税务违法与处罚案例分析参考答案5篇

第一篇：税务违法与处罚案例分析参考答案

税务违法与处罚案例分析参考答案

一、税务行政处罚案例分析：

某基层税务所某年7月15日接到群众举报，辖区内华美服装厂(系个体工商户)已开业两个月没有纳税。7月16日，税务所依法对华美服装厂进行了税务检查。经查，该服装厂5月8日办理了营业执照，5月10日正式投产，没有办理税务登记，至检查日共生产销售服装420套，应纳税款2200元，没有申报纳税。根据检查情况，税务所于7月18日作出如下决定：

1、责令服装厂7月25日前办理税务登记，并处以500元罚款。

2、按规定补缴税款，加收滞纳金，并处未缴税款二倍罚款。

7月19日，税务所向华美服装厂送达《税务处罚事项告知书》，7月21日税务所按上述处理意见做出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达华美服装厂，同时下发《限期缴纳税款通知书》，限该服装厂于7月25日前缴纳税款和罚款。

华美服装厂认为该厂刚开业两个月，产品为试销阶段，回款率低，资金十分紧张，请求税务所核减税款和罚款。7月25日该服装厂缴纳了部分税款500元。7月27日税务所又下达了《催缴税款通知书》，限该企业于8月1日前缴清全部税款及滞纳金。8月3日，在两次催缴无效的情况下，经税务所长会议研究决定，税务所对服装厂采取强制执行措施：扣押了服装厂价值约相当于税款和滞纳金和罚款的服装，交付拍卖公司拍卖，并以拍卖收入抵缴了税款和滞纳金。服装厂认为税务机关的处罚过重，于8月3日书面向税务所的上级机关某县税务局提出行政复议申请：要求撤销税务所对做出的处理决定，8月7日，税务所对华美服装厂未缴纳的罚款执行了强制执行措施。根据上述情况：

1、请分析华美服装厂存在哪些主要违法行为？

2、税务所在执法方面是否存在问题？如有，是哪些？

2、税务所在执法方面是否存在问题？如有，是哪些？

二、税务行政诉讼案例分析： 某市某建材公司，主要业务为向客户销售散装水泥。某年4月该公司将散装水泥改为袋装水泥，并在水泥价款之外以每条20元的价格向客户售出水泥袋4000条，收取水泥袋款80000元，记入与水泥袋厂的往来账户中。

当年6月15日，该市国税局稽查局在对建材公司的税务检查中发现，以上水泥袋款收入没有申报纳税，在依法履行了告知程序之后，于6月20日作出税务处理决定书，责令该建材公司于6月30日前，补缴税款及滞纳金，同时处以所欠税款6倍的罚款。建材公司承认其水泥袋款收入应该纳税，但对税务机关的6倍处罚不服，在交纳了税款和滞纳金后，于6月23日向人民法院提起税务行政诉讼，人民法院依法受理此案，6月28日，税务机关采取强制执行措施，从建材公司的银行账户中划走罚款。根据以上情况，请分析：

1、税务机关的行政行为是否有不当之处？

2、建材公司是否可以不经复议直接提起行政诉讼？

参考答案

一、答：华美服装厂存在以下违法行为(1)未按照规定办理税务登记。

根据《征管法》第十五条第一款规定：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。华美服装厂自5月8日办理了营业执照，自税务机关做出处罚决定之日起已超过了30日。同时根据《征管法》第六十条第一款规定：纳税人未按规定的期限申报办理税务登记，变更登记或注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。所以税务所对其处以500元罚款是正确的，符合规定。

(2)纳税人不进行纳税申报。

根据《征管法》第六十四条第二款规定：纳税人不进行申报，不缴或者少缴应纳税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款。华美服装厂自开业以来，已有销售额，却一直没有进行纳税申报，是一种违法行为。（3）纳税人不缴纳税款。根据《征管法》规定，纳税有应按期限定期缴纳税款，不缴或者少缴应纳税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款。华美服装厂自开业以来，已经二个月，有销售额，却一直没有缴纳税款，是一种违法行为。

(1)执法主体不合格。根据《征管法》第七十四条规定：本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。税务所对服装厂因偷税罚款2200元的一倍，达2000元以上超越了执法权限，是越权行为。

(2)执法程序不合法，做出《税务行政处罚决定书》的时间不符合法律规定。根据国家税务总局《税务行政处罚听证实施办法》第四十条规定：要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。税务所7月19日送达《税务行政处罚事项告知书》，而7月21日就做出了《税务处理决定书》，听证告知的时间只有2天，不符合法定程序。

(3)扣押服装厂的服装不符合法定程序。

根据《征管法》第四十条的规定：其一，税务机关采取强制执行措施时必须经县以上税务局(分局)局长批准，税务所没有经县税务局批准，就对服装厂采取强制执行措施，是不符合法定程序

二、答案：

1、税务机关的行为有不当之处： 第一：罚款的倍数过高。《税收征管法》规定，纳税人有偷税行为的，可处以所偷税款50%至5倍的罚款，可见，对偷税的罚款倍数最高为5倍，本案税务机关罚款为6倍，因此不合法。

第二、税收强制执行措施不当。《税收征管法》规定，税务机关对纳税人做出行政处罚，如纳税人没有在规定期限内缴纳税款，且没有申请复议和提起上诉，税务机关可对罚款进行强制执行。本案中，还不到税务机关要求缴纳罚款的最后期限，且当事人已经向人民法院起诉，人民法院正在审理，税务机关在此时间从银行扣缴罚款的行为不当，违反了《税收征管法》。

3、建材公司可以直接提起行政诉讼。本案中，建材公司并非对税务机关征收税款和滞纳金的具体行政行为不服，而只是对税务机关的处罚决定不服，是可以不经复议而直接起诉的。

第二篇：《税务会计》案例分析答案

第一章例24

『正确答案』

（1）甲发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。

甲未在规定的期限内办理纳税申报，税务机关通知申报，逾期仍未申报，构成了偷税，税务机关应追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（2）税务所执法行为的不妥之处在于：

①经县以上税务局（分局）局长批准，才可以采取强制执行措施。税务所未经批准就采取强制执行措施，做法不妥。

②纳税人对税务机关作出的具体行政行为有要求听证的权利，有申诉、抗辩权，税务所未听其申诉，做法不妥。

③税务机关采取强制执行措施时，应扣押、查封、依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，税务所核定甲某的应纳税款为1000元，而扣押了甲价值1500元的一批服装，扣押货物的价值超过了应纳税款的价值，该做法不妥。

④税务所将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款的做法不妥。

按照《关于抵税财物拍卖、变卖试行办法》规定：税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序，无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以委托当地商业企业代为销售，或者责令被执行人限期处理。税务所未委托拍卖机构进行拍卖，而是直接委托某商店销售，做法不妥；此外变卖抵税财物的价格，应当参照同类商品的市场价、出厂价，税务所未参照同类货物的价格，直接按照1000元的价格委托某商店销售，做法不妥。

第二章例14

『正确答案』

(l)根据《税收征收管理法》有关规定，纳税人应自领取营业执照之日起30日内向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。该电器有限公司已具备上述条件，故应在分公司所在地办理税务登记。

(2)税务行政处罚的依据是征管法第60条。按征管法规定，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营业务的场所需要办理税务登记，并在领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关办理注册税务登记。纳税人未按规定期限向主管税务机关办理税务登记手续，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。分公司所在地的国税局行政处罚行为都是正确的。

(3)不会得到免除。

(4)该事项属于税务行政复议的受案范围，因为税务行政复议的受案范围中包括税务机关作出的税务行政处罚行为。

(5)税务师事务所可以接受该事项的委托，税务行政复议是税务代理范围之一，鉴于税务机关的处罚并无差错，应建议委托人接受处罚而不是接受委托去进行税务行政复议。

第三篇：江西地税税务处罚典型案例

江西地税税务处罚典型案例

一、案件背景情况

（一）案件来源

根据2012年税收专项检查工作计划，经批准，选案部门将X县XX房地产开发公司XX项目部列为XX县地税局稽查局2012年的稽查对象。2012年7月，该县地税局稽查局对该房地产开发公司开发A住宅小区项目在2008年1月1日至2011年12月31日期间履行纳税义务、扣缴义务、发票使用管理情况、税务管理执行情况进行了检查。

（二）纳税人基本情况

该房地产开发公司登记注册类型为集体事业单位，属于房产地开发企业，主要经营范围为房地产开发、销售；主管税务机关为XX县地方税务局XX分局。至2011年12月，该公司开发A住宅小区项目已完成施工。至2011年12月，已基本销售完成，土地增值税已达到清算条件，但由于达不到查账征收条件，且报经县局批准，对该公司企业所得税、土地增值税均实行核定征收。

二、检查过程与检查方法

（一）检查预案。在实施稽查前，稽查人员围绕纳税人的涉税情况进行案头分析，制定检查预案：

一是到管理部门了解税收管理情况：到2011年12月止，该公司开发A住宅小区共申报地方各税费6,345,914.89元（销售不动产营业税3,954,922.39元、企业所得税1,717,000.00元、土地使用税10,400.00元、土地增值税429,250.00元、印花税21,332.50元、教育费附加64,387.50元、地方教育附加41,310.00元、城建税107,312.50元）；

二是到房产管理部门收集测绘报告、房屋产权证等资料，掌握可售面积、房屋产权证办理等情况；

三是确定检查重点：

1、核对合同价款的真实性；

2、柴间、车库、商铺、车位等销售收入是否已申报纳税；

3、土地使用税是否足额缴纳；

4、支付建筑款时是否足额取得了符合规定的发票。

（二）检查具体方法

1、账面检查，发现疑点。稽查人员在履行了相关的法定程序后，采用详查法对纳税人的有关账簿和凭证及房屋销售合同等相关资料进行了检查，同时到房产管理部门收集了测绘报告、房屋产权证等资料。经整理后比对发现：一是已售套房的数量、面积、单价、金额与房管部门销售登记情况的数量、面积、单价能够达到一致；二是企业提供的商铺的销售面积与测绘报告的可售面积相差较大，企业提供的商铺销售面积是1,335.47平方米，而测绘报告的可售面积是2,474.18平方米；三是与施工方的工程结算造价是2,274万元，已开具建安发票2,274万元；四是土地使用税申报数仅为10,400元，与实际明显不符；五是土地增值税的征收率明显偏低。

2、询问调查，外围取证。针对上述存在的疑点，稽查人员及时将情况向稽查局长进行了汇报。听取汇报后，稽查局长立即组织全局人员召开案情分析会，对发现的涉税疑点，以及在稽查实施时会产生的困难和应急预案进行了认真的分析，并确定了以外围调查为主线的下一步税务稽查实施方案：

一、从稽查力量着手，增派2名稽查人员充实到检查组；

二、从购房户着手，全面掌握购房付款、付款票据取得等情况；

三、到实地查看车库、杂间、车位、商铺的使用情况。

按照预定的税务稽查实施方案，稽查人员展开了外围调查：一是到购房户收集购房付款、付款票据取得等证据，取得并固定了部分真实的销售协议、收款收据等原始证据；二是到实地查看发现，所有的车库、杂间均已装上了铁门，说明已全部销售；商铺也已销售完；车位共34个，已售20个，未售14个。

在掌握了这一系列证据后，稽查人员决定对公司法定代表人下达了《询问通知书》，要求其接受询问。在询问期间，公司法定代表人 承认了则以在外地出差为由，采用“软拒绝”的手段回避询问，拖延时间。其间则大肆动用社会关系，试图通过托熟人说情、宴请、送礼等方式来干扰稽查人员办案。对此，稽查人员一一拒绝，并要求该法定代表人立即接受询问。正是稽查人员严谨办案的工作作风和依法治税的决心震撼了该公司法定代表人，最终接受了询问。承认了商铺已全部销售的事实并提供了相关协议。而企业申报土地增值税的征收率偏低是因为企业会计人员对土地增值税的核定征收率不了解。

（三）检查中遇到的困难和阻力

1、检查取证难。由于该公司在接受税务检查过程中，不如实提供商铺销售合同、收款收据等资料，导致稽查人员只能通过外围调查、现场检查的方式取得证据，办案过程进展缓慢。在对购房户的调查取证过程中，由于涉及广，取证对象配合程度不一，同时受稽查权限的制约，稽查人员只能通过耐心细致的作解释、宣传工作，以取得取证对象的支持，获取重要的证据（有时为了取得一户购房户的证据材料要跑几次）。正是在稽查人员掌握并固定了上述证据后，在铁的事实面前该公司才提供了有关资料，查清了该公司的偷税事实。

2、文书送达难。公司法定代表人面对稽查人员的询问通知以在外地出差为由，采用“软拒绝”的手段回避询问，拖延时间，并试图通过托熟人说情、宴请、送礼等方式来干扰稽查人员办案，使得案件的查处十分艰难。在稽查人员的多次电话联系且耐心宣传税收政策的情况下才接受了询问，保证了案件的顺利结案。

三、违法事实及定性处理

（一）违法事实。

通过内查外调，检查组彻底查清了该小区的开发及错用税率、隐瞒收入少缴税收情况。

1、营业税。经检查核实，该单位共取得销售建筑物或构筑物应税收入79,137,817.78元，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条、第二条、第四条规定，应按照5%的税率缴纳营业税3,956,890.89元，实际申报3,954,922.39元，以前被查0元，少缴营业税1,968.50元。

2、城市维护建设税。经检查核实，该单位实际缴纳县镇-营业税额合计3,956,890.89元，根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条、第三条、第四条、第五条规定，该单位应按照5%的税率缴纳城市维护建设税197,844.54元，实际申报107,312.50元，以前被查0元，少缴城建税90,532.04元。

3、印花税。经检查核实，该单位在本检查期间书立的各类应税合同、书据、启用权力许可证照和营业帐簿有工程勘察设计合同、建安工程承包合同、产权转移书据、营业账簿，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条、第二条、第三条、第七条规定，该单位在本检查期间书立的各类合同、书据、启用权利许可证照和营业帐簿，应纳工程勘察设计合同税额130.00元，实际申报无，以前被查无，检查少缴税额130.00元；应纳建安工程承包合同税额9,078.00元，实际申报无，以前被查无，检查少缴税额9,078.00元；应纳产权转移书据税额45,668.90元，实际申报21,332.50元，以前被查无，检查少缴税额24,336.40元；应纳营业账簿税额45.00

元，实际申报无，以前被查无，检查少缴税额45.00元。以上合计应纳印花税54,921.90元，已缴21,332.50元，少缴33,589.40元。

4、土地使用税。经检查核实，该单位2008年1月1日至2011年12月31日期间实际占地面积10,674.18平方米，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条、第三条、第四条、第九条规定，该单位2008年1月1日至2011年12月31日期间应缴纳土地使用税53,370.90元，已缴纳10,400.00元，少缴42,970.90元。

5、土地增值税。该单位截止2011年12月31日已售房地产面积为27,241.80平方米，总可售面积为29,897.17平方米，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为91.12%，根据国税发〔2009〕91号《国家税务总局关于印发<土地增值税清算管理规程>的通知》规定，达到可要求纳税人进行土地增值税清算的条件。经清算，对该单位普通标准住宅和非住宅分别计算后，该单位在2008年1月1日至2011年12月31日期间，应纳土地增值税1,764,746.60元，已纳429,250.00元，少缴土地增值税1,335,496.60元。

6、企业所得税。经检查核实，该单位企业所得税为核定征收方式，核定征收率为4%。该单位截止2011年12月31日累计取得销售建筑物或构建物收入7,9137,817.78元，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第二条、第三条、第四条规定（另外，如果有房地产企业预征企业所得税的，适应法规应增加：国税发[2003]83号文《国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》），税款所属期2011年1月1日至2011年12月31日应纳企业所得税额3,165,512.71元，实际申报1,717,000.00元，以前被查无，检查少缴企业所得税税额1,448,512.71元。

7、其他代收费用、基金

（1）教育费附加。经检查核实，该单位实际缴纳营业税额合计3,956,890.89元，根据国务院《征收教育费附加的暂行规定》第三条、第六条和（2005）国务院令第448号《国务院关于修改<<征收教育费附加的暂行规定>的决定》，该单位应按照3%的税率缴纳教育费附加118,706.73元，实际申报64,387.50元，以前被查0元，少缴54,319.23元。

（2）地方教育附加。经检查核实，该单位实际缴纳营业税额合计3,956,890.89元，本期应纳营业税额基金（费）41,310.00元，实际申报41,310.00元，以前被查无，检查少缴税额0元。

8、发票使用方面

该单位在2008年1月1日至2011年12月31日期间，因为纳税人原因，采用违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的手段，造成其他单位或者个人少缴营业税等地方各税税款64,636.73元。

该单位以上少缴税、费合计3,007,389.38元，其中营业税1,968.50元；城市维护建设税90,532.04元；印花税33,589.40元；城镇土地使用税42,970.90元；教育费附加收入54,319.23元；土地增值税1,335,496.60元；企业所得税税额1,448,512.71元。

（二）定性处理

1、该纳税人在2008年1月1日至2011年12月31日期间，因为纳税人原因，造成少缴营业税1,968.50元、城建税90,532.04元、土地使用税42,970.90元、印花税33,589.40元，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第二款规定，定性其他，追缴少缴税款，并处以少缴税款1倍的罚款169,060.84元；根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，对该单位补缴的上述税款从滞纳之日起到缴纳之日止，按日加收万分之五的滞纳金14,877.36元。

2、该纳税人在2008年1月1日至2011年12月31日期间，因为纳税人原因，造成少缴企业所得税款1,448,512.71元、土地增值税税款1,335,496.60元，因企业所得税、土地增值税实行核定征收，故不作罚款处理。项目清算后应补缴企业所得税款1,448,512.71元、土地增值税税款1,335,496.60元。

3、该单位在2008年1月1日至2011年12月31日期间，因为纳税人原因，采用违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的手段，造成其他单位或者个人少缴营业税等地方各税税款64,636.73元，根据《中华人民共和国发票管理办法》第四十一条规定对该单位处少缴税款1倍的罚款64,636.73元。

以上查补税款、滞纳金、罚款共计3,255,964.31元,已全部入库。

四、案件分析

（一）认识及体会

1、注重对被查对象的案头分析，制定检查预案，确定检查重点；

2、注重房地产行业特点，积极探索和寻找符合房地产行业经营特点的检查方法和思路；

3、在税务稽查案件的查处中，处罚不应是目的，而只是一种手段，规范才是最终目的。对房地产企业的检查要做到检查一户规范一户。

（二）工作建议

1、税务管理部门应加强对房地产企业的管理，对土地使用权取得、房地产开发、交易和保有等各个环节进行监管，并完善好征管资料；

2、加强税务稽查与纳税评估工作的联动，以确保税务稽查选案的准确性；

3、加强纳税人非主税种的管理,既要抱西瓜,又要捡芝麻；

4、加强稽查人员综合素质的管理。当前，税收违法手段越来越先进，也越来越隐蔽，这就要求稽查人员要具备更高的业务素质和更强的工作责任心，在工作学习中做到手勤、脑勤、学习勤。

5、在实施房地产开发企业检查中，注重对发票的检查，对违反发票管理规定的行为加大打击力度，从而提高纳税人税法遵从度。

第四篇：路政处罚案例分析

处罚案例分析

该超限行政处罚案由于涉及多个法律问题，经我们单位法制科讨论后进行处罚已结案，现写出供同行参考，如有不同看法欢迎交流，抛砖引玉，理辩则明。

2010年×月×日，×治超站路政人员在检查时遇一超限车冲卡逃避检查，10分钟后在另一检查点被拦截被迫停车。该车停车后继续拒不接受检查，突然倒车撞坏路政车辆，导致车上路政人员受伤。路政人员立即拨打110报警，公安人员赶到现场后，将当事人余×刑拘。经调查，该车行驶证登记所有人和营运证上的运输业户为×有限公司×分公司，车辆是余×分期贷款购车，是实际车主。余×被刑事羁押期间，其配偶和儿子在没有其书面委托的情况下前去接受处理，缴纳了超限罚款，提走车辆。

1、本案应以谁为超限处罚当事人？

首先，余×系分期贷款购车，与车辆所有人×分公司签订有分期购车协议，协议里明确了贷款还清前×分公司是保留车辆所有权方，余×负责该车经营和管理、收益等，与行驶证上的所有人无关，违法超限运输行为也为其独立实施。《最高人民法院关于购买人使用分期付款购买的车辆从事运输，因交通事故造成他人财产损失保留车辆所有权的出卖方不应承担民事责任的批复》[法释(2000)38号]对于赊销贷款车辆的交通事故民事责任做了免责规定，虽然对行政责任能否免除没有规定，但按照有关司法解释，实践中应比照参考。其次，分公司无法人资格，按照行政诉讼法和民事诉讼法有关司法解释，除非该分公司有单独的营业执照和独立财务，否则不宜将该分公司作为其它组织对待进行处罚。虽然货车营运证上的运输业户也是×分公司，但超限运输承运人与营运资格并无必然联系，应个案具体分析。综上原因，该案应以余×为擅自超限运输当事人进行处罚。

2、在对超限车辆采取责令停驶强制措施后，除送达通知书给当事人外，是否应当通知其行驶证上的车辆所有人×分公司？

责令停驶为行政强制措施，其行使的实际效果类似扣押。本案中，当事人为分期贷款购车，在没有还清贷款前，×分公司作为保留车辆所有权方，对该车可以主张财产权，路政人员对该车责令停驶，虽然处罚当事人非×分公司，处罚事项对其无需告知，但对车辆采取行政强制措施，如果不经告知，就有侵害其合法财产权之嫌。最高人民法院在有关司法解释里明确了对于类似情况的处理原则，即切实保护第三人合法权益原则，路政人员应该参照这个原则执行。否则，如果当事人因为刑事案件或其他原因长时间不来处理，导致被停驶车辆损坏，×分公司完全可以按照《关于执行<中华人民共和国行政诉讼法>若干问题的解释》以具体行政行为侵犯其合法权益为由对公路局提起行政诉讼，要求解除强制措施，返还车辆，赔偿有关损失。这种情况有类似行政诉讼案例，可以参考。

3、本案处罚应依据《公路法》还是《山东省治理超限和超载运输办法》？ 山东省《办法》第37条对当事人逃避超限检查的行为做了单独罚则规定，根据行政法的一般理论，对于行政相对人的每一个行政违法行为均应进行分别处理，但对具有因果关系的行政违法行为，分别处罚则显失公正，应按照牵连违法行为处理。《行政处罚法》对牵连违法行为应如何定性量罚并无明文规定，行政法领域关于牵连的论证基本上都是按照刑法的牵连犯理论，基于行政法和刑法都是公法相通的原理进行讨论的，基本上认同应以重罚吸收轻罚或主行为吸收从行为来处理。两个罚则，都是罚款，最高处罚额都是3万元，则应按照主行为吸收从行为原则处理，当事人直接实施违法目的为违法超限运输获取非法利益，是其主行为，逃避检查是为实现这一目的进行辅助，是从行为。综合考虑其犯意，应对其擅自超限运输的行为作为主行为依据《公路法》进行处罚，将其逃避检查并造成严重后果的情节作为自由裁量依据，对其处以罚款。（现在山东省交通厅出台了一个新的自由裁量执行标准，与这个有矛盾，该问题比较复杂，有时间单独写出）

4、案发时路政人员拨打110报警行为是否可以看做行政机关对涉嫌犯罪案件的移送行为？

对于行政机关移送涉嫌犯罪案件的具体规定，目前主要根据国务院令第310号《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》及最高人民检察院高检会[2006]2号《关于在行政执法中及时移送涉嫌犯罪案件的意见》。根据上述规定，行政移送是行政机关依职权而为的行政行为，具有必须的形式要件和程序要件，其区别于《刑事诉讼法》中一般单位和个人的报案、控告、举报行为。对于在执法现场立即通知公安机关到场进行案件移送，则主要依据《意见》中“现场查获的涉案货值或者案件其他情节明显达到刑事追诉标准、涉嫌犯罪的，应当立即移送公安机关查处”的内容，但对于该内容，高检06年在关于该意见的解读中已经说明该内容是为了防止行政执法机关久查不决而作的强调性规定，而非设立行政移送的特殊形式，更不等同于报案，现场移送应当同样按照《规定》中移送形式要件进行。对于《意见》中的提前介入，则是要求公安机关参与、配合行政机关进行行政调查。再者，无论公安机关是以妨碍公务罪还是故意杀人罪立案，我现场路政人员都是被侵害的对象，依据《刑事诉讼法》、《公安机关办理刑事案件规定》等，其拨打110报警的行为都只是报案行为，非行政移送行为，一经报案，即进入公安机关刑事审查程序，不存在移送与否的问题，即使公安机关以后要求提供有关行政执法材料，也只是路政人员作为被害人必须配合公安机关进行刑事案件调查的义务。

5、当事人亲属没有当事人书面委托的情况下前去处理路政人员是否可以让其接受处理？

这一问题关键是当事人亲属的行为是否构成表见代理。一般认为，表见代理来源于私法领域，不能用于公法，在行政法领域所有的表见代理都无效，否则行政法律责任的惩罚性无法体现。但在缴纳罚款等程序性问题上和财产解除扣押比如路政人员放行车辆等问题上，表见代理仍然适用。在本案中，当事人被刑事羁押，人身自由受到限制，其贷款购买的车辆被责令停止行驶，无法运营，而又必须按月还贷，其配偶或儿子作为具备相应行为能力的成年人，出于对当事人利益考虑在没有当事人书面授权委托的情况下主动接受超限处罚以尽快把被停驶车辆开走的要求没有明显超出合理界限，该行为又不违法，路政人员在核实其身份尽到谨慎义务后完全有理由相信其配偶和儿子代为接受处罚缴纳罚款的代理行为得到了当事人认可，可以让其配偶和儿子代其履行缴纳罚款义务，并在处理完毕后让其开走车辆。当事人如果在解除刑事羁押后对上述代理行为有异议，则其配偶和儿子的行为应视为表见代理。

6、当事人应承担的行政责任和刑事责任有什么关系？

（1）本案不存在刑事和行政法律责任的竞合，当事人应对擅自超限运输和逃避检查承担行政责任，对抗拒检查承担刑事责任。本案中，擅自超限运输行为比较简单，不需讨论，关键是当事人逃避、抗拒检查的行为，也就是后两个符合违法构成要件的违法行为，一是遇检查时强行冲卡逃避检查行为，二是被拦截后倒车撞坏坐有路政人员的路政巡查车行为，这两个行为是牵连违法行为还是独立的违法行为，应以当事人违法意图是否改变来判断。当事人撞车涉嫌刑事犯罪，其可能的罪名就是妨碍公务罪和故意杀人罪（未遂），故意杀人行为，当事人撞车的违法意图已经不是拒绝检查，已经改变，两个行为是相对独立的违法行为，当然不存在刑事和行政责任的竞合。妨碍公务罪中，其是否构成的关键是当事人是否采取了暴力或威胁手段，也即公安机关将其撞车行为认定为使用暴力手段阻碍、抗拒检查。这种情况，当事人违法意图没有改变，两个行为构成牵连违法行为。但是，《超限运输车辆行驶公路管理规定》第二十五条，《山东省治理超限和超载运输办法》第四十四条均明确阻碍、抗拒检查违法行为具有行政处罚权的为公安机关而非公路管理机构，公路管理机构只有根据山东省《办法》第三十七条对强行冲卡和不按照要求驶入指定地点接受检测而逃避检查的行为进行处罚的权力，对阻碍、抗拒检查行为无行政处罚权，所以即使按照牵连行为看待，也不存在刑事和行政责任的竞合。（2）虽然该案不存在刑事和行政法律责任的竞合，路政人员可以就当事人应承担的行政责任进行单独调查，但对于公安机关在刑事案件中已经调查涉及的证据，则路政人员不应重复调查，因为“刑事优先”的原则并不限于刑事和行政责任竞合时才适用，同样适用于证据规则，刑事证据证明力高于行政证据，其证明效力最高，对于当事人身份、车辆情况等证据，应先到公安机关要求协助调查，在不违反刑事案件办案规定和不影响刑事案件调查的情况下从公安机关调查取证即可，以避免行政证据和刑事证据的不一致或冲突，对于车辆超限率等刑事案件不涉及的问题，可以独立于刑事案件单独调查取证。

第五篇：21起典型安全生产违法处罚案例

21起典型安全生产违法处罚案例公布

案例1

地点：江苏无锡江阴市

处罚单位：江阴市应急管理局

被处罚单位：江阴某工程塑料有限公司

处罚原因：未对210台可燃气体报警器定期检测

处罚金额：责令其限期整改，并拟处人民币罚5万元的行政处罚

9月1日，江阴市应急管理局执法人员对江阴某工程塑料有限公司检查时发现，该单位210台可燃气体报警器于2021年8月27日检定到期，该单位未重新检测。该单位的行为违反了新《安全生产法》第三十六条第二款的规定：“生产经营单位必须对安全设备进行经常性维护、保养，并定期检测，保证正常运转。维护、保养、检测应当作好记录，并由有关人员签字。”，根据新《安全生产法》第九十九条第三项的规定，责令其限期整改，并拟处人民币罚5万元的行政处罚。

案例2

地点：江苏无锡市

处罚单位：无锡市应急管理局

被处罚单位：无锡市生辉机械制造有限公司

处罚原因：主要负责人未履行法定的安全生产管理职责

拟处罚金额:13.4万元左右

9月1日，无锡市应急管理综合执法支队执法人员对无锡市生辉机械制造有限公司以“三位一体”执法模式开展执法检查，发现该公司主要负责人未履行法定的安全生产管理职责、特种作业人员未经专门培训取得特种作业操作证上岗作业、安全设备的安装、使用、检测、改造和报废不符合国家标准或者行业标准以及违反操作规程或者安全管理规定作业。

涉嫌违反《中华人民共和国安全生产法》第二十一条：“生产经营单位的主要负责人对本单位安全生产工作负有以下职责：（一）建立健全并落实本单位全员安全责任制，加强安全生产标准化建设”；第三十条：“生产经营单位的特种作业人员必须按照国家有关规定经专门的安全作业培训，取得相应资格，方可上岗作业”；第三十六条“安全设备的设计、制造、安装、使用、检测、维修、改造和报废，应当符合国家标准或者行业标准”以及第五十七条：“从业人员在作业过程中，应当严格落实岗位安全责任，遵守本单位的安全生产规章制度和操作规程，服从管理，正确佩戴和使用劳动防护用品”的规定。

根据新《安全生产法》相关条款，拟处罚金额13.4万元左右。

案例3

地点：广东省东莞市谢岗镇

处罚单位：东莞市应急管理局谢岗分局

被处罚单位：东莞市鼎尖精密五金制品有限公司

处罚原因：配备注册安全工程师从事安全生产管理工作的行政处罚

处罚金额：人民币1万元罚款的行政处罚

近日，该分局前往辖区内的东莞市鼎尖精密五金制品有限公司进行执法检查，发现该企业存在未按照规定配备注册安全工程师的违法行为，为此，依法对该企业处人民币1万元罚款的行政处罚。9月9日，谢岗分局执法人员前往东莞市鼎尖精密五金制品有限公司进行执法检查。该企业有液态有色金属及其合金连续铸造，其生产工艺属于金属冶炼。经检查发现，该企业存在未按照规定配备注册安全工程师的违法行为。经批准，谢岗分局当天对该公司进行立案调查。

经查，该公司占地面积约500平方米，设有一个生产车间，共有6名员工，主要是加工铝制品，具体工艺流程为：熔炉压铸、钻孔攻牙。该公司法人和车间主管均承认公司在经营当中未配备注册安全工程师，该行为涉嫌违反新安全生产法的相关规定。鉴于该公司认错认罚且积极整改，被查处当天立即配置注册安全工程师，谢岗分局决定对其从轻处罚，做出处人民币1万元罚款的行政处罚。

谢岗分局提醒：自2021年9月1日施行的新安全生产法，增加对金属冶炼单位未配备注册安全工程师从事安全生产管理工作的行政处罚，请各金属冶炼单位按照规定配备注册安全工程师。

案例4

地点：山东潍坊青州市

处罚单位：青州市应急管理局

被处罚单位：某机械厂

处罚原因：未按照规定配备兼职安全生产管理人员

处理情况：《责令限期整改指令书》立案调查，拟处罚款1.9万元

9月1日，青州市应急管理局对青州市某机械厂执法检查时发现，该公司从业人员在一百人以下，未按规定配备兼职安全生产管理人员。新《安全生产法》第二十四条第二款规定：“从业人员在一百人以下的，应当配备专职或者兼职的安全生产管理人员”，依据新《安全生产法》九十七条第（一）项的规定，执法人员当即向企业下达了《责令限期整改指令书》，并对违法行为立案查处，拟处罚款1.9万元。

案例5

地点：山东德州平原县

处罚单位：平原县应急管理局

被处罚单位：德州佳禾化肥有限公司

处罚原因：未取得特种作业证

处罚金额：罚款4万元

9月2日，平原县应急管理局对德州佳禾化肥有限公司进行执法检查时发现:该企业生产车间现场施工人员未取得焊接与热切割作业特种作业证对料仓进行焊接作业。根据《中华人民共和国安全生产法》第九十七条第（七）项，对其作出罚款4万元的处罚，并要求其在规定时间内积极完成相关整改工作。

案例6

地点：浙江温州苍南县

处罚单位：苍南县应急管理局

被处罚单位：某矿建有限公司，某建设有限公司

处罚原因：未投保安责险

处罚金额：10万元的顶格行政处罚

9月1日，新修正的《安全生产法》正式实施。当日上午，苍南县应急管理监察大队立即组织对高危行业矿山采掘企业进行执法检查，在执法检查时发现浙江某某矿建有限公司和温州某某建设有限公司两家企业均未按照国家规定投保安全生产责任保险。

其行为涉嫌违反了《中华人民共和国安全生产法》第五十一条第二款的规定。依据《中华人民共和国安全生产法》第一百零九条的规定，苍南县应急管理局立即依法对该公司进行了立案查处，9月2日县应急局案审会研究决定对两家公司各处以10万元的顶格行政处罚，现正在履行有关程序。这是新安法实施后，苍南县处罚的首例案件。

新修正的《安全生产法》规定：属于国家规定的高危行业、领域的生产经营单位，应当投保安全生产责任保险。高危行业、领域的生产经营单位未按照国家规定投保安全生产责任保险的，责令限期改正，处五万元以上十万元以下的罚款；逾期未改正的，处十万元以上二十万元以下的罚款。

新法实施后，“高危行业领域的生产经营单位必须投保安责险”从政策指引上升到法律规范的最高层面，安责险也成为高危行业领域的强制性商业保险。

案例7

地点：湖南省长沙市宁乡市

处罚单位：宁乡市应急管理局

被处罚单位：长沙科美机械制造有限公司

处罚原因：未和承包方签订安全管理协议

处罚金额：3.6万

9月1日，湖南省宁乡市应急管理局在对长沙科美机械制造有限公司进行执法检查的过程中，执法人员发现现场进行焊接的一名作业人员的特种作业操作证（焊接与热切割作业）过期未复审，重新报考后未通过，正在补考准备中，属于无证上岗作业。同时，执法人员还发现该公司将手动喷粉线新增隔墙施工业务发包给宁乡县夏铎铺镇学知铝合金门窗店，未签订专门的安全生产管理协议，且该公司无安全管理人员对该门窗店的施工作业安全进行协调管理。

依据《安全生产法》第三十条第一款（生产经营单位的特种作业人员必须按照国家有关规定经专门的安全作业培训，取得相应资格，方可上岗作业。）、第四十九条第二款（生产经营项目、场所发包或者出租给其他单位的，生产经营单位应当与承包单位、承租单位签订专门的安全生产管理协议，或者在承包合同、租赁合同中约定各自的安全生产管理职责；生产经营单位对承包单位、承租单位的安全生产工作统一协调、管理，定期进行安全检查，发现安全问题的，应当及时督促整改。）

依据《安全生产法》第三十条第一款第九十七条第（七）项（生产经营单位有下列行为之一的，责令限期改正，处十万元以下的罚款；逾期未改正的，责令停产停业整顿，并处十万元以上二十万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处二万元以上五万元以下的罚款:（七）特种作业人员未按照规定经专门的安全作业培训并取得相应资格，上岗作业的。）等规定，对该公司的违法行为合并处罚3.6万元，并对相关问题限期进行改正。

同时，依据《安全生产法》第一百零三条第二款（生产经营单位未与承包单位、承租单位签订专门的安全生产管理协议或者未在承包合同、租赁合同中明确各自的安全生产管理职责，或者未对承包单位、承租单位的安全生产统一协调、管理的，责令限期改正，处五万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一万元以下的罚款；逾期未改正的，责令停产停业整顿。）的规定，对安全管理人员作出罚款4千元的行政处罚。

案例8

地点：山东潍坊临朐县

处罚单位：临朐县应急管理局

被处罚单位：临朐县某金属制品厂

处罚原因：未按照规定对冯某燕等8名从业人员进行安全生产教育和培训

处理情况：《责令限期整改指令书》立案调查，拟处罚款2万元

9月1日，临朐县应急管理局执法人员对临朐县某金属制品厂进行安全生产执法检查时发现，该公司未按照规定对冯某燕等8名从业人员进行安全生产教育和培训。新《安全生产法》第二十八条第一款规定：“生产经营单位应当对从业人员进行安全生产教育和培训，保证从业人员具备必要的安全生产知识，熟悉有关的安全生产规章制度和安全操作规程，掌握本岗位的安全操作技能，了解事故应急处理措施，知悉自身在安全生产方面的权利和义务。未经安全生产教育和培训合格的从业人员，不得上岗作业。”依据新《安全生产法》第九十七条第（三）项的规定，执法人员当即向企业下达了《责令限期整改指令书》，责令企业限期改正，并对违法行为立案查处，拟处罚款2万元。

案例9

地点：江苏无锡市

处罚单位：无锡市应急管理局

被处罚单位：无锡海源重工股份有限公司

处罚原因：未按照规定取得相应资格上岗作业、未建立安全风险分级管控制度、未将安全风险管控纳入安全生产教育培训计划并未组织实施

处罚金额：拟处罚金额6.2万元左右

无锡海源重工股份有限公司特种作业人员未按照规定经专门的安全作业培训并取得相应资格上岗作业、未建立安全风险分级管控制度、未将安全风险管控纳入安全生产教育培训计划并未组织实施。

涉嫌违反《中华人民共和国安全生产法》第三十条：“生产经营单位的特种作业人员必须按照国家有关规定经专门的安全作业培训，取得相应资格，方可上岗作业”；

第四十一条：“生产经营单位应当建立安全风险分级管控制度，按照安全风险分级采取相应管控措施”和《江苏省工业企业安全生产风险报告规定》第十七条：“企业应当将安全风险辨识管控纳入安全生产教育培训计划并组织实施，定期开展安全风险辨识管控知识教育和技能培训，提高全员安全风险辨识管控意识和管控能力，保证从业人员了解本岗位安全风险基本情况，熟悉安全风险管控措施，掌握事故应急处置要点”的规定。根据新《安全生产法》相关条款，拟处罚6.2万元左右。

案例10

地点：山东烟台市

处罚单位：烟台市应急管理局

被处罚单位：烟台韩科电子有限公司

处罚原因：电工作业未取得特种作业操作证

处罚结果：责令限期整改指令书和现场处理措施决定书

9月1日，新安法生效首日，烟台市应急管理局对标新安法要求，加大执法检查力度。在对烟台韩科电子有限公司执法检查时发现，该公司安排未取得特种作业操作证的员工赵某武从事电工作业。根据新《安全生产法》第三十条第一款规定“生产经营单位的特种作业人员必须按照国家有关规定经专门的安全作业培训，取得相应资格，方可上岗作业”，执法人员现场下达了责令限期整改指令书和现场处理措施决定书，责令企业限期整改，立即将赵某武调离电工工作岗位，在取得电工特种作业操作证之前不得从事电工作业，并对企业立案调查，依据新《安全生产法》规定实施行政处罚。

案例11

地点：山东烟台市高新区

处罚单位：烟台市高新区应急管理分局

被处罚单位：烟台大博金机械制造有限公司

处罚原因：发现问题16项

处罚结果：责令限期整改指令书和现场处理措施决定书，拟罚款4.5万元

烟台高新区应急管理分局迅速行动，加强执法检查，积极贯彻落实新《安全生产法》。在烟台大博金机械制造有限公司，执法人员现场发现问题16项：1.未按照规定对从业人员进行安全生产教育和培训；2.未按照规定制定生产安全事故应急预案；3.安全管理制度未经审核发布；4.未制定2021安全生产工作计划；5.未制定安全生产奖惩制度及记录；6.未开展双重预防体系建设；7.无安全生产会议记录；8.未建立安全生产责任制度；9.未建立安全设备设施管理制度；10.未建立安全生产操作规程；11.配电箱安全警示标识脱落；12.吊索钢丝绳未进行报废处理；13.配电柜未进行固定；14.数控车维护保养不善；15.砂轮机缺少操作规程；16.未及时更换吊带。依据新《安全生产法》相关规定，执法人员当即向企业下达了《责令限期整改指令书》，并对违法问题立案查处，拟罚款4.5万元。

案例11

地点：山东烟台市芝罘区

处罚单位：烟台市芝罘区应急管理局

被处罚单位：北方造船有限公司

处罚原因：高处作业未取得特种作业操作证

处罚结果：责令限期整改指令书和现场处理措施决定书

芝罘区应急管理局在对烟台北方造船有限公司执法检查时发现，该公司安排未取得特种作业操作证的员工刘某某从事高处作业。根据新《安全生产法》第三十条第一款规定，执法人员现场下达了责令限期整改指令书和现场处理措施决定书，责令企业限期整改，立即将刘某某调离高处作业岗位，在取得高处作业特种作业操作证之前不得从事高处作业。同时，对企业立案调查，依据新《安全生产法》相关规定实施行政处罚。

案例12

地点：山东烟台市牟平区

处罚单位：牟平区应急管理局

被处罚单位：牟平区鲁隆汽车机油泵厂

处罚原因：有较大危险因素的生产经营场所，未设置明显安全警示标志

牟平区应急管理局在对牟平区鲁隆汽车机油泵厂开展执法检查时发现，企业两个配电室均未设置明显安全警示标志，违反了新《安全生产法》第三十五条“生产经营单位应当在有较大危险因素的生产经营场所和有关设施、设备上，设置明显的安全警示标志”的规定。依据新《安全生产法》第九十九条相关规定，现已对该企业立案查处。

案例13

地点：山东烟台市海阳市

处罚单位：海阳市应急管理局

被处罚单位：海阳市某晖包装有限公司

处罚原因：高处作业人员无证上岗

处罚结果：开具了责令限期整改指令书和现场处理措施决定书

9月3日，海阳市应急管理局在对海阳市某晖包装有限公司执法检查时发现，高处作业人员张某某正在距离地面9米高的吹膜机引膜作业平台上进行引膜作业，经查，张某某并未取得特种作业操作证，属于无证上岗作业。执法人员当场开具了责令限期整改指令书和现场处理措施决定书，责令企业立即停止安排张某某高处作业，在未取得特种作业操作证前，不得从事特种作业。同时，依据新《安全生产法》第九十七条相关规定，对该公司立案调查，从严实施行政处罚。

案例14

地点：烟台市招远市

处罚单位：招远市应急管理局

被处罚单位：烟台凯润果蔬食品有限公司

处罚原因：未为从业人员提供符合标准的劳动防护用品

处罚结果：现场下达了责令限期整改指令书，责令企业限期改正

招远市应急管理局联合阜山镇应急管理服务中心对烟台凯润果蔬食品有限公司进行执法检查时发现，该公司未按照《山东省劳动防护用品配备标准》为作业人员配备劳动防护用品，违反了新《安全生产法》第四十五条之规定。执法人员依据新《安全生产法》第九十九条相关规定，现场下达了责令限期整改指令书，责令企业限期改正，对企业负责人和安全管理人员进行了批评教育，并对企业违法行为进行立案调查，依法实施行政处罚。

案例15

地点：浙江杭州市萧山区

处罚单位：杭州市萧山区应急管理局

被处罚单位：某公司

处罚原因：未建立安全风险分级管控制度，未对安全风险分级采取相应的管控措施

9月1日，杭州市萧山区应急管理局执法人员对某公司开展执法检查，发现该公司未建立安全风险分级管控制度，未对安全风险分级采取相应的管控措施，生产区域未设立安全风险分级管控四色图和岗位安全风险告知卡，车间内存在喷涂场所使用非防爆电器、消防通道被占等安全风险隐患未辨识，未落实管控措施。

喷涂场所使用非防爆电器，消防通道被占。根据新《安全生产法》第四十一条规定，生产经营单位应当建立安全风险分级管控制度，按照安全风险分级采取相应的管控措施，但该公司未按要求落实企业安全风险管控体系建设提出的风险辨识、风险分级和风险管控等事项。执法人员责令企业限期对问题隐患进行整改，并根据新《安全生产法》相关规定对企业进行行政处罚，这是新《安全生产法》实施后，区应急管理局开出的首张“罚单”。

案例16

地点：浙江杭州市萧山区

萧山区应急管理局联合区公安分局、区住建局、区消防救援大队、区城管局、区商务局等部门开展安全生产检查

处罚单位：杭州市萧山区应急管理局

被处罚单位：某海鲜店

处罚原因：未安装可燃气体报警装置

9月1日，杭州市萧山区应急管理局联合区公安分局、区住建局、区消防救援大队、区城管局、区商务局等部门开展安全生产检查。在对萧山区建设一路的某海鲜店检查过程中，联合检查组发现该店厨房使用燃气，但并未安装可燃气体报警装置。此行为违反了新《安全生产法》第三十六条的规定：餐饮等行业的生产经营单位使用燃气的，应当安装可燃气体报警装置，并保障其正常使用。区应急管理局执法人员当场开具责令整改通知书。目前，已立案调查。根据《安全生产法》第九十九条第（八）项的规定：餐饮等行业的生产经营单位使用燃气未安装可燃气体报警装置的。责令限期改正，处五万元以下的罚款；逾期未改正的，处五万元以上二十万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一万元以上二万元以下的罚款；情节严重的，责令停产停业整顿；构成犯罪的，依照刑法有关规定追究刑事责任。

案例17

地点：湖北宜昌市西陵区

处罚单位：西陵区区应急管理局

被处罚单位：某工贸企业

处罚原因：未对安全设备进行经常性维护

处罚结果：《责令整改指令书》及罚金5000元

9月9日，从宜昌市西陵区应急管理局获悉，该区一家工贸企业因未对安全设备进行经常性维护，违反新实施的《安全生产法》被处以5000元的行政处罚，这也是该区新《安全生产法》实施后的首张“罚单”。西陵区应急管理局执法人员在检查中发现，该工贸有限公司仓库内的安全设备未按要求进行维护、保养，也无定期检测记录。执法人员对其下达了《责令整改指令书》，责令其限期整改，对该公司涉嫌未对安全设备进行经常性维护进行立案调查。西陵区应急管理局依据新修订《安全生产法》第九十九条第三项规定，对该企业作出上述行政处罚决定。

案例18

地点：江苏昆山市千灯镇

处罚单位：千灯镇综合执法局

被处罚单位：某电路板企业

处罚原因：未如实记录安全生产教育和培训情况，未将事故隐患排查治理情况如实记录。

处理情况：《责令限期整改指令书》

9月2日，昆山市千灯镇综合执法局执法人员对某电路板企业进行安全检查时，发现该企业隐患排查治理台账和安全生产教育和培训记录仅更新至2020年，未对2021年隐患排查治理情况及安全生产教育培训情况进行记录，且无隐患整改通知记录，安全生产教育和培训记录无考核结果等内容。针对上述情况，执法人员当即开具了《责令限期整改指令书》，责令企业限期改正，并依法对该企业进行调查取证，证实该企业存在未将事故隐患排查治理情况如实记录且未向从业人员通报以及未如实记录安全生产教育和培训情况的违法行为。千灯镇综合执法局依法对该企业进行立案处理。

案例19

地点：江苏昆山市张浦镇

处罚单位：张浦镇综合行政执法局

被处罚单位：某机电公司

处罚原因：未如实记录安全生产教育和培训情况

处理情况：开具了《责令限期整改指令书》

近日，昆山市张浦镇综合行政执法局对某机电公司开展安全生产执法检查。检查中发现，该企业车间生产作业员宋某和刘某，两人均为新入职员工，但企业仅对两名新员工进行口头安全教育培训，未提供三级安全教育培训记录表，未建立安全生产教育和培训档案，未如实记录安全生产教育和培训情况。针对上述情况，执法人员当即开具了《责令限期整改指令书》，责令企业限期改正，并依法对该企业上述违法行为线索进行立案调查处理。

案例20

地点：江苏昆山市淀山湖镇

处罚单位：淀山湖镇综合行政执法局

被处罚单位：某厂区

处罚原因：未按照规定培训并取得相应资格

处理情况：开具了《责令限期整改指令书》并对其进行立案调查

9月1日，昆山市淀山湖镇综合行政执法局执法人员至某厂区进行日常巡查，巡查中发现某五金公司车间现场有1名焊工正在从事焊接作业，经初步核实该名焊工未持有焊接特种作业操作证，存在特种作业人员未按照规定经专门的安全作业培训并取得相应资格的违法行为。针对上述情况，执法人员当即对该公司开具《责令限期整改指令书》，并对其进行立案调查。

案例21

地点：江苏昆山市周市镇

处罚单位：昆山市应急管理局

被处罚单位：某厂区

处罚原因：接群众举报，涉嫌存在特种作业人员未按照规定经专门的安全作业培训并取得相应资格，上岗作业的行为

处理情况：开具了《责令限期整改指令书》并对其进行立案调查

接群众举报，昆山市周市镇金昌路某企业存在高空作业没有任何防护及规章等情况。接到举报线索后，2021年9月2日，昆山市应急管理局会同周市镇综合执法局工作人员来到现场核查，现场发现该企业一员工正在数控立车上从事装配作业（高度2米以上），该员工未取得高处作业特种作业操作证书。该企业涉嫌存在特种作业人员未按照规定经专门的安全作业培训并取得相应资格，上岗作业的行为，上述行为违反了《中华人民共和国安全生产法》第三十条第一款之规定，昆山市应急管理局执法人员现场开具执法文书，并按照程序进行安全生产违法行为立案查处移交。接到移交后，周市镇综合行政执法局执法人员对案件进一步开展调查。依据《中华人民共和国安全生产法》第九十七条第（七）项之规定，目前，已对该企业进行立案处理。