税收票证管理实施办法

第一篇：税收票证管理实施办法

税收票证管理实施办法

第一章 总则

第一条 为规范税收票证管理工作，保证国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要，根据•税收票证管理办法‣（国家税务总局令第28号公布，以下简称•办法‣）第六十一条规定，结合我省税务工作实际，制定本实施办法。

第二条 青海省各级税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征人和税收票证印制企业（印制、）使用、管理税收票证，适用本办法。

第三条 本办法所称税收票证，是指•办法‣第一章第三条规定之内容，同时还包括•税务代保管资金专用收据‣、•车辆购臵税完税证明‣和•当场处罚罚款收据‣。

第四条

税务机关、代征人征收税款时应当开具税收票证。通过横向联网电子缴税系统完成税款的缴纳或者退还后，纳税人需要纸质税收票证的，税务机关应当予以开具。

扣缴义务人代扣代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具税收票证的，扣缴义务人应当予以开具。第五条 税收票证的基本要素包括：税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种（费、基金、罚没款）、金额、所属时期等。

第六条 纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。收据联交纳税人作完税凭证；存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存；报查联由税务机关做会计凭证或备查。

第七条 各级税务机关应按照国家税务总局的要求积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的数据电文税收票证的使用工作。

第八条 本办法所称用票人，是指领取、开具各类税收票证的税务机关人员,以及扣缴义务人、代征代售人,自行填开税收票证的纳税人。

第二章 税收票证管理岗位和职责

第九条 省级税务机关税收票证主管部门主要职责：

（一）贯彻执行•办法‣，结合全省实际，制定本省税收票证管理实施办法及有关规定，并监督税收票证各项管理制度的贯彻实施。

（二）负责省级权限范围内的税收票证及相关凭证的印制和领发、保管以及销毁工作。

--2--

（三）组织、指导、具体实施税收票证信息化工作。

（四）组织开展全省税收票证检查工作。

（五）组织开展全省范围内税收票证管理工作经验交流。

（六）负责全省税收票证业务培训工作。

（七）其他税收票证管理工作。

第十条 市、州级税务机关税收票证主管部门主要职责：

（一）贯彻执行•办法‣、•税收票证管理实施办法‣以及相关制度，负责制定本级税收票证管理相关制度，监督税收票证各项管理制度在本地区的实施情况。

（二）负责本地区税收票证的领发存、损失核销、销毁等管理和核算工作，并按期编制税收票证报表。

（三）根据规定刻制税收票证专用章戳。

（四）组织本地区税收票证检查工作，及时将检查结果进行通报，督促整改，并报省局备案。

（五）负责本地区税收票证业务培训工作。

（六）组织开展本地区税收票证管理工作经验交流。

（七）负责本级票证库房的安全管理工作。

（八）其他税收票证管理工作。

第十一条 县（区）级税务机关票证主管部门主要职责：

（一）贯彻执行•办法‣、•税收票证管理实施办法‣以及市、州级税务机关制定的相关税收票证管理办法、制度。

--3--

（二）负责税收票证的领发、保管、开具、作废、结报缴销、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、检查、销毁等工作。

（三）指导和监督所属征收用票部门正确填用和及时结报缴销票证，并对用票部门结报缴销的票证进行审核。指导扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人税收票证管理工作。

（四）定期上报税收票证报表。

（五）定期开展税收票证的自查和检查工作。

（六）负责税收票证的盘点和票证库房的安全管理工作。

（七）其他税收票证管理工作。

税收票证管理工作由各级税务机关收入核算部门负责，各级收入核算部门应配备专职票证管理人员;征收分局、税务所、办税服务厅应设臵税收票证管理岗位，由税收会计负责税收票证的管理工作；税收票证管理岗位和税收票证开具岗位应当分设，不得一人多岗。扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人应当由专人负责税收票证的管理工作。

•车辆购臵税完税证明‣由各级税务机关税政部门负责。第十二条 扣缴义务人和代征代售人在代扣代缴、代收代缴、代征税款以及代售印花税票过程中应当做好税收票证的管理工作。其职责包括：

--4--

（一）妥善保管从税务机关领取的税收票证，并按照税务机关要求建立、报送和保管税收票证账簿及有关资料；

（二）为纳税人开具并交付税收票证；

（三）按时解缴税款、结报缴销税收票证；

（四）自觉接受主管税务机关检查、指导；

（五）其他税收票证管理工作。

第三章 税收票证种类

第十三条

税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、印花税专用税收票证、出口货物劳务专用税收票证以及国家税务总局规定的其他税收票证。

（一）税收缴款书。是纳税人据以缴纳税款，税务机关、扣缴义务人以及代征人据以征收、汇总税款的税收票证。具体包括：•税收缴款书（银行经收专用）‣、•税收缴款书（税务收现专用）‣、•税收缴款书（代扣代收专用）‣、•税收电子缴款书‣。

（二）税收收入退还书。是税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证。具体包括：•税收收入退还书‣和•税收收入电子退还书‣。

（三）出口货物劳务专用税收票证。是由税务机关开具，专门用于纳税人缴纳出口货物劳务增值税、消费税或者证明该纳税

--5--人再销售给其他出口企业的货物已缴纳增值税、消费税的纸质税收票证。具体包括：•税收缴款书（出口货物劳务专用）‣和•出口货物完税分割单‣。

（四）税收完税证明。是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证；仅用于证明纳税人已完税，不得用于收取现金税款。具体包括：•完税证明（表格式）‣和•完税证明（文书式）‣两种。

（五）印花税专用税收票证。税务机关或印花税票代售人在征收印花税时向纳税人交付、开具的纸质税收票证。包括：印花税票和•印花税票销售凭证‣两种。

（六）国家税务总局规定的其他税收票证。•税务代保管资金专用收据‣、•车辆购臵税完税证明‣和当场处罚罚款收据视同税收票证管理。

第十四条 根据•办法‣第十三条第（二）款，结合我省税收征收管理情况，暂不印制•税收缴款书（税务收现专用）‣固定金额票面的票据。

第四章 税收票证领发

第十五条 各级税务机关领用税收票证应事先向上级税务机关提出领用税收票证需求。办理领发手续时，领、发双方人员--6--对所领发票证的种类、数量和号码共同清点，核对无误后填开•税收票证领发单‣一式两联（或通过综合征管系统打印•税收票证领发单‣），相互签字确认，双方各执一联，并作为登记税收票证账簿的原始凭证。同时通过综合征管系统完成相关操作，实现税收票证电子信息的领发。

用票人领用票证时，一律使用•税收票证结报缴销手册‣，由领、发双方人员共同清点领发票证的种类、数量和号码，并相互签字确认。同时通过综合征管系统完成相关操作，实现税收票证电子信息的领发。

第十六条 税收票证的运输，应有专人押运，确保安全。

第五章 税收票证保管

第十七条 各级税务机关和用票人应当妥善保管纸质税收票证及税收票证专用章戳。

县以上税务机关应当设臵具备安全条件的税收票证专用库房，基层税务机关、扣缴义务人、代征代售人和自行填开税收票证的纳税人应当配备税收票证保险专用箱（柜）。

第十八条 各级税务机关应当按月盘库，发现账实不符的，及时查明原因，并报上级税务机关。

--7--

（一）直接管理用票人的税务机关税收票证管理人员对用票人所存票证，应当结合票款结报与•税收票证结报缴销手册‣进行清点核对。

（二）各级税务机关应当按月对本级库存税收票证进行盘点，核对账簿结存数。

第十九条 各级税务机关的税收票证管理人员、用票人发生调动，扣缴义务人和代征人终止税款征收业务，纳税人停止自行填开税收票证时，必须将所经管的票证、章戳、账簿等核算资料交接清楚，登记造册，交接双方共同签字，同时在综合征管系统中完成票证交接相关模块的操作。并经本级税务机关部门负责人审查核准后，才能离岗。

第二十条 各级税务机关对已填用的票证和作废的票证，应当按月整理、装订，连同票证账簿和票证报表按规定归档保存。

第二十一条 税收票证账、簿、册、报表、移交清册、销毁清册等的保管期限为5年，作为会计凭证的保管期限为15年。

第六章 税收票证使用

第二十二条 各级用票人使用票证前，应当先检查票证的字号、联次、品质等，合格后方可使用。如发现问题，应当按原领用程序逐级上缴。同时要核对综合征管系统中税收票证与纸质票--8--证的信息是否一致，对信息有误的需要逐级提交处理，各类信息一致时方可填开。

第二十三条 税收票证应当分纳税人开具；同一份税收票证上，税种（费、基金、罚没款）、税目、预算科目、预算级次、所属时期不同的，应当分行填列。

第二十四条 税收票证栏目内容应当填写齐全、清晰、真实、规范，不得漏填、简写、省略、涂改、挖补、编造；多联式税收票证应当一次全份开具。

第二十五条 税收票证应当专票专用，先领先用，顺序填开。用票人领取多本同一种税收票证时，应当从其最小的号码开始填用，按票证号码大小顺序逐本、逐号填开，不得跳本、跳号使用，不得几本同种票证同时使用。

第二十六条 税收收入退还书应当由县以上税务机关税收会计开具，纸质•税收收入退还书‣经同级税务机关局领导签发，•税收收入电子退还书‣经复核岗人员复核授权后方可向国库传递或发送。

税收收入退还书开具人员不得同时从事退库专用章保管或•税收收入电子退还书‣复核授权工作。

第二十七条 纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还

--9--的税款后，需要取得税收票证的，可以开具税收完税证明（表格式）。

第二十八条 •办法‣第十七条第四款对纳税人特定期间缴税及退税情况出具证明的，使用•税收完税证明‣（文书式）。纳税人需要向其他部门提供其在某一连续期间内的缴税及退税情况的，由纳税人主管税务机关核实后开具，也可通过网上办税系统自行填开，但不得作为纳税人记账、抵扣的凭证。

（一）开具本完税证明时，必须确保纳税人缴、退税信息全面、准确、完整。具体填开项目应包括以下内容：

1.税种； 2.征收品目； 3.税款所属期； 4.入（退）库日期； 5.实缴（退）金额；

6.原征（退）税凭证种类及凭证号（原已开具纸质税收票证的注明印刷税票号码，使用财税库银电子缴税的且纳税人还未换开纸质票证的填写电子税票号码）。

（二）在开具税收完税证明的特定期间内，纳税人既有缴税情况又有退税情况的，应当同时分别填写缴税、退税情况或者按照税款所属期分税种汇总填写缴税、退税情况。

（三）填开证明时注明纳税人用途。

--10--

（四）证明内容填列完毕，应有结束标识（例如，“本页以下内容为空”或“以上情况，特此证明”）。

第二十九条 •办法‣第二十六条征税专用章、退库专用章、印花税收讫专用章按国家税务总局统一制定的式样和字体刻制，字号为14磅，由各市、州税务局统一刻制，章戳颜色统一规定为红色。同时由各市、州级税务机关留底归档。

第七章 税收票证销毁

第三十条 税收票证有下列情形之一的，可以销毁：

（一）保管到期的已填用税收票证存根联和报查联，账、簿、册、报表、移交清册、销毁清册等。

（二）全包全本印制质量不合格的。

（三）已经停用的。

（四）损毁和损失追回的。

（五）印发税务机关规定销毁的。

（六）需要销毁的税收票证专用章戳。

第三十一条 未填用的•税收缴款书（出口货物劳务专用）‣、•出口货物完税分割单‣、印花税票需要销毁的，应当逐级上缴省级税务机关销毁。

--11--未填用的视同现金管理的税收票证需要销毁的，应当逐级上缴市、州级税务机关销毁。

其他税收票证、账簿和税收票证资料需要销毁的，应当由税收票证主管人员清点并编制销毁清册，报县级或市级税务机关批准销毁。

税收票证专用章戳需要销毁的，应当由负责刻制章戳的市、州税务机关在章戳备案的公安机关进行注销销毁。

第三十二条 负责税收票证销毁的税务机关应当清点税收票证并编制销毁清册，填制•税收票证销毁申请审批单‣，由两人以上监督销毁。

税收票证因“停用”或“全包、全本印制质量不合格”需要销毁的，应当填制•税收票证停用和批量作废申请单‣，逐级上报有权机关审批后销毁。

市、州级税务机关负责销毁的，销毁清册除自行留存外同时报省级税务机关备案。

县级税务机关负责销毁的，由市、州级税务机关组成监销小组现场监销并在销毁清册上签字，销毁清册除县级税务机关自行留存外，需报送市、州级税务机关一份，由市、州级税务机关备案。

第八章 税收票证损失核销

--12--

第三十三条 因自然灾害和非人为因素造成税收票证损失的，应当及时组织清点核查。经清查未丢失仅发生毁损的，报经有权核销的税务机关核实批准后，对毁损残票予以核销。

第三十四条 视同现金管理的未开具税收票证（含未销售印花税票）丢失、被盗、被抢的，应当查明损失税收票证的字号和数量，立即向当地公安机关报案，并报告上级或所属税务机关。经查不能追回的税收票证，应当及时在办税场所和广播、电视、报纸、网络等新闻媒体上公告后予以核销。

受损单位为扣缴义务人、代征人、自行填开税收票证的纳税人或税收票证印制企业的，应当向发放税收票证或委托印制的税务机关报告，由税务机关按前款规定办理。

第三十五条 税收票证的损失核销，按照以下规定办理：

（一）核销税收票证时，应当提供的材料包括：损失税收票证税务机关的正式报告；当事人的说明材料及登报申明材料。

（二）•税收缴款书（出口货物劳务专用）‣、•出口货物完税分割单‣和印花税票发生损失的，由省级税务机关审批核销；视同现金管理的税收票证损失的，由市、州级税务机关审批核销；其他各种税收票证损失的，由县（区）级税务机关审批核销。

（三）核销应当在损失税收票证三个月后进行，核销情况同时报省税务机关备案。

--13--第三十六条 税收票证损失残票和损失后又追回的票证，应当封存保管，并按规定销毁，不得作废票处理。

第三十七条 税收票证专用章戳丢失、被盗、被抢的，受损税务机关应当立即向当地公安机关报案并逐级报告负责刻制的税务机关。州、市级税务机关应及时向章戳备案的公安机关进行注销。

退库专用章丢失、被盗、被抢的，应当及时向当地国库部门报告。

重新刻制的税收票证专用章戳应当及时办理留底归档和国库预留印鉴手续。

第三十八条 纳税人遗失已完税税收票证需要税务机关另行提供的，应当登报声明原持有联次遗失并向税务机关提交申请；税款经核实确已缴纳入库或从国库退还的，税务机关应当为其开具税收完税证明或提供原完税税收票证复印件。开具•税收完税证明‣（表格式）的，应在税收完税证明上注明原税收票证（字号）遗失作废；提供复印件的，应加盖章戳并由经办人签章。

纳税人遗失已完税的•出口货物完税分割单‣•印花税票销售凭证‣，税务局机关只能提供原完税税收票证复印件；遗失印花税票的，税务机关不提供税收完税证明和复印件。

第九章 税收票证结报缴销

--14--

第三十九条 用票人与税收票证管理人员之间，基层税务机关与上级税务机关之间，应当办理税收票款结报缴销手续。

第四十条 税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人办理结报缴销手续时，应当填制•税收票款结报缴销单‣，连同所收取的税款或税款汇总缴库的相关凭证•税收缴款书（银行经收专用）‣或税收完税证明（表格式），向税收票证管理人员办理税款的结算和税收票证的结报缴销，核对无误的，双方互相签章并登记•税收票证结报缴销手册‣；代征代售人和扣缴义务人还应当报送代征、代扣税款报告表，用于对代征代售、代扣代收税款的核算及手续费的支付管理。

税务机关印花税票销售人员、代售人向税收票证管理人员办理票款结报缴销时，应当持•印花税票销售凭证‣一并办理。

其他税收票证参照上款内容执行。

数据电文税收票证由综合征管系统自动生成•税收票款结报缴销单‣进行结报。

第四十一条 用票人应当按规定要求和规定期限（最长不超过10日），持已开具税收票证的存根联、报查联等联次，连同作废税收票证、需交回的税收票证及未开具的税收票证，以•税收票款结报缴销单‣向税收票证管理人员办理结报缴销手续。当面清点核对无误后，双方签章确认。

--15--第四十二条 县级以下税务机关按期（最长不超过1个月）凭•税收票款结报缴销单‣一式两份，连同税收票证向县级税务机关结报缴销，经县级税务机关核对无误后，在•税收票款结报缴销单‣上签章确认，双方各执一份。

第四十三条 自收现金税款的税务人员、扣缴义务人和代售人填用的各种•税收缴款书（税务收现专用）‣、•税收缴款书（代扣代收专用）‣、•税务代保管资金专用收据‣、当场处罚罚款收据，当地设有国库经收处的，应于当日或次日办理税款结报；当地未设国库经收处和代征人收取的税款，应按限期、限额办理税款结报，即：期限最长不得超过30天，额度最高不得超过20万元，并以期限或额度条件先满足之日为准。扣缴义务人应按税法规定的申报期限，持已填开的票证存根联、报查联（扣缴义务人还必须持代扣代收税款报告表）和作废停用、损失及未填用的票证，连同所收的税款和“票证结报手册”向发放票证的基层税务机关税收会计办理票款结报、票证销号和票证上交手续，结报人员和税收会计当面清点票证无误后，在手册上登记销号并相互签章。

第十章 税收票证核算

--16--第四十四条 税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人等税收票证领用单位（人）应当按税收票证种类设臵•税收票证结报缴销手册‣，根据•税收票证领发单‣、•税收票款结报缴销单‣、•税收票证损失核销报告审批单‣等凭证逐笔登记。

第四十五条 基层税务机关应当按税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人等税收票证领用单位（人）设臵•税收票证结报缴销手册‣，按税收票证种类设臵•税收票证分类出纳账‣，根据•税收票证领发单‣、•税收票款结报缴销单‣、•税收票证损失核销报告审批单‣、•税收票证停用和批量作废申请审批单‣、•税收票证账务更正通知单‣等凭证，对各种税收票证的领发、开具、开具作废、损失核销、停用和批量作废的数量、字轨和号码逐笔进行登记核算。

第四十六条 省、州（市）、县税务机关应当按税收票证种类、领用单位设臵•税收票证分类出纳账‣，根据•税收票证领发单‣、•税收票款结报缴销单‣、•税收票证损失核销报告审批单‣、•税收票证停用和批量作废申请审批单‣、•税收票证账务更正通知单‣等凭证，对各种税收票证的印制、领发、开具、开具作废、损失核销、停用和批量作废的数量、字轨和号码及时进行登记和核算，按月结账，按期编制•税收票证用存报表‣和•印花税票用存报表‣并报送上级税务机关。

--17--

第十一章 税收票证审核和检查

第四十七条 县级及其以下单位要落实税收票证检查制度。直接管理用票人的各级税务机关税收票证管理人员应按日对已结报缴销税收票证的完整性、准确性和税收票证管理的规范性进行检查。县级税务机关税收票证管理人员对其缴销的票证应当按月检查，对发现的问题及时纠正，并做好检查记录。

第四十八条 县（区）级税务机关每季终了10日内要结合税收资金安全检查工作，对税收票证的领发、保管、填用、结报缴销、损失处理和核算等项工作进行检查，并将检查、整改情况书面留存以备上级机关查验。各市、州税务机关要在每年的三季度（具体时间自定）安排上述检查工作，检查面要达到100%，并将检查工作报告报上级税务机关。省级税务机关每年至少组织一次抽查，抽查面不少于30%，每三年至少组织一次全面的检查。

第十二章 责任追究

第四十九条 税务人员违反•办法‣和•税收票证管理实施办法‣的，应当视情节轻重，给予批评教育、责令书面检查、诫--18--勉谈话或调整工作岗位处理；构成违纪的，依照法律法规给予处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关。

扣缴义务人未按照本办法开具税收票证的，可以根据情节轻重，处以一千元以下的罚款。

第五十条 代征人违反本办法的，由税务机关依据代征合同的约定及其他有关规定追究责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关。

第五十一条 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造税收票证的，依照•中华人民共和国税收征收管理法实施细则‣的规定进行处理；伪造、变造、买卖、盗窃、抢夺、毁灭税收票证专用章戳，涉嫌犯罪的，移送司法机关。

第十三章 附 则

第五十二条 本办法自以布之日起施行。•青海省国家税务局关于发布†税收票证管理实施办法‡的公告‣（青海省国家税务局公告2013年第4号）、•青海省国家税务局关于修订†青海省国家税务局税收票证管理实施办法‡的公告‣（青海省国家税务局2014年第4号）和•青海省地方税务局关于印发†税收票证管理暂行办法‡的通知‣（青地税发„2013‟93号）同时废止。

第五十三条 本办法由国家税务总局青海省税务局负责解释。

--19--

第二篇：税收票证管理岗位职责

A岗

1、在处长和分管副处长的领导下开展工作；

2、负责贯彻总局税收票证管理办法，制定全系统税收票证管理实施办法；

3、负责拟定票证管理工作目标、工作计划；

4、负责汇总、审核全系统税收票证需用量，及时传递给票证所，并向总局报送税收票证需求报告和税收票证年报工作；

5、负责权限范围内税收票证的设计、印制和领发工作的监督检查；

6、负责指导、检查基层税收票证使用、审核和管理工作，发现异常情况，及时报告；

7、负责全系统税收票证章戳的备案和监督管理工作；

8、负责全系统损失、停用税收票证的缴销和管理工作；

9、负责全系统保管到期税收票证的核销工作。

10、负责协助做好全系统税收票证管理人员业务培训工作；

11、负责完成处领导交办的其他工作。

B岗

非税收入管理或其他岗位人员不在岗时，负责其各项工作。

第三篇：地方税务局税收票证管理工作总结

2004年是票证管理工作的繁忙年，票证管理新事、大事、急事层出不穷。我们在省局票管中心和市局党组的重视和支持下，不断更新观念，完善票证管理办法，坚持依法治票，以票控税，保障了全市票证的正常供应,促进了涉票税收的持续增长。2004年全市以票控税实现税收

元，比上年同期增长

%，增收

元。并统一部署，分步实施，在全市范围内，如火如荼地开展了形式多样的发票检查。通过检查，共收缴违规发票

份，责令改正发票违章违法行为

次，处以违章罚款

万元。为整治发票管理秩序,堵塞税收漏洞，促进全市税收任务的完成和征管质量的提高作出了积极贡献。

一、以推动票证规范化管理为中心，做好票证基础工作

今年以来，我们非常重视票证日常管理，着重从抓基础工作入手，不断创新管理办法，完善各项管理制度，确保全市票证及时供应，涉票税收工作正常运转。并不断提高服务质量,方便用票对象和广大纳税人,票证管理体系日趋规范。

二是抓制度建设。年初，为了更好地完成新时期票证管理工作任务，我们制定了2004年税收票证管理工作目标，完善了票证工作一系列管理制度，并制定了分人分岗责任制，对票管中心每个干部职工实行“五定”责任制，即定职、定责、定岗、定任务、定奖惩。由于明确了工作目标，增强了责任意识，中心全体人员工作热情高涨，积极性和主观能动性得到了最好发挥，大家团结一心，众志成城，同舟共计，出色地完成了各项工作任务。同时，为了规范管理，下半年，我们花三个多月时间，在认真调查研究的基础上，经反复论证，征求多方意见，修改多次，拟定了《**市地方税务局税收票证管理工作规程》，并按《行政许可法》的规定，制定和完善了一系列与之相配套的审批制度，在实际工作中付诸实施，保障税务执法的廉洁、公正、透明和高效。

三是抓服务质量。票证管理在整个税收管理工作中是一项基础性的工作，我们充分认识到了这一角色的作用，不断增强服务意识，提高服务质量。我们的服务宗旨是：“一切为了正常运转，一切为了服务基层，一切为了用票对象，一切为了服务纳税人。”首先，是加强宣传，提供发票咨询服务。以一流的服务态度热情接待基层用票单位和广大纳税人，为他们提供直接解答、电话回应、窗口释疑、专题解惑等多种形式的咨询服务，做到有问必答，有难必解。其次，是积极落实市委、市政府“一窗式”便民措施。今年3月，我们在行政服务中心增设票证服务窗口，票管中心抽调一人专门负责办理税务登记证，为方便纳税人，提供优质服务，全年共办理各类税务登记证306个。窗口工作人员严格遵守作息时间，按时到岗，工作一丝不苟，任劳任怨，得到各级领导和广大纳税人的一致好评，地税局票证服务窗口被评为全市行政服务中心优秀红旗窗口。第三，提供延时服务，做好后勤保障。我市票管中心负责全市票证的印制和发放，供票、用票对象很多，印领发票的有各县（市、区）地税局、市直征管分局、印制冠名发票的单位和用票对象，他们发票用完时间各异，印领时间各不相同。为了保障正常运转，平时不论是节假日还是“双休日”，不论是上班还是下班时间，也不论是吃饭还是睡觉的时候，寒来暑往，只要有印制厂送票，有用票单位印领票证，我们都毫无怨言地热情接待，及时办理票证印制、入出库、工本费结算手续，保障供应连续，快捷高效。

二、以加强税收管理为重心，发挥以票控税作用

发票控管是加强税收征管的一个重要手段，今年以来，我们始终坚持“依法治票，以票促管，以管促收”的思想不动摇，严格执行扣税标准，不断扩大控税范围，巩固以票控税成果，全市涉票税收逐年攀升。

——继续推行“刮奖”发票，提高税收管理质量。刮奖发票形式操作简便，即取即开，既能提高消费者索要发票的积极性，又减少了消费者保管发票的麻烦，促使纳税人依法开具发票，普遍使用发票。推行刮奖发票，对促进我市地方税收收入的增长作出了极大贡献。2004年全市饮食、娱乐服务行业使用“刮奖“发票实现税收

元，比去年增收

元，增长

%。一些典型纳税户税收更是成倍增长。另外，推行刮奖发票，也有利于税务部门加强自身管理，刮奖发票的推行和有关责任制的落实，能够督促基层分局如实掌握纳税人的真实经营状况，不仅可以堵塞税收漏洞，而且能够推动社会协护税大环境的形成。

——不断完善****的扣税管理，严格执行扣税标准。今年，我们继续把同城区****集中到一个窗口扣税，以减少人为因素的影响。通过规范操作规程，核对发票联、税票联、扣税率、扣税额，加强****管理；通过对窗口工作人员的纪律约束、业务考核杜绝人情票、关系票、错误票的发生；通过建立健全台账，搞好以票控税统计分析，为领导决策提供第一手资料。由于管理规范，措施得力，我市****扣税工作成效斐然。截止12月份，全市****扣税

元，比去年增收

元，增长

%。其中，建安业****扣税

元，同比增长

%，劳务力资业****扣税

元，同比增长

%，交通运输业****扣税

元，同比增长

%。

——积极落实税收优惠政策，加强优惠专用发票管理。过去，我市实行“核定“征收模式的饮食服务业纳税人中，有些人为了达到少缴税的目的想方设法隐瞒收入，为少定税找借口。有了税收优惠政策后，部分纳税人反而嫌定税偏低，出现了托人说情调高税负的现象，还有一些人不属优惠对象，也打着税收优惠的幌子，假借他人名义冒领优惠发票，给正常税收管理秩序造成了很大混乱。针对这些情况，我们“对症下药”，及时调整了优惠发票管理办法，对发票的发放对象，发放程序，发放数量，使用时限都作出了明确规定，严格做到三个一致：发票发售对象与税政审批对象一致，发票发售对象与经营业主相一致，发票发售对象与开具发票对象相一致。使一些人通过优惠发票偷、逃税收的企图落空，堵塞了收入漏洞。同时，认真落实优惠政策，对符合政策优惠条件的纳税人及时办理售票手续，发放优惠发票。到目前为止，全市享受税收政策优惠专用发票的户数有

户，2004年共发放优惠定额发票

元，减免税收

元，为维护社会稳定，扶助弱势群体再就业，作出了积极贡献。

三、以开展票证检查为手段，打击发票领域违法犯罪活动

发票检查是规范发票管理的有效手段，通过检查可以及时发现发票违章违法行为，规范内部管理，督促违章单位和个人限期整改，减少税收流失。还可以通过检查，揭露发票领域违法犯罪活动，为打击偷、逃税刑事犯罪提供帮助。

——开展专项检查，遏制发票违章违法行为。今年10至11月，市局精心部署，统一组织，在**

**

**三县市开展了发票专项检查，重点对金融、城建、电力、交通、文教、卫生及其他行政事业单位2003年元至12月份发票的开具、取得、保管情况进行了检查。共检查65个单位，发现发票违章、违法行为1429起，各单位取得违章发票

份，涉税金额

万元，处以发票违章罚款

万元。针对检查中发现的问题，我们一是书面通知有问题的纳税人约谈取证，推心置腹地与他们沟通思想，耐心细致地进行政策宣传，晓之以利害关系；二是宣传发票管理业务知识，提高财务人员对地税发票的认识和鉴别能力，以降低发票使用违章率；三是及时把检查发现的问题向有关部门进行通报并提出意见限期整改；四是督促税务机关内部加强管理，对开具发票的单位和个人进行全面清查，从源头杜绝发票违章行为的发生。开展发票专项检查，将分散型的发票违章行为，集中在报账单位查处，既能节省人力、物力，达到事半功倍的效果，又可通过对取得发票方的处罚，阻止违规发票的去向，引导全社会都来参与地税发票的管理，使发票违章违法行为成为过街老鼠，人人喊打。

——开展日常检查，加强源头控管。平时在发票发售窗口和其它发放环节，对发票的使用、保管、扣税情况进行认真检查，发现问题及时纠正，并记录在案，酌情处理。据统计，今年以来，全市地税系统在票证日常管理中，共发现发票违章违法行为

起，收缴违法发票

份，处以发票违章罚款

元。

——开展专案检查，查处举报案件。为打击发票违章违法行为，我们在市局和各县（市、区）局设立了举报中心，将举报电话印在新版发票的下方，并要求各地在专案检查中做到：一是认真接待举报来电、来函、来访，随叫随到；二是坚持原则，不徇私情；三是廉洁自律，拒绝吃请和送礼；四是处罚从重，让违规者有切肤之痛。通过严肃纪律，今年全市地税系统共查处各类举报案件

起，处以发票违章罚款

元。其中，市局票证管理中心查处举报案件

起，收缴违规发票

份，责令限期改正

次，处以发票违章罚款

元。

四、以提升管理水平为目的，加强票证管理业务学习

今年7月,省局发文，对各地税收票证管理中心加挂科（股）牌子，进一步明确了票证管理的职能作用。为认真履行新的工作职责，完成各项任务，我们从票证管理业务的学习和研究入手，不断提升管理水平。

一是深入开展课题研究。上半年，我们在省局票证管理中心的统一部署安排下，认真开展了题为《关于以票控税情况的调查与思考》和《关于货运发票管理情况的调查》的课题调研活动，重点调查了**

**等县市，抽查了8个基层分局，走访了12个纳税单位。通过数据分析，实地考察，调查摸底，与纳税人和基层税务人员零距离思想交流，总结和客观评价了我市以票控税管理、货运发票管理的成绩，找出了不足，发现了一些薄弱环节，提出了改进意见。还对我市票证管理工作作了前瞻性的思索，为开拓视野，探索新的管理办法，提供了参考，并在今年11月份全省票证管理人员培训班上进行了经验交流，反响很好。

二是分步进行票证管理业务培训。自去年全省成立税收票证管理中心以后，我市票管部门很快按机构编制落实了人员，这一阶段调入的新人较多，文化层次和年龄结构较过去优化，但还有一些人员票证管理业务不熟，工作起来不算得心应手。特别是基层分局的一些兼职票管人员，对新的发票管理知识所知甚少，束缚了票证管理业务的发展。所以，开展票证管理业务培训，是当务之急。今年3月份，我们首先在**举办了一期培训，来自全县各基层税务分局的21名票管人员参加了学习，市局派专人前去授课，与会人员通过对发票领用、开具、保管、发放、检查等基础业务的学习，票证管理水平得到了很大提高。

三是积极参加《行政许可法》的学习。行政许可法实施以后，涉及发票的行政许可就有三项内容。为了执法守法，方便纳税人，我们按时参加市局组织的多次学习，上课认真听讲，详细做笔记，不懂就问，踊跃参加各类考试和答题活动，掌握了很多新的法律知识，为起草、实施发票管理规程打下了良好基础。

一年来，我市票证管理工作取得了很多成绩，但也存在一些不足，主要表现在发票管理手段落后，以票控税还有薄弱环节，发票违章处罚力度不够等方面。我们将发扬成绩，改进不足，团结务实，克难奋进，为创造票证管理工作新业绩而不懈努力。

第四篇：税收票证的定义

税收票证是国家征收机关依法向纳税人征收税款或者进行税收管理的合法专用 凭证，是税务机关组织税款、基金、费用及滞纳金、罚款等各项收人(以下统称 税款)时使用的法定收款和退款凭证。

税收票证既是纳税人实际缴纳税款或收取退还税款的完税或收款法定证明，也 是税务机关实际征收或退还税款的凭据，又是税务机关进行税收会计和统计核算的 原始凭证以及进行税务检查管理的原始依据。填用以前的税收票证属于无价证券，填用后就成为纳税人依法纳税的完税证明。税收票证管理是指国家征收机关为保证 税款及时、足额、准确缴人国库和税收会计、统计工作的顺利进行，依据各自的权 责对税收票证的印制、领用、缴销、损失和结存等情况进行监督的一种管理活动。

(二)税收票证管理的作用

税收票证一经填用便成为征纳双方执行征税权力和履行纳税义务的合法凭证，可以无偿收取税款。税收票证的这种特殊性，决定了税收票证管理的重要性。此 外，税收票证不仅是税收会计和统计核算的原始凭证，也是纳税人进行财务核算的 原始凭证。因此，加强税收票证管理，是税收管理的一项不可忽视和经常性的基础 工作。如果对税收票证的管理松懈，就会出现弄虚作假，挤占、娜用甚至贪污税款 的间题。随着中国社会主义市场经济体制的建立以及经济体制改革不断深人，税收 管理工作越来越重要。税收票证管理又是税收管理的重要组成部分。因此，严格加 强税收票证管理，具有十分重要的意义。

1.保证税款及时足额人库的作用

在组织税收收人过程中，税款一般是通过税收票证的传递缴人国库的。在遵守 税法规定的前提下，税收票证上填写的税额的多少，决定着税收人库数额的多少。税收票证填写不正确或者出现差错，管理混乱，开票不收税或者收税不开票，就会 影响税款人库的准确性、及时性和完整性。

(1)从税收票证的印刷和领发上看，有计划地、及时地印刷和领发税收票证，使征收机关和人员做到有票可领、有票可填，才不致出现由于没有税收票证而无法 收取税款的现象。

(2)从税收票证的填写上看，正确地填写税收票证，才能使税款及时收取和 缴库，防止由于填写错误、开大头小尾票据、假报票证丢失等而造成税款不能及时 人库的后果。

2.保证税款准确无误核算的作用

税收票证是税收会计和统计核算的原始凭证，因此税收票证的填开与使用是否 符合要求和规定，对税收会计和统计工作能否顺利进行有着直接的影响。只有税收 票证填写符合规定并且规范清晰，才能保证税收会计核算准确无误，保证税收统计 报表顺利填报，保证税收信息顺利地传递。否则，就会致使税收会计无法进行核 算，税收统计无法填制报表。

3.保证征收费用适当降低的作用

税收票证本身所支付的费用(印刷、保管等费用)是税收成本中征收费用的组成要素之一。因此，税收票证的节约与浪费，直接影响到税收成本的高低。加强 了税收票证的管理，就能够根据需要有计划地印刷和领发税收票证，就不会造成积 压;就能保证规范、准确地填写税收票证，不出或少出填写错误，就能减少作废数 量;就能做到妥善保管，避免税收票证的丢失。这样就会减少浪费和损失，从而保 证税收成本的降低。

如需更多详细信息可以登录网站：。

第五篇：突出重点 科学管理 税收票证管理上台阶2011.11.21

突出重点 科学管理 税收票证管理上台阶

税收票证是指税务机关组织税款,基金,费用及滞纳金,罚款等各项收入时使用的法定收款和退款凭证。它既是纳税人实际缴纳税款或收取退还税款的完税或收款法定证明，也是税务机关实际征收或退还税款的凭据，又是税务机关进行税收会计和统计核算的原始凭证及进行税务检查管理的原始依据。

税收票证的特殊性，决定了加强税收票证管理是确保税收征收工作正常开展和税收收入及时入库的一项基本要求，是保证税收法规的正确执行和保护国家税款安全完整的需要，也是提高税收会计和统计核算质量的需要。

基层税务人员常说，“税收票证无小事”，“管票就是管税”。可以说，票证管理工作的好坏，直接关系着税收事业能否健康发展。我们税收部门依据相关法规，结合自身实际情况，细化票证制度，严密票证管理，才能有效保障税款的安全入库，并避免积压、挪用税款等违法违纪情况的发生。

今年以来金台区局高度重视税收票证管理工作，在加强工作指导和检查监督、认真贯彻执行各项管理制度等方面做了许多扎实有效的工作，带动了计会统工作质量的提高，取得了显著成效，主要表现在以下几方面：

一、管理机制上讲求一个“细”字。首先是经常性地组织相关人员开展税收票证知识学习，特别是针对业务人员轮岗调整和新进人员充实税收票证管理岗的现状，适时开展针对性强、简捷明了的税收票证知识培训和业务辅导，及时落实票证管理岗人员变动前后业务交接，同时采取新旧业务人员传、帮、带的方法，使新人员尽快进入角色。其次是建立一整套完善的岗责体系，明确了用票人员的使用、税收管理员对委托代征代扣单位票证的管理、票证管理员对税收票证审核、主管领导对税收票证的监管，构建了纵向到底、横向到边的责任网络。再次是对税收票证管理上容易产生问题的重点环节列入税收计会统工作调研内容，查找原因，总结经验，创新思路，寻找票证管理方式方法新突破。

二、管理方法上讲求一个“新”字。一是明确管理重点，随着当今税收信息化建设的高速发展，税收票证管理也必然要不断适应新形势，区局将信息化管票、代征代扣用票和内部审核检查列为税收票证管理的重点内容。二是大力推进电子缴库方式，加大机用税收票证使用比重。根据省、市局要求大力推进财税库银横向联网系统，明确目标，及时分解任务，使机用票证和电子票证使用比重上升，大大调高了票证填开质量。三是坚持每月召开内勤会议,由基层单位税收票证管理人员将票证管理工作中好的做法和存在问题进行交流，解决问题，开展工作经验交流，形成典型经验和好的做法，促进全局税收票证管理工作有序开展。

三、监督管理上讲求一个“深”字。为使各项税收票证管理制度落到实处，在区局、税务所形成自查、互查、抽查的税收票证监管机制，并做到查前有计划、查中有深度、查后有回访。一是监督管理制度化，将税收票证监督管理作为每月税收计会工作的日常内容，并按照税收票证管理办法和管理制度要求，每月对各基层单位税收票证使用、管理情况进行核查,出现问题及时统计下发《税收票证审核差错清单》，要求用票单位限期整改。二是监督管理常态化，对税收票证的领、发、用、存等环节情况在建立内部稽核的基础上，结合目标责任考核每季度对基层单位票证使用情况进行一次全面检查，重点检查票证管理人员的票证库存和开票人员的票证使用情况。三是监督管理科学化，对已使用的税收票证采用内查外调或外查内对的检查方法进行实地核对重点检查，确保了税款及时足额入库。

四、整体效应上讲求一个“好”字。为使税收票证管理取得明显成效，全局上下对税收税收票证管理做到了以下“三个结合”：即一是加强税收票证管理与规范税收会统核算工作相结合，确保税款及时足额入库；二是加强税收票证管理与提升档案建设工作水平相结合，提高税收票证原始资料归集、整理、存档的工作质量；三是加强税收票证管理与整体工作目标考核相结合，对税收票证管理运行质量进行全面综合评估。在票证日常工作中，正确运用征管系统票证管理模块，抓住票证领发、保管、填开、结报缴销等关键环节，按要求建立辅助票证帐表及结报手册，票证领用、结报手续普遍比较完备，整个税收票证管理水平得到稳步提高。