基层央行国库制度执行中存在的问题及建议1

第一篇：基层央行国库制度执行中存在的问题及建议1

基层央行国库制度执行中存在的问题及建议

摘要：现阶段实施的诸如《国库会计管理规定》、《国库会计核算业务操作规程》、《中国人民银行国库资金清算业务处理手续》、《国库资金风险管理办法》等国库制度，为进一步加强国库管理，指导国库业务规范操作，防范国库资金风险，保障国库资金安全发挥着积极的作用。但经过多年国库工作的实施和运作，从发展和创新的视角来分析，部分制度暴露出了一些不适应形势发展的问题和弊端，值得我们沉思和积极探讨。

关键词：国库管理 制度 创新

一、国库制度执行中存在的问题

（一）是国库资金风险评价指标体系不完善。如何评价一个行业的综合风险，需要哪些指标进一步论证，没有形成统一的指标体系，不便于风险管理和业务操作过程的实施。虽然每年对县支库进行国库资金安全风险评估工作，但此项工作没有固定的评估框架、缺乏有效的指标评价系统，更没有完整的考核评价体系和考核的最终目标。如国库资金风险监管考核标准不明确。此种问题表现在每季上报的国库资金风险季报国库监管报告中，由于缺乏考核标准，反映出此工作质量、深度不够，难以有效提高国库管理水平和国库会计核算质量。

（二）是国库经收处现金缴库业务操作性不强。《国库会计核算业务操作规程》中规定，“缴款人以现金缴纳税款的，国库经收处收妥现金，在纸质税收缴款书各联次上加盖同一日期的现金收讫业务印章后，收据联和存根联退纳税缴款人，付款凭证联作‘现金’科目借方凭证附件，与另制作的‘待结算财政款项’科目下的‘待报解预算收入专户’转账贷方凭证及时办理转账。”此规定实际操作性差。如税务机关向纳税开具通用缴款书,纳税人到国库经收处以现金纳税,国库经收处办理税款入库，在此过程中，税务机关在填写“开户银行”、“账号”要素时，税务部门感到无所依照，如不填写，不符合缴款书各要素填写完整的要求规定。

（三）是国库人员上岗标准规定落实难度大。《国库会计管理规定》第七条规定，“国库会计人员应持有国家颁发的会计人员从业资格证书„„”但是，基层县支行实际情况是持有从业资格证书的会计人员很少，人员因工作变动或调到其他科室，新上岗的国库会计人员不一定都有从业资格证书，实在难以达到上述规定。《国库资金风险管理办法》第二十七条、二十八条规定，各级国库每日的会计核算业务都应由专门从事事后监督的人员来办理，对国库会计核算业务实施全面监督。由于国库业务涉及财政、税务、银行及相关单位、专业性强，需要有精通业务的国库专业人员才能进行有效监督。但在实际工作中，基层县支行由于人员少，年龄偏大，在核定人员时，事后监督人员只能是兼职，且从事后监督工作的内容来分析，限于对国库凭证、报表的监督，而对业务操作规范性不能现场实时进行监督，只能是事后监督。

（四）是核算系统通讯备份环境稳定性欠佳。现行的国库核算系统存在的安全隐患主要有：MT通讯组件稳定性差，由于线路、网络等诸多因素的影响，发送的往账和接收来账及内部往来对账工作时常受阻，影响资金的及时上划和安全性对账工作。国库核算远程数据备份运行一年多来，在确保国库备份数据安全性的同时，也存在一些问题，有时国库数据备份通过网络上有不成功的现象，导地远程国库备份系统有时无法打开网址，有时备份国库数据没完没了，无法结束。上级行对国库系统数据备份的方式、范围作具体规定的很少，国库部门仅是对业务数据进行备份，不能更有效地防范和规避国库资金以及计算机系统风险。

（五）是基层国库人员少强制休假形同虚设。《国库会计管理规定》第十条规定，“国库会计人员原则上2至3年轮岗一次，重要岗位人员按有关规定强制休假，但不得因此影响核算质量”。事实上县支库会计人员较少，年龄偏大者较多，一人多岗现象较为普遍，岗位之间相互制约要求落实到人可能性小，国库核算是综合管理岗、明细岗、资金岗、复核岗、票据交换岗、会计主管等六个岗位相互配合、密切合作才能完成当日的业务处理，如国库有些岗位人员休假，国库核算环节就会出现不连贯的现象，所以强制休假制度实在难以落实，国库工作人员常年累月坚守在平凡的岗位上忍劳忍怨、默默无闻、积极奉献，努力工作。例如作为全省唯一一家由县支库经理乡级国库业务的岐山县支库，在一机两库的模式下，共有两库，六大系统（岐山县支库和蔡家坡乡级国库，TBS、TIPS、国库统计分析、国债收款单管理系统、国债兑付管理系统和综合业务管理系统）。在国库会计核算系统中必须设立资金清算记帐、复核、明细核算记帐、综合核算、同城票据交换等8个岗位才能保证核算系统正常运行。这种“人少岗多”的矛盾就使得“一人多岗、一岗多则”和不合理的兼岗现象在所难免，使得岗位之间的相互制约不现实，使得国库监管岗位“形同虚设”。对国库自身资金风险管理、预算收入、库款支拨、退付及更正业务的监督，只能停留在表对帐平上，没有精力和时间进行更深入的监督和检查。（2）从目前的考核管理办法来看，非国库业务性的调研信息任务过重，国库业务创新项目过多。随着经济的发展，国库业务量随之巨增，尤其是对于设库县支行每年要进行国债兑付业务，针对基层县支行2—3人来说，在确保国库每日正常核算，在确保国库资金安全的前提下，完成这些任务确感到压力很大。

二、完善国库制度的几点建议

从创新和发展的角度出发，我们建议从以下几个方面进行改进现行的国库制度，以便进一步整合和加强国库工作力量，防范资金风险，提升国库监督管理水平，推进国库业务核算质量的不断提高，确保国库资金的安全。

（一）是完善细则，不断加强,指导业务有序操作。(1)完善《国库会计核算业务操作规程》中关于现金缴库内容，明确纳税人以现金缴税时，银行有具体业务操作以及账务处理规程，有效解决缴款书无法填写“开户银行”、“账户”问题。税务机关在填写缴款书时，“开户银行”栏目填写国库经收处办理现金缴款业务的银行名称，“账号”填写在该银行开立的“待结算财政款项户”。

（二）是认真评估，完善体系,量化考核奖优罚劣。(1)建议由上级行根椐国库制度统一组织，制定包括市县乡三级国库适用，制度严格，操作规范的国库业务操作流程手册，统一组织学习，并针对每一个操作步骤存在的风险进行分析研究制定相应的风险防范办法，建立起国库资金风险评价指标体系。(2)科学分类，量化考核。从国库业务和国库管理两个方面进行考核:国库业务方面包括国库资金、国库报表、国库分析报告、国库检查。国库管理方面包括国库管理创新、调研信息等方面。通过统计、分析、量化考核等形式进行年度考核评比。(3)公平合理，区别对待。能否把每个县支库公平地进行考核，是提高工效和管理成败的关键所在。在制定业务考试评比办法时，根据每个县支库业务量的大小和有无新业务，进行充分考虑，多方论证。能否按照县支库业务的种类多少和业务量所占全市业务量和税款入库所占的比重来确定奖励分值的的权重，决定业务考核权重系数，年终根据系数和考核分值之积进行实际加减分数计算。(4)追究责任，业务奖罚分明。对国库业务和国库管理严重失职行为进行较为严厉的差错追究制度。针对每一县支行，写明差错单差错的具体时间和内容，有待进一步细化和完善，对差错责任人进行严厉的追究和处罚。

（三）是转变思想，创新思维,科学管理大胆出新。（1）能否由上级行统一协调按制度，以下发文件的形式为基层国库配足配好国库工作人员，进一步整合和加强国库工作力量，真正做到相互监督严防风险。(2)是否可以放宽国库会计人员上岗条件，允许国库会计人员在经过业务系统培训后上岗，在上岗期间的规定期限内取得会计人员从业资格证书，以保证国库会计业务的正常运行；不断充实国库人员，加强业务培训，全面提高国库人员综合素质，以满足国库制度创新的需要。保持国库人员相对稳定，以保证国库会计核算质量的提高。(3)完善内控，加强监督。应完善明确国库岗位人员职数、岗位设置、操作程序、操作口令的管理要求。设立国库事后监督专岗与本行纪检监察、内审部门组成三级大监督，明确其职责，强化风险防范措施，能否从事前、事中、事后三个阶段进行国库业务和国库管理全程监督。力求从国库执行制度、规范操作和人员思想动态等方面进行有效监督，建立国库人员定期考核制度和风险防范评价制度，通过三级监督避免国库资金风险的发生。

（四）是整合调研，多出精品,注重国库主要业务。加大业务培训和工作经验交流力度，减少非国库业务性的调研。建议上级行整合《国库情况反映》和国库工作综合信息，调研材料可根据各支库的具体情况进行专题调研和专项工作调研进行安排。

（五）是创新模式，依托科技,加强数据集中管理。（1）纸质档案管理集中化。变县支库的国库内部事后监督为市中支集中事后监督。目前，各县支库专职国库工作人员较少，对国债发行、兑付管理和国库核算的监督有顾此失彼的现象。中支应对各县支库仅授予各种票据的录入和复核权，次日对业务所用的原始凭证、票据等具有法律效力的资料及时送达市内中支事后监督中心，进行有效及时地国库业务事后监督，国库会计档案的装订和保管。（2）网络数据档案管理创新化。在现有的异地异机同步数据备份系统的基础上，及时进行网络改造，提高网络传输速度，增加网络的稳定性。在做完当日国库业务，另一台异地同步远程备份微机已自动做好了当日业务数据的全部备份，这样备份的数据及时、安全，有利于国库数据的集中管理工作。（3）档案管理服务网络化。形成国库会计档案管理的网络服务平台，使国库档案信息存储数字化，档案调阅网络化，便于上级对下级业务处理的准确性、及时性和系统运行状态进行实时监控和统一管理，防止各支库随意进行数据恢复，影响国库核算系统的准确性和完整性，确保国库资金的安全。市中支国库数据信息管理中心能否满足各支库随时对本支库业务数据查询和各种报表的打印、部门的对账工作，并做好各种数据的保密工作。

（六）是异地代岗，深入基层,包抓到位管理有力。按照管理学中组织管理原则，由市中支确定的每个县支库的包抓干部每月下县指导工作一周，在实际业务工作中发现问题，进行现场规范化改正和指导。继续深化和推广大国库人员异地代岗制度，克服传统人事管理的模式，建立包抓基层行基本情况资料档案进行管理模式的大胆创新，注重国库工作人员的思想变化，注重国库核算质量的提高，注重国库资金风险的防范，注重与基层行信息的经常交流。能否由上级行组织在全辖国库范围或全省、全国范围内进行国库异地代岗制度，相互学习，相互监督，取长补短，共同提高，严防风险，确保国库资金安全

第二篇：当前基层央行国库调研分析工作中存在的问题和建议22

当前基层央行国库调研分析工作中存在的问题和建议

内容摘要：国库是中央银行的一个重要职能部门, 经理国库是中央银行的一项重要职责，经理国库也是基层央行金融服务职能的重中之重，除了做好会计核算工作以外，调查研究也是新时期国库部门的一项重要职责。国库统计分析和调研工作是国库工作的主要内容之一, 随着我国经济、金融、财税体制改革的不断深化和财、税、库、银横向联网，国库统计分析工作作为中央银行宏观调控的重要手段, 其作用日益凸显, 开展国库调查分析工作, 对于及时掌握国库预算收支完成进度和变化情况, 组织预算收入及时入库,合理支配财力, 保证国家预算任务的顺利完成, 具有十分重要的意义。但是近年来，各基层央行切实加强了国库部门调研信息工作，也取得了一定的成效。但在实际工作中仍存在一些困难与问题，亟待研究和解决。主题词：基层央行

国库调研

问题

目前基层央行国库调研分析工作存在的主要问题是:

一、思想观念滞后, 调研分析工作淡化。“ 重核算、重资金安全, 轻调查研究、轻统计分析” 的思想, 严重制约了国库调研分析工作的顺利开展;认为只要搞好国库会计核算, 正确办理预算收入的入库、上划、退付和支出等业务, 做到账务处理规范、日清月结、账平表准, 与征收机关、上级国库对账准确, 确保国

库资金安全就可以了。而调查分析只是辅助工作，不深入分析核算工作中出现的新问题，不关注与国库有关的经济民生问题，分析问题浅尝辄止，以财政、税务报送的分析材料为主，对经济金融中出现的热点、焦点、难点问题分析不深不透。

二、国库调研分析质量不高。由于基层央行国库人员少、变动频繁,国库调研分析大部分数据来源于国库部门本身生成的统计报表,就数字论数字，调研分析报告成了统计报表的文字转换。未能收集和整理国库工作相关的财税政策、制度以及地方经济金融形势的变化情况, 缺乏完整系统的国库资料档案;没有针对国库资金运行的特点以及对宏观经济金融影响等突出问题深入开展调查, 全面、系统地分析, 不能为中央银行、地方政府及财政部门提供有价值的信息。国库调研分析只是为了应付上级国库部门的考核评比.致使调研分析质量普遍不高

三、调研分析综合能力差, 无法适应国库工作的需要。国库业务人员长期以来以做好会计核算工作为宗旨，对数字工作一丝不苟，精益求精，但对如何做好调查研究没有经过系统培训，致使其开展调查研究的综合素质总体偏低。加之近年来,基层央行国库人员相对紧张, 没有专职的调研分析岗，兼职人员调研分析综合能力差。一是对调查研究的方式、方法了解不够全面，不能及时捕捉工作中出现的新情况、新问题，不能系统反映经济金融运行中的热点、焦点、难点问题；二是因缺乏专业的统计知识

和调研写作技巧，不能追根溯源，通过问题的表象看到问题的实质，不会很好地分析问题。如：一篇好的调研文章往往要用到高等数学和数理统计的相关知识等；三是受工作环境和观念制约，在调查研究工作中，不能深入到一线了解问题发生的原因，不能很好地与相关部门沟通，有些甚至为了完成考核任务，闭门造车，致使写出的调研信息参考价值不大，无法适应国库调研分析工作的需要。致使基层央行国库调研分析工作流于形式, 不能很好地为上级领导决策提供有水平、有价值的参考依据。

四、信息共享机制不完善，国库部门研究问题一定要全方位、多角度、多层次。但因受行政体制、政策规定、科技条件等诸多因素的制约，使信息资源并未实现共享。一是针对每月（季）的国库报表数字，财政、国库、税务部门都要结合经济运行情况进行分析，但各自为政，分析出来的结果难免存在片面性和重复性；二是财税库行联席会议也不经常召开，即使偶尔召开，一般都是因事论事，且往往是各部门领导参与，业务人员对实际工作中出现的突出问题掌握不够全面。

因此, 我们要根据基层央行国库调研分析工作现实情况提出参考建议:

一、强化业务培训，提高综合素质, 适应形势需要。经理国库业务是基层央行的一项重要职责，是全面落实科学发展观的集中体现。国库部门作为联系财政与金融的桥梁，在做好国库核算的同时，要积极研究经济运行中与国库有关的问题，发挥好国库的反映职能，不断提升国库服务地方经济的功能效应。随着财税库行横向联网工程的全面实施和国库数据集中系统的运行，基层央行国库会计核算电子化程度明显提高，国库业务人员除了做好核算工作外，能够腾出大量时间和精力做好调研工作。一是基层央行国库部门要进一步加强对国库调研分析工作的组织领导, 设置相应的国库调研分析岗位, 配备熟悉国库核算业务, 了解宏观经济政策、知识面较宽、有较强分析判断能力和写作能力、具备一定计算机应用知识的人员从事国库调研分析工作。二是要加强业务培训, 挖掘人员潜力,要注重对现有国库业务人员调研分析能力的培养，要争取机会邀请有关专家举办国库调研分析业务培训班，尽快提高基层央行国库业务人员调查研究水平，彻底转变就数字论数字的传统观念。对有较强政策理论水平和写作能力的同志进行培训和辅导。三是强化考核机制，将国库调研分析工作纳入国库考核办法中, 开展对国库业务工作的调查研究, 充分调动基层央行国库人员的工作积极性、主动性和创造性。

二、拓展工作视野, 注重实际效果。国库调研分析工作涉及面广、政策性强, 如果仅仅根据国库自身掌握的数据资料进行分析调研, 工作将难以深入和取得实效。因此, 要拓展工作视野, 从宏观的角度来认识国库调研分析工作的重要性和前瞻性, 以围绕焦点, 体现特点, 把握热点, 攻克难点的思路深入开展国库调研分析工作, 从基层和社会实际出发, 突出基层特点, 发挥区

域优势, 全力打造基层央行国库调研分析工作的独特品牌。一是在认真搞好各项业务工作的基础上，各基层央行应组织业务人员深入企业、税务、财政部门调查有关情况，彻底摒弃闭门造车现象；二是经常组织召开财税库行联席会议，根据经济发展需要适当安排一些专题讨论会，邀请一些重点税源企业参加，以业务工作为主，要求相关业务人员参加，增加业务人员学习交流的机会，扩展业务人员知识面，提高业务人员调查分析的水平。切实从思想上、工作方法上以及操作手段上等有关方面来探索国库调研分析工作, 如何更好地为中央银行和财政部门服务, 为宏观经济政策服务。

三、加强交流沟通, 完善基础档案。一是国库部门应加强与财政、税务等有关部门的横向联系、沟通与协作, 拓宽信息来源渠道, 建立完善的信息交流和共享机制, 使信息交流经常化、制度化,实行国库收支及经济形势分析例会制度,定期邀请财政、税务和行内相关人员对国库收支、税收形势以及货币政策执行情况等进行分析研究。二是上下级国库之间要建立双向互动、快捷高效的信息传递机制和联系制度。上级国库要及时把好工作思路、分析报告和其他一些统计分析成果传递给基层央行国库, 基层央行国库要把支库取得的调研分析成果,工作中的新方法、新路子、好经验以及遇到的问题和困难等情况, 及时向上级国库报告。三是要注重日常资料、信息、统计报表和分析报告的收集和

规范管理,以保证国库调研分析的历史资料完整齐全, 为国库调研分析提供丰富、详实的资料信息。

四、建立调查研究协作机制。国库业务关系国计民生，财政收支的增减既是经济活动的“晴雨表”，也是地方贯彻国家财政政策和货币政策的集中体现，既有宏观层面，也有微观因素。因此，只有各方协作，共同努力，才能对出现的新情况、新问题分析透彻，提出切实有效的应对措施，进而促使国库业务人员写出具有指导意义和参考价值的调研文章，才能真正对经济金融发展起到促进作用。一方面，要建立科室协作机制，加强国库与货币信贷、调查统计、会计、科技、内审等科室的联系，将国库资金运行分析与基层央行执行货币政策紧密结合；另一方面，要建立国库与财政、税务和重点税源企业的协作机制，将国库资金运行分析与财税政策执行和微观经济实体的运行情况紧密结合起来，进而查找存在问题，提出相关建议，力促地方经济金融良性互动、可持续发展。同时为提高基层央行国库调研分析工作水平打下良好的、坚实的基础。

杨瑞芳

2013-06-05

第三篇：地方国库管理中存在问题及建议

随着财政、国库管理制度改革的实施，国库工作发生了巨大变化，尤其是国库内部往来和大额支付系统的正式运行逐步建立了以国库单一帐户体系为基础、国库集中支付为主要形式的新的财政国库管理体制，随着新的业务领域的拓宽，作为财政与金融的结合部门，国库正面临着新的机遇和挑战。就新形势下地方国库管理中存在的问题及建议谈点粗浅的看法。

一、存在的问题

（一）现阶段国库机构、人员现状问题

国库条例及实施细则都明确规定，一级财政建立一级金库，各级国库应设立专门的工作机构，办理国库业务。但人民银行县级机构的改革造成国库与会计合并办公，并且大部分是会计（股长）兼任国库股长，按《国家金库会计核算系统2.0版》操作界面和《国库会计管理规定》中的岗位设置要求，就目前县级国库现有人员远远满足不了其业务需要，大多数县支库人员配备不足，存在大量兼岗现象，使应有的相互制约关系因人员不足而不能落实到位。由于兼职人员的自身工作压力已自顾不暇，加之会计、国库业务记账时间又较集中，所以兼职人员很难及时满足双方的需要。对兼职于身的国库工作只能是应付，最终会导致核算质量不高等问题发生，给国库资金安全埋下了隐患。

国库是一项涉及面广，政策性强，变化频繁，既有业务核算、又有调查统计分析、监督管理的工作。人民银行经理国库以来，随着国库职能的变化，国库逐渐由核算型向管理型转变，结合目前财政国库制度的改革，这就要求国库人员队伍整体素质要高，不但要有业务核算技能、懂金融、懂财政、懂税务、懂调查统计分析，还要掌握管理规定等多方面知识，从目前国库干部队伍的现状来看，没有达到这个要求，国库队伍人员素质难以适应当前国库业务发展的需要。

（二）新形势下国库资金存在的风险

1、管理风险。是指国库管理人员因管理手段、方法和机制存在问题而引发的国库业务风险。由于人行县支库国库、会计合并办公，造成会计、国库工作相互影响，不可避免的出现了管理人员因管理手段不到位，风险防范意识不强而疏于管理的现象，导致国库管理职能难以全面发挥作用。

2、操作风险。按照支付系统和《2.0》版对国库直接参加支付系统、同城票据交换和支付清算业务应相互制约的要求，国库岗位设置有了很大调整，特别是国库直接参加支付系统和票据交换后，资金汇划和清算业务全部由国库承担，工作量增大，而目前，县支库人员均未按要求配备到位，个别岗位仍然存在兼职问题，难以杜绝“一手清”现象。

3、制度风险。国库随着新业务的发生，相应的规章制度也要完善，使各项制度落实到位，使之于实际业务相辅相承，执行起来有法可依，如果制度与完善严重滞后于业务发展，实际业务操作没有制约机制，会计核算出现漏洞，资金风险加大。

4、其它风险。由于机器、通讯线路经常受不确定因素的影响或网络不稳定造成的故障，使国库资金在上划过程中发生阻塞，影响国库资金的正常上划。

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（三）国库监督管理手段软化、作用受到限制。

监督管理手段主要指国库用来做好监督管理工作措施和方法的具体表现形式。《中国人民银行法》颁布以来，人民银行经理国库纳入法规，经理国库从法律上得到承认和肯定，但是国库地位的重大变化并不等于国库监督管理手段就自然提升和改观。目前，国库管理手段不仅落后，而且比较单一。手段落后，主要指政策滞后或政策制度对现实的不适应性。手段单一主要指国库管理手段种类单调措施少。现有的对于入库过程中发生的虚增收入、延压库款、资金流失、混库、退库及库款支拨中存在的违规情况未有明确的处罚规定，尚缺乏新的政策法规和解决实际工作新问题的措施，致使国库监督管理软化，“合力”作用受到制约，国库作用发挥受到限制。

（四）事后监督的对象单

一、时效性差

首先，国库会计事后监督的习惯作法偏重于国库会计日常核算，凭证要素、印章是否齐全及帐务核对，做到相符就行了，缺乏对国库会计业务管理全方位的监督检查，对国库会计风险环节的防范方面却监督较少。如预算收入的退付、大额资金上划等，主要是依靠手工核算、翻阅、查帐簿、工作量大，劳动效率低，其次，目前事后监督方式传统化，长期以来，检查监督的方式多依据帐、表、簿等资料进行检查，而对是否按操作规程办事，印、押、章、系统口令是否严格保管等现场检查较少。第三，国库会计事后监督大都是营业终了第二天采用手工进行，逐张审核国库会计凭证进行总分核对，使得事后监督的时间拖得较长，等发现问题已是隔夜的差错，造成时间上明显的滞后，加之大部分支库还存在事后监督人员配备不足，素质不高，重视程度不够，认识不到位，造成国库监督职能难以很好发挥。

二、强化国库管理职能的思考及建议

（一）建立健全国库工作机构、加强国库队伍建设

国库机构建设是国库管理的首要任务也是实现国库改革目标的根本保证，各级国库要严格按照《规定》建立健全国库机构，一是应尽快按照新的国库岗位设置的需要，补充具有一定会计专业技能、持有会计证、熟悉计算机操作、爱岗敬业的会计人员，以保证国库工作按岗定人、有岗有人，达到记帐、复核、同城票据交换、联行等要害岗位、高风险点有专职人员，其他岗位有专职人员，形成相互监督的制约机制，有效防范国库资金风险;二是加强对现有国库人员的素质培训。制定中短期培训计划，从实用性出发，立足岗位技能、专业知识，组织业务培训，并实行考核竞赛制度，使国库人员既具有处理会计帐务、银行结算的能力，又懂得财政预算、税收征管方面的知识，提高国库人员的综合能力。

（二）加强国库内部管理

随着现代化支付系统、同城票据交换、国库内部往来等资金汇划的开通，给国库工作带来了新的挑战，国库部门必须从加强内部管理，整章建制，规范操作入手，把防范国库资金风险放在重要位置，首先，建立一套稳定性好，函盖面广，操作性强的国库规章制度，其次是合理分工，协调配合，相互制约，业务操作规范化，标准化，杜绝业务一手清现象，再次严格国库会计核算，口令管理，定期更换核算系统和操作口令。第三，加强国库柜面监督，一是对预算收入缴库凭证要素的齐全性、科目和级次的准确性、库款上划的及时性作为依据，把好“入库关”。二是把好“出库关”认真审核拨款、退库凭证各要素，坚持对大额拨款、退库、更正实行三级审批制度并进行跟踪监督。三是在单一帐户实施后，应进一步加强国库资金支付清算的安全措施，确保新旧体制的顺利过渡。

（三）增强风险防范意识，提高国库人员监管水平

财政国库管理体制改革对国库管理工作提出了更新、更高的要求，因此国库干部要担负起监督的职能，首先要有爱岗敬业精神，清正廉洁的作风，其次，要增强风险防范意识，时刻抓住国库资金安全的主线，对潜藏的和可能的隐患要有清醒的认识，克服麻痹思想，再次，国库干部要不断学习新知识，掌握各项政策法规，有关规定和监管制度，坚持原则，在实践中不断提高国库会计监督水平和质量。

（四）强化国库事后监督工作

一是要细化事后监督内容，使事后监督内容系统化，规范化，防止出现监督内容不全流于形式等问题，二是改进监督手段，采取日常监督和不定期监督相结合并利用计算机作为辅助手段，提高监督质量，三是选拔具有一定的国库会计业务经验和有工作责任心的干部担任并对监督情况予以登记、反馈，改进完善国库工作。

（五）强化国库统计分析，为领导部门提供货币政策决策依据

加强国库收支统计分析和调查研究工作，为决策者提供更多、更有价值的信息，是经理国库的一项重要任务之一。然而，长期以来，基层国库对统计分析工作并未引起高度重视，致使国库在贯彻执行货币政策中的职能作用发挥不明显。因此，必须在加强国库统计分析的质量和效率上下功夫。首先，国库人员要转变观念，更新思维，大兴调查研究之风。要针对当地经济、财政税收的特点，深入实际，发现问题，研究建议解决对策。其次，要把国库收支统计分析纳入货币政策和财政政策的分析系统。不断改进统计分析手段，加强预测方法的研究，增强国库统计分析工作的科学性、全面性和时效性。促进财政与货币政策协调，促进经济发展。第三，要充分利用《国库收支统计与分析系统2.0版》的数据处理功能，注重日常工作中的统计分析。如根据每天的收支变化等，分析其对货币供应、货币流量的影响，等等。逐步克服和纠正以往单纯处理业务，就统计数字搞统计的问题。通过高质量的统计分析，努力为决策者提供货币政策决策依据。

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第四篇：基层央行账户管理中存在的问题及建议

2005年6月30日，全国银行结算账户管理系统正式上线运行 , 从账户管理系统运行来看，形成了多层次的账户监管模式。但在近一年的运行中，系统还存在一些问题，应加以改进。

一、存在的问题

(一)部分账户开立有困难。一是基层有些地区的预算单位账户清理核实有困难。目前一些地方财政部门成立会计核算中心，将预算类的行政事业单位基本存款账户统一上收，实行集中管理，只允许其开立专用存款账户等其他账户，不允许开立基本户，所以无法为该单位开立专用户，只能以会计核算中心为基本户开立专户。而历来财政部门及各预算单位开立的各类专用存款账户名目繁多, 数量较大，这就加大了基层人民银行账户管理部门的难度。另外，一些预算单位账户余额较大，而财政部门又不允许开立基本户，预算单位和专业银行都不愿销户，使得一些预算单位的账户到目前还没有清理核实。二是财务核算体制改革所造成的开户问题。由于与国际惯例的接轨，以及企业财务管理体制的变化，一些跨地区集团企业采用多级财务集中核算体制，下属公司不设基本账户，只设一些日常使用的专用存款账户或其他存款账户，但系统是以基本存款账户为“龙头账户”进行其他各类存款账户的开户业务处理，凡没有开立基本存款账户的存款人，一律无法开立其他类存款账户，给基层操作带来难度。三是国库单一账户的开设缺乏依据。随着财税体制改革，强化预算约束机制，实行国库单一账户体系中涉及到的预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户的开设问题没有相应的规定，特别是财政零余额账户要求撤消存款人的基本账户，日常资金收付只使用财政零余额账户，与《办法》基本账户为存款人的主办账户不符，且该系统无法执行。

〈二)系统功能设计存在一些缺陷。一是系统不允许对账号进行变更。但是在实际工作中账号有规律大批量变更是客观存在的，误操作造成个别账号录入有误也是不可避免的。二是开户许可证的打印号码不能重复使用，开户许可证副本为一张 A4 白纸，如打印时或打印机控件尚未安装或网络等原因引起出错，而许可证又没有使用，此许可证只有作废，造成风险隐患和资源浪费。三是系统对行业归属菜单选项不明确，操作中缺乏具体执行标准，随意性较大，操作难。四是选择存款人类别时，仅凭存款人提供的证明文件和批文对实行预算与非预算管理事业单位实难区别，给核准此类账户带来存在诸多不便。另外存款人类别又不准变更，如输入有误，我们只能作销户处理，既加大了账户管理人员的工作量，又给企业和个人造成了不必要的麻烦。

(三)违规账户得不到有效控制。目前账户管理系统并未与支付系统、同城清算系统连接，银行账户的开立使用依旧自成体系，违规账户得不到有效控制，各金融机构开立银行结算账户未经人行核准仍然可以发生支付结算业务。同时个别金融机构对账户管理工作还是认识不足，直接影响到账户管理工作的质量。

(四)账户管理人员的业务素不高。由于过去开立任何账户都由人民银行审核把关，长期以来给商业银行业务人员养成了依赖人民银行的思想，对《人民币银行结算账户管理办法》了解甚少，对账户的开立条件、使用范围、变更撤销处理流程等不清楚，对于客户提出的一些问题无法做出解答，既降低了商业银行服务水平，又对账户管理工作带来了一定困难。

二、几点建议

(一)应加强宣传培训的力度。商业银行由于利益的驱动容易忽视对《人民币银行结算账户管理办法》的宣传培训工作。因此人民银行要积极督促和引导商业银行加大学习宣传力度。首先，各行应加强人员的业务培训，要认真学习《办法》及实施细则，吃透《办法》精神，全面细致的理解《办法》中的每一个条款，特别是对存款账户的分类、账户的开户条件及管理手续、账户属地管理原则及账户变更、违规行为处罚等方面的内容，应做到管理人员、操作人员、营销人员都能熟练掌握运用，规范人民币结算账户的管理。其次，必须加大宣传力度，各级政府职能部门、人民银行各分支行要充分利用新闻媒体 , 各商业银行、信用社等营业机构要利用各营业网点和客户经理优势，全面进行宣传，使广大客户充分了解人民币结算账户开销户条件和管理手续，理解并配合商业银行的结算账户管理行为，自觉遵守《办法》规定，维护社会经济金融秩序。

(二)建议继续完善《办法》。《办法》应对独立核算的附属机构、二级事业单位、财政单一账户、预算外资金专户、公共事业单位收费专户的开设总行应制定相关的制度规范此类账户的开设。明确变更账户信息所须提供的材料，以便此项业务的开展。

(三)修改和完善系统功能。一是增加、修改系统的个别功能。如增加账号批量变更功能、商业银行查询、修改功能，细化存款人类别菜单，明细存款人行业归属内容，改进打印功能。二是尽快推进账户管理系统与大额支付、同城票据交换、信贷登记、现金管理等系统进行联接，实时检测各类账户的使用情况，及时掌握金融机构各类账户动态，有效预警和监控非法账户。根据信贷登记资料及时了解企业逃、废债情况，对企业的再开户进行监控。使现金管理充分利用账户管理系统的信息资源，随时监控违规提现户，达到现金管理与账户审批制约化、规范化，二者得以有机统一。

(四)加大监督、检查、处罚力度，维护《办法》的严肃性。一方面，人民银行应通过监督检查促进商业银行对账户管理工作的高度认识，每年定期开展对商业银行账户管理工作的现场检查，通过检查以点带面，把《人民币银行结算账户管理办法》和有关政策直接宣传到一线业务人员，让一线人员通过接受检查和现场指导，真正掌握账户管理的政策和账户系统的操作，使账户管理工作逐步深入化、规范化。另一方面，人民银行应加大对违规账户开设的处罚力度，加大银行违规成本，杜绝银行以违规而获益的行为发生。

第五篇：基层央行事后监督存在的问题及建议

基层央行事后监督存在的问题及建议

【摘要】人民银行事后监督中心自成立以来，作为人民银行内部会计核算业务管理的“防火墙”发挥了其有效的监督作用。但随着被监督部门新系统的上线运行，以及会计国库改革步伐的不断加快，给基层央行事后监督工作带来诸多问题。本文通过分析目前央行基层行事后监督工作面临的问题，提出充分发挥事后监督作用的建议。

【关键词】基层央行 事后监督 存在问题 建议

人民银行事后监督中心自2004年成立以来，作为人民银行内部会计核算业务管理的“防火墙”发挥了其有效的监督作用。但随着被监督部门新系统的上线运行，以及会计国库改革步伐的不断加快，给基层央行事后监督工作带来诸多问题，如何提高事后监督的有效性，充分发挥其监督作用，成了亟待解决的课题。

一、事后监督工作存在的问题

（一）监督地位不高，主要表现为重视程度不够、职能定位较低等两方面

1.重视程度不够。目前，不少同志对事后监督工作的职能作用认识不足，认为事后监督只是前台核算业务的延续和重复，是对各类核算资料和档案的整理、装订、保管、调阅。有的认为各类风险有会计、国库、发行等主管部门的监督和把关，还有内审、纪检监察等部门的监督，出不了大问题，设立事后监督部门意义不大。少数事后监督人员认为事后监督工作枯燥乏味，每天都在寻找差错，容易得罪人，时间长了易产生麻痹和松懈思想。这些认识上的误区，对事后监督中心履行监督职能客观上带来了不利影响，致使在事后监督部门职责设定、人员配置、工作协调、监督效能等方面，不同程度地存在一些问题，限制了事后监督部门职能作用的发挥。

2.职能定位较低。按照人民银行“三定”方案，事后监督的主要职责是通过对人民银行会计核算业务的复审和检验，把好会计核算质量关，促进会计核算规范化，防范资金风险。但目前人民银行事后监督中心工作重点基本停留在“事后”的工作层面上，以勾对凭证账表、装订资料为主。从发展的眼光看，事后监督仅履行上述职能，定位显然过于偏低，不对会计核算过程的重要环节进行有针对性的“过程”监督，会计核算过程的许多不合理做法将被“默认”下去，核算人员习以为常，问题就得不到及时纠正。

（二）监督方式落后，主要表现为监督时效性差、监督手段落后等两方面

1.监督时效性差。目前，事后监督是在会计事项发生后进行的再监督，其与生俱来就存在着时效上滞后的严重缺陷，无法对会计资料和业务处理情况进行及时有效的监督管理，而只能把监管放在“事后”。由此带来的是，监督发现的问题，如果属于会计核算规范化要求方面的问题，可以通过规定程序提出整改建议，落实整改措施，发挥事后监督在提高会计核算质量、促进会计核算规范化方面的职能作用；如果涉及资金风险方面的重大问题，事后监督关口的后置问题使得防范风险成为一句空话。

2.监督手段落后。目前，事后监督的手段跟不上前台核算手段的变化，即前台核算已经实现电子化，而事后监督仍采用手工化（事后监督除会计业务采用系统监督外，国库发行业务的事后监督仍以手工审核凭证为主），两种手段的悬殊差异造成监督耗费时间长、准确性差、监督效率低，业务信息和资金清算过程无法实现有效监控。如TCBS上线后，各级国库资金汇划实现自动化处理，对国库外来凭证的真伪、要素审核工作是保证资金安全的重要措施，但目前预算拨款凭证和收入退还书等付款凭证验印仍停留在手工审核状态，系统的自动化处理与国库事后监督模式不匹配，事后监督起不到应有的防范和化解资金风险的作用。

（三）监督质量不高，主要表现为监督资源匮乏、风险监督缺失、同级监督局限性大等方面

1.监督资源匮乏。事后监督是对所在行所有核算业务的监督，目的是防范资金风险，因此，要求监督人员必须全面熟悉会计、国库、发行、计算机、货币信贷、行政许可等各项制度、操作规程和管理规定，要具备较高的法律政策水平。但目前，事后监督工作人员不仅年龄偏大，学历不高，而且人员配备不足，缺少既懂会计监督业务，又精通会计分析的复合型人才，监督力度仅限于账平表对、要素齐全。同时，基层央行监督人员的业务培训缺乏系统性、全面性，也只是根据业务需要，组织学习相关制度、操作规程和业务文件等，这种边做边学、边学边做的业务培训和监督方式，势必造成监督人员业务素质量难于全面提高，监督水平跟不上业务发展的需要，制约了监督工作的发展。

2.风险监督缺失。事后监督部门的监督成果主要体现在被监督部门会计核算业务中存在的问题和整改要求，未能提供更多的风险评估和风险预警等方面的监督信息，缺乏能够帮助被监督部门提前发现并有效防范、化解核算业务中潜在风险问题的有效信息，影响了监督整体效能的发挥。此外，事后监督中心发现县支行被监督业务有问题时，因没有权限督促其整改，这样就埋下了风险隐患。

3.同级监督局限性大。由于事后监督主要是采取同级监督的方式，监督人员心存顾虑。监督人员的隶属关系是在本级，因而事后监督人员在事后监督时有“三怕”：怕引起被监督部门主管领导的误解，影响自己进步；怕引起被监督部门的抵触，影响部门之间关系；怕引起被监督人员的怨恨。由于监督人员心存顾虑，监督质量和效果就可能打了折扣。

（四）监督的权威性较低，主要表现为制度执行力不高、监督成果利用不充分等方面

1.制度执行力不高。由于现有制度的设计没有针对会计核算的不同环节从系统或整体来考虑，把会计控制系统相互关联的整体人为地分割为单独的每一个节点，造成了事后监督部门对监督处理意见的落实整改情况缺乏强有力的处置手段，其监督效力大打折扣。以对缴存存款准备金的监督为例，实际工作中，基层人民银行营业部门发现准备金不足时，打印“准备金不足清单”交货币信贷部门和事后监督中心。由于事后监督部门无任何手段，对缴存存款准备金不足的情况无能为力。

2.监督成果利用不充分。一是被监督部门不重视，导致事后监督成果利用成效不佳。如被监督部门很少主动分析差错产生的原因，对事后监督部门指出的问题和整改建议研究不力，对可能存在的漏洞和风险隐患未一一排查，致使一些问题屡查屡犯，难以从根本上消除。二是内部监督之间脱钩，导致事后监督成果利用范围狭窄。尽管事后监督成果具有独立性、及时性以及全面性等特点，是会计检查、内部审计、纪检监察等无法比拟的，但事后监督成果的利用仍限于事后监督部门本身、主管领导和被监督部门，监督成果利用范围的局限性造成了监督成本增加，监督资源浪费。

二、提高事后监督工作成效的几点建议

针对事后监督地位、监督方式、监督资源、监督权威性等方面的制约因素，要提高事后监督效能，建议：

首先，监督理念要转变。思想上重视事后监督工作，充分认识到事后监督不是核算业务的延续，而是防范风险、确保资金安全的最直接有效的手段。因此，在思想观念上，应由“事后”监督转向“事前”、“事中”、“事后”监督并重，逐步实现由事后监督为主向事前、事中监督并重转变，由以纠错为主的监督主导型向以参谋顾问角色为主的服务指导型监督转变，由真实性、合规性监督为主向与资金风险监督并重方向转变，从关注表面差错向注重监督结果数据分析转变，加强对监督结果的分析，为实现人民银行资金安全的管理目标服务。

其次，监督方式要创新。一是监督方式智能化。就是开发同步事后监督系统。尽快开发与TCBS系统同步的事后监督系统，从而实现对前台账务处理过程的实时监控，对业务数据、账表的自动核对和系统重要参数、系统管理的随时监测，提高监督工作的质量和效率。二是监督内容实时化。就是有效监督业务部门资金清算过程。采取日常检查、岗位排查、现场跟踪检查为一体的综合监督，使监督方式由事后向事前、事中转变，达到及时防范风险发生的监督目的。三是监督过程延伸化。就是对业务部门开展现场检查。定期不定期对被监督部门开展现场检查，重点查看非现场监督看不到的风险点，如重要会计事项审批、重要空白凭证的管理、各种登记簿等，突破传统非现场监督的局限性，杜绝监督的盲点，拓展监督的广度和深度，提高监督的威慑力。四是监督关口前移化。就是将事后监督的监督时点前移，克服时间上带来的不利局面。从辖区实际情况看，可以将一天的业务按时间划分成段，在划分的时间段内，按业务种类划分，分时段分业务进行及时监督检查。五是监督层次深度化。就是建立风险导向监督机制。增强事后监督的预警提示、风险评价等职能，从简单操作型的静态事后复审凭证向智能型的动态预警分析转变。事后监督人员要定期对发生的会计核算差错按风险层次进行定量、定性分析，及时提供风险评估信息，并向被监督部门提出解决问题、预防风险的建议和措施，使被监督部门能够提前关注潜在的风险问题，积极采取相应的防范措施，从而切实提高被监督部门的业务核算质量，有效防范资金风险。

第三，培训力度要加大。监督人员业务素质的高低是有效实施监督的关键，要系统性、有针对性地加大培训力度，突出监督业务的特点。一方面，总行有关业务部门要开展对现有监督人员的培训，全面提高监督人员的业务水平、操作技能以及分析、判断、处置问题的能力，树立监督人员的风险意识，为有效履行央行职责提供保障。另一方面，省行业务指导部门要定期对事后监督人员进行检查方法、审核技巧等的专项培训。特别是对被监督部门各类业务知识推广培训，均应包括事后监督中心相关人员，以此全面提高事后监督人员的业务水平、操作技能和综合分析能力，避免外行监督内行现象的发生。

第四，协调沟通要加强。由于事后监督的对象是会计传票、凭证及报表数据，这是被监督部门前台业务操作的结果，对于操作的真实性、程序的合规性，往往是无法通过上述载体获取的，因此，事后监督中心要主动与被监督部门及相关业务部门加强联系与沟通。一是事后监督工作人员要充分借助联席会议平台、监管业务报告等途径，在向相关部门、上级对口部门及时通报事后监督发现问题的同时，要了解核算业务工作开展情况及核算业务的新规定、新变化；同时，利用现场监督和日常反馈的机会，对事后监督中遇到的业务疑问或分歧与被监督部门进行沟通协商。二是事后监督中心要进一步加强与内审部门的沟通，根据内审部门组织的现场检查及风险评估结果，结合各时期业务发展的特点，有针对性地确定事后监督的重点业务，提高监督效能。三是事后监督中心要进一步加强与会计、发行、货币信贷等相关业务部门的沟通，通过这些业务部门对县支行的指导和检查，督促县支行认真落实整改工作，从而提高制度的执行力和监督的权威性。