分析增值会计理论完善ERP财务管理系统论文（写写帮整理）

第一篇：分析增值会计理论完善ERP财务管理系统论文（写写帮整理）

随着经济的迅猛发展,财务管理的重要性体现在各种行业、各个单位,但是以企业价值最大化的财务管理理念过多注重企业的价值核算,这种传统会计核算体系必然会受到严重冲击。取而代之的是以增值额为核算对象,反映增值额在股东、债权人、职工和政府之间进行分配的情况,以编制和分析增值表为主要内容的增值会计理论。这种增值会计核算体系不仅适用于盈利企业还适用于政府机关、事业单位等非盈利性单位,应用范围十分广泛,因而受到会计界的广泛重视。

一、基于增值会计理论的ERP系统的优越性

增值会计是以增值额为重心、微观与宏观相结合、核算与管理相结合,旨在为提高社会整体经济效益水平服务的会计。随着经济业务的发展,各类型单位都在逐渐应用ERP管理系统,增值会计理论的运用范围越来越广。从而,基于增值会计理论完善ERP财务管理系统具有显着的优越性。

(一)反映的是共同利益

“增值”一词源于马克思在《资本论》中对于商品价值的分析,他指出由于劳动介入商品,因而创造了商品的增值(可变资本与剩余价值的和)。这个增值在各单位的发展中又会有不同的作用,被多元化的主体分配,它包括职工所得、债权人所得、投资者所得、政府所得和企业所得等。可见,增值旨在反映单位受益者的共同得益,而不在于仅仅反映股东、领导的利益。

(二)一种社会责任会计

随着社会经济的发展,外部环境要求企业在注重自身发展的同时,更应注意其所承担的社会责任。作为社会责任会计形式之一的增值会计反映了各个利益集团的受益情况,各利益集团在为企业提供服务的同时,也从企业中获得各种形式的报酬。所以,职工、债权人、股东和政府机构等都是企业增值的受益者。通过增值会计以货币计量的形式揭示了企业的社会责任,揭示了一定时期内企业经济目标所达到的绩效。因此,对商品增值予以反映和报告的增值会计是一种社会责任会计。

(三)增值概念的深化要求

增值会计的发展在当前经济形势下,增值已成为企业经营的主要目的。为了动态地掌握企业的经营成果,会计部门要用增值会计来掌握企业生产经营成果的增值过程。增值会计的编制既反映了创造价值的源泉,又反映了新创造价值的归属。因而,增值会计的发展正是顺应增值观念要求的体现。

(四)基于增值会计理论的ERP系统扩大了财务管理的内容

传统的ERP管理系统,主要作用是供应链的管理。而在增值会计理论下改进的ERP环境对会计业务流程改进的过程中,借鉴增值的思想,以会计业务流程中的增值额为中心,通过ERP系统确定哪些会计活动是增值作业,哪些是不增值作业;哪些是关键作业,哪些是一般作业,从而尽可能地消除或者减少“不增值作业”,改进“增值作业”,优化“作业链”和“价值链”,优化会计业务流程,最终增加企业价值,提高决策、计划、控制的科学性和有效性,促进企业管理水平的不断提高。基于增值会计理论的ERP系统可以更准确地对企业资产进行分析、预测,大大丰富了传统ERP财务管理的内容。

(五)基于增值会计理论的ERP系统突出了信息服务全面性

传统的ERP系统主要提供必需的财务报表,并且这些必需的财务报表大多适用于商业企业的数据分析,基于增值会计理论的ERP系统打破了原有的服务模式,将信息服务扩大到了政府、事业单位等非盈利机构的会计信息核算,而且还提供了多种管理性报表的查询功能,并提供易于使用的财务模型和分析模块,更全面地提供财务管理信息,为战略决策和业务操作等各层次的管理提供服务。基于增值会计理论的ERP系统中大量规范业务的计量都可以在初始化中加以设置,自动生成相应的凭证,记录工作可由系统自动完成,计算和报告中的大部分工作也能通过系统设置而自动完成。另外,改进后的ERP系统集成了原有ERP系统的全部功能,保证了会计信息的相关性、可靠性,保障了财务管理所需信息的质量。

二、增值会计理论与ERP财务管理系统的联系

一方面,随着经济理念的不断深入,企业已逐渐意识到应用ERP系统加强财务管理的必要性,ERP系统不仅能够提高整个企业的管理水平,而且可以降低产品成本,提高企业的信誉,为企业的发展提供了强有力的支持。另一方面,随着管理理念的不断深入,企业意识到增值经营理念的现实意义,而增值会计理论将能帮助企业更好地组织资本运营,充分调动与企业有联系的各个利益主体的积极性,提高企业供应链竞争能力。由此可见,基于增值会计理论完善ERP财务管理系统势在必行。

(一)劳动所得与ERP财务管理系统

ERP财务管理系统中薪资管理子系统的任务是以企业制定的薪资标准为依据,计算扣款数额、奖金数额、应发工资、实发工资等,编制工资结算单并计算所得税费用。增值会计理论中的劳动所得与ERP财务管理系统中薪资管理子系统反映的数据是一样的,通过ERP的薪资管理子系统可以实现与增值会计理论中的劳动所得无缝链接。

(二)增值额与ERP财务管理系统

ERP系统由于业务的高度集成,各个子系统相互协作,采购和销售两大物流系统与财务系统相互集成,增值会计理论中的增值额等于目前财务会计理论上的财务系统核算的利润总额与薪资管理系统核算的工资数额之和。

增值额是指企业生产的全部产品扣除消耗后的差额,它相当于统计上的企业增加值。从增值额的形成看,有利于促进资源优化配置,提高经济效益。增值额的大小,反映了企业资源配置的优化程度和员工的利益水平,合理的资源配置、优良的员工待遇,可以提供较大的增值额。反之,资源利用程度低,导致销售收入减少,从而降低增值额。同样,通过增值额与外购货品和劳务比较,能说明企业生产效率的高低,亦即企业经营管理的效益高低。可见,将增值额反映在ERP财务管理系统中具有现实意义。

(三)增值表与ERP财务管理系统

增值表是企业对外提供的以增值额的计算和分配为中心的一种会计报表,主要反映增值的形成来源及分配去向。上半部分包括:主营业务收入、经营毛增值、经营净增值、净增值等项目,结构同利润表类似,反映增值的形成。下半部分包括:净增值的分配、职工所得、债权人所得、政府所得、股东所得、企业留利、增值分配总额等项目,用来反映企业增值的分配情况。

增值表中的项目在ERP财务管理系统中都可以直接获取,项目都是ERP管理系统中所反映的内容。因而,增值表在ERP财务管理系统中将有更广泛的适用范围。

(四)增值分配总额与ERP财务管理系统

从增值额的分配看,有利于揭示有关利益主体,从企业获取所得的情况。与利润表相比,经营成果的分配,从原来的政府、投资者为主,扩大到反映职工、债权人、政府、投资者、企业本身等的共同利益,便于各自确定在企业增值额分配中的地位。增值额数值相当于ERP财务管理系统中利润分配数额+应付职工薪酬+所得税费用的数值之和。

由此可见,增值会计与ERP财务管理系统的联系十分密切,我们可以基于增值会计理论完善ERP财务管理系统,使ERP财务管理系统真正为各类单位服务。

(五)基于增值会计理论的ERP与原有ERP系统完全融合,实现数据共享

随着互联网的不断发展,传统会计在基础理论、工作程序、组织方法等方面发生了巨大的变革,按照信息处理的要求,只有充分利用现代信息技术,不断改进信息管理系统,才能适应瞬息万变的管理要求。

ERP是一项复杂的工程,投资较大,不但要投入大量的软件费、硬件费,还要投入咨询服务费、培训费。因此完全放弃原有的ERP系统开发增值会计系统,经济上不可行。基于增值会计理论的ERP系统,只是在企业原有硬件、软件的基础上的改进,针对财务管理子系统本身的信息集成引入相关增值会计理论作为补充,再造的财务流程只是原有财务流程的升级,工作难度小,系统完全融合可能性很大,能从真正意义上实现新旧系统数据共享。

三、基于增值会计理论完善ERP财务管理系统的措施

随着社会经济条件的变化,传统的财务会计评价指标日益显现出它的局限性。将基于增值会计理论的新的核算指标应用在ERP财务管理系统中,是我们需要不断探讨和研究的课题。

(一)ERP系统模块功能改进

针对现行ERP系统下的财务模块存在的不足,可以在ERP系统现有功能的基础上增加相应的功能模块,以适应增值会计理论在ERP系统中的应用。

1.对原有报表资料重新整理

为了使ERP系统更好地应用增值会计理论进行核算分析,需要对利润表、资产负债表、企业内部明细表等记录重新整理。对资产负债表的存货价值需要按照存货类型区分,对生产成本、制造费用、销售费用和管理费用资料,需要按照它们是属于原有价值消耗还是当期新创造价值进行区分。只有详细利用系统区分后,才能准确分析属于增加值的构成要素,再利用会计资料计算增加值各项目。

2.增加值核算功能

在企业核算增加值具有重要意义,它所提供的信息有力地弥补了企业会计核算反映企业经济活动的局限性。增加值是从总产出扣除原已投入价值后的余值,因此具有净收益的内涵。增加值的核算是对传统利润核算的改进,传统意义上的利润在计算过程中扣除了所有费用支付项目,是以企业所有者立场核算的盈利,增加值是从经济意义上衡量的盈利。由于保留了对劳动的支付,增加值的核算特别有利于全面反映企业收益分配,尤其是它提供了有关劳动与资产间分配关系的资料,这就弥补了传统ERP系统只表现利润分配过程的缺陷。

(二)增加ERP财务分析指标

ERP系统中财务分析的功能是将大量报表的数据通过分析转换成对决策有用的信息,减少决策的不确定性,分析建立在真实数据基础之上,ERP系统可以为分析提供准确而详细的各种财务报表记录。运用增加值资料开展企业经济分析,可以在ERP系统中增加一系列分析指标来反映企业的相关财务能力。

(三)改进ERP系统财务预测功能

ERP数据仓库技术的应用,提高了财务管理的全面性和决策的科学性。利用现有ERP系统的优势,增加相应的增值会计理论预测方法,改进ERP系统财务预测功能意义重大。

1.基于增值会计理论的ERP预测功能可以剔除传统会计中许多复杂而需要大量判断的内容,将会计信息建立在增值会计理论的基础上,督促管理者采用股东观念并有明确的目标,更加关注价值及未来。

2.基于增值会计理论的ERP预测功能是一种有用的战略决策工具和有效的日常管理工具,它面向未来,将未来浓缩为一个价值,可以使用很明确的股东、员工价值判断标准,在一定程度上可以弥补现行财务报告的不足,满足对未来财务报告的要求。

3.基于增值会计理论的ERP预测功能可以为股利政策提供简单而直接的指南,如果公司正在发生增值,就不应该支付红利而应该考虑发行新股;如果正在发生减值,就应该给股东分红以保障股东利益最大化。

基于增值会计理论完善ERP财务管理系统有利于企业增值会计的核算,反映企业经济活动的最终成果,是衡量企业经济发展规模、速度的有利手段,也是分析企业经济结构和企业经济效益的基础工具

第二篇：完善财务管理系统

完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境

财务管理的宏观环境虽然客观存在于企业之外,企业无法对其施加影响或加以控制,但并不意味着企业面对环境变化就无能为力。首先，企业应对不断变化的财务管理宏观环境认真分析，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策，改变财务管理方法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低和规避因环境变化给企业带来的财务风险。其次，面对不断变化的财务管理环境，财务管理体系应与时俱进，不断更新、完善。企业应设置合理、高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统高效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

2．强化财务风险防范意识，树立正确的财务风险观念

在市场经济的激烈竞争中，树立风险意识，勇于承担并善于分散风险是现代企业成功的关键。因此，现代企业必须树立正确的财务风险观念，遵守风险收益均衡的原则，不能只顾收益而不考虑发生损失的可能性。企业各部门、各人员，特别是企业的决策管理部门和财务管理人员必须增强风险防范意识，将风险防范意识渗透于财务管理工作的各个环节。财务管理人员要掌握扎实的财会专业知识，具备财务信息的收集、整理和分析能力；要具有对财务风险的敏感的、准确的职业判断能力，及时、准确地估计和发现潜在的财务风险,并能对具体环境下的风险作出判断和提出解决方案。

3．提高财务决策的科学化水平

财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，采用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。如在筹资决策中，企业应根据生产经营情况合理预测资金需要量，然后通过对资金成本的计算分析及各种筹资方式的风险分析，选择正确的筹资方式，确定合理的资金结构，并在此基础上做出正确的筹资决策，以降低筹资成本，减少财务风险。在投资决策中，企业要坚持以效益为中心的投资原则，统一使用资金，使资金投向配置更合理，既要避免过分分散又要避免过分集中。同时通过投资回收期、投资报酬率、净现值及内部报酬率等指标对投资项目进行综合分析评价，从而避免财务决策失误所带来的财务风险。

4．加强企业内部管理，理顺企业内部财务关系

加强企业内部管理，调整资金及资产结构，减少和降低不合理的资金占用，提高资金的使用效率和周转速度。要合理确定债务资金与自有资金、短期资金与长期资金的比例关系，并随着企业生产的变化而变化，始终处于一种动态的管理过程中。要加强应收账款的风险防范与控制，建立一套科学、系统的应收账款体系，注重评估客户的财务状况和资信状况，谨慎签订合同，定期分析账龄，紧密跟踪应收账款的还款情况，合理制定收款政策，控制风险，减少坏账损失。对于存货，在保证生产和销售顺利进行的同时使存货总成本达到最低水平。在实际工作中，可以调查、总结已有的经验，运用存货管理中的最佳订货批量模型来确定存货量，以减少损失。同时，要理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一，明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予相应的权力，真正做到权责分明，各负其责，使企业内部各种财务关系清晰明了，减少企业因管理不善而造成的财务风险。

5．合理利用防范风险的技术方法

现代企业可以利用多种方法来防范和规避财务风险，具体包括：(1)分散法。即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。对于风险较大的投资项目，企业可以与其它企业共同投资，以实现收益共享、风险共担，避免企业独家承担投资而产生的财务风险。在多种经营方式下，某些产品因滞销而产生的损失，会被其他产品带来的收益所抵消，从而可避免单一经营产生的无法实现预期收益的风险。(2)回避法。即企业在选择理财方式时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。一般来讲，长期投资的风险大于短期投资风险，股权投资风险大于债权投资风险，所以，企业选择投资方式时，尽可能采用风险低的债权投资和短期投资。(3)转移法。企业在遵循合法、合理、公平、公正原则的基础上,可以采取措施转嫁风险。它包括保险转移和非保险转移。保险转移是指企业通过购买财务保险将财产损失的风险转移给保险公司承担；非保险转移是将某种特定风险转移给专门机构或部门。如对企业闲置的资产，采用出租或立即售出的处理方式，将资产损失的风险转移给承租方或购买方。(4)降低法。即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。如企业可在保证资金需要的前提下，适当降低负债资金占全部资金的比重。在生产经营活动中，可以通过提高产品质量、改进产品设计、开发新产品及开拓新市场等手段，降低因产品滞销、市场占有率下降而产生的不能实现预期收益的财务风险。另外，也可以按照稳健原则建立风险基金，以此降低风险损失对企业正常生产经营的影响。

6．建立有效的财务风险防范机制

企业应立足于市场，建立有效的风险防范和规避机制。首先，要建立完善的风险防范体系，健全财务风险管理机制，要抓好企业内控制度建设，明确企业财务风险监管职责，落实好分级负责制，建立经营者风险决策的激励与约束制度，以健全的奖惩体系为前提，鼓励经营者在公平竞争中进行经营管理活动并享受风险经营的收益，同时，要确保经营者能够担负起风险责任，承担风险损失。其次，企业要建立实时、全面、动态的财务预警系统，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控。

第三篇：ERP财务管理系统学习总结

ERP财务管理系统

学习报告

姓名：王子琪 学号：200910901143 学院：管理与经济学院 专业班级：信息管理与信息系统091 ERP财务管理系统的认识及操作感受

在我们大二的第二个学期，我们开设了用友ERP财务管理系统这门课程，经过一个学期的认真实践和学习，我们学到了很多关于财务管理系统的知识和操作过程。

在此学习报告中我讲简述我在学习过程中和后期查看相关资料所掌握的知识： ERP（Enterprise Resource Planning企业资源计划）

ERP是由美国Gartner Group咨询公司首先提出的,作为当今国际上一个最先进的企业管理模式,它在体现当今世界最先进的企业管理理论的同时,也提供了企业信息化集成的最佳解决方案。它把企业的物流、人流、资金流、信息流统一起来进行管理，以求最大限度地利用企业现有资源，实现企业经济效益的最大化。

而我国引进的用友ERP财务管理系统就是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。它是从MRP(物料需求计划)发展而来的新一代集成化管理信息系统，它扩展了MRP的功能，其核心思想是供应链管理。它跳出了传统企业边界，从供应链范围去优化企业的资源。ERP系统集信息技术与先进管理思想于一身，成为现代企业的运行模式，反映时代对企业合理调配资源，最大化地创造社会财富的要求，成为企业在信息时代生存、发展的基石。它对于改善企业业务流程、提高企业核心竞争力具有显著作用。目前,关于企业信息化方面的研究和利用己经逐步深入,许多企业在企业信息化的过程中获得了极大的收益.管理信息系统对企业的管理经营和企业竞争很有优势。

ERP与企业的关系

ERP是借用一种新的管理模式来改造原企业旧的管理模式，是先进的、行之有效的管理思想和方法。ERP软件在实际的推广应用中，其应用深度和广度都不到位，多数企业的效果不显著，没有引起企业决策者的震动和人们的广泛关注。

财务信息系统作为管理系统的一个组成部分，与管理信息系统的其他子系统相比，具有许多共同之处，如可分割性，能把财务信息系统划分为若干个更小的子系统；联系性，财务信息系统可与其他子系统相互联系；财务信息系统能扩展、能压缩、能根据管理要求加以变换等，但同时财务信息系统又有其本身特有的一些特征。从系统设计的角度看，一般要有以下几个方面的特征：

数据量大

数据结构复杂

数据的全面性、完整性、真实性、准确性要求高

数据要具有可验证性

财务信息系统具有监督的功能

ERP的核心模块

企业内部管理所需的业务应用系统，主要是指财务、物流、人力资源等核心模块：

一、财务管理模块

ERP中的财务模块与一般的财务软件不同，作为ERP系统中的一部分，它和系统的其它模块有相应的接口，能够相互集成，比如：它可将由生产活动、采购活动输入的信息自动计入财务模块生成总账、会计报表，取消了输入凭证繁琐的过程，几乎完全替代以往传统的手工操作。一般的ERP软件的财务部分分为会计核算与财务管理两大块：

（一）会计核算

会计核算主要是记录、核算、反映和分析资金在企业经济活动中的变动过程及其结果。它由总账、应收账、应付帐、现金、固定资产、多币制等部分构成：

1、总帐模块

2、应收帐模块

3、应付帐模块

4、现金管理模块

5、固定资产核算模块

6、多币制模块

7、工资核算模块

8、成本模块

（二）财务管理

财务管理的功能主要是基于会计核算的数据，再加以分析，从而进行相应的预测，管理和控制活动。它侧重于财务计划、控制、分析和预测：

财务计划：根据前期财务分析做出下期的财务计划、预算等。

财务分析：提供查询功能和通过用户定义的差异数据的图形显示进行财务绩效评估，帐户分析等。

财务决策：财务管理的核心部分，中心内容是作出有关资金的决策，包括资金筹集、投放及资金管理。

二、生产控制管理模块

三、物流管理

ERP给企业的优势

在所有高新技术中,信息技术对企业生产、管理和组织结构具有渗透力,主要通过以下七种途径使企业获得竞争优势：

1.形成差异产品或服务，信息技术使企业能够不断及时改变和调整经营战略,不断向市场提供差异产品或服务,或者提供更高质量和更多品种的产品和服务,形成 “独特”的产品或服务体系,或形成互补性产品和服务的竞争优势.2.改变竞争方式：信息技术使企业之间直接面对中间商的竞争逐步改变为直接面向消费者的竞争并把竞争模式转变为以研究开发和市场营销为中心的竞争模式。

3.扩大竞争领域

4.二元交易成本，信息技术减少企业与消费者之间的环节,缩短路径距离而降低企业交易成本,从而提高企业成本优势，并提高了企业产品和服务分销商改变供货方的交易成本,因为分销商改变供货方将可能面临不得不更换现有信息系统的巨大成本。5.产品与技术创新

6.虚拟竞争与企业敏感性。

7.客观上提高了企业人力资源与企业素质整体水平。由于各种优势，应用ERP将为企业带来一次管理革命。ERP的主要宗旨是将企业的各方而资源(包括人力、资企、物料、设备、信息、时间、方法等方面)充分调配和平衡,使得原来企业内部分散、孤立的“信息化孤岛”通过Intranet和Internet连接到一起,实现企业由相对封闭走向开放,信息处理由事后走向适时,管理方式由传统走向现代的转变.为企业减少库存、加快资金周转、提高生产效率、降低成本、提高客户服务水平等方面提供强有力的工具,同时为高层管理人员经营决策提供科学的依据,以有效提高盈利水平,最终提高企业的全面竞争力.ERP系统以供应链管理作为其核心管理思想,提供各具特色的可组合的管理模式。企业在准备应用ERP系统之前,就应清楚地意识到即将应用的ERP系统将会对自己原有的管理思想与管理模式产生冲击。

ERP系统实现了对企业整个供应链各个环节的管理,其应用与企业业务流程紧密关联。为了保证ERP系统应用成功并达到预期的应用效果,必须首先对企业业务流程进行重新设计。此外,ERP系统还实现了对企业全部资源的一体化管理。

ERP与企业的关系

ERP的应用系统实现了很好的集成性和层次丰富的功能，其应用系统一般分为财务系统、供应链管理系统、制造资源管理系统、项目管理系统、人力资源管理系统等几大系列。其中，财务信息系统已经涵盖了企业会计和财务管理的主要职能。

新一代ERP系统中的财务管理模块已经完成了从事后财会信息的反映，到财务管理信息处理，再到多层次、全球化财务管理支持的转变。这些转变具体体现在：

1、吸收并内嵌了国际先进企业的财务管理实践，改善了企业会计核算和财务管理的业务流程，如支持凭证的集中式审核，加快了期末关封帐的速度，使得财务管理的效率得到提高；

2、财务系统不仅在内部的各模块充分集成，与供应链和生产制造等系统也达到了无缝集成。使得企业各项经营业务的财务信息能及时准确地得到反馈，从而加强了资金流的全局管理和控制；

3、强调面向业务流程的财务信息的收集、分析和控制。使财务系统能支持重组后的业务流程，并做到对业务活动的成本控制（如基于作业的成本控制，即ABC）；

4、更全面地提供财务管理信息，为包括战略决策和业务操作等各层次的管理需要服务。除了提供必须的财务报表外，能提供多种管理性报表和查询功能，并提供了方便于最终用户使用的财务建模和分析模块。

5、支持企业的全球化经营。为分布在世界各地的分支结构提供一个统一的会计核算和财务管理平台，同时也能支持各国当地的财务法规和报表要求。

总之，正是在适应企业全面信息化管理和开展电子商务的应用过程中，财务信息管理系统也得到了不断的发展和完善，实现了更好地服务于企业管理的目标。

ERP的学习过程和感受

当今社会，到处充满机会与挑战。知识是我们面对这一切的筹码，而对于企业应用软件的知识在就业竞争中很是重要。实践证明，在ERP财务管理系统的学习过程中，需要一定高度的操作知识和能力。学习的整个过程我采用循序渐进的方式，先了解了ERP 财务管理系统的的基本框架和操作步骤，是自己能够逐渐的由浅入深，由简到繁地掌握它的使用技术。在学习是始终要与实际应用结合，不要把主要精力花费在各个孤立的学习上；要把学以致用高度原则贯穿学习过程，已让自己对操作指令能有深刻和形象的理解。容易混淆的指令，要注意是自己弄清它们之间的区别。更重要的是，遇到自己不懂的方面，更当怀揣治学严谨的态度请教老师或者周围的同学，不能钻牛角尖。规范操作的方面，我的体会是：养成良好的习惯，受益匪浅！

说真的，尽管是比较枯燥，但是一旦陷入了对系统的应用当中，自然就会发现其中的快乐。平时虽然一点课后作业都没有，但是只要在课堂上认真学习和严格按照课本提示操作，课后也不需要花提案多时间来看和理解老师上课的例子。在实践中比我在平时课后看书，看资料所学到的还多。我想，这样的学习能够给我将来的学习和工作都能提供很宝贵的基础和启示！最后，感激老师的辛勤教导！

第四篇：财务管理实习论文-会计

财务管理实习论文

一、实习说明

1、实习时间： 2012.12.8---2013.062、实习地点： XXX公司

3、实习性质：毕业顶岗实习

二、实习目的以企业财务管理核算和财务管理相关内容为对象，进行实地学习与实践。将学的专业理论知识运用到实践当中，了解财务管理工作的主要内容和工作流程，加深对财务管理工作的认识，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，做到学以致用，为成功走向社会做好准备。

三、实习单位简介

XXX公司是武汉市专业运输企业之一，具有国家一级道路货运企业经营资质，总部设在风景秀丽的东西湖金海工业园内。

公司下辖普通货物运输、特种货物运输、零担快运、仓储等多个专业分公司和子公司，自有各种车辆100余台，各类货物仓储面积三万余平方米。在东西湖金山大道金海工业园内拥有占地四十多亩的综合性物流基地，建立了大型的武汉仓储配送中心，湖北仓储配送中心，在湖北省内设立了31个分公司，在武汉市内设立了17个业务点，在全国各地建立了完善的外部专业运输协作网，能为客户提供以武汉为中心至全国各地的物流服务。

公司拥有一支高素质的员工队伍和高水平的物流营运管理的专业人员。拥有先进、可靠的PC信息管理系统、BPR管理系统，总公司与分公司之间、分公司与分公司之间，可通过网络联系，进行信息交流、核算管理等工作，公司与银行合作，建立了安全可靠的网上银行系统，已实现网上核算、支付等功能。

公司秉承“客户第一，服务第一，真诚合作，共同发展”的经营理念，加强管理，不断提升服务质量。凭借先进的硬软件设施和强大的经营能力和高素质的员工队伍，为客户提供最优质的物流服务，与中国物流产业一起不断发展、不断壮大。

四、实习过程

1、了解单位财务管理核算形式、熟悉财务管理工作流程

由于所学财务管理专业的关系我和同班同学被分配到了公司财务部，负责财务的梅经理让部门一个很有资历的刘财务管理带我们，让我们先跟着刘财务管理帮忙打下手边学习，热心的刘财务管理让我多学、多看、多问。在实习的起初几天，我发现自己的基础知识很不扎实，只能加班补课了，把书认认真真重新学习了一遍后，又把物流单位日常较多使用的财务管理业务认真读透。毕竟财务管理分录在书本上可以学习，可一些收付款凭证、银行账单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触，从而有了更深刻的印象，在以后的半个月内的我们都在老财务管理的帮忙下学习了实际公司账目流程及具体操作。

2、了解基本的出纳工作内容、对工作进行实际操作

由于刘财务管理的肯定和梅经理的认同，我们被任命到管理公司下属黄石分公司对总公司的资金账目，我所负责的是黄石分公司每日的现金收付的核算，银行存款的收付核算，并制作记账凭证，登记日记账，保证日清月结。以及每天下午将该天内的工作详情和账户情况汇报给黄石分公司江经理。

1）自己开始负责时我还是紧张的，每一项都小心翼翼不敢疏忽。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，并结出余额。银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对，保证账证、账账、账实相符。

2）对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。每日清点好当日现金，留下定额备用金，剩下的要及时存入银行。不得拖欠，不准挪用，不得以“白条”充抵现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明情况。对于办理业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。

3）保管有关印章，登记注销支票有关印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。对于单位保险柜钥匙、开户账号及取款密码等，不得泄露，更不能任意转交他人。

随着在公司时间的增加，我在业务方面越来越熟练，由于物流公司的业务是周期性的，所以我们财务部的工作也是阶段性的，在进入四月物流公司迎来了物流旺季，我们的工作量也随

之加大，在四月月底跟结算组汇总入总账时候我出现了错误，金额相差了三万多，当时我很急躁，但是越急越错，可却也越错越急，很长一段时间内我们都找不到错误的原因，在这时同事发现了我的状态，问我是不是出现了错误，我如实的告诉她，账目对不上，同事说不要急慢慢来，同时帮我一点一点梳理，最后终于找到原因，原来是自己忘了把主管借的五万块钱的借据算上，由于自己的粗心大意，害得结算组跟我一起加班到晚上十一点，有时多收少收几块钱几十块钱我都没怎么注意，抱着有点小错在所难免的心态，结果跟江经理汇报月结时帐没平，经理知道原因后，告诫我，我才明白绝不能出一点点错，要知道失之毫厘，差之千里，零点零几的差别，有可能造成与实际很大的距离。我告诉自己以后一定要严格要求自己杜绝出现这样的错误，财务管理无小时，现在的一点小错误如果不吸取教训，有些错误或许无法弥补。

五、实习期工作总结和收获

在这个学习和联系的过程中。我发现财务管理是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次和公司的同事操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。通过本次模拟实验，培养了我们的实际动手能力，缩短了课本知识与实际工作的距离。且理解到财务管理人员最重要的一点就是细心。对于每天和一大堆数字打交道，绝不能出一点点错，要知道失之毫厘，差之千里，零点零几的差别，有可能造成与实际很大的距离。我相信通过这一段时间的实习，所获得的实践经验对我终身受益，在我毕业后的实际工作中将不断的得到验证，我会不断的理解和体会实习中所学到的知识，做事不能粗心大意，马虎了事，心浮气躁，需要有恒心、细心和毅力。以上就是我的毕业实习报告书。经过这次实习，虽然时间很短。可我学到的却是我大学中难以学习到的，在这次的社会实践中，我明白了很多事情，也改掉了很多毛病。我知道挣钱的不容易，工作的辛苦，我还存在着一定的不足，今后还得加强练习。实习是一种经历，只有亲身体验才知其中滋味。实习也是挑战更是机遇，只有很好的把握，才能够体现它的意义。

六、致谢

这几个月，好比是一个过渡期——从学生过度到上班族，这是个关键的阶段，回想自己在这期间的工作情况，不尽如意，对此我思考过，从无经验到有经验，从学生到上班族我的心态还没调整过来，在接下来的日子里，我相信自己能够把那些不该存在缺点改掉，感谢梅经理和江经理在这段时间里对我的指导和教诲，我从中收益匪浅。也感谢刘财务管理在工作中和生活上对我的帮助，每当我出错心急乱套时也是她帮我理清我的思路帮我找到原因，她算是我步入这个行业的另一个老师

吧，每天在枯燥的数字，加减借贷中度过的我想放弃，也是她鼓励我让我挺过来了。其实我也不甘心就这么走了，虽然我是个实习的大学生，但也要做到在其位谋其职，我不想糊里糊涂的度过这次学习的机会，所以我想好好做下去。

第五篇：天堂伞ERP新理论论文

ＥＲＰ新环境下企业的内部控制

ＥＲＰ新环境下企业的内部控制 [摘要]

企业内部控制是完善公司治理的核心内容。企业资源计划系统(Enterprise Resource Planning system)在企业中的应用，给内部控制体系带来了若干冲击和推动。文章以天堂伞企业有限公司为例，介绍其在采购与付款流程控制上的成功经验，并对其采购与付款的内部控制设计提出建议。

[关键词]

ＥＲＰ新环境；内部控制；采购与付款业务

[正文]

一、ERP的基本概念和特点

(一)ERP的核心思想

ERP是由美国Gartner Group公司在20世纪90年代初期提出的。所谓EBP(Enterprise Re-source Planning，企业资源计划系统)是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。20世纪90年代，ERP漂洋过海来到中国，接过了它的前身MRPⅡ手中的接力棒并扩展了MBPⅡ的功能，其核心思想是供应链管理，它突破了传统企业边界，从供应链范围去优化企业的资源，融合了企业管理的先进思想与信息产业的最新成果，创造了“管理+IT”的奇迹。ERP不仅仅是一项技术，它还是一种管理思想。因为信息技术只能是一种手段，其本身不会创造任何东西，更不能变革企业管理。

(二)ERP的特点分析

ERP的特点有：一是使组织的主要业务流程集成化和自动化；二是在整个企业组织内共享数据和业务活动结果；三是在实时新环境下产生和获取数据。从管理思想而言，ERP系统包含了JIT(准时生产)、SCM(供应链管理)、库存管理等理论。从管理的范围而言，ERP包含了会计、财务、生产、产品质量、销售、库存和人力资源等模块。一方面，它既可对企业内部供应链上的所有环节如订单、采购、库存、计划、生产制造、质量控制、运输、分销、维护、财务、成本控制、决策支持、人力资源等有效地进行管理；另一方面，它又可以通过SCM模块加强企业与供应商和零售商之间的合作。这种全方位的管理模式，从范围和深度上为企业现代化管理提供了很好的帮助。从适用性上看，ERP的使用范围由原先的制造业扩展到高科技、航空与国防、钢铁冶金、零售业、金融服务、消费品、医疗卫生、公用事业、交通运输、教育产业等新领域。

二、ERP新环境下采购及付款控制的目标和原则

(一)ERP新环境下，采购及付款内部控制体系运行的目标是：

1、保证采购物料能及时满足生产或销售需要；

2、保证采购活动的合法性和经济性；

3、保证付款的真实性和合法性；

4、保证采购过程数据信息的真实性和有效性；

5、保证管理人员能够及时有效地分析和处理异常状况。

(二)在ERP新环境下，内控体系运行的原则

1、职责分离、互相牵制，对不相容的管理或业务岗位进行严格分离和合适授权；

2、根据ERP的特点，保证系统数据的真实性和安全性。

三、ERP在我国实施现状分析

ERP在我国的应用已有多年的历史，先期应用主要立足于传统机械制造企业内的引进。当时主要是MRP的试验应用，由于ERP管理软件和计算机技术尚待发展，我国的经济体制改革尚处在起步阶段，企业管理思想落后，市场竞争新环境还未形成，应用效果并不太理想。近期随着国家信息化带动工业化战略的确立、国内软件企业的推动、国际竞争的加剧，在我国掀起了应用ERP的高潮。

资料显示，我国目前企业实施ERP的动机具有多样性：约70％的企业选择ERP是为了提高企业的经济效益；20％的企业是为了规范企业管理行为和提高企业管理思维；5％的企业为提高企业员工士气；还有5％的企业仅仅为提高企业形象。然而，ERP就像一个烫手的山芋，让人想碰又不敢贸然伸手，目前ERP在我国的实施现状并不乐观。在过去的10多年中，我国企业投向ERP(包括MR-PⅡ)的80多亿元资金有80％左右不见成效。为什么企业使用的ERP失败率如此之高?最主要的原因是ERP系统的导入对企业传统营运体系和管理体系的冲击是根本上的、全方位的、深层次的。ERP的实施绝不只是一项计算机工程，而是涉及企业业务流程重组、理念更新的艰巨的管理工程。据调查资料显示，90％以上的“企业当家人”均坦言从未预料到ERP项目的引进竟会给企业原有的管理体系带来如此大的冲击和挑战。决策层思想上准备不足，员工培训跟不上，管理观念没有及时转变，组织与管理模式没有及时调整，ERP项目尚未实施就已经埋下了失败的隐患。决策人引进ERP的初衷是提高企业的运作效率和市场竞争力，但当发现ERP的引入会对企业既定的管理体系和利益结构产生冲击，尤其是当ERP管理触动某些核心人物的利益而遭到各种阻挠和抵触时，决策人要么缺乏应对的心理和准备，要么因种种利害关系的平衡而不得不将ERP闲置在一旁，不了了之。耗资巨大的ERP系统成了“聋子耳朵”或“面子工程”。这种现象在大型企业尤为突出。大型企业组织机构复杂，管理层次较多，因而改革的难度就更大。中小企业是中国经济的重要组成部分，但根据调查资料显示，目前中小企业实施ERP项目的相对较少，且中小企业中制造企业所占比重较高。

四、以天堂伞企业有限公司为例对其采购与付款业务内部控制进行分析

天堂伞企业有限公司主要从事各种广告伞、礼品伞、晴雨伞、沙滩伞等产品的设计开发和制造。该企业集团实行集权管理，由集团总部集中管理全公司的采购、生产、销售、资金。集团为了改善经营管理，于2004年上了SAP的ERP系统，采用了财务、成本控制、销售管理、物料管理这四个模块，从而使企业实现了物流、资金流、信息流的“三流合一”，一定程度上带来了管理增值。因此，本文以天堂伞企业有限公司为例，介绍其在采购与付款流程控制上的成功经验，并对其采购与付款的内部控制设计提出几点建议。

(一)天堂伞企业有限公司采购与付款业务内部控制流程分析

就采购与付款环节而言，该集团将采购中心分为三个部门：开发部、业务部和综合部。开发部负责新原料、新供应商及供应商的评估管理；业务部负责订单的分配(在采购平台上进行竞价、招投标来分配订单)、订单跟踪到货及采购合同的签订；综合部负责订单制定、请购单初审及付款请款。具体的业务流程及内部控制为：

1、请购

ERP的一个重要作用就是物料需求管理。在ERP系统下，只要生产排程和物料主数据正确，请购计划的分解就可实现。然而，由于我国市场的不稳定，企业的采购也不能完全依赖ERP，许多环节还需要人的管理加以解决。

按照天堂伞企业公司的特点，请购单分为三类：一般物料请购单、特殊物料请购单和部门物资请购单。一般物料请购单是根据正常的销售计划结合库存情况推导来的。特殊物料请购单是据供应商供应能力和供应价格变化、营销活动需要等产生的。这一类计划根据计财部季度销售回款计划、品牌策划部产品升级换代和促销活动规划、科研中心配方更换信息，并综合考虑产品销售状况、物料采购状况等因素制订。这一类物资需求计划对此类销售型企业而言，金额大、弹性强，与企业的战略紧密相关。该集团目前由计划配送部负责每季度和针对重大节假日召开特殊物料准备计划例会，提出特殊物料准备计划草案(以产品品种和数量形式)，经与会部门讨论达成一致意见后，制订特殊物料准备计划，并以《会议备忘》的形式传递与会部门，上报集团CEO。对于由办公部门、固定资产需用部门提出的请购单，则由部门负责人、资产主管部门负责。所有的请购单均由综合部完成请购单的初审，并按物料进行分类、整理。

2、选择供应商

这一环节关键是要做到信息公开，评选流程的公平、公正，其中价格又是选择供应商的重要因素。在天堂伞企业有限公司，与采购有关的询比价、核价、竞价及招投标工作由采购中心业务部组织在电子采购平台上进行，采购中心主任助理和审计部对日常询比价、核价、竞价及招投标实行管理和监督。网上竞价或招投标物料价格均需采购中心主任签字确认，这种方式基本可以做到透明、公正。

同时采购中心开发部还实行了供应商定期考核的制度，以系统提供的各项指标分析表和相关检测部门提供的物料质检分析报告为主要依据。采购中心开发部设定评分标准对供应商进行评分，并输入系统，生成《供应商评估报表》，将《供应商评估报表》作为选取供应商的一个重要标准。

3、签订订购合同 采购中心业务部与供应商签订订购合同，供应商按合同规定的时间、价格供货，各种运费等费用都包含在采购合同之中。财务人员将合同资料、订购单录入ERP，订购单或合同是ERP中收货、付款的原始依据。

4、验货入库

对企业而言，验货入库关键是要保证货物的数量和质量。仓库保管员先将送货品种、数量等内容与订单所列内容进行核对，然后开具手工入库单、质检入库通知单，质检人员验货后，出具质检报告；对于合格物料，保管员将质检报告和质检入库通知单一起传递给记账员；如是固定资产，在资产管理模块中做收货；非固定资产，由财务系统中做收货。对于不合格物料，保管人员可根据质检人员的确认当场拒收。

由于集团新投资的产业暂时未上线，其业务处理相对较麻烦。对于这种情况的采购方案是由采购中心综合部在下订单后的两个工作日内将订单清单分不同工厂将数据电子邮件发给相应的产品供应中心工厂的收货人员。产品供应中心收货人员严格按照发运计划进行收货，在收货后及时在订单中对数量进行记录；每周三、五下午5点30分上传人库并匹配订单的数据给采购中心综合部，由采购中心综合部及时在系统中将入库数据与订单匹配。同时采购中心综合部在物资供应系统中进行订单匹配，并以书面形式将未完成采购申请情况经部门负责人签字后传递到计划配送部，计划配送部据此和工厂物料库存、生产需求情况制订下期采购计划(采购申请)。

5、发票校验

发票校验主要是为企业会计记账提供依据，ERP中的会计记录是自动生成的。只要基础设置正确，一般不会出现错误。由企业集团采购人员(月末)统计汇总需要开票的入库单，向供应商索要发票，然后将入库单和发票提交给财务会计部，财务会计部核对入库单、发票单据是否匹配。目前这一控制是在系统外进行的，财务人员如果发现发票不合格，则退票给采购中心综合部，采购部门应及时要求供应商重新开票。校验无误后在ERP系统中输入发票，系统自动实现应付账款的记账。同时该企业集团要求财务人员在收或退相关入库单、发票时要与采购中心相关人员办理票据的交接手续，入库单、发票等单据的收集与整理工作由财务会计部完成。

6、付款

在我国，银行系统并没有与ERP完全集成，因此完全意义上的自动付款是无法实现的。采购中心支付给供应商的货款，应先进行发票校验。发生支付业务时，先由请款部门经办人填制请款单。财务人员根据部门预算，进行审批。

银行出纳在经办付款业务时要检查手续是否齐全、请款单上的收款人名称、银行账号等项目。ERP系统中已经存在的涉及供应商、客户类的账号，银行票据系统可直接调用。并由专人负责相关信息的同步维护，银行出纳付款前应检查银行票据系统与ERP系统的账号数据已同步更新并保持一致。所有供应商、客户的账号原则上应只有一个活动账号可以使用，有关账号的变更应取得该单位书面的有效盖章确认函并经企业集团相关部门认可，不使用的账号应予以冻结。

付款经办后，付款票据交由制证会计进行记账处理。期末由指定会计编制银行存款余额调节表，落实、跟踪未达账项。

(二)天堂伞企业有限公司采购与付款循环内部控制风险分析与内部控制设计

在我国与上述企业类似的日化企业有很多，从以上分析可以看出，这类企业虽然采用了ERP，但仍然存在固有的风险，同时ERP也在不知不觉中带来了一些新的风险。

1、从请购环节来看，企业的计划依靠ERP，但是市场新环境又决定着他不能完全信赖于ERP，对特殊情况还需要高层领导和财务人员的介入。同时ERP的计划分解还需要确保物料主数据和生产排程等基础数据的准确。

2、从选择供应商环节来看，即使有电子平台，供应商的评估、选择、谈判、合同的签订等各个过程还需要用制度加以规范。ERP内供应商的资信、到货率、银行账号与供应商的评估、付款直接相关，供应商主数据也需要专人进行维护。在与供应商签订合同时，财务处采购会计要对采购文件中的各因素进行最终审查，确认其符合规定后方能支付预付款；如果是采购结束后才支付款项，采购会计必须参与采购计划的审核和付款计划的签订。在这点上，该企业集团财务人员在合同签订中的付款审核与监督作用发挥得不够充分。若采购部门的付款计划与财务预算不符，企业可能会发生现金危机。

3、从验货入库来看，实现了收货员、验货员与记账员的分离，可以有效防止可能发生的舞弊。在ERP内部，相关的采购单也会进行自动检查，当差异超过了预先设置的容许界限时(即有关的交货日期和数量)将会被拒收。只有实现了不相容职责分离，这一环节的风险才会降低。

4、从发票检验来看，发票是企业付款的依据，ERP会自动根据发票生成应付记录。该公司由财务人员在系统外进行入库单与发票的匹配，然后输入系统。这一步骤也可以设置在系统内，在财务会计过账环节加以控制即当发票与订单一致时才能过账，每个企业可以根据自身特点灵活设置。

5、到达付款时点时，供应商会主动催款，企业也可在系统内设置预警。该公司设立请款控制，由财务人员对部门预算和付款要求核实后给予批准。出纳依据ERP中的供应商信息，银行转账付款或签发票据。这里供应商账号信息的维护又成为了企业需要关注的重点。会计人员依据付款单制单，为了确保业务的准确。建立企业银行间、企业供应商间的对账机制也是很有必要的。

五、ERP新环境下采购及付款的关键控制点

由上分析可看出，ERP系统新环境下的采购和付款环节，应该设置以下关键控制点：

(1)授权：可以接触采购流程的每一个人员均需要根据内控要求设定其对ERP系统的操作权限；候选供应商信息的录入须得到对数据库的操作授权；订单输入后的修改必须得到操作授权；财务部门对关键数据或凭证的业务操作应该由具有相应职责和权限的人员进行；

(2)审批：手工请购单必须得到审批核准；实体付款必须得到审核批准；

(3)验收：验收部门须严格按照订单和质量标准验收所收物料；

(4)监控：各部门管理人员应随时监控系统运行情况，收到ERP系统自动发出的错误报告或异常情况信息应该及时处理。

六、小结

ERP系统的网络应用结构可以方便地实现各个不同业务模块之间信息的即时传递，可以使企业的内控体系实时反映运营状况。ERP网络新环境的这个特点，具备了实时控制的思想，针对各个关键控制点设定的实时控制手段使企业从传统的发现问题、事后补救，发展成在业务运行中进行的事前预防和事中控制。网络新环境自身的安全性也同样脆弱，任何对企业内部网络系统的破坏都可能会给企业的运作带来严重后果。企业在网络安全上会面临各种控制难题，需要制订相应的措施来进行防范。

总之，ERP系统在企业的应用将会对其内部控制体系产生广泛而深远的影响。ERP的应用并不仅仅是简单的软件系统及其网络的使用，还应该配合企业内部业务流程的优化，企业内部管理体系、特别是内部控制体系质量的提升才能体现其应用价值。企业内控体系的设计和实施都必须根据ERP新环境的变化进行各种调整；从另一个角度来说，新新环境下内控体系设计和实施的质量也会在一定程度上决定ERP项目实施的成败。在ERP新环境下，企业的内部控制体系仍然将是企业管理活动关注的焦点，是企业创造价值、实现效益的基础。

[参考文献]

1、程控，革扬《MRPⅡ/ERP原理与应用》清华大学出版社2008.09

2、《企业资源计划》（第3版），广东经济出版社，ISBN978-7-80728-206-8

3、柳中冈著作《ERP、MRP管理技术》，深圳出版社，1998,02

4、罗鸿，ERP原理设计与实施，第三版，电子工业出版社，2009，12

5、陈启申 《ERP-从内部集成起步》,第二版，电子工业出版社，2009,12