2015年下半年湖北省注会《审计》：信息技术对审计过程的影响考试题

第一篇：2015年下半年湖北省注会《审计》：信息技术对审计过程的影响考试题

2015年下半年湖北省注会《审计》：信息技术对审计过程的影响考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷 A：提供有关控制系统的详细信息；

B：与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短； C：要求内部审计师进行适当的管理； D：提供间接证据，仍需要证实。

2、与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份IV、回复时间；V、持续操作。A：只有II，IV和V是对的； B：只有I，III，IV和V是对的； C：只有I和III是对的； D：只有I，II和IV是对的。

3、以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

A：长期计划； B：业务工作方案；

C：内部审计活动的预算； D：内部审计活动的章程。

4、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该

A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；

B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；

C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为； D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。

5、要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是 A：询问管理部门

B：观察业务客户的处理程序 C：实物检查

D：外部提供的资料

6、内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？ A：传闻证据

B：依情况而定的证据 C：次要证据 D：意见证据

7、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是

A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；

B：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；

C：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票； D：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。

8、为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？

A：要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；

B：定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；

C：要求所有捐赠均以支票支付； D：使用带锁的箱子来接受捐赠款。

9、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该 A：详细听取每个人的陈述，并调查事实； B：告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；

C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理； D：建议他们去找公司法律部门。

10、项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因 A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。

11、在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是 A：增加了对应用进行审计的难度。B：应用系统缺乏足够的文档支持。

C：增加了使用未经许可程序代码的可能性。D：用户操作系统室不断出现错误。

12、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是 A：系统维护的困难。B：无法考虑其它方法。C：系统开发时间的增加。D：以上三项都对。

13、关于模拟模型，以下哪项是不正确的？ A：在本质上，模拟模型是确定性的 B：模拟模型模仿随机系统

C：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况 D：模拟模型可能会用到抽样技术

14、根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容1．审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。2．审计人员1拥有雇主公司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。4．审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。6．审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。7．审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8．某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9．审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。10．审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11．审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入 A：没有 B：一项 C：两项 D：三项

15、有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能

A：立即被内部审计准则委员会取消CIA资格 B：没有事，此行为超出正常工作范围 C：受到协会的职业实务董事长的谴责。D：由董事会审查并取消CIA资格

16、一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明 A：工具软件； B：BBS系统； C：电子邮件系统； D：PBX系统；

17、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析 A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议 B：废料存货是否列为当前的资产 C：废料存货是否账实相符

D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法

18、如果整个经济的一般利率水平提高，那么

A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加 B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬 C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报 D：更多的投资者将进入股票市场

19、某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？ A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。

D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。

20、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是 A：和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。B：将这一要求交由审计委员会或董事会处理。

C：提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。D：以调查不全面而推托。

21、样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致 A：样本规模扩大 B：样本规模缩小 C：总体标准差提高 D：总体标准差降低

22、Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

23、标准误差为$100000反映了

A：在样本误差的基础上得出的预计总体误差； B：样本的平均误差率；

C：样本项目金额数的变化程度； D：内部审计师可接受的总体误差。

24、哪项是电子工作底稿的不足？ A：每个审计人员必须有一台个人电脑 B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C：互相索引更难

D：需要进行特别的技术培训

25、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；⑥与厂里安全部门讨论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序 A：①，⑥，和④； B：④，⑤，和⑥； C：⑥，⑤，和②； D：②，③，和④。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的

A：必须测试每种类型的几个交易；

B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据； C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形； D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。

2、通常来说，下列哪个人不会收到关于采购循环检查的内部审计报告？ A：独立的外部审计师 B：采购主任

C：首席审计执行官 D：董事会主席

3、一种决策原则选择最坏的情况下最高的效用回报。这个原则叫 A：极大极小原则 B：极大极大原则

C：极小最大遗憾原则 D：极大效用原则

4、用来确定应用程序系统需要建立多少控制的标准不包括以下哪项内容？ A：数据在系统中的重要性

B：应用网络监测软件的可行性。

C：某项活动或处理没有受到适当控制所产生的风险水平。D：每种控制措施的效率、复杂性和费用。

5、利用因特网资源最困难的是 A：定位最好的信息源 B：实现物理连接 C：获得访问的授权 D：获得所需的设备

6、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个)$9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司的产品单价是多少才能使2008年的边际贡献率与2007年的持平？ A：$61.80 B：$64.00 C：$64.50 D：$72.00

7、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当审计程序是I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。

A：只有I和III B：只有I C：只有III D：只有I和II

8、货币单位抽样法(MUS)是非常有用的，当内部审计师 A：在测试应付账款余额 B：关注金额高估

C：希望从样本中发现几处重大性错误 D：无法处理累积总体项目

9、关税壁垒包括 A：禁运 B：进口配额

C：只能买国货的规定 D：国家对进口货物征税

10、某公司的部广域网(WAN)遭到了攻击，分析显示，攻击者首先渗入公司以对外公开的网络服务器，然后利用该服务器来攻击公司内部广域网。要亡羊补牢，审计师应该建议采取以下哪种措施？Ⅰ、应该取消从对外公开的网络服务器接入内部广域网的途径。Ⅱ、应该取消从内部广域网接入对外公开的网络服务器的途径。Ⅲ、已被渗透的网络服务器应该下线并重建。Ⅳ、任何位于内部广域网上的折中电脑都应该下线并重建。A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的。B：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

11、根据下面的资料回答问题(1和2)审计人员决定在电子数据表格软件上完成一项主要的用户应用程序。该软件从主机上下载计划运费并生成一个最佳运费分配方案。在两年前的第一次使用时，该软件使得成本大幅度降低。但是现在，运费成本又在增加，除了设计者之外，没有人审查过该软件。运费分配的计算规则十分复杂，但是审计人员已经对它进行了研究并理解了计算规则和正确算法。审计人员想要确认是否电子数据表格已正确地完成了运费分配运算。能够完成这一任务的审计程序是I．生成一个独立数据处理软件并将测试数据分别输入到该文件和用户的文件中分别进行处理，比较结果。II．打印出用户数据处理的运算逻辑，审阅该运算逻辑以确定它是否被正确地编入该文件。III．生成一组测试数据并手工计算预期结果，将测试数据通过用户数据处理文件进行运算。A：只有II B：I和III C：I，II和III D：只有I

12、当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？ A：外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。B：一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。C：管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。D：现在的应付账款系统已超过一年未进行过审计。

13、公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员

A：在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿；

B：在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准；

C：不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动；

D：在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。

14、当组织转为使用电子数据内部交换（EDI）时，他们大部分使用的是增值网络（VAN）。下列哪一项功能通常不能由VAN完成 A：保存一个公司的电子订单以供另一个公司访问。B：提供公司间的公用接口，使公司与贸易伙伴间不需设置计算机直接通讯设施。C：维护公司与其贸易伙伴间所有交易的日志信息。

D：将客户计算机应用协议转换成用于EDI通讯的标准协议。

15、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。高级管理人员主要负责

A：建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架；

B：复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性； C：确保外部和内部审计人员恰当监控环境； D：招待和监控董事会设计的控制制度。

16、以下哪种错误不会在两个会计阶段进行自我纠正？ A：未能记录应计工资 B：未能记录折旧 C：高报存货

D：未能记录预付费用

17、某制造公司的存货记录包括了大量贵重金属。审计人员对管理部门的贵重金属内部控制系统进行审计时，应当包括Ⅰ采用复查程序，确保这些金属的价值在资产负债表中得以适当反映；Ⅱ检查原材料请购单，追踪永续盘存记录的原始单据，以确证这些金属购买经过恰当的授权；Ⅲ对存货收发进行观察，确认是否存在材料被偷窃的可能；Ⅳ检查制造部门的业务系统，比较这类金属的实际使用情况与标准用量之差异。A：Ⅲ和Ⅳ； B：Ⅰ和Ⅳ； C：只有Ⅰ D：Ⅱ和Ⅲ。

18、依据下面的资料回答问题6和7一位审计人员对某组织市场部门实施了一部分经营审计。特别的，审计人员评估了该部门对资源利用的经济性和效率性来确认1未充分利用的设备2人员超编还是不足3非生产性作业4成本不合理的程序为了测试未充分利用的设备，审计人员对给市场部的所有场地进行彻底观察并评估其对场地和主要设备的利用，审计人员分析了上一年场地利用情况报告并得出结论，设备既不是未充分利用，也没有按最大能力使用。为了测试人员超编还是不足，审计人员比较了当前职员规模与由独立人员最近完成的职员分析。由于、该职员分析使用了作业标准和服务需求来为职员需要量提供真实可行信的信息，因此审计人员能够的出结论，该部门职员规模非常理想。为了测试非生产性作业，审计人员与每一层次的雇员会谈，根据他们的答复的出结论，没有重大数额的非生产性作业。因此，审计人员认为不必再进行额外审计工作来寻找成本不合理的工作程序。作为这次审计业务主管，你需要评估审计人员在实施审计过程中是否保持了应有的职业关注。对于1和2，应有的职业关注(dueprofessionalcare): A：得到运用，因为审计人员在这两个领域中都给予了合理的关注和能力。B：没有得到运用，因为审计人员没有对要求2给予合理的关注。C：没有得到运用，因为审计人员没有对要求1给予合理的关注。

D：没有得到运用，因为审计人员没有对要求1和2给予合理的关注。

19、某公司每月的收集费差额很大。为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适？

A：开展涉及销售代表的控制自我评价。B：对手机需要进行业务程序检查。C：参照其他手机用户，开展考核工作。

D：在预算编制过程中确定业务衡量指标、进行相关设计。

20、以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？ A：限制接触环境部门的文件

B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果 C：由环保人员开展正式在职培训计划

D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差

21、某内部审计师直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该审计人员

A：具有组织独立性，但不具有客观性。B：既有组织独立性，又具有客观性。C：没有组织独立性，但具有客观性。D：既没有组织独立性，也没有客观性。

22、盈利的企业可以怎样提高其投资回报率？ A：投资和经营费用增加相同的金额 B：同比例增加销售收入和经营费用 C：销售收入和经营费用增加相同的金额 D：同比例减少销售收入和经营费用

23、预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是计划信息必须 A：可能运用外部数据来产生。B：详细的。C：可以量度。D：可能更准确。

24、某公司管理层已经对该公司使用的不同系统结构的潜在安全和控制风险表示了关注。这些关注不包括下列哪一项

A：用户可能需要为其使用的不同系统记住不同的ID代码和口令。B：为不同的平台制定统一安全标准比较困难。C：备份文件的储存管理通常是分散进行的。

D：由于将数据分布在公司的很多计算机上，某一个单一的故障就可能使公司的大量数据被毁掉。

25、在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？

A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。

D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。

第二篇：注会审计学习心得

注会审计学习心得

我的复习方法是，每章先听一遍课，自己把重点难点归纳总结一遍，再把《应试指南》上的题做一遍，就算完成了第一轮的复习。差不多到7月中旬，第一轮复习结束，说实话，除了实际工作中碰到过的一些内容，其他的理论知识没能记住多少，对审计仍然有种云里雾里的感觉。7月中旬开始第二轮复习，我采用的方式是“看书+背诵”，或许有些学员会认为这时候开始背似乎太早了点，到考试的时候肯定会忘记，但我要说，考试真正考到背诵的其实很少，多数题目还是靠理解和灵活运用，我所说的背诵，目的不在于要一字一句记住书上的原文，而是通过背诵这样一种方式把重要的知识点连贯地串连起来，在脑中留下较为深刻的印象，将标准的审计语言变得能脱口而出。个人认为这一点很重要，因为在考试的时候时间还是较为紧张的，对于简答题和综合题，如果明知道答案，但无法在第一时间用标准的审计语言表达出来会是很吃亏的，而对重要知识点的背诵很好地解决了这一问题。应该说，第二阶段是整个复习过程中最枯燥最痛苦的一个阶段，但一定要坚持，一旦有所松懈或想要放弃，复习进度就会来不及，一切都前功尽弃。8月中旬第二轮复习基本结束，这时候对于审计已经有了大致的概念，对教材的思路已经有了较为深刻的认识，只是熟练度还不够，一些细节的把握还没到位。所以，第三阶段我采用的复习方式是把以前做错的题目再拿来重做一遍。差不多到8月底9月初，网校就会陆续推出模拟卷和考前串讲，对于模拟卷，我认为不宜做太多，3套就差不多了，做多了发现也只是大同小异，考前串讲值得认真听一下，把老师提到的知识点再在脑中过一遍，不清楚的再翻书复习一下，这个就是冲刺阶段了，在这一阶段，千万不能做一些很难很偏的题，否则会大大影响备考的信心。在考前一两天，建议把审计报告等必须要牢记的知识点再仔细背诵一遍，不要再做新题了，把之前做错的题再拿来温习一遍就可以了。

财务成本管理

总体上来说，财管的复习计划包括三轮。第一轮是5、6月的时候，将课本看了一遍，理解并记忆书上的知识点，记下看不懂的地方，带着问题听网校的课。我当时听的是徐经长老师的基础班，个人还是很崇拜徐老师的，自己看不懂的地方，基本上听过他的课都能弄懂了。同时，根据课件的笔记和自己的判断在课本上对重要的知识点做记录，争取将书本读薄。我看完一章书后，都会做相应章节的练习，并对做错的或不会做的题目做特别记录。第一轮复习的时间较长，断断续续地大约持续了两个月的时间。

第二轮是7、8月的时候，这一轮复习主要是温故而知新。我重新看了一遍书，看的重点是在第一轮复习时做过记录的地方，然后再将第一轮复习时碰到的错题重新做一遍，这一次还是做错的再做特别记录。第三轮是9月的时候，这一轮复习是考试前的冲刺。还是要重新看一遍书，查缺补漏，加强对知识点的记忆。再将前两轮都做错的题目再做一次，正所谓事不过三，通常第三次都能做对的。在这一阶段，我还会将一些疑点在网上提问，我觉得这个功能还是非常有用的，老师解答问题的速度很快。另外，我还做了4、5套模拟题，都是掐着时间做的，尽量模拟考试的环境。

经过三轮复习，就差不多上考场了。当然，这是在复习时间较长的情况下的复习计划，如果时间不允许，也只能根据实际情况进行调整了。经过财管的备考，我归纳以下两点心得。

第一、做题很重要。有些科目要多看书，有些科目要多做题，财管属于后者。看书看明白了，不代表会做题，只有踏踏实实地去做题，才能检验自己是否掌握了那些理论。而且做题做多了，才会有题感。多做题不是说不断地找新题目做，而是要把做过的题目弄明白，将错题做多几次，直到做对。

第二、考试时要注意取舍。考试时间是很紧迫的，大部分人都是做不完题目的，所以要注意取舍。试卷在编排上没有从易到难的顺序，所以在考试中遇到很费时间且没把握的题目时要跳过，先攻下简单的题目。这个经

验尤其适用于计算题和综合题中。

公司战略与风险管理

这门科目内容较少且较简单，所以我花在这门科目上的时间也是比较少的。总体来说，复习计划也是分为三轮。第一轮是7月份的时候，我将课本看了一遍，理解并记忆书上的知识点，同时，根据课件的笔记和自己的判断在课本上对重要的知识点做记录。我看完一章书后，都会做相应章节的练习，并对做错的或不会做的题目做特别记录。

第二轮是8月的时候，这一轮复习主要是记忆，将第一轮复习时做过记录的地方背下来，然后再将第一轮复习时碰到的错题重新做一遍，这一次还是做错的再做特别记录。

第三轮是9月的时候，这一轮复习是考试前的冲刺。网校的老师会总结一些考点，我着重将这些考点再背一遍，加深记忆。另外，我还做了4、5套模拟题，主要是客观题。

经过三轮复习，就差不多上考场了。经过公司战略与风险管理的备考，我归纳以下两点心得。

第一、战线不必拉得太长。前面已经说过，这门科目相对较简单，所以可以在考试前两个月再开始复习。第二、充分利用网络资源。我个人认为《公司战略与风险管理》09年的教材编得不是太好，尤其是前面公司战略的部分，很多问题都没有说明白。所以我建议以前没有学过公司战略的考友可以充分利用网络资源，加深自己对课本内容的理解。比如说什么五力模型、波士顿矩阵，书上讲得不是太清楚，也没有具体的应用举例，就可以参考网络上对相关知识点的介绍。

零基础考生注会之心得

我是一名数学系学生，在学注会之前基本不知道会计是什么，所以不用担心自己没有基础，不需要任何基础，需要的是你的决心。

我觉得注会的6门课之间有很大的区别，但不能就说哪门难，哪门容易，特别是对个体而言。对我个人而言，最容易，花的时间较少的是会计和财管这两门，最让我头痛的恰恰是很多人口中最容易的经济法，所以每个人都有自己的特点，要自己试了才知道，我下面说的也仅仅是个人的理解和一些方法，可能对像我这样的纯理科生参考意义更大些。

先说会计，很多人说难，我觉得这是最容易的一门，只要做到两个字，理解。用徐经长老师每堂课必说的一句话就是“把这个道理搞清楚”。不要去背会计分录，每个分录搞清楚为什么这样做，这样做是不是体现了权责发生制，体现了会计信息质量要求。只要理解透了，分录自然就写出来了。建议大家学完一遍会计以后，再回头把第一章这看似没用的一章仔仔细细读一读，体会下，我认为对整门课的理解是相当有意义的。会计中的计算，只要脑子里有清清楚楚的分录，那计算也就剩下计算器里的加减乘除了。

审计，第一遍学会很晕，看了后面忘了前面那种感觉。建议第一遍不必把书看的太仔细，只要把整个审计的结构，流程在脑海中构建出来，然后第二遍再仔仔细细的看书，一点一点去填充，饱满知识结构。这样就比较容易记忆，而且不容易知识前后混淆。在最后的冲刺阶段，要把各位老师在冲刺串讲班强调的需要背诵的背下来，虽然不一定就能考到，但至少能打下一个比较好的审计语言基础，在时间紧张的考试中尤为重要。

再说财管，这是注会课程里最理科的课了，可能是文科生的噩梦吧，呵呵。虽然用不上什么高深的数学知识，但需要一个良好的数学底子。需要清晰地思路，精准快速的计算。公式很多，如果能理解其中的数学

含义应该很容易记，如果实在理解不了的话，那就去听陈华亭老师的课吧，他会告诉你一些形象的记忆方法。这门课需要大量的习题练习，特别对于数学底子不太好的学员，没什么别的方法。

税法，最大的特点就是碎。税率，要记的不多，也容易记住,难记的是纳税时间，地点，税收优惠，每个税种都会有，特别容易记错位。我的方法是直接放弃，多做些题，把题目中出现频率较高的，还有叶青老师特别提的几条记一记，其他就管不了了，毕竟我一次准备6门课顾不过来的。关键是熟练掌握重要的那些计算，比如增值税出口退税，消费税的复合计税，土地增值税的计算等。我的哲学就是把算的题目都算对，所以关键是要找到适合自己的方法，能考60分就行。

最后是公司战略和经济法，这两门纯文字的很是让我头痛。在理解上难度不大吧，主要是记忆，背诵。这方面能力强的可能会比较轻松。我自己也没什么太好的方法，就是多看书，感觉这两门课看书比做题重要，我那时题目做多了，看书时间少了，结果都考的不怎么好，特别是经济法，很遗憾的少了2分。

我是从08年12月开始学的，零基础，开始听网校各门课的基础班，第一遍平均半个月一门课，每门课分开学的。这一遍就是把要理解的东西都理解了，要记的能记多少算多少，然后每听完一章，把随堂练习做了。3月份开始就第一轮复习了，听强化班，因为有了基础这遍会比较轻松，通常我都是听1.5-2倍语速的，听完课马上做梦想成真的经典题解，那会做的还是08年的。等到5月份09年新教材出来的时候，我已经做完一套经典题解了，基本上能把模拟试卷做及格了。只要把新教材变化的地方着重看一看，大多时间还是在题，有时实在做累了，就听听09年的强化班课程，毕竟听课比做题轻松多了。这几个月我做完了一套梦想成真的应试指南和一套全真模拟试卷。模拟卷要自己对着时间做，给自己压迫感，提高做题速度。但是现在想想建议会计，财管，税法多做题，审计，经济法，公司战略可以少做些题，多看书和历年试卷。到最后十几天，就狂背书，把该背的都背了，心里踏踏实实的上考场吧。可能有人问我哪有那么多时间做那么多题，想想高三每天的作业量吧，拿出高三那种劲头，几本参考书，几十张卷子算的了什么呢？

找到适合自己的学习方法，只要坚持不懈，终会梦想成真！

第三篇：第九章信息技术对审计的影响(完整版)

第三编审计基本原理 ——财务报表审计

第九章信息技术对审计的影响

讲解内容

本章考情分析

本章内容的学习需要重点理解并掌握以下五个问题：

1.信息技术对审计过程的影响（教材P182/9.1）；

2.在信息技术环境下，对自动化控制的依赖可能给企业带来的重大错报风险（教材P185/9.3）；

3.信息技术一般控制的环节（教材P186/9.3）；

4.信息技术应用控制的环节（教材P187/9.3）；

5.计算机辅助审计技术对审计的影响（教材P188/9.4）。

考纲要求与教材变化

1.测试目标：掌握基本原理。

2.能力等级：“2”。

3.教材变化：本章内容除了对个别文字和数字进行了修正外,其余内容基于2012年《审计》教材基本未变。

本章重难点精讲

第一节信息技术对审计过程的影响

一、信息技术运用于审计不改变审计目标

二、信息技术对审计过程的影响

一、信息技术运用于审计不改变审计目标（教材P182）

信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求。

【相关链接】

“审计目标”请见教材第五章第一节；

“风险评估”请见教材第十一章；

“了解内部控制” 请见教材第十一章第四节。

二、信息技术对审计过程的影响（教材P182-183）

1.对审计线索的影响

在信息技术环境下，从业务数据的具体处理过程到财务报表的输出都由计算机按照程序指令完成，数据均保存在磁性介质上，从而会影响到审计线索。

2.对审计技术手段的影响

随着信息技术的广泛应用，注册会计师需要掌握相关信息技术，把信息技术当作一种有力的审计工具。

3.对内部控制的影响

随着信息技术的发展，虽然完善内部控制的目标并没有发生改变，但在高度自动化的信息环境中，被审计单位的各项业务活动和相关业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变。

4.对审计内容的影响

在信息化的会计系统中，被审计单位的各项会计事项都是由计算机按照程序进行自动处理的，信息系统的特点及固有风险决定了信息化环境下审计的内容包括对信息化系统的处理和相关控制功能的审查，信息技术对审计内容的影响越来越大。

5.对注册会计师的影响

信息技术在被审计单位的广泛应用要求注册会计师一定要具备相关信息技术方面的知识，注册会计师必须对系统内的风险和控制都非常熟悉，然后对审计的策略、范围、方法和手段作出相应的调整，以获取充分、适当的审计证据，支持发表的审计意见。

第二节信息技术审计范围的确定

对信息技术审计范围的影响因素（教材P184）

注册会计师在确定审计策略时应当从以下方面考虑对信息技术审计范围的影响：

1.被审计单位业务流程复杂度；

2.信息系统复杂度；

3.系统生成的交易数量；

4.信息和复杂计算的数量；

5.信息技术环境规模和复杂度。

第三节信息技术内部控制审计

一、了解信息技术带来的重大错报风险（教材P185）

二、信息技术一般性控制应当关注的环节

三、信息技术应用控制应当关注的环节

一、了解信息技术带来的重大错报风险（教材P185）

在信息技术环境下，注册会计师应当了解、识别和评估由于被审计单位对自动控制的依赖带来的财务报告重大错报风险，主要包括：

1.信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能会去处理那些本身就错误的数据；

2.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险。

3.数据丢失风险或数据无法访问见，如系统瘫痪。

4.不适当的人工干预，或人为绕过自动控制。

二、信息技术一般控制应当关注的环节（教材P186）

1.程序开发

程序开发领域的目标是确保系统的开发、配置和实施能够实现管理层的应用控制目标。

2.程序变更

程序变更领域的目标是确保对程序和相关基础组件的变更是经过请求、授权、执行、测试和实施的，以达到管理层的应用控制目标。

3.程序和数据访问

程序和数据访问这一领域的目标是确保分配的访问程序和数据的权限是经过用户身份认证并经过授权的。

4.计算机运行

计算机运行这一领域的目标是确保生产系统根据管理层的控制目标完整准确地运行，确保运行问题被完整准确地识别并解决，以维护财务数据的完整性。

【例题1·单选题】下列各项中，不属于信息技术控制的是（）。

A.对数据中心和网络运行的控制

B.对系统软件的购置、修改和维护的控制

C.对系统生成的例外报告进行人工干预的控制

D.对接触或访问权限的控制

【答案】C

【解析】选项C 属于人工控制活动。尽管注册会计师在信息技术环境下开展财务报表审计，但是每一项自动化的控制都会有对应的人工控制，特别是对于例外事项的控制，依赖信息技术一般控制达不到控制的效果。

三、信息技术应用控制应当关注的环节（教材P187）

1.完整性

（1）顺序标号可以保证系统中每笔日记账都是唯一的，并且系统不会接受相同编号，或者在编号范围外的凭证。

（2）编辑检查，以确保无重复交易录入，比如发票付款的时候，检查发票编号。

2.准确性

（1）编辑检查，包括限制检查、合理性检查、存在性检査和格式检查等。

（2）将客户、供应商、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较。

3.授权

（1）交易流程中必须包含恰当的授权。

（2）将客户、供应商、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较。

4.访问限制

（1）对于某些特殊的会计记录的访问，必须经过数据所有者的正式授权。

（2）访问控制必须满足适当的职责分离。

（3）对每个系统的访问控制都要单独考虑。

第四节计算机辅助审计技术和电子表格的运用

计算机辅助审计技术（教材P188）

（一）计算机辅助审计技术含义

计算机辅助审计技术是指利用计算机和相关软件，使审计测试工作实现自动化的技术。

（二）计算机辅助审计技术对审计工作的影响

1.将现有手工执行的审计测试自动化；

2.在手工方式不可行的情况下执行测试或分析；

3.计算机辅助审计技术还可以使审阅工作更具效果。

（三）计算机辅助审计技术的应用

1.计算机辅助审计技术最广泛地应用于实质性程序，特别是在与分析程序相关的方面；

2.计算机辅助审计技术还能被用于细节测试(包括目标测试)以及对审计抽样的辅助；

3.计算机辅助审计技术也可用于测试控制的有效性，选择少量的交易，并在系统中进行穿行测试，从而确定是否存在控制失效的情况。

【例题2·多选题】关于计算机辅助审计对审计影响，以下陈述中，恰当的有（）。

A.计算机辅助审计技术大大提高了审计工作的效率和效果

B.计算机辅助审计能满足审阅大量的交易数量

C.计算机辅助审计可以用于审计抽样

D.计算机辅助审计不便用于控制测试

【答案】 ABC

【解析】计算机辅助审计技术也可用于测试控制的有效性，选择少量的交易，并在系统中进行穿行测试，从而确定是否存在控制失效的情况。

同步单元测试

1.关于信息技术对注册会计师的影响，以下说法中，最恰当的是（）。（教材P183/9.1）

A.信息技术在被审计单位的广泛应用,注册会计师必须对财务报告系统和控制非常熟悉,对审计的策略、范围、方法和手段作出相应的调整

B.信息技术在被审计单位的广泛应用,注册会计师应当对信息系统内部控制发表意见

C.会计师事务所需要信息技术人才，以保持其专业胜任能力

D.在信息化的会计系统中，被审计单位的各项会计事项都是由计算机按照程序进行自动处理的，信息技术对审计内容的影响越来越大

【答案】A

【解析】选项A最恰当。信息技术在被审计单位的广泛应用,注册会计师必须对财务报告系统和控制非常熟悉,对审计的策略、范围、方法和手段作出相应的调整，以获取充分、适当的审计证据，支持发表的审计意见。

2.注册会计师在确定总体审计策略时应当从以下方面考虑对信息技术审计范围的影响。（）（教材P183/9.2）

A.被审计单位业务流程复杂度

B.信息系统复杂度

C.系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量

D.信息技术环境规模和复杂度

【答案】ABCD

【解析】注册会计师在确定审计策略时应当从以下方面考虑对信息技术审计范围的影响（教材P183倒数第1段）：

（1）被审计单位业务流程复杂度；

（2）信息系统复杂度；

（3）系统生成的交易数量；

（4）信息和复杂计算的数量；

（5）信息技术环境规模和复杂度。

3.在信息技术环境下，注册会计师应当了解、识别和评估由于被审计单位对自动控制的依赖带来的财务报告重大错报风险。下列表述中，恰当的有（）。

A.信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能会去处理那些本身就错误的数据（P185）

B.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险（P185）

C.数据丢失风险或数据无法访问见，如系统瘫痪（P186）

D.信息技术环境消除了人为绕过自动控制的风险（P186）

【答案】ABC

【解析】选项D不恰当。请见P186，被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着手工控制被完全取代，信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度。在信息技术环境下，仍然存在不适当的人工干预，或人为绕过自动控制的风险。

4.下列各项中，不属于信息技术应用控制应当关注的环节的是（）。（教材P186-188）

A.将客户、供应商、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较（信息处理的准确性）

B.顺序标号可以保证系统中每笔日记账都是唯一的，并且系统不会接受相同编号，或者在编号范围外的凭证（信息处理的完整性）

C.交易流程中必须包含恰当的授权（信息处理的授权控制）

D.确保生产系统根据管理层的控制目标完整准确地运行，确保运行问题被完整准确地识别并解决，以维护财务数据的完整性（计算机运行控制）

【答案】D

【解析】选项D属于信息技术一般性控制。

5.关于计算机辅助审计技术的使用领域，以下最适合环节是（）。（教材P189第2段）

A.细节测试

B.分析程序

C.检查文件记录

D.重新执行

【答案】B

【解析】选项B恰当。注册会计师利用分析程序形成结论时，不仅需要大量的数据支持，而且需要找出这些数据之间的某种预期关系，应用计算机辅助审计技术工作量大。

—（本章完）—

第四篇：天津2017年年注会《审计》：银行存款审计考试题

天津2017年年注会《审计》：银行存款审计考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了解决这一问题，管理者应当

A：关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。

B：消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。

C：实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。

D：更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。

2、以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性 A：销售额增长百分比和存货周转率； B：毛利率和销售退回变动百分比； C：存货周转率和销售退回变动百分比； D：销售额增长百分比和毛利率。

3、用磁盘介质作为外部存储器 A：a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。B：b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。C：c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

D：d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。

4、根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南 A：属性标准； B：实施标准； C：实务公告； D：工作标准。

5、组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定

A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护； B：同时作为地方政府的兼职官员；

C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益； D：兼职地方大学教授。

6、内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？

A：确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。

B：与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。C：确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。

D：确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。

7、某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。在此例中

A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。

B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。

8、审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当

A：未实施其他测试

B：测试数据结果与预期结论相符 C：通过例外证明控制系统有效执行

D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生

9、依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件 A：使软件的安装变得过于复杂。B：不能检测出某些病毒。C：耗费太多的系统资源。D：干扰系统的正常运行。

10、在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是 A：增加了对应用进行审计的难度。B：应用系统缺乏足够的文档支持。

C：增加了使用未经许可程序代码的可能性。D：用户操作系统室不断出现错误。

11、为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是 A：平行模拟薪金总额的计算 B：薪金扣减的例外测试 C：重新计算净工资

D：跟踪检查薪金税率的变动

12、除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

13、谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来 A：提高员工士气

B：向上下级显示自己的权力 C：维护对信息的控制 D：克服对于变革的抵制

14、具有优先购股权的普通股股东有权利 A：在代理之争中获得对公司的控制权。B：购买公司增发的股票。C：对公司出售的债券有优先购买权。D：在大会上优先投票表决。

15、哪项是电子工作底稿的不足？ A：每个审计人员必须有一台个人电脑 B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C：互相索引更难

D：需要进行特别的技术培训

16、应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？ A：内部加密的口令 B：口令等级 C：登录口令

D：同行对同行网络

17、一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调 A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。B：废料存货是否被当作流动资产加以报告。

C：废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。D：废料存货是否按成本和市价孰低法计价。

18、要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？ A：按业务部门划分的每类雇员； B：按薪水发放阶段划分的每类雇员； C：每名雇员；

D：按薪水划分的每类雇员。

19、在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D：在银行存款并编制月度银行对帐单。

20、审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合；●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；●在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方；●审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据 A：有害废弃物正按公司政策规定得到处理； B：所使用的有害原料数量得到准确记录；

C：运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录； D：存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。

21、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批 A：业务客户或业务客户的上级； B：主管内部审计师；

C：首席审计执行官或其指定代表； D：首席财务官。

22、管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？

A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

23、对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是

A：绩效标准 B：约束条件 C：外生变量 D：决策变量

24、以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享 A：Ⅱ和Ⅲ； B：Ⅲ和Ⅳ。C：Ⅰ和Ⅲ； D：Ⅰ和Ⅳ；

25、当下列哪个因素提高时，企业的经济价值(市值)会提高？ A：非系统风险。B：系统风险。C：净现金流。D：贴现率。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、以下行为中损害了内部审计师的独立性的是

A：内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。B：基于预算限制而缩小审计范围。

C：加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。D：在生效之前审查采购代理合同草案。

2、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是

A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。

B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。

C：对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。

3、某金融机构将收回的贷款分别记入利息收入账户与偿还本金账户，由于多记了利息收入，少记了偿还的本金，因而造成了高估收入。以下审计程序中最不可能发现这一错弊的是

A：进行分析性复核比较本期与前期利息收入占贷款总额的比例； B：运用整合测试工具(ITF)将各项贷款的利息支付输入ITF组合以确定它们是否被正确记录；

C：运用测试数据并将各项贷款的利息支付输入测试组合以确定它们是否被正确记录；

D：运用通用审计软件对当期已偿还贷款进行随机抽样，计算正确的过帐金额并追踪过帐过程看记入哪些帐户。

4、在数据库系统中，数据锁定功能使得交易对其完成所需的全部数据拥有控制权，从而保证了数据的完整性。但是，数据锁定程序也可能导致 A：交易无法恢复 B：死锁

C：数据处理不一致 D：回滚失败

5、在批准支付采购发票之前，某会计职员被指定比较发票价格与采购订单价格并在支付表中的指定地方签字显示两者的一致性。下列哪项审计程序将得到关于这一要求被遵守的充分性证据? A：选择20个最大的支付票据，检查该会计人员的签名。

B：选择20个最大的支付票据，检查该会计人员签名，并比较发票价格和相关的采购订单的价格。

C：选择支付票据的有代表性样本，检查该会计人员的签名。

D：选择支付票据的有代表性样本，检查签名，并比较发票价格和采购订单的价格。

6、内部审计师提供了下列关于A分公司上月业绩的一份陈述“因为原材料X供应短缺，A分公司的利润下降了15%。”从该审计师的陈述中，可以有效地得出下列哪项结论？I、A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。

A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II

7、审计人员想要检查所有要求某医疗保险公司赔款的申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于来自己授权医生的索赔申请的合法性和该申请符合索赔人政策的证据。那么最恰当的审计程序是

A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，审计人员可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

D：从索赔(现金)支付文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。

8、以下哪种行为遵守了《标准》？Ⅰ、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。

A：只有Ⅰ是对的。B：只有Ⅱ是对的。C：Ⅰ和Ⅱ都对。

D：以上说法都不对。

9、最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在? A：对实施完美罪行的挑战 B：对工作不满意

C：对组织的财务压力

D：恶习，例如赌博的习惯

10、以下哪项对控制进行了最佳定义

A：控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果； B：控制是对组织选择的要完成内容的表述

C：控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法； D：控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。

11、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个)$9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司2007年的毛利是 A：$3429360 B：$4232160 C：$4350000 D：$4800000

12、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当结论是

A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。B：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。C：分公司违反了公司政策。

D：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

13、如果生产厂家的供应链管理系统通过改善订货分录、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？

A：从关联方采购。B：为假发票付款。C：从原材料库存偷盗原材料。D：回避授权控制。

14、在下列哪种情形下，内部审计有责任向高级管理层或董事会报告欺诈行为 A：重大欺诈的发生被评估在合理的范围内； B：内部审计已经报告了所有可疑行为；

C：所有的非正常交易活动均已明确，并处于实地观察中； D：针对可能存在欺诈的交易的核查已经完成。

15、主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是: A：在内部审计活动的业务工作进度表的形成期； B：初步调查之后；

C：所有现场工作结束以后； D：最初计划会议期间。

16、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当 A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对 C：通过测试程序模拟正常业务处理过程

D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

17、信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足 A：充分性； B：可靠性； C：相关性； D：有用性。

18、以下哪项关于绩效与标准比较的陈述是不正确的？

A：目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起便于指导纠正活动

B：有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解

C：属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容易开展

D：对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或者公司范围内的标准不适用

19、以下哪项不是典型的输出控制? A：定期对照输出报告，以确认有关总额、格式和关键细节的正确性及其与输入信息的一致性。

B：通过正式的程序和文件指明输出报告、支票或其他关键文件的合法接收者。C：审查计算机处理记录，以确定所有正确的计算机作业都得到正确执行。D：将输入数据与主文件上的信息进行匹配，并将不对应的项目放入暂记文件中。

20、准则中指独立性使得审计人员能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下最有可能加强独立性的是

A：某项政策要求内部审计向董事会报告，无论他遇到或可合理判断出存在利益冲突或偏见的情况。

B：防止内部审计部门对它所审计的系统的内部控制标准提出建议的政策。C：允许将敏感性经营活动内部审计交给其他审计者完成的组织政策。D：防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。

21、初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该: A：鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告； B：按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师；

C：研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益；

D：与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。

22、在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当

A：将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。

B：将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。C：如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。

D：扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。

23、在薪资支付审计过程中，审计人员抽取了100张工时卡作为抽样样本，发现四张未经监管人员确认。为了评价该控制缺陷的重要性程度，审计人员应当采取以下哪项措施

A：比较可容忍错误率与预期错误率；

B：计算最高精度水平，并与可容忍错误率比较； C：评价四张工时卡对财务报表的影响金额； D：向管理层汇报并由其决定重要性程度，原因是管理层的组织地位有利于判断。

24、准则声明内部审计师有义务继续其教育，以保持其胜任能力，关于执业内部审计师的后续教育要求方面的下列陈述中，正确的是

A：内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业发展教育并且三年内不能低于120小时；

B：注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可继续保持注册内部审计师资格；

C：作为官员或学会成员参加正式的内部审计协会会议并不能符合继续职业发展教育的标准；

D：只有当远程学习经内部审计协会事先批准时，该方式可满足继续职业发展的要求。

25、在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责____ A：旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作

B：取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失败 C：没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规时所要采取的行动 D：部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章

第五篇：2016年甘肃省注会《审计》：检查风险考试题

2016年甘肃省注会《审计》：检查风险考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？ A：内部审计部门书面规章； B：审计委员会使命声明；

C：每次审计任务下达之前的业务备忘录； D：在合适的审计报告中特别声明。

2、对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出 A：关于现金收入记录的内部控制是充分的 B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的 C：关于现金账户调节的内部控制是充分的 D：关于现金实物安全的内部控制是充分的

3、某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括

A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；

B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；

C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；

D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。

4、公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是

A：审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%； B：各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；

C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；

D：所有上述各项。

5、如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是

A：高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。B：向虚构的供应商购入物资。C：资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。D：工资部门职员增加虚构的员工。

6、当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是 A：公司旅行政策的执行质量。

B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。C：部门的预算数与实际数的对比。D：支持雇主降低经营费用。

7、根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了

A：确立审计目标和工作范围。

B：获取有关被审计活动的背景信息。

C：收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。

8、某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。审计范围应该是

A：a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。B：b.该机构在发放国家基金时的效率性。C：c.提供给国家政府的发放报告的准确性。D：d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。

9、下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年 第二年 第三年 应收账款净额占总资产的比例 23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了 A：低计了坏账准备。B：赊销和收款程序无效。C：可能记录了虚假销售。D：高估了赊销的销售退回。

10、在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？ A：将货物及时发送给恰当的部门； B：只接受那些得到授权的货物； C：在收货时对货物进行准确清点； D：货物在接收后不会丢失。

11、内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容 A：熟练应用内部审计标准； B：理解管理原则；

C：保持良好个人关系的能力；

D：用量化方法开设培训课程的能力。

12、评价工作绩效最失效的方法是 A：a．特质导向法 B：b．行为导向法 C：c．结果导向法 D：d．目标导向法

13、为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于 A：提高现场工作人员的客观性； B：减少旅行时间和相关的旅行费用；

C：更容易维持整个公司范围内的统一标准； D：强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。

14、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个 A：a．字段。B：b．文件。C：c．数据库。D：d．记录。

15、如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？ A：中期结束时应付账款的恰当应计处理； B：收入确认和存货计价的时间安排；

C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；

D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。

16、在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是

A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩； B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；

C：制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；

D：开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。

17、下面哪个例子属于或有负债？

A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。B：公司在中期年报应计应付所得税。

C：公司拒绝支付审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。

D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。

18、公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？ A：预防型控制 B：检查型控制 C：纠正型控制 D：监测型控制

19、内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑 A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录； B：在第三方控制下的相关的实物资产； C：业务目标、结论和建议；

D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。

20、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？

A：对所有修理工作通知单作系统地报告 B：审核保险范围的适当性

C：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对

D：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库

21、审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念

A：管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工； B：管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；

C：控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序； D：控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。

22、分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品 A：存货周转率下降；

B：总收益与销售额的比率降低； C：存货与应付款的比率下降； D：存货与应收款的比率下降。

23、决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确的？

A：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。

B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。

C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。

D：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。

24、在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为； A：不享受年假；

B：对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感； C：将高质量生活水平归因于成功的投资；

D：提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。

25、限制生产能力的成本应由以下哪项来计量 A：除数差异

B：固定间接费用单位成本 C：损失的贡献毛利 D：产量差异

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素①、部门经理完成利润指标的压力；②、经营活动的复杂程度；③、部门员工的胜任程度；④、部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是

A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；

B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；

C：权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定； D：通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。

2、最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在? A：对实施完美罪行的挑战 B：对工作不满意

C：对组织的财务压力

D：恶习，例如赌博的习惯

3、某公司按季度向董事会提供劳动生产率统计数字。审计师检查了最近四份报告中的比率和其他统计数字。审计师用草稿纸和董事会报告的复印件，来计算核实统计数字是否正确，并将计算中应用的数据与辅助文件进行比较。审计师在工作底稿中用注释形式描述了上述工作，然后扔了草稿纸和报告复印件。审计师在注释中陈述如下“已对最近四个季度的季度董事会报告中所报告的比率和其他统计数字进行了核对检查，并检查了合适的辅助文件，看起来所有金额都恰当合适。有关这种情形的正确评论是

A：审计师应该考虑到董事会报告中的信息是否得到有效汇编 B：审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查 C：审计师应该把那张草稿纸收入工作底稿

D：四个季度的抽样规模不够，不足以就此得出相关结论

4、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策(已附政策复印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？

A：应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查 B：列明针对每名员工所检查的时间文件 C：说明选择上述抽样规模的理由 D：略去员工姓名，以保护其隐私

5、如果一个内部审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平A：内部审计师的经验和知识； B：不符合的反向结果；

C：对做出不正确的审计结论的可接受风险水平； D：执行样本选择的审计程序需要的成本。

6、下列对审计意见的定义最恰当的是 A：重大审计发现的汇总。

B：审计师对被审计情况的职业判断。C：审计报告中必须包括的结论。D：关于应采取纠正行动的建议。

7、下列那个因素最可能让内部审计师不能运用货币单位抽样？ A：内部审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。B：内部审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。

C：内部审计师期望在较大金额项目中发现的错误比在较小金额项目中发现的错误多。

D：单个账户不是按序号排列，而是按字母顺利排列。

8、最佳内部控制程序应当能够发现下列人员的舞弊行为、A：员工合谋； B：单个员工； C：管理层合谋； D：单个管理人员。

9、下列有关协调内部审计和外部审计工作结果的陈述正确的是

A：内部审计主管不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和／或法规机构。

B：外部审计师工作底稿的所有权和保密性防碍了内部审计师对它们的查阅。C：内部审计主管应该确定，在外部审计师给管理当局的建议书中提到的事情已经由管理当局采取了适当的后续和纠正行动。

D：如果内部审计师在审计中协助外部审计师的工作，那么他们不必遵守内部审计实务标准。

10、当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是

A：询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见；

B：针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模；

C：集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息；

D：在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论。

11、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是只有经过批准才能更改计算机程序(即没有未经批准的程序更改)。该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列最能有效地证实上述目标的审计程序是

A：使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表

B：对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改 C：使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查

D：获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表

12、某公司拥有100,000美元的流动资产，100,000美元的固定资产，100,000美元的债务，100,000美元的权益。如果该公司将价值75,000美元的资产根据项下的哪种租赁协议进行租赁，则其债务对资产的比率就可对应于下的相应比率？ A：经营租赁 64% B：经营租赁 100% C：融资租赁 50% D：融资租赁 64%

13、哪种支付计划提高了员工的灵活性？ A：a．利润分享 B：b．全部工资

C：c．一次性薪金增加 D：d．自助餐式福利

14、某种股票为固定成长股票，年增长率为5%，预计一年后股利为6.5元，现行国库券的收益率为12%，平均风险股票的必要收益率为16%，若该股票的贝他系数为1.5。则该股票的价值为 A：45元 B：37元 C：60元 D：50元

15、能够仔细的区分范围限制(scopelimitation)和审计中的其他限制对审计人员来说很重要。根据准则的规定，下列不属于范围限制的是

A：审计对象的分部管理者表示该部分正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计算机实施审计的那部分E”DＰ不得不推迟到下一年。

B：审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了董事会认为很有必要实施的审计项目。

C：审计对象表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰。D：以上三项都不是。

16、下列各项中哪项不会削弱内部审计师的客观性？ A：利益冲突。

B：由于缺少审计工作轮换而导致被审者对内部审计师的熟悉。C：审计人员有关经营责任暂时性的假设。D：适当的情况下依赖外部审计意见。

17、同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是____ A：提出改进建议。

B：识别那些可以更好开展的工作。C：确定审计活动是否达到专业标准。D：提供独立的评价。

18、以下哪项对业务监督作了最佳描述 A：每位审计经理要对监督负最终的责任；

B：监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论； C：监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；

D：监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性。

19、内部审计业务随其客观性程度的变化而变化。以下哪项有可能最为客观 A：与组织的加班政策有关的合规性审计；

B：与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计； C：与营销部门有关的绩效审计；

D：与薪酬程序有关的财务控制审计。

20、根据公司要求，公司员工在应用公司信用卡购买飞机票出差时，只能乘坐经济舱，不能乘坐头等舱或公务舱。但这条规定并不总是得到遵守，以下哪项内容为此提供了最有力的证据？

A：根据一份关于公司差旅费的报告，某部门的差旅费大大高于其他所有部门； B：据一位雇员陈述，他/她的许多同事通常在长途飞行时乘坐公务舱； C：一张附随差旅费报销单一起提交的公务舱登记卡；

D：公司的信用卡报表表明，公司支付了一张头等舱飞机票的费用。

21、根据以下信息回答9-10题。内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做准备，以下内容摘自报告初稿所开展的业务完成了以下几项目标①证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性；②确定在存储过程中机器是否有损坏的状况；③审核仓库工作人员所开展的操作程序；④确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账；⑤计算仓库中存货的当前公允价；⑥将机器的总值与账面记录进行比较。从采购记录中抽取30台机器作为样本，证实有13台在仓库中，另外5台在码头准备运往生产车间，其余12台已运到生产车间。对仓库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。在抽取25台机器样本来测试机器的损坏情况时，发现只有一台没有损坏。内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。当然，在验收存货时所进行的检查除外。在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征 A：信息的顺序；

B：报告接收人的性质； C：噪声；

D：以前与业务客户接触过。

22、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收人情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的？许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。1@.在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？

A：店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。B：产品经理议定采购价格并制定销售价格。

C：根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。D：每个店铺中不设置验收职能。

23、在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编制时，审计师应该确定

A：系统测试在单元测试前进行

B：测试情况的结果由独立控制小组审批

C：单元测试包括对所有月末账目更新情况和相关明细账进行运行 D：终端用户开发了包括例外情形在内的测试案例情况

24、某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计人员对合同进行复核的过程中，下列哪项审计程序最为重要？ A：复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款 B：复核合同及所有招标程序，以确定公司选择最低投标 C：通过直接询问，确定契约方商业信用 D：特定完工日合同复核

25、准则要求，当内部审计师确定多种因素与可能的欺诈性事件相关，并怀疑有舞弊发生时，他应该

A：立即通知高级管理层当局和董事会。B：立即通知审计委员会。

C：通知公司中的适当权威机构并建议进行调查。D：延伸审计测试，以确定舞弊范围。