浅谈境外施工企业防范汇兑损失的对策

第一篇：浅谈境外施工企业防范汇兑损失的对策

浅谈境外施工企业防范汇兑损失的对策

汇兑损失指的是企业向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月(季、年)度终了，各种外币账户的外向期末余额，按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。

摘要：目前，越来越多的中资企业通过国家“走出去”战略谋求新的发展空间，亚投行的成立及“一带一路”多边合作发展理念的提出与倡议，为施工企业在境外发展提供了契机。但是，2014年起，美国经济与美元的强势复苏，及各国对美联储加息政策的担忧，导致新兴经济体货币出现大幅贬值，在这种情况下，汇率变化对境外经营将产生巨额的汇兑损失，如何有效防范并降低外汇波动带来的损失就显得尤为重要。本文将按照施工企业合同执行的不同阶段来探讨防范的措施。

关键词：境外施工企业 对策 汇兑损失

一、合同谈判阶段

该阶段主要是与发包方有即将承揽的合同就合同的主要条款进行谈判，并最终签订施工合同。初始谈判关系到后续合同的执行，一旦订立条款出现重大差错或不能有效识别，将影响最终的项目收益，而其中汇率方面的条款就是重要的一项。

(1)汇率分析

汇率分析，主要是从国际金融环境、所在国的经济发展状况、外汇储备、过去3-5年的外汇走势、主体经济应对风险的能力等角度对外汇进行分析，做好合同谈判的前期准备，确保签订有关的汇率条款对承包方有利。

例如，某公司2013年在印尼签订了一份美元施工合同，支付货币为印尼卢比，当时根据市场汇率在11300左右，发包方就提出锁定汇率用于支付，而承包方急于签订合同并分析汇率应该会维持在11300，并有可能上涨，因为前一年的汇率还在9000左右，跌幅已经很大，就签订了施工合同。然而，随着美元走强，截至2015年11月汇率已经跌至13700左右，跌幅已达21、23%。

以上案例说明，该公司对汇率的走势缺乏清晰的认识，以及国际金融环境对新兴经济体的冲击对当地币的影响，才导致巨额汇兑损失。

(2)货币的选择

目前，最常见的境外承包合同多以世界通行的国际货币进行签订，如美元、欧元等。而出于国际工程承包的特点，所在国货币签订合同的形式也越来越多。那么，如何选择合同的币种和支付货币成为重中之重。

1、合同的币种

选择合同币种应本着保值、流通性强的特点加以选择，仍优先考虑美元、欧元等硬通货货币。另外，随着中国与俄罗斯、韩国、巴西、南非、巴基斯坦等许多国家签订双边货币互换协议，人民币在2015年12月被国际货币基金组织批准纳入SDR，人民币的国际化进程将进一步加速，这为签订境外人民币合同提供了契机，可最大程度地减少或避免外汇损失，较其他货币更具优势，也将成为未来中资企业境外经营的首选货币。

2、支付币种

支付货币即承包方的收款币种，基本上与合同币种一致，有时发包方考虑自身资金状况及外汇风险状况，也会签订一部分合同币种支付。另一部分以当地币支付，甚至全额当地币支付。如果在分析该国货币走势后，发现当地币波动加大，保值能力差，那么在对含支付当地币的条款就要慎重选择。

3、汇率的选择

汇率的选择是基于支付货币不同与合同币种而言，那么，制定怎么的条款才能对承包方有利是需要考虑的问题。笔者认为在能清晰判断或较大可能地分析汇率稳定在某一特定值或者处于上升阶段时，签订固定汇率将有利，反之则应签订浮动利率，即以支付日当天该国央行公布的汇率。如果发包方坚持固定汇率签订合同，也应有补偿条款，即贬值幅度达到某一比例时承包方可以提出索赔。

(3)风险共担

经过谈判、汇率走势分析，确定无法避免合同上的汇率存在的潜在风险，承包方可以寻求具备相应资质的分包商共同参与投标，组成联合体，这样在发生汇率风险时，则由两家或几家单位共担，可以减少因外汇贬值而发生的巨额汇兑损失。

二、合同执行阶段

合同执行阶段主要是指承包方在具体施工的过程，此阶段的风险防范应属于事中控制，做好本阶段的工作，能将风险控制在一定范围内，并使得标后预算得以有效执行，确保工程项目达到预期收益或者有效减亏，具体可以分以下四个方面。

(1)定期做好汇率走势分析

执行阶段汇率走势的分析可以有效应对货币贬值带来的风险，根据资金的特点又可以分为收款阶段的汇率选择、付款阶段的汇率选择以及资金存量的管理。

1、收款阶段

以美元结算当地币支付，且支付采用开具发票当天的汇率类型的合同为例，如果美元兑当地币汇率波动较大，则短期内产生的汇兑损益的差异也就越大，若预期一周内当地币兑美元将大幅下跌，在此时如果当天就开具发票，假设一周内即可收款，很可能就会产生较大的汇兑损失，而如果推迟几天开具发票，则有可能选择一个较高的汇率开具发票而减少汇率损失。因而，根据汇率走势情况选择结算与开具发票的时点就显得尤为重要。

2、付款阶段

付款阶段主要是指承包方支付分包费用、材料费、人工费等的过程，倘若收款与付款币种不同，则选择何时支付、选择怎么样一个汇率进行支付，将有效减少汇兑损失。例如，收款币种是美元，而发生一些在项目所在国的一些材料采购、设备租赁、人工费等就需要支付当地币，而在预期当地币会上涨时，现时兑换所需开支的当地币用以支付，将有效减少汇兑损失，反之预期汇率会下跌，则推迟兑换并支付欠款将对承包方更加有利。

3、存量资金管理

在汇率走势不明朗的情况，合理地做好资金计划，加强存量资金的保值也可以在一定程度上抵减汇率损失，例如，对闲余的当地币资金开展定期存款业务。

(2)风险转嫁

风险转嫁，将承包合同中涉及的汇率风险的条款转嫁给下游的分包方或材料供货商，若在主合同中存在一些可以预见到的汇率风险，承包方可与分包方等签订“背靠背”协议，即签订与主合同相同的条款，将相应的风险转嫁。例如，在开篇“印尼”案例中，承包方如果预计到未来印尼卢比将持续贬值，存在汇率损失，则可以与分包方签订同样的条款，即以固定汇率折算支付当地币。这样承包方就可以减少因汇率下跌而产生的汇兑损失。

另外，若经过汇率分析发现会计期末当地币将发生持续贬值，则承包方应加快对发包方的工程计量工作，这样在获得批复后，即使不能及时收回资金，也会形成一部分汇兑收益。反之，承包方应在条件允许的情况下，推迟对分包方的计量结算工作，防止因汇率贬值而额外增加汇兑损失。

(3)外汇汇率套期保值

外汇汇率套期保值就是利用外汇期货交易，确保外币资产或外币负债的价值不受或少受汇率变动带来的损失。

外汇汇率套期保值的方式可分为，多头套期保值和空头套期保值。

空头套期保值，又称卖出套期保值，是指交易者先在期货市场卖出期货，当现货价格下跌时以期货市场的盈利来弥补现货市场的损失，从而达到保值的一种期货交易方式。

多头套期保值又称买入套期保值，是指交易者先在期货市场买进期货，以便在将来现货市场买进时不至于因价格上涨而给自己造成经济损失的一种期货交易方式。

通过恰当地运用远期外汇买卖，进口商或出口商可以锁定汇率，避免了汇率波动可能带来的损失。但是如果汇率向不利方向变动，那么由于锁定汇率，远期外汇买卖也就失去获利的机会。

三、合同终止阶段

当项目竣工验收后，发包方通常会保留一定比例的工程质保金，在质保期满后，承包方一般会及时催款，确保资金及时回收，笔者认为应先评估汇率波动产生的影响，若及时回收产生的收益大于因汇率波动而带来的继续等待收益，就应该及时催收，反之，应选择在一个较好汇率时再催收。但此种做法可能受发包方资金状况以及他们对汇率走势的认识。

四、总结

总之，中资施工企业在广泛“走出去”的时期，应在各个阶段对汇率波动的情况有个清晰的认识，及时判断出选择何种方式对自己更加有利，若对汇率波动不能得到准确的判断，一方面要评估取得该项目的收益与汇率风险带来的损失，权衡后得出是否继续跟踪、实施还是果断放弃;另一方面，争取在合同谈判中签订以美元、欧元甚至人民币计价的合同。境外施工由于面临的经济环境、政治环境等的复杂性，因而，中资施工企业应时刻保持对所在国经济、政治、金融、外汇等方面的清醒认识，杜绝盲目扩张，才能在境外业务拓展中立于不败之地。

(3)寻租金融机构中介平台。若公司考虑直接搭建借贷平台风险过大，不符资金管控，那么可以考虑与金融机构合作来实现。找几家实力雄厚的银行，为Z通信企业提供如下个性化的服务方案：公司向银行提供一份入围可贷对象的供应商和渠道清单，星级越高授信额度越高;公司向众供应商和社会渠道商推荐贷款银行;当他们向该银行申贷时，提供与公司的合作合同;公司可提供一笔相应的定存到该银行，凭借资源提供、业务促成、良好信誉等诸多谈判条件，要求银行缩小其利差，给予我方的存款利率要接近市场化利率;贷款审核依然走银行贷款的正常流程，风险也仍由银行承担，供应商和渠道享受银行优惠信贷政策。通过这样的方式，实质上也完成了借贷，且达成三赢，资金收益虽会比直接P2P借贷低，但风险也相应降低。

(4)付款加息替代承兑保函。公司的数据购买商部分通过银行承兑汇票、保函的方式付款，期限多为一个月。对长期合作信誉良好的数据购买商，提供一定的付款期限，如最长期限为一个月或三个月，在此期间按一定利率计息。对数据商而言融资成本并没提高，因银行承兑、保函的手续费未必低于我方所收的利息费用，且可以得到更灵活的融资方式，利于资金周转，也会为其乐意接受。对放贷方而言，则增收了承兑保函期限内的这部分利息，利于提高资金收益。

3、“互联网+”助力资金收付效率提升

(1)进一步提速资金归集。得益于强大的网络，营收资金已能做到快速归集，甚至是县城、乡镇的收款，借助于银行的层层分支机构以及上门收款等服务，基本能实现每日按时归集。互联网金融的出现，一方面由于银行所受压力，企业占据谈判优势，可要求其提供加速归集方案;另一方面也可通过银行之外的第三方机构开发个性化服务，实现更快捷的资金实时归集，比如偏远渠道等提倡用手机银行、电子银行、支付宝转账等方式缴款，资金能及时到账。资金归集更及时，利于尽早存款、理财等，提高收益。

(2)降低资金支付结算成本。公司核算集中的模式决定了资金支付业务量多、金额大、频率高的特点，银企互联虽已大大提高了支付效率，但仍存在问题。互联网金融中，拥有支付牌照的第三方支付平台受到青睐，结算成本很低、页面友好能提高支付效率、个性化需求能得到满足等优势明显。如能利用第三方支付成果，定可降低部分资金管理成本包括财务费用、人工成本等。出于资金结算安全需要，公司或继续选择银行服务，互联网金融推动下，银行也在不断强化电子化、互联网化，可选择革新较快的银行合作，通过谈判或招标的方式降减账户管理费、手续费等成本。

(三)“互联网+”为企业资金管理带来的挑战

互联网金融环境下资金管理风险较传统方式增大：第三方支付十分便利，但安全性降低，账户资金丢失、支付错误、密码被盗等事项会发生;互联网金融理财产品收益风险、赎回风险等都存在，即便是银行保理也不能百分百保本，投资者集中赎回会引发基金公司危机;P2P借贷是信用借贷，风险远高于银行借贷。

对Z通信企业而言，比原本只限于银行定期存款的资金管理方式风险会大大增加。那么资金风险控制职能将更为重要，需建立严密的资金风险控制体系，如设计一套资金风险评估体系(见图2)，实时动态跟进风险评估值，一旦风险值高于公司所设最低安全界限，就立即采取相应措施。

三、结语

“互联网+”下，资金管理不仅是与传统金融机构合作的资金结算、资金投融资，更应是与互联网机构合作的“网络支付”、“网络借贷”、“网络理财”，从而实现企业资金的即时管理、移动管理，提高企业资金效益，降低综合资金成本。简言之，互联网金融将对企业资金管理产生重大影响，企业资金管理面临转型升级的机遇与挑战，如何更好地抓住机遇提升公司的资金管理效益，值得不断去思考、探索与改进。

>参考文献：

[1]陈光立.互联网时代企业财资管理的机遇与挑战[J].中国总会计师，2013(11).[2]吴冬才.互联网金融在企业资金管理中的应用研究[J].商业会计，2015(4).

第二篇：如何加强境外施工企业文化建设的相关思考

如何加强境外施工企业文化建设的相关思考

摘要：我国施工企业要想在国际市场上立足，除了要有过硬的核心竞争力之外，更需要完善的企业文化。本文根据我国施工企业在安哥拉施工的实践经验为实例，阐述境外承包建筑施工企业文化建设所存在的弊端和实施对策。

关键词：境外施工企业 文化建设 弊端 对策

目前国家为了鼓舞和支持我国企业更顺利地实施“走出去”战略，迎接新的挑战，制订了《中国境外企业文化建设若干意见》。这项意见的颁布，不仅有利于企业内聚核心价值，塑造良好的外部形象，还可以在互利双赢的开放战略中得到更宽阔的发展前景，同时实现企业在境外的健康可持续发展。

一、境外施工企业文化建设的基本内容

第一，树立强烈的使命感。树立强烈的使命感和大局意识是境外施工企业文化建设的首要任务，这影响到施工企业自身的生存与发展，关系到我国“走出去”战略的顺利实施与否，最重要的是影响到国家的形象构建和软实力的提升。境外施工企业要时刻牢记使命，大力弘扬中华民族传统优秀文化，为提高国家文化软实力做出贡献。

第二，坚持合法合规，遵循道德规范。境外施工企业要严格遵守所在国的法律法规，严格履行合同规定，在公平竞争的前提之下，保护劳工合法权益。同时加强对员工道德规范意识教育的培养，摒弃见利忘义、唯利是图等坏思想。

第三，恪守诚信经营，履行社会职责。诚信是企业的精髓。诚信经营既可以对外树立中国企业的良好形象，还可以由此打造一支适应国际工程、懂国际惯例，能从事国际施工的优质队伍。

二、境外施工企业的文化建设存在的弊端和解决对策

1.境外施工企业的文化建设存在的弊端

第一，缺乏明确的境外施工企业文化发展目标和规划。很多施工企业认为外面的世界一定是风光无限、宽广无比，却没有认清自己的位置，对自身的优缺点缺乏全面的认识。

第二，缺乏对所在国文化的了解。在国内，人情交往是普遍的交流方式，但在国外，如果施工企业家只依赖这种关系编制的社会资源网，是不可行的。不同的国家有不同的文化特点，只有投其所好，才能找出症结所在，如果只是照搬国内的处世经验，吃亏是难免的。

第三，传统思维习惯和管理方式的牵制。大部分海外施工企业属于国有大型企业，这种施工企业习惯依赖政府扶持，缺乏市场竞争意识，“官本位”、“家长制”等传统落后的观念及种种因素导致海外建筑施工经营效益低下，收不到预期效果。

2.解决对策

第一，设定明确目标，制定长远施工企业发展规划。在具备完善的战略思考和科学的管理方案情况下理性投资，制定系统全面的计划，从实际出发，扬长避短，从而促进境外施工企业的发展。

第二，加强对世界文化的深入研究，处理好施工企业文化和社会文化的关系。社会文化包含企业文化，企业文化要走出国门，首先要了解世界各地的风土人情，充分考虑到文化差异所带来的影响，制定适合企业发展的价值取向。

第三，遵循国际惯例。每个国家都有自己的风俗，如果遵循信守承诺、女士优先、热情有度、尊重隐私这几条国际惯例，可以少犯错误。

三、安哥拉风土人情和当地境外施工企业文化建设的注意事项

安哥拉地处非洲西南部，西邻大西洋。历史上安哥拉在1885年柏林会议上被划分为葡萄牙殖民地，由于曾经长期被殖民统治，直到现在安哥拉人的生活习惯和社会组成结构依然沿用葡萄牙的风俗和体制，官方语也为葡萄牙语，人们习惯周日去教堂做礼拜，问候语也十分丰富。如果想要在当地发展和生活就必须遵循他们的风俗习惯。

2002年4月，安哥拉停止内战，成立共和国，走和平发展之路。由于长达27年的内战严重影响了经济发展，基础设施遭到破坏，资金严重短缺。虽说目前安哥拉投资环境不好，但还存在强大的市场发展潜力。中国施工企业要想在安哥拉开展投资合作项目要注意以下几点。

首先从物质方面说，要充分了解安哥拉的资源分布和种类，注重对投资市场的调研、分析工作，清楚当地市场现状和发展潜力。全面计算工程成本，当地的建材生产不能够满足企业发展需要，很多建材需要进口，这样不仅增加了成本还浪费资源。

其次从制度方面说，要建立严格、科学、高效的、结合安哥拉本土化的施工企业管理机制，要对合作方的公司进行详细的核实。安哥拉政府对国外的施工企业和其他公司暂时没有限制性的法律条款，虽然没有法律限制，但是必须确保施工建筑产品的质量。

第三，在精神方面，坚持以人为本的原则，为企业文化建设投入情感元素。高素质的员工队伍是企业文化的根本，企业要生存、要发展，必须要加强沟通融洽的人际关系，为营造更好的就业环境和工作环境奠定基础。

最后从行为方面看，要构建安全的企业文化。施工过程中要充分考虑施工工程的复杂性和环境的恶劣性，坚持把安全放在首位，确保中安企业员工生命和财产安全。

参考文献

[1]马金山.煤矿企业安全文化建设方法探析[J].技术与创新管理，2012（1）：41-44

[2]李政仪，花迎春，孙志强等.基于差错分类框架辨识人为差错[J].中国安全科学学报，2012（2）：94-99

第三篇：施工企业法律风险防范

施工企业目前所面临的形势及其法律风险防范

一、目前施工企业所面临的形势

（一）限购、限贷等严厉的房地产调控政策致使一部份中小房企破产或倒闭

作为与房地产开发紧密相关的施工企业，正面临着中国历史上最严的房地产调控。房地产调控政策对施工企业影响巨大！

案例：常州丰臣南郡项目破产清算；金坛奥金房地产开发有限公司破产清算案。

（二）非房地产开发企业的建设单位同样面临资金链紧张的局面

1、铁道部停拨铁路建设资金，铁路建设项目大面积停工；（钢构委托律师发催款函中铁建工）

2、城投等国有建设公司因不能从银行获得货款开始借助信托进行融资，造成一些政府投资工程资金紧张。（钢构委托律师发催款函上海城建）

3、今年以来大量民营企业资金链断裂。（某钢材市场加建房屋案）

（三）工人短缺、劳动力成本大幅度提高，以及少数不法分子恶意敲诈。

（四）施工企业融资困难，融资成本大幅度提高。

二、目前形势下施工企业主要法律风险剖析

（一）施工企业与发包人之间出现的风险

1、表现形式：

第一是开发商直接告知无力支付，要求签署延期付款协议并愿意承担相应利息等；

第二是开发商采取在中间验收、竣工结算或进度款审核等过程中设臵障碍等方式，故意使付款条件不成就。

第三是开发商对质量、工期、安全等瑕疵要求处以高额违约金或赔偿金。

（一）施工企业与发包人之间出现的风险

2、具体风险： 第一是进度款被拖欠；

第二是停缓建项目无法获得赔偿，工期无法获得顺延。第三是无法通过节点验收、竣工验收。第四是结算被拖延、结算款被拖延。

第五是低价中标或者固定价款合同无法获得调整；

第六是约定垫资施工但无能力继续垫资，面临承担违约责任。第七是工程款（进度 款、结算款）可能无法收回。第八是被诉巨额工期违约金和质量赔偿金。

（二）施工企业与分包人、材料供应商、机械设备租赁单位之间的风险

1、争议管辖约定的风险：在合同中约定争议管辖条款时，施工应该给予充分重视，因为这很可能是对方设计好的。

2、授权不当引发的风险：对管理权限授权不当也很容易诱发风险

案例：总承包单位因实际施工人的不当行为遭遇巨额诉讼的案件。

某挂靠人以施工企业的名义承接了一个施工项目，项目造价为1500万。在承接之后，此挂靠人没有自行施工，而是转交给他人进行施工，并将个人所欠债务，通过加盖项目章的方式，向数十个债权人出具欠条，数额高达2000多万元，借助这种手段把个人债务全部转移到了施工企业身上。后来，这些债权人纷纷到法院起诉，要求施工企业承担相应责任。从挂靠人那里接手项目的实际施工人则又拖欠材料商的供应款，拖欠工人工资，于是材料供应商和农民工又把施工企业告上了法院，要求承担付款责任。同时，由于建设单位从未向施工单位支付过工程款，当然该施工企业也未向接受转包的实际施工人支付过任何款项，于是接受转包的实际施工人又以施工单位未付款为由起诉至法院。一个1500万的工程，却因为挂靠人、实际施工人的不当行为引起了数十个诉讼，诉讼标的总计高达4500万，相当于合同价款的3倍。其中包括个人债务转化为工资债务的2000万，农民工和材料商索赔的1000万，以及实际施工人所要求支付的1500万。

案例：两次转包一次挂靠导致总包对实际施工人失控引发重大风险

某房地产企业将工程发包给当地的建工集团，该建工集团又将工程转包给下属的子公司，下属子公司又以肢解分包的方式将50余栋待施工的房子一分为四，转包给了四家单位，这四家单位中包含两家特级企业和两家一级企业。但这四家实际由5个实际施工人挂靠施工。由于经过两次转包一次挂靠，建工集团对实际施工人完全失控，虽然本案中的发包单位按时支付工程进度款，甚至存在超付现象，但无论是工程质量还是工期都没能得到保证。在施工过程中实际施工人中途对一些项目以以约定价款过低为由拒绝施工，房地产企业只能委托第三人继续施工。同时，有部分已完工的分部工程施工质量较差，但实际施工人拒绝维修，于是房地产企业又委托他人进行维修，发生了300多万元的维修费用。此外，本来约定的工期是11个月，结果做了3年半，工期的延误直接导致向400多户小业主交房逾期，预计产生违约金900多万，同事为小业主办理产权证还需花费300多万。此外，除了工期和工程质量上存在问题，更为严重的是，一个挂靠人将竣工资料全部交付后拒绝交房，而其他的挂靠人虽然将工程交付了，但是拒绝交付竣工资料。因为经过两次转包一次挂靠后，实际施工人获得的价款很低，再加上当时原材料价格、人工工资上涨，实际施工人是要亏本的，所以用尽各种手段要求调价格。对于房地产企业而言，实际施工人没有交付竣工资料，就无法进行备案，从而无法取的大产证，小业主更无法取得小产证。另外，接近年底，工人可能会主张拖欠工资，而小业主可能因拿不到产证而上访，房产公司不但面临着资金压力，其信誉也受到了损害。在此情况下，房产公司决定提起诉讼，共计提出包括质量、工期、交房和备案等在内的10项诉讼请求，主张违约金和赔偿金共计4000多万。这个案子使建工集团在承担了高额的违约金后，也很难向实际施工人追偿，因为之前所进行的两次转包一次挂靠的行为所签订的合同都是无效的。

在本案中，无论是对房地产企业还是对总承包企业，都存在一个不利因 素就是该工程实际控制权掌握在实际施工人手中，这也是导致项目管理完全失控 的直接原因，而多次转包造成约定价格过低使实际 施工人亏本施工则是项目失控 的根本原因：

第一，房地产企业和建工集团所订立的合同价格在当地的定额下

浮 了 10%。

第二，建工集团又从其下属子公司收回了合同价款的 1%-3%。第三，子 公司又要收取肢解分包单位 5%的价款作为管理费。第四，实际施工人需要被扣 除的管理费又占到合同价款的 5%。所以，最终到达实际施工人手上的价款基本 上只有原合同价款的 77%-79%，此外还要扣除 4%的税金和其他相关费用。更为糟 糕的是，在施工过程中，材料价格、人工工资上涨，而工期的延长也增加了施工 成本，所以实际施工人是肯定要亏本的。于是，综合以上情况，建工集团需要承 担巨额的违约金和赔偿金，虽然之后有部分损失可以进行追偿，但有些是根本不 能够实现的。

三、如何防范施工企业所面临的法律风险

（一）谨慎承接垫资或要求放弃优先受偿权的项目

在当前形势下，建设单位已将自身生存放在第一位，施工企业也要有相应的意识，对一些要求垫资的项目审核要更加严格，风险太大的不要去做。对要求施工修正放弃优先受偿权的项目也要仔细分析考量。假如施工企业放弃优先受偿权，一旦建设单位破产，那么施工企业的债权就排在银行抵押权之后。（丰臣南群项目与金坛奥金项目）对于建设单位坚决要求施工企业放弃优先受偿权的项目，可要求对方提供担保。

关于优先受偿权问题要注意以下几点： 第一是关于优先受偿权的规定：

1、《中华人民共和国合同法》第286条：

2、最高人民法院关于286条的司法解释

3、江苏省高级人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件若干问题的意见：

第二是关于优先受偿权实务中需注意的问题：

1、施工合同被认定无效时不能享受优先受偿权；在工期违约金诉讼中一定要注意。

2、通过合同约定或承诺放弃优先受偿权；

3、建设工程所有权已被法院生效法律文书确认转移的；

4、分包人不享有优先受偿权。

第三是困扰施工企业优先受偿权的问题：

1、结算过程太长延误了优先受偿权行使，从而导致失权。

2、未在提起诉讼时请求优先受偿权。

（二）针对每个项目，从工程款收取、费用支付、资金使用、工期质量、安全等角度进行风险摸底、评估，也可以从与发包人关系、与实际施工人关系、与材料设备供应商之间的关系角度，依次排查是否存在上述风险。

（三）对风险重大的项目进行持续跟进。安排与甲方熟悉的人员持续了解开发商的状况，包括其资产状况、房屋销售的状况，以及相关的融资情况，一旦发现问题或进展变化，便能够采取措施，将风险控制在最小程度。

（四）确定风险化解及防范思路及方法

1、停工或不停工的问题

2、施工企业协助房产公司变通融资

3、以房抵债而清偿工程款

第一，真正的以房抵债，即施工企业真的要去拿房子，并办理了预告登记，从而以此抵偿进度款或者结算款。

第二，暂时的以房抵债，即施工单位与房地产公司签订以房抵债合同以及预售合同。

4、保证或者重新获得优先受偿权

5、延期付款与价款调整问题

假如施工单位合同价款较低，施工企业亏本，且房地产公司还支付工程款有困难，施工企业可以与房地产公司协商，以时间换取价款调整，即调整合同价款，延后付款时间，进而做到双赢，避免两败俱伤。

（五）及时提起诉讼或仲裁

施工企业要消除惯性思维：第一，认为诉讼时间长、费用高、不公正，只有出现质量问题、事故或者造价有重大争议才考虑通过诉讼途径解决纠纷。

第二，认为工程款收回是迟早的事情。根据经验判断认为，工程款是迟早都能收回来的。这些都是我们原来的判断，假如房地产调控政策还不放松的话，这种惯性思维势必要要得到改变。前面我已经提

到，当前房子的价格已经很高，一旦出现烂尾楼、房地产企业破产，工程款很可能收不回来。

关于诉讼或仲裁提几点建议：

第一，通过自力救济的办法，看看能否解决拖欠施工款的问题，当然这也是施工单位常用的方法，即以要求支付民工工资的方式来主张相应的工程款；

第二，看看是否能够实行以房抵债，也就是退而求次之，通过约定相对较低的房价来保全自己大部分的施工款项。

第三，如果前面两项都不能够做到，并遭遇了恶意拖欠工程款，特别是房地产企业有转移财产的情况时，我们就要通过诉讼或者仲裁来解决相应的纠纷了。

第四，我们要判断工程款优先受偿权是不是将要丧失。

（六）实际施工人对外签约导致施工企业被诉的风险化解 目前法院审理此类案件的思路为：

第一，查清基础事实，比如在借款纠纷中，首先要对借款发生所依据的事实进行详细的调查。

第二，要调查清楚是职务代理还是表见代理。如果是职务代理的话，会导致公司来承担责任。如果不是这个公司的员工，而是挂靠人、转包人或者分包人的行为，就要看是否能够构成表见代理，如果连表见代理也不能成立的话，施工单位是不需要承担相应责任的。

第三，要考虑合同的相对性，即要确定是以单位还是以个人的名义来对外签订的合同。

第四篇：企业境外机构档案管理现状分析及对策

企业境外机构档案管理现状分析及对策

郭润华

2012-11-21 15:23:53 来源：《北京档案》2011年7期

【英文标题】Analysis and Countermeasures of Archives Management of Enterprise Overseas Institutions

【作者简介】郭润华，中国石化集团公司。北京 100728

【内容提要】 随着国际化战略的逐步实施，围绕海外资产和主营业务形成了大量境外档案资料，如何针对境外档案管理特殊性，解决境外机构档案管理存在的问题，本文将档案管理的普遍性原则与境外机构档案管理的特殊性相结合，提出了解决问题的措施。

【关 键 词】境外机构/档案管理/建议

为了解中国石化驻外机构档案管理基本情况，有针对性提出加强驻外机构档案管理的对策，笔者调研分析了中国石化中东代表处、国际石油勘探公司西亚-北非大区公司、国际事业(中东)有限公司、中原石油勘探局中东石油工程公司、中国石化英国代表处、联合石化(英国)有限公司、国际石油勘探公司萨摩亚KREUZTALLTD伦敦分公司等7个驻外机构档案管理情况，并针对问题提出加强中国石化驻外机构档案管理的措施。

一、中国石化驻外机构档案管理现状

1.中国石化中东代表处。建立于2004年，主要职责是代表集团公司联络我驻阿联酋及周边地区10个国家的使领馆、经商处；协调、管理中石化在中东地区各机构；建立信息平台，为中石化总部相关部门提供信息和相关投资、服务方面的建议；接待总部和总部机关及所属企业代表团。代表处有专人兼管文件的收发和其他资料的管理工作，配备有专门的档案柜，每年年底对当年形成的收发文、报告、请示、批复等文件材料进行整理归档，建立有档案目录。但没有专门的档案管理制度。受办公条件限制，加之所形成的档案材料较少，没有设立专门的档案库房。

2.国际石油勘探公司西亚-北非大区公司。2007年7月1日正式运营，为国际石油勘探公司地区性派出机构，主要职责是代表国际石油勘探公司对所辖项目实施靠前管理，组织完成本部下达的计划和预算，全权负责项目实施过程中的生产、技术管理、决策、热线技术支撑，HSE项目运行管理等，对辖区各项目人力等资源进行统筹调配。一名副总经理具体分管档案工作，大区公司总部建有专门的档案资料室，档案资料室只负责保管大区总部在新项目开发、生产运营、技术研究及综合管理等方面形成的档案资料。大区公司下属各项目公司形成的地质档案资料由各项目公司直接移交国内的中国石化地质资料中心存档保管。各项目公司安装了中国石化地质资料管理信息系统软件。目前，大区公司总部仅是依据国际石油勘探公司的要求对档案材料的管理做了一些原则性要求，尚未形成一套系统的档案管理制度体系，部分业务部门形成的应归档文件材料尚未向档案室归档；形成的大量电子文件现暂时用移动硬盘进行存储。

3.国际事业(中东)有限公司。2008年1月在阿联酋迪拜JebelAli自由区注册成立，主要从事设备材料、石油化工产品的进出口业务。公司的档案管理由业务经理兼职管理，各类档案分别保管在办公室档案柜中。合同档案计划按国际事业公司要求于第二年派专人送回国内档案部门保管。

4.中原石油勘探局中东石油工程公司。2001年10月在阿联酋迪拜JebelAli自由区注册成立，主要从事石油设备、机械、材料、建材等的贸易，为中原油田设在周边国家的地区公司提供部分后勤支持服务，并执行中原油田海外项目资金管理的职责。中原油田档案工作实行统一归口管理，油田档案管理处负责所属驻外机构的档案实体管理和业务指导工作。由公司经理直接分管档案工作，公司档案按照职责范围分为行政档案、清关贸易档案、会计档案三大类，各类档案均建有目录，由相关业务人员按照岗位职责分别保管，业务人员回国进行工作交接时需要同时进行档案资料交接。公司的营业执照、租房租地合同、租车合同等重要档案材料，扫描后通过传真发回国内档案室统一存档管理。

5.中国石化英国代表处。2005年注册登记，主要职责是代表集团公司联络我驻英国使领馆、经商处；协调、管理中石化在英各机构；建立信息平台，为中石化总部相关部门提供信息和相关投资、服务方面的建议；接待总部和总部机关及所属企业代表团。目前，代表处尚未建立专门的档案管理制度，除收集的各类信息材料按要求及时传回国内有关部门外，其他文件材料有承办人员保存在各自的办公室文件柜内。

6.联合石化(英国)有限公司。1995年12月12日在伦敦注册成立，公司主营业务是为中国石化集团公司代理进口原油，套期保值及开展第三方原油贸易。公司的会计及业务档案，集中保存在公司办公区的一个储藏室内，该储藏室配备有档案密集架。总经理、副总经理和行政部负责人负责掌管该储藏室钥匙。为保护公司合法权益，防止失泄密事件发生，公司规定所有业务文件在公司统一管理，个人离开时，不得带走任何公司文档。联合石化公司也通过内控管理细则要求该公司认真做好档案管理工作，要求将各种业务单据及时传递、及时存档并定期进行内控方面的检查。

7.国际石油勘探公司萨摩亚KREUZTAL LTD伦敦分公司。2007年7月在伦敦注册成立，主要从事国际石油勘探公司海外权益油的销售工作。主要有文书档案和合同档案。文书档案主要内容为收发文件、审计及汇报材料。档案载体形式分为纸质和电子两种形式。合同档案主要有业务档案、办公室和宿舍租赁合同等。公司的档案管理由总经理主抓，业务主管整理，各类档案分类保管在办公室档案柜中。

二、中国石化驻外机构档案管理特性分析

综合上述7家驻外机构档案管理的基本情况，可以得出驻外机构档案管理具有特殊性。具体表现在以下六方面：

第一，驻外机构类型的多样性。在经营(工作)范围、业务性质、人员规模、机构设置、投资形式等方面具有较大的差异性，导致其形成档案材料的内容有较大的差异性，要求我们在制订文件材料归档制度时，必须区别对待，不能搞一刀切。

第二，机构和人员的特殊性。驻外机构设置大多从简，工作人员身兼数职，大多不可能设专职档案员；规模较大的驻外机构往往聘有外籍员工，特殊档案的保密问题较为突出；驻外机构人员流动性相对较大，如果档案资料交接不及时，容易造成档案资料的丢失。

第三，办公条件对档案的安全保管影响较大。特别是规模较小的驻外机构，一般不可能专门建设或租用标准的档案库房，档案装具往往配备不足，给档案的安全保管带来一定的隐患。

第四，受驻外机构所在国(或资源国)的法律限制。不同的国家对档案资料管理有不同的要求。如英国政府规定，与企业税务有关的档案材料最少要保存6年以上，以备政府税务部门检查。也门、沙特等国也不允许将地质档案材料带出国境。因此，驻外机构档案管理必须遵守所在国(或资源国)的法律规定，不能统一要求运回国内集中保管，以减少不必要的麻烦。

第五，档案内容的特殊性。驻外机构档案内容以行政管理、经营管理、会计档案和业务档案为主，党群类档案很少；驻外机构与国内主管部门联系密切，相当数量的档案材料形成于境内，甚至一份文件材料的形成既涉及境内，也涉及境外，需要在加强境外档案材料收集的同时，抓好境内相关档案材料的收集归档工作，保证驻外机构档案材料的齐全、完整和有机联系。

第六，档案语种、载体形式的多样性。驻外机构档案材料的语种复杂多样，不仅仅有中文，还有相当一部分涉及驻在国的语种，如英语、德语、法语、日语等。档案载体也呈多样性，如光盘档案、磁介质档案、移动硬盘等。这就要求驻外机构档案管理人员必须懂外语、懂档案、懂计算机知识。

鉴于驻外机构档案工作的上述特点，驻外机构档案管理应充分尊重驻外机构档案工作的特点，不能照搬国内企业的档案管理模式，在档案管理机构设置、文件材料归档范围、档案保管方式等内容上只宜提出原则性要求，不宜规定过细。

三、中国石化驻外机构档案管理存在的主要问题及对策

驻外机构领导和工作人员对档案工作重要性的认识有待进一步提高。大多数驻外机构开始进行项目运作时，并没有考虑到档案工作，没有将档案工作列入到相关的工作计划和领导的议事日程。普遍缺乏一套真正符合驻外机构自身档案管理实际、统一规范的档案管理制度和标准规范体系，档案管理随意性较大。大多数驻外机构没有建立专门的档案机构或明确专(兼)职档案员负责本单位的档案工作，档案材料分散存放在业务人员手中，极易造成档案材料的散失。利用因特网进行电子文件的传输，电子文件的保密管理存在安全隐患。受办公用房的限制，不具备档案保管专业库房。

针对上述问题，主要应采取以下五方面措施：

第一，应加大宣传力度，强化驻外机构领导和工作人员的档案意识。

目前，中国石化海外事业发展迅速，境外资产已具相当规模。集团公司工作会议提出了“力争用10-15年的时间，把中国石化发展成具有较强国际竞争力的跨国能源化工公司”的奋斗目标。档案是企业生产要素和有形、无形资产的组成部分，是集团公司持续有效和谐发展的特殊资源。境外机构档案更是维护国家和中石化合法权益的重要凭据，对中石化境外资产的保值增值具有不可替代的重要作用。因此，驻外机构的各级领导和工作人员必须提高对档案工作重要性的认识，增强做好档案工作的责任感和使命感，自觉做好驻外机构档案材料的形成、积累、归档工作，确保驻外机构档案材料的完整与安全。

第二，应坚持“统一领导、分级管理”的档案管理体制，形成档案管理部门、外事管理部门、驻外机构主管单位齐抓共管、分工负责的运行机制。

集团公司办公厅和外事局负责集团公司境外档案工作的业务指导和监督管理，各驻外代表处对所在国家(地区)的所有中石化驻外机构的档案工作具有业务指导和监督管理责任。根据工作需要，经集团公司办公厅和外事局批准，集团公司驻外代表处可指定本域内的一家中石化驻外机构档案部门代行其档案业务指导和监督管理职责。驻外机构主管单位档案部门和外事部门负责本单位境外档案工作的业务指导和监督管理。各级驻外机构根据工作需要设立档案工作机构，或配备专(兼)职档案人员，负责本机构档案管理工作。

第三，应将档案工作纳入驻外机构管理的相关制度，健全驻外机构档案管理制度体系，强化对驻外机构档案工作的监督管理。

将驻外机构文件材料的形成、积累、归档工作纳入驻外机构内控管理制度；将驻外机构档案工作情况作为驻外机构负责人离任审计和项目结束审计内容之一；将档案资料交接作为驻外机构工作人员工作交接内容之一，档案交接不清，不得离开原工作岗位；员工(特别是外籍员工)上岗前必须与驻外机构签订保密协议。

第四，应在“确保档案完整安全、方便利用”的前提下，结合驻外机构实际，对档案实体管理采取相对集中与分散保管相结合的管理方式。

规模较大的驻外机构应建立档案室，设置专门库房，集中统一保管各类档案。为方便生产现场利用档案，可在现场设档案分室，档案人员应当定期对分室档案保管情况进行检查，确保档案的安全。规模较小的驻外机构的涉密档案、永久长期档案应由专(兼)职档案人员集中保管，非涉密短期档案和业务资料由承办部门保管，承办人定期向专(兼)职档案人员移交需要集中保管的档案或及时移交办理完毕的需要归档的文件材料。

涉及境外项目产权、债权债务、营销策略和核心技术方面的档案应集中管理，重要档案应及时向国内主管单位报送备份的电子文件。驻外机构保管期限满6年以上的非涉密档案在保证档案安全的情况下，可委托当地档案管理专业机构(或专业化公司)保管。所在国法律允许的，也可运回国内集中保管。

第五，应加强驻外机构档案信息化建设，提高档案服务的时效性。

驻外机构远离企业总部，分布在世界各地，直接导致了企业管理对象的分散化。在日常工作中，驻外机构需要来自企业总部的快捷、及时有效的档案信息支持，实现总部与驻外机构各类信息的及时交流。但是传统手工管理的档案服务方式，纯纸质档案无法进行档案信息服务的远程快速存取，无法实现不同地域企业人员之间档案信息资源的共享。此外，驻外机构大量产生的电子文件也需要实施有效管理，纸质档案的数字化加工还可解决驻外机构档案库房、装具紧张的问题。因此，应在保证企业档案信息安全的前提下，加强驻外机构档案信息化建设，实现企业各类信息的管理一体化，功能多元化，工作规范化，手段现代化，提高档案服务的时效性。

第五篇：上海市“走出去”企业境外安全和风险防范承诺书

境外企业（项目）人员安全和风险防范承诺书

近年来，随着我国“走出去”战略加快实施，对外投资合作规模不断扩大，面临的国际形势日趋复杂多变，各类境外安全风险和突发事件时有发生。为进一步加强“走出去”企业的境外安全和风险防范工作，提高境外企业机构及人员的安全生产经营和风险防范责任意识，根据商务部和上海市商务委的要求，特承诺履行以下境外安全和风险防范的工作职责：

一、贯彻落实国家《对外承包工程管理条例》、《境外中资企业机构和人员安全管理规定》、《防范和处置境外劳务事件的规定》、《对外承包工程项下外派劳务管理暂行办法》、《建立境外劳务群体性事件预警机制的通知的规定》、《对外投资合作境外安全风险预警和信息通报制度》、《切实做好对外承包工程项下外派劳务管理工作的紧急通知》等法律法规的精神和要求，遵循《境外中资企业机构和人员安全管理指南》，建立健全我企业境外安全管理体系和相关管理制度，接受上级主管部门的监督和检查。

二、本企业的法人是境外企业（项目）人员安全工作的第一责任人，要切实履行职责，同时健全境外企业（项目）安全工作联络员制度，指定专人负责境外企业（项目）人员安全和风险防范工作，制定本企业的安全方针、安全目标和指标，将相关内容纳入本企业的考核范围，并确保畅通境外安全风险预警和信息通报渠道。

三、本企业按照“谁派出、谁负责”的原则承担境外企业（项目）人员安全管理责任、处置各类境外安全突发事件，对派出人员进行出国前的境外安全教育培训；对外承包工程企业严禁将工程项下外派劳务人员单独分包或转包，并对整个境外工程项下外派人员管理负总责；对外劳务合作企业严禁接受挂靠经营外派劳务人员项目；在未经核实和确认的情况下，不得接受境外陌生机构或个人的委托，实施外派劳务项目；援外培训单位要切实承担外方学员安全保障职责。

四、赴高风险国家开展投资合作的企业（项目）必须进行安全风险评估，建立完整的安全管理制度，确保安全工作的资金投入，结合当地实际情况，采取切实有效的安保措施，配备必要的安保设施和人员。

五、本承诺书一式两份，企业留存一份，上报上海市商务主管部门备案一份。

公司（盖章）： 企业法人或授权负责人（签字）：

年 月 日