农村信用社金融资产状况及改革措施研究

第一篇：农村信用社金融资产状况及改革措施研究

农村信用社金融资产状况及改革措施研究

农村信用社是地方合作金融机构，是农村金融体系的重要组成部分，是农村金融的基础，是支持地方经济建设的主要资金力量和主力军。但由于种种主客观原因的影响，使农村信用社信贷资产质量不高，收益水平很低，制约了对地方经济的支持，阻碍了自身的经营和发展，不少农村信用社已经到了生死存亡的关键时刻。为此，具体分析农村信用社不良资产的现状、形成原因，探讨其提高信贷资产质量的方法和途径，对农村信用社来说，已到了刻不容缓的时候。

最近，我们对某市信用联社及所属的农村信用社进行了深入地调查研究，结合该市农村信用社和联社的实际情况，就改善和提高农村信用社的信贷资产质量，谈谈我们的看法。

一、农村信用社金融资产状况及成因

（一）总资产、不良资产数量及结构

截止1999年底，该市联社资产总计96407万元，包括：各项贷款合计50992万元，现金及调转金503万元，缴存央行准备金9919万元，存放其它同业款项762万元，调出调剂资金2469万元，存放联社款项15821万元，应收利息1355万元，固定资产7100万元，损益类支出5478万元等。不良贷款余额为17922万元，占各项贷款总额的35.15%，其中，逾期贷款余额为7494万元，占贷款总额的14.70%；呆滞贷款余额为2828万元，占贷款总额的5.54%；呆帐贷款余额为7600万元，占贷款总额的14.9%。

在该联社所辖的12个综合营业机构中，有10个机构不良贷款占比达到30%以上，其中，有2个社分别为44.53%、47.05%；有3个社分别为55.94%、51.97%、53.95%；有1个社超过70%，为73.61%。

在17922万元的不良贷款余额中，农户贷款为2055万元，占比11.5%；农村经济组织贷款为5441万元，占比30.36%；乡镇企业贷款为10038万元，占比56%。

由于该联社信贷资产质量低，不良贷款占比高，严重影响了利息收入，致使应收利息、待收利息余额居高不下，到1999年底，应收利息余额为1355万元，待收利息余额为3763万元，营业收入3985万元，而支出高达5478万元，亏损1493万元，亏损面达33.3%。自1996年与农业银行分门办公以来，该联社已累计亏损8000余万元。

（二）不良资产成因

一是外部经济环境因素。首先是乡镇企业高负债经营而引起的经营效益低下，偿债能力日益减弱，使农村信用社贷款本息难以收回。由于计划经济的长期影响，乡镇企业自有资本积累过少，要运转，只好依赖农村信用社的贷款。从目前该市的情况看，许多乡镇企业的负债率高达80%以上，有的甚至达到90%以上或者接近100%，特别是50%以上的乡镇企业基本上没有资本金投入，全是靠农村信用社贷款建成的。在市场经济的大潮中，许多乡镇企业由于经营管理不善，产品科技含量不高，没有市场，纷纷关停、倒闭、破产。乡镇企业的经营风险势必要转嫁到农村信用社身上而成为金融风险，降低农村信用社的信贷资产质量。其次，行政干预使农村信用社信贷资产受到损失。农村信用社虽然是法人单位，但在经营中自主性明显不够，在地方行政干预面前，贷款投向、投量在很大程度上受地方政府的左右。有的项目在立项之初，用行政命令要求农村信用社发放贷款，严重影响了农村信用社的信贷资产质量。第三是农业银行点贷，使农村信用社雪上加霜。1996年以前，农村信用社与农业银行没有脱离行政隶属关系，不过是农业银行的一个下属单位，虽然其性质是集体所有制企业，自负盈亏，但在资金使用上没有独立使用权。主管行在资金临时短缺时，一些具有潜在风险的贷款就强行压给农村信用社，使农村信用社在贷款收回上，没有充分的物质保证，形成贷款风险。即使有担保单位，也不过是一些盈利水平低、不具备偿还能力的集体或事业单位，而对于农村信用社形成的风险贷款，其主管行无人问津。第四是乡镇企业改制、破产不规范，千方百计逃避、转移、悬空农村信用社贷款，使农村信用社债权得不到落实，进一步加大了农村信用社的风险。近年来，该市乡镇企业不规范地破产、改制，使全市农村信用社损失近8000万元的贷款本息。第五是村集体贷款难以收回。从以上可以看出，该市农村经济组织不良贷款占到不良贷款总额的30.36%，这些贷款，主要来自村街集体贷款。由于村街两委成员变更频繁，新官不理旧帐的现象比较普遍；有的村街集体经济成为“空壳”，集体没有经济来源，或收入甚少，无法偿还债务，使信用社贷款难以收回。[!--empirenews.page--] 二是农村信用社自身经营、管理不善。第一是由于前几年的粗放经营，超规模、超比例发放贷款的情况比较严重，造成短期贷款长期化、固定资产凝固化现象十分普遍。带来了资产、期限、结构的强烈反差，使信贷资金周转缓慢，潜伏了风险。第二是农村信用社不规范经营、违规违纪发放贷款现象时有发生。由于农村信用社进入渠道长年一惯制，狭窄而单一，整体素质明显低于国有商业专业银行。再加上责任心不强等原因的存在，不规范操作，不严格执行金融法律法规和内部各项规章制度，不按贷款程序、手续办理业务，违规违纪发放贷款的现象经常发生，屡禁不止，也造成了风险。在该市，不少农村信用社办理的担保、抵押贷款不规范，不符合法律规定和程序要求，无法依法收贷收息。第三是缺少必要、有效的内控机制。农村信用社成立半个世纪以来，体制几度变革，经历了人民公社管理、贫下中农管理、国有商业银行（农业银行）代管、人民银行管理等几个阶段，现仍然没有自上而下地成立自律组织，致使内控机制不健全、不完善。即使有内控机制，也大多是照搬照抄的国有商业银行那一套，不符合农村信用社作为合作金融机构的实际。第四是盲目购建固定资产。自1996年农村信用社与农业银行分门办公并组建联社后，不少农村信用社和联社为了争形象，争地位，争面子，不顾自身承受能力，盲目建设办公大楼，购置固定资产。有的甚至大量动用信贷资金。

二、提高农村信用社资产质量的对策措施

提高农村信用社的信贷资产质量，必须防范与化解并举，而防范是关键，也就是要首先优化增量，其次才是盘活存量。只有把好贷款发放关，确保新增贷款最小风险，甚至是零风险。防范好信贷风险，才能在逐步清收盘活、消化原有不良贷款的基础上，稳步提高信贷资产质量，否则，继续前清后增，甚至收的还不如增的快，信贷资产质量就会越来越低劣，农村信用社就会跌进无底的深渊。而要提高农村信用社的信贷资产质量，也需要内外同抓，只有内因和外因共同作用，才能达到目的。

充分发挥自身优势，坚定不移地坚持合作制原则和办社宗旨

要巩固和发展自己的传统阵地。对农村信用社来说，农村不仅是其传统阵地，还是大有潜力可挖的广阔市场，尤其是按国务院、人民银行总行和农业部的要求，清理整顿农村基金会后，农村信用社的支农作用就更加突出和重要，更会得到地方政府的重视、厚爱和支持，农村信用社只有坚守和巩固好自己的传统阵地，扬长避短，抓住机遇，努力提高服务水平和服务质量，才能稳中求进，逐步提高信贷资产质量，实现稳健经营，稳步发展，要坚持合作制原则和办社宗旨，所谓合作制原则，就是“社员入股，实行民主管理，主要为社员服务”；办社宗旨是“为社员，为农业，为农民，为农村经济服务”。农村信用社要牢固树立靠支农求生存、靠支农降风险、靠支农增效益、靠支农赢民心、靠支农保发展的思想，真正从思想上、行动上贴近、贴紧社员和“三农”。否则，就背弃了合作制原则和办社宗旨。农村信用社到城区去另开辟根据地，没有实力，也没有能力，更没优势可言。

（二）以人为本，抓好队伍建设[!--empirenews.page--] 农村信用社一定要建立一支思想过硬、作风优良、业务精通的信贷队伍，以人为本，抓好管理，要利用各种渠道和形式，提高信贷人员的整体素质。要进行劳动人事制度改革，对素质低下、不适应信贷工作岗位的人员进行调离或淘汰。要对他们推行等级管理办法和代款风险管理。要用贷款五级分类方法，对贷款风险进行衡量和分类。作为每一个信贷人员，要牢固树立“以社为家”的思想和主人翁意识；要牢固树立廉洁自律意识；要用先进的科学技术武装头脑，不断更新知识，适应当代金融业发展的需要，跟上知识经济时代前进的步伐；要学会用国际惯例和经验，用先进的技术处理业务。否则，集体和个人都会将在无情的同业竞争中落伍，甚至被淘汰。

（三）切实加强内控制度建设

要建立和落实第一责任人制度。即第一个同意发放贷款人为第一责任人，由他负责贷款本息的按时足额收回。贷款本息收回要与他的经济利益直接挂钩。如果谁对信用社的信贷资产造成损失，按金融法律法规和内部各项规章制度，对其进行经济、行政处罚，直至追究其法律责任。要加大审计稽核力度，保证审计稽核的独立性、权威性、超脱性，形成相对独立的稽核监督体系，加大稽核力度，做好各种常规审计、专项审计、延伸审计、离职审计，对问题和隐患及时查处、整改，对有关和相关责任人及时教育、处理，以确保信贷业务和其它各项业务的合规、合法。同时，要对稽核工作实行连带责任制，对工作“走过场”，工作中睁一只眼闭一只眼，充当老好人的人和现象严肃处理。

（四）要大力推行小额农业贷款

小额农贷，大有可为，这是很多农村信用社用实践得来的经验。这也是农村信用社生存和发展的必由之路。小额农业贷款，风险低，周转快，可稳步提高农村信用社收入，还可从社会上广泛吸收社员，增加农村信用社资本金，提高农村信用社抗风险能力。这就要求信用社转变经营观念和工作作风，调整贷款投向，简化贷款手续，为广大社员和农民群众的生产、生活和脱贫致富及时、周到地提供金融服务，并努力扩大贷款品种，如开办婚嫁贷款、建房贷款、助学贷款等品种。现在，不少地方的农村信用社都实行了定点、定时服务，这个做法值得借鉴和推广。

（五）全力清收盘活不良资产

在我们所调查的农村信用社、联社的决策者中，一提信贷资产质量，就头疼，显得畏难发愁。应当承认，有些贷款多年沉淀，有的连人都找不到，清收，的确有很大的难度，但畏难发愁不行，不收更不行。每一笔不良贷款，都有它具体的数额和形成的原因，要摸清底子，对数额、盘活清收难易程度分类排队，设立台帐，先易后难，一笔一策，分别采取行政、经济、法律等手段，全力清收盘活。要落实好贷款第一责任人制度和“区别对待，划段考核”的奖惩措施；要力争得到有关部门的支持，本着收一点是一点的原则，对没有资金来源，确实无法全额偿还贷款本息的贷户在利息上给予照顾甚至减免；要动员地方政府和社会各界的力量，上下互动，内外齐动；对以资抵债资产，能变现的要变现，不能变现的，要在保证安全的前提下，采取租赁、转让等形式，最大限度地保全资产，争取效益。在清收盘活不良乡镇企业贷款工作中，我们认为应采取如下具体措施：

1、对欠贷欠息大户采取围合分割各个突破策略，逐个落实债权债务，完善贷款物有效抵，避免企业逃债、废债、悬空农村信用社贷款；

2、对那些办理抵押证而拿不出资金的，要适量投入少量资金，帮助企业补办贷款抵物登记手续，保全该贷款资产；

3、对那些产品技术含量高、有市场，注入一点可盘活一块的企业，在落实还款保证措施的基础上，要积极推行“康复工程”，实施支、帮、促、挖、管的办法，适量“输血”，帮助企业恢复生机，走出困境，走上资金良性循环轨道；

4、对于扭亏无望企业，要坚决停止支持，并促其被好的企业兼并，该企业原有债务由兼并企业承担；

5、对于“钉子户”、“赖债户”，要借助于法律，依法清收，然后，借助于人民银行和新闻媒介[!--empirenews.page--]，把将列入“黑名单”，并向社会公开。

（六）建立以利益为核心的激励机制

激励机制是提高信贷资产质量和搞好其它工作的动力。经营机制活不活，主要在于激励机制灵不灵，一个好的激励机制，能够调动上下的工作积极性。具体来说包括四种激励：

1、精神激励。教育大家明白一个道理，即“社兴我荣，社衰我耻；社兴我富，社衰我穷”，鼓励全体员工为了提高农村信用社的信贷资产质量，加快扭亏增盈步伐，多做贡献。要设立多种荣誉并于员工的经济利益直接挂钩，如业务能手、清收状元、金融卫士等。

2、岗位激励。实行全员聘用制，建立能上能下、能进能出的劳动人事管理体制。在管理上形成纳优排劣的机制，信用社和联社中层干部采取自荐、推荐、内部招聘等方式，按规定和程序聘任。对员工，双向选择，择优录用。

3、政策激励。坚持目标管理，要把任期目标完成的好坏作为干部能上能下的主要依据。目标考核实行打分办法，对低于一定分数的农村信用社和下属的信用分社、储蓄所，要解聘其主要负责人职务。

4、物质激励。对信贷人员一律实行工效挂钩考核，体现按劳分配的原则，给予一定的经济、物质奖励，鼓励先进，刺激中游，鞭策下游。

（七）要为农村信用社的经营发展提供宽松的外部环境

农村信用社是自主经营、自负盈亏、自担风险的法人单位。由于分散经营，抗风险能力小，再加上由于信贷资产质量低劣暴露的问题越来越突出，要生存、发展，除了自身必须不懈努力外，政府和人民银行还应当积极为其提供优惠政策，为其经营管理创造一个宽松的外部环境，要制定一些优患政策，如在利率、准备金比率、税收减免、亏损挂帐上（如原来的保值补贴、购买的债券等）以及其它不利于农村信用社发展的事情上，给予优惠政策或财政补贴，使农村信用社能够轻装上阵，更好地为社员和“三农”服务。要给予农村信用社舆论和实际行动上的支持，甚至采取行政干预的方式帮助农村信用社清收盘活不良贷款。在现行体制下，银行县级人民银行应帮助农村信用社、联社强化内控制度建设，化解风险。应针对农村信用社在内部管理中存在的薄弱环节，积极采取有效的措施，健全贷款风险防范机制，化解信贷资产风险，从完善各级领导对资产质量负责制和风险管理责任制入手，把清收贷款措施和责任落实到人，与工效挂钩。根据不同情况，采取少贷多收、只收不贷、依法追收等手段，进一步优化增量，盘活存量。要积极帮助农村信用社强化内部管理，建立健全内控机制，对其做到“查思想、查违章、查漏洞、查风险、查落实”。这样，有助于防范和化解农村信用社风险。

（八）应建立农业保险、保障制度

农业和农村经济要发展，地方经济要振兴，离不开农村信用社的大力支持，但农业和农村经济获得了农村信用社的支持后，如何防范和化解金融风险便成一个重要问题。我们认为，要通过建立农业保险机构和开办农业保险业务，使借款人在遭受自然灾害时，农村信用社的贷款得到一定补偿，把损失降低到最低限度。

第二篇：农村信用社金融资产状况及改革措施研究

农村信用社金融资产状况及改革措施研究

农村信用社是地方合作金融机构,是农村金融体系的重要组成部分,是农村金融的基础,是支持地方经济建设的主要资金力量和主力军。但由于种种主客观原因的影响,使农村信用社信贷资产质量不高,收益水平很低,制约了对地方经济的支持,阻碍了自身的经营和发展,不少农村信用社经营状况举步维艰,已经到了生死存亡的关键时刻。农村信用社的金融资产状况及不良资产形成原因

据对山西的统计情况看,从2001年末到2004年9月末,不良贷款下降了25.8%,不可否认,近几年山西省农村信用社在不良贷款“双降”工作中采取了许多的办法和措施,也确实收到了明显的成效,然而,从统计数字看,不良贷款的下降主要来源于新发放贷款的增加,2004年9月末,全省农村信用社不良贷款余额上升了2.3亿元,虽额度不大,却不容忽视。

不良资产产生的原因多种多样:①农村经济发展缓慢,贷款本息难以收回 由于受传统落后的农业耕种观念的束缚,加之农业受自然条件变化影响较大,给农业增产增收带来波动。且地方经济由于发展缓慢,财政状况始终得不到改善,从而增加了农业贷款的收回难度。②乡镇企业停产倒闭,贷款沉淀成为坏账 乡镇企业停产关闭是农村信用社贷款沉淀形成的主要原因。改革开放以来,沿海开放城市经济发达地区,通过大办乡镇企业,使地方经济有了长足发展,但有些乡镇企业由于没有市场,产品没有销路,投入资金不足等原因,刚开工就得停产,造成贷款呆账。③管理体制长期不顺,官办经营包袱沉重 农村信用合作金融属于互助合作性质,在管理体制上长期处于从属的官办性质,从而导致信用合作机构经营资产质量严重低下,负担沉重。④制度法规出台滞后,维权收贷缺少依据 随着金融改革的不断深化,国务院及立法部门先后出台了多项金融法规,但针对农村信用社的法律法规少之又少。⑤涉农贷款投放不足,也是农村信用社金融资产质量低下的一个主要原因 由于农行与农发行分设,经营资金与政策资金分别由农行与农发行按照要求供应,但粮棉购销部门在经营上往往很难分清资金使用,基层支行为了保证资金安全,干脆对粮棉收购减少贷款,从而给农村信用社收贷收息增加难度。⑥“三农”的社会保障体系没有建立,农业保险弱化 农村社会保障体系不完善和农业保险弱化,加上农村资金供给单一,从而使本身应由财政负担的资金也被间接地转化为金融机构的贷款需求。⑦农村信用社自身经营、管理不善,违规操作严重 一是违规购建固定资产。二是抵债纠纷难以了结。三是违规接收和处置抵债资产。四是违规办理票据业务。提高农村信用社金融资产质量的对策

提高农村信用社的信贷资产质量,必须防范与化解并举,而防范是关键,也就是要首先优化增量,其次才是盘活存量。

2.1 外部调节

2.1.1 加大农业资金投入,确保农业增产增收 解决“三农”问题的关键在于加大对农业资金的投入。国家在免农业税,减轻农民负担的同时,在制定国家信贷计划,确定货币供应总量时,应增加农业贷款的计划比例。应通过改进管理,加大其资金投放,最大限度地调动农民从事农业耕种的积极性,切实增加农民收入。

2.1.2 下大力搞活乡镇企业,全面盘活信贷资金 下大力发展乡镇企业是加快地方经济发展的有效途径, 当前清收盘活乡镇企业不良贷款,是降低农村信用社不良贷款比例,改善农村信用社经营状况的根本措施,要运用行政、经济和法律等手段,切实加大清收盘活力度。同时,对那些投资少、见效快的涉农乡镇企业,要充分利用现有关停企业的厂房设备,适当增加部分启动资金,把关停企业搞活,从而达到盘活不良贷款、降低不良贷款比例的资金管理目标。

2.1.3 建立地方金融资产管理公司,剥离农村信用社的不良资产 国家成立了资产管理公司,对四大国有商业银行的不良资产进行剥离,这使农村信用社在市场竞争中处于十分不利的地位,并且国有商业银行不良资产的剥离对农村信用社的信用体系带来很大的冲击。因此,十分有必要建立地方金融资产管理公司,剥离农村信用社的不良资产。

2.2 内部控制

2.2.1 对贷款发放的决策程序也即贷款的审批过程进行控制 目前国有商业银行的贷款审批主要采取部门负责,集体(审贷委员会)审批。农村信用社有其自身的特点,应吸纳其他银行的优点,采取更灵活的审贷制度,针对不同的客户和不同种类的贷款,制定不同的办法。

另外,在贷款发放的决策过程中,对行业、企业或项目的风险度的评估和识别至关重要。

2.2.2 建立激励和约束制度,把不良贷款“抓降”工作落到实处 激励机制是提高信贷资产质量和搞好其它工作的动力。具体来说包括四种激励:一是精神激励。二是岗位激励。三是政策激励。四是物质激励。

2.2.3 全力清收盘活不良资产 每一笔不良贷款,都有它具体的数额和形成的原因,要摸清底子,对数额、盘活清收难易程度分类排队,设立台帐,先易后难,分别采取行政、经济、法律等手段,全力清收盘活。

2.2.4 推进小额信贷试点,加快邮政储蓄改革 重视小额农贷,这是很多农村信用社用实践得来的经验,也是农村信用社生存和发展的必由之路。小额农业贷款,风险低,周转快,可稳步提高农村信用社收入,还可从社会上广泛吸收社员,增加农村信用社资本金,提高农村信用社抗风险能力。同时,努力把邮政储蓄办成社区性金融机构,有利于激活农村金融市场,进一步引导民间融资规范化发展。

2.2.5 把好大额贷款发放关,加大对抵债资产的管理 以资抵债是信用社对无法以货币资金收回的贷款,以信贷资产换取贷款企业或自然人的固定资产、流动资产及无形资产,通过出售、转让所得价值或出租的租金收入抵偿贷款本息的一种方法。根据《担保法》的规定,以债权变产权是化解现存不良资产的一个重要而有效的方式,是盘活不良贷款的重要手段。县级联社资产管理部门应当履行好切实的管理职责。在处置时既要坚持合规、公开、公平的原则,又要采取灵活多样的处置方式,加速抵债资产的处置防止抵债资产隐性流失。

2.2.6 加强对票据置换的管理,关注新增贷款质量控制 农村信用社经营和管理好央行票据置换的不良贷款,不仅会改善自身的经营状况,而且可以增强其抗御风险的能力。同时,必须高度关注和预警农村信用社完成“票据置换”之后的发展问题,使之沿着正确的轨道,实现持续、稳定、健康发展。

2.2.7 建立和完善信贷市场退出管理制度 农村信用社为了资金营运的安全,可以从一些信用度差、不良资产占比高的高风险信贷市场退出来,把有限的资金投放到优质客户、优质市场中去,实现资源的优化配置。这样可以避免农村信用社高风险经营,也使政府认识到农村信用社支持地方经济发展的重要作用,从而去改良自己所辖区域的信用环境和行政作风。总结

真正解决农村信用社不良资产的问题,扶植农民使农村信用在建设社会主义新农村中发挥更加积极的作用。

第三篇：当前农村信用社改革绩效及评价指标研究

当前农村信用社改革绩效及评价指标研究

安翔

【专题名称】金融与保险

【专 题 号】F62

【复印期号】2007年12期

【原文出处】《社会科学家》(桂林)2007年4期第46～50页

【作者简介】安翔，南开大学商学院、南开大学公司治理研究中心博士后，天津 300071。

一、国家给予的政策优惠

根据国发[2003]15号文和国办发[2004]48号文的规定，从第一批试点的8个省份到第二批新增加的21个省(区、市)所享受的国家扶持政策包括：

1.对亏损农村信用社因执行国家宏观政策开办保值储蓄而多支付的保值贴补利息给予补贴。具体办法是，由财政部核定1994～1997年农村信用社实付保值贴补利息数额，由国家财政分期予以拨补。

2.从2003年1月1日起至2005年底，对西部地区试点的农村信用社一律暂免征收企业所得税(对第二批试点地区从2004年1月1日起至2006年底)；对其他地区试点的农村信用社，一律按其应纳税额减半征收企业所得税；从2003年1月1日起，对试点地区所有农村信用社的营业税按3％的税率征收①(对第二批试点地区从2004年1月1日起执行)。

3.允许试点农村信用社贷款利率灵活浮动。贷款利率可在基准贷款利率的1.0至2.0倍范围内浮动。对农户小额信用贷款利率不上浮，个别风险较大的可小幅(不超过1.2倍)上浮，对受灾地区的农户贷款，利率还可适当下浮。

4.对试点地区的农村信用社，可采取两种方式给予适当的资金支持：一是由人民银行安排一部分专项再贷款。专项再贷款利率按金融机构准备金存款利率减半确定，期限根据试点地区的情况，可分为3年、5年和8年。专项再贷款由省级政府统借统还。二是由人民银行发行专项中央银行票据，用于置换农村信用社的不良贷款，票据期限两年，按适当利率分年付息。该票据不能流通、转让和抵押，可有条件提前兑付。上述两种方式由试点地区和农村信用社选择。

二、改革的阶段成果

据公开报道的数据显示，此次改革已取得了显著成效，主要表现在经营绩效的连年增长和法人治理结构的逐步完善。

1.2004全国农信社(包括农村商业银行、农村合作银行)全行业首次实现了统算盈余，盈余金额达104.62亿元，其中，有26245家农信社实现盈余，盈余面为81％。8个试点省(市)农信社分省统算全部实现盈余，其中吉林、贵州两省与上相比实现了扭亏为盈。

2004年农信社存贷款业务持续快速增长，带动了业务收入的增加。全国农信社累计发放各项贷款23623.8亿元，比上年多放4046.9亿元。当年清收盘活不良贷款1370亿元。截至年末，全国农信社不良贷款余额比上年初下降544.64亿元，不良贷款率②为23.1％，比年初下降6.27个百分点。

2.2005年末，全国农村信用社不良贷款比例为14.8％，比2002年末下降了22.1个百分点。资本充足率快速提高，全国农村信用社、农村合作银行、农村商业银行资本充足率分别提高到8.03％、12.93％和8.78％。

截至2005年末，全国农村信用社存款余额32573亿元，比2002年末增长66％。贷款余额22354亿元，比2002年末增长60％，其中，农业贷款余额10071亿元，占贷款总额的比例由2002年末的40％提高到46％。2005年农信社实现盈余180亿元，与上年相比增盈75亿元；另外，农信社资产规模不断扩大，支农资金实力有所增强。农村信用社农业贷款占全国金融机构农业贷款的比例由81％提高到87％。

3.2006年末，按“一逾两呆”口径，农村合作金融机构不良贷款比例为11.56％(其中农村信用社为13.73％)，比2002年末下降25.37个百分点。同时资产规模不断扩大，支持“三农”服务功能有所增强，支持“三农”的信贷投入明显增加。2006年末，全国农村信用社农业贷款余额12105亿元，比2002年末增长117％，高于同期各项贷款余额增幅29个百分点。农业贷款占其各项贷款的比例由2002年末的40％提高到46％；占全国金融机构农业贷款的比例由2002年末的81％提高到91％③。农村金融机构资本充足率显著提高，2007年3月末，全国农村信用社、农村合作银行、农村商业银行的资本充足率已分别达到8.2％、10.6％、8.0％(按商业银行资本充足率口径计算)④。主要指标见图

1、图2所示。

图1 改革前后农村信用社不良贷款率的变化

数据来源：《中国货币政策执行报告》(2002年～2006年)，中国人民银行。

图2 改革前后农村信用社资本充足率的变化

数据来源：《中国货币政策执行报告》(2002年、2005年、2007年第1季度)，中国人民银行。

4.农村信用社在产权制度改革方面，分别采取了股份制、股份合作制以及合作制3种制度模式和农村商业银行、农村合作银行、以县(市)为单位统一法人以及县乡两级法人等4种组织形式。

截至2007年3月末，全国各地农村信用社共组建银行类机构103家，其中农村商业银行14家、农村合作银行89家，以县(市)为单位统一法人机构1453家。除西藏没有农信社外，全国30个省市均开展了农信社改革的试点。

在管理体制上，参加改革试点的省(市)均成立了农村信用社省级管理机构，明确并初步落实了省级政府对辖内农村信用社的管理职责。其中：27个省市选择组建省级联社；北京、上海选择在原市联社的基础上，改制为全市统一法人的农村商业银行；天津市选择了市、区(县)两级法人的农村合作银行模式。在2006年末，海南省农村信用社改革试点工作正式启动，我国形成了“8+21+1”的先后改革格局。

总结以上各项，从数据上显示，此次农村信用社改革从自身的资产质量、经营状况到产权制度、管理体制都已取得了成效。当然，每一项改革都会引发资源的重新配置，新的制度安排取代旧体制将导致利益的重新分配。由利益冲突以及由此而引起费用的提高和收益的增加，构成了改革的成本与收益。

三、改革的成本与绩效分析

在农村信用社改革过程中，有的成本是显性的、可以计量的经济成本，还有很大一部分是隐性的、无法计量的制度和社会成本。首先，国家是此次改革中最大的出资人。为了深化农信社的改革，国家采用了四种形式向农村信用社注资。一是财政补贴。由财政部核定1994～1997年期间亏损农村信用社开办保值储蓄多支付的利息给予补贴，已实际拨付到位69亿元；二是资金扶持。人民银行按照2002年底实际资不抵债数额的50％，安排专项再贷款，或发行专项票据，用于置换信用社的不良贷款。此项资金扶持总额为1656亿元。按有关资产管理公司的资产清收比例下限再打五折测算，发行专项票据所置换资产的清收所得超过50亿元，用于补充农村信用社的拨备。三是税收优惠。从2003年1月1号对中西部地区的农信社免征所得税，对其他地区减半征收所得税，已减免营业税、所得税99亿元。将同期按3％所征营业税留给省联社作为风险基金。四是利率优惠。除小额农贷和个别风险较大以及受灾地区的农贷以外，其余的农信社贷款利率允许上浮1～2倍。由于对农村信用社执行较低的存款准备金率，因此增加可用资金来源800亿元；持有改革试点专项票据累计增加利息收入57亿元。以上合计，对试点农村信用社增加资金支持约2731亿元⑤。

除上述可以测算的显性改革成本之外，还有一部分是制度成本。由于农村信用社的改革是在政府安排下进行的一种强制性制度变迁，农信社对原有的体制存在明显的路径依赖，这有可能导致改革并未按照最初设计的路线进行。农村信用社为了得到中央财政的支持而采取非常规手段，增资扩股、实现盈余，但是产权结构和治理结构却未必得到根本改善。例如，2004年底从损益表上表现出全行业扭亏为盈，2005年底从资产负债表上表现出由“资不抵债”转为资本充足率达到8％。剔除政策性因素的影响，试点省市农信社经营绩效的提高，有多少是由于产权制度和组织形式的变革所引致的，就成了疑问。另外，在选择央行资金扶持方式上，各省多选择“央行票据”，而需要偿还的“再贷款”方式受到冷落。究其原因，“资本充足率”、“不良贷款率”、“法人治理结构”等三项容易达标。这里面除加强自身经营管理之外，还包括在报表数字上的作假，甚至包括地方政府、当地监管部门在内的各方联合对付人民银行达标验收的可能(王硕平，2005)。《财经》2004第16期就披露了吉林省农村信用社在增资扩股时承诺保息分红，股金存款化，创造了日均扩股逾1亿元的奇迹。这种改革目标的短期化，必然导致操作行为的短期化。地方政府和农村信用社行为扭曲，产生严重的道德风险，这些构成了农村信用社改革中巨大的制度成本。

社会成本指由于农村信用社改革方式选择失误而导致的社会信用秩序混乱，失信行为普遍发生等给经济社会造成的不良影响。此次农信社管理体制中省级联社的成立以及隶属关系的改变，使农信社实际成为地方性金融机构。表现为在第一批试点的8个省市中，农信社的理事长(法定代表人)，均系省市政府副秘书长，甚至联社主任也来自省级政府；非省级政府官员改任的省级联社主任和副主任，也分别来自人民银行或银监局。虽然增资扩股后股东人数降低，人均股本数增加(谢平，2006)，但股权结构依旧分散，监管成本高；资格股股东以获取信用社贷款服务为目的，而投资股股东又不能参与决策；在信用社主任和理事长由省联社任命的前提下，“内部人控制”问题依然不可避免。法人治理结构改革的初衷是要“按照现代企业制度的要求，建立决策、执行、监督相制衡，激励和约束相结合的经营机制”，而改革前农信社在所有者权益保护以及监管等方面出现的问题，改革后可能依旧存在。政府花钱没有买到机制，农信社改革出现法人治理结构机关化倾向。

地方政府出于发展地方经济的考虑，为享受政绩带来的利益，会在一定程度上干预信用社的经营；信用社为了获取高额利润，也会冒失败的风险，因为是中央政府和中央银行在为信用社的损失买单。地方政府、信用社、中央政府三方博弈的结果是，本应努力改善经营管理，更好地服务于“三农”的农村信用社以及地方政府，却将精力用在与中央政府有关部门的交易中，这种寻租行为导致农村金融资源配置的低效，信用的缺失使金融业行为扭曲，由此带来巨大的社会成本。

农村信用社改革是成本与收益对比变化的过程。但是目前衡量收益的指标过于简单。虽然产权制度和管理模式的选择是此次农村信用社改革被关注的重点，但是通过银监会公开发布的数据，法人治理结构的选择主要由注册资本金等规模指标控制；省级联社的成立以及隶属关系的改变，也是通过行政手段完成的，更不应作为绩效评价的一项标准。

此次农村信用社改革的根本目的是在实现自我可持续发展的前提下更好地服务于“三农”。从监管机构的角度看，也一直在坚持这一原则。首先中央银行提供了金融产品的创新，于2000年初在我国推行了农户联保贷款和小额信用贷款，随之又于2002年3月12日做出了利率浮动的探索。为了支持苏南三个农村信用社改制为农村商业银行，中央银行提供了

50亿元，5～8年期的无息再贷款予以支持，以缓解这些银行的不良资产问题，希望改制后的农村商业银行能够更好地承担起支农义务，加大支农力度。然而从农户贷款增加的比重中可以看出，改革成效并不显著。对东部地区江苏省江阴市农村商业银行的调查结果显示，“新改制出来的农村商业银行并不愿意向私人企业放贷”(张军，2002)。2002年，对新改制出的农村商业银行农业存、贷款数据进行统计(见表1)，贷款总额中，农业贷款的比重仅为10.75％。可以看出，在经济发达地区推行股份制改革的农村商业银行，其最终的发展很可能从管理模式、客户结构到服务手段都趋同于四大国有商业银行和13家股份制商业银行。而在中等发达的以种养为主的地区，农业贷款也未显著增长；在相对贫困地区，农户贷款占比已经高达90％，很难再有增长空间(谢平，2006)。

四、农信社改革绩效评价指标的选择

因此，对于此次改革成效的评价指标，最根本的选择标准不是农村信用社自身经营状况是否好转、资本充足率是否达标、产权是否清晰，而在于如何更好地满足农村经济主体对金融服务的需求。这就需要将农村信用社改革纳入到整个农村金融体制的改革之中，而农村金融资源保有率⑥的提高才是检验农村信用社改革是否成功、农村金融绩效的惟一标准。所谓保有率，是指来自农户的金融资源在多大程度上运用于农户。在假设农村信用社可以为目标客户群提供有效服务的前提下，我们可以借鉴Yaron于1992年所提出的农村金融机构业绩评估框架⑦。以此为标准评估农村信用社的业绩，从而评价此次农村信用社改革所带来的农村金融融资效果。

该框架包括两个基本指标：目标客户覆盖面和农村金融机构持续性。其中目标客户覆盖面是一个混合指标，它可以衡量农村金融机构在多大程度上成功地服务目标客户，以及满足目标客户对金融服务需求的程度。覆盖面指标既有定性的又有定量的，既能衡量深度(所服务客户的类型和贫困程度)，又能衡量广度(利用不同方法所服务的客户数量)，主要包括以下五个指标。

1.资产规模：农村信用社的资产从一定程度上反映了其抗风险能力和服务能力。

2.贷款和存款的规模及其增长率：反映了农村信用社在此次改革中对目标客户金融需求满足程度的提高。

3.贷款的结构及农户贷款的增长率：反映农村村信用社的主要客户群体，以及信用社为这些客户提供服务的广度。

4.贷款条款：即农村信用社主要客户群的贷款方式及其效果。它能反映信用社是否能采取有效措施克服信息不对称问题。

5.交易成本：反映农村信用社管理成本和交易费用的指标，是影响其盈利能力的重要因素。

农村信用社可持续性指标，用补贴依赖指数(subsidy dependenceindex)来衡量。主要用来计算农村信用社为保证其收益与资本的机会成本相等时所需要的补助金程度。其计算公式为：

SDI=金融机构所获年净补贴/年均利息收入

A—借入的贴息资金的平均余额

m—该机构应该支付的借款利率

c—农村信用社为其平均年优惠借款实际支付的加权平均年利率

E—年平均所有者权益

k—农村金融机构所接受的所有补贴合计(如国家所支付的部分或全部操作费用)p—报告的税前年利润(经过对贷款损失准备金，通货膨胀等的调整)

LP*I—贷款余额所赚取的利息

补贴依赖指数(SDI)为零，表示该机构已经实现完全的持续性；补贴依赖指数为1，表示普遍将平均贷款利率增加一倍才可以取消补贴；补贴依赖指数的最小值是-1，但没有最大值界限(Benjamin，1994)。通过对农村信用社SDI值历年的比较，若该指标有逐步缩小的趋势，则说明信用社经营业绩的好转和财务可持续能力的增强。这些指标虽不能对农村信用社运作的经济影响进行全面评价，但是它可以作为一个数量分析方法来度量一个农村金融机构实现其目标的过程，并使与扶持机构相关的社会成本透明化(世界银行，1992)。

因此从农村经济增长的角度出发，根据金融功能观的理论，笔者提出以下关于农信社改革绩效评价指标的设计思路：

第一类，农村信用社自身经营活力评价指标，包括反映盈利能力、偿债能力、经营效率、资产安全性等财务指标。

第二类，农村信用社法人治理评价指标，包括对社员代表大会、理事会、监事会、经营层的评价以及内部稽核、审计、决策的独立性等，可以参考中国公司治理指数的体系设计。第三类，地区农村金融发展评价指标，可以用目标客户覆盖面和农村金融机构持续性两个指标来衡量。

农村信用社改革成功的惟一体现是我国农村金融需求得到了最大限度地满足，是农户从正规金融部门获得的资金融通量对民间融资比率的提高，是农村信用社“服务于三农”目标的实现。如果在农村地区，资金融通的瓶颈现象依然存在，农户的资金需求依然要通过地下钱庄等民间金融组织，那便与此次改革的初衷相悖了。通过用以上三类指标，具体衡量此次农村信用社改革绩效，并与改革成本相比较，才能得出一份客观、公正的结论。

注释：

①农业商业银行税率为5%，其他商业银行的税率是6%。

②不良贷款率指逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款之和与贷款余额之比，它的降低可以通过清收不良贷款、利用盈利核销不良贷款以及增加贷款余额的方法。

③《中国货币政策执行报告》2006年第4季度

④《中国货币政策执行报告》2007年第1季度

⑤《中国货币政策执行报告》2006年第3季度。

⑥陆磊.降低准入门槛是不够的.财经，2007(1)

⑦Jacob Yaron，Rural Finance：Issues,Design and best products,World Bank,1999

【参考文献】

[1]ACOB YARON.Rural Finance：Issues，Design and best products[J].World Bank，1999．

[2]JACOBYARON Successful rural finance institutions[A].World Bank Discussion Papers[C].Washington，D.C：World Bank，1992.150．

[3]李明贤，黄亚林.我国农村信用社改革的成本分析[J].农业经济问题，2005,(10)：42-45．

[4]刘民权，徐忠.农村信用社市场化改革探索[J].金融研究，2005,(4)：99-113．

[5]农村信用社改革的重要进展——访中国银监会合作金融机构监管部主任张功平[J].农村金融，2005,(16)：35-36．

[6]宋磊.农村信用社的产权改革与创新[J].中国农村信用合作，2005,(7)：24-26．

[7]王硕平.农村信用社改革：成败得失五年后[J].南方金融，2005,(2)：38-41．

[8]谢平，徐忠，沈明高.农村信用社改革绩效评价[J].金融研究，2006,(1)：23-39.[9]张元红.关于农村信用社改革的观点综述[J].中国经济导刊，2005,(11)：19-20．

第四篇：农村信用社改革

农村信用社改革大事记（1951年5月～2004年8月）
来源：233网校 2012年12月12日 【233网校：教育考试门户网站】

农村信用社改革大事记（1951年5月～2004年8月）1951年，中共中央批转《全国信用合作会议的报告》，明确指出单独组织农村信用社，统一由银行领导，5月，中国人民银行总行召开第一次全国农村金融工作会议，决定在全国 范围内普遍试办各种信用合作组织。1958年 中共中央、国务院发布《关于适应人民公社化形式改进农村财政贸易管理体制 的决定》，国务院发布《关于公社信用部工作中几个问题和国营企业流通资金问题的规定》，决定将设立在人民公社的银行营业所和农村信用合作社合并，组成公社信用部。1959年 中共中央发布 《关于加强人民公社信贷管理工作的决定》。决定把原来的信用社 从公社信用社分出，下放给行产大队，成为信用分部，由行产大队和公社信用部双重领导。1962 年中共中央、国务院批转中国人民银行《关于农村信用合作社若干问题的规定》，明确提出信用社是农村人民的互助组织，是国家银行的助手，是我国社会主义金融体系的重 要组成部分。1977年国务院发布《关于整顿和加强银行工作的几项规定》，提出信用社既是集体金融 组织，又是国家银行在农村的基层机构。1979年 中共中央办公厅转发中国人民银行党组 《关于建议修改<农村人民公社工作条例（试行）>中有关信用社问题的报告》，同意将农村信用社更改为“是集体金融组织，又是农 业银行的基层机构。办理农村各项金融业务，执行国家金融部门的职能任务”。1980年8月，中央财经领导小组讨论银行工作时指出：“把信用社下放给公社办不好，搞 成'官办'的也不对，这都不是把信用社办成真正集体的金融组织。信用社应该在银行的领导 下，实行独立核算，自负盈亏。它要办的灵活一些，不应受银行一套规定约束，要起民间借 贷的作用。如果把农村信用社搞活了，供销社搞活了，农业责任制搞活了，三者一配套，社 员的家庭副业也就搞活了，这将大大有利于农村经济的发展”。1984年 国务院批转中国农业银行关于改革信用合作社管理体制的报告（国发〔1984〕 105号）文件指出： “要通过改革，恢复和加强信用合作社组织上的群众性、管理上的民主性、经营上的灵活性，在国家方针、政策指导下，实行独立经营、独立核算、自负盈亏，充分发 挥民间借贷作用。各级人民政府要加强对这项改革的领导，注意研究解决改革中出现的问题，把信用社真正办成群众性的合作金融组织。”“农业银行要加强对信用社的领导，不宜改变信 用

贷。可以跨地区开展存贷业务。信用社之间、信用社与各专业银行之间可以发生横向业务联系。存放利率允许参照银行所定基准利率上下浮动，有的可以接近市场利率。信用社必须遵守国家金融政策并接受农业银行领导。”

1986年 中共中央、国务院《关于一九八六年农村工作的部署》（中发〔1986〕1号）文件指出：“农村建设资金，除国家增加农业投资外，主要靠农村自身的积累。提倡各地合作经济组织从当年收入中适当提取公共积累，建立固定资产折旧制度。鼓励群众投资兴建各种生产设施。人民银行、农业银行要制定不同区域和产业的信贷政策。支持产业结构调整和农业技术改造。中央去年一号文件对信用社规定的各项政策和国务院有关信用社体制改革的各项规定，应逐项落实。不得向信用社下达指令性转存款指标，保证信用社多存多贷。积极发展农村各项保险事业。”

1987年 中共中央《把农村改革引向深入》（中发〔1987〕5号）文件指出：“信用合作社必须改革官办的积弊。信用社在遵守国家金融法规的前提下，民主管理、独立经营、自负盈亏，国家银行及各级政府均不得干预其资金营运的自主权。信用社交纳准备金比例降到与专业银行一致；存贷款利率可以比照国家的基准利率，按市场资金供求状况适当浮动；业务范围可以与其他基层金融组织适当交叉。县联社的体制改革，应在保证基层信用社合作性质的前提下，进行多样试点。农业银行和其他专业银行在互等互利基础上，为信用社提供服务和相互代办委托业务。”

1993年 《国务院关于金融体制改革的决定》（国发〔1993〕91号）文件指出：“有步骤地组建农村合作银行。根据农村商品经济发展的需要，在农村信用合作社联社的基础上，有步骤地组建农村合作银行。要制定《农村合作银行条例》，并先将农村信用社联社从中国农业银行中独立出来，办成基层信用社的联合组织。农村合作银行目前只在县（含县）一下地区组建。国有商业银行可以按《农村合作银行条例》向农村合作银行参股，但不能改变农村合作银行的集体合作金融性质。”

1996年8月 国务院发布《关于农村金融体制改革的决定》（国发〔1996〕33号），成立国务院农村金融体制改革部际协调小组。确定改革的核心是把农村信用社逐步改为由“农民自愿入股、社员民主管理、主要为入股社员服务”的合作金融组织。改革的步骤是：农村信用社与中国农业银行脱离行政隶属关系，对其业务管理和金融监管分别由农村信用社县联社和中国人民银行承担，然后按合作制原则加以规范。

1997年2月 经国务院同意，国务院农村金融体制改革部际协调小组和中国人民银行在北京召开农村信用社管理体制改革工作会议，姜春云同志作了重要讲话。会议就农村信用社按合作制改革、人民银行加强监管、组建行业自律组织等工作进行了部署。

1997年6月 国务院办公厅转发《中国人民银行关于进一步做好农村信用社管理体制改革工作意见》（国办发〔1997〕20号），要求坚定不移地把农村信用社办成合作金融组织，按合作制原则改革农村信用社管理体制，完善和加强县联社建设，进一步加强中国人民银行对农村信用社的监督管理，在中国人民银行内部增设农村合作金融机构监管部门，专门承担对农村信用社的监管工作。

1998年11月 国务院办公厅转发《中国人民银行关于进一步做好农村信用社改革整顿规

范管理工作意见》（国办发〔1998〕145号），要求对农村信用社进行清产核资，按合作制进行规范改造，中国人民银行加强监管，防范化解风险，组建农村信用社县以上行业自律组织，行使对农村信用社管理、指导、协调、服务的功能。

1999年4月 经国务院同意，中国人民银行召开全国农村信用社工作会议。会议提出，根据需要，逐步组建地（市）联社，承担行业管理和服务职能；在全国各省建立信用合作协会，主要职能是对信用社提供联络、指导、协调、咨询、培训等方面的服务。

2000年7月 经国务院领导批准同意，人民银行和江苏省政府在江苏全省进行了信用社改革试点。在明晰产权、完善经营机制的基础上，全省信用社实行以县为单位统一法人；在常熟、江阴、张家港三个县级市组建了农村商业银行；在县（市）联社入股基础上，组建了江苏省联社。

第五篇：农村信用社改革

概述

农村信用社改革主要是两方面：一是改革农信社管理体制，将农信社的管理交由地方省级政府负责；二是以法人为单位改革农信社产权制度，明晰产权关系，扩大入股范围，提高入股额度，产权形式可采取股份制、股份合作制和合作制三种形式，组织形式可采取农村股份制商业银行、农村合作银行、以县（市、区）为单位统一法人和两级法人等模式。改革实践

1.2003年以前我国农村信用社改革

建国以来,我国农村信用社经历了从人民公社、生产大队管理,到中下贫农管理,又到农业银行管理的多次改革。中国农业银行在1979年恢复后,农村信用社成为其下设机构。1984年,国务院审批了中国农业银行《关于改革信用社合作社管理体制的报告》,这次改革强调农村信用社的“三性”,即组织上的合作性、管理上的民主性和经营上的灵活性。但恢复“三性”改革并没有取得显著效果,农村信用社的经营还是按照自上而下的指令式计划进行。90年代后,国务院要求农村信用社要逐渐从农业银行分离出来。1993年国务院下发了《国务院关于金融体制改革的决定》;1994年农业银行、农村信用社开始各自独立办公;1996年国务院出台的《关于农村金融体制改革的决定》(国发[1996]33号),标志着农村信用社完成了与中国农业银行的正式脱钩,并开始由中国人民银行托管。

2.自2003年起的农村信用社改革及评价

2003年6月27日,国务院下发了《深化农村信用社改革试点方案》,这个方案再次启动了农村信用改革的新一轮创新,试点工作在浙江等8个省进行,该方案主要有三方面内容,即改革农村信用社产权制度,改革农村信用社管理体制以及国家帮扶信用社。2004年8月底,将试点地区进一步扩大到了21个省市自治区。2007年8月,随着最后一家省级合作社的正式挂牌,我国新的农村信用社经营管理体制框架已经在全国范围内建立起来。

这次改革在产权和管理权方面有很大的突破。首先是强调信用社的商业化、市场化,其次是将信用社的管理权下放给了省级政府,权力的下放有利于因地制宜,但也增加了政府对信用社的行政性控制,同时容易引发信用社的道德风险。2现状分析

产权制度

目前我国农村信用社在产权制度方面采取多样化方针,各地区根据自身发展水平以及信用社自身状况来选择不同的产权模式:经济比较发达、城乡一体化程度较高、信用社资产规模较大且已商业化经营的少数地区实行股份制商业银行。不具备商业银行模式改造条件的信用社可以选择合作银行模式在人口相对比较稠密

或粮棉商品基地县(市),可以县(市)为单位将信用社和县(市)联社各为法人改为统一法人。对其他还达不到条件的地区,可继续实行原先的体制,同时通过降格、合并等手段,对高风险信用社进行兼并和重组,并对严重资不抵债、机构设置在城区或城郊、支农服务较少的信用社,可考虑按照《金融机构撤销条例》予以撤销。这样,我国农村信用社出现了三种新型的基本发展模式:农村信用社制度框架内重组模式、股份制农村商业银行模式和农村合作银行模式,各地都有不同选择。但在管理模式上,除北京、天津、上海外,各地基本上都选择组建了省级联社。当前问题:首先,当前的农村信用社在产权制度方面是一种混合产权模式,出资方主要是各级政府,监管方面还是以政府指导为主,产权没有明确的界定,信用社的性质还存有“官办”金融机构的迹象。

其次,在管理模式上,各省级地方政府都无一例外的选择了易于行政管理的联社模式,这造成了信用社不是对股东和社员负责,而是对上一级的联社负责,同时也伤害了农民参股入社的积极性。

最后,在股权设置方面,农村信用社的“非农”问题日益突出,出现了排挤小股民和农民股民的现象,改变了信用社“支农惠农”的核心目标。

资金运营

(1)资产情况。2000年以后,农村信用社增资扩股规模开始迅速加大,但信用社的资本充足率并没有完全达到国家8%的标准要求。从2004年以来,农村信用社再次出现增资扩股高峰,资本充足率有明显提高趋势,可以预见资本不足的问题不久将会得到解决。不良贷款近年来也有所好转,但由于大多数是属于历史积累,在短期内很难收回,这就使得各个信用社的不良贷款率居高不下,甚至有的地方超过了50%,成为信用社经营困难的主要原因。

(2)负债情况。从信用社的负债总体来看,农民仍然是最主要的储蓄者,其存款额大约占到信用社总存款的70%。从存款流动性和结构来看,信用社保持较高的流动性水平,但流动性较高的同时也削弱了信用社的盈利能力,尤其是上存制度限制占用了大量资金限制了放贷规模。

(3)盈利情况。农村信用社从农业银行脱离出来后,一方面被转嫁了许多沉重历史包袱,制约了其进一步发展;另一方面行业竞争加大,挤压了信用社的盈利空间,而其服务“三农”的宗旨使得社盈利水平长期处于低位。

内部治理

(1)1996年中国农村信用社从中国农业银行脱钩后,农村信用社按照《国务院关于农村金融体系改革的决定》要求,建立了农村信用社社员代表大会、理事会、监事会三权分立的核心治理制度。理事会负责日常事务的决策并向信用社经营层提出经营目标和战略方针;监事会负责对经营层的监督管理。代表大会负责理事

会和监事会的选举,理事会和监事会对代表大会负责。三会之间权责分明、各司其职、相互制约。

农村信用社体系上自上而下分为四个层级,分别是国家级、省级、县级、乡镇级,该体系的采用自下而上的所有权控股方式。

(2)当前问题。首先,农村信用社“三会”制度形同虚设。社员代表大会没有成为真正的最高权力机构,自身受到信用社的控制和操纵。理事会和监事会的规范制度还没有建立,理事会受到上级的控制,监事会流于形式,无法发挥有效的内部监管,信用社的经营活动更多依靠行政命令的方式开展。

其次,省级联社控制制度与法人产权治理机制相互矛盾。农村信用合作社的三权分立模式,解决了农村信用社、信用社股东和政府之间的所有权和经营权的分配问题。但改革中将信用社的管理权下放给省级政府,造成了各省都毫无例外的建立了农村信用社省级联社,这为地方政府控制农村信用合作社和地方金融提供了机遇,制约了不同产权主体共同参与决策的权力。

最后,管理水平有限,管理效率不高。农村信用社职工的文化水平不高,在放贷时不能准确有效的向农户传达信贷信息,同时存在机构冗余、人员庞杂的现象,行政成本高而经营效率低下。

监管状况

(1)建国之初,农村信用合作社工作主要由中国人民银行和供销社共同监管,监管的内容多是对一些基本的规章制度的规范。80年代后,农村信用社成为农业银行的基层机构,由中国农业银行负责监管,监管手段多是强制性的行政式命令。1996年,国务院出台了《关于农村金融体制改革的决定》,农村信用社开始逐步脱离农业银行的附属地位。

(2)2003年6月,国务院出台《深化农村信用社改革试点方案》,确定了监管的总体原则。2004年银监会经国务院审批下发的《关于明确农村信用社监督管理权责分工的通知》经一步将监管体制中各级政府、省级管理机构、中国人民银行以及银监会的权责明确。

(3)当前问题。首先,没有有效的执行对省级联社的监管工作。随着国家将农村信用社的权力逐步下放给省级政府,省级联社的特殊地位就必须要有更高层的国家机构严格管理,这方面银监会监管不完善,管理基本还是流于形式。而是否应当建立专门的全国性信用社监管机构还需讨论。

其次,信用社与监管部门关系不畅,没有建立适当的沟通机制。当前信用社还处于改革发展初期,很多业务还不规范,因此对监管机构存有戒心。而监管者也没有主动建立与各级信用社的有效沟通机制。

最后,监管体系中忽略“三会”制度。“三会”中的内部监事会形同虚设,没有与外部的监管部门内外呼应,而是在很大程度上成为信用社管理层的附属机构。3改革对策

1.明晰信用社产权关系,推进多元化产权模式。当前农村信用社的产权问题主要是法人产权的概念迷糊不清,入股农民社员享受不到自身应有的权力,甚至连基本的监督知情权都得不到满足。要从根本上解决这一问题,笔者认为必须推进多元化产权改革,分散股权,民主管理,群众监督,克服“一人说了算”的内部控制机制。具体来说,要求信用社在原有社员的基础上,更广泛的吸收当地的农民农户、个体工商业者、农村中小企业、乡镇企业的资金,甚至可以吸收外地资本、外资企业的资金,实现投资主体多元化。

2.增加大额贷款数量,建立区域资金流通机制,提高信用社盈利能力。解决信用社的可持续发展问题,关键是提高信用社自身的盈利能力。历史债务包袱重和小额信贷利润低是信用社提高盈利水平的两大难题,笔者认为首先应当适当提高利差相对较高的大额信贷的数量,优化信用社的负债结构,降低资金过剩流动性的同时提高信用社的收入。其次是要建立区域间的资金流通机制,适当放宽信用社之间的头寸交易,进而保证资金过剩的信用社可以及时将资金流通到资金缺乏的信用社。

3.确立“三会”在内部治理的核心地位,减少政府部门对信用社的干预,加大人才引进和培养力度。一方面必须确立社员大会的最高权力机构的地位,同时增强农户和企业股东的参与意识,保证信用社真正反映大多数社员的利益;另一方面建立名副其实的监事会制度,保证其对理事会的监管权力。同时,政府部门要逐渐弱化自身的经营决策者地位,改变农村信用社的一元决策体制,推进多元产权模式。在人才培养方面,在吸纳高素质专业金融人才的同时,更要加大在职员工的培训力度,从根本上提高金融服务质量。

4.建立健全信用社监管体制,逐渐形成一个有效的监管体系。有效的监管体系主要包括三方面内容:首先,明确外部监管机构的主体地位和各自职责,包括各级政府、省级管理机构、银监会、中央银行。这其中必须强调银监会监管的核心地位,在协调好与各级政府之间关系的同时,更要监督约束政府部门对信用社经营的干预。其次,加强内部监事会的作用。完善的监事会制度一方面可以帮助社员代表大会监管信用社的经营状况,另一方面也可以更好的与外部监管机构进行有效沟通,建立内外结合的监管体系。最后,建立信用社行业的行业自律机构,这便于各个信用社之间的信息沟通,自律自治。

5.国家配套优惠扶持政策,信用社自身建立风险控制机制,进一步提高农村信用社在农村信贷领域的竞争力。当前的农村信用社历史债务还未解决,信贷资金不足、盈利水平低下、管理体制不健全,因此国家的惠农政策中应当考虑对农村信用社政策上的偏向,比如适当的扶持偿还历史债务,减免税金,制定三农信贷的专项优惠利率。同时,信用社自身也应当进一步加强风险的评估和控制意识,减少坏帐和不良贷款,这样,依靠国家政策和自身管理的提高,农村信用社在农村信贷领域就能建立自身的核心竞争力,从而提高整个农村金融系统的绩效。

6.完善农村信用社法律法规体系,保证信用社进一步改革的有法可依。对于农村信用社的法律体系,首先要明确多元产权的法律地位,这是下一步改革的方向性

问题,是改革从根本上得以推进的关键;其次,在具体业务方面制定严格的操作办法和处罚措施,并由银监会统一监管;最后,信用社、各级政府、银监会等不同部门的权责范围要在法律上得到明确表述,使得在实际工作中各部门权责分明、各司其职,防止越权管理和推卸责任的现象出现,最终保证以农村信用社为核心的农村金融系统改革拥有坚实的法律基础。

4改革概况

改革并不等于说我国不需要合作制农村信用社，或国际规范的农村信用社在我国无法生存。国际经验表明，许多发达国家，合作金融仍然是各国金融业中不可或缺的生气勃勃的重要组成部分。合作金融的必要性和存在生存、发展的空间就在于弱势群体可以通过团体合作、资金联合的方式，实现互助，解决单个社员不易解决的经济问题。现在，在我国广大农村地区，金融服务业面临的现实是：商业银行战略转向、机构网点收缩；政策性银行无力直接伸到最基层去顾及农户的金融需要；农村信用社也面临重组、改造，甚至撤并；民间借贷、地下钱庄日渐活跃。因此，完全有必要发育一大批农民自己的真正意义上的农村信用合作组织。对现有农村信用社也应区别情况进行可行的合理的改造。为此，国家决心将农村信用社按照合作制进行规范，并明确提出我国农村信用社的改造应当是一个在国家适度推动下的自然过程。