内控建设-探讨[优秀范文5篇]

第一篇：内控建设-探讨

内部控制体系建设探讨

中国石油长庆油田分公司甲醇厂

内部控制整体框架理论认为，内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五项要素构成。建立内部控制体系，就是将理论框架与本企业或单位经营管理业务有机的结合，形成一套覆盖本企业或单位全部业务、规范运行、有效管理的控制体系。

一、内部控制概述

内部控制是指企业或单位为了提高经营管理效益、保证信息质量可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由企业或单位管理层及其员工共同实施的一个权责分明、制衡有力、动态改进的管理过程。

（一）内部控制的特征和目标

内部控制是一个不断发展、变化、完善的过程。它持续的流动于单位之中，并随着单位经营管理的新情况、新要求适时改变；内部控制由单位中各个层次的人员共同实施，从企业或单位负责人到每一位普通员工，都对实施内部控制负有责任；内部控制在形式上表现为一整套相互监督、相互制约、彼此联结的控制方法、措施和程序；内部控制能够向企业或单位管理层促进目标的实现提供合理的保证，但由于内部控制的固有局限、管理层的逾越和串通舞弊等原因，难以确保每一个大单位必定成功。内部控制具有促进实现发展战略的战略目标、促进提高经营管理效率的经营目标、促进提高信息报告质量的报告目标、促进维护资产安全完整的资产目标、：促进国家法律法规有效遵循的合规目标。

（二）内部控制的发展和要素： 一般认为，内部控制自20世纪40年代前至今，经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理与内部控制五个阶段。目前，由于内部控制整体框架理论在10多年的应用实践中得到了世界范围内的广泛的认可，因此，一般仍然以该理论为基础建立和评价内部控制体系。

内部控制整体框架理论认为，内部控制是一个由企业董事会、管理当局和其他员工实现的过程，旨在合理保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。其整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五项要素构成。控制环境。控制环境构成企业的控制氛围，提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是其他所有内部控制组成要素的基础。包括：诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实物。

风险评估。风险评估是管理层识别和分析实现所定目标可能发生的风险。

控制活动。控制活动指对所确定的风险采取必要的措施，以确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序。包括：业绩评价、直接部门管理、对信息处理的控制、实物控制、职责分离。

信息与沟通。信息与沟通是指企业在经营过程中，需要按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其职责。

监督。监督是由适当的人员，在适当及时的基础下，评估控制的设计和运作情况的过程。内部控制的基本理念、原则、方法等适用于企业等营利组织，也适用于非营利组织。

二、内部控制体系建设

内部控制体系，就是上述理论框架与本单位业务管理有机的结合，形成完整、有效的控制体系。建设内部控制体系就是按照内部控制框架，对本单位的所有业务进行梳理和描述，确定业务进行的流程和控制环节，对业务进行过程中的风险进行分析和评估，确定风险标准和控制措施，形成一个覆盖本单位全部业务、规范运行、有效管理、体系化运作的的管理手册。

（一）内部控制体系建设的基本要求

首先，要符合内部控制整体框架。其次，重点应当作到以下几个方面的控制：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险防范控制、内部报告控制、电子信息技术控制。

（二）内部控制体系建设的方法 1．明确建设目标

企业建设内部控制体系的总体目标应当是提高企业管理水平。如果是在国外上市的企业，应当满足上市地的相关要求。在美国上市的企业应当满足萨班斯—奥克斯利法案404条款的要求。2．确定建设思路

企业应当根据自己的情况和特点，分析、研究内部控制体系建设思路，确定内部控制体系的架构。通常分为控制环境、风险评估与控制活动两大部分进行，其思路分别为：

控制环境部分：

职业道德宣贯→组织机构建设→岗位职责描述→权利和责任分配→完善人力资源政策→完善反舞弊机制

职业道德宣贯是指在全体员工中开展职业道德规范教育和确立员工职业道德建设制度；

组织机构建设是指优化组织结构，明确部门权责，对单位的组织结构进行描述； 岗位职责描述是指建立和补充完善员工岗位职责，细化落实到各个岗位，对所有管理人员岗位职责进行描述；

权利和责任分配是指建立完善授权管理制度体系，建立和完善授权管理文件； 完善人力资源政策是指建立完善任用选拔、管理考核和激励、监督等方面的政策。编制权限指引表，汇编整理相关的招聘、培训、考核、薪酬、晋升等管理制度； 完善反舞弊机制是指设立检举程序，开展舞弊调查并进行整改。制定相关反舞弊工作机制的规定，设立举报热线和检举程序，制定关于保护人和申诉人权利、奖励举报及办案有功人员办法、以及信访工作制度等。风险评估和控制活动部分：

流程描述→风险分析→完善制度→测试改进→发布实施

流程描述是对企业所涉及业务对其管理运行过程进行规定并用文字或图表的形式进行描述。

风险分析是指业务在按规定的流程执行过程中，对各个环节可能出现的风险进行预测性分析。

完善制度是针对原有的制度、规定与现制定的业务流程及其各个环节可能出现的风险在制度上的缺憾进行进一步的补充和完善。测试改进：对发生的业务按规定的流程执行，测试风险预测的合理性、制度规定的可行性。3．分阶段实施

第一阶段，描述业务流程。首先，对企业所有业务进行梳理，归纳整理后进行分类，如：可将企业的全部业务划分为规划计划、建设过程、生产过程、物资采购、产品销售、存货管理、投资管理、人力资源与业绩考核、信息、技术发展、安全环保、财务资产、合同管理等。其次，确定流程目录。流程目录是对各专项业务进一步向下延伸的规范化排列，根据不同业务可以设置不同的级次。全体业务最大的分类应当设为一级，各大类业务继续往下的延伸逐级设为二、三、四级等，如：企业如果按上述情况进行业务分类，则上述项目均为一级目录，各一级目录业务往下的延伸和分类为二、三、四级等目录（如：财务资产——费用管理——费用核算——营业费用核算）。再次，根据各业务的最后一级目录编制业务开展流程图，流程图应当根据研究制定的统一、规范的要求和标准进行绘制，流程图应当能体现出业务从开始办理到处理完毕全过程的负责经办岗位、资料手续必须达到的要求、负责审核的岗位。第四，收集和汇总与上述所有业务有关的管理制度。

第二阶段，风险分析、评估和确认，编制风险控制文档（简称RCD）。首先，根据各业务的具体特点，确定运行过程中可能存在的风险种类和项目，形成风险数据库，例如，在财务资产当中可能存在的风险有：会计业务处理缺乏适当的权责分离、帐户开立变更和撤销未经有效的审批、出纳人员从事限制性工作、银行存款余额帐实不符、资金支付结算未按照规定程序审批、销售收入确认不准确、资本性支出与收益性支出划分不准确等。其次，对各业务流程进行分析、评估，确认流程各环节存在的风险。再次，在流程图上对可能发生风险的环节按风险属于风险数据库的种类标注风险。第四，编制风险控制文档。风险控制文档是流程图的配套文件，是按照每一个业务的流程，对其流程运行各环节存在的风险、风险的种类、控制的目标、控制的方法、控制的种类、控制的频率、控制实施的证据、控制的文件等项目的描述，风险控制文档应当与流程图相匹配。第五，编制控制程序文件。程序控制文件是流程图和风险控制文档的配套文件，应当与以上两个文件相匹配，是对流程图和风险控制文档的补充和进一步说明，它主要包括流程编号及名称、使用范围、术语解释、风险、部门职责、控制措施、相关制度、控制证据、控制证据示范等内容。

第三阶段，完善制度。根据第二阶段确认的各业务中存在的风险，将在风险控制文档中确定的控制方案、措施，应当全部以单位制度的形式确定和执行。首先，根据风险控制文档中确定的控制方案和措施，查找单位现有的制度又没有规定，规定是否符合风险控制文档的要求，是否需要完善和改进。其次，对存在的风险，先有的制度没有规定和控制的，应当建立新的控制制度，达到所有风险全部控制的程度。

第四阶段，测试与改进。将已编制完成的流程图、风险控制文档、管理制度等，按照其流程、控制方法和制度规定，在实际业务中试运行，测试它的可执行程度和存在的问题，进一步完善和改进，直至达到设计要求和业务能够有效控制为止。测试可以采用以往年度和月份的业务资料和数据，也可以采用与现行业务并行的办法。第五阶段，汇总编辑，装订成册。将测试修订完善、审核确定的流程图、风险控制文档、控制程序文件等按照流程目录的顺序编辑汇总，会同控制环境部分的内容印刷成册，形成本企业或单位的《内部控制管理手册》。4．发布和实施

《内部控制管理手册》是企业或单位建设并实施内部控制管理体系的纲领性文件，它的起用和实施应当经企业管理层审查和批准，以单位正式文件或企业发布令的形式发布实施。为了保证内部控制体系的正常运行，企业还应当制定内部控制体系执行情况的考核措施，按期对内部控制体系的执行情况进行考核，确保体系正常运行，管理有效、控制到位。

一个科学、完善的内部控制体系建立和执行，必将为企业或单位的财产安全和资产完整起到积极的保证作用。内部控制体系整体框架是内部控制的一种理论形式，《内部控制管理手册》应当成为本企业或单位完善内部风险控制，建立统一、规范和有效运行的内部控制体系，因此，各企业、单位在建立自己的内部控制体系时，应当结合本企业或单位的具体情况，建立控制有效、切实可行、能够确保本企业或单位财产安全、资产完整内部控制体系，以促进各项经营管理活动规范、有序运行，增强风险防范能力。

第二篇：谈基层央行内控建设

谈基层央行内控建设

金融业是高风险行业，金融风险将伴随着金融业务长期存在，控制金融风险最有效的措施就是加强内控建设。就金融业而言，加强内控建设是一个永恒的主题。人民银行作为中央银行，不仅具有制定和实施货币政策的管理职能，同时还具有向其他金融机构提供金融服务的职能，掌管着国家大量的资金，如国库资金、发行资金及再贷款资金等等，同其他金融机构一样也存在着金融风险。人民银行的工作性质决定了不论是现在还是将来，强化内控建设都将是人民银行的一项长期任务。

一、近年来基层央行内控建设的发展

基层央行的内控建设发展并非一蹴而就，作为基层央行的普通一员，对此深有感触。虽然人民银行内审部门自1999年已经开始行使中央银行再监督职能，但当时由于人员客观因素限制，县支行内审人员只能由其他部门人员兼任，在人员上、工作时间上都难以保证，当然工作质量、效果也就无从谈起了。内控建设以及监督流于形式，这是当时基层央行普遍存在的现象，代码口令、印章管理混乱、业务处理一手清的现象并非个别，同时由于几大业务系统多为单机，因此帐务处理不及时、随意调帐等情况也时有发生。现在回头看看，确实存在极大的风险隐患。2005、2006两年大小额支付系统相继上线，发行业务系统、国库业务系统也逐步采取了数据集中模式，从硬件上对基层央行的业务操作进行了一次规范，同时配套的操作规程也从软件上对业务操作进行了控制，对于基层人民银行业务部门而言，这无疑是内控机制建设的一次提升。2007年的岗位整合，基层央行相继成立了纪检监察室，配备纪检内审人员履行职责，更强化了内控执行的监督力，基层央行的内控建设也逐步走上了正轨，主要表现在：一是广大干部职工在执行制度上提高了认识，特别是在管理层，制度优先、内控优先、安全稳健的经营理念进一步得以确立；二是各股室及专业都根据自身情况，结合金融服务业务标准化建设工作，完善了内部管理制度和业务操作规程，初步形成了一套职能部门之间的权力制衡以及对业务操作层的岗位监督等内容的管理制度和业务操作规程体系；三是支行内审部门积极参与内控体系建设，在完善人民银行内部管理、规范业务操作、服务领导决策等方面作了大量工作，为人民银行履行职责，控制金融风险发挥了重要作用。

二、基层央行内控建设中存在的问题

经过几年的摸索，我们感觉到，虽然表面上看起来内控建设似乎不是我们当前的中心工作，但它可以影响中心工作、决定中心工作。事实上内控工作事关全局，涉及到各个部门、各个方面，可以说内控无处不在，无时不有，我们的中心工作一刻也离不开内控。内控就象是市场经济中“无形的手”，无时不在发挥着作用，离开内控要做好工作是不可想象的。在此过程中，我们也看到目前基层央行内控建设当中还存在一些具体问题：

1、对内控制度的认识和理解不确切，不完整。一些干部职工都认为有了规章制度就有了内控制度；忽视了内控制度作为一种机制，是为实现既定的工作目标，防范业务经营过程中的各种风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法和程序，这些认识上的不到位，限制了基层央行内部控制的有效运作。

2、内控制度建立和执行存在盲区。应当说，基层行的各项业务都建立起了基本的内控制度，但整体而言仍欠健全、有效。有些制度跟不上形势发展的需要，没能随着业务的发展和客观环境的变化进行及时修订；有些新业务已经开展，但相应制度尚不健全，致使运作上带有盲目性；更多的是在实际工作中有健全的制度，但业务管理部门重业务，轻管理，监督检查功能弱化，使制度难以真正落实。

3、有制度无监督。在基层行制度制定的很多，但监督机制不能有效得到落实，虽然各行设有内审人员，但大部分身兼数职，同时对支行方方面面的内控制度的掌握也不能做到面面俱到，不能真正发挥其应有的控制作用。

4、受客观条件的限制，内控制度落实不到位。如基层央行的基础业务部门，根据业务流程和操作规程，需要设置多个岗位，每个岗位都有相应的职责分工和具体要求，但是受基层行人员少的影响，在实际工作中仍存在一人多岗的现象，使岗位之间的监督制约机制不能发挥其应有的效能，为正常的业务运行埋下了风险隐患。

5、基层央行内部人员结构不合理。根据内控制度的要求，重要业务岗位不能连续担任两年以上，必须定期实行轮岗，而由于人员短缺的缘故，也很难落实，潜在着一定的内部风险隐患。

三、对内控制度建设存在问题的原因分析:

1、对内控制度的重要性认识不足，错误地将内控制度建设工作理解为一项临时任务、阶段性工作。甚至，个别原来内控制度比较薄弱的单位、部门存在厌烦、畏难、抵触情绪。

2、由于内控制度建设的有关要求比较原则，导致部分单位、部门在开展内控制度建设工作上理解、做法不一。例如，部门岗位责任制如何制定未明确，有些部门即按部门现有人员来制定岗位责任制而事实上应“因事设岗”而不应“因人设岗”。

3、内控制度建设的体制和机制存在缺陷。内控制度评价效果不佳。虽然按规定成立了相关内控制度检查小组，但一方面由于熟悉全行各部门所有业务的人员毕竟是少数，评价缺少针对性，另一方面检查小组即使提出了修改意见也存在理解上的不同缺少权威性。

四、增强内控制度建设规范性、有效性的建议

首先应该解决好对内控制度的认识问题。对上级行下发的各项规章制度和业务操作规程，任何个人都无权擅自更改；在内部制度面前，员工人人平等，无论是普通员工还是领导干部都必须严格遵守，不得违反，一旦违反就要追究责任。只有切实解决好这些认识问题，才能克服内部制度管理中的随意性，提高内部制度的权威性，增强贯彻实施的自觉性，构筑起风险防范的“铜墙铁壁”。

1、为解决下级行内控制度建设上理解偏差的问题，同时避免上级行相关部门开展检查、监督时标准执行不一可能导致下级行无所适从的问题，建议上级行内审部门、职能部门制定下发下级行全行性、部门性内控制度的目录（目录中规定的制度必须制定，除此之外可结合各行、各部门实际补充制定）。

2、为解决下级行内控制度内容过于简单、相关制度之间的衔接不够等问题，建议上级行内审部门、职能部门将下级行现有已制定的全行性、部门性内控制度进行收集、整理，在此基础上形成相对规范的各项制度蓝本后印发下级行，由其结合自身实际参照制定各项内控制度。在此一是要注重制度的可操作性，任何内控制度在制定的过程中必须合乎客观实际，并考虑到其可操作性。因为制度是需要人去执行和为了规范操作的，不切合实际的制度即使再严格、再全面而不具有可操作性也会失去它本身的意义，使员工无所适从、难以执行，这就起不到制度应有的制约、规范作用。所以，要避免制度悬空或华而不实现象。二是要注重制度的动态性、时效性。事物都是在不断发展变化的，制度亦然，目前，因为各项改革的不断深入，部分法规已不尽适应或相对滞后。因此，各单位、各部门应随着业务的变化、中心工作的更替、重点的转移、时间的变迁等紧跟形势，把握政策，及时调整、修订、补充和完善相关的内控制度，树立动态的监督管理理念，避免内控制度对业务行为的不协调性和控制上的滞后，使内控建设紧跟形势和业务发展的需要。我们相信，通过自下而上和自上而下相结合的方法，注重制度的可操作性和时效性，一定能较好地解决内控制度规范性问题。

3、为改变目前内控制度评价针对性不足、权威性不够的问题，可由上级行对下级行内控制度建设工作进行全面评价，评价小组人员组成不但可以抽调职能部门人员参加，也可以抽调他行熟悉业务的人员参加。

4、为及时了解各单位、各部门内控制度建立与执行情况，内审部门应进一步加大此方面的监督检查力度，内审部门在制定全面内审、专项内审检查方案时必须将内控制度建立与执行情况作为检查内容，真正达到以查促建、以查促整的效果。

第三篇：内控机制建设报告

内控机制建设调研报告

建立健全惩治和预防腐败体系，是我们党深刻总结反腐倡廉实践经验、准确把握我国现阶段反腐倡廉形势得出的科学结论，是从提高党的执政能力、保持和发展党的先进性的全局高度作出的重大决策。推行内控机制建设加强廉政风险防范是实践科学发展观、有效实现反腐败工作关口前移的重要举措，是把党风廉政建设和反腐败工作融入地税各项领域之中，使其正确行使税务职权，并从源头上有效预防廉政风险的有效手段，时刻提醒地税干部筑牢防线、不闯红灯和保护干部，确保系统上下“零发案”的迫切需要。

一、开展内控机制建设的情况

将风险管理引入税收工作，建立科学有效的内部控制机制，保证权责的正确行使，要做到“收好税、带好队”，就必须通过建立岗位风险内控机制，为干部职工干事创造一个安全廉政的环境，做到权力行使规范、高效和廉洁。因此分局开展内控机制建设主要从以下几个方面着手。

（一）全面梳理岗责和权力事项

结合当前的地税机构改革和税源专业化管理，分局对各岗位职责和权力事项进行全面梳理，形成完整的岗位目录和“权力清单”，在此基础上，进一步明确内部各部门的权力事项，界定部门职能，细化岗位职责，明确每个岗位的工作职责和行为规范，使全体人员做到各司其职、各负其责，确保权力行使的责任落实到部门、到岗、到人。

（二）深入排查找准弄清风险点 风险排查是推行内控机制建设的关键环节，是在明晰岗位职责的基础上，需要着力做好的工作事项。风险找不到、找不准、找不全，建立内控机制建设就缺乏针对性，因此，在推进过程中，分局每名干部职工都结合自身岗位职责，对照相关法律法规及管理制度，将所在岗位可能存在的风险点找全、找准，通过风险排查，使干部职工清楚自己应履行的工作职责，清楚行使权力时的风险所在，从而达到自我防范、自我纠错的目的。

查找风险点通过自己找、群众帮、领导点、民主评、组织审等多种形式，找准各岗位每一个环节可能存在的风险点和易发生风险的事项，对排查出的各类风险点列出可能发生的违法、违纪、违规情形和涉及的法律、法规、制度、规定、办法等情况逐一登记，提出防控措施意见和建议，根据风险发生几率和危害程度自我界定岗位风险等级，填写《岗位廉政风险排查表》，并层层审定。

（三）着力规范权力运行流程

在排查风险点的基础上，针对税收执法权和行政管理权的权力事项和用权方式，优化运行程序，建立内控措施，制定作业标准，实现权力运行的过程制约、程序控制。一是优化权力运行流程，明确具体权力事项的业务操作程序，简化办事程序，减少不必要的环节。二是根据现行税收征管和行政管理的规定要求，编制权力运行流程图，在优化流程的基础上，对权力事项的运行程序以图形的方式表达出来，通过流程图将权力行使过程进行固化，使每项权力的行使过程做到可视可控。

二、推进内控机制建设存在的薄弱环节

一是对内控机制建设工作的重要性认识不够，在思想上没有足够的警觉性。在组织收入任务压头，征管基础建设和信息化建设投入时间和精力太多的情况下，认为只要税收任务完成了，征管基础搞上去了，就能“一俊遮百丑”，再搞风险防范是多余，没有真正做到“两手抓，两手都要硬”。

二是对内控机制建设特殊性和重要性宣传不到位，全员参与内控机制建设意识差，未形成廉政风险“大家谈”、人人参与、相互监督的良好氛围。少数干部职工对内控机制建设的重要性认识不够，由于思想认识方面的问题，造成了一些干部职工有抵触情绪，表现在廉政风险点的查找上敷衍应付，而不是积极主动地参与其中。

三是少数人员缺乏廉政风险意识和防范意识以及客观上缺乏风险防控机制。主要表现为部分人员不思进取，得到且过，不深入学习和钻研税收业务；执法人员对法律法规的理解偏差，执法不严谨、不规范；工作漂浮、懒散、漏征漏管。

三、推进内控机制建设的对策

（一）强化防范教育，增强防范意识和全员参与意识。惩治腐败是成绩，预防腐败也是成绩。按照“预防为主，防教结合”的工作思路，始终坚持把预防摆到前面来，突出教育预防的首要作用，真正做到“教育在前、打招呼在前、防范在前”。一方面，要组织干部职工对涉税法律法规、规章制度和业务知识的学习，提高干部队伍的整体业务素质，使其掌握各种税收法律法规和规范性文件的 实质内容和执法程序，避免过错执法行为的发生；另一方面，强化法制和警示教育，树立执法与风险长期并存的理念，促使地税干部正确对待和行使法律赋予的权利，做到警钟长鸣、防微杜渐，使个人的执法行为不偏离法律的轨迹运行。并教育税务干部要增强自我保护意识，注重执法行为的规范，在纳税人各种不合理的投诉和反映中有足够的证据来保护自己。

（二）统一思想认识，形成内控机制建设合力。

加强推进内控机制建设工作的宣传动员，强化岗位廉政风险教育，使干部职工了解内控机制建设的目的和意义，提高风险防范意识，逐步培育内部控制理念，增强干部职工参与内控机制建设的积极性和主动性，引导更多的干部职工对内控机制建设工作的开展献计献策。

（三）梳理完善制度，建立权力制衡工作机制。

以制度规范权力运行，是内控机制建设要解决的重点，把内控机制建设与贯彻《廉政准则》、落实党风廉政建设责任制、税源专业化管理、现代化分局建设、“两权”监督和干部队伍日常管理有机结合起来，贯彻好各项工作制度，落实好加强税收执法监督的各项规定。对人、财、物管理权、税收执法权等廉政风险点，在全面梳理的基础上，进一步健全内控制度，明确具体权力事项的业务操作程序，坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节，建立起职权清晰、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。

第四篇：内控建设实施工作方案

北京机电院高技术股份有限公司

股份公司发[2013] 34 号 签发人：赵传军

内部控制体系建设实施工作方案

北京京城机电控股有限责任公司：

为进一步提高风险防范能力，促进公司健康持续的发展，根据财政部等五部委印发的《企业内部控制基本规范》及配套指引要求、市国资委《关于构建市属国有企业内部控制体系有关事项的通知》（京国资发[2013]13号）、京城控股《关于报送企（事）单位内部控制体系建设实施方案的通知》（京机计（通）[2013]29号）的文件要求，结合北京机电院高技术股份有限公司（以下简称：机电院股份）管理现状，现制定机电院股份内部控制体系建设工作方案，具体内容如下：

一、总体目标

根据财政部、市国资委、京城控股文件的要求，结合机电院股份“十二五”发展战略的要求，提高效益，回报股东，惠及员工。按照“全面启动、分批实施、务求实效”的原则，以全面测试、梳理机电院股份内部控制现状为基础，以防范风险和提高效率为重点，以分析企业内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，/ 7 建立涵盖公司的决策层、执行层、作业层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证机电院股份经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现公司发展战略。

二、基本内容

（一）构建以风险管控为导向的内控管理体系

对照财政部等五部委出台的《基本规范》和《配套指引》，对机电院股份的内部控制体系进行优化升级，实现内控体系和内控规范的全面接轨。即基于风险管控的基本要求，对现有的企业内控流程进行升级建设；建立适合公司发展的内控管理体系。

（二）构建以内控信息一体化为目标的实施体系

以建立科学有效的业务、管理活动内控流程为基础，逐步实现主要内控流程信息化运行。即业务流程风险控制点由“人控”到“机控”，主要管理和业务内控流程能够达到上线运行规划要求。

（三）构建以内控评价为重点的持续改进体系

通过内控流程的实际运转，分析评价控制缺陷和薄弱环节，对内控体系存在的不足进行跟踪，提出切实可行的整改方案，直至内控流程符合规范、规划要求。

三、重点任务

（一）完善流程制度体系

1、梳理风险控制流程。在风险评估的基础上，要确定企业业务和管理活动所有潜在重大风险，包括风险名称、风险类型、风险涉及的活动或流程、风险发生的可能性、风险发生后的影响、风险的责任部门等若干要素，要形成风险数据库（风险清单），确定风险的应对策略/ 7 和控制办法，将风险数据库各风险点的管理和控制体现在业务流程设计中，明确业务流程运行标准、运行授权和风险控制办法。建立基于风险防范的、覆盖企业主要业务和管理活动的标准化流程体系。

2、完善风险控制制度。在流程梳理、流程标准建立的基础上，对现有的制度体系全面整合梳理，对流程涉及单证和文挡的格式、内容、标准进行统一规范。

（二）建立监督评价体系

1、建立内控标准的执行检查体系。包括检查机制、检查责任、检查流程和检查办法。要围绕内控流程标准的关键控制点，根据关键控制点的控制措施和控制责任，设计关键控制点的执行检查办法，配合流程标准，出具内控检查标准。

2、建立内控定期的自我评价体系。结合内控执行检查，定期开展内控自我评价工作，对内部控制设计有效性和执行有效性进行定期评估，并将评价结果与绩效考核挂钩。

3、建立内控的自我调整与完善体系。建立内控标准的动态调整机制，包括调整分析、调整授权、调整审批、调整试运行与调整评价等，保持内控的适应性。

（三）健全内控组织体系

1、健全内控决策组织。明确董事会、总经理等内控决策职责，理顺内控决策机制和决策流程，强化决策责任评价。

2、健全内控管理组织。审计部是公司内控管理组织的常设机构，负责组织内控建设工作。事业部、管理部室、投资子公司是内控建设的责任部门，负责内控建设的具体实施工作。具体内容如下：

（1）审计部：是公司内控体系建设工作的日常组织与协调职能管/ 7 理部门。组织开展内控评价、履行报告程序。完善公司内部控制体系有效的监督与评价等业务管理方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。

（2）财务部：完善公司财务管理，为公司管理层提供有效、真实、可靠的财务数据分析及风险防控等方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。

（3）总经理办公室：协调董事会与内控工作机构的信息沟通，设计适应公司发展需要的组织机构和职能，建立规范的计划与考核管理、制度管理、合同管理、法律事务管理、行政管理等管理体系等方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。

（4）人力资源部：完善建立与公司发展战略相适应的有特色的人力资源开发与管理体系和开放式的用人机制，建设精干、高效、不断进取的员工队伍，保持公司智力资本的竞争优势等方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。

（5）总工程师办公室：规划、建设、完善公司技术创新体系，持续提高公司技术创新水平，保持公司技术领先优势，提升公司核心竞争力方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。

（6）运营管理部：完善生产管理、工程管理、运营管理体系建设，促进公司生产管理、工程管理、运营管理水平的提高。规范并监督投资公司经营活动，确保投资安全，控制投资风险，提高公司投资效益等方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。

（7）投资管理发展部：完善环保类项目投资、环保企业并购项目和相关的资本运作等方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。/ 7（8）市场部：完善营销体系建设，提高公司市场管理运作水平和市场竞争能力；保持公司营销体系运行的有效性和适用性，扩大市场占有率，提高公司市场知名度和影响力等方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。

（9）上市办：研究与制订公司发展战略和产业发展子战略，对战略执行情况和战略调整提出建议，组织实施公司上市工作等管理方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。

（10）国际部：完善国际市场的开拓，促进和保证公司国际业务快速发展，树立公司品牌国际影响力，推动公司国际化发展等业务管理方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。

（11）事业部：完善事业部管理方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。

（12）投资子公司：完善投资公司管理方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。

（四）优化内控环境体系

1、优化内控文化。要在原有企业文化的基础上植入未雨绸缪、风险意识等内部控制特征，形成“人人讲内控、人人实施内控、人人受制内控”的内控文化。

2、优化人力资源。要通过培训进修、招聘等手段，培养内控管理人才，做好内控人才储备。

四、工作安排

（一）实施进度

1、流程梳理阶段：通过该阶段工作，摸清企业主要业务和管理流程的实际运行状况，为下一步的风险点排查和评级奠定基础。/ 7

2、风险评估阶段：进行风险信息的收集，完成和领导班子的访谈，形成公司流程的风险数据库（风险清单）。

3、流程和组织、制度重整阶段：结合风险评估形成的风险数据库，进行流程的重新整合与设计，明确关键控制点，形成新的控制流程、组织架构和相关制度。

4、成果提交和验收阶段：完成内控评价自评、手册文档撰写等工作，提供内控最终成果--内控手册。

（二）工作小组

公司组建内控体系建设工作小组，公司高管、投资子公司高管、事业部经理、管理部室经理要根据内控建设工作方案的要求，全面组织开展相关工作，工作小组成员名单如下：

组长：赵传军、殷新京

副组长：刘莉、李凤、巴智勇、郭漫宇、方咏梅、刘军、胡国飞、郭伟、迟向磊、白金玉、贾天新

组员：梁黎明、赵刚、康玲、于淑芬、印虹、郭文杰、潘然、卢金旗、施垠、赵旭丹、荣彬、王茜、李莹、刘世峰、于广涛、童外元

（三）具体时间安排及责任部门：

1、“内控建设实施”启动会

2013年11月10日前召开“内控建设实施”启动会，成立领导小组及工作小组。要求公司高管、管理部室中层干部、事业部经理、办公室主任、骨干员工、投资子公司高管等参加。

2、内控风险评价梳理阶段：2013年11月10日至2014年4月30日

事业部、管理部室、投资子公司配合工作小组完成梳理内部控制/ 7 要求及制度体系建设及具体实施情况的差异，工作小组将梳理出来的关键内控点及风险点进行梳理汇总，结合内控要求，对公司制度进行全面清理，完成和领导班子的访谈工作，形成公司内控流程中的风险清单。

3、流程和组织、制度重整阶段：2014年5月1日至2014年12月31日

结合风险评估形成的风险清单，事业部、管理部室、投资子公司根据工作小组的工作安排，进行流程的重新整合与设计，明确关键控制点，形成新的控制流程、组织架构和相关制度。

4、成果提交和验收阶段：2015年1月1日至2015年8月31日 工作小组根据新的控制流程、组织架构和相关制度的执行情况进行内控自评、发现问题，及时修改。形成公司内控手册，上报京城控股。

二○一三年十月三十一日

主题词：内控建设 方案

北京机电院高技术股份有限公司总经理办公室 2013年10月31日印发

联系人：郭文杰 联系电话：85235093 共印4份 / 7

第五篇：工程项目建设内控管理

工程项目建设内控管理制度

工程管理制度1、1.1、为加强对公司投资项目工程变更的管理，确保工程变更进行必要的审核和信息流转，有效控制工程投资和工期。1.2项目工程部应在公司批准的工作计划前提下进行。

1.3项目工程部应根据工作进度计划进行分解，落实到月度计划。1.4项目工程部应根据公司制定的月度计划，对施工单位上报的进度计划进行修正，并对施工单位上报的人材机进行调整，使施工单位合理组织人员、材料、机械配比，合理组织作业面，使工程进展顺利进行。

1.5项目工程部应积极主动进行工作，充分调动工程部、监理公司、施工单位各参见人员的主观能动性，积极主动发现施工过程中的问题，制定有效的整改措施及方案，在合理的时间内落实整改措施，并以此类推，制定今后的预防措施。现场监理管理办法

1、总则

为加强公司开发建设项目的工程监理工作，切实发挥好监理在工程质量控制、投资控制、进度控制的作用，落实好监理单位在项目合同管

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理、信息管理和施工组织协调中的工作职责，特制订本管理办法。

2、现场监理人员管理

2.1、监理单位按合同约定派出本公司建设项目监理工作需要的监理机构、监理人员。监理单位进驻现场工作前七天应将驻现场监理组成人员的组织架构、资历、工作职责、拟为本工程服务的时间报给公司工程部，公司工程部于七天内给予书面答复。

2.2、根据工程形象进度，现场监理需要调整工作人员时，应于七天前将调换、增加、减少的人选报给公司工程部，新进的工作人员其资历必须经过公司工程部审批。

2.3、监理单位如需更换现场总监理工程师，必须提前七天将替补人员的资历报给公司工程部审批。未经审批的人员不得进入监理现场工作。

2.4、所有现场监理工作人员必须每天到工程项目部上班，不得兼任其它项目职务。总监理工程师离岗时间在两天内的，应向公司工程部经理请假；离岗两天以上的，应向公司分管副总经理书面请假。

2.5、公司工程部可对现场监理未尽职和不称职的工作人员提出警告，直至要求监理单位撤换。

3、现场监理作息时间与值班

3.1、监理单位的工作日作息时间应与公司工程部保持一致，在工作日工作时间以外应根据工程施工情况安排工作。晚间必须有一人值班。3.2、根据实际情况，可以要求现场监理同公司工程部工作人员一起实行上下班打卡制度，以便更有效地掌握和控制监理人员出勤情况。

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3.3、公司免费向监理单位驻现场人员提供办公用房、办公家具。工作餐由公司统一安排，费用由监理人员自理，不得擅自在施工单位搭伙。

4、监理内业管理要求

4.1、现场监理应准备监理日志，对日常工作作详细记录；监理单位办公场所应保持整洁，监理规划和实施细则要点、工程形象进度、现场平面布臵等资料要求上墙。监理单位应配备一套工程规范。

4.2、现场监理应协助做好施工图审核，重点是施工图技术经济不合理部分及错、漏、碰、缺，以及项目的概(预)算,参与图纸会审,做好记录,写出会审纪要。

4.3、现场监理应协助做好开工前准备，审批开工报告，复核灰线，经公司工程部同意下达开工令。

4.4、现场监理应审批施工组织设计，审查和检查施工技术措施、质量保证体系及安全防护措施，提出合理的整改意见和建议。

4.5、现场监理应对施工变更进行如实签证，参与工程变更的签证，复核施工变更。监理单位的审核、审批期限原则上不得超过七天。超过七天而无合理理由的，施工单位可以向公司工程部反映。

4.6、现场监理应协助召开工程协调会议及综合管线协调会议，主持召开工程协调会议并做好会议纪要，调解有关工程建设各种合同争议。

4.7、现场监理应协助对工程投资进行控制，对施工单位提出的付款申请进行审核。

4.8、配合做好审核工程结算，协助做好审核工程造价，努力降低工

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程费用。

4.9、及时提供完整的监理资料，定期编制监理简报。4.10、完成监理规范要求的其他工作内容。

5、现场监理对施工单位的管理

5.1、现场监理应审核施工进度计划，并在实施过程中检查、督促施工单位严格按合同和施工规范、工程技术标准、设计要求进行施工，监督施工单位现场施工管理。

5.2、监理单位要组织专业监理工程师对施工单位的施工组织设计（技术方案）进行审查，并将意见书面报给公司工程部。

5.3、现场监理应审查施工单位采购清单，检查工程使用材料、构件、设备的品牌、规格、质量与数量。督促施工单位编制材料的供需计划。

5.4、检查督促施工单位贯彻执行国家相关安全法律、法规和杭州市有关部门对建筑安全的相关文件，检查安全防护措施和文明施工,检查督促工程进度、施工质量。

5.5、监理单位应参加公司工程竣工验收，并督促施工单位的做好工程整改工作。按照竣工验收及备案工作的有关规定，完成《杭州市建设工程竣工档案自检表》、《杭州市建设工程竣工档案专项验收申报表》、《监理单位质量（检查）评估报告》。

6、考核与处罚

6.1、对现场监理的考核由公司工程部组织进行，每季度安排一次。

6.2、对现场监理的考核内容包括监理内业、资料检查，施工工序监理工作检查，听取公司工程管理人员对监理单位工作和具体人员的评

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价，听取主要施工单位对监理单位工作和具体人员评价。

6.3、对考核通报中要求监理单位整改的事项，监理单位必须在限期内整改完毕，并通知公司工程部组织复查。整改事项完成以前，最近一期监理服务费用可延期支付。

6.4、监理单位在责任期内，应当履行约定的义务。如果因监理单位和监理人员而造成公司的经济损失，应当予以赔偿，总金额不超过监理报酬总额。

6.5、如发现监理人员不按监理合同履行监理职责，或与施工单位串通给本公司或工程造成损失的，公司将要求监理单位更换监理人员，直至终止合同并要求监理单位承担相应的赔偿责任或连带赔偿责任。工程项目竣工档案管理制度

1、总则

为对工程档案资料进行有效的管理和利用，督促监理单位、施工单位完整、准确、及时地完成项目资料，确保项目完工后及时完成竣工资料并移交给区城建档案馆，根据《城市建设档案管理办法》及城建档案馆的相关要求，特制定本管理制度。

2、档案分类

工程项目建设档案是公司在项目开发整个过程中形成的各类项目工程技术类档案资料。主要由工程准备阶段文件，监理文件，施工文件，声像、缩微、电子档案，地下管线竣工测量成果，财务文件等六个部分组成，具体详见《建筑安装工程竣工档案移交书》（以下简称《档案移交书》）。

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3、职责分工

3.1、各部门要按照统一要求、专人收集、专人保管的原则，做好建设项目档案积累的日常工作，确保档案资料的完整、准确、安全和有效利用。

3.2、办公室为公司工程项目档案管理的主管部门，负责在项目竣工验收后三个月内向区城建档案馆移交项目档案资料，并申领《建设工程竣工档案认可意见书》。

3.3、前期部、总师办负责工程准备阶段文件的收集、整理 工作，项目档案资料工作与项目建设进程同步。项目进行立项 时，即应开始进行文件材料的积累、整理、审查工作，加强对工 程准备阶段产生的文件材料的管理。

3.4、工程部负责监理文件，施工文件，声像、缩微、电子档案，地下管线竣工测量成果的收集、审核等具体实施工作。工程部在工程例会时检查落实建设项目的实施过程中，要同时检查落实档案工作的情况，并在工程竣工验收时，同时验收工程档案情况。

3.5、在项目建设过程中，前期部、总师办、工程部应在各自的职责范围内负责项目建设资料的形成、积累、整理工作，及时将办理完毕或有关人员保存的文件资料收集齐全，将原件交给办公室统一保管。

3.6、在项目建设过程中，各部门根据实际工作需要均可到办公室借用、复印。

4、档案要求

4.1、归档的工程文件应为原件，内容必须真实、准确，与工程实际

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相符合。

4.2、档案资料上所反映的图形尺寸、材质、规格等内容须做到图物相符，做到字迹清楚、图表整洁、规格统一、签字盖章手续完备。

4.3、应采用耐久性强的书写材料，如碳素墨水、蓝黑墨水，不得使用易褪色的书写材料(如红色墨水、纯蓝墨水、圆珠笔、铅笔)书写、绘制。凡由易褪色书写材料(如复写纸、热敏纸等)形成的文件资料应附复印件。

4.4、照片(含底片)和声像材料，要求图像清晰，声音清楚，解说与画面同步，照片与声像材料的文字说明准确精炼；电子档案(软盘、光盘等)应符合国家有关标准。

4.5、在整理档案资料时，遇下列情况，应要求责任部门进行重新制作：

4.5.1、一张图纸上改动部分超过图面35％或改绘后致使图面混乱、模糊、分辨不清的图(表)；

4.5.2、使用破损、受过光照图面不清、纸张有明显油渍、水渍和有霉变的图纸或资料；

4.5.3、结构、工艺、平面位臵(或局部)改变，无法在原图上通过修改来反映的；

4.5.4管线平面位臵变动(长度超过总长的五分之一，线位平移超过2m)，构造形式改变，断面尺寸变化，竖向位臵变动等；

4.5.5未按施工图位臵施工的管线工程。

4.6、所有竣工图均应加盖竣工图章。竣工图章尺寸为50mm×80mm，7 / 9

内容包括：“竣工图”字样、施工单位、编制人、审核人、技术负责人、编制日期、监理单位、现场监理、总监。签字要求填写清楚、齐全，不得代签。

4.7、设计、勘察、监理等单位的竣工资料须两套；施工单位的竣工资料要求施工技术文件二套、竣工图整套四套、建筑竣工图二套，施工技术文件、竣工图一套原件经办公室汇总后移交区城建档案馆，另一套由公司档案室存档。竣工图二套用于物业管理和消防验收，建筑竣工图二套分别用于规划验收和房产测绘。

5、档案的组卷和移交

5.1、组卷要遵循项目工程文件的自然形成规律，保持卷内文件的有机联系，便于档案的保管和利用。

5.2、一个建设工程由多个单位工程组成时，工程文件应按单位工程组卷。具体顺序参照《档案移交书》。

5.3、竣工图按专业排列，同专业图纸按图号顺序排列；文字材料在前、图纸在后。

5.4、工程文字材料装订应采用线绳三孔左侧装订法，要整齐、牢固，便于保管和利用；图纸不装订，统一折叠成A4幅面（297mm×2lOmm），图标栏露在外面。

5.5、案卷必须填写卷内目录、备考表和封面、脊背；编写案卷页号，页号位臵是文件资料正面右下角，双面书写文件资料背面为左下角。

5.6、项目档案资料统一采用卷盒。外表尺寸为3lOmm×220mm。厚度分别为20、30、40、50mm。

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5.7、勘察、设计单位应当在任务完成时，施工、监理单位应当在工程竣工验收前，将各自形成的有关工程档案参照《档案移交书》顺序整理立卷后，经公司工程部、监理单位根据区城建档案馆的要求对档案文件的完整、准确进行审查，审查合格后向公司办公室移交。

5.8、各建设项目的各分包工程竣工资料由分包单位向总包施工单位提供，统一由总包单位汇总、整理，工程部负责具体协调。

5.9、在项目完成综合验收后由办公室向区城建档案馆移交一套符合规定的工程档案，办理移交手续，填写移交目录，双方签字、盖章后交接，并领取《建设工程竣工档案认可意见书》。

5.10、移交项目档案时如实填写《档案移交书》，《档案移交书》等相关文件资料同时也均应归入公司文书档案。

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