中央银行经理国库业务概述

第一篇：中央银行经理国库业务概述

2010级金融1班《中央银行学》期中考查

姓名：段乃康

学号：P100210038

我国中央银行经理国库业务的概述

摘要：我国中央银行的主要业务活动除了负债，资产，支付清算业务以外，还包括其他的重要业务活动，其中经理国库业务就是一项极为重要的业务活动。本文将围绕我国中央银行经理国库业务来展开，具体从国库制度含义，我国国库制度的确立发展，我国国库的职责与权限，我国中央银行经理国库的重大意义及我国中央银行经理国库存在的问题及解决办法五个方面详细对我国中央银行经理国库业务进行概述。

关键词：中央银行 经理国库

一、我国国库制度的确立与发展

（一）国库制度和国库的含义

国库制度系指对国家预算资金的保管、出纳及相关事项的组织管理与业务安排。一般而言，国家根据其财政预算管理体制和金融体制，确立和实施相应的国库制度。

国库从字面上讲是国家储藏财富的仓库。但实质上，国库是负责办理国家财政预算收支的部门，担负着国家预算资金的收纳和库款的支拨，代理政府债券的发行与兑付，反映国家预算执行情况等重任。国库是随着社会进步和社会生产力的发展而形成的，随着社会经济发展，国家职能和财政金融体制的改革，现代意义的国库慢慢形成完善。

（二）我国国库制度的确立与发展

我国国库发展大体上经历了两个阶段:一是以实物形式为主的国

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使中央银行职能，1985年7月27日，国务院发布了第二个有关国库的条例《中华人民共和国国家金库条例》，废除《中央金库条例》。这个条例对国库性质、任务、职责、权限做出了规定，确定由中国人民银行具体经理国库，负责办理国家预算收支，进一步明确我国的国库委托制及中央银行对国家金库的经理职责。1995年颁布的《中国人民银行法》，首次以立法的形式明确了“经理国库”是中国人名银行的职责之一，从而为《中华人民共和国金库条例》的实施奠定了法律基础根据。2003年12月27日第十届全国人名代表大会常务委员会第六次会议《关于修改（中华人民共和国中国人名银行法）的决定》，2004年2月1日起实施的《中国人名银行法》（修正）规定中国人名银行依照法律、行政法规的规定经理国库。

中国人名银行通过经理国库，保证了国家预算执行的顺利进行，对国库资金的及时收付，准确核算及安全维护发挥了重要作用。具体表现为：

1、强化经理国库制度建设，中国人名银行负责拟定国库管理相关规程与制度，并组织实施。

2、强化国库管理体制建设。1994年，国家财政全面实行分税制体制，在国库建设上来调整，组建了中央金库和地方金库。

3、强化国库的信息化建设。随着我国金融科技的开发与应用水平的提高，国库管理的电子化建设开始起步，2002年10月，中国现代化支付系统开通运行。

4、强化国库的监督管理职能。有效的国库监督管理对保证国家预算

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根据《中华人民共和国国家金库条例》的规定，国库权限包括： 1.各级国库有权监督、检查征收部门所收款项是否按规定及时全部入缴国库，发现拖延或者违反不缴的，应及时查究处理。

2.各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定的预算收入划分办法和分成留解比例；对于擅自变更各级财政之间的收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的，国库有权拒绝执行。

3.各级财政、征收机关应按照国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库，对不符合国家规定要求办理退库的，国库有权拒绝执行。

4.监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反财政制度规定的任何开户和库款支拨，国库有权拒绝执行。

5.国库对任何单位和个人强令办理违反国家规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。

6.国库的各种缴库、退库凭证，须按国库条例实施细则和银行会计基本制度规定办理。国库有权拒绝受理不合规定的凭证。

三、我国中央银行经理国库的重大意义

从实行委托国库制国家的国库管理体制来看，政府多是将国家金库委托给本国中央银行。原因在于，由于中央银行经理国库，可利用其政府特殊身份及便利条件，对提高国库管理效率及宏观经济政策的制定与实施具有重要意义。

1.国库资金是国家行使各项权利及管理职能的物质保障，国库工作效

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（一）中央银行经理国库存在的问题

1、传统意义上以“库藏管理”为中心职能已经不能适应加强国库管理的需要。

从法规层面来看，《国库金库条例》与《中华人民共和国预算法实施条例》对国库的定义及职责规定基本相同，说明我们对国库职能的认识长期停留在预算的收支及一些简单的管理职能上，仅仅是对财政收支进行会计核算的机构，扮演着政府财产的保管者和出纳员的角色，而不具备预算的计划和控制职能。中央银行国库部门对预算编制情况不了解，对编制后的预算方案亦知之不多，难以对预算的执行实施有效控制。资金收纳未涵盖预算外部分，国库资金不能真实反映政府的全部财力。

2、财政国库和央行国库存在着与激励不相容相关的问题

财政国库和央行国库存在着与激励不相容相关的问题在国库制度的委托代理关系中，财政部门与中央银行国库既有目标相一致的地方，也有不尽相同之处。从总体上说，财政部门和中央银行都在国务院领导下展开工作，两者之间的长远目标、根本利益是一致的。但是，在具体操作层面，两者之间也存在着与激励不相容相关的问题。一是国库管理机构的职能定位尚未达到完全合理。二是央行国库与财政国库信息不对称。三是财政国库与央行国库运行中的目标存在差异。

3、中央银行经理国库业务能力与发展的要求存在一定的差异

目前的国库在业务处理能力和手段存在较大的差距。一是管理信息系统落后，难以实现对国库资金的实时监控。二是在对进出国库财

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4、努力构建适合我国国情的现代国库管理系统，提高中央银行经理国库的管理水平。对计算机网络体系的开发运用是重要的技术条件。国库集中收付制度的建设，需要强大的计算机网络支持。

参考文献：

1、任建军，对我国中央银行经理国库改革与发展的思考，经济研究导刊，2010

2、王广谦，中央银行学（第三版），高等教育出版社，2011.6

第二篇：不断强化中央银行经理国库职能

央行国库局局长:不断强化中央银行经理国库职能 2010年06月04日20:41新华网 字号：T|T

自1985年《国家金库条例》颁布以来，在党中央、国务院的领导下，在各级政府和财税、海关、商业银行等有关部门的支持和配合下，人民银行国库部门不断完善国库体系和制度建设，不断拓展国库服务的深度和广度，国库各项业务迅猛发展，国库支持社会经济的作用日益加强。

不断拓宽服务领域

为应对国际金融危机，党中央、国务院在2008年底提出了金融促进经济发展九项政策措施，要求继续扩大国库集中支付涉农、救灾补贴等政府性补助资金范围，实现民生工程、基础设施、生态环境建设和灾后重建所需资金由国库直达最终收款人，确保各项财政支出资金及时安全拨付到位，优化出口产品退税的国库业务流程，加快退税资金到账速度，为促进经济社会发展服务。根据以上要求，人民银行各级国库不断加强与政府和相关部门的配合，进一步拓宽国库服务领域，加快国库业务的创新步伐，国库服务领域不断扩大，对维护社会稳定、促进社会和谐、保护百姓利益、保障经济发展起到了重要作用。

一是简化支付环节，加快国库资金到账速度。为适应形势发展的要求，各级国库积极开展国库服务创新试点，加强服务品种、方式、手段的创新，更好地满足多层次、多样化的国库服务需求。一些地方国库准确把握改革形势，利用现代化支付系统的优势，与地方政府、财政等部门配合，优化国库单一账户业务流程，减少资金划拨环节，由人民银行办理国库集中支付业务，直接将政府资金汇划到最终收款人和用款单位账户，以点带面，实现了成功突破。截至2009年底，全国共有30个分库的49个地市中支以及辖内513个市县支库办理了180个资金项目的直接支付业务，累计业务达872万笔，累计金额达57.71亿元，直接惠及群众600万人，老百姓切实感受到了国库直接支付的方便快捷，得到了实惠。国库直接办理集中支付业务，既符合进一步深化改革的发展精神，是环节最少、效率最高、综合成本最低的一种改革实现模式，又能切实体现出服务型政府的建设，提升政府在百姓心中的形象，使政府与老百姓之间的联系更加紧密。二是创新社保基金征缴、发放管理模式，为参保人提供便利。为更好地落实国家改善民生、惠及百姓、促进社会经济可持续发展的政策，国库部门加强与社保部门的沟通协调，利用国库电子化技术与网络资源，实现社保资金实时、足额发放到由参保人自选的银行账户，确保了资金安全，提高了资金到账速度。

三是依托科技手段，成功办理非税收入收支业务。近年来，部分国库部门根据国库集中收付制度改革要求，不断探索，大胆尝试，依托国库横向联网系统，实现了预算外非税收入直接缴入国库，提高了财政部门对预算外资金的调配能力和税务部门的征管效率，保证了资金的及时划拨与使用，为预算外资金纳入预算内管理改革目标的实现提供了支持。

四是创新出口退税流程，支持地方对外贸易发展。2008年以来，我国外向型企业面临出口减缓、资金短缺等严峻形势，国库部门创新出口退税流程，成功实行了企业出口退税的全程电子化处理，加快了企业出口退税资金的到账速度，有效缓解了出口企业资金紧张的局面，得到了各级政府和企业的高度赞扬。

五是积极拓宽农村国债市场，支持社会主义新农村建设。为切实提高国库服务水平，拓宽农民增收和人民银行金融服务“三农”的渠道，国库部门在深入调研的基础上，针对农村国债发行市场的实际情况，不断挖掘潜力，积极开展送国债下乡活动。国债下乡，拓宽了农民的理财渠道，增加了农民的收入，支持了社会主义新农村建设。

稳步推进国库现金管理操作

国库现金管理是在确保财政支付需要，避免对货币政策冲击的前提下，以实现国库现金余额和国库现金持有成本最小化为目的的一系列国库资金管理活动。2005年12月，国务院正式批准由财政部会同人民银行开展中央国库现金管理，我国真正意义上的国库现金管理开始启动。2006年12月，中央国库现金管理操作正式开始实施。经过几年的发展，中央国库现金管理取得了长足的进步，各项制度逐步健全，协调机制不断完善，操作系统不断成熟，操作规模和频率稳步增长，在提高国库现金管理收益的同时，也配合了货币政策实施，拓展了商业银行融资渠道。2009年，共开展了11期国库现金管理商业银行定期存款操作，累计金额3096亿元，预计到期收益17.61亿元。通过国库现金管理操作来熨平国库资金的剧烈波动，减少了其对货币政策的冲击，确保了财政政策和货币政策的顺利执行。

不断推进国债市场的完善

国债作为财政政策和货币政策的一个结合点，在筹集财政资金、弥补财政赤字、支持社会经济发展、调节市场货币供应量方面发挥着重要的作用。2000～2008年，由人民银行系统组织发行的凭证式国债共17038亿元，为国家经济建设筹集了大量资金，满足了改革开放、发展经济的资金需求。特别是2009年，为应对国际金融危机的冲击、保持国民经济平稳较快发展，我国采取了一揽子经济刺激政策，国债发行规模进一步扩大，国库部门与财政部门密切合作，全年共发行凭证式国债5期，发行量为2000亿元；发行储蓄式国债（电子式）8期，发行量为1511.11亿元，为积极财政政策的顺利实施提供了有力的支持。

为保护投资人利益，方便广大投资者兑付国债，国库部门开办了直接兑付无记名国债和国债收款单业务。2009年，人民银行共组织办理无记名国债和收款单770.8万元，其中，由人民银行直接兑付无记名国债480.6万元，直接兑付国债收款单290.2万元，有效解决了投资者兑付难的问题，维护了国债的信誉。

加快现代化国库建设

近年来，国库部门依托先进的计算机技术和网络技术，充分整合系统资源，不断推动国库业务流程的再造，加快国库信息化建设，着力构建一个管理科学、安全高效、监管有力、服务国家、惠及民生，与社会主义市场经济相适应的科学化、现代化国库。一是推动财税库银横向联网，国库公共服务效果明显增强。财税库银横向联网是人民银行与财政部、国家税务总局、各商业银行等部门按照党中央、国务院提出的提高公共服务能力、构建和谐社会的要求，在全面总结和借鉴地方经验的基础上，按照统一联网方案、统一业务标准、统一接口规范、统一软件开发的原则实施的网络体系建设。按照职责分工，人民银行开发建设了国库信息处理系统（TIPS）。TIPS能够支持大额支付、小额支付、同城清算、银行卡等多种资金清算方式，为纳税人提供了包括实时扣税、批量扣税、银行端申报缴款、自缴核销等多种税款缴纳方式，支持7×24小时服务，提供实时处理和批量处理业务，实现预算收支信息数据的全国集中存储和交换，达到了信息传输电子化和业务处理一体化的要求。

2006年2月15日，全国统一的财税库银横向联网系统（TIPS）在北京、湖南、贵州3省（市）部分地区成功试点运行，随后快速在全国进行推广。到2009年底，全国共有28个省（市）的16028家联网机构实现与TIPS的对接，其中包括11435家税务征收机关、1454家商业银行或信用社营业网点和3116个国库部门。2009年全国成功完成联网支出业务77252笔，557亿元。随着银行卡刷卡缴税业务迅速扩大，TIPS对纳税人的服务水平显著提升。

财税库银横向联网的推广应用，简化了纳税缴库程序，实现了税收申报缴库无纸化、业务处理一体化、税款资金实时划缴和部门间信息共享，在加强政府财务管理、转变政府职能、提高效率、方便群众等方面发挥了重要作用。二是建设全国国库会计数据集中系统，构建现代化科学国库体系。国库会计数据集中系统（TCBS）可以在确保各级国库核算主体独立存在的前提下，运用现代化信息技术，优化业务处理流程，实现国库会计核算业务统一处理、数据集中存储的全国集中。TCBS是人民银行第一个全国集中的会计核算系统，是对国库业务处理流程的全新设计和全面再造，它实现了国库业务管理模式的创新，集一般银行会计和预算收支核算于一体，在“一级政府、一级财政、一级国库”的前提下，将传统模式下预算收入业务“批量处理、多环节报解、逐级上划”的做法，改变为“自动处理、账务实时记载、收支及时到账、信息按需生成、流程高效便捷、资金全程监控”。系统上线后，预算收入到账时间由过去的1～2天缩短到1分钟之内，极大地提高了财政资金的入库速度和使用效率。TCBS加工处理后的信息，可供人民银行各部门、政府及财税等相关部门共享使用，减少了国库信息的重复采集和纸质的传递，为进一步深化国库的改革与发展奠定了基础。

2008年7月1日，TCBS在重庆市试点上线成功以来，目前已推广到海南、吉林、北京、湖北等5省（市）。2009年，已上线的5省（市）累计通过TCBS办理各类业务316.6万笔，办理各级预算收入237.1万笔，金额9188.2亿元，支出77万笔，金额6932.9亿元，退库2.5万笔，金额98.2亿元。

三是加快国库信息资源的整合，建设国库信息管理系统（TMIS）。为了更充分、有效地利用国库收支数据，全面整合、加工处理、对外展示国库信息资源，人民银行设计开发了TMIS系统。TMIS系统是全国国库信息加工、处理、展示与利用的系统。TMIS的成功上线运行可以实现对全国国库各类业务数据的统一采集和存储，及时查询各级政府的收入、支出、库存，了解联网缴税企业的纳税信息，掌握国债发行、兑付等信息，为加强政府资金管理、促进货币与财政两大政策的有效实施和协调提供信息支持，进一步增强了国库的信息服务职能。目前，凭证式国债管理子系统已上线试运行，统计分析和企业纳税信息查询子系统将于2010年内上线运行。TMIS的上线运行为政府全面及时地掌握各级财政的收、支、存情况提供支持，将更加凸显央行国库在我国政府资金管理中的作用。（中国人民银行国库局局长 邵长年 责任编辑 张 林）

（中国金融）

第三篇：继续坚持与完善中央银行经理国库体制

继续坚持与完善中央银行经理国库体制

写在新的预算法颁布之际

2014年8月31日，全国人大常委会终于讨论通过了新的预算法，这是全国人大常委会第四次审议预算法修正案草案。一项法律的修订历时6年之久，历经全国人大常委会四次审议才最终通过并颁布实施，在我国立法史上实属罕见。这一方面体现了立法的严肃性，也是我国立法工作不断走向成熟的标志。

关于国库管理体制问题，就是这次预算法修订过程中讨论较多、争议较大的一个重点、热点问题。对于这样一个重大而敏感的问题，立法机关始终秉持“宪法、法治、民主、科学”的原则，深入调研，反复论证，数易其稿，谨慎决策。

一、变与不变

现行预算法直接涉及国库的条款共四条，包括第四十六条、第四十七条、第四十八条以及第七十四条，内容主要涉及国库收入、国库支出、国库机构设立、中国人民银行在办理国库业务中的法律地位、国库基本业务、国库库款支配权、政府对本级国库管理与监督权以及相关的法律责任等。

新的预算法直接涉及国库的条款共十条，包括第五十六条、第五十七条、第五十八条、第五十九条、第六十条、第六十一条以及第九十二条、第九十三条、第九十五条、第九十六条。其内容除了全部包括现行预算法所涉及的上述主要内容外，还对财政专户、预算会计（国库会计）确认基础、国库现金管理、退库、国库集中收付等方面进行了规定。

比较现行预算法与即将实施的新预算法，除了现行预算法第四十八条与相对应的新预算法第五十九条中关于国库机构设立、中国人民银行在办理国库业务中的法律地位、国库基本业务等三方面的内容保持完全一致，一个字也没有变动之外，其余各相应条款的内容都发生了明显的甚至重大的改变。而不变的内容正是涉及到我国国库管理体制的主要内容，包括三方面内涵：（1）国库机构按照“一级政府、一级财政、一级国库”的基本要求设立；（2）国库业务由中国人民银行经理；（3）国库基本业务即是办理预算资金的收纳、划分、留解、退付和预算支出的拨付。改变的主要内容包括：（1）国库收入范围的界定；（2）财政专户的设立；（3）开展预算支出绩效评价；（4）预算收支的计价基础；（5）实行国库现金管理；（6）退库业务的处理；（7）实行国库集中收缴和集中支付制度；（8）各种违法行为的处罚。

二、坚持与完善

总体看，不变是坚守，是传承；变是扬弃，是完善。

1985年颁布的《中华人民共和国国家金库条例》明确规定：”中国人民银行具体经理国库。组织管理国库工作是人民银行的一项重要职责。”从此，中国人民银行在国库管理中的基本定位得到了科学的、准确的表达，并相继体现在随后颁布的《中华人民共和国国家金库条例实施细则》（1986、1989）、《中华人民共和国预算法》（1994）、《中华人民共和国预算法实施条例》（1995）、《中华人民共和国中国人民银行法》（2003）以及“中编办”历次部门职责调整等有关法律规定中。根据这一基本定位，逐步建立健全了我国国库管理组织体系，明确了职责分工和权力制衡关系，从而确立了我国中央银行经理国库体制。这一体制历经了近30年实践的检验，伴随着我国改革开放的各个时期，具有深厚的实践基础，同时也具有坚实的理论基础、制度基础、技术基础和组织保障，为促进政府预算执行、服务宏观政策协调、防范国库资金风险、遏制财政资金运行中的“权力寻租”发挥了应有的作用，作出了积极的贡献。

但是，在本次预算法修订过程中，这一制度安排也受到了前所未有的“强烈冲击”。质疑主要来自三个方面，一是认为不符合“国际惯例”。从国际上看，“无论一个国家实行何种财政体制，均明确规定由中央银行代理国库业务”。二是认为不符合自2001年实行财政国库管理制度改革后的实践要求。“从目前我国国库管理的模式看，财政部与人民银行的关系是委托代理关系”。三是认为不符合历史源起。新中国成立以后，自1950年至1985年35年间一直实行的是中国人民银行代理国库制度。面对质疑与压力，我国立法工作者始终站在国家立场，以对人民利益高度负责的精神，立足国情，实事求是，经过充分讨论，广泛听取意见，反复权衡利弊，最终作出了继续实行中国人民银行经理国库体制的决策。

在坚守、传承的同时，预算法修订中也充分体现了“与时俱进、改革创新”的精神。在国库管理方面，与现行预算法相比较，至少在以下七个方面进一步完善了我国中央银行经理国库体制。

一是第一次明确规定“政府的全部收入应当上缴国家金库”。同时，对财政专户的设立作出了最严格的规范并在“法律责任”部分对“违反本法规定开设财政专户的”明确实行责任追究。这为逐步建立健全国库单一账户制度奠定了良好的法律基础。

二是第一次明确规定开展预算支出绩效评价。第五十七条规定：“各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行，不得虚假列支”、“各级政府、各部门、各单位应当对预算支出情况开展绩效评价”。这对增强预算支出的合规性、有效性无疑会发挥重要的促进作用。而预算支出的合规性、有效性正是我国预算管理中的“老大难”问题。此外，国库库存余额高位攀升、盘活财政资金存量举步维艰亦与此具有直接的关联。

三是第一次明确规定了预算会计（国库会计）核算基础。第五十八条规定：“各级预算的收入和支出实行收付实现制。特定事项按照国务院的规定实行权责发生制的有关情况，应当向本级人民代表大会常务委员会报告”。我们知道，收付实现制与权责发生制是现代会计的两大核算基础或确认基础又称记账原则，不同的选择直接影响到预算收支的信息质量。在预算法中明确规定核算基础，对于防止在办理预算收支过程中，利用核算基础选择的随意性而似乎可以“合理的”行弄虚作假之实等现象的发生是十分有效的。这也在一定程度上体现了新的预算法修订的严谨性。

四是第一次对国库现金管理作出规定。国库现金管理被称为是现代国库管理的核心。伴随着我国国库现金余额不断高位攀升，国库现金管理的重要性、紧迫性也日益凸显出来。尽管新的预算法中并没有对国库现金管理作出具体明确的规定，而是授权国务院完善国库现金管理制度，但其积极意义是不容忽视的。

五是第一次专门对退库事项作出明确规定。由于一些客观原因，退库难免。但在实际工作中，退库也常被用作调节国库收支的一种手段甚至权力寻租的一种方式。新的预算法第六十条规定：该退则退，不该退“不得用退库处理”，并在第九十三条进一步明确了其法律责任，为严格规范退库业务，强化“政府收支两条线”管理提供了法律依据。

六是第一次把“国库集中收付制度”写进了新的预算法。2001年，财政部、人民银行联合印发了《财政国库管理制度改革试点方案》（财政国库管理制度，后来被称之为国库集中收付制度），目前，国库集中收付制度改革已基本上推广到全国所有预算单位。由此使这一制度与政府集中采购制度、部门预算制度并称为我国财政管理改革的三大重要制度创新，影响深远。新的预算法充分考虑到了这一现实情况，第六十一条明确规定：“国家实行国库集中收缴和集中支付制度，对政府全部收入和支出实行国库集中收付管理”，从而使这一重大制度创新提高到了法律的层次，赋予了法律的权威性。

七是对办理政府收支事项的各种违法行为及其承担的法律责任作出了更加全面、具体、明确的规定。新的预算法第十章法律责任部分共五条，其中四条的内容都与国库直接相关。与现行预算法法律责任过于笼统、含糊相比，新的预算法具体明确了若干禁止事项及其法律责任，针对性、操作性更强，有利于实施责任追究，有利于维护法律的严肃性、权威性。

三、机遇与挑战

新的预算法颁布实施，对于积极推动我国国库管理改革与发展，无疑是一次重大的机遇。其重要意义主要体现在以下几个方面：

一是有利于进一步促进国库管理工作的法制化、科学化；

二是有利于进一步防范国库资金风险，有效实行国库资金安全性、流动性、收益性的内在要求；

三是有利于进一步调动最大多数国库干部职工的积极性、创造性；

四是有利于既立足国情，又借鉴国外，积极创建具有中国特色的国库管理新模式。

但机遇与挑战并存。一些重大事项写进法律，一方面有利于推动工作，另一方面也会使压力倍增。新的挑战主要体现在以下三个方面：

一是如何全面清理整顿财政专户，真正实现政府全部收入收缴入库，尽快建立健全国库单一账户制度。

二是如何完善国库现金管理，有效推动中央与地方国库现金管理工作。

三是如何进一步完善国库集中收付制度，真正实现“国库收支一本账”以及国库资金收缴支拨流程的优化。

以上三个方面涉及面广，社会关注度高，既存在进一步深化认识，统一思想的问题，也存在如何排除各种利益干扰，做到统筹兼顾，做好顶层设计，使相关政策、制度、办法具有可操作性的问题。无论从其问题本身的复杂性，还是从其引发的利益纠结来看，按照新的预算法的要求推动完善这些工作都将会面临着严峻的挑战，任重而道远。这不仅需要遵循依法办事的原则，更需要鼓起破解难题的勇气，抓住机遇、迎接挑战，全面实现我国国库管理工作法制化、现代化。

第四篇：第三章 中央银行资产业务

中央银行练习与答案（第三章）

第三章中央银行资产业务

一．判断题央行通过资产业务调节基础货币量（T）我国需要保持一个中等偏高的外汇储备规模（T）央行的证券买卖一般在一级市场进行，交易对手是公开市场的交易商（F）4 再贴现业务属于货币市场范畴（T）在市场经济发达国家，再贴现的比重一般较小，信用贷款占有较大比重（F）6 央行买卖有价证券改变超额储备，必然会影响货币市场的资金供求（T）7 逆回购到期时为央行向市场投放流动性的操作（F）现券卖断为央行直接从交易对手处卖出有价证券，一次性投放基础货币（F）

二．选择题中央银行的主要中间业务是(B)

A.货币发行业务B.公开市场业务C.信贷业务D.全国清算业务 2以下属于中央银行的资产业务的有-----B

A.清算业务B.再贴现C.贴现D.货币发行 3再贴现利率是一种短期利率，其期限一般不超过3个月，最长期限为：A

A.一年B.半年C.九个月D.十个月中央人民银行在公开市场上买卖的有价证券不包括B

A.国债B.股票C.政策性金融债券D.中央银行票据 5在外汇储备经营中，主要规避的风险不包括D

A.主权风险B.商业信用风险C.市场风险D.利率风险

6国际上一般认为，一国的外汇储备持有量应吧u少于该国国外债余额的C

A.20%B.15%C.30%D.25%

7各国中央银行在保有国际储备时，最重要的是从那个烦恼共勉考虑其构成比例D

A.安全性B.合理性C.收益性D.灵活兑现性

8累计回笼量的计算公式正确的是A

A.累计回笼量=正回购量+现券卖段量+中央银行债券发行量

B.累计回笼量=正回购量-现券卖段量+中央银行债券发行量

C.累计回笼量=正回购量-现券卖段量+中央银行债券发行量

D.累计回笼量=正回购量+现券卖段量-中央银行债券发行量

三．名词解释

1再贴现业务：中央银行的再贴现业务，是指商业银行将通过贴现业务所持有的尚未到期的商业票据向中央银行申请转让，中央银行据此以贴现方式向商业银行融通资金的业务。2中央银行贷款：中央银行贷款(习惯上称作再贷款)，是指中央银行对金融机构发放的贷款，是中央银行调控基础货币的重要渠道和进行金融调控的传统政策工具。3国际储备：是指一国货币当局持有的各种形式的资产，并能在该国出现国际收支逆差时直接地或通过同其他资产有保障的兑换来支持该国汇率。

4贷款业务：贷款业务是中央银行的主要资产业务之一，在中央银行的资产负债表中，尤其

是在原来实行计划经济的国家里，贷款是一个大项目，它充分体现了中央银行作为“最后贷

款人”的职能作用。

选择

四．简答题

1.央行保管和经营外汇储备应注意的问题确定合理的储备资产数量（考虑国际收支状况、汇率制度、国内经济政策、进口数量、债务余额以及长短期债务的比重等因素）保持合理的储备资产构成（根据安全性、流动性和收益性的三性原则）.中央银行的证券买卖业务与贷款业务的异同

1相同之处：

（1）就其效果而言，央行买进证券实际上是以自己创造的负债去支付，相当于央行的贷款；

（2）就对货币供应量的影响而言，央行买进证券同发放贷款一样，实际上都会引起社

会基础货币量增加

（3）都是中央银行调节和控制货币供应量的工具；

2区别之处：

（1）资金的流动性不同；证券业务高于贷款业务

（2）业务收益方式不同；贷款业务有利息收入而证券业务无利息收入只有买卖价差收

益

（3）证券买卖业务对经济、金融环境的要求不同；证券业务要求较高而贷款业务较低

3.简述中央银行保管和经营黄金外汇储备的意义

第一，稳定币值。央行卖出黄金外汇储备，可回笼货币，防止总需求过盛引起物价上涨，使市值保持稳定

第二，稳定汇价。在实行浮动汇率制度条件下、一国货币对外价值会经常发生波动。汇

率的变动，会对该国的国际收支和经济发展产生重大影响。因此央行常通过买卖国际通

货，有效调节外汇市场，使汇率保持在合理水平，以稳定本国货币对外价值

第三，调节国际收支。国际收支发生逆差时，可动用黄金外汇储备弥补进口所需外汇的不足；顺差时，则可将多余的黄金外汇储备用来偿债或对外投资。

五．材料分析

1.中国目前的外汇储备约为2万亿美元，其中1.4万亿是美元资产,包括7500亿美国国

债、机构债、非货币资产和保证金存款、一般性存款约计6500亿。但是我国的外汇投资成果一直都不理想，应该说很差。在这个经济环境不稳定的阶段，请分析一下我国应如何提高

外汇投资收益及应如何应对高外汇储备带来的风险。

答：现在的经济环境对中国来说是一个很好的机会，在当前经济危机还未过去的时候，很多的国家都急需资金的支持，而中国持有大量的外汇，这就是很好的契机。中国可以用手

中的外汇去购买一些以前人家不卖给我们的资源及技术。当前经济环境对中国的外汇也是一

个极大的挑战，中国庞大的外汇储备，使得人民币升值压力极大，人民币升值对中国没有好

处只有坏处，而且美元的贬值使得我国的国际购买力下降，这对我国来说都是极其大的损失。

因此，当前的外汇管理目标仍是以安全和流动性目标较好，历史战绩说明中国是不擅长外汇

投资的，在现今这恶劣环境下要利用外汇取得良好的收益是非常困难的。如果不从源头上遏

制外汇的增长，要提高外汇的整体收益率将会越来越困难。中国政府需要尽快调整出口导向

和引资导向的外贸外资政策，尽快实现人民币汇率形成机制的市场化，以改善国际收支失衡，降低外汇储备累积速度，这样从根本上遏制外汇的储备的风险。

2.中央银行贷款是指中央银行动用基础货币向专业银行、其他金融机构，以多种方式融通资金的总称。是中央银行资金运用的一个重要方面，也是中央银行实施货币政策，藉以控制货币供应总量的重要手段。中央银行贷款业务是中央银行的重要资产业务，中央银行贷款是高能货币，是整个社会货币供应量和信用扩张的基础，中央银行通过再贷款的资金运用方式，影响基础货币，进而影响货币供应量和信用规模，从而调控经济。因此，中央银行作为最后贷款人为维持金融体系的安全，抑制通货膨胀，执行货币政策，促进经济发展起到了重要的作用。从给出的信息分析中央银行是如何通过贷款业务进行宏观调控的及其中央银行贷款业务的弊端。

答：中央银行对商业银行的贷款，从货币流通的角度看，是投放了基础货币，直接影响社会货币流通量和信贷总规模。当中央银行增加对商业银行或其他金融机构的贷款时，商业银行在中央银行的存款或现金库存就会相应增加。商业银行以这些资金作为来源扩大向社会的放款，根据派生存款的原理，最终使社会货币流通量扩大。反之，当中央银行减少其对商业银行的贷款时，就会使得商业银行的资金来源相应减少，从而迫使商业银行收缩信贷规模，减少对社会的货币供应，最终减少社会货币流通量。无论是发达国家还是发展中国家，中央银行对商业银行的贷款作为中央银行实行宏观控制的重要手段之一，都是非常有效的。

中央银行贷款的弊端，主要表现在： 一.是助长了金融机构的依赖思想，迫使中央银行每年运用大量基础货币来弥补资金需求硬缺口.从而增加对基础货币控制的难度。二.是中央银行贷款运用的不平衡，不利于金融机构之间的公平竞争。

第五篇：财政国库管理制度改革概述

财政国库管理制度改革概述

一、财政国库管理制度概述

（一）财政国库管理制度改革的背景

以分税为主体的财政收入管理体制

以部门预算为主要内容的财政支出管理体制改革

1、部门预算——1999年

2、国库集中支付——2001年

3、政府采购——2002年，《政府采购法》2003年1月实施

4、政府收支分类改革——2007年

财政支出管理体制的三项改革，部门预算是基础，国库集中支付是手段，建立规范运作的公共财政框架是目的。

（二）财政国库管理制度改革的必要性

基本解决以往存在的资金挤占、转移、挪用等问题

提高资金使用效率和资金支付透明度

能够进一步提高预算单位财务管理的意识和水平

强化了财政监督职能，变事后监督为事前、事中、事后全过程的监督

（三）财政国库管理制度改革的主要内容

建立国库单一账户体系

规范收入收缴程序

规范支出拨付程序

按照市委、市政府和市财政局的要求，我们从2001年开始实行会计集中核算，2002年实行现代国库管理制度的改革，相配套的部门预算、政府采购也在2002年开始实行。具体讲就是推行国库集中收付制度改革，这项改革的主要内容有以下几项：

一、改变账户设置，统一建立国库单一账户体系。过去一个预算单位有很多账户，多的有几十个，甚至一百多、几百个的都有。通过建立国库单一账户体系，在会计集中清理、整顿、撤并了预算单位的多个账户的基础上，按照规范化的要求建立统一的国库单一账户体系，所有财政资金都要通过国库单一账户体系来运行。

二、改变了收付方式，建立收支直达的资金运行方式。过去是层层汇缴、层层拨付，现在通过国库集中收缴的办法就可以使收入直接达到财政专户，支付直接达到用款单位。

三、改变监管方式，实行财政国库动态监控。过去钱拨出去就看不到了，现在通过实时监控系统及时发现问题，及时解决问题。每个预算单位支出一笔钱从代理银行发生支付到财政部门看到这个信息大概只有三、五分钟的时间，可以说财务人员在办理支出的过程中刚一办完还没等你回到单位财政部就已经看到了这项支出的具体内容，如果发现你的支出违反规定，我们就可以通过电话及时予以核实纠正。

财政部对会计集中核算的评价。客观上讲，前些年一些基层单位实行会计集中核算确实收到一定成效。但是这种做法严格上讲是不够规范、完善的，所以实行国库集中支付制度后，这种模式应该逐步向国库集中支付过渡。但是考虑到我们国家很大，各地的县级单位基础条件、管理情况、技术水平差异很大，我们对县级改革总体方向上要

向国库集中支付过渡，但是具体办法上我们不搞“一刀切”，而是要求结合各地特点，积极创造条件，稳步推进。对一些条件比较具备的县，应该加快从会计集中核算向国库集中支付制度的转轨；对于条件尚不具备的县可以因地制宜，采取适宜的过渡性措施，做好国库集中支付与会计集中核算的衔接工作。其中关键一点是要坚持以国库单一账户体系为基础，将会计核算中心的财政性资金账户改为零余额账户，实行先支付后清算，不得将资金实拨到会计核算中心账户沉淀。

从2009年开始，山西省财政厅下发文件要求地、市、县级部门从会计集中核算向国库集中支付制度的转轨，2012年作为一项考核任务要求必须完成转轨工作。

二、会计基础工作规范