出纳实务学习报告[优秀范文五篇]

第一篇：出纳实务学习报告

篇一：出纳实务结课报告 出纳实务这门课程让我受益颇丰，不仅让我了解了出纳这个职务，还学习了相关凭证的登记、核算方法等一些会计基础知识，更让我学会了点钞、识别假币的技能，接下来我将从这几点就我对这门课程的学习进行报告：

一、关于出纳的基础知识

我还记得第一堂课老师要介绍出纳这个职务时，便说到“出”是支出的意思，“纳”则是收入的意思，两字合一便是出纳业务的核心要义，也就是货币资金的收入与支出。顾名思义，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进出的一项工作。具体而言，出纳工作是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关工作的总称。它具有社会性、专业性、政策性、时间性的特点，秉承内部牵制原则或称钱账分管原则。它有五项基本要求，即政策水平、业务技能、工作作风、安全意识和道德修养。

出纳人员自然是负责这项工作的人，他们具有收付、反映、监督和管理职能。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有相应的职责和权限。同时，出纳人员应遵守六项职业道德：爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。

在了解了出纳这个职业、工作的定义以及出纳人员的一些相关要求后，我还学到了出纳工作的组织配备，有一人多岗、一人一岗和一岗多人。同时，也明了了出纳账务处理的基本程序。

二、关于会计的基础知识

关于会计，老师主要介绍了借贷记账法，主要有相关的会计要素和会计等式等。课上，我印象最深的便是会计凭证的填制，老师利用幻灯片放映带着我们共同进行填制，对每个地方的填制要求都进行了详尽的解释，让我在学习中财实验课程的同时进一步巩固了这方面的知识。首先，我们学习了原始凭证的填制。例如现金支票，老师就告诉我们金额和人民数额填制时要在金额前面加人民币符号￥，也为我们讲解了大写金额的要求，不得不说，掌握大写也是一门小技能同时也说明这张支票要加盖什么章才能真正生效。对于转账支票、差旅费报销单这些凭证也同样做了详细的讲解。让我对原始凭证等的填制有了更深的了解和更好的掌握。原始凭证有四项基本要求：记录真实、内容完整、手续完备、书写规范、填制及时。审核必须具备真实合法性和准确完整性。

然后，我们还学习了记账凭证，它共分成3种：专用记账凭证、通用记账凭证和单式记账凭证，其填制要求有内容填写齐全、业务记录明确、摘要简明真实、科目运用准确、附件齐全、凭证连续编号。在学习的同时，由于自己正在学习中财实验的课程，所以在实践中颇有体会。

最后，我们学习了账簿的相关知识。出纳账簿，就是以会计凭证为依据，运用会计账户对全部经济业务进行全面、系统、连续、分类的记录和核算的簿籍。出纳负责的账簿主要是现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账及备查账，出纳账簿的启用要遵循相关的流程，登记时要注意相关要求。对账，就是对账簿记录进行核对，主要包括账证核对、账账核对、账实核对；所谓结账，就是把本期内所发生的经济业务全部登记入账后，计算并记录各种账簿的本期发生额和技术和期末余额，对该项经济活动进行总结。结账的时间主要有月结、季结、年结等。

三、关于点钞、验钞技能

在教授点钞之前，老师先教导我们如何验钞，她主要为我们说明了几个着重识别的地方：

1、水印：第五套人民币100元，50元为毛泽东人头像固定水印；20元为荷花固定水印，10元为玫瑰花，5元为水仙花，1元为兰花。

2、安全线：第五套人民币1999版100元、50元为磁性微文字安全线；20元为明暗相间的磁性安全线；10元、5元为正面开窗全息安全线。2005版第五套人民币为全息开窗安全线，50元和100元的窗开在背面，20元、10元、5元开在正面。

3、手工雕刻头像：第五套人民币所有面值纸币正面主景毛泽东头像，均采用手工雕刻凹版印刷工艺，形象逼真、传神，凹凸感强。

4、隐形面额数字：第五套人民币各面值纸币正面右上方有一装饰图案，将票面置于与眼睛接近平行的位置，面对光源作平面旋转45度或90度角，可看到阿拉伯数字面额字样。

5、光变面额数字：第五套人民币100元正面左下方用新型油墨印刷了面额数字“100”，当与票面垂直观察其为绿色，而倾斜一定角度则变为蓝色。50元则可由绿色变成红色。

6、阴阳互补对印图案：第五套人民币正面左下角和背面右下方各有一圆形局部图案，透光观察，正背图案组成一个完整的古钱币图案。2005版100元、50元的互补图案在左侧水印区的右缘中部。

7、胶印缩微文字：第五套人民币100元、50元、20元、10元等面额纸币印有胶印缩微文字“rmb100、“rmb50”、rmb20、“rmb10”、“rmb5”等字样，大多隐藏在花饰中。

出纳人员在办理现金收付业务时，一般应按下列程序办理：审查现金收、付凭证及其所附的原始凭证，检查应填项目是否填写齐全、清楚，两者内容是否一致；依据现金收、付凭证的金额，先点大额票面金额数，再点小额票面金额数；在点数过程中，一般应边点数，边在算盘或计算器上加计金额，点数完毕，算盘或计算器上的数字，应与应点数额及现金收、付凭证上的金额相一致。需要注意的是：在点数过程中，对于成捆、成把现钞上原有的封签、封条和封纸，应暂时保存，点数无误后方可扔掉；点数无误后，办理具体的现金收、付业务。点钞方法主要有手工点钞和机器点钞两种。一般企事业单位使用的主要还是手工点钞方法。常见的手工点钞方法有：手持式单指单张点钞法、手持式单指多张点钞法、手持式四指拨动点钞法、手持式五指拨动点钞法、手按式单张点钞法、手按式双张点钞法等。

手持式单指单张点钞法是最常用的点钞方法之一，这也是我们在课堂上学习的方法。其基本操作要领如下：左手持票，手心向下，拇指按住钞票正面的左端中央，食指和中指在钞票背面，与拇指一起捏住钞票；左手无名指自然卷曲，捏起钞票后小拇指伸向钞票正面压住钞票左下方；左手中指稍用力，与无名指、小拇指一起紧卡钞票；左手食指伸直，拇指向上移动，按住钞票的侧面，将钞票压成瓦形；左手将钞票从桌面上擦过，钞票翻转，拇指借从桌面上擦过的力量将钞票撑成微开的扇面并斜对自己面前；右手三个指头沾水，用拇指尖向下捻动钞票右下角，食指在钞票背面配合拇指捻动；用右手无名指将捻起的钞票往怀里弹，边点边记数；点钞时注意姿式，身体挺直，眼睛和钞票保持一定距离，两手肘部放在桌面上。一开始，我的动作不甚标准，数得也特别慢，总是不断请教老师，也请同学帮忙纠正自己手的姿势，随着手势逐渐标准，数钱也越来越顺手速度越来越快，可以算是掌握了一门跟学科相关的技能，不过希望自己在以后可以加大计数的精确性，并可以在数钱时学会识别假钞。总之，这门课让可谓知识与趣味实践并重，十分具有意义，让我更加喜爱自己的专业了，我希望自己可以在这样不断的学习和实践中增强自己的技能和能力，成长为优秀的会计抑或出纳人员。篇二：出纳实务学习第一章 出纳日常工作流程及方法

【字体：大 中 小】【打印】 1.1 出纳的职责权限及岗位要求 1.2 出纳必备的会计基础知识 1.3 出纳的工作流程及方法

1.4 出纳人员的职业发展与从业准备 1.1 出纳的职责权限及岗位要求

一、出纳人员的职责

（一）办理现金和银行存款有关业务（外汇）

（二）保管库存现金和各种有价证券、保管有关印章、空白票据

二、出纳人员的权限

新理念：参与货币资金计划管理

三、出纳人员的工作要求

（一）出纳人员应具备的专业技能要求

（二）出纳人员应具备较强的安全意识 1.2 出纳必备的会计基础知识

一、原始凭证

原始凭证审核的内容主要包括真实性审核、完整性审核、合法性审核和合理性审核四个方面。

二、出纳填制的记账凭证

（一）收款凭证

（二）付款凭证

对于涉及现金和银行存款之间的经济业务，为了避免重复记账，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。

（三）通用记账凭证

三、出纳的账簿

（一）现金日记账

（二）银行存款日记账

（三）备查簿

四、出纳报告

出纳记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账等核算资料，定期编制“出纳报告表”，报告本单位本期现金和银行存款等的收支与结存情况。1.3 出纳工作流程及方法

一、出纳账务处理程序

（一）办理收付款业务 书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“o0”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；

大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。

（二）填制记账凭证 1.编制记账凭证

出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。

（1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。

（2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。

（3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证

（三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账 1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据

登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“√”，表示已经记账，避免重记、漏记。2.按顺序连续登记 各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明‘此行空白’、‘此页空白’字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。

日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符（1）在登账的科目后标明记账符号“√”。（2）在记账人处签章。

（3）日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。

（4）结出余额公式：上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额。

（四）结账、对账 1.每日（1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。（2）对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。2.月末

（1）对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。

月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。（2）结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

（五）编制出纳报表

1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制“出纳报告表”。

2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。3.将“出纳报告表”送主管处审批。

（六）装订凭证 1.装订前的整理 2.会计凭证的装订 具体步骤如下：

（1）填写记账凭证封面（2）整理记账凭证。

（3）用打孔机在凭证的左上角打孔

（4）用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的背面打结，然后取下夹子

（5）将包角纸往后翻，压平，上侧成90度

（6）按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢（7）将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素。

（七）出纳档案的保存 1.整理和保管有关凭证

出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。2.调阅出纳资料

出纳保存的核算资料，按规定不能外借，若有特殊情况需要调阅，必须报经上级主管部门批准，并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。

二、出纳工作的时间安排及防错须知

（一）时间安排

（二）关注容易出错时段

1.4 出纳人员的职业发展与从业准备

一、职业发展

（一）财会工作的纯职业化道路

（二）以专业为跳板转向综合管理的半职业化道路

二、从业指导

（一）首先要树立信心，面对第一次要仔细、沉住气

（二）多动脑筋

（三）工作中坚持原则，依法办理业务

（四）努力学习，勇于创新

（五）要培养良好的人际交往能力和一定的管理能力 2.1 现金管理基本要求 2.2 现金收入管理 2.3 现金支出管理 2.4 现金日报表

2.1 现金管理基本要求

一、现金管理的一般规定

（一）现金的使用范围

现金的使用主要包括以下内容： 1.职工工资、各种工资性津贴；

2.个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；

3.支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； 5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； 6.出差人员必须随身携带的差旅费；

7.结算起点1000元以下的零星支出。需要增加时由中国人民银行总行确定后报国务院备案； 8.确实需要现金支付的其他支出。

除5、6两项不受结算起点1000元的限制外，开户单位支付给个人的其他款项，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。

（二）库存现金限额

（三）库存现金收支的规定

1.开户单位收入现金应于当日送存开户银行；

2.开户单位支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。3.开户单位根据规定，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付。

（四）现金管理的八不准

1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 2.不准单位之间互相借用现金； 3.不准谎报用途套取现金；

4.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 5.不准将单位收入的现金以个人名义存入； 6.不准保留账外公款； 7.不准发行变相货币；

8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

（五）现金的账实核对和移交点收

二、单位内部控制制度对库存现金管理的要求

（一）钱账分管制度

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。要注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。

（二）库存现金开支审批制度

现金开支审批制度一般应包括以下内容： 1.明确本单位库存现金开支范围

2.明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法 3.确定各种现金支出的审批权限篇三：出纳实务总结 出纳实务课程总结

出纳实务课程马上就要结束了，也一学期的学习时间过去了。想想刚开始听到出纳实务时的懵懂，到现在的了解，发现自己也学到了很多，成长了许多。刚开始学出纳的时候，老师给了我们很大的压力，一上课就给我们讲了这一学期的安排，都是考试。感觉很有压力，科目竞赛、识别真假钞、点钞、神手神算。经过后来的学习，也渐渐的了解了出纳应掌握的知识和技巧。自己在老师的耐心讲解下，也学会了出纳应掌握的知识。

刚开始，我们就是学习出纳人员的基本业务技能，数字的书写，真假人民币的识别及手工点钞。通过老师的讲解和自己的学习，也基本掌握这些技能。但是，数字的书写确是一个习惯的养成，因为从开始我们都喜欢数字连写，但出纳的基本素质就是数字要一笔一划都不能连写。这让我们很不习惯，也在后面的综合实训中有很深的体会。在后面实训中，由于要做凭证和填写日记账，都不能有数字的连写。可习惯养成了，都很难改正，写了很多的数字连写，被老师看了全都揪出来要重新做。

通过学习，也让自己的综合素质都得到了很好的提高。虽然刚开始做的时候，老师那么小的问题都让我们重做，有点不情愿。但是，经过一两次的重改，我真的很喜欢老师的教学方式，也很佩服老师的耐心和负责。通过老师的指点，自己也得到了提高。

这一学期的学习，让自己对出纳工作也有了很好的认识，学习了公司开立基本存款账户的程序和出纳交接工作的程序，让我们真正自己去动手做了一次，虽然没有亲自去实践。但通过实训，也让我们印象深刻。从数字的书写，到最后的综合实训，无一不让我感觉到的是，作为出纳我们一定要非常细心和认真，自己随便的一个不小心都有可能造成很大的错误和麻烦。数字一旦写错就会造成很大的误差，一旦没辨认出假钞这都是很实际的问题。所以要求出纳人员具备和扎实的功底，也要求我们必须要认真的对待我们的学习课程。但我觉得自己也存在很多不足，比如数钱，平时都没每天去练练，自己还没达到老师的要求，很多细节还没按照老师的要求去做。今后的学习生活中，我会更加严格要求自己。说实话，通过这次课程的学习，也真正让我认识、了解了彭老师。以前只是听说过，但没上过课。我说心里话，真的蛮喜欢彭老师。你好认真负责，而且很关心我们的生活和就业，能很好的指导我们。但我们也希望老师在课堂有时可以和我们讲讲现实生活中的感悟，这样让我们会感受更深！

第二篇：出纳实务

(一)出纳的工作要求

按照相关财务法规和公司财务制度，出纳负责公司款项收付手续、报销单据审核，并做好相关账务处理。

1.支票管理

(1)银行票据的发放。

1)根据业务需要，申请人领用银行票据须填写《支票领用单》，并经总经理或总经理授权的人员签署同意后，方可出具银行票据。若遇金额不确定的情况，应在最高位填上“￥”标志，以限定其最高使用额度。

2)根据公司总经理或总经理授权的人员审批的《支票领用单》，正确出具银行票据。审核《支票领用单》上是否填写齐全规范，要求填写领用人、审批人、金额、收款单位、用途等。

3)使用支票管理系统，填制支票或其他银行票据。银行票据的购买：为便于公司对银行票据的管理，购买银行票据应事先经财务主管签字批准，每一次购买的数量限定支票为100张、其他票据为两本。对已购买的银行票据要在支票管理系统中登记，做到有据可查，使具有可追溯性。未用银行票据必须锁在财务室保险箱中。

(2)银行票据的作废。对作废的银行票据要做到及时收回，杜绝在外单位或不相关的部门保管。

(3)银行票据的跟踪核销。为便于账目的管理，支票及其他银行票据出具后应及时催回银行票据存根和相应发票，以便登记账目或录入财务系统。

(4)余款或购货款必须经公司总经理或总经理授权的人员及资金管理员审核签字后方可出票。

(5)支票出票后4日内要跟踪票根的回笼情况，对超期的要查明原因并提醒相关业务人员及时收同。对领用时金额不确定的银行票据，在收回票据后，当天将实际金额录入支票管理系统和财务系统。

(6)银行票据出票后，及时整理《支票领用单》，并与支票管理系统出票记录核对，使其一致。每次使用支票(100张、包括作废票据)都须打印出票清单，附在《支票领用单》中一并装订，经总经理审批后由公司统一保存。

(7)支票管理系统要每周做一次备份。

2.现金管理和报销款的支付

(l)对所有现金报销的单据要审核发票的真实性、业务的合理性、金额的正确性，检查是否有主管签字和经办人员签字。

(2)对不符合财务要求的报销单应要求撤销人重新填写并审核。发票涂改或严重缺损的应拒绝接收。

(3)核对无误后，按实际金额支付报销款，并请报销人在报销单上签字，作为签收依据。

(4)驾驶员报销要先审核其出车记录。查看行车时间、任务、地点、汽油消耗是否符合公司标准、用车人签字。同时其他停车费、过路费、汽油费发票必须有使用人或证明人签字证明方可报销。

(5)交纳水、电、煤、电话费及物业管理费时，须按月按号分别做好登记，以各核查。

(6)严格执行每周统一付款制度。

(7)为确保现金的安全性，除每月发薪日外，保险箱内现金总额不得超过l万元。

3.工资发放

(1)每月按工资表发放工资、补贴等。

(2)对享受手机补贴的员工，须按其电话账单或发票金额报销，对金额小于补贴金额的按发票金额实报，并要求未达到补贴金额的退回差额。

(3)按照工资保密的原则，发放工资前要把相应的内容隐蔽，不得以任何形式向任何人透露与其不相关的内容。

(4)发放工资时，需经当事人当面点清，核实发放金额是否正确。

4.签章与保险箱钥匙的管理

(1)印鉴(章)与支票必须分开存放，并妥善保管。

(2)保险箱钥匙必须随身携带，并要分两地存放。定期更新保险箱密码。

5.账务处理

(1)每日结算银行余额，编制银行余款日报表并上报公司领导。

(2)依据单据在财务系统中填制会计凭证，摘要栏要写完整业务相关内容，以备日后查询。

(3)每月审核往来账收付款金额的正确性。

(4)每天及时登记现金和银行存款手工日记账。银行日记账与现金日记账必须做到日清月结。

(5)月底必须将银行对账单与银行存款日记账进行对账，如发现不符必须汇报主管人员.并填写“银行存款余额调节表”。

(6)公司购人的固定资产、办公易耗品等物品报销时，须收回相应的保修卡、保修单等资料并妥善保管，以各不时之需。

6.其他事项

(1)遇请假或出差，临时交付其他财务人员时，应以书面的方式交接工作，做好备忘记录，当事人双方签字认可。接班后也以书面的方式交接工作。

(2)按公司需要办理银行开户或撤销账户业务，及时交纳各种费用。

(3)处理公司领导临时交办的任务。

(二)出纳的职业素养

出纳人员应具备的职业素养与会计人员相同，即爱岗敬业、客观公正、依法办事、保守秘密。但是由于出纳人员是负责办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作，所以出纳人员还应当具备清正廉洁、坚持原则两个方面的素养。这就要求出纳人员要有自己的做事原则，并且坚持原则、公正清廉，清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。

(三)出纳的职责与权限

根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责：

(l)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。

(2)根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

(3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇，购汇、付汇，避免国家外汇损失。

(4)掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。

(5)保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。

(6)保管有关印章、空白收据和空门支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。

对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员有以下权限：

(1)维护财经纪律，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出了具体规定，为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。

(2)有权参与货币资金计划定额管理。现金管理制度和银行结算制度是出纳人员必须执行的法规，并赋予了出纳员对货币资金管理的职权。出纳工作并不是简单的现金收付工作，其意义只有在实际工作中才能体会到。

(3)有权管好用好货币资金。出纳工作每天就是要和现金、银行存款打交道，企业一切与货币资金相关的业务都与出纳工作有密切的联系，并且要求出纳人员提出合理利用资金的意见和建议，及时提供货币资金的使用与周转情况，出纳员应树立主动参与意识，增强自身的职业光荣感，为出纳工作开辟新的视野。

(四)出纳与其他财务人员的关系

会计人员一般可分为总账会计、明细账会计和出纳，三者是分工协作的关系。

(1)各有各的分工。总账会计负责经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的、全面的核算资料;明细分类账会计负责企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料;出纳则负责企业票据、货币资金以及有价汪券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。

一般企业都会实行钱账分管，出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得负责货币资金的相关工作。

(2)既互相依赖又互相牵制。出纳与会计核算的依据是相同的，都是会计凭证。这些会计凭证必须在出纳与会计之间按照一定的顺序传递;相互利用对方的核算资料，共同完成会计工作。

同时，它们又互相牵制。出纳的现金日记账和银行存款日记账、明细账会计的明细分类账与总账会计的总分类账，有着金额上的等量关系。出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。

(3)出纳与明细账会计的区别是相对的，出纳核算是一种特殊的明细核算。要分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照不同的账户分别设置日记账，逐笔序时地进行明细登记。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存现金数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行的对账单进行核对。

(4)出纳是一个账实兼管的岗位。主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算以及管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管;银行存款，必须由出纳本人直接办理收支结算手续，和其他会计工作有着显著的区别。除了出纳，其他财务人员都是管账不管钱、管账不管物。

(5)出纳工作直接参与经济活动过程。货款结算就必须通过出纳工作来完成;往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，也需要出纳人员的参与。这也是出纳工作的特点，直接参与企业的经济活动过程。

第三篇：出纳实务

出纳实务

（教学大纲）

会计电算化教研室

辽宁商贸职业学院

《出纳实务》课程教学大纲

适用专业：会计电算化

编制单位：会计电算化教研室

一、课程的性质和任务

《出纳实务》是会计电算化专业的基础课程，是财会课程的先行课。是为培养和提高学生处理出纳业务的能力而设置的一门职业技术课程。

本课程主要分为两个部分，通过该门课程的学习，要完成两大教学任务。首先，要使学生掌握出纳人员必须具备的基本技能（即计算技能）──算盘的使用。其次，明确出纳与会计的分工，阐明出纳的职责、权限、业务范围以及其工作流程，以适应社会主义市场经济的发展对出纳工作质量的更高要求。

二、课时安排

总学时72学时，其中理论教学22学时，实验实训50学时。

三、教学目标与基本要求

通过理论与实践教学相结合，使学生掌握基本的计算技能，课程完结，要求学生通过珠算等级四级考试。掌握出纳的帐务处理程序，支付结算的业务流程等等。

四、理论教学内容

《计算技术》部分

（一）珠算加减法（2学时）

1．概述

2．珠算加法

3．珠算减法

4．快速加减法

（二）珠算乘法（4学时）

1．基本乘法

2．优选乘法

3．省略乘法

（三）珠算除法（4学时）

1．概述

2．基本除法

3．估商方法

4．小数除法

《出纳实务》部分

（一）总论（1学时）

1．出纳概述

2．出纳的任务和核算方法

3．出纳工作的组织与帐务处理

（二）现金管理（2学时）

1．现金及其管理概述

2．现金收付款凭证的复核

3．现金的提取与送存

（三）支付结算（6学时）

1．支付结算概述

2．填写结算凭证的规定

3．支票结算方式

4．银行本票结算方式

5．银行汇票结算方式

6．商业汇票结算方式

7．汇兑结算方式

8．委托收款结算方式

9．托收承付结算方式

10．信用卡结算方式

（四）出纳对帐（2学时）

1．现金日记帐的核对

2．银行存款日记帐的核对

3．出纳错帐的更正方法

（五）出纳核算资料归档与出纳工作交接（1学时）

1．出纳核算资料的归档

2．出纳工作的交接

五、理论课教学考核办法

1． 考核标准：考核学生是否掌握必要的基础知识，是否为实践操作做好理论上的准备，并为将来发展打好理论基础。

2． 考核方式：考查

3． 成绩评定：平时考核20%，期末考核80%。平时考核应参考学习态度、课堂发言、出勤情况、作业完成情况、平时测验成绩等因素。

六、实践教学及课时分配

1．珠算练习（20学时）

2．附件的处理（1学时）

3．出纳帐务处理程序练习（6学时）

4．出纳报告单的填写（1学时）

5．现金解款单、现金支票、存款余额调整表的填写。（2学时）

6．银行结算凭证的填写、传递及帐务处理。（16学时）

7．日记帐的核对及错帐的更正（3学时）

8．出纳工作的交接。（1学时）

七、实践课教学考核办法

（一）实践课教学形式

1．演示教学

通过现代化的教学手段演示和解说实务操作过程。如电视录像演示教学、多媒体教学软件演示教学等。

2．案例教学

学生围绕某教学案例，综合运用所学知识与方法对其进行分析、推理，提出解决方案，并在师生之间、同学之间进行探讨交流。要求

案例来自实践，同时又要经过加工提炼。

3．校内模拟实习

在校内实验室以一个企业某个经营周期的基本业务以及前期的有关资料为基础，通过一整套真实的凭证、表格模拟企业出纳实务处理。校内模拟学习，既可进行手工模拟，又可进行电算化模拟。

（二）实践课教学资料

1．原始资料：期初数据、本期经济业务。要求原始资料应来自实践，至少应贴近实际。

2． 凭证与帐簿：要求使用真实的结算凭证、记帐凭证与帐簿，至少是同真实的凭证与帐簿的格式相同的模拟帐证。

3． 各种表格：银行存款余额调节表要求使用真实的或模拟的，其他表格可以根据需要自拟格式。

（三）实践课教学场所

本课程是校内实践课：教学场所可在会计手工实验室或课堂。

（四）实践课成绩评定

1．实践课成绩评定标准

以抽查、提问和学生书面报告（实习报告书）为评定标准。

2．实践课成绩构成实践课成绩：考勤占10%，实验态度占10%，实验结果占80%。

3．实践课成绩效力

实践课成绩是该门课程成绩的重要组成部分，实践课成绩必须合格，否则，该门课程成绩评定为不合格。

八、学生课外参考资料

1．《计算技术》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。

2．《出纳实务》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。

3．《会计法》原文。

4．《企业会计制度》原文。

5．《新编出纳员实用手册》

6．《会计工作基础规范》原文。

7．《现金管理暂行条例》原文。

8．《票据法》原文。

9．《支付结算制度汇编》

10．《人民币银行结算帐户管理办法》

第四篇：出纳实务

一、单选题

1．出纳工作的基本原则是（）A．内部牵制 B．权责发生制 C．配比 D．实质重于形式 2．下列不属于我国现行货币面值的是()A 100元 B 50元 C 20元 D 30元

3．在票据种类中，记载出票金额和实际结算金额的票据是（）。A． 银行本票 B.托收凭证 C.银行汇票 D.支票

4．明细账的登记依据是()。A．只有原始凭证 B．只有记账凭证 C．只有原始凭证汇总表 D．原始凭证、汇总原始凭证或记账凭证 5．()只能在结账、划线、改错和冲账时使用。A．蓝黑墨水笔 B．圆珠笔 C．红色墨水笔 D．铅笔

6.出纳不能经手的帐簿是()A现金日记账 B固定资产明细账 C.银行总账 D.银行日记账 7.商业汇票的有效期是（）个月。A．1 B．2 C．3 D．6

8.汇兑结算方式适用于（）之间的各种款项结算。A．同城 B．异地 C．同城、异地均可 D．企业自主在同城、异地中选择一种

9.下列不符合现金管理内部控制制度的是（）A.出纳员登记现金日记账 B.出纳员负责会计资料保管 C.出纳员每日盘点现金 D.出纳员管理现金

10.银行日记账的登记不符合要求的是（）。A.逐日逐笔登记 B.根据记账凭证汇总的金额登记 C.根据银行原始凭证登记 D.每日结算余额 11.同城和异地均可使用的转账结算方式有（}A、支票

B、汇兑

C、信用卡

D、托收承付 12.出纳工作的基本原则是（）A、内部牵制原则

B、权责发生制原则

C、配比原则

D、实质重于形式原则

13.我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（）A、个人所得税

B、资源税 C、关税

D、增值税 14.属于国税局征收的税种为（）A、营业税

B、房产税 C、印花税

D、消费税

15.签发空头支票按票面金额处以（）但不低于（）的罚款。A.2% 500元

B.5% 1000元C.2% 1000元 D.5% 500元

16.¥ 100 009.00正确写法（）A.人民币壹拾万另玖元整 B.人民币拾万零玖元整 C.人民币壹拾万零玖元整 D.人民币壹拾万零玖元 17.按照现行会计制度的规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（）A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.商业汇票 18.银行本票付款期限为（）A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月 19.票据记载事项，属于可以更改的事项（）A.金额

B.收款人名称

C.日期

D.用途

20.将现金存入银行时，一般应编制（）A.现金收款凭证 B.银行收款凭证C.现金付款凭证 D.银行付款凭证

二、多选题

1．出纳工作的职能是()。A．收付职能 B 反映职能 C.监督职能 D．管理职能 2．单位银行结算账户的种类有()。A基本账户 B一般账户 C.专用账户 D临时账户 3．出纳人员可以登记账簿有（）。A 收入明细账 B 总账 C 库存现金日记账 D 银行日记账 4．现金管理的原则包括()等原则。A．收付合法 B．收付两清 C．钱账分管 D．日清月结

5．2005版100元人民币在1999版基础上做了以下调整()。A.全息磁性开窗安全线 B．增加了白水印 C.增加凹印手感线 D．年号改为2005 6．单位出纳在签发现金支票时，应该在支票上加盖（）。A．预留银行的单位财务专用章 B．经过授权的出纳人员的印章 C．单位会计机构负责人的印章 D．预留银行的单位法定代表人印章

7．（）等属于现金开支范围。A.王某出差预借5000元 B.向某公司支付2000购货款 C.向李华支付工资800元 D.向某商店购买500元办公用品 8．出纳人员在通过现金方式收妥款项和付清款项后，应该在相关原始单据上加盖（）专章。A．现金收讫 B．现金付讫 C．转账讫D．收讫 9．（）等属于票据的绝对记载事项。A.确定的金额 B.付款的地点 C.出票人名称 D.出票的日期

10．关于珠算，下列说法正确的是()。A．采用五升十进制进行计算 B．以算珠靠梁表示计数 C．上珠一颗当十计算 D．下珠一颗当一，空档为零 11.根据《中华人民共和国会计法》的规定，出纳人员不得兼任的工作有（）A.登记费用账目

B.登记债权债务账目

C.保管会计档案

D.稽核 12.收款凭证的编号可分为（）A．现收 B.银收 C.现付 D.银付 13.记账时,要用()书写.A.蓝黑墨水笔 B.碳素墨水笔 C.圆珠笔 D.铅笔

14.下列事项属于支票必须记载的事项的是（）。A.表明“支票”的字样

B.确定的金额

C.收款人名称 D.付款人名称

E.出票日期

F.出票人签章 15.银行本票分为定额和不定额两种，定额本票票面额有（）

A.500

B.1 000

C.2 000

D.10 000

E.50 000

16.人民币硬币有（）等情形之一不宜流通。

A.穿孔裂口

B.变形磨损

C.氧化

D.文字.面额数字.图案模糊不清

17.出纳办理现金业务必须的“双先制度”包括（）A.收入现金先收款后记账 B.收入现金先记账后收款C.付出现金先付款后记账D.付出现金先记账后付 18.出纳预收现金货款时，应借记（）账户，贷记（）

A.库存现金

B.预收账款

C.主营业务收入

D.营业外收入

19.开户单位可以在下列哪些范围内使用现金（）A.个人劳务报酬

B.出差人员必须随身携带的差旅费C.职工工资.津贴

D.向个人收购农副产品的价款 20.银行承兑汇票到期，如果承兑申请人无能力支付票据款，应由（）A.承兑银行付款

B.购销双方自行处理C.可以延期付款

D.银行代扣款并处以罚

三、判断题

1．将现金存银行一般只填银行收款凭证。（）2．信用卡透支额，金卡最高不得超过5万元，透支期限最长30天。（）3．银行汇票的金额起点为500元。()4.收入汇缴账户可以支取现金（）5.在填写票据的出票日期时，应将“1月12日”填写成零壹月壹拾贰日

（）

6.RMB 100元票面正面左下角“100”字样，与票面垂直角度观察为绿色,倾斜一定角度则变为蓝色。()

7.在20元人民币正面左侧空白处，迎光透视，可见立体感很强的水仙花水印。（）8.企业支付现金必要时可以从企业的现金收入中直接支取现金()9.借款使用期限在一年内（包括一年）为短期借款。（）10.我国会计上所定的现金概念，是指广义现金。

（）11．小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）12．填写支票的日期应该以阿拉伯数字填写。（）

13．原始凭证要使用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（）14．支票、本票、汇票等票据都有三个基本当事人。（）15．办理汇兑时，出纳人员应该取得汇款回单，汇款回单是该笔汇款已转入收款人账户的法定证明。（）

16.任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。（）17．填写支票上的时间时，票面部份和存根部份都必须用大写。（）18.库存现金限额是由人民银行核定的各单位日常零星开支需要的最高数额。（）19．对会计凭证进行整理时，要将原始凭证按不超过记账凭证大小的原则进行。20.企业在开设的银行账户后，可以立即进行资金的清算和现金收付活动。（）

四、技能题

1．用正确的方法书写下列金额数字。

A ￥139708.67 B ￥10087625.03 C ￥65320.10 D ￥705832.00 E ￥972000.04

2．荆星实业向楚源有限公司购买材料，由出纳刘明开出一张出票日期为2010年10月12日的工商银行开发区支行的支票，账号为9783685821480，金额为578600元，根据上述资料填开支票（如下图），并简要说明出纳的处理流程及应履行的相关手续。

五、业务题

一。公司2010年9月上旬发生以下业务： 1．9月1日，从工行提取现金8，000元备用。

2．9月3日，委托银行签发了一张金额为20万元的银行汇票。3．9月5日，生产车间张丹交来迟到罚款50元，出纳员丁凡收讫。

4．9月7日，发现7月份东风工厂偿还的货款6500元，在填制记账凭证时，将金额误记为5600元。

5．9月8日，收到沙市第一百货商店（开户银行：沙市商业银行江津支行，账号：80562005123）预付货款的、金额为234，000的“转账支票” 1张。根据上述业务资料，指出出纳人员应填写的会计票证的类型，并编写会计分录。

二.错账更正，出纳员小张在2010年5月31日在与银行对账单核对时发现下列几笔错账：

（1）、5月25日，开出现金支票780元，购买办公用品。编制记账凭证为：

借：管理费用

780

贷：库存现金

780（2）、5月27日，开出转账支票1780元，购买材料。借：原材料

1870

贷：银行存款

1870（3）、5月30日，张三预借差旅费3650元。

借：其他应收款——张三

3560

贷：库存现金

3560

要求：根据上述资料，区别错账性质，采用适当的方法给予更正

六、简答题

1.办理税务登记应出具的材料有哪些？

2.出纳人员在办理移交手续前应做好哪些准备工作？

第五篇：出纳实务范文

第一章

出纳工作概述

（一）名词解释：

出纳工作

（二）填空题

1、出纳人员必须持有____________，否则不得从事出纳工作。持证人员每年参加继续教育不得少于____________小时。

2、出纳人员在办理收款或付款业务后，应在收、付款原始凭证上加盖____________或____________戳记。

3、出纳工作从广义上讲，只要是__________、__________、__________的收付、整理、保管等都属于出纳工作。

（三）判断题

1、出纳人员临时有事，可以由会计代替出纳的工作。（）

2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）

3、国家机关、国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（）

4、忠于职守、公私分明、廉洁自律、不贪不沾、通力协作是对出纳人员的基本要求。（）

5、各单位根据业务的需要设置会计机构或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。（）

（四）单项选择题

1、保密守信，不为利益所诱惑，体现的会计职业道德是（）

A.参与管理

B.廉洁自律

C.提高技能

D.诚实守信

2、忠于职守、尽职尽责，体现的会计职业道德是（）

A.爱岗敬业 B.廉洁自律

C.客观公正

D.提高技能

3、出纳人员向银行工作人员请教辩别假钞的技术,属会计人员职业道德（）要求。

A.爱岗敬业

（五）多项选择

1、出纳人员的配备一般可采用（）

A、一人一岗 B、一人多岗

C、一岗多人

D、多人多岗 B.提高技能

C.参与管理

D.强化服务

2、出纳人员不得兼管（）工作 A、稽核

B、会计档案保管

C、收入账目登记 D、现金日记账登记

3、实行回避制度单位的会计机构负责人、会计主管人员的（）不能在本单位担任出纳工作。

A、配偶 B、儿女

C、兄弟

D、伯父

4、回避制度中指的直系亲属是指（）

A、夫妻关系 B、直系亲属关系

C、三代以内旁系血亲

D、近姻亲关系

5、会计人员职业道德规范包括（）

A、爱岗敬业、诚实守信

C、坚持准则、提高技能

B、廉洁自律、客观公正 D、参与管理、强化服务

6、以下各项属出纳人员业务范围的有（）

A、保管库存现金和有价证券

B、保管空白支票和空白收据 C、保管有关印章

D、保管会计档案

7、下列收付款业务做法正确的有（）

A、收款时，先收款后记账

B、收款时，先记账后收款 C、付款时，先付款后记账

D、付款时，先记账后付款

8、单位因实际需要使用空白转账支票结算时，经单位领导同意后，应在空白支票上填写下列哪些内容后才可（）

Ａ、填写好支票日期

.B、填写好收款单位

C、填写好支票用途

D、.在支票的右上角加注“限额”某某元字样

9、出纳人员应具备的条件（）

A、持有会计从业资格证书 B、必须的专业知识和技能 C、按规定参加会计业务培训 D、具有会计初级职称

10、出纳应遵循的工作原则（）

A、经济责任性原则 B、客观性原则 C、一致性原则 D、政策性原则

（六）简答题

1、出纳工作岗位的具体设置应当符合哪些要求？

2、出纳人员的职业道德有哪些？

第二章

出纳基本功

（一）填空题

1、文字和数字的填写一般应当占本行的下____________空距。

2、手写阿拉伯数字应当____________的书写，不得____________写。

3、填写原始凭证时，阿拉伯金额数字前面应当书写____________或者名称简写符号，人民币符号为“____________”。

4、大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”字后应当写____________字，大写金额数字有分的，“分”字后面不写____________字。

5、中华人民共和国的法定货币是（可缩写成），是国家管理人民币的主管机关，负责人民币的、和。

（二）判断题

1、中文大写金额数字到“元”或“角”为止的，在“元”或“角”之后，应写“整”字。()

2、印有位数的，在填写大写金额数字时，金额之间有“0”时，可用阿拉伯金额数字“0”填写。

（）

3、按财务规定，保险柜内不得存放私人财物。（）

4、填写原始凭证时，阿拉伯金额数字前面应当币种符号或者名称简写和币种符号；币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。()

5、填写的大写金额数字，应当用汉字正楷或草书体书写。()

（三）单项选择

1.在填会计凭证时，1518.53的大写金额数字为（）

A.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整

B.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整 C.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分

D.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分 2.在日常生活中误收假币，以下处理方法正确的是（）

A.折价兑换给他人

B.趁人不注意，夹在真币中付给他人 C.上缴当地银行

D.当捐款捐入捐款箱

3、第五套人民币百元币、50元币的固定水印为（）。

A.毛泽东头像图案 C.月季花图案

（四）多项选择题

B.荷花图案 D.水仙花图案 1、2100.67元的大写金额正确的是（）

A.贰仟壹佰元陆角柒分

B.贰仟壹佰元陆角柒分整 D.贰仟壹佰零零元陆角柒分 C.贰仟壹佰元零陆角柒分

2、残缺人民币属于下列情况之一者不予兑换（）

A.票面残缺二分之一以上者

B.票面污损、重焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假者 C.故意控补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者

D.因遭火灾、虫蛀、鼠咬、霉烂等特殊原因而损失严重剩余面积较少的

3、第五套人民币的100元、50元纸币票面正面左下角分别印有“100” “50”字样的光变油墨面额数字，于票面倾斜一定角度分别为（）A.绿色 B.金色

C.红色

D.蓝色

4、点钞的基本原则是（）

A、点准

B、算对 C、挑净

D、码齐

（五）简答题

1.发现假币的处理方法如何？

第三章 现金的管理与核算

（一）名词解释

1.现金

2、库存现金限额

（二）填空题

1、单位签发现金支票，从开户银行提取现金，应当写明____________，不准编造和外负担____________套取现金。

2、单位支付现金，可以从本单位的库存现金支付或从开户银行提取，不得从本单位的____________中直接支付。

3、不准将单位收入的现金以____________存入储蓄，不准保留____________。

4、出纳人员在登记现金日记账时，必须____________，不得跳行、隔页不得随意撕掉账页和更换账薄。

5、出纳人员应____________、____________登记现金日记账，每日终了计算出库存现金的结余。并将记账的账面余额与库存现金实有数进行核对，做到账款相符。

6、现金日记账必须采用____________簿。

（三）判断题：

1、单位临时收入的现金可以用个人名义暂时存入储蓄。（）

2、因出纳人员变更，为明确责任新任出纳应更换新的现金日记账进行登记。（）

3、单位之间能相互借用现金。()

（四）单项选择题：

1、现金日记账一般应采用（）账簿

A.订本式

B.活页式

C.卡片式

2、出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（）

A.出纳将私人现金先垫付；

B.从本单位现金收入中直接支付；

C.出纳个人打欠条；

D.开出现金支票支付。

3、远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽限额，但库存现金限额最长不得超过（）的日常零星开支。

A、3天 B、5天 C、10天 D、15天

（五）多项选择题：

1.张三出差回来，报销差旅费1000元，原预借1500元，交回剩余现金500元。这笔业务应该（）

A.只编制500元现金收款凭证；

B.根据500元编制现金收款凭证；

C.根据1000元编制转账凭证；

D.编制1500元转账凭证。

2.下列凭证可以作为现金收付款原始凭证的有（）

A.现金支票存根；

B.财务部门开具的小额销货发票记账联；

C.银行缴款单回执联；

D.未经批准的职工临时暂款单。

3.下列做法不正确的有（）

A.从本单位的现金收入中直接支付现金；

B.用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；

C.单位之间相互调剂现金；

D.私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。

（六）简答题：

1.试述现金使用范围。

第四章 银行存款的管理与核算

（一）名词解释

1.银行存款

2.基本存款账户

（二）填空题

1、按照国家有关规定，实行____________的企业，必须在银行____________，以办理银行存款的存、取款和转账业务。

2、单位结算账户按用途分为____________、____________、____________、____________。

3、临时存款账户最长有效期限为____________年。

（三）判断题

1、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）

2、存款人办理开户申请时，出具的营业执照、证书批文等必须是正本。（）

3、存款人办理一般存款账户和专用存款账户时，必须出具基本存款账户开户许可证（）。

4、原子印章可作为预留银行印鉴。（）

5、银行日记账必须采用订本式账簿，其格式一般设有“日期”、“摘要”、“金额”三栏式基本结构的账页。()

6、对于现金存入银行的业务，可以编制现金付款凭证或银行存款的收款凭证。（）

（四）单项选择题

1.存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立（）

A.基本存款账户

C.专用存款账户

B.一般存款账户 D.临时存款账户

2.下列关于基本存款账户的表述，正确的是（）

A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户；

B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户；

C.基本存款账户是存款人的非主办账户；

D.基本存款账户是存款人的主办账户。3.一般存款账户不能办理的业务是（）

A.借款转存

B.借款归还

C.现金缴存

D.现金支取

4.注册验资的临时存款账户在验资期间（）

A.只付不收

C.可以收付

B.只收不付 D.不得收付

5.存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立（）

A.临时存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.基本存款账户

1.银行结算账户按用途的不同分为（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

2.基本存款账户的使用范围包括存款人的（）

A.日常经营活动的资金收付

B.工资的支取

C.粮、棉、油收购资金

D.现金支取

3.存款人的下列情形属于应撤消银行结算账户的有（）

A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

B.注销、被吊销营业执照的；

C.因迁址需要变更开户银行的；

D.其他原因需要撤消银行结算账户的。

4.对于下列资金的使用与管理，存款人可以申请开立专用存款账户的有（A.基本建设资金

B.流动资金借款

C.财政预算外资金

D.粮、棉、油收购资金

1.单位违反账户使用规定将受什么样的处罚？）8

（五）多项选择题

（六）简答题

第五章 银行支付结算业务

（一）名词解释：

1.支付结算

2.支票

3、贴现

（二）填空题：

1、票据的出票日期必须使用____________。

2、区域性银行汇票仅限于在____________背书转让。银行本票、支票仅限于在____________内背书转让。

3、单位在办理转账过程中，不准____________、____________银行账号，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

4、支票提示付款期限为____________天。

5、银行汇票一律为____________，金额起点____________元，付款期限为一个月。

6、不定额本票的金额起点为____________元。

7、商业汇票按承兑人的不同分为____________和____________。付款期限最长为六个月。

（三）判断题：

1、票据的结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，两者应当一致；两者不一致时，以文字大写为准。（）

2、已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，不能挂失止付。（）

3、票据期限最后一日是法定休假日的，以法定休假日后的第一个工作日按月计算期限的，按到期月的对日计算；无对日的，月末日为到期日。（）

4、汇兑结算不受金额起点的限制，不论汇款金额多少均可以办理信汇或电汇结算。（）

5、银行汇票的结算起点为1000元。（）

6、银行本票分为定额本票和不定额本票，不定额本票的金额起点为500元（）

7、凡申领单位信用卡的单位，必须在中国境内金融机构开设基本存款账户。（）

8、支票应由财会人员或使用人员签发，也可将支票交给收款人代为签发。()

（四）单项选择题：

1.某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据支付结算规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。

A.拾月贰拾日

B.零拾月零贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日

2.下列结算方式中，有金额起点限制的是（）

A.委托收款

C.商业汇票

B.托收承付 D.汇兑

3.下列票据可以背书转让的是（）

A.现金支票

B.银行承兑汇票

D.填明现金字样的银行本票 C.填明现金字样的银行汇票

4.下列票据丧失不可以挂失止付的是（）

A.现金支票

B.转账支票

D.填明现金字样的银行本票 C.已承兑的商业汇票

5.根据《支付结算办法》的规定，单位和个人签发空头支票，按规定处以（）但不低于1000元的罚款。

A.支票金额的1% C.支票金额的5%

B.支付金额的2% D.支票金额的5‰

6.支票的提示付款期限为自出票日起（）

A.7日

C.1个月

B.10日 D.3个月

7.不论单位还是个人都不能签发（）

A.现金支票

C.普通支票

B.转账支票 D.空头支票

8.汇入银行对向收款人发出取款通知，经过（）无法交付的汇款，可主动办理退汇。

A.1个月 C.45天

B.自签发日起1个月 D.60天

9.（）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

A.汇兑

B.委托收款 D.支票结算

C.托收承付

10.托收承付是指根据（）由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向 银行承认付款的结算方式。

A.买卖合同

C.购销合同

B.供需合同 D.委托合同

11.验单付款的承付期为（），从付款人开户银行发出承付通知的次日起算（承付期内法定休假日顺延）。

A.3天

B.5天

C.7天

D.10天

12.验货付款的承付期为（），从运输部门向付款人发出到货通知的次日算起。

A.3天

B.5天

C.7天

D.10天

（五）多项选择题：

1.票据的（）不得更改，更改的票据无效。

A.金额

B.出票日期

C.收款人名称

D.印章

2.下列哪些票据可以背书转让（）。

A.现金支票

B.转账支票

C.银行承兑汇票

D.商业承兑汇票

3.下列票据丧失可以挂失止付的有（）

A.已承兑的商业汇票

B.填明“现金”字样和代理付款人

C.填明现金字样的本票

D.转账支票

4.下列那些做法违反《银行结算办法》的规定（）

A.出租银行账号

B.出借银行账号

C.签发空头支票和远期支票

D.套取银行信用

5.定额本票的面额有（）

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.100000元

6.个体经济户和个人在进行款项结算时可以采用的方式有（）

A.汇兑

B.银行本票

C.托收承付

D.委托收款

7.下列银行支付结算中，应当通过其他货币资金账户核算的有（）

A.银行汇票

C.商业汇票

B.银行本票 D.信用卡

（六）简答题：

1.对支票的审核应包括哪些内容？

（七）计算题：

某企业6月3日收到购货方的银行承兑汇票1张，金额100000元，期限三个月，不带息。7月1日向银行申请贴现，贴现率为月利息4.5‰，计算贴现天数、贴息及编制贴现时的会计分录。

第六章 货币资金的清查

（一）名词解释

1.未达账项

（二）填空题

1． 现金的清查，采用____________的方法来确定____________。

（三）判断题

1、银行存款的日记账的账面余额与银行对账单的余额核对相符，则表明记账没有错误（）

2、月末结账时，各账户的借贷双方发生额与余额合计数经试算平衡，则账面记录一定没有错误（）。

3、银行存款清查后，对未达账项应根据“银行存款余额调节表”登记入账，使日记账与对账单余额一致。（）

4、现金清查时，为了回避，出纳人员可以不在现场。()

（四）多项选择题

1.造成错账的主要原因是（）

A.漏记

C.错记

B.重记 D.未达账项

2.错账的查找方法有（）

A.差数法

B.尾数法 D.除“9”法 C.除“2”法 E.逐笔核对法

（五）简答题

1.如何进行现金的清查？“现金盘点报告表”有什么作用？

第七章 票据的管理与风险防范

（一）名词解释：

票据

（二）填空题

1.我国票据法上的票据，分为____________、____________和____________三种。(三）多项选择题

1、我国票据法上的票据，可分为（）。

A、汇票 B、本票 C、支票 D、传票

（四）简答题

1.何为“一摸”“二验”“六看”？ 2.票据的功能？

第八章 银行借款管理与核算

（一）名词解释： 短期借款

（二）填空题

1.借款利息不得预先在____________中扣除。预先扣除的，应当按照____________返还借款并计算利息。

（三）判断题

1.借款人只能向单位开设基本结算账户的开户银行申请贷款。（）

2.已开立基本账户或一般存款账户是借款人申请借款应当具备的条件之一。（）3.借款人因被兼并、破产或者股份制改造等原因，原借款人不复存在，原银行借款可以被免除。（）

4.贷款到期，由于银行未发还本付息通知或借款人未收到通知，造成逾期还贷，借款人不应承担逾期责任。（）

（四）简答题：

1.在签订借款合同时应当注意什么？

（五）分录题

某企业于3月1日向银行申请取得4个月的短期借款20万元，月利率4.5‰。3.20，接银行收息通知，银行收息600元，企业3、4、5月底每月计提应计利息900元，6月28日归还借款其计本息202910元。

要求编制自借款起至还款的所有会计分录。

第九章 外汇管理与外币业务核算

（一）名词解释

1.外汇

2.汇率

3.记账本位币

（二）填空题

1.在直接标价法下，规定单位的外国货币兑换本国货币的数值增大，称之为____________，表示____________，本国货币____________；反之则表示外国货币汇率____________，本国货币____________。

（三）判断题

1.直接标价法是以一定单位的外国货币，折算为相应数量的本国货币价格的方法。（）2.买入汇率是指企业向银行买入外汇时所标明的汇率。（）

3.外币账户应当与非外币的各个相同的账户分别设置，并分别核算。（）

4.对于按期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，一律计入当期财务费用。（）

（四）单项选择题

1.下列各项中属于不结汇项目的是（）

A.经营境外承包工程收到的业务往来外汇 B.向境外提供劳务收到的外汇 C.暂收待付的外汇

D.境外发行股票取得的外汇

2.出口单位不论采用何种方式收汇，必须在最迟收款日期后的（）个工作日内，凭有关证，到当地外汇管理部门办理出口收汇核销手续。A.20

B.30

C.40

D.50 3.我国某企业记账本位币是美元，下列记法中正确的是（）

A.该企业以美元计价和结算的业务属于外币业务 B.该企业以人民币计价和结算的业务不属于外币业务

C.该企业应以美元编制财务会计报表 D.该企业应以人民币编制财务会计报表

4.下列违反外汇管理的行为中，可处30%以上5倍以下罚款的是（）

A.逃汇行为

B.非法套汇行为 C.擅自经营外汇的行为

D.非法使用外汇的行为

（五）多项选择题

1.在直接标价法下，外国货币汇率上升则表示（）

A.外国货币升值

B.本国货币升值 C.外国货币贬值

D.本国货币贬值

2.境内机构的下列各项外汇属于结汇项目的有（）

A.从事代理对外或境外业务机构代收付的外汇。B.境外收入的投标保证金外汇

C.保险机构受理外汇保险，需向境外分保以及尚未结算的保费 D.境外法人或自然人作为投资汇入的外汇

3.外币应当在初始确认时，将外币金额折算为记账本位币金额，可以采用的汇率为（A.交易发生日的即期汇率

B.按照系统合理的方法确定的，与交易发生日即期汇率近似的汇率 C.卖出汇率 D.买入汇率

（六）简答题

1.简述外币统账制下的账务处理。）17

（七）计算题

1.某企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。

（一）该企业2008年6月30日有关外币账户的余额如下（期末即期汇率.1欧元=11元人民币）：应收账款20万欧元；应付账款10万欧元；银行存款40万欧元。

（二）2008年7月份发生下列外币业务：

① 7月2日对外销售产品一批，销售收入为40万欧元，当日汇率为1欧元=10.5元人民币，款项尚未收回。

② 7月9日，以银行介入短期外币借款30万欧元，当日汇率为1欧元=10.8元人民币 ③ 7月16日从国外进口原材料一批，共计50万元欧元，款项由外币存款支付，当日汇率为1欧元=10.5元人民币

④ 7月20日购进原材料一批，价款总计20万欧元，款项尚未支付，当日汇率为1欧元=11元人民币

⑤ 7月26日，收到1月8日赊销款15万欧元，当日汇率为1欧元=11.5元人民币 ⑥ 7月30日偿还1月20日借入的外币30万欧元，当日汇率为1欧元=11元人民币。

要求：

（一）编制该企业7月份外币业务的会计分录（假设不考虑所发生的各项税费）。

（二）计算7月份的汇兑损益并进行账务处理。

2.某企业12月31日的有关外币帐户余额如下（12月31日时常汇率1美元=8.5元人民币）。

项目

应收账款（借方）银行存款 应付帐款 短期借款

长期借款（购进的固定资

15000 产已交付使用）

要求：计算末期应调整的汇兑损益，并做调整分录。

外币帐户金额（美元）

10000 30000 6000 2000

记账本位币金额（人民币）

81000 258000 49200 16500 124200

参考答案

第 一 章 出纳工作概述

（二）填空题：

1、会计从业资格证书、24；

2、收讫、付讫；

3、票据、货币资金、有价证券

（三）判断题：

1、×

2、√ 3、√

4、√

5、×

（四）单项选择题：

1、D

2、A

3、B

（五）多项选择题

1、ABC

2、ABC

3、ABCD

4、ABCD

5、ABCD

6、ABC

7、AC

8、ABCD

9、ABC

10、ABCD

第二章 出纳基本功

（二）填空题： 1、1；

2、一个一个、连笔；

3、币种符号、名称简写、￥；

4、整、整；

5、人民币、RMB、2中国人民银行、设计、印刷、发行

（三）判断题

1、√

2、×

3、√

4、√

5、×

（四）单项选择题

1、D

2、C

3、A

（五）多项选择题

1、AC

2、ABC

3、AD

4、ABCD

第三章 现金的管理与核算

（二）填空题

1、用途、谎报用途；

2、现金收入；

3、个人名义、账外公款；

4、连续登记；

5、逐笔、序时；

6、订本式；

（三）判断题

1、×

2、×

3、×

（四）单项选择题

1、A

2、D

3、D

（五）多项选择题

1、BC

2、ABC

3、ABCD

（七）实务练习题

1、现金缴款单的填制详见教材P26

2、现金支票的开具详见教材P26

3、教材P34练习3 分录：

1、借：库存现金 2000 贷：银行存款 2,000

2、借：库存现金 585 19 贷：主营业务收入 500 应交税费-应交增值税（销项税额）85

3、借：库存现金 15 管理费用 785 贷：其他应收款-王小二 800

4、借：其他应收款-张三 1,000 贷：库存现金 1,000

5、借：管理费用 682.80 贷：库存现金 682.80

6、借：应付职工薪酬 80.50 贷：库存现金 80.50

7、借：库存现金 35,000 贷：银行存款 35,000

8、借：应付职工薪酬 34300 贷：库存现金 31336 其他应付款 2964

9、借：银行存款 3,000 贷：库存现金 3,000 第 四 章 银行存款的管理与核算

（二）填空题

1、独立核算、开设账户；

2、基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户； 3、2；

（三）判断题

1、× 2√

3、√

4、×

5、×

6、×

（四）单项选择题

1、A

2、D

3、D

4、B

5、C

（五）多项选择题

1、ABCD

2、ABD

3、ABCD

4、ACD

（七）实务练习题银行日记账登记详见教材P47---49

第 五 章 银行支付结算业务

（二）填空题

1、中文大写；

2、本区域内、票据交换区域；

3、出租、出借；

4、十

5、记名式、500元； 6、1000元；

7、商业承兑汇票、银行承兑汇票；

（三）判断题

1、×

2、×

3、√

4、√

5、×

6、×

7、√

8、×

（四）单项选择题

1、D

2、B

3、B

4、B

5、C

6、B

7、D

8、D

9、B

10、C

11、A

12、D

（五）多项选择题

1、ABC

2、BCD

3、ABC

4、ABCD

5、ABC

6、ABD

7、ABD

（七）计算题 实际贴现天数＝64天

贴息＝票据到期日×月贴现率×实际贴现天数/30天＝100000×4.5‰×64÷30＝960元 借：银行存款 99040 财务费用 960 贷：应收票据 100,000

第 六 章 货币资金的清查

（二）填空题

1、实地盘点、现金的实存数；

（三）判断题

1、×

2、×

3、×

4、×

（四）多项选择题

1、ABC

2、ABCDE

（六）练习银行存款余额调节表的编制详见教材P88

第 七 章 票据的管理与风险防范

（二）填空题

1、汇票、本票、支票(三)多项选择题

1、ABC

第 八 章 银行借款管理与核算

（二）填空题

1、本金、实际借款数额；

（三）判断题

1、×

2、√

3、×

4、×

（五）分录题

3月1日 借：银行存款20万元

贷：短期借款 20万元

3月20日 借：应付利息 600 贷：银行存款 600 3月底计提应计利息：

借：财务费用900 贷：应付利息 900 4、5两月底计息同3月底

6月28日 借：短期借款 200,000 应付利息 2100 财务费用 810 贷：银行存款 202910元

第 九 章 外汇管理与外币业务核算

（二）填空题

1、外国货币汇率上升、外国货币升值、本国货币贬值、下降、升值；

（三）判断题

1、√

2、×

3、√

4、×

（四）单项选择

1、D

2、B

3、D

4、A

（五）多项选择题

1、AD

2、ABC

3、AB

（七）计算题

1、（1）编制7月份外币业务的会计分录（单位：万元）①7月2日

借：应收账款——欧元420（40×10.5）贷：主营业务收入 420 ②7月9日

借：银行存款——欧元324（30×10.8）贷：短期借款——欧元324（30×10.8）③7月16日 借：原材料525 贷：银行存款——欧元525（50×10.5）④7月20日/借：原材料 220 贷：应付账款——欧元220（20×11）⑤7月26日

借：银行存款——欧元172.5（1×11.5）

贷：应收账款——欧元172.5（15×11.5）⑥7月30日

借：短期借款——欧元330（30×11）贷：银行存款——欧元330（30×11）（2）计算7月份的汇总损益并进行账务处理

①应收账款账户的汇总损益＝（20+40-15）×11-[（20×11+40×10.5）-15×11.5]=27.5（万元）②应付账款账户的汇总损益=（10+20）×11-（10×11+20×11）=0（万元）③银行存款账户的汇总损益

=（40+30-50+15-30）×11-[（40×11+30×10.8+15×11.5）-（50×10.5+30×11）]=-26.5（万元）④短期借款账户的汇总损益 =30×11-30×10.8=6（万元）⑤7月份汇总损益

=27.5+0-26.5-6=-5（万元）⑥账务处理 借：应收账款 27.5 财务费用 5 贷：银行存款 26.5 短期借款 6

2、各账户的汇总损益

应收账款账户=10000×8.5-81,000=4000 银行存款账户=30000×8.5-258000=-3000 应付账款账户=6000×8.5-49200=1800 短期贷款账户=2000×8.5-16500=500 长期借款账户=15000×8.5-124200=3300 合计：4000-3000-1800-500-3300=-4600 借：应收账款 4000 财务费用 4600 贷：银行存款 3000 应付账款 1800 短期借款 500 长期借款 3300