农村信用社金融改革

第一篇：农村信用社金融改革

简述农村信用社金融改革

纵观农村信用社的发展历史过程，道路可谓是艰难曲折、几经变迁。从创办之初定位为由社员入股的农村合作金融，继而转交给农业银行管理，实际成为农业银行的基层营业所，到1996年以来，按照党中央、国务院的统一部署，农村信用社进行体制改革，和农业银行脱钩。国务院发布了《关于农村金融体制改革的决定》，农村金融体制改革的重点是恢复农村信用社的合作制性质，改革农村信用社的管理体制，是此次农村金融体制改革的重点。改革的核心是把农村信用社逐步改为由农民入股、由社员民主管理、主要为入股社员服务的合作金融组织。此次主要针对农村信用社的改革力度前所未有，中央的目的就是立志要把农村信用社办成规范的合作性质的金融机构。农村信用社为农业、农村和农民服务的方向进一步明确，服务水平不断提高，支农投入明显增加，内部管理进一步规范，资产质量和经营状况逐渐好转，金融监管得到加强，金融风险得到初步控制。

此次改革虽然取得了一定的成绩，农村信用社得到了长足的发展，但并没有从体制上使农村信用社的问题得到根本的解决。农村信用社无论在自身建设，还是在适应为“三农”服务要求等方面，依然存在不少的问题。如：产权不明晰，法人治理结构不完善，经营机制和内控制度不健全；管理体制不畅，管理职能和责任需进一步明确；历史包袱沉重，信贷资产质量差，经营困难，潜在风险仍然很大；亏损严重，财务风险突出；定位不清，为“三农”服务的根本宗旨偏离；决算渠道不畅，服务意识和服务手段低下。对农村信用社进行产权和组织制度的改造,必须认可农村信用社趋利经营的必然性,真正按现代企业制度将农村信用社建成以效益为中心的地方性股份制商业银行,也即是要在清产核资的基础上,将联社改造成股份制银行及一级法人,将基层农村信用社改造成股份制银行的分支机构,实行一级核算。发达地区农村信用社改制为商业银行之后按照零售银行的市场定位和发展战略,努力树立“社区金融便利站”的形象,以个人贷款缓解个人创业和中小企业融资难的燃眉之急为突破口,优化对居民个人和中小企业的全面的金融服务。农村金融体制和农村信用社改革事关农民、农业和农村经济发展的大局，而且已经迫在眉睫。按照国务院发布的《深化农村信用社改革试点方案》的精神，农村信用社改革的总体思路是“明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能，国家适当支持，地方政府负责”。

1．按市场经济规则，明晰产权关系。

完善法人治理机构，落实管理责任，切实转换内部机制，全面提高农村信用社经营管理水平，使农村信用社真正成为自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的市场主体。逐步建立产权清晰的农村信用社，不仅有利于管理和监管，更有利于风险的分散和建立有效的激励约束机制。

改革农村信用社的产权制度，应突破合作制的固有观念，建立适合现阶段中国国情模式下的产权管理制度。产权改革的最终目的是为了明晰责权利，构建完善的、有效的法人治理结构。

2．把握方向，科学定位，服务“三农”。

增加农民收入，增加农民就业，更好地支持农村经济组织，把支农服务放到支持农民全面建设小康的战略高度抓到实处。为“三农”服务是农村信用社有效防范风险、提高经营效益、增加职工收入、扩大机构影响的主要途径，也是农村信用社体现办社宗旨，密切与入股社员的联系，实施可持续发展的必然要求。农村信用社一方面在现有条件下，认真做好支农服务；另一方面，要通过业务的不断发展，创造更多更好的支农服务条件，以满足“三农”发展的新要求。农村信用社的兴旺与衰败的经验教训表明，为“三农”服务是农村信用社的必然选择。

农村信用社在支农服务上，仍然应进一步大力推行农户小额信用贷款和联保贷款，深入持久地开展评定信用户、创建信用村、镇的活动，合理调整农户小额信用贷款的限额和发放范围，加大支持农民发展生产、增加农民收入、促进农村经济发展和农业产业结构的调整。

3．畅通汇路，广开服务渠道。

要解决农村信用社结算渠道不畅的问题，既需要运用先进科学手段，加快电子化建设，解决好汇兑、结算问题，同时更需要有关部门的支持和一级管理组织来牵头组织实施。

增强服务创利意识，发展中间业务，增加服务收入。现代金融活动中，中间业务和资产业务、负债业

务一起，都是银行业不可或缺的。中间业务具有成本低、周转快、盈利高、风险小的特点。农村信用社应利用自己网点多、涉及面广、人员多、人力成本低、社会关系宽的优势，大力发展中间业务。

4．转变政府职能，加快政策支持，促进农村金融发展。

金融活动是现代经济的核心组成部分。农村信用社作为“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的地方性质金融机构，对于支持调整农村产业结构、增加农民收入、提高农业竞争力，发挥着举足轻重的作用。作为地方政府，要按照市场经济的规则，转变行政职能，减少行政干预，全力支持农村信用社的发展，促进其稳健经营，提高经济效益，增强支农能力

5．加强监管力度，落实内控制度，化解金融风险。

要提高资产质量，就是要靠强有力的监管、有效的内控制度、严格执行贷款“三查”制度和审贷分离、分级审批制度。做好信贷资产的日常管理，在审贷分离的基础上，严格执行贷款第一责任人制度。按照“安全性、流动性、效益性”原则，发放好每一笔贷款，并加强稽核监督，科学管理每个贷款环节，对贷款操作的合规性、手续的合法性、风险预测的准确性和资金运用的合理性进行监督，最大限度地防范金融风险。建立严密地会计控制系统，开展整章建制，完善会计岗位责任制，严格坚持会计控制系统规范化原则。同时要加强会计监督制约能力，规范会计核算程序，完善会计内控制度，强化财务管理，增强防范风险的能力。

6．以人为本，增强人才资源意识。

农村信用社应重视科技人才的招聘和培养，使科技人才进得来，留得住。因为科技的发展日新月异，农村信用社的电子化建设要紧跟潮流的发展，提高农村信用社的业务竞争力，就离不开科技人员的辛勤劳动，因此农村信用社有无合理的激励科技人员机制，对于其业务的发展有着深远的影响。

打破旧的人事制度，深化竞争机制改革，以经营机制中的选择机制和动力机制作为切入点，释放并激发员工活力。进一步落实能进能出的全员劳动合同制和干部能上能下机制，在干部的任用上，真正做到“能者上，平者让，庸者下”的原则。积极推行考试考核、优化组合、竞争上岗、任前公示、群众评议、岗位轮换和末位淘汰等制度。实行任期目标管理责任状考核，增强员工的责任感、危机感和紧迫感。

总之农村信用社的出路就是进行改革，而其改革是个长期的系统工程，道路还任重道远，必须在实践过程中不断地总结，不断地提高，“摸着石头过河”，使农村信用社能更好地为“三农”服务，为我国全民奔小康做出新的贡献，也使自己在支持“三农”的过程中不断地发展壮大。

第二篇：优化农村信用社改革的金融生态环境

优化农村信用社改革的金融生态环境

摘要:本文通过分析农村信用社改革的金融生态环境现状，指出金融生态环境中阻碍农村信用社改革的因素，提出加大政府支持力度､建立完整的农村金融市场､出台农村金融法､实施措施为农村信用社贷款回收提供保障､优化农村信用环境､建立显性存款保险制度的对策，以优化金融生态环境，保障农村信用社改革。

关键词:农村信用社金融生态环境农村信用环境

Abstract.This article analyses the financial ecological environment status of the reform of rural credit cooperatives.pointing out the factors in the financial ecological environment that are obstacles of the reform of rural credit cooperatives，and putting forward the countermeasures just like the promulgation of rural financial law，intensifying the support of government，the establishment of a complete rural financial market.providing protections for the recovery of loans in rural credit cooperatives，optimization of rural credit environment，the establishment of a dominant deposit insurance system，to optimize the financial ecological environment and protect the reform of rural credit cooperatives.Key Words:rural credit cooperative.;financial ecological environment.;rural credit environment.“三农”问题是我国国民经济和社会发展需要解决的首要问题。解决“三农”问题的唯一出路就是发展农村经济，金融是经济的核心，而我国农村金融的现状是制约农村经济发展的瓶颈。农村信用社是我国农村金融体系的核心，但是长期以来我国农村信用社产权制度混乱，并由此引发了一系列问题。鉴于此2003年国务院出台了《深化农村信用社改革试点方案》，提出要以服务农业､农村和农民为宗旨，自此在全国范围内掀起农村信用社改革的浪潮，也由此引发了农村信用社改革的众多分歧，不管改革何去何从毋庸质疑都需要有良好的金融生态环境作为其改革的保障前提。

一､农村信用社改革的金融生态环境现状

(一)适用法律的空白引发尴尬

长期以来，我国在农村金融领域的法律处于空白，这不但导致整个农村金融的混乱､低效，而且使得农村金融的中坚力量――农村信用社在经营､改革上陷入尴尬的境地。虽然在最近的农村信用社改革工作中，银监会于2007年年初颁布了《农村资金互助社管理暂行

规定》､《农村资金互助社组建审批工作指引》等一系列政策､规定，但是政策､规定具有一定的随意性､变动性､非历史延续性，和以往的政策､规定一样不能长效､明确的规范农村信用社的经营活动和保证其改革方向的连续性。

(二)缺乏政府支持

我国一直集中力量发展城市和工业，却忽视了农村､农业的发展要求，很自然各方面政策扶植倾向于城市和工业，与此同时财政支援资金也流向城市和工业。2006年，我国财政支农资金为3172.97亿元，支农资金占财政支出的比重仅为7.85%，比1978年要低5.58个百分点。政策短缺､资金匾乏导致我国农村经济发展滞后。农村经济落后，又无相应政策､资金扶持，导致农村金融市场的吸引力不足。交易的高成本导致包括农村信用社在内的众多金融机构对农村金融市场望而却步。上述事实导致农村信用社在我国起步虽然并不晚，但是经历四次改革也未能发展壮大，直到最近第五次改革前依然面临重重问题，农村信用社处在农村金融市场的边缘，经营境况尴尬。

(三)农村金融市场缺乏金融主体参与

长期以来我国并未形成完整的农村金融市场，市场缺乏金融主体的参与。农业银行业务方向转移，农业发展银行支农业务仅局限于支持粮棉流通，邮政储蓄银行刚刚成立，市场定位还不清晰，非银行类农村金融主体难觅踪影，农村信用社在缺乏相关金融机构联动的农村

金融市场上孤军奋战。市场的缺陷必然会影响农村信用社的改革发展.(四)农村信用社贷款缺乏保障机制

农业具有生产周期长､对自然气候依赖性强等特点，农业生产的特点决定农业是一个高风险产业。2006年我国农作物受灾面积为41091千公顷，成灾面积为24632千公顷，成灾面积占受灾面积比重为59.9%，比2005年同比增长8.5%，农业的脆弱性由此可见一斑。农村信用社贷款于从事农业生产的农户，无疑承担了很大的风险。一方面，我国以农民的农业生产对象为保障对象的农业保险普及度低，虽然农业保险早在1982年就由中国人民保险公司开始承办，但是农业保险的高赔付率使得商业性质的农业保险业务极度萎缩:另一方面，以农村信用社贷款为保障对象的贷款保险基金尚未建立。显然农村信用社的业务建立在高风险之上，并且缺乏保障机制。

(五)农村信用环境的缺失

呈然农村信用社是一种互助机构，不以赢利为目的，但是农村信用社毕竟不是慈善机构，其贷款行为具有一定的商业性，农村信用社资金的运用自然也要遵循风险规避原则。但是信用环境缺失弱化了农村信用社的信用中介职能，降低了资金配置效率，也阻碍了农村信用社的业务创新。我国信用环境缺失主要体现在法律监管松散，制裁力度弱，农村信用体系建设滞后。在没有良好信用环境作为前提保障的条件下，农村信用社和农民相互寻找信贷机会，无形中增加了交易成本，这使得农村信用社在业务上不易操作.良好信用环境的缺失成为制约我国农村信用社改革发展的“瓶颈”。

(六)隐性存款保险制度的缺陷

存款保险制度在国际上已有70多年的历史，可以分为显性和隐性两种形式。我国长期实行的是隐性存款保险制度，这种制度的选择实际上是政府为金融机构的倒闭清算买单，这不但增加了政府的不必要负担，而且容易诱发金融机构的道德风险。农村信用社的成功改革需要显性存款保险制度的确立，间接规范其业务行为。

二､优化金融生态环境，保障农村信用社改革

(一)出台农村金融法

出台农村金融法是确保农村信用社第五次改革成功的保障，是填补我国在农村金融领域的法律空白。农村金融法不但应针对农村金融的特点对整个农村金融市场进行规范，为农村信用社的改革提供良好的外部市场环境，而且还应针对农村信用社的服务宗旨明确其市场定位和业务权限范围，此外还应针对农村信用社自身特点设计有别于其他金融机构的监管框架。首先，法律对农村信用社的规范要基于农村金融资源匮乏的现状，引导农村信用社业务真正回归农村､农民和农业，防止其对农村资金“抽血”的现象继续。其次，法律对农村信用社的规范要基于其自身的弱势性，对其在法律上给予特殊保护，例如:存款准备金率可以适当低于同期的商业银行，防止其陷入流动性困境。

(二)加大政府支持力度

我国农村经济现状和农村信用社发展水平，决定了农村信用社的特殊性，从支持“三农”建设的大局出发，政府应为农村信用社提供一个良好稳定的政策环境。除了纯政策上的支持外，鉴于农村信用社的弱势性及其服务“三农”的特殊宗旨，政府有责任对农村信用社给予材政政策支持，进行财政补贴。但是财政补贴的方式应从以往的直接补贴转为间接补贴，有利于经济体系的健康发展，而税收激励政策应该是最佳的长效激励政策和保护政策，例如《国务院办公厅关于进一步深化农村信用社改革试点的意见》中明确指出对改革试点地区农村信用社税收优惠政策调整为:从2004年1月1日起至2006年底，对参与试点的中西部地区农村信用社一律暂免征收企业所得税:其他试点地区的农村信用社，一律按其应纳税额减半征收企业所得税。从2004年1月1日起，对试点地区农村信用社的营业税按3%税率征收。此外还可以对其服务的农民客户存款免征利息税等。以税收优惠政策强化农村信用社服务“三农”的能力，鼓励农民积极入股农村信用社，积极使用农村信用社的金融资源。

(三)建立完整的农村金融市场

以农村信用社改革为契机，围绕其业务开展需求，推动各类农村金融机构建立发展，如根据客观需要促进多种形式的集体金融机构､民间金融机构以及外资金融机构的发展，建立完整､活跃的农村金融市场。完整的市场体系可以扩大农村金融资产的规模，降低交易成本，促进业务创新，增加服务品种，从而产生正外部性给予农村信用社支持。同时，通过多种金融机构的进入，激发农村信用社的企业活力，进一步提高他们为农服务的能力和水平。

(四)实施措施为农村信用社贷款回收提供保障

在全国推广普及新型农业保险间接为农村信用社贷款回收提供保障。传统农业保险具有风险大､私人边际收益低等特点。2006年我国商业性农业保险的保费收入仅为8亿元，赔款额却达到了6亿元。因此，传统农业保险应定义为准公共产品。但是农业保险仅靠财政补贴也是难以满足农民对农业保险的需求的。我国应结合现阶段国情建立农业政策性保险､农户社区共保为基础，商业保险为补充的政策性､互助性､商业性相结合的新型农业保险。此外，应大力推广法国安盟保险公司的“一揽子保险产品”，先用种植业和养殖业保险吸引农民投保，再用良好的服务吸引农民投保财产险和人身险。“大农业保险”可以提高商业保险公司在农业保险业务领域的利润率，增加商业性保险在农业保险中的作用。新型农业保险不仅是对农民的保障，更维护了贷款于农民的农村信用社的利益，能有效控制信用社的信贷风险。

建立农村信用社贷款保险基金，直接为农村信用社贷款回收提供保障。农村信用社贷款保险基金是专门针对在农村信用社办理短期小额贷款的农民遭受意外伤害致残､身故无偿还能力或无意愿偿还的风险而量身定做的，保证了农村信用社贷款业务的安全。农村信用社贷款保险基金应以省级为单位成立，由政府财政和各省所辖农村信用社根据自身营业能力和风险度认缴。与单个农村信用社计提贷款损失准备相比，农村信用社贷款保险基金从一定程度上可以减轻农村信用社的负担，提高资金运用效率，增加贷款业务的安全性。

(五)优化农村信用环境

优化农村信用环境对于农村信用社改革发展刻不容缓。首先，基层政府部门应通过各种渠道进行信用宣传和舆论导向，培养农民的信用观，建立信用兴农的理念，积极推动信用村､信用户的创立:其次，加强有关信用问题的法律建设，使得出现问题有法可依，加大对违反信用行为的法律惩处，提高失信成本;最后，加快农村信用体系的建立。我国正在积极筹建社会信用体系，这将使我国摆脱长期以来个人信用信息难以获取的困境，有利于我国经济社会的发展。我国农村金融市场､农村信用社的发展也急需有配套的信用体系。建立农村信用

体系可由村委会和村中有威望的人组成几个小组根据专业机构设定的各项指标，对其所在村的农民进行信用评定，再汇总各小组评议结果建立信用体系。此外，还要参考工商､税务､金融机构等的记录把农业企业的信用情况也纳入信用体系当中。建立完善的信用备查体系将

极大的降低农村信用社的贷款成本和贷款风险。

(六)建立显性存款保险制度

显性存款保险制度不但可以减轻政府稳定农村金融运行的成本，而且还可以使农村信用社摆脱长久以来的习惯性依赖。显性存款保险制度必须强制所有信用社参保以避免出现逆向选择。保险费率的确定也要合理，不但要考虑保障程度，还要考虑农村信用社的承受能力，以确保农村信用社的正常经营。显性存款保险制度可以增加农民对农村信用社的信心，有助于农村信用社的改革､发展､壮大。

参考文献:

[1]范静.农村合作金融产权制度创新研究――以农村信用社为例。中国农业出版社，2006年6月.[2]闫永夫.中国农村金融业―现象剖析与走向探索.中国金融出版社，2004年11月

[3]陈永跃.李延平.农村金融.西南交通大学出版社，2005年7月

[4]彭捷.农村信用环境是构建良好金融生态环境的基础.西南金融，2006年08期

[5]刘伦.如何优化农村金融生态.中国城市经济，2006年02期

[6]王博.关于深化农村信用社体制改革的几点思考.金融经济，2007年02期

第三篇：农村信用社改革

概述

农村信用社改革主要是两方面：一是改革农信社管理体制，将农信社的管理交由地方省级政府负责；二是以法人为单位改革农信社产权制度，明晰产权关系，扩大入股范围，提高入股额度，产权形式可采取股份制、股份合作制和合作制三种形式，组织形式可采取农村股份制商业银行、农村合作银行、以县（市、区）为单位统一法人和两级法人等模式。改革实践

1.2003年以前我国农村信用社改革

建国以来,我国农村信用社经历了从人民公社、生产大队管理,到中下贫农管理,又到农业银行管理的多次改革。中国农业银行在1979年恢复后,农村信用社成为其下设机构。1984年,国务院审批了中国农业银行《关于改革信用社合作社管理体制的报告》,这次改革强调农村信用社的“三性”,即组织上的合作性、管理上的民主性和经营上的灵活性。但恢复“三性”改革并没有取得显著效果,农村信用社的经营还是按照自上而下的指令式计划进行。90年代后,国务院要求农村信用社要逐渐从农业银行分离出来。1993年国务院下发了《国务院关于金融体制改革的决定》;1994年农业银行、农村信用社开始各自独立办公;1996年国务院出台的《关于农村金融体制改革的决定》(国发[1996]33号),标志着农村信用社完成了与中国农业银行的正式脱钩,并开始由中国人民银行托管。

2.自2003年起的农村信用社改革及评价

2003年6月27日,国务院下发了《深化农村信用社改革试点方案》,这个方案再次启动了农村信用改革的新一轮创新,试点工作在浙江等8个省进行,该方案主要有三方面内容,即改革农村信用社产权制度,改革农村信用社管理体制以及国家帮扶信用社。2004年8月底,将试点地区进一步扩大到了21个省市自治区。2007年8月,随着最后一家省级合作社的正式挂牌,我国新的农村信用社经营管理体制框架已经在全国范围内建立起来。

这次改革在产权和管理权方面有很大的突破。首先是强调信用社的商业化、市场化,其次是将信用社的管理权下放给了省级政府,权力的下放有利于因地制宜,但也增加了政府对信用社的行政性控制,同时容易引发信用社的道德风险。2现状分析

产权制度

目前我国农村信用社在产权制度方面采取多样化方针,各地区根据自身发展水平以及信用社自身状况来选择不同的产权模式:经济比较发达、城乡一体化程度较高、信用社资产规模较大且已商业化经营的少数地区实行股份制商业银行。不具备商业银行模式改造条件的信用社可以选择合作银行模式在人口相对比较稠密

或粮棉商品基地县(市),可以县(市)为单位将信用社和县(市)联社各为法人改为统一法人。对其他还达不到条件的地区,可继续实行原先的体制,同时通过降格、合并等手段,对高风险信用社进行兼并和重组,并对严重资不抵债、机构设置在城区或城郊、支农服务较少的信用社,可考虑按照《金融机构撤销条例》予以撤销。这样,我国农村信用社出现了三种新型的基本发展模式:农村信用社制度框架内重组模式、股份制农村商业银行模式和农村合作银行模式,各地都有不同选择。但在管理模式上,除北京、天津、上海外,各地基本上都选择组建了省级联社。当前问题:首先,当前的农村信用社在产权制度方面是一种混合产权模式,出资方主要是各级政府,监管方面还是以政府指导为主,产权没有明确的界定,信用社的性质还存有“官办”金融机构的迹象。

其次,在管理模式上,各省级地方政府都无一例外的选择了易于行政管理的联社模式,这造成了信用社不是对股东和社员负责,而是对上一级的联社负责,同时也伤害了农民参股入社的积极性。

最后,在股权设置方面,农村信用社的“非农”问题日益突出,出现了排挤小股民和农民股民的现象,改变了信用社“支农惠农”的核心目标。

资金运营

(1)资产情况。2000年以后,农村信用社增资扩股规模开始迅速加大,但信用社的资本充足率并没有完全达到国家8%的标准要求。从2004年以来,农村信用社再次出现增资扩股高峰,资本充足率有明显提高趋势,可以预见资本不足的问题不久将会得到解决。不良贷款近年来也有所好转,但由于大多数是属于历史积累,在短期内很难收回,这就使得各个信用社的不良贷款率居高不下,甚至有的地方超过了50%,成为信用社经营困难的主要原因。

(2)负债情况。从信用社的负债总体来看,农民仍然是最主要的储蓄者,其存款额大约占到信用社总存款的70%。从存款流动性和结构来看,信用社保持较高的流动性水平,但流动性较高的同时也削弱了信用社的盈利能力,尤其是上存制度限制占用了大量资金限制了放贷规模。

(3)盈利情况。农村信用社从农业银行脱离出来后,一方面被转嫁了许多沉重历史包袱,制约了其进一步发展;另一方面行业竞争加大,挤压了信用社的盈利空间,而其服务“三农”的宗旨使得社盈利水平长期处于低位。

内部治理

(1)1996年中国农村信用社从中国农业银行脱钩后,农村信用社按照《国务院关于农村金融体系改革的决定》要求,建立了农村信用社社员代表大会、理事会、监事会三权分立的核心治理制度。理事会负责日常事务的决策并向信用社经营层提出经营目标和战略方针;监事会负责对经营层的监督管理。代表大会负责理事

会和监事会的选举,理事会和监事会对代表大会负责。三会之间权责分明、各司其职、相互制约。

农村信用社体系上自上而下分为四个层级,分别是国家级、省级、县级、乡镇级,该体系的采用自下而上的所有权控股方式。

(2)当前问题。首先,农村信用社“三会”制度形同虚设。社员代表大会没有成为真正的最高权力机构,自身受到信用社的控制和操纵。理事会和监事会的规范制度还没有建立,理事会受到上级的控制,监事会流于形式,无法发挥有效的内部监管,信用社的经营活动更多依靠行政命令的方式开展。

其次,省级联社控制制度与法人产权治理机制相互矛盾。农村信用合作社的三权分立模式,解决了农村信用社、信用社股东和政府之间的所有权和经营权的分配问题。但改革中将信用社的管理权下放给省级政府,造成了各省都毫无例外的建立了农村信用社省级联社,这为地方政府控制农村信用合作社和地方金融提供了机遇,制约了不同产权主体共同参与决策的权力。

最后,管理水平有限,管理效率不高。农村信用社职工的文化水平不高,在放贷时不能准确有效的向农户传达信贷信息,同时存在机构冗余、人员庞杂的现象,行政成本高而经营效率低下。

监管状况

(1)建国之初,农村信用合作社工作主要由中国人民银行和供销社共同监管,监管的内容多是对一些基本的规章制度的规范。80年代后,农村信用社成为农业银行的基层机构,由中国农业银行负责监管,监管手段多是强制性的行政式命令。1996年,国务院出台了《关于农村金融体制改革的决定》,农村信用社开始逐步脱离农业银行的附属地位。

(2)2003年6月,国务院出台《深化农村信用社改革试点方案》,确定了监管的总体原则。2004年银监会经国务院审批下发的《关于明确农村信用社监督管理权责分工的通知》经一步将监管体制中各级政府、省级管理机构、中国人民银行以及银监会的权责明确。

(3)当前问题。首先,没有有效的执行对省级联社的监管工作。随着国家将农村信用社的权力逐步下放给省级政府,省级联社的特殊地位就必须要有更高层的国家机构严格管理,这方面银监会监管不完善,管理基本还是流于形式。而是否应当建立专门的全国性信用社监管机构还需讨论。

其次,信用社与监管部门关系不畅,没有建立适当的沟通机制。当前信用社还处于改革发展初期,很多业务还不规范,因此对监管机构存有戒心。而监管者也没有主动建立与各级信用社的有效沟通机制。

最后,监管体系中忽略“三会”制度。“三会”中的内部监事会形同虚设,没有与外部的监管部门内外呼应,而是在很大程度上成为信用社管理层的附属机构。3改革对策

1.明晰信用社产权关系,推进多元化产权模式。当前农村信用社的产权问题主要是法人产权的概念迷糊不清,入股农民社员享受不到自身应有的权力,甚至连基本的监督知情权都得不到满足。要从根本上解决这一问题,笔者认为必须推进多元化产权改革,分散股权,民主管理,群众监督,克服“一人说了算”的内部控制机制。具体来说,要求信用社在原有社员的基础上,更广泛的吸收当地的农民农户、个体工商业者、农村中小企业、乡镇企业的资金,甚至可以吸收外地资本、外资企业的资金,实现投资主体多元化。

2.增加大额贷款数量,建立区域资金流通机制,提高信用社盈利能力。解决信用社的可持续发展问题,关键是提高信用社自身的盈利能力。历史债务包袱重和小额信贷利润低是信用社提高盈利水平的两大难题,笔者认为首先应当适当提高利差相对较高的大额信贷的数量,优化信用社的负债结构,降低资金过剩流动性的同时提高信用社的收入。其次是要建立区域间的资金流通机制,适当放宽信用社之间的头寸交易,进而保证资金过剩的信用社可以及时将资金流通到资金缺乏的信用社。

3.确立“三会”在内部治理的核心地位,减少政府部门对信用社的干预,加大人才引进和培养力度。一方面必须确立社员大会的最高权力机构的地位,同时增强农户和企业股东的参与意识,保证信用社真正反映大多数社员的利益;另一方面建立名副其实的监事会制度,保证其对理事会的监管权力。同时,政府部门要逐渐弱化自身的经营决策者地位,改变农村信用社的一元决策体制,推进多元产权模式。在人才培养方面,在吸纳高素质专业金融人才的同时,更要加大在职员工的培训力度,从根本上提高金融服务质量。

4.建立健全信用社监管体制,逐渐形成一个有效的监管体系。有效的监管体系主要包括三方面内容:首先,明确外部监管机构的主体地位和各自职责,包括各级政府、省级管理机构、银监会、中央银行。这其中必须强调银监会监管的核心地位,在协调好与各级政府之间关系的同时,更要监督约束政府部门对信用社经营的干预。其次,加强内部监事会的作用。完善的监事会制度一方面可以帮助社员代表大会监管信用社的经营状况,另一方面也可以更好的与外部监管机构进行有效沟通,建立内外结合的监管体系。最后,建立信用社行业的行业自律机构,这便于各个信用社之间的信息沟通,自律自治。

5.国家配套优惠扶持政策,信用社自身建立风险控制机制,进一步提高农村信用社在农村信贷领域的竞争力。当前的农村信用社历史债务还未解决,信贷资金不足、盈利水平低下、管理体制不健全,因此国家的惠农政策中应当考虑对农村信用社政策上的偏向,比如适当的扶持偿还历史债务,减免税金,制定三农信贷的专项优惠利率。同时,信用社自身也应当进一步加强风险的评估和控制意识,减少坏帐和不良贷款,这样,依靠国家政策和自身管理的提高,农村信用社在农村信贷领域就能建立自身的核心竞争力,从而提高整个农村金融系统的绩效。

6.完善农村信用社法律法规体系,保证信用社进一步改革的有法可依。对于农村信用社的法律体系,首先要明确多元产权的法律地位,这是下一步改革的方向性

问题,是改革从根本上得以推进的关键;其次,在具体业务方面制定严格的操作办法和处罚措施,并由银监会统一监管;最后,信用社、各级政府、银监会等不同部门的权责范围要在法律上得到明确表述,使得在实际工作中各部门权责分明、各司其职,防止越权管理和推卸责任的现象出现,最终保证以农村信用社为核心的农村金融系统改革拥有坚实的法律基础。

4改革概况

改革并不等于说我国不需要合作制农村信用社，或国际规范的农村信用社在我国无法生存。国际经验表明，许多发达国家，合作金融仍然是各国金融业中不可或缺的生气勃勃的重要组成部分。合作金融的必要性和存在生存、发展的空间就在于弱势群体可以通过团体合作、资金联合的方式，实现互助，解决单个社员不易解决的经济问题。现在，在我国广大农村地区，金融服务业面临的现实是：商业银行战略转向、机构网点收缩；政策性银行无力直接伸到最基层去顾及农户的金融需要；农村信用社也面临重组、改造，甚至撤并；民间借贷、地下钱庄日渐活跃。因此，完全有必要发育一大批农民自己的真正意义上的农村信用合作组织。对现有农村信用社也应区别情况进行可行的合理的改造。为此，国家决心将农村信用社按照合作制进行规范，并明确提出我国农村信用社的改造应当是一个在国家适度推动下的自然过程。

第四篇：农村信用社改革

农村信用社改革大事记（1951年5月～2004年8月）
来源：233网校 2012年12月12日 【233网校：教育考试门户网站】

农村信用社改革大事记（1951年5月～2004年8月）1951年，中共中央批转《全国信用合作会议的报告》，明确指出单独组织农村信用社，统一由银行领导，5月，中国人民银行总行召开第一次全国农村金融工作会议，决定在全国 范围内普遍试办各种信用合作组织。1958年 中共中央、国务院发布《关于适应人民公社化形式改进农村财政贸易管理体制 的决定》，国务院发布《关于公社信用部工作中几个问题和国营企业流通资金问题的规定》，决定将设立在人民公社的银行营业所和农村信用合作社合并，组成公社信用部。1959年 中共中央发布 《关于加强人民公社信贷管理工作的决定》。决定把原来的信用社 从公社信用社分出，下放给行产大队，成为信用分部，由行产大队和公社信用部双重领导。1962 年中共中央、国务院批转中国人民银行《关于农村信用合作社若干问题的规定》，明确提出信用社是农村人民的互助组织，是国家银行的助手，是我国社会主义金融体系的重 要组成部分。1977年国务院发布《关于整顿和加强银行工作的几项规定》，提出信用社既是集体金融 组织，又是国家银行在农村的基层机构。1979年 中共中央办公厅转发中国人民银行党组 《关于建议修改<农村人民公社工作条例（试行）>中有关信用社问题的报告》，同意将农村信用社更改为“是集体金融组织，又是农 业银行的基层机构。办理农村各项金融业务，执行国家金融部门的职能任务”。1980年8月，中央财经领导小组讨论银行工作时指出：“把信用社下放给公社办不好，搞 成'官办'的也不对，这都不是把信用社办成真正集体的金融组织。信用社应该在银行的领导 下，实行独立核算，自负盈亏。它要办的灵活一些，不应受银行一套规定约束，要起民间借 贷的作用。如果把农村信用社搞活了，供销社搞活了，农业责任制搞活了，三者一配套，社 员的家庭副业也就搞活了，这将大大有利于农村经济的发展”。1984年 国务院批转中国农业银行关于改革信用合作社管理体制的报告（国发〔1984〕 105号）文件指出： “要通过改革，恢复和加强信用合作社组织上的群众性、管理上的民主性、经营上的灵活性，在国家方针、政策指导下，实行独立经营、独立核算、自负盈亏，充分发 挥民间借贷作用。各级人民政府要加强对这项改革的领导，注意研究解决改革中出现的问题，把信用社真正办成群众性的合作金融组织。”“农业银行要加强对信用社的领导，不宜改变信 用

贷。可以跨地区开展存贷业务。信用社之间、信用社与各专业银行之间可以发生横向业务联系。存放利率允许参照银行所定基准利率上下浮动，有的可以接近市场利率。信用社必须遵守国家金融政策并接受农业银行领导。”

1986年 中共中央、国务院《关于一九八六年农村工作的部署》（中发〔1986〕1号）文件指出：“农村建设资金，除国家增加农业投资外，主要靠农村自身的积累。提倡各地合作经济组织从当年收入中适当提取公共积累，建立固定资产折旧制度。鼓励群众投资兴建各种生产设施。人民银行、农业银行要制定不同区域和产业的信贷政策。支持产业结构调整和农业技术改造。中央去年一号文件对信用社规定的各项政策和国务院有关信用社体制改革的各项规定，应逐项落实。不得向信用社下达指令性转存款指标，保证信用社多存多贷。积极发展农村各项保险事业。”

1987年 中共中央《把农村改革引向深入》（中发〔1987〕5号）文件指出：“信用合作社必须改革官办的积弊。信用社在遵守国家金融法规的前提下，民主管理、独立经营、自负盈亏，国家银行及各级政府均不得干预其资金营运的自主权。信用社交纳准备金比例降到与专业银行一致；存贷款利率可以比照国家的基准利率，按市场资金供求状况适当浮动；业务范围可以与其他基层金融组织适当交叉。县联社的体制改革，应在保证基层信用社合作性质的前提下，进行多样试点。农业银行和其他专业银行在互等互利基础上，为信用社提供服务和相互代办委托业务。”

1993年 《国务院关于金融体制改革的决定》（国发〔1993〕91号）文件指出：“有步骤地组建农村合作银行。根据农村商品经济发展的需要，在农村信用合作社联社的基础上，有步骤地组建农村合作银行。要制定《农村合作银行条例》，并先将农村信用社联社从中国农业银行中独立出来，办成基层信用社的联合组织。农村合作银行目前只在县（含县）一下地区组建。国有商业银行可以按《农村合作银行条例》向农村合作银行参股，但不能改变农村合作银行的集体合作金融性质。”

1996年8月 国务院发布《关于农村金融体制改革的决定》（国发〔1996〕33号），成立国务院农村金融体制改革部际协调小组。确定改革的核心是把农村信用社逐步改为由“农民自愿入股、社员民主管理、主要为入股社员服务”的合作金融组织。改革的步骤是：农村信用社与中国农业银行脱离行政隶属关系，对其业务管理和金融监管分别由农村信用社县联社和中国人民银行承担，然后按合作制原则加以规范。

1997年2月 经国务院同意，国务院农村金融体制改革部际协调小组和中国人民银行在北京召开农村信用社管理体制改革工作会议，姜春云同志作了重要讲话。会议就农村信用社按合作制改革、人民银行加强监管、组建行业自律组织等工作进行了部署。

1997年6月 国务院办公厅转发《中国人民银行关于进一步做好农村信用社管理体制改革工作意见》（国办发〔1997〕20号），要求坚定不移地把农村信用社办成合作金融组织，按合作制原则改革农村信用社管理体制，完善和加强县联社建设，进一步加强中国人民银行对农村信用社的监督管理，在中国人民银行内部增设农村合作金融机构监管部门，专门承担对农村信用社的监管工作。

1998年11月 国务院办公厅转发《中国人民银行关于进一步做好农村信用社改革整顿规

范管理工作意见》（国办发〔1998〕145号），要求对农村信用社进行清产核资，按合作制进行规范改造，中国人民银行加强监管，防范化解风险，组建农村信用社县以上行业自律组织，行使对农村信用社管理、指导、协调、服务的功能。

1999年4月 经国务院同意，中国人民银行召开全国农村信用社工作会议。会议提出，根据需要，逐步组建地（市）联社，承担行业管理和服务职能；在全国各省建立信用合作协会，主要职能是对信用社提供联络、指导、协调、咨询、培训等方面的服务。

2000年7月 经国务院领导批准同意，人民银行和江苏省政府在江苏全省进行了信用社改革试点。在明晰产权、完善经营机制的基础上，全省信用社实行以县为单位统一法人；在常熟、江阴、张家港三个县级市组建了农村商业银行；在县（市）联社入股基础上，组建了江苏省联社。

第五篇：农村信用社金融基础

1、对临时存款帐户使用的最长有效期限为三年。（×）两年

2、活期存款的结息日为每年的6月30日。（√）

存、贷等按年计息的，每年12月20日为结息日；按季计息的，每个季末的20日为结息日；活期储蓄存款，6月30日为结息日；利随本清的，存、贷款到期日为结息日。

3、中间业务：是指不构成表内资产、表内负责、形成非利息收入的业务。

4、农村信用社的资金来源主要有资本金、存款、金融市场筹资等三个部分。

5、农村信用社信贷管理的原则：安全性、流动性、盈利性。

6、资产负债综合综合管理的基本原理有：（ABCD）

A、规模对称原理B、结构对称原理C、偿还对称原理D、目标对称原理

10、贷款管理责任制的内容：

（1）实行主任负责制

（2）贷款人各级机构应建立主任和有关部门负责人参加的贷款审查委员会，负责贷款的审查

（3）建立大额审贷分离制

（4）建立贷款分级审批制

（5）建立和健全信贷工作岗位责任制

（6）建立离岗审计制

13、农户小额贷款采取一次核定、随用随贷、余额控制、周转使用的管理办法。

14、农户小额信用贷款客户应具备的条件：

（1）居住在信用社的营业区域之内

（2）具有完全民事行为能力、资信良好

（3）从事土地耕作或其他符合国家产业政策的生产经营活动，并有合法、可*的经济来源

（4）具备清偿贷款本息能力

15、农户联保贷款的基本原则是多户联保、按期存款、分期还款。

16、抵债资产：是指在借款人确实不能以现金方式偿还信用社贷款本息的前提下，信用社通过合法途径取得的用于抵偿贷款本金和利息的借款人、担保人或第三人的合法有效的资产。

17、抵债资产管理按照合法取得、妥善保管、及时变现、正确核算、确保农村信用社利益的原则。

18、质押与抵押的不同之处：

（1）担保物的占有权是否发生转移不同

（2）担保物的种类不同

（3）合同生效的时间不同

（4）能否重复设置担保权不同

20、《担保法》规定：“当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为连带责任保证。”（×）

21、抵押物的处分方式有拍卖、转让和兑现三种方式。

27、商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在付款日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的一种票据。

28、货币市场包括同业拆借市场、票据贴现市场、回购市场和短期信贷市场。

29、货币市场是指证券融资和经营在一年以上中长期资金借贷的金融市场。（×）资本市场

30、会计核算的基本前提是会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。

31、账簿：凡是相互联结在一起的具有一定格式，用来记载各种经济业务的动态和结果的帐页。

32、借贷记帐法：是以资产总额等于负债总额加所有者权益的平衡原理为依据，以会计科目为记帐主体，以“借”、“贷”为记帐符号，以“有借必有贷、借贷必相等”的记帐规则，记录和反映资金增、减变化过程及其结果的一种复式记帐方法。

33、下列分户帐中设有借贷方发生额和借贷方余额四栏的是（C）

A、甲种帐B、乙种帐C、丙种帐D、丁种帐。

34、会计核算的“五无”是指：帐务无差错、结算无透支、计息无事故、记帐无积压、存款无串户。（×）

35、重要空白凭证：是指由信用社或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证。

36、编制会计报表的要求是：内容完整、数字真实、计算准确、字迹清晰、按时报送。

37、资产利润率＝利润总额/资产余额×100%（×）资产平均余额

38、会计档案定期保管分为（BCE）

A、二年B、三年C、五年D、十年E、十五年

39、若某信用社所有者权益贷方余额为1000万，所有者借方余额为500万，贷款呆帐准备金为10万，入股联社资金为50万，呆滞贷款为200万，呆帐贷款为100万，那该信用社的资本净额是（D）

A、140万B、160万C、340万D、360万

40、凭证整理的顺序是：现金凭证在前，转帐凭证在后，先现金付出凭证后现金收入凭证，先转帐借方凭证后转帐贷方凭证。（×）先现金收入后付出

41、会计分录：根据借贷平衡原理，通过借贷科目记录、反映经济业务来龙去脉的专门记帐方法。

42、营业终了的结帐步骤：（1）编制科目日结单（2）登记总帐（3）填制计算余额表（4）核对总分帐务（5）编制日报表

43、现金出纳工作规定：钱帐分管，先记帐后收款，先付款后记帐。（×）

44、票币整点的要求：张数点准、残币挑净、小把墩齐、大捆捆紧、盖章清楚。

45、库房管理的质量要求：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。（√）

46、洗钱：是指犯罪分子通过银行或其他金融机构将非法获得的赃款通过转移、兑换、购买金融票据或直接投资而掩盖其非法来源和性质，使其非法资产合法化的行为。

47、洗钱的行为有：

（1）提供资金帐户

（2）协助将财产转换为现金或金融票据

（3）通过转帐或其他结算方式协助资金转移

（4）协助将资金汇往境外

（5）以其他方式掩饰、隐瞒犯罪的违法所得及其收益的性质和来源

48、目前信用社可办理的结算种类有（ACDE）

A、银行汇票B、本票C、支票D、汇兑E、委托收款F、托收承兑

49、结算的原则是：（1）恪守信用、履约付款（2）谁的钱进谁的帐，由谁支配（3）银行不垫款

50、背书：是指在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为，背书是支票、本票和汇票共有的行为。

51、票据行为包括（ABCDE）

A、出票B、背书C、承兑D、保证E、付款

52、计算机网络的主要功能是资源共享和信息交换

53、电子设备的基本工作环境要求（ABCDE）

A、防高温B、防尘C、防潮D、防火E、防静电

54、计算机资源：计算机硬件（包括各类计算机及相关外部设备、数据通信设备、机房环境支持方面的硬件设备等）、软件及技术服务等。

55、公文：是本系统在经营管理中普遍普遍的具有行政约束力和规范体式的文书，是依法经营和进行公务活动的重要工具。

56、收文办理的一般程序：签收、登记、拟办、承办、批办、催办、传阅。（×）

57、农村信用社“十二大工程”建设的主要内容是“四个三”：实施三大管理创新工程、展开三大业务创新工程、启动三大基本建设工程、推进三大文化建设工程。

58、实施三大管理创新工程：风险的管控体系、充满竞争和激励的干部人事制度、严格与绩效挂钩的结构薪酬制度。

59、展开三大业务创新工程：信贷品牌工程、拓展中间业务工程、资金有效营运工程。

60、启动三大基本建设工程：信息化工程、网点标准化改选工程、综合服务中心的建设。

61、推进三大文化建设工程：系统党建工程、企业文化建设工程、队伍素质提高工程。

62、农村信用社改革与发展的三大目标：风险防范更为有效、经济效益进一步提高、各项业务得到更快更好的发展。

63、企业文化：是企业信奉并付诸于实践的价值理念。

64、CI策略包括：MI理念识别系统、BI行为识别系统、VI视觉识别系统。

65、企业文化的作用：

（1）对企业有“实用价值”

（2）具有对企业灵魂的导向作用

（3）具有实现企业振兴的激励作用

（4）具有团队精神建设的凝聚作用

（5）具有企业创新活力的推动作用

（6）具有企业行为规范的约束作用

66、企业文化建设主要包括（BCD）

A、企业思想文化B、企业精神文化C、企业行为文化D、企业形象文化

67、塑造企业文化有（ABCDE）

A、制度化B、实践化C、教育化D、奖惩化E、系统化

68、什么是企业精神，农村信用社的企业精神是什么?

企业精神是指企业在长期的生产经营活动实践中逐步形成，并成为全体员工所认同的理想、价值观和基本观念。农村信用社企业精神是：勤奋、忠诚、严谨、开拓。

69、农村信用社员工行为规范的总体要求是什么：

是诚实、条理、热忱和执着。真心诚意待人，博得他人信任；有条不紊工作，有效发组织自己的行动；热情的言行举止，具有强烈的说服力和感染力；有坚定的信念和明确的目标，永不放弃。

70、农村信用社经营管理人员岗位的基本规范是什么：

（1）热爱信合事业，有强烈的事业心。

（2）严格遵守农村信用社内部的各项规章制度。

（3）研究新情况、新动向，以科学的态度认真实践

（4）坚持原则，明辨是非。

（5）关心员工，与下级员工保持经常的沟通。

71、重要空白凭证管理坚持证印分管、证押分管的原则。

72、贷款发放时遵守的基本程序：建立信贷关系、客户申请、经营社受理、贷款业务调查、审查、贷审会审议、审批（或按权限咨询）、与客户签订信贷合同、发放贷款、贷款发放后的管理、贷款收回。

73、商务谈判中应掌握的基本技巧有（ACDE）

A、陈述B、倾听C、答复D、说服E、发问

74、员工服务道德规范

（1）执行政策、遵守法纪、坚持制度、廉洁奉公

（2）爱岗敬业、忠于职守、尊重储户、恪守信誉

（3）坚持原则、钻研业务、文明礼貌、保护国家财产安全、维护储户的合法权益

（4）牢固树立存款、信誉、储户、服务第一的观念，促进储蓄效益的提高。

75、设立银行业金融机构或从事银行业金融机构的业务活动应经过中国人民银行批准。（×）中国银行业监督管理机构

76、我国的货币政策目标是：防止货币贬值，防止通货膨胀。（×）保持货币币值的稳定，促进经济增长。

77、商业银行与客户的业务往来应遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则。

78、定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，那么计算利息时应分段计付储户利息。（×）