运营商业务稽核系统改进方案

第一篇：运营商业务稽核系统改进方案

运营商业务稽核系统改进方案

【摘要】 针对某运营商业务稽核系统存在工作量巨大、稽核效率及精准度较低的现状，提出了一种系统改进方案。该改进方案旨在实现自动、智能、开放、交互的稽核工作流程，满足对业务经营的全面审视、查漏补缺、强化执行、自动化管理的管控要求，从而达到防范经营风险、提升客户感知和运营效率的目标[1]。

【关键词】 运营商 稽核系统 改进方案

一、引言

目前，某运营商业务稽核系统主要依靠提取IT系统数据和手工稽核，以及人工分析、人工派单、二次稽核的方式来完成，存在如下问题：

（1）工单合规性校验工作量巨大，无规范的稽核数据作为依据，仅能通过经分、CRM、账务的相关数据、报表作为稽核依据；

（2）营销政策的合规性稽核较为困难，由于政策设计复杂、变化快、风险高，人工稽核需建立复杂的数据关系表；

（3）稽核工作相对滞后，人工稽核效率较低导致稽核工作相对滞后，不能及时高效的稽核差错，存在收入跑冒滴漏的风险；

（4）稽核错单等问题的闭环管控，无法自动完成复查，需大量人力进行二次稽核，导致无法有效管控；

（5）稽核结果的应用分析，缺乏系统的稽核结果分析，不能及时佣金回退，漏洞封堵等；

（6）无法进行系统的对比分析，缺乏监控营销政策的健康推广及支撑营销政策的分析推广。

为了进一步提升业务管理水平、防范企业收入的跑冒滴漏，提升业务风险管控水平，强化业务管理与稽核工作，现针对该运营商业务稽核系统现状提出了一种改进方案。

二、改进目标

该业务稽核系统改进方案旨在建设以收入管控为核心，功能涵盖业务工单稽核、政策风险分析、高风险操作预警、发展质量管控、调帐管控，业财差异、佣金管控、业务管控预警以及营收资金等的全面稽核系统，实现自动、智能、开放、交互的稽核工作流程，满足对业务经营的全面审视、查漏补缺、强化执行、自动化管理的管控要求，从而达到防范经营风险、提升客户感知和运营效率的目标。

三、系统改进方案

3.1技术架构

稽核系统采用分层结构开发和设计，将采集、数据、处理、服务和展现层分离，实现系统内部的松耦合，以灵活、快速地响应业务变化对系统的需求。稽核系统技术架构如下图1所示。

技术架构层次的职责和要求描述如下：

（1）采集层。采集层通过FTP、webservice、socket等技术实时或准实时采用源数据。如果已通过EDA等系统进行数据采集及存贮，可不进行此功能部署。

（2）数据层。数据层的主要任务是实现对数据的封装，并把封装后的数据转换成有价值的业务与系统信息，向业务服务层、数据处理层以及其它相关外部系统提供一致的数据访问服务。数据层包括数据的物理存储以及数据的封装。

（3）处理层。处理层是由业务组件组成的服务载体，负责实现具体的业务逻辑的重要环节。按功能不同可划分为：工作流组件、消息组件、表单组件、缓存管理组件、规则引擎组件、ETL组件、数据处理组件等。业务组件的开发通常采用基于容器的技术。

（4）应用层。应用层是以面向服务的方式对一个或者多个业务组件的功能进行封装，它具有明确的接口描述，可以被其它业务服务调用，也可以被界面展现层调用。业务服务的功能由业务组件来实现，某个服务也可调用其它服务来完成更复杂的业务功能。

（5）展现层。展现层是业务稽核系统与用户进行信息交互的界面，用户通过用户界面组件调用业务服务来实现业务功能。展现组件由一组基本并紧密相关的界面展现单元组成，并通过这些界面单元调用与之有较强内聚性的业务服务实现一个独立的、带有人机交互界面的业务功能。

3.2功能架构

稽核系统分为三层架构，分为接口层、应用管理层和功能管理层，功能架构图如下图2所示。

稽核系统主要功能包括：工单管理、应用管理、接口管理、报表管理以及系统管理等功能。

（1）接口层：采取实时或准实时方式以文件或数据形式从各个接口系统采集数据，并ETL到指标池。

（2）应用管理层：包括ETL接口管理、稽核配置管理、稽核监控管理等。

（3）功能管理层：工单管理、统计分析、角色管理、门户管理、统一视图等。

3.3系统边界

业务稽核系统原则上通过ODS系统、CRM系统获取数据，若有ODS系统及CRM系统不具备的数据可以从综合结算、渠道视图、网络、ITSM系统、自注册数据、终端数据等建立数据互动关系，并生成稽核结果或者工单后，提供给CRM系统、划小支撑系统、客户经理门户系统、客服系统、ITSM系统等。

四、结束语

随着运营商各项业务的不断增多，业务稽核已成为运营商日常管理工作中的重要环节。加强业务稽核，保障收入完整，是企业完善治理结构的内在需求。本文针对某运营商业务稽核系统存在的问题，提出了一种系统改进方案。该改进方案不仅可以提高系统间资料的一致性，提升数据准确性及客户满意度；同时能够降低公司内部协调成本，提高网络运行、生产效率[2]。

参 考 文 献

[1] 增进内部稽核价值[J].丹尼?拜伦，周静幸.中国内部审计.2012（08）

[2] 通信行业营收资金稽核管理[J].李?t宏.财经界（学术版）.2015（01）

第二篇：中国三大运营商业务支撑系统介绍

三大运营商支撑系统介绍

中国移动

中国移动运营支撑系统的代表是CMCCBOSS。2007年，中国移动于杭州举行的业务支撑工作会议对CMCCBOSS的发展变革产生了很大影响。会议中，中国移动创造性地提出业务支撑部门职责从支撑者到使能者的转变，以此配合中国移动从“移动通信专家”到“移动信息专家”的转型。这种居安思危的态度使得CMCCBOSS建设涌现出越来越多热点。与过去重视系统功能的传统思路不同，中国移动开始对运营商自身的研发支持体系进行思考。TDBOSS、BOSS3.0、BASS2.0、BOMC2.0逐渐成为中国移动的主线建设工程，而其NGBOSS的规划也开始进入实质性阶段。

TDBOSS：出于TD-SCDMA在中国电信行业的独特重要性，TDBOSS也引起系统集成厂商的极大重视。在中国大宗采购TD-SCDMA网络设备的同时，中国移动也通过集采的方式选择集团和七个奥运城市的TDBOSS。亚信、华为、联创、神州数码思特奇、新大陆、HP等系统集成厂商纷纷参与其中。在经过了集采的价格博弈之后，HP顺利承建中国移动集团的TDBOSS，而亚信则承建其他分公司的TD支撑系统。尽管项目金额不足2000万元，但此后，亚信公司正式宣布，中标中国移动首个3GBOSS，这也为其在资本市场赢得了喝彩。

BOSS3.0：BOSS3.0从某种程度上体现了中国移动追求稳定发展的主线思路。BOSS3.0没有涉及革命性演变，项目建设重点关注以下三方面：以CRM整合BOSS和客服，完善电子渠道，计费时效性强化。相应的，参与BOSS3.0项目的厂商所做的工作主要集中在软件的维护和新业务的开发方面。当然，BOSS3.0的建设并不是没有创新的亮点。具体到软件建设模式上，浙江移动、上海移动、江苏移动的改造模式都做了一些创新的尝试，这或许将为NGBOSS未来的落地打下了一定基础。在BOSS3.0的硬件集采中，EMC、HDS、HP、IBM、SUN、Fujitsu、华为3COM、Veritas是主要参与的厂商。中国移动在注重控制成本的同时，也在存储虚拟化方面做了一些尝试，这进一步彰显了中国移动对存储异构的关注。在这种趋势下，未来存储硬件集采的竞争将可能呈现白热化。

BASS2.0：中国移动经营分析系统的格局已经基本形成，各个省公司的系统数据量日益庞大。在BASS2.0建设中，中国移动正在继续完善数据源，把网管、客服、集团业务等数据补充进经营分析系统的数据仓库，同时在分析功能应用展现上力求实现多元化，并进一步完善地市级数据集市的建设。事实上，在全球范围内，尽管业界普遍认为商业智能是未来电信运营支撑系统建设的重要增长点，但从国内运营商建设情况来看，目前系统规模和功能已经具备，缺乏的是营销部门对这些数据的充分管理和利用。

BOMC2.0：从BOSS网管到BOMC2.0的提出，网管和运维系统在运营支撑系统建设中的重要性进一步显现。面对繁多的主机、存储、数据库、中间件、业务系统，数据中心的管理复杂性越来越高。中国移动在完成安全域改造的同时，正在以BOMC2.0为切入点，尝试引入ITIL工作流、4A平台建设、加强安全监控等手段，来完善IT部门自身的支撑工作。

NGBOSS：中国移动的NGBOSS规划已经全面展开，目前中国移动已经将NGBOSS分为8个课题，集团、省公司、厂商规划进行了许多探讨，对NGBOSS在中国移动的落地进行验证。中国移动除了就技术架构、接口、标准化等进行规划外，省分公司也进行了一些尝试。

中国联通

近年来，中国联通的信息化工作开展得卓有成效，有大刀阔斧推进之势，BSS创新是最突出的方面。中国联通的BSS继完成五个试点省分公司的NGBSS改造后，已经开始着手在广东、浙江、上海、江苏、四川、陕西、山西、湖南、内蒙古、湖北十个省分公司推广。

与五省试点时不同，新BSS软件开发商由各省自行选三家招标，同时硬件由总部集采。系统架构主要由CRM、综合计费账务、经营分析、综合结算、PRM、综合采集、门户系统等一系列细分的核心子系统组成，新推广省分公司的BSS都由同一个SI承建，彻底改变了过去综合营账、专业计费的路线，足可见中国联通已经开始培养自己的BSS合作伙伴，打造自有BSS品牌。从业务功能来看，中国联通新一代BSS主要朝以下目标改进：整合的客服系统，完善统一的客户视图，电子化的渠道支撑，综合业务支撑和产品管理能力提升等。此外，中国联通对OCS也投入了更多重视，广东联通和上海联通的OCS试点已经初见成效。

在MSS方面中国联通也取得了很多成绩。在集团公司以及广东、山东、陕西、重庆等省分公司完成协同办公试点后，中国联通就试点成果对其他省分公司进行了推广。与BSS建设不同，中国联通MSS的建设，更具有实施高度集中、统一规范、统一版本、统一组织管控、集中采购招投标等特点。此类项目，由于需求和流程基本相似，所以集中的方式能够很快地推广和部署。建设内容主要包含：集团和省分公司的两级门户互动、门户和目录平台的建设、需求管理、人力管理、项目管理的统一实现等。在中国联通MSS建设进程中，IBM参与了很多工作。新一代运营支撑系统的建设对中国联通信息化有着重要的意义。在BSS建设方面，借NGBSS推广的机会，中国联通顺利完成了对业务支撑系统承建厂商的洗牌。至此，中国联通BSS合作伙伴路线日渐清晰，东软、亚信、联创、朗新、神州数码思特奇占有了各自的份额。在MSS建设方面，藉由协同办公项目，中国联通也锁定了MSS系统的建设厂商，主要厂商为浙大兰德、环亚时代、湖南拓维、中信网络、太极华青，对过去MSS方面的11家合作厂商进行了精简。总体看来，中国联通BSS和MSS建设都不约而同地引入了PMO管理方式，强调版本的统一管理、总部管控等。当然，考虑到各省运营环境的差异化，如何在版本管理和支撑效率上找到平衡，是中国联通信息化建设要面对的下一个挑战。

中国电信

在电信运营支撑系统建设厂商的选择上，与中国移动合作厂商已经形成稳定格局不同，中国电信与合作厂商的关系略显凌乱。这种状况正在逐步改变，在2007年，中国电信开始引入了硬件和第三方系统软件的集采模式，对供货商的资质做出了一些新要求，这一举措对很多与各省分公司长期合作的三产公司或者地方集成厂商产生了影响。目前看来，由于中国电信转变为一级法人，厂商与各省分公司采购与系统建设格局将发生不小的变化。

在技术创新方面，CTG-MBOSS2.0是中国电信的运营支撑系统创新标志之一。在IBM承担的CTG-MBOSS2.0相关咨询工作中，改变最多的是原有的SID。在OCS建设方面，中国电信已经初获成果，五个省分公司的OCS试点系统陆续上线，成果推广工作正在展开。在全网运营支撑的准备方面，中国电信的一些省分公司已经陆续实现了小灵通漫游业务和WIFI上网跨省漫游业务。

对于目前热议的中国电信接盘联通CDMA网并实现CMDA业务支撑的迁移，由于之前中国电信各省分公司、设计院、合作伙伴进行了一些规划和研讨，或许并不会显得措手不及，相信相关工作正在有条不紊地展开。中国电信集团公司曾经一度重视的下一代资源管理系统，目前并没有大举推进，可能很大程度上受限于各省分公司对CRM/Billing的上线改造，中国电信和系统集成厂商暂时都没有时间和精力来按照该规划完善OSS。另外，ODS方面，中国电信制定了新的规范，主要定位在数据整合、数据质量稽核、数据共享方面(非实时)等功能上。

第三篇：个人业务会计稽核系统上线考试试卷

陕西省分行逻辑大集中会计稽核业务培训试卷

一、单项选择题(30题，每题1.5分 共45分)1.以下（）交易不属于会计稽核系统集中稽核的业务，相关交易凭证无需上交省稽核中心

A、柜面卡存款 B、可疑存折解锁定 C、信贷业务

D、电子银行客户注册 E、犹豫期撤单业务 F、国债托管账户销户 2.凭证的主附件关系是以（）为单位确定的 A、柜员 B、机构 C、交易 D、账号

3.当一笔交易，有多张相同流水号的凭证时，（）作为主件 A、任意一张有流水号打印的凭证 B、第一张有流水号打印的凭证

C、最后一张有流水号打印的凭证 D、第一张或最后一张有流水号打印的凭证 4.“附件”章、顺序号应加盖的位置为（）

A、“顺序号”加盖在凭证左上角空白处，“附件”章加盖在附件凭证右上角空白处 B、“顺序号”“、“附件章”分别加盖在凭证左上角、右上角空白处 C、“附件章”、“顺序号”“分别加盖在凭证左上角、右上角空白处

D、附件”章加盖在附件凭证左上角空白处，“顺序号”加盖在凭证右上角空白处 5.绿卡通外币定期续存交易的附件是（）

A、购汇水单 B、外币存款凭单 C、外币利息清单 D、外币通用凭证 6.逻辑大集中上线后批量开户交易的主件是（）

A、通用凭证 B、批量业务开户申请书单 C、日间批量开户清 D、身份证复印件 7.理财类业务签约交易的主件是（）

A、理财客户身份证复印件 B、理财类交易回执 C、理财类业务签约/解约/资料变更申请书（个人）D、个人理财产品协议书 8.理财产品终止投资申请交易的主件是（）

A、身份证复印件 B、个人理财产品协议书 C、个人理财业务申请表 D、理财类交易回执 9.理财产品认购交易的主件是（）A、理财类交易回执 B、个人理财产品协议书 C、个人理财业务申请表 D、身份证复印件 10.基金撤单交易的主件是（）

A、理财类业务交易回执 B、基金业务申请表

C、客户风险承受力评估报告 D、身份证复印件和核查记录

11.代理贵金属业务个人客户签约开户交易的主件是（）

A、个人理财业务申请表 B、客户风险承受力评估报告 C、代理贵金属业务个人签约/信息变更/解约表 D、代理贵金属业务风险揭示书 12.他行来账退汇交易的主件是（）

A、原个人跨行汇款申请书（客户回单与银行留存联）B、通用凭证 C、手续费收据 D、身份证复印件 13.新保承保交易的主件是（）

A、保险收费凭证复印件 B、保险业务投保单 C、保险业务批单 D、身份证复印件 14.逻辑大集中上线后换卡交易的主件是（）

A、个人账户申请书 B、个人账户特殊业务申请书 C、通用凭证 D、手续费收据 15.挂失核保登记交易的主件是（）

A、挂失申请书 B、手续费收据 C、通用凭证 D、挂失核保单

16.轮候冻结交易的附件是（）

A、通用凭证 B、司法文书 C、相关情况说明 17.小额支付账户申请交易的主件是（）

A、身份证复印件 B、通用凭证 C、小额支付申请书 D、个人账户特殊业务申请书 18.逻辑大集中上线后绿卡通子账号移入交易的主件是（）A、相应储种存单（整整，定活，通知）B、通用凭证 C、转账凭单 D、个人账户申请书 19.增加个人存款证明交易的主件是（）

D、个人账户特殊业务申请书 A、手续费收据 B、个人存款证明申请书 C、身份证复印件 D、通用凭证 20.对账单打印交易的主件是（）

A、手续费收据 B、身份证复印件 C、通用凭证 D、对账单打印单 21.自助交易限额设置交易的附件是（）

A、个人账户特殊业务申请书 B、个人账户申请书 C、通用凭证 D、修改分户账通知单 22.客户信息录入/修改交易的主件是（）

A、个人账户特殊业务申请书 B、个人账户申请书 C、通用凭证 D、修改分户账通知单 23.逻辑大集中上线后吞没卡领取交易的主件是（）

A、吞卡复印件 B、通用凭证 C、身份证复印件 D、个人账户申请书 24.大额账户汇款申请修改/撤销交易的附件不可能是（）

A、个人账户特殊业务申请书 B、身份证复印件和核查记录 C、通用凭证 D、修改分户账通知单

25.账户群账户单个加办交易的主件是（）

A、个人账户特殊业务申请书 B、通用凭证 C、屏幕拷贝记录 D、修改分户账通知单

26.某柜员3月15日办理各类业务，产生交易凭证350张。其中储蓄业务凭证200张、汇兑业务凭证100张、基金凭证30张、国债凭证5张、中间业务平台办理的短信凭证15张，以下对该柜员的凭证压号的正确方法是（）

A、中间业务平台办理的短信凭证从0336开始压号 B、基金凭证从0001开始压号 C、汇兑业务凭证从0001开始压号 D、储蓄业务凭证从101开始压号 E、国债凭证从0331开始压号

27.以下《网点柜员业务量日计表》填写正确的是（）A、将柜员轧账单数量包含在其它凭证张数中 B、将上缴卡的数量包含在储蓄业务凭证张数中 C、将补交凭证张与当日交易凭证一同计数

D、将当日交易的贵金属业务凭证张数计入中间业务凭证张数中 28.以下不属于综合柜员工作职责的是（）A、负责机构缺失凭证的查找、确认，以及会计稽核凭证的上交 B、负责本机构异议差错的上报、沟通及相关处理

C、负责本机构会计稽核差错的考核 D、负责对本机构柜员的业务培训、业务指导 E、负责本机构的业务授权监督及异常情况报告 F、负责对本机构的风险隐患提出整改建议 29.以下差错的处理不会记入会计稽核督导逾期差错的是（）

A、网点在收到差错之日起第7日进行回复，市县督导在第3日进行审阅处理 B、网点在收到差错之日起第4日进行回复，市县督导在第6日进行审阅处理 C、网点在收到差错之日起第6日进行回复，市县督导在第5日进行审阅处理 D、网点在收到差错之日起第6日进行回复，市县督导在第6日进行审阅处理

30.营业机构在对会计稽核系统下发的差错进行处理，需补交凭证附件时，以下（式的处理是正确

A、补交的凭证夹入综合柜员报表中随当日凭证补交

B、补交的凭证单独装入信封，夹入综合柜员报表中随当日凭证补交 C、补交的凭证单独装入信封，交市县督导审核后统一补交

D、补交的凭证单独装入信封，夹在补交柜员《业务量日记表》最上方随当日凭证补交

二、多项选择题(10题，每题3分 共30分 错、漏、多选均不得分)1.电子银行渠道开通 电子交易的主件不可能是（）

A、电子银行服务申请表 B、电子银行服务机印记录 C、身份证复印件 D、核查记录 E、通用凭证 2.储蓄国债托管账户开户交易的附件是（）

A、理财类交易回执 B、储蓄国债（电子式）托管账户开户确认书 C、储蓄国债（电子式）托管账户开户/销户/语音查询密码挂失申请书 D、身份证复印件（代办需代办人身份证复印件）E、手续费收据 3.基金TA帐户开户交易的附件是（）A、基金业务申请表 B、客户风险承受力评估报告

C、证券投资基金投资人权益须知 E、身份证复印件和核查记录 F、理财类业务交易回执）方4.凭证式国债收单交易的附件是（）

A、理财类交易回执 B、凭证式国债收款凭证 C、原理财类交易回执 D、手续费收据 E、国债凭证 F、身份证复印件和核查记录 5.外币理财产品提前赎回交易的附件是（）A、外币通用凭证 B、身份证件复印件 C、委托协议

D、开户协议 E、外币活期存款凭单 F、外币修改分户账通知单 6.补交凭证上应注明的要素包括（）

A、差错单编号 B、上交日期 C、业务日期D、交易代码 E、交易流水 F、补交柜员号 G、交易柜员号 H、机构代码 7.以下对柜员批次凭证整理中，正确的排列顺序依次为（）A、中间 B、外币 C、汇兑 D、贵金属

E、保险 F、理财 G、基金 H、储蓄 I、批量业务 J、国债 8.以下凭证整理方法不正确的是（）A、以台席为单位按业务类型排列凭证 B、同一种业务类型按流水的先后顺序摆放

C、同一笔业务流水的主附件可任意摆放，但主附件不得分离 D、不同主件的附件不得交叉混放，不同柜员的凭证不得混放。

E、对仅办理理财类业务的单理财柜员的业务凭证，需合并入综柜凭证后汇总整理 F、对个金柜员办理的理财业务凭证，也需合并入综柜凭证后汇总整理 9.新版日计表中变化的内容包括（）

A、新增补交凭证信息 B、新增业务的种类 C、新增综合柜员审核签章 D、对上缴卡的填写方式进行了明确 E、新增台席编号

10.市县督导凭证转发处理时，凭证大包透明视窗中插入的《凭证专用详情单》上应填写的内容包括（）

A、业务日期 B、寄件单位信息 C、转发编号 D、锁扣编号 E、包数 F、寄件人 G、批次量 H、内装公司票据小包数量

三、判断并改错(10题，每题2.5分 共25分。其中判断正确1分、改正正确1.5分)1.营业机构办理保险业务后，因保险业务档案需送交保险公司管理，且《中国邮政储蓄银行代理保险业务收费凭证》为一式一联，故该业务交易的凭证无需上交稽核中心进行审核（）。2“附件”章错盖后，在“附件”印记上画“--”即可补救（）。

3、凭证整理时，所有凭证不得使用胶水、大头针等介质将凭证主件和附件粘连或硬性放置在一起，但对复写、套写的多联次凭证无需逐联撕开（）。

4.当出现打印记录墨迹过浅或打印头断针情况时，如肉眼可以辨别则无需更换色带或维修断针（）。

5.各营业机构，在对会计稽核系统下发的差错进行处理时，对通过凭证补交无法对原始交易记录的信息进行更改的无需补交（）。

6.各营业机构，在对地市稽核督导下发的《丢失或漏交交易凭证明细清单》和《未扫描批次清单》进行处理时，需补交交易凭证的，由市县稽核督导员审阅无误后，按日汇总辖内机构补交凭证，填制《凭证补交清单》，单独装入信封，五日内随票据大包上交于稽核中心凭证管理员收（）。

7.为保证网点凭证按规范整理，对打印故障无法重送造成交易凭证上无机印记录的情况，网点可以采取编辑打印格式打印并代客户签字确认的方式进行处理（）。

8.理财业务系统接入柜员管理系统中后，每日综合柜员要使用新、旧两个工号登陆个人业务会计稽核系统进行差错调阅及回复处理，其中新工号下，只包括理财、基金、国债、保险、黄金业务的差错（）。

9.有效身份证件复印时，正反面同方向分别复印是正确做法（）。

10.逻辑大集中后本外币定期一本通开户交易中，个人账户申请书为主件，身份证复印件、核查记录为附件（）。

第四篇：农信社——稽核业务（模版）

稽核业务

一、填空

1、农村信用社稽核检查程序包括 检查准备、检查实施、检查报告、检查处理 和 立卷建档五个阶段。

2、对领导干部进行离任稽核时，应按照于部管理权限，在领导干 部离任前由人事部门提出建议，出具《离任稽核建议书》，报经理事长签批后，转稽核部门立项。

3、制定稽核检查方案，按照“谁立项谁制定方案”的要求制定稽核检查方案。

4、被稽核单位在收到“稽核结论” 30 个工作日内，将执行“稽核结论”的情况书面报告稽核检查单位。

5、行政复议。被稽核单位接到“稽核结论”后，如果对作出的稽核结论和处理决定有异议，可以在收到稽核处理决定之日起 15 工作日内，向上级稽核部门申请复议。

6、“稽核结论”书的内容包括桩稽核单位 存在的问题、对问题的评价、整改建议 和行政处罚的决定等。

7、“稽核结论”书由派出单位领导签发，加盖派出单位公章后送 达被稽核单位。“稽核结论”书自送达之日起生效。送达时间为 被稽核单位签收 时间。

8、上级稽核部门应自收到复议申请之日起在 30天之内进行复 审，并作出“复审结论和决定”，被稽核单位对复议决定不服或复议机关自收到复议申请之日起 30 天内未作出复议决定的，可依法提出行政诉讼。复审期间，原“稽核结论”照常执行。

9、对县级联社营业部和各基层信用社的常规稽核、专项稽核和 序时稽核检查工作的立项，由 县联社理事会 根据工作需要进行立项，稽核部门组织实施稽核检查。

10、各县级联社内组织安排的常规稽核、专项稽核和序时稽核由各级县联社 稽核 部门制定稽核检查方案，并组织实施稽核检 查。

11、中国银监会监管应当遵循的原则是依法、公开、公正 和效率。

12、稽桉组要如实反映稽核情况．做到事实清楚、客观公正、定性准确。发现违规违纪问题以及重大事项，要及时报告派出单位。

13、被稽核单位在收到“稽核结论” 30 个工作日内，将执行“稽核结论”的情况书面报告稽核检查单位。

14、稽核检查过程中，发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑，应 向派出单位 报告。

15、稽核检查过程中，如遇被稽核单位阻挠、刁难或拒绝接受稽核时，稽核组可以请示 派出 单位，对被核单位采取 封存账册证据资料 及金库等临时措施。

16、对领导干部进行离任稽核，应在离任前由 人事部门 提出建议，出具(离任稽核建议书)，报经 理事长 签批后，转稽核部门立项。

17、信用社是独立的企业法人，实行 独立核算，自主经营，自担风险，自负盈亏。

二、简答

1、稽核检查方案的内容包括什么? 答：稽核检查方案的内容包括：制定稽核检查方案的依据和目的；拟稽核检查的对象；稽核检查的内容和期限范围；稽核检查的重点、实施步骤和现场作业时间；稽核检查的主要依据及有关要求；稽核检查组成员和编制日期、审批人意见。

2、“稽核检查通知书”主要内容是什么? 答：被稽核检查单位名称、稽核检查依据、稽核检查内容、期限范围、方式及现场检查作业时间；稽核检查组长、主稽人和稽核检查组成员名单；对被稽核单位应予配合的事项及要求；签发日期。

3、稽核检查“工作底稿”的要素是什么? 答：被稽核单位名称；稽核检查人、内容及日期；稽核检查认定的事实及依据；编制日期、复校人及复按日期。

4、实施现场稽核检查时应遵循的规定是什么? 答：检查现钞、金银、有价证券、重要空白凭证时，应会同有关领导、主管人员和管库人员一起进行，并遵守有关规章制度；稽核检查

过程中发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑的，应及时向上级报告，并将有关案卷移交纪检、监察等有关部门；在稽核检查过程中，如遇被稽核单位阻挠、刁难或拒绝接受稽核时，稽核组可以请示派出单位，对被稽核单位采取封存账册、证据资料以及金库等临时措施。

5、稽核检查报告主要包括什么内容? 答：实施稽核检查的基本情况，被稽核单位的组织机构及经营管理情况，查实的主要问题及评价，拟作出行政处罚或行政强制处理措施的建议和稽核报告的附件。

稽核报告的附件主要有稽核人员的稽核底稿，用于佐证有关问题的报表、账簿、证据的复印件等资料，以及涉密问题或专项问题等。

6、被稽核单位拒收“稽核结论”书送达人如何操作? 答：被稽核单位拒收“稽核结论”书的，由送达人注明拒收理由、在场人员和日期，把“稽核结论”留在被稽核单位，即视为送达。

第五篇：农村信用社综合业务系统现场稽核重点与方法

农村信用社综合业务系统现场稽核重点与方法

杨清华 肖刚

农村信用社综合业务系统是一套以客户为中心、账务核算统一、本外币一体化、业务及网点综合化、事中控制、支持24小时服务、支持全面产品管理、参数及模块化设计的综合业务系统。笔者在此本着有效控制一线人员在操作过程中的风险，有力堵塞操作漏洞，结合综合业务系统生产环境的一些具体情况，就开展现场稽核工作的重点与方法作一归纳和总结。

一、柜员管理现场稽核

柜员管理主要体现在柜员身份、柜员口令、柜员移交三个部分，稽核人员在现场稽核时主要从交易操作、授权控制、业务监督方面加强检查。(一)柜员身份检查

稽核人员要始终把握“柜员号实行终身制，一个柜员只能有唯一柜员号，柜员顶岗代班时，只能使用自己的柜员号”这样一个原则，检查是否有“在同一机构将一个柜员身份重复设置，柜员号不随人事调动而调动，一个人在两个机构同时拥有柜员身份”的情况。另外着重检查柜员调动程序时否合规，即柜员调动遵循“调入部门提出申请→人事部门填制柜员调动通知书→财务会计部审核→稽核部门进行调动处理”调动程序。(二)柜员口令检查

柜员密码管理的目的是为了防范和控制风险，稽核人员应查看各营业网点是否建立健全授权信息登记簿，对每笔授权业务是否在登记簿上面登记和签章确认，对于该项的检查应从现场检查和监控调阅着手，对于授权流于形式的操作应给予严肃处理。首先必须检查柜员是否按月更换不得少于两次密码，稽核人员可通过系统并结合登记簿进行检查，在系统中可反应最近一次修改密码日期；其次检查密码设置是否保密，是否对初始密码进行修改；第三检查柜员签到或主管授权输入密码时是否使用不小于小键盘的纸张进行遮掩，并要求他人回避，在授权业务处理完毕之前，是否离开现场，在授权的当笔业务凭证上面是否当场进行签章确认；第四检查柜员离柜是否签退或锁屏，如果没有做到，该项检查的处罚应从严，因为该项系内部高风险作案漏洞。(三)柜员移交检查

稽核人员在检查柜员移交情况时，要着重检查柜员轮班、短期离职和调离是否经营业机构负责人或上级部门批准，并按规定做好有关交接及监交工作，任何柜员在没有办妥交接手续前不得离岗，柜员交接时必须平账，保管的现金、重要空白凭证、有价单证以及其他实物等应与交接时的柜员扎帐单及相关资料核对相符；柜员交接是否登记“柜员交接登记簿”，详细列明交接的凭证、账、表、印章（加盖印模）、压数机、档案文件、相关资料以及应交接的其他物件等；交接双方是否对有关账、款、实物等进行认真核对；短期离职柜员是否对待办事项、遗留问题等提供书面说明；柜员工作状态是否由联社后台维护员修改为“休假”。

二、现金及重要空白凭证现场稽核

现金以及重要空白凭证是潜在极高的内部控制风险因素，稽核人员只有采取现场盘点、帐实核对及内外勾稽的方法，才能有效控制风险。(一)现金方面检查

首先在检查过程中应检查系统逻辑尾箱的现金卷别与物理尾箱的现金卷别明细是否相符；其次在发生现金调拨业务时，是否须按照操作规则办理，调入机构是否与调出机构进行衔接或者通过系统查询后，确认对方已作现金调入后，方可作机构轧账；其三是在每日营业终结轧账前是否事先打印现金结余清单。(二)重要空白凭证方面检查

检查重要空白凭证时同样应遵循物理尾箱与逻辑尾箱一致；检查在出售过程中是否按照操作规则办理，主要检查在售出凭证上面是否加盖付款行名称、付款人账户以及在系统中是否登记到相对应账号之下；检查强行付出及作废凭证乃至相关联凭证原因；在稽核过程中应结合实际的管理制度加强外勤的重空领用、使用、交回等的检查，特别是未纳入SC6000系统分项管理的凭证（比如：代理外单位业务的重空凭证）；与此同时还应加强出售凭证的内外勾稽检查。

三、存款管理现场稽核

在检查存款业务的时候，首先要通过现场查看，特别是柜员在操作过程中是否索取客户证件，证件是否有效；是否建立健全客户信息（SC6000系统里面的客户信息必须按照真实的客户信息建立完整，以便必要时候查询客户资料的准确性）；存折户是否采取了刷条方式读取存折账号，对无效磁条是否采取了重读或者更换存折，是否将控制操作风险落到实处。(一)客户密码管理检查

客户密码遗失时，是否按照正规程序为客户办理密码挂失处理，并建立并登记登记簿，网点负责人及授权人员是否在凭证及登记簿上面签字确认；客户原来存折没有密码，在进行密码增加后，操作员是否在存折首页手工加上“可通兑”标志。(二)支票账户检查

着重检查帐户对帐情况，即每月月初的第一天网点会计人员是否将对账资料全部打印出来，交给对账人员，对账人员，在收到对账资料后是否及时进行对账，并在不超过五天的时间将对账资料及时收回，同时是否建立并登记对账登记簿。(三)存款挂失检查

结合(川信联发【2007】229文件)要求，在稽核过程中应加强挂失处理的检查，在挂失过程中有无客户向信用社提出书面申请，有无填写挂失申请书并签章等；检查挂失解挂、补发单（折）、销户，是否是由存款本人办理的，同时检查是否按照不同的情况作出了正确的处理。(四)存款冻结、扣划检查

在稽核过程中应检查书面材料是否有效，是否登记并经主任签字，系统中冻结时效是否与书面材料是否一致，防范一线柜员不按照操作规程办理导致纠纷；扣划业务主要应检查《查询、冻结、扣划登记簿》中内容记载是否真实、有效，柜员在记账凭证中摘要栏是否载明扣划原因，协助扣划存款通知书”、生效的法律文书或决定书是否作划款记账凭证附件。(五)存款换折检查

检查换折交易时，是否将存折封面(打印户名、账号)页切下装订为附件，同时将内页有记载业务的页交给客户，以便客户核对原交易。同时应在现场检查时查看有无使用手工填写存折账号，如果是人为操作问题，应责令立即纠正，如果是存折磁条无磁性或已被消磁，应责令立即进行换折处理。(六)代理业务检查

稽核人员在现场稽核过程中要检查与代理单位签订的协议；检查手续费的管理；检查身份证件复印件有效性；检查开立个人结算账户申请；检查签订的开立个人结算账户协议；检查个人是否仅开立一个结算账户；检查SC6000系统的代理业务的操作是否规范，特别是在做代理业务的清单打印时，是否确认全部入账成功、存折是否全部打印；代理的存折的发放手续是否合规合法。

四、通存通兑管理现场稽核

通存通兑方面主要检查操作人员是否按照《四川省农村信用社综合业务系统通存通兑管理暂行办法》进行操作与控制。客户办理异地大额存取款业务、异地口头挂失业务、异地“磁条破损”业务以及无折存款业务时，是否向信用社提交本人的有效身份证件，委托他人代理的，是否提交代理人有效身份证件；无折办理个人活期异地续存业务是否要求客户出示有效身份证件，并在“客户签名”处签名；信用社无折办理单位活期存款户异地续存时，是否在现金缴款单或进帐单回执联加盖收讫章（或转讫章）、经办人名章后交客户。

在检查过程中要明确提示严禁用手工操作办理通存通兑业务，如遇通讯故障只能等通讯恢复后才能办理。通存通兑业务发生错误，按“谁错谁负责”的原则进行处理。

五、农信银业务检查

农信银业务是SC6000新滋生的一项业务，在检查的时候应从如下一些方面着手：(一)检查基本操作是否合规

检查办理银行卡柜台取款时应使用磁条读写器读取卡号；检查信用社是否建立完善办理农信银个人账户通存通兑业务的监督机制，监督是否执行有效；检查受理社（行）受理异地大额（五万元以上）现金取款或转账时，是否要求客户出具开户时使用的身份证件，并通过系统将客户身份证件种类及号码提交开户社（行）进行核验；检查是否对通兑业务进行限额管理，客户一天内累计异地取款金额不得超过二十万元；受理社（行）对受理的取款交易应进行单笔控制，单笔金额不得超过二十万元。该方面可从现场查看、传票查阅着手检查。(二)错账差错处理的检查

检查受理社（行）办理通存通兑业务，是否妥善保管相关的存、取款原始凭证；受理社（行）发现因操作失误产生的错账，是否经业务主管授权后按业务操作规程使用“柜台冲销”交易进行冲正处理，并登记差错处理登记薄。

六、挂账检查

(一)检查系统因通存通兑、票据交换、电子汇兑等业务产生的挂帐，是否于次日（节假日顺延）处理完毕，会计主管是否对挂账情况逐笔登记《抹账、冲账、挂账登记簿》。是否于次日分别打印记账凭证，加盖转讫章和柜员名章，会计主管是否逐笔销记《抹账、冲账、挂账登记簿》。

(二)检查系统因网内汇兑来账所产生挂账，是否在每日营业终了进行及时处理，如果遇当日没有上班或者下班后才来的来账，应在下一工作日处理完毕，并应建立健全《抹账、冲账、挂账登记簿》，做好登记备查。

(三)检查因记账差错而发生系统挂账时，应立即查明原因，填制记账凭证，经主管授权并登记《账务差错登记簿》、《抹账、冲账、挂账登记簿》后，选择相应交易，冲销挂账户分户余额，补记正确账户，分别打印记账凭证，加盖转讫章和柜员名章。交易完成后，检查会计主管是否逐笔销记《抹账、冲账、挂账登记簿》

结合上述三项挂账的实际，稽核人员应通过内部账管理着手检查，通过分户账查询（0941交易）以及分户明细查询（0943交易）选择打印（Ctrl+P）后与其《抹账、冲账、挂账登记簿》、SC6000系统稽核内容等结合进行配合检查。

七、冲正、抹账检查

冲正、抹账系内部作案的高风险交易，故在检查时应加强该方面的审核。SC6000系统中可通过稽核人员身份进入系统中进行稽核，系统中将该方面的高风险交易已归属到稽核内容中。在检查的时候应对《抹账、冲账、挂账登记簿》、《授权信息登记簿》进行检查；如是冲账的话还应对传票要素（摘要、金额、授权签章、经办人签章、复核签章等重要信息）、原始记账凭证红字记载冲正原因等进行认真的审核。同时结合SC6000系统中的稽核交易配合实现稽核目的。

八、会计档案检查

会计档案是重要的历史资料，是信用社历年各项业务和财务活动的历史资料，是会计检查和事后查考的重要依据，必须认真检查会计档案的管理工作，督促建立健全会计档案的保管、调阅和销毁制度。稽核人员在对SC6000开展稽核的时候，应加强档案资料的打印以及整理的检查，严格按照四川省联社(2007.229号)文件的要求进行规范，严格管理。

作者单位：四川省万源市农村信用合作联社