基层央行集中采购工作中存在的问题与建议

第一篇：基层央行集中采购工作中存在的问题与建议

基层央行集中采购工作中存在的问题与建议

摘要：基层央行集中采购工作中，项目资金运用合理，整体使用效果较好，但在内部管理上还存在一定问题有待进一步加强。

关键词：基层央行；集中采购；问题与建议

为了解基层央行集中采购行为，促进采购支出管理，提高资金使用效益，依据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《中国人民银行集中采购工作规程》等，我们组织调查组，通过实地查看、座谈、问卷调查等多种方式，对某基层央行近几年的集中采购项目工作开展情况进行了调查分析。通过调查，我们认为某基层央行集中采购工作能够较为合理地运用集中采购预算资金，在保证集中采购项目设备、物品符合质量要求的前提下，节约了成本，整体使用效果较好，但集中采购工作在内部管理上还存在一定问题有待进一步加强。

一、基本情况

（一）某基层央行集中采购的内控制度比较健全

能够按照上级行及本行制定的规章制度和操作规程执行，内控管理制度与上级行规定相符，管理制度修订比较及时。建立了集中采购工作的岗位责任制，明确了各成员的职责和权限，体现相互监督、相互制约内部控制机制；能够将集中采购的各项信息通过公开栏张贴的方式公示；能够定期对采购人员的职业道德、专业技能和廉洁自律进行教育，提高采购人员的职业素质。

（二）采购工作组织管理机构比较齐全

某基层央行成立了集中采购管理委员会，由单位一把手和分管副职分别任主任和副主任，成员有会计财务、办公室等部门负责人组成。采购委员会办公室设在会计财务科，管理委员会的成员组成符合规定，各成员职责进行了明确的分工。成立两个集中采购小组：电子设备采购小组和综合采购小组。电子设备采购小组设在科技科，负责电子设备的采购。综合采购小组设在后勤服务中心，负责除电子设备外的其他采购。设有评审人员库，由各部门正副科长组成。对于专业性强的采购项目，通过地方政府相关部门聘请符合要求的技术专家参与评审。

（三）集中采购程序基本合规

集中采购的项目有货物类、工程类和服务类，全部为本国的货物、工程及服务。采用邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行。在财务预算下达后，管理委员会办公室编制本年度和季度的集中采购计划，报管理委员会审核后上报；需求部门履行采购项目立项程序，编制采购需求表，并加盖需求部门、主管行领导、部门负责人和经办人印章或签名。

（四）采购档案建立较为规范

按照上级行采购档案管理制度装订、整理、保管，采购档案基本齐全、完整；采购档案无损毁、散失、泄密现象；采购档案指定专人负责；保管人员工作变动时，办理移交手续；采购档案的保管期限符合制度规定；集中采购相关部门建立了采购档案借阅制度，并设置了借阅、移交登记簿。

（五）监督检查有序进行

各成员部门按照分工进行监督管理。采购部门能够自觉接受监督检查，如实反映情况，提供有关资料；对供应商的投诉能够将处理意见以书面形式反馈给投诉人及当事人。会计财务部门对集中采购的采购范围、方式和程序等方面进行日常检查；内审部门对集中采购过程、制度执行情况、采购效率及相关部门履职情况进行监督；纪检监察部门对参与集中采购的相关人员遵纪守法情况进行监督。

（六）采购项目体现了较好的经济性和效果性

调查的采购项目，资金节约率达到11.4%，总体节约效果明显。其中：货物类节约率为9.46%；工程类节约率为13.45%；服务类节约率为12.09%。

（七）采购项目使用效果良好

按照类别随机对30%左右的货物类、服务类和工程类项目的合同履行状况及生产运转情况进行了抽查，所抽查的电子设备、空调、电视、厨具、防火门等货物类项目现有状态均为正在使用，且运行状态良好率达到100%；服务合同履行正常，服务项目的生产均运行良好，使用者普遍反映较为满意；项目工程完成后，均处于完好的正常使用状态，无明显质量问题。

二、存在问题

（一）档案资料管理不规范

对已经达到保管期限的采购档案，没有及时移交本单位档案部门长期保存。个别留存档案中的文本合同为复印件。

（二）个别采购事项预算调整缺少变动调整审批资料

如采购电子设备事项中“服务器项目”调整，增加预算后，部门集中采购需求表及采购任务书中预算金额均为原价，但实际中标金额超过预算金额，未及时报管理委员会审核审批。

（三）个别招标项目招标工作走过场

如电话包月物业管理会议服务项目，其中物业管理采购方式为邀请招标，只邀请某安居物业管理有限公司一家投标，并且为中标单位。

（四）个别集中采购合同档案中签名、印鉴手续不全

部分中标采购合同没有经法律部门（人员）审核并签字。如采取询价方式采购的，部分参与报价表没有签名或印章，没有采购小组询价成员签名。如电梯维修保养服务合同和中央空调设备维保协议等采购合同没有经本单位法律部门（人员）或本单位指定的法律中介机构审核并签字。

（五）个别项目采购操作程序不符合规定

存在有采购需求书、审核意见表及采购任务书等由同一部门办理采购业务的全过程的情况。

（六）集中采购实施工作效率较低，有待进一步提高

在调查的采购项目中，63.9%的项目未在采购任务书下达后规定的时间内完成采购活动，采购实施环节的工作效率亟待提高。

三、原因分析

1.个别经办人员不重视档案管理工作，审核把关不严，导致档案到期没有移交至相关部门，合同文本留存为复印件。

2.个别经办人员不遵守规章制度，不按操作规程办事，导致签章、签名、审批手续不全。

3.个别经办人员法律意识淡薄，签订合同文本时，没有经过法律部门签字认可，留下风险隐患。

4.集中采购小组工作拖踏，责任心不强，在实施招标过程中，走形式，不能在规定时间内完成采购任务。

四、措施与建议

1.要继续加强有关制度的执行能力建设，特别是采购程序的执行，要严格按照《中国人民银行集中采购管理办法》及《中国人民银行集中采购工作规程》进行。继续加大相关人员的制度学习，切实做到学习制度，落实制度。集中采购管理部门要加强日常管理工作，加大检查监督力度，对出现的违法操作规程的行为要及时处理，避免出现操作风险。

2.进一步加强采购业务基础工作，理顺集中采购管委会办公室与采购小组的职责分工。加强资金管理部门与采购执行部门的沟通配合工作，要严格按照制度办事，避免因沟通不畅出现逆程序操作等违规行为的发生。

3.进一步加强招投标合同的审核工作。个别采购合同中出现的签章签字不齐全、合同文本用复印件等问题应引起足够重视，合同的签订要严格按照要求经过法律事务部门的审核签字，避免因合同订立不明确在资金结算时出现管理漏洞，以及出现不可预见的合同纠纷产生的法律风险。

4.提高集中采购工作人员的综合能力，进一步提高集中采购的效果。加强采购前的市场价格调查，切实履行对采购项目的市场调查工作，提高编制预算金额的科学性和准确性。在采购项目上，除考虑产品价格、节约率外，要通过对比各投标单位的综合实力，从其售后服务、产品性能、使用效果等多方面考量，提高采购项目的性价比。

5.继续加大集中采购各工作环节的衔接管理。进一步完善采购前的公示公开的方式、方法、采取有效措施扩大应知人员的范围。进一步提高采购人员的工作责任心，提高工作效率，需求部门提出需求后，集中采购管理机构及采购小组应及时审核及下达采购任务，及时组织采购活动，以满足需求部门的工作要求。

（作者单位：中国人民银行漯河市中心支行）

第二篇：基层央行会计管理工作中的问题及建议

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基层央行会计管理工作中的问题及建议2010-06-29 18:58:56免费文秘网免费公文网基层央行会计管理工作中的问题及建议基层央行会计管理工作中的问题及建议(2)

随着中央银行机构改革的深化和核算系统的升级，会计管理工作的加强显得日渐重要，它对促进各项工作上台阶、上水平，全面履行基层央行工作职责具有一定积极作用。但目前基层央行的会计管理工作还存在一些与改革发展不相适应的问题。只有进一步加强会计管理工作，才能更适合金融管理体制改革的发展。

一、会计工作存在的问题

会计工作是基层人民银行各项业务活动的基础,是作好金融管理、履行好中央银行职责的出发点。会计工作在加强内部管理、强化基础建设、完善内控制度、加强财务管理等方面做了大量工作，取得了一定成绩。但随着改革的深入发展，人民银行的会计工作也遇到许多新情况、新问题，在管理体制和管理方法上还存在一些不适应的地方。主要表现在以下几个方面：

一是内控制度滞后，不能有效防范会计风险。随着中央银行会计集中核算系统的推广和应用，制度建设未能及时得到完善和补充，一些业务缺乏制度约束或制度与实际业务操作脱节，制度跟不上业务发展变化的需要，造成控制盲点，不能有效的防范会计风险，有效指导会计工作存在一定欠缺。现行内控制度只是作为对会计人员工作的要求，而没有将其作为法律、法规执行，致使会

计业务潜伏着很大的风险隐患。

二是责权不清，缺乏激励机制。会计工作的风险性与待遇不相匹配，从现实情况看，会计未形成一套系统性的内部控制制度、内部操作规程和评价标准，没有真正建立科学有效的激励措施,在一定程度上影响了会计人员的积极性。由于没有切实可行的奖惩措施，致使会计人员提高工作质量、业务能力缺少动力，成为引发内部资金风险的重要根源。

三是缺乏动态预警机制。内控制度对风险的管理应以预防为主，现有的内控制度着重强调了对业务环节的控制及事后监督检查控制，而忽视了对突发性事故或案件的预测预防，没有运用现代信息技术开发出会计内控软件，对业务工作中存在的问题不能及时报警，起不到风险预防作用，跟不上业务发展的需要。

四是人员老化素质偏低。中央银行会计是一项原则性、专业性较强，风险性较高的工作，是央行的要害部门，对人员的政治素质、业务素质要求相对较高。不仅要有扎实的专业知识，还要有较强的工作责任心和良好的职业道德。但随着金融体制改革的不断深化，基层行人员逐渐减少而且结构老化,岗位轮换、交流制度得不到实质性落实。少数人员的知识结构不适应业务发展的需要，工作上只限于被动应付，操作上随意性大。

二、会计工作中存在问题的根源

一是领导重视不够。基层行对会计管理工作存在着不同程度的差异，个别县支行的领导认为会计工作实行双重管理，即上级会计主管部门和单位领导，对会计工作的管理局限于上级主管部门的意见，缺乏对本单位会计管理的主动性和积极性，日常工作仅限于账表平衡，资金不出现问题，有的甚至只关心本行费用指标的多少、经费的松紧，对具体业务不做深入了解。有的行纯粹把会计部门作为行内业务培训基地，把会计业务熟练的人员充实其他部门，或者经常抽调会计人员搞行里中心工作，使一些会计人员不能正常从事会计业务。

二是岗位设置与现有会计人员配置相互矛盾。按照内控制度的要求，县支行会计国库科承担着国库和会计两项核算业务，还肩负辖内金融系统及国库经收处的管理职责，一般应设置接柜岗、记账岗、复核岗、票据清算岗、清算管理岗、综合岗、系统维护岗、会计主管岗、会计档案管理岗、事后监督等岗位。其中票据交换员、事后监督员、系统维护员、会计主管员不得参与日间账务处理，记账员、复核员不能兼岗，还必须建立定向替岗制度。但实际工作中存在人少岗位多的矛盾。要保证正常业务开展，必须一人多岗，如遇培训、外出检

查、正常休假等情况，兼岗和顶班就不可避免。具体矛盾体现在两个方面，一方面不按制度要求充实会计人员，就会不同程度出现混岗、兼岗现象，缺乏岗位制约关系，存在风险隐患；另一方面，县支行人员少，会计业务量也较小，按制度要求充实会计人员，势必造成会计人员占全行人员比重较大，造成人力资源的浪费，不利于县支行其他工作的开展。

三是业务管理有待于进一步协调。基层县支行是具体业务操作部门负责国库、会计、甚至包括科技，业务管理分别接受中心支行会计财务科、营业部、事后监督中心、国库科、科技科五家指导，由于具体工作布置和管理“政出多门”，县支行国库会计科往往感到无所适从。

三、加强会计管理工作的建议

首先是完善内控制度，强化制约措施。银行会计工作是一项基础性、技术性和政策性很强的工作，会计风险具有隐蔽性、持续时间长、危害大的特点。为确保会计核算操作的合法性、规范性，必须从强化会计基础工作入手，狠抓会计制度和岗位责任制的落实，规

第三篇：基层央行会计管理工作中的问题及建议

随着中央银行机构改革的深化和核算系统的升级，会计管理工作的加强显得日渐重要，它对促进各项工作上台阶、上水平，全面履行基层央行工作职责具有一定积极作用。但目前基层央行的会计管理工作还存在一些与改革发展不相适应的问题。只有进一步加强会计管理工作，才能更适合金融管理体制改革的发展。

一、会计工作存在的问题

会计工作是基层人民银行各项业务活动的基础,是作好金融管理、履行好中央银行职责的出发点。会计工作在加强内部管理、强化基础建设、完善内控制度、加强财务管理等方面做了大量工作，取得了一定成绩。但随着改革的深入发展，人民银行的会计工作也遇到许多新情况、新问题，在管理体制和管理方法上还存在一些不适应的地方。主要表现在以下几个方面：

一是内控制度滞后，不能有效防范会计风险。随着中央银行会计集中核算系统的推广和应用，制度建设未能及时得到完善和补充，一些业务缺乏制度约束或制度与实际业务操作脱节，制度跟不上业务发展变化的需要，造成控制盲点，不能有效的防范会计风险，有效指导会计工作存在一定欠缺。现行内控制度只是作为对会计人员工作的要求，而没有将其作为法律、法规执行，致使会计业务潜伏着很大的风险隐患。

二是责权不清，缺乏激励机制。会计工作的风险性与待遇不相匹配，从现实情况看，会计未形成一套系统性的内部控制制度、内部操作规程和评价标准，没有真正建立科学有效的激励措施,在一定程度上影响了会计人员的积极性。由于没有切实可行的奖惩措施，致使会计人员提高工作质量、业务能力缺少动力，成为引发内部资金风险的重要根源。

三是缺乏动态预警机制。内控制度对风险的管理应以预防为主，现有的内控制度着重强调了对业务环节的控制及事后监督检查控制，而忽视了对突发性事故或案件的预测预防，没有运用现代信息技术开发出会计内控软件，对业务工作中存在的问题不能及时报警，起不到风险预防作用，跟不上业务发展的需要。

四是人员老化素质偏低。中央银行会计是一项原则性、专业性较强，风险性较高的工作，是央行的要害部门，对人员的政治素质、业务素质要求相对较高。不仅要有扎实的专业知识，还要有较强的工作责任心和良好的职业道德。但随着金融体制改革的不断深化，基层行人员逐渐减少而且结构老化,岗位轮换、交流制度得不到实质性落实。少数人员的知识结构不适应业务发展的需要，工作上只限于被动应付，操作上随意性大。

二、会计工作中存在问题的根源

一是领导重视不够。基层行对会计管理工作存在着不同程度的差异，个别县支行的领导认为会计工作实行双重管理，即上级会计主管部门和单位领导，对会计工作的管理局限于上级主管部门的意见，缺乏对本单位会计管理的主动性和积极性，日常工作仅限于账表平衡，资金不出现问题，有的甚至只关心本行费用指标的多少、经费的松紧，对具体业务不做深入了解。有的行纯粹把会计部门作为行内业务培训基地，把会计业务熟练的人员充实其他部门，或者经常抽调会计人员搞行里中心工作，使一些会计人员不能正常从事会计业务。

二是岗位设置与现有会计人员配置相互矛盾。按照内控制度的要求，县支行会计国库科承担着国库和会计两项核算业务，还肩负辖内金融系统及国库经收处的管理职责，一般应设置接柜岗、记账岗、复核岗、票据清算岗、清算管理岗、综合岗、系统维护岗、会计主管岗、会计档案管理岗、事后监督等岗位。其中票据交换员、事后监督员、系统维护员、会计主管员不得参与日间账务处理，记账员、复核员不能兼岗，还必须建立定向替岗制度。但实际工作中存在人少岗位多的矛盾。要保证正常业务开展，必须一人多岗，如遇培训、外出检查、正常休假等情况，兼岗和顶班就不可避免。具体矛盾体现在两个方面，一方面不按制度要求充实会计人员，就会不同程度出现混岗、兼岗现象，缺乏岗位制约关系，存在风险隐患；另一方面，县支行人员少，会计业务量也较小，按制度要求充实会计人员，势必造成会计人员占全行人员比重较大，造成人力资源的浪费，不利于县支行其他工作的开展。

三是业务管理有待于进一步协调。基层县支行是具体业务操作部门负责国库、会计、甚至包括科技，业务管理分别接受中心支行会计财务科、营业部、事后监督中心、国库科、科技科五家指导，由于具体工作布置和管理“政出多门”，县支行国库会计科往往感到无所适从。

三、加强会计管理工作的建议

首先是完善内控制度，强化制约措施。银行会计工作是一项基础性、技术性和政策性很强的工作，会计风险具有隐蔽性、持续时间长、危害大的特点。为确保会计核算操作的合法性、规范性，必须从强化会计基础工作入手，狠抓会计制度和岗位责任制的落实，规

范操作程序和会计行为。对现有不合理的会计制度及时进行补充、修订，使之更严密、更完善，通过建章立制，使内控制度的触角延伸到会计核算的每一个角落，使每项业务的开展作到有章可循，有章必循，违章必纠，堵塞漏洞。

其次是明确责任，奖罚分明。要对会计人员的职责权限和会计岗位责任制作出明确规定，把会计制度、任务和工作职责具体分

解到会计部门的各个柜组和岗位，落实到具体经办人员；对主管行长、会计主管、复核员、经办员的责任应做出具体的规定，使各级人员各司其职；对那些有悖于内控要求的人和事要认真检查，严肃处理，绝不能姑息迁就，努力做到查一儆百，令行禁止。在实际工作中，要坚持以制度为标准，以事实为依据，甄别是非，分清主次，界定责任；同时，要对一切破坏内部控制运行的违纪违规者，不管是谁，要一视同仁，以维护内控制度的严肃性和权威性。

再次是改革会计管理体制和管理方法。解决基层人民银行会计人员配置不合理、会计监督不到位、会计人员不能正确履行职责等问题，只靠健全内控制度难以奏效，必须从改革会计管理体制人手，打破会计工作分级管理的体制，实行会计核算集中管理。

最后要加强培训，提高现有人员素质。针对新业务发展需要加强现有会计人员培训工作，不断更新和掌握新的技能，使之尽快适应业务发展变化的需要，自觉按照各项制度的要求履行职责；加强对会计人员职业道德教育和纪律教育，增强法律意识、纪律意识，提高自觉执行各项法律、法规和内部规定的自觉性。

第四篇：当前基层央行国库调研分析工作中存在的问题和建议22

当前基层央行国库调研分析工作中存在的问题和建议

内容摘要：国库是中央银行的一个重要职能部门, 经理国库是中央银行的一项重要职责，经理国库也是基层央行金融服务职能的重中之重，除了做好会计核算工作以外，调查研究也是新时期国库部门的一项重要职责。国库统计分析和调研工作是国库工作的主要内容之一, 随着我国经济、金融、财税体制改革的不断深化和财、税、库、银横向联网，国库统计分析工作作为中央银行宏观调控的重要手段, 其作用日益凸显, 开展国库调查分析工作, 对于及时掌握国库预算收支完成进度和变化情况, 组织预算收入及时入库,合理支配财力, 保证国家预算任务的顺利完成, 具有十分重要的意义。但是近年来，各基层央行切实加强了国库部门调研信息工作，也取得了一定的成效。但在实际工作中仍存在一些困难与问题，亟待研究和解决。主题词：基层央行

国库调研

问题

目前基层央行国库调研分析工作存在的主要问题是:

一、思想观念滞后, 调研分析工作淡化。“ 重核算、重资金安全, 轻调查研究、轻统计分析” 的思想, 严重制约了国库调研分析工作的顺利开展;认为只要搞好国库会计核算, 正确办理预算收入的入库、上划、退付和支出等业务, 做到账务处理规范、日清月结、账平表准, 与征收机关、上级国库对账准确, 确保国

库资金安全就可以了。而调查分析只是辅助工作，不深入分析核算工作中出现的新问题，不关注与国库有关的经济民生问题，分析问题浅尝辄止，以财政、税务报送的分析材料为主，对经济金融中出现的热点、焦点、难点问题分析不深不透。

二、国库调研分析质量不高。由于基层央行国库人员少、变动频繁,国库调研分析大部分数据来源于国库部门本身生成的统计报表,就数字论数字，调研分析报告成了统计报表的文字转换。未能收集和整理国库工作相关的财税政策、制度以及地方经济金融形势的变化情况, 缺乏完整系统的国库资料档案;没有针对国库资金运行的特点以及对宏观经济金融影响等突出问题深入开展调查, 全面、系统地分析, 不能为中央银行、地方政府及财政部门提供有价值的信息。国库调研分析只是为了应付上级国库部门的考核评比.致使调研分析质量普遍不高

三、调研分析综合能力差, 无法适应国库工作的需要。国库业务人员长期以来以做好会计核算工作为宗旨，对数字工作一丝不苟，精益求精，但对如何做好调查研究没有经过系统培训，致使其开展调查研究的综合素质总体偏低。加之近年来,基层央行国库人员相对紧张, 没有专职的调研分析岗，兼职人员调研分析综合能力差。一是对调查研究的方式、方法了解不够全面，不能及时捕捉工作中出现的新情况、新问题，不能系统反映经济金融运行中的热点、焦点、难点问题；二是因缺乏专业的统计知识

和调研写作技巧，不能追根溯源，通过问题的表象看到问题的实质，不会很好地分析问题。如：一篇好的调研文章往往要用到高等数学和数理统计的相关知识等；三是受工作环境和观念制约，在调查研究工作中，不能深入到一线了解问题发生的原因，不能很好地与相关部门沟通，有些甚至为了完成考核任务，闭门造车，致使写出的调研信息参考价值不大，无法适应国库调研分析工作的需要。致使基层央行国库调研分析工作流于形式, 不能很好地为上级领导决策提供有水平、有价值的参考依据。

四、信息共享机制不完善，国库部门研究问题一定要全方位、多角度、多层次。但因受行政体制、政策规定、科技条件等诸多因素的制约，使信息资源并未实现共享。一是针对每月（季）的国库报表数字，财政、国库、税务部门都要结合经济运行情况进行分析，但各自为政，分析出来的结果难免存在片面性和重复性；二是财税库行联席会议也不经常召开，即使偶尔召开，一般都是因事论事，且往往是各部门领导参与，业务人员对实际工作中出现的突出问题掌握不够全面。

因此, 我们要根据基层央行国库调研分析工作现实情况提出参考建议:

一、强化业务培训，提高综合素质, 适应形势需要。经理国库业务是基层央行的一项重要职责，是全面落实科学发展观的集中体现。国库部门作为联系财政与金融的桥梁，在做好国库核算的同时，要积极研究经济运行中与国库有关的问题，发挥好国库的反映职能，不断提升国库服务地方经济的功能效应。随着财税库行横向联网工程的全面实施和国库数据集中系统的运行，基层央行国库会计核算电子化程度明显提高，国库业务人员除了做好核算工作外，能够腾出大量时间和精力做好调研工作。一是基层央行国库部门要进一步加强对国库调研分析工作的组织领导, 设置相应的国库调研分析岗位, 配备熟悉国库核算业务, 了解宏观经济政策、知识面较宽、有较强分析判断能力和写作能力、具备一定计算机应用知识的人员从事国库调研分析工作。二是要加强业务培训, 挖掘人员潜力,要注重对现有国库业务人员调研分析能力的培养，要争取机会邀请有关专家举办国库调研分析业务培训班，尽快提高基层央行国库业务人员调查研究水平，彻底转变就数字论数字的传统观念。对有较强政策理论水平和写作能力的同志进行培训和辅导。三是强化考核机制，将国库调研分析工作纳入国库考核办法中, 开展对国库业务工作的调查研究, 充分调动基层央行国库人员的工作积极性、主动性和创造性。

二、拓展工作视野, 注重实际效果。国库调研分析工作涉及面广、政策性强, 如果仅仅根据国库自身掌握的数据资料进行分析调研, 工作将难以深入和取得实效。因此, 要拓展工作视野, 从宏观的角度来认识国库调研分析工作的重要性和前瞻性, 以围绕焦点, 体现特点, 把握热点, 攻克难点的思路深入开展国库调研分析工作, 从基层和社会实际出发, 突出基层特点, 发挥区

域优势, 全力打造基层央行国库调研分析工作的独特品牌。一是在认真搞好各项业务工作的基础上，各基层央行应组织业务人员深入企业、税务、财政部门调查有关情况，彻底摒弃闭门造车现象；二是经常组织召开财税库行联席会议，根据经济发展需要适当安排一些专题讨论会，邀请一些重点税源企业参加，以业务工作为主，要求相关业务人员参加，增加业务人员学习交流的机会，扩展业务人员知识面，提高业务人员调查分析的水平。切实从思想上、工作方法上以及操作手段上等有关方面来探索国库调研分析工作, 如何更好地为中央银行和财政部门服务, 为宏观经济政策服务。

三、加强交流沟通, 完善基础档案。一是国库部门应加强与财政、税务等有关部门的横向联系、沟通与协作, 拓宽信息来源渠道, 建立完善的信息交流和共享机制, 使信息交流经常化、制度化,实行国库收支及经济形势分析例会制度,定期邀请财政、税务和行内相关人员对国库收支、税收形势以及货币政策执行情况等进行分析研究。二是上下级国库之间要建立双向互动、快捷高效的信息传递机制和联系制度。上级国库要及时把好工作思路、分析报告和其他一些统计分析成果传递给基层央行国库, 基层央行国库要把支库取得的调研分析成果,工作中的新方法、新路子、好经验以及遇到的问题和困难等情况, 及时向上级国库报告。三是要注重日常资料、信息、统计报表和分析报告的收集和

规范管理,以保证国库调研分析的历史资料完整齐全, 为国库调研分析提供丰富、详实的资料信息。

四、建立调查研究协作机制。国库业务关系国计民生，财政收支的增减既是经济活动的“晴雨表”，也是地方贯彻国家财政政策和货币政策的集中体现，既有宏观层面，也有微观因素。因此，只有各方协作，共同努力，才能对出现的新情况、新问题分析透彻，提出切实有效的应对措施，进而促使国库业务人员写出具有指导意义和参考价值的调研文章，才能真正对经济金融发展起到促进作用。一方面，要建立科室协作机制，加强国库与货币信贷、调查统计、会计、科技、内审等科室的联系，将国库资金运行分析与基层央行执行货币政策紧密结合；另一方面，要建立国库与财政、税务和重点税源企业的协作机制，将国库资金运行分析与财税政策执行和微观经济实体的运行情况紧密结合起来，进而查找存在问题，提出相关建议，力促地方经济金融良性互动、可持续发展。同时为提高基层央行国库调研分析工作水平打下良好的、坚实的基础。

杨瑞芳

2013-06-05

第五篇：基层央行事后监督存在的问题及建议

基层央行事后监督存在的问题及建议

【摘要】人民银行事后监督中心自成立以来，作为人民银行内部会计核算业务管理的“防火墙”发挥了其有效的监督作用。但随着被监督部门新系统的上线运行，以及会计国库改革步伐的不断加快，给基层央行事后监督工作带来诸多问题。本文通过分析目前央行基层行事后监督工作面临的问题，提出充分发挥事后监督作用的建议。

【关键词】基层央行 事后监督 存在问题 建议

人民银行事后监督中心自2004年成立以来，作为人民银行内部会计核算业务管理的“防火墙”发挥了其有效的监督作用。但随着被监督部门新系统的上线运行，以及会计国库改革步伐的不断加快，给基层央行事后监督工作带来诸多问题，如何提高事后监督的有效性，充分发挥其监督作用，成了亟待解决的课题。

一、事后监督工作存在的问题

（一）监督地位不高，主要表现为重视程度不够、职能定位较低等两方面

1.重视程度不够。目前，不少同志对事后监督工作的职能作用认识不足，认为事后监督只是前台核算业务的延续和重复，是对各类核算资料和档案的整理、装订、保管、调阅。有的认为各类风险有会计、国库、发行等主管部门的监督和把关，还有内审、纪检监察等部门的监督，出不了大问题，设立事后监督部门意义不大。少数事后监督人员认为事后监督工作枯燥乏味，每天都在寻找差错，容易得罪人，时间长了易产生麻痹和松懈思想。这些认识上的误区，对事后监督中心履行监督职能客观上带来了不利影响，致使在事后监督部门职责设定、人员配置、工作协调、监督效能等方面，不同程度地存在一些问题，限制了事后监督部门职能作用的发挥。

2.职能定位较低。按照人民银行“三定”方案，事后监督的主要职责是通过对人民银行会计核算业务的复审和检验，把好会计核算质量关，促进会计核算规范化，防范资金风险。但目前人民银行事后监督中心工作重点基本停留在“事后”的工作层面上，以勾对凭证账表、装订资料为主。从发展的眼光看，事后监督仅履行上述职能，定位显然过于偏低，不对会计核算过程的重要环节进行有针对性的“过程”监督，会计核算过程的许多不合理做法将被“默认”下去，核算人员习以为常，问题就得不到及时纠正。

（二）监督方式落后，主要表现为监督时效性差、监督手段落后等两方面

1.监督时效性差。目前，事后监督是在会计事项发生后进行的再监督，其与生俱来就存在着时效上滞后的严重缺陷，无法对会计资料和业务处理情况进行及时有效的监督管理，而只能把监管放在“事后”。由此带来的是，监督发现的问题，如果属于会计核算规范化要求方面的问题，可以通过规定程序提出整改建议，落实整改措施，发挥事后监督在提高会计核算质量、促进会计核算规范化方面的职能作用；如果涉及资金风险方面的重大问题，事后监督关口的后置问题使得防范风险成为一句空话。

2.监督手段落后。目前，事后监督的手段跟不上前台核算手段的变化，即前台核算已经实现电子化，而事后监督仍采用手工化（事后监督除会计业务采用系统监督外，国库发行业务的事后监督仍以手工审核凭证为主），两种手段的悬殊差异造成监督耗费时间长、准确性差、监督效率低，业务信息和资金清算过程无法实现有效监控。如TCBS上线后，各级国库资金汇划实现自动化处理，对国库外来凭证的真伪、要素审核工作是保证资金安全的重要措施，但目前预算拨款凭证和收入退还书等付款凭证验印仍停留在手工审核状态，系统的自动化处理与国库事后监督模式不匹配，事后监督起不到应有的防范和化解资金风险的作用。

（三）监督质量不高，主要表现为监督资源匮乏、风险监督缺失、同级监督局限性大等方面

1.监督资源匮乏。事后监督是对所在行所有核算业务的监督，目的是防范资金风险，因此，要求监督人员必须全面熟悉会计、国库、发行、计算机、货币信贷、行政许可等各项制度、操作规程和管理规定，要具备较高的法律政策水平。但目前，事后监督工作人员不仅年龄偏大，学历不高，而且人员配备不足，缺少既懂会计监督业务，又精通会计分析的复合型人才，监督力度仅限于账平表对、要素齐全。同时，基层央行监督人员的业务培训缺乏系统性、全面性，也只是根据业务需要，组织学习相关制度、操作规程和业务文件等，这种边做边学、边学边做的业务培训和监督方式，势必造成监督人员业务素质量难于全面提高，监督水平跟不上业务发展的需要，制约了监督工作的发展。

2.风险监督缺失。事后监督部门的监督成果主要体现在被监督部门会计核算业务中存在的问题和整改要求，未能提供更多的风险评估和风险预警等方面的监督信息，缺乏能够帮助被监督部门提前发现并有效防范、化解核算业务中潜在风险问题的有效信息，影响了监督整体效能的发挥。此外，事后监督中心发现县支行被监督业务有问题时，因没有权限督促其整改，这样就埋下了风险隐患。

3.同级监督局限性大。由于事后监督主要是采取同级监督的方式，监督人员心存顾虑。监督人员的隶属关系是在本级，因而事后监督人员在事后监督时有“三怕”：怕引起被监督部门主管领导的误解，影响自己进步；怕引起被监督部门的抵触，影响部门之间关系；怕引起被监督人员的怨恨。由于监督人员心存顾虑，监督质量和效果就可能打了折扣。

（四）监督的权威性较低，主要表现为制度执行力不高、监督成果利用不充分等方面

1.制度执行力不高。由于现有制度的设计没有针对会计核算的不同环节从系统或整体来考虑，把会计控制系统相互关联的整体人为地分割为单独的每一个节点，造成了事后监督部门对监督处理意见的落实整改情况缺乏强有力的处置手段，其监督效力大打折扣。以对缴存存款准备金的监督为例，实际工作中，基层人民银行营业部门发现准备金不足时，打印“准备金不足清单”交货币信贷部门和事后监督中心。由于事后监督部门无任何手段，对缴存存款准备金不足的情况无能为力。

2.监督成果利用不充分。一是被监督部门不重视，导致事后监督成果利用成效不佳。如被监督部门很少主动分析差错产生的原因，对事后监督部门指出的问题和整改建议研究不力，对可能存在的漏洞和风险隐患未一一排查，致使一些问题屡查屡犯，难以从根本上消除。二是内部监督之间脱钩，导致事后监督成果利用范围狭窄。尽管事后监督成果具有独立性、及时性以及全面性等特点，是会计检查、内部审计、纪检监察等无法比拟的，但事后监督成果的利用仍限于事后监督部门本身、主管领导和被监督部门，监督成果利用范围的局限性造成了监督成本增加，监督资源浪费。

二、提高事后监督工作成效的几点建议

针对事后监督地位、监督方式、监督资源、监督权威性等方面的制约因素，要提高事后监督效能，建议：

首先，监督理念要转变。思想上重视事后监督工作，充分认识到事后监督不是核算业务的延续，而是防范风险、确保资金安全的最直接有效的手段。因此，在思想观念上，应由“事后”监督转向“事前”、“事中”、“事后”监督并重，逐步实现由事后监督为主向事前、事中监督并重转变，由以纠错为主的监督主导型向以参谋顾问角色为主的服务指导型监督转变，由真实性、合规性监督为主向与资金风险监督并重方向转变，从关注表面差错向注重监督结果数据分析转变，加强对监督结果的分析，为实现人民银行资金安全的管理目标服务。

其次，监督方式要创新。一是监督方式智能化。就是开发同步事后监督系统。尽快开发与TCBS系统同步的事后监督系统，从而实现对前台账务处理过程的实时监控，对业务数据、账表的自动核对和系统重要参数、系统管理的随时监测，提高监督工作的质量和效率。二是监督内容实时化。就是有效监督业务部门资金清算过程。采取日常检查、岗位排查、现场跟踪检查为一体的综合监督，使监督方式由事后向事前、事中转变，达到及时防范风险发生的监督目的。三是监督过程延伸化。就是对业务部门开展现场检查。定期不定期对被监督部门开展现场检查，重点查看非现场监督看不到的风险点，如重要会计事项审批、重要空白凭证的管理、各种登记簿等，突破传统非现场监督的局限性，杜绝监督的盲点，拓展监督的广度和深度，提高监督的威慑力。四是监督关口前移化。就是将事后监督的监督时点前移，克服时间上带来的不利局面。从辖区实际情况看，可以将一天的业务按时间划分成段，在划分的时间段内，按业务种类划分，分时段分业务进行及时监督检查。五是监督层次深度化。就是建立风险导向监督机制。增强事后监督的预警提示、风险评价等职能，从简单操作型的静态事后复审凭证向智能型的动态预警分析转变。事后监督人员要定期对发生的会计核算差错按风险层次进行定量、定性分析，及时提供风险评估信息，并向被监督部门提出解决问题、预防风险的建议和措施，使被监督部门能够提前关注潜在的风险问题，积极采取相应的防范措施，从而切实提高被监督部门的业务核算质量，有效防范资金风险。

第三，培训力度要加大。监督人员业务素质的高低是有效实施监督的关键，要系统性、有针对性地加大培训力度，突出监督业务的特点。一方面，总行有关业务部门要开展对现有监督人员的培训，全面提高监督人员的业务水平、操作技能以及分析、判断、处置问题的能力，树立监督人员的风险意识，为有效履行央行职责提供保障。另一方面，省行业务指导部门要定期对事后监督人员进行检查方法、审核技巧等的专项培训。特别是对被监督部门各类业务知识推广培训，均应包括事后监督中心相关人员，以此全面提高事后监督人员的业务水平、操作技能和综合分析能力，避免外行监督内行现象的发生。

第四，协调沟通要加强。由于事后监督的对象是会计传票、凭证及报表数据，这是被监督部门前台业务操作的结果，对于操作的真实性、程序的合规性，往往是无法通过上述载体获取的，因此，事后监督中心要主动与被监督部门及相关业务部门加强联系与沟通。一是事后监督工作人员要充分借助联席会议平台、监管业务报告等途径，在向相关部门、上级对口部门及时通报事后监督发现问题的同时，要了解核算业务工作开展情况及核算业务的新规定、新变化；同时，利用现场监督和日常反馈的机会，对事后监督中遇到的业务疑问或分歧与被监督部门进行沟通协商。二是事后监督中心要进一步加强与内审部门的沟通，根据内审部门组织的现场检查及风险评估结果，结合各时期业务发展的特点，有针对性地确定事后监督的重点业务，提高监督效能。三是事后监督中心要进一步加强与会计、发行、货币信贷等相关业务部门的沟通，通过这些业务部门对县支行的指导和检查，督促县支行认真落实整改工作，从而提高制度的执行力和监督的权威性。