财务专项检查运动战果分析(终结版)（共5则范文）

第一篇：财务专项检查运动战果分析(终结版)（共）

财务专项检查运动战果分析（终结版）

531大限终于到了，又一批企业撤了材料，在清明节期间写的文章的基础上，对这次财务专项检查运动做个总分析，顺便也写点自己最近的想法，以作记录。

根据5月31日证监会公告的IPO申报企业情况表，共622家企业提交了自查报告，其中，主板、中小板、创业板分别收到143家、270家、209家；提交终止申请的有268家企业，其中，主板、中小板、创业板分别为37家、97家、134家。

与4月3日的公告相比，新增102家终止企业，其中主板26家、中小板48家、创业板28家。在这102家中，前次未提交自查报告的有100家，大千生态和邦和制药两家之前提交了自查报告又申请撤回，利华棉业在3月31日之后提交了自查报告，但是最终还是撤了。

有12家公司在5月31日之前补充提交了自查报告，其中主板3家、中小板6家、创业板3家。按照证监会的规定将抽取10家，这概率确实很高。已过会的中航文化和邮政速递在截止日前提交了报告。

下面的分析以5月31日公告的IPO申报企业情况表为准。

一、总结果基本符合预期

以2012年12月28日公告数据为准，IPO申报企业总数分别为：主板162家、中小板351家、创业板338家，合计851家（含中止），而2013年5月31日财务检查之后处于正常审核状态的只剩下了666家（含2013年上报的83家），共净减少了185家，净减少的比例为到21.74%（不算2013年上报的83家，减少比例为30.9%），财务专项检查运动的总结果基本符合之前的预期。

分板块看，主板、中小板、创业板的减少比例分别为22.24%、27.64%和39.64%。因创业板业绩一旦出现下滑必须撤材料，而主板中小板没有此发行条件约束，因此创业板撤退率远高于主板中小板也符合之前的预期。

二、部分已通过发审会的企业终止

2012年底，已经通过发审会的企业共90家，其中主板10家、中小板32家、创业板48家。而经过财务专项检查运动后，目前还剩的已通过发审会的企业只有83家，其中中小板的秦宝牧业，创业板的斯菲尔、裕华光伏、日晶新能源、东方道迩、神舟电脑撤材料了（遵义钛业的撤材料时间是在2012年12月28日，不能算本次运动的成果）。中国邮政物流和中航文化赶在5月31日之前递交了自查报告。

另，第一批被证监会抽中进行检查的企业中，有6家为已通过发审会的企业，分别为主板的海天调味食品，中小板的秋盛资源、光洋轴承，创业板的迪瑞医疗、斯迈科、中矿环保。补交自查报告的中国邮政物流和中航文化第二轮被抽到也是大概率事件。

已经通过发审会的，除非确实业绩下滑不行了，无论如何也要闯一下的，所以已过会的项目撤退率或中止率是相当低啊。这几家可都是差不多在2011年上半年申报的项目，经历了股改、辅导、申报，再加上预审员N轮细致无比的反馈折磨，终于闯过了发审会这道“鬼门关”，该受的罪受了，该花的钱花了，眼看就要招股敲钟了，新股停发被迫停下了，证监会又搞什么财务专项检查，除非确实业绩下滑不行了，无论如何也要闯一下。

这6家中，裕华光伏是比较惨的，这公司2011年11月25日已经通过了发审会，在它之后过会的企业早已纷纷上市了，它却停下了。按惯例猜测，裕华光伏应该是在过会后证监会收到了举报信，中介机构一轮轮核查耽误了时间。偏偏又赶上2012年光伏行业无比萧条，曾经的老大无锡尚德沦落到破产境地；已经A股上市的超日太阳、向日葵、海润光伏等均爆出巨亏或业绩大幅下滑；隆基股份更是上市当年亏损让保荐机构国信证券如坐针毡。行业惨淡背景下，裕华光伏不太可能一枝独秀继续盈利增长，而业绩下滑就不再符合创业板发行条件，无奈撤回也在情理之中。

日晶新能源虽然不直接生产多晶硅片，只是生产晶体炉，但下游一片哀鸿遍野，设备供应商焉能有好日子过？因业绩下滑撤回材料的可能性较大。

斯菲尔在审核过程中一直伴着与长电科技历史渊源的质疑，虽然证监会应该是认可了历史问题不构成发行障碍，但其依然成为2013年第一家已过会撤材料的企业，业绩撑不住了？看看斯菲尔已披露的报表，2009年度-2011年度，其收入分别为1.92亿、2.29亿、2.56亿，净利润分别为2918万元、3521万元、4010万元，复核增长率均不足20%，赶上2012年经济大环境不好，业绩下滑应该是大概率事件。不过，因为有与长电科技的历史渊源，上不了市再通过发行股份购买资产方式装进长电科技其实也是不错的选择。

东方道迩的上市路更坎坷，这家从事地理信息数据服务业务的企业在2011年曾经被中止审查过，是已过会公司中少有的曾经出现过中止审查情形的公司，其中止原因应该是反馈意见提的问题比较棘手难以在法定期限内提交回复材料所致，最终这公司也没能再次熬过财务检查，莫非之前反馈真问到痛处了？

秦宝牧业在上市过程中一直备受质疑，3月31日截止日未能如期提交自查报告，并终于在5月中旬撤了材料。让人意外的是，在秦宝牧业刚撤回申请后，《每日经济新闻》刊出4版质疑文章，直指该公司财务造假。原本证监会说过主动撤材料的就不追究了，但因为媒体这一板砖实在砸得太死了，证监会5月31日表态已经关注到媒体报道，正在进行调查。

神舟电脑这个奇葩更是命运多舛，这公司已经是第四次去证监会申请IPO了，前三次都被否了，第四次终于通过了发审会审核，又赶上自查运动，在3月31日挣扎了一下没有立即撤之后，终于扛不住还是提交了撤回申请，第四次申请IPO宣布折戟。

三、苏京粤浙沪占据半壁江山，西部很萧条

2012年末，苏京粤（含深圳）浙（含宁波）沪5省市在会企业数量合计达534家，占总数的62.75%，而在2013年5月末，尽管撤了158家，但剩余的433家占总数的比例却上升到65.02%，5省市依然占据半壁江山，是投行着力挖掘的富矿地区。

相对苏京粤浙沪5省市，西部地区（新疆、西藏、青海、甘肃、宁夏、内蒙古、陕西、云南、贵州、四川、重庆、广西12省区市）从2012年末的83家（9.75%）下降到63家（9.46%）。但扣掉经济相对发达的四川和重庆两地后，其他十省区从2012年末的44家（5.17%）下降到28家（4.2%），撤回率高达40.9%；宁夏青海两省区惨遭剃光，内蒙古和贵州也仅剩独苗；新疆更是从之前的9家下降到了3家。西部地区还是很萧条啊，没有发达的经济基础，拟上市公司资源贫瘠且质量更难保证。

与西部同病相怜的是东三省，除辽宁（含大连）还能处于中游水平外，黑龙江只剩下5家，吉林更是三个板各剩1家，惨淡经营。相对来说，河南、安徽、湖北、湖南4个中部省份也是处于中游，算是能紧跟东部发达地区。

在申报企业超过10家的省区市中，山东、湖南、陕西、天津等省市很受伤，撤回率均超过4成，主要都是创业板惹的祸啊。

四、会计师集中度高，四大在中国A股市场占有率太低

全部在会IPO项目共涉及47家会计师事务所，但排名前10的立信、天健、信永中和、中瑞岳华、大华、大信、致同、国富浩华、华普天健、正中珠江所的市场份额超过6成，2012年末为549家（64.51%），5月31日剩余453家（68.02%），集中度非常高。

其中立信和天健两个巨无霸遥遥领先，占了接近3成的市场份额：2012年末为243家（28.55%），5月31日还剩195家（29.28%）。国富浩华与中瑞岳华合并后，这两家合并后也仅有72家，距离天健的93家还有一定差距。

截至5月31日，共有45家会计师事务所分666个项目，平均每家14.8个，但是竟然有28家会计师事务所的申报项目不足10家，其中15家会计师事务所的申报项目不足5家！中位数居然是7家！

与风光的国内所（排名前十的全部是国内所）相比，四大在中国A股IPO市场上似乎有些水土不服，德勤华永、安永华明、普华永道中天和毕马威华振4家在2012年底仅有36家（4.23%），到5月底更是仅剩30家（4.5%）。而剩下的这30家中，有24家为主板发行人，其在中小板和创业板IPO的市场竞争力相当弱。

近些年出问题的鹏城所（应该全部换了其他所，但证监会仍有部分项目的信息未更改）从检查前的11家下降到了仅剩2家，中磊所从检查前的12家下降到仅剩6家。

在申报企业超过10家的其他中，利安达、中审亚太、上会、公证天业、众华沪银4家的撤回率超过4成。

另外，五洲松德申报的7家公司居然撤回了6家，中准的3家也撤回了2家，华寅五洲和立信中联闽都的独苗惨遭灭绝。

五、券商格局有微调，部分券商很受伤 2012年底各券商在会企业数量排名前十分别为：国信67、广发

51、招商

51、中信建投50、中信

37、海通

34、华林

31、华泰联合30、民生

29、国金26。

到了5月底各券商在会企业数量排名前十分别为：国信和招商各

45、广发

42、中信建投

34、中信

29、华林

24、华泰联合23、安信

22、国金

21、中金20。

而海通只剩下19家，光大只剩下18家，民生更是只剩14家，均退出了前10的排名。

一共有71家券商分享666个项目，平均每家9.4个项目，但中位数是5，也就是说有半数以上的券商的申报数量在5及5以下。不过，券商的市场集中度没有会计师高，国信、招商、广发3家数量在40家以上，市场份额合计接近20%（19.82%）；中信建投和中信数量在30家上下处于第二批次领头羊位置，市场份额合计接近10%（9.46%）；华林、华泰联合、安信、国金、中金、海通、平安、齐鲁、光大9家非常接近，算是第二批次追赶者吧，市场份额合计接近30%（27.78%）；民生、国泰君安、西南、长江、兴业、东方、国元、东吴、宏源9家券商的项目数量也在10家以上，其中国泰君安的13家中，有11家是主板项目，特色突出。

与四大会计师类似，外资行在国内A股市场的表现也并不理想，除去中德证券和东方花旗外，瑞银、摩根华鑫、一创摩根、高盛高华、财富里昂、海际大和、瑞信方正7家外资行总计只有20个项目（不含联席保荐），市场份额合计仅为3%。这20个项目中，还有过半数为主板项目。

六、撤回企业情况分析

截至2013年5月31日，提交终止审查申请的有268家企业，其中，主板、中小板、创业板分别为37家、97家、134家。撤回的企业中不乏各种大牌名牌：中国建材、中海信托、首创置业、京客隆、大连银行、爱婴室、拉夏贝尔、养元智汇、长城影视、千禧珠宝、广汇汽车、富贵鸟等统统撤了，已经过会的秦宝牧业和神舟电脑也没能挺过去。

因创业板的发行条件中明确要求业绩增长，一旦出现下滑，哪怕只下滑了1%不到也要撤回材料，所以创业板的撤回率很高，这是发行条件的问题；而主板中小板因为没有下滑就得撤回的硬性条件，除非出现重大业绩下滑或者其他涉及发行条件的情形，不会主动撤回材料的，恐怕更少有公司主动承认是因为财务核查发现了重大问题而撤材料。

特别值得关注的是，涉农类企业（含林、牧、渔等）出现大比例撤材料情形，安溪铁观音、丰康生物、华祥苑、五星食品、御食园、俚岛股份、如意情、丰科生物、中天生物、海益宝、兴嘉生物、康地种业、宏辉果蔬、秦宝牧业、惠发食品、博浩生物、万年鑫星、利华棉业、庄园牧场、奕方农业、银丰棉花、滕头园林、养元智汇、华统肉制品、塞飞亚农业、归真堂、连城兰花、皖垦种业等28家公司撤回了申请。

尚处于正常审核的涉农企业仅剩下禾丰牧业、天水众兴、翔泰渔业、金博士种业、振隆特产、鑫广安农牧、康华农业、科迪乳业、海洋岛水产、恒兴饲料、龙大肉食、中博生物、牧原食品、益康生物、山东仙坛、中博农畜牧、雪榕生物等17家。撤回比例过半数！

这么大比例的申请撤回，应该与涉农企业频频出事有关，绿大地、新大地、万福生科案后，又有媒体指责秦宝牧业、雏鹰农牧涉嫌财务造假，涉农企业成为造假重灾区。

七、财务检查运动告一段落，准备迎接IPO开闸

从2012年下半年以来，虽然投行从业人员们也都没闲着，但毕竟IPO不开闸就意味着几乎没收入，投行尤其是以IPO业务为主的投行进入到惨淡经营的时期。财务检查运动已经告一段落了，后面证监会应该会择机推出新股发行体制改革方案，IPO开闸似乎也就是几个月之后的事情了。

截至5月31日，共有IPO在审企业666家（真是个吉利数），其中：主板156家、中小板284家、创业板226家。在666家在审企业中，已过会83家，其中：主板10家、中小板30家、创业板43家；已预披露41家，其中：主板16家、中小板20家、创业板5家；处于反馈意见回复阶段345家，其中：主板57家、中小板148家、创业板140家；处于初审中的197家，其中：主板73家、中小板86家、创业板38家。

如果9月份能够IPO开闸，假设按照每周发行12家的打包发行速度，今年还能发180家，已经过会的和已经预披露今年完成发行是大概率事件，少部分已经拿到反馈意见的如果顺利今年还能赶上发行；假设按照每周审12家的速度审核，也还能审180家，已经拿到反馈意见的今年恐怕都审不完；还没有拿到反馈的，可以考虑是不是干脆直接补今年年报算了。

八、几点总结

1、投行要挣有钱人的钱，京广线以西少去为妙

京广线以西的省份（新疆、西藏、青海、宁夏、甘肃、陕西、山西、内蒙古、四川、重庆、云南、贵州、广西、海南）上市资源实在太少，这么多省市区一起才占到市场份额的10%，还距离遥远交通不便成本高昂；苏京粤浙沪（含深圳、宁波）是中国经济最繁荣的地方，在这几个省市足够挣钱了，投行要挣有钱人的钱！

2、农业企业就尽量回避吧

绿大地、新大地、万福生科，都是涉农的企业，农业企业规范性较差，供应商和客户中自然人比例大核查困难，加上免税政策多造假成本相对较低，做农业企业难度较其他行业更大，能回避的就回避吧。

3、中介机构集中度越来越高，中雷概率增加，质控越来越重要

无论是，还是保荐机构，排名前十的市场份额合计都已达半数，会计师甚至超过了六成，中介机构的集中度越来越高。

随着中介机构集中度越来越高，排名靠前的中介数量众多，一个项目出了问题，全部项目都会受到影响。最近证监会重拳处罚保荐机构和保荐代表人，平安证券已经被停了3个月资格，民生证券和南京证券被警告并要求整改，后面可能还有国信、光大、海通、招商„„。

这种情况下，中介机构对项目风险的控制就显得越发重要，在利益驱动下项目组更愿意冒险，指望项目组自己控制风险是比较困难的，更强大的、独立于投行业务部门之外的、不受投行收益影响的质控部的意义越来越重要！

4、不严厉惩罚造假，靠运动式的财务检查不会有什么好结果

证监会一直强调，新股审核的方向是以信息披露为中心，但对真正在信息披露方面出了问题的，惩罚力度又太轻，也极少支持投资者诉讼，导致违规成本太低与收益完全不对等，冒险者胆子更大，甚至劣币驱逐良币！还是都回归本然吧，该发行人负责的发行人负责，该会计师做的审计会计师去做，该投行做的发现挖掘企业价值、设计交易结构投行去做，该市场做主的交给市场，证监会做好对虚假披露、欺诈、操纵市场、内幕交易的监管和处罚、不断完善规则就行了，何必操着这么多不该操的心，让大家都不知道到底是在做啥事呢？ 九、一些思考

1、关于保荐代表人

2004年证监会推出了保荐代表人制度，我个人认为保荐制的推出是中国资本市场走向专业化的重要标志！实践也充分证明，保荐代表人的高薪吸引了大批人才进入投资银行，通过保荐代表人胜任能力考试，大大促进了整个行业学习投资银行业务相关法规和专业知识的高潮，对提高投资银行从业人员的整体专业素质和诚信意识起到了积极的推动作用。尽管保荐制推出后依然出现一些造假案例，但总体而言上市公司的质量较保荐制推出前还是有了大幅提升。

受整个中国资本市场大环境的影响，保荐代表人成了围绕证监会发行部开展工作的一个群体，业务基本局限于IPO、再融资和持续督导，长时间的思维局限性导致了保荐代表人的关注点更多的在于历史沿革及业务的合法合规性、财务处理真实性、公司运作规范性等方面，而对企业核心竞争力、企业价值评估、资本运作等真正应该被投行理解的内容远没有理解到位，一个所谓“合格”的保荐代表人原不是一个合格的投行人员。

随着注册的保荐代表人越来越多，市场供给越来越多，保代作为一个牌照的金领价值注定会破灭，证监会推出的双人双签制度只是加速了这个进程，改变的是速度而不是方向，对这点部分保代并没有或者依然不愿意认识。

保代作为一个资格，在一段时间内应该还会有一定的价值，但是投行从业人员应当有自我革命的精神，将眼光投入到目前保代执业范围之外的地方去！

2、关于IPO 自2004年停发IPO以来，这一次IPO的停发已经是8年来的第4次了，停发IPO本身就是中国资本市场常态的事情，但是这次对投行人员的影响远超前三次，什么原因？ 我个人认为，2009年恢复发行放开新股定价管制是导火索！

2009年之前，IPO发行价格是管制的，即便如2007年那样火爆的IPO高峰年，投行获得的承销费大多也是在2000-3000万左右，只有大型央企才可能有过亿的承销费，对于以中小板为主的大多数投行而言，单笔过亿承销费恐怕连做梦都没有做过，5000万以上的单子都属于绝对大单了。

2009年恢复发行后，最大的变革是证监会不再过多干预新股定价了，结果在二级市场节节攀升的刺激下，在创业板高成长的诱惑下，市场对新股的定价给的越来越高，发行市盈率不断攀高，中小企业IPO单笔过5000万的保荐承销收入不再罕见，单笔过亿也不再只是梦想。在几个保代几条枪就成立个部门大包小包的山头主义游击队方式盛行的众多投行中，年入过千万的投行员工出现了。

在这样的IPO盛宴下，项目周期缩短，投入人就能获得项目，投行大干快上是必然的选择，谁知道哪天证监会就把这个门又关上了？于是在仅仅大半年前还因为市场暴跌准备裁人的情况下，到2009年底几乎所有的投行都在招人，投行扩容潮出现。在目前的投行从业人员中，2007年之前入职的算元老级了，2009年之前入职的可能都不过半数，相当一部分人是在2009年之后才加入投行的，很多人是带着暴富的梦想走进了投行，而不是投行工作本身吸引他们进来的，投行人出现浮躁也就并不奇怪了。

因此，当经济再次萧条，当IPO之门再次关上，当保代金领的光环逐渐褪去，当很多人干了两年吃了两年苦什么也没等到的时候，很多公司才意识到投行中IPO产能过剩了！而去产能给整个行业带来的冲击一定是痛苦的，不独投行如此。

但是，IPO是迟早要恢复的，当IPO恢复后，可能不再向之前那样的火爆，并购重组、资产证券化、债券、新三板等业务规模也在不断扩大后，IPO应该如何定位？

我个人认为，IPO依然是中国投行的重要工作，中国还是有大量的企业要上市，上市资源就如同韭菜一样一茬一茬得生长着，股市的财富效应吸引着一批又一批的人独自创业走上IPO之路，中国IPO距离断粮之日还很遥远。

IPO也是资本市场的基础，投行作为资本市场中的玩家和润滑剂，只有在更多的上市公司中，才能更充分发挥投行的价值，增加上市公司数量是整个资本市场健康发展的基础。我不太赞成IPO投行人一窝蜂的转去做并购、做资产证券化、做债„„，应急弄点收入是可以的，但个人的专业能力终究是有限的，投行应该做的是通过整合资源获利，而不是什么都自己去干，合作、分享、借力才是投行应有的思维方式。看吧，等IPO恢复发行了，现在转去做并购和资产证券化的人又会有很多重新投入IPO的怀抱，刚去学的东西又扔一边了。

3、关于风险

一个月来证监会频发罚单，多名保荐代表人被罚终身禁入，这固然有乱世用重典的嫌疑，但是在盛宴带来一些垃圾之后，对风险的重视已经被监管层提到了一个相当的高度，投行从业人员本身也应当特别加以重视。

我个人认为，证监会对投行从业人员的处罚过重了，投行人员没有那么大的职权和能力，承受不了那么大的责任。在监管环境无法改变的情况下，我们能做的，只能谨慎、谨慎、再谨慎，如履薄冰、战战兢兢，以对待法律责任应有的态度来对待这份工作，否则，只有离开。

4、关于„„

生命不息，思考不止！有太多的东西需要不停的思考，本文就写到这吧。

@微笑刺客1980

2013年6月2日星期日

第二篇：村级财务专项检查自查报告

村级财务专项检查自查报告

根据县委组织部、纪委、财政局、民政局、农委、审计局等六部委联合发文《民基字【】206 号》文件要求，我镇及时对全镇 5 个村民委员会的财务情况进行了全面检查，现将自查情况报告如下：

二、财务状况：根据安排，结合实际工作具体要求，我镇主要从以下几个方面着手进行了财务检查:

2、各种债权、债务情况:因各村集体经济相当薄弱，除年以前镇政府借用村集体资金 12.118161 元外，没有发生其他债权经济事项。全镇汇总的村集体现有债务总额 4417 元，其中包括原贵源村委会办公楼欠账 42300 元；原贵川村委会办公楼欠账 170000 元；村办公楼欠账 85000 元；原小溪村委会办公楼欠账 838 元；西村村西村至东太坑机耕路路基欠账53000 元。

4、财务公开情况:充分发挥了村务监督委员会监督作用。各村村务监督委员会成员由 3 人组成，每季度至少召开一次民主理财会，对财务收支进行审核监督，由财务人员对发生的收支情况进行通报，解答群众提出的疑问，并将结果按时上墙公布，做到了至少每季度公开一次财务，按照“一票据一公开”，使村级财务公开的内容完整，程序规范，格式明了清晰。

三、存在的问题：

2、村务监督委员会的监督机制没有充分发挥作用。村务公开、民主管理工作不够到位。虽然建立了监督组织，但没有定期开展监督活动。以财务公开为重点的村务公开，在公开的内容、方式和时间上都与相关规定的要求有一定差距。个别村只单纯强调财务公开，而不注重资产资源处置上的公开，对集体发包事项、农村建设项目、强农惠农政策等方面的公开还不全面。

4、经济合同签订不规范。有些村对村集体的资产、资源的经营发包、租赁、产权转让、工程建设、土地承包流转等项目不重视合同签订，合同签订随意性大；个别的不按照民主程序，不公开、不进行招投标、不召开村民大会或村民代表会议讨论决定；有些合同要素不全、条款不明、权利和义务的规定不对等、不全面；有的甚至没有书面合同。

1、加强村干部廉洁自律和财经法规。组织村两委和村监委成员认真学_《蓝田镇农村集体三资管理制度》及其他关于村集体财务管理等文件，提高村干部法律和财经管理意识。

3、加强村级组织资产、资源管理。一是落实登记资产、资源台账，盘查固定资产，并要与财务账簿中固定资产相一致。二是按照“三资”管理的规定，做好资产、资源对外承包项目的发包、合同签订及结算兑现等程序手续工作，及时将集体的各项收入纳入设立的村级资金账户和进行财务结报，严禁私存、挪用，设账外账、小金库。

5、规范工程建设项目报批手续。严格按照县委及镇党委关于农村集体“三资”管理规定要求，做好工程建设项目的招投标、合同签订、预决算、验收等手续，5 万元以上项目必须报镇招投标中心组织招投标，5 万元以下可由村级安排组织简易招投标。

7、加大对村级财务经办员的培训力度及管理。用 1-2 年时间使村级财务经办人员全部取得会计证，使村级财务经办人员应持证上岗。村两委负责人应加强村级财务的管理，经常性地进行检查和督促，对确实不能胜任工作的村级财务经办员应及时撤换。

第三篇：泉州市邮政局财务专项检查

泉州市邮政局财务专项检查

一、泉州市局本部

(一)工资及工资增长费

1.省局下达工资总额基数 6212万元,1-10月份:6212÷12×10=5176.7万元

2.全区工资及工资增长费: 5176.7×1.05%=5441万元

(二)住房公积金

1-10月份169万元比去年同期147万元增加77万元，原因:计算基数加大，按实得的工资性收入做为计算依据。

(三)劳务性支出

1．省局下达全区劳务性劳务性计划1139万元，泉州市局下达本部计划317万元。全区实际列支（报表数）2177万元，超支1038万元。1-10月份市局本部列支劳务性支出575万元比去年同期81万元增加494万元。

本年列支575万元中：

（1）从代办费调整274万元，其中：1-6月份邮递公司劳务费114.7

万元；

（2）从工资调整58万元；

（3）集邮并账10万元；

（4）账上列支217万元（7-10月份邮递公司劳务费105.6万元）；

（5）其他16万元

以上(1)(2)(5)项无手续，报表调，账未调。抽查9.12付#161付全区 1

劳务费722,323.53元；10.27付#101付劳务费27,523.5元,均有正式发票。

以上劳务工含省局在册和市局自行招聘的劳务工。

（四）修理费

1-10月份264万元比去年同期165万元增加99万元，原因：2005年10月份预提1-10月份冠发公司代维费73.6万元，而2004年11月预提全年冠发公司代维费88.3万元。

（五）业务宣传费

全区1-10月份应计提33030×1.5%=495.45万元,报表435万元。

（六）业务招待费

市局本部1-10月份应计提1500×4.5‰=6.75万元,8361×2.5‰=20.9万元,合计27.65万元, 1-10月份实际列支35万元,超支35-27.65=7.35万元。

（七）物业管理费

市局本部管理费列支147万元比去年98万元增加49万元。

二、晋江市邮政局

（一）劳务性支出

1． 泉州市局下达2005年劳务性支出计划260万元，1-10月份实

际列支540万元，其中：

（1）劳务市场开发票77万元；

（2）投递公司从代办费调整298万元；

（3）经警工资32万元；

（4）从工资科目调整133万元。

以上(2)(3)(4)项无手续，报表调，账未调。经警工资32万元应由物业管理费列支。

以上劳务工含省局在册和市局自行招聘的劳务工。

（二）邮储代办费

1．1-10月份支付邮储代办费1075万元，其中：

（1）支付活期邮储代办费586.6万元;

（2）支付定期邮储代办费489.6万元。

2．1-10月份邮储定期平均余额91759万元，支付定期代办费占邮储定期平均余额：489.6÷91759÷10×12=6.4‰，超过国家局标竿4‰的标准0.24个百分点。

3．1-10月份邮储代办费活期止付247.9万元。

第四篇：炼钢厂培训需求分析及专项检查需求

炼钢厂培训需求分析及专项检查需求

根据部里要求，我们结合12年安全培训，培训需求分析及专项检查需求汇报如下：

1、在12年培训中，安全培训过于频繁，每月各级部门的培训交叉重合，公司、分厂办公室、安环科每月均有培训，导致培训形式化，部分岗位人员每月可能要进行三四次培训，疲于应付，考试。希望明年的培训，各部门能够协调统一，减少培训频次，根据生产和季节特点有针对性进行培训。

2、培训内容上，希望能够有计划地安排一些安全相关行业标准和要求的学习。目前很大一部分专职安全管理人员是从不同岗位上选出来的，“半路出家”，安全专业知识和水平较弱，检查没有标准，随意性很大。往往凭经验主观臆断，盲目下结论。因此，通过学习安全标准和规范，有利于提高安全人员的排查隐患的能力。

3、教育内容虽有宏观要求，但没有针对性较强、较具体的教案。对员工的教育，往往是凭教育者的认知程度、自由发挥。直接影响教育效果，培训前应要求培训讲师编制有针对性的讲义，同时要考虑新员工的来源、经历。在师资要求上应增加一些专业技术人员为安全人员讲课。

4、培训形式上看，对安全教育工作缺乏检查、督促、指导，培训过程无考评，培训完后，试卷返回后就完事大吉，忽视效果。应建立检查、奖惩和信息反馈机制，对搞的好的单位给予奖励、对差的处罚。

5、目前的专项检查检查问题尚不够全面和深入。在参加部门上，希望能够组织机动、能源等部门技术人员参加。

第五篇：财务与会计学院分析检查报告

财务与会计学院分析检查报告

根据学校《关于开展学习实践科学发展活动实施方案》的文件精神，财会学院党总支专门召集实职科级以上干部会议、各支部书记会议、党员会议，组织召开各系室主任及部分民主党派和党外知识分子代表会议、各年级学生党员代表座谈会等广泛征集“我为学院建言献策”活动。在学院领导班子专题民主生活会中，4位班子成员围绕学院在贯彻落实科学发展观方面存在的突出问题，并结合各自分管的工作，从学院发展方向与定位、各自的工作职责与思路、存在的主要问题与对策、自身建设等方面认真做了个人发言。通过学习文件和交流、讨论，形成了学院在落实科学发展观方面的基本共识；通过调查研究和撰写调研报告，明确了影响和制约学院科学发展的突出问题；通过征求意见和梳理对照检查，明确了学院今后努力的方向和整改的主要举措。

一、近几年工作回顾

二OO四年底，学院制订了十一五发展规划。过去的五年是我院继往开来，蓬勃发展的五年。在校党委和行政的领导下，在各职能部门的支持下，在全院教职工的努力工作下，学院认真落实科学发展观和学校的办学指导思路，坚持以学科建设为主线，以本科教学为基础，妥善处理教学与科研、稳定与发展的关系，在学科建设、科学研究、学业建设、人才培养等方面取得了一系列的成绩。

1．会计学科体系建设框架初步形成。目前已初步形成会计、财 务、审计三个方向的本科教学专业、硕士研究生培养方向，并开始招收财务管理方向的博士研究生，学科建设的团队框架初步形成。近三年内有1人入选浙江省中青年学科带头人和省151人才工程第二层次人才，有2人入选省151人才工程第三层次人才，引进财政部领军人才培养人1人。2005-2008年，我院共获得省部级以上课题10项（其中包括教育部人文社科项目3项），一级刊物论文近30篇，四大索引论文10篇，专著13部。省级科研成果奖1项，厅级成果奖励近10项。正是有这些成果作支撑，使学科建设的国内排名实现稳步上升。根据武书连《中国大学排行榜》的研究成果，我校财务管理专业排名2008年为全国第11位，评级为A（浙江省属高校唯一进入A类专业）；会计学专业评级为B+，在国内处上游水平。2007年7月，我院成功地举办了中国会计学会财务成本分会暨第20次理论研讨会，财政部李玉环副司长、省财政厅罗石林副厅长，以及来自清华大学、北京大学、厦门大学、东北财经大学等高校的150多名全国会计界的中青年专家学者参加了研讨会。

2．坚持以本科教学为基础，狠抓教学质量。学院以本科教学水平评估为契机，进一步完善了相关的规章制度，努力使本科教学管理工作制度化、规范化，使我院在全校教学管理综合考核中年年名列前茅，其中，06/07学年第一学期和07/08学年第一学期两次获全校第一名。另外，在2005年和2007年教育厅对全省会计学专业和财务管理专业毕业论文质量抽检中，我院均取得优异成绩，分获第一名和第二名。3．以社会需求为导向，以专业建设为抓手，不断探索创新人才培养模式。主要做了以下三项工作：一是跟踪国内外专业发展趋势和现实社会对人才需求的变化，不断完善专业培养方案，课程体系和实践教学体系；二是创建注册会计师（CPA）专业方向。三是开设了审计学新专业。2007年，我校会计学专业被列为浙江省重点专业，财务管理专业被列为学校重点专业，“管理型财会人才培养模式”成功获得首批国家级人才培养创新实验区立项，这是全省高校（含浙江大学）九个人才培养创新实验区中唯一一个经济管理类实验区。该实验区的取得极大的促进了我院本科教学质量的提高，提升了我校财会类人才培养在省内和国内的地位。

4．国际化交流取得新进展。本与加拿大魁北克大学会计学系建立合作关系，确定资深教授为我院本科生和研究生讲一学期课程；与德国维尔道应用科技大学签署了本科生互换协议并已实施，首批35名德国留学生已与于2009年3月来校学习，我校派往德国的留学生也将于9月份赴德。

5．课程建设取得新突破。在过去的几年中，省级精品课程“电算化会计”通过了省教育厅评审，并被推选申报国家级精品课程，“会计学”被评为省级精品课程，“基础会计”、“审计学”被评为校级精品课程，“中级财务会计”、“成本会计”、“税务会计与税务筹划”、“管理会计”和“会计实训”先后被评为校级预选精品课程。

6．实验室建设工作迈上新台阶。基本完成三个财政实验室专项建设，实验室利用率和对教学的促进作用不断提高，实验室管理制度 化、规范化。2007年现代财务与会计实验中心被学校评为首批校级实验教学示范中心。

二、基本共识

1．解放思想，转变观念，以科学发展观统领学院全局。学院领导班子认为，通过深刻理解科学发展观的内涵，我们应进一步解放思想，转变观念，增强推动学院科学发展的坚定性和自觉性，提高贯彻落实科学发展的能力，真正把科学发展观贯彻到学院的全部工作之中。

2．坚持以人为本，把培养社会需要的合格人才作为学院的根本任务。科学发展观的核心是以人为本。我们应坚持教育以育人为本、以学生为主体，办学以人才为本、以教师为主体，全面推进教育创新；坚持以学科建设为龙头，以师资队伍建设为重点，合理布局学科方向；坚持以本科教学为基础，狠抓教育教学质量，为国家经济社会发展培养更多高素质的专门人才和创新人才。

3．坚持特色兴院，以管理型财会人才培养目标的定位特色凸显学院的品牌与地位。我们要以科学发展观为指导，坚持有所为有所不为，以特色求发展。应以国家级人才培养创新实验区建设为契机，借鉴国内外一流学校财会类专业人才培养方案，按照管理型财会人才培养目标定位，制订和实施具有鲜明特色的人才培养方案，构建经营管理型高级财会人才的知识、能力、素质框架，突出职业价值观和能力、素质培养；加强学科规划的前瞻性研究，提高科研团队建设水平；优化师资队伍结构，建设一支省内一流、国内有影响的教学科研师资队 伍，这是我校会计类专业得以生存和发展的重要竞争战略手段。

三、问题分析检查

（一）存在的突出问题

1．学科建设尚未形成核心竞争力

近几年，尽管我们在构建学科建设方向，师资队伍建设及科研成果等方面取得了长足的进步。但与国内重点财经大学的会计学科比较，在高层次学科建设上尚缺乏核心竞争力。学院总体上仍是一个教学型办学部门，与学校由教学型向教学研究型转变的要求不相适应。主要表现在：

一是学科层次不高。目前学院学科主体是本科教育和硕士研究生教育，财务管理博士教育以及人才培养创新实验区刚刚起步，会计学重点学科、会计学博士点以及相关研究基地尚在努力争取中。

二是学科研究方向的团队力量尚未有效形成，研究方向和研究成员尚不集中，缺乏具有高学历、高职称和高科研成果的学科和学科方向带头人；近几年引进博士的科研工作尚处于起步阶段，尚缺乏核心竞争力。

三是高层次的科研成果较少，科研经费不足，国家级基金项目尚未实现零的突破。

2．国际化水平与教学研究型大学尚有较大差距

开展广泛的国际化学术交流，是学科成长、发展和巩固的重要手段。尽管学校和学院历任领导一直重视国际化工作，也曾派青年老师出国进修或参加国际学术会议，并已启动中外本科生互换计划。但教 师互派、中外合作研究、教师参加国际学术会议等数量仍很少，学院师资队伍中具有国际化能力的团队尚未形成。

3．学院管理水平与二级管理模式尚有差距

目前学校正处于体制转型期，“二级管理”、“自主理财”、“达标考核”、“定岗定级定编”、“优胜劣汰”、“竞争上岗”将是今后学校对各二级学院管理的主基调。但学院目前的管理模式和水平总体仍处于单一教学部门管理的层次，与真正的二级管理模式尚有较大差距。

4．校企合作尚有很大的空间

目前我院的校企合作处于起步阶段。虽然我院已经与不少企业和组织开展了层次不同的合作。但校企合作进一步加强的难度较大。主要困难包括：有校企合作愿望的企业搜寻较慢，学院了解企业需求的途径较少，能够探究企业需求的教师的精力不足，学院服务企业的优势有待规划与整合。

（二）突出问题的原因分析

1．系统深入学习调研学院发展过程中的重大问题不够。我们认为，作为学院领导班子，我们对影响学院发展的重大问题缺乏系统研究，研讨的自觉性、积极性和主动性不够。开展调查研究、总结经验及解决问题方面还存在不少差距，虽然也解决了一些实际问题，但调查研究的深度和效果不够理想。

2．学科规划的前瞻性研究欠缺。我们对学科规划的前瞻性研究和思考不足，对学科发展的梯次、架构还没有作出明确的规划，相关 6 措施还不够齐全。学科研究方向的团队力量尚未有效形成，研究方向和研究成员尚不集中，缺乏具有高学历、高职称和高科研成果的学科和学科方向带头人。

3．管理理念和水平需进一步提升。我们认为，作为学院领导班子，我们的管理理念、管理水平、应变能力、处理事务、分析问题、协调能力等多方面的素质与学校科学发展的要求尚有差距。工作质量和工作效率有待于进一步提高。

四、推进学院科学发展的思路和举措 1．采取切实措施，提高学科建设水平

以坚持科学发展观为指导，进一步加强科研投入，优化学术资源配置，完善科研运行机制，改善科研条件和环境，提高整体科研能力，形成一支学历层次、年龄层次、职称结构和专业结构更加合理的具有一定影响的高质量的科研学术队伍；以国家“管理型财会人才”培养模式创新试验区为依托，以学科建设为龙头，以科研创新为突破口，以制度创新为保障，以研究机构为平台，营造活跃的科研氛围，全面提升我院的科研竞争力，为学院发展和浙江经济建设做出更大的贡献。学科建设的具体发展目标是：

（1）本科教学以稳定规模、调整结构、提高质量，培养满足我国尤其是浙江社会经济发展需要的高素质管理型财会人才为目标。（2）学位点建设的目标是：借鉴国内一流学校会计学科建设经验，逐步扩大硕士生规模，重点抓好质量建设，做好企业管理专业财务管理方向博士生的招生和培养工作，为取得浙江省第一个会计学博士点 全面创造条件。

（3）学科队伍建设的目标是：通过体制和经费的倾斜政策，不断提高人才的职称和学历层次，在规模不断扩大的同时，使教授数和博士数分别达到并超过占总数的1/4和1/2水平上。并分会计、财务、审计三个学科方向逐步形成12名左右具有高职称、高学历、科研成果突出的学科方向带头人和学术骨干队伍。

（4）学科特色建设的目标是：密切跟踪国内和国际学术界有关本学科发展的最新动态，并密切结合浙江经济实际，尤其是民营经济实际开展理论、实证和应用成果研究，加强与国内、港澳台和国际的学术交流，争取在民营经济财务与会计问题研究方面创出特色。（5）科学研究的目标是：扩大研究范围，提升研究档次。将会计学融于经济学、管理学、金融学等学科之中进行创新研究，研究成果主要定位在国家和省部级课题、专著和一级刊物论文、省部级获奖这一层面。学院将积极探索通过制度创新提升科研成果质量、扩大科研成果数量的途径。

2．进一步深化教育教学改革，积极探索人才培养新模式 以国家级人才培养创新实验区建设为契机，借鉴国外和国内一流学校财会类专业人才培养方案，按照管理型财会人才培养目标定位，制订和实施具有鲜明特色的人才培养方案。努力建成4-5门省级精品课程，并按省重点专业和重点学科要求建设会计学和财务管理专业，积极创造条件，争取建成国家级精品课程和重点专业。

具体改革和建设的内容包括：（1）主干专业课程内容体系改革和 建设；（2）方向模块课程体系改革和建设；（3）实践课程体系改革和建设；（4）教学方法体系改革和建设；（5）教学管理规范体系改革和建设；（6）教学质量测控体系改革和建设。

3．加强学术交流活动，积极推进会计教育的国际化进程 加强学术交流活动，争取每1-2年举办一次全国性的学术会议；建立系室、研究所的教研和学术活动机制，建立教师参加国内外学术会议的机制。

随着新会计准则体系的实施，中国会计基本实现与国际趋同，这也为会计教育的国际化创造了条件。主要从以下几方面提升教育的国际化程度：（1）选派教师出国进修、访问；（2）实施本科生互换项目；（3）实施研究生互换项目；（4）实施国际注册会计师考证项目。

目前，英国ACCA考证培训项目经过一学期的论证和准备即将开班，与德国wildau应用科技大学的学生互换项目正在洽谈中。我们将采取有效措施积极推进教师出国进修项目的开展，并努力使这项工作制度化、常规化。

4．切实开展校企合作，探索与实践多元化的校企合作模式 双方合作要有共同的理念，选对合作伙伴。找对合作方是合作成功的首要保障，合作理念的统一是构建长期合作关系的重要前提。校企双方要着眼于共同成长，着力于发挥各自资源优势，致力于达成利益共享的双赢效果。不同企业参与校企合作的出发点可能是不同的，学院面对不同规模、不同类型、不同影响力的企业也有不同的合作收益预期。双方合作要确认对方需求，构建双赢模式。找准合作点这是合作成功的根本保障，不断寻求新的合作点是保证长期合作关系的关键所在。合作双方要要从学校与企业、学校教师与企业管理人员、学生与员工六方面主体的利益出发，结合人、财、物、场地、项目、信息等各要素，双方共同设计合作流程，控制实施效果，加强沟通协作。

五、自身建设

学院领导班子成员按照学校分析检查阶段的具体要求，认真查找 班子和个人在自身建设方面存在的突出问题，并结合征求的意见和建议，我们特提出加强学院领导班子自身建设的以下措施： 1．加强理论学习、不断提高政治理论素质。进一步完善中心组 学习制度，丰富学习内容，形成自觉、科学、全面、系统学习的良好习惯，增强政治理论学习的针对性和有效性。

2．加强能力建设，提高自身素质。从应变能力、管理水平、处理 事务、分析问题、协调能力等多方面进行强化，全面提高自身整体素质，增强科学决策能力。

3．进一步转变工作作风。结合工作需要，积极开展调查研究。坚持联系制度，加强与师生的直接沟通和交流。大力倡导务实、高效的工作作风，真正做到规范有序，准确及时，使各项工作有效、有序的开展。

4．狠抓党风廉政建设。要进一步加强党风廉政建设，坚持教育、制度、监督并重，牢固构筑防腐拒变的思想防线。

5．健全和完善长效机制。要进一步健全制度，创新机制，规范流 程，完善制度保障体系。