以资金管理为核心搞好企业财务管理[五篇范例]

第一篇：以资金管理为核心搞好企业财务管理

以资金管理为核心搞好企业财务管

理

以资金管理为核心搞好企业财务管理2007-02-02 21:55:3

5资金是企业进行生产、开垦经营的源泉，没有足够的资金，企业的生产、经营就不可能正常运转，企业的经济效益也就无从谈起。所以，作为企业管理中心的财务管理首先必须抓住资金管理这个核心，以此来搞好整个财务管理。本文认为要搞好资金管理，必须做好以下几个方面工作：

一、做好资金筹集工作，合理负债经营

企业要扩大再生产，仅靠自身有限的资本金和盈余公积是远远不够的，负债经营是企业寻求发展的手段之一，不

仅可以缓解企业自有资金紧缺的矛盾，而且能够提高企业自有资金利润率。企业在利用负债进行资金筹集时，必须遵循筹资费和资金占用费低于相应资金投放使用所带来收益的原则，在此基础上可采取以下负债途径取得企业生产、经营所需资金。

加强与银行等金融单位的联系和协作，融洽金融单位和企业的关系。

金融单位在对企业发放贷款时，首先调查了解企业的经营情况和财务状况，然后严格审查所贷资金的效益性、风险性和流动性。企业应坚持以信为本，以诚相待的原则，搞好银企关系。每月企业应将生产经营情况和财务报表等资料及时报送银行等金融单位，取得金融单位的信赖和支持。对已取得的贷款按时还贷，以形成“有借有还，再借不难”的良性循环，为企业树立良好的信用形象。这样就可以拓宽和稳定金融单位的信贷资金来源渠道。

利用商业信用的形式进行负债融

资

商业信用是指在商品交易中由于延迟付款或预收贷款所形成的企业间的信贷关系，是一种自然性融资，其具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。对于多数企业来说，商业信用筹资比较容易取得，是一种持续性的信贷形式，如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。在不损害企业形象和企业信誉的基础上，取得合理的商业信用融资。

此外，企业还往往存在一些非商品交易中产生、但亦为自然性融资的应付费用，如应付工资、应付税金、其他应付款等。应付费用使企业受益在前，费用支付在后，相当于享用了受款方的借款，一定程度上缓解了企业的资金需要，通常不需花费代价。但应付费用的期限具有强制性，不能由企业自由酌情使用，企业应合理抓住机会使用。

二、切实加强货款回收工作，确保自有资金来源

通过负债可为企业筹集生产经营所需资金，但企业负债超过一定限度就可能发生较大的财务风险，甚至由于丧失偿债能力而面临破产。所以负债是有条件、有限度的，企业不要把负债作为筹资的推一法宝，而应把资金来源的重点放在货款回收上，确保自有资金来源。

加强营销队伍建设

对营销员进行道德、行为规范、现代市场营销学及技术合同法、产品质量法、经营合同法等知识培训，通过提高营销人员的素质扩大产品销售数量和质量。

实行经济责任制

将产品销售数量、货款回收指标、应收账款降低指标等各项指标具体分解到每个营销员，并与其工资、奖金直接挂钩。

强化结算管理

加强对客户单位信誉程度的审查，根据企业的规模、信誉程度来确定不同的结算方式，大力推行、、销售结算管理

模式。另外，对赊销、现销等不同结算方式的销售采取灵活的价格政策，及时收回货款。

加强应收账款管理

经常分析往来账账龄，对拖欠时间较长的欠款，组织一支高水平、高质量、高效益的清欠队伍，开展多渠道、多层次、多种方式相结合的立体交叉式的清欠工作，加速资金回笼，提高资金周转率，同时减少坏账损失。

三、管好用活资金提高资金使用效益

有了资金，必须把资金管好、用活，才能保证资金结构合理，避免浪费损失，提高资金使用效率，为企业扩大再生产、创造最佳效益服务。管好用活资金必须从以下几方面进行：

做好资金使用计划，优化配置资金

在任何时候企业可支配的资金数量都是有限的，但对资金的需求是无限的，企业应通过科学的分析预测，把筹集到的可支配资金有效地组合起来，保

持合理的配置结构。包括固定资金和流动资金结构，储备资金与生产资金结构，存货资金和速动资产结构等。同时，确定各项结构资金计划额度，并将其分解下达到有关单位，以求最小的资金消耗和占用，实现最大的资金收益。

在时间上灵活调度，把有限资金用在刀刃上

在资金支付手段和时间上，按资金急需程度灵活安排。例如，在资金紧缺的情况下，首先保证职工工资的按时发放，以稳定职工情绪，然后安排生产急需的原材料和配件，保电力、保税金，以缓解资金不足的矛盾。

严格管理，紧缩开支，搞好资金节流工作

（）强化采购资金管理。实行择优、择廉、择近采购材料，防止间接采购、盲目采购，压缩采购成本，节约采购费用，把好资金支出主流关。

（）强化生产资金管理。企业要从推行经济责任制入手，以降低消耗为突

破口，以提高劳动生产率为基础，以压缩可控费用为重点，降低生产成本，从而降低生产资金的占用。

（）严格控制日常费用支出，实行费用包干制，节约有奖，超支不报；对有的费用则采取严厉的冷冻手段，即在一定时期内不予开支，促进管理人员勤俭节约，防止大手大脚的败家子作风。

四、盘活存量资金，挖掘资金管理深层潜力

现金和银行存款是资金的直接表现形式，而库存材料、在产品、产成品等存货及其他资产是资金在流转中的转化形式。所以，盘活存量资金能挖掘企业资金管理深层潜力。企业应积极开展清仓查库，合理储备物资，不断完善企业内部的各项规章制度，广泛开展修旧利废活动，积极处理超储积压物资，把死物变成活钱；强化在产品和产成品的管理，积极开展压仓促销，使企业的在产品和产成品资金控制在科学合理的限额内；根据市场供求规律和生产需要，做到灵活采购和储备，在强化信息管理的基础上，对市场长钱物资实行无库存供应管理，充分利用社会库存，减少人力、物力耗费和资金占用。

五、抓好资金管理的基础工作

（）坚持做好银行日记账和现金日记账的日清月结，做好企业和银行的对账工作，发现未达账及时入账，对企业的银行存款余额及近期收支做到心中有数。

（）做好外部应收账款和往来账的清理工作，保证应收账款及时收回，防止呆账发生。

（）重视提高财务人员素质和思想觉悟，通过组织财务人员学习银行法、票据法、会计法等财经法规，不定期地进行资金运筹、资金效益的探讨活动，提高财务人员的整体素质，强化资金效益管理。

（）建立资金管理保证体系。企业的资金管理不是哪一个部门的事情，财务部门要起纽带作用，不能唱独角戏。

因为企业的资金运动涉及到企业生产经营的全过程，只有各方面共同参加，齐抓共管，才能消除阻隔，实现资金的良性循环。因此，必须建立以财务为主体，将生产、计划、销售、采购有机结合的资金管理保证体系。

随着市场经济的发展和完善，对企业财务管理工作提出了新的要求。当前，财务管理要围绕资金管理这个主旋律，从企业经济管理内在要求出发，努力提高财务部门宏观综合能力、参谋决策能力、多向协调能力，构建适应市场经济发展、适合企业特点的新型资金管理模式，以充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用。

第二篇：以财务管理为核心促进企业规范运行

在企业管理的过程和活动中，最重要的是以财务管理为核心。因为财务是反映一个企业经济运行好坏的风向标，他提示给经营管理者的不仅是经营成果的真实反映，同时还能发现经营管理过程中的问题。作为一个经营管理者除了重视财务工作外，还得花心思对财务工作中所反映的问题加以研究和解决。几年来，从渝叶科技公司运行的过程中我们有如下体会：

一、制度先行，规范行为

首先，一个企业要规范运转，必须要有一套切实可行的规章制度。我们结合集团公司的有关财务管理规定，针对IT行业的特点，制定了一套行之有效的财务制度。制度制定好后，在公司内部多次组织员工学习及熟悉财务制度。并明确财务借支及报销工作流程。例如：对差旅费报销制度，要求每个员工必须熟记，应该做到自己清楚哪些该报，哪些不该报；对费用报销制度，要求员工必须出具合格的票据，严格按照财务制度的要求如实墙报。同时加强报销凭证的审核工作，将一切不合规的东西都杜绝在事件发生前，这样确保财务的正确与真实性。

二、理解支持，加强监督。

一个企业制度制定后加以执行只是完成了部分工作，关键是在制度的执行过程中，是否有一个好的监督机制来保证制度的全面、公正、透明的执行。我们实践的结果就是，在公司制度范围内，一切按公司制度办呈，人人参与，人人监督，真正把制度的执行落到实处。例如：在费用报销过程中，部门主管首先审核签字，然后交财务审核签字，最后经理签字。绝不因为谁和经理好就可以在财务未审核的前提下先签字。这样公司员工都主动自觉工作流程，也同时发行自己的责任，并层层监督，全员参与。

三、提高职业素质，尊重工作规律

财务工作的好坏，与从事财务工作的人员素质是密切相关的。我要求财务人员要做到真实、准确、敢讲真话、敢提意见。积极安排他们参与到经营过程中，让他们熟悉经营活动，站在财务人员的角度发现经营中的问题，提出合理化建议，并采纳。因此，公司内部所有的经营活动都是公开透明的，这样可以将经营风险化小。

在日常工作台中，不断地给他们提出要求，例如财务分析、经营经济运行状况分析、公司现状及管理漏洞分析等。但是绝不干涉财务的日常工作，只要求他们按制度和法律办事，几年来科技实践就是最好的证明。

四、加强学习，上下沟通

要想抓好财务工作，领导干部必须带头执行并遵守规章制度，同时要全力支持财务人员的工作，并经常与他们沟通、交流。我经常与财务人员一道，讨论公司的财务状况，认真听取他们的意见和建议，同时虚心向他们学习财务知识，与他们尽量达成一致。公司办公会及业务例会财务人员都要求参加，并征求他们的意见。这样财务人员感到公司领导重视和支持他们，他们的工作热情和态度都将得到最大的释放。

五、相互尊重，激发工作热情。

公司一个良好的工作氛围就是彼此相互尊重。我经常在公司讲的一句话就是：“有缘走到一起，那么大家就要团结，在工作中没有贵贱之分，只有分工不同，我跟大家一样都是渝叶科技员工。”因此，在日常工作中彼此之间互相关心，共同提高认识，积极想办法把工作做好，这是渝叶科技员工的共识。特别是对财务人员，在工作中我坚持原则，全力支持他们，反过来他们也为企业的发展贡献了他们应该贡献的力量。人际关系融洽，工作开心。用员工的话来说，就是工作累一点，待遇低一点，他们也能理解。

总之，企业管理是以财务管理为核心决不是一句空话，科技公司的实践证明，抓好财务工作，那么公司的日常管理工作就完成了90，更重要的是作为一个管理者你会发现他带来的好处，作为一个经营者你会发现财务工作理顺后，会给你带来效益。

《以财务管理为核心促进企业规范运行》

第三篇：搞好企业知识管理 提高企业核心竞争能力

搞好企业知识管理 提高企业核心竞争能力 ——浅析企业知识管理的重要性

2012年11月26日 14:32 来源：《中外企业家》2012年第7期 作者：张红科 字号

打印 纠错 分享 推荐 浏览量 103 摘要：知识及知识管理是企业核心竞争力构成的关键因素，以知识创新提升核心竞争力是建立和培育企业核心竞争力的重要手段。企业核心竞争力体现了企业知识及知识管理的一个综合能力水平。

全球信息化时代，知识管理对企业的未来和企业的核心竞争力越发重要。“知识就是力量。”企业的知识管理水平或者说企业的知识管理决定了企业的未来和企业的核心竞争能力。

一、企业经营离不开企业知识

在今天由高科技主导的全球化信息时代，知识价值日益显现，知识对企业的贡献日益增大。如果不树立知识领先意识，企业可以获得局部的和暂时的增长，但不能保持长久的持续的增长。有关资料显示：本世纪初，曾经创造了日本神话的日本七大电子企业除索尼公司外，其余六家全部陷入巨额亏损。可见知识经济时代，企业的成功依靠的是他们对知识资源的成功占有、开发和使用。

要想以知识领先带动企业发展，先要解决好以下三类知识问题：

第一是及时捕捉企业资讯。通常企业已拥有它所需专业的知识和管理信息，但由于信息社会的到来，企业经营必须面对大量的信息。现代社会信息量大，据统计财富1000家企业中有80%以上的员工每小时会收到各种信息至少3次。众多的信息之中，含有对企业有用的信息，比如企业行业动态，宏观经济形势，本企业产品和原料流通信息，国家行业调控政策等等，企业要注意吸收有用的知识，同时又要忽略掉不必要的信息。

第二是企业内外部协调与合作。企业的工作和任务越多，它让所有员工一起工作的难度就越大，工作也就越不容易协调。合作联系不光包括企业内部各部门、各单位、各员工之间，也包括不同的企业之间，行业内部互通信息。总之，目前经济全球化要求不同地域，不同团队，不同项目的员工、部门和企业进行协调与合作。

第三是企业产品和工艺流程创新。要在迅速变化的全球经济中保持竞争优势就必须进行产品和流程创新。技术革新的速度，企业顾客的需求和随时代不断翻新的服务不断对企业创新提出更高的要求，企业必须跟踪行业同类产品的市场变化、技术进步、服务需求等各种信息，并加以有效吸收，不断创新，提高自己，内练真功夫，外树好形象，企业才能保持领先优势、立于不败之地。今年陕西省全面推行企业对标管理，2012年6月22日，李金柱省长还就全省企业开展对标考核工作做了一个专门讲话。实质上企业对标管理也就是在及时追踪行业先进的知识与技术，找出自己的差距和短板，奋起直追，缩小差距，谋求企业的领先发展。

二、企业知识管理对企业的必要性 关键词：知识经济，知识管理，企业核心竞争力

企业要做到以知识领先带动企业的发展，进入良性循环，必须对知识加以管理。信息不等同于知识，但信息中蕴涵着知识。知识是企业中的各种管理人员和专业技术人员在企业实践活动中的经验总结，是这些人的思想理念、价值观的具体体现，是这些人探索、挖掘和认知企业和企业环境的框架总和。

对于企业来说，知识管理有两大类工作要做：一是日常管理工作中隐含着的知识管理，这类工作的具体体现就是科学管理和管理规范化。二是从战略的高度对企业自身拥有的知识资源进行再认识，再评价，并据此进行进一步的整合和开发。

墨西哥的西麦斯公司是一家全球性的水泥企业，水泥行业的特点是资金占用大，技术含量低，受政策、经济、天气和交通影响大。墨西哥又是发展中国家，各种通讯设施和交通设施都存在很多问题。从直观上看该公司发展前景不大。但该公司总裁萨马拉诺斯是斯坦福MBA毕业，他上任后，对公司的知识资源进行科学整合，采用卫星通讯、客户定货管理系统和网络供应商管理系统对其旗下的工厂、卡车车队和供应商进行动态实时管理，结果公司成了世界级的水泥企业，营业额全球第三，而利润则世界第一。

对上面案例进行归纳分析，笔者认为知识管理有如下三点值得重视：

首先，重视知识管理在企业生产经营中的桥梁作用。在知识经济和信息化时代，为了实现企业内部与内部、企业内部与外部、员工之间、生产工序、工艺技术、生产管理信息沟通、产品与用户人性化需求相适应等客观要求，知识将越来越成为企业生产所必须的桥梁、手段和企业产品的价值内涵。

第二，重视自身知识资源的再认识和从战略高度的整合。例如，如何从知识层面对人力资源进行管理、如何运用集体的智慧提高应变能力和创新能力、如何为企业实现显性知识和隐性知识共享提供新途径，以及如何使每个员工在最大限度地贡献出知识的同时，也能享用他人的知识。

第三，重视知识管理带来的企业文化。知识管理势必改造企业文化，知识管理水平高的企业会产生鼓励信息共享和知识共享的企业文化，没有良好知识管理的企业，由企业文化表现出来的企业核心竞争能力必然差。

三、搞好企业知识管理，提高企业核心竞争能力

通过上面两个问题的分析讨论，可以得出结论：依靠知识管理可以提高企业的核心竞争能力。企业的核心竞争能力就是指影响企业间竞争的特定技能和知识能力。

张维迎认为，企业核心竞争力具有“偷不去，买不来，拆不开，带不走，溜不掉”的特点。如果你拥有了品牌、文化、自主知识产权、超前的技术专利，拥有了超越了个人单独力量的团队精神、资源的组织性，你就拥有了企业的核心竞争力。这就像人拥有了鞋子，左鞋和右鞋具有互补性，别人拿走一只是没有用的，所以你看好一只鞋子就行了。

在张维迎对企业核心竞争力的论述当中，不难看出知识管理对提高企业核心竞争力的巨大重要性。企业核心竞争力是企业独有的其他企业不可比拟的能力，是企业获得盈利的源泉。一个企业核心竞争能力的提高，在很大程度上依赖于企业知识管理的水平。

在企业实际运作中，如何从知识管理的角度提高企业核心竞争能力呢？笔者认为应该从以下几个方面入手：

一是建立健全管理制度和组织架构，加强知识管理实践。知识管理是一门对机构信息和知识资源进行系统化管理的科学，其流程包括对知识（包括显性知识和隐性知识）的组织、管理、交流和保护等一系列管理行为。因此，知识管理的实施需要有良好的制度和组织架构作为支撑。企业在生产经营方面积累的大量知识，比如以隐性知识形态表现的工作人员在实践过程中积累的无法用文字或公式来表达的经验，以显性知识形态表现的数据库、文档、报表等，企业内部存在着有效管理与发展现有知识的迫切要求。因此，在组织架构方面需要有专门的部门履行职能，或者确立更高层面的统一领导者，并建立知识开发、利用、共享、保护等一系列制度，保证知识管理在企业内部实践过程中的执行力。

二是把知识管理作为公司的战略举措，把企业打造成知识开拓性企业。目前，国外许多公司都把学习能力的强弱，看作公司能否适应外部环境巨变并获得成功的关键条件。随着充满不确定性的经济环境和日益激烈的市场竞争，企业要想在市场竞争中保持优势，就必须拥有大量具有专业知识、熟悉掌握行业游戏规则、具备业务开拓和技术创新能力。因此，有战略眼光的企业必须积极学习引进企业外部新的经营理念、工艺技术和优良的服务规范，必须具备比竞争对手更强的“学习能力”，这样才能提高企业的核心竞争力和获得持续发展。

三是创建“学习型企业”，培育优秀的企业文化。企业文化是凝聚企业各类人员的精神所在，它可以增强企业的凝聚力。学习型组织的真谛在于，它能使全体成员全身心投入并有能力不断学习；能让成员在工作中体验到学习在生命中的意义；能通过学习创造自我、扩展未来的组织能量。因此，“学习型企业”必须有积极向上的价值观念，树立信誉良好的企业形象，具备品质优秀的企业文化。“以人为本”的理念、“乐于奉献”的精神、“塑造良好企业形象”等目标，都对“企业修炼”起到了良好的促进作用，可以促使“企业修炼”的顺利实现。总之，培育优秀的企业文化，是创建“学习型企业”的重要措施。

四是注重人才培养和能力挖掘。从企业的长远发展出发，拥有相当数量高素质的专业技术人才，是提高企业核心竞争力的基础条件。企业在人才市场上招回人才，是人才成长和发展的开始。关键是企业要不断地对现有的人才进行培养和能力挖掘，如果自己不去造就适合自己企业的专门人才，企业里的技术人员再多也没有用。就像韩愈的《马说》中所说的那样，“其真无马耶？其真不知马也。”因此，企业培养和造就人才，为人才发展创造适合的环境，也是知识管理的一项重要功课。

五是企业要有及时准确把握市场脉搏的敏感性和能力。现代工业社会和信息时代，信息化如此发达，企业如果不能及时掌握世界市场变化和行业发展趋势，如果不能及时紧跟时代，企业很可能很快会被市场淘汰。

参考文献：

[1] 张韵君。基于知识管理的企业管理创新[J].广东培正学院学报，2009，（1）。

[2] 盛小平。基于知识管理的企业核心竞争力研究述评[J].图书情报工作，2004，（2）。

[3] 李广平，杨中宣。用知识管理打造企业核心竞争力[J].河南机电高等专科学校学报，2005，（6）。

[4] 郑绸，张宏远，孙明贵。基于知识价值链管理的企业核心竞争力研究[J].未来与发展，2007，（11）。

[5] 胡劲。从知识管理角度试论如何提升企业的核心竞争力[J].湖北经济学院学报：人文社会科学版，2006，（8）。

[6] 刘健斌。关于企业核心竞争力之我见[J].广西师范大学学报：哲学社会科学版，2005，（4）。

[7] 马旭萍。关于如何提高我国企业核心竞争能力的研究[J].沈阳工程学院学报：社会科学版，2006，（4）。

第四篇：企业资金管理

4.1.3资金内部控制制度

4.1.3.1货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

4.1.3.2公司总经理对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

4.1.3.3财务部建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。4.1.3.4出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

4.1.3.5不得由一人办理货币资金业务的全过程。

4.1.3.6办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。

办理货币资金业务的人员必须具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

4.1.3.7财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

4.1.3.8审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。4.1.3.9财务部按照规定的程序办理货币资金支付业务。

1)支付申请。公司有关部门或个人用款时，提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人拒绝批准。

3)支付复核。复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否恰当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

4)办理支付。出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

4.1.3.10公司对于重要货币资金支付业务，实行集体讨论和总经理审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

4.1.3.11严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

4.1.3.12财务部加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金及时存入银行。

4.1.3.13财务部必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司的实际情况，确定本公司现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算。

4.1.3.14现金收入及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，事先报经公司总经理审查批准。

借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

4.1.3.15取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

4.1.3.16严格按照有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。

定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。财务部加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。4.1.3.17严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

4.1.3.18财务部指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因，及时处理。

4.1.3.19财务部定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。

4.1.3.20财务部加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

4.1.3.21财务部加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

4.1.3.22财务部建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。

4.1.3.23货币资金监督检查的内容主要包括：

1)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

2)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

3)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

4)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

4.1.3.24对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，及时采取措施，加以纠正和完善。

4.1.4资金管理办法

4.1.4.1 管理机构

财务部负责公司的资金结算、借贷、往来调剂等管理工作，并指导、监督公司各部门的资金运行。4.1.4.2账户管理

开立、变更账户，须经总经理同意，由财务部具体执行。原则上公司只能在便于开展业务的银行开设一个存款账户，办理各种结算业务。

4.1.4.3支票管理

1）支票由出纳人员专人保管。支票与财务印鉴由不同人员分开保管。2）支票领用时按要求逐项认真填写“支票领用单”，由所在部门负责人审核，经财务负责人批准签字后，到财务部领取支票。

3）原则上不允许各业务部门领取空白支票。特殊情况，需经公司总经理审批。各部门累计领取支票不得超过三帐，超过三张未报账的，财务部暂时停办该部门借款业务。财务部及时催促各业务部门及时办理结算报销手续。

4）支票付款后及时办理报销手续，购置物品时需要物品保管人员或使用人员验收签字后方可报销。

5）收到支票后，及时送存银行，不拖不压。

6）收付业务款发生时出纳人员及时登记日记账。做到先登帐后付款，先收款后登帐。出纳人员按月对帐，并编制“银行存款余额调节表”，书面呈报财务部经理。

7）每周五下班前公司出纳人员将银行存款金额书面或电话报告财务部经理，为资金筹措、安排、调度提供及时、准确的决策依据。

4.1.4.4现金管理

1）下列范围内可以使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星开支；公司总经理批准的其他开支。结算起点暂定为1000元，如需调整由总经理确定。

2）公司购置固定资采取转账结算方式，不得使用现金。购置办公用品、劳保福利及其他物品价款一次超过1000元的，采取转账结算方式，不得使用现金；采购价款一次低于1000元的，可以使用现金结算，也可以使用支票结算。

3）库存限额经总经理审批核准，现金超额部分送存银行。

4）收入现金及时入账，送存银行。财务人员支付现金，可以从公司库存限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，即不得坐支。

5）财务人员从银行中提取现金，当填写“现金支票领用单”，并写明用途和金额，由财务负责人签字批准后提取。

6）公司职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，由部门领导签字确认，经主办会计审核、财务负责人审批，报公司领导批准后，到出纳人员处领取。

7）报销时凭发票、差旅费单据及公司认可的有效报销或借款凭单，经办人签字，会计审核，财务负责人审批，报公司领导批准后，到出纳人员处冲抵以前借款、领取现金。付款后加盖付款标志及经办人戳记。

8）工资由财务人员依据人力资源部编制的工资表和提供的核发工资资料，交财务负责人审核，总经理签字，财务人员按时提款，每月15号发放工资（遇节假日提前），填制记账凭证，进行账务处理。

9）办理款项汇兑时，财务人员经审核“汇兑通知单”及有关凭证，分别由经办人、部门负责人、财务负责人、公司总经理签字，出纳人员到银行办理。

10）出纳人员当建立健全现金账目，逐笔按顺序记载现金收付，账目当日清月结，帐实相符。

11）不准超范围、超限额使用现金。12）不准白条抵库。13）不准挪用现金。14）不准利用账户替他人或其他单位套取现金。

15）财务负责人不定期对库存现金进行抽查。主办会计经常与出纳核对库存现金情况。

16）每个季度财务负责人至少会同主办会计抽查一次库存现金对差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进意见，以书面形式呈报财务总监。

4.1.4.5备用金管理

1）各部门由于业务工作性质，需要备用金的，书面提出申请，报公司总经理批准。

2）根据公司总经理通知，部门领取备用金时，填写借款单，财务负责人审核，报公司领导批准后，由出纳人员依凭证付款。各部门指定专人负责备用金管理，并将人员名单报公司财务部备案。

3）部门领取备用金累计一般不超过2000元，公司领导领取备用金一般不超过5000元，特殊情况需通过公司高层集体讨论后，由总经理批准。

4）备用金管理人员每周与财务部结算一次，及时补充备用金。财务部按时催促备用金管理人员办理财务报销手续。

5）因业务发展或部门调整或人员变动，不再需要使用备用金的部门及时办理相关手续，归还备用金。

第五篇：浅谈以创新为核心价值观的企业文化建设

浅谈以创新为核心价值观的企业文化建设

一、以创新为核心价值观的企业文化是企业长期开展创新活动的动力源泉

企业文化是指企业在长期的实践活动中所形成的并且为成员普遍认可和遵循的具有本组织特色的价值观念、团体意识、行为规范和思维模式的总和。企业价值观构成了企业文化的核心内容，为企业文化的形成奠定了主基调，成为企业文化中不可复制的内容，影响和决定着其他文化内容的形成，指导着员工的行为。以创新为核心价值观的企业文化是企业核心竞争力的源泉；是企业竞争的最高境界。

创新对于社会国家及企业发展的重要性已经毋庸置疑，但将创新落实到实处、转换为员工的自觉行为并非易事。例如很多企业（无论是大型企业还是中小企业）早已经认识到了自主创新的必要性，但是由于诸多困难：如创新投入资金不足；科研力量薄弱；社会服务措施不到位等，使企业面临不搞技术创新是在“等死”，而投入大量人财物去搞创新又是“找死”的尴尬境地。但笔者认为，以上所列原因决不是阻碍创新的根本性的原因。其与创新活动之间的矛盾是可以协调统一的，从归因角度分析它只能算作是阻碍自主创新的外部原因，它只是影响了企业自主创新的程度及速度。而影响自主创新的根本性原因是企业内部还没有形成一个有利于创新的企业文化，以创新为核心的价值观是创新行为的内因，它激发着创新的愿望和动机。第二次世界大战后，日本曾因战败导致经济一蹶不振，虽然不具备自主创新的外在条件，但是由于以松下、索尼等为代表的企业，凭借优秀的企业文化的支撑，开创了一条“引进——吸收——消化——再创新”独特的适合本国国情的创新之路。海尔曾是亏损百万元以上的街道小厂时，就引进了德国先进的生产线，生产中十分注重优秀文化的培育，张瑞敏一把大锤砸出了海尔精益求精的质量理念。自此“有缺陷的产品就是废品”的质量观扎根于海尔人的心中，落实到了行动中。企业发展自主创新能力首先是一个理念的问题，如果以创新为核心价值观的企业文化没有形成，不可能从根本上解决企业深层次的问题。

二、以创新为核心的企业文化建设

企业文化的形成是企业自身在组织特有的内外环境下，自觉地长期积淀的结果，需要全体成员共同努力，从多角度、多层次、全方位地培育具有创新理念的核心价值观，形成优良的以创新为核心的企业文化，以此从根本上促进我国企业自主创新能力的形成和发展。

1.抓住创新型企业文化生长的契机。

企业具有文化主体的资格，有了自由选择文化要素构成的权利和自由。但要使文化扎根于企业，成为企业员工自觉地行动，需要一个良好的契机。契机来源是多方面、多时段的，但多发生在企业内外环境发生重大变化之时。党的十六届五中全会关于制定“十一五”规划的建议提出：“建立以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系，形成自主创新的基本体制架构。”胡锦涛同志在全国科学技术大会上做了进一步的阐述，明确指出“要使企业真正成为研究开发投入的主体、技术创新活动的主体和创新成果应用的主体，全面提高企业的自主创新能力”。这就为我国企业培育以创新为核心价值观的文化提供了不容错过的政策契机。转贴于 中国论文下载中心

2.创新与企业家精神紧密联系在一起。

领导人的素质对于一个企业是至关重要的。领头羊对于员工的榜样作用是非常关键的。企业家是企业文化主旨的设计者；是企业文化的塑造总结者；是企业文化的积极倡导者；是企业文化更新和转换的积极推动者。从某种意义上说，企业文化是企业家的文化，是企业家的人格化，是其事业心和责任感、人生追求、价值取向、创新精神的综合反映。从企业文化创新过程可以看出，企业文化创新是一个自上而下的过程，企业高层领导者在企业文化创新中起着至关重要的作用。

3.强化员工的认同。

企业文化不是自发形成的，一旦创新文化被企业家所认同，同时又具有了传播文化的良好契机，就应该将此文化通过一定的强化灌输方法使其深入人心，强化员工认同，使企业、员工及社会在文化认同上共同协调发展，才能产生自主创新的协同效应。

具体做法：

（1）更新员工价值观念，使之认识到创新在新的市场环境下对于企业发展的意义。

（2）与新闻媒体密切合作，在全社会范围内大张旗鼓地宣传创新文化，使之家喻户晓，以创造浓厚的创新氛围。

（3）注重宣传形式。只有员工普遍认同和接纳了创新价值观后，才能产生自主创新行为。所以宣传时要结合受传者的特点采用大家喜闻乐见、耳熟能详的方式。

（4）沟通渠道顺畅。创新理念要得到员工的认同，必须在企业的各个沟通渠道进行宣传和阐释，企业内刊、板报、宣传栏、各种会议、研讨会、局域网，都

应该成为企业文化宣传的工具，要让员工深刻理解以创新为核心的价值观是什么，怎样做才符合公司的文化。

4.企业内部的制度保证。

企业制度属于企业文化的内容之一，企业制度和企业核心文化二者在实际运用中密切联系，相辅相成。只有文化没有制度是不行的，无法使每一位成员都能自觉主动地按照创新文化和创新精神去行事。

5.加快建立和完善创新保障体系。

我国企业自主创新过程中还存在着资金不足、技术落后等诸多问题，这就需要政府、高校及企业多方联动，形成有效的国家创新保障体系。为创新型企业文化的形成及自主创新能力的提升创造外部条件。政府应通过制订财政、税收、金融等政策为企业的创新活动创造良好的外部环境；科研机构和高校的科技工作不能脱离市场需求，一味追求高精尖，而应研究出有较大市场潜力、能产生经济效益的科技成果。企业创新文化的形成需要政府、社会及企业自身多方合作，提供创新文化生长、发育、成熟的基础条件，加快建立和完善创新保障体系。中国管理顾问