中国科学院后续审计管理办法

第一篇：中国科学院后续审计管理办法

中国科学院后续审计管理办法

第一章 总则

第一条 为规范后续审计工作，根据国家有关法律法规，结合我院科研管理和内部审计工作实际，制定本办法。

第二条 本办法所称后续审计，是指内部审计机构为检查被审计单位对审计意见所采取的整改落实措施及其效果而实施的审计。

第三条 后续审计的目的是提高审计意见的落实质量和效果。

第四条 本办法适用于中国科学院各级内部审计机构和审计人员对院属事业单位开展的后续审计工作。

第二章 一般原则

第五条 被审计单位的责任是对审计意见采取及时有效的整改落实措施。内部审计机构的责任是评价被审计单位整改落实措施的及时性、合理性和有效性。

第六条 内部审计机构应要求被审计单位在收到审计意见后的90日内，以书面形式提交审计整改落实计划和整改落实结果报告。

第七条 除特殊情况外，内部审计机构应当在被审计单位收到审计意见后的90天至最长不超过一年的时间内，决定是否对 1 其实施后续审计。

第八条 内部审计机构应在分析审计整改落实计划和整改落实结果的合理性、完整性、有效性以及审计整改落实事项重要程度的基础上，决定是否对被审计单位实施后续审计。

第九条 内部审计机构应编制后续审计项目计划，经内部审计机构负责人批准后执行。后续审计项目计划应报送上级审计机构备案。

第三章 审计程序和内容

第十条 内部审计机构应根据批准的后续审计项目计划，组成项目审计组，编制项目后续审计方案，下达后续审计通知书。

第十一条 编制项目后续审计方案时应做好以下准备工作：

（一）审阅上次审计的相关资料，分析审计提出问题和建议的性质、内容、原因以及整改要求；

（二）检查被审计单位的整改落实计划和整改落实结果报告，分析被审计单位整改落实措施的及时性、合理性、有效性和完整性；

（三）与被审计单位进行沟通，重点关注审计意见整改落实不完整、理解有误、存有异议以及未采取整改措施等情况。

第十二条 后续审计方案主要包括以下内容：

（一）后续审计方案的编制依据；

（二）被审计单位的名称和基本情况；

（三）上次审计意见及其整改落实情况；

（四）后续审计的目标、范围、内容、重点和实施步骤；

（五）审计组人员组成、分工和审计时间安排；

（六）审计方案编制人和编制日期。

第十三条 在确定后续审计范围时，应分析原有审计意见是否仍然适用。如果由于被审计单位内外部环境或其他因素的变化，使原有审计意见不再适用时，应在后续审计方案和审计报告中予以说明。

第十四条 内部审计机构应要求被审计单位在收到后续审计通知书后，及时做好审计准备工作，提供后续审计资料。后续审计资料包括但不限于：

（一）关于审计意见整改落实情况的书面报告；

（二）整改落实情况的证明材料；

（三）尚未及时整改落实事项的说明。第十五条 后续审计的主要内容包括：

（一）整改落实计划和措施是否完整、合理、有效；

（二）上次审计提出的类似问题是否仍然发生，相应的内部控制是否健全有效；

（三）尚未整改落实的事项、原因及可能产生的影响；

（四）是否存在上次审计遗漏的重要事项。

第十六条 内部审计人员应根据后续审计方案，运用审阅、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法，获取充分恰当的审计证据，编制审计工作底稿。

第十七条 审计组在后续审计过程中发现新的重大事项时，应及时向内部审计机构报告，以确定是否重新组织专项审计调查或采取其他措施。

第十八条 后续审计现场工作完成后，内部审计人员应归集审计工作底稿，与被审计单位沟通审计结果。如被审计单位对审计结果持有异议，内部审计人员应予以核实。

第十九条 后续审计报告应说明后续审计的目的，前次审计提出的问题和建议，被审计单位采取的纠正措施，后续审计的结果以及对整改落实的评价。

第二十条 审计组在正式出具后续审计报告前，应向被审计单位征求意见。被审计单位应自接到审计报告征求意见稿之日起十个工作日内提出书面反馈意见，逾期不提出的，视为无异议。

第二十一条 审计组和内部审计机构在出具后续审计报告和审计意见时，应遵循如下原则：

（一）被审计单位完全执行了原审计意见，已采取了及时有效的整改落实措施的，审计组应在审计报告中列示具体整改落实事项及其结果，给予肯定的审计评价，必要时可提出在下次审计中应予关注的事项；内部审计机构应根据后续审计报告出具审计意见。

（二）被审计单位未执行或未完全执行原审计意见，整改落实措施不力的，审计组应在审计报告中列示具体整改落实事项及其结果、未整改落实的原因；内部审计机构应根据后续审计报告和被审计单位的反馈意见，提出明确的审计处理意见。

（三）被审计单位无正当理由拒不执行原审计意见的，审计组应在审计报告中予以披露；内部审计机构应根据后续审计报告和被审计单位的反馈意见，按照〘关于印发〖中国科学院内部审计处理规定〗的通知〙（科发监字〔2000〕0520号）的有关规定 4 进行处理。

第二十二条 内部审计机构应按审计项目建立后续审计档案。后续审计档案主要包括：

(一）审计通知书和审计方案；

(二）审计记录、审计工作底稿和审计证据；(三）后续审计报告、审计意见等审计结论性文件；(四）被审计单位的有关审计回复文件；(五）其它审计资料。

第四章 责任追究

第二十三条 对被审计单位在后续审计中弄虚作假、拒不配合审计检查，内部审计机构应给予通报批评，并责令限期改正，情节比较严重的，按〘关于印发〖中国科学院内部审计处理规定〗的通知〙（科发监字〔2000〕0520号）的有关规定进行处理。

第二十四条 内部审计机构和审计人员在后续审计过程中不严格履行审计职责，违反审计规定的，由所在单位依法依规追究责任。

第五章 附 则

第二十五条 本办法由中国科学院监察审计局负责解释。第二十六条 本办法自印发之日起施行。

第二篇：建工集团专兼职审计人员后续教育管理办法

建工集团专兼职审计人员后续教育管理办法

为了规范集团内部审计人员后续教育，保持和提高内部审计人员的专业胜任能力，根据《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》，制定本办法。

第一章 总则

第一条 本办法所指后续教育，是指内部审计人员为保持和提高其专业胜任能力，掌握和运用相关新知识、新技能和新法规所进行的定期学习与研究。

第二条 本办法所称内部审计人员，是指取得岗位资格证书和国际注册内部审计师(CIA)资格证书的从事企业内部审计工作的集团专兼职审计人员。

第三条 内部审计人员从事审计工作，必须持有国家规定的执业资格证书，包括内审协会颁发的从业资格证书或国际注册内部审计师(CIA)资格证书。

第四条 本办法适用于集团公司事业部、分公司，全资、控股、参股单位。

第二章 组织机构及职责

第五条 集团公司董事会审计委员会是集团内部审计工作的领导机构。内部审计组织机构包括集团公司审计委员会、纪检审计部，各事业部、分公司，全资、控股及参股单位设立的专职审计机构及兼职审计人员。

第六条 集团公司审计委员会负责制定集团公司后续教育规划。

第七条 集团公司纪检审计部在审计委员会的指导下统一组织和实施内部审计人员的后续教育工作。具体职责为：

1、配合内审协会按照规划制定集团公司培训计划；

2、组织集团公司培训活动；

3、制定后续教育的内容；

4、组织各下属单位专兼职审计人员定期参加内审协会组织的后续教育培训；

5、检查后续教育执行情况，填报资料报送内审协会。

第八条 各事业部、分公司，全资、控股及参股单位设立的专兼职审计机构及人员，在集团公司纪检审计部的领导下，执行后续教育的相关工作。

专兼职审计机构的职责:

1、定期统计本单位专兼职审计人员变动情况；

2、定期核对审计人员持证及后续教育情况并形成资料；

3、组织本单位专兼职审计人员按照集团公司纪检审计部要求参加教育培训；

4、将以上形成的资料按要求报送集团公司纪检审计部。

第三章 后续教育的内容

第九条 后续教育的内容将围绕内部审计的工作目标组织实施，以保证审计人员严格依照相关法律法规、审计准则履行工作，切实提高审计人员的执业能力和综合素养。基本内容如下：

1、国家颁布的有关法律法规；

2、内部审计准则及内部审计人员职业道德规范；

3、内部审计理论与实务；

4、会计理论与方法；

5、信息技术理论与应用技术；

6、公司治理、内部控制和风险管理理论；

7、其他相关专业知识与技能。

第四章 后续教育采用的方式

第十条 参加中国内部审计协会和省(行业)级内部审计(师)协会举办及认可的各种培训。

第十一条

由集团公司纪检审计部开展的业务技术培训。第十二条 后续教育的重要补充形式包括：

1、主持或参与完成省(行业)级以上内部审计(师)协会发布的课题研究，并取得研究成果；

2、公开出版专业著作或发表专业论文；

3、个人专业学习和实务研究；

4、其他形式。

第五章 后续教育学时认定

第十三条 后续教育学时的有效范围：

按内部审计人员接受学习的时间计算，每两年为一个周期，时间不得少于80学时，其中第一年不得少于30学时。

第十四条 后续教育学时的认定标准：

1、中国内部审计协会和省(行业)级内部审计(师)协会举办及认可的各种培训活动的学时认定标准，参照内审协会要求执行。

2、由集团公司开展的技术培训，由集团公司与内部审计协会协商认定学时。

3、取得的研究成果、公开出版的著作及发表的专业论文按每千字2学时计算，全年累计不得超过30学时。

4、荣获省(行业)级以上学术成果奖励的，当年按10学时计算已，全年累计不得超过20学时。

5、取得相关中级以上专业技术职称和国家级执业资格的，当年按20学时计算，全年累计不得超过40学时。

第六章 后续教育的执行

第十五条 集团公司各事业部，全资、控股及参股单位应完成以下工作：

1、每年年初对本单位的专兼职审计人员的持证情况进行统计，并编制后续教育计划，统一形成报告报送集团公司纪检审计部。

2、每年年初将本单位拟定的研究课题情况上报集团公司，并于成果完成时报送集团公司纪检审计部。

3、应将本单位专兼职审计人员职称、职业资格的变动情况，获得奖励，出版专著，发表论文情况等形成资料及时报送集团公司纪检审计部。

4、对上报资料的真实性、完整性负责。

第十六条 集团公司纪检审计部定期通知、督促各事业部，全资、控股及参股单位参加内审协会举办的后续教育培训，并根据各单位资料汇总上报情况，决定集团组织培训的方式、时间、地点。

第十七条 集团公司各事业部，全资、控股及参股单位应组织人员按时参加内审协会及集团公司举办的培训。如有下列情形可申请顺延：

1、内在境外工作超过六个月的；

2、内病假超过六个月的；

3、生育的；

4、其他情况。

有上述情形的内部审计人员须由个人提出申请，所在单位(部门)人事部门证明，上报集团公司纪检审计部并由其报送中国内部审计协会或省(行业)级内部审计(师)协会审核后确认。

第十八条 集团公司纪检审计部对参加集团培训的人员进行检查，与各单位上报人数进行核对，如有无故未到的人员，将给予督促，若无效，由此产生的下列后果由本人承担：

1、连续两年未接受后续教育或连续两年未按有关规定完成后续教育学时的内部审计人员，省(行业)级内部审计(师)协会不予办理内部审计人员岗位资格证书、国际注册内部审计师(CIA)资格证书年检。

2、连续三年未接受后续教育或连续三年未按有关规定完成后续教育学时的内部审计人员，由省(行业)级内部审计(师)协会作出或建议作出吊消其内部审计人员岗位资格证书、国际注册内部审计师(CIA)资格证书的决定。

第七章 附则

第十九条 本办法由集团纪检审计部负责解释，自公布之日起执行。

建工集团内部审计管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为加强内部监督和风险控制，规范内部审计工作，促进企业持续健康发展，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规，参照《市国有及国有控股企业内部审计管理暂行办法》，结合集团公司实际，制定本办法。

第二条 本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构独立客观地开展监督、评价和咨询活动，通过审查和评价企业的经营活动、风险管理及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进企业提高经营管理水平，促进国有资本保值增值和企业持续健康发展。

第三条 本办法适用于集团公司本部及其下属事业部、全资子公司和控股公司（以下简称集团各单位）的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

第二章 内部审计机构和人员

第四条 集团各单位设立内部审计机构应当以保证独立履行审计职能为原则，配备必要的专业人员，建立健全内部审计规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制，改善公司治理。

第五条 集团各单位应当按照完善公司治理和内部控制的要求，加强对内部审计工作的领导，明确工作责任，强化内部审计，做好内部审计机构和内部监察（纪检）、财务、人事等有关部门的协调工作。

第六条 集团公司董事会下设审计委员会。审计委员会负责集团内部审计业务的总体指导与监控。集团公司纪检审计部为审计委员会日常办事机构，在集团公司主管领导、分管领导和审计委员会领导下开展工作。

第七条 集团纪检审计部是集团综合监审主责部门，按照企业“大监督”格局要求，根据业务需要配备审计人员，履行集团公司总部内审工作职能，负责对所属单位审计工作的系统管理和业务指导，加强工作协调与服务。

第八条 集团各单位应当设立内部审计机构，完善内部审计管理，保障内部审计机构开展工作所需经费，提供内审机构履行职责所需要的条件；尚不具备条件的应当设立专职审计人员。同时可采取聘用兼职审计员的做法，配合本单位专职审计人员开展工作。审计人员应具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力，保持相对稳定，明确工作职能。审计机构及专职审计人员应在集团公司纪检审计部备案，机构调整和人员变化应事先与集团公司纪检审计部沟通。

第三章 内部审计机构职责及权限

第九条 集团各单位应当以制度形式，明确内部审计机构及人员职责。第十条 集团公司纪检审计部的主要职责：

1、制定集团内部审计工作制度，编制内部审计工作计划；

2、根据集团内部分工组织内部审计工作；

3、对集团公司本部及下属各单位的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；

4、组织对集团各单位的总经理进行任期经济责任审计和离任审计；

5、组织对发生重大财务异常情况的有关单位进行专项经济责任审计；

6、对集团公司本部及集团各单位的重大项目进行审计监督；

7、开展工程效益审计，对集团公司承建及授权的重点工程加强全程审计监督；

8、对集团公司及下属各单位的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动以及重要经济合同等进行审计监督；

9、检查和评价集团公司及下属各单位内部控制系统的健全性、合理性和有效性；组织审计人员学习培训，开展工作交流研讨，加强业务指导；评估集团公司相关业务的经营风险，并提出反馈意见；

10、监督与评价集团公司及下属各单位的经营绩效及相关经济活动；

11、定期组织对委托理财、证券及期货投资、担保等高风险业务开展审计；

12、其他事项。

第十一条

集团公司纪检审计部的主要权限：

1、审计被审计单位的账目、凭证、报表、合同及相关文件资料等；

2、参加被审计单位的会议，调查审计中发现的问题并索取证明材料；

3、责成被审计单位制止、纠正一切不正当的财务收支，限期改进工作，改善经营管理，必要时进行后续审计；

4、对严重违反财经纪律的单位或个人，建议有关部门给予行政处分，直至追究法律责任；

5、因被审计单位阻挠、刁难、拒绝等行为而影响审计监督工作进行的，经单位领导批准后，采取封存账册和冻结资财等必要的临时措施；

6、根据工作需要，向各单位和集团职能部门索取以下资料：各种财务收支、成本（费用）、劳动工资资料等；各种会计决算、工程竣工决算资料；经济合同与协议；经济管理方面的统计资料和报表；财务、会计和有关经济管理方面的制度、办法、规定；为配合计算机审计所需的财务帐务处理、会计报表等电子数据；以及支持审计证据的其他相关资料；

7、根据工作需要，参加被审计单位召开的生产经营计划、经营管理方面的会议，查阅经济管理方面的文件，参与研究制定被审计单位的各种经营管理制度及办法，参与审定各种计划、合同、协议、概（预）算；

8、复制和拍摄作为证明材料的原始资料、有关文件及实物；

9、向上级主管部门、集团公司领导和审计委员会反映被审计单位的情况；

10、对审计中发现的问题组织双向反馈，定期发布企业内部审计公告，利用审计成果，加强同监察工作的协调配合，督促相关业务系统和被审计单位制定改进措施，认真落实整改。

第十二条 集团各单位内部审计机构的主要职责：

1、执行集团公司内部审计工作制度，制订本单位内部审计工作计划并认真贯彻实施，搞好半年工作小结和年终工作总结，按时报集团公司纪检审计部；

2、根据本办法组织开展内部审计工作，并对所出具的内部审计报告的客观真实性负责；

3、对本单位财务预算、财务决算的执行情况开展专项审计；

4、加强对本单位的财务收支、资产质量、经营绩效以及其他有关经济活动的审计监督；

5、开展工程效益审计，对本单位承建的重点工程加强全程审计监督；

6、组织对下属各单位负责人进行任期经济责任审计和离任审计；

7、组织对发生重大财务异常情况的下属各单位进行专项经济责任审计；

8、定期组织对委托理财、证券及期货投资、担保等高风险业务开展审计；

9、检查和评价本单位内部控制系统的健全性、合理性和有效性，对涉及重要事项的专题审计在向本单位领导报告的同时及时报集团公司主管部门；

10、监督和评价本单位的经营绩效及有关经济活动；

11、配合上级审计机关和集团公司搞好专题审计调研工作；

12、加强同相关业务部门的协调配合，参与企业效能监察和有关案件查办工作；

13、对涉及国家安全、企业商业秘密等不适宜社会中介机构审计的项目，定期组织审计；

14、按照市国资委有关工作要求，对本单位发生重大财务异常等情况进行专项经济责任审计，向集团公司提交审计报告；

15、其他事项。

第十三条

集团各单位内部审计机构的主要权限：

1、查看本单位的会计凭证、账簿、决算、分配方案以及其他有关文件资料；

2、参加有关的会计或经营管理方面的重要会议；

3、调查有关部门和人员，并索取证明材料；

4、提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见；

5、及时向集团公司报告审计工作中发现的重大问题。

第十四条 内部审计机构对下列工作事项应当报集团公司备案：

（一）内部审计工作计划和总结报告；

（二）本单位内部审计工作中发现的重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等专项报告；

（三）变更内部审计机构负责人的报告。

第十五条 内部审计人员应当严格遵守内部审计职业道德规范，坚持客观公正的原则。

第四章 内部审计工作程序

第十六条 内部审计机构针对本单位存在的风险，制定审计工作计划，对内部审计工作作出合理安排，并报经所在单位董事会或总经理审核批准后实施。

第十七条 内部审计机构应当充分考虑审计风险和内部管理需要，制定具体项目审计工作方案，做好审计准备。

第十八条 内部审计机构在实施审计前提前向被审计单位下达审计通知并要求被审计单位作好各项准备。对于特殊业务，可在实施审计时即时下达审计通知。

第十九条 内部审计人员在出具审计报告前应当与被审计单位或者被审计人交换审计意见。被审计单位或被审计人有异议的，应当在规定工作日内提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议。

第二十条 被审计单位若对审计报告有异议且无法协调时，各单位内部审计机构应当将审计报告与被审计单位意见一并报本单位董事会或总经理协调处理。

第二十一条 审计报告上报本单位董事会或总经理审定后，各单位内部审计机构应当根据审计结论，向被审计单位下达审计意见。

第二十二条 内部审计机构对已办结的内部审计事项，应当建立审计档案。第二十三条 内部审计机构对主要审计项目应当进行后续审计监督，检查被审计单位对审计意见的采纳情况和执行情况。

第二十四条 各单位应当注重运用审计成果，完善内部管理，加强风险控制，强化责任追究。

第五章 奖惩

第二十五条 对于内部审计制度不健全或未按要求开展内部审计的单位，集团公司将追究该单位负责人的责任。

第二十六条 集团公司各单位应当建立内部审计质量考评体系和责任奖惩管理制度。对于认真履行职责、作出显著成绩的内部审计人员，应当给予奖励。对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，由所在单位依照有关规定给予处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第二十七条 对于打击报复内部审计人员的问题，集团公司各单位应及时予以纠正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。受打击报复的内部审计人员有权直接向集团公司报告相关情况。

第二十八条 被审计单位相关人员不配合内部审计工作、拒绝审计或不提供资料或提供虚假资料、拒不执行审计意见的，企业应当给予处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第六章

附则

第二十九条 本办法自发布之日起实施，建纪审（2000）189号文件同时废止。

第三篇：中国科学院公派留学管理办法

中国科学院公派留学管理办法

第一章 总则

第一条 公派留学工作是我院人才培养的重要措施，在培养和造就国际化人才、提高我院科技人才的创新能力和竞争力等方面发挥着重要作用，是我院人才队伍建设中的重要组成部分。

第二条 为进一步把我院公派留学工作做好做实、做出成效，结合我院留学工作实践及国家公派留学政策调整的实际情况，特制定《中国科学院公派留学管理办法》。

第三条 公派留学人员按经费来源和主管部门的不同共分为国家公派、院公派和单位公派三类。

第二章 国家公派留学人员的选派和管理

第四条 国家公派人员系指由中国政府提供全额资助或由中国政府与有关国（境）外机构签订的涉及留学方面的合作协议（项目）所提供的资助，列入国家公派留学计划的留学人员。

第五条 国家公派留学的主管部门为教育部。教育部委托国家留学基金管理委员会负责国家公派留学人员的选派与管理。

第六条 国家留学基金管理委员会每年制定选派计划，并以《20**年国家留学基金资助出国留学人员选拔简章》的方式予以公布，面向全社会公开选拔。相关信息可参考国家留学基金管理委员会官方网站：http://www.xiexiebang.com.第七条 国家公派留学采取“个人申请，单位推荐，专家评审，平等竞争，择优录取、签约派出、违约赔偿”的选派管理办法。凡符 1 合《20**年国家留学基金资助出国留学人员选拔简章》所规定条件的个人经所在单位同意后均可报名。

第八条 国家留学基金管理委员会负责对申请材料进行评审。评审结果将通过有关媒体予以公布并通过受理机构向被录取人发放《录取通知书》等材料。

第九条 被录取人员按照国家留学基金管理委员会有关规定办理有关派出手续。

第十条 中国科学院人事教育局委托中国科学院科学教育服务中心作为国家出国留学基金申请受理机构，负责中国科学院院属各单位申请人员的咨询、领购申请表、受理申请材料、初审和上报等事宜。

第三章 院公派留学计划

第十一条 院公派留学人员系指由中国科学院提供全额资助或由中国科学院与有关国（境）外机构签订的涉及留学方面合作协议（项目）提供的资助，列入中国科学院公派留学计划的留学人员。

第十二条 院公派留学计划的主管部门为中国科学院人事教育局。

第四章 院公派留学计划选派原则与工作重点

第十三条 院属各单位及院机关各部门应结合我院创新三期人才队伍建设的需求、院科技创新基地建设和重要科技项目的实施，选派优秀科研、管理及支撑骨干人员赴国外高水平研究机构和大学进修、做访问学者，并加强对研究生等青年人才的联合培养。

第十四条 院公派留学计划将进一步体现科技布局和结构调整导向，加强宏观规划和统筹协调，针对科技、管理和支撑工作的急需，增加定向和团组派出的数量，减少自由分散派出，增强选派工作的目 2 的性。将重点支持优先发展学科领域、重大任务及大科学工程急需的群体队伍的培养。

第十五条 院公派留学计划将重点支持具有良好发展势头的科研机构，并向西部和东北地区的有关研究机构适当倾斜。

第十六条 院公派留学计划鼓励博采众国之长，充分利用原有科技合作渠道，积极拓宽派往国家和地区范围，加大向欧洲以及其他非英语国家和地区的派出。

第五章 院公派留学计划规模和项目类别

第十七条 中国科学院知识创新工程三期，每院公派留学计划选拔各类留学人员300名，项目类别分为高级研究学者项目、访问学者项目、成组配套项目、王宽诚教育基金会高级访问学者项目、专项联合培养博士生项目。项目选派规模和方式将由院公派留学计划通知下达。

第十八条 高级研究学者项目

1.选派条件：项目中选派的中国科学院“爱因斯坦讲席教授”计划回访人员（依据双方签署的相关协议执行），须符合《中国科学院“爱因斯坦讲席教授”计划管理办法》中规定的条件；其他派出人员选派条件为：本学科领域的学术带头人、科研骨干或科研管理领域骨干，具有高级专业技术职务或职称，50岁以下。

2.选派方向：爱因斯坦讲席教授所在单位或与院属派出单位有密切合作关系的国外高水平科研机构和著名大学。

3.留学期限：3或6个月。

4.资助强度：提供往返国际旅费、生活费，生活费标准：三个月项目2000美元/月，6个月项目1800美元/月。不提供其他费用。

第十九条 访问学者项目

1.选派条件：本学科领域的学术或管理骨干以及科技支撑人员，具有中级及以上专业技术职务，或获得博士学位、具有培养潜质的工作人员赴外作博士后研究，年龄45岁以下，以访问学者身份派出。

2.选派方向：与院属派出单位有密切科研合作的国外高水平科研机构和著名大学。

3.留学期限：6个月或12个月。

4.资助强度：提供往返国际旅费、生活费，生活费标准参照国家公派留学生普通访问学者项目奖学金资助标准。

第二十条 成组配套项目

1.选派条件：成组配套项目要结合大科学工程项目、创新基地建设和重点科研项目等需要进行推荐，原则上每基地1-2组。团组一般为3-5人，其中学术带头人/科研骨干1-3人（高级专业技术职务），高级技术人员/青年骨干人才/管理人才1-2人（中级以上专业技术职务）。

2.选派方向：与院属派出单位有密切科研合作的国外高水平科研机构和著名大学。

3.留学期限和资助强度：团组中学术带头人或科研骨干一般为2个月，资助强度同高级研究学者项目；高级技术人员、青年人才或管理人才3-6个月，资助强度同访问学者项目。

第二十一条 王宽诚教育基金会高级访问学者项目

1.选派条件：学科领域的学术带头人、科研骨干，具有高级专业技术职务的研究和技术人员。

2.留学期限：3个月。

3.资助强度：按高级研究学者标准提供国外生活费和往返国际旅费。

第二十二条 专项联合培养博士生项目

1.选派条件：我院在读博士研究生，年龄在35岁以下。项目根据我院与国外大学或科研机构联合培养协议进行选派，每年在院公派留学计划之外另行下达。

2.留学期限：12-24个月。

3.资助强度：按国家公派留学生标准或中外合作协议确定的标准提供国外生活费和往返国际旅费。

第六章 院公派留学计划的申报与录取

第二十三条 院人事教育局负责制定出国留学选派计划，经院领导批准后下发到各单位。

第二十四条 各单位应结合自己的学科发展方向、科研任务和人才队伍建设情况，认真做好遴选和推荐工作。

第二十五条 院人事教育局组织有关专家组成评审委员会对申请材料进行评审，根据“单位推荐、专家评审、平等竞争、择优录取”的原则确定录取名单，报院领导批准。

第二十六条 申报材料通过院ARP系统上报院人事教育局。第二十七条 院人事教育局根据经院领导批准的出国留学计划，向有关单位发放“中国科学院公派留学录取通知书”（以下简称“录取通知书”）。

第二十八条 毕业后留院工作的“全国优秀博士学位论文”、“中国科学院优秀博士学位论文”、“中国科学院院长奖特别奖”获得人员3年内可享有一次院公派留学机会。此类人员应在有效期内由本单位申报，院予以批准，纳入院公派出国留学计划。

第七章 院公派留学计划的派遣

第二十九条 院公派留学计划录取的留学人员应在“录取通知书”规定的有效期之内办理派出，逾期指标作废。

第三十条 院不受理派出计划延期和变更留学身份的申请。第三十一条 除成组配套项目、专项联合培养博士生项目、高级研究学者中特定项目外，被录取人员应按照申报计划自行联系国外留学单位。留学国别和专业需与院批准的计划相一致。

第三十二条 院公派留学计划被录取人员在办理出国手续前应达到院公派留学人员外语要求。达到下列条件之一者，即可办理出国手续：

1.全国外语水平考试（WSK）成绩为：

1）英语（PETS5）为笔试成绩50分及以上，其中听力部分13分及以上，口试成绩3分及以上。

2）德语为笔试成绩50分及以上，其中听力部分18分及以上，口试成绩18分及以上。

3）法语为笔试成绩50分及以上，其中听力部分13分及以上，口试成绩12分及以上。

4）俄语为笔试成绩95分及以上，其中听力部分18分及以上，无口试。派出单位应对留学人员口语能力进行鉴定并出具证明。

5）日语为笔试成绩95分及以上，其中听力部分18分及以上，无口试。派出单位应对出国留学人员口语能力进行鉴定并出具证明。

全国外语水平考试成绩二年内有效。赴德、法、日、俄等非英语国家的留学人员，也可参加英语水平考试，达到英语要求的条件后，还须参加拟去国语种的正规培训并获结业证书。

2.同一语种外语专业本科毕业；

3.曾在国外连续学习或工作一年以上或近5年曾在国外从事讲学、合作研究时间累计6个月以上。

第三十三条 院公派留学人员留学期限 6个月及以上者，派出前须与所在单位签订《出国留学协议书》并办理公证手续。协议书由所在单位自行制定，内容应包括：出国期限、进修内容、延期和违约条款、担保人、回国工作安排等内容。违约条款部分应注明：出国留学人员如不能按期回我院服务，需偿还所有出国留学费用及20%违约金。为保证协议的履行，留学人员应有1至2名具有经济偿还能力的经济担保人。

第三十四条 留学人员派出前需交纳“保证金”。“保证金”由留学人员在获得出国签证领取出国机票前交中国科学院科学教育服务中心。金额为：留学期限6个月者为15000元人民币；留学期限12个月者为30000元人民币。留学人员按期回国并按规定履行义务，中国科学院科学教育服务中心将“保证金”（含利息）退还留学人员本人。如留学人员发生违反协议情况，“保证金”将作为还款，冲抵部分赔偿费用。

第三十五条 院公派留学6个月以上人员，均持用因私普通护照（赴互免签证的国家及个别国家除外）。到香港、澳门特别行政区的留学人员，办理赴港、澳通行证和签注。

第八章 单位公派留学

第三十六条 单位公派留学人员系由中国科学院所属各单位提供全额资助或由中国科学院及所属各单位与有关国（境）外机构签订的合作协议（项目）所提供的资助，由单位派出的留学人员。由个人直接与国外有关机构联系并获得资助（奖学金）的一般应按自费留学 7 办理,单位确因工作需要的也可按单位公派派出。单位公派留学主管部门为中国科学院各单位。

第三十七条 单位公派由各单位自行制定有关规定，自行审批。中国科学院科学教育服务中心协助办理有关派遣手续。

第九章 公派留学人员国外管理

第三十八条 国家公派和院公派留学人员出国后应持报到证及时到我驻外使（领）馆教育处（组）报到，办理相关手续，并定期汇报自己的学习和工作情况，取得他们的指导和帮助。单位公派、自费留学人员出国后也应尽早与我驻外使（领）馆教育处（组）建立联系。

第三十九条 公派留学人员应在留学期间努力学习和工作，完成预定的学习任务，不得从事与留学身份不符的活动。

第四十条 派出单位有责任做好公派留学人员在外期间的联系工作，应指定专人联系、了解并指导留学人员的学习及工作进展情况；向在外留学人员通报单位科研进展以及学成回国后的工作安排等信息，为留学人员安心学习、刻苦钻研提供全方位的保障。

第四十一条 延期规定：

1.国家公派留学人员在出国前签订的《资助出国留学协议书》中已明确规定不延长留学期限，派出单位不得出具批准延期信函。按期未归者，按照国家留学基金委的违约处理程序办理。

2.院公派留学人员无特殊原因不得延期。因研究工作特殊需要延期的当事者，应提前3个月向国内派出单位提出书面申请，包括详细的延期期间工作计划、合作者或导师的延期说明及经费安排等，经 8 派出单位同意并报院人事教育局批准后方能延期。院不提供延长留学期间的生活费和返程机票。

3.派出单位须在申请延期报告抵达后的15个工作日内完成审批和申报人教局的程序，院人教局在收到派出单位申报件的15个工作日内反馈审批结果。院不接受第二次的延期申请。

4.院王宽诚教育基金会奖贷学金项目及有专门规定的项目派出人员不得延期。单位公派留学人员的延期问题由各派出单位自行处理。

第四十二条 院公派留学计划派出留学人员在完成留学任务回国后，须在派出单位作国外学习或研究工作的汇报；应在1个月内向派出单位提交《院公派留学计划项目总结报告》。派出单位审核其汇报和书面总结后，签署意见并报院人事教育局。

第四十三条 因故需提前终止留学项目回国者，须向派出单位提出申请，报院人事教育局审批。提前回国后须退还多领取的国外生活费，退还数额按提前返回的天数计算。如提前回国期间未在国外使（领）馆教育处（组）领取该时段生活费或已将生活费退返使领馆教育处（组）者，须持国外使领馆教育处（组）相关证明。留学期间，因单位工作原因中途短期回国者，往返旅费由派出单位负责，期间国外生活费按回国天数扣除。

第四十四条 违约规定：

1.国家公派留学人员未按期回国者，由国家留学基金委员会按照违约条例处理。派出单位可向违约者收回为其支付的所有费用。

2.院公派留学人员发生违约，派出单位应责成留学人员的经济担保人将全部出国留学费用及违约金交院办公厅财务。其他费用交派出单位。

3.单位公派留学人员发生违约由各派出单位自行处理。第四十五条 在美国持J-1签证的留学人员申请办理“豁免两年回国服务期”，应按下列情况分别处理：

1.国家公派留学人员的豁免申请不予受理； 2.院公派留学人员豁免申请不予受理；

3.单位公派、自费留学人员申请豁免，原单位与申请者结清经济关系及其他未了事宜后，将有关申请材料报院人事教育局审批。

第十章 附则

第四十六条 本办法由人事教育局负责解释。

第四十七条 本办法自印发之日起施行，此前印发得相关文件同时废止。

第四篇：后续审计的五个环节

开展后续审计对于帮助被审计单位加强整改、促进管理水平提高、维护审计权威和提高审计工作质量具有重要意义，做好后续审计要把握好五个环节。

(一)熟悉审计决定，落实后续审计工作责任

后续审计一般是在下达审计结论，被审计单位整改后进行离审计时有一定时间间隔，而且开展后续审计的人员不一定就是原审计人员，所以，后续审计人员对审计决定和审计意见不一定十分清楚。在开展后续审计前，审计部门要做好审前准备，要对审计期间的各类审计决定和审计意见进行认真收集，充分掌握资料，并做好分类，将相对应的被审计单位审计回复(整改报告)进行清理。组织审计人员进行学习，熟悉审计决定、被审计单位整改报告和审计依据等资料，找准审计决定和审计意见中的重要问题和疑难问题，逐条列出后续审计清单，将后续审计任务分解落实到每个审计人员，为现场审计打基础。

(二)检查被审计单位的审计回复

审计回复(整改报告)是被审计单位对审计报告提出的审计发现和建议做出答复的一种书面文件，是执行审计决定和审计意见的一种强制性要求。在规定的整改期限内向审计部门报告存在问题整改情况，是落实审计决定的具体体现。对审计回复的检查主要分三种情况：一是完全没有报告整改情况的。如果被审计单位没有在规定的整改期限内报告整改情况，要作为后续审计底稿的报告内容。二是在检查审计回复时，要重点检查审计回复是否充分；对整改报告中已经整改的问题，要分析被审计单位整改的方法是否正确、措施是否有效、整改是否彻底。三是对审计回复中未采取纠正措施的问题，看是否有未整改的原因等详细说明，未整改的理由是否充分等。

(三)关注已整改问题的真实性和有效性

后续审计时，对被审计单位整改报告中已经整改的问题，要关注其真实性和有效性。主要分以下三种情况：一是检查被审计单位已实际采取的纠正措施是否正确，有没有移花接木、瞒天过海的现象，有没有整改了一个问题而又产生出新的问题的情况。二是将被审计单位实际采取的纠正措施(纠正措施的运行情况)与审计回复中所述的已经采取的措施(纠正措施的书面记录)相比较，看是否一致、实现程度如何，有没有言过其实的情况。三是看是否存在根本未整改，而审计回复中报告称已经整改的情况，看是否有弄虚作假行为。对已经整改到位的，不做审计底稿，但要做好复印、笔录等审计取证工作，并作为后续审计资料保存。(四)重点审查未整改问题并分析未整改原因

对在审计决定规定的整改期限内未整改到位的，要作为后续审计的重点。对未整改的问题，要实事求是地进行分析。对主观故意不进行整改的，在交换审计意见时要督促其落实整改责任；对历史遗留问题等客观原因未整改到位的，要说明情况并有详细实在的整改方案；对因政策变化使问题整改成为不必要的，不应作为未整改问题；对审计机构在对被审计单位实施审计过程中，因某种原因出现漏审或错审的情况，对于错审的，在后续审计时应及时修正。在后续审计过程中，只要是未整改到位的，都要做好审计日志，形成审计工作底稿。

(五)认真做好后续审计记录基础工作

为了有效规避审计风险，在后续审计过程中，审计人员要认真做好审计日记。后续审计主要工作资料来源于五个方面：一是审计人员自身产生的记录，包括工作信件以及描述后续审计性质及结果的记录，如审计日记、审计工作底稿、调阅资料清单等。审计底稿要载明检查问题出自哪个审计结论，并说明被审计单位是否在回复中报告等。二是对被审计单位的审计结论和审计意见等结论性资料。三是被审计单位以审计回复的形式产生的书面记录，包括对计划采取纠正措施的描述及实际中已对审计报告中确认的审计发现采取整改措施的文字资料等。四是各种检查取证资料。对于已经整改的重要问题，所进行的复印、记录等调查取证资料，也要作为后续审计资料进行收集归档保存。五是后续审计报告。后续审计报告是对后续审计的工作总结，也是对审计工作效果的反映。后续审计报告要说明后续审计的目的、重申以前的审计发现问题和审计建议，概括所采取的纠正措施，后续审计时的审查结果，以及审计人员对纠正措施的评价。审计人员要认真收集整理好各类后续审计资料，并做到审结卷成，归档管理，以便索引查阅。

第五篇：后续审计就这五步

后续审计就这五步

2015-09-15

第一次和后续审计这个磨人的小妖精交手，真的是累觉不爱。不过小I酣战归来立刻总结了心经战法。按这五步修炼，你也能轻松搞定它！

作为一名刚出道的审计小鲜肉，小I最近参与了一次后续审计项目。先来解释一下什么是：

“后续审计”

专业版：“后续审计”是指内部审计机构为跟踪、检查被审计单位针对审计发现的问题所采取的整改措施及其改进效果而进行的审查和评价活动。

说人话版：呵呵哒，就是去转转现场，看看提的意见都改没改。

“

纳尼？！

”

从项目上酣战归来，才发现神马解释都是：图样图森破！后续审计这个磨人的小妖精一点也不简单。不过小I总结了心经战法，按照这几步修炼，分分钟就能搞定它！

1剖析被审计单位的回复，针对各种神回复与其进行初步沟通在现场工作开始之前，team应该对被审计单位的整改回复进行充分地剖析。特别注意那些未回复、回复不充分、明确提出不同意见或明确表示不采取整改措施的审计发现，并和被审计单位就这些神回复内容进行事实确认。尝试预判出产生这些审计发现的原因，以便提高现场检查的效率。在现场工作开始之前，做到对被审计单位的整改态度以及能够整改的程度心中有数。

2编制后续审计方案，下达审计通知书在初步和被审计单位沟通之后，现场负责人就该编制后续审计方案了。方案编写按照结果导向性，根据审计发现的重要性来安排审计步骤。并应考虑到整改措施的实施期间，根据管理层反馈的整改日期结合下现场的时间，进行期间抽查。此外，后续审计一般时间较短，因此要合理安排现场时间，就一定要提前做好准备工作，要求被审单位提供相关资料。最后,向被审计单位下达审计通知书，明确审计对象、范围等信息。

3现场审计阶段，落实审计发现人到了现场，先不要心潮澎湃，做回一枚安静的美少女或者美少年。首先确认好本次后续审计的责任人。然后按照现场审计的流程推进，适当安排访谈、观察测试、检查整改相关的资料。审计过程中，要根据管理层回复的整改措施，来对标企业整改的实施情况。此外，若有重大审计发现应实时跟踪追查，不要忘记把跟踪记录体现在审计底稿中。现场工作的最后，一定要和被审计单位关于审计事实进行沟通确认，重点是审计责任人对事实的描述是否认可。

4重新对审计发现进行评估评价后续审计的主要目的是检查被审计单位落实审计建议的进度和情况，对被审计单位已完成的整改如实体现在报告中，对未按要求或未完成进度的整改，也要如实进行描述并重新评估其风险性。其中值得注意的一点是，某些特殊情况下由于时间的推移，本来确定为风险或缺陷的审计发现，可能在进行后续审计的期间，已经不具备相应的风险等级或不存在缺陷了。在这种情况下，可以根据新的审计环境对之前的审计发现进行重新评估，并在报告中体现调整的原因以及产生的影响。此外，有时在现场也难免会发现一些后续审计范围之外的其他问题。审计师们也应将这类问题如实体现在报告中，并提请相关人员注意。

5出具后续审计报告有了之前所有工作的辛勤耕耘，一篇后续审计报告就呼之欲出啦。后续报告一般包括：

1）未完成整改的审计发现，现在整改的情况分析。

2）未完成整改的审计发现可能产生的影响，提请管理层注意的事项。3）其他在后续审计中发现的问题。

并且，在报告撰写的过程中，要不断地和后续审计责任人进行事实和描述的确认，报告终稿要确保高级管理层的关注。最后，将后续审计报告发送给被审计单位，一切就圆满了。