1村级预算制度

第一篇：1村级预算制度

村级财务预决算制度

为增强财务收支的计划性，搞好财务日常收支的管理，严控不合理支出，实现增收节支，依据相关法规和《村民委员会组织法》制定本制度。

一、财务收支预算的编制内容

（一）预算年度内的各项收入。主要包括：

1、经营收入：林业收入，种植业收入，集体资产，资源出租、变卖收入，自来水收入，村集体进行各项生产、服务等经营活动取得的收入；

2、发包及上交收入：村集体办企业分配的利润，房屋租赁收入，耕地承包收入，林地承包收入，园地承包收入，养殖水面承包收入；

3、补助收入：村级动转经费补助，其他补贴收入；

4、投资收益：扶贫资金投资光扶发电，蔬菜大棚，茶园设备收益；

5、其他收入：包括土地占用补偿，存款利息和罚没收入等。

（二）预算年度内的各项支出。主要包括：

1、经营性支出：林业支出，种植业支出，集体资产，资源出租、变卖支出，自来水支出，村集体进行各项生产、服务等经营活动而发生的支出；

2、管理费用，指本组织用于管理方面的支出。包括：管理人员及勤杂人员报酬，误工费，折旧费，交通、差旅费，办公费，通讯费，选举费，报刊费，招待费，水电费，燃料费，环境卫生，绿化费，治安维稳，固定资产维修费，街道日常维护费，公共设施维护，其他管理费；

3、福利费：集体福利；优抚；教育、文体活动；卫生计生；扶贫助老；丧葬补助；征兵民兵；农村社会保险费；公益水费、公益电费，其他福利费；

3、其他支出，利息支出；赔款及罚款支出；捐款支出；除上述支出以外的支出。

（三）债权、债务预算

1、借入资金，收回借款、收专项应付款、收土地补偿款，收一事一议资金筹资，收一事一议奖补资金，收其他资金；

2、归还借款、借出资金；

（四）项目预算：可行性研究费，勘察设计费，拆迁费，土地整理费，人工费，机械费，材料费，水电费，设备费，监理、验收费，其他项目支出。

（三）年度收益分配。年度可分配收益。包括： 年度收益、年初末分配收益。在坚持正确处理国家、集体、个人三者利益关系的原则下，收益分配按下列顺序进行：

1、上缴国家的各项税费；

2、外来投资分利；

3、计提公益金、应付福利费；

4、农民所得，其中包括分配后勤人员、村干部、农户的金额。

二、财务收支预算的编制程序

（一）每年初参照上一年的财务决算报告和当年的生产经营计划，由村集体经济组织负责编制预算草案。

（二）编制预算草案要坚持“增收节支，量入为出，正确处理积累和消费关系”的原则，新增债务的，要有还款计划并经镇政府批准。草案要详细说明预算指标的具体情况、预算安排的主要依据、实现预算指标的具体措施，以及预测可能出现的相关问题等。

（三）草案编制完毕后，先经村党支部研究同意后，组织组织党员、村民理财小组、村民代表、共同参加的“阳光村务会议”，研究讨论，并表决通过草案。

（四）表决通过后的预算向村民公布；同时报镇财政经管服务中心备案。

（五）每年财务收支预算方案的编制要在当年1月10前完成。

三、财务收支预算的执行

（一）财务收支预算的执行日期为每年的1月1日至12月31日。

（二）依据承包（租赁）合同正确计算收入数额，建立台帐，逐项进行登记，并将各项预算指标分解落实到责任人，建立收缴责任制。

（三）村集体经济组织每季度要对预算执行情况进行认真分析，对执行中出现的各种问题，及时查明原因，并采取有效措施加以解决。

（四）预算内的各项开支一般不得突破，遇特殊情况需要突破的，要按照财务收支预算的编制程序追加预算。

（五）预算的执行情况要纳入村主要领导干部的工作目标考核内容，明确工作职责，制定奖惩制度，与工资奖金挂钩。

四、财务决算

（一）年终依据财务收支预算的具体执行情况，坚持实事求是的原则，编制当年的财务决算报告。决算报告要经村集体经济组织成员或代表会议审定，并接受村民主理财监督小组的监督。

（二）财务决算要与当年的财务收支预算进行对比分析，查找变动原因，对不足的地方，提出改进意见，指导下一年财务收支预算的编制。

（三）每年财务决算报告要在下年1月5日前完成。

五、财务预算、决算的监督

（一）财务收支预算要列入村务公开内容，每季度向村民公布一次收支情况，公开要做到及时、真实、完整。

（二）镇财政经管服务中心每季度要向村集体经济组织，提供收支结存情况报表，凡发现临界预算支出情况，要及时向村集体经济组织发出书面提示。

（三）对超预算的支出，必须追加预算，否则，镇财政经管服务中心有权拒绝办理款项。

（四）民主理财监督小组要定期对财务预算执行情况进行监督、检查，对发现的问题及时提出意见和建议，并监督纠正和改进。对重大问题，有权向上一级主管部门反映、报告。

（五）各村的预、决算工作要自觉接受镇财政经管服务中心的指导、检查和监督，每年3月31日前，对上年度预、决算的执行情况镇财政经管服务中心进行全面审计，对审计中发现的问题，要向镇纪委作出书面汇报，并提出处理措施和整改建议。

第二篇：公司预算制度

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财务预算管理制度

 总章

第一章 总则

第一条 为促进公司建立、健全内部约束机制，进一步规范公司财务管理行为，推动公司加强预算管理，根据公司实施全面预算管理的要求，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于公司总部及所属各公司、分公司及子公司。

第二章 财务预算基本内容

第三条 预算管理是利用预算对公司内部各部门、各公司的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动完成既定的经营目标。

第四条 公司财务预算是公司全面预算的重要组成部分，是公司全面预算的中心。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面预算。

第五条 公司财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，1 / 17

W-011 以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第六条 公司财务预算一般按编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。第三章 预算组织分工

第七条 预算管理办公室对公司总部及各所属公司预算的管理工作负总责，各公司负责人对分管公司预算的管理工作负责。

第八条 财务部门负责拟订公司预算的目标、政策；制定预算管理的具体措施和办法, 审议、平衡预算方案，组织下达财务预算，协调解决预算编制和执行中的问题，考核预算的执行情况，并负责预算执行情况的分析和报告，督促各部门完成财务预算目标。

第九条 财务部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。

第十条 公司内部各职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与公司财务预算管理的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

第十一条 公司是财务预算执行公司，在公司预算管理部门或公司经营层的指导下，负责本公司现金流量、经营成果和各项成本

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W-011 费用预算的编制、控制、分析工作，接受公司董事会的检查、考核。其公司主要负责人对本公司财务预算的执行结果承担责任。

公司对公司所属公司实施财务预算的方案必须上报公司总部审核批准。

第四章 财务预算的编制

第十二条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在公司董事会制定的编制方针指引下进行。

第十三条 公司编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

(一)坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

(二)坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

(三)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第十四条 公司编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行公司所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第十五条 业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，公司可根据实际情况并参照公司具体要求编制。

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第十六条 资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第十七条 筹资预算是公司在预算期内需要新借款人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

公司经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

第十八条 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。公司应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

第十九条 公司财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。

第二十条 编制公司财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

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财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报公司总部，经审查、汇总、平衡后批复各公司执行。

第二十一条 预算的编制日程：预算的编制，自预算上一年的10月1 日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各公司要依照公司全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。

第五章 财务预算的执行、控制与差异分析

第二十二条 公司财务预算一经批复下达，各预算执行公司必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各公司、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。

第二十三条 公司应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保财务预算目标的实现。

第二十四条 公司应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。

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W-011 对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第二十五条 公司应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。

第二十六条 在日常控制中，公司应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第二十七条 在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由公司财务预算管理办公室直接控制。

第二十八条 公司必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理办公室应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容：

(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算

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W-011 额、累计实际发生额、累计差异额；

(二)对差异额进行的分析；

(三)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第二十九条 公司财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、公司财务预算管理办公室乃至董事会或总裁汇报会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成财务预算目标。

第六章 财务预算的调整

第三十条 下达执行的财务预算，一般不予调整。财务预算执行公司在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

第三十一条 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。

第三十二条 确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向公司财务预算管理办公室提出书面报告，阐述财务预算执行的具

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W-011 体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

公司财务管理部门应对预算执行公司的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制公司财务预算调整方案，提交财务预算管理办公室审报公司总部确认后方可下达执行。

第七章 财务预算的专评与激励

第三十三条 预算终了，财务预算管理办公室应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

第三十四条 财务预算的考评具有两层含义：一是对整个公司财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到 “人人肩上有指标，项项指标连收入”。

第三十五条 预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合公司经营责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：

(一)目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；

(二)激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依

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W-011 据，考评必须与激励制度相配合；

(三)时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；

(四)例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；

(五)分级考评原则：公司预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。

第三十六条 为调动预算执行者的积极性，公司可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

第三十七条 财务预算管理办公室应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重大的调整应提交公司董事会或总裁办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。

财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。

审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算管理办公室乃至董事会或者总裁办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。

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W-011  第一分章：资金预算管理制度

第一章 总则

第一条 为合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。

第二条 资金的筹措、分配、使用由公司财务部门负责，并办理具体工作。

各部门和公司要积极配合公司财务部门，按要求保质保量报送有关资料。

第三条 本制度所称资金，指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。为定期编表计算及收支运用方便起见，预算资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度的范畴。

第四条 本制度适用于公司总部及所属各公司、分公司及子公司。

第二章 资金预算规定

第五条 公司各部门及公司，除应于经营计划书编制时报送资金预算外，还应于每月20日前逐月预计次三个月份的资金收支资料，编制资金来源运用预计表，报公司预算管理办公室。

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W-011 公司预算管理办公室根据公司年、季度资金预算进行核查，签注意见后转财务部。

财务部应由每月25日前汇总、编妥下三个月资金来源运用预计表，按月配合修订，并于次月10日前，编妥上月份资金来源运用比较表。以上两表各一式六份，分别报预算管理办公室、财务部经理、总经理、董事长，同时留存一份备查。

第六条 资金收入。(一)销售（营业）收入

各公司依据各种销售（营业）条件及收款期限，预计可收(兑)现数额编列。

(二)退税收入

（1）退税部门依据申请退税进度，预计可退现数额编列。（2）预计核退税额虽非实际退现，但其能抵缴现金支出，视同退现。

(三)其他收入

凡无法直接归属于以上各项收入的属于其他收入，包括利息收入、增资收入、补贴收入、营业外收入等。其数额在2万元以上者，均应加以说明。第七条资金支出

大宗采购支出及定点采购支出等项目，均需提供三方询价详细资料。

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W-011(一)资本支出

固定资产：公司依据采购计划和进度，预计支付资金编列。(二)材料支出

公司总部和各公司按照请购、采购、结汇作业，分别预计外购商品支付资金并编列。

(三)薪资

公司总部和各公司依据工资、资金制度及销售计划、最近实际发生数等资料，预计支付数并编列。

(四)期间费用

（1）销售（营业）费用：各公司依据销售、营业计划，参照以往月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列。

（2）管理费用：公司总部和各公司参照以往实际数及管理工作计划编列。

（3）财务费用：公司财务部依据资金调度情况，核算利息支付编列。

(五)其他支出

凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括偿还长期(分期)借款、红利等的支付。其数额在2万元以上者，均应加以说明。

第八条 异常说明

各公司应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际

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W-011 运用情况。实际数与预计数差异在10％以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”，列明差异原因。以上两表于次月6日前送公司财务部汇总。

第九条 资金调度

(一)公司经营资金由公司财务部负责筹划，并具体办理筹措调度事务。

(二)各部门根据管理需要、购销任务，按月编列预算内“月度采购计划”，并于当月30日前送财务部汇总。由财务部编制月度用款安排，经审核后报批。

(三)财务部要随时掌握资金余额，按周按月度编制“可动用资金表”呈财务经理、董事长核阅，作为经营决策的参考。

第三章 资金管理规定

第十条 预算计划下达后，财务部组织各公司经理，商定各公司月度资金占用额，上报董事长核准后下达。

第十一条 各公司要努力加速资金周转，减少不合理的费用开支，提高资金营运质量和利用率。

第十二条 各公司的月度资金占用额每年要进行调整。若月度占用超支，视情况作如下处理。

(一)公司总部主动变动，则相应调整，但应限定时期。(二)业务良性扩张，则作出书面报告，载明增加额度、原因

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W-011 及必要性、预计投入产出比、要求期限等，经上级部门签注意见，并由财务部审核后，报批。

(三)经营不良造成超额使用，除必须书面说明原因和提出预防与纠正措施外，公司总部按超额部分的10％抵扣销售收入，视作罚款。

第十三条 各公司不得以任何方式自行筹款，严禁向外公司或其他公司以任何方式拆借资金、放贷、提供担保，由此造成的一切后果由该公司负责人承担，视情节轻重，公司可追究其行政和经济责任；触犯法律的，依法追究法律责任。该公司财会负责人知情不报或协助实施的，视情节轻重，由公司予以撤换或给予行政和经济处罚。

第十四条 存款管理

各公司除在当地最多保留两个银行存款账户（一个基本户、一个一般户），办理小额零星结算外，必须另开设一个大额结算存款专户（第二一般户），办理各种大额结算业务，基本户与第一一般户的存款余额上限分别为20万元，即两个账户余额之和上限为40万元，其余额之和每超出10万元则必须及时存入第二一般户。第二一般户的资金支付权限由公司总部财务专管。

基本户和第一一般户的余额额度根据公司的发展情况可随时调整。

第十五条 各公司财务必须逐日向公司总部财务部呈报其“银

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W-011 行存款及现金余额日报表”。

第十六条 资金检查和管理

公司总部财务部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向总经理、董事长编做专题报告。

(一)定期检查各公司的现金库存状况。

(二)对各公司汇出的2万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。

第十七条 预算外支出

各公司的预算外支出，各公司负责人的资金审批权限为2000元，2000至1万元支出报公司执行总裁审批，一万元以上支出报公司总裁审批。单项支出额2000元级以上的支出，必须向公司总部财务部提交书面申请经审核批准后方可列支。

第十八条 公司各类单项资金管理审批权限根据公司的相关制度执行。

 第二分章：成本费用预算管理制度

第一章 总则

第一条 为促进公司建立、健全内部约束机制，推动公司加强

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W-011 费用预算控制管理，进一步合理的降低各项费用，以达到公司利润的最大化，结合公司目前的实际情况，特制定本制度。

第二条 公司各职能部门要密切配合财务部门做好相关的工作，及时与财务部门沟通，反映公司相关情况；并在财务部门的指导下，制订本部门费用预算，且能进行执行情况分析。

第二章 费用预算的内容

第三条 费用预算包括管理费用、销售费用、财务费用的预算，根据公司的目标，分月度、季度制定预算指标。

第四条 管理费用预算的项目明细有：

工资费用、奖金、福利费、办公费、差旅费、交通费、房租费、水电费、通讯费、招待费、运杂费、租车费、社保费、培训费、招聘费、车辆修理费、加油费、停车路桥费、购车补贴、保险费、维修费、品牌建设费、劳动保护费、审计费、律师咨询费、财务顾问费、ERP建设费、研究开发费、促销费、广告费、宣传费、设计费、折旧费、税费、其它；

第五条 销售（营业）费用预算的项目明细有：

工资费用、奖金、福利费、房租、水电费、通讯费、业务费、办公费、维修费、差旅费、交通费、广告费、宣传费、促销费、劳务费、装修费、运杂费、折扣与折让、其他；

第六条 财务费用预算的项目细分为：利息支出（扣减利息收

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W-011 入）、手续费、汇兑损益等。

第七条 各职能部门归口管理并初步编制本部门的相关费用预算。

 终章

第一条 本制度由公司总裁签署后生效。

第二条 各公司可以根据本制度及本公司管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。

第三条 本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

第四条 本制度由公司财务部负责解释和修改。第五条 本制度自2013年11月11日起施行。

2013年11月11日

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第三篇：预算执行分析制度

预算执行分析

制度名称 预算执行分析制度 受控状态

文件编号

执行部门监督部门考证部门

第1章总则

第1条目的1．了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据，并作为考核与奖惩的基础。

2．了解预算与战略的配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算的指导作用。

3．为编制下期预算积累经验，加强企业预算管理的科学性、系统性和权威性。

第2条定义 预算分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比较，确定是否存在执行差异，为进行预算调整、预算修正提供依据。

第3条预算分析责任单位

1．董事会为预算分析的决策机构。2．预算委员会为预算分析管理机构。

3．各业务部门为预算分析的执行机构，财务部负责对企业总体预算执行情况进行分析。

第4条预算分析管理方式

企业通过定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。

第5条预算执行分析的内容

预算执行分析的内容主要包括以下5个方面。1．差异性分析

定期进行实际执行结果与预算的比较，提供差异性分析，为预警提供依据。

2．一致性分析

分析预算执行情况与企业长期目标及基本目标的一致性。

3．例外事项分析。

分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。

4．差错分析

分析由于目标理解不一致而造成的填报错误内容。

5．进度分析

对各项预算目标的进度进行分析，为考核工作提供依据。

第2章编制预算执行分析报告 第6条预算执行过程中，各预算执行部门设专人及时检查、追踪本部门预算的执行情况，及时收集、汇总有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等信息，为预算执行分析报告的编制做好准备。

第7条预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要编制临时报告，定期报告分月度分析报告和分析报告，要全面分析本部门的预算执行情况。

第8条编制预算执行分析报告的要求

1．把握定量分析和定性分析两个角度进行。

2．采用比率分析、比较分析、因素分析等多重方法。（结构，比率，趋势，因素）

3．对于预算执行当中产生的差异，应客观分析原因，提出解决措施或建议。

第3章预算分析报告的审议和评估

第9条预算分析报告的审议和评估通过定期召开的预算执行分析会议进行。

第10条预算执行分析会议准备

1．各单位提前准备同预算相关的各方面（财务、业务、市场、技术、政策、法律等）信息、图表资料等。

2．财务部汇总各预算执行部门编制的预算执行分析报告，在此基础上形成企业总体的预算执行分析报告，并在会议召开前3天内提交给预算委员会。

3．预算委员会工作人员将相关会议资料进行整理后，打印、装订并及时分发给各个参会部门和人员。

第11条参会人员

总裁、预算委员会负责人、财务部负责人、相关预算执行单位负责人等。

第12条召开时间

1．季度预算执行分析会时间分别在4、7、10月下旬，时间1天。

2．预算执行分析会时间在1月下旬，时间1～2天。

第13条会议规则 1．对预算执行情况的分析，目的不仅是为了揭示和解释问题，更主要的是形成对问题的共识和解决问题的对策。

2．对于预算执行中出现的超出合理范围的差异，应当客观分析差异产生的原因，提出解决措施或建议，并编制预算执行差异分析报告提交给董事会审核。预算执行差异分析报告的内容包括但不限于以下内容。

（1）本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数。

（2）对差异进行具体分析的过程和说明。

（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施。

（4）形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议。

第14条会议议程

1．企业预算委员会负责人介绍上期企业总体目标完成情况、主要差异及其原因。

2．逐一总结各单位上期预算完成情况，发掘问题，分析差异产生的原因，责成解决。

3．总结会议达成的需要上报董事会审核解决的问题，明确改进目标。

4．总裁进行总结后宣布闭会。

第15条会后事项

1．预算委员会负责人上报董事会需要审核的解决事项和问题。

2．预算委员会及各相关单位整理、记录会议产生的资料。

第4章附则

第16条预算委员会负责对本制度进行解释和修改。

第17条本制度自颁布之日起执行。

第四篇：零基准预算制度

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零基准预算的产生

零基准预算又被称做zbb，即zｅｒｏ－bａｓｅ－bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略称，零基准预算制度。这个名符其实的零基准预算的构想，起初诞生于美国。1970年，总公司在美国的德州仪器公司(tｉ公司)首先开发这个零基准预算的方法。

当时tｉ公司在ｉｃ界处于不利的情况，被迫入苦境。为了突破当时的情况，提出零基准预算为政策。一经实施后，tｉ公司尽管销售减少，却成功地降低了成本，因而产生了大幅度的利润而渡过了公司创立以来的危机。

当时的乔治亚州州长，即日后的吉米·卡特前总统，注意到这种成果。于是，在1971年将其导入乔治亚州，借此机会而推展到整个美国国内。

而这个无意间与卡特前总统同时诞生的预算方式，在1978年被导入联邦政府后，日本也开始注意了，管理制度《零基准预算制度》。

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零基准预算的含义

zbb是zｅｒｏ－bａｓｅ－bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略称，如果说得更正确些，应该是zｅｒｏ－bａｓｅ

pｌａｎｎｉｎｇ

ａｎｄ

bｕｄｇｅｔｉｎｇ

sｙｓｔｅｍ的略称。

也就是说，零基准预算就是在零基准上的业务计划及预算方式。

此处最重要的可能就是零基准这句话的意思了。零基准，就是从白纸状态开始，希望能打破预算，也可能说是从什么都没有的状态出发的意思。

零基准预算在公司的预算编成中，须重新评估公司里各种业务的目的，去除已经不要的业务，找出眼前公司真正必须进行的业务。然后，就这些业务对公司的重要度编出顺序，再从优先顺位高的业务开始，从已定财源的范围内拨出预算以进行业务的作法。

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零基准预算的操作方式

零基准预算的进行方式，大致上分为以下3个顺序进行。

1.个别业务计划表的制作

就预算设定对象的各个业务个案，制作成记载其目的、预测中的成果及必要费用等的个别业务计划表。

2．设定个别业务计划表的优先顺序

在此处，对于制作好的个别业务计划表，先由经营上的观点来设定优先度，再依其顺序进行。

3．决定个别业务计划的采用

从编好优先顺序的个别业务计划表中优先度高的开始，进行其个别必要费用的累积，最后所采用的业务计划是总值符合利益计划所要求的预算范围者。

第五篇：预算工作联席会议制度

预算工作联席会议制度

为了进一步做好证监会的部门预算编制和执行工作，强化预算管理，提高预算资金使用效率，特建立证监会预算工作联席会议（以下简称联席会议）制度。

一、联席会议主要职责

在证监会党委领导下，研究预算工作中的重大问题；审核证监会预算建议草案、预算分配方案、预算调整方案和决算草案，为会领导决策提供意见和建议；督促检查会机关和各派出机构严格执行预算；协调解决预算管理工作中的难点问题；定期向会领导汇报预算工作情况；推动证监会预算工作水平的进一步提高。

二、联席会议成员部门

联席会议由会计部、办公厅、人教部、协调部和监察局组成；根据特定事项需要，可以增加其他相关部门。会计部为联席会议牵头部门。

联席会议召集人为分管预算工作的会领导，各成员部门的负责人为联席会议成员。联席会议成员因工作变动等原因需要调整的，由所在部门提出，联席会议确定。

联席会议下设办公室，负责联席会议的日常工作，并负责具体落实联席会议的有关决定。办公室设在会计部，办公室主任由会计部分管预算工作的负责人担任。各成员部门负责相关工作的处长及会计部预算处相关工作人员为办公室成员。

三、联席会议成员部门职责

联席会议成员部门在证监会党委领导下，各司其职、各负其责，通过建立、健全科学的民主决策机制、分工协作机制和严格的监督制约机制，确保预算管理公开、公正、规范、科学。

会计部主要职责：统筹预算管理的各项具体工作；研究制定预算管理规章制度；汇总编制预算建议草案、预算分配方案和决算草案；审核系统各单位人员经费、日常公用经费支出标准定额；审核事业发展项目，统一管理系统项目库；审核、批复所属单位预算；研究提出预算调整方案；组织系统预算执行；牵头开展与财政部、发展改革委、审计署在预算资金、基建立项、预算执行审计等方面的沟通工作；配合办公厅、人教部开展与相关部委的沟通工作。

办公厅主要职责：研究制定会机关预算管理规章制度；对我会预算管理规章制度提出意见和建议；编制会机关预算建议草案和决算草案；对我会预算建议草案、预算分配方案和决算草案提出意见和建议；协助会计部办理预算调整事宜；组织会机关预算执行；牵头开展与国管局、财政部在住房补贴等方面的沟通工作；配合会计部、人教部开展与相关部委的沟通工作。

人教部主要职责：研究制定工资、津补贴管理规章制度；对我会预算管理规章制度提出意见和建议；编制预算和决算中的人员情况表；对预算建议草案、预算分配方案和决算草案提出意见和建议；研究提出人员经费分配建议；牵头开展与中编办、人事部和财政部在人员编制、人员经费标准、津贴标准等方面的沟通工作；配合会计部、办公厅开展与相关部委的沟通工作。

协调部主要职责：对我会预算管理规章制度提出意见和建议；对预算建议草案、预算分配方案和决算草案提出意见和建议；协同会计部开展与派出机构在预算管理方面的协调工作；配合会计部、办公厅、人教部开展与相关部委的沟通工作。

监察局主要职责：对我会预算管理规章制度提出意见和建议；对预算建议草案、预算分配方案和决算草案提出意见和建议；参与对系统预算执行情况的监督检查；对违反预算管理规定的行为督促改正，并视情节轻重，对有关责任人员按规定予以处理。

四、联席会议工作规则

（一）定期召开全体会议。每年3月、8月、11月各召开一次联席会议全体会议。主要议题：按照财政部预算批复和决算编制要求，分别对当年预算的最终分配方案和上一的决算草案进行审核（3月）；按照财政部预算编制要求，结合下一的监管工作任务，研究提出证监会下一预算编制和分配的基本原则，对证监会下一的预算建议草案（8月）和预算分配方案（11月）进行审核；确定各成员部门与财政部、人事部、中编办、审计署、发展改革委、国管局等相关部委进行沟通的具体工作任务，协同解决预算管理中存在的难点问题。

经全体会议审议通过的预算建议草案，由会计部上报分管会领导批准后，报送会党委审定；经全体会议审议通过的预算分配方案和决算草案，由会计部上报分管会领导批准后执行。

预算编制和执行过程中遇有重大事项需要上报全体会议讨论时，由联席会议办公室报请联席会议召集人同意后，可召开临时全体会议。

全体会议由分管预算工作的会领导主持召开，联席会议组成人员及办公室工作人员参加。

（二）不定期召开专题会议。主要议题：按照当年预算执行情况和监管工作需要，对证监会预算调整方案进行审核；审议预算管理规章制度；通报当年预算执行情况，分析存在的问题，提出完善预算管理的建议；对预算执行中的重大问题进行专题研讨。

经专题会议审议通过的预算调整方案，由会计部上报分管会领导批准后执行。

专题会议由分管预算工作的会领导授权会计部主任主持召开，会计部、办公厅和相关项目经费使用部门参加。

（三）不定期开展专题调研。联席会议办公室根据预算执行情况，不定期组织各成员部门或部分成员部门开展专题调研。

（四）预算审核工作中的重大问题及对策建议，应经联席会议讨论通过后，上报会党委。遇有意见分歧时，由召集人或联席会议办公室主任协调解决；协调后仍不能形成一致意见时，将各方意见和建议汇总上报分管预算工作的会领导决定。

五、联席会议工作要求

各成员部门要按照职责分工，主动研究证监会预算管理中的有关问题，积极参加联席会议，认真落实联席会议布置的各项工作任务。各成员部门要互通信息，互相配合，互相支持，充分发挥联席会议的作用。

六、联席会议办公室工作职责

联席会议办公室负责联席会议的组织、协调工作；研究并提出预算建议草案、预算分配方案、预算调整方案及决算草案；汇总并通报系统预算执行情况；不定期召开办公室工作会议，协调、督促各成员部门履行工作职责和落实联席会议决议；完成联席会议交办的其他事项。

七、本制度自印发之日起施行。