财务审批管理制度

第一篇：财务审批管理制度

合肥XX财务部文件 财字【2015】003号 签发人：

财务审批管理制度

目录

（二）个人确因承办业务需要，可申请临时业务备用金；备用金原则上不超过当月个人工资总额。

（三）零星采购、日常业务接待和出差较多的部门可申请采用部门备用金制度，部门申请备用金限额最高不超过1万元（具体金额根据各部门业务范围确定，特殊情况须专题报告），允许部门内部调剂分配使用。已经采用备用金制度的部门，不能同时办理该部门员工个人临时业务备用金借款。部门备用金设专人管理，由部门负责人办理借款手续，部门负责人负连带偿还责任。

（四）应届毕业生生活费借款限额为500元，规定在转正后三个月内归还；员工福利性借款标准和还款要求具体按审批意见执行。

（五）各项借款金额超过2000元应提前一天通知财务部备款，否则不予借款。

（六）、借款审批程序为：

借款人申请→部门负责人审核→财务部审核→总经理批准→出纳放款

（三）部门备用金借款还款时间要求

采用部门备用金制度运作的部门，经办人必须在业务完成后7个工作日内报账，以便财务部核销补充部门备用金；并要求在半年度、年度结束前全部清还，并根据下（半）年度部门业务需要申请下（半）年度部门备用金；部门负责人更换时须在离职前结清部门备用金。

经办人应及时取得发票并到财务部门办理核销手续，财务部门每月对预付款核销情况进行清理。经办人未按时取得发票核销预付款，经财务部门催促仍无效果的，财务部门则将该笔预付款转为个人借款，并按“不（迟）还款责任”规定处理。

1、办公费主要指办公家具、办公通讯器材、IT耗材、办公文具、易耗材料等购置费用。办公用品采用年度内一次性招标，各部门按人事行政部要求时间报申领计划，采购部集中采购，凭计划发放。

2、办公家具、办公通讯器材、电器及电脑配件、易耗材料的购置，按《低值易耗品管理制度》执行。

3、报销时附：采购申请、收货验收凭据，发票、非招标定价物资采购，单价超过500元或采购额超过5000元的应附比价资料，首次通过银行转账支付的需附收款人、账户等资料（以下涉及低值易耗品采购的，要求类同）。

（三）、邮递电讯费

1、邮递电讯费指各部门所属的电话、传真、办公网络等发生的费用及快递费等费用。

2、电话费报销时由人事行政部填写《费用支出报销单》，附电话费发票、话费清单及《部门费用分配表》。

3、月结快递费报销时由人事行政部填写《付款申请单》，附运输发票、快递单、《部门费用分配表》。

（四）、差旅费

1、差旅费指各部门日常业务中需要出差所发生的长途交通费、住宿费、伙食费定额补助、市内交通定额补助以及路桥费、停车费等。

2、差旅费按《国内出差管理制度》、《费用报销管理制度》开支和报销。

3、出差期间发生的业务招待费另外单独填单，按业务招待费报

销规定报销。

（五）、汽车使用费

1、汽车使用费是指部门日常业务需要，发生的汽车加油费、维修费、保险、保养、洗车、汽车美容等费用。

2、汽车维修、保险、保养、美容等费用开支前需以专项报告报总经理批准。

3、汽车加油及报账

3.1 加油：经办人填写《借支单》办理借款手续,借款后2日内经办人需凭加油发票报销冲账。

3.2 财务部专设明细科目进行核算，经办人与费用会计每月核对发生额及余额并签名。

除比例进行分配）。

3、社保费每月7日前由人事行政部填写《付款申请单》，附员工社保明细、《费用分配表》。

4、工伤医疗支出由人事行政部填写《费用支出报销单》，附发票，并注明公司承担部分和由保险公司赔偿部分。需办理个人借款的按个人借款流程办理。

法性、完整性负责。

2、按要求粘贴和填写报账票证，单据必须齐全，否则财务部有责任拒绝办理并退回。

（二）部门职能经理的责任

1、负责审查费用项目是否按规定经过申请并得到批准，报销金额是否控制在开支标准和预算之内。

2、对报账的内容真实性、完整性、各项附件合法性、完整性负责。

3、职能经理的报账由部门负责人审核，部门负责人相应承担上述1、2点责任。

（三）部门负责人的责任

部门负责人对报账项目的真实性、必要性、合理性、经济性负责。

（四）财务部审核人员的责任

1、负责审查单据的合法性、填报准确性、及时性，核对报账内容和开支标准是否符合公司有关规定。

2、审查报账项目审批手续的完整性。

依据。票据必须真实、合法、完整。

（1）费用支出必须取得真实的原始凭证，即费用支出必须与经济业务发生相符，严禁伪造、变造凭证；

（2）费用支出取得的原始凭证，必须合规合法，必须是国家财税部门认可的发票或收据，收取票据时应仔细辨认真假，发现假票据应拒付或要求退款；

（3）费用支出取得的原始凭证，其内容必须完整，票据内容（如发生日期、摘要、数量、单价、收款单位、经办人等）应按要求如实填写完整，有收款(开票)单位盖章，大小写金额必须一致；

（4）经办人不得授权或示意开票方（收款方）出具与实际支出金额不符的票据，不得套取回扣。

（5）特殊情况无发票的，需打申请说明情况，经部门负责人审核，经总经理批准后方予报销。

（二）票据粘贴要求

1、报销单和票据必须按要求填写和粘贴。填写报销单字迹要正楷、工整，内容要分项和完整（报销日期、报销部门、报销人姓名、报销内容、大小写金额等），计算要正确，经办人要在票据背面签名；票据必须分类按顺序粘贴，不得混贴；粘贴的票据必须整洁、平整、规范，以左上角为准，向右均匀粘贴；粘贴的票据不得超出报销单所覆盖的范围，超出部分需裁减（不得破坏票面反应业务的信息）或折叠整齐；票据粘贴只许用胶水，不得使用订书钉、别针和回形针。

2、发票报账核销预付款或个人借款的，应在相应报销单的右上角注明“核销预付款”或“核销个人借款”字样以及核销金额。若

报账人与借款人不一致，应特别注明“核销××人借款”字样，并由被核销借款人确认。

4、采购部将确认后的对账单回传给供应商确认。

5、采购部提供供应商对账联系方式，财务对账期间有异议的，直接与供应商核实,采购部协助查找对账差异。

（二）采购单价确定

非联动物料价格发生变更的, 采购部应在确定价格后的3个工作日内将《采购价格变动审批表》提交财务部审核；

对每月联动物料价格，采购部应在联动周期结束后3个工作日内（联动区间为月末的，1个工作日内），将《采购价格变动审批表》提交财务部审核；

涉及新定价或价格上涨的《采购价格变动审批表》，由采购部报总经理批准后报财务部备案。

（三）供应商开票及发票入账

1、次月10日前，采购部通知供应商开具发票。

2、次月15日前，采购部将供应商发票交至财务部。因供应商原因迟于15日递交发票的，到期款顺延一个月支付。

3、发票审批入账：

采购部负责填写“付款申请单”，附供应商发票、供应商对账单，外购入库单“供应商结算联”（财务联）。

审批流程：采购员申请→采购经理审核→应付会计审核→财务经理审核→总经理批准

（四）材料付款

1、每月3日前，应付会计根据“当月到期的发票额及上期未付余额”编制“材料供应商到期款明细表”。

2、每月5日前，财务经理同采购部经理共同编制“材料供应商月度付款计划”，并交总经理批准。

3、财务部应付会计根据审批的“材料供应商月度付款计划”填写“出款通知单”，经财务经理审核、总经理批准后，出纳支付。

采购经办人和使用部门在发票背面签名确认收货及领用，不入仓库、不打印《外购入库单》）；

第二篇：财务审批管理制度

财务审批管理制度

第一章 总则

第一条 为了完善公司内部控制结构、规范授权行为，明确财务各项收支审批权限，特制定 本制度。

第二条 本制度所涉及的授权是权力拥有人根据工作需要把其在工作中所拥有的权利部分 或全部转移给同级或下级的行为。

第三条 按照第二章及第三章所规定授权及工作分工所产生的自然授权属于一般授权，一般 授权自上而下逐级进行，授权时不得隔级授权。

第四条 一般授权中上级对下级行使权力活动负有领导与监管责任，下级对上级负有定期或 不定期（按照上级的要求）报告的义务。

第五条 在第二章、第三章规定的以及工作所产生的自然授权之外，权力拥有人把其拥有的 权力以书面形式转移给统计或下级的行为属于特别授权。

第六条 特别授权后权力拥有人对与其拥有的权利相关的责任并不因为授权而产生责任转 移，授权人与被授权人均应承担该责任。

第七条 本制度所涉及的审批是指在业务活动中权力拥有者在其权力与责任范围内批准业 务的行为。

第八条 本公司授权与审批应当遵循以下原则：

（一）不得将权力授予不能胜任与权力相关的职责的人员。

（二）权力拥有人不得将其专有的权力或不应当转移到权力授予他人。

（三）不得因授权而造成削弱不相容业务的相互牵制作用，避免权力交叉、冲突、越级和 权力真空现象。

（四）权力拥有人无法亲自及时履行相关审批职责时应当及时向其他人员进行授权。

（五）特别授权必须通过书面形式并在相关部门公开。

第二章 重大经营决策权

第九条 本制度所称的重大经营决策是指对外投资、固定资产构建、筹资和融资、各种损失 处理、大额费用支出以及土地使用权的处置、对外担保、债务重组、产权转让、公司利润分配和亏损弥补、股权变动、注册资本增加与减少、公司合并、分立、形式变更、破产、歇业等。

第十条 主要重大经营决策的内容如下：

对外投资包括股权投资、债权投资、混合性投资；

固定资产构建包括固定资产购买、新建、扩建、改建等； 筹资和融资指以增加负债、租赁等形式筹集资金；

各种损失包括投资损失、资产盘亏和报废损失、坏账损失；

大额费用支出是指非工资、水电费、社会保险等经常性、程序性支出且金额超过10万元的费用项目。

第十一条 本公司重大经营决策权限设定的原则：

本公司内部各部门必须根据公司全面预算管理要求编制预算，预算经过批准后，在单笔业务限额之上的预算内支出需要该业务的主管领导或总经理负责审批。预算外支出经总经理或总经理书面授权人审批，财务总监联签。

第十二条 公司的重大经营决策主要有对外投资、固定资产构建、筹资和融资、产权转让、各种损失以及土地使用权的处置、对外担保及捐赠。

第十三条 重大经营决策事项须经财务总监签后方可办理。

第三章 一般经营决策授权及财务收支审批

第十四条 除重大经营决策授权以外的授权行为均属一般经营决策授权。取得一般授权的被授权人对其责任范围内的经济活动进行审批行为，被称为财务收支审批行为。第十五条 公司一般经营决策权限如下表（以下均指预算内）： 范围 权限（万元）审批人 备注

预付款项 >=款项总额30%或超过5万 总经理 财务总监会签

<款项总额 30%且不超过5万 财务主管 可以书面授权部门负责人签署 基建工程日常开支（预付工程款参照预付款项）>=20 总经理

新建工程的立项、合同签订等按照重大经营决策中的“固定资产购置” <20

财务主管

材料采购

>=5 总经理 财务总监会签

<5

财务主管

技术外协、加工外协

>=5 总经理 财务总监会签

<5 财务主管 试验费

>=10 董事长

<10 总经理 差旅费 按规定执行

业务招待费

单笔业务0.4万元以上 有指标的主管公司领导审批 不含向签约酒店集中转账等，计入专干领导审批前的有业务招待费指标的人员名下 单笔业务

0.4万元以下 有指标的部门领导审批或主管公司领导审批 不含向签约酒店集中转账的

其它费用

>=10 总经理 银行托收的除外

1<*<10 财务主管

<1 会计人员

第十六条 属于相对固定的周期性的付款如工资、岗位津贴、公积金、医疗保险、养老金、失业保险金、税金等开支由主管部门负责人审批即可支付。

第十七条 单笔付款超过20万元以上，实行财务总监和公司主要负责人联签制度。第十八条 涉及到与项目有关的费用支出，须经产品线总监审核确认。第十九条 涉及到付款的业务，核准权限按照如下标准处理：

（一）通过银行付款：一次性付款超过5万元的由财务总监核准，超过1万元但不超过5 万元的由财务主管核准，不超过1万元的直接由会计核准。

（二）现金付款：一次性付款超过5000元的由财务主管核准，不超过5000元的直接由会 计核准。

第二十条 合同签约权限按照公司的合同管理规定，参照如下标准执行（实际标准按照各代理人的授权书执行）： 类别 审批项目（万元）签约人 收入类合同

>=20 总经理会同财务总监 10<=*<20 财务主管 5<=*<10 部门主管 <5 业务员

付款类建筑工程合同

>=20 总经理会同财务总监 10<=*<20 财务主管 5<=*<10 部门主管 <5 业务员

采购/外协类合同

>=20 总经理会同财务总监 10<=*<20 财务主管 5<=*<10 部门主管 <5

业务员 实体投资类合同

总经理 试验费

>=20 总经理会同财务总监 10<=*<20 财务主管 5<=*<10 部门主管 <5 业务员

金融性投资 总经理授权财务总监 其它合同

>=20 总经理会同财务总监 10<=*<20 财务主管 5<=*<10 部门主管 <5 业务员

第二十一条 合同的审批权限按照重大经营决策与一般经营决策权限表执行。第二十二条 收款合同超过20万元和付款合同超过20万元，需经总经理审批后方可签订。第二十三条 本公司的合同金额超过20万元的一律由总经理审批。第四章 审批程序及责任

第二十四条 重大经营决策中的审批

经办人填制原始单据—>部门负责人签署意见—>有决策权人签署意见—>财务总监联签—>财务主管付款核准—>会计处理 第二十五条 预算内支出审批

（一）费用支出的审批

经办人填制报销单/申请单—>部门负责人签署意见（按照权限分别由主管领导审批）—>付款核准—>会计处理

（二）固定资产采购业务的审批

申请人填制固定资产申请单—>部门负责人签署意见—>资产管理业务的主管领导意见（超权限由总经理审批）—>采购部门采购—>验收—>采购部门业务员填制报销单—>采购部门负责人意见—>采购主管领导意见—>付款核准—>财务处理

（三）采购/外协支出的审批

经办人填制报销单—>部门负责人签署意见—>主管领导审批（超权限由总经理审批）—>付 款核准—>会计处理

（四）其它采购业务的审批

经办人填制报销单—>部门负责人签署意见—>主管领导审批（超权限由总经理审批）—>付款核准—>会计处理

（五）基建工程的审批

经办人填制单据—>部门负责人签署意见—>主管领导审批（超权限由总经理审批）—>付款核准—>会计处理

第二十六条 预算外支出的审批：

（一）任何没有预算的支出在业务发生前均应执行经费审批程序，审批程序如下：

经办人撰写申请—>部门负责人签署意见—>主管领导审批—>财务主管签署意见—>总经理审批

(二)预算外支出经过批准后，在借款、报销时应执行如下程序： 经办人填制借款单—>部门负责人（授权人）签署意见—>主管领导审批—>付款核准—>会计处理

经办人填制报销单—>部门负责人（授权人）签署意见—>主管领导审批/主管部门意见—>会计处理

第二十七条 经常性费用类支出无需公司领导签署，如：差旅费、培训教育类支出、医药费报销需人力资源部门负责人或其授权人签署，劳保用品、工伤报销需综合管理部负责人签署。第二十九条 在所有报销过程中财务会计人员有权根据职业判断确定是否由财务主管对开支进行签署意见。

第三十条 授权审批人按照其所被授权的业务范围进行审批活动，审批时不得超出业务范围及金额限额、不得将业务拆分进行审批以规避金额限额的约束。

第三十一条 授权审批人对其审批的业务应明确签署审批意见，如果不签署意见，则视同同

意。签名时应签其汉字全名。

第三十二条 被授权人由于其审批而给单位造成经济损失，其授权人也须承担相应领导责任，具体处罚按照《公司工作责任追究办法》进行处理。第五章 附则

第三十三条 本制度由财务部起草，由财务部负责解释。第三十四条 本制度自下发之日起实施

第三篇：财务审批报销管理制度

财务审批报销管理制度

为规范公司费用报销程序，确保各项费用支出得到合理控制，特制定财务审批报销管理制度，本制度适用于公司各项报销费用的审批。

一、财务审批报销实行总经理授权一支笔（最终签字权人）审批制度。

二、费用审批报销的基本原则：

费用开支 “谁经办，谁报销”； 费用报销 “谁签字，谁负责” ； 开支合理，报销合规。

三、费用审批报销规定：

（一）任何现金支出必须按规定的相关程序报批，所有报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质，相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行复核后，按费用的报销流程办理报销；财务会计对报销内容和票据的真实性、合法性及金额的正确性进行审核，报公司总经理授权最终签字权人批准签字后才能报销，出纳付款后在报销单上加盖“现金付讫”并签字。

（二）出纳严格资金审核审核手续，对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

三、报销费用流程：

报销人整理粘贴票据→部门负责人签字复核→会计签字审核→总经理或授权最终签字权人签字审批→出纳付现→会计做记账凭证入账。

（一）公司经营分散带来的审批签字不便，个别须及时支付或审批的，审批权人可直接审批，但事前或事后应与有关负责人沟通。最终审批权人不能及时签字，可用电话委托其他审批权人代签字，但须事后补签。

（二）报销人有前期欠款或借款、备用金的，报销费用一律先冲抵欠款（借款）后再对差额部份进行收付处理。

四、报销程序：

（一）曾家西南配送中心预算内费用的报销程序：

1、日常费用报销：报销人填制报销单→部门负责人复核→会计审核→最终签字权人（经营管理部***）审批→出纳收付→会计账务处理。

2、驾驶员费用报销：

（1）过路费：报销人→车队队长复核→会计审核→最终签字权人（车队队长***，或委托***）审批→出纳收付→会计账务处理。

（2）油费、车辆临时修理费用：报销人→车队队长复核【不能及时签字可省略】→会计审核→最终签字权人（行政后勤***）审批→出纳收付→会计账务处理。

（3）车队队长费用：报销人→储运部部长复核【不能及时签字的可省略】→会计审核→最终签字权人（经营管理部***）审批→出纳收付→会计账务处理。

3、车辆维修费用：行政后勤（***）填报→最终签字权人（经营管理部***）审批→会计审核→→出纳收付→会计账务处理。

（二）总部运营中心预算内费用的报销程序：

1、日常费用报销：报销人填制报销单→部门负责人复核→最终签字权人（企业发展部***）审批→会计审核→出纳收付→会计账务处理。

2、营业员跟随配送车辆下市场的差旅费报销：报销人填制报销单→部门负责人复核→最终签字权人（销售支持部***）审批→会计审核→出纳收付→会计账务处理。

3、市场销售人员费用报销：报销人填制报销单→部门负责人（销售总经理***）复核→最终签字权人（销售支持部***）审批→会计审核→出纳收付→会计账务处理。

4、销售总经理费用报销：报销人→总经理审批→会计审核→出纳收付→会计账务处理。

5、***市场销售人员费用报销：报销人填制报销单→部门负责人（经营管理部***）复核→最终签字权人（销售支持部***）审批→会计审核→出纳收付→会计账务处理。

（三）预算外费用的报销程序：报销人→部门负责人复核→会计审核→总经理审批→出纳收付→会计账务处理。

（四）业务招待费的报销：

1、在需要发生业务招待费时，由部门负责人提出申请，须经总经理审批（可电话请示得到批准）后方可进行业务招待费的支出。

2、业务招待费报销时，须另单独附上便签纸，纸上填写清楚支付或接待何单位何人及时间，写明经批准的招待缘由、参加人员和发生的各种餐费，烟酒，礼品费等费用明细。《费用报销单》和原始票据上填写不允许比较敏感的报销事由或出现接待单位、接待客人姓名职务等字样。

五、报销单据填写规范：

（一）公司各项费用开支报销都必须出具相关票据，报销费用票据由经办人按费用归属类别（如：差旅费/过路费/油耗费/通讯费/业务招待费/办公费用等）分别粘贴，详细填写发生费用具体情况。

（二）各项费用归属说明：

1、水电费：指生产、办公和职工宿舍所产生的生产办公和生活用水、用电费用等。

2、办公费：指计算器、电话机、打印复印机墨粉、圆珠笔、签字笔、工作笔记本、便笺纸、收据、送货单、调拨单、复写纸、传真纸、打印纸、胶水、橡皮筋、纸胶带、修正液、回形针、大头针、费用报销单、差旅费报销单、沾水盒、文件盒等及在外打复印费用。

3、差旅费：指市场销售人员、营业员等（非配送驾驶员）走访市场、出差等的交通费和住宿费用。

4、劳保费：指手套、工作服、洗衣粉等劳动保护费用。

5、修理费：指车辆修理和生产、仓储设备修理及电脑、空调等办公设备用具修理费用。

6、工具材料费：指仓储推车、户外广告装订工具、各种维修工具等。

7、低耗费：指扫帚、拖把、电池等。

8、规费：指车辆保险费、路桥费、路桥年费和挂靠车辆规费等。

9、租金：指生产办公场地租赁费、土地租赁费、车辆牌照租赁、办公场地物业管理费等。

10、运输费：指公司配送车辆燃油费、过路费、外委运费（厂家发货物流运费）、物流信息费等所产生的费用。

11、职工福利费：指职工食堂采购食材、煤气罐和职工宿舍租赁、看望生病职工和节日慰问礼品等费用。

12、通讯费：指公司经营、办公所产生的电话、网络等通讯费用。

13、广告费：指制作宣传品、广告品和包装材料费用等。

（三）报销的费用需分类填写，不能全部写在同一张报销单上，否则不予报销。

（四）报销单相关事项的填写要求字迹工整、清晰，票面清洁；金额不得涂改，大小写金额必须相符，相关内容填写完整。

(五)报销单填写和相关人员的签字必须用黑色或蓝色钢笔、签字笔，严禁使用圆珠笔或铅笔书写签字。

（六）报销人必须如实填写报销单的各项内容，要求填写内容正确、完整，符合财务部门规定的要求：

1、费用报销单须如实写明报销日期、报销人、费用名称、费用摘要（可以填写详细内容，如过路费需注明往返日期及地点）、单据张数和金额大小写等项目。

2、差旅费报销单用于出差费用报销，须如实写明报销日期、报销部门、出差人、出差日期、出差事由、金额大小写等各栏费用项目。

3、报销单据“金额”此处填写实际发生金额；“合计”此行上方有空栏的，由左下方斜向上划对角直线注销；合计各项费用小写金额前面加上人民币符号 “¥”封顶；“金额大写”此处填写合计的大写金额。若报销金额为千位数时需在万字前画圈，圈内打叉，以此类推，若千位数有数值，而百位数为零，需在百位数前写零。

六、原始报销凭据粘贴标准：

（一）整理有序的报销凭据，正面向上、左上角依序对齐，粘贴平整、中间不鼓包、两侧与报销单等宽，保证报销凭据及附件左上角与报销单整齐，（二）当报销凭据及附件超过报销单尺寸时，应依照报销单尺寸大小为度将凭据及附件长宽折叠平整，不能带有订书钉。

（三）报销单粘贴时注意不能把凭据票面的金额粘贴住，若因此发生的审核金额与报销金额不符，由报销人自负。

（四）采购类款项的报销，采购经办人员须将《采购计划表》、库房签字的《入库单》和发票等附在报销单据后面作为附件。

七、票据金额须与填写的《报销单》金额相一致，没有票据的应做出附件说明。

八、费用和差旅费报销应分别填写《费用报销单》和《差旅费报销单》，不得将差旅费填入《费用报销单》，更不得将费用和差旅费混填。

九、各项费用报销时，报销人未按规定填写清楚的，审核人有权要求拒绝签字或要求重新填写清楚后再签字。

十、报销人和审核、审批人必须对报销费用使用的真实性、合理性负责。审查人应严格按财务规定审查无误后，才能签字；凡审查人违反规定给予审查签字，审批人经核查发现有不予审批的票据，将追究审查人的责任。

十一、所有票据的真伪以财务审核为准，不符合财务要求的单据不予报销。

十二、当月发生的费用的应在28日前报销，便于财务扎账，每月28日以后的费用随下月费用一起报销。报销的费用原则上超出两月不予报销。

十三、违反会计监督管理制度，有下列情形的处以罚款：

（一）擅自将手续不全或不符合入账要求的单据报销或入账，每次罚300元。

（二）费用单据审核不严，原则性不强，发现问题不报告，每次罚300元。

（三）擅自支付无票据、手续不全或不符合财务要求的票据款项，对直接责任人除赔偿给公司造成的损失外，每次罚500元，并给予警告处分。

（四）超越审批权限，变通审批资金支付，未造成损失的罚1000元，造成损失的除全额赔偿损失外，每次罚2000元。

（五）临时借款，在规定的时间内不能偿还的，每次罚300元。

（六）贪污、侵占、挪用公司资金是违法行为，金额在5千元以下的，对直接责任人除赔偿给公司造成的损失外，并处以1-5倍的罚金，给予警告处分；金额在5千元（含）以上的，公司进入法律程序处理，对直接责任人除赔偿给公司造成的损失外，并处以3-5倍的罚金，给予开除处分。

十四、违反财务管理规定，给公司造成经济损失的，按以下处理：

（一）损失在1万元以下，按损失的15%罚款，限期全额赔偿损失。

（二）损失在1万元以上，5万元以下的，按损失的10%罚款，限期全额赔偿损失，并给予记过处分。不能在规定时间内赔清损失的，依法追究民事赔偿责任。

（三）损失在5万元以上，按损失的5%罚款，限期全额赔偿损失，不能在规定时间内赔清损失的，移交司法机关并依法追究刑事责任及民事赔偿责任。

（四）情节严重或动机不纯的，除按上述处罚以外，并给予开除之处分。

十五、凡违反本管理制度，未在以上处罚条款中做明确规定的，按照错误的性质和金额的大小，参照以上规定执行。

十六、本管理制度由公司财务部负责解释，若本制度内容与公司其他管理规定有冲突的以本管理制度为准。

十七、凡本管理制度未明确的事项，按公司其它有关规定执行。

十八、本管理制度自批准发布之日起实施。

第四篇：财务支出审批权限管理制度

财务支出审批权限管理制度

为规范*****商会财务管理工作中的审批行为，明确商会财务支出的内部流程及审批权限，完善健全商会内控制度，确保健康持续发展，制订本制度。第一章 审批权限

第一条 商会财务收支实行日常开支由副会长审批，大额支出，单笔支出在30万元（含）以下的，按照审批程序由副会长负责审批；单笔支出在30万元至100万元（含）的，则按照审批程序先由副会长审核，最后由会长负责批准；单笔支出在100万元以上的，由商会副秘书长办公会议决议负责审批。第二章 审批范围

第二条 财务支出具体包括费用借支、费用报帐、办公物品采购及办公室房租物业费支付等。第三章 审批要求

第三条 任何费用在发生之前都应先履行请示义务，非经副会长允许，超时间、超范围发生的费用一概不予报销。第四章 审批程序

第四条 支出审批及报销流程：经办人（填单）→主管或分管负责人签字→财务主管票据复核→副会长审批（超过副会长审批权限的按审批权限流程）→出纳付款→会计报帐。第五章 审批责任

第五条 各项财务收支审核人员应认真审核每一项收支业务，对于与实际情况不相符且违反制度规定，或有超标准、超限额开支，经办手续不齐全等问题的，均不得办理款项收支和相关手续，如遇特殊及重大问题应及时向上级反映情况。

第六条 各财务收支审批人员应在各自的审批范围内行使审批权，不得超范围、超预算审批，也不得化整为零进行审批。财务人员有权对不符合国家财经法规和商会财务制度的开支及报销凭据予以剔除。第七条 各项财务收支的经办、签字、复核和审批人员要认真履行岗位职责，严格环节把关，商会如发现有巧立名目开支，徇私情开支等，将视情节给予责任人相应处罚；如发现有营私舞弊，伪造票据等严重违规情形，对当事人将给予严厉处罚。本制度自2012年11月1日起执行。******************** 财务管理审批权限及操作规程

为规范财务借款、付款、请款和报销管理制度，加强财务管理、提高办事效率，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合分公司的具体情况，特制订本制度。

一、暂借款、往来款制度

1、暂借款是指因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。

2、往来款是指因业务需要，集团间资金划拨的款项。

3、额度审批权限：

（1）业务需要 万元以内的大额借款必须经分管副总、公司总经理审批； 万

元(含)以上的大额借款应由公司总经理及总部领导审批；个人借款原则控制在其月工资范围之内。

（2）往来性质款项划拨不论金额大小必须经总部领导审批。

4、借款程序：

（1）借款金额小于1万元

借款人应详细填写《借款审批表》，借款时应注明借款时间、事由、金额、还款时间等，部门经理应对借款内容审查证明，经财务审核后报公司总经理审批同意后方可借款。（2）借款金额大于1万元

借款人仅限部门经理以上级别，并填写《借款审批表》，借款时应注明借款时间、事由、金额、还款时间等，经财务审核、公司总经理审批同意后报公司总部加签。

5、所有暂借款必须在前账结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务部经理讲明原因，经同意后方可再借付。

6、经办人必须在事务完毕一个月内凭有效原始票据报销各项暂借款项，超出一个月不结帐者，人事部有权扣发经办人工资抵偿。

二、业务请款制度

1、业务请款是指合同（协议）付款、工程结算付款、材料的采购付款等。

2、额度审批权限：业务请款按照已签订合同项下的工程进度付款及采购款支付经分管副总、公司总经理审批。签订合同的审批权限如下；（1）工程招标及发包合同： 万元以下由公司经营班子审批；万元以上（含 万

元）经公司经营班子审议后，报总部领导审批。

（2）对外采购合同： 万元以下由公司经营班子审批； 万元以上（含 万

元）经公司经营班子审议后，报公司总部审批。

（3）其他合同（设计、广告、企划、代理）： 万元由公司经营班子审批； 万

元以上（含 万元）经公司经营班子审议后，报总部领导审批。（4）对外投资、担保、对外借款合同等均需经总部审批。

3、请款程序：请款人应根据合同、协议、工程预结算书等填制《资金支付单》，经部门经理审核确认，并交预算部、分管副总、财务经理、公司总经理和总部领导审批，财务部门根据合同、发票以及公司的资金计划等情况安排付款。

4、工程的结算除应有合同或协议外，还应包括施工员、预算部、分管副总、总经理等相关人员签字的结算确认书，签字人员对工程结算金额负责。

5、材料发票、工程发票等相关发票的提供，应符合当地税务部门的规定，对不符合到当地税务机关规定的财务部门有权拒绝付款。

三、经营管理费用制度

1、经营管理费用审批权限：

（1）日常经营管理费用1万元以下由公司财务经理和总经理审批； 1万元以上

（含1万元）经公司经营班子审议后，报总部领导审批。

（2）单笔业务招待费 万元以下由公司财务经理和总经理审批；1万元以上

（1 万元）经分公司经营班子审议后，报总经理、董事长审批。（3）对外捐赠、赞助、罚没款2万元（含2万元）由分公司行政副总和常务副

总审批；2万元以上经分公司经营班子审议后，报总经理、董事长审批。

2、费用发票的要求：发票要求是税务的正式发票，内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额，并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。

3、报销费用时必须填写统一格式的《费用开支（请款）审批表》，经办人必须在每张发票背面签字确认，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。费用结算单所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写不得涂改，粘贴要求整齐、美观。

4、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报行政部审核汇总，按审批权限批准后，由人事行政部按计划统一购买统一报销，行政部门应建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。

5、费用的核销应在事务处理完毕后三日内到财务部办理报销手续，部分属月缴费用的最长不得超过15天，费用超过一个月以上未报的原则不予报销。

四、固定资产管理制度

1、固定资产添置、租赁、转让与报废审批权限：5万元以内（含5万元）的分公司经营班子审批；5万元以上的需报董事会审批。

2、固定资产的需求必须由各部门根据实际情况提出申请，说明事由用途、数量及所需资金由部门经理提出申请，报行政部审核汇总后、由行政部负责采购计划的安排与落实。

3、固定资产的购置发票报销时按正常的审批权限和报销程序。固定资产的管理按照分公司的《财产管理制度》执行。

4、低值易耗品的采购报销流程参照固定资产的采购报销流程。一米OA组织权限操作手册 ______________公司授权管理制度

第一章 总 则

第一条、为完善__________公司（以下简称“公司”）的治理结构，强化公司对各部门及分子公司（以下统称为各部门）的统一管理，达到集中决策与适当分权的合理平衡，以满足公司管理及经营的需要，依据《中华人民共和国公司法》、公司章程及相关决议等的规定，制定本制度。第二条、本制度所称的授权，是指由公司董事会代表公司向各部门授权，部门负责人代表其部门接受授权，各部门必须在公司授权范围内依法进行经营管理活动。

第三条、各部门行使授权权限时，必须接受公司的统一领导，遵守公司的各项规章制度。

第二章 授权的范围、类别和形式

第四条、公司授权分为基本授权及特别授权两个类别：

1、基本授权是指对各部门基本业务、财务管理及人事管理的授权，经基本授权产生被授权部门的基本权限。基本授权的期限为 1 年。

2、特别授权是指对超出基本授权范围的某一特定事项或某项特殊业务的临时性授权。经特别授权产生被授权部门的特别权限。特别授权的期限在特别授权书中注明，也可为不定期，但无论定期与否最长不得超过 1 年。

第五条、公司董事会根据经营需要向各部门进行基本授权，除非对该部门的授权管理规定有特殊规定，接受公司基本授权的部门不得再向其所辖机构或个人转授权。

第六条、公司董事会根据经营需要可向各部门进行特别授权，接受特别授权的部门不得再向其所辖机构或其他个人转授权。

第七条、授权的基本形式为：

1、基本授权：由公司董事长代表董事会向各部门签发《_______ 公司对XXX 部门授权管理规定》（“XXX”为被授权部门名称，下同），被授权人为各部门负责人。

2、部门特别授权：由公司董事长代表董事会向该部门签发《_______公司对 XXX 部门特别授权书》，被授权人为各部门负责人。

3、专项事务授权：其规定详见本制度第四章第十九条的规定。

第三章 基本授权的制订、管理和变更程序

第八条、公司基本授权的范围包括：人事授权、财务授权和业务授权，分别产生被授权部门的人事权限、财务权限和业务权限。

第九条、人事授权的具体内容包括：

1、人事任免(财务部长除外)；

2、人员考评、奖惩；

3、组织架构及定岗定编；

4、员工薪酬、福利的确定；

5、人事管理制度的制订。

第十条、财务授权的具体内容包括：

1、预算编制及调整；

2、预算外支出的审批；

3、投融资业务；

4、合同付款计划的制订及审批；

5、财务管理制度的制订。

第十一条、业务授权的具体内容包括：

1、主要经营业务相关经营决策的制订；

2、对外合同的签订。

第十二条、基本授权须经公司董事会批准通过。第十三条、基本授权草案应在每个授权期间开始前 30 天报送向公司董事会，公司董事会应在 15 日内审议定稿。

第十四条、《_______公司授权管理规定》应在基本授权定稿后 5 日内完成，经公司董事长签字后加盖公章，被授权部门总经理应在授权书正本上签字确认，授权书正本由公司人事行政科负责存档保管。

第十五条、公司对各部门的基本授权应与公司各部门的定岗定编相一致。公司行政人力资源中心应制订出明确的各部门岗位职责说明书，该职责说明作为对该部门基本授权书的附件。

第十六条、公司人事行政科应在每个授权期间开始前组织各部门负责人及其他高级管理人员学习本部门的授权。

第十七条、当被授权部门发生下列情况时，公司可变更对该部门的基本授权：

1、部门与授权有关的工作岗位设置发生变更；

2、被授权人发生重大越权行为；

3、因被授权人未能正确履行授权程序造成重大经营风险；

4、其他需要变更的情况。

第十八条、基本授权的变更程序是： 由公司有关部门（工作岗位设置发生变更时为公司人事行政科，其他情况下为公司审计部）根据具体情况提出对授权的变更方案，重大变更方案报公司董事会批准，一般变更方案报公司董事长批准。变更方案批准后由公司人事行政人科据此制作出《_______公司授权变更通知书》，经公司董事长签字后加盖公章，将授权变更通知书复印本下发被授权部门。授权变更通知书作为原授权管理规定的附属文件，与原授权管理规定具有同等效力，随原授权管理规定的终止而终止。

第四章 特别授权的制订、管理和变更程序

第十九条、当公司出现以下情况时，公司总裁可以向各部门签发特别授权：

（1）在公司员工需超出基本授权对外开展业务或订立合同、协议时，经公司员工所在部门负责人申请，公司董事长可向办理该事务的公司员工、律师顾问等人员出具专项事务的《授权委托书》，被授权人为处理前述事宜的公司经办人。

（2）在公司发生诉讼或非诉讼纠纷时，为妥善处理纠纷，经公司法务部申请，公司董事长可向处理该纠纷的公司员工、律师顾问等人员出具专项事务的《授权委托书》，被授权人为处理前述事宜的公司经办人或公司聘请的处理纠纷的律师。

（3）其他需要特别授权的事项由公司董事长在授权范围内决定。

（4）办理本条上述授权时，经办部门应当依照公司制定的《_________公司印章管理办法》履行会签程序。

第二十条、公司董事长有权根据情况变化变更已签发的特别授权。公司办公室应将将授权变更通知书下发被授权部门。授权变更通知书作为原授权书的附属文件，与原授权书具有同等效力，随原授权书的终止而终止。

第二十一条、在特别授权相关事项处理结束后，被授权部门负责人应立即向公司董事长汇报授权的使用情况，该特别授权即行终止。第五章 授权的终止

第二十二条、授权因发生下列情况终止：

1、授权书中规定期限届满，如果公司董事会没有发出授权展期的通知，则授权终止；

2、授权被撤销；

3、被授权机构被撤销；

4、在授权期限内，因变更事项需要重新制发授权书的，自变更后的授权书生效之日起，原授权书终止；

5、其他需要终止的情况。

第六章 授权制度的检查与监督

第二十三条、公司法务部应当定期或不定期对被授权部门行使授权权限的情况进行检查和监督。被授权部门管理部经理有责任定期向公司法务部汇报该部门管理人员行使授权权限的实际情况。

第二十四条、公司法务部在审查中发现被授权部门有一般越权行为的，应督促该部门限期改正；有重大越权行为的，应上报公司董事长决定对其作出处分决定，该重大越权行为给公司造成严重损失的，公司有权追究其相应的经济责任。

第二十五条、前条所称“一般越权行为”是指被授权人超越授权书中的授权权限但未造成严重后果的行为；“重大越权行为”指被授权人实施了授权书中授权人声明禁止转授权的权限，或超越授权权限造成严重后果的行为。

第七章 附则 第二十六条、本制度由公司董事会负责解释。

第二十七条、本制度自董事会审议通过之日起开始实施。__________________________公司 ________年____月____日

在特别授权相关事项处理结束后，被授权部门负责人应立即向公司董事长汇报授权的使用情况，该特别授权即行终止。

授权的终止

授权因发生下列情况终止：

1、授权书中规定期限届满，如果公司董事会没有发出授权展期的通知，则授权终止；

2、授权被撤销；

3、被授权机构被撤销；

4、在授权期限内，因变更事项需要重新制发授权书的，自变更后的授权书生效之日起，原授权书终止；

5、其他需要终止的情况。

授权制度的检查与监督

公司法务部应当定期或不定期对被授权部门行使授权权限的情况进行检查和监督。被授权部门管理部经理有责任定期向公司法务部汇报该部门管理人员行使授权权限的实际情况。

公司法务部在审查中发现被授权部门有一般越权行为的，应督促该部门限期改正；有重大越权行为的，应上报公司董事长决定对其作出处分决定，该重大越权行为给公司造成严重损失的，公司有权追究其相应的经济责任。

前条所称“一般越权行为”是指被授权人超越授权书中的授权权限但未造成严重后果的行为；“重大越权行为”指被授权人实施了授权书中授权人声明禁止转授权的权限，或超越授权权限造成严重后果的行为。

附则

本制度由公司董事会负责解释。

本制度自董事会审议通过之日起开始实施。

赤峰万恒工程机械物资有限责任公司

______年____月____日

第一章 总则

第一条

为完善公司法人治理结构，进一步规范公司各类授权委托书的申请、签发、使用，有效控制授权管理法律风险，切实保障和维护公司法人财产权，根据集团公司《授权管理办法》及公司《章程》，制定本办法。

第二条

本办法作为授权管理工作指引，适用于公司总部各职能部门、各非法人分支机构或相关人员以公司名义从事的经济活动及其他各项民事法律行为的授权管理。

第二章 授权管理的原则、分类、机构

第三条

授权管理应当遵循“分级分类、合法授权，权责明晰，行使规范”的原则。

第四条

本办法所称的授权分为对内管理授权和对外代理开展经济活动的授权。

对内管理的授权由公司各项管理制度具体规定；对项目经理的授权由《项目管理手册》具体规定。

第五条

各职能部门、各非法人分支机构负责人或相关人员（以下简称“被授权人”）以公司名义行使职权或办理事务时，原则上由公司法定代表人（以下简称“授权人”）以书面的授权委托书形式，将其代表公司的权利授权其行使。

第六条

公司办公室（法务）是公司授权管理的归口部 / 16

门，在法定代表人和总法律顾问的领导下，主要履行以下职责：

（一）组织实施公司及所属机构的授权管理工作；

（二）指导公司及所属机构按授权管理工作流程开展工作；

（三）对公司及所属机构向上级单位报批的授权事项进行法律审查；

（四）制作、修订和完善公司标准授权书的格式文本，并积极推行；

（五）对公司及所属机构的授权管理工作进行监督、检查和考核。

第七条

公司总部各职能部门是授权管理的业务主管部门，根据公司部门职责分工及岗位责任说明书的相关规定，牵头组织本系统授权管理工作，主要履行如下职责：

（一）起草本部门主管的授权事项的授权书草案；

（二）按照公司相关规定，对本部门主管的授权事项组织评审，按审批权限和程序报送审批，办理授权手续等；

（三）对公司及下属单位报送审批及需要向上级单位报批的授权事项进行业务审查；

（四）指导所属单位开展本系统业务范围内的授权管理工作。

第三章 授权的分类和形式

第八条

法定代表人的授权原则上采用书面授权委托书的形式。

对于临时性、非重大事项，可以口头形式进行授权。第九条

授权委托书是公司法定代表人授权委托被授权人在授权范围内以公司或法定代表人名义行使职权或办理公司有关事务的法律文件，是被授权人的权利证明。

第十条

未经公司法定代表人授权，公司任何职能部门、各分支机构或个人不得以公司名义进行经济活动。

除特殊情况外，不得授权与公司无合法劳动关系的人员以公司名义对外进行民事活动。

第十一条

授权委托书种类

本规定所称的授权委托书包括综合和单项两类。对外经营、投标、签约等常规授权，根据需要可办理公司法人综合授权委托书（标准格式文本见附件一）。单项授权一般均需办理公司法人单项授权委托书（标准格式文本见附件二），由法定代表人和综合被授权人按相应权限进行审批。

授权委托书从形式上分为标准授权书和指定格式授权书。使用公司标准格式文本的授权书是标准授权书，使用公司以外的其他单位或个人指定的授权书文本是指定格式授权书。

无论是单项授权还是综合授权，被授权人均无转委托权。

第四章 综合授权书审批和管理

第十二条

综合授权书应当使用公司的标准授权书。综合授权书的有效期与被授权人职务任期一致，被授权人应严格按照综合授权书的规定行使权利和履行职责，并不得转委托。

第十三条

综合授权书办理流程

（一）基本流程

（二）授权事项的授权书草案由承办单位起草，授权事项没有直接承办单位的，由业务主管部门代为起草授权书草案。

（三）承办单位负责向公司业务主管部门及相关部门报送授权审批表（附件三），由业务主管部门、办公室（法务）门及其他有审批权限的机构和人员依次出具评审意见，对授权委托书进行修订和完善。公司的业务主管部门应指导承办单位按公司规定进行办理。

（四）评审人员对评审意见提出异议的，承办单位或业务主管部门应及时与原评审人员进行沟通，补充提交证据材料，交原评审人员进行二次评审。因违背法律规定、存在重大风险或其他原因不能通过评审的，不得开具授权书。

第十四条

公司设立下列机构时，根据需要对其第一负责人开具综合授权书:

（一）具有独立法人资格的子公司；

（二）不具有独立法人资格的分公司；

（三）因经营备案需要登记注册的名义分公司或子公司；

（四）根据公司批准依法成立的其它分支机构。

上述机构的变更和终止，其综合授权书相应变更或终止。

第十五条

本规定第十三条所述公司综合授权书的开具、变更或终止，公司办公室（企划）为业务主管部门，所涉机构为承办单位。授权书审批权限按照公司关于分支机构的职责和权限的相关规定执行。

第十六条

本规定第十三条所述机构的第一负责人变更的，应相应变更综合授权书的被授权人。原则上不对分支机构的部门进行单项授权。

第五章 单项授权书审批和管理

第十七条

单项授权书可采用为公司标准格式或指定格式授权书。

单项授权书可以采用固定有效期的单项授权，也可以完成一定事项为有效期的单项授权。

第十八条

单项授权书采取一事一评审、一事一授权的审批制度。单项授权事项变更、被授权人发生变更、授权期限届至以及其它特定事项发生时，应按本规定程序重新办理单项授权审批手续。

第十九条

单项授权办理程序基本流程参照第十二条规定执行。

第二十条

单项授权事项及授权管理业务主管部门

（一）承接工程项目

以公司名义承接工程项目，包括信息跟踪、项目投标、商务谈判和合同签订等，须办理单项授权书。

公司市场营销部是办理工程项目单项授权书（含区域营销授权）的业务主管部门，公司所属机构为承办单位。

该授权书的被授权人原则上应是公司总部部门经理助理级以上人员、二级单位领导班子成员及二级单位部门正职，其它人员的单项授权须经公司法定代表人单独审批。

（二）付款、收款、贷款及利息支付、资金调拨及各类保函

公司或公司所属单位以公司名义对外收款，可以办理单项授权书。

公司财务资金部是办理收款单项授权书的业务主管部门，收款的实施单位为承办单位。收款授权书审批权限适用公司相关制度规定。

收款的单项授权书的被授权人原则上必须是部门副职或项目副经理级以上人员。其它人员的单项授权须经公司法定代表人单独审批。

（三）合同签订、商务谈判、项目结算

公司或所属单位以公司名义对外签订合同和参加谈判，包括但不限于项目承包合同、分包合同、材料采购合同、对外招聘（含岗位职责说明书规定、解聘合同）、劳动合同等的谈判和签约等，可以办理合同签订和谈判的单项授权书。

公司的市场营销部、合约商务部、项目管理部（采购、劳务）和人力资源部是办理合同签订与谈判的单项授权书的业务主管部门，公司所属机构的合同签订与谈判的实施单位为承办单位。合同签订与谈判授权书审批权限适用公司相关制度规定。

合同签订与谈判的被授权人原则上必须是公司部门副职以上人员。其它人员的单项授权须经公司法定代表人单独审批。

（四）诉讼（仲裁）

公司作为当事人处理诉讼（仲裁）案件时，委托代理人代理诉讼（仲裁）的，应当办理诉讼（仲裁）授权委托书。

公司办理诉讼（仲裁）授权委托书的被授权人中至少有一名是诉讼（仲裁）发案单位的法务人员，发案单位没有法务人员的，授权人中至少有一名是发案单位的相关工作人员。

授予特别代理权限的，被授权人必须是公司或公司所属单位的法务人员，其他人员只能给予一般代理权限。

公司办公室（法务）是诉讼（仲裁）授权书的业务主管部门，发案单位是承办单位，授权书由公司法定代表人或总法律顾问进行审批。

（五）重大经济信息、新闻的公开发布

公司办公室、政工部是被授权对外发布重大经济信息、新闻的的业务管理部门。负责对外公开重大经济信息和发布公司经营管理活动重大新闻事项。负责公司突发事件中涉及新闻媒体的应急处理。公开涉及商业秘密的信息数据、关乎公司形象的对外宣传均应获得相应授权，具体内容与程序由公司宣传管理办法规定。

第六章 授权的变更、终止

第二十一条

授权因发生下列情况，法定代表人可变更或撤销授权：

（一）被授权人发生违法、违纪或重大越权行为；

（二）因被授权人的失职造成重大经营风险；

（三）国家进行政策性调整；

（四）公司进行内部调整

（五）授权人认为需要进行撤销或变更授权的其他情形。第二十二条

授权因发生下列情况终止：

（一）授权书中规定期限届满；

（二）授权被撤销；

（三）被授权的相应机构被撤销；

（四）被授权人被解除或辞去职务；

（五）在授权期限内，因变更事项需要重新制发授权书的，自变更后的授权书生效之日起，原授权书终止；

（六）其他需要终止的情况。

第二十三条

公司对一次性职务授权实行动态管理。在授权期限内被授权人工作岗位发生变化或者终止劳动合同时24小时内人力资源部应负责通知财务资金部。

第二十四条

根据工作需要，法定代表人可以随时通知相关业务授权管理部门撤回或部分撤回授权委托。

第二十五条 授权委托书一经撤回，其效力不可恢复，变更、撤回或终止的法定代表人授权委托书应按规定存档。

第七章 授权委托书用印

第二十六条 公司法定代表人出具的书面委托书，须加盖公司印章及法定代表人私章，并履行如下用印程序：

用印申请人填写用印审批单，经部门主管领导签字确认，报公司法定代表人签字批准后，由印章管理人员用印。

非经营性文件资料的报送、代表公司到行政管理机关办理事务等一般性事项，需要加盖公章或开具介绍信，由办公室负责用印。

第八章 授权制度的检查监督

第二十七条 各授权管理的业务主管部门应当定期或不定期对被授权人行使授权权限的情况进行检查和监督。

审计监察部在内部审计过程中若发现被授权人有一般越权行为的，应督促其限期改正；有重大越权行为的，应提交公司法定代表人决定对其作出处罚决定；该重大越权行为给公司造成严重损失的，承担民事赔偿责任。

审计监察部在内部审计过程中若发现相关人员在工作中按照权限进行授权，但不满足形式性要求时，应当督促相关责任人及时完备相应手续。

第二十八条 未按本规定办理授权委托手续的，相关责任人应当承担责任。

办理授权书评审，批准程序不到位的，业务主管部门及承办单位或部门的负责人、经办人承担责任；业务评审有重大过失的，业务部门负责人、经办人承担责任；法律评审意见不合法或遗漏重大法律风险的，办公室（法务）负责人、经办人承担责任；授权书未按规定程序进行评审和批准的，有关领导予以签发的，签发人承担责任；未经领导签发加盖公章及法定代表人章的，办公室印章管理人及经办人承担责任。

第九章 法律责任

第二十九条 被授权人按照授权范围内事项对授权人负责。被授权人必须在授权范围内行使各项权限。

第三十条 被授权人应在代理权限内进行代理活动，超越代理权、没有代理权或代理权终止后的代理行为均属无权代理。未经批准、授权的代理行为，即无权代理行为，公司不承担民事责任，当事人必须承担无权代理的法律后果，并承担由此引起的一切法律责任。

第三十一条 被授权人有下列行为之一的，按公司有关规定追究其经济、行政责任。触犯刑律的，提交司法部门追究其刑事责任：

（一）因失职、渎职给公司造成损失的；

（二）滥用代理权损害公司利益的。滥用代理权是指代理人以被代理人名义同自己订立合同；代理人同时代理两方当事人订立合同；代理人与第三人串通签订合同从中渔利，代理人将公司业务转嫁给其他单位等行为；

（三）在代理活动中的各种舞弊行为。

第十章 附则

第三十二条 公司各项规章制度中有关授权管理的规定与本办法相抵触的，以本办法为准。

第三十三条 本办法由公司办公室（法务）负责解释。第三十四条 本办法自印发之日起实施 附件一：综合授权书

授权委托书

（以下简称本公司），系根据中华人民共和国法律成立并有效存续的公司，其注册地为。

根据本公司做出的决定，谨郑重授权本公司的分支机构[ 名 称

]（以下简称

分公司/经理部）法定代表人[姓名

]（身份证号码：）办理如下事宜：

一、以本公司或者本分公司/经理部名义，负责[

]范围内建筑工程项目的跟踪、经营洽商、资格预审、组织投标和实施。

二、批准、签署投标额以及合同额在[

]元人民币以下（不含本数）的建筑工程投标文件和合同文件，并组织实施。

三、制定本分公司/经理部的规章制度及规范性文件，提出

分公司/经理部组织机构设臵和调整方案，经本公司批准后实施。

四、负责本分公司/经理部日常财务支出，仅限于本公司所批准的预算范围内。

五、本分公司/经理部不得开展融资、投资、贷款和担保业务。

六、经本公司另行授权后，方可以本公司名义处理经营管理过程中发生的各类诉讼或仲裁案件。

本授权委托书中的第二项中签署合同的权利及第四项及第五项中的权利均不得转委托；除此之外的其他权利，代理人可根据经营需要以书面形式将其部分或全部转委托其他人，并有权随时撤销该转委托。被转委托的被授权人不得再行转委托。

本公司郑重声明：对于代理人在本公司上述授权范围内的一切经营、管理活动所产生的后果，本人愿承担法律责任；对于代理人超越上述授权所从事的民事行为，除本公司明确以书面形式确认外，本公司概不承担任何法律责任。

本授权书经本公司法定代表人签署并加盖本公司公章后生效，有效期至二〇一

****年**月**日。本公司有权随时撤销本委托公司（盖章）：

法定代表人： 代理人：

签署日期：

****年**月**日附件二：单项授权书授权委托书

（以下简称“本公司”），系根据中华人民共和国法律设立并存续的公司，其注册地为

根据本公司做出的决定并依据本文件，谨郑重授权姓名：

（其签字真迹如下所示）为本公司正式合法的代理人，该代理人有权代表本公司处理

的相关事宜，具体包括：

（除此不拥有未授权的其它权利）

本授权书经法定代表人签署并加盖本公司公章后生效，代理人转委托他人无效。

本授权书有效期限自

****年**月**日起至

****年**月**日止公司（盖章）： 法定代表人： 代理人： 身份证号：

签署日期：

****年**月**日附件三：

授权书审批表 编号：

附件四：

综合授权管理工作台帐（

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（五）授权人认为需要进行撤销或变更授权的其他情形。第二十二条

授权因发生下列情况终止：

（一）授权书中规定期限届满；

（二）授权被撤销；

（三）被授权的相应机构被撤销；

（四）被授权人被解除或辞去职务；

（五）在授权期限内，因变更事项需要重新制发授权书的，自变更后的授权书生效之日起，原授权书终止；

（六）其他需要终止的情况。

第二十三条

公司对一次性职务授权实行动态管理。在授权期限内被授权人工作岗位发生变化或者终止劳动合同时24小时内人力资源部应负责通知财务资金部。

第二十四条

根据工作需要，法定代表人可以随时通知相关业务授权管理部门撤回或部分撤回授权委托。

第二十五条

授权委托书一经撤回，其效力不可恢复，变更、撤回或终止的法定代表人授权委托书应按规定存档。

第七章 授权委托书用印

第二十六条 公司法定代表人出具的书面委托书，须加盖公司印章及法定代表人私章，并履行如下用印程序：

用印申请人填写用印审批单，经部门主管领导签字确认，报公司法定代表人签字批准后，由印章管理人员用印。

非经营性文件资料的报送、代表公司到行政管理机关办理事务等一般性事项，需要加盖公章或开具介绍信，由办公室负责用印。

第八章 授权制度的检查监督

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第二十七条 各授权管理的业务主管部门应当定期或不定期对被授权人行使授权权限的情况进行检查和监督。

审计监察部在内部审计过程中若发现被授权人有一般越权行为的，应督促其限期改正；有重大越权行为的，应提交公司法定代表人决定对其作出处罚决定；该重大越权行为给公司造成严重损失的，承担民事赔偿责任。

审计监察部在内部审计过程中若发现相关人员在工作中按照权限进行授权，但不满足形式性要求时，应当督促相关责任人及时完备相应手续。

第二十八条 未按本规定办理授权委托手续的，相关责任人应当承担责任。

办理授权书评审，批准程序不到位的，业务主管部门及承办单位或部门的负责人、经办人承担责任；业务评审有重大过失的，业务部门负责人、经办人承担责任；法律评审意见不合法或遗漏重大法律风险的，办公室（法务）负责人、经办人承担责任；授权书未按规定程序进行评审和批准的，有关领导予以签发的，签发人承担责任；未经领导签发加盖公章及法定代表人章的，办公室印章管理人及经办人承担责任。

第九章 法律责任

第二十九条 被授权人按照授权范围内事项对授权人负责。被授权人必须在授权范围内行使各项权限。

第三十条 被授权人应在代理权限内进行代理活动，超越代理权、没有代理权或代理权终止后的代理行为均属无权代理。未经批准、授权的代理行为，即无权代理行为，公司不承担民事责任，当事人必须承担无权代理的法律后果，并

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承担由此引起的一切法律责任。

第三十一条 被授权人有下列行为之一的，按公司有关规定追究其经济、行政责任。触犯刑律的，提交司法部门追究其刑事责任：

（一）因失职、渎职给公司造成损失的；

（二）滥用代理权损害公司利益的。滥用代理权是指代理人以被代理人名义同自己订立合同；代理人同时代理两方当事人订立合同；代理人与第三人串通签订合同从中渔利，代理人将公司业务转嫁给其他单位等行为；

（三）在代理活动中的各种舞弊行为。

第十章 附则

第三十二条 公司各项规章制度中有关授权管理的规定与本办法相抵触的，以本办法为准。

第三十三条 本办法由公司办公室（法务）负责解释。第三十四条 本办法自印发之日起实施。

第五篇：财务支付及审批管理制度

财务支付及审批管理制度

第一条

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条

本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条

本制度适用公司全体员工。第四条 借款管理规定

（一）购置生产原料及相关辅助用品、低值易耗品、劳保用品、固定资产、业务费招待、差旅费、周转金等，借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额；(二)借款审批流程

部门主管—副总经理—主要股东—总经理，逐级审批。(三)借款金额超过2000元应提前一天通知财务部备款。第五条 借款报销规定

（一）生产原料及相关辅助用品、低值易耗品、劳保用品、固定资产报销规定 报销时应根据审批完整的《采购计划单》或《物料申购单》、《供方送货单》及《收款凭证》要由送货单位加印章（无送货单的由收货部门开具验收单）、《仓库入仓单》填制《支付证明单》；单证及手续不齐财务人员拒绝报销。(二)报销审批流程

部门主管—副总经理—主要股东—总经理，逐级审批。

（三）业务招待费、差旅费、周转金等报销规定 报销时应根据有效发票或收据填制《支付证明单》；经部门主管—副总经理—主要股东—总经理，逐级批准。单证及手续不齐财务人员拒绝报销。

(四)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者直接从当月工资中扣除。第六条 工资、提成、奖金支付管理规定

（一）支付条件：员工工资需提供审批完整的工资表由财务填制支付证明后报批；员工提成、奖金由本人提供相关证明表单经财务审核后填制支付证明单报批。(二)支付审批流程

1、员工工资支付审批流程

部门主管—分管领导—副总经理—主要股东—总经理，逐级审批。

2、员工提成、奖金支付审批流程

财务审核—副总经理—主要股东—总经理，逐级审批。第七条 销售费用支付规定

（一）销售相关的费用（如报关费、拖车费、提单费等）由货代公司提供《付款通知单》及有效发票填制《支付证明单》报批。(二)支付审批流程

部门主管—副总经理—主要股东—总经理，逐级审批。第八条 其他费用报销

指因公司工作需要且上述条款不包括的费用，依据‘先申请，后办理，再报销’的原则按日常费用报销程序和审批流程办理报销手续。第九条 附则

（一）相关审批人员出差或不在公司时可由其被授权人代处理或电话通知经许可后补签。

（二）本制度未涉及事项暂按财务或总经理核定意见按流程报销，之后由财务部对该制度补充完善。

（三）本制度解释权归财务部，自本文件下发之日起试行，2014年3月1日正式执行。