法身份必须通过前置审批和核准登记，某些经营领域、经营项目和经营范围需要通过有关部门的前置或后置审批。以开办一间小规模饮食店为例，首先到工商行政管理部门核准饮食店的字号名称，然后凭名称核准通知书办理卫生许可证、消防安全验收意见书和环境保护审批，才能合法开业经营。市场准入的这种高门槛、长周期、高成本的现实，对经营者依法申领营业执照构成一定阻力，导致不少经营者冒违法之风险选择无照经营这条捷径。

（四）违法经营成本低廉，无照经营成为有利选择

合法经营者不仅在办理证照时要缴纳费用而且在经营中还必须履行一系列缴纳税费的义务。而选择无照经营则缴纳税费的义务可逃避，与合法持照经营相比，经济负担明显降低。以一家申办营业执照的饮食店一年中要接受综合治理、卫生达标、消防等多个部门的检查，要

第4页 缴纳诸如环保费、卫生费、检疫费、工商管理费、税等各种名目的费用，而无照经营者除了承担工商行政管理部门查处的风险外，其他部门几乎谁也不管，还能减免交其他费用。两相权衡之下，部分经营者就很现实地选择了无照经营。至于行政执法方面，虽然国务院及省人大先后出台了查处无照经营的法规而使工商行政管理部门有法可依，但由于调查取证困难，查处往往只能以当事人的陈述为据。假如当事人一口咬定其无照经营行为刚刚开始且没有违法所得，则处罚强度极为轻微，违法成本极为有限，与违法所得不成比例。于是，无照经营者情愿冒这个极小的违法风险，选择无照经营博取免交税费和免购社保的较大经济利益，以致无照经营难以根绝

（五）查处难度大

近年来，各级工商行政管理部门对无照经营清理整顿自始至终就没有停止过，但最终效果却不理想，往往是行动过后不久，无照经营又像雨后的毒菇再度冒出，猖狂的势头依然不减。根据XX县工商行政管理局XX工商所提供的数字显示：该部门2006年度查处无照经营案件68宗，2007年上半年查处无照经营以达76宗。究其原因，一是利益驱动，不惜违法经营。二是由于工商行政管理部门职权所限，只能治标，不能治本；三是无照经营点多面广，情况复杂，经营者易于流动，给查处工作带来极大的难度。四是工商所管理区域大，巡查执法人员少，各种工具、设备配套不齐全，给查处工作带来很大的不便。

（六）经营人员学历低下，守法经营意识极为薄弱

从XX县工商系统查处的无照经营案件看，当事人中初中以下学历

第5页 者占80％以上：文化水平的低下导致法制观念的淡薄，当事人往往缺乏认识法律、法规能力及证照意识。据调查工商人员在巡查中曾出现这么一幕：执法人员要求经营者出示执照，经营者往往满脸困惑地反问：“已经交税了，还要执照吗？”这种现象绝非个别，它从一个侧面反映了无照经营群体的认知水平，当然也反映了工商行政管理部门法律宣传工作的欠缺。

四、认清无照经营的危害性

（一）有背于公平竞争规则

加入世贸组织是中国一次前所未有的彻底对外开放，而维持良好的市场秩序对中国加入经济健康发展有着十分重要的影响，政府对经济的管理就要置身于国际社会的监督之下，违反了就要受到制裁，而经济与市场是密不可分的，如果不彻底清除无照经营行为，导致制假售假等违法现象的发生，必将影响各类市场主体的发展，阻碍我国的经济延伸及各类法律法规的制定和实施。

（二）扰乱市场秩序

无照经营是无视国家法律、法规，以牟取非法利润为目的，未经工商行政管理部门核准登记、擅自开业的生产、经营和服务活动。它具有即时发生，流动性大，对抗性强的特点，对有照经营造成冲击，严重扰乱了市场经济秩序。它的主要危害为：

（1）是经销的产品往往是国家禁止或限制经营的商品，直接破坏国家行政管理秩序，并可能危害人民群众生命财产安全。逃避执法部门的监管，扰乱了市场经营秩序，直接损害了合法经营者的合法权益。

第6页（2）是流动经营、占道经营，影响了市容、市貌。

（3）是生产经销的产品或提供的服务，没有质量保证，容易给人民群众造成伤害,影响中小学生身心健康。电脑游戏属国家不允许经营的项目。许多中小学生由于经常到这些无照电脑游戏房玩电脑游戏，有的甚至一天好几小时玩电脑游戏并入了迷，不仅影响了学习，还影响了身心健康。另有一些分散在学校周边小摊的食品经营户，经营的食品几乎全都是“三无食品”，甚至是一些腐烂变质的食品。这种状况，也引起学生家长的不满，社会反响强烈。

（三）增加监管难度

无照经营有着生存条件简单，表现形式多样，从业人员背景复杂等特点，给工商行政管理部门的查处带来极大的难度。首先是无照经营商贩大多是规模小，流动性强，突出性治理远不能一网打尽，一劳永逸。其次是无照经营从业人员复杂，三教九流，鱼目混杂，致使一些不法分子使用“你来我走，你走我来”的游击策略，或是公然对抗执法，加大了工商行政管理部门对无照经营管理的难度。

五、无照经营存在的危害性

以XX县为例，目前辖区仍有无照经营户。其分布特点是：集中于饮食、副食、炼铜炼铝、酒吧、美容美发、竹子加工、废品回收和车辆修理等行业，散处于学校、农贸市场、工业区周边和城乡结合部等外来人口密集地段，土法炼铜炼铝非煤矿山开采等珠三角转移污染较大的产业主要分布在边远山区；棋牌和沐足等限制经营行业则混杂于人流较大的商业区。其主要危害是：

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（一）滋生制假售假。巨额利润的驱动和诱惑，违法分子有相当数量的无照经营者存在掺杂使假、以假充真、以次充好和短斤少两等制假售假行为，严重地扰乱了市场运营秩序，直接损害了广大消费者的合法权益和守法经营者的正当权益。

（二）质量没有保证。无照经营者规避有关职能部门的监管，产销的商品和提供的服务大多缺少可靠的质量保证，对广大消费者的身体健康、生命安全和财产安全构成严重威胁：

（三）逃进国家税费。无照经营行为全面逃避国家税费，损害国家利益，造成不公平竞争。

（四）经营环境恶劣。一些无照经营场所在消防、卫生和环保等方面存在安全隐患，对公共设施和人民群众的安全构成威胁。

（五）影响市容交通。不少无照经营者实施流动经营或占道经营，影响了市场景观、城市市容、人居环境和交通秩序。

六、整治无照经营的对策

前述“症结”的存在，导致无照经营难以根绝，结合XX县无照经营的实际，我认为，根治无照经营必须实施综合治理：

（一）争取政府支持，部门协调联动，形成整治合力

政府牵头、部门协同、齐抓共管，是综合整治无照经营的关键。各监管部门之间应加强协调衔接，实现综合治理，使无照经营的查处取缔工作标本兼治。应该建立由政府主管领导任组长，工商和执法部门“一把手”任副组长，工商、执法、公安、环保、卫生和交通等部门为成员单位的联合整治无照经营的工作机制：其中，领导负责部署、第8页 指挥、协调和督察；成员单位共同制定整治方案，统一整治时间和执法手段，明确职责分工，各部门发挥职能优势，实行协调联动，将使整治成效大增。

（二）加强法律法规宣传力度，提高经营者消费者的法律意识，采取灵活方式，加强法律法规宣传教育

有效地提高经营者和消费者的法制观念，能使整治无照经营的关口前移，起到防范于未然的效果。XX县工商行政管理局之前就通过制作大型横幅、开辟报纸专栏、印发宣传册子、开展送法上门和在媒体公开报道典型案例等多种方式，大力开展工商法规的宣传教育，效果较好。为进一步加大宣传力度，应争取由政府牵头，通过大众媒体加大法制宣传力度，形成整治无照经营的强大声势。工商等部门还要有重点地开展上门送法、下乡普法和会议学法等法律宣传教育活动，力争形成“经营者主动依法办照经营、消费者自觉抵制无照经营”的局面，有效缩小整治范围。

（三）构建信息平台，实行资源共享，方便证照办理

改进办照服务，提高营业执照核发效率。要清除无照经营就得畅通发照渠道！工商行政管理部门要在不违反法律和政策规定的前提下尽量解决“办照难”的问题，使办照相对简易便捷。XX县工商行政管理局2005年就在登记窗口推出“首问责任制”和“限时承诺制”，还全面实施“分层分类登记”和“一审一核’制等审批制度，大大降低了办证的难度。目前，正常情况下的市场主体名称预核可当场办妥，资料齐全的发照业务可缩短为3天，特殊情况下的登记事务可随到随

第9页 办，无照经营者已不再把“办照难”作为其实施无照经营的借口。

（四）完善整治方案，加大市场巡查监管力度

工商行政管理部门作为整治无照经营的职能部门，除牵头制定联合整治方案外，每年还应当制定本系统针对无照经营的专项整治和日常检查方案。XX县工商行政管理局就逐年制定针对无照经营的专项整治方案统一部署，同时行动，交叉检查；各工商所也制定了日常巡查计划，每周至少巡查一次；经检股则开展随机检查。通过这种专项整治和日常巡查、定期检查和随机检查相结合的方式，强化了整治力度．取得了较大成效。

（五）坚持文明执法，化解行政执法矛盾

坚持文明执法，有效化解行政执法矛盾。人民群众对查处无照经营未必完全理解，相当数量的无照经营者又是弱势群体、文化水平低人员和流动人员，执法行为不当极有可能导致矛盾激化。因此，严格自身的管理，用好《责令改正通知书》，对于以前没有经营过的和较为主动地接受监督管理的无照经营者，不一定非要采取扣押、罚款的措施，完全可以责令补办营业执照，引导其合法经营。只有在不采取强制措施就不足以制止违法行为或可能引起严重后果时，才应采取强制措施。

（六）改进方式，加强执法

打击无照经营是一项长期的艰巨性任务，单凭突击检查、专项惩治是远远不够的。因此必须把打击无照经营工作放在加强日常性、经常性的监督上来。一是全面推行市场巡查制，将打击无照经营列入巡

第10页 查重点内容，利用巡查制全方位、全天候的优势，提高对无照经营的监管效能。二是深入健全群众举报投诉的网络和渠道，将行政执法与群众监督结合起来，真正发动群众，对无照经营实行全方位、持续性的制度化监管。

(七)深入学习，提高素质

打击无照经营行为，维护市场经济秩序是工商行政管理部门的职责，必须打造一支与之相适应的懂法、会执法的工商队伍，如果执法人员自身素质、执法手段跟不上，整治无照经营行为，保护市场主体就会成为一句空话。因此，提高执法人员的整体素质是职能到位的当务之急，这就要求工商执法人员要熟悉有关法律法规，特别是工商部门的法律法规，并且在工作中能熟练地加以运用，努力提高业务素质，保证行政执法的准确执行。

综上所述，对无照经营的查处、治理，政府及各行政职能部门要齐抓共管，既要采取必要的措施，增强查处取缔无照经营的力度，同时也要完善各方面的配套政策和法律法规，使无照经营有条件地变成有照经营。这样才能使无照经营的局面逐步得到改变和控制。

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第二篇：浅谈城乡结合地区个体工商户无照经营的成因与对策

浅谈城乡结合地区个体工商户无照经营的成因与对策

武兴华

为了整顿和规范市场经济秩序，严厉打击各种无照经营行为，我工商部门采取了多种措施，开展严查无照经营行为，取得了一定的成效。我本人在实际工作中，对个体工商户无照经 营的情况积累了一定的认识，在此浅谈如下：

一、城乡结合地区个体工商户无照经营的现状及特点：

一般来说，城乡结合部大都处于位臵比较偏僻的地区，外来人口密集，人员流动性大，这部分人员 多数以从事生产经营活动为谋生手段，且以无照经营居多，这种无照经营行为扰乱了市场经济秩序，损害了公平竞争和消费者的合法权益。

个体工商户无照经营存在三个突出 特点：

一是行业分布较广，副食、日杂、美容、美发、建材等行业中均存在无照经营情况；

二是无照经营时间不长，一般存在一至三个月左右，业主变换频繁，多数 业主在催办期内已自动歇业；

三是经营者素质参差不齐，多数经营状况较差，导致短期无照经营情况经常性的发生，对监管工作带来了较大的难度。

二、造成无照经营行为的成因与表现

形成无照经营的原因是多方面的，主要表现如下：

（1）前臵审批手续难办。无前臵审批手续的无照经营户产生的原因又有几个方面：

首先，前臵审批过多，人为地拔高了办理执照的门槛，令许多想办执照的经营者望而却步。其一是经营者对于办理许可证、特许批准文件感到程序过于繁杂，门槛高、周期长、成本 高，索性不办证，因而也无法办理营业执照。其二是一些职能部门在法规和政策规定上，对有些证、照的发放和管理采取行政手段，实行划片定点，限制数量，使不少符合条件、应当 拿到许可证和营业执照的经营者无法办理证照，如经营药品、农药、种子、化肥、书刊、网吧、殡葬用品等都属于这种情况，有些行业还禁止个体工商户经营，而经营者又达不到注册 企业的条件，因此也产生了一部分无照经营者。

其次，立法滞后，使监管工作无法可依。对一些新兴行业及一些争而未决行业是否需办理前臵审批手续尚无统一、明确的规定，导致无前臵审批现象出现，如各类职业培训、社区服务、以营利为目的的民办事业单位、各类就业组织、一些私人诊所、电话亭等。

再次，个别单位辖区保护主义严重，一 定程度影响了无照经营的查处。一些村委会、街道从自身利益出发，为了吸收更多的经营者进入街道、市场经营，达到多收费的目的,对辖区内的无前臵审批手续的经营户进行保护，对工商部门的监管采取不配合、不支持的态度，致使其辖区内无前臵审批手续的无照经营现象十分普遍。

最后，有关费用过高，增加了经营者的成本，一些经营者负担不起。一些城乡结合部的小饭馆，由于地理位臵偏远、经营设施达不到标准，因此达不到领取卫生许可证的条件，另外一些店面偏小的理发店，由于领取卫生许可证的成本很高，甚至一年的 净收入还达不到办理许可证的费用，这样一来，也成为了缺

少前臵审批的一个原因。

由此可见，无前臵审批手续是造成无照经营的最重要原因，这也一直是我们工商部门所治 理的难点。比如在最近一次调研中，我们统计到无照经营户有113户，而因前臵审批未取得营业执照的就有79户，占总数的69.9%。

（2）试业经营。有些个体工商 户认为生意不好做，抱着试试干的心理，从事经营活动，生意做得开，有钱赚，就做下去，到有关部门办理有关证照；如果做不下去，就关门。

（3）超范围经营。有些个体 工商户在办理营业执照时，已经核准了经营范围，但在经营过程中，某种商品销路较好，就随意地进货经营。

（4）证照不齐。有一部分个体工商户认为，在办理了《卫生许 可证》、《修理证》等前臵审批条件之后，就可以从事经营活动。

（5）冒牌经营。有些个体工商户借用他人的招牌从事经营活动。

（6）明知故犯。由于受利益的 驱动，一些个体工商户明知自己的行为是违法的，却铤而走险，干一些违法的事。典型案例如黑网吧。

（7）转让门店。有一些个体工商户在生意做不下去或其他原因不再从 事经营活动的情况下，将所开的门店转让给他人，而被转让者主观认为，这家门店不须再办理营业执照。

（8）租借执照。有些个体工商户由于某种原因，自己不想亲自经营，将门店租给他人，然后，被租用人每个月交纳租金而从事经营活动。另外一种，借用他人拥有《再就业优惠证》的名义，从事经营活动。

（9）法律意识淡薄。从经营户的 主观因素上分析，缺乏依法经营的观念，对办证、办照普遍抱着无关紧要的态度甚至认为划不来，依法经营任重道远。

（10）许多经营户误将不办照纳入政府优惠政策范畴。

（11）属地居民因政府征地、集体企业转卖手续不透明等原因，对职能部门依法行使监管职责的抵触情绪较大，造成群体性不办照的状况。

三、无照经营行为的危害

从查处取缔无照经营案件情况看，无照经营行为的危害主要有：

一是滋生制假售假。有相当数量的无照经营者存在掺杂使假、以假充真、以次充好和短斤少两等制假售假行为，严重地扰乱了市场运营秩序，直接损害了广大消费者的合法权益和守 法经营者的正当权益。

二是质量没有保证。无照经营者规避有关职能部门的监管，产销的商品和提供信息服务大多缺少可靠的质量保证，对广大消费者的身体健康、生命安全和财产安全构成严重威胁。

三是逃避国家税费，损害国家利益。

四是冲击有照经营，造成不公平竞争。

五是不利于消费者权益的保护。无前臵审批手续的无照经营户许多没有固定字号、发票，这样当消费者购买其商品或接受服务后，发现权益受到侵害时，如遇到假冒伪劣商品，服务质量等问题，却难以讨回公道，作为执法部门也无能为力。

六是经营环境存在安全隐患。一些无照经营场所在消防、卫生和环保等方面存在安全隐患，对公共设施和人民群众的安全构成巨大威胁。如一些企业对环境造成了严重污染，这样，既损害了企业所处地群众的身体健康，又损害了政府执法部门的形象。

七是影响市容交通。无照经营者由于素质普遍偏低，因此缺少环境保护意识，商品乱扔乱放，使得各市 场、村镇道路脏乱不堪，不少无照经营者流动经营或占道经营，严重影响了居住环境和交通秩序。

四、治理无照经营行为的对策

一是全面贯彻以人为本思想，重在宣传教育。针对无照经营户法律法规意识淡薄，依法经营观念不强的状况，应把工作重心放在宣传 教育上，提高其依法经营的自觉性，增强其对法律法规和政策的理解，为营造良好的依法经营环境及治理行动的顺利开展减小阻力，有效地提高经营者和消费者的法制观念，能使整治 无照经营的关口前移，起到防范于未然的效果。

二是降低前臵审批门槛。建议由政府组织，各职能部门相互协调、共同管理，逐步做到联合受理核发证照，使涉及前臵审批的 商户登记享受到优质服务，同时，在不违反相关法律、法规的前提下开通“绿色通道”，实行特事特办，促使相关职能部门降低门槛，履行职能，以疏导为主，有效地降低无照经营率。

三是协调各方，综合治理，健全联合执法机制。政府有针对性的对城乡结合部的居民小区、学校周围以及食品、危险品等经营企业作为重点，通过与相关职能部门以联合整治方式对 其进行有针对性的查处。并把清理无照经营的责任落实到街道居委会、村委会，使整治无照经营与出租屋租赁管理、出租屋治安及消防管理、出租屋计划生育管理等工作结合起来。加 强工商、公安、国土、房管、建设、文化、卫生、质检、环保、新闻出版、药监、安全生产监督管理等部门的联系与协作，依照各自的职能，对整治无照经营工作实行层级负责制。

四是坚持积极稳妥，注重方法的原则。始终按照“教育在先，查处在后；疏导为主，取缔为辅。”的要求，做到因事而异，因人制宜，宽严相济，一方面对社会危害严重，特别是危 害人民群众人身安全、存在重大安全隐患、威胁公共安全、破坏环境资源的无照经营行为，坚决查处或取缔；另一方面要注意工作的方式方法，区别不同情况，尤其对弱势群体所经营 的无重大危害行业以及经营条件、范围、项目符合法律法规的，要实施“给出路”的政策，督促、引导其依法办理相关手续，合法经营。

五是改进服务态度，提高核发效率。我工商部门近年来就在登记窗口推出“首问责任制”和“限时承诺制”，《行政许可法》实施后又按照国家局的规定取消了一批前臵条 件，近年还全面实施重点行业（如食品）“分类监管”登记和“一审一核”审批等制度，大大降低了办照的难度。

六是加大执法力度。我部门应正确把握处罚幅度，宽严相济，在实行查封、扣押及实施行政处罚时，严格按照《行政处罚法》以及《工商行政管理机关行政处罚程序暂行规定》规定的程序执行。查办过程中，应坚持依法行事、文明执法、说服 教育和引导服务，努力化解矛盾，尽量减少对抗，热情帮助当事人尽快走上领照合法经营之路。

七是正确使用执法利器，达到处理一个，教育一片的目的。严厉查处、依法取 缔是整治无照经营的有力武器，特别是在开展重点行业恶性事件治理时，应由政府牵头，在新闻媒体的参与下，工商部门协同公安、质监、卫生、环保、安监等部门进行公开坚决查处，并将整个执法过程和处罚结果公布，形成强大的社会氛围，加快无照经营治理的进程。

以上是我一些浅显的认识，由于工作经验不足，提出的观点中难免有许多不

到位甚至错误的地方，希望各位领导多多斧正！我在此表示衷心的感谢！

天津市工商行政管理局北辰分局

武兴华

2008年4月20日

第三篇：乡镇负债成因及对策

乡镇负债成因及对策

目前，部分乡镇不同程度地陷入负债运转的困难境地，乡集体负债日益严重，且久拖难解，已成为农村经济社会生活中诸多矛盾的焦点，到了非解决不可的地步。

一、乡镇负债的成因

乡镇负债种类较多，归纳起来主要是欠银行等金融部门的各种贷款、施工单位或个人的工程款、各项达标检查投入的资金及上级来人招待费、应付干

部的工资款、财政周转金等，究其原因有乡镇经济结构不合理、乡镇企业经济效益下滑等经济方面的原因，也有收入分配体制尚不完善、分配秩序混乱的体制上的矛盾，还有机构膨胀、冗员过多以及预算执行与监督乏力等管理方面的原因，具体如下：

１、政企不分，盲目上项目，导致乡镇负债累累。政府职能未能及时转变，仍然过多地插手微观经济活动，即当运动员，又当裁判员，极个别的地方，打着壮大集体经济的幌子，盲目上项目、贷资金、办企业、搞开发，“户户冒烟、村村开花”，违背了市场运行法则，没有科学规划，加之管理不善、责任不明、监督不力，最终亏损倒闭，致使乡镇政府背上了沉重的债务。

2、乡镇干部政绩考核不全面，急功近利的政绩工程，导致乡镇负债日增。乡村工作的不稳定性及复杂性决定了干部考核的艰巨性。当前由于对乡镇工作缺乏行之有效、切实可行的考核机制，乡干部政绩考核往往只靠年初签定的目标责任书，考核方法单一，内容简单，难以操作，对一些隐绩及长远利益难以兼顾，加之基层干部“走读”现象日趋严重，变动频繁，造成工作中的不稳定性加大，加剧了乡级干部决策行为的短期化。部分基层干部为了出政绩，不惜大量举债，大搞形象工程，标新立异、以求突出政绩，取悦上级，结果是个人发迹，集体亏损，集体资产大量流失，甚至是一人的政绩，几代人的包袱，导致乡镇债务日益加重。

3、达标评比项目繁多，相互攀比，进一步加重了乡财政负担。各种检查评比达标成灾成害，有些部门把各种达标评比当作推动完成基层各项工作任务的唯一手段，在乡镇大搞各种评比达标活动，这虽可对一些工作起到暂时促进作用，但各项达标评比工作如果多滥，加之不切合实际地强调高标准，规范化，既要干事，又无必要的配套资金，其结果不仅牵制了基层干部大量的精力，使之疲于应付，同时也诱导基层干部为了评比而评比，为了博得领导的印象分、重视分，各乡镇不得不倾其所有，相互攀比，不惜靠举债去应付上级安排的各项不切合实际的评比，甚至负债招待。

4、乡镇自身发展能力差，为了维持工作正常进行，不得不借债运行。由于自身环境、资源、信息等原因限制，加之当前经济大环境不景气，导致农村乡镇企业盈利减少，亏损增加，乡集体经济发展缓慢，而当前基层乡村各项公益事业均需大量投入，乡镇自身财务收入与日益增长的物质文化生活的需要支出不相适应，支出远远大于收入，为了确保乡村工作的正常开展，乡领导只能靠拿政府的信誉来四处借债，乡债务日益增加也就不可避免。同时乡镇费九牛二虎之力争取来项目时，许多部门要求下面必须配套资金，为了上项目乡镇领导四处筹款，最后只能负债运行，历任累计，就成了巨大的包袱。

5、乡财务管理职能弱化，财务混乱加重财务负担。在多种经营形式并存的格局下，财务管理出现了一些新问题、新情况。农村已改变了过去那种统一经营、核算、分配的旧模式，农牧民生产、收入不过多地依赖于集体经济，人们逐渐淡化了集体财务的管理职能。正因为如此，导致部分乡既未延用过去老一套的财务管理办法，也未建立健全新的财务管理制度，形成了财务管理死角，造成了部分地区乡财政职能不健全，财务制度不完善，管理极度混乱。由于管理手段弱化，难以对不交“三提五统”的“钉子户”采取有效的强制措施，致使农村群众“三提五统”尾欠逐年增大，造成恶性循环，同时有些乡干部争相做人情批条子，集体资产流失严重，各种债务无人承担，债权无人追缴，届届累积，负债急增。

6、“三乱”导致乡镇债务加大。乡级以上的各级、个部门都可强制向乡级推销各种报刊、杂志、宣传品等，向乡级摊派各种费用，甚至连发的奖牌都需自己掏钱，每项看似不多，各单位都伸手，就加重了乡级的负担。

7、吃喝玩乐，负债拉关系。吃喝风和拉关系请送也是乡级负债的一个重要原因。不仅要在乡镇大吃海喝，招待各路神仙，而且为了能从上面争取到资金，还要在县城等地请吃、请喝，请送，有些不仅要自己吃，而且有些被逼无奈还要陪着手中有权、有钱的人吃，为此，有些乡镇把周围的饭店吃垮了，把党委政府的形象吃没了，把党风吃坏了，把信誉吃光了。

8、部分领导贪污腐化，加重乡镇的债务负担。为了保“官”不惜利用手中的权利卖官、买官，乡干部贪污腐败，玩忽职守，损公肥私虽然是极个别现象，但影响极为恶劣，也是导致乡镇负债的一个重要原因。

二、采取的措施

乡镇负债导致农村统分结合的双层经营体制中“统”的功能严重弱化，无能力为农村经济发展提供产前、产中、产后服务，制约了农村集约化经营、社会化服务和产业化的发展，影响到了基层组织的号召力、凝聚力、战斗力，影响到农村社会的稳定和农村基层政权巩固。为了从根本上解决乡村债务问题，确保农村经济健康快速发展，须做好一下几项工作：

第一，清理债权债务，严肃工作纪律。把完善约束机制，化解乡镇不良债务作为一项硬任务，列入干部任期目标和工作目标中，采

取先清查后处理的办法，全面清查、清欠乡级债权债务。注重研究化解债务矛盾的有效措施，抓两头，带中间，实行党员干部带头还款的办法，带动群众，教育群众。对于乡干部中出现的贪污、挪用公款、负债数额较大构成犯罪的，应及时报请有关部门追究刑事责任，对于够不成犯罪的、工作渎职失职的，应给予必要的党、政纪律处分；对于乡帐目屡清屡乱的，对负有责任的乡领导及财务人员应及时给予应有的处罚，就地免职或及时调离工作岗位。对于坚持财务制度的单位及领导，应通过各种方式予以表彰奖励，做到奖惩分明。具体工作中要尽快建立干部待岗培训机制，就是对于犯错误的干部或是不适合财务工作的干部采取待岗培训的办法，统一由上级部门进行培训教育，合格后再予以安排，而对于那些屡教不改的害群之马，则应及时清理出干部队伍，以达到纯洁肌体、教育干部的目的。

第二，发展乡村经济，增加农民收入。解决乡镇负债问题的最直接、最根本的出路在于大力发展乡村经济，切实有效地增加农民收入，促进农村经济繁荣，壮大集体经济，增强乡集体自身的造血机能。壮大集体经济绝非是简单的乡村集体贷款办企业，而是要稳妥地将集体财产以公开招租的办法，稳定地获取收入，这需要基层干部及群众长期的共同努力，需要几届领导班子的共同奋斗，只有乡镇经济发展了，群众生活有了进一步的改善，集体收入稳定增长，才能为农村提供更多、更好的优质服务，才能促进农业生产，增加农民收入，促使农村经济全面健康持续发展，形成良性循环，从根本上彻底解决乡负债问题。

第三、精简机构，理顺站所关系，规范乡镇工作职责。乡村工作纷繁复杂，各级驻乡镇单位强调条条管理，互不隶属，增加了基层的工作量及工作运行过程中的阻力，为了进一步提高乡镇工作效率，应尽快打破门户之见，切实理顺乡镇各站所关系，建立相互监督、相互促进的管理机制，实行工作考核以块块为主，监督检查以条条为主的管理办法，以实现最优配置，减少行政运行成本，同时要规范乡级工作职责，不直接介入微观经济活动，做到市场能办的决不插手，需要政府服务的也绝不退缩，尽量不干预农民的自主经营权，增强政府角色意识，规范行政行为，加大宏观管理力度，实施全方位服务，为农村经济繁荣、社会发展提供最佳服务，奠定良好的组织基础。

第四，加大民主化管理力度，规范乡镇财务支出。

一是要做到公开的程序规范、内容规范、时间规范、形式规范、管理规范，保证公开的及时性、准确性、真实性、经常性，将乡村财务、政务公开切实落实到实处，并做好相关配套工作，严格依法处理“公开”出来的各种违法违纪的人和事，切实维护村民的合法权益，通过公开来化解干群矛盾，融洽干群关系，达到“给群众一个明白，还干部一个清白”目的。

二是要规范乡镇接待标准，关键在于管住领导者自己的嘴。“其身正，不令而行”，目前基层具体工作中，对大吃大喝放任不管与“一毛不拔”都是不正确的，都会给基层具体工作带来难以克服的困难。应因地制宜地制定出切实可行的招待办法，进村吃派饭或吃工作餐，在乡镇一级采取饭菜“一碗端”的办法，既可以为乡镇节约有限的资金，又可以避免乡镇相互攀比，利用吃喝搞不正之风，同时还可以缓解干群矛盾，融洽干群关系，增进干群感情。

三是要健全财务管理机制，提高基层财务人员的素质。对于乡村管理的资金要进一步加强内部监督职能，严格进行内部控制，明确干部在财务上的职责，淘汰不合格人员，采取会计委派制，采取“村帐乡管、县站审计、互不挪用、互相监督”办法，以保证有限的资金发挥出应有的作用。

四是加强集体资产管理，限制非生产性支出。具体要建立健全以下几项制度，即建立健全集体资产投资使用制度，做到科学使用，做到不盲目决策投资办企业，不盲目学习外地经验，不脱离本地实际情况高达标升级活动；建立健全集体资产清查核实制度，包括货币资产、实物资产、经营性资产和非经营性资产纳入帐内管理；建立健全资产评估制度，确保集体资产稳值增值减少流失；建立健全拍卖、租赁公开招标制度；建立健全回收资金管理制度；建立健全村、站、所定期审计制度，确保集体资产出售后，资金合理使用，确保乡村资产保值增殖。

五是规范农村税费收缴工作，及早实施费改税和农税送交制。在“三提五统”等各项税费收缴中，要严格按照国家规定，严禁不合理收费，同时对于极个别只要权利，不履行义务，有偿还能力而不还款的人，通过法律途径限期依法清欠，形成“热炉效应”，以弘扬农村正气。

第五，进一步完善乡镇财政体制，引入公共财政模式。乡镇财务管理工作不仅关系到农村各项事业的健康稳步发展，而且关系到农村经济体制改革的成败，关系到基层政权在人民群众中的威望和凝聚力，要按照分稅制财政体制的总体要求，加快乡镇财政体制的改革步伐，科学合理地确定乡镇财政体制，从传统的生产性财政模式转向与市场经济体制相适应的公共财政模式。在兼顾县乡利益的基层上，充分考虑到乡镇财政收入的增长潜力及财政承受能力，合理划分乡镇收支范围，按事权与财权相统一的原则，因地制宜，区别对待，确定收支基数，保证乡镇政府行使基本职能的财力需要和可持续发展的能力。要逐步建立起规范的转移支付制度，按《预算法》的要求，逐步恢复乡级国库。上级财政部门及有关单位应集中部分财力，拿出一定的资金，对困难乡镇进行转移支付，确保困难乡镇政府能依法行政的基本财力需要。

第六，完善基层干部考核办法。完善干部政绩考核制度，对干部政绩的考察要结合其自身所处的大环境，考核干部政绩从全局出发，不囿于一个地方，孤立、片面地进行考察，政绩应是群众公认的、经得起历史检验的真实的，不仅要看基层干部上了多少项目，投入了多少资金，做了那些看得见的政绩，同时要对干部工作中的干群关系、负债情况、项目的三大效益（经济、社会、生态）等潜绩方面进行全面的评价，并将考核意见与干部使用培养相结合，避免少数人为了个人的政绩而不顾实际地去铺摊子、增投入，增加乡村债务负担。

第四篇：不良贷款成因及化解对策

农信社不良贷款成因及化解对策

作者：李星咏 湖… 文章来源：本站原创 点击数：

2382 更新时间：2009-1-9

长期以来，农村信用社对促进我国农村经济发展和稳定，发挥了积极的作用。但受多种因素制约，信贷资产质量低劣、不良贷款占比高始终困扰着农村信用社，已成为制约农村信用社快速健康发展的根本因素，也直接影响着信用社经营效益和持续生存和发展。近年来，各地农村信用社都积极采取多种措施，加强不良贷款清收，取得了明显的成效。但同时新的不良贷款又不断产生，陷入了“先清后增”的怪圈。有的随贷款规模的扩张表面降低了不良占比，掩盖了风险，但不良贷款绝对额却不降反升，都成为困扰信用社发展的顽疾。因此，在农村经济结构不断调整的新形势下，如何化解不良贷款问题、切实提高经营管理水平，提高信贷资金的运用率，树立农村信用社的良好社会形象和竞争力，巩固农村阵地，扩大市场占有率，就要根据自身情况结合当地实际，既要有方法，又要有策略，划阶段清收，尽快在具体工作中实施，创造性地开展工作，不妨借鉴大禹治水的成功经验，疏堵结合，从堵新和清旧两方面同时入手，在控制新增不良贷款方面多下功夫，多出绝招，在压缩不良贷款存量上多想点子，多施手段，才能取得较好的效果。

一、不良贷款的形成原因

对于农信社的不良贷款应基于对历史和现实的客观分析，站在促进农村经济发展的高度，探索化解的思路和对策。对不良贷款形成的可能原因进行分析，有助于预防、化解贷款风险。

（一）是贷款风险识别和筛选机制不健全。对借款人的准入判断，不是基于借款人的财务状况或贷款抵押品，而是基于对借款人成功完成某项业务的预测。或者在借款人的资信程度及偿还能力产生质疑的情况下，发放贷款过分倚重第一还款来源（如抵押物）；贷款用于投机性的商品买卖；贷款抵押品折扣率过高，变现能力很低；异地贷款、多头贷款过多，缺乏有效的监控；贷款已存在潜在风险时，没能及时采取果断措施；贷款已明显出现风险，相关责任人却因怕暴露问题担责任，没有迅速采取有效措施清收，把希望寄托于借款人能柳暗花明，消极等待，坐失清收良机，最终使贷款造成损失。

（二）是贷款管理机制设置不合理。在贷前调查阶段，获得的贷款信息不完全，贷款项目评估质量不高。部分信贷人员缺乏必要的信用评估、财务分析知识和经验，发放贷款时又没有充分听取必要的劝告，而发放调查不充分、信贷资料不完善或不真实、抵押物变现力差、不足值的贷款。在贷款的审批阶段，未严格把握贷款审批条件。贷款集中程度过高，过分集中于某一借款人，某一行业、某一种类贷款，致使贷款风险相对集中，贷款金额超过借款人的还款能力而无力偿还。使借款人产生“债多不愁”，以一种无所谓的无赖态度毒化借贷双方关系，使信用社处于被动尴尬局面；贷款发放后信贷管理人员对日常监督管理不力，存在“重放轻收轻管理”的现象；部分信用社由于人手较少，根本没有按照信贷操作规程执行等等。

（三）是信贷人员素质的制约。人是生产力第一要素，信贷人员除了必须具备一定的金融理论、企业财务管理、法律制度等业务知识外，还必须具有诚实的品格和强烈的责任心。信贷工作人员的素质直接影响到贷款的质量，尤其是在管理体制不健全、贷款运作不规范、约束不力的情况下。由于多种因素的制约，当前农村信用社信贷人员的数量有限，部分人员素质不高，难以进行贷款的科学决策和有效管理，违规放贷时有发生；在执行信贷政策方面，有的信贷人员随意性很大，存在“人情代替制度”现象。在风险的预测方面，有的信贷人员缺乏科学的理论知识，凭主观经验的成分较重，用经验代替制度。对于即将产生风险的贷款，不能拿出一套完整的防范措施和处置办法来，只是将希望寄托于借款人能扭转局面或轻信借款人的还款承诺，白白浪费和错过了清收不良贷款的有利时机。加之由于管理体制原因以及改革步伐相对滞后，部分信贷员“在其位而不谋其职”工作主动性差，缺乏开拓创新精神，不能干好自己的本职工作。这些自然加大贷款风险。

（四）是自身经济利益的驱动。利益与风险并存，一些农村信用社盲目地追求高效益，一味地支持风险企业和风险项目，这种贷款配置本身就孕育着高风险。

（五）是借款人欺诈。借款人欺诈可分为普通欺诈和严重欺诈。所谓普通欺诈行为，指借款人主要通过向信用社提供部分虚假信息以改善本企业的资信状况，获得用于借款人生产经营活动的贷款。这种欺诈的特征有：（1）借款人向信用社提供的信息部分虚假；（2）提供虚假信息的主要用意在于提高其资信状况，期望获得信用社的充分信任；（3）获得的贷款主要用于真实的生产环节。如果经营按计划进行，借款人也不愿意拖欠贷款而在信用社留下不良记录，即使出现其他情况时，借款人虽然无力归还贷款，但通常愿意与信用社合作。严重欺诈是指借款人通过一切手段从金融机构获得贷款并贷款主要用于借款人从事的主营业务以外的行业或挪用贷款而获取个人利益。这种欺诈的主要特征有：（1）为了获得贷款，借款人不惜一切手段（包括违法手段）；（2）借款人对其从事的行业并不真正关心，甚至借款人根本没有正当主业，或者从事的行业的目的就是为了更方便地获取贷款；（3）借款人获取贷款并不用于主要业务，而是以转移、投资、奢侈消费等方式，鲸吞贷款。这类欺诈行为主要以骗取信用社贷款为最终目的，且通常利用、拉拢或腐蚀信贷人员，因这种恶意欺诈而造成的不良贷款风险极大，收回的可能性很小。

（六）是借款人通过企业改制，将信用社的贷款“一改了之”。随着我国国有企业改革深入和市场经济体制的完善，企业间的兼并、收购以及企业改制成为一种普遍现象，有的企业通过上述行为盘活了资产、扭亏为盈，重新获得生机。与此同时，部分经营正常的企业，也借兼并、破产、重组、改制之机“逃债”、“废债”、“悬空”信用社债权。大量的信贷资产在企业改制中打了水飘，成了企业改制的牺牲品。

（七）是借款人遭受不可抗拒因素影响，致使贷款形成不良贷款。由于我国农业的基础较薄弱，农业耕作的机械化程度相对较低，农民抗御自然灾害风险能力较低，大多数地方存在靠天吃饭这种情形，这增加了涉农贷款收回的不确定性和贷款的风险性。一旦遇到自然灾害，农作物减产，农业欠收，直接影响农民收入，影响贷款的归还。

（八）是行政干预因素。在2002年农村债务锁定之前，地方政府压，地方财政挤，迫使农村信用社发放大量指使性贷款、救济贷款，贷款行为行政化，信贷资金财政化，直接削弱了贷款产生经济效益的基础。地方政府行政干预严重，造成“领导定盘子、企业铺摊子、农信社发票子”的现象，迫使农信社最终承担风险。

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（九）是缺乏完备有效的贷款管理内部制约机制,贷款风险没有同信贷员利益挂钩。贷款发放好坏一个样,责任追究制度不健全，为不良贷款的形成提供了土壤和温床。行业不正之风严重，上级联社领导打招呼贷款多，信用社信贷人员人情贷款多，借名垒大户贷款多。

二、不良贷不化解对策

（一）提高思想认识，高度重视信贷风险的管理。首先，要增强风险观念和防范意识，努力谋求控险、避险、化险良策，提高信贷资产质量。其次，要加强信贷人员对信贷案件的学习，提高对信贷风险的再认识，使信贷人员充分认识到金融风险无处不在。首先，应建立“不愿违”的自律机制。关键是消除员工违规的动机，增强自我约束、自我控制的能力。强化教育，增强三种意识。加强以“八荣八耻”为主要内容的社会主义荣辱观教育，引导员工树立正确的世界观、人生观、价值观，增强道德意识，不断增强免疫力，强化依法合规经营和防范风险理念，增强自律意识。再是用理论知识武装素裹，不断总结和分析过去，全面提高增量贷款质量，避免前清后增现象，各项制度得以贯彻到具体业务中。

（二）及时掌握借款人动态，减少信贷风险。农信社与借款人是唇齿关系。借款人经营好坏直接影响着农信社信贷资产的质量。因此，农信社有权也必须了解借款人生产经营和资金运用情况，掌握第一手资料，根据借款人的实际情况及时调整信贷策略，确保信贷资金安全。信贷业务主管人员在所辖范围搞好调查，经常到贷户家中走访，尽最大努力撑握其家庭经济收入状况，经常与贷户谈心，帮其走出气馁的误区，立足现状帮其上项目，采取滚雪球式发展，多渠道增加收入，从中找出解决问题的方法和策略，逐年消化风险。

（三）要积极争取国家及地方政府的扶持。其一，要争取国家对农信社的优惠政策，积极为农信社创造宽松的经营环境。在利率上，应适当农信社转存款的利率；减免农业贷款营业税；国有企业破产时把农信社贷款作为第一偿还对象，等等。其二，要全力争取地方政府对农信社的大力支持。一要采取多联络、勤汇报、讲实情、述利害等方法，取得地方政府的理解和支持。借助公、检、法、司、税等执法部门的特殊作用，清收农信社不良贷款，以提高农信社化解信贷风险的力度。二要促使地方政府在地方企业转制过程中，积极支持农信社落实债务。

（四）加强内控，完善信贷风险防范机制。

（1）、完善信贷决策机制。一是完善信用联社贷款审批委员会的职能，发挥基层信用社贷款审批小组的积极作用，并充实法律人才，增强对贷款的合法合规性审查。二是坚持贷款操作程序，严把“三查关”。首先，把好贷前调查关，进行严格的贷前调查，以市场为导向选择贷款对象。其次，把好贷时审查关，严格审查贷款手续的合规性、完整性、有效性。第三，把好贷后检查关，重点抓好信贷资产的跟踪监控工作，随时掌握信贷风险的变化，及时贷款管理策略，将风险消灭于萌芽状态。

（2）、建立贷款风险预警机制。建立贷款风险预警机制可以为农信社防范信贷风险提供重要参考，及时化解潜在风险，确保信贷资产的安全。建立风险预警机制的关键是合理选择风险预警信号，主要包括：（1）财务早期预警信号，主要检查企业的会计报表、应收帐款的变化情况；（2）管理层的早期预警信号，主要检查企业关键人员变动对企业计划目标、劳资关系、经营宗旨等的影响；（3）经营状况早期预警信号，主要检查企业的财务记录、业务性质变化、生产及库存情况，以及与客户的信用关系；（4）企业与农信社的早期预警信号，主要检查企业在农信社的存款余额、应付票据、短期借款、还款来源等方面的变化情况。

（3）、完善信贷风险转移机制。全面推行抵（质）押贷款，从严控制保证贷款，转移农信社信贷风险。一是严格依照《贷款通则》办理业务，按照《担保法》办理合法合规的抵押担保手续。要对保证人的偿还能力，抵押物、质押物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格的审查。二是在贷款方式上，应优先选择抵押或质押方式，对保证贷款应严格审查担保人的担保资格，防止担保人多家担保，造成“担而不保”的现象发生。三是对旧欠的信用贷款、担保失效贷款，应尽可能补办抵押、担保手续，转移信贷风险。

（4）、完善贷款风险补偿机制。一是提高呆帐准备金提取比例，并允许农信社根据风险状况提取

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一定金额的特别准备金。二是允许建立企业“两金制度”，提取一定比例的贷款风险保证金和利息备付金，专户存储，必要时可用于还贷付息。

（5）、完善信贷风险责任机制。一要明确农信社一把手对本社信贷风险管理的全面责任制。二是对新增贷款严格实行“第一责任人”制度，信贷员作为第一责任人要负责贷款的“包放、包管、包收、包效益”。三是对旧欠贷款风险进行重新确认，划分责任人，责任贷款要由责任人负责收回，不能明确责任人的要层层落实清收责任。

二、认真落实第一责任人追究制。解玲还须系玲人。贷款缘何形成不良，首先应从自身查找原因，经办人是首要的追究对象，因其熟悉当时的办贷情况。有的同志现已退休或调离本工作单位，甚至调出金融系统，就无从下手，那将永远无法落实！退休或调出原工作单位的同志，只要在本系统内，及时向上级反映，将其“请”回来进行清收，并制定相应的制约措施，如：发生活费、限定期限清收、用其工资归还贷款等方式进行制裁；而调往其他行工作的，请监管委员会给予协调解决；调入其他系统的同志，要到其主管单位反映，请领导帮助协调解决，要一追到底，决不半途而废，达到以儆效优的目的。并指定专人进行统计，以保证各项数字准确无误，为领导决策提供依据

（五）强化信贷队伍建设，提高信贷人员素质。

1、竞争上岗。让那些作风正派、有强烈责任感和事业心，有较高的文化水平，对业务熟悉、能吃苦耐劳的员工从事信贷工作，并定期实行轮岗制度，防止个人行为风险。

2、要强化信贷人员的培训，培养一批精通业务、善于经营管理和社会公关的“复合型”人才。

3、推行信贷人员等级管理制度，按级定酬，并根据对农信社的贡献实行专项奖励措施，提高信贷人员的工作积极性和主观能动性。

（六）疏、堵并用，化解不良贷款控新降旧是关键。控制新增不良贷款，降低旧存不良资产，是提高信用社资产质量，增强农信社核心竞争能力，实现信用社可持续发展的重点工作，也是难点工作。（1）、堵新是关键。信贷风险是伴随着贷款的发放而产生的，堵新就是要从完善内部防范机制入手，切实加强对新增不良贷款的防范。（2）、清旧是根本。不良贷款形成的原因是多方面的，清旧就是通过规范不良贷款的管理，落实清收责任，严格考核奖惩，采取积极有效的清收措施，进一步加大清收力度，实现不良贷款的双降。（3）、多策略地保全的盘活不良贷款。信用社要结合实际，采取户户见面收、人人包户收、依法强制收、落实债务收、输血帮扶收、逐笔销号收，聘请社会人员收等措施，大力盘活不良贷款。（4）、加大考核奖惩力度。严格“四包一挂”考核制度，奖惩分明，是执行各项制度的基础，也是促进清收工作高效开展的保证。在不良贷款清理过程中，信用社要按照贷款清收的难易程度进行分类排队，对信贷员明确分工和落实任务，签订责任状，实行专门机构、专职人员、专业经营、专项考核的管理模式，要求信贷人员、包清收包盘活，并实行绩效与报酬挂钩，多收多得，不收不得，以激发信贷人员的工作积极和创造性，促进不良贷款清收工作的开展。

控新降旧既要抓好对大额贷款的管理和清收，更不可忽视对小额贷款的监管和抓降。因为抓好对小额贷款的控新降旧工作，有着积极作用：（1）、抓好小额贷款的控新降旧，能产生震慑力。小额贷款额度小，容易收，特别是在农村经济快速发展，农民富裕程度增加的情况下，通过各种有效的清收手段，清收小额不良贷款已不再是清收工作的难题。通过对小额贷款的清收，依法惩处不讲信用的赖账户、钉子户，不仅有利于盘活信用社不良资产，更重要的是能够通过强有力的清收态势，震慑一些等待观望，企图逃避农村信用社债务的贷款大户，实现四两拔千金的清收效果。（2）、抓好小额贷款的控新降旧，能增强影响力。小额贷款难收回的一个重要原因，就是当地信用环境恶化，贷户信用关系缺失。通过对小额贷款的清收，最大限度地活化和保全信用社资产，向社会表明信用社清收不良贷款的信心和决心，对于改善当地信用环境，增强社会信用意识具有十分重要的意义。而且，信用社员工在清收过程中，可以更广泛地深入村组、农户、居民，从多角度、多渠道地摸清他们的信用状况，为今后更好地发放和管理当地其他贷款、控制新增不良贷款，探索更多有益的工作经验。（3）、抓好小额贷款的控新降旧，能形成积聚力。对农信社而言，小额农贷既是主体业务，又是信用社的品牌业务。侧重于“农”字，偏重于“小”字，是信用社信贷业务的主要特点。因此，信用社必须立足自身业务工作特点，从小处着手，认真抓好对小额贷款的清收和管理，只有将“小”贷款管好，将小额沉淀资金盘活，才能积小成大，形成巨大工作合力，推动整体业务大发展。

（七）、可借鉴商业银行剥离不良贷款的做法，根据各地的实际情况，建立资产管理公司，试行不良贷款的集中处理与分散处理。对于问题贷款严重、亏损面较大的农信社，可采取集中处理模式，由政府出资设立或由信用合作管理部门直接经营一个单独机构，来统一处理农信社存在的不良贷款。这有利于借助政府的财政资源来帮助信用社核销不良贷款，充实农信社资本金。对于不良贷款尚不十分严重的农信社，可采取分散式的处理模式，在农信社内部成立专门的资产保全部门或工作小组，利用自身的力量来处理本辖区内存在的不良贷款。

（八）、加强与当地党政部门的沟通协调，争取其理解、支持，协调清收农信社不良贷款。不良贷款的处置是一个综合的社会系统工程，需要各级政府机构、农信社和企业的通力合作。农信社应在地区政治事务中积极参与政治协商、民主管理，通过发挥政协代表、人大代表的监督作用，议案的质询作用以督促政府部门、司法机关正确行使权力，保护信用社的权益。农信社不良贷款的形成，乡镇企业占相当比例，而这些企业恰恰与地方政府和当地村委有着千丝万缕的联系。所以，“解铃还须系铃人”，争取当地党政部门支持，靠行政手段协助清收是盘活农信社不良贷款的有效途径。

（九）、运用法律武器，重拳出击，依法强制清收，保全信用社债权。由于目前法制尚未完善，法律环境有待进一步净化，对不良贷贷款采取法律行动必须作好充分的准备，对一些有特殊背景的企业更应慎重。同时，农信社在采取法律行动前必须对借款人及相关债务人的资产情况摸清楚，以便在庭外和解失败后，及时要求法庭采取保全行动，否则可能因没有可供可执行的财产而达不到采取法律行动的效果。实际工作中，对那些法制意识不强，信用观念差，赖债思想严重和恶意逃债的个体工商户贷款和私人贷款，以法律手段强制清收是比较奏效的。

（十）、采取积极的清收政策，落实不良贷款清收责任制，发动和鼓励全员参与收贷，对收回的不良贷款，可按一定比例给予奖励表扬，以调动员工清息收贷工作的积极性和主动性。对那些由于信贷人员工作失误，未能对贷款风险保持应有的警觉，或对存在问题的贷款进行回避和掩盖，造成贷款恶化的，应追究有关人员责任，并责令其收回贷款。由于制度不完善、管理不规范，农信社不良贷款中不乏有人情贷款、关系贷款等，对这些非正常贷款和小额的农户、私人贷款，利用信用社人缘、地缘优势，进行软性清收也是一种有效可行的清收措施。

（十一）、选择可行有效的贷款重组措施。对问题贷款采取重组措施常包括以下内容：贷款展期、借新还旧、还旧借新、减免或全减利息罚息、减免部分本金、债转股、以物抵贷、追加担保品、重新规定还款方式及每次还款金额等。目前，农信社可以采取贷款展期、转贷、借新还旧和以物抵贷等方式。

（十二）、采取以资抵债的方式清收。对于村两委贷款和乡镇企业贷款，要定期进行催收，以保证信贷资金不失诉讼时效。有的村村委班子不稳定，流动性极强，要经常上门做催收工作，使新的村委成员了解此笔贷款的用途、经手人、期限等情况。对新官不理旧账的村要重点进行监控，并向当地政府反映，请政府帮助解决落实。长时间不能落实的，将该村的贷款笔数、金额、用途、贷出时间等情况在该村进行公布，让广大群众共同分析，该如何处理？乡镇企业贷款或公职人员的贷款要与党委政府进行协调。若企业的固定资产或土地使用权能确定下来，请资产评估中介机构给予评估，将资产过户到信用社，等待时机尽快将固定资产进行转租赁或迫卖出去，本着成熟一个处理一个，达到降低非正常贷款在贷款总量中的占比。

（十三）、请求政府给予优惠政策。要密切配合政府产业结构调整步伐，发挥部门优势，不违农时地支持农民朋友调整种植结构模式所需的资金数额。争取适当时机请求政府给予“税率优惠、财政补贴”等方式来降低不良资产的额度，但要考虑到的政府的难处和承受能力。国家出台的一系列政策，农民负担减轻了，财政可支配资金受到分流，难以实现用财政补贴不良贷款的目地。

（十四）、努力提高存款增量，降低不良贷款占比。党中央给我们绘制了宏伟的目标：全面建设和谐社会。我们国家是农业大国，农村人口在总人口中占比90%，只有农民走上了小康路，才能创建和谐社会。扶持农民富起来，是我们信用社义不容辞的责任，既要向农业提供资金服务，又要向广大群众传播信息，充分发挥农村金融主力军作用，为鼓起农民群众的钱袋子而出谋划策。农民富了，我们的服务工作跟上了，存款的增量实现了增长，拉动贷款增量上升，随之不良贷款占比自然下降，有利经营管理，实现扭亏增盈，实现信用社和“三农”双赢的效果。

第五篇：农村信用社信贷风险成因及对策

目录

摘要.............................1 关键词.........................1 引言.............................1 1 农村信用社信贷风险概述........................11.1 农村信用社的信用风险概念...................1

1.2农村信用社信贷资产风险当前存在的主要问题................1 2 农村信用社信贷风险生成机理分析...............22.1 政策体制障碍......................2

2.2管理制度不健全：内部运作出现偏差..................32.3 监督保障体系不健全........................3 3 农村信用社信贷风险的防范....................4 结束语．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5 参考文献............................5农村信用社信贷风险及其生成机理分析

摘要：农村信用社作为地方性金融机构，在支持农民、农村、农业的经济发展中起着十分重要的作用。但是由于农村信贷特殊风险、体制障碍、信贷管理落后等方面的因素使信用社信贷风险加大。因此，应当从提高信贷风险意识、健全和完善农村信用社信贷体制、改善执行方法和管理手段，以及加强监督等几个方面来寻求出路。

关键词：农村信用社；信贷风险；生成机理；防范

引言：

当前, 随着经济体制改革的逐步深入, 全国农村信用社深化改革试点工作正在稳步推进, 以服务“ 三农”为宗旨, 通过完善管理体制和产权制度改革, 促进农村信用社加强内部控制, 防范化解经营风险, 将农村信用社办成自主经营、自我约束、自我发展和自担风险能力的地方性金融企业。风险防范, 特别是贷款风险防范, 是农村信用社改革的重点和难点, 为了提高农村信用社的资产质量, 增强农村经济竞争能力，就此浅谈下当前农村信用社信款风险的概念、产生的原因及如何化解风险的对策措施。

1农村信用社信贷风险概述

金融行业是一个高风险的行业，不仅经营货币、经营信用，同时也在经营风险。农村信用社在农村金融体系中处于基础性地位，是农村金融体系中的一个重要组成部分。其经营好坏不仅直接关系到农村信用社的自身效益和在社会上的声誉，而且也关系到农村经济的发展乃至金融、社会的稳定。农村信用社作为经营信贷的特殊企业，经营风险是其固有特性，随着改革的深入，各种深层次的矛盾逐渐暴露，各种阻碍农村信用社进一步发展的因素特别是政策和体制制约因素更加突出和明显，这些矛盾和困难正成为制约农村信用社发展的桎梏。

1.1农村信用社的信用风险概念

风险，源于事物的不确定性，简单的说，就是一种损失或获益的机会，任何行业面对各种不确定的宏观政治、经济气候和微观经营基础，随时存在着一定的经营风险，而农村信用社的信用风险指的是因贷款人不能履行或不能全部履行还款责任而造成的风险，这种不能履行还款责任的原因往往是由于贷款人经济上面临巨大的危机或是贷款人本身意愿不愿还款。

因此信用风险产生的根本原因主要有两种:一是贷款人的履约能力出现了问题，即由于经营或其他原因导致经济上出现了危机而没有能力偿还贷款。二是贷款人的履约意愿出现了问题，这主要是贷款人的品格决定的。贷款人品格是指贷款人不仅要有偿还债务的意愿，而且具备在负债期间能够主动承担各种义务的责任感。这就要求贷款人必须是诚实可信的，并且能够努力经营。农村信用社由于其特定的以农为主的贷款对象，所以这两种情况经常存在，从而导致农村信用社面临的信用风险比其他金融机构要多得多。同时不能忽略农村信用社本身存在的支付风险，即农村信用社因各种原因不能及时支付足额支付到期债务而造成自身信誉下降并可能由此而引发挤兌风潮[1]。

1.2农村信用社信贷资产风险当前存在的主要问题

（一）不良贷款占比高，资金周转缓慢，贷款的流动性差

当前，一些农村信用社不良贷款比例居高不下，而且这些不良贷款盘活的难度很大。信用的风险不断累积，从而导致资金不能流动，无法参加周转。一旦存款下降，就必然出现支付缺口或支付危机。如不及时化解，长此以往，就会严重影响农村信用社的信誉和经营效益，更不利于农信社的健康发展。

（二）贷款利差较小,收息率低，贷款的效益性难以实现

农村信用社缺乏利率风险防范意识，不按规定提足应付未付利息，同时缺乏利率风险管理方法与手段，业务单一[3]。如迫使行政压力、人情关系、自身的腐败行为，常常提供优惠利率，致使个别信用社出现亏损。从农村信用社信贷发展的基本情况看，风险与收益逆向变动，这种违背经济规律的现象时常发生。

（三）抵押贷款占比少，担保贷款留于形式，贷款的安全性难以保障

担保单位实力不足、借款企业相互担保或一套班子多块牌子的企业内部担保等现象严重。因此，[4]贷款债权保全措施乏力。[2]

2农村信用社信贷风险生成机理分析

农村信用社服务“三农”的市场定位，决定了信贷风险的分散性。农业生产的自然风险、市场风险和政策风险的不可预见性，也决定了信用社信贷风险防控的艰巨性。贷款的规模、结构和质量对农村信用社经营的成败具有至关重要的作用。农村信用社信用风险的产生原因主要有以下几个方面：政策体制障碍、管理制度不健全、监督保障的体制不完善

2.1、政策体制障碍

（一）贷款的特定对象导致贷款的风险较大

由于农村信用社的主要目标是为 “三农”服务，必须承担和体现国家的相关政策及宏观调控的任务，对农业、农村、农民的支持是责无旁贷的重大任务。在目前农业产业基础比较薄弱，农业生产效率较低，农产品生产周期长，自然风险大，农村经济仍相对落后的情况下，农村信用社的贷款风险也相应的较大。而且，一些对农业的导向性政策还必须由信用社来体现，对农业的支持带有一定程度的强制性。

另一方面，由于农村人口素质比较低，农村信贷中不乏存在一些“钉子户”，从而使农村信用社的贷款回收存在很大的困难。但由于政策性的要求农村信用社又必须发放这类贷款，所以在欠发达的农村地区，通常会导致一个恶性循环，即借款人借入资金往往用于消费性用途或维持简单再生产，对于扩大再生产或农业产业化所需的投资无异于杯水车薪，对推动农村经济的进一步增长意义有限，同时又大大增加了贷款收回的难度，提高了贷款风险[5]。

（二）历史包袱过重, 农村信用社的风险骤然增多

1983年以前信用社的性质定为：既是合作金融组织，又是农行的基层机构，这种身份一直延续到与农行“脱钩”前。在信用社与农行“脱钩”时，因多种原因部分地区将农行一部分“包袱”也一并“转让”给了农村信用社，有的地方这部分“包袱”要占整个信用社不良贷款的40％。同时，农村乡镇企业及一般企业借助于转换经营机制的机会，采取了“金蝉脱壳”、“母体裂变”及新老账务划断的手段，变相地把历史包袱和债务留在了实际上已经为“空壳”的老企业，财产已经转移到新组织的企业中去，从而使农村信用社的贷款债务虚置，形成事实风险。由于这些贷款长期挂账，基本上失去了流动性和效益性，风险系数在与日俱增。

（三）行政干预过多

从理论上讲，社会金融资源的配置应遵循市场竞争规律，自发地达到资源分配的最优化。而在实际中，很多地方政府运用行政命令手段使信用社违背市场规律，不仅使信用社经营自主权难以落实，更加剧了贷款投向的误差，使信用社存量风险累积和增量风险叠加。由于政绩目标和局部利益驱动，前些年曾一度出现了“企业立项找政府，政府拍板定项目，指令信用社出资金”的现象，有些贷款户千方百计通过各种关系，找到有关地方政府领导进行干预，迫使信用社发放一些违规贷款，[6]

给信用社造成了无法挽回的损失。

（四）在体制转变阶段下逐步规范的“蹒跚” 状态, 农村信用社的风险时隐时显

从1997年起，农村信用社正式进人按合作制原则进行重新规范的轨道。现在, 地级以上农村金融体制改革领导小组办公室转变职能, 与同级人民银行农村合作金融监督管理部门实行一套班子, 承担改革、行业管理和央行监管三大任务, 有了比较明晰的线条, 但农村信用社的日常工作仍由县级联社管理。但在实践中按合作制原则规范农村信用社和联社的步伐较慢，民主管理机制不健全, 社员意志得不到充分体现, 农村信用社的风险虽有一定控制, 但难以根本控制[7]。

2.2、管理制度不健全：内部运作出现偏差

（一）信贷管理程序不规范,责权不统一

贷款立项、调查、评估、审查、决策、发放、检查、监督、收回等诸多环节分工不合理,责权不配套,缺乏有效的协调和相互制约监督机制；信用社自身约束力差,往往注重资产规模扩张,而忽视经营效益,加上管理机制和方法落后形成规模越大风险越大的恶态势；担保抵押手续不完备,不落实,出现空头担保,超产担保,使担保、抵押流于形式,贷款形成风险后,根本无法落实。

（二）利润目标的最大化

农村信用社长期以来在夹缝中求生存、求发展, 形成了一股拼劲、一种韧性, 这本来无可厚非。但在商业化经营的指导思想支配下, 利润被确立为目标体系的核心, 认为有利润才有资本、才有实力、才有形象, 因而把违规放款、违规拆借、违规揽储等看成合理现象, 甚至为逃税而搞两套帐, 或者为谋取小团体利益而搞帐外经营, 这都违背了合作制原则, 并引发严重的资金风险。目前, 一些农村信用社高成本负债导致巨额亏损、场外拆借形成呆滞、大额贷款到期收不回等等, 就困扰着自身的改革与业务经营, 对整个金融环境也造成不良的影响。

（三）管理手段的行政化

从总体上看, 按合作制原则重新规范农村信用社还没有到位, 农村信用社和联社不是多数人社员代表大会支配少数人, 而是少数人支配多数人领导班子不是民主选举产生,而是上级考核任命。因此, 农村信用社和联社在管理手段上存在行政化倾向, 且在脱钩之后表现得更为突出。一些农村信用社和联社对内搞“ 一言堂” , 或者搞单纯的物质刺激, 对外则搞攀比、套关系, 陷入庸俗的应酬之中, 也直接或间接地造成资金损失, 导致不应有的资金风险。

（四）人才匮乏

一方面是信用社干部素质低，决策能力弱，使不该贷的对象贷了款，一方面是职工缺乏系统掌握贷款业务操作规程、资产风险管理、贷款项目的评估、经济效益预测等业务知识，知识水平、管理能力和风险意识不高[9]。

2.3、监督保障体系不健全

（一）法律规章不完善

目前, 用于规范金融行为的法律规章通常是指“ 五法一决定” , 但严格地说, 至今还没有一部专门的法律来规范农村信用社。比如《商业银行法》第八十九条“ 城市信用合作社、农村信用合作社办理存款、贷款和结算等业务, 适用本法有关规定。”类似这种零碎的条款虽然把农村信用社作为调整对象,但不成体系, 不完备, 在立法技术上有着明显的欠缺。1997年9月15日, 中国人民银行印发了《农村信用合作社管理规定》和《农村信用合作社县级联合社管理规定》, 但尚无实施细则,如《农村信用社管理规定》第四十五条“ 农村信用社及其工作人员违反国家法律、法规的, 按有关规定进行处罚” , 就需要有进一步的解释, 甚至要有一个单独的文本。法律规章不健全,与改革不同步, 是农村信用社滋生风险的一个客观因素。

（二）执法监察不严明

在改革过渡时期, 农村信用社的主要精力放在理顺各种关系上, 特别是与农行进行人员、资金、财产、机构等划转以及协商解决遗留问题, 牵涉了大量的时间。为了保持稳定, 一些农村信用社把内部发生的违纪违规问题暂缓处理, 使少数人误认为违纪违规无人管了, 可以放任自流了, 因而随[9][8]

心所欲,在违规经营中造成各种风险。执法监察滞后, 执法监察不严明, 违纪违规者不受到及时处理, 不受到思想震慑, 有侥幸之心，无后顾之忧[10]。

（三）预警机制不灵敏

农村信用社之所以风险增多, 与预警机制反映不灵敏有很大关系。比如贷款“ 三查”制度、储蓄事后监督、融资跟踪调查等等就是很重要的预警机制。如果市场分析不透彻、可行性论证不科学、决策方案不优化、信息反馈不及时, 就看不到风险的隐蔽性, 在风险暴露时则可能束手无策[10]。

3、农村信用社信贷风险的防范

（一）坚持按合作金融方向推进信用社管理体制改革

各农村信用社要积极稳妥地按合作制原则规范农村信用社,在加快其规范工作进度的同时要把握好四个“结合”规范工作要与风险防范和解决资不抵债信用社相结合;规范工作要与清理整顿农村合作基金会结合:规范工作要与改进加强支农服务相结合;规范工作要与加强内部管理、完善内控机制、改善经营状况相结合。农信社只有实现规范化经营,才能抵御和防范信贷风险。

（二）强化行业管理, 完善内控机制

行为控制是内部控制制度的重要内容之一,管理人员和操作人员的行为往往决定着内控制度执行效果的好坏。在行为控制方面,信用社要做到：

(1)完善决策体系,促使决策科学化、制度化、民主化,加大对授权、授信执行情况的监督力度；

(2)明确划分职责,使各责任人各司其职；

(3)建立人与人,岗与岗、部门与部门、上级与下级之间的制约与监督机制；

(4)建立完善岗位培训,轮换制度,有效提高农村信用社职工政治、业务素质；

(5)完善考核指标体系,建立健全奖惩机制,坚决做到奖优罚劣。

（三）完善金融法律体系

法律是抵御风险的有效手段。首先，加快农村信用社合作金融立法进程，建立农村信用社健康发展的保障机制。农村信用社通过立法行政，建立一系列相关的制度，明确信用社的法律地位，依法保护自身的合法权益，不断完善贷款审批委员会，审贷分离，授权授信等制度，加强分析、评估、抑制并实行风险责任追究制，堵住风险源头，盘活不良贷款，依法经营。其次，建立健全法人代表及经营者的经济责任和法律责任，全面提高其依法经营的意识，增强信用社信贷工作人员的法律意识[11]。

（四）严格“三查”制度,做好对信贷单位的监督管理

贷款“三查”制度是防范信贷风险的有效途径,农信社对每笔贷款都必须坚持贷前双人调查,坚持贷款审批的公正,切实搞好贷后检查。要改变贷款放出后“能收息”“有结算”则万事大吉的观念,信用社信贷人员要经常撰写贷后调查报告,制定一套行之有效的贷后管理制度,如建立农村信用社信贷风险预警体系，可采取财务报表分析法。对那些经营管理混乱、效益低下甚至资不抵债的企业要亮红灯,对那些有钱不还,故意逃废诈骗贷款的企业,农村信用社应同人民银行配合,禁止其再发生新的业务,依靠法律催收盘活不良贷款,有效防范化解信贷风险[12]。

（五）创造宽松环境, 开拓发展空间

农村信用社体制尚未成型, 内部机制不成熟, 在改革过渡时期, 社会各方面包括人民银行都应为其创造宽松的环境,给予适当的政策倾斜, 提供较好的发展条件, 使之有能力成为农民自己的银行, 真正发挥出农村合作金融的作用。

结束语：

农村信用社正面临风险的考验，风险是银行信用活动的本质属性，是不能完全避免的。因此，农村信用社信贷风险的防范是一项长期而艰巨的任务，要想既治标又治本，必须建立一种长效机制，常抓不懈，逐步形成科学严密的内控运行体系，确保农村信用社安全稳健发展。

参考文献：

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