全国税务机关信访工作规则[5篇范例]

第一篇：全国税务机关信访工作规则

全国税务机关信访工作规则

第一章 总

则

第一条 为了保持各级税务机关同人民群众的密切联系，保护信访人的合法权益，维护信访秩序，促进各级税务机关的工作，根据国务院发布的《信访条例》和有关法 律、法规，结合税务机关的实际，制定本规则。

第二条 本规则所称信访，是指公民、法人和其他组织采用书信、电话、走访等 形式，向各级税务机关反映情况，提出意见、建议和要求，依法应当由各级税务机关 处理的活动。

第三条 各级税务机关应当做好信访工作，认真处理来信，接待来访，倾听人民 群众的意见、建议和要求，接受人民群众的监督，努力为人民服务。

第四条 信访工作应当在各级税务机关领导下，坚持分级负责、归口办理，谁主 管、谁负责，及时、就地依法解决问题与思想疏导教育相结合的原则。

第五条 各级税务机关要把信访工作列入议事日程，并确定一位负责人分管。各 级税务机关的负责人应当阅批重要来信、接待重要来访，研究解决信访工作中的问题，检查指导信访工作。

第六条 各级税务机关应当按照有利工作、方便群众的原则，确定负责信访工作 的机构（以下称信访工作机构）或者人员，负责具体受理、办理信访事项。

第二章 信访人

第七条 信访人，是指采用书信、电话、走访等形式向各级税务机关反映情况，提出意见、建议和要求的公民、法人和其他组织。

第八条 信访人对下列信访事项，可以向有关税务机关提出：

（一）对税务机关及其工作人员的批评、建议和要求；

（二）检举、揭发税务机关工作人员的违法失职行为；

（三）控告侵害自己合法权益的行为；

（四）其他信访事项。

前款第（二）项、第（三）项信访事项，法律、行政法规对处理程序另有规定的，信访人应当依照有关法律、行政法规规定的程序提出。

第九条 信访人的信访事项应当向依法有权作出处理决定的有关税务机关或者其 上一级税务机关提出。

第十条 信访人采用走访形式提出意见、建议和要求的，应当到有关税务机关设 立或者指定的接待场所提出。

走访不得围堵、冲击税务机关，不得拦截公务车辆。

第十一条 多人反映共同意见、建议和要求的，一般应当采用书信、电话等形式 提出；需要采用走访形式的，应当推选代表提出，代表人数不得超过５人。

第十二条 信访人应当如实反映情况，不得捏造、歪曲事实，不得诬告、陷害他 人。

第十三条 信访人应当遵守信访秩序，不得影响税务机关工作秩序，不得损害接 待场所的公私财物，不得纠缠、侮辱、殴打、威胁接待人员，不得携带危险品、爆炸 品以及管制器械进入接待场所。

第三章 受

理

第十四条 各级税务机关在其职权范围内，受理信访人提出属于本规则第八条规 定的信访事项。

第十五条 对已经或者应当通过诉讼、行政复议、仲裁解决的信访事项，信访工 作机构应当告知信访人依照有关法律、行政法规的规定办理。

第十六条 涉及两个或者两个以上税务机关的信访事项，由所涉及的税务机关协 商受理；受理有争议的，由其上一级税务机关协调决定受理机关。

第十七条 应当对信访事项作出处理的税务机关合并、撤销的，由继续行使其职 权的税务机关受理；机构已经分设的，按工作职责，由分管税务机关受理。

第十八条 信访人未依照本条例第九条的规定而直接到上级税务机关走访的，信 访工作机构应当告知其依照本条例第九条的规定提出；上级税务机关认为有必要直接 受理的，可以直接受理。

第十九条 信访工作机构发现来访人员中有传染病人或者疑以传染病人的，应当 通报所在地的卫生行政管理部门，由卫生行政管理部门按照国家有关规定处理。

第二十条 信访工作机构发现来访人员中有精神病人的，应当通知精神病人所在 地区、单位或者监护人将其接回。

对不能控制自己行为、妨碍信访秩序的精神病人，信访工作机构可以请求所在地 的公安机关将其带离接待场所，并按照国家有关规定予以收容、遣送，或者通知其所 在地区、单位或者监护人将其带回。

第二十一条 信访人不遵守本条例第十条、第十三条的规定，影响接待工作的，信访工作机构可以给予批评教育；批评教育无效的，信访工作机构可以请求所在地的 公安机关将其带离接待场所，并按照国家有关规定予以收容、遗送，或者通知其所在 地区、单位或者监护人将其带回。

第二十二条 在接待场所所携带危险品、爆炸品和管制器械的，信访工作机构应 当依法予以收缴，必要时可以请求所在地公安机关收缴。

第二十三条 对于可能造成社会影响的重大、紧急信访事项和信访信息，有关税 务机关应当立即在职权范围内依法采取措施，果断处理，防止不良影响的发生和扩大。同时，报告上级税务机关和本级人民政府；必要时，通报有关主管部门。

第四章 办

理

第二十四条 各级税务机关根据职责权限和信访事项性质，按照下列方式办理信 访事项：

（一）对本机关依法应当或者有权做出处理决定的信访事项，应当直接办理；

（二）对依法应当由上级税务机关做出处理决定的信访事项，应当及时报送上级 税务机关；

（三）对依法应当由其他行政机关做出处理决定的信访事项，应当及时转送、转 交其他行政机关办理。

第二十五条 各级税务机关及其工作人员办理信访事项，应当恪尽职守，秉公办 事，查清事实，分清责任，正确疏导，及时、恰当、正确处理，不得推诿、敷衍、拖 延。

第二十六条 办理信访工作人员与信访事项或者信访人有直接利害关系的，应当 回避。

第二十七条 税务机关及其工作人员在办理信访事项过程中，不得将检举、揭发、控告材料及有关情况透露或者转送给被检举、揭发、控告的人员和单位。

任何组织和个人不得压制、打击报复、迫害信访人。

第二十八条 各级税务机关直接办理的信访事项应当在３０日内办理完毕，并视 情况将办理结果答复信访人；情况复杂的，时限可以适当延长。

第二十九条 各级税务机关对交办的信访事项，应当自收到之日起９０日内办结，并将办理结果报告交办机关；不能按期办结的，应当向交办机关说明情况。

交办机关认为对交办的信访事项处理不当的，可以要求办理机关重新处理。

第三十条 有关税务机关对转办的信访事项，应当自收到之日起９０日内办结，并可以视情况向转办机关回复办理结果。

第三十一条 信访人和有关单位对税务机关做出的信访事项处理决定，应当遵守、执行；对处理不服的，除依照法律、行政法规的规定申请复议或者提起行政诉讼的外，可以自收到处理决定书之日起３０日内请求原办理机关复查。原办理机关应当自收到 复查请求之日３０日内提出复查意见，并予以答复。

第三十二条 对原办理机关的处理决定或者复查意见不服的，信访人可以自收到 处理决定书或者复查意见书之日起３０日内请求上一级税务机关复查，上一级税务机 关应自收到复查请求之日起３０日内提出复查意见。经复查，信访事项处理决定正确 的，不再处理。

第三十三条 税务机关发现本机关对信访事项的处理、复查确有错误的，应当重 新处理。

上级税务机关发现下级税务机关对信访事项的处理、复查确有错误的，有权直接 处理或者责成下级税务机关重新处理。

第三十四条 各级税务机关应当及时分析信访事项反映的社会情况和人民群众的 愿望，提出建议，改进工作。

第五章 奖励与处罚

第三十五条 对在信访工作中做出优导成绩的单位或者个人，由有关税务机关给 予奖励。

第三十六条 信访人提出的建议、意见或者对违反税法行为的检举；揭发，对国 家税收成果对改进税务机关工作有贡献的，由有关税务机关给予奖励。

第三十七条 税务机关在信访工作中不履行职责、推诿、敷衍、拖延的上级税务 机关可以通报批评，并视情节对有关责任人员依法给予行政处分。

第三十八条 各级税务机关的工作人员，在信访工作中玩忽职守、徇私舞弊，给 工作造成损失的，视情节轻重，给予批评教育或者依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十九条 信访人妨碍信访秩序的，信访工作机构可以给予批评教育，也可以 建议其所在单位给予批评教育或者依法给予行政处分；违反治安管理的，由公安机关 依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责 任。

第六章 信访经费和信访工作人员的福利待遇

第四十条 各级税务机关应当为信访工作机构和信访工作人员提供良好的工作条 件（接待室、办公室、经费、办公用品等），并根据本单位实际情况，本着节约的原 则，合理使用信访工作经费。

第四十一条 信访工作是一项比较艰苦、复杂的工作，各级税务机关应当根据本 地实际情况，对信访工作人员的生活给予一定的照顾，予以适当补助，配备必要的劳 动保护用品等。

第七章 附

则

第四十二条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局可以根据本规则制 定信访工作细则，并报国家税务总局备案；各级地方税务局可以参照本规则执行。

第四十三条 本规则自颁发之日起执行。

第二篇：全国税务机关出口退免税管理

全国税务机关出口退（免）税管理

工作规范（1.1版）

第一章 总 则

第一条 根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则，以及财政部、税务总局有关规定，制定本规范。

第二条 负责管理出口退（免）税的国税机关（以下简称国税机关）应按本规范设置出口退（免）税管理岗位，并按本规范的岗位监督制约规定配备人员。

第三条 国税机关应使用税务总局认可的出口税收管理系统等相关税收管理信息系统办理出口退（免）税业务。

出口税收管理系统包括：出口退（免）税审核系统、出口退（免）税信息管理系统（以下统一简称审核系统），出口货物税收函调系统（以下简称函调系统），电子数据传输系统出口退税子系统（以下简称传输系统），出口退（免）税宏观分析及预警监控系统（以下简称预警系统）等。

— 1 — 第四条 对出口企业申报符合规定的出口退（免）税，国税机关应在20个工作日内（从受理申报之日起至将《税收收入退还书》传递至国库之日止）办结相关手续。

第五条 生产企业申报的出口退（免）税，原则上由主管征税的县（区）以上国家税务局负责审批；外贸企业申报的出口退（免）税，原则上由地（市）以上国家税务局负责审批。

省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局(以下简称省国家税务局）可结合本地区实际情况，合理调整出口退（免）税的审批机关。

第六条 国税机关应根据税务总局关于出口退（免）税企业分类管理的规定实施分类管理。

第七条 国税机关应按照税务总局的统一部署，按照“风险可控、企业自愿”的原则，积极推行出口退（免）税“无纸化”管理工作。

第八条 各省国家税务局要建立多部门齐抓共管的联动机制，逐步构建和完善“内控外防”的防范骗取出口退税（以下简称骗 — 2 — 税）体系。通过签订备忘录、联合制发文件等形式，明确具体的共享信息项目内容，加大与其他省国家税务局之间以及海关、外汇管理等外部门的信息交换力度，防范和打击骗税违法行为，保证出口退税安全。

第二章 岗位设置及职责

第九条 国税机关应设置申报受理岗、审核岗、调查评估岗、复审岗、核准岗、预警分析岗、综合管理岗、信息管理岗和系统维护岗等岗位。

各省国家税务局可结合本地区实际情况增设岗位，调整岗位设置部门。

第十条 岗位设置及职责。

（一）申报受理岗设在进出口税收管理部门或办税服务厅，岗位职责：

1.受理出口退（免）税各类事项。

— 3 — 2.反馈出口退（免）税各类事项的办理结果。3.办结出口退（免）税即办事项。

（二）审核岗设在进出口税收管理部门，岗位职责： 1.审核出口退（免）税。

2.审核生产企业出口货物“先退税后核销”和进料加工核销。

3.审核出口退（免）税证明、出口免税证明及核销。4.审核出口退（免）税备案变更、备案撤回等需结清税款的情况。

5.出口税收其他审核工作。

（三）调查评估岗设在进出口税收管理部门和税源管理部门，岗位职责：

1.调查出口退（免）税审核、预警分析、风险监控、日常管理发现的疑点。

2.提出出口税收函调发函及复函结果处理的意见。3.出口退（免）税实地核查。

— 4 — 4.出口退（免）税评估、抽查和其他日常检查。

5.提出暂扣和解除暂扣出口退税款、冲抵或补缴已办理出口退（免）税款的意见。

6.提出出口退（免）税企业分类管理类别的评定、动态调整和复评的意见。

7.提出适用出口免税政策、申报出口退（免）税需提供收汇资料、实行增值税《税收专用缴款书（出口货物劳务专用）》管理的企业名单的意见。

8.提出向稽查部门移送涉嫌骗税线索的意见。9.出口税收其他调查评估工作。

（四）复审岗由进出口税收管理部门负责人，或没有审批权国税机关分管进出口税收管理工作的局领导担任，岗位职责：

1.复审出口退（免）税。

2.确认出口退（免）税疑点的处理。

3.复审出口税收函调发函、复函（复审岗为县级国税机关分管局领导的，可直接核准）。

— 5 — 4.复审暂扣和解除暂扣出口退（免）税款、冲抵或补缴已办理的出口退（免）税款的意见。

5.核准出口退（免）税证明、出口免税证明及核销申请。6.核准生产企业进料加工的核销和计划分配率的调整。7.确认出口退（免）税备案变更、备案撤回等需结清税款情况的处理。

8.复审出口退（免）税企业分类管理类别的评定、动态调整和复评结果的意见。

9.确认出口退（免）税风险信息的调整。

10.确认适用出口免税政策、申报出口退（免）税需提供收汇资料、实行增值税《税收专用缴款书（出口货物劳务专用）》管理的企业名单。

11.确认出口退（免）税实地核查、评估的对象和结论。12.复审向稽查部门移送涉嫌骗税线索的意见（复审岗为县级国税机关分管局领导的，可直接核准）。

13.出口税收其他复审工作。

（五）核准岗由有审批权国税机关的局长担任，经局长授权可由分管进出口税收管理工作的局领导担任，岗位职责：

1.审批出口退（免）税。

2.核准暂扣和解除暂扣出口退（免）税款、冲抵或补缴已办理的出口退（免）税款。

3.核准出口税收函调的发函、复函。

4.核准出口退（免）税企业分类管理类别的评定、动态调整和复评结果。

5.核准向稽查部门提供涉嫌骗税线索。6.出口税收其他核准工作。

（六）预警分析岗设在进出口税收管理部门，岗位职责： 1.设置和完善出口退（免）税预警、评估指标值，开展预警分析工作。

2.发布出口退（免）税预警信息，提出确定评估对象的意见。3.分析出口退（免）税预警、评估和出口税收函调等工作情况，提出调整出口退（免）税风险信息的意见。

— 7 — 4.出口税收其他预警分析工作。

（七）综合管理岗设在进出口税收管理部门和收入规划核算部门，岗位职责：

1.管理出口退（免）税计划和分析计划执行情况。2.开展与同级收入规划核算部门的对账工作。

3.编报出口退（免）税报表、提供税收会计核算数据。4.生成、发布出口税收业务提醒服务信息。5.上报、传递和公开出口税收综合管理信息。6.收集整理出口退（免）税档案。

7.开展出口退（免）税政策的宣传、辅导和培训工作。8.开具和向国库传递税收收入退还书、《更正（调库）通知书》，以及对国库返回票证的销号操作（收入规划核算部门相关岗位负责）。

9.出口税收其他综合管理工作。

（八）信息管理岗设在进出口税收管理部门，岗位职责： 1.维护出口退（免）税企业的管理标识。

— 8 — 2.上传、接收和读入出口税收相关的电子信息。3.查询、统计、分析和应用出口税收相关的电子信息。4.开展与税源管理、稽查等部门的出口税收数据交换工作。5.出口税收其他信息维护管理工作。

（九）系统维护岗设在出口税收管理系统服务器所在地国税机关的电子税务管理部门（信息中心），岗位职责：

1.升级、维护出口税收管理系统的硬件。

2.升级、维护、备份出口税收管理系统的软件及数据。3.出口税收管理系统与综合征管系统、金税三期税收管理信息系统及增值税发票系统升级版等系统的衔接。

4.根据进出口税收管理部门提出的需求提供数据。5.向税务总局技术支持部门反映存在的技术性问题。6.设定出口税收相关电子信息的清分规则。7.出口税收管理系统其他维护工作。第十一条 岗位制约监督。

（一）审核同一企业同一批次的出口退（免）税，审核岗、— 9 — 调查评估岗不允许兼岗，复审岗不得兼任上述岗位。

（二）同一工作流程涉及到两个及以上岗位的，不得由同一人完成。

（三）系统维护岗不得兼任其他岗位。

（四）综合管理岗负责开具税收收入退还书的人员不得同时兼任与同级收入规划核算部门相关岗位的对账工作。

（五）各地要建立岗位定期轮换制度。

第三章 出口退（免）税备案

第十二条 申报受理岗受理出口企业的出口退（免）税备案时，应核对其提供的备案资料是否符合以下要求：

（一）相关纸质资料、凭证齐全，签字、印章完整，复印件注明“与原件相符”字样并加盖有该企业公章；

（二）《出口退（免）税备案表》与纸质资料内容相符；

（三）使用审核系统重点核对以下内容：

— 10 — 1.《出口退（免）税备案表》上填报的退税开户银行账号应属于税务登记的银行账号之一；

2.《出口退（免）税备案表》电子数据的相关内容应与税务登记的内容相符；

3.属于提供增值税零税率应税服务的出口企业，其提供的资料应符合相关管理办法的规定。

上述内容核对无误的，申报受理岗应在审核系统中将相关备案内容补充录入完整后，将备案数据反馈给出口企业，当场办结备案手续，并同时将备案数据传递至信息管理岗。核对有误的，应通过审核系统出具不予受理通知，一次性告知出口企业需补正的资料或不予受理的原因。

第十三条 申报受理岗受理出口企业变更出口退（免）税备案事项时，变更内容按规定不涉及需结清出口退（免）税款的，参照本规范第十二条要求办理。

变更内容按规定需结清出口退（免）税款的，申报受理岗应通过审核系统查询出口企业的出口退（免）税款是否结清，并按

— 11 — 以下要求办理：

（一）已结清出口退（免）税款的，经复审岗确认后，当场办结变更手续，将变更数据同时反馈给出口企业并同时传递至信息管理岗。

（二）未结清出口退（免）税款的，应通过审核系统出具受理通知，告知出口企业待结清出口退（免）税款后予以办理变更，并将有关资料传递至审核岗，由审核岗根据审核系统生成的《出口退（免）税结清税款报告表》（附件1）通知相关岗位按以下要求处理：

1.已申报出口退（免）税但尚未办理完毕的，审核岗、调查评估岗、复审岗和核准岗等相关岗位应及时办理相关手续。

2.已申报进料加工业务出口退（免）税但尚未核销的，审核岗、调查评估岗、复审岗等相关岗位应及时办理核销手续。

3.存在未申报出口退（免）税业务的，调查评估岗按相关规定处理。

4.结清退（免）税款后，审核岗在审核系统中对《出口退（免）— 12 — 税结清税款报告表》签署意见，经复审岗确认后，由申报受理岗参照本条第（一）项要求办理。

第十四条 申报受理岗受理出口企业撤回出口退（免）税备案事项时，应通过审核系统查询该出口企业的出口退（免）税款是否结清，并按以下要求办理：

（一）已结清出口退（免）税款的，经复审岗确认后，当场办结撤回手续，并在审核系统中将出口企业的出口退（免）税备案信息修改为“撤回”。

（二）未结清出口退（免）税款的，应通过审核系统出具受理通知，告知出口企业待结清出口退（免）税款后予以办理撤回，并将有关资料传递至审核岗，由审核岗根据审核系统生成的《出口退（免）税结清税款报告表》通知相关岗位按以下要求处理：

1.出口企业存在本规范第十三条第（二）项所列情形的，按相应规定办理。

2.出口企业属于合并、分立、改制重组的，审核岗应核对其提供的《企业撤回出口退（免）税备案未结清退（免）税确认书》，— 13 — 合并、分立、改制重组企业决议、章程，以及相关部门批件是否符合规定。

3.出口企业声明放弃退（免）税款的，信息管理岗应将信息传递至税源管理部门。

4.出口企业存在按规定需追回已办理的出口退（免）税款的，按本规范第三十五条规定办理。

5.出口企业因涉嫌骗税被稽查部门立案检查尚未结案的，待结案后再按规定处理。

6.结清出口退（免）税款后，审核岗在审核系统中对《出口退（免）税结清税款报告表》签署意见，经复审岗确认后，由申报受理岗参照本条第（一）项要求办理。

第十五条 信息管理岗在相关岗位办结出口退（免）税备案事项后，应完成以下工作：

（一）根据《出口退（免）税管理标识对照表》（附件2），在审核系统的备案信息中录入相应的标识。

（二）将新增、变更和撤回的外贸企业备案数据通过传输系 — 14 — 统上传至税务总局。

第十六条 申报受理岗受理集团公司成员企业备案事项，应按相关规定当场办结，并于备案办结后的3个工作日内，将《集团公司成员企业备案表》传递至综合管理岗。综合管理岗应在3个工作日内，根据集团公司总部和成员企业所在地的情况，按以下要求办理：

（一）集团公司总部和成员企业在同一地（市）的，应将《集团公司成员企业备案表》传递至地（市）国家税务局报备，并同时抄送集团公司总部、成员企业所在地国家税务局。

（二）集团公司总部和成员企业在同一省（自治区、直辖市、计划单列市，下同）但不在同一地（市）的，应将《集团公司成员企业备案表》逐级传递至省国家税务局报备，由省国家税务局清分至集团公司总部、成员企业所在地国家税务局。

（三）集团公司总部和成员企业不在同一省的，应将《集团公司成员企业备案表》逐级传递至税务总局报备，由税务总局逐级清分至集团公司总部、成员企业所在地国家税务局。

第四章 出口退（免）税申报受理和反馈

第十七条 对出口企业申报的出口退（免）税，申报受理岗应审核其申报的资料（包括纸质资料和电子数据，下同），是否符合以下要求，符合要求的，应受理该申报，将申报的电子数据读入审核系统，通过审核系统向企业出具受理通知，并将申报资料传递至审核岗；不符合要求的，应通过审核系统出具不予受理通知，一次性告知出口企业需补正的资料或不予受理的原因。

（一）相关纸质资料、凭证齐全，签字、印章完整，复印件注明“与原件相符”字样并加盖有该企业公章（对实行出口退（免）税“无纸化”管理的出口企业不核对此项内容）；

（二）电子数据齐全、有效，且是经过预审核后生成的正式申报电子数据。

第十八条 申报受理岗对各岗位转来出口退（免）税办理结果，应通过审核系统出具相应的税务文书向出口企业反馈。

第十九条 对实行出口退（免）税“无纸化”管理的出口企 — 16 — 业，通过网上办税平台申报的出口退（免）税，申报受理岗应及时将电子数据导入审核系统，并按以下要求办理：

（一）经审核系统预审核无误的，在网上办税平台向出口企业发送受理通知，并将电子数据传递至审核岗。

（二）经审核系统预审核有误的，在网上办税平台向出口企业发送不予受理通知，并一次性告知不予受理的原因。

（三）国税机关通过网上办税平台受理出口企业申请的出口退（免）税事项，在按规定办结后，可通过网上办税平台将结果反馈给出口企业。

第五章 出口退（免）税审核

第二十条 对申报受理岗转来的出口退（免）税申报，审核岗应使用审核系统审核以下内容（如果是有纸化申报则首先审核出口企业申报的电子数据与其提供的纸质申报表的匹配性）：

（一）出口企业或供货企业是否涉及预警风险信息；

（二）确认出口退（免）税企业在分类管理中对应的类别；

（三）出口企业申报的“业务类型”是否与出口退（免）税备案的标识相符；

（四）出口退税率适用是否准确；

（五）出口企业是否首次申报出口退（免）税业务；

（六）申报的《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》与《免抵退税汇总申报表》的相关内容是否一致；《免抵退税汇总申报表》与《增值税纳税申报表》的相关内容是否一致；《外贸企业出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税出口明细申报表》与《外贸企业出口退税汇总申报表》的相关内容是否一致；

（七）申报的出口数据，和审核系统中与其对应的出口货物报关单、代理出口货物证明电子信息的相关内容是否一致，相关指标是否超出合理范围；

（八）申报的进货数据，和审核系统中与其对应的增值税专用发票、海关进口增值税（消费税）专用缴款书、消费税专用缴款书或分割单电子信息的相关内容是否一致；

（九）申报的进货数据，和审核系统中与其对应的出口货物 — 18 — 报关单、代理出口货物证明电子信息的相关内容是否匹配，相关指标是否超出合理范围；

（十）其他审核系统审核的内容。

第二十一条 经审核，出口企业申报的退（免）税符合规定且审核系统没有提示疑点的，审核岗应传递至复审岗复审。审核系统提示疑点的，审核岗应按本规范第二十二条至第二十五条的规定核对出口企业申报退（免）税时提供的相关资料，经核对可以排除疑点的，在审核系统中签署同意通过的意见并将审核结果传递至复审岗；经核对无法排除疑点的，应填写《审核疑点业务处理表》（附件3），连同有关资料传递至调查评估岗。

对一类出口企业申报的出口退（免）税，审核系统未提示涉及预警风险信息的，应直接传递至核准岗。同时，对该批出口退（免）税申报数据按相关审核规定处理。

第二十二条 审核岗对审核系统提示疑点的出口退（免）税申报，重点审核以下内容：

（一）免退税申报。

— 19 — 1.出口货物报关单（包括出口货物报关单电子信息，下同）的商品名称与增值税专用发票的商品名称不一致的，应根据出口企业申报的情况说明，判断不一致原因是否为同一货物的多种零部件合并报关为同一商品或属于其他应当相符的情形。

2.出口货物报关单的计量单位及数量与增值税专用发票的计量单位及数量不一致的，应根据出口企业申报的计量单位折算标准进行折算，确认是否为同一货物的多种零部件合并报关为同一商品。

3.出口企业使用非增值税发票升级版开具的增值税专用发票申报退税的，需审核增值税专用发票的商品名称、计量单位、数量与出口货物报关单相关内容是否相符。

4.出口企业使用海关进口增值税（消费税）专用缴款书、消费税专用缴款书或分割单申报退税的，应核对缴款书与出口货物报关单的商品代码、商品名称、数量、计量单位是否相符（因海关调整税则号导致进口、出口商品代码不符的，视同相符）。

5.出口企业申报的出口商品代码与审核系统出口退税率文 — 20 — 库中的商品代码不符但与出口货物报关单的出口商品代码相符的，应核对出口企业申报的《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》是否准确，是否属于海关在出口货物的申报日期和出口日期之间调整商品代码的情形。

6.出口企业申报进料加工业务提供的增值税专用发票上的销货单位与加工贸易手册注明的加工单位不符的，应核对增值税专用发票的销货单位是否与企业申报的海关书面证明内容相符。

（二）免抵退税申报。

1.出口企业申报电子数据的离岸价与出口发票离岸价一致，但与相应出口货物报关单或《代理出口货物证明》的离岸价不一致的，应根据出口企业申报的《出口货物离岸价差异原因说明表》等相关资料确定其是否合理。

2.出口企业申报的出口商品代码与审核系统出口退税率文库中的商品代码不符，但与出口货物报关单的出口商品代码相符的，应核对企业申报的《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》是否准确，是否属于海关在出口货物的申报日期和出口

— 21 — 日期之间调整商品代码的情形。

（三）适用增值税零税率应税服务申报。

1.对审核系统抽取的国际运输、港澳台运输服务申报记录，核对以下内容：

（1）是否符合增值税零税率应税服务规定的范围。（2）申报的应税服务收入是否小于等于该申报记录所对应的载货（或载客）舱单或其他能够反映收入原始构成的单据凭证上记载的国际运输、港澳台运输服务收入。

（3）采用期租、程租和湿租方式租赁交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务的，核对其合同或协议，申报退（免）税的企业是否符合适用增值税零税率应税服务的规定。

2．提供航天运输服务的，核对企业所申报的航天运输服务是否符合规定的范围；属于企业外购航天器、相关货物以及接受发射运行保障服务的，还应核对购进的货物服务成本是否已确认对应收入，申报退税的进项凭证上所列货物服务名称与合同或合同对应的项目清单是否一致；属于在轨交付空间飞行器及相关货 — 22 — 物的，应核对企业购进的货物成本是否已经确认相应收入，申报退税的进项凭证上所列货物名称与合同或合同对应的项目清单是否一致。

3.提供研发服务、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务、技术转让服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、合同标的物在境外的合同能源管理服务、离岸服务外包业务的，核对以下内容：

（1）申报的增值税零税率应税服务是否符合适用增值税零税率应税服务规定。

（2）增值税零税率应税服务合同签订的对方是否为境外单位。

（3）增值税零税率应税服务收入的支付方是否为与之签订增值税零税率应税服务合同的境外单位。对跨国公司的成员公司申报退（免）税时提供的收款凭证是银行出具给跨国公司资金集中运营（收付）公司的，应要求企业补充提供中国人民银行或国家外汇管理局的批准文件，且企业提供的收款凭证应符合相关规

— 23 — 定。

（4）申报的增值税零税率应税服务收入是否小于或等于从与之签订增值税零税率应税服务合同的境外单位取得的收款金额；大于收款金额的，应核对企业补充提供的书面说明材料及相应的证明材料是否合理。

（5）外贸企业外购应税服务出口的，除应符合上述规定外，其申报退税的进项税额还应与增值税零税率应税服务对应。

第二十三条 审核岗对审核系统提示的视同出口货物及对外提供加工修理修配劳务等出口退（免）税业务，除按本规范第二十二条的要求审核外，还应按以下要求审核出口企业提供的相关资料：

（一）向海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内生产企业生产耗用的列名原材料，应核对出口货物报关单的“标记唛码及备注”栏是否有《海关特殊监管区域不征收出口关税及退税货物审批表》编号。

（二）销售中标机电产品的，应核对销售机电产品的普通发 — 24 — 票（生产企业提供）、购进货物的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书（外贸企业提供）记载的货物名称、计量单位、数量与中标证明通知书、供货合同、发货单与收货清单上记载的设备名称、计量单位、数量是否相符。

申报退税的机电产品，如属于《外商投资项目不予免税的进口商品目录》范围，应按规定不予退税。

（三）销售给海上石油天然气开采企业的海洋工程结构物，应核对销售的海洋工程结构物是否与合同记载货物名称相符；申报表“备注”栏填写的购货企业名称与普通发票、购销合同上记载的购货企业名称是否相符。

（四）销售给外轮、远洋国轮的货物，应核对购进货物的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书与出口发票的货物名称、计量单位、数量是否相符；出口发票是否经外轮、远洋国轮船长签名。

（五）生产并销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品，应核对企业配餐合同与送货清单上记载的货物名称、计量单

— 25 — 位、数量、金额是否相符；送货清单是否有国际航班乘务长签名；配餐计划表与送货清单上记载的航班号是否相符；航班号是否为国际航班。

（六）对外提供加工修理修配劳务，应核对以下内容： 1.出口货物报关单、对外修理修配合同、出口发票的货物名称、计量单位、数量、金额是否相符。

2.对飞机维修企业，应核对《增值税纳税申报表》是否分别申报国内、国外飞机维修业务的进项税额，未分别申报或者申报不准确的，主管国税机关应按照有关规定进行核定；同时，应核对维修工作单、出口货物报关单、出口发票的货物名称、计量单位、数量、金额是否相符。

3.对外修理修配的船舶，应核对出口货物报关单“标记唛码及备注”栏的被修理船舶名称是否与修理修配合同上的修理船舶名称相符。

（七）生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物，属于消费税应税消费品的，应核对以下内容：

— 26 — 1.用消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书申报退税的，其货物名称、计量单位、数量与出口货物报关单的相关内容是否相符。

2.委托加工收回的应税消费品，其代扣代收税款凭证上记载的货物名称、计量单位是否与企业申报的数据相符。

（八）出口已使用过的设备，应审核设备进项税额是否有主管国税机关征税部门出具的进项税额未抵扣证明；计税依据是否与《出口已使用过的设备退税申报表》中的折余价值一致。

（九）为国外（地区）企业的飞机（船舶）提供航线维护（航次维修）的，应核对维修单据是否有航班机长或外轮船长签字；《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》“备注”栏的国外（地区）企业名称、航班号（船名）是否与维修合同、出口发票、国外（地区）企业的航班机长或外轮船长签字确认的维修单据相符；发票上的企业名称与维修单据上的企业名称是否相符。

（十）用于境外投资的出口货物，应核对出口企业是否提供商务部及其授权单位批准其在境外投资的文件副本。

（十一）对外承包工程项目的出口货物，应核对出口企业是否有对外承包工程合同；属于分包的，是否有分包合同（协议），是否由承接分包的出口企业申请退（免）税。

（十二）输入特殊区域的水电气，应核对《购进自用货物退税申报表》上的付款凭证号码是否与支付水、电、气费用的银行结算凭证号一致；银行结算凭证复印件是否与原件相符。

（十三）通过保税区仓储企业报关离境的出口货物，应核对出口货物备案清单的出口日期是否超过规定的退（免）税申报期限;备案清单的商品代码、商品名称、计量单位、数量、金额等内容与出口货物报关单相关内容是否相符。

（十四）属于非增值税一般纳税人的研发机构采购国产设备的，应按规定发函调查。

（十五）审核岗应及时将海关进口增值税专用缴款书及非外贸企业申报的增值税专用发票有关项目传递给信息管理岗，由信息管理岗通过传输系统上传信息。

第二十四条 审核岗对生产企业“先退税后核销”业务，除按 — 28 — 本规范第二十二条的要求审核外，还应根据出口企业提供的相关资料按以下要求进行审核：

（一）持续经营以来是否从未发生逃税、骗税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为。

（二）出口合同内容是否符合“先退税后核销”相关要求。（仅在每个合同首次申报时审核）

（三）企业财务会计制度规定的收入确认方式是否属于按完工进度确认收入。（仅在每年首次申报时审核）

第二十五条 审核岗对出口企业申报退（免）税时提供的收汇凭证，应审核以下内容：

（一）使用审核系统随机抽取、核对《出口货物收汇申报表》上填写的收汇日期、金融机构代码、银行业务编号等内容是否与出口收汇凭证上的内容相符。

（二）报送《出口货物不能收汇申报表》的，是否按规定提供了相应的证明材料，《出口货物不能收汇申报表》与证明材料

— 29 — 对应内容是否相符。

第二十六条 企业申报的出口退（免）税不符合上述审核规定的，审核岗签署不通过的原因及处理意见，退回申报受理岗。

第二十七条 调查评估岗对审核岗转来《审核疑点业务处理表》所列明的疑点内容，可采用调取出口企业按规定留存备查的纸质资料、要求出口企业补充提供相关资料、按本规范规定发函、实地核查等方式进行核实，核实工作完成后，应在《审核疑点业务处理表》上填写核实结论和处理意见并传递至复审岗。

对四类生产企业申报的退（免）税，出口货物属于自产货物的，调查评估岗应在其每年首次申报时，采用实地核查方式核实其生产能力、纳税等有关情况；出口货物属于外购或视同自产货物的，调查评估岗应采用发函调查方式进行核查。

第二十八条 复审岗对审核岗转来的出口退（免）税审核结果进行复审，复审通过的，签署复审通过的意见，传递至核准岗；复审不通过的，签署复审不通过的意见，退回审核岗。

对调查评估岗转来的《审核疑点业务处理表》，复审岗应对 — 30 — 调查评估岗提出的处理意见进行确认，确认同意的，签署同意意见，传递至审核岗，审核岗按照复审岗的确认意见完成审核；确认不同意的，签署不同意的意见，退回调查评估岗进一步核实。

第二十九条 对生产企业进料加工计划分配率备案及核销申请，应按以下要求审核、办理：

（一）首次申报《进料加工企业计划分配率备案表》的，申报受理岗应核对备案表中填报的进料加工备案计划分配率，与企业报送的相关资料内容相符的予以备案。

（二）申请进料加工业务核销的，应按以下要求审核、办理： 1.申报受理岗应在审核系统提取海关联网监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”，以及进料加工业务的进、出口货物报关单数据和《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，交生产企业确认。

2.生产企业在《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》填写“确认相符”意见的，申报受理岗将申报资料传递至审核岗。审核岗在审核系统对进料加工业务进行核销，并将生成的《生产

— 31 — 企业进料加工业务免抵退税核销表》传递至复审岗核准后，由申报受理岗将此表及其电子数据反馈给生产企业。

3.生产企业在《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》填写“确认不相符”意见的，申报受理岗将申报资料一并传递给审核岗。

审核岗对其申报的《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口货物报关单）》的内容，核对无误后在审核系统重新计算生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，传递至申报受理岗反馈给生产企业再次进行确认。

（三）申请调整计划分配率的，申报受理岗将申报资料传递至审核岗，由审核岗核对生产企业提供的本预计的进料加工计划分配率无误及书面理由合理后，经复审岗核准后传递至申报受理岗反馈给生产企业。计划分配率有误或书面理由不合理的，审核岗将申报资料退回申报受理岗返还给生产企业。

第六章 出口退（免）税审批

— 32 — 第三十条

对审核岗或复审岗转来的出口退（免）税审核结果（准予退税或不予退税），核准岗应通过审核系统进行审批并签署意见，并在出口退（免）税计划内按照审核系统提供的方式对准予办理退税和免抵调库的数额进行核准。

审核系统提供的核准方式包括全额核准、差额核准、等比核准、不予核准、撤销核准、批量核准等。核准岗应在确认当期应扣减的出口退（免）税额已扣减后，再对准予办理退库和免抵调库的税额进行核准。

第三十一条 经审批准予办理出口退（免）税的，申报受理岗应将审核系统生成的《外贸企业出口退税审批情况反馈表》（附件4）或经审核确认的《免抵退税申报汇总表》反馈给出口企业；经审批不予办理出口退（免）税的，申报受理岗应在审核系统出具通知，反馈给出口企业。

第七章 出口退（免）税退库、调库

第三十二条 出口退（免）税退库、调库实行计划管理。各级

— 33 — 国税机关应按以下规定进行计划的测算、分配和执行情况上报等工作：

（一）综合管理岗负责测算本地区出口退（免）税计划需求，上报上一级国家税务局。各省国家税务局应于每年12月10日前将次年出口退（免）税计划测算情况汇总后上报税务总局。

（二）各省国家税务局以及各地（市）国家税务局应对下级国税机关上报的出口退（免）税计划需求进行分析测算，及时下达出口退（免）税计划，并根据实际执行情况进行调整。

（三）综合管理岗应将上级国税机关下达的出口退（免）税计划及时录入审核系统。国税机关必须严格在出口退（免）税计划内办理退（免）税，不得超计划办理退（免）税，退税计划和免抵调库计划不得混淆使用。

（四）各省国家税务局应分别于每年9月5日前和12月5日前将当年出口退（免）税计划的执行情况上报税务总局。

（五）在出口退税计划内，国税机关可优先为一类出口企业办理退库手续。

— 34 — 第三十三条 综合管理岗应按照核准岗核准的数额办理出口退（免）税退库和免抵调库。退库、调库可采用向国库传递《税收收入退还书》、《更正（调库）通知书》的退库、调库方式，也可采用通过横向联网电子缴税系统发送电子凭证的电子退库、调库方式。退库、调库的办理需符合以下规定，具体操作方式可由各省国家税务局明确。

（一）收入规划核算部门的综合管理岗应在综合征管系统、金税三期税收管理信息系统，按规定进行免抵调库操作，并通过上述系统开具《更正（调库）通知书》和调库销号后，将相关数据反馈至审核系统。

（二）国税机关可选择在审核系统、综合征管系统或金税三期税收管理信息系统开具税收收入退还书,开具时均不允许人工录入或修改。

在审核系统开具的，综合管理岗应在退库销号后将相关信息传递至综合征管系统或金税三期税收管理信息系统。

在综合征管系统或金税三期税收管理信息系统开具的，综合 — 35 — 管理岗应在接收到开票、销号信息后，在审核系统中设置相应开票、销号标志。

（三）综合管理岗应在开具《税收收入退还书》后的2个工作日内，将其送交国库办理退库，并在收到国库返回的退库凭证相应联次后的1个工作日内进行销号处理。

第三十四条 国税机关要严格按照规定建立和完善内部监督和制约机制，加强出口退（免）税退库、免抵调库管理。综合管理岗应于每月5日前在审核系统生成《出口退（免）税退库数据监控表》（附件5），并与同级收入规划核算部门进行对账，发现办理退库数据不一致的，要及时查明原因并按规定处理。

第三十五条 国税机关按规定应追回已退（免）税款的，或按规定应由出口企业补缴已退（免）税款的，按照以下要求处理：

（一）应追回已退（免）税款的，由调查评估岗或预警分析岗通过审核系统填制《应追回已退（免）税款明细表》（附件6），经复审岗复审、核准岗核准后，对已退（免）税款进行冲抵或由出口企业补缴税款。

（二）应补缴已退（免）税款的，综合管理岗通过审核系统出具书面通知，由申报受理岗通知出口企业按照原退库预算科目、预算级次将税款补缴入库。

（三）出口企业缴纳税款后，综合管理岗应在综合征管系统或金税三期税收管理信息系统，以及在审核系统中进行销号处理。

第三十六条 国税机关按规定暂扣出口退税款的，应按照以下规定处理：

（一）应按规定暂扣出口退税款的，调查评估岗根据《暂扣税款原因代码表》（附件7），通过审核系统填制《暂扣出口退（免）税业务处理表》（附件8），经复审岗复审、核准岗核准后，对相应的税款进行暂扣处理。

（二）出口企业应暂扣税款大于其已审批未退税款金额的，调查评估岗在审核系统出具通知，经复审岗复审、核准岗核准后，暂扣该企业以后发生相当于应暂扣税款的应退税款。

（三）因暂扣原因消除应解除暂扣税款的，调查评估岗在审

— 37 — 核系统填写《解除暂扣税款业务处理表》（附件9），经复审岗复审，核准岗核准后，解除暂扣措施。

第八章 出口免税证明及核销管理

第三十七条 申报受理岗应参照本规范第十七条、第十八条规定的流程，受理出口企业开具免税证明（包括《来料加工免税证明》《准予免税购进出口卷烟证明》《出口卷烟已免税证明》）以及相关免税核销的申请资料。

第三十八条 审核岗对申报受理岗转来的申请，在审核电子数据与出口企业提供的纸质申请表相匹配后，应按以下要求审核：

（一）办理《来料加工免税证明》的，《来料加工免税证明申请表》填写的内容，应与加工企业开具加工费的普通发票上记载的内容相符；来料加工手册上的加工单位，应与《来料加工免税证明申请表》的加工单位名称一致。

（二）办理《准予免税购进出口卷烟证明》的，申请的出口 — 38 — 卷烟品种、规格、数量的汇总值应在税务总局当年下达免税卷烟计划内；属于重点培育发展类卷烟的，还应核对税务总局下达的免税出口计划、卷烟出口企业备案的合同。

（三）办理《出口卷烟已免税证明》的，与之匹配的《准予免税购进出口卷烟证明》上的编号应填写准确；申请免税卷烟应在卷烟出口企业取得的准予免税证明的范围之内；申请的卷烟牌号、数量等内容的汇总值应在当年免税出口卷烟计划数量之内。

（四）办理《来料加工免税证明》核销的，《来料加工出口货物免税证明申请表》上填写的内容应与出口货物报关单的相应内容一致；来料加工手册上的加工单位名称应与《来料加工出口货物免税证明申请表》上的一致；海关签发的核销结案通知书应与申请核销的来料加工手册一致；加工费发票上的货物名称应与出口货物报关单的货物名称相匹配；出口企业取得的加工费发票上列明的货物数量应小于、等于出口报关单的出口产品数量。

（五）办理出口卷烟免税核销时，应审核下列内容：

— 39 — 1.申请核销免税卷烟不同品牌规格下的数量汇总指标应在税务总局下达的当免税卷烟计划总额内；对重点培育发展类卷烟，还应核对税务总局下达的免税出口计划、卷烟出口企业备案的合同。

2.免税出口的卷烟应从指定口岸直接报关出口。

3.出口货物报关单上不同规格型号出口卷烟的运抵国（地区）应与税务总局下达计划所列一致。

4.《出口卷烟免税核销申报表》的内容应与出口货物报关单的相应内容一致。

5.对购进免税卷烟出口的，在核销时还应与卷烟生产企业所在地主管国税机关出具的《出口卷烟已免税证明》上记载的不同品牌规格下的数量汇总指标进行核对,并按以下情形分别处理：

（1）申请核销免税卷烟不同品牌规格下汇总数量大于《出口卷烟已免税证明》的对应数量的，超出部分不予核销，同时通知出口企业所在地主管国税机关征税部门，对超出部分的出 — 40 — 口卷烟按照现行规定补征税款。

（2）申请核销免税卷烟不同品牌规格下汇总数量小于《出口卷烟已免税证明》的对应数量的，应及时通知出口企业所在地主管国税机关征税部门，对企业小于申请核销数量免税部分卷烟按照现行规定补征税款。

经审核符合规定且审核系统没有提示疑点，或审核系统虽提示疑点但经核对申报资料可以排除的，审核岗签署同意通过的意见并将申请资料传递至复审岗。

第三十九条 复审岗对审核岗转来审核通过的出口免税证明及核销的申请进行复审，复审通过的，签署核准意见，传递至申报受理岗，由申报受理岗向出口企业出具相关证明；复审不通过的，签署不予核准意见，退回至审核岗，由审核岗退回至申报受理岗。

第四十条 对上海关已核销但未办理来料加工免税证明核销的手（账）册，信息管理岗应于每年5月15日后，通过审核系统提取来料加工免税证明数据，传递给出口企业的主管国税

— 41 — 机关征税部门，由其对出口企业未予核销的加工费部分按照有关规定补征税款。

信息管理岗应按月通过审核系统统计卷烟出口企业未在规定期限内申报免税核销以及经审核不予免税核销等情况，填制《出口卷烟未申报免税核销及不予免税核销情况表（已出口部分）》（附件10）及《已免税购进卷烟不予免税核销情况表（未出口部分）》（附件11），连同经审核确认的《出口卷烟免税核销申报表》，一并传递给卷烟出口企业的主管国税机关征税部门，由其对卷烟出口企业未在规定期限内申报免税核销，以及经审核不予免税核销的出口卷烟按照有关规定补征税款。

第四十一条 出口自产卷烟的卷烟出口企业实行统一核算缴税的，各省国家税务局可依据本规范的有关规定制定具体管理办法。

第四十二条 免税出口卷烟实行计划管理，并按下列规定分别管理：

（一）重点培育发展类卷烟的计划管理。

— 42 — 1.对属于规定的“重点培育发展类卷烟”，税务总局每年按季度下达免税卷烟出口计划，并于第四季度根据实际执行情况进行适当追加、调整。“重点培育发展类卷烟”免税出口计划内容，包括出口卷烟牌号、出口数量、出口卷烟生产企业、出口国家或地区、外商单位名称。

2.对于列入“重点培育发展类卷烟”免税出口计划的卷烟，国税机关应要求卷烟出口企业在与外商签订合同生效后，按规定将经中国卷烟进出口（集团）公司审核、盖章的出口合同（原件）进行备案。

（二）“重点管理类卷烟”免税出口计划由税务总局每年按季度编制、下达。重点管理类卷烟免税出口计划的内容，包括卷烟的出口合同号码、出口数量、生产企业、品牌、运抵国（地区）等。

（三）免税出口卷烟计划采用两种渠道同时传递。除以公文方式传递外，还应在审核系统传递告知涉及该项业务的省国家税务局，并控制相关免税证明及核销的办理手续。对购进免税卷烟

— 43 — 出口的，计划需同时抄送卷烟生产企业所在地的国税机关。

第九章 出口适用免税、征税政策的管理

第四十三条 出口货物劳务及服务适用增值税、消费税免税、征税政策的管理，由其主管国税机关的征税部门按现行规定执行。

第四十四条 信息管理岗应按以下要求在审核系统自动生成《出口税收待核查信息明细表》（附件12），并传递至出口企业主管国税机关的征税部门：

（一）按月统计并传递放弃出口退（免）税选择适用出口免税或征税政策的出口企业、小规模纳税人以及符合其他按规定适用出口免税或征税政策的出口企业的出口信息。

（二）按月统计并传递放弃出口免税选择适用出口征税政策的出口企业的出口信息。

（三）按月统计并传递取消出口退（免）税的出口货物信息。

（四）在审核或检查中发现出口企业其他适用出口免税或征 — 44 — 税政策出口货物劳务及服务的，应自发现之日起5个工作日内统计、传递有关信息。

（五）其他待核查适用出口免税或征税政策的出口货物信息，应于每年4月30日前统计和传递。

（六）因出口信息传递滞后等原因，未能在4月30日前进行信息统计和传递的，应在接收到该信息的次月，与当月应传递的出口免税待核查信息一并进行传递。

第四十五条 申报受理岗受理出口企业提交的《出口货物劳务放弃退（免）税声明》《出口货物劳务放弃免税权声明表》和《放弃适用增值税零税率声明》，核对无误的，应将电子数据读入审核系统，当场将受理结果反馈给出口企业。

第十章 出口退（免）税证明管理

第四十六条 申报受理岗应参照按本规范第十七条、第十八条的流程，受理出口企业申请开具出口退（免）税相关证明的资料，可以当场办结的，不再出具受理通知。

— 45 — 第四十七条对申报受理岗转来的申请开具出口退（免）税相关证明的资料，审核岗按以下要求进行审核：

（一）办理《委托出口货物证明》时，通过审核系统核对出口货物是否属于应出具证明的范围。

（二）办理《代理出口货物证明》时，审核以下内容： 1.审核系统提示出口货物属于国家取消出口退税货物的，应核对出口企业是否提供《委托出口货物证明》。

2.通过审核系统对审出口企业申报的电子数据与出口货物报关单、《委托出口货物证明》上的相关内容是否相符，对审不符的,应核对《代理出口货物证明申请表》《委托出口货物证明》上的出口数量、金额与代理出口协议上的相关内容是否一致。

3．审核系统提示受托方正在或曾经被国税机关停止出口退（免）税的，应核对代理出口业务是否发生在其被停止出口退（免）税资格期间，如是，则按规定不予出具证明。

（三）办理《代理进口货物证明》的，应核对进口货物报关单是否为加工贸易专用联；进口货物报关单上的“备案号”与加 — 46 — 工贸易手册的编号是否一致；申请表的内容与代理进口协议、进口货物报关单是否一致。

（四）办理《出口货物退运已补税（未退税）证明》的，应审核以下内容：

1.通过审核系统核对申请表中拟退运货物的数量、计税金额是否小于等于原出口数量、计税金额。

2.拟退运货物适用免抵退税计算方法的，通过审核系统核对申请表的“冲减所属期”是否未超过退运发生月份的次月。

3.拟退运货物适用免退税计算方法且属已办理免退税的，核对税收通用缴款书的预算科目、预算级次、税额等项目是否正确，国库（银行）印章是否齐全。

（五）办理《出口货物转内销证明》的，应审核以下内容： 1.发现存在按规定不予出具证明情形的，不予出具并退回申报受理岗。

2.对属于原记入出口库存账的出口货物转内销、已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销等实际发生内销的申请，— 47 — 核对申请表的转内销数量是否小于等于内销销货发票上的数量，申请表可抵扣税额的计算是否正确。

3.对属于视同内销货物征税的申请，核对申请表的转内销数量与视同内销货物征税的出口数量是否一致，申请表可抵扣税额和记账凭证销项税额的计算是否正确。

（六）办理《中标证明通知书》的，应审核以下内容： 1.通过审核系统核对中标机电产品是否属于规定范围；中标设备中是否有《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品。

2.核对贷款机构是否属于规定范围。

3.中标设备清单表中数量、总价的合计数与中标证明通知书相关内容是否一致。

4.对属于外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品的，核对招标机构对分包合同出具的验证证明；对贷款项目中属于联合体中标的，核对招标机构对联合体协议出具的验证证明。

经审核符合规定且审核系统没有提示疑点，或审核系统虽提 — 48 — 示疑点但经核对纸质凭证、资料可以排除的，审核岗签署同意通过的意见并将申请资料传递至复审岗。

第四十八条

复审岗对审核岗转来的审核通过的出口退（免）税相关证明申请进行复审，复审通过的，签署核准意见，传递至申报受理岗，由申报受理岗向出口企业出具相关证明；复审不通过的，签署不予核准意见，退回至审核岗，由审核岗退回至申报受理岗。

申报受理岗应在出具《中标证明通知书》之后的3个工作日内将第二联传递给综合管理岗，由其邮寄给中标企业所在地国税机关，并传递相关电子信息。

第四十九条 综合管理岗应于每月初的5个工作日内，在审核系统中对上月已开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》所对应的税收通用缴款书，核查其上解信息，补税金额的有关情况。

第五十条 申报受理岗受理出口企业补办和作废出口退（免）税相关证明的申请，按以下要求办理：

（一）补办证明的，应在审核系统核对丢失证明种类、原证

— 49 — 明编号无误后，当场重新出具。重新出具的证明需注明“补办，原XXX号证明未使用过的，方可使用本证明办理相关业务”字样。

（二）作废证明的，通过审核系统作废已出具证明的电子数据，并在原出具的纸质证明全部联次上加盖“已作废”戳记，同时传递已作废证明的电子信息。使用证明的国税机关应根据已作废证明的电子信息进行相应的处理。

作废证明后出口企业申请需重新出具的，申报受理岗受理申请资料后，相关岗位按本规范第四十七条、第四十八条处理。

（三）出口企业丢失《出口货物转内销证明》需补办，或出口企业认为《出口货物转内销证明》出具有误需作废的，申报受理岗应核对出口企业是否按规定提供其主管国税机关征税部门出具的未使用原证明申报抵扣税款的证明。

第十一章 出口退（免）税风险管理

第五十一条 国税机关应以风险管理为导向，以信息平台为依 — 50 —

第三篇：全国税务机关十三项公开承诺

全国税务机关十三项公开承诺

尊敬的纳税人：

为进一步优化纳税服务，促进税法遵从，共建和谐税收，我们向您郑重承诺如下：

一、我们通过税务机关网站、12366纳税服务热线、办税服务厅等多种渠道向您提供税收政策查询和咨询辅导。对于您通过12366纳税服务热线和税务机关网站咨询的问题，我们将即时解答；对于不能即时解答的疑难问题，我们将限时告知进展情况并尽快研究解决。

二、我们将依法严格保守您的商业秘密和个人隐私。对违反规定泄露您的涉税保密信息的单位和人员，我们将依法依规追究责任。

三、我们在您申请办理税务登记、资格认定、纳税申报、税款缴纳等涉税事宜时，符合法律、行政法规规定的，在法定时限内办结。

四、我们在您进行纳税申报时，为您提供网上申报、上门申报、邮寄申报等多种申报方式。

五、我们在您初次申请领购普通发票、办理发票票种核定事宜时，资料齐全且符合法定形式的，将在受理后5个工作日内办结。

六、我们在您需要取得正常办税所需的纳税申报表和涉税申请审批文书时，您可以在办税服务厅免费领取或者从税务机关网站免费下载。

七、我们在您申请办理各类涉税事项时，除法律、行政法规另有明确规定以外，统一由办税服务厅受理、回复。您可以在办税服务厅得到导税服务、全程服务、限时服务和提醒服务。

八、我们在您申请减免税时，按照审批权限划分，县、区级税务机关在20个工作日内、地市级税务机关在30个工作日内、省级税务机关在60个工作日内作出审批决定。在规定期限内不能作出决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延长10个工作日，并将延长期限的理由告知您。

九、我们在遇到因信息系统升级而影响您办理涉税事项或者需要您的办税软件配套升级时，将提前告知您。

十、我们在您选择涉税中介服务时，不指定或者不强制税务代理。

十一、我们在准备实施税务检查时（除预先通知有碍检查的情况外）将提前通知您，并告知您检查的时间以及所需准备的事项。检查时，我们将按照规定出示税务检查证和税务检查通知书，否则您有权拒绝检查。检查结束后，我们将向您出具书面检查结果并告知您法律救济方式。

十二、我们在作出税务行政处罚决定之前，将让您了解处罚决定的事实、理由和依据，充分听取您的陈述和申辩，依法保障您要求听证的权利。

十三、我们将尊重您依法行使行政复议的权利，按照客观公正的原则和法定程序、时限和要求向您提供行政救济。

我们如未能遵守上述承诺，您有权以书面或者口头方式向同级或者上级税务机关投诉。对于您的投诉，我们将进行调查核实，并将处理结果及时告知您。

第四篇：《全国县级税务机关纳税服务规范》解读

《全国县级税务机关纳税服务规范》解读

国家税务总局制定的《全国县级税务机关纳税服务规范》2.0版（以下简称《规范》）在全国范围内正式运行。

1.问：为什么要制定出台这样一部《规范》？

答：建立优质便捷的服务体系是税务总局党组提出到2020年基本实现税收现代化的六大任务之一。在两批党的群众路线教育实践活动中，税务总局先后提出了以服务税户为核心的“三个服务”和以便民、惠民、利民为主要目标的“便民办税春风行动”，各地税务机关快速响应，创新性地推出了许多纳税服务方式和手段，有力地推进了纳税服务工作。但同时也存在一些问题，例如：各地出台的规范相对零散，水平参差不齐；工作中存在着服务过度和服务越位的问题，既模糊了征纳双方的法律责任，也耗费了有限的税务行政资源；服务标准的频繁升级与一地一标准的差异，使区内固定业户被动适应，跨区移动业户难以适从，颇有“车不同辙”“书不同文”的困惑，更使企业集团总部税务管理复杂化。为切实解决这些问题，做到一把尺子对待纳税人，一个标准服务纳税人，税务总局为优化纳税服务、统一纳税服务标准做出顶层设计，结合当前实际和未来发展方向，在充分总结各地创新经验和借鉴其他部门服务规范的基础上，按照“流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳”的原则，制定了《全国县级税务机关纳税服务规范》。

2.问：如何认识制定和实施《规范》的重要意义

答：《规范》的制定和实施是税务系统抓好两批教育实践活动整改的重要举措，是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果，是提升税务部门效率和形象的重要手段。通过规范县级税务机关纳税服务工作，可有效解决服务纳税人“最后一公里”问题，提高纳税人满意度和税法遵从度。各级税务机关和全体税务人员一定要从实现税收现代化、促进国家治理体系和治理能力现代化的高度充分认识其重要意义。

3.问：《规范》为什么针对的是县级税务机关？

答：之所以把《规范》定位在县级税务机关，是因为县级税务机关处在税收一线，与纳税人直接打交道最多，抓好县级税务机关，着力打通服务纳税人的“最后一公里”是提升纳税服务水平的关键。县级税务机关不仅设在县里，也包括市辖各区的税务机关。国税、地税加起来，全国县级税务机关近4000个，直接服务的纳税人达3000多万户，占了全国企业的绝大多数。为确保服务规范的可操作性和实施效果，税务总局前期选择8个省的28个县（市）开展了试点工作，试点结果显示反响较好、意义重大、影响深远。

4.问：此次出台的《规范》主要内容有哪些？

答：《规范》的主要内容包括税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明办理、宣传咨询、权益维护、文明服务等9个部分72类212个服务事项1120个服务规范。所有由纳税人主动发起的涉税事项，每一个服务规范都由服务事项编号、业务描述、报送资料、流程图、基本规范和升级规范五部分组成。

5.问：《规范》的业务内容是如何定位的，为什么有些业务没有纳入？

答：《规范》的业务内容定位于前台服务，着力于依申请业务。服务是为他人做事，并使他人从中受益的一种有偿或无偿活动，服务不以实物形式而以提供劳动的形式满足他人某种特殊需要。根据服务的定义，税务部门的前台服务是指直接面向公众开展接收、受理、办理涉税事项等业务，以满足公众涉税需要的无偿活动，是相对于税务机关涉税事项内部运转、处理等后台支撑的一种形象说法。前台服务以纳税人发起的依申请业务为主，《规范》重点对前台176个依申请服务事项的要求、时限予以明晰；同时对于税法宣传、培训辅导等36个与纳税人密切相关由税务机关主动发起的依职权业务也进行规范和说明。对税务机关内部审批流程等非前台事项、前台办理的处理处罚等非服务事项以及区域性、临时性等非普遍适用的税收政策事项没有列述。

6.问：《规范》中每个服务事项分为基本规范和升级规范，两者有何不同？

答：基本规范是基于现行制度规定和征管流程，结合税收工作实际制定的基础性服务规范，是县级税务机关可以而且应该做到的，必须不折不扣执行；升级规范是在总结归纳国内外创新措施的基础上，按照税收现代化要求制定的提升性服务规范，是服务发展方向的指引，各地可在达到基本规范的基础上稳步提升。随着工作的渐进完善，今天的升级规范，条件成熟时就将列为今后的基本规范，而新的升级规范将更加先进、要求更高，《规范》不断提升拓展，从而促进和确保纳税服务水平实现持续性提高。

7.问：《规范》的实施将为纳税人带来多大幅度的办税便利？

答：据国家税务总局测算，服务规范在全国实施后，纳税人报送资料将减少39%以上，办税环节减少62%，纳税人到税务机关办税次数减少47%，很多原来一天办不完，需要纳税人跑多次的事项，通过优化简化流程而成为即办事项。据统计，服务规范实施后，可当场办结的即办事项数量，将达到73%，办税时间户均缩减34%。

8.问：推行《规范》的近远期目标各是什么？

答：推行《规范》旨在通过让税务机关明确应该服务什么、应该怎么服务、怎么服务才好，有效提高纳税服务工作水平，提升纳税人满意度和税法遵从度。《规范》采用全面统一施行、协调有序推进的实施方式，通过推行《规范》并不断升级完善，逐步构建规范、现代、文明的纳税服务体系，促进实现税收现代化。

按税务总局部署，从2014年10月1日起全国县级税务机关试运行《规范》1.0版本。同时，坚持边试边改边完善，从2015年1月1日起试行2.0版本，用两年时间，全面实现《规范》提出的基本规范，有条件的县级税务机关逐步实现升级规范，形成全国纳税服务基准水平全面提升、先进地区高标准服务示范先行的生动局面，纳税服务规范性得到有效提高，地区间纳税服务工作差距明显缩小。2016年底，根据纳税人服务需求变化情况、纳税服务创新发展状况和信息化发展水平，对原基本规范和升级规范进行优化提升，推出《规范》3.0版本，于2017年1月起在全国实施，推动全国纳税服务工作水平实现新一轮提升，逐步实现全国县级税务机关的高水平规范化工作格局。

第五篇：全国税务机关纳税服务规范（写写帮整理）

前言

党的十八大提出出，全面建成小康社会会，建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府。十八届三中全会提出出，全面推进 深化改革革，完善和发展中国特色社会主义制度度，推进国家治理体系和 治理能力现代化。十八届四中全会提出出，全面推进依法治国国，建设中 国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家。

制定实施全国统一的纳税服务规范范，是税务机关贯彻党的十八大

和十八届三中、四中全会精神神，推进转变职能、简政放权权，促进依法 治税、规范执法、改进作风、提升纳税服务水平的重要举措措，也是是““便 民办税春风行动动””制度化、长效化的重要成果果，有利于加快实现税收 现代化，充分发挥税收职能作用用，更好地为经济社会发展服务。，《全国县级税务机关纳税服务规范》》（以下简称《规范》（1.0 版版））自2014 年10 月11 日试行以来来，总体运行情况平稳稳，社会各界反应良 好，服务成效日益显现。结合《规范》1.0 版运行过程中发现的新问

题和新情况况，为更好地满足广大纳税人的新期待和新需求求，国家税务 总局按照照““流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳佳””的要求求，对 《规范》1.0 版内容进行认真修改完善和提升优化化，最终形成覆盖省、市、县三级税务机关的《全国税务机关纳税服务规范》》（（以下简称《规 范》22..00 版版）），最大限度便，利纳税人、最大限度规范税务人。22 《规范》2.0 版与《规范》1.0 版相比比，在以下几个方面实现了升

级改进进：：一是贯彻依法治税税，所有规范事项均依法依规进行梳理和完 善：二是深化简政放权，调整缩减审批事项，下放部分审批权限限；；三 是充实完善内容容，新增省市税务机关规范事项项，补充地税业务规范事 项；四是提升服务水平，缩短事项办理时限，优化办税流程环节节；；五 是强化权益保护护，注重服务小微企业和自然人等纳税群体体；；六是便利 基层操作，规范事项按国地税、省市县、审批类等区分标注。《规范》2.0 版立足税务部门的前台服务，涵盖纳税人依申请和

税务部门依职权的服务事项，具体包括99 类7766 项23 2366 个服务事项 13 1372 72 个服务规范。99 类分别为税务登记规范、税务认定规范、发票 办理规范、申报纳税规范、优惠办理规范、证明办理规范、宣传咨询 规范、权益维护规范、文明服务规范。每一类包括概述和每个服务事 项的业务描述、报送资料、基本流程、基本规范和升级规范范，并标注

省市县、国地税服务事项项，最后用用““附表表””简明概括该类服务规范的 主要内容。此外，为了便于读者理解《规范》2.0 版内容，附录部分

对一些术语作了解释释；；以《服务事项类别表》的形式列示每个服务事 项的税务类别、审批类型、业务层次。《规范》2.0 版每个服务事项均设置了编码码，格式为为““0.0.0 —000 000””，用于服务规范的定位与检索。编码第一个数字为各部分的顺序号号，第 二个数字为服务类别在所属部分的顺序号号，第三个数字为服务事项在 所属服务类别的顺序号，最后的三位数字为服务事项总顺序号。如 ““5.5.1 —1151 51企业所得税批准类优惠办理理””，该服务事项属于，于““55 优 33 惠办理规范范””部分分““5.5 企业所得税优惠办理理””中的第11个服务事项项，是全部服务事项中的第151 个。

服务规范分基本规范和升级规范。基本规范是指基于现行制度规

定和征管流程程，结合税收工作实际制定的税务机关必须做到的基础性 服务规范。升级规范是指在总结归纳部分地区已经实现的创新服务措

施基础上上，按照税收现代化要求制定的提升性服务规范范，有条件的地 区可积极组织实施升级规范。

国家税务总局从2015 年33 月11 日起推行覆盖省、市、县三级的

《规范》2.0 版本本，并以活页形式按季动态升级维护护；；2016 年年底前 将形成《规范》3.0 版本本，于2017 年11 月11 日起在全国实施。国家税 务总局将改进《规范》后续升级办法法，根据税收政策制度变化情况及 时修订完善《规范》内容，实现经常性动态升级。

通过推行《规范》并不断升级完善善，逐步构建规范、现代、文明 的纳税服务体系，促进实现税收现代化。目录 税务登记规范范........................................................................................................................................................................................................................................11 1.1 设立登记记..................................................................................................................................................................................................................................11 1.1.1 —001 单位纳税人设立登记记................................................................................................................................................11 1.1.2 —002 个体经营纳税人设立登记记................................................................................................................................44 1.1.3 —003 临时经营纳税人设立登记记................................................................................................................................55 1.1.4 —004 自然人纳税人登记记........................................................................................................................................................66 1.1.5 —005 扣缴义务人登记记................................................................................................................................................................88 1.2 变更登记记..............................................................................................................................................................................................................................10 1.2.1 —006 变更登记（涉及税务登记证件内容变化）化）....................................................................10 1.2.2 —007 变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）化）............................................................11 1.2.3 —008 纳税人跨县（区）迁出出....................................................................................................................................12 1.2.4 —009 纳税人跨县（区）迁入入....................................................................................................................................14 1.3 停复业登记记......................................................................................................................................................................................................................16 1.3.1 —010 停业登记记....................................................................................................................................................................................16 1.3.2 —011 复业登记记....................................................................................................................................................................................18 1.4 注销登记记..............................................................................................................................................................................................................................19 1.4.1 —012 注销登记（单位及查账征收个体工商户）户）....................................................................19 1.4.2 —013 注销登记（定期定额个体工商户）

户）............................................................................................22 1.5 遗失补办办..............................................................................................................................................................................................................................24 1.5.1 —014 税务登记证件遗失补办办....................................................................................................................................24 1.6 报告备案登记记..............................................................................................................................................................................................................25 1.6.1 —015 存款账户账号报告告....................................................................................................................................................25 1.6.2 —016 财务会计制度及核算软件备案报告告............................................................................................27 1.7 报验登记记..............................................................................................................................................................................................................................28 1.7.1 —017 《外出经营活动税收管理证明》开具具....................................................................................28 1.7.2 —018 外出经营报验登记记....................................................................................................................................................29 22 1.7.3 —019 《外出经营活动税收管理证明》缴销销....................................................................................31 1.8 非正常户处理理..............................................................................................................................................................................................................33 1.8.1 —020 非正常户解除除..................................................................................................................................................................33 22 税务认定规范范....................................................................................................................................................................................................................................3366 2.1 增值税一般纳税人资格认定定..............................................................................................................................................................3366 2.1.1 —021 增值税一般纳税人资格认定（未达标准、新开业）业）....................................3366 2.1.2 —022 增值税一般纳税人资格认定（达到标准）准）....................................................................3377 2.1.3 —023 不认定增值税一般纳税人资格格............................................................................................................3388 2.2 征收方式认定定..............................................................................................................................................................................................................3399 2.2.1 —024 增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案案............................3399 2.2.2 —025 对纳税人变更纳税定额的核准准............................................................................................................41 2.2.3 —026 印花税核定调整或取消消....................................................................................................................................42 2.3 税收优惠资格备案案..............................................................................................................................................................................................44 2.3.1 —027 安置残疾人就业增值税即征即退资格备案案....................................................................44 2.3.2 —028 软件企业增值税即征即退资格备案案............................................................................................4455 2.3.3 —029 资源综合利用增值税即征即退资格备案案............................................................................4466 2.3.4 —030 黄金交易期货增值税即征即退资格备案案............................................................................4477 2.3.5 —031 飞机维修劳务增值税即征即退资格备案案............................................................................48 2.3.6 —032 大型水电企业增值税即征即退资格备案案............................................................................48 2.3.7 —033 光伏发电增值税即征即退资格备案案............................................................................................49 2.3.8 —034 管道运输服务增值税即征即退资格备案案............................................................................50 2.3.9 —035 部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务 增值税即征即退资格备案案............................................................................................................................51 2.3.10 —036 有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案案........................................51 2.3.11 —037 生产销售铂金增值税即征即退资格备案案........................................................................52 2.4 出口退（免）税资格认定定......................................................................................................................................................................53 2.4.1 —038 出口退（免）税资格认定定............................................................................................................................5533 2.4.2 —039 出口退（免）税资格认定变更更............................................................................................................56 2.4.3 —040 出口退（免）税资格认定注销销............................................................................................................57 2.4.4 —041 集团公司具有免抵退税资格成员企业认定定....................................................................58 2.5 其他事项认定定..............................................................................................................................................................................................................60 2.5.1 —042 消费税最低计税价格的核定审批（白酒）酒）....................................................................60 33 2.5.2 —043 消费税最低计税价格的核定审批（卷烟）烟）....................................................................61 2.5.3 —044 汇总缴纳消费税审批批............................................................................................................................................6633 2.5.4 —045 汇总缴纳增值税审批批............................................................................................................................................64 2.5.5 —046 企业符合特殊性税务处理规定条件的认定定....................................................................64 2.5.6 —047 印花税票代售许可可....................................................................................................................................................69 2.5.7 —048 境外注册中资控股企业居民身份认定定....................................................................................70 2.5.8 —049 境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批批............................71 2.5.9 —050 非境内注册居民企业选择主管税务机关的批准准....................................................72 2.5.10 —051 非居民合同项目备案案........................................................................................................................................74 2.5.11 —052 成本分摊协议是否符合独立交易原则的审核核........................................................75 2.5.12 —053 中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序序................................................76 2.5.13 —054 预约定价安排续签签................................................................................................................................................77 2.5.14 —055 非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业 所得税的审批批................................................................................................................................................................79 2.5.15 —056 企业符合特殊性税务处理规定条件的跨境重组业务 的核准准............................................................................................................................................................................8800 33 发票办理规范范....................................................................................................................................................................................................................................84 3.1 发票领用用..............................................................................................................................................................................................................................84 3.1.1 —05 0577 增值税发票核定定..........................................................................................................................................................84 3.1.2 —05 0588 增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批批....................86 3.1.3 —05 0599 普通发票核定定....................................................................................................................................................................88 3.1.4 —0060 60 印有本单位名称发票核定定............................................................................................................................89 3.1.5 —06 0611 申请使用经营地发票票............................................................................................................................................90 3.1.6 —06 0622 增值税发票核定调整整............................................................................................................................................92 3.1.7 —06 0633 普通发票核定调整整....................................................................................................................................................93 3.1.8 —06 0644 增值税税控系统专用设备初始发行行............................................................................................94 3.1.9 —06 0655 增值税税控系统专用设备变更发行行............................................................................................95 3.1.10 —06 0666 增值税税控系统专用设备注销发行行........................................................................................96 3.1.11 —06 0677 发票发放放................................................................................................................................................................................97 3.1.12 —06 0688 发票退回回................................................................................................................................................................................99 3.2 发票开具具..........................................................................................................................................................................................................................100 3.2.1 —06 0699 专用发票代开开................................................................................................................................................................100 44 3.2.2 —0070 70 普通发票代开开................................................................................................................................................................101 3.2.3 —071 代开普通发票作废废................................................................................................................................................103 3.2.4 —07 0722 红字增值税专用发票开具申请请........................................................................................................104 3.2.5 —07 0733 红字货物运输业增值税专用发票开具申请请................................................................105 3.3 发票验旧旧..........................................................................................................................................................................................................................106 3.3.1 —07 0744 发票验旧旧................................................................................................................................................................................106 3.3.2 —07 0755 增值税专用发票存根联数据采集集................................................................................................108 3.3.3 —07 0766 发票认证证................................................................................................................................................................................109 3.3.4 —07 0777 未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批批................................................................110 3.3.5 —07 0788 逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批批........................................................................................112 3.4 发票缴销销..........................................................................................................................................................................................................................114 3.4.1 —07 0799 发票缴销销................................................................................................................................................................................114 3.5 发票相关服务务..........................................................................................................................................................................................................115 3.5.1 —0080 80 增值税发票挂失、损毁报备备................................................................................................................115 3.5.2 —08 0811 普通发票挂失、损毁报备备........................................................................................................................116 3.5.3 —08 0822 发票真伪鉴别别................................................................................................................................................................117 3.5.4 —08 0833 有奖发票兑奖奖................................................................................................................................................................118 44 申报纳税规范范................................................................................................................................................................................................................................1122 22 4.1 增值税申报报..................................................................................................................................................................................................................122 4.1.1 —084 增值税一般纳税人申报报................................................................................................................................122 4.1.2 —085 增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报报........................................................125 4.2 消费税申报报..................................................................................................................................................................................................................127 4.2.1 —086 烟类应税消费品消费税申报报................................................................................................................127 4.2.2 —087 酒类消费税申报报........................................................................................................................................................128 4.2.3 —088 成品油消费税申报报................................................................................................................................................130 4.2.4 —089 小汽车消费税申报报................................................................................................................................................131 4.2.5 —090 其他类消费税申报报................................................................................................................................................132 4.3 营业税申报报..................................................................................................................................................................................................................133 4.3.1 —091 营业税申报报........................................................................................................................................................................133 4.4 车辆购置税申报报..................................................................................................................................................................................................135 4.4.1 —092 车辆购置税申报报........................................................................................................................................................135 55 4.5 企业所得税申报报..................................................................................................................................................................................................137 4.5.1 —093 居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用查账征收）

收）....................................................................................................................................................137 4.5.2 —094 居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用核定征收）

收）....................................................................................................................................................139 4.5.3 —095 居民企业所得税纳税申报（适用查账征收）收）........................................140 4.5.4 —096 居民企业所得税纳税申报（适用核定征收）收）........................................142 4.5.5 —097 居民企业清算所得税申报报........................................................................................................................144 4.5.6 —098 非居民企业所得税季度纳税申报（适用据实申报）报）................................145 4.5.7 —099 非居民企业所得税季度纳税申报（适用核定征收）收）................................146 4.5.8 —100 非居民企业所得税纳税申报（适用据实申报）报）................................147 4.5.9 —101 非居民企业所得税纳税申报（适用核定征收）收）................................149 4.6 个人所得税申报报..................................................................................................................................................................................................150 4.6.1 —102 自然人纳税人个人所得税自行纳税申报报........................................................................150 4.6.2 —103 生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报报........................................................152 4.7 房产税申报报..................................................................................................................................................................................................................153 4.7.1 —104 房产税申报报........................................................................................................................................................................153 4.8 城镇土地使用税申报报..................................................................................................................................................................................155 4.8.1 —105 城镇土地使用税申报报........................................................................................................................................155 4.9 土地增值税申报报..................................................................................................................................................................................................156 4.9.1 —106 土地增值税申报报........................................................................................................................................................156 4.9.2 —107 房地产开发项目土地增值税清算申报报................................................................................157 4.10 耕地占用税申报报..............................................................................................................................................................................................159 4.10.1 —108 耕地占用税申报报....................................................................................................................................................159 4.11 资源税申报报..............................................................................................................................................................................................................161 4.11.1 —109 资源税申报报....................................................................................................................................................................161 4.12 契税申报报......................................................................................................................................................................................................................162 4.12.1 —110 契税申报报............................................................................................................................................................................162 4.13 印花税申报报..............................................................................................................................................................................................................164 4.13.1 —111 印花税申报报....................................................................................................................................................................164 4.14 车船税申报报..............................................................................................................................................................................................................165 4.14.1 —112 车船税申报报....................................................................................................................................................................165 66 4.15 烟叶税申报报..............................................................................................................................................................................................................167 4.15.1 —113 烟叶税申报报....................................................................................................................................................................167 4.16 城市维护建设税申报报..............................................................................................................................................................................168 4.16.1 —114 城市维护建设税申报报....................................................................................................................................168 4.17 基金（费）申报报..............................................................................................................................................................................................170 4.17.1 —115 废弃电器电子产品处理基金申报报............................................................................................170 4.17.2 —116 文化事业建设费申报报....................................................................................................................................171 4.17.3 —117 教育费附加和地方教育附加申报报............................................................................................172 4.18 定期定额户申报报..............................................................................................................................................................................................173 4.18.1 —118 定期定额个体工商户申报报....................................................................................................................173 4.18.2 —119 定期定额个体工商户分月汇总申报报....................................................................................175 4.19 外出经营活动情况申报报......................................................................................................................................................................177 4.19.1 —120 外出经营活动情况申报报............................................................................................................................177 4.20 委托代征申报报......................................................................................................................................................................................................178 4.20.1 —121 委托代征申报报............................................................................................................................................................178 4.21 代扣代缴申报报......................................................................................................................................................................................................180 4.21.1 —122 扣缴义务人申报报....................................................................................................................................................180 4.21.2 —123 扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报报............................................181 4.21.3 —124 扣缴个人所得税申报报....................................................................................................................................183 4.21.4 —125 扣缴车船税申报报....................................................................................................................................................184 4.22 财务会计报告报送送......................................................................................................................................................................................185 4.22.1 —126 财务会计报告报送送............................................................................................................................................185 4.23 重大涉税情况报告告......................................................................................................................................................................................187 4.23.1 —127 欠税人处置不动产或大额资产报告告....................................................................................187 4.23.2 —128 纳税人合并分立情况报告告....................................................................................................................188 4.23.3 —129 发包、出租情况报告告....................................................................................................................................189 4.24 延期申报纳税税......................................................................................................................................................................................................190 4.24.1 —130 对纳税人延期申报的核准准....................................................................................................................190 4.24.2 —131 对纳税人延期缴纳税款的核准准....................................................................................................192 4.25 退（抵）税办理理..............................................................................................................................................................................................193 4.25.1 —132 多缴税款及退付利息办理理....................................................................................................................193 4.25.2 —133 生产企业免抵退税审批批............................................................................................................................195 4.25.3 —134 外贸企业免退税审批批....................................................................................................................................199 77 4.25.4 —135 营业税改征增值税适用增值税零税率应税服务免抵退税 审批批............................................................................................................................................................................................202 4.25.4.25.55—136 逾期申报退（免）税批准准....................................................................................................................204 4.25.4.25.66—137 车辆购置税退税审核核....................................................................................................................................206 4.25.7 —138 耕地占用税退税审核核....................................................................................................................................208 4.26 授权（委托）划缴协议议......................................................................................................................................................................210 4.26.1 —139 授权（委托）划缴协议议............................................................................................................................210 55 优惠办理规范范................................................................................................................................................................................................................................21 2133 5.1 增值税优惠办理理..................................................................................................................................................................................................21 2133 5.1.1 —140 增值税留抵税额退税批准类优惠办理理................................................................................21 2133 5.1.2 —141 增值税即征即退批准类优惠办理理................................................................................................21 2155 5.1.3 —142 增值税核准类优惠办理理................................................................................................................................21 2166 5.1.4 —143 增值税事后备案类优惠办理理................................................................................................................21 2188 5.2 消费税优惠办理理..................................................................................................................................................................................................22 2211 5.2.1 —144 消费税批准类优惠办理理................................................................................................................................22 2211 5.2.2 —145 消费税核准类优惠办理理................................................................................................................................22 2233 5.2.3 —146 消费税事后备案类优惠办理理................................................................................................................22 2244 5.3 营业税优惠办理理..................................................................................................................................................................................................22 2266 5.3.1 —147 营业税核准类优惠办理理................................................................................................................................22 2266 5.3.2 —148 营业税事后备案类优惠办理理................................................................................................................23 2300 5.4 车辆购置税优惠办理理..................................................................................................................................................................................24 2400 5.4.1 —149 列入车辆购置税免税图册的审批批................................................................................................24 2400 5.4.2 —150 车辆购置税事后备案类优惠办理理................................................................................................24 2422 5.5 企业所得税优惠办理理..................................................................................................................................................................................24 2444 5.5.1 —151 企业所得税批准类优惠办理理................................................................................................................24 2444 5.5.2 —152 企业所得税事后备案类优惠办理理................................................................................................24 2466 5.6 个人所得税优惠办理理..................................................................................................................................................................................25 2533 5.6.1 —153 个人所得税批准类优惠办理理................................................................................................................25 2533 5.6.2 —154 个人所得税核准类优惠办理理................................................................................................................25 2555 5.6.3 —155 个人所得税事后备案类优惠办理理................................................................................................25 2588 5.7 房产税优惠办理理..................................................................................................................................................................................................26 2600 5.7.1 —156 房产税批准类优惠办理理................................................................................................................................26 2600 88 5.7.2 —157 房产税事后备案类优惠办理理................................................................................................................26 2611 5.8 城镇土地使用税优惠办理理..................................................................................................................................................................26 2677 5.8.1 —158 城镇土地使用税批准类优惠办理理................................................................................................26 2677 5.8.2 —159 城镇土地使用税事后备案类优惠办理理................................................................................26 2688 5.9 土地增值税优惠办理理..................................................................................................................................................................................27 2777 5.9.1 —160 土地增值税批准类优惠办理理................................................................................................................27 2777 5.9.2 —161 土地增值税核准类优惠办理理................................................................................................................27 2788 5.10 耕地占用税优惠办理理..............................................................................................................................................................................28 2800 5.10.1 —162 耕地占用税核准类优惠办理理............................................................................................................28 2800 5.11 资源税优惠办理理..............................................................................................................................................................................................28 2822 5.11.1 —163 资源税批准类优惠办理理............................................................................................................................28 2822 5.11.2 —164 资源税事后备案类优惠办理理............................................................................................................28 2833 5.12 契税优惠办理理......................................................................................................................................................................................................28 2844 5.12.1 —165 契税核准类优惠办理理....................................................................................................................................28 2844 5.13 印花税优惠办理理..............................................................................................................................................................................................29 2900 5.13.1 —166 印花税事后备案类优惠办理理............................................................................................................29 2911 5.14 车船税优惠办理理..............................................................................................................................................................................................29 2955 5.14.1 —167 车船税事后备案类优惠办理理............................................................................................................29 2955 5.15 城市维护建设税优惠办理理..............................................................................................................................................................29 2988 5.15.1 —168 城市维护建设税事后备案类优惠办理理............................................................................29 2988 5.16 教育费附加优惠办理理..............................................................................................................................................................................30 3000 5.16.1 —169 教育费附加事后备案类优惠办理理............................................................................................30 3011 66 证明办理规范范................................................................................................................................................................................................................................30 3055 6.1 证明开具具..........................................................................................................................................................................................................................30 3055 6.1.1 —170 完税证明开具具................................................................................................................................................................30 3055 6.1.2 —171 完税凭证换开、重开开........................................................................................................................................30 3066 6.1.3 —172 《中国税收居民身份证明》开具具................................................................................................30 3077 6.1.4 —173 服务贸易等项目对外支付税务备案案........................................................................................330099 6.1.5 —174 《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具具................................................31 3100 6.1.6 —175 丢失增值税（货物运输业增值税）专用发票已报税证明 单开具具........................................................................................................................................................................................31 3100 6.1.7 —176 《车辆购置税完税证明》补办办........................................................................................................31 3111 99 6.1.8 —177 《资源税管理证明》开具具........................................................................................................................31 3122 6.1.9 —178 《委托出口货物证明》开具具................................................................................................................31 3133 6.1.10 —179 《代理出口货物证明》开具具............................................................................................................31 3155 6.1.11 —180 《出口货物退运已补税（未退税）证明》开具具............................................31 3166 6.1.12 —181 《补办出口货物报关单证明》开具具....................................................................................31 3177 6.1.13 —182 《出口退税进货分批申报单》开具具....................................................................................31 3188 6.1.14 —183 《出口货物转内销证明》开具具....................................................................................................331199 6.1.15 —184 《来料加工免税证明》开具具............................................................................................................32 3200 6.1.16 —185 《代理进口货物证明》开具具............................................................................................................32 3211 6.1.17 —186 《准予免税购进出口卷烟证明》开具具............................................................................32 3222 6.1.18 —187 《出口卷烟已免税证明》开具具....................................................................................................32 3244 6.1.19 —188 《中标证明通知书》开具具....................................................................................................................32 3255 6.1.20 —189 丢失出口退税有关证明补办办............................................................................................................32 3266 6.1.21 —190 通过保险机构缴纳车船税的完税凭证开具具............................................................32 3277 6.2 证明核销销..........................................................................................................................................................................................................................332288 6.2.1 —191 《来料加工免税证明》核销销................................................................................................................32 3288 6.2.2 —192 《出口卷烟已免税证明》核销销........................................................................................................3330 30 77 宣传咨询规范范................................................................................................................................................................................................................................33 3344 7.1 日常宣传传..........................................................................................................................................................................................................................33 3344 7.1.1 —193 税收政策宣传传................................................................................................................................................................33 3344 7.1.2 —194 办税流程宣传传................................................................................................................................................................33 3355 7.2 专题宣传传..........................................................................................................................................................................................................................33 3366 7.2.1 —195 热点问题宣传传................................................................................................................................................................33 3366 7.2.2 —196 重点专题宣传传................................................................................................................................................................33 3377 7.2.3 —197 税收宣传月宣传传........................................................................................................................................................33 3388 7.3 培训辅导导..........................................................................................................................................................................................................................33 3388 7.3.1 —198 新办纳税人培训辅导导........................................................................................................................................33 3388 7.3.2 —199 税收专项培训辅导导................................................................................................................................................34 3400 7.4 纳税咨询询..........................................................................................................................................................................................................................34 3411 7.4.1 —200 电话咨询询................................................................................................................................................................................34 3411 7.4.2 —201 互联网咨询询........................................................................................................................................................................34 3422 7.4.3 —202 面对面咨询询......................................................................................................................................................................34 3433 10 88 权益维护规范范................................................................................................................................................................................................................................34 3455 8.1 纳税人需求（建议）征集与满意度调查查..................................................................................................................34 3455 8.1.1 —203 纳税人需求（建议）征集集........................................................................................................................34 3455 8.1.2 —204 纳税人满意度调查查................................................................................................................................................34 3466 8.2 涉税信息查询询..........................................................................................................................................................................................................34 3477 8.2.1 —205 涉税公开信息查询询................................................................................................................................................34 3477 8.2.2 —206 涉税保密信息查询询................................................................................................................................................34 3477 8.3 纳税服务投诉诉..........................................................................................................................................................................................................334499 8.3.1 —207 纳税服务投诉处理理................................................................................................................................................334499 8.4 税收法律救济济..........................................................................................................................................................................................................35 3500 8.4.1 —208 税收法律救济申请接收与传递递........................................................................................................35 3500 8.5 纳税信用评价价..........................................................................................................................................................................................................35 3522 8.5.1 —209 纳税信用评价价................................................................................................................................................................35 3522 8.6 涉税中介服务与监管管..................................................................................................................................................................................35 3533 8.6.1 —210 涉税中介服务务................................................................................................................................................................35 3533 8.6.2 —211 涉税中介监管管................................................................................................................................................................35 3544 99 文明服务规范范................................................................................................................................................................................................................................35 3566 9.1 办税服务厅环境建设设..................................................................................................................................................................................35 3566 9.1.1 —21 2122 外部标识识................................................................................................................................................................................35 3566 9.1.2 —21 2133 内部标识识................................................................................................................................................................................35 3566 9.1.3 —21 2144 服务区域设置置................................................................................................................................................................35 3577 9.1.4 —21 2155 服务窗口设置置................................................................................................................................................................35 3577 9.1.9.1.55—21 2166 服务设施施................................................................................................................................................................................35 3588 9.2 文明礼仪仪..........................................................................................................................................................................................................................35 3588 9.2.1 —21 2177 着装规范范................................................................................................................................................................................35 3588 9.2.9.2.22—2218 18 仪容举止止................................................................................................................................................................................335599 9.2.9.2.33—21 2199 岗前准备备................................................................................................................................................................................335599 9.2.9.2.44—2220 20 服务用语语................................................................................................................................................................................335599 9.2.5 —22 2211 接待规范范................................................................................................................................................................................335599 9.2.6 —22 2222 服务纪律律................................................................................................................................................................................36 3600 9.3 优质服务务..........................................................................................................................................................................................................................36 3600 9.3.1 —22 2233 首问责任制制........................................................................................................................................................................36 3600 11 9.3.2 —22 2244 领导值班班................................................................................................................................................................................36 3611 9.3.3 —22 2255 办税公开开................................................................................................................................................................................36 3611 9.3.4 —22 2266 导税服务务................................................................................................................................................................................36 3611 9.3.5 —22 2277 一次性告知知........................................................................................................................................................................36 3622 9.3.6 —22 2288 免填单服务务........................................................................................................................................................................36 3622 9.3.7 —2229 29 延时服务务................................................................................................................................................................................36 3622 9.3.8 —23 2300 限时服务务................................................................................................................................................................................36 3633 9.3.9 —23 2311 提醒服务务................................................................................................................................................................................36 3633 9.3.10 —23 2322 预约服务务............................................................................................................................................................................36 3633 9.3.11 —23 2333 同城通办办............................................................................................................................................................................36 3644 9.4 应急处置置..........................................................................................................................................................................................................................36 3644 9.4.1 —23 2344 办税拥堵处理理................................................................................................................................................................36 3644 9.4.2 —23 2355 现场冲突处理理................................................................................................................................................................36 3644 9.4.3 —23 2366 系统故障处置置................................................................................................................................................................36 3655 附录

纳税服务术语解释释.....................................................................................................367.....................................................................................................服务事项类别表表.........................................................................................................370.........................................................................................................12 附表目录

附表11 税务登记规范服务方式指引引.........................................................................35.........................................................................附表22 税务认定规范服务方式指引引.........................................................................82.........................................................................附表33 发票办理规范服务方式指引引.......................................................................120.......................................................................附表44 申报纳税规范服务方式指引引.......................................................................211.......................................................................附表55 优惠办理规范服务方式指引引.......................................................................303.......................................................................附表66 证明办理规范服务方式指引引.......................................................................332.......................................................................附表77 宣传咨询规范服务方式指引引.......................................................................344.......................................................................附表88 权益维护规范服务方式指引引.......................................................................355.......................................................................附表99 文明服务规范服务方式指引引.......................................................................366.......................................................................11 11 税务登记规范

税务登记规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定定，办理 纳税人或扣缴义务人税务登记业务的服务规范，包括88 项20 个事项。

依照税收法律法规规定定，应当办理税务登记的纳税人人，须按时办理税务登记。

税务机关应主动获取工商、质监等部门登记信息息，对应办理税务登记而未办理的

纳税人应及时纳入登记管理。税务机关应及时对纳税人登记信息进行维护更新新，确保登记信息真实、准确。1.1 设立登记

1.1.1 —001 单位纳税人设立登记 【业务描述】

单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻 代表机构申报办理税务登记。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《税务登记表表（（适用单位纳税人人））》》（（实行国税局、地税局联合办理税务

登记证的，应提供22 份份））。

（（22））工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。（（33））组织机构代码证书副本原件及复印件。（（44）有关合同、章程、协议书复印件。）（（55）法定代表人（负责人）居民身份证）、护照或其他证明身份的合法证件 原件及复印件。

（（66）纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构）的税务登记证副本复印件。22（（77）改组改制企业还应提供有关改组改制的相关文件原件及复印件。）（（88））汽油、柴油消费税纳税人还应提供： —— 生产企业基本情况表。

—— 生产装置及工艺路线的简要说明。

—— 企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。

（（99）外商投资企业还应提供商务部门批复设立证书原件及复印件。）（（10 10）外国企业常驻代表机构还应提供：）—— 注册地址及经营地址证明明（（产权证、租赁协议议））原件及复印件件；；如为自

有房产产，应提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件件；；如为租赁的

场所所，应提供租赁协议原件及复印件件，出租人为自然人的还应提供产权证明的原

件及复印件。

—— 首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件的原件及复印件。—— 外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中华人民共和国境内设立 的其他代表机构名单（包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等等））。【基本流程】 33 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写）内容是否完整整，符合的即时办结结；；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受 理原因。

（（22））录入税务登记证件内容和税种登记信息息，11 个工作日内将相关资料信

息转下一环节按规定程序处理。

（（33）当场打印发放税务登记证件，提示纳税人领取发票、申报纳税、相关）资格认定等事项的办理流程。

（（44））属于国家税务总局定点联系企业及成员企业的的，纳税人需补充填报《定

点联系企业名册信息表》。

（（55）对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，）可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。【升级规范】（（11）提供免填单服务。）（（22）提供互联网络税务登记预申请服务。）（（33））纳税人提出办理税务登记记，国税机关或地税机关一方受理后后，由受

理方办理并发放税务登记证件件，纳税人无需再向另一方税务机关申请办理税 务登记。

（（44）设立登记同时办理所得税征收方式鉴定、印花税征收方式鉴定、普通）发票票种核定。

（（55）根据工商、质监部门信息自动赋予税务登记号码并通知纳税人。）（（66）建立工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证等多证联办机制，）相关部门同步办理，证照统一发放。（（77）提供同城通办服务。）44 1.1.2 —002 个体经营纳税人设立登记 【业务描述】

个体工商户申报办理税务登记。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《税务登记表表（（适用个体经营营））》》（（实行国税局、地税局联合办理税务登

记证的，应提供22 份份））。

（（22））工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。

（（33））业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。（（44））个体加油站及已办理组织机构代码证的个体工商户应提供组织机构代 码证书副本原件及复印件。【基本流程】

同同““1.1.1 —001 单位纳税人设立登记【基本流程】】””。【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写）内容是否完整整，符合的即时办结结；；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受 理原因。

（（22）录入税务登记证件内容和税种登记信息，）11 个工作日内将相关资料信 息转下一环节按规定程序处理。

（（33）当场打印发放税务登记证件，提示纳税人领取发票、申报纳税、定额）核定等事项的办理流程。

（（44）税务机关应主动加强与工商、质监等部门信息共享，对应办理税务登）记而未办理的个体工商户，须及时办理税务登记并纳入管理。（（55）税务机关应加强日常管理，对于巡查中发现的漏征漏管户应及时纳入）管理。

（（66））税务机关应及时对纳税人登记信息进行维护更新。

（（77））对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，55 可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。【升级规范】

（（11）提供免填单服务。）（（22）提供互联网络税务登记预申请服务。）（（33））纳税人提出办理税务登记记，国税机关或地税机关一方受理后后，由受理方

办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关申请办理税务登记。（（44）设立登记同时办理普通发票票种核定。）（（55））提供同城通办服务。1.1.3 —003 临时经营纳税人设立登记 【业务描述】

具有以下情形的纳税人申报办理临时登记：

（（11）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人）上交承包费或租金的承包人或承租人。

（（22）境外企业在）中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和 提供劳务的。

（（33））从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。（（44））异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。（（55））境外注册中资控股居民企业。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《税务登记表表（（适用临时税务登记纳税人人））》》（（实行国税局、地税局联合

办理税务登记证的，应提供22 份份））。

（（22））法定代表人人（（负责人人））、业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法

证件原件及复印件。

（（33））项目合同或协议原件及复印件（承包承租人及境外企业提供供））。（（44））工商营业执照或其他核准执业证件的原件及复印件（未办理工商营业 执照也未经有关部门批准设立的纳税人不提供供））。66（（55）境外注册中资控股居民企业还应提供居民身份认定书、境外注册登记）证件。【基本流程】 同同““1.1.1 —001 单位纳税人设立登记【基本流程】】””。【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写）内容是否完整整，符合的即时办结结；；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受 理原因。

（（22）录入税务登记证件内容和税种登记信息，）11 个工作日内将相关资料信 息转下一环节按规定程序处理。

（（33）当场打印发放税务登记证件，提示纳税人领取发票、申报纳税等事项）的办理流程。【升级规范】

（（11）提供免填单服务。）（（22）提供互联网络税务登记预申请服务。）（（33）纳税人提出办理税务登记，国税机关或地税机关一方受理后，由受理）方办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关办理税务登记。（（44））提供同城通办服务。1.1.4 —004 自然人纳税人登记 【业务描述】

以自然人名义纳税的中国公民、外籍人员和港澳台地区人员申请办理个人基 础信息登记。劔 地税业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《个人所得税基础信息表（BB 表表））》。

（（22））自然人居民身份证、护照或其他证明身份的合法原件及复印件。（（33））任职、受雇的外籍人员护照和港澳台地区人员回乡证、台胞证的原件 77 及任职证书或者任职证明。

（（44））履约的外籍人员护照和港澳台地区人员回乡证、台胞证的原件及从事 劳务或服务的合同、协议原件。【基本流程】 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写）内容是否完整整，符合的即时办结结；；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受 理原因。

（（22）录入个人基础信息内容，）11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按 规定程序处理。【升级规范】

（（11）提供互联网络个人基础信息登记预申请服务。）（（22））提供免填单服务。（（33）提）供同城通办服务。88 1.1.5 —005 扣缴义务人登记 【业务描述】

已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申

报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项项，不再发

放扣缴税款登记证件。

根据税收法律法规及相关规定可不办理税务登记的扣缴义务人，在扣缴义务发 生后向机构所在地税务机关办理扣缴税款登记，税务机关发放扣缴税款登记证件。扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中华人民共和国境内的

股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得 以及其他所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起3300 日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。

非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务务，应当自扣缴义务发生 之日起30 日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《扣缴义务人登记表》。

（（22））税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供供））。

（（33））组织机构代码证书副本原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务 人提供供））。99 【基本流程】 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写）内容是否完整整，符合的即时办结结；；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受 理原因。

（（22）录入扣缴信息和扣缴税种，对已经办理税务登记的扣缴义务人，在税）务登记证件上登记扣缴义务事项项；；对可不办理税务登记的纳税人人，发放扣缴税款

登记证件。11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。【升级规范】

（（11）提供免填单服务。）（（22）提供互联网络扣缴义务人登记预申请服务。）（（33）提供同城通办服务。）10 1.2 变更登记

1.2.1 —006 变更登记（涉及税务登记证件内容变化）【业务描述】

税务登记情形发生变化化，涉及改变税务登记证件内容的纳税人人，向原主管税

务机关办理变更税务登记。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《变更税务登记表》。

（（22））工商营业执照原件及复印件。

（（33）纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。）（（44）税务登记证及副本。）【基本流程】

同同““1.1.1 —001 单位纳税人设立登记【基本流程】】””。【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合）的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（（22）录入变更登记内容，涉及税种登记信息变化的，变更税种登记信息。）11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（（33）当场打印发放税务登记证件。）【升级规范】

（（11）提供互联网络变更税务登记预申请服务。）（（22））纳税人提出变更税务登记记，国税机关或地税机关一方受理后后，由受

理方办理并发放税务登记证件件，纳税人无需再向另一方税务机关办理变更税 务登记。

（（33））提供免填单服务。11（（44）提供同城通办服务。）1.2.2 —007 变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）【业务描述】

税务登记情形发生变化化，但不涉及改变税务登记证件内容的纳税人人，向原主

管税务机关办理变更税务登记。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《变更税务登记表》。（（22））纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。【基本流程】 12 【基本规范】

（（11））办税服务厅接收资料料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式式，符合的即时

办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（（22）录入变更登记内容。）11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定 程序处理。【升级规范】

（（11）提供互联网络税务变更登记预申请服务。）（（22）纳税人提出办理变更税务登记，国税机关或地税机关一方受理，由受）理方办理，纳税人无需再向另一方税务机关办理变更税务登记。（（33））提供免填单服务。（（44）提供同城通办服务。）1.2.3 —008 纳税人跨县（区）迁出 【业务描述】

纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县县（（区区））改变的的，向原税务

机关提出办理迁出。

劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《注销税务登记申请审批表》22 份。（（22）税务登记证及副本。）（（33））《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。

（（44）住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。）13 【基本流程】 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合）的受理；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（（22）对结存发票进行验旧处理，对未使用完的发票进行缴销，录入相关信）14 息，11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

（（33）办税服务厅结清应纳税款）、多退（免）的税款以及滞纳金、罚款，缴 销税务登记证及副本本，《发票领用簿》和其他税务证件件，制作《税务事项通知书》 交纳税人。

（（44）认定管理部门取消相关资格认定，）按规定收缴设备。增值税一般纳税 人应收缴税控设备，并进行防伪税控系统注销，保留其增值税一般纳税人资格格，尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣扣，主管税务机关应核实填写《增值税一般纳税

人迁移进项税额转移单》。

（（55）将相关征管资料交纳税人签收，并通知迁入地税务机关。）（（66）本事项在）20 个工作日内办结。【升级规范】

（（11）提供互联网络跨县（区）迁出预申请服务。）（（22）对于在京津冀三地间迁移的纳税人，在迁出时不做注销清算。）（（33））提供免填单服务。（（44）提供同城通办服务。）1.2.4 —009 纳税人跨县（区）迁入 【业务描述】

纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县县（（区区））改变的的，在领取迁

出地税务机关出具的《税务事项通知书》30 日内向迁入地税务机关申报办理税 务登记。

劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。15 【报送资料】

（（11）迁出地税务机关出具的《税务事项通知书）》。（（22））迁出地税务机关移交的相关资料。【基本流程】 【基本规范】

（（11））办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（（22））录入信息，发放税务登记证件。

（（33））认定管理部门恢复相关税务认定资格，增值税一般纳税人重新发行防 伪税控设备。【升级规范】

（（11）提供互联网络跨县（区）迁入预申请服务。）（（22）税收资质互认。对纳税人已享有的税收资质（如高新技术企业等税收）优惠资质、增值税一般纳税人资质等等））在京津冀三地间迁移时时，承接地主管税务 16 机关继续予以认可，承接时不再审核调查，并加强后续监管。（（33））提供免填单服务。（（44）提供同城通办服务。）1.3 停复业登记 1.3.1 —010 停业登记 【业务描述】

实行定期定额征收的纳税人发生停业的的，在停业前向主管税务机关申报办理 停业登记。

劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《停、复业报告书》22 份。（（22））税务登记证及副本。

（（33））《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。17 【基本流程】 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合）的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（（22））结清应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、《发 票领用簿》及未使用完的发票。

（（33）录入停业登记内容，发放《税务事项通知书）》。

（（44））11 个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。【升级规范】

（（11）提供互联网络停业登记预申请服务。）（（22）提供免填单服务。）（（33）提供同城通办服务。）18 1.3.2 —011 复业登记 【业务描述】

办理停业登记的纳税人人，在恢复生产经营之前向主管税务机关申报办理复业 登记。

劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

《停、复业报告书》22 份。【基本流程】 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合）的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（（22））根据纳税人提供的《停、复业报告书》》，在征管信息系统中进行复业处

理理，发现纳税人存在未按规定办理停、复业登记等违法违章行为的的，转下一环节

按规定程序处理。

（（33））返还收存的税务登记证及副本、《发票领用簿》及发票。19 【升级规范】

（（11））提供互联网络复业登记预申请服务。（（22）提供免填单服务。）（（33））提供同城通办服务。1.4 注销登记

1.4.1 —012 注销登记（单位及查账征收个体工商户）【业务描述】

纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：（（11）因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。）（（22）按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但）经有关机关批准或者宣告终止的。

（（33）被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。）（（44）因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。）（（55）外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。）（（66）境外企业在）中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和 提供劳务，项目完工、离开中国的。

（（77））非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的的，应当自收到

主管税务机关书面通知之日起15 日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。

劔 非行政许可审批事项项，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工 作的公告》》（（国家税务总局公告2014 年第10 号号）），项目编号，24008。【报送资料】

（（11））《注销税务登记申请审批表》。

（（22））税务登记证及副本和其他税务证件。

（（33））《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。20（（44））工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件 及复印件。

（（55））单位纳税人应提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件。（（66））非居民企业应提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件。（（77））使用增值税税控系统的增值税一般纳税人应提供金税盘、税控盘和报 税盘，或者提供金税卡和IC 卡。（（88））《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。（（99）其他）按规定应收缴的设备。【基本流程】 21 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合）的受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（（22）根据纳税人报送的资料，录入注销登记申请信息。）（（33）管理部门进行核查、检查并对未结事项进行处理。若发现涉嫌偷逃骗）抗税或虚开发票等税收违法行为需要立案查处的，移送稽查部门处理。（（44）办税服务厅结清应纳税款、多退（免）的税款以及滞纳金、罚款。对）结存发票进行验旧处理，缴销纳税人未使用完的发票。

（（55）认定管理部门取消相关资格认定，）按规定收缴设备。增值税一般纳税人 应收缴税控设备，并进行防伪税控系统注销。

（（66））收缴税务登记证及副本、《发票领用簿》和其他税务证件件，即时核准注

销税务登记，制作《税务事项通知书》交纳税人。

（（77））本事项在20 个工作日内办结结，若管理部门在核查检查过程中发生以下

情形的，办理时限中止：

—— 发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的。—— 需要进行特别纳税调整的。

—— 国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。

待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算。

（（88）属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先货物劳务税后所得税的）顺序原则分别办理注销税务登记记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务

机关办理注销税务登记。【升级规范】

（（11）办理时限由）20 个工作日提速至15 个工作日。（（22）提供互联网络注销税务登记预申请服务。）（（33）提供免填单服务。）（（44）提供同城通办服务。）22 1.4.2 —013 注销登记（定期定额个体工商户）【业务描述】

纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：（（11）因发生破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的。）（（22）按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记，但经）有关机关批准或者宣告终止的。

（（33）被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。）（（44）因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。）劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。

劔 非行政许可审批事项项，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工 作的公告》》（（国家税务总局公告2014 年第10 号号）），项目编号，24008。【报送资料】

（（11））《注销税务登记申请审批表》。

（（22））税务登记证及副本和其他税务证件。

（（33））《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。

（（44））工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原 件及复印件。23 【基本流程】 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合）的受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（（22）根据纳税人报送的资料，录入注销登记申请信息。）（（33）管理部门进行核查、检查并对未结事项进行处理。）（（44）办税服务厅结清应纳税款、多退（免）的税款以及滞纳金、罚款。对）结存发票进行验旧处理，对未使用完的发票进行缴销，按规定收缴设备。（（55））收缴税务登记证及副本、《发票领用簿》和其他税务证件件，核准注销税

务登记，制作《税务事项通知书》交纳税人。

（（66）本事项在）55 个工作日内办结，若管理部门在核查检查过程中发生以下 24 情形的，办理时限中止：

—— 发生涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等重大事项的。—— 国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。

待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算。

（（77））纳税人已经结清税款、缴销发票且无违法违章行为和欠税等情况的，即时办结。

（（88））属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先货物劳务税后所得税的 顺序原则分别办理注销税务登记记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务

机关办理注销税务登记。【升级规范】

（（11））提供互联网络税务登记预申请服务。（（22）提供免填单服务。）（（33）提供同城通办服务。）1.5 遗失补办

1.5.1 —014 税务登记证件遗失补办 【业务描述】

遗失税务登记证件的纳税人、扣缴义务人人，书面报告主管税务机关关，如实填

写《税务证件挂失报告表》》，并将纳税人名称、税务登记证件名称、税务登记证，件号码、税务登记证件发证日期、发证机关名称在市级以上公开发行的报刊上作 遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向税务机关申请补办税务登记证件。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《税务证件挂失报告表》。（（22））刊登遗失声明的报刊。25 【基本流程】 【基本规范】

（（11））办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（（22））在《税务证件挂失报告表》上签署意见见，录入税务登记证件遗失信息息，发放税务登记证件。【升级规范】

（（11）提供互联网络税务证件遗失及补办预申请服务。）（（22）提供免填单服务。）（（33）提供同城通办服务。）1.6 报告备案登记

1.6.1 —015 存款账户账号报告 【业务描述】

从事生产经营的纳税人向税务机关报告其在银行或者其他金融机构开立的 全部存款账户账号。26 劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《纳税人存款账户账号报告表》。

（（22））银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件。【基本流程】 【基本规范】

（（11））办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（（22））根据纳税人报送的资料，录入存款账户账号信息，11 个工作日将资料 信息转下一环节按规定程序处理。【升级规范】

（（11）提供互联网络存款账户账号报告服务。）（（22）提供免填单服务。）（（33）提供同城通办服务。）27 1.6.2 —016 财务会计制度及核算软件备案报告 【业务描述】

纳税人在领取税务登记证件后后，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办 法报主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的的，在使用前将会计电算化系统 的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））《财务会计制度及核算软件备案报告书》。

（（22））纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。

（（33））财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳 税人人））。【基本流程】 【基本规范】

（（11））办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 28 的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（（22）根据纳税人报送的资料，录入征管信息系统。）11 个工作日将资料信息 转下一环节按规定程序处理。【升级规范】

（（11）提供互联网）络财务会计制度及核算软件报告服务。（（22）提供免填单服务。）（（33）提供同城通办服务。）1.7 报验登记

1.7.1 —017 《外出经营活动税收管理证明》开具 【业务描述】 到外县县（（市市））临时从事生产经营活动的纳税人人，在外出生产经营前前，向主管

税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））税务登记证副本。

（（22）外出经营活动情况说明。）（（33）建筑安装行业的纳税人还）应提供外出经营合同原件及复印件。29 【基本流程】 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合）的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（（22）根据纳税人报送的资料，录入征管信息系统，开具《外出经营活动税）收管理证明》。11 个工作日将资料信息转下一环节按规定程序处理。【升级规范】

（（11））提供互联网络《外出经营活动税收管理证明》开具服务，实现网上向 经营地税务机关传递、税务机关实行网上报验查询。（（22）提供免填单服务。）（（33）提供同城通办服务。）1.7.2 —018 外出经营报验登记 【业务描述】

临时到外县县（（市市））从事生产经营活动的纳税人人，持所在地主管税务机关出具 的《外出经营活动税收管理证明》向经营地税务机关办理报验登记记，并接受经营 30 地税务机关的管理。

劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。

劔 非行政许可审批事项项，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工 作的公告》》（（国家税务总局公告2014 年第10 号号）），项目编号，24008。【报送资料】

（（11）纳税人报验登记时提供）供：： —— 《外出经营活动税收管理证明》。—— 税务登记证副本。

—— 建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。（（22）纳税人核销报验登记时提供）供：：

—— 《外出经营活动情况申报表》》（需在经营地缴纳税款的提供（供））。—— 未验旧、未使用完的发票（领取发票的提供供））。【基本流程】 31 【基本规范】（（11））经营地办税服务厅接收资料料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整整，符合的即时办结结；；不符合的当场一次性告知应补正资料或不

予受理原因。

（（22）根据纳税人报送的资料，录入《外出经营活动税收管理证明》信息并）封存原件，将资料信息转下一环节按规定程序审批。

（（33））在纳税人外出经营活动结束并按规定填报《外出经营活动情况申报 表》》，结清应纳税款，缴销发票后，办税服务厅根据管理部门反馈的信息，核销

报验登记，在《外出经营活动税收管理证明》上签署意见退还纳税人。【升级规范】

（（11）经营地税务机关通过查询电子《外出经营活动税收管理证明》予以确）认。纳税人可不报送纸质《外出经营活动税收管理证明》。（（22）提供免填单服务。）（（33）提供同城通办业务。）1.7.3 —019 《外出经营活动税收管理证明》缴销 【业务描述】

纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10 日内，持《外出 经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11））原开具的《外出经营活动税收管理证明》。

（（22））在经营地已缴纳税款的，还应提供相关完税证明。32 【基本流程】 【基本规范】

（（11））办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（（22））根据纳税人报送的资料，录入征管信息系统，缴销《外出经营活动税 收管理证明》。11 个工作日将资料信息转下一环节按规定程序处理。【升级规范】

（（11））提供网上办理缴销《外出经营活动税收管理证明》。（（22））提供同城通办业务。33 1.8 非正常户处理

1.8.1 —020 非正常户解除 【业务描述】

被税务机关认定为非正常户的纳税人人，依法履行纳税义务后后，税务机关解除

其非正常户状态。

劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。【报送资料】

纳税人提供情况说明和解除非正常状态的理由。【基本流程】 纳税人 相关资料

办税服务厅收缴 税款、滞纳金、罚款

解除纳税人 非正常状态 相关部门 进行调查核实

证件失效的重新发放 税务登记证件 办税服务厅 接收资料 34 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，）11 个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序 处理。

（（22）办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人补充申报、补缴税款、）滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。

（（33）对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并重新）发放税务登记证件。

（（44）本事项在）10 个工作日内办结。【升级规范】

（（11）提供互联网络非正常户解除预申请服务。）（（22）提供同城通办业务。）35 附表１ 税务登记规范服务方式指引 服务 类别

服务事项

办 税 服 务 厅 互 联 网 络 自 助 终 端 固 定 电 话 移 动 终 端 办 税 引 导 首 问 责 任 一次 性告 知

办理时限 延 时 办 理 免 填 单 服 务 办 税 公 开 预 约 办 理 提 示 提 醒 同 城 通 办 编码名称 即 时 办 结 限时办结 基 本 规 范 升 级 规 范 1.1 设立登记

11.1.1.1.1—0001 01 单位纳税人设立登记√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

11.1.2.1.2—0002 02 个体经营纳税人设立登记√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.1.3 —0003 03 临时经营纳税人设立登记√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

11.1.4.1.4—004 自然人纳税人登记√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.1.5 —005 扣缴义务人登记√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.2 变更登记 1.2.1 —006 变更登记记（（涉及税务登记证件内容 变化）

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.2.2 —007 变更登记（不涉及税务登记证件 内容变化）

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.2.3 —008 纳税人跨县（区）迁出√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × 20 工 作日

× √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.2.4 —009 纳税人跨县（区）迁入√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.3 停复业登记

1.3.1 —010 停业登记√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ √√ × × ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.3.2 —011 复业登记√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.4 注销登记 1.4.1 —012 注销登记（单位及查账征收个体 工商户）

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × 20 工 作日 15 工 作日

√√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.4.2 —013 注销登记（定期定额个体工商户户））√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × ５５工 作日

× √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.5 遗失补办

1.5.1 —014 税务登记证件遗失补办√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.6 报告备案登记

1.6.1 —015 存款账户账号报告√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.6.2 —016 财务会计制度及核算软件备案 报告

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.7 报验登记 1.7.1 —017 《外出经营活动税收管理证明》 开具

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.7.2 —018 外出经营报验登记√√ × × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.7.3 —019 《外出经营活动税收管理证明》 缴销

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ × √√ ☆ √√ ☆ 1.8 非正常户处理

1.8.1 —020 非正常户解除√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × 10 工 作日

× √√ × √√ ☆ √√ ☆ 说明：

1.本表对税务登记的20 个服务事项及与其对应的服务方式，以以“√”“×” “√”“和和“☆” “的形式一一对应明确。其中： 中：“√” “√”表示基本规范 的服务方式式，即税务机关应采用的服务方式式；；““☆☆””表示升级规范的服务方式式，即税务机关可根据本地情况选择采用的服务方式式；；““××””表示

不适用的服务方式。

2.本章正文部分主要从从，办税服务厅角度明确办理税务登记所需的报送资料、基本流程和服务规范等事项项，对每个服务事项对应的服务方 式没有作具体明确的，而是在本表中统一作对应标注，以避免重复。

3.税务机关和税务人员在办理税务登记服务过程中，除应按照本章正文要求操作外，还应落实本表列明服务方式的具体要求。36 22 税务认定规范

税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定定，办理纳税人

税务资格、征收方式认定等业务的服务规范，包括55 项3366 个事项。2.1 增值税一般纳税人资格认定

2.1.1 —021 增值税一般纳税人资栺认定（未达标准、新开业）【业务描述】

年应税销售额或应税服务年销售额未超过增值税小规模纳税人标准以及新开业的 纳税人人，可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。税务机关对纳税人提出 的增值税一般纳税人资格认定申请受理后进行审批。劔 国税业务。劔 县级业务。

劔 非行政许可审批事项项，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公

告》》（（国家税务总局公告2014 年第10 号号）），项目编号，24012。【报送资料】

（（11））《增值税一般纳税人申请认定表》。（（22）税务登记证副本。）（（33）财务负责人和办税人员的身份证明原件及复印件。）（（44）会计人员的从业资格证明或与中介机构签订的代理记账协议原件及复印件。）（（55）经营场所产权证明或租赁协议，或其他可使用场地证明原件及复印件。）37 【基本流程】 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是）否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（（22）办税服务厅）11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序审批。（（33）办税服务厅收到反馈后）11 个工作日内通知纳税人领取审批结果。（（44）提示纳税人申请税控系统的流程等事项。）（（55）本事项在）20 个工作日内办结。【升级规范】

（（11）提供免填单服务。）（（22）提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。）（（33）办理时限由）20 个工作日提速至10 个工作日。2.1.2 —022 增值税一般纳税人资栺认定（达到标准）【业务描述】

增值税纳税人年应税销售额超过规定的增值税小规模纳税人标准的的，除《增值税一

般纳税人资格认定管理办法》第55 条规定不办理增值税一般纳税人资格认定外外，向主管

税务机关申请一般纳税人资格认定，税务机关受理后进行审批。38 劔 国税业务。劔 县级业务。

劔 非行政许可审批事项项，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公

告》》（（国家税务总局公告2014 年第10 号号）），项目编号，24012。【报送资料】

（（11））《增值税一般纳税人申请认定表》。（（22）税务登记证副本。）【基本流程】

同同““2.1.1 —021 增值税一般纳税人资格认定（未达标准、新开业业））【基本流程】】””。【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、）填写内容是否完整整，符合的即时受理理；；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不 予受理原因。

（（22）办税服务厅）11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序审批，由认

定部门将认定结果反馈办税服务厅。

（（33）办税服务厅收到反馈后制作《税务事项通知书》交纳税人。）（（44）提示纳税人申请税控系统的流程等事项。）（（55）本事项在）20 个工作日内办结。【升级规范】

（（11）提供免填单服务。）（（22）提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。）（（33）办理时限由）20 个工作日提速至10 个工作日。2.1.3 —023 不认定增值税一般纳税人资栺 【业务描述】

年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户以外外））、选择

按照增值税小规模纳税人纳税的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业业，向主管税

务机关提出不认定为增值税一般纳税人，税务机关受理后进行审批。劔 国税业务。39 劔 县级业务。

劔 非行政许可审批事项项，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公

告》》（（国家税务总局公告2014 年第10 号号）），项目编号，24012。【报送资料】（（11））《不认定增值税一般纳税人申请表》。

（（22）证明符合不办理增值税一般纳税人资格认定条件的相关材料。）【基本流程】

同同““2.1.1 —021 增值税一般纳税人资格认定（未达标准、新开业业））【基本流程】】””。【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是）否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（（22）办税服务厅）11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序审批。（（33）办税服务厅收到反馈后）11 个工作日内通知纳税人领取审批结果。（（44）本事项在）20 个工作日内办结。【升级规范】

（（11）提供免填单服务。）（（22）提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。）（（33）办理时限由）20 个工作日提速至10 个工作日。2.2 征收方式认定

2.2.1 —024 增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案 【业务描述】

增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务务，向税务机关申请采用简易

办法计算缴纳增值税，税务机关予以认定。劔 国税业务。劔 县级业务。40 【报送资料】

（（11））《增值税一般纳税人简易征收备案表》22 份。（（22）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。）（（33）选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明）材料。【基本流程】 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是）否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（（22）办税服务厅签收纳税人的《增值税一般纳税人简易征收备案表）》》，11 份返还纳

税人，相关资料信息11 个工作日内转下一环节按规定程序处理。【升级规范】（（11））提供免填单服务。

（（22）提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。）41 2.2.2 —025 对纳税人变更纳税定额的核准 【业务描述】

纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供相关证据，经税务机关认定后后，调整应纳税额。

劔 国税、地税通用业务。劔 县级业务。

劔 行政许可事项项，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》》（（国

家税务总局公告2014 年第10 号号）），项目编号，24004。【报送资料】

《税务行政许可申请表》。【基本流程】 【基本规范】

（（11）办税服务厅接收资料，核对资料是否符合法定形式、填写内容是否完整，符）合的即时接收；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予接收原因。42（（22）办税服务厅）11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（（33）办税服务厅收到反馈后）11 个工作日内通知纳税人领取办理结果。（（44）本事项在受理申请之日起）20 个工作日内办结。【升级规范】

（（11）办理时限由）20 个工作日提速至15 个工作日。（（22）提供免填单服务。）（（33）提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。）（（44）国税、地税联合调整纳税定额。）2.2.3 —026 印花税核定调整或取消 【业务描述】

实行印花税核定征收的纳税人因经营情况发生变化化，需要重新核定征收税目、计税

依据、核定比例的，向主管税务机关提出调整印花税核定。

实行印花税核定征收的纳税人，已按规定建立《印花税应税凭证登记簿》》，且如实登记和完整保存应税凭证的的；；采用按期汇总缴纳办法的印花税核定征收纳

税人人，能按规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告的的，向税务机关提出取消印

花税核定。劔 地税业务。劔 县级业务。【报送资料】

《调整核定征收印花税登记表》或《取消核定征收印花税登记表》。43 【基本流程】 【基本规范】

（（11））办税服务厅接收资料，核对资料是否符合法定形式、填写内容是否完整，符

合的即时受理理；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。；（（22）办税服务厅）11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（（33）办税服务厅收到反馈后）11 个工作日内通知纳税人领取办理结果。（（44）本事项在）15 个工作日内办结。【升级规范】

（（11）办理时限由）15 个工作日提速至10 个工作日。（（22）提供免填单服务。）（（33）提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。）44 2.3 税收优惠资格备案

2.3.1 —027 安置残疾人就业增值税即征即退资栺备案 【业务描述】

依法享受安置残疾人就业增值税即征即退税收优惠的纳税人人，在首次办理税收优惠

或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。劔 国税业务。劔 县级业务。【报送资料】

（（11）取得民政部门或残疾人联合会认定的单位，）应提供以下资料： —— 《税务资格备案表》22 份。

—— 经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原件及复印件。—— 纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件。—— 纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。

—— 纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。（（22）不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位以及因认定部门向其收取费用直）接向主管税务机关提出减免税申请的单位，应提供下列资料： —— 《税务资格备案表》22 份。

—— 纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件。—— 纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。