内部审计质量管理存在的问题及解决途径2（五篇范文）

第一篇：内部审计质量管理存在的问题及解决途径2

二、提高内审质量的措施

1、加强内部审计队伍素质建设。

内部审计人员不仅要具有良好的职业道德和操守，还要具备较高的工作技能和审计理论水平，同时还必须掌握现代企业管理理论和方法。因此，需要加强内部审计队伍建设，提高内部审计队伍素质，优化内部审计人员专业结构。

内部审计是一项专业性和技术性都很强的工作，审计人员不但要具有严谨的工作作风和高度的责任心，具有敏锐的分析能力和准确的判断能力，以及较强的口头和文字表达能力，更要具备经营管理知识，熟悉财政经济法规，还要对本部门、本单位的生产经营及技术方法有一定了解。因此，内部审计部门要制定长远的培训计划，加大培训力度，打造一支素质高、能力强的审计工作队伍，并使其不断更新知识，提高分析、判断和预测经济活动的能力，从而达到主动控制风险的目的。

2、完善内部审计的管理制度。

内部审计的规章制度是保证内部审计质量的核心。要提高内部审计的质量，就要完善制度，严格管理。

一是在审计之前，必须编制审计计划和审计方案。制定审计计划不是目的，目的是通过制定周密的计划，加强科学的管理，保障审计工作科学、有序和高效运行。审计计划管理过程中应注意以下方面：一根据法律法规的有关规定，结合企业的审计资源确定年度审计工作重点，编制年度审计计划，做到全面审计、突出重点，提高审计质量；二对被审计对象做好充分的调研工作，力求掌握被审计对象完整的资料，获取可靠的信息，减少计划制定的盲目性和随意性，增强其针对性和准确性，同时对一些重要的项目应当统筹考虑、统一安排。审计计划包括审计目标、审计程序、审计资源和后续审计。审计方案包括审计时间、审计范围、审计重点、审计步骤、审计人员等，同时需要了解被审单位的经营活动、内控制度、财务状况以及其他相关事项等，编制和发送审计通知书。

二是在审计过程中，审计人员要通过审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等审计程序，获取足以证实审计事项的审计证据，包括书面证据、实物证据、视听证据、电子证据、口头证据、环境证据等，并以不同形式做好审计工作底稿的记录工作，明确规定各级复核的要求和责任。编制和取得完整齐全有效的审计工作底稿，是确保审计工作质量、有效降低审计风险的关键因素，在编制审计工作底稿过程中应注意以下方面：一是加强对审计工作底稿的复合。在形成审计报告之前，审计工作底稿必须经过层层复核，实施三级复核制度，明确每一层复合的内容和责任，要求审计人员对工作底稿内容的完整性、格式的规范性和附件的齐全负责；审计组长对工作底稿的真实性、准确性和完整性及审计证据的充分性进行全面复核确认，并负责解答审计人员提出的问题；审计部门负责人负责及时复核所有审计工作底稿，判断审计证据是否充分合适。二是保证取证材料的系统与完整。在取证过程中，根据审计对象特点，对每个问题的来龙去脉实行跟踪取证，涉及有关的各种附件都得进行取证，尽可能做到全面、准确、不遗漏。

三是在审计结束后，要以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告。审计报告应当客观、完整、清晰、及时，具有建议性并体现重要性的原则。报告要有实事求是的态度、规范的格式，突出重点并提出有效的纠正措施。同时要对被审计单位或者部门经营活动及内部控制的适当性、合法性、有效性做出相应保证，并在向被审计单位征求反馈意见后，依照审计的不同结果，做出合理、公正的审计结论、审计决定和提出审计建议。

四是运用审计结果方面。实行每次审计后，针对审计报告中企业存在的问题及薄弱环节，内部审计机构应督促被审计单位进行审计问题整改，并上报相应的问题整改措施，将内部审计结果进一步落实，以便改进企业存在的不足，真正实现内部审计结果的作用。

3、强化后续审计，是提升内部审计质量控制的关键。后续审计是指在审计报告发出后的一定时间内，内部审计人员检查被审计单位对审计发现的问题和建议是否已经采取了适当的纠正行动和采纳措施，并取得预期的效果而实施的跟踪审计。只有加强后续审计管理才能保证内部审计总体审计目标的最终实现，改善企业内部控制的薄弱环节，确保风险控制在可以接受的范围。

在审计实践中，我们要不断总结审计质量控制的实际经验，更好地借鉴先进的管理理论和方法，切实提高审计质量控制水平，提升审计成果质量，全面履行审计职能，不断推进审计事业的发展。

第二篇：农村基层干部队伍存在的问题及解决途径

农村基层干部队伍存在的问题及解决途径

农村基层干部是党在农村各项方针政策的主要贯彻者和直接实施者，是团结带领广大农民群众建设社会主义新农村的主力军。他们的整体素质和能力如何，直接关系到农村的改革、发展和稳定，影响到党在农村的执政基础。

一、当前存在的主要问题

（一）整体素质不高。

一是文化程度偏低。从村“两委”成员知识结构来看，初高中文化程度的村干部比较普遍，而大专以上文化程度的凤毛麟角，小学文化程度的也大有人在。二是年龄老化严重。以某市为例，目前村(居)三职干部的平均年龄超过40岁，50岁以上的超过了30%。三是素质偏低。一方面较低的文化程度和较大的年龄，影响了新观念、新知识、新思想的接收；另一方面部分村干部更替不快，老的村干部在经验丰富的同时带来了经验办事、创新不够。整体素质偏低已成为当前农村基层干部队伍的突出问题。

（二）工作能力不强。

一是服务不到位。表现在服务手段相对弱化，无钱办事的问题较为突出，影响到村干部积极性的发挥。二是引导不够强。部分村干部缺少带领群众致富的真本领，尤其在开发新产品、引进新项目、推广新技术方面的示范引导作用不强，带动作用不够。三是方法不新颖。部分村干部工作方法、领导水平与新农村建设的新形势不相适应。不少村干部仍沿用原有的工作方法，很少用经济规律指导本村经济工作，用示范、引导、服务的办法推动工作，用法制的手段解决工作中的阻力和障碍。

（三）各种待遇偏低。

在经济上，虽然近年来各级制定了一些解决办法，但村干部待遇偏低的问题一直没有得到明显改变。据调查，目前村主职干部年工资最高的可达万元以上，最低的仅为3000余元，大多数在5000元左右。在政治上，民选村干部提拔较少，本事再大、工作再好，当上村党组织书记、村委会主任也就到头了，很难成为国家工作人员。在生活上，村干部工作压力大，生活无规律，付出与获得反差较大，造成了部分村干部心理不平衡，特别是通过农村税费配套改革，村干部大幅精减，工作量明显增加，计划生育、综合治理、村级建设、农业发展、农民增收等各项工作全靠村干部组织落实，村干部由“半脱产”变成了“全脱产”。由于待遇低，每年都有一定数量的村干部辞职外出打工，影响了农村干部队伍的稳定。在社会保障上，不少村干部辛辛苦苦工作了几十年，退下来后生活补贴远远低于城市最低生活保障线。少数镇村由于经济拮据，对退职村干部没有任何补助。

（四）作风上存有差距。

一是纪律较涣散。少数村干部受生产生活条件限制，将主要精力放在自己的生产或经营项目上，把管理村务当作兼职，工作随心所欲。个别村干部作风软、散、拖，对上级布置的任务，不积极、不主动，靠镇干部的指派和协助才去开展工作。二是方法较简单。部分村干部不善于做深入细致的思想工作，不能以理服人、以情感人，工作态度冷、横、硬，有的甚至违法行政，滥用职权。个别村干部遇到问题只看表面现象，缺少理性思考，不做深层次分析，处理问题简单。三是民主意识淡薄。有些村干部习惯于一个人或少数人说了算，缺乏民主管理的水平和能力，缺乏集中民智、凝聚民心、激发民力的能力。四是为政不够清廉。少数村干部缺乏管理知识，村务、财务管理混乱。个别村干部在处理村务上优亲厚友，甚至假公济私。

（五）后备力量缺乏。

尽管近几年各地都拓宽了选人范围，但由于农村优秀人才多数外出从事二、三产业，加上回乡大中专毕业生、复退军人等能任职者寥寥无几，导致村干部选择余地较少，少数村的村干部换来换去还是老面孔，缺少活力。有的在职村干部怕培养后备干部影响自己的连选连任，长期不发展党员，长期不培养后备干部。从村级干部任职来看，连任的占90%左右，一定程度上制约了后备干部的成长。目前农村有一些回乡的大中专毕业生、复员退伍军人，他们有一定的知识和技能，有一定的发展前途，可以作为村级后备干部进行培养，但这部分人不甘落后，一有机会就选择外出打工，大都不愿意留在家乡发展，导致村级后备干部严重缺乏。

二、解决对策

党的十七届三中全会明确指出，要努力建设一支守信念、讲奉献、有本领、重品行的农村基层干部队伍。这是党中央全面分析农村基层干部队伍现状，着眼于推进农村改革发展需要，对农村基层干部队伍建设提出的目标任务。现阶段加强农村基层干部队伍建设，必须首先全面贯彻这一重要指导思想，深刻认识新形势下党对农村基层干部队伍建设的新要求。针对存在的问题，当前要在建立和完善选拔任用、教育培训、激励保障、管理考核、后备培养等五个机制上作文章。

（一）建立和完善选拔任用机制，选好配强村干部。

加强农村基层干部队伍建设，首要的是解决好选人用人的问题。一是扩大选任工作民主化程度。体现民主、竞争、择优原则，完善村党组织书记“两推一选”的程序和办法，真正把那些守信念、讲奉献、重品行尤其是观念新、能力强、懂经营、会管理、能带领群众致富“有本领”的党员选拔到村党组织书记岗位上来，增强群众的认可度、满意度。二是改革农村干部组织结构。大力推行村党组织书记通过合法程序与村主任职务实现“一肩挑”，村“两委”成员尽量双向进入、交叉任职，村群团组织干部尽量由村三职干部兼任。三是拓宽农村干部选拔渠道。根据发展现代农业和统筹城乡经济社会发展的需要，不断拓宽选人渠道，扩大选拔村干部的视野。要打破地域、身份、行业、职业界限，采取内举、下派、外聘、回请等多种形式，选贤任能，特别是注重从科技能手、致富能手和其他经济能人中选拔村干部，加快带头富、带民富的“双带”型农村干部队伍建设。四是改革农村干部组成结构。要制定相关政策，鼓励和选派优秀大学生和市直部门、镇（街道）优秀年轻干部到村任职，淡化村干部的宗族派性和地域狭隘性，优化村干部的知识和学历结构。要充分发挥选派干部的智力资源和外向资源优势，注重发挥其在统筹城乡经济社会发展中的优势，鼓励他们在农村的广阔天地中干事创业。

（二）建立和完善教育培训机制，着力提升村干部整体素质。

从整体上看，现在村干部主要缺的是带领群众致富奔小康的真本领和推动当地经济社会又好又快发展的好思路。因此，对村干部的培训一定要有针对性。要把村干部培训纳入干部教育培训的总体规划，全面实施村干部“素质提升工程”。一是改进村干部培训形式。充分发挥县级党校在村干部培训中的主渠道作用，由县级党校直接培训村三职干部，变过去三年培训一次为一年轮训一次。建立村干部培训档案，保证村三职干部每年集中脱产培训时间不少于7天。对新选任村“两委”班子成员必须进行10天以上的岗前任职培训。二是创新村干部培训模式。坚持“实际、实用、实效”的原则培训村干部，力戒不切实际的形式主义，做到从农村的实际出发，从村干部自身的实际出发，强调针对性，讲求实效性。在形式上，可采取举办培训班、组织观看电教片、走出去参观、请进来辅导等灵活多样的学习培训方式。在内容上，主要强化政治理论、岗位业务、政策法规、实用技术等方面的培训。三是加快实施好一村一名大学生培养工程。一方面要通过出台政策措施，鼓励和吸引大学生到农村干事创业；另一方面还要注意选送现任村干部和后备干部参加大专以上学历教育，尽快改善农村干部队伍知识结构，保证每村至少有一名大学生从事村务工作。另外，要加大经费投入，积极创造条件，选派村干部外出参观考察，让他们开阔眼界、更新观念、促进工作。有条件的地方，可推行上挂锻炼和异地学习制度。

（三）建立和完善激励保障机制，充分调动村干部工作积极性。

要从根本上解决农村干部的激励保障问题，急需建立健全以保障机制为核心的涵盖目标责任、考核评价、竞争选入、奖励激励等多项内容的农村干部科学管理制度体系，最大限度地发挥激励机制的能动作用。在经济待遇方面，一是保证和逐步提高在职村干部的工资性收入。采取“基础工资+绩效工资+奖励工资”的办法，通过制定绩效考核办法确定具体发放方式和工资额度。全面推行村干部基础工资按月发放，即在银行（信用社）按人开户建帐，村干部持卡按月到银行（信用社）领取。绩效工资与绩效考评挂钩，实行年终一次性发放到人。市、镇（街道）要专门拨出一部分资金用于村干部奖励。同时，对村干部的交通、通讯等方面应给予适当补贴。在可承受的前提下，市、镇（街道）财政应逐年增加一部分支出用于提高现任村干部的工资待遇，使村干部工资收入明显高于当地农民人均收入水平，村党组织书记要至少高于当地农民人均收入的1.5倍，并随经济社会的发展而不断提高。二是建立健全村干部养老保障制度。要把村干部参加养老保险作为解决村干部后顾之忧的着力点，可采取“市财政补一点、镇村拿一点、自己交一点”的方法，抓好村“两委”主职干部养老保险的落实，从根本上解决村干部“老有所养”的问题。有条件的地方，积极组织开展村干部健康体检，建立村干部个人健康档案。三是发放离职村干部生活补助。生活补助金可由市、镇（街道）财政筹措，根据具体人数和补助金额统一发放。同时，按照规定对达到“三老”条件的离任村干部，及时办理相关手续，保证“三老”村干部享受定额生活补助。四是设立特困村干部救济基金。采取财政拨一点、党费拿一点、机关单位出一点的办法，对严重疾病或生活困难的村干部予以补助，切实为他们解决实际困难。在政治待遇方面，要建立从村干部中招聘国家公职人员制度。一是继续执行好在优秀村干部中考录乡镇公务员工作。二是重视从优秀村干部中培养、选拔镇（街道）事业单位工作人员。每年可拿出一部分名额，通过公开招考，从优秀年轻村干部中招聘到镇（街道）任职，或录用为公职人员。三是对特别优秀、德才兼备、实绩突出的村党组织书记，采取“升职不挪位”的方式，可提拔为镇（街道）行政副职领导干部。四是重视从镇（街道）和市直机关下派到村任职干部、选派到村任职大学生的使用，对工作成绩特别突出、深受群众拥护和上级组织肯定的，及时提拔任用，以增强村干部岗位的吸引力。在工作环境方面，对实绩突出、群众拥护的村干部，要大力支持和表彰；对家庭有困难的村干部，要给予关心和照顾；对村干部的人身权利、财产权利和工作权利，要依法予以保障。

（四）建立和完善管理考核机制，规范约束村干部从政行为。

要把村干部的素质提高到一个新水平，就必须在健全制度、强化监督约束、规范工作行为上下功夫。一是全面推行村支部、村委会每周联席办公例会、重大村务村党支部村委会合签联章制度，村委会向村民代表会议报告工作制度、重大村务决策前听证制、决策中村民代表公决制和决策后公开接待日制度，实现党的领导、群众意愿、民主论证、科学决策、依法行政在村民自治中的高度统一。二是全面推行为民服务代理制、民主议政日、村级事务契约化管理，完善落实党务、村务、财务“三公开”制度，进一步加强对村级事务的规范化管理，确保党员群众的知情权、监督权。三是全面推行村干部工作绩效考核和任期目标综合考核制度。在考核对象上，以村党组织书记、村委会主任、村文书为主要对象，突出岗位职责考核。在考核内容上，突出经济发展、组织建设、和谐创建、党风廉政建设、惠农政策落实、产业项目发展、基础设施建设、计划生育、综合治理等工作重点。在考核方式上，实行自查自评、组织考核和群众测评相结合，推行村干部任期目标公开承诺制、述职评议制和考核结果公示制，考核结果与村干部的经济、政治待遇挂钩。四是规范完善监督约束机制。进一步推行村干部任免制度、村干部离任审计制度、村干部工作民主评议制度，使其行为更加符合国家法律要求，符合党章党纪规定，符合群众愿望。切实加强农村干部队伍作风建设，定期开展廉洁自律教育和作风建设集中整顿活动，着力解决他们存在的突出问题。

（五）建立和完善后备队伍培养机制，努力培养一批新农村建设带头人。

建立一支优秀的后备干部队伍，是加强农村基层干部队伍建设的重要环节。在选拔方式上，要坚持村级组织推荐与镇党委考察相结合，坚决防止村级组织随意指定现象的发生；在标准确定上，要坚持德才兼备原则，注重村级后备干部的知识化、年轻化、能力化，加快推行“大学生村官”工程；在选拔数量上，要保持每村2至3名后备干部常数，并实行动态管理；在选拔对象上，要注重从复退军人、回乡青年、务工经商者等当中选拔，并把做好发展新党员工作与此有机桔合起来；在培养使用上，要坚持认真培养、敢于使用的原则，把村级后备干部的教育培训纳入村干部的教育培训总体计划，有重点地安排后备干部到镇（街道）站所任职，到急、难、险、重岗位锻炼。同时，还要坚持备用结合，当村干部出现缺额时，及时把培养成熟的后备干部充实到村干部岗位上来。

第三篇：基层审计机关共青团工作存在的问题及解决途径

抓好团组织建设，对于不断开创审计机关共青团和青年工作新局面，更好地团结带领各级审计机关广大团员青年，在全面推动审计事业发展进程中充分发挥生力军和突击队作用，具有十分重要的意义。然而，在基层审计机关，共青团工作存在许多不容忽视的问题，应引起基层审计党组织的重视。

一、基层审计机关团组织存在问题

(一)共青团组织战斗力薄弱。由于属编制的限制，近年来基层审计机关未新进年轻干部，因此，28岁以下的团员青年严重不足，人员年龄结构老龄化，极大地影响了基层共青团组织活动的正常开展，现有团员青年的团员意识淡薄，对团的活动漠不关心，团组织的职能难以有效发挥。

(二)共青团的工作内容单一。由于基层团组织的经费不足，导致只搞一些临时性、小型化的活动，存在盲目性、被动性、滞后性而缺乏独创性和灵活性。这种团内活动的单一化和团员青年价值取向的多元化形成一定落差，团组织活动不能吸引青年参加，更谈不上服务青年、教育青年。

(三)共青团的工作环境未能改善。当前在基层审计机关中普遍存在着共青团工作“说起来重要、干起来次要、忙起来不要”的现象，在部分领导眼里共青团岗位成了“可有可无、无足轻重”的岗位，共青团工作被重视程度有所下降，团组织缺少应有的地位和待遇，缺少必要的活动经费和场所，导致共青团工作的正常开展受到影响。

(四)共青团的干部队伍下滑。基层审计机关团干部由专职向兼职化发展。团干部身兼数职后，工作精力相对分散，做团工作全靠个人的主动和平时的奉献。有些团干想做一些事情，而苦于对团工作无法投入必要的时间和精力，使工作处于停滞状态；有的团干因业务工作繁忙将团工作停留于表面，停留于应付，工作缺少主观能动性，拔一拔，动一动，不拔不动；有的团干思想认识不到位，想干则干，不想干就推。另一方面，团组织吸纳优秀人才的机制尚未建立，共青团作为“人才库”、“后备军”的优势弱化，优秀人才不愿进入团干部的行列，而在岗位的团干部也不安心，轻视团的岗位，注重业务工作。

(五)共青团团员素质有待提高。基层审计机关青年干部文化素质偏低，有些青年对团组织建设和活动表现出“反应迟钝”，有的漠不关心。一些青年对团的知识不了解，对团的活动缺乏兴趣。

二、新时期做好基层审计机关共青团工作的途径

(一)加强组织建设，提高凝聚力和战斗力。基层审计机关共青团组织直接联系着广大共青团员和青年，担负着服务青年、团结青年、教育青年，把党的要求和任务落实到团员青年的重要职责，是共青团工作和战斗力的基础，是团的建设重点。要按照有利于党组织加强对共青团工作的领导，有利于团组织在两个文明建设中发挥作用，有利于团组织服务青年成长成才的原则，在实践中探索加强自身建设的新途径，克服年龄老龄化，增强积极性，把基层审计机关团组织建设成具有凝聚力和战斗力的坚强集体。

(二)加强党建带团建。基层审计机关团组织应紧密配合党支部工作的部署，主动向同级党组织汇报工作，使党组织了解团组织，及时给团组织指路子，压担子，使党组织将团组织建设纳入议事日程，纳入党的建设总体规划，积极争取党组织的重视和支持，通过出台党建带团建等措施，加强和改进对党建带团建工作的领导，使党建和团建紧密结合。基层审计机关团组织应号召团员青年围绕党组织的工作中心，努力成为党的工作突击队，充分发挥助手和后备军作用，使共青团工作深入到审计工作的每一个细胞中。

(三)加强教育培训，促进共青团工作可持续发展。

1、努力培养与建设一支高素质的共青团干部队伍。新形势下共青团工作面临的挑战，归根结底是对团员尤其是团干部素质和能力的挑战。团干部是团员青年的组织者和领导者，其思想政治素质、工作作风、工作能力及言行举止将直接影响团的工作质量。基层审计机关团干队伍建设首先应抓好团干部的选拔工作，实行团干竞争上岗制，把优秀人才选拔到领导岗位；其次是抓好团干部培训工作，要一如既往地坚持抓好政治立场、理想信念教育，邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观及团务知识和经济知识学习，提高知识素养；再次还要切实注重让团干部通过合理兼职这个有效途径来提高综合素质向复合型人才转变，使团干部的素质技能、工作方法、工作效率能够适应新形势的要求，适应基层审计机关的需要。同时建立团干部岗位责任制，实行目标管理，严格考核奖惩。

2、加强团员队伍建设，切实加强对团员的培养和教育，提高广大团员的思想政治素质，增强团员的光荣感和发挥模范作用的自觉性，使团员保持先进性，号召团员青年成才立业，为审计机关的发展贡献自己的聪明才智，为审计事业的兴衰而思考，为发挥审计的作用而献策献力，多作贡献。

第四篇：我国商业银行内部审计存在问题及对策

我国商业银行内部审计存在问题及对策

摘要：各银行制定了一系列账户管理制度，适应了经济发展的客观需要，规范了市场秩序，促进了银行业的健康发展。但是银行执行这些账户管理制度的过程中也发现了许多问题。近年来，我国商业银行内部审计内容不断深化，获得了很大发展，但是与国际先进银行相比还有一定的不足，本文就我国商业银行内部审计现状进行分析。

关键词： 商业银行 内部审计 问题 对策建议

正文：商业银行作为特殊的货币经营企业，风险聚集性较其他行业更强，但同时也是国家经济的命脉，在社会和经济稳健发展方面起着重要作用。随着我国金融体制改革的不断深入和对外开放的进一步扩大，银行业面临着巨大的机遇和挑战。商业银行逐步脱离了国家保护，业务不断丰富和复杂化，经营风险逐步加大，这些都对商业银行的风险管理和审计水平提出了更高的要求。

内部审计是一箱独立公正的客观评价体系，引入科学系统的方法对企业内部进行评价，及时有效的揪出经营管理中的漏洞和薄弱环节，并采取各种防范对策来避免风险损失，从而改善内部控制和风险管理，所以它是商业银行系统运转正常的重要保障。虽然近年来，内部审计的飞速发展促使我国商业银行相继进行体质改革，逐步建立了以企业整个业务运行系统为核心。以管理为导向的内部审计体系，但与当今金融业的整体发展相比，我国商业银行内部审计仍存在这很 1 多缺陷和不足。针对商业银行自身特有的运行模式，如何加强和完善银行内部审计机制，解决目前存在的问题成为所有商业银行当前面临的重大课题。

一、目前我国商业银行内部审计的现状及存在的问题

（一）． 银行内部控制存在严重漏洞

目前，我国国有商业银行所采取的不合理的监督制度和监督力度导致银行内部控制存在严重漏洞，同时这些缺陷给某些心存杂念的员工有了可趁之机。由监督制度缺陷所引起的犯罪案件有很多，内部控制存在的漏洞以及相关的不必要监督检查工作，严重的影响了商业银行的运营安全，大大的提高了运营成本。

（二）． 内部审计局限性大，独立性弱

目前，我国大多数商业银行尚未建立起独立的内部审计体系，即使是较为正规的银行，内审也仅仅是对经营管理层负责，它的权限受到了很大的限制，导致监督和审计只能浮于表面，在形式上花足功夫，却没起到实质性的效果。，银行内部的权利失衡，独立性之弱，信息链过长，导致上下行之间信息流通的困难。目前很多银行的审计机构虽然在形式上能够监督银行的正常运作，但在相关事宜中不能将出现的问题继续上报或采取相关措施，银行内部各个部门相互隐瞒，掩耳盗铃，使审计工作在实施过程中有较大的困难。

在审计工作中，独立性是内部审计的基础，只有审计部门与运营 部门保持严格独立，内部审计体系才能得以改善。

（三）． 审计技术和审计理念的落后

目前，我国商业银行的内审基本上采用详细或抽样审计方法的账目基础审计，这种内审缺乏科学性，随意性大，从而导致审计成本高、效率低下、计期长等一系列后遗症。而且我国并没有全面运用计算机审计，这样就会形成不测试数据真实性、就数据审数据、不评价计算机系统的不良现象。商业银行业务在短时间内发生着日新月异的变化，而变化缓慢的审计内容已经没有办法再满足商业快速发展的需要。

（四）． 人员素质有待提高

自制度改革后以来，我国的商业银行对内审人员的质量提出了更高要求。在审计过程中，相关审计人员应当具备良好的专业素养，熟知相关电脑操作以及相关业务知识。目前，我国商业银行内审人员数量严重不足，相关审计知识严重缺乏。然而在当下，人员素质却是一个企业成功与否的根本保证。因此，扩充审计团队、提高人员素质迫在眉睫。

二、强化我有商业银行内部审计的对策

正所谓亡羊补牢，为时不晚。我们虽然起步晚，但面对我国商业银行内部审计现在所存在的种种弊端，我们只要认清现状，改正不足，3 借鉴西方国家先进的内审理念，建立符合我国国情的内审机制，就可完善我国商业银行的内部审计。

（一）．健全内部控制体系，防止内部审计出现漏洞

健全内部控制，明确管理职责边界，形成齐抓共管局面。准确把握各项职能的位置，形成内外相协调合作。要不断完善激励机制，增强控制操作风险。要优先发展非现场审计工作大力推进非现场审计工作。要创新内部控制工作方式，把内控评价和日常各项审计工作有机结合起来，强化基层行、分行和总行三级相交互，使资源整合优势得到充分发挥。内部审计是内部审计机构及审计人员，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。公司及控股参股公司依法实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，维护公司合法权益；促进改善经营管理、提高经济效益。

（二）． 改进和创新内审的理念合技术，加强内审的独立性

首先账项、制度和风险基础相结合的审计方式将逐步代替账项基础审计，一步步地向全面风险导向审计迈进。其次牢牢抓紧企业信息基础设施建设，有条不紊的进行软件开发管理必不可少，使银行内审信息传输网络化、审计过程电子化、审计工作管理微机化尽早实现。运用计算机实现信息管理和传递运用计算机的查询、数据分析；监督，监测、评价各分行及业务部门、支行、营业网点的风险状况，分析、4 预警并提出对策。在总行委员会的领导下，确立审计的内审垂直管理体制；通过建立内部审计章程来明确内审的地位；设立由银行监事会直接领导的薪酬、人事、财务部门和分支行相对独立的内审机构，从而避免各级部门的相互包庇、相互依赖；内审部门应从日常内控过程和被审计活动中分离出来，带头领导，起主导作用。

（三）． 完善内审的体系，提升审计人员业务水平

为完善内审的体系，我国商业银行应按《巴塞尔资本协议》的要求，主动调整内审机构的职能，确保内审职能不再分散以适应公司治理结构。为实现内审从监督模式向服务模式的真正转变，国有商业银行应从多方面入手，加强各方面审计的发展。

对于审计相关工作人员，应当定期给予相关培训、信息指导，学习国际国内最新审计技术，学习完成后应进行考核工作，督促审计人员具有应有的业务水平和实际操作的能力。

（四）． 提高内部审计人员素质

为提高我国商业银行内部控制效率和质量，就需要一批综合业务素质高和业务能力强的内部审计人员。一是我国商业银行应确立优越的条件吸引优秀人员加入内审队伍；二是严格把关，将专业水平高、业务工作能力强的综合型人才吸收到内审队伍中；三是建立严厉的奖惩责任制，使审计人员始终严于律己，公正廉洁；四是加强审计人员培训，确保他们按期接受专业培训或自学教育并参加专业知识考 5 试，达标者方可上岗。

三、结束语

本文提出的建议只是一部分概念性的，有些建议还要在以后的实践中得以体现，有待于进一步完整改善，建立更科学、完整、可操作的实践体系。

四、参考文献

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鞠成岩,金山.对完善商业银行内部审计监督的探讨[J].农村金融研究2008(5)[2]

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中国内部审计协会.经营管理技术第四版[M]北京:西苑出版社，2008：236-404.

第五篇：行政事业单位内部审计存在的问题及对策

行政事业单位内部审计存在的问题及对策

当前，内审机构在履行审计监督职能上发挥了重要作用，内审覆盖面广，审减金额显著，审计建议合理，促进了增收节支，内部审计成效明显，监督作用发挥较好，职能地位不断提升。但在新形势、新背景下，内审工作发展还面临一些困难和问题，需要进一步研究解决。

一、困难和问题

（一）内审机构设置和人员配备不尽科学合理。从整体情况看，绝大多数单位按照规定成立了内部审计机构，明确了内部审计机构的组织领导、人员配备，但设立独立的内审机构单位占比非常低，且大部分单位内审人员由财务人员或纪检人员兼任，有的身兼多职。受单位编制的限制，大部分单位人少事多的矛盾比较突出，内审人员不能独立的开展内部审计工作。虽然审计机关十分重视内审工作，但由于各单位机构设置和人员配备的不合理，内部审计的地位和职能定位不够清晰，影响了内审工作的发展。

（二）内审系统从上至下缺乏统筹工作的计划和标准。基层审计机关每年都会对内审工作作出安排，要求各内审单位结合自身实际制定内审工作计划，明确内审工作的项目内容、时间安排和方法步骤以及审计目标。上级内审主管部门对内审工作没有作出统一的安排，缺乏开展工作的“指挥棒”，基层内审机构在审计项目的安排上只能各自为政，内审项目不新、方法不活、效果不佳，不能紧贴新时代审计工作新形势、新任务、新特点有效开展工作。上级审计机关明确要求开展内审工作质量检查，但由于没有统一的考核标准和具体的实施细则，导致检查达不到促进工作的最佳效果。

（三）内审人员普遍业务能力不强。由于基层内审机构大多数人员由财务人员兼任，对财务业务工作比较精通，但对审计业务工作不是十分熟悉，整体业务素质不高。内审人员科班出身的少，知识结构单一，缺少复合型人才。个别单位内审人员既当“运动员”，又当“裁判员”，制约监督作用不明显。由于专业知识与技能滞后，工作创新不够，尤其是在内部控制、内审实务、内审方法和内审质量管理方面不能与时俱进，甚至把内部审计当成财务检查，不能适应新时期内部审计质量管理工作的要求。

（四）内审工作质量普遍不高。在审计执法程序方面，大部分内审机构在实施审计过程中，程序不到位，业务不规范。主要表现在没有制定审计实施方案，审计证据不足，工作底稿缺失，问题定性不准确，审计建议操作性不强等方面。在审计监督职能方面，部分单位对所属二级单位的审计工作抓得比较紧，对本级的监督力度不够，个别单位对内审工作不太重视，“免疫功能”发挥不好。在审计整改方面，对审计查出的问题没有跟踪问效，审计成果有效运用不充分，存在不了了之的现象。

二、对策和建议

（一）健全组织领导，加强内审工作统筹。一是上级主管部门应加强对内审工作的指导，提出内审工作要点，明确内审工作的方向、内容、重点、目的，使基层审计机关在管理本地区内审工作时，具有针对性和可操作性。在制定审计工作计划中，应统筹兼顾内部审计工作。在省级综合量化考核方案中，明确内审单位工作质量考核项目，评分细则，便于区级审计机关开展内审工作检查。二是基层审计机关要高度重视内审工作，加强内部审计工作规划、审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理，坚持把内部审计工作摆在重要位置，分管领导定期听取内审工作汇报，了解工作进展，并提出相关要求，及时研究解决内审单位存在的困难和问题。三是内审单位应当成立内部审计工作领导小组，明确分管领导和具体负责人，科学合理的配备审计人员，把政治思想强，业务素质精的人员安排在内审岗位。按照内审

工作计划，狠抓工作落实。

（二）明确目标任务，扎实开展内审工作。一是认真谋划内审工作。新形势下，内审工作在促进各党政机关、各企事业单位更有效地抵御风险，实现高质量的发展上作用越来越明显。要把内审工作筹划作为重要抓手，提前谋划，结合各单位安排的审计项目，汇总编制内审工作计划，明确审计项目、范围和完成时限，为内审工作定下目标，指明方向。二是扎实完成内审项目。结合各单位实际，要求按照统筹兼顾、突出重点的原则，依法对各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立的审计监督，督促内审项目落到实处，三是开展内部审计工作质量检查。按照上级要求，围绕内部审计制度建设、内审业务工作和内审规范管理等方面，从《内部审计工作规定》的贯彻落实情况、内审项目完成情况、内审问题整改情况、内审工作程序以及内审机构和人员管理情况等进行全面检查。及时指出问题，规范管理。

（三）加强学习培训，打造过硬的内审队伍。一是举办各类内审业务培训班。采取“以会代训”、“送教上门”、“送出去”等多种形式，提高内审人员的业务水平。聘请业务骨干和专家授课，在培训课程设置上，要切合基层单位实际，授课内容突出经验介绍，传授审计方法，加强审计案例和审计实务操作的分析探讨。二是组织现场座谈会，总结各单位内审工作开展情况，梳理存在的问题，交流内审工作经验，收集建议意见。通过大家相互学习，互相借鉴，探索内部审计工作的新思路、新方法，达到了共同提高的目的，提升内审人员的专业能力，专业精神。三是加强理论研究。鼓励内审人员平时勤思考、善总结、常积累、多动笔，从实践中提炼好的经验做法，结合单位实际撰写理论文章和工作信息，提高文字能力和业务水平。

（四）强化服务监督，努力发挥审计机关业务指导作用。《内部审计工作规定》对审计机关指导监督内部审计提出了明确要求。审计机关要充分发挥机关引领作用，加强对内审机构的服务指导，一是建立日常工作沟通机制。在开展内部审计过程中，搭建内审工作沟通交流平台，畅通信息共享渠道，及时协调解决日常工作中遇到的问题，从政策层面加强指导，答疑解惑。加强机关部门协调，为内审工作创造有利条件。二是加强现场指导。立足现有条件，克服人少事多的矛盾。深入内审单位，加强财经制度政策的宣传培训，提高法律法规意识。到内部审计一线，了解内审项目开展情况，进行面对面的指导帮带。三是建立奖惩机制，每年推荐1-2个内审单位参加评比，对内审项目开展优秀、审计业务工作规范的单位，给予表彰。对未能按时完成内审计划，审计质量差的单位要进行通报。四是规范聘请社会审计的程序。由于内部审计力量比较薄弱，有的项目专业性很强，需要利用社会审计力量来完成。基层审计机关要不断规范社会购买服务行为，严格遴选程序，聘请资质过硬的社会审计力量，保证审计质量。

（五）突出质量建设，充分运用内部审计结果。一是提高内审质量和效率。从审计工作流程着手，突出抓好内审业务建设，逐步夯实内审基础工作，提升基层内审工作质量。按照审计工作准则的要求，不断完善调查了解、实施方案、工作底稿、审计报告等审计的各个环节。精心组织审计项目计划的制定，充分调动内审人员积极性，按时按量完成内审项目，提高内审效率。二是加强审计问题的跟踪整改力度。对内审指出的问题，督促被审计单位应当及时整改，逐项对账销号，并将整改结果书面告知内部审计机构；对内审提出的合理化建议，被审计单位应当及时采纳，督促审计意见得到真正落实。三是推进内审监督成果转化和利用。充分运用内审结果，把内审成果纳入所属单位的干部考评、评功评奖等事项中，促进单位廉政建设。避免内审结果

“审而无用、审而不改、审而不究”的问题。同时，对审计中发现的普遍性或倾向性问题进行深入分析，有针对性地提出解决意见和建议，为领导决策提供依据，促进建立规范管理制度，充分发挥内部审计的建设性作用。