资金结算操作细则

第一篇：资金结算操作细则

资金结算操作细则

第一章 现金管理

一、现金收入

1.现金出纳必需当面点清钱款，确认后开据一式三联的现金收据（第一联留底联，第二联记帐联，第三联交给付款人）在每一联必须加盖现金收讫章和出纳私章，表示确认现金收讫。

2.每日营业结束，现金出纳应填写现金解款单与当天所有现金收入封包放入保险箱，于次日交银行上门服务人员。

3.从开户银行领取现金应写明用途，由公司财务部签名盖章，提前一天将支票交银行上门服务人员。

4.银行送来现金时应与出纳当面交接点清，并及时放入保险箱。5.禁止收取外币现钞，禁止违规套取，买卖与使用外币现钞。6.现金收据存根联应存档管理，防止现金帐外流。

二、现金使用范围

1.支付各种劳保，福利费以及国家规定的对个人的其他支出。2.出差人员的差旅费。

3.1000元以下的零星支出（原则上）。4.公司规定的其他支出。三.现金报销

1.各部门的现金报销必须填写“现金付款通知书”。

2.报销时请将发票按规定粘贴，并在“现金付款通知书”上写明附件张数。3.财务审核人员需根据上海中远国际货运有限公司的各项规定对现金支出作如下审查：

（1）现金支出是否合理（2）发票的真实性，有效性

（3）“现金付款通知书”填写内容的完整性，正确性（4）对于不同的报销内容，相应的分管领导是否审批签名（5）发票合计金额是否与“现金付款通知书”上填写的金额一致 以上条件均审核无误后，签名确认

4.现金出纳需对报销内容进行复审，并签名确认。

5.现金出纳在支付现金时，必须将正确的报销金额，内容填写在报销汇总单上，报销人收到现金后当面点清，并在报销汇总单上签收，出纳在“现金付款通知书”上加盖“现金付讫章”表示报销结束。四.其他

1.现金出纳每日营业结束应盘点现金，做到帐实相符。

2.分管领导应不定期对库存现金进行抽查核对。发现现金长短款或违规现象应及时向公司主管领导汇报，追查处理。3.现金应收支两条线，不允许坐支，挪用。4.库存现金不得超过一万限额。5.不得以“白条”抵库。

6.不准设立帐外库存现金，即小金库。

7.实行钱帐分管原则，非出纳人员不得经管现金，出纳人员不得涉及帐务处理。

第二章 支票管理

一、银行支票为重要空白凭证，由财务部专人保管。

二、银行出纳自银行买入支票后，在《支票登记簿》上登记购入本数及起讫号码，并交接给重要凭证保管员。

三、支票签发人领用空白支票时，每次限领一本，用完再领，并需在《支票登记

簿》上签收领用支票的起讫号码。

四、支票申领人必须填写“银行付款通知书”

五、财务审核人员需对不同内容的支票申领作出如下审查：

1.业务部门的支出其相对应的应收帐款是否收回。其他内容的支出是否合理。2.发票的真实性，有效性。

3.“银行付款通知书”填写内容的完整性，正确性。4.对于不同的付款内容，相应领导是否审批签名。

5.发票或税单等合计金额是否与“银行付款通知书”上填写的金额一致。以上条件均审核无误后，签名确认。

六、支票签发人认真仔细核对“银行付款通知书”的内容，符合规定的，可签发

内容记载完整的支票，并在支票正面加盖“不得转让”的图章，不符合规定 的一律不签发支票。

七、已签发的支票需登记在支票专用登记簿上，由领取人签收。

八、特殊情况，经总经理或财务部经理批准可签发无确切金额的限额支票，或无 收款单位的支票。但应于3个工作日内凭发票或税单等到财务审核人员处补审。

九、支票申领人应于领用支票之日起五个工作日内凭发票和付款通知单到支票签发人处注销。支票签发人将支票存根与收到的发票和付款通知单一并交制单员制单，并同时在登记簿上注销，以备日后查询。

十、在五个工作日之内无法提供发票及付款通知单的支票，如工程预付款、购买

大型固定资产、按协议规定分期付款款项、预付订金、职工住院预付医疗费 用等，由支票领取人在时效期内写出书面说明，并由部门经理签字交财务。

十一、支票申领人连续三次未按规定注销支票，支票签发人有权拒绝为其签发支

票，并通告支票申领人所在部门负责人。

十二、发生支票遗失的情况，支票领取人应立即（不超过12小时）通知财务人员和有关领导，由支票签发人会同支票领取人办理有关手续。但因此给企业造成损失，将追究直接责任人的责任，并从严处理。

十三、支票签发人每星期检查支票登记簿，确定所签发的支票是否均已按规定注

销，对超期未注销的支票应及时催办，情况严重的通报公司主管领导。

第三章 印章管理

一、财务部印章包括现金收讫章，现金付讫章和银行预留印鉴章。银行预留印鉴章为企业的财务专用章和企业法人（或财务负责人）私章。

二、财务专用章和私章应分别由两人保管。现金收讫章，现金付讫章由现金出纳保管。

三、不得在重要空白凭证（支票，贷记凭证，电汇，本票申请书，汇票委托书，商业承兑汇票等）上预盖银行预留印鉴章。

四、印章的使用必须贯彻谁掌管谁使用的原则。

第四章 银行结算的收付流程

一、每日银行出纳将当日从银行取回的银行回单，根据不同币种和不同的性质登

记在各类签收本上。

二、银行出纳将登记在册的回单交给不同的制单人员签收，无法签收的回单，银

行出纳将其列入银行回单备查本，若至月末仍无人签收，则有各科科长签收，签署意见并交制单员于当月制单。

三、制单员制作凭证：

1.将银行回单与相应的附件一一对应。

2.根据会计核算办法，会计准则，选择正确的会计科目制单。

四、制单完毕后，凭证管理员将凭证打印出来交给各制单员，各制单员附上附件

并在凭证第一页写明附件张数，整理完毕后按编号放入凭证框内。

五、凭证复核员自行拿取复核。复核完毕后在凭证的复核栏上签章确认，然后交凭证管理员统一装订，而对于制单有误的凭证，复核员则退回制单员，待更正后再予以复核。

六、凭证管理员应于每月10日以前将上月凭证装订完毕。

七、每月月末，由帐目打印员负责将全部当月发生的明细帐、总帐、余额表打印

出来，交凭证管理员签收整理。

第五章 银行调节表制作

一、隔月10日以前，根据输入的银行对帐单金额与企业银行日记帐进行第一次核销即电脑核销。

四、对于电脑核销后仍不能销帐的每笔金额，调节表制作员通过翻阅原始凭证进行第二次核销即手工销帐。

五、对于第二次核销后仍不能销帐的金额，查明原因，制作银行调节表。调节表后附上银行日记帐与企业日记帐的未达帐明细，银行日记帐要求有正确的日期与金额，企业日记帐要求有日期、凭证编号和金额，并在每笔明细后标明未达原因和负责调整的制单员姓名,并要求其立即调整。

六、出现在银行调节表上的每笔金额，必须在发生后的下个月内处理完毕。如仍未能调节清楚的，负责调整的人员应立即汇报。

七、制作完毕的银行调节表及银行对帐单，每月交凭证管理员归档。

第二篇：北京存量房交易结算资金划转操作规范

北京市存量房交易结算资金划转操作规范

（试行）

为确保存量房买卖双方当事人交易结算资金安全，维护交易双方合法权益，特制定存量房交易结算资金划转操作规范如下：

一、存量房交易结算资金划转协议的签订

存量房买卖双方当事人经协商一致后，签订《北京市存量房买卖合同》（以下简称“买卖合同”），并与设立“专用账户”的房地产经纪机构或交易保证机构（以下简称“保证机构”）签订《北京市存量房交易结算资金划转协议》（以下简称“划转协议”，见附件1至附件4）。买卖双方当事人自行办理转移登记手续并签署《存量房交易结算资金自行划转声明》的，可自行划转交易结算资金。

二、交易结算资金的入账及房屋交易过户手续的办理

根据存量房的抵押状况及付款方式，分别按以下四种程序办理：

（一）房屋未设定抵押，买房人一次性全额付款

《买卖合同》及《划转协议》签订后，买房人将交易结算资金一次性或分期存入保证机构的“专用账户”内（除买卖双方在《划转协议》内约定由卖房人直接收取购房定金（不超过房价款的20%）的，全部房价款均应通过“专用账户”进行划转）。银行以买方名义建立子账户，并向买房人开具《存量房交易结算资金专用存款账户交存凭证》（以下简称“《交存凭证》”）。买房人持《买卖合同》、《划转协议》及《交存凭证》向保证机构领取《存量房交易结算资金托管凭证》。卖房人已直接收取定金的，还应提供收款凭证。

买卖双方持《存量房交易结算资金托管凭证》及其他相关材料可自行办理或委托保证机构等其他主体办理房屋转移登记手续（具体流程见附图一）。

（二）房屋未设定抵押，买房人抵押贷款

《买卖合同》及《划转协议》签订后，买房人或保证机构持相关材料向贷款银行办理抵押贷款业务。贷款银行对买房人资信状况等审核合格后，对待交易房屋进行评估，确定贷款额度，并出具《批贷证明》。买房人将购房首付资金一次性或分期存入保证机构的“专用账户”内（除买卖双方在《划转协议》内约定由卖房人直接收取购房定金的，全部首付房价款均应通过“专用账户”进行划转）。银行以买方名义建立子账户，并向买房人开具《交存凭证》。买房人持《买卖合同》、《划转协议》、《交存凭证》及《批贷证明》向保证机构领取《存量房交易结算资金托管凭证》。卖房人已直接收取定金的，还应提供收款凭证。

由于抵押贷款业务需要办理抵押登记手续，根据《划转协议》约定，买房人可将转移登记及抵押登记手续委托保证机构办理。保证机构持相关材料代理买房人向房屋权属登记部门申办转移登记及抵押登记手续，卖房人可自行办理或委托保证机构等其他主体办理房屋转移登记手续（具体流程见附图二）。

（三）房屋已设定抵押，买房人一次性全额付款

《买卖合同》及《划转协议》签订后，买房人将交易结算资金一次性或分期存入保证机构的“专用账户”内（除买卖双方在《划转协议》内约定由卖房人直接收取购房定金的，全部房价款均应通过“专用账户”进行划转）。银行以买方名义建立子账户，并向买房人开具《交存凭证》。买房人持《买卖合同》、《划转协议》及《交存凭证》向保证机构领取《存量房交易结算资金托管凭证》。卖房人已直接收取定金的，还应提供收款凭证。

已设定抵押的房屋进行交易应先行办理抵押注销手续。卖房人无法自行办理抵押注销手续的，买卖双方及保证机构可在《划转协议》中选择不同的抵押注销途径：（1）三方均同意授权保证机构可将“专用账户”下的部分或全部交易结算资金用于办理抵押注销手续；（2）若买房人不同意将其交存的交易结算资金用于办理抵押注销手续，卖房人应寻求担保或其他途径办理。

三方约定按上述第一种方式办理抵押注销手续的，在抵押注销手续办理完毕后，保证机构可代理卖房人持相关材料向房屋权属登记部门申办转移登记手续，买房人可自行办理或委托保证机构等其他主体办理房屋转移登记手续；三方约定按上述第二种方式办理抵押注销手续的，在抵押注销手续办理完毕后，买卖双方持相关材料可自行办理或委托保证机构等其他主体办理房屋转移登记手续（具体流程见附图三）。

若买房人不同意将其交纳的交易结算资金用于抵押注销手续，且卖房人寻求其他途径也无法解除抵押，买卖双方应解除《买卖合同》，保证机构应将买房人已付交易结算资金退还。

（四）房屋已设定抵押，买房人抵押贷款

卖房人无法自行办理抵押注销手续的，应寻求担保或其他途径来办理抵押注销手续。若卖房人无法通过担保或其他途径解除抵押，买卖双方应解除《买卖合同》。

买房人或保证机构可持相关材料向贷款银行办理抵押贷款业务，贷款银行出具《批贷证明》。买房人将购房首付资金一次性或分期存入保证机构的“专用账户”内（除买卖双方在《划转协议》内约定由卖房人直接收取购房定金的，全部首付房价款均应通过“专用账户”进行划转）。银行以买方名义建立子账户，并向买房人开具《交存凭证》。买房人持《买卖合同》、《划转协议》、《交存凭证》及《批贷证明》向保证机构领取《存量房交易结算资金托管凭证》。卖房人已直接收取定金的，还应提供收款凭证。

抵押注销手续办理完毕且保证机构出具《存量房交易结算资金托管凭证》后，保证机构持相关材料代理买房人向房屋权属登记部门申办转移登记及抵押登记手续，卖房人可自行办理或委托担保公司、保证机构等其他主体办理房屋转移登记手续（具体流程见附图四）。

三、交易结算资金的划转

转移登记手续办理完毕，房屋权属登记部门向买房人发放房屋所有权证的同时，向卖房人出具转移登记办结单。卖房人按照《存量房交易结算资金划转协议》约定持办结单到保证机构办理资金划转手续。

保证机构向卖房人及银行出具《存量房交易结算资金支取凭证》（见附件5），并通知银行将“专用账户”相应子账户中的交易结算资金划转给卖房人。

在房屋已设定抵押情况下，若卖房人无法自行办理抵押注销手续且买卖双方均同意授权保证机构可将“专用账户”相应子账户中的部分或全部交易结算资金用于办理抵押注销手续，保证机构可持《划转协议》向银行办理交易结算资金支取手续。银行应将该部分资金直接划付原贷款银行。

四、解除《划转协议》

因所交易房屋不具备登记条件、买卖双方约定终止交易、买房人或卖房人单方面违约等情况导致存量房买卖合同无法履行的，买卖双方、保证机构可根据相关条款约定解除《划转协议》。保证机构向双方当事人及银行出具《存量房交易结算资金支取凭证》，并通知银行将“专用账户”相应子帐户中的交易结算资金根据《划转协议》约定划转给双方当事人。附图一：业务流程图（房屋未设定抵押，买房人一次性全额付款）附图二：业务流程图（房屋未设定抵押，买房人抵押贷款）附图三：业务流程图（房屋已设定抵押，买房人一次性全额付款）附图四：业务流程图（房屋已设定抵押，买房人抵押贷款）

附件1：《存量房交易结算资金划转协议》（适用于房屋未设定抵押，买房人一次性全额付款的情形）附件2：《存量房交易结算资金划转协议》（适用于房屋未设定抵押，买房人抵押贷款的情形）附件3：《存量房交易结算资金划转协议》（适用于房屋已设定抵押，买房人一次性全额付款的情形）附件4：《存量房交易结算资金划转协议》（适用于房屋已设定抵押，买房人一抵押贷款的情形）附件5：《存量房交易结算资金支取凭证》

第三篇：资金结算常规知识

(一)客户到银行办理哪些业务需出示客户身份证件？

答：与客户建立新业务关系时，或金融业务达到规定数额时，金融机构要对客户身份证件进行识别，保证客户身份的真实性和合法性，并根据规定留存客户身份信息。因此，个人办理金融业务时，应出示真实有效的身份证件功其他身份证明文件，并填写基本身份信息。

如到未开户银行办理现金汇款、现钞兑换、票据兑付业务且单笔金额超过1万元人民币或外币等值1000美元，应配合出示并复印有效身份证件或其他身份证明文件。个人办理5万元人民币或外币等值1万美元的现金存取业务，应出示有效身份证件或其他身份证明文件。

（二）客户到证券公司、期货公司、基金管理公司办理哪些业务需出示身份证件？

答：客户开立基金账户，开立、挂失、注销证券账户，申请、挂失、注销期货交易编码，签订期货经纪合同，转托管，指定或撤销指定交易，挂失交易密码，修改基本身份信息等资料，开通网上交易、电话交易等业务时，应出示有效身份证件或其他身份证明文件，并填写基本身份信息。

（三）客户办理哪些保险业务需出示身份证件？

答：客户在投保、退保、赔偿或领取保险金时，如果超过一定数额，金融机构将对客户进行身份识别。例如，当退还的保险费或保单现金价值超过1万元人民币或外币等值1000美元时，退保申请人应在出示保险合同或保险凭证原件的基础上，出示退保申请人有效身份证件或其他身份证明文件。又如，在发生保险赔偿或领取保险金时，如果金额超过1万元人民币或外币等值1000美元时，客户应出示被保险人或受益人的有效身份证件或其他身份证件文件，告知被保险人、受益人与投保人之间的关系，填写被保险人和受益人的基本身份信息。

（四）代理他人办理金融业务的客户，应如何配合金融机构履行客户身份识别义务？

答：客房代理他人办理金融业务，应出示被代理人及本人有效身份证件或其他身份证明文件，填写姓名、联系方式、身份证件或其他身份证明文件的种类和号码等信息。

（五）在与客户的业务关系存续期间，金融机构还会持续履行客户身份识别义务？

答：是的，金融机构还要持续地关注客户及其日常经营活动以及金融交易情况，并及时提示客户更新资料信息。

（六）当客户要求变更姓名或名称等身份信息时，金融机构是否还需要重新识别客户？

答：是的，当客户要求变更姓名或名称、身份证件或身份证明文件种类、身份证件号码、注册资本、经营范围、法定代表人或负责人等信息时，金融机构应当重新识别客户，客户应向金融机构出示相关信息。

（七）金融机构除核对身份证件外，还可采取哪些措施识别客户身份？

答：金融机构还可以采取要求客户补充其他身份资料或身份证明文件，回访客户，实地查访或者向公安、工商行政管理部门核实等措施。如金融机构目前能联网核查居民身份证信息。

（八）客户在金融业务关系存续期间，如果先前提交的身份证件或其他身份证明文件已过期了，该怎么办？答：应及时更新身份信息，若未在合理期限内更新且无合理理由的，金融机构应中止为客户办理业务。

（九）如果客户所办理的业务部份符合洗钱特征，银行会拒绝交易的吗？

答：交易符合可疑交易标准，并不意味着客户就是洗钱分子，因此金融机构要针对不同情形，采取不同措施。比如你去银行开户时说没有身份证或使用假名开户，银行肯定会拒绝。不涉及到这一类特征的业务，比如你的账户资金进出很频繁，与你的身份或经营状况不符，银行不会拒绝办理业务，但会作为可疑交易上报。

（十）个人如果发现了洗钱线索怎么办？该如何举报？是否有保密措施？

答：我们欢迎所有的公民举报洗钱犯罪及其上游犯罪，每个公民都有举报的义务和权利。公民可以选择多种形式进行举报，举报电话是010-88092000；举报信箱是北京西城区金融大街35号，32-124信箱，接收单位是中国反洗钱监测分析中心，邮政编码：100032；举报传真：010-88091999；电子信箱地址：fiurepot@pbc.gov.cn;举报网址：。所有的举报信息及举报人姓名等都是严格保密的。惠州市洗钱线索举报电话：0752－2380847。

（十一）客户到银行建立业务关系或者要求金融机构为其提供一次性金融服务时，应提供哪些为个人有效身份证件？？

答：(一)中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。

(二)中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。

(三)中国人民武装警察，应出具武警身份证件。

(四)香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。

(五)外国公民，应出具护照。

(六)法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。

（十二）反洗钱是每个公民的责任。

1、反洗钱工作具有长期性、复杂性、涉及多个领域，需要全社会的高度重视和支持配合。

2、公民应当自觉维护国家利益，了解反洗钱知识，并积极对涉嫌洗钱犯罪的行为进行监督和举报。

3、公民应当遵守反洗钱法律法规，不得随意出借身份证件、账户等为他人办理金融业务，不得为洗钱活动提供方便，避免因协助洗钱而触犯法律。

4、公民在金融机构办理业务时，应积极配合金融机构的反洗钱工作，按要求出示真实有效的身份证件及资料，理解金融机构的业务处理程序，并可以完全信任金融机构不会随意泄露您的个人信息，不会因为反洗钱而侵犯您的任何合法权益。

（十三）《反洗钱法》有效地保护金融机构的客户信息安全。

一是《反洗钱法》明确要求对依法履行反洗钱职责或者义务获得的客户身份资料和交易信息，应当予以保密；非依法律规定，不得向任何组织和个人提供。

二是《反洗钱法》对反洗钱信息的用途做出了严格限制，规定反洗钱行政主管部门和其他依法负有反洗钱监督管理职责的部门、机构履行反洗钱职责获得的客户身份资料和交易信息，只能用于反洗钱行政调查，同时规定司法机关依照《反洗钱法》获得的客户身份资料和交易信息，只能用于反洗钱刑事诉讼。三是《反洗钱法》规定中国人民银行设立中国反洗钱监测分析中心，作为我国统一的大额和可疑交易报告的接收、分析、保存机构，避免因反洗钱信息分散而侵害金融机构客户的隐私权和商业秘密。

(一)什么叫空头支票？

空头支票是指支票持有人请求付款时，出票人在付款人处（即银行）实有的存款不足以支付票据金额的支票。

(二)空头支票处罚依据和标准

《票据管理实施办法》第三十一条规定，“签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额５％但不低于１０００元的罚款”。中国人民银行及其分支机构依据上述规定对空头支票的出票人予以处罚。

空头支票的罚款，由出票人在规定期限内到指定的罚款代收机构主动缴纳；逾期不缴纳的，中国人民银行及其分支机构可采取下列措施：１．每日按罚款数额的３％加处罚款；２．要求银行停止其签发支票；

３．申请人民法院强制执行。从2007年6月起，人民银行总行发文，要求将空头支票处罚信息录入票据交换系统，以加强对出票行为的监督和管理,对于屡次签发“空头支票”的个人，除以上处罚外，央行还将其列入支付信用黑名单中。对于纳入黑名单管理的个人，将降低其信用等级，会对该出票人今后正常的经济生活产生直接影响；情节严重的，各银行业金融机构还将停止为其办理支付结算业务。

(三)资料

惠州2007年1-5月受到空头支票报告书

54分，处理后收到罚款51笔。

人民银行账户管理系统

人民银行账户管理系统于2003年上线运行，该系统采取全国联网查询检索、对符合条件的单位核发账户许可证的方式，规范了人民币结算账户的开立和使用，保证了支付结算活动的正常进行，为现金管理和反洗黑钱工作提供了有力的支持。

跨行通存通兑

跨行通存通兑是人民银行总行2007年支付结算工作的重要内容，也是广大储户的愿望。中国人民银行总行自2007年10月8日起在全国推广通存通兑，迄今，各商业银行均已成功上线。通存通兑的实施，较大程度上解决了各金融机构之间的现金搬家、网点业务量不均衡等问题，一方面方便银行共享网点资源，为成本控制打开一条新路，另一方面方便储户减少现金使用、减少现金搬家过程中的排队次数，从而在一定程度上缓解了银行排队难问题。

实现集中代收付业务展望

在现实生活中，大家经常碰到“几多存折几多愁”的问题：每位储户为了多个目的而拥有多个存折，如工资存折，代扣水电费存折、缴交住房按揭还款存折等，在需要缴费时由储户通过现金搬家或通存通兑等方式将资金转移到这些存折上。这样做一方面浪费了银行的资源，一方面也不方便客户理财。

为此，央行在2007提出推广集中代收付业务，即是建立一个集中代收付中心，由中心统一管理所有企事业单位的代收和代付业务。该项目完成后，客户只需拥有一个账户，就可实现代发工资、代扣各种公用事业费用、付还任何银行的按揭贷款等功能，真正让市民做到“一折（卡）在手，万事不愁”。

这项工作需要政府部门的鼎力支持、中央银行的有效协调、各商业银行的积极参与和各企事业单位的大力配合。中国人民银行广州分行已经完成了前期的准备工作，如据库定义、接口开发、合同文本的定义等工作都已完成，现已进入试运行阶段，预计下一年在全省推广。

第四篇：信用证结算操作流程

国内信用证结算操作流程

一、信用证

是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。

国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。

按期限划分：即期信用证、远期信用证

信用证只限于转帐结算，不得支取现金。

二、信用证的基本条款；

（一）开证行名称及地址。

（二）开证日期。

（三）信用证编号。

（四）不可撤销、不可转让信用证。

（五）开证申请人名称及地址。

（六）受益人名称及地址。

（七）通知行名称。

（八）信用证有效期及有效地点。

信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过６个月；信用证的有效地点为信用证指定的单据提交地点，即议付行或开证行所在地。

（九）交单期。

交单期为提交运输单据的信用证所注明的货物装运后必须交单的特定日期。未规定该期限，银行不接受迟于装运日后１５天提交的单据。

（十）信用证金额。

（十一）付款方式，即期付款、延期付款或议付。

延期付款信用证的付款期限为货物发运日后定期付款，最长不得超过６个月。议付信用证应在此条款中指定受益人的开户行为议付行并授权其议付。

（十二）运输条款：

１、运输方式；

２、货物装运地和目的地；

３、货物是否分批装运和转运，未作规定的，视为允许货物分批装运和转运；

４、货物最迟装运期，未规定此期限的，信用证有效期视为货物最迟装运期。

（十三）货物描述，包括货物名称、数量、价格等。

（十四）单据条款，必须注明据以付款或议付的单据。至少包括发票、运输单据或货物收据。

（十五）其他条款。

（十六）开证行保证文句。

三、开证行、通知行、议付行

（一）开证行：受理开证申请书，直接开出信用证的银行。

（二）通知行：受开证行委托向受益人通知信用证的银行。

1、开证行与受益人开户行为同一系统行的，受益人开户行为通知行。

2、开证行与受益人开户行为跨系统行的，开证行确定的在受益人开

户行的同城同系统银行机构为通知行。

3、开证行在受益人开户行所在地没有同系统分支机构的，应在受益人所在地选择一家银行机构建立信用证代理关系，其代理行为通

知行。

（三）议付行：议付行必须是开证行指定的受益人开户行。未被指定议付的银行或指定的议付行不是受益人开户行，不得办理议付。

四、开证申请

开证申请人申请办理开证业务时，应当填具开证申请书、信用证申请人承诺书并提交有关购销合同。开证申请书和承诺书记载的事项应完整、明确，并由申请人签章。签章应与预留银行的签章相符。

五、银行受理开证

（一）开证行根据申请人提交的开证申请书、信用证申请人承诺书及购

销合同决定是否受理开证业务。

（二）收取不低于开证金额２０％的保证金。也可以依据开证申请人信

用等级或抵押、保证情况，适当调整保证金比例。

（三）收取手续费1、2、收取开证金额０．１５％的开证手续费，最少不低于１００元 收取邮电费

（三）、开证行开出信用证，以网上系统或电传方式发送通知行。

六、开证行的义务

（一）对即期付款的信用证，应即期付款；

（二）对延期付款的信用证，应于信用证规定的到期日付款；

（三）对议付信用证，应于信用证规定的到期日向议付行付款。

（四）开证行收到通知行查询事项，须在次日营业终了前，对查询行作出答

复或提供其所要求的必要内容。

七、信用证通知

1、通知行收到信用证，经核验开证行签章、密押无误，填制信用证通知书，连同信用证交付受益人。

2、通知行确定信用证签章不符的，必须及时退开证行，并告知开证行签章不符；密押不符的，应向开证行查询补正。

3、通知行收到的信用证的内容不完整或不清楚的，必须及时查询开证行，并要求开证行提供必要的内容。通知行在收到开证行回复前，可先将收到的信用证或通知受益人，并在信用证通知书上注明该通知仅供参考，通知行不负任何责任。

4、通知行应在收到信用证次日起三个营业日内作出处理。

八、受益人交单

1、受益人收到信用证通知书、信用证，应按信用证条款规定组织发运货物。所有单据的出单日期均不得迟于信用证的有效期或交单期。

2、受益人在交单期或信用证有效期内向开证行交单收款，应向开户银行填制委托收款凭证和信用证议付／委托收款申请书，并出具单据和信用证正本。

3、受益人开户银行收到凭证和单证审查齐全后，应及时为其向开证行办理交单和收款。

九、开证行付款

1、开证行在收到议付行寄交的委托收款凭证、单据及寄单通知书或受益人开户行寄交的委托收款凭证、信用证正本、信用证修改书正本单据及信用证议付／委托收款申请书的次日起五个营业日内，及时核对单据表面与信用证条款是否相符。无误后，对即期付款信用证，从申请人账户收取款项支付给受益人；对延期付款信用证，应向议付行或受益人发出到期付款确认书，并于到期日从申请人账户收取款项支付给议付行或受益人。

2、开证行付款后，应在信用证正本背面记明付款日期、业务编号、增额、付款金额、信用证余额、开证行名称，加盖业务公章，并将信用证来单通知书连同有关单据交开证申请人。

3、开证申请人收到开证行交来的信用证来单通知书及单据，发现单证不符的，应与开证行、受益人协商解决，或向人民法院提起诉讼。

4、开证行审核单据发现不符时，应在收到单据的次日起五个营业日内将全部不符点用电讯方式通知交单人。该通知必须说明单据已代为保管听候处理。同时商洽开证申请人，开证申请人同意付款的，开证行应即办理付款，开证申请人不同意付款的，开证行应将单据退交议付行或将信用证正本、信用证修改书正本及单据退交受益人。

十、议付行受理议付

1、议付

议付是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为。

只审核单据而未付出对价的，不构成议付。

议付仅限于延期付款信用证。

2、受益人申请议付

受益人可以对议付信用证在交单期或信用证有效期内向议付行提示单据、信用证正本、信用证修改书正本及信用证通知书、信用证修改通知书，并填制信用证议付／委托收款申请书和议付凭证，请求议付。

3、议付行受理

在受理的次日起五个营业日内审核信用证规定的单据，确定表面与信用证条款相符并决定议付的，应在信用证正本背面记明议付日期、业务编号、增额、议付金额、信用证余额、议付行名称，并加盖业务公章。

4、议付利息

实付议付金额按议付金额扣除议付日至信用证付款到期日前一日的利息计算。议付利率比照贴现利率。

4、议付手续费

按议付单据金额的0.1％，向受益人收取。

十一、其他

1、申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。

2、信用证未逾有效期的，经信用证各当事人协商同意，且开证行已收回正本信用证，该信用证可予注销。

受益人未在信用证有效期内提交单据的，开证行可在信用证逾有效期一个月后注销该信用证。

3、银行对由于任何电报、信函或单据邮递过程中发生延误、遗失所造成的后果，或者电讯传递过程中发生的差错，不承担责任。

4、银行对于因特大水灾、地震等不可抗力而中断营业所引起的一切后果，不承担责任。除经开证行特别授权外，银行恢复营业后，对于在营业中断期间逾交单期或有效期的信用证，将不再据以议付。

第五篇：资金结算中心暂行管理办法

资金结算中心暂行管理办法

第一章 总 则

第一条 为充分发挥石家庄冀龙翔集团（以下简称集团公司）整体资金优势，提高资金效率，降低资金成本，防范资金风险，规范结算业务会计核算，依据国家有关规定，结合集团公司实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于集团公司各成员单位（成员单位包括各子公司及下属基层单位）。

第三条 石家庄冀龙翔集团资金结算中心（以下简称结算中心）负责对集团公司各成员单位的资金进行统一管理，结算中心通过经集团公司审批后开立的账户进行资金管理。

第二章 结算中心宗旨及职能

第四条 结算中心宗旨：盘活存量资金，加速资金周转，减少资金沉淀，发挥资金规模效益，降低资金成本，优化集团公司融资结构，为集团公司经营和发展服务。

第五条 组织机构及职能

1、集团公司财务收支审核委员会 主 席：董事长 副主席：总经理

成 员：集团公司董事、总会计师、财务部长、结算中心主任。

具体职责：

（1）审批集团公司财务收支管理制度和预算方案和收支计划；

（2）审定财务结算中心预算执行情况的报告；（3）审定预算外重大财务收支报告；（4）对调整和修改预算方案进行审批。

2.结算中心职能

（一）负责对集团公司成员单位资金统一进行结算与管理；

（二）负责拟定集团公司现金流量计划，经批准后组织实施；

（三）负责资金日常调度和收支结算工作；

（四）负责成员单位新开账户的审核和批准；

（五）负责结算中心的会计核算和制度建设及业务培训；

（六）负责拟定存量资金的运作方案，经批准后组织实施；

（七）负责构建集团公司网上银行系统，统一设置集团公司系统帐户体系；

（八）负责向成员单位提供规范、高效的服务，确保资金安全；

（九）负责构建资金流信息监控报告系统，监控成员单位资金使用方向，实时提供资金流转情况，分析资金收支存在问题；

（十）负责资金结算的其他职能。

第三章 结算中心管理

第六条 严格执行国家有关规定，借鉴银行的管理经验和手段，努力做到内部管理的科学性和严密性，建立高效、有序、规范的内部运行机制。

第七条 结算中心资金日常调度和运用，在集团公司财务收支审核委员会授权范围内实施。

第八条 成员单位在结算中心的存款利息，由集团公司财务部统一调配，主要用于支付经营服务过程所发生的各项支出和费用，同时结算中心不向各成员单位收取手续费、工

本费等各项费用，年末利息结余全部上交集团财务部

第九条 结算中心岗位设置

（一）结算中心主任岗位：

1．在财务部长的领导下，负责结算中心的全面工作。2．认真执行金融工作的方针政策和各项规章制度及操作规程。

3．负责结算中心各个环节的复核和监督工作，及时与银行进行业务联系，准确及时传递联行票据，交换时认真核对本行范围内的印鉴、支票是否符合规定要求，严防假票、错票入帐。

4.随时掌握各成员单位资金运行情况和结存余额，并及时向部长报告资金的运行及结存情况。

5.做好银行票据的签发工作，严密手续，认真负责。6.认真审查银行对账单，定期与成员单位对账，防止串户。

7.严格管理结算中心的全部印鉴，银行的定期存单要指定专人保管，及时核对与结算。

8.完成部长交给的其他工作

（二）资金结算岗位： 1.负责归集成员单位的资金。

2.负责在批准的资金预算范围内录入拨付资金指令。3.负责整理银行单据，并与银行帐户核对无误。4.负责结算中心有关印鉴保管工作。

5.基层单位支取备用金管理及借、还支票的管理。6.拨付各成员单位计划内相关支出及支付成员单位对内、对外付款。

（三）资金审核岗位：

1.负责审核拨付资金录入指令是否符合批准的资金预

算，审核付款。

2.负责审核资金归集清单并与银行帐户系统核对无误，与结算中心台帐核对无误。

3.做好银行票据的签发工作，严密手续，认真负责。4.负责结算中心档案装订保管和清交工作。

（四）系统管理员

1.负责筹划、开发、推进、管理并维护集团的财务信息系统。

2.对集团信息化处理流程进行整合及优化，确保流程畅通。

3.负责集团财务系统及结算中心软件的基础数据添加维护、人员权限分配、系统角色管理。

4.负责集团财务系统机房的安全管理工作，保障设备正常运行。

5.负责所有登录结算中心财务人员的智能卡与机器证书的发放及管理工作。

6.负责集团公司成员单位的网络及其计算机的维护管理，保证其能安全可靠的登录结算中心

第四章 银行账户设置及资金管理

第十条

各成员单位按照《石家庄冀龙翔集团帐户管理办法》和《建立集团公司网上银行帐户体系的要求》设置银行帐户。

第十一条

集团公司帐户体系

目前，针对各成员单位的实际情况，采取不同的资金管理模式。主业公司的下属基层单位根据需要，在银行开设一个收入账户，负责基层单位资金的收入，主业公司下属基层单位不再设立支出账户，所有的支付业务统一由结算中心负责。如有特殊业务需要开立账户，必须报集团公司结算中心

审批后方可开立。

其他各子公司及下属基层单位，开设收入和支出两个账户，负责其资金收入和支出的结算，实行收支两条线管理。

各成员单位要正确区分资本性支出和收益性支出。严禁坐支，即收入帐户中不得有支出内容，支出帐户中不得有收入内容。严禁将收入帐户上的资金转入支出帐户。

第十二条 收入账户的管理：用以归集各成员单位的主营业务收入和其他业务收入，包括预收账款和收回的用户欠费及其他各类来源的所有收入。各成员单位应将实现的收入全额列入收入账户并由结算中心于当日上收集团公司，严禁从收入账户中支出资金。

第十三条 结算中心支付账号的管理：主业公司及下属基层单位所有资金支出，由结算中心统一负责支付，主业公司及下属基层单位不再设置支出账户。

第十四条 除主业之外的子公司及下属基层单位支出账户的管理：用于子公司及下属基层单位的正常经营开支，其来源由结算中心按集团公司月度收支计划审批后拨付，在计划内支配各项支出。

第十五条 除集团公司核准的银行帐户外，各成员单位不得擅自开立银行账户。各成员单位“收入帐户”不得发生坐支情况。

第十六条 资金上划及拨付

（一）资金上划。结算中心于每个工作日16:30，全额上划各成员单位收入账户的资金；

（二）资金拨付。在批准的资金预算范围内向各成员单位支出账户拨付资金。

第十七条 各成员单位办理支付结算业务，不得签发没有真实交易和债权债务的结算凭证，套取结算中心资金。

第十八条 结算中心不得以任何理由压票，不得拒绝受理各成员单位正常结算业务，不得泄漏成员单位商业秘密。

第十九条 会计人员要每月与资金结算中心进行对帐，对于出现的差错、未达等问题应及时通知资金结算中心，以便调整。

第二十条 资金结算中心只对各成员单位指定会计人员办理结算业务，其他外来人员一律不予办理。

第二十一条 违反本办法规定的各成员单位和个人责令限期纠正错误；性质严重的给予通报批评，并结合经济责任制考核办法给予经济考核或行政处分。

第五章 会计核算

第二十二条 内部核算单位会计核算 内部核算单位是指集团结算中心各成员单位。

（一）上划资金核算

1．收入上划时，结算中心根据银行收款单： 借：银行存款

贷：内部往来—成员单位

2．内部核算单位根据银行付款单： 借：内部往来 贷：银行存款

（二）下拨资金核算

1．结算中心下拨内部核算单位经费资金时，集团公司根据结算中心内部付款单：

借：内部往来—成员单位 贷：银行存款

2．无支出账户内部核算单位收到结算中心下拨经费资金时，根据结算中心内部付款单：

借：费用等相关科目

贷：内部往来

3、有支出账户的内部结算单位收到结算中心下拨经费资金时，根据结算中心内部付款单：

借：银行存款 贷：内部往来

第六章 单据使用和管理 第二十三条 单据使用和管理

1、付款审批单：各成员单位需进行对外或对内付款时，需填列付款审批单，付款审批单由各成员单位负责按流程找相关领导签字，结算中心根据手续齐备的付款审批单开具付款结算单，付款结算单一式三份，第一份结算中心盖章，作为成员单位入账凭据，第二份加盖付款成员单位的印鉴，作为结算中心付款的凭据，第三份留底。

2、对帐单：结算中心月末根据各成员单位内部往来科目的发生明细出具对账单，各成员单位据此对账。

3、空白支票领取审批单：各成员单位发生业务需要领取空白支票时，应根据计划（内、外）填写用途、预计金额、使用时间（空白支票两天不对外进行支付，应及时交还结算中心，不得自行留存），待审核通过后填写支票领取单方可使用。

4、备用金领取审批单：各成员单位领取备用金时，根据使用情况填写用途、金额，当日盘点库存金额控制在1000元以内，以保障资金管理安全；在审批通过后在规定时间内将备用金审批单上报结算中心，结算中心根据上报情况统一安排备用金领取时间。

第七章 违规责任和奖惩

第二十四条 财务部每月底对各成员单位计划执行情况进行汇总分析，每季进行全面检查考评，对大额支出及时进

行跟踪检查。

第二十五条 如遇突发事件，计划外支出，必须书面报告，经批准后方可实施，未经批准的计划外项目所发生的费用从当年各成员单位的经费中抵扣，并追究行政一把手的责任。

第二十六条 除结算中心批准的账户，各成员单位不得另开设账户，否则视同为帐外帐，按清理“小金库”论处，追究行政一把手和财务人员的责任。

第二十七条 各级审批人员，要坚持原则，严格把关，对业务的真实性，票据的合规性，计划的严肃性负责，否则追究各成员单位所有审批人员的责任。

第二十八条 结算中心管理人员要忠于职守，坚持原则，客观公正。履行职责、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊、玩忽职守，如有违反者，给予通报批评，调离岗位，直到追究行政处分。

第二十九条 集团公司对于认真履行职责，做出显著成绩的有关人员以及检举揭发的有功人员给予奖励。

第八章 附则

第三十条 本办法自下发日起试行。

第三十一条 本办法由集团公司财务部负责解释。