银行会计业务差错的成因及策略

第一篇：银行会计业务差错的成因及策略

银行会计业务差错的成因及策略

近年来农村合作银行坚持以加快发展作为第一要务, 将开拓创新与审慎经营相结合，充分发挥政策、机制、网点优势，巩固客户，在不放松为“三农”服务的前提下，以客户为中心，全方位、多领域发展业务,至今已成为联系广大农户、立足农村社区、服务区域经济的金融主力军。但是在业务发展过程中，不可避免的会遇到各式各样的问题需要解决，会出现各种类型的差错，尤其是前台柜员作为合作银行的一线员工，提及柜员差错，一般常见的有出纳长短款、综合业务系统操作差错、凭证打印出错等，可以简单归结为：账差错、款差错。那么差错是如何形成的呢？怎么做可以降低差错率？在此笔者谈谈个人工作中的一点感受，忘同行们共同探讨：

一、业务差错形成原因

1.部分柜员责任心不强，细心度不高。“粗心大意而犯错”。对服务观念的错误理解，部分柜员存在重营销轻风险防范的思想。另外由于银行内控制度的完善，柜面人员工作压力加大，部分员工为了减轻劳动强度，减少工作时间等原因而随意简化操作流程。具体体现在对会计凭证审核不够细心，日末勾对流水流于形式。

2.部分柜员自身业务素质不强，主动学习业务的意愿不够。由于银行系统优化较快，制度变化较多，部分员工受年龄，教育程度的限制，接受新业务的能力有限以及现有我国现有的“只进不出，多学少学一个样”的用人体制而形成的“因不知而犯错”。

3.桌面凭证与印章摆放无序。通过观察不难发现：经常手写传票的柜员是因为传票摆放混乱而导致的。由于传票没有归类，没有整齐摆放，当柜员业务繁忙时就很容易拿错业务凭证，出现打印错误，通过手写更改的现象。同样，印章摆放不科学也会让柜员在忙乱的时候拿错、敲错章，等到发现的时候已经晚了，造成这种情况主要是由于业务印章没有依照使用者的使用习惯摆放，或者说是没有形成固定的摆放习惯。

4.授权复于形式。有些需要双人复核的业务，经办者以为授权者会审核仔细，所以在做业务的时候没有谨慎对待，而授权者以为经办者肯定不会有错，所以也 1 没有仔细审核，只是碍于有监控摆了个模样，事实上，两位柜员都没有对此笔业务负责，这会产生重大隐患，直接造成严重差错。

二、避免业务差错策略

1.增强责任心综合柜员制网点要求单人完成存款、贷款、结算、代理等各类业务，在大大提高工作效率的同时也加大了差错风险。工作责任心不强，就容易出现差错，这就需要我们有极强的工作责任心，对自己办理的每一笔业务，都要认真办理，仔细核对，不能有一丝一毫的马虎，也不能存有依赖思想，认为经过事后监督员审核，有差错也会审核出来，只有自我复核、自我约束、自我控制、自我承担风险，才能做到对储户负责、对自己负责、对单位负责。

2．加强学习全面提高柜员自身业务素质。学习对每一个人来说，都是至关重要的，学习是做好工作的基础和前提，是提高自身素质的基本途径。当今社会，时代在变、环境在变，合作银行各类金融产品也不断的更新换代，如果不加强学习，不掌握各类业务的操作流程与规章制度，就会发生差错。柜员发生业务差错后，应从中汲取教训，学习正确处理方法将“要我学”变为“我要学”。强化业务培训,增强员工的综合素质,提高员工队伍整体业务素质。例如让会计定期给员工进行业务技能培训，先由柜员发表自已在日常办理业务中遇到的问题，然后再由会计进行讲解。形成员工预到问主动学习的良好氛围。只有用心学习，不断提高自己的业务水平与服务水平，才能服务好每一位储户，才能与合作银行共同成长。

3.提高精神状态，集中注意力。营业场所往往是比较嘈杂的，几个柜组同时办理业务，客户咨询的声音，其他柜员办理业务的声音，如果注意力不集中，就会发生差错。柜员在这种环境下应做到冷静、沉着、头脑清醒，并做到“三不”，一是不听，在办理业务时，不去听别人讨论的话题，耳朵用来服务客户；二是不想，办理业务时不要去想其他事情，人在岗，心在岗，其他的事情等到下班再去思考；三是不带情绪工作，柜员不能将生活中的情绪带到工作中，影响自己的工作，更不能将消极情绪带给客户。

4.坚持“一笔一清”。柜员在办理业务时，往往一笔没清，又接办下一笔业务，甚至同时接办几笔业务，这样慌忙中就会把几个客户的凭条弄混，甚至将户名、存期、金额录入错误，所以柜员应做到笔和纸不离手，把客户报出的数字及时记载在纸上，敲打键盘时有核对的依据，这样就能有效减少差错；有多少客户在柜台外等候，也要做到“一笔一清”，并且办理下一笔业务时就不要去想上一笔办理的业务现金收付是否准确，这样就会减少差错。

5.做好“一日三盘库”。有些柜员认为“一日三盘库”无此必要，只要不差款，做这些表面功夫既耽误时间又浪费精力，其实“一日三盘库”作为一项规章制度，对柜员每日的账款平衡至关重要。早晨盘库可以对尾箱的现金凭证做到心中有数，中午盘库后可将上午半天的相关业务凭证整理好，假若晚上盘库出现帐款不符，柜员可以缩小查找范围，从而能及时追回现金或是找出错误的业务凭证。

6.整齐放置办公用品。前台柜员上岗后，第一件事就是应该将空白凭证按类别放置整齐，办理业务时才不会用错凭证，通过监控录像，发现凭证使用错误大多是因为柜员凭证摆放混乱，业务繁忙时拿错业务凭证导致。现金也应按面值归类放置，尤其是新员工，在现金整理方面不要杂乱无章，毫无头绪，各类面值、新旧不一的现金应依照使用者的习惯分门别类摆放整齐，可减少现金收付中的错款。

7.健全规章制度，规范服务行为。为了防范业务差错的发生，银行必须强化制度管理，严格规范员工的业务操作行为。对已发生的差错案例，要组织员工进行剖析，查找原因，举一反三，吸取教训。对由于违章而导致差错发生的行为，要纳入员工业务考核范围，以增强员工的风险意识、防范意识，从而增强岗位责任，从源头上防范业务差错的发生。

三、产生现金差错如何处理

1．办理过程中如果发现差错的话，一般采取冲正，抹账，或和顾客协商多取了是再入或直接支付，如果少支了就再支一笔。冲正抹账一般需经顾客同意才能办理。

2.支取一般不太会出现金额差错较大的现象，因为现在的现金付现有一定权限限制10万以上就需他人授权才能办理，这就有他人复核的过程。而一般存入金额过在发生差额的话发现后在及时通知客户到银行来外理，进行反交易或其它方式来弥补。

3.发生和外地银行发生业务而造成的情况，要及时和当地银行联系，帮助追回，如不能追回，银行将根据实际金额和具体情况对柜员及银行网点进行责任追究和认定，酌情处罚，具体外罚比例是不一定的。冲正和抹账这都不是一个人能单独办理的，要其它柜员授权，超过一定数额要主办会计或上级领导授权才行。现在现金制度比较合理，而柜员一般除早中晚三盘库之外，还要求及时盘库，所以一般发生差错还是比较容易发现的，只要认真仔细还是能避免发生差错，而一旦发现有错就应该及时查询，停止对外业务。

农村合作银行的发展，必须坚持与时俱进，开拓创新，农村合作银行也只有采取各种有效的手段不断解决在发展中遇的难题，才能在当代经济与金融飞发展的今天立于不败之地。

第二篇：银行会计差错成因及对策

会计凭证，是用来记录经济业务事项的发生、明确经济责任、作为记账依据的书面证明，也是核对账务和事后留存查考的重要依据。填制和审核会计凭证，是银行会计核算操作的起点和基础，在任何情况下，没有审核合格，真实有效的会计凭证就不能处理业务、记载账务———这是银行会计核算的一条必须遵守的基本规定。会计凭证任何一个细小差错都可能影响银行资金安全和相关责任认定。随着我国全面开放银行业承诺的日期到来，我国银行业的竞争进一步加剧。商业银行柜面人员岗位职责在现金收付和帐务核算的基础上普遍增加了产品营销职责。客户的满意度和会计凭证规范性之间的矛盾进一步的扩大。会计凭证差错的风险防范压力进一步加大。下面我就根据自身的工作经历简要分析一下银行会计凭证差错的类型，原因及对策。

一．会计凭证差错类型：

1.会计凭证不合法，不真实。这主要是指在内外部欺诈行为下产生的假票据，假印章等。

2.缺少会计凭证。这主要指以下三种情况。第一种是柜员在无真实会计凭证的情况下，自我想象或在领导的授意下任意处理帐务。第二种是由于柜员疏忽丢失会计凭证或将会计凭证交由客户带走。最后一种是由于柜员不熟悉相关文件规定和疏忽未留存客户提供的相关原始凭证。例如挂失业务未留客户身份证复印件，单位通知存款设定和支取时客户未提供书面申请等。

3.会计凭证要素不全，格式不规范。主要有大小写不一致，支取人签章与被背书人名称不符，印章不全，授权人未签章以及错用会计凭证等等。

二．会计凭证差错的形成的原因：

1.部分柜员道德观念淡薄，法律意识不强，受金钱的诱惑或为个人，小集体的利益“挺而走险”而形成的“故意犯错”。

2.部分柜员自身业务素质不强，主动学习业务的意愿不够。由于银行系统优化较快，制度变化较多，部分员工受年龄，教育程度的限制，接受新业务的能力有限以及现有我国现有的“只进不出，多学少学一个样”的用人体制而形成的“因不知而犯错”。

3.部分柜员责任心不强，细心度不高。“粗心大意而犯错”。由于受产品直通车的影响以及对服务观念的错误理解，部分柜员存在重营销轻风险防范的思想。另外由于银行内控制度的完善，柜面人员工作压力加大，部分员工为了减轻劳动强度，减少工作时间等原因而随意简化操作流程。具体体现在对会计凭证审核不够细心，日末勾对流水流于形式。

三．降低会计凭证差错率的对策：

1．全面提高柜员自身业务素质，完善用人体制，加大培训力度，改变培训模式，实行以考代训的方式，将“要我学”变为“我要学”。例如组织专人定期（一般为每月）将培训内容整理成册下发给每一个员工，先由柜员进行自学，然后进行一次集中考试，对于考试成绩在85分以下员工再进行一次有偿培训。85分以上的可以不再参加培训，并适当进行物质奖励。形成柜员主动学习的良好氛围。另外实行一定程度的退出机制。只有这样，柜员才会熟悉业务，理解业务。柜员理解了，差错率也就降低了。

2．加强管理：业务管理部门、基层营业机构会计主管要加强柜员管理，不能听之任之。管理可从以下二个方面考虑：

一方面，了解柜员思想动态，对有“挺而走险”倾向的柜员重点关注。及时进行心理引导，对于办理的业务进行重点检查。防止利用假凭证或不合法的凭证进行作案。对于其他柜员重点引导柜员加强责任性，引导柜员对自己经办的业务要细心，对接收会计凭证审核要做到速度快、要素全、质量高，在处理帐务前基本上把凭证要素审核齐全。另外日终流水进行换人勾对，对会计凭证进行再审核，这样才能有效防止出现缺少凭证及要素不全等现象。

另一方面建立业务量、核算质量长效考核机制，对业务量大，核算水平好的柜员进行物质和精神奖励，反之，则进行经济处罚和违规积分。处罚标准不能太低，也不能太高，太高难以承受会造成柜员心理负担，影响工作积极性，处罚标准太低，又不能起到震摄作用。

总之只要措施到位了，降低会计凭证差错率的目标才能实现。

3．加强事后稽核，会计凭证每天经„柜员办理业务前认真审核————日末勾对流水时再次仔细核对——————-换人勾对流水由勾对人再次审核“流程后，第二天早，会计主管还应抽出一定时间对所有柜员凭证进行最后一次把关审核，对缺少要素的凭证进行弥补，对可疑凭证和业务进行询问调查。

第三篇：浅论防范银行前台业务差错

浅论防范银行前台业务差错

两节营销已在一季度落下帷幕，每天除了营业时间要面对繁多的业务，营业日终后还要整理一天下来累积的凭证，难免有各种各样的问题，容易出现各种差错。如何有效减少和避免差错是摆在我们面前的一大难题。在我们武陵南路支行全体柜面人员的努力下，一季度可以说是全年最忙碌的几个月里，我们没有出现稽核差错。根据这几个月的经验，我想谈谈个人工作中的一点感受，与大家一起探讨。我所接触的业务并不是很全面，大部分是对私的业务，比较简单，但却也常常出现各种差错。差错的出现大多是以下几个原因：

一、审核凭证不细致，粗心大意。由于柜面压力较大，在很多时候为了减轻工作压力，缩短工作时间，日终勾兑流水仅仅只是核对凭证是否丢失，并没有对凭证具体内容进行审核。

二、业务水平需要提高。有时候出现的差错是因为对业务不了解，或是没有及时消化吸收一些新的规章制度。根据自己的想象办业务或者一直按照旧的规定办业务很容易出现差错。

三、责任心不够。在办理一些风险较高的业务前，并没有经过谨慎的审核。例如是否为本人开户，转账或现金汇款业务里收款方的户名和收款金额是否与填写一致等。而这些差错发生后整改起来也是比较有难度的，为了快点办理完业务可能导致需要花更多的时间来整改差错。

前台业务，单笔计算，前后不过几分钟，更快的几十秒就能完成，而差错可能就发生在那短短的时间内，如何避免差错是我们一直在总结的问题。

首先，我们柜员要增强责任心。办理每一笔业务都要仔细核对，不能有一丝马虎。即使是在比较嘈杂的环境中，也要集中注意力，更加不要把自己的情绪带入工作之中。日终勾兑流水时，除了核对凭证是否丢失，还要对凭证上一些要素认真检查。在主管审核凭证之前自己能把好第一道关才能更有效地减少差错，不能过于依赖主管第二天检查凭证。

其次，要注意正确的操作流程。“一笔一清”是最基本的操作规范，很多本可以避免的差错就是在没有“一笔一清”的情况下产生。不要逆流程操作也是很重要的一项规定，对于高风险业务尤为关键。比如要核查身份证的业务一定要先核查身份证再办理业务，一是可以识别身份证真伪，二是可以防止忘记留存身份证核查记录。只有遵循科学正确的操作流程，才能建立高效流畅的操作方法，提高安全系数。

除此之外，我们还应加强自身业务的学习。学习是做好工作的基础和前提，是提高自身素质的基本途径。时代在飞速发展，面对瞬息万变的金融市场，我们的态度要从“要我学”转变为“我要学”，不断吸收新的知识，同时还可以多总结别人的差错，从中汲取教训。时时提高自己的业务水平，才能与建行共同成长。

“零差错”看起来是一项不可能完成的任务，人并不是机器，出现差错不可避免。但我们要是把“零差错”当成目标，以此贯彻到日常工作的每个步骤，熟练掌握各类操作技巧，耐心办理每一笔业务，就一定能向“零差错”更近一步。

武陵南路支行王煜莹

第四篇：银行会计业务试题

1、下列属我行开办的中间业务有（ABCDE）

A、财税库银横向联网 B、财政直补

C、电力直通车 D、交通罚款E、代缴电话费

2、小额通存通兑业务受理的个人存款账户包括：（AB）

A、个人银行结算账户活期存折 B、个人银行结算账户借记卡 C、个人活期储蓄账户 D、个人定期账户

3、营业机构向支行领取重要空白凭证的数量不得超过该机构（30）天实际使用的数量。柜员向库管领取重要空白凭证时，柜员（5）天实际使用的数量。

A、50天、7天B、60天 10天C、30天 5天 D、30天 7天

4、重庆银行长江卡客户到我行网点的柜面办理存款业务，我行柜员应该用以下哪个交易：（A）A、0561 B、0562 C、0563 D、0564

5、本行客户风险等级划分为（ACD）三个等级。

A、低风险B、无风险C、中风险D、高风险

6、下列对重要空白凭证描述正确的是（AC）。

A．重要空白凭证一律纳入表外科目核算

B．重要空白凭证管理要贯彻“印证分管，证押分管”的原则 C．柜面使用时应当逐份销号 D．单位销户时必须将剩余的重要空白凭证交回注销，不得短缺。

7、对于身份证件号码不存在、身份证件号码存在但与姓名不匹配或反馈照片不相符的，可采取以下方式对相关居民身份证的真实性进一步核实（ABC）

A、要求客户出示居民户口簿、护照、机动车驾驶证等其他有效证件。

B、对于第二代居民身份证，营业机构也可使用第二代居民身份证阅读机具进行鉴别。

C、为客户出具联网核查结果证明，由客户持该证明自行到被核查人户籍所在地公安机关申请核实并由核实机关填写回执，客户持身份证和回执到营业机构申请办理业务。D、将身份证退还给客户，并且拒绝办理所有业务。

8、客户持存折、银行卡（或存折账号、银行卡卡号）在柜台办理通存业务（含现金通存和转账通存）应填写（ABC）业务凭证。A、储蓄存款凭证 B、个人（跨行）通存通兑业务凭证 C、储蓄转账凭证

9、有价单证是指待发行的印有固定面额的特定凭证，包括（BCD）。

A.存折 B.定额存单 C.定额汇票 D.定额本票

10、苏州农信社客户到我行柜面取款120000元，我行应该收取多少手续费：（A）A、50元 B、20元 C、10元 D、0元

11、办理柜面通业务时，客户现金取款单笔或一天内累计最高限额不得超过（C）万元；

A、5 B、10 C、20 D、50

12、重要空白凭证视同现金管理，分发采取（B）方式。

A.自下而上 B.自上而下 C.平级调配 D.柜员间相互调配

13、按客户风险等级划分，应划入中风险等级的是（ABCD）。

A、来自于反洗钱、反恐怖融资监管薄弱国家（地区）的客户。B、组织机构代码未按年年审的单位客户。

C、短期内同一账户资金收付波动较大，明显与其经营性质或从事职业不相符的客户。

D、长期闲臵的账户原因不明地突然启用且短期内出现大量资金收付的客户。

14、反洗钱中称的“合理期限”系指客户提供的有效身份证件到期日次日起（）。

A.90天 B.30天 C.360天 D.60天

15、办理“柜面通”现金存款、取款、转账、冲销、补正业务时，如出现交易失败或提交后，系统返回错误信息，或未打印凭条等异常情况，经办柜员必须当时用（D）交易，查询本方记账是否成功；再用（B）交易，查询他行记账是否成功交易，根据查实的情况作出相应处理。

A、0562 B、0564 C、0563 D、0001

16、农信银通存通兑不得办理的业务包括：（ABCDE）

A、更换卡折、重写磁条信息；

B、修改客户的支付条件（包括密码的修改）； C、有权机关的冻结、解冻、查询、扣划； D、账户挂失； E、对账单及存折打印。

17、重要空白凭证根据实际情况按份数出售，每个账户原则上最多可出售（）本。出售时开户行应在每张支票上加盖本行行名章、行号和存款人账号，清分转账支票的还应打印磁码。

A、3 B、1 C、5 D、10

18、按客户风险等级划分，应划入高风险等级的是（ABD）？

A、个人结算账户非本人使用，长期存在代理存取款业务的客户。B、知晓其身份资料被银行调查后而中止交易行为的客户。C、与反洗钱、反恐怖融资监管薄弱国家（地区）的客户有资金往来业务的客户。

D、开立单位结算账户 20 个以上的单位客户，包括基本存款、一般存款、专用存款、临时存款账户。开立个人结算账户 30 个以上的个人客户。

19、下面对重要空白凭证描述正确的有（BC）。

A、柜员凭证尾箱中的重要空白凭证可以由客户选择后跳号使用 B、不准在重要空白凭证上预先盖好印章备用

C、柜员每日下班前必须核对重要空白凭证的使用及库存情况，严格执行交叉复点签章入库保管

D、单位客户购买重要空白凭证时可以用现金购买 20、农信银通存通兑业务处理范围：（ABCD）

A、异地卡折存现业务 B、异地卡折取现业务 C、异地卡折转账业务； D、异地卡折余额查询业务。

21、金融机构按照客户的特点或者账户的属性划分风险等级后，对风险等级最高的客户或者账户，至少每（B）进行一次审核。A、3个月 B、6个月 C、9个月 D、12个月

22、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》明确规定：个人与个人、个人与单位账户之间（A）以上款项划转系大额交易。

A、单笔人民币50万元 B、当日累计人民币200万元 C、单笔外币等值10万美元 D、当日累计外币等值20万美元

23、自然人客户的“身份基本信息”包括客户的（ABD）。

A、姓名 B、国籍 C、职务 D、身份证件有效期限

24、一次性发现假人民币（C）张（枚，含）以上属于利用新的造假手段制造假币的，有制造贩卖假币线索的，持有人不配合金融机构收缴行为的。收缴机构应当立即报告当地公安机关。A.50 B.100 C.20 D.10

25、个人定期储蓄存款包括（ABCD）

A、整存整取定期储蓄存款、B零存整取储蓄存款、C存本取息储蓄存款、D整存零取储蓄存款、26、反洗钱中所指的“短期”是指个（D）工作日以内（含）。

A、3日 B、5日 C、7日 D、10日

27、客户一次性提取现金（C）元（含）以上的，要求取款人必须至少提前一天。

A、5万 B、10万 C、20万 D、50万

28、储户因特殊原因不能亲自前来办理挂失而委托他人办理的，需提供的证件有（AB）

A、本人有效身份证件及清晰的身份证件复印件。B、代理人有效身份证件及清晰的身份证件复印件。C、填写好的《挂失申请书》。D、书面委托书。

29、客户身份资料，自业务关系结束当年或者一次性交易记账当年计起至少保存（D）年；

A、3 B、5 C、10 D、15 30、按照“了解你的客户”的原则，不但要了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人，并关注客户及其日常经营活动、金融交易情况，了解其（ABCE)准确划分客户风险等级。A、资金用途 B、经济状况 C、经营状况 D、婚姻状况 E、资金来源

31、营业机构除核对有效身份证件或者其他身份证明文件外，可以采取以下（ABCD）措施，识别或者重新识别。

A、要求客户补充其他身份资料或者身份证明文件 B、回访客户C、实地查访 D、向公安、工商行政管理等部门核实

32、营业机构在办理下述（ABCDE）人民币银行业务时，按规定需要核对相关个人出示的居民身份证，则应进行联网核查： A、开立、变更个人储蓄账户、个人银行结算账户（含银行卡）、单位银行结算账户业务等。

B、票据结算业务、银行卡结算业务、汇兑等业务。C、个人贷款审批、单位贷款审批。D、监控大额资金交易、识别可疑资金交易。

E、因国家法规制度规定或本行内部管理需要需核查公民身份信息的其他银行业务。

33、农信银通存通兑受理行办理异地现金通存业务时，必须采取（A）方式收取客户手续费； A、现金 B、转账 C、以上都可以

34、目前我行开通的柜面通业务包括(AB)A、重庆银行、B、成都市农信社C、农民工务工卡D、农信银通存通兑

35、为不在本机构开立账户的客户提供现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务且交易金额（A）的，应当识别、核对、登记客户身份相关信息，并留存有效身份证件或者其他身份证明文件的复印件或者影印件。

A、单笔人民币1万元以上或者外币等值1000美元以上 B、单笔人民币1万元以上或者外币等值1500美元以上 C、单笔人民币2万元以上或者外币等值1500美元以上 D、单笔人民币2万元以上或者外币等值2000美元以上

36、持有人对被收缴货币的真伪有异议，可以自收缴之日起

（A）个工作日内，持 《 假币收缴凭证 》 直接或通过收缴单位向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构提出书面鉴定申请；

A、3 B、5 C、7 D、10

37、《重庆农村商业银行大额交易和可疑交易报告操作规程》(试行)明确：可疑交易是指交易的（ABCD）等有异常情形的人民币、外币交易。

A、金额 B、频率 C、流向 D、用途

38、个人整存整取储蓄存款起存金额（A）元，存期分为三个月、半年、一年、二年、三年、五年。A、50 B、10 C、1000 D、100

39、挂失应向客户收取手续费，柜员用（A）银行业务收费交易进行收费。

A、0812 B、0813 C、0814 40、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》明确规定：单位账户之间（B）以上款项划转系大额交易。

A、单笔人民币200万元 B、当日累计人民币200万元 C、单笔外币等值20万美元 D、当日累计外币等值20万美元

41、下列关于个人活期存款结息规定正确的是（AD）

A、每季末月20日按挂牌活期利率计息、B、个人活期存款结息的起点是“角”、C、个人活期存款如遇利率调整均不分段计息、D、未到结息日销户者，按销户日挂牌活期利率计算至销户前一天止、42、金融机构应当保存的交易记录包括（ABC）。

A、交易业务凭证 B、交易总分户账 C、交易数据信息 D、交易收取费用

43、付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书后，查明挂失票据确未付款的，应立即暂停支付。付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起（A）内没有收到人民法院的止付通知书的，自第（B）起，挂失止付通知书失效；

A、12 B、13 C、14 D、15

44、通知存款是指存款人不确定存期，存入时由存款人自由选择通知存款品种,支取时须按存款品种提前通知开户机构，约定支取日期和金额。分为（A）（B）种。

A一天通知存款 B、七天通知存款C、三天通知存款 D、五天通知存款

45、大额资金汇划，是指单位结算账户的资金汇划超过临柜柜员事权划分权限额度的转账结算。包括（ABC A、本机构开户单位之间资金汇划B、系统内跨机构资金汇划 C、跨行资金汇划 D、交换及影像系统提入借方票据付款

46、现金清点达到“五好”钱捆标准是（ABCDE A、点准 B、挑净 C、墩齐 D、捆紧 E、印章清晰

47、金融机构应当保存的客户身份资料包括ABCD。

A、记载的客户身份信息 B、记载的客户身份资料 C、金融机构开展客户身份识别工作情况记录 D、金融机构开展客户身份识别工作情况资料

48、客户交易记录，自交易记账当年计起至少保存（D 年。

A、3 B、5 C、10 D、15

49、大额资金汇划及核查实行（ABCD。

A、划定额度起点 B、确定额度等级 C、分级审查 D、双热线查证控制

50、营业机构负责在反洗钱系统对（ABCD的进行补录。A、缺少交易方式 B、交易去向 C、资金用途 D、对手信息E、客户法人身份信息

51、需进行双热线核查的包括（ABCD A、资金汇划50（含）万元 B、现金支取 50(含)万元以上的C、新开户单位的资金汇划和现金支取 D、资金变化较大或现金支付与其经营性质不相符的。

52、资金汇划超过 100 万元以上的，由（C审批。

A、临柜柜员 B、分理处主任 C、支行会计财务部 D、总行

53、更换预留印鉴的，原旧印鉴在电脑中从印鉴更换之日起保留（D天，之后电脑将自动取消旧印鉴资料。A、3 B、5 C、7 D、10

54、营业网点对经过审核的印鉴卡上交管辖支行，于（A报送管辖支行会计财务部。

A、当日 B、次日 C、二个工作日 D、三个工作日

55、单位银行结算账户按用途分为：（ABCD A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户D、临时存款账户。

56、支行会计管理部门对开户资料进行复核，自开户之日起（B个工作日内将核准类账户通过账户管理系统报人行核准，并向人行报送纸质开户资料一套，在（D个工作日内将备案类账户信息通过账户管理系统中进行备案。

A、2 B、3 C、4 D、5

57、电子验印系统由(B集中建库。

A.总行会计业务管理部门 B.各支行会计业务管理部门 C.一级分理处 D.二级分理处

58、冻结单位或个人存款的期限最长为（C，期满后可以续冻。

A、一个月 B、三个月 C、六个月 D、十二个月

59、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起(B)个工作日后，方可办理付款业务。A、2 B、3 C、5 60、可冻结的账户包括（ABC A、单位活期存款 B、单位定期存款 C、个人储蓄存款D、银行承兑汇票保证金存款

61、居住在中国境内16 岁以上的中国公民开立个人结算账户，应出具（AD A.户口簿 B.学生证 C.居民身份证或临时身份证 D.由监护人代理开户 62、对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算户，应通知单位自发出通知之日起（B内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。A.15日 B.30日 C.一年 D.10日 63、下列（ABCDE以申请开立基本存款账户。

A．企业法人 B．单位设立的独立核算的附属机构 C．居民委员会、村民委员会、社区委员会 D．外地常设机构 E．个体工商户 64、开户单位提现帐户，可以使用现金的情况有(ABC A、工资、奖金、津贴、福利费、住房补贴及其他社会保障支出； B、个人劳务报酬；

C、出差人员随身携带的差旅费；

D、向个人收购农副产品和其他物资的价款；

65、存款人要求开立基本存款帐户，出具的营业执照、证书、批文等必须是(B。

A、复印件 B、正本 C、副本

66、存款人申请开立“粮、棉、油收购资金”专用存款账户，应向银行出具（ABC。

A．开立基本存款账户规定的证明文件 B．基本存款账户开户许可证 C．主管部门批文 D．财政部门证明

E．临时经营地工商行政管理部门的批文 67、冻结种类分为：（ABCDE A、不进不出B、只进不出C、部分冻结D、委存冻结、E分期冻结

68、存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行（B）制度。

A.报备 B.核准 C.报备或核准 D.不报备

69、因单位名称变更等原因需变更公章、财务专用章的，客户应向开户社（行）提交（AE A.人民币单位银行结算账户预留印鉴变更申请书 B.开户许可证

C.工商部门出具的变更名称的相关证明文件 D.印鉴卡客户留存联

E.更名后的营业执照和组织机构代码证

F.事业单位应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书

70、有效身份证件主要有（ABC A、居民身份证或临时身份证； B、军人、武装警察身份证件； C、护照； D、港澳居民往来内地通行证 71、注册验资的临时存款账户在验资期间（A）。

A.只收不付 B.只付不收 C.可收可付 D.不收不付 72、若原验资账户开户时款项是转账存入，销户时可以（D）。

A.现金方式退给出资人 B.现金或转账方式退给出资人 C.按出资人提供账户转回 D.以原路方式转回

73、通存业务、通兑业务和账户信息查询业务均可可委托他人办理。（X）

74、客户持存折或卡申请开通或终止小额跨行通存通兑业务须由本人持有效证件在其开户机构进行办理。（X）

75、柜员在办理通存业务时，如在应答时间内未接收到应答信息，应将现金退还给客户。（）

76、办理“柜面通”业务，必须刷卡进入客户账户，不得手工录入卡号；严禁无卡无折办理现金取款和转账借记业务；（V 77、对公客户购买重要空白凭证时填写的“票据和结算凭证领用单”可以不加盖其预留印鉴章。（X 78、柜员签发重要空白凭证时，须按凭证号码顺序使用签发，但特殊情况下可以跳号使用。（X 79、有价单证是指具有面值的持殊凭证，如国库券、金融债券、定额存单等，应视同现金管理。（V 80、本行开户单位可以用现金购买支票和电汇凭证。（X 81、重要空白凭证是指由我行所辖网点或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证。（V 82、当客户对联网核查结果或核实结果存在异议时，可以叫客户直接向公安部信息中心申请核实。（X）

83、同一营业网点在办理规定业务时，如先前在为相关个人办理银行业务时已对其进行联网核查且其公民身份信息尚未发生变化，可不再对其进行联网核查。（V）

84、平常资金流量小的账户突然有异常资金流入，并且10个(含)营业日内出现大量资金收付，就认定该账户交易可疑。（V）85、没有正常原因进行多头开户、销户，且销户前发生大量资金收付，就认定该账户交易可疑。（V）

86、某账户10个(含)营业日内出现资金集中转入、分散转出与该客户身份、财务状况、经营业务明显不符，就认定该账户交易可疑。（V）

87、外商投资企业以外币现金方式进行投资，在10个(含)营业日内将资金迅速转到境外，与其生产经营支付需求不符，就认定该客户交易可疑。（V）

88、客户提前偿还贷款，与其财务状况明显不符，可认定该客户交易可疑。（V）

89、营业机构负责在大额交易发生后三-五个工作日内上报管辖支行反洗钱部门。（X）

90、大额交易和可疑交易信息由反洗钱信息监测系统自动在综合业务系统中进行采集，若采集不全，生成交易补录，由交易机构补录，处理日期为业务发生的下一个工作日。(V)91、对复核人员识别一致确认为假币时，对假人民币纸币，在其正面加盖蓝色“假币”字样的戳记。（X）

92、为了让持有人了解假币特征，应将收缴的假币交予持有人进行对照辨别。（X）

93、营业网点办理储蓄业务，应当遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的原则。（V）94、定活两便存款一年以上（含一年），无论存期多长，整个存期一律按支取日整存整取定期一年期存款利率打七折计息。（X）95、存款人死亡后，营业网点也可凭人民法院的判决书、裁定书或调解书办理过户或支付手续。（V）

96、年利率可以用“‰”表示；月利率可以用“% ”表示。（X）97、双热线核查采用电话或短信方式向开户单位财务主管或负责人进行事项的查证和确认。（V）

98、有权机关在查询单位存款情况时，只提供被查询单位名称而未提供账号的，不得办理查询。（X）

99、办理查询、冻结、扣划业务时，应审查不少于2名执法人员工作证件和相关法律文书。（对）

100、两个以上有权机关同时要求我行协助同一单位采取冻结或扣划措施时，我行应协助最先送达协助冻结、扣划存款通知的有权机关办理冻结、扣划手续。（X）

101、财政部门只有查询被调查、检查单位存款情况的权利，没有冻结和扣划的权利。（V 102、对查询资料，我行应当如实提供，有权机关根据需要可以抄录、复制、照相，还可以借走原件。（X）

103、开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政许可证件，是核准类银行结算账户合法性的 文件。（）

104、不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上姓名的，营业机构不得为其开立个人存款账户。(V)

第五篇：银行会计业务题

业务题

3.1.根据以下业务编制会计分录。(1)银行收到开户单位提交的现金支票，1万元，查无误后转账同时支付现金。(2)银行收到开户单位提交的单位定期存款缴款凭证、现金350000元，点收无误后转账。(3)10万元定期存款到期，收到开户单位提交的加盖预留印鉴的定期存单，存款利息已预提，利率1‰，存期为3年。

3.1.答：(1)借：活期存款10000。贷：现金10000。(2)借：现金350000。贷：定期存款350000。(3)应付利息=100000X1‰×12X3=3600(元)。借：定期存款100000。应付利息3609。贷：活期存款103600。

5.1.根据以下业务做出会计分录。(1)2003年7月1日M公司向银行申请1年期贷款2000000元，年利率5％，经审查同意发放。(2)2003年7月3日，N公司贷款4000000元已经到期，但仍未归还。(3)7日因D公司宣告破产，所贷3000000元的呆账贷款予以核销，所计利息20000元作为坏账损失。(4)10日B公司申请抵押贷款500000元，并要求办理结算，经审查无误后，办理转账。(5)11日A公司的抵押贷款600000元到期，仍未归还，银行将抵押品拍卖，以所得收入800000元抵补抵押贷款及利息(抵押贷款利息为10000元)。

5.1.答：(1)借：××贷款——M公司贷款户2000000。贷：××存款——M公司存款户2000000。(2)借：逾期贷款——N公司逾期贷款户4000000。贷：××贷款——N公司贷款户4000000。(3)借：贷款呆账准备3000000。贷：逾期贷款——D公司催收贷款户3000000。借：坏账准备20000。贷：应收利息——应收D公司贷款利息户20000。(4)借：抵押贷款——B公司户500000。贷：××存款——B公司存款户500000。(5)借：现金800000。贷：逾期贷款——A公司户600000。应收利息——应收A公司抵押贷款利息户10000。利息收入——抵押贷款利息收入户190000。

7.1算处理中，求：(1)出贷方票据清单”规定的退票时间已过，7.2．同城票据交换的退票处理中，求：(1)(2)退回贷方票据的会计处理。(3)(原提出行)对退回的7.3

(1)借：活期存款——各付款人户。据款项。(2)借：其他应付款——提出交换专户。贷：活期存款——各收款人户。

7.2．答：(1)借：待清算票据款项。贷：其他应收款——退票专户。(2)借：其他应付款——退票专户。贷：待清算票据款项。(3)借：其他应付款——退票专户。贷：待清算票据款项。

7.3．答：借：清算资金往来——××清算中心(组)户。贷：活期存款——收款人户。或。贷：应解汇款——XX户。

8.1.根据以下业务计算并编制分录。假定某日某商业银行柜面有客户拿来3件金首饰。原重量140克，经鉴定成色为96％，本日收兑牌价黄金为130元，计算并列出会计分录。8.1.答：金价款=140×96％×130=17472(元)。借：贵金属——收兑金银户17472。贷：现金17472。

9.1．A合资企业在接到国外同业开出的汇票5000万美元后，存人银行，银行认为这是可以自由兑换的外汇，即作为甲种外汇存款。做出会计分录。

9.2．B合资企业以4000美元存人银行，当日银行买入价：1美元=8.08人民币，买出价：1美元=8.28人民币。做出会计分录。

9.3．c企业以3000美元汇往美国分公司，银行收取汇费100美元。做出会计分录。9.4．D企业申请外汇贷款5000美元，经银行审批同意开立外汇贷款账户。做出会计分录。9.5．E企业向美国F公司汇出1000美元，当H汇率1美元=8.08元。做出会计分录。9.6．G企业收到美国H公司汇人2000美元，当日汇买价808.00。做出会计分录。

9.7．I公司向香港英达公司进口设备一套，计24000美元。做出会计分录。

9.8．银行确认I公司付款，对国外发出付款通知，对1公司办理结汇转账手续，当日卖出价(100：828)。做出会计分录。

9.1．答：借：存放国外同业——XX万美元(或$5000万)—A合资企业户$5000万。9.2．答：借：现金$4000。贷：$4000。借：外汇买卖(买入价￥32320.O0。贷：外汇买卖￥借：外汇买卖(卖出价$1903.38。

9.3$3100。贷：汇出国外汇款。营业收入——汇费$100。9.4．答：D企业户$5000。$5000。

8161.40。贷：外汇买卖。营业收入——汇费收入￥80.80。外汇买卖$1000。贷：汇出国外汇款$1000。9.6．答：借：存放国外同业$2000。贷：国外汇入汇款$2000。解付汇款时，借：国外汇入汇款$2000。贷：外汇买卖$2000。借：外汇买卖￥16160。贷：活期外汇存款￥16160。9.7．答：借：应收进口保证款项$24000。贷：应付进口保证款项$24000。

9.8．答：借：企业活期存款——I公司￥198720.O0。贷：外汇买卖(外币卖出价)￥198720.O0。借：外汇买卖$24000.00。贷：存放国外同业——××银行$24000.O0。借：应付进口保证款项$24000.O0。贷：应收进口保证款项$24000.O0。

10.1.根据发生业务编制会计分录。某银行一设备原价200000元，已提折旧50000元，由于意外事故报废。收到过失人赔偿款70000元，残料变卖收入8000元。10.1.答：(1)报废时转入清理的会计分录。借：固定资产清理150000。累计折旧50000。贷：固定资产200000。(2)收到赔偿款和残料变卖收入的分录。借：银行存款78000。贷：固定资产清理78000。(3)结转固定资产净损益。借：营业外支出——非常损失72000。贷：固定资产清理72000。11.1．某银行在筹建期内，支付筹建人员工资、印刷费、广告费等开办费共计156800元。筹

建完毕开始营业，经批准开办费分5年摊销。

作出会计分录。11.2．某银行接受投资取得非专利技术账面价80000元，评估价70000元，编会计分录。11.1．答：(1)支付开办费时。借：递延资产——开办费156800。贷：存放中央银行款项(或其他科目)156800。(2)摊销开办费。年摊销额=156800／5=31360(元)。月摊销额为2613.33元。借：营业费用2613.33。贷：递延资产——开办费2613.33。11.2．答：借：无形资产——非专利技术。贷：实收资本70000无形资产，计价入账。

12.11台，原价9000070000元，12.250万元，做出12.3．90000元，估计七成新，累计27000，收到计算机设备时作分录。．答：借：固定资产——××设备90000。贷：实收资本——个人投资70000。累计折旧20000。

12.2．答：借：无形资产——土地使用权500000。贷：实收资本——××单位投资500000。

12.3．答：借：固定资产——×X户90000。贷：资本公积——接受捐赠63000。累计折旧27000。

13.1.做银行发生汇兑收益、有关金融企业往来支出、季度末预提营业税金及利息收入、手续费收入、汇兑损失、投资收益期末结转利润的分录。

13.1.答：(1)发生汇兑收益时，借：外汇买卖——XX外币户。贷：汇兑收益——XX外币汇兑收益户。(2)发生有关金融企业往来支出时，借：金融企业往来支出——XX往来支出户。贷：存放中央银行款项——存款户。或。贷：XX科目——XX户。(3)银行在季度末预提营业税金时，借：营业税金及附加。贷：应交税金。(4)年末结转“利息收入”、“手续费收入”、“汇兑损失”及“投资收益”时，借：利息收入。手续费收入。投资收益。贷：本年利润。借：本年利润。贷：汇兑损失。