第一篇：XX农商银行费用管理专项审计方案
XX农商银行费用管理专项审计方案
根据2017年审计工作计划安排，为做好对全行费用管理及执行情况的合规性、真实性的审计工作，制定本工作方案。
一、审计目的
加强财务费用管理，强化成本控制机制，有效控制费用支出，提高投入产出效益，促进农商行业务快速发展。
二、审计内容
一是费用计划情况。主要看费用是否控制在省联社核定计划之内，网点费用是否按收支配比的原则严格管理，机关费用是否控制在年初核定数额内;二是权限管理情况。主要看是否有超权限审批费用现象。网点固定资产维修、低值易耗品的购置和安全设施加固有无报告，低值易耗品是否适时登记，大宗费用是否按权限审批;三是合规性情况。主要看发票是否合规有效，是否符合逻辑，三签（经手、证明、审批）是否齐全，是否据实列支，是否按照XX农商银行费用管理办法执行，支出是否合理,是否符合省联社财务管理制度规定和X省纪委有关规定;四是项目管理情况。主要是看费用列支科目是否符合财务会计制度规定。各项计提是否按规定进行计提；分期摊销类费用中的摊销方法是否正确，有无在低值易耗品中列支固定资产的情况
和将其他费用列入递延资产的情况；比例控制内费用和据实列支类费用，是否在规定比例内掌握使用，有无随意列支费用子目和虚列费用现象。
三、审计范围
2016年1月1日至2016年12月31日
四、审计依据
《XX农商银行机关费用管理办法》（X农商银行[2016] 号）《XX农商银行基层网点费用管理办法》（X农商银[2016] 号）《XX省农村信用社财务管理基本办法》（X信联发[ ]70号）
五、审计时间安排
2017年4月25日—5月5日
六、稽核方式和步骤 现场稽核
七、审计人员
组长：XX 主查：XX 成员：XXXXXX
审计合规部 2017年4月19日
第二篇：农商银行审计委员会议事规则
某某农村商业银行股份有限公司
审计委员会议事规则
第一章 总则
第一条 为强化某某农村商业银行股份有限公司(以下简称本行)监督职能，确保经营管理层的有效监督，完善本行公司治理结构，根据《某某农村商业银行股份有限公司章程》及其他有关规定，结合实际，制定本议事规则。
第二条 审计委员会是董事会按照本行章程设立的专门工作机构，主要负责本行内、外部审计的沟通、监督和核查工作，并拟定对本行进行检查、审计工作的具体方案。
第二章 人员组成
第三条 审计委员会成员由9名委员组成。
第四条 审计委员会委员由董事长或者全体董事的三分之一提名，并由董事会选举产生。委员应包括行长，监事长，副行长、稽审部、综合部、合规部、监察室、保卫部负责人及独立董事组成。
第五条 审计委员会设主任委员一名，由董事长担任，负责主持委员会工作。
第六条 审计委员会任期与董事会一致，委员任期届满，可连选连任。期间如有委员不再担任本行职务，自动失去委员资格，并由委员会按规定补足委员人数。
第七条 审计委员会下设办公室在稽核审计部，负责日常工作联络和会议组织等工作。
第三章 职责权限
第八条 审计委员会的主要职责权限：
（一）负责拟定对本行的财务活动进行检查、监督的方案；
（二）负责拟定对董事和高级管理层成员进行专项审计、离任审计的方案；
（三）负责拟定对本行的经营决策、风险管理和内部控制等进行审计的方案；
（四）提议聘请或更换外部审计机构；
（五）监督本行的内部审计制度及其实施；
（六）负责内部审计与外部审计之间的沟通；
（七）审核本行的财务信息及其披露；
（八）审查本行内控制度。
第九条 审计委员会对董事会负责，委员会的提案提交董事会审议决定。经董事会决议通过后，由审计委员会负责组织实施。
第四章 决策程序
第十条 审计委员会办公室负责做好审计委员会决策的前期准备工作，提供本行有关方面的书面资料：
（一）本行相关财务报告；
（二）内外部审计机构的工作报告；
（三）外部审计合同及相关工作报告；
（四）对董事和高级管理人员进行专项审计、离任审计的工作报告；
（五）本行内控制度及其执行情况的相关工作报告；
（六）本行对外披露信息情况；
（七）其他相关事宜。
第十一条 审计委员会会议，对工作组提供的报告进行评议，并将相关书面决议材料呈报董事会讨论：
（一）外部审计机构工作评价，外部审计机构的聘请及更换；
（二）本行内部审计制度是否已得到有效实施，本行财务报告是否全面真实；
（三）对董事和高级管理人员履行职责情况的评价；
（四）对本行内控制度及其执行情况的评价；
（五）本行对外披露的财务报告等信息是否客观真实；
（六）对行内财务部门、审计部门包括其负责人的工作评价。
第五章 议事规则
第十二条 审计委员会会议分为例会和临时会议。例会每年至少召开一次，并于会议召开前七天通知全体委员。会议由主任委员主持，主任委员不能出席时可委托其他委员主持。
第十三条 审计委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行；每一名委员有一票表决权；会议做出的决议，必须经全体委员过半数通过。
第十四条 审计委员会会议表决方式为举手表决或投票表决；临时会议可以采取通讯表决的方式召开。
第十五条 审计委员会工作人员办公室可列席审计委员会会议，必要时亦可邀请本行董事、监事及其他高级管理人员列席会议。
第十六条 如有必要，审计委员会可以聘请中介机构为其决策提供专业意见，费用由本行支付。
第十七条 审计委员会会议的召开程序、表决方式和会议通过的议案必须遵循有关法律、法规、本行章程及本实施细则的规定。
第十八条 审计委员会会议应当有记录，出席会议的委员应当在会议记录上签名，会议记录作为本行档案永久保存。
第十九条 审计委员会会议通过的方案及表决结果，应以书面形式报本行董事会。
第二十条 出席会议的人员均对会议所议事项有保密义务，不得擅自披露有关信息。
第六章 附 则
第二十一条 本议事规则自董事会决议通过之日起生效。第二十二条 本议事规则未尽事宜，按国家有关法律、法规和本行章程的规定执行；本议事规则与国家有关法律、法规或本行章程相抵触时，按国家有关法律、法规和本行章程的规定执行。
第二十三条 本议事规则解释权属本行董事会。
第三篇：XX农商银行2012年审计计划
XX农商银行2012年审计计划
为切实做好XX农商银行（以下简称“本行”）2012年审计工作，保证及时、有效地执行审计业务，提高审计效率，达到预期审计目的，特制订本审计计划。
一、计划制订原则
为进一步加强本行内部审计工作，充分发挥内部审计在内部控制管理中的监控、咨询、风险预警等作用，促进各项工作顺利开展，坚持以合规审计为基础，以风险审计为导向，扎实开展常规审计和专项审计，深入推进案件防控治理工作。审计计划坚持工作量饱满和量力而行相结合的原则，围绕 2012年全行重点工作和中心工作，结合银监部门有关指引规定的审计项目，并根据省联社稽核监察总队下达的审计项目和总行领导交办的其他临时性任务，科学合理地调整审计计划。
二、审计项目策划的重点方向
（一）专项审计项目
2012年，本行重点开展专项审计，通过专项审计对被审计单位不同经营方面实施有效监督，形成有针对性的审计结论，提出事后完善的具体审计意见和建议，以供被审计单位整改或参考，规避经营风险。加强对创新业务的审计，及时发现创新业务的薄弱环节提出改进对策，使我行在保持创新能力的基础上能有效地防范风险。专项审计计划按银监部门各管理指引要求检查项目进行梳理，并结合本行风险控制重点，将重点开展反洗钱执行、总行财务管理、后勤管理、票据业务、房地产贷款、贷款新规执行、电子银行业务等方面的专项审计。与会计结算部共同协作开展一次会计主管履职检查。对专业性较强的行业审计，如基建项目聘请外部审计单位对其进行阶段性审计。
（二）常规审计项目
将操作风险常态化检查和常规检查工作相结合，继续深入推行信贷业务常态化检查，创新常态化检查方式，改变每月100%检查贷款档案的方式，减少常态化检查次数和范围，但抽取一定比例深入借款人企业进行实地检查，提高检查质量和效果。以季度审计为周期，有计划地组织网点柜面业务常规检查，网点检查面达到100%，有计划地对营业网点开展柜面现金及重空突击检查。同时将实时监测系统业务应纳入常规稽核内容。通过常态化检查，进一步促进全员自觉依法合规从事经营管理和办理各项业务，将违规违纪概率降到最低水平，杜绝各类案件的发生。
（三）离任（岗）审计项目
依据总行人力资源部下达的离任通知书，及时组织完成对离任（岗）人员履职情况的审计，加大离任（岗）和经济责任审计力度，实现真实、合法、效益、责任审计并重的要求，考核被审计人工作绩效，以促进领导干部依法依规履职为目的，进一步建立健全各项规章制度，坚持原则，实事求是，抓好离任审计，对审计对象任职期间的经营行为和经营业绩进行客观公正的评价。
（四）上级安排和临时性审计项目
在完成审计项目计划的同时，积极完成省联社稽核监察总队和总行临时交办的各类审计事项，遇有交办的重大或紧急
审计项目，优先安排并保质保量按时完成，为各级组织的决策提供可靠的依据。同时，积极支持和配合外部审计工作。
为保证实时科学安排审计工作，审计计划期间可结合本行风险管控实际情况作出调整，事前由分管行领导批准执行，事后补报经董事会审计委员会备案。
附件：XX农商银行2012年审计项目计划表
附件：
XX农商银行2012年审计项目计划表
第四篇：宁安2013年农网升级工程专项审计方案
宁安市农电公司2013年 农网改造升级工程迎审工作方案
按照《国网黑龙江省电力有限公司关于开展2013年农网改造升级工程专项审计的通知》（黑电审[2014]505号）及牡公司2013年农网升级工程专项审计方案文件的要求，根据农电工作部及牡局审计部2014年审计工作计划，安排8月29至30日对宁安市农电公司2013年农网改造升级工程进行审计，制订本方案。
一、专项迎审工作组织领导
公司成立2013年农网改造升级工程专项审计迎审工作领导小组，负责对此次专项审计工作的协调、配合工作，研究协调工作中出现的相关问题，负责对检查发现问题进行整改落实。
组 长： 王大力 公司经理
副组长： 于振华 生产经理
成 员：周详阳 祁晓红 孙凯宁 张惠峰 霍君生 办公室设在生产技术部办公室。
审计工作办公室设在一楼小会议室，配备复印机、打印机及2个以上电源插排座；
二、专项审计迎审重点工作：
1、为做好迎审工作，我公司相关部门认真学习研究省、市公司此次专项审计工作方案，按照（准备资料清单）重新梳理2013年工程资料，查漏补缺，确保为此次专项审计所提供资料的及时和真实准确。
2、对现场实物重新进行检查，发现的缺陷及时处理
3、梳理工程专项资金情况（工程资金到位拨付及结余情况、拨付凭证等）
4、核对物资出入库手续、回收物资情况及利旧物资使用情况，核对物资帐、卡、物是否一致。
三、专项审计迎审其他工作：
1、迎审配合陪同人员安排：
我公司派一位专业人员全程陪同，负责协调物资、财务、生产等部门提供相关资料
5、审计配合工作人员联系方式：
生产部：于振华 电话： 周向阳 电话：
孙凯宁 电话： 张惠峰 电话：
财务： 祁晓红 电话：
物资： 霍俊生 电话：
关华 电话：
办公室 张宏伟 电话 司机 杨振所 电话
第五篇：专项审计方案1
为落实2011专项资金审计实施方案 XX县审计局开展专项资金审计，根据XX县政府X号文件精神的具体要求，制定《专项资金审计工作方案》。
一、指导思想
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以规范财政专项资金管理、提高资金使用效益为目标，以查处重大违法违规问题和经济案件为重点，通过加强对专项资金的审计监督，认真纠正专项资金管理使用中违反政策规定的问题，促进各级各有关部门和单位建立健全内控制度，完善监督运行机制，规范资金管理和使用，提高专项资金在促进社会经济发展、解决群众生产、生活中的困难等方面的使用效益，进一步从源头上预防和惩治腐败，促进加强党的执政能力建设。
二、审计目标
根据局按排确定的目标任务，全局要通过开展专项资金审计，实现以下目标。
（一）摸清列入本次重点治理范围的专项资金的底数及其构成和专项资金的分配和使用情况。
（二）重点查处专项资金管理和使用中存在的截留、滞留、挤占、挪用、虚报冒领、挥霍浪费及侵占贪污等严重损害群众利益的违法违纪问题。
（三）对有关部门或单位在专项资金管理和使用中存在的问题，据实揭露并依法予以纠正和处理。
（四）对专项资金安排的开工、在建、完工项目，严格按照有关
计划、政策规定及定额标准对工程项目的预算和审计决算及其效益进行审核，确保资金使用效果。
（五）对专项资金管理、使用情况进行综合评价，对存在的主要问题，认真进行分析研究，提出具体的意见和建议，以促进提高专项资金的管理水平。
三、审计范围和审计对象
（一）审计范围
对以来各级财政和有关部门安排投入的扶贫、救济救灾和农业专项经费等专项资金。
（二）审计对象
1、各专项资金的投入县直机关，包括乡及村、及村小组。
2、各专项资金的管理部门，包括各级民政、劳动社保、水利、教育、卫生及扶贫开发等主管部门。
3、各专项资金的使用部门和单位
四、审计的重点内容
（一）财政部门对专项资金的分配、拨付和管理情况
1、各级财政部门是否按照预算及时向有关部门和单位批复有关专项资金预算，有无未经法定批准程序，擅自调整专项资金支出预算或改变资金用途等问题。
2、各级财政部门是否按照预算、用款计划和项目进度将资金及时、足额拨付到下级财政或用款单位，有无截留、滞留、抵扣、挤占挪用等问题。
3、各级财政部门是否加强了对专项资金的管理和监督，对资金的管理是否规范，监督是否及时有效，专项资金的会计科目设置、核算以及有关会计报表、帐簿、凭证是否真实、合法，资金是否实行专户管理，有无弄虚作假以及同类资金在银行多头开户等问题。
（二）主管部门对专项资金的管理、拨付、使用情况
1、各主管部门对专项资金管理制度的建立及执行情况，对专项资金管理涉及的有关政策和法律法规的落实情况。有无法制观念淡漠，执行制度随意，不认真履行监管职责，有法不依、执法不严、玩忽职守等问题。
2、各级主管部门对专项资金的拨付、使用是否合规、合法，有无截留、转移、出借、挤占、挪用、虚报冒领、贪污私分、挥霍浪费等问题；有无擅自提取管理费和其他费用等问题。
3、各级主管部门会计科目设置、核算及有关会计报表、帐簿、凭证是否合规，有无弄虚作假，转移资金等问题。
（三）专项资金使用部门和单位的资金管理、使用情况
1、用款部门和单位是否按照批准的项目和规定的用途使用资金，做到专款专用。有无虚报冒领、虚列支出、截留挪用等问题。
2、专项资金的使用是否达到预期效益，有无因立项不准、责任不清、管理不善等原因，造成损失浪费等问题。
3、由专项资金安排的建设项目，工程完成额的核算是否正确，各种取费是否按规定计取，各项支出是否符合规定，概算调整是否合法，有无建设资金不到位，擅自扩大建设规模，提高建设标准或改变
项目用途，造成建设资金损失浪费等问题。
4、专项资金是否实行专户管理，会计报表、帐簿、凭证和项目成本核算是否真实、合法，有无虚报冒领、转移支出等问题。
五、审计方法和步骤
对专项资金的审计由县审计局统一组织，按照统一部署、分级负责、条块结合、全面清理、重点检查的原则，通过审前调查、实施审计、检查验收三个阶段，确保专项资金审计工作的顺利实施。
第一阶段：审前调查。审计组对纳入审计范围的被审计单位的有关情况进行审前调查，5月底前完成。
调查重点，一是各级财政及有关部门和单位管理、使用的专项资金的底数及资金流向；二是各级、各有关单位对本级、本部门（系统）、本单位专项资金管理、拨付、使用的自查自纠情况；三是在其他检查和审计中发现的截留、挪用、挤占专项资金等问题的纠正处理情况以及其他违纪问题的查处情况 ；四是与审计有关的被审计单位的基本情况。
第二阶段：实施审计。审计局统一组织对专项资金的审计，按照分级负责、条块结合的原则，对专项资金开展全面审计。具体安排是：5月底前，由局审计组根据《XX县审计局专项资金审计工作方案》的要求，结合专项资金的行业特点，分别制定相应的专项资金审计实施方案，为明确具体的审计目标任务和要求，确保专项资金审计工作全面开展做好准备工作。
5月中旬召开全省专项资金审计工作会议，部署全省专项资金审
计工作，并开始实施专项资金审计的审前调查。5月－9月底前完成对专项资金的审计任务，根据局里确定的专项审计处理标准，出据审计报告，对发现的违纪违规问题下发审计决定书，填报专项资金审计统计报表，并向局分别报送对专项资金的审计情况及专项资金审计情况的综合报告。
第三阶段：检查验收。省市两级审计机关根据审计机关的审计工作情况，要及时进行检查、指导；各有关县的全部审计工作结束后，省市两级审计机关要组织力量，通过抽审、复审等方式，对审计工作进行检查验收，确保审计质量。
六、审计组织和要求
（一）提高认识、坚定信心。各审计组要认真贯彻审计局关于开展对专项资金综合治理活动的部署，充分认识组织实施好专项资金审计，对深化财政管理体制改革，完善专项资金监管制度，提高专项资金使用效果，加强党风廉政建设的重要意义，坚定信心，圆满完成审计任务。
（二）全面审计，突出重点。专项资金审计涉及范围广、单位多、政策性强、资金量大、情况复杂。各级审计机关既要坚持全面审计不留死角，又要根据资金性质和资金规模抓住审计重点。对重点资金、重点资金使用单位、重大违纪线索及专项资金管理使用中存在的普遍性、典型性、倾向性问题，要高度重视，严密组织，查清查透。
（三）精心组织，加强协作。专项资金审计工作量大，审计任务繁重，各级审计组要根据承担专项资金审计任务的具体情况，合理调
整2011年审计工作计划。要以专项资金审计为主线，作好有关项目审计的衔接工作；要根据专项资金的流向搞好上下级审计机关的合作，及时沟通审计情况；
在专项资金审计工作中，全县各有关组的具体分工如下：省略
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