国家税务总局关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见税总发〔2015〕63号

第一篇：国家税务总局关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见税总发〔2015〕63号

【发布单位】国家税务总局 【发布文号】税总发〔2015〕63号 【发布日期】2015-05-05 【生效日期】2015-05-05 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】国家税务总局

国家税务总局关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见

税总发〔2015〕63号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局税务干部进修学院:

为贯彻落实好党中央、国务院一系列重大决策部署，充分发挥税收职能作用，促进经济持续健康发展，现就坚持依法治税更好服务经济发展提出如下意见。

一、切实增强税收服务经济发展的主动性

2015年以来，在复杂的国际国内环境下，我国经济运行保持在合理区间，就业形势稳定，城乡居民收入平稳增长，全面深化改革扎实推进。同时，新的增长动力正在形成之中，外部需求收缩，经济运行走势分化，下行压力仍然较大。党中央、国务院对此高度重视，强调要坚持稳中求进工作总基调，主动适应经济发展新常态，坚持以提高经济发展质量和效率为中心，保持宏观政策连续性和稳定性，加大定向调控力度，加快改革开放步伐，保持稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险综合平衡，调动各方积极性，狠抓工作落实，促进经济持续健康发展和社会大局稳定。

各级税务机关要切实把思想和行动统一到党中央、国务院关于当前经济形势的判断上来，统一到党中央、国务院的各项决策部署上来，不断增强顺应新常态、推动新发展的主动性。要在实践中不断深化对税收促进经济发展规律的认识，密切关注形势发展变化，主动寻找税收服务经济发展的结合点和切入点，积极提出针对性的意见建议，不断改进税收征管和纳税服务，创造性地做好各项工作。

二、始终坚持依法征税

深入贯彻党的十八届四中全会精神，认真落实税务总局下发的《关于全面推进依法治税的指导意见》（税总发〔2015〕32号文件印发），把依法行政、依法征税贯穿税收工作全过程。

一是认真落实国家预算确定的税收收入任务。严格贯彻执行预算法，依法加强增收节支，构建新型税收收入管理体系，加强对税收收入的监测和分析，推进财税库银横向联网电子缴税，强化税收收入入库管理，努力做好组织税收收入工作，为稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险奠定财力基础。

二是坚持依法征税的组织收入原则。依法依规加强税收征管，严禁违反税收法律法规的规定和超越权限多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征税款，坚决防止和严肃查处收“过头税”、空转、转引税款、突击征税等违规行为。完善税收收入质量评价制度，实现税收收入真实、没有水分的增长。

三是严格规范税收执法行为。稳步推出和认真落实税收执法权力清单制度，全面推进内控机制信息化升级版建设，加大税收执法督察力度，深入落实税收执法责任制，严格执行税收个案批复相关规定，进一步完善权力监督制约机制，促进严格、公正、文明执法。

四是精准开展税收分析和税收风险管理。认真落实税务总局下发的《进一步完善税收分析工作机制的意见》（税总发〔2014〕94号文件印发）和《关于加强税收风险管理工作的意见》（税总发〔2014〕105号文件印发），依托现代信息技术深化数据分析，准确查找征管薄弱环节和税收风险点，有针对性地采取管理措施，促进堵漏增收。

三、认真落实税制改革和税收政策措施

按照党中央、国务院部署，积极稳妥深化税制改革，确保各项税收优惠政策落地生效，持续释放改革红利。

一是积极深化税制改革。坚持在法治轨道上推进税制改革，认真落实营改增、消费税、资源税等税制改革措施，发挥税收调控经济、调节分配的作用。分步稳妥做好增值税发票系统升级版等征管配套工作，保障改革顺利实施。

二是全面落实税收优惠政策。牢固树立不落实税收优惠政策也是收“过头税”的观念，不因收入形势严峻、征管难度大而不认真落实税收优惠政策，不为经济运行增添任何不利因素。采取有效措施，确保支持小微企业发展、扩大消费、促进科技创新、鼓励创业就业等方面税收优惠政策落实到位。

三是做好出口退税工作。认真落实出口退（免）税管理规范，用好出口退税指标，强化分类管理和风险应对，严密防范和严厉打击出口骗税行为，为推动外贸健康有序发展营造良好税收环境。

四、积极支持新业态和新商业模式健康发展

主动适应经济发展新常态，不断完善对新兴业态、新型商业模式的税收政策支持体系和管理服务措施，大力培育新经济增长点，促进大众创业、万众创新。

一是着力优化政策环境。深入分析电子商务、互联网＋等新兴业态、新型商业模式的特点，积极探索支持其发展的税收政策措施，特别是对处在起步阶段、规模不大但发展前途广阔、有利于大众创业、万众创新的新经济形态，要严格落实好减半征收企业所得税、暂免征收增值税和营业税等税收扶持政策，坚决杜绝违规收税现象。

二是各级税务部门今年内不得专门统一组织针对某一新兴业态、新型商业模式的全面纳税评估和税务检查。

三是深入研究改进管理和服务的措施。加强调查研究，认真倾听各方面的意见和建议，积极探索实施促进新兴业态、新型商业模式健康规范发展的管理和服务措施。

五、深入开展“便民办税春风行动”

围绕简政放权、服务发展、国际协作、提质增效，继续深入开展“便民办税春风行动”，不断改进纳税服务工作，维护纳税人合法权益。

一是继续推进税务行政审批制度改革。进一步减少税务行政审批项目，取消非行政许可审批类别。规范审批行为，坚决防止和纠正“上取消下不取消”以及“明取消暗不取消”等做法。大力推进网上审批，提高审批效率。

二是认真实施纳税服务和税收征管规范。狠抓纳税服务规范的落实，并在实践中持续改进、完善和升级。扎实做好税收征管规范的实施工作，并做到与前台纳税服务规范有机衔接、相互促进，通过最大限度规范税务人达到最大限度便利纳税人的目标。

三是认真落实服务国家战略的税收创新措施。采取有力措施，确保税收支持“一带一路”、京津冀协同发展、长江经济带建设“三大战略”和上海、天津、广东、福建自贸区发展的各项服务措施落到实处，并定期开展实施成效跟踪评估等工作，在服务国家战略中提升税收工作站位。

四是深入推进税收信用体系建设。坚持褒扬诚信、惩戒失信双向发力，对A级信用纳税人提供便利，有序开展对税收“黑名单”纳税人的联合惩戒工作，促进形成依法诚信纳税、合法守信经营的良好氛围。

六、大力加强督查督办和绩效考核

加大对各级税务机关坚持依法征税、依法征管、依法落实税收优惠政策等方面情况的监督检查，采取明察暗访、专项督查等方式，坚决纠正执法不严、违规收税、优惠政策落实不到位等问题。抓好对依法治税和服务经济发展工作的绩效考核，加强过程监控和结果运用，促进各级税务机关领导干部带头做到依法治税，增强广大税务干部运用法治思维和法治方式解决实际问题、做好各项工作的能力，促进提升税收工作法治化水平，更好服务经济发展大局。

国家税务总局 2015年5月5日

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第二篇：(税总发[2015]63号)国家税务总局关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见

国家税务总局关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见

税总发[2015]63号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局税务干部进修学院:

为贯彻落实好党中央、国务院一系列重大决策部署，充分发挥税收职能作用，促进经济持续健康发展，现就坚持依法治税更好服务经济发展提出如下意见。

一、切实增强税收服务经济发展的主动性

2015年以来，在复杂的国际国内环境下，我国经济运行保持在合理区间，就业形势稳定，城乡居民收入平稳增长，全面深化改革扎实推进。同时，新的增长动力正在形成之中，外部需求收缩，经济运行走势分化，下行压力仍然较大。党中央、国务院对此高度重视，强调要坚持稳中求进工作总基调，主动适应经济发展新常态，坚持以提高经济发展质量和效率为中心，保持宏观政策连续性和稳定性，加大定向调控力度，加快改革开放步伐，保持稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险综合平衡，调动各方积极性，狠抓工作落实，促进经济持续健康发展和社会大局稳定。

各级税务机关要切实把思想和行动统一到党中央、国务院关于当前经济形势的判断上来，统一到党中央、国务院的各项决策部署上来，不断增强顺应新常态、推动新发展的主动性。要在实践中不断深化对税收促进经济发展规律的认识，密切关注形势发展变化，主动寻找税收服务经济发展的结合点和切入点，积极提出针对性的意见建议，不断改进税收征管和纳税服务，创造性地做好各项工作。

二、始终坚持依法征税

深入贯彻党的十八届四中全会精神，认真落实税务总局下发的《关于全面推进依法治税的指导意见》（税总发〔2015〕32号文件印发），把依法行政、依法征税贯穿税收工作全过程。

一是认真落实国家预算确定的税收收入任务。严格贯彻执行预算法，依法加强增收节支，构建新型税收收入管理体系，加强对税收收入的监测和分析，推进财税库银横向联网电子缴税，强化税收收入入库管理，努力做好组织税收收入工作，为稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险奠定财力基础。

二是坚持依法征税的组织收入原则。依法依规加强税收征管，严禁违反税收法律法规的规定和超越权限多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征税款，坚决防止和严肃查处收“过头税”、空转、转引税款、突击征税等违规行为。完善税收收入质量评价制度，实现税收收入真实、没有水分的增长。

三是严格规范税收执法行为。稳步推出和认真落实税收执法权力清单制度，全面推进内控机制信息化升级版建设，加大税收执法督察力度，深入落实税收执法责任制，严格执行税收个案批复相关规定，进一步完善权力监督制约机制，促进严格、公正、文明执法。

四是精准开展税收分析和税收风险管理。认真落实税务总局下发的《进一步完善税收分析工作机制的意见》（税总发〔2014〕94号文件印发）和《关于加强税收风险管理工作的意见》（税总发〔2014〕105号文件印发），依托现代信息技术深化数据分析，准确查找征管薄弱环节和税收风险点，有针对性地采取管理措施，促进堵漏增收。

三、认真落实税制改革和税收政策措施

按照党中央、国务院部署，积极稳妥深化税制改革，确保各项税收优惠政策落地生效，持续释放改革红利。

一是积极深化税制改革。坚持在法治轨道上推进税制改革，认真落实营改增、消费税、资源税等税制改革措施，发挥税收调控经济、调节分配的作用。分步稳妥做好增值税发票系统升级版等征管配套工作，保障改革顺利实施。

二是全面落实税收优惠政策。牢固树立不落实税收优惠政策也是收“过头税”的观念，不因收入形势严峻、征管难度大而不认真落实税收优惠政策，不为经济运行增添任何不利因素。采取有效措施，确保支持小微企业发展、扩大消费、促进科技创新、鼓励创业就业等方面税收优惠政策落实到位。

三是做好出口退税工作。认真落实出口退（免）税管理规范，用好出口退税指标，强化分类管理和风险应对，严密防范和严厉打击出口骗税行为，为推动外贸健康有序发展营造良好税收环境。

四、积极支持新业态和新商业模式健康发展

主动适应经济发展新常态，不断完善对新兴业态、新型商业模式的税收政策支持体系和管理服务措施，大力培育新经济增长点，促进大众创业、万众创新。

一是着力优化政策环境。深入分析电子商务、互联网＋等新兴业态、新型商业模式的特点，积极探索支持其发展的税收政策措施，特别是对处在起步阶段、规模

不大但发展前途广阔、有利于大众创业、万众创新的新经济形态，要严格落实好减半征收企业所得税、暂免征收增值税和营业税等税收扶持政策，坚决杜绝违规收税现象。

二是各级税务部门今年内不得专门统一组织针对某一新兴业态、新型商业模式的全面纳税评估和税务检查。

三是深入研究改进管理和服务的措施。加强调查研究，认真倾听各方面的意见和建议，积极探索实施促进新兴业态、新型商业模式健康规范发展的管理和服务措施。

五、深入开展“便民办税春风行动”

围绕简政放权、服务发展、国际协作、提质增效，继续深入开展“便民办税春风行动”，不断改进纳税服务工作，维护纳税人合法权益。

一是继续推进税务行政审批制度改革。进一步减少税务行政审批项目，取消非行政许可审批类别。规范审批行为，坚决防止和纠正“上取消下不取消”以及“明取消暗不取消”等做法。大力推进网上审批，提高审批效率。

二是认真实施纳税服务和税收征管规范。狠抓纳税服务规范的落实，并在实践中持续改进、完善和升级。扎实做好税收征管规范的实施工作，并做到与前台纳税服务规范有机衔接、相互促进，通过最大限度规范税务人达到最大限度便利纳税人的目标。

三是认真落实服务国家战略的税收创新措施。采取有力措施，确保税收支持“一带一路”、京津冀协同发展、长江经济带建设“三大战略”和上海、天津、广东、福

建自贸区发展的各项服务措施落到实处，并定期开展实施成效跟踪评估等工作，在服务国家战略中提升税收工作站位。

四是深入推进税收信用体系建设。坚持褒扬诚信、惩戒失信双向发力，对A级信用纳税人提供便利，有序开展对税收“黑名单”纳税人的联合惩戒工作，促进形成依法诚信纳税、合法守信经营的良好氛围。

六、大力加强督查督办和绩效考核

加大对各级税务机关坚持依法征税、依法征管、依法落实税收优惠政策等方面情况的监督检查，采取明察暗访、专项督查等方式，坚决纠正执法不严、违规收税、优惠政策落实不到位等问题。抓好对依法治税和服务经济发展工作的绩效考核，加强过程监控和结果运用，促进各级税务机关领导干部带头做到依法治税，增强广大税务干部运用法治思维和法治方式解决实际问题、做好各项工作的能力，促进提升税收工作法治化水平，更好服务经济发展大局。

国家税务总局

2015年5月5日

第三篇：坚持依法治税更好服务经济发展

坚持依法治税 更好服务经济发展

为贯彻落实党中央、国务院一系列重大决策部署，充分发挥税收职能作用，促进经济持续健康发展，5月5日，国家税务总局出台《关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见》，要求各级税务部门切实增强税收服务经济发展的主动性，始终坚持依法征税，认真落实税制改革和税收政策措施，积极支持新业态和新商业模式健康发展，更好地服务经济发展大局。

坚持依法治税是税收工作的生命线。意见要求各级税务部门把依法行政、依法征税贯穿税收工作全过程。一是认真落实国家预算确定的税收收入任务。严格贯彻执行预算法，依法加强增收节支，加强对税收收入的监测和分析，推进财税库银横向联网电子缴税，强化税收收入入库管理，努力做好组织税收收入工作，为稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险奠定财力基础。二是坚持依法征税的组织收入原则。依法依规加强税收征管，严禁违反税收法律法规的规定和超越权限多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征税款，坚决防止和严肃查处收“过头税”、空转、转引税款、突击征税等违规行为。完善税收收入质量评价制度，实现税收收入真实、没有水分的增长。三是严格规范税收执法行为。稳步推出和认真落实税收执法权力清单制度，全面推进内控机制信息化升级版建设，加大税收执法督察力度，深入落实税收执法责任制，严格执行税收个案批复相关规定，进一步完善权力监督制约机制，促进严格、公正、文明执法。四是精准开展税收分析和税收风险管理。

意见明确，要积极稳妥深化税制改革，认真落实营改增、消费税、资源税等税制改革措施，发挥税收调控经济、调节分配的作用。分步稳妥做好增值税发票系统升级版等征管配套工作，保障改革顺利实施。要全面落实税收优惠政策，牢固树立不落实税收优惠政策也是收“过头税”的观念，不因收入形势严峻、征管难度大而不认真落实税收优惠政策，不为经济运行增添任何不利因素。采取有效措施，确保支持小微企业发展、扩大消费、促进科技创新、鼓励创业就业等方面税收优惠政策落实到位。要做好出口退税工作，认真落实出口退（免）税管理规范，强化分类管理和风险应对，严密防范和严厉打击出口骗税行为，为推动外贸健康有序发展营造良好税收环境。

意见强调，要积极支持新业态和新商业模式健康发展，主动适应经济发展新常态，不断完善对新兴业态、新型商业模式的税收政策支持体系和管理服务措施，大力培育新经济增长点，促进大众创业、万众创新。一是着力优化政策环境。深入分析电子商务、互联网＋等新兴业态、新型商业模式的特点，积极探索支持其发展的税收政策措施，特别是对处在起步阶段、规模不大但发展前途广阔、有利于大众创业、万众创新的新经济形态，要严格落实好减半征收企业所得税、暂免征收增值税和营业税等税收扶持政策，坚决杜绝违规收税现象。二是各级税务部门今年内不得专门统一组织针对某一新兴业态、新型商业模式的全面纳税评估和税务检查。三是深入研究改进管理和服务的措施。加强调查研究，认真倾听各方面的意见和建议，积极探索实施促进新兴业态、新型商业模式健康规范发展的管理和服务措施。

开展“便民办税春风行动”是税务部门不断改进纳税服务，维护纳税人合法权益的重要举措。意见指出，要围绕简政放权、服务发展、国际协作、提质增效，继续深入开展“便民办税春风行动”，深入推进税务行政审批制度改革，进一步减少税务行政审批项目，取消非行政许可审批类别。大力推进网上审批，提高审批效率。认真实施纳税服务和税收征管规范。并在实践中持续改进、完善和升级，通过最大限度规范税务人达到最大限度便利纳税人的目标。认真落实服务国家战略的税收创新措施，确保税收支持“一带一路”、京津冀协同发展、长江经济带建设“三大战略”和上海、天津、广东、福建自贸区发展的各项服务措施落到实处，在服务国家战略中提升税收工作站位。深入推进税收信用体系建设，坚持褒扬诚信、惩戒失信双向发力，对A级信用纳税人提供便利，有序开展对税收“黑名单”纳税人的联合惩戒工作，促进形成依法诚信纳税、合法守信经营的良好氛围。

为将税收工作各项要求落到实处、抓出成效，意见要求加大对各级税务机关坚持依法征税、依法征管、依法落实税收优惠政策等方面情况的监督检查，采取明察暗访、专项督查等方式，坚决纠正执法不严、违规收税、优惠政策落实不到位等问题。同时，抓好对依法治税和服务经济发展工作的绩效考核，加强过程监控和结果运用，促进提升税收工作法治化水平。

第四篇：(税总发〔2015〕32号)国家税务总局关于全面推进依法治税的指导意见

国家税务总局关于全面推进依法治税的指导意见

税总发〔2015〕32号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位:

为深入贯彻党的十八大和十八届三中全会、四中全会精神，根据《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》，现就税务系统全面推进依法治税提出以下意见。

一、深刻认识全面推进依法治税的重要性和紧迫性

（一）立足大局，充分认识重大意义。十八届四中全会是党的历史上第一次以法治为主题的全会，通过了我国历史上第一个关于加强法治建设的专门决定，描绘了全面推进依法治国的总蓝图，是建设社会主义法治国家伟大征程上的一次历史性跨越，具有重大的现实意义和深远的历史意义。

十八届四中全会《决定》（以下简称四中全会《决定》）与十八届三中全会《决定》形成姊妹篇。法治是国家治理体系和治理能力的重要依托，是实现国家治理现代化的必然要求，事关我们党执政兴国，事关人民幸福安康，事关党和国家长治久安。

全面推进依法治税，是依法治国基本方略在税收领域的集中体现，是党的主张和人民意志在税收工作中的全面贯彻。只有坚持依法治税，才能顺应全面建成小康社会、全面深化改革、全面依法治国、全面从严治党的新形势，才能有效适应经济发展新常态和需求个性化、诉求多元化、信息网络化的新变化，才能为税

收改革和发展提供可靠的法治保障，有力推动税法体系完备规范、税制体系成熟定型、服务体系优质便捷、征管体系科学严密、信息体系稳固强大、组织体系高效清廉，真正在法治轨道上有序推进税收现代化。

（二）直面问题，清醒认识紧迫形势。改革开放以来，税务系统推进依法治税取得了明显成效，明确提出依法治税是税收工作灵魂、依法行政是税收工作生命线和基本准则，制度体系不断健全，执法行为逐步规范，管理方式日趋科学，法治保障持续加强，法治正从一种治税手段发展成为税收治理的基本方式。

同时，必须清醒看到，与四中全会《决定》要求相比，与经济社会发展趋势相比，与实现税收现代化目标相比，与广大纳税人期待相比，税收法治建设还存在许多不适应、不符合的问题，主要表现为：税收法治观念不强，一些税务人员特别是少数领导干部法治观念淡薄、依法治税能力不强，部分纳税人依法纳税意识较弱、税法遵从度不高；税法权威性不足，税收立法级次和立法质量有待提高，制度建设存在一定的部门化倾向，有些制度的针对性、可操作性、确定性较差；依法治税工作体制机制运行不畅，依法行政工作领导小组统筹协调工作机制没有实现规范化、常态化，内部协同推进依法治税的合力尚未形成，一些重要的依法治税制度机制有待建立和完善；执法规范化程度不高，执法不严、随意执法、选择性执法现象在一些税务机关依然不同程度地存在，执法监督的体制机制不能很好适应形势发展需要，依法行政信息化建设相对滞后，权利保护制度机制不够完善，权利救济渠道不够通畅；税收法治环境不良，一些地方干预税收执法，脱离实际对收入任务层层加码，冲击税收法治建设的状况没有得到根本改变，同时政府部门协同治税、社会主体共同治税的制度体制机制尚未有效建立。这些问题，违背法治原则，损害纳税人合法权益，妨碍税收事业科学发展，必须切实加以解决。

全面推进依法治税是税收治理领域一场广泛而深刻的革命。税务系统必须站在历史和大局的高度，勇于担当、奋发有为，更加自觉地实行依法行政，更加扎

实地推进依法治税，让依法治税生命线深深扎根全系统。

二、全面推进依法治税的指导思想、总体要求及实施路径

（一）指导思想

全面贯彻党的十八大和十八届三中全会、四中全会精神，深入贯彻总书记系列重要讲话精神，紧紧围绕全面建成小康社会、全面深化改革、全面依法治国、全面从严治党的战略布局，坚定不移走中国特色社会主义法治道路，坚持中国特色社会主义法治理论和法治原则，落实税收法定，坚决维护税法权威，坚持征纳双方法律面前平等，依法维护国家税收利益，依法维护纳税人合法权益，依法发挥税收职能作用，以税收公平公正促进社会公平正义，为实现税收现代化提供有力法治保障。

（二）总体要求

从税收工作实际出发，严格依法行政，坚持依法决策、规范执行、严密监督共同推进，坚持法治化、规范化、信息化一体建设，以约束权力、保护权利为重点，抓住领导干部这个关键，创新体制机制，改进方式方法，最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人，加强税法遵从和税收共治，推进税收法治化，促进税收现代化。

（三）实施路径

全面推进依法治税是一个系统工程，必须既充分吸收已有经验，又勇于改革创新；既抓住税收法治建设关键，又体现税收事业发展全局要求；既强调顶层设计，又做到切实管用；既讲近功，又求长效。

一是整体规划、分步实施。全面回顾总结税务系统依法治税工作，研究制定“十三五”时期税务系统推进依法治税工作规划，明确推进依法治税的总体目标、具体任务和工作部署。

根据依法治税“十三五”规划，对各项任务进行分解，制定路线图、时间表和任务书，进一步细化工作目标、具体措施、工作标准和完成时限，形成项目化推进机制，循序渐进，分步实施。

二是统筹推进、重点突破。根据依法治税“十三五”规划和分步实施计划，统筹制定推进依法治税重点任务。按照职责分工，落实到相关部门，明确责任主体，制定考评标准，纳入绩效管理。

坚持改革精神和创新思维，推动部门联合、综合试点，积极探索破除制约依法治税的一系列体制机制障碍和既得利益格局，为全面推进依法治税摸索方法、积累经验、取得突破。

三是内外结合、上下互动。深刻认识、主动适应外部环境和条件变化，树立法治思维，转变管理理念，增强服务意识，积极回应社会关切，正确对待纳税人诉求，努力争取各方支持，内外结合促进依法治税。

坚持上下互动，发挥“司令部”和“基层连队”两个积极性，切实做到尊重基层、服务基层，认真听取基层意见，充分吸收基层智慧，共同推进依法治税。

三、依法履行税收工作职能

（一）依法组织税收收入。认真贯彻落实新预算法和税收征管法，严格依法征税。构建新型税收收入管理体系，科学预测各地税收收入增长目标，探索从制度机制上解决任务层层加码问题。深入开展税收收入质量检查，坚决遏制“空转”、收“过头税”、越权减免税等违法行为，坚决依法落实各项税收优惠政策。

（二）依法发挥税收调控作用。按照促进我国经济提质升级、促进社会公平正义要求，着眼全局、积极作为，全面落实中央重大决策部署，在法治轨道上推动税收改革，依法制定和执行相关税收政策，充分发挥税收调控经济、调节分配的职能作用。进一步清理规范税收优惠政策，建立税收减免核算管理制度，健全优惠政策制定和管理长效机制，维护全国统一市场和公平竞争。发挥数据优势，深化税收分析，更好地为经济社会发展大局服务。

（三）切实保障依法履责。完善行政组织和行政程序制度，推进机构、职能、权限、程序、责任法定化、规范化。积极转变职能，简政放权，推行权力清单、责任清单、负面清单，坚决做到法无授权不可为、法定职责必须为，防止不作为、乱作为。不得法外设定权力，没有法律法规依据不得作出减损纳税人合法权益或者增加其义务的决定。

四、提高税收制度建设质量

（一）积极推动相关税收立法。扎实推进税收征管法修订相关工作，积极参与环境保护税立法和个人所得税法修订等工作，主动配合把成熟稳定的单行税种法规上升为法律。将法治精神贯穿税收改革，坚持改革决策和立法决策相统一、相衔接，做到重大改革于法有据，改革与法治同步推进，对税收改革中形成的、实践证明科学可行的方案和措施，积极稳妥地推动其上升为法律制度。

（二）加快税收政策工作规范化机制建设。把法治要求落实到税收政策的立改废释中，建立规范化、程序化税收政策动态调整长效机制。根据党中央、国务院部署和经济社会发展趋势，做好税收政策前瞻性研究和储备，提高税收政策服务水平。完善税收政策跟踪问效机制，定期进行效应评估分析，对引发涉税争议的税收政策及时评估，将评估结果作为政策调整的重要依据。对不符合经济社会

发展需要、与上位法不一致或者相互之间不协调的税收政策，及时调整或者废止。建立健全规范、高效的税收政策解读机制，增强政策执行的合法性、统一性和确定性。

（三）完善税收规范性文件制定程序。修订《税收规范性文件制定管理办法》。完善制定规范性文件的制度体制机制，防止政策和措施部门化倾向。健全涉及纳税人重大利益的规范性文件起草、论证、协调、审议机制，严格落实向下级税务机关征询意见机制，探索建立税收制度建设基层联系点制度。建立健全规范性文件公开征求意见制度、专家咨询论证制度、公开听证制度，增强税收制度的科学性、针对性和可操作性。

（四）拓宽税收规范性文件合法性审查范围和内容。税务部门牵头与其他部门联合制定的涉税规范性文件应当进行合法性审查，未经审查，不得对外签发。加强规范性文件合理性审查，保证税收制度的可操作性，从源头上根除制度性侵权。加强世贸规则适用性调研，建立健全税收规范性文件合规性审查机制，防范和减少国际贸易涉税争端。

（五）深度参与国际税收规则制定。增强国际税收话语权和影响力，深度参与应对税基侵蚀和利润转移等重要国际税收问题研究，做好涉税国际谈判、条约签订、转化生效等工作，健全中国特色国际逃避税防控体系和“走出去”企业税收管理服务体系，维护国家税收权益，服务我国对外开放大局。

五、健全依法决策机制

（一）推进依法科学民主决策。结合税收工作实际，把税务系统发展规划、税收改革及信息化建设、重大税收规范性文件制定、重大税务案件审理等涉及重大公共利益、纳税人切身权益和对税收管理产生重大影响的事项纳入重大决策范围。明确重大行政决策和内部重大决策程序。把公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定确定为重大行政决策法定程序，确保决策制度科学、程序正当、过程公开、责任明确，努力实现决策规范化、制度化、程序化。建立税务机关内部重大决策合法性审查机制，未经合法性审查或者经审查不合法的，不得提交讨论。

（二）积极推行法律顾问制度。建立以税务机关法制机构人员为主体、吸收专家和律师参加的法律顾问队伍，明确法律顾问的工作职责和工作程序，保证法律顾问在制定税务重大行政决策、推进依法行政中发挥积极作用。

（三）加强重大决策责任追究。建立重大决策终身责任追究制度及责任倒查机制，明确重大决策责任的追责范围和追责程序。探索建立重大行政决策评估机制，每年选取部分重大行政决策事项进行评估。

六、坚持严格规范公正文明执法

（一）推动业务流程制度化规范化。深入开展“便民办税春风行动”，认真实施和完善纳税服务规范，制定推行税收征管规范、行政管理规范，研究制定完善岗责规范，逐步形成全国统一的内控规范，实现税收业务流程的整体优化。加强行政执法信息化建设及信息共享，以科技为驱动，通过制度加科技，实现流程规范化、风险集成化、预警前置化、防控实时化、问责常态化，提高执法效率和规范化水平。

（二）深化行政审批制度改革。不折不扣地落实国务院关于行政审批制度改革的要求，取消非行政许可审批事项或者依法调整为行政许可，严禁以事前核准性备案等方式变相实施审批。加强工作协同和部门联动，确保取消或者下放税务行政审批事项有效落实。规范行政许可设定和实施，严格按照法定权限、范围、条件、程序实施行政许可。探索推进网上审批和“阳光审批”。坚持放管结合，强化后续管理，以行政审批制度改革为突破口，推进以信息化为支撑、以税收风

险管理为核心的税收征管改革。

（三）坚持严格公正执法。依法打击税收违法犯罪活动，加大重点领域执法力度，加强税务稽查工作，健全税收行政执法与刑事司法衔接机制，保持税法威慑态势，为诚实守信纳税人营造公平公正的税收法治环境。加强技术创新，推行增值税发票系统升级版，让守法者更为便利，让违法者无隙可钻。建立和执行重大执法决定法制审核制度，未经法制审核或者审核未通过的，不得作出决定。落实重大税务案件审理办法。

（四）加强规范文明执法。完善执法程序，建立执法全过程记录制度。规范税务行政裁量权，完善税务行政裁量权基准制度，制定全国统一的规范税务行政处罚裁量权行使规则。稳步推行重大税收执法行为说明理由制度，积极探索税务行政执法案例指导制度。积极探索运用柔性指导、疏导等方式，促进税收共治，提升税法遵从度。

（五）完善纳税人权利救济机制。认真落实行政复议法和行政诉讼法，进一步完善税务行政复议工作体制及和解、调解等制度，发挥行政复议解决税收争议主渠道作用，切实保护纳税人合法权益。推进行政复议和应诉工作专业化，税务总局机关和省国税机关成立专门的税务行政复议办公室，统筹、协调、处理税务行政争议，妥善化解矛盾。省地税机关可以比照执行。建立税务行政复议相关部门协同应对机制、行政复议发现问题回应机制，以及行政复议诉讼衔接机制。按照税收协定有关规定，积极开展对外协商，有效解决国际税收争议，维护纳税人权益。加强纳税服务投诉管理，认真受理和及时解决纳税服务投诉。

七、强化权力制约和监督

(一）健全权力制约机制。实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用。全面推进内控机制信息化升级版建设，实现

“两覆盖、两优化、两提升”，促进权力依法运行。严格执行税收个案批复相关规定，认真履行个案批复程序要求。

（二）推进监督检查常态化。进一步加强巡视、督察内审、督查、监察等方面监督的协调配合，做到各有侧重、资源共享、成果共用，努力实现制度化、有机化、协同化。强化税收执法督察，重点关注易发生执法问题的薄弱环节，推动中央决策部署和税收政策有效落实，对严重违规执法行为予以通报。加强对预算执行、基本建设、政府采购等重要资金和重点项目的审计监督，坚决纠正违规行为，严肃财经纪律。探索督察内审体制机制改革。加大执法监察和效能监察工作力度，增强对税收执法、行政管理重点岗位和关键环节的监督制约。建立健全行政执法案卷评查制度。

（三）自觉接受外部监督。健全纳税人监督机制，拓宽纳税人监督渠道，依法保障纳税人监督权利。自觉接受人大及其常委会监督、政协民主监督以及人民法院、人民检察院和审计、纪检监察等部门依法实施的监督。建立健全新闻媒体以及社会公众监督投诉处理机制。

（四）严格责任追究。坚持加强监督与责任追究相结合，做到有权必有责、用权受监督、违法必追究，坚决纠正有法不依、执法不严、违法不究行为。深化税收执法责任制，推动以部门规章等形式完善实行行政执法责任制的规定。严格执行行政监察法、公务员法、行政机关公务员处分条例和关于实行党政领导干部问责暂行规定等监督问责方面的法律法规和相关制度。完善纠错问责机制，健全责令公开道歉、停职检查、引咎辞职、责令辞职、免职等问责方式和程序。对发生重大违法案件、造成严重社会后果的，必须严肃问责、依法追究。涉嫌违纪的，移送纪检监察部门处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关。

八、全面推进政务公开

（一）拓展公开领域和事项。坚持以公开为常态、不公开为例外原则，推进决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开。依据权力清单，向社会全面公开税收工作职能、法律依据、实施主体、职责权限、管理流程、监督方式等事项。

（二）完善政务信息公开制度。健全税务部门政务信息公开的监督和保障机制，定期对政务信息公开工作进行考核和评议。加强信息公开载体建设。在利用和整合现有资源基础上，不断拓展政务公开渠道。推进政务公开信息化，加强互联网政务信息数据服务平台和便民服务平台建设。逐步推行税收执法公示制度。

九、增强全社会税收法治观念

（一）提升税务人员法治理念。坚持把领导干部带头学法、模范守法作为树立法治意识的关键，制定领导干部依法行政知识培训计划，把宪法法律列入党组中心组学习内容。健全税务人员法治培训长效机制。把依法行政知识作为各类税务人员培训的必修课程，规范设置法治培训内容,切实提高税务人员运用法治思维和法治方式解决实际问题的能力。

（二）增进纳税人税法遵从意识。准确界定税务机关和纳税人的权利义务，强化税收征管与优化纳税服务有机结合，既加强管理，又方便办税。落实纳税信用管理办法和税收“黑名单”制度，加强信用评价结果应用，建立奖优罚劣的税收信用机制，积极推动社会信用体系建设，维护公平公正的税收秩序。支持外部门、社会组织和公众参与税收治理，鼓励相关中介机构提供优质涉税专业服务，支持注册税务师协会等依法实施行业自律，调动各方面积极因素推进税收法治建设。

（三）增强全民税收法治观念。加强税收普法宣传教育，加强办税服务厅、税务网站等主阵地建设，发挥税务报刊图书的作用。实行税务机关“谁执法谁普

法”的普法责任制。利用“税收宣传月”加强税收法治宣传。探索分级设立纳税人学堂。推进税收法治教育纳入国民教育体系，在校园普及税法知识。支持税收法治理论研究。着力抓好税收法治文化建设。

十、加强税收法治工作队伍建设

（一）健全税收法制机构。合理界定税务机关法制机构职责，确保其集中精力从事税收法制工作。强化法制机构人员保障，省国税机关应当配强专业力量，市国税机关应当配足专职人员，县国税机关应当设置法制机构，各级地税机关可以比照执行，促进税务机关法制机构和法制人员依法履行职责。

（二）提升法治队伍素质。加强税务领军人才库和税收专门人才库建设。建立交流机制，畅通上下级税务机关、税务机关各部门之间干部交流渠道。加强涉外税收法律人才培养。提高从法律专业高校毕业生中招录公务员和从基层遴选税收法治干部的比例。严格执法资格管理，实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，未经执法资格考试合格,不得授予执法资格,不得从事执法活动。

（三）普遍建立公职律师制度。建立公职律师团队，使之成为税务系统参与决策论证、提供法律意见、促进依法办事、防范法律风险的骨干力量，带动提升税收工作的整体法治水平。统筹解决公职律师制度运转中遇到的问题和困难，支持公职律师依法履行职责，加大公职律师锻炼培养力度。

十一、加强党组对依法治税工作的领导

（一）提高领导干部依法治税、依法带队的能力和水平。各级税务机关领导干部是推进依法治税的关键，应当以身作则、以上率下，做尊法学法守法用法的模范，带头营造办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的法治环境，不断提高依法治税、依法带队的能力和水平，坚决纠正和解决法治不彰问题，引

领带动推进依法治税。把能否遵守法律、依法办事作为考察干部的重要内容，在相同条件下优先提拔使用法治素养好、依法行政能力强的干部，把善于运用法治思维和法治方式推动工作的干部选拔到领导岗位上来。对特权思想严重、法治观念淡薄的领导干部应当批评教育，不改正的应当调离领导岗位。把法治建设成效作为衡量领导班子和领导干部工作实绩的重要内容，纳入政绩考核。抓紧对领导干部推进法治建设实绩的考核制度进行设计，对考核结果运用作出规定。

（二）加强党组领导下的依法行政工作领导小组建设。贯彻落实四中全会《决定》加强和改进党对法治工作领导的明确要求，把依法行政工作领导小组建设成为税务系统各级党组对全面推进依法治税实施统一领导、统一部署、统筹协调的核心平台。依法行政工作领导小组组长应由主要负责同志担任，履行推进法治建设第一责任人职责，其他党组成员是领导小组成员，相关部门参加，集体研究依法治税工作重大问题，审议依法治税工作规划，作出推进依法治税重大决策部署，总揽和监督本单位依法治税工作。建立和落实领导小组例会制度，定期听取依法治税工作汇报，分析研判形势，加强工作统筹，切实解决实际问题。

（三）积极创新依法治税体制机制。选择基层税务机关进行试点，并确定为税务总局党组联系点，由税务总局联合中央有关部门和地方省委、省政府开展依法治税综合试点，进一步探索破除影响和制约依法治税的体制机制障碍。积极探索总法律顾问制度，主要负责同志分管法治工作，开展主要负责同志述职述廉述法，倡导主要负责同志出庭应诉等。推动法治税务示范基地建设，发挥先进典型的示范引领作用，把法治税务示范基地建设作为推进基层税务机关依法治税的重要载体和有力抓手。

十二、狠抓工作任务落实

(一）加强统筹协调。税务系统各级党组应当充分发挥推进依法治税的领导核心作用，把法治建设提上重要议事日程，利用依法行政工作领导小组这一平台，全力做好统筹协调和组织推动工作。对不认真履行第一责任人职责的税务机关主要负责同志，上级机关应当及时告诫和约谈，严肃批评。依法行政工作领导小组办公室应当强化出谋划策、调研指导、协调服务等职能，承担好相关日常工作。依法行政工作领导小组各成员单位应当强化主体意识，积极协同、主动作为，共同全面推进依法治税。

（二）加强工作保障。对依法治税重点项目优先予以立项，将依法治税全局性、基础性工作所需资金纳入预算，强化经费保障。进一步加强法治工作部门组织建设，充实和加强法治工作专门力量。加强依法治税信息化建设，将法治化与信息化高度融合，提高法治工作的信息技术保障水平。

（三）加强绩效考核。将依法治税重点任务纳入绩效管理，明确完成时限，对任务落实进度和效果进行绩效考评，强化推进依法治税各项工作的过程和结果管理，做到年初有分工、年中有督察、年末有考核、全年有台账。积极探索建立科学、有效、相对独立的依法行政指标体系，融入绩效管理，促进持续、深入、全面推进依法治税。加强督查督办。建立健全限期报告、调查复核、情况通报、责任追究和督查调研等工作督查督办制度，狠抓依法治税制度措施和工作任务落实，将法治精神和要求贯彻到税收工作的各个方面和全部过程。

各省税务机关应当根据四中全会《决定》和本指导意见，结合实际制定具体贯彻落实措施，实化、细化、分解各项任务，建立健全责任落实机制，并将贯彻落实情况及时上报税务总局，确保全面推进依法治税各项工作部署落到实处。

各级税务机关和广大税务干部要紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，高举中国特色社会主义伟大旗帜，深入学习贯彻党的十八大和十八届三中全会、四中全会精神，积极投身全面推进依法治税伟大实践，坚持崇法善治、厉行法治，坚持提升站位、服务大局，为加快税收法治化建设、推动实现税收现代化而努力奋斗！

国家税务总局 2015年2月27日

第五篇：深入推进依法治税服务地方经济发展

深入推行税收执法责任制，是全面提升领导能力和依法治税水平的必然要求，是实现税收管理科学化、精细化的有力保障，是加强税务干部队伍建设的必要手段，也是构建和谐征纳关系服务地方经济发展的重要基础。地税机关作为国家和政府的重要执法部门，必须坚持聚财为国、执政为民的根本宗旨，按照依法行政、依法治税的要求，通过制度建设，将税收管理制度化、科学化、精细化，工作规范化，并通过责任制落实到每个岗位，明确工作责任，规范工作流程，加强执法考核，严格责任追究，实现制度、机构、岗位、人员、责任的有机结合，建立起一种工作机制，使行政权力运行始终处于公开、透明、可控的良性循环中，做到有权必有责，用权受监督，侵权要赔偿，违法要追究。为此，要切实提高领导能力，切实履行税收执法的责任，正确行使税收执法的权力，必须做到：规范执法行为，提高征管质量，加强队伍建设，优化纳税服务作为长期以来一线征管的税务部门。我们有如下的具体做法和体会。规范执法行为税务机关作为国家重要执法部门，必须清醒认识权力，忠实履行责任，增强执法意识，规范执法行为。宪法规定，中华人民共和国的一切权力属于人民。税务干部有着依法治税的权力，这种权力来自人民。只能用人民赋予的权力来发挥税收的聚财功能，促进经济社会快速健康发展，而不能用来牟取个人或少数人的私利。因此要增强执法意识，规范税收执法，提高执法水平，首先应清醒认识权力，科学配置权力，正确行使权力，防止权力滥用。第一、清醒认识权力。上个世纪80年代以来，我国在改革传统公共管理制度方面取得很大成效，按照社会主义市场经济要求，转变政府职能，初步解决了政企不分，职能交叉等问题。政府行政程序不断简化，行政行为不断规范。但也要看到，经济是基础，财政税收是最重要的保障手段。税收是财政收入的重要来源，占财政收入的80%以上，而当前改革发展正处于关键时期，社会利益关系复杂，人民群众对物质的需求不断增长，对社会主义民主政治、构建和谐社会的愿望强烈，新情况、新问题层出不穷。深思为政之道，面对改革开放带来的新挑战，行政执法能力遇到的新考验、市场经济择优汰劣和等价交换规律、契约法则的深刻影响，我们税务机关依法治税任务更加繁重；特别是税收人员在征管的环节直接与纳税人打交道，容易发生权钱交易的不廉政行为。因此，我们必须加快政府职能转变步伐，全面提高依法行政能力，时刻保持清醒头脑，正确行使税收执法的权力。要增强法制观念，提高执法的自觉性。严格守法，认真执法。权力和责任紧密联系，不可分割，只有责任，没有权力，责任无法履行和落实；只讲权力，不负责任，权力得不到制约。权力滥用，损国害民。税务机关和税务人员权力神圣，责任重大，应秉公执法，忠于职守。清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人与扣缴义务人的权利，依法接受监督，构建和谐社会。税务机关工作人员应当认真思考如何以纳税人为本，如何按照法律法规为纳税人服务，为国家聚财服务。第二、正确行使权力。各级税务机关要规范执法，强化监督，努力实现有法必依、执法必严、违法必究。这是建设社会主义法治国家的根本任务，也是依法治税的核心内容。我们应把实行科学化、精细化管理，放在税收中应着重研究和掌握的问题，运用好科学管理的具体方法，努力提高税收业务管理和内部行政管理的质量与效率。规范化管理是正确行使权力的基本要求，精细化管理是减少执法随意性、简单化的前提和基础。如果淡化责任，疏于管理，将会制约税收事业的发展。～年，我省地税系统认真开展了“征管基础建设年”活动，征管基础建设，包括征管体制、手段、办法和责任制度走上规范化轨道，完善考核制和学习竞争机制；强化责任意识、税源监控；夯实征管基础，清查征管漏洞，推广税控装置；改革征管模式，完善征管办法，加强文明服务，推动诚信纳税等，特别是强化了法律意识，规范工作流程，落实责任追究，使“淡化责任，疏于管理”的现象得到遏制。～年分局在市局正确领导下，结合“规范管理年”活动，以对干部严要求、税源严管理、廉政严监督、制度严考核的“四严”措施全面加强税收管理，提高征管质量，大力弘扬湖南地税精神。有力促进了分局各项工作的正常开展，～完成了上级交给的各项工作任务。但今年是我国落实科学发展观，巩固宏观调控成果，保持经济社会良好发展走势的一年，根据省、市局税收工作会议精神，结合分局实际，我们要进一步提高依法治税和促进经济发展的能力，提高税收科学管理和执法水平，提高队伍整体素质和服务质量，确保各项税收工作任务，为长沙市、岳麓区经济社会全面协调发展作出积极贡献。为完成各项任务，正确行使纳税权力，应进一步抓住制度规范、管理到位、责任落实这些方面做文章。

1、制度要规范。应具有简洁、实用、完善的制度体系，各项业务工作有操作规程，各个税种管理有相关制度，包括发票管理，执法责任制和责任追究制等。

2、管理要到位。对外，以税收稽查为手段，打击偷漏税及恶性欠税，震慑涉税犯罪，进一步整顿、规范税收秩序。对内，要完善管理机制，实现目标精细化、程序精细化、制度精细化、分工精细化、考核精细化。在行政管理方面，机关部门内部要协调运转，管理制度要健全，包括工作规则，人员岗位职责，工作运转流程，各项考核评估办法及党风廉政建设等。

3、责任要落实。针对行政管理方面存在的问题，进行整改，完善制度，健全制度，落实责任，严肃执法执纪，切实规范内部行政程序。第三、科学配置权力。税务机关应深化改革，把实施科学化、精细化管理，放在税收工作中着重研究和掌握，运用好科学管理具体方法，努力提高税收业务管理和内部行政管理的质量与效率。规范是对管理的基本要求，管理规范化是推进管理科学化、精细化的前提和基础。管理基础工作薄弱，执法出现随意性、简单化、淡化责任，疏于管理，会制约税收事业的发展。科学的管理可以有效地激发被管理者的积极性和创造性，实现人、财、物、时间和信息的最佳组合。组织收入的潜力主要来自科学有效的管理。计划经济条件下的传统税收管理，存在着征纳双方权责关系不清，管理粗放，效率低下，缺乏制约等弊端。不但造成税收的“跑、冒、滴、漏”，而且对机关队伍建设也产生不利影响。反映比较强烈的“吃、拿、卡、要、报”和“门难进、脸难看、话难听、事难办”，都与权力配置不科学等弊端有关。通过征收改革、会计改革、机构改革等迈出实现税收管理现代化步伐之后，在征收管理改革等方面，以计算机技术为依托的征收服务厅的建立，不仅提高了工作效率和透明度，也对精神文明建设起到了良好的促进作用。提高了服务水平，改善了征纳关系和纳税环境。科学配置权力必须建立规范的管理和机制。过去靠专管员管户制度来进行税收征管，“一人进厂，各税统管”，集征收、管理、检查三者于一身，缺乏有效监督和制约，难免不滋生～现象。通过建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新征管模式，建立了科学配置权力，防御～滋生的四道防线：变上门收税为自行申报，形成收税人与纳税人的分离防线；变分散征收为集体征收，形成税务人员内部的分权防线；变手工管理为微机管理，形成计算机程序化运行的机控防线；变随意稽查为有序稽查，形成了稽查各环节相互制约的监控防线。我们分局为加快征管改革的步伐，近几年从税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务稽查、案件查处等税收工作各环节入手，又进一步建立起相互制约、相互监督的管理运行机制；通过深化人事、分配方面的改革，认真落实公务员各项制度，针对干多干少一个样，干好干坏一个样的弊端，建立考试录用，考核晋升的激励竞争机制；针对人员不流动，结构不合理，能进不能出、能上不能下的问题，建立以辞职、辞退、培训、交流为内容的新陈代谢机制；针对～现象，建立起勤政廉政约束机制和民主监督机制等，从而科学地配置和使用权力，有效地推进了税收执法责任制的建立。第四、防止滥用权力。税收管理位于税收征管的前沿，经常与纳税人打交道，承担着税法宣传、税收监控、纳税评估等职能。为防止滥用权力，要提高其综合素质，加大培训力度；要加强廉政教育，推行能级管理员制度；要加大工作考核力度；要强化对其权力的监督，置于相应监督制约之下。要根据税收征管法及税收管理制度，制订更详细的制约办法，不定期进行抽查、明察暗访，发现有不廉洁行为或玩忽职守、不负责任的，要依法进行责任追究，定期换岗，加大违法处罚的力度。税务人员法律意识、法制观念与他们遵纪守法的水平和执行法律的程度。要加大力提高依法治税水平，健全依法行使权力的制约机制，加强对权力运行的监督，使税收执法规范化、法制化，坚决破除重权轻法、以权压法的旧思想，提高依法办税、遵纪守法的自觉性，使法制观念深入人心，提升领导能力，防止权力滥用。提高征管质量职责明确、流程细化，将规范执法的理念贯穿到对所有纳税户的执行行为之中，则会使税收管理质量全面提升，促进税收收入的增长。因此，要提高领导能力，大力实施税收管理科学化、精细化，从制度上努力实现有法必依。要按照“依法设置、加强管理、有利服务、讲求效率”的要求，合理界定税收管理各个工作环节的职能，明确职责分工，完善岗位体系，优化业务流程。既要进行权力分解和制约，又要确保各环节的衔接，形成工作合力。要完善各种管理规程，促进税务人员严格按照法定程序行使权力，履行职责。做到执法权限法定化，执法责任明晰化，执法程序公开化，执法行为规范化，执法监督制度化。管好税源是抓好税收的关键，也是基础管理的重点。地税部门要树立从经济到税收的指导思想，坚持“依法征税，大力压缩欠税，应收尽收，均衡入库，保证质量”的工作思路，建立科学、稳定的收入保障制度，使收入规模、速度、结构与经济发展相适应，充分发挥税收调节职能，促进经济健康、快速、可持续发展。我们分局着重围绕组织收入方面的分析管理、评估、考核做文章，不断提高税收领导能力和管理水平。一要注重分析。注意准确预测经济形势。严格按照“依法征税，应收尽收，不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，分行业、分区域、分性质、分隶属、分税种进行深入的税源调查，分析经济形势，分析税源现状，分析增减原因，采取有力措施，保证应收尽收，足额入库。二要加强管理。全程监控税源变动情况，按照户籍管理“零漏管”，依法征收“零欠税”，税源管理“零滞后”，业务操作“零缺陷”，岗位协作“零障碍”，税收服务“零距离”的征管工作原则，对一般税源同步监控，对异常税源跟踪监控，对重点税源重点监控，实施分类管理，强化重点管理，创新管理手段，严格管理制度，特别是落实好税收管理员制度。确保对征管基础的“精耕细作”，征管过程的“精雕细刻”，征管质效的“精益求精”。三要抓好评估。为有效规范纳税行为，重点是抓好纳税评估制度建设和健全指标体系，达到“三化”，即全面建设评估模型，力求纳税评估科学化；尽快应用评估软件，力求纳税评估效能化；统一规范评估流程，力求纳税评估标准化。四是要严密考核。科学评价收入质量，制订并落实税收宣传、税务管理员、纳税评估、“一户式”管理等单项考核办法，通过实行纵向监控、横向监控和重点监控，强化目标考核、责任考核和项目考核，进一步细化指标，严格标准，加强环节监控，确保收入质量，～完成税收任务。～年，我局采取了“局长负全责的领导责任制，征收科长为第一责任人的目标管理制，后勤科室服务一线的促收责任制”，～完成全年收入任务，征收入库占计划任务的121.01%，同比增长35.69%。我局今年荣获“全国模范职工之家”称号，遵照省局和市局领导的指示，我们要将荣誉转化为“三力”来促进分局工作的开展。“三力”：即将荣誉转化为完成收入任务的动力；转化为激发干部职工的活力；转化为提高服务水平的能力。深入推行税收执法责任制，履行税收工作职责。做到应收尽收，发挥税收调节经济的职能作用。加强队伍建设《税收执法责任制评议考核办法（试行）》、《全国地税系统税收执法责任制岗位职责和工作规范范本（试行）》、《税收执法过错责任追究办法（试行）》等文件，形成税收执法责任制的统一框架和制度体系，其设置岗位全部是执法岗位以及与执法直接相关的管理岗位，地税“范本”设岗位46个，岗位职责以高度概括方式，按业务类别逐条列明岗位需办理的工作事项；地税为203条，详细

描述了遵循各项要求，涵盖了工作程序中与执法有关内容、权限、时限流程、顺序环节、政策掌握、文书使用等，我们应原原本本贯彻执行。税收执法责任制作为依法治税的重要载体，是依法行政、依法治税的根本途径和必然选择。我们依照“范本”统一制定的制度定岗定类，依法设岗，责任到人，履行职责，真正做到：执法权限法定化，执法责任明晰化，执法程序公开化，执法行为规范化，执法监督制度化。通过找问题，建立健全规章制度体系，我局根据规范管理的内容，从税收征收、干部队伍、行政事务三方面全面修改和制订了38项规章制度，建立了规章制度体系严格落实督查考核体系。要深入推行执法责任制，加强税务队伍建设十分必要。通过推行执法责任制，不仅暴露并解决了前段税收执法中存在的问题，同时通过责任追究的明细化和提高责任追究制度的严肃性，进一步促使干部自觉地学法、懂法、用法，在工作中公正规范执法，提高执法水平，促进廉政建设。使税务系统干部弘扬地税精神，确立价值取向，提高精神境界，文化素养，增加凝聚力、责任感，激发工作活力。以公正执法为灵魂，文明诚信为基石，以纳税服务为手段，建设法制、诚信、为纳税人服务的税务机关，必须加强法制建设，用公正执法灵魂贯穿税务机关，培养税务干部。具体培养三种意识：一是法制意识。严格按照法律法规正确处理征纳关系，依法处理税收领域各种关系，一方面严格坚持法律面前人人平等原则，确保国家利益；另一方面行使执法权益接受法律约束，不滥用职权。二是制约意识，引入ISO9000管理理念，使各项工作更加程序化、规范化、法制化。三是权力意识，建立执法监督机制，提高依法行政水平，坚持以人为本，增强公正执法能力。为加强执法队伍建设，我们分局建立干部定期法制培训制度，坚持不培训不提拔，不培训不上岗，不断提高税务干部的依法行政能力和水平。按照注重综合素质，提升执法能力，创新培训方式，实施全员培训，促进终身学习的要求。形成多层次、多渠道、经常性的培训格局，使干部成为懂法律、经济，擅长税收、计算机的复合型人才。加强理想宗旨教育，提高思想道德素质。聘请办税形象综合评议员、政务公开业务监督员，进行“税企对话”，建立“黄牌警告投递箱”，进行各种方式的监督制约。在部门形象上，着力体现治税的效果，以开展保持共产党员先进性教育活动为契机，开展“队伍建设好，规范管理好，信息技术运用好，执法服务好，完成任务好，廉洁勤政形象好”的“六好科所”评比活动。进一步发挥共产党员的模范带头作用，加强行业作风建设，拓展税收文化载体，推进党风廉政建设进程，巩固依法治税成果，展示地税部门的聚财为国、执法为民的形象。以规范管理活动为着力点，分局不断培养广大干部“爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁清正”的地税职业道德修养和“忠诚奉献、公正勤廉、求是创新、兴税报国”的地税十六字精神；进一步培养干部队伍立足岗位奉献、崇尚文明服务，营造良好的部门形象。孔子云“为政以德，譬如北辰，居其所，而众星拱之。”中层干部素质的高与底，是能否带好队、收好税的关键，为此，～年分局以提高中层干部的依法行政能力、科学管理能力和抵御腐蚀能力为目标，以分局干部轮岗为契机，做到各部门专业配置、知识互补、分工科学，最大限度地发挥各部门的整体功能作用。让干部参与决策，尊重干部民主权利，形成共同行为准则、价值观念，努力方向，寓教育于分局各种形式活动中。“润物细无声”，提高凝聚力、向心力，使税收执法责任制得到真正落实。优化纳税服务实施执法责任追究制后，税务人员在观念上实现了从重权力向重责任的转变，改变了重数额轻程序的错误认识，建立了严格按法定秩序和时限办税的责任意识，纳税服务优化，规范执法和文明服务受到好评。为加强诚信建设，用文明征收体系规范税务机关，我们建立信息反馈制度，社会监督机制，提高依法行政水平和公正执法能力。为加强服务建设，创新服务方式，分局实施纳税服务多样化，实行特事特办，专事专办，以解纳税人燃眉之急；实行“延时服务”，窗口有专人值班，加班加点为纳税人服务；“提醒服务”，对未正常报税企业，逐一电话提醒，防止过期罚款；“上门服务”，主动上门进行纳税服务。为营造规范有序的税收环境，体现征税与纳税的良性互动，构建一个互信、平等融洽、和谐的新型税收征纳关系，切实用好权、履好责、服好务。分局为纳税人提供人性化服务，加强征纳沟通尊重纳税人，维护纳税人的权益，互信互利，提高征纳双方的互信度、认可度、理解度、配合度、和谐度，同时实施集约化管理，降低征税成本，将一窗式服务理念应用于全部税收领域，搭建电子办税服务平台，硬件配置、网络互联、软件应用，均提供技术支持，节约征税成本。分局注重程序化运作，提高征纳效率。讲程序、重流程、抓规范，进一步加强征、管、查各岗位衔接，建立内部协调机制，做到按程序运转、按制度管理、按岗责落实，提高工作效率。由于优化纳税服务，机关工作做到程序化、规范化、高效化；上门服务做到个性化、礼仪化、社会化，确保纳税服务优质、高效、周到、快捷。当前，我们分局正在不断探索和建立推进依法治税的长效机制，全面提高依法行政的工作水平，以统一的岗位职责和工作流程为基础，以信息技术为支撑，对税收执法行为进行全过程的监控与考核，进一步规范执法行为，严格责任追究，促进征管质量和效率的进一步提高，切实实现有法必依，执法必严，违法必究，为全面提高领导能力，推进依法治税水平，服务地方经济发展而不懈努力。