会计复习

第一篇：会计复习

一、单项选择题

1.会计的基本职能是（）。

A.反映和考核 B.核算和监督 C.预测和决策 D.分析和管理 2.会计的一般对象是（）。

A.社会再生产过程中发生的经济活动 B.再生产过程中的全部经济活动

C.企业、行政事业单位的经济活动 D.再生产过程中发生的能以货币表现的经济活动 3.确定会计核算工作空间范围的前提条件是（）。

A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量 4.下列经济业务发生不会使等式两边总额发生变化的有（）。A.收到应收账款存入银行 B.用银行存款偿还短期借款 C.收到投资者投入的设备 D.购入材料，货款尚未支付

5.某企业期初资产总额为300万元，本期取得短期借款５万元，收回应收账款６万元，用银行存款７万元偿还应付账款。该企业期末资产总额为（）万元。A.296 B.298 C.304 D.311 6．复式记账的理论依据是（）。

A．收入－费用=利润 B．借方发生额=贷方发生额 C．期初余额+本期增加额－本期减少额=期末余额 D．资产=负债+所有者权益

7．“累计折旧”账户按会计要素分，属于（）账户。

A.损益类 B.资产类 C.成本类 D.负债类 8．在发出存货的计价方法中，期末存货价值最接近期末进货成本的是（）。

A．先进先出法 B．后进先出法 C．加权平均法 D．计划成本法 9．“生产成本”账户期末借方余额反映的是（）。

A．完工产品成本 B．期末在产品成本 C．本月生产费用合计 D．已入库产品成本

11、“累计折旧”账户按会计要素分属于（）账户。

A.损益类 B.资产类 C.成本类 D.负债类

12、“生产成本”账户期末借方余额反映的是（）。

A．完工产品成本 B．期末在产品成本 C．本月生产费用合计 D．已入库产品成本

13、企业购入材料发生的运杂费等采购费用，应计入（）。

A．材料采购成本 B．产品加工成本 C．主营业务成本 D．管理费用

14、月份终了，()的余额应与“现金”总账的余额核对相符。

A．“备用金” B．“现金日记账” C．“银行存款” D．“其他应收款”

15、现金清查时，在盘点结束后应根据盘点结果，编制（）。

A.盘存单 B.实存账存对比表 C.现金盘点报告表 D.对账单

16、下列业务不会引起所有者权益变动的是（）A.所有者投入资金偿还欠款 B.企业以高于面值的价格发行一批股票

C.企业向所有者分配利润 D.企业提取任意盈余公积

17、记账凭证账务处理程序的特点是直接根据各种记账凭证逐笔登记（）。

A．现金日记账B．银行存款日记账C．总分类账D．明细分类账

18、“应付账款”明细账一般应采用（）账页。A．平行式 B．多栏式 C．数量金额 D．三栏式

19、总分类账簿应采用（）。

A．活页账簿 B．卡片账簿 C．订本账簿 D．备查账簿 20、下列财务报表中属于静态财务报表的是（）。

A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.利润分配表

二、多项选择题：

1、借贷记账法下账户贷方登记()A.资产减少 B.负债减少C.费用增D.所有者权益增加E.收入增加

2、在权责发生制下，应当作为本月收入的是（）。

A．本月销售产品货款已收存银行B．本月销售产品的货款尚未收回 C．上月销售产品本月收回货款D．本月预收下月销售商品货款 E．本月预付购料款

3、下列经济业务中会导致资产总额减少的是（）。

A.预付购货款 B.从银行取得借款存入银行 C.收到某单位前欠货款 D.用银行存款归还前欠货款

E.用现金发放工资

4、“生产成本”账户的借方登记（）。

A.直接材料 B.直接工资 C.折旧费用 D.分配计入的制造费用 E.管理费用

5、下列表述中正确的有（）

A.法人可以作为会计主体 B.会计主体可以是法人，也可以是非法人 C.会计主体可以是单一的企业，也可以是由几个企业组成的企业集团 D.企业内部的二级单位不能作为会计主体 E.所有者的家庭财产

6．下列项目中可以计入“管理费用”科目的是（）。

A．职工教育经费 B．公司经费 C．董事会会费 D．劳动保险费 E．短期借款的利息费用

7．下列各项目中，属于会计核算一般原则的是（）。

A．权责发生制原则 B．配比原则

C．历史成本原则 D．经济核算原则 E．重要性原则 8.企业的营业外收入包括（）。

A．销售本企业的商品取得的收入 B．固定资产盘盈 C．罚款净收入 D．银行存款的利息收入 E．短期投资的出售收益

9．企业的所有者权益分为()。

A．实收资本 B．资本公积 C．盈余公积 D．应付福利费 E．未分配利润 10．财务报表体系中的主要报表包括（）。

A．资产负债表 B．利润表 C．利润分配表 D．现金流量表 E．所有者权益变动表

三、判断题

（）1.各类账户的期末余额方向与记录增加额的方向一般是一致的。（）2.在借贷记账法下，账户借方登记增加额，贷方登记减少额。

（）3.会计期末，为了正确计算损益，应把“制造费用”账户的余额转入“本年利润”账户。

（）4.现金日记账和银行存款日记账，必须采用订本式账簿。（）5.只要企业将商品所有权凭证或实物交给对方，就意味着商品所有权上的风险已经转移。

()6.因出售固定资产、无形资产不属于会计主体的日常经营活动，故获得的资源流入不属于营业收入，而属于营业外收入。

()7．企业取得净利润会增加其所有者权益总额。

()8．企业为组织生产经营活动而发生的一切管理活动的费用，包括行政管理费用和车间的管理费用，都应该计入管理费用中。

()9．企业投资于股票的入账价值包括购买价格和购买时发生的佣金、税金等，购买时支付的已宣告尚未领取的现金股利应作为单独项目计入应收股利。()10．对于未达账项应编制银行存款余额调节表进行调节，同时将未达账项编制记账凭证调整入账。

第二篇：银行会计复习

选择判断：

1.商业银行会计的地位：商业银行会计是社会会计体系的组成部分 2.商业银行会计的特点：3页

会计一般原则和会计核算原则执行的统一性 会计核算内容的广泛性

会计核算过程和业务处理过程的同步性 反映情况的全面性 会计方法的多样性

会计资料提供的及时性 3.商业银行会计的原则：

客观性（以实际为依据，如实反映）；

相关性（提供与决策相关的能反映财务状况、经营成果、现金流量的信息）； 可比性(口径一致,相互可比)一贯性（会计政策前后一致）

及时性

明晰性(信息明晰简洁，便于理解和使用)权责发生制

配比（收入与对应的费用成本相配比）

历史成本（取得资产时实际发生的成本作为资产入账价值，在处理资产前保持其入账价值不变，如果价值发生变化，在会计期末按成本与市价孰低法计价。）

划分收益性支出与资本性支出

谨慎性 重要；

实质重于形式（经济实质重于法律形式）

4.商业银行会计的六要素：资产、负债、所有制权益、费用、收入、利润

5.会计凭证又称“传票”

6.现金传票分为现金收入传票和现金付出传票。银行内部发生现金收入或现金付出时，自行编制一张“贷记。科目”的现金收入传票。或“借记。科目”现金付出传票。7.账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。

8.明细核算由分户帐、登记薄、余额表和现金收付日记薄。

9.账务核对包括每日核对和定期核对。通过账务核对使会计核算达到账账、账款、账据、账表、账实、内外帐务六相符。每日核对包括总分核对、账款核对表外科目核对。定期核对包括计息积数核对、各种卡片帐核对、账实核对、内外帐务核对、使用丁种账记帐的科目，每旬末加计未销账的各笔金额总数，与该科目总帐核对相符。

10.存款账户地种类：基本存款账户（存款人的主办账户）、一般存款账户（借款转存、借款归还、可以办理现金缴存单不能办理现金支取）、专用存款账户（特定用途的资金进行专项管理和使用，用于办理各项专用资金的收付）、临时存款账户

11.定期存款起点1万，多存不限，到期一次支取本息，存期为3月、6月、1年、2年、3年、5年 12.单位通知存款起存50万，一次存入，一次或分次支取，支取金额最低10万，1天和7天两档 13.协定存款，签合同，结算账户流水账50万以上的存款单位办理，结算账户转协定存款后留存额度最低为10万，调整金额为1万

14.利息=累计计息日积数*日利率

余额表中的各户约逐日相加即为累计计息积数 15.定期存款利息计算47页

16.储蓄的原则“存款自愿、取款自由、存款有息和为储户保密。”

17.整存整取储蓄50元起存3月、6月、1年2年3年5年，未到期可提前支取，但如部分提前支取以一次为限。

18.零存整取储蓄存款每月固定存额，5元起存，存期为1年3年5年每月存入一次，中途漏存仍可续存，未存月份应在次月补存，未补存者，到期支取时按实存金额和使存期计息

19.整存零取1000元起存，存期1年3年5年，支期1月3月6月一次

20.存本取息5000元起存，存期1年3年5年。到期一次支取本金。利息可分期支取。21.定活两便50元起存，分级名和不记名两种，记名可挂失，不记名不可挂失，存期不限 22.贷款按发放的基础不同划分为信用贷款、担保贷款、票据贴现。23.担保贷款可分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款

24.信用贷款的展期：短期贷款不得超过原贷款期限、中期贷款不得超过原贷款期限的一半、长期贷款不得超过三年，且每笔仅限一次。25.贷款的5级分类：正常、关注、可疑、损失、次级

26.保证贷款的保证人必须有法人资格、信誉较好、支付能力较强的经济实体。

27.一般保证和连带责任保证的区别

28.一般可按抵押品现值的50%~70%确定抵押数额

29.如逾期1月仍不能偿还贷款本息的，根据合同协议由银行作价变卖处理抵押品。抵押大款不能移交

30.质押贷款指以借款人或第三者的动产或权利作为质物而发放贷款，可以移交

31.住房按揭贷款发放后，一次划转到售房单位的银行存款帐户。

32.各行按照购房价款的一定比例，规定发放贷款的最高额为房款的70%~80%贷款期限一般最长为20年并不得超过借款人的法定退休年龄。有等额本金偿还法和等额本息偿还法两种。33.计提贷款损失准备的资产是指银行承担风险和损失的资产。包括：贷款、银行卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇、拆出资金等。对由银行转贷并承担对外还款责任的国外贷款，如：国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款等也要计提损失准备。银行不承担风险和还款责任的委托贷款等不计提损失准备，如委托贷款等。34.贷款损失准备金的种类：一般准备、专项准备、特种准备。名词解释：

1.有价单证：指印有固定面值金额的特定凭证，如债券、定额存单。

2.分户帐是明细核算的主要账薄，按单位或资金性质立户，是个科目的详细记录。

3.余额表是核对分户帐与总帐余额是否相符并据以计算利息的工具，它分为计息余额表和一般余额表两种。

4.科目日结单：使每一会计科目单日借贷双方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总帐的依据

5.非应计贷款：指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款，对于逾期贷款可以设置为“非应计贷款”科目核算。6.应计贷款：指非应计贷款以外的贷款，包括不到期的贷款和逾期90天以内的贷款。7.一般准备：根据全部贷款余额的一定比例集体的、用于弥补尚未识别的可能损失的准备，按季计提，年末一般准备余额应不低于年末贷款余额的1% 8.专项准备：对贷款进行风险分类后，按每笔但款的损失程度计提的准备，按季计提，不同风险类别的贷款集体比例不同，关注2%次级25%可疑50%损失类100% 次级和可疑可在此基础上上下浮动20%。

9.特种准备：只针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备，各行根据特殊风险情况、风险损失概率和历史经验等确定定计提比例，按季提取。简答：

1.会计主体与法律主体的异同

法律主体必然是会计主体，但会计主体不一定是法律主体。会计主体可以是独立的法人也可以是非法人；可以使一个企业，也可以是企业内部的某个单位或部门；可以是单一的企业，也可以使有几个企业组成的企业集团。

2.商业银行会计的内部控制：即自律行为。包括：建立会计岗位责任制，实行层层负责；建立规范化的会计操作程序；实行重要岗位定期轮换和离任交接制度；重大会计事项必须授权；实行会计业务事后监督。3.会计凭证传递的基本要求：

现金收入业务，先收款，后记帐，以防漏收或错收款项。

现金付出业务：先记帐，后付款，以防账余额不足而颠覆款项。

4.开立帐户的基本要求

基本存款账户实行“唯一制”即单位基本存款账户的存款人只能在银行开立一个基本存款帐户；存款人开立基本存款账户、临时存款帐户和专用存款帐户实行核准制度，经人民银行核准后，由开户行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开设的临时存款帐户除外；存款人可以自主选择银行开立结算账户；存款人不得利用开立和使用银行结算账户进行偷逃税款、套取现金等违法活动，也不许出租和转让他人。5.贷款和贴现的区别：

融资对象不同；

收取利息的时间不同

贴现不引起社会货币总量的变化，一般贷款则引起总量的变化； 贴现是短期的，贷款可分为短、中、长期

业务处理：

第三篇：税务会计复习

一、单项选择题

1.增值税保留了传统间接税按流转额全值计税和道道征税的特点，同时还实行税款抵扣制度，最终消费者是全部税款的承担者，属于价外税。税收分为价内税和价外税的依据是()。

A.管理和使用权限B．征税对象的性质

C.税收收入的用途D．税收与价格的关系

2.下列税种中，应当在“营业税金及附加”账户核算的是（）

A．房产税B．增值税C．资源税D．土地使用税

3.凡在我国境内从事消费税项目经济业务的单位和个人都是消费税的纳税人。消费税的纳税义务人不包括()。

A.生产应税消费品的单位和个人

B．委托加工应税消费品的单位和个人

C.流通环节拥有应税消费品的单位和个人

D．进口应税消费品的单位和个人

4.按照对购入固定资产已纳税金的处理方式，2009年起，我国实行的增值税属于()。

A．消费型增值税B．收入型增值税C.生产型增值税D．实耗型增值税

5.土地增值额计算过程中，不准按实际发生额扣除的项目是（A．地价款B．房地产开发成本C．营业税税金D．房地产开发费用

6.下列说法错误的有()。

A．收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人

B．受托方向委托方交货时代收代缴消费税

C．房屋出租人收取租金时，代收代缴房产税

D．建筑安装业务实行分包或者转包的，差额计税

7.房产税的征税对象是房产。所谓房产是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或贮藏物资的场所。下列各项中属于房产税征税对象的是()

A．水塔B．工厂围墙C．宾馆室外游泳池D．企业职工宿舍

8.根据企业所得税的规定，下列各项目中，计入企业当期应纳税所得额的是（）。

A.企业代政府收取的依法具有专项用途的财政资金

B.企业购买国债的利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费

9.我国进口关税7868个税目中采用从价关税的7813个，占税目总量的大约99.3%。征收出口关税的373个税目全部采用从价关税。下列不在进口货物组成计税价格计算范围之内的是()

A．关税完税价格B．关税C．消费税D．增值税

10.计税依据又称税基，是税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。正确掌握计税依据是税务机关贯彻执行税收政策、法令，保证国家财政收入的重要方面。房产出租的，以()为房产税的计税依据。

A．房屋原值B．房屋净值C．租金收入D．房屋评估值

二、多项选择题

1.下列各项中，应按税法规定计算征收增值税的有()。

A．典当业的死当物品销售

B．银行销售金银的业务

C．邮政部门销售集邮商品

D．经营娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费

2.在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应作为减项处理的有()。

A．免税货物的进项税额B．非常损失货物的进项税额

C．简易办法征税货物的进项税额D．非应税项目用货物的进项税额

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有()。

A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天

B.某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天

C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

D．某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份

4.根据《消费税暂行条例》的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费晶，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有()。

A.外购的已税护肤品用于生产护肤品

B．委托加工收回的已税玉石用于生产首饰

C.外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车

D．外购的已税烟丝用于生产卷烟

5.营业税改征增值税的征收范围包括：

A．交通运输业B.生产性服务业 C.生活性服务业 D.邮电通讯业

三、判断题

1.出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。

2.对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。

3.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。

4.属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除.5.纳税人在发生应税行为、取得应税收入后，必须按税法的规定正确计算应纳税款，及时上缴国家金库。对整个纳税过程，税务会计必须如实地进行反映、核算和监督，即纳税人对

涉税活动的会计处理，必须以税法为依据；会计制度规定与税法规定不一致时，应按会计制度的规定进行必要的调整。

四、计算分析题

一.ABC制药有限公司为中外合资企业，系增值税一般纳税人。法定代表人王福生，注册及营业地址：千福路11号。2011年11月份发生下列经济业务：

1.11月2日缴纳上月的增值税额1 445 264.10元

2.11月4日，销售给某医药公司H号药品共开具增值税专用发票4张，销售额9 090 605.52元，税额1 545 402.92元，款项已存入银行；

3.11月7日，销售2008年1月购入的机器设备4台，销售额156 000.00元，开具普通发票；

4．11月10日，购入原材料取得增值税专用发票9份，价款1 500 120.88元，进项税额为255 020.55元，以转账支票支付全部价税款；

5.11月12日，购入低值易耗品取得增值税专用发票1份，价款300 025.00元，进项税额51 004.25元，以转账支票支付价税款；

6.11月21日，结算本月的电费专用发票2份，注明价款204 159.41元，进项税额34 707.1元，开出转账支票；

7．11月25日，从国外进口原材料，组成的计税价格为12 908 790.76元，海关代征进口增值税额为2 194 494.43元，取得了相关的完税凭证6份；

8．11月28日，支付运输费用147 720.00元，取得了运输部门开具的运输发票1份，用支票支付；

9．月末盘点时，外购的原材料发生了非正常损失，成本298.71（其中含分摊的运费50元）。根据以上资料，计算该公司当月应纳增值税额。

二.某外贸公司进口卷烟100箱，完税价格150万元，关税25％，消费税56％，定额税150元/箱，增值税17％。计算进口环节税。

三.某综合娱乐服务公司业务：歌舞厅门票收入5万元，点歌收入0.3万元，烟酒饮料收入1万元，保龄球馆收入4万元，开办网吧收入7万元，餐厅收入30万元。计算当月应纳营业税。

四.新新房地产开放公司转让写字楼一栋，获得货币收入20 000万元，公司为取得土地使用权支付的金额为4 000万元，开发土地、建房及配套设施支付3 800万元，开发费用共计1 500万元（其中利息支出1 000万元，未超过标准，当地政府规定其他开发费用扣除比例为5%），按规定支付了转让环节应缴纳的营业税（税率为5%）、城建税（税率为7%）、教育费附加（税率为3%）和印花税（税率为0.5%）。计算该公司的应交土地增值税。

五.世华公司年末会计利润100万元，经注册会计师审计，发现有以下项目需要调整：

(1)企业当年发生的不符合资本化条件的已列入财务费用的借款利息80万元，其中，向非金融机构借款500万元，利率10％,同期金融机构利率8％。(2)企业账面列支业务招待费账面列支50万元，该企业当年销售收入5000万元。(3)企业全年发生广告费和业务宣传费100万元。(4)公益性捐赠40万元(5)当年计入损益的研究开发费80万元。(6)当年已列入营业外支出的税务罚款为7万元。计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。

第四篇：会计基本复习

一、总论。

（一）会计核算和会计监督是会计的两项基本职能。核算与监督的关系：密切相连、相辅相成。对经济活动实现会计核算的过程，也是实行会计监督的过程。会计核算是会计监督的前提，没有会计核算提供的数据资料，会计监督就没有客观依据；只有会计核算而不进行监督，会计核算就不能正确有效的进行，就难以提供客观的会计信息，会计核算也就失去存在的意见。

（二）会计核算的经济业务事项：1款项和有价证券的收付。2财务的收发、增减和使用。3债权、债务的发生和结算。4资本的增减6收入、支出、费用、成本的计算。6财务成果的计算和处理。7需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

（三）会计基本假设是会计确认、计量和报告的前提，是对会计核算所处时间、空间环境等所作的合理设定。基本假设包括：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。

（四）权责发生制：也叫应计制或应收应付制。它是以权利或责任的发生与否为标准，来确认收入和费用。凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负责的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表。凡属本期应当负责的费用，不管其款项是否付出，都作本期费用。凡属本期的收，不管其款项是否收到，都应作为本期的收入。

收付实现制：也称现金制、现金收付制、收付实现制、实收实付制。它是以收到或支付的现金作为确认收入和费用等的依据，凡是本期收到的，不管其是否归属本期都作为本期的收入和费用。

二、会计要素与会计科目。

（一）资产、负债、所有者权益反映财务状况静态要素。收入、费用、利润反映经营成果动态要素。

1、资产企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的，预期给企业带来经济利益的资源。

2、负责过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

3、所有者权益（股东权益）是指企业资产扣除负责后所享有的剩余权益。别编制或根据同类原始凭证汇总编制、必须附有原始凭证（除结账和更正错误）、发生错误按要求重要填制、有空行画对角线。

5、收款凭证编制要求：左上角借方科目按收款性质填写“现金”或“银行存款”，日期填写的是编制本凭证的日期，右上角填写编制收款凭证的顺序号；摘要填写经济业务简要说明；贷方科目填写收入现金或银行存款相对应的会计科目；

6、付款凭证编制要求：左上角填列贷方科目“现金”“银行存款”科目，借方填写与现金银行存款相应的一级科目和明细科目。出纳人员对已经收讫和已经付讫的付款凭证及其所附的原始凭证，都要加盖“收讫”和“付讫”的戳记。

7、转账凭证中的“总账科目”和“明细科目”栏应填写应借、应贷的总账科目和明细科目，借方科目应记金额应在同一行的“借方金额”栏填列，贷方科目应记金额应在同一行的“贷方金额”填列。

（四）错误的记账凭证更正方法：登记入账当年内发现，红字填写与原一样的“注销某月某日某号凭证”，同时再用蓝字重新填制正确的，“订正某月某日某号凭证”。科目正确，金额错误，将正确数与错误数的差额编调整凭证，调增用蓝字，调减用红字。发现以前记账凭证有错误的，用蓝字填制一张更正的记账凭证。

（五）原始凭证和记账凭证的区别：

1、填制人员不同，原始大多是由本单位或外单位的业务经办人填制的，而记账是由单位会计人员填制的；

2、填制依据不同。原始凭证是根据已经发生的完成的经济业务填制的，而记账凭证是根据审核后的原始凭证填制的；

3、填制方式不同。原始凭证只是经济业务发生或完成情况的原始证明，而记账凭证则要依据会计科目对已发生或完成的经济业务进行初步分类、整理；

4、发挥作用不同。原始凭证是填制记账凭证的依据，而记账凭证是登记账簿的直接依据。

（六）会计凭证保管要求：

1、应当装订成册，防止散失；

2、封面注明单位名称、凭证种类、张数、起止号数、、月份、会计主管人员、装订人员等有关事项，用于：经济业务较多的单位。

（四）记账凭证账务处理程序的一般程序

1、根据原始凭证编制汇总原始凭证；

2、根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；

3、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记总分类账；

4、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；

5、根据记账凭证逐笔登记总分类账；

6、期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；

7、期末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。

（五）汇总记账凭证财务处理的一般程序1.根据原始凭证编制汇总原始凭证。2.根据原始凭证或汇总原始凭证，编制收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可采用通用的记账凭证。3.根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账。5.根据记账凭证编制有关汇总记账凭证，包括汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证。对转账业务不多的企业，可不编制汇总转账凭证，直接根据转账凭证登记总分类账。

6.根据汇总记账凭证登记总分类账。7.期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符。8.期末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。

（六）科目汇总表财务处理程序的一般程序①根据原始凭证编制汇总原始凭证； ②根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证； ③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账； ④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账； ⑤根据各种记账凭证编制科目汇总表；⑥根据科目汇总表登记总分类账； ⑦期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符； ⑧期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。

七、财产清查：通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对，来确定其实

4、收指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

5、费用是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的经济利益的流出。

6、利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。营业利润=营业收入减去营业成本、营业税金、期间费用（销管财）、资产差值损失、加上公允价值变动净收益、投资净收益后的余额。

6.1利润总额=营业利润加营业外收入减去营业外支出。净利润指利润总额减去所得税费后的金额。

（二）会计科目。分类，按所归属的会计要素分类：资产、负债、所有者权益、成本、损益。按提供详细程序及统驭关系分类：总分类科目（总账科目、一级科目）、明细分类科目。二级科目是介入总账科目和明细分类科目之间的科目。

会计科目设置原则：合法性，是为了保证可比性；相关性，是满足对内对外管理要求；实用性，满足单位自身实际需要。

三、会计等式与复式记账。

（一）二个等式。资产=负债+所有者权益。此等式称为财务状况等式或表态等式。

1、资产=权益，等式影响四种：两者同时等额增加、资和方等额有增有减，权益不变、两者同时等额减少、权益方等额有增有减，资产不变。

2、资产=负债+所有者权益。经济业务影响有以下九种情况：（1）资产负责要素同时增加；（2）资产和负责要素同时减少；（3）资产和所有者权益要素同时减少；（4）资产和所有者权益要素同时增加；（5）资产要素内部项目等额有增有减，负责和所有者权益要素不变；（6）负责要素内部项目等额有增有减，资产和所有者权益要素不变；（7）所有者权益要素内部项目等额有增有减，资产和负债要素不变；（8）负债要素增加，所有者权益要素等额减少，资产要素不变；（9）负债要素减少，所有者权益要素等额增加，资产要素不变。

（二）收入—费用=利润。此等式叫经营成果等式或动态等式。

（三）复式记账：是以资产与权益的平衡关系作为记账基础，对于每一笔经济业务，都要在两个或两个以上相互联系的会计科目中进行记录，系统的反映资金运动变化结果的一种记账方法。优点：全面反映经济业务内容和资金运动的来龙去脉；能够进行试算平衡，便于查账和对账。

（四）借贷记账法：“借” “贷”作为记账符号。（1）资产科目，借增贷减，余额一般在借方，期末余额=期初余额+本期借方发生额—本期贷方发生额；（2）负责科目，贷增借减，余额一般在贷方，期末=期初余额+本期代方发生额—本期借方发生额；（3）所有者权益科目，贷增借减，余额一般在代方，期末=期初余额+本期代方发生额—本期借方发生额；（4）成本类科目，借增代减，余额一般在借方，期末=期初余额+本期借方发生额—本期代方发生额；（5）损益类科目期末一般无余额。

1、收入科目，贷增借减。

2、费用支出科目，借增代减。

“借”表示：资产、成本、费用的增加（三项资金运用的增加）；负债、所有者权益、收入成果的减少（三项资金来源的减少）

“贷”表示：资产、成本、费用支出的减少（三项资金运用的减少）；负债、所有者权益、收成果的增加（三项资金来源增加）

（五）借贷记账法的规则“有借必有贷，借货必相等”

会计分录的编制步骤：①、分析经济业务事项涉及的是资产(费用、成本)、负债，还是权益(收入)； ②、确定涉及到哪些账户，是增加，还是减少；

③、确定记入哪个(或哪些)账户的借方，哪个(或哪些)账户的贷方； ④、确定应借应贷账户是否正确，借贷方金额是否相等。

（六）试算平衡：发生额试算平衡和余额试算平衡。

1、发生额平衡法是根据本期所有科目的借方发生额合计与本期所有科目贷方发生额合计的恒等关系来检查科目记录是否正确的方法。是根据借贷记账法的记账规则来确定的2、余额平衡是根据本期所有借方余额合计与贷方余额合计之间的恒等关系来检查记录科目是否正确的方法。是以资产与权益的平衡关系为依据。

（七）不影响科目平衡关系的错误有以下几种：

1、一项经济业务在有关科目中全部重记、全部漏记或多记、少记，且金额一致；2某项经济业务记错科目，而方向无误；

3、某项经济业务应借应贷科目相互颠倒；

4、记录某科目的错误金额一多一少，恰好互相抵消。

四、会计凭证。会计凭证是记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。

（一）按填制程序不同，分为原始凭证和记账凭证。

1、原始凭证又称为单据，是在经济业务发生或完成时取得的或填制的用以记录或证明经济业务发生和完成情况的文字凭据。它是进行会计核算的原始资料和重要依据。常用的有现金收据、发货票、支票存根、银行进账单、差旅费报销单、产品入库单、领料单、借款单。

2、记账凭证是根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类、并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。

3、填制和审核会计凭证是会计核算方法之一，是会计核算的初始阶段和基本环节，是一项重要的基础性工作。会计凭证的作用：记录经济业务，提供记账依据；明确经济责任，强化内部控制；监督经济活动，控制台经济运行。

（二）原始凭证。按来源不同：分为自制原始凭证和外来原始凭证。自制包括：收料单、限额领料单、产品入库单、领料单。外来凭证包括：收款单位开出的收款收据、供货单位开发的发票、银行转来的限额领款单、各种结算单、车票。按照填制的手续和内容不同：分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。按照格式不同，分为通用凭证和专用凭证。

原始凭证的基本内容：原始凭证名称、填制日期、接受凭证的单位名称、经济业务内容（数量、单价、金额）、填制单位签章、有关人员签章、凭证附件。

填制原始凭证基本要求：记录要真实、内容要完整、手续要完备、书写要清楚、规范、编号要连续、不得涂改刮擦挖补、填制要及时。

原始凭证的审核：真实性、合法性、合理性、完整性、正确性、及时性。

原始凭证的处理：完全符合要求的，及时编制记账凭证入账；真实、合法但内容不完整、填制有误，退回补充、更正；不真实、不合法，拒绝接受，并向单位负责人报告。

（三）记账凭证

1、按照反映的经济业务内容不同，分为收款凭证、付款凭证、转账凭证三种。收款凭证是指用于记录现金和银行存款，收款业务的。付款凭证是指用于记录现金和银行存款，付款业务的。转账凭证是指用于记录不涉及现金和银行存款业务的会计凭证。

2、按照填列方式不同，分为复试凭证复试和单式凭证。复式凭证是指将每一项经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。单式凭证是指每一张记账凭证只填列经济业务事项所涉及的一个会计科目及其金额的记账凭证。

3、记账凭证基本内容：凭证名称，日期、编号、内容摘要、涉及的科目及记账方向、金额、记账标记、所附原始凭证的张数、有关人员签章，收款凭证和付款凭证还应由出纳人员签名或盖章。

4、记账凭证编制要求：内容完整、连续编号、书写清楚规范、根据不同原始凭证分

主管人员保管人员应在封面上签章。

3、会计凭证应加封条，防止抽换凭证；

4、原始凭证较多时，可以单独装订，并在封面上注明所属记账凭证日期，编号和种类，同时在所属的记账凭证上应注明“附件另订”及原始凭证的名称和编号，以便查阅。

5、遵守会计凭证保管期限要求，期满前不得任意销毁。

五、会计账簿

（一）会计账簿的分类。在会计核算中，账簿的各类是多种多样的，为了便于了解和使用，必须对账簿进行分类。账簿一般可以按其用途、账页格式和外形特征进行划分。1按用途分为序时账簿、分类账簿和备查账簿；

2、按账页格式分两栏式、三栏式、多栏式和数量金额式四种；

3、按外形特征分为订本账、活页账和卡片账三种。

（二）会计账户和会计科目的联系与区别：联系：科目与账户都是对会计对象具体内容的科学分类，口径一致，性质相同，会计科目是账户的名称，也是设置账户的依据，账户是会计科目的具体运用。区别：科目公公是账户的名称，不存在结构；而账户具有一定的格式和结构。科目仅反映经济内容是什么，而账户不公反映经济内容是什么，而且能够记录其增减变化有结余情况。

（三）账簿与账户的关系：账户存在于账簿之中，账簿中的每一张账页是账户的存在形式和载体。账簿是一个外在形式，账户才是它的真实内容。账簿是若干账页组成的整体，而开设于账页上的账户是这个整体中的个别部分，因而，账簿与账户是形式和内容的关系。

（四）会计账簿的构成：封面，扉页（单位名称、账簿名称、编号、页数、册数、启用日期、会计主管、记账人员、公章），账页。

（五）可以用红色墨水记账的情况：根据红字冲账的记账凭证冲销错误账簿记录。在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额。根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。

（六）账实核对的基本内容：账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数之间的核算，主要内容有： 1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符。现金日记账账面余额应每天同库存现金实际库存数相核对。2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。银行存款日记账的账面余额，应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对，一般至少一月核对一次。3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。4.有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账项记录是否相。

（七）三种错账更正方法的适用范围及具体的更正方法。在结账前，登账后，对于账簿记录中所发生的错误，应采用正确的方法予以更正。

1、划线更正法。在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，可以采用划线更正法。更正时，可在错误的文字或数字上划一条红线，在红线的上方填写正确的文字或数字，并由记账及相关人员在更正处盖章。

2、红字更正法。有两种情况：一是记账后发现记账凭证中的应借、应贷会计科目有错误，从而引起记账错误。更正的方法是：用红字填写一张与原记账凭证完全相同的记账凭证，以示注销原记账凭证，然后用蓝字填写一张正确的记账凭证，并据以记账。二是记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额大于应记金额。更正方法：按多记的金额用红字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以冲销多记的金额，并据以记账。

3、补充登记法。记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额小于应记金额。更正方法：按少记的金额用蓝字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以补充少记的金额，并据以记账。

（八）现金日记账，其格式有多兰式和三栏式两种，都必须使用订本账。按时间顺序逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收—本日支出=本日余额”。

（九）总分类账。其账页格式最常用的为三栏式（借、贷、余额）。经济业务少的小型单位可采用逐笔登记方式，即根据记账凭证直接登记总账。经济业务多的大中刑单位，可采用汇总登记方式，根据科目汇总表、汇总记账凭证等定期汇总一次登记总账。

（十）明细分类账

1、三栏式明细分类账是设有借方、贷方、和余额三个栏目。适用于只进行金额核算的实收资本、应收账款等资本、债权、债务的明细核算。

2、多栏式明细分类账适用于收入、成本、费用、利润和利润分配的明细核算。成本费用类科目，可以只按借方发生额设置专栏，贷方发生额直接在借方用红字交冲销，也可在贷方设一总的金额栏，再设一余额栏。

3、数量金额式适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的存货账户。

（十一）总分类账与明细分类账尽管反映的经济业务内容详细程序不一样，但二者的核算内容是相同的，采取平等登记法。同依据登记、同时登记、同方向登记、同金额登记。

（十二）1、账账核对：总分类账簿与有关账户的余额核对；总分类账与所属的明细分类账簿核对；总分类账簿与序时账簿核对；明细分类账簿之间的核对。

2、账证核对：是核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、字号、金额、方向是否相否。

3、账实核对：现金日记账面余额与库存现金金额是否相等；银行存款日记账账面余额与银行对账单余额是否相等；各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数定期核对相符；有关债权债务明细账余额与对方单位账面记录是否相符。

（十三）账簿更换。总账、日记账必须每年更换和多数明细账应每年更换一次。财产物资明细账和债权债务明细账、各种备账簿可以连续使用，不必每年更换。

六、账务处理程序也称为会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式，包括账簿组织和记账程序。

（一）常用的账务处理程序。

1、记账凭证账务处理程序；

2、汇总记账凭证财务处理程序；

3、科目汇总表财务处理程序。最基本的是记账凭证财务处理程序。

（二）记账凭证、汇总记账凭证、科目汇总表三种处理程序的异同：

相同：都是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证；根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。

不同：登记总分类帐的依据不同

记账凭证账务处理程序直接根据记账凭证登记总分类帐汇总记账凭证账务处理程序根据汇总记账凭证登记总分类帐科目汇总表账务处理程序根据科目汇总表登记总分类帐

（三）记账凭证、汇总记账凭证、科目汇总表三种处理程序的优缺点：

1、记账凭证：优点，直接根据记账凭证登记总结，简单，易理解。总分类账可以较详细反映经济业务的发生情况。缺点，登记总分类账的工作量较大。适用于：规模小、经济业务量少的单位

2、汇总记账凭证优点，减轻了登记总分类账的工作量，便于了解账户对应关系。缺点，转账凭证较多时工作量较大。适用于：规模大、经济业务较多的单位。

3、科目汇总表：优点，简化总分类账的登记工作，减轻了工作量，可做到试算平衡，简明易懂，方便易学。缺点，不能清晰反映账户的对应关系，不便于查对账目。适

存数，并查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。

（一）按清查范围，分为全面清查和局部清查。全面清查：年终决算、单位撤销、合并和改变隶属关系时、清产核资。局面清查：现金日记账与现金持有数日查、银行日记账与银行对账单月查、流动性较大的存货、各种债权债务，每年至少要同对方核对一次。

（二）按清查时间，分为定期清查和不定期清查。

1、定期清查一般在年末、季末、月末进行。

2、不定期清查：更换财产、现金保管人员时、发生自然灾害和意外损失时、上级主管、财政、审计和银行等部门，对本单位进行会计检查、进行临时清产核资时。

（三）财产清查的意义(1)有利于保证会计核算资料的真实可靠。(2)有利于挖掘财产物资的潜力，加速资金周转。(3)有利于保护财产物资的安全完整。(4)有利于维护财经纪律和结算制度。

（四）财产清查中造成账实不符的原因(1)在收发财产物资时，由于计量、检验不准确而发生品种数量或质量上的差错。(2)在凭证和账簿中，出现漏记、重记、错记或计算上的错误。(3)财产物资在保管过程中发生了自然损耗。(4)由于结算凭证传递不及时而造成未达账项。(5)由于管理不善或工作人员失职而发生财产物资的损坏变质或短缺。(6)由于不法分子的营私舞弊、贪污盗窃而发生的财产物资损失。(7)由于自然灾害和意外事故造成了财产物资损失等。

（五）未达账项的几种情况未达账项是指由于企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。具体有四种情况：（1）企业已收、银行未收；（2）企业已付、银行未付；（3）银行已收、企业未收；（4）银行已付、企业未付。前两种情况属于企业已登记入账银行尚未登记入账的款项；后两种情况属于企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项。

（六）财产清查结果处理的步骤

1、盘盈商品时，“待处理财产损益 ”计入贷方： 借：库存商品——甲商品贷：待处理财产损益

2、盘亏商品时，待处理财产损益 计入借方：借：待处理财产损益贷：库存商品——乙商品

2，以存货为例，发生盘盈时，应记人“管理费用”科目；发生盘亏和毁损时，应根据不同的原因作出不同的处理，若属于一般经营性损失或定额内损失，记入“管理费用”科目，若属非常损失，则记入“营业外支出”科目；同时，按盘亏和毁损的总金额贷记“待处理财产损益”科目。借：管理费用贷：待处理财产损益3，盘盈的固定资产，通过以前损益调整科目核算。

盘盈的存货经过待处理财产损溢过渡，然后根据批准的情况分别结转。现金的溢余记入营业外收入。

盘亏时，非正常损耗记入营业外支出，有保险公司赔款的记入其他应收款。存货是责任人的原因，扣除个人赔款记入管理费用。固定资产记入营业外支出。

八、财务会计报告

（一）计算资产负债表科目常用公式：

应收账款=应收账款(借方)+预收账款(借方)-坏账准备 预付账款=预付账款(借方)+应付账款(借方)应付账款=应付账款(贷方)+预付账款(贷方)预收账款=预收账款(贷方)+应收账款(贷方)

无形资产=无形资产(借方)-无形资产减值准备(贷方)利润表的编制公式

（二）1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入~~~~

2、营业利润=营业收入营业税金及附加-销售费用财务费用营业外支出~~~~~

4、净利润=利润总额-所得税费用~~~~~~~~~~~

（三）财务会计报告的编制要求：真实可靠、全面完整、编报及时和便于理解。一套完整的财务报表至少应当包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注。

（四）资产负债表，是指反映小企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。它反映小企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。

作用意义：资产负债表主要提供有关企业财务状况方面的信息。通过资产负债表，可以提供某一日期资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况，可以提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间，可以反映所有者所拥有的权益，资产负债表还可以提供进行财务分析的基本资料，如将流动资产与流动负债进行比较，计算出流动比率；将速动资产与流动负债进行比较，计算出流动比率；计算出速动比率等，可以表明企业的变现能力、偿债能力和资金周转能力，从而有助于会计报表使用者作出经济决策。

（五）利润表的概念：利润表，是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。利润表的意义

通过利润表可以从总体上了解企业收入、成本和费用及净利润(或亏损)的实现及构成情况;同时，通过利润表提供的不同时期的比较数字(本月数、本年累计数、上年数)，可以分析企业的获利能力及利润的未来发展趋势，了解投资者投入资本的保值增值情况。

（六）、利润表的格式(较重要)分为多步式利润表和单步式利润表

1.利润表由表头、表身和表尾等部分组成。表身部分为利润表的主体和核心。2.利润表的格式主要有多步式利润表和单步式利润表两种。我国企业的利润表采用多步式

（七）资产负债表格式：一般有表首、正表两部分。其中，表首概括地说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。正表是资产负债表的主体，列示了用以说明企业财务状况的各个项目。资产负债表正表的格式一般有两种：报告式资产负债表和账户式资产负债表。报告式资产负债表是上下结构，上半部列示资产，下半部列示负债和所有者权益。具体排列形式又有两种：一是按“资产=负债+所有者权益”的原理排列；二是按“资产-负债=所有者权益”的原理排列。账户式资产负债表是左右结构，左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。不管采取什么格式，资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计这一等式不变。在我国，资产负债表采用账户式。每个项目又分为“年初数”和“期末数”两栏分别填列

（八）财务会计报告分为、半、季度、月度财务会计报告

第五篇：会计信息系统复习

1.什么是AIS,主要功能模块有哪些？

会计信息系统是一个面向价值信息的信息系统，是从对其组织中的价值运动进行反映和监督的角度提出信息需求的信息系统，即利用信息技术对会计信息进行采集、储存和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策使用的辅助信息的系统。

会计信息系统有三大系统组成：财务系统、购销存系统、管理与决策系统。

2.系统开发的生命周期（主要步骤）

（1）系统规划阶段：对建立新系统的需求

作出分析和预测，研究建立新系统的必要性和可能性，写出可行性项目建议书。

（2）系统分析阶段：对现行系统提出修改

方案，提出新系统的逻辑模型，写出系统分析报告。

（3）系统设计阶段：具体设计实现逻辑模

型的技术方案。

（4）系统实施阶段：将设计的系统付诸实

施，写出操作手册、系统测试分析报告。

（5）系统运行与维护阶段：根据一定的标

准对系统进行必要的修改，评价系统的工作质量和经济效益。

3.IT环境和手工环境下账务处理流程的异同

同：最终结果都是账薄和报表，处理过程都实现了凭证到帐薄、从帐薄到报表的全过程。异：

（1）数据处理的起点与终点不同（2）数据处理方式不同（3）数据存储方式不同（4）对账的方式不同

（5）会计资料的查询统计方式不同 4.总账子系统的功能模块

初始设置凭证管理出纳管理期末处理账薄管理会计报表辅助管理系统服务其他

5.凭证管理的基本内容

凭证管理模块的功能主要是完成对凭证的日常处理工作，可划分为凭证录入、凭证审核、凭证查询打印、凭证汇总、记账等功能模块。6.销售与收款子系统功能结构包括哪些内容？

销售与收款子系统的基础设置、销售与收款日常业务处理、自动转账、销售核算与结算、统计与分析输出和系统维护六个部分。7.为什么要进行会计科目编码？

（1）采用会计科目编码便于反映会计科

目间的逻辑关系

（2）保证会计科目的唯一性（3）便于计

算机处理与分类（4）节省存储空间（5提高处理速度

8.固定资产子系统与存货子系统比较有哪些特点？

固定资产与存货同属实物资产，但在核算与管理上有其特殊性。

（1）固定资产单位价值高，变动不频繁，分散使用，管理难多较大。

（2）在固定资产的业务处理中，核算用报

表的编制工作量很大，在计算机数据处理环境下，除了要为固定资产核算提供及时、准确的信息，还要根据固定资产管理的需要及时提供反馈信息。

（3）在许多企业中，固定资产在总账中所

占比重较大，大额的固定资产购建会影响企业的现金流量，而固定资产的折旧、维修等费用是影响损益的重要原因。

9.会计电算化环境下，报表数据来源：

（3）从机内帐薄提取数据（2）从本表表

内栏目提取数据（3）从凭证库提取数据

（4）从本表其他会计期间的报表内取数

（5）从其他报表栏目取数

（5）从辅助核算模块中取数 10.结合事项会计理论，谈谈信息技术对会计信息系统发展的影响（发展源头、趋势等等）

答：影响随着技术的进步和会计理论的不断完善，将信息技术与会计理论有机融合，构建了会计信息系统。而伴随着现代信息技术的发展，也给会计信息系统注入了新的活力。

（1）数据库技术保障了会计信息系统的信

息数据储存。增强应用系统海量数据的查询和更新操作的能力，完善的数据保护，强力的安全认证机制，良好的信息安全共享。

（2）网络技术促进了会计信息系统的集成和信息的共享：增强了各个经济活动个体之间的信息交流，可以利用已有和历史遗留的投资和信息服务。

（3）改变了部分传统会计理论基础和观念:

通货膨胀会计得到应用，实现企业的信息透明化，保障各个利益方利益，企业营运状况预警防控智能化。

（4）多维分析技术突破了传统静态二维报

表的局限性：不受限于数据存储状态和系统现状，灵活的报表自定义和操作，报表产生速度快，任意聚合，维度几乎无限制，复杂计算。

（5）数据挖掘提供分析数据，促使管理决

策科学化

发展趋势：（1）会计信息系统成为丰富的关联子系统的综合体，贴合现代管理。

（2）会计信息系统个性化（3）数据标准化（4）企业之间的信息联动

（5）改变了传统的库存核算理念（6）丰富的预测功能（7）革新传统的会计工作方法和理念（8）经济活动完全电子化（9）会计信息系统的上线、交付和维护需要多方面协作 11.银行对账的步骤：（1）输入对账单（2）初始化日记账（3）自动对账

（4）手工核销未达账项（5）余额调节表输出

12.结合事项会计谈信息技术对会计的影响。（1）ERP发展的五个阶段：物料需求计划（MRP），制造资源计划（MRP2），企业资源计划（ERP），客户为中心（CRP），战略联盟（IEP）

（2）REA模式的信息系统：主要思想是对企业的重要资源、事件、参与者及其相互关系建模把企业一切经营事件（财务的和非财务的）相关内容，按其原来的实际语义而不是人为加工为借贷分录的形式输入数据库集中存储，然后根据用户的不同需要设计相应的用户试图以提供各种管理决策所需的信息

（3）财务业务一体化