国家公务员最新时事：审计署发布11户国企审计结果

第一篇：国家公务员最新时事：审计署发布11户国企审计结果

国家公务员最新时事：审计署发布11户国企审计结果

时事政治：审计署20日发布了11户国有企业2012年度财务收支审计结果公告，审计资产量占企业资产总额的50%以上。公告显示，问题主要集中在有的企业执行国家产业结构调整政策不到位;有的企业部分投资项目存在论证不充分、程序不合规的问题;有的企业财务管理不够规范;有的企业内部管理存在薄弱环节，违法违规问题仍然存在。

截至5月31日，相关企业制定完善规章制度1194项，对190名相关责任人进行了严肃处理，其中相当于厅局级的企业管理干部32人。同时，按照审计要求，企业已补缴各项税款1.78亿元，挽回和避免损失32.96亿元。对提出的62项审计建议，企业均已采纳。下一步，审计署将对企业整改情况进行检查，并将检查结果向社会公告。

【辅导】国家公务员考试面授课程|国家公务员考试网络课程|一对一课程|国考用书|YY公开课

文章来源：中公教育北京分校

国家公务员考试时事政治汇总

http://bj.offcn.com/html/guojiagongwuyuan/yueduziliao/shishizhengzhi/

电话010-51657188

第二篇：审计署审计结果公告2010年12号

中国长江三峡集团公司2009财务收支审计结果

（二○一一年五月二十日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2010年对中国长江三峡集团公司（以下简称三峡集团）2009财务收支进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关。

一、基本情况

三峡集团成立于1993年9月，注册资本1115.98亿元，拥有15家全资和控股子公司，主要负责三峡工程的建设和经营管理，从事长江中上游水资源开发、水利水电技术服务、水利水电物资和设备销售、咨询等业务。据三峡集团的合并会计报表反映，截至2009年底，三峡集团资产总额2809.40亿元，负债总额900.08亿元，所有者权益1909.32亿元，当年主营业务收入256.17亿元，利润总额127.94亿元。

二、审计评价意见

本次重点审计了三峡集团本部及所属5家公司，涉及资产额1786.63亿元，占三峡集团资产总额的63.59%。审计结果表明，三峡集团近年来不断深化改革，加强内部管理，较好地执行了国家有关法律法规，会计信息基本真实地反映了企业财务状况和经营成果，但也存在部分会计核算和对外投资管理不够规范、内部管理不够严格等问题。这些问题对三峡集团2009财务收支状况的影响主要是：多计资产24269.63万元，占资产总额的0.09%；多计负债24988.42万元，占负债总额的 0.28%；少计利润4588.86万元，占利润总额的 0.36%。

对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求三峡集团予以整改。

三、审计发现的主要问题及整改情况

（一）会计核算和财务管理存在的问题。

1．2009年，三峡集团补提已出售固定资产在以前少计提的折旧4588.86万元，导致多计2009年成本4588.86万元。

审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。

2.2009年，三峡集团合并会计报表少抵销内部往来24988.42万元，导致多计资产、负债各24988.42万元。

审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。

3．2009年，三峡集团购建于20世纪90年代、目前作为周转使用的175套住房，在编制三峡工程竣工财务决算时未单独确认固定资产。

审计指出上述问题后，三峡集团对上述职工周转房资产进行了会计处理，单独按净值确认资产并调整相关会计账目。

4．所属长江三峡投资发展有限公司未按公允价值确认长期股权投资成本，导致2009年少计长期股权投资718.79万元。

审计指出上述问题后，该公司已调整相关会计账目。

5．2007年，三峡集团为职工购买经济适用房垫款22540.33万元，因部分房屋未售出，截至2009年底尚有7001.33万元垫款未收回。

审计指出上述问题后，三峡集团已组织相关部门进行清理，尽快收回垫支款项。

6．2007年至2009年，三峡集团为职工支付住宅物业管理费用86.28万元。

审计指出上述问题后，三峡集团已收回为职工支付的住宅物业管理费用。

（二）对外投资、招投标管理等方面存在的问题。

1．2006年至2009年，三峡集团在可行性研究不充分的情况下，投入10.68亿元建设两座抽水蓄能电站。两项目当前处于停滞状态，面临损失风险。

审计指出上述问题后，三峡集团采取与地方政府加强沟通协调、控制工程造价等措施降低投资风险，并计划对其中一个电站项目以整体移交方式收回前期投入成本。

2．2008年至2009年，三峡集团参股投资建设的陕西蒲城二甲醚项目和云南先锋煤化工项目，均未经发展改革委核准。

审计指出上述问题后，三峡集团正在积极敦促相关项目控股单位补办核准手续。

3．2007年至2009年，三峡集团超出国家规定的标准，多支付招标代理费1670.92万元。

审计指出上述问题后，三峡集团制定了《招标代理取费标准》，要求自2011年起招标代理费用统一按国家规定的标准执行。

4．2007年至2009年，三峡集团合同金额为3.58亿元的7项机电设备采购招标活动不规范，未进行公开招标；部分项目存在评标过程不够规范、通过内部关联交易直接委托给子公司、部分附属项目被违规转包或分包等问题。

审计指出上述问题后，三峡集团进一步加强了招投标管理，制定了《三峡枢纽建设运行管理直接委托项目管理办法（试行）》，对关联交易直接委托项目等实施严格监管。

（三）内部管理存在的问题。

1．2009年，三峡集团在整体上市过程中，资金安排不当，导致部分贷款资金投向低收益理财产品，增加了集团整体财务费用1.21亿元，并存在直接指定中介机构、中介费用支付依据不足、重复聘请财务顾问公司等问题。

审计指出上述问题后，三峡集团已采取建立“资金日报管理系统”等措施，并修订完善了中介机构选聘管理办法。

2．2004年至2009年，所属三峡财务公司违规向不符合贷款条件的企业累计发放贷款11.17亿元，截至2009年底贷款余额为6.48亿元。

审计指出上述问题后，三峡财务公司已收回贷款15550万元，并计划严格按期或提前收回其余贷款。

3．三峡集团领导人职务消费管理制度不够完善，标准不具体。

审计指出上述问题后，三峡集团已向职工代表大会报告领导人职务消费情况，正在制定集团公司领导人职务消费范围及标准，实行预算管理。

4．至2009年底，三峡集团及其所属24个单位在22家银行的94个分支机构开设银行账户231个，资金存放比较分散。

审计指出上述问题后，三峡集团组织对银行账户进行了清理，已撤销银行账户69个，其余账户正在清理之中。

5．三峡集团管理层次较多，2009年管理层级达到5级。3级以下子公司24家，占33.33%，不利于实施有效控制。

审计指出上述问题后，三峡集团对所属企业进行了清理整顿，已清理3级以下企业12户。

6．三峡集团在对外股权投资方面存在管理体制不够完善、非主业投资扩张较快、部分对外股权投资效益不佳等问题。

审计指出上述问题后，三峡集团制定了《投资管理办法实施细则》等制度，建立投资项目风险预警机制，加大对投资项目的风险监控力度，进一步完善对外投资管控体系。

此外，审计还发现三峡集团及所属单位以前存在的问题：2007年，所属金沙江开发有限责任公司筹建处建设的成都三峡大厦项目，在未向国资委报告、未及时办理用地性质变更手续的情况下，增加投资3.58亿元建设了高标准酒店。2008年，三峡集团多支付宜昌青云公司土建项目工程款431.55万元；所属中国长江电力股份有限公司未经批准按成本价向职工出售北京地区的4套商品房；所属长江三峡投资发展有限公司在合并重组过程中对资产评估结果审核不严，导致虚增评估净资产425万元。

审计指出上述问题后，三峡集团正在向国资委报告，并补办有关手续；已收回多支付的工程款，履行相应报批手续，并采取措施加强对资产评估结果的审核，严格执行国家规定。

第三篇：审计署公布11家国企审计结果 涉问题金额数百亿

审计署公布11家国企审计结果 涉问题金额数百亿 中新社北京6月20日电(记者 董冠洋)中国审计署20日在北京公布了对华润(集团)有限公司等11户国有企业2012财务收支审计结果，涉及烟草、军工、石油石化、电力等领域，审计发现涉问题金额数百亿元(人民币，下同)。截至5月31日，经整改挽回和避免损失32.96亿元。

审计署此次重点审计了11户企业集团总部和部分所属企业，包括中国烟草总公司、中国核工业建设集团公司、中国航天科技集团公司、中国航天科工集团公司、中国船舶工业集团公司、中国兵器装备集团公司、中国石油天然气集团公司、中国大唐集团公司、中国海运(集团)总公司、华润(集团)有限公司和中国冶金科工集团有限公司，审计资产量占企业资产总额的50%以上。

审计署企业审计司负责人透露，此次审计发现的问题主要包括：部分企业执行国家产业结构调整政策不到位；部分投资项目论证不充分、程序不合规；财务管理不够规范；企业内部管理存在薄弱环节等。

具体问题包括，2012年华润集团所属华润电力下属单位未按规定公开招标，涉及金额117.15亿元；2006年11月至2013年7月，中石油所属抚顺石化分公司等9家单位部分工程建设和物资采购未按规定公开招标，涉及合同金额260.35亿元。2008年至2012年，中国兵器装备集团公司所属天威集团21个新能源固定资产投资项目中，有20个未经董事会审议等法定程序，涉及投资额152.75亿元。

2012年，中国烟草总公司所属38家企业在工资总额之外列支工资性支出等，涉及金额

2.56亿元。2012年至2013年，中国船舶工业集团公司所属中国船舶系统工程研究院通过虚列会议费、现场补助费的方式套取资金421.54万元，用于购买消费卡、接待费等支出。

审计署介绍，截至2014年5月31日，相关企业已处理相关责任人190名，其中厅局级官员32人；企业已补缴各项税款1.78亿元，挽回和避免损失32.96亿元。对提出的62项审计建议，企业均已采纳。

今年年初，中国国务院总理李克强指出，要实现审计全覆盖，审计队伍切实当好国家利益的捍卫者、公共资金的守护者、权力运行的“紧箍咒”和反腐败的利剑。

审计署透露，下一步将重点揭露企业违法违规问题和经济犯罪案件线索、揭示企业重大风险隐患和管理漏洞，促进国有企业领域的反腐、改革和发展。

第四篇：审计署审计10国企：查出多起重大经济案件线索

审计署审计10国企：查出多起重大经济案件线索

审计署审计10国企：查出多起重大经济案件线索

2013-05-10 10:39:16 来源: 审计署网站 有3601人参与

分享到 审计署今日发布了中移动、国航等10家国企2011财务收支审计结果公告。同时发布了中国进出口银行等三家银行2011资产负债损益审计结果。

审计署企业审计司负责人魏强在答记者问时表示，本次审计查出多起重大经济案件线索，因涉嫌违法违纪，审计署已依照有关法律法规，将上述问题移送纪检监察或司法机关立案查处，待查处结案后再予以公告。审计综述：

审计署:建行农行进出口银行2011年违规放贷245亿 审计署今日发布了中国进出口银行、中国农业银行、中国建设银行三家银行2011资产负债损益审计结果。审计发现，三家银行的一些分支机构违规发放贷款和办理票据业务问题仍然比较突出，20113行的总行以及9家省分行共违规发放法人贷款245.73亿元，其中农行违规放贷98.13亿，建行违规放贷68.16亿，进出口银行违规放贷79.44亿。中储粮2011年多计利润8209万 决策失误亏4033万 审计署2012年对中储粮总公司2011财务收支进行了审计，发现2011年多计利润8209.84万元。2008年4月，中储粮总公司未经发展改革委批准将“河北三河糙米物流项目”变更为精米加工项目，导致计划配套的糙米加工项目不能如期正常投产，因无法获得粮源，投产率仅为29%。截至2012年6月底，中储粮（三河）米业有限责任公司已累计亏损4033万元。

审计署：农行2011违规放贷98.13亿

农行总行及北京、河北、辽宁、江苏、浙江、河南、广东、广西、陕西等9家分行违规发放法人贷款共98.13亿元，其中2011年发生17.55亿元。一是向不具备资质或手续不全的项目发放贷款61.29亿元；二是向担保不合规的项目发放贷款30.40亿元；三是向不具备偿还能力或提供虚假资料的企业发放贷款及签发承兑汇票6.44亿元，其中大部分已形成不良。

国电集团违规发4617万奖金 超范围发奖金1362万 审计署发现，2008年至2011年，国电集团所属13家公司发放的4617.79万元奖金未纳入工资总额；所属龙源电力集团股份有限公司（以下简称龙源电力）的4家下属企业超范围发放技术奖1362.20万元。

审计署：中版集团4年内多计利润1023万 2008年至2011年，中版集团及7家所属单位存在未确认品牌使用费收入、少计提折旧和存货跌价准备、新建商业楼未及时入账、关联交易事项抵消不充分等问题，4年间合计少计资产8341.30万元、多计负债1813.14万元、多计利润1023.71万元，其中2011年多计利润673.62万元。

审计署：华能集团16项重大工程未批先建 涉324亿 截至2011年底，华能集团决策的黄登水电站等16项重大工程建设项目存在未经核准先行建设问题，涉及金额324.63亿元。截至2011年底，华能集团骑马山风电等75个项目已开工建设，但有81266.37亩项目用地尚未取得建设用地批准手续。

审计署曝五矿集团内部管理十大问题 损失数亿元

审计署列出五矿集团十大内部管理问题，损失数亿元。其中，2005年至2008年，所属五矿钢铁有限责任公司等两家单位在经营过程中违反内部规定，未严格执行对供货商进行资信评估等制度，以致部分预付款逾期未收回，截至2011年末，共造成损失1.06亿元。

中国商飞签合同后未收款物提前开10亿发票

2007年，中国商飞公司成立之前，所属上飞公司依照与上海百汇房地产开发有限公司（以下简称百汇房产）签订的共同开发上飞公司土地的合同金额，未收到款物就提前开具了10亿元发票，当时也未作相关账务处理。截至2011年底，上飞公司实际收到百汇房产交付的82 026.12万元款物后，才计列收入。

国投公司子公司违规建别墅 涉金额4.44亿

2005年至2006年，国投公司及所属国投洋浦港有限公司违反国家有关规定，投资别墅等项目。截至2012年5月底，累计完成投资4.44亿元。

审计署：建行9省分行2011年违规放贷68亿

北京、辽宁、上海、江苏、浙江、山东、湖北、湖南、四川等9家分行违规发放法人贷款共68.16亿元，其中2011年发生39.38亿元。一是违规向不符合贷款条件的项目和企业发放贷款36.6亿元；二是违反规定程序发放贷款28.32亿元；三是贷款资金拨付方式及实际用途不合规3.24亿元。审计署：中航集团13.45亿元建总部大厦未报审批 2011年3月，中航集团未报经发展改革委立项审批，开工建设总部大厦，概算总投资13.45亿元。

审计署：中移动违规花2405万元为职工购买健身卡 审计署审计发现，2009年至2011年，中移动集团总部、中国移动研究院在福利费中为职工购买不记名多用途健身卡2405.74万元，实际可用于健身、餐饮、购物等活动。

国家核电花3400万给职工买购物卡 多发工资660万 审计署2012年对国家核电技术公司2011财务收支进行了审计。2009年至2011年，所属国核电站运行服务技术公司等5家单位以会务费物业费等名义在成本费用中列支3399.59万元，实际用于购买发放给职工的购物卡 审计署：进出口银行2011违规放贷79亿

审计署2011审计发现进出口银行总行及上海、江苏省、大连、青岛、黑龙江省、广东省等6家分行违规发放贷款共79.44亿元，其中2011年发生44.34亿元。主要是违规放宽贷款条件、对贷款企业提供资料的真实有效性审核未尽职等。

以下是答问全文：

2013年5月10日，审计署发布了中国华能集团公司、中国国电集团公司、中国五矿集团公司、中国移动通信集团公司、中国航空集团公司、中国储备粮管理总公司、中国商用飞机有限责任公司、中国出版集团公司、国家开发投资公司、国家核电技术有限公司等10户国有企业2011财务收支审计结果公告。围绕此次公告的相关问题，记者采访了审计署企业审计司负责人魏强。

问：请您介绍下此次审计的基本情况？

答：根据宪法和审计法赋予审计机关对国有及国有控股企业的监督职责，依照国家对国有企业审计的相关规定要求，2012年，我们统一组织了对中国华能集团公司等10户国有企业财务收支审计，涉及电力、商贸、电信、航空运输等领域，重点审计了企业集团总部和部分所属企业，审计资产量占企业资产总额的50%以上。在审计中，我们结合近年来国有企业审计推进状况，围绕“质量、责任、绩效”开展工作，揭示企业发展中存在的问题和面临的风险，推动国有企业健康可持续发展。

问：这次审计的目标是什么？

答：这次审计按照“紧紧围绕主题主线，切实履行审计职责，为经济社会科学发展作出积极贡献”的工作要求，坚持“强化管理、推动改革、维护安全、促进发展”的企业审计工作思路，以检查企业财务收支为基础，坚持“查处重大违法违规问题”和“反映体制机制问题”两手并举，推动企业深化改革、健全管理，维护国有资产安全和保值增值。问：这次审计的重点内容是什么？

答：这次审计的重点内容主要有以下五个方面：一是检查企业贯彻落实党和国家经济政策与决策部署情况，保障国家政策落实；二是揭示和反映企业发展过程中面临的突出矛盾、潜在风险和重大体制机制问题，维护国有资产安全和保值增值；三是揭露和查处重大违法违规和案件线索，促进反腐倡廉建设；四是检查企业重大经济决策和内部控制管理制度建立和执行情况，推动管理水平提升；五是检查企业财务收支的真实、合法、效益情况，促进企业规范管理。

问：从审计结果看，请您对10户国企的经营管理情况做一总体评价？ 答：审计结果表明，各家企业认真贯彻执行党中央、国务院一系列重大部署，积极应对复杂多变的国内外经济形势，保持了平稳发展态势，同时在企业改革、结构调整、管理提升等方面取得了新的进展，核心竞争力不断增强。主要表现在：一是加快了转变经济发展方式和经济结构调整的步伐，多数企业在产业升级、技术创新和节能减排等方面加大了资源投入，并取得一系列成果；二是企业改革进一步深化，现代企业制度逐步建立，管理水平日益提升，特别是更加重视企业发展战略的制定和实施工作，积极发挥战略规划引领企业发展和促进企业转型的作用；三是生产经营任务完成较好，各家企业高度重视业务发展和业绩提升工作，结合所处行业和企业特点，推出了大量有效经营发展举措，普遍实现了资产规模、经营效益和资产质量的同步提升。但审计中也发现了一些值得关注的问题：有的企业财务管理不够规范，存在会计核算不准确，报表编制不完整等问题；有的企业投资决策和工程项目管理还不够规范，部分项目存在论证不充分、程序不合规的问题，个别项目因经营决策不当造成重大损失；有的企业对内部管理重视不够，内部制度执行不力，对下属单位的内部管控存在薄弱环节，违法违规问题仍然存在，个别企业存在的问题还较突出。

问：针对发现的问题，企业在相关媒体也公告了其整改情况，审计署如何做出评价？ 答：从目前掌握的情况来看，10户企业均高度重视审计发现的问题，认真落实审计决定和建议，针对相关问题逐条提出整改措施并予以落实，还进一步加强了制度完善和人员问责工作。截至2013年3月底，相关企业制订完善规章制度785项，对70名相关责任人进行了严肃处理，其中厅局级干部15人。同时按审计要求，企业已补缴各项税款5.37亿元，挽回损失6.22亿元。对审计提出的218项审计建议，企业均已采纳。下一步，审计署将对企业整改情况进行检查，并将检查结果向社会公告。同时，对其他尚未整改的问题，审计署将继续予以跟踪和督促。

问：审计中是否查出个人经济案件线索？如有，为什么没有公告？

答：本次审计查出多起重大经济案件线索，因涉嫌违法违纪，审计署已依照有关法律法规，将上述问题移送纪检监察或司法机关立案查处，待查处结案后再予以公告。问：审计署下一步对企业审计有哪些打算？

答：今年是党的十八大召开后的开局之年，我们将认真贯彻落实党的十八大、全国经济工作会议精神，紧紧围绕科学发展这个主题和转变经济发展方式这条主线，认真履行审计监督职责，完善“点（企业）、线（行业和相关产业）、面（经济环境）”联动的企业审计新模式，自觉融入国家经济社会发展的大局，发挥企业审计促进国家治理的“免疫系统”功能。

2013年企业审计工作的着力点分为四个方面：一是加大对中央重大经济政策和宏观调控措施贯彻落实情况的审计力度，促进政令畅通和政策落实；二是加大企业生产经营中潜在风险、突出矛盾和重大体制机制问题的揭示力度，促进企业深化改革，维护国有资产安全和保值增值；三是加大对企业治理情况的调查分析，促进企业加强内部控制管理，完善企业治理结构，提升经营效益；四是加大对重大违法违纪问题的揭示和查处力度，强化企业落实“八项规定”的监督检查，推进反腐倡廉建设。

(原标题：审计署有关部门负责人就10户国有企业审计结果答记者问)

第五篇：-关于审计署审计结果公告2011年第1号-

审计署审计结果公告2011年第1号--关于

2009中央预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改结果

审计署审计结果公告

(2011年第1号)

十一届全国人大常委会第十五次会议审议了审计署审计长刘家义受国务院委托所作的《关于2009中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，要求国务院责成有关部门对审计查出的问题，认真研究处理，切实进行整改，并向全国人大常委会报告落实结果。国务院十分重视这项工作。温家宝总理于2010年7月7日主持召开国务院常务会议，研究部署2009中央预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改工作，要求各部门和地方切实重视整改工作，注重从根源上消除预算执行中的违规违纪问题，努力提高依法行政、依法理财水平。国务院各有关部门、单位和各地区按照全国人大常委会的要求和审计署依法下达的审计决定，认真进行了整改。据统计，截至2010年底，各被审计单位已追回、归还、拨付资金1223亿元，挽回或避免损失77亿元，通过调整会计账目、采取资产保全等方式整改482亿元，有1103人受到党纪政纪处分;根据审计意见和建议，制定和完善规章制度1773项;审计发现的104起涉嫌违法犯罪案件线索移送纪检监察和司法机关查处后，已有95人被依法逮捕、起诉或判刑;有74个中央部门向社会公告了部门预算。现将审计查出问题的整改情况公告如下：

一、中央财政管理审计查出问题的整改情况

(一)关于财政部代编预算规模仍较大的问题。财政部要求有预算分配权的部门严格按规定比例落实中央本级年初预算到位率;对确需代编的事项，明确代编预算名称和内容，严格在规定范围内使用代编指标;对据实结算事项，将数额相对固定的部分列入部门预算。

(二)关于中央部门年初预算中财政拨款之外的基本支出未细化到人员经费和日常公用经费、27个项目支出和6项政府性基金支出未落实到具体项目或单位的问题。财政部采取了以下措施：一是逐步规范和细化基本支出预算批复的内容和形式，2010年已实现对全口径的基本支出(含财政拨款和其他资金来源)区分人员经费和日常公用经费，并批复到基层单位。二是要求中央部门切实把项目支出预算细化到具体项目和基层单位，对于特殊原因确需部门代编的，应在每年6月底前全部细化到所属预算单位，超过9月底仍未细化到具体承担单位且无正当理由的，原则上作调减预算处理。三是4项政府性基金已在2010年批复预算时细化了支出事项。

(三)关于中央财政尚未建立完善的基本支出定员定额体系的问题。财政部将进一步扩大基本支出定员定额试点的覆盖面，完善现有标准体系，进一步推进实物费用定额试点。

(四)关于未充分统筹安排修购基金的问题。财政部将加快修订医院财务会计制度，加大对医院非财政拨款资金的统筹使用力度，提高资金使用效益。

(五)关于拨付巩固退耕还林成果专项资金不及时的问题。财政部将进一步加强与发展改革委、林业局等部门的沟通协调，尽早下达任务计划和报送核查验收结果;尽快修订资金管理办法，明确有关部门任务计划下达时间，并改进资金拨付方式。

(六)关于中央本级库款支出进度不够均衡的问题。财政部采取了以下措施：一是完善预算编制，严格控制代编预算规模，提高预算到位率，切实将预算细化到部门、基层单位和具体项目。二是及时批复和下达预算，年初代编预算限期下达。三是规范追加预算管理，对预备费、预计超收收入，提前做好支出预案。四是加强预算资金支付管理，按照均衡性原则拨付基本支出，结合项目实施进度拨付项目支出，对特殊项目引入预拨和清算制度。五是做好预算执行基础工作，建立健全责任制度，加强预算执行分析。

(七)关于向社会公布的各月份中央本级财政支出不够准确的问题。自2010年起，财政部已要求预算单位实际付款时，将国库集中支付年终结余资金和当年预算安排的资金分开执行;对上年国库集中支付结余形成的支出拨款，不再列作当年支出。

(八)关于发展改革委向未取得初步设计批复、环境评价审批意见或征地手续以及未完成评估论证的6个项目下达投资计划的问题。目前，这些项目已补办相关手续，工程建设进展顺利;同时发展改革委将进一步重申并严格执行中央预算内投资管理有关规定，对审批手续不完备的项目不得列入投资计划。

(九)关于发展改革委将重点产业振兴和技术改造中央预算内投资计划下达给了不属于该专项范围的22个建材项目和50个医药项目的问题。发展改革委在2010年的重点产业振兴和技术改造专项投资中，不再安排建材、医药行业项目。

(十)关于发展改革委下达重点流域水污染治理项目中央预算内投资计划的124个项目实际投资补助标准存在较大差异的问题。发展改革委已研究制定统一的东、中、西部地区补助标准(国务院已明确补助标准的除外)，并将根据统一标准，按照项目实施进度和中央投资规模安排具体项目。

(十一)关于发展改革委下达的农网完善工程等中央预算内投资计划资金滞留的问题。发展改革委采取了以下措施：一是要求国家电网公司等有关方面加快项目建设、资金申请和支付进度，并对农网完善工程进行了专项稽查，对部分工程进度缓慢的项目及时采取了惩戒措施。二是督促做实做细前期工作，从2010年开始，发展改革委要求项目法人按项目编制可行性研究报告，再由省级发展改革委逐一批复，确保投资计划下达后项目可及时开工建设。三是制定《农村电网改造升级项目管理办法》，进一步提高项目精细化管理水平。

(十二)关于国家文化和自然遗产地保护、抢救性文物保护设施建设2个专项未按建设规划安排投资的问题。对这2个专项规划确定的“十一五”时期尚未安排的中央投资，发展改革委将在以后给予安排，确保完成规划确定的建设任务。

(十三)关于18个省中等职业教育基础能力建设和农村初中校舍改造项目实施中发现的问题。发展改革委已会同教育部、人力资源社会保障部等部门督促地方抓紧落实各项整改措施：一是对个别虚假申报的项目进行严肃处理，对涉及的地区今年不再安排同类教育项目投资。二是对配套资金未落实的项目，督促各地限时落实配套资金，加快工程进度。三是对集资建设项目，要求学校限时清退集资款，杜绝此类问题再次发生。四是对挪用建设资金的项目，责成建设单位返还挪用资金。五是对未经批准变更建设内容、标准和规模的项目，要求按已批复建设内容、标准和规模组织建设，或按建设程序进行调整处理，补充完善相关手续。六是对个别未按期开工项目，已采取了撤销中央投资等措施。目前，上述项目中存在的问题已基本整改到位。

(十四)关于18个直属海关关税和进口环节税征管中的问题。一是对11个海关审核把关不严造成税款流失3664.55万元的问题，已补征税款3596.36万元(占98.14%)。二是关于6个海关对13户企业免税进口货物后续监管不到位的问题，相关海关已采取补征税款、收取税款保函或责成企业办理减免税备案手续等措施。三是关于天津海关人为调节收入进度将税款跨年缴库的问题，天津海关提出今后将严格依法操作，海关总署提出将加强对审单、征管现场的管理，确保税收及时入库。

二、中央部门预算执行审计查出问题的整改情况

56个中央部门认真落实国务院常务会议精神，积极制定措施予以整改。有20个部门的主要负责人或分管领导对整改工作作出指示，要求限期整改、吸取教训、举一反三;有19个部门专门召开会议进行研究部署，7个部门成立了部门相关负责同志牵头的整改工作领导小组或审计发现问题专门调查组;有25个部门制定和完善了69项有关预算及财务管理的规定。有的部门还结合自身业务及管理特点，以整改为契机，加大了内部管理和治理力度，如交通运输部开展了部属单位和部管社团“小金库”治理“回头看、挖死角”以及财经纪律教育活动，要求所属单位主要负责人签订《遵守国家财经纪律承诺书》;广电总局成立了分管副局长任组长的专项工作领导小组，开展了为期两年的直属事业单位所办企业清理规范专项工作;银监会将审计发现问题的整改情况纳入了对银监局的政务考核范围。截至2010年底，这次中央部门预算执行审计发现的管理不规范和违法违规问题，已有50.26亿元得到整改(占92.15%);其余问题也都制定了措施，正在整改落实中。

(一)关于预算执行还不完全到位的问题。相关部门正在采取措施，努力提高预算编制的科学性，严格预算执行和管理。

(二)关于预算管理还不够严格和规范的问题。一是对16个部门存在以拨代支的问题，相关部门通过加快项目执行进度、收回资金余额、调整会计账目等方式，全部整改完毕。二是对19个部门未严格执行政府采购规定的问题，相关部门通过清理有关采购项目和资金、健全和完善政府采购制度、加强预算和采购活动管理等方式，全部整改完毕。三是对23家受托代征单位未按规定征收或上缴港口建设费的问题，已征收的12.85亿元中有4.14亿元已清缴入库，其余部分也制定了缴款计划;对未征收的38亿元，国务院法制办、交通运输部、财政部正在研究完善港口建设费征收使用管理政策。

(三)关于一些部门及所属单位违反财经制度规定的问题。一是对挤占挪用财政资金和违规发放津贴补贴的问题，相关部门通过归还原资金渠道、调整会计账目、停止发放并收回违规发放的津贴补贴等方式整改10.26亿元(占93.70%)，其余问题正在整改中。二是对多申领财政资金或瞒报收入和资产等问题，相关部门通过收回结余资金、将收入和资产纳入法定账册核算、调整会计账目等方式整改5.46亿元(占87.92%)，其余问题正在整改中。三是对违规收费及未按规定征缴非税收入等问题，相关部门通过停止和退还违规收费、收归部门或上缴中央财政、调整会计账目等方式整改13.88亿元(占85.36%)，其余正在采取补办审批手续、催缴收费收入等方式予以整改。四是对接受和使用虚假发票列支的问题，相关部门通过收回违规报销资金、更换为真实发票等方式整改9737万元(占68.31%);已将其余4503万元假发票问题移送纪检监察部门或司法机关作进一步查处。

(四)关于部门决算(草案)编报不够准确的问题。相关部门已商财政部进行纠正和调整18.19亿元(占72.15%)，其余问题正在整改中。

三、对地方财政和地方政府性债务管理审计查出问题的整改情况

(一)关于地方税费管理不够严格，有的地方财政资金管理分散的问题。财政部及各相关地方积极采取措施整改：一是对非税收入征管不到位的问题，有关地方加大了非税收入征管力度，已追缴入库751.59亿元(占94.64%)。二是对部分地方政府自定政策返还税费的问题，有关地方认真清理了自行出台的税收优惠和先征后返政策，修订了相关规定。三是对财政部门银行账户开设过多的问题，财政部下发了《关于全面加强地方财政资金安全管理的通知》(财库〔2009〕128号)，有关地方财政部门对银行账户进行了认真清理，撤销合并银行账户423个，并将289个银行账户中存储的应缴未缴非税收入158.03亿元缴入了国库。

(二)关于地方政府性债务总体规模较大，存在一定债务风险的问题。国务院于2010年6月10日下发了《关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》(国发〔2010〕19号)，对加强地方政府融资平台公司管理工作进行了全面部署。7月30日，财政部、发展改革委、人民银行和银监会联合下发了《关于贯彻国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知相关事项的通知》(财预〔2010〕412号)，对地方政府融资平台公司债务清理核实工作进行了具体部署，并要求各省区市人民政府财政部门于2010年10月31日前将地方政府融资平台公司债务清理核实情况报告报送财政部等部门，目前，财政部会同有关部门正在对地方上报数据对账核实。各省区市人民政府于2010年底前将加强地方政府融资平台公司管理工作落实情况报告报国务院。

四、重大投资项目审计查出问题的整改情况

相关部门、单位和地方按照中央关于加强工程建设领域突出问题专项治理工作的总体部署，对审计查出的问题进行了认真整改，并出台了22项贯彻落实中央扩内需政策、加强政府投资项目管理的制度措施。一是对部分项目招投标管理不严格、违规转分包的问题。中国石油天然气集团公司已将西气东输二线工程作为工程建设领域突出问题专项治理的重点项目，增加了检查人员，加大了管道建设招投标的监管力度，清理了违规分包的施工队伍，并出台了4项制度。二是对部分项目投资管理不够规范的问题。中国长江三峡集团公司加快了金沙江向家坝水电站工程执行概算的编制工作，已经完成单项和总执行概算的编制。相关部门和单位已纠正验工计价中存在的问题7.25亿元。三是对部分项目土地和环境保护等政策措施未完全落实到位的问题。166个项目通过补办征地用地或环评手续、进行耕地复垦等方式进行了整改。

五、重点民生资金和民生工程审计查出问题的整改情况

(一)对城市最低生活保障资金、政府投资保障性住房资金、农业综合开发资金和农村饮用水安全工程资金等民生资金审计发现问题的整改情况。

1.关于部分政策在执行中存在偏差，影响相关政策目标实现的问题。一是对中央财政新增农业综合开发资金分配给农业主产区比例偏低的问题，国家农业综合开发办公室将根据国务院办公厅《关于加强农业综合开发工作的若干意见》(国办发〔2009〕63号)的要求，进一步加大对粮食主产区的投入，农业综合开发项目进一步向粮食主产区集中，各项增产增收增效措施向粮食主产区倾斜。二是对194个区县向不符合条件的6.29万户家庭发放城市最低生活保障补助的问题，已全部停保清退。三是对向不符合条件的705户家庭发放廉租住房租赁补贴的问题，截至2010年底，已停发了其中601户的补贴，收回补贴资金15.73万元，清退廉租住房45套，并辞退在保障性住房工作中弄虚作假的工作人员1人，行政记大过1人。

2.关于部分项目进展缓慢，有的未能达到预期效果的问题。一是对19个省市的448个新建廉租住房和10个棚户区改造项目完成计划投资额比例低以及225个项目地方配套资金到位率低的问题，有关地方加快了投资和建设进度，截至2010年10月底，上述廉租房和棚户区项目的投资完成额分别达到计划投资额的61.35%和70.91%，225个项目的地方配套资金落实率提高到65.95%。二是对19个省区的103个县2006年至2008年计划内有123.3万人饮水不安全未解决的问题，水利部下发了《关于进一步加快2009年扩大内需水利投资建设的通知》(水规计〔2009〕419号)，要求在2009年9月底前，农村饮水安全工程要100%开工建设，并采取督导、督办等措施加快工程建设，使上述饮水不安全问题在2009年底前全部得到了解决。三是对18个省区的156个农业综合开发产业化经营项目中有60个未能发挥预期效益的问题，国家农业综合开发办公室要求各级农业综合开发部门在今后的项目立项审批中，加大项目效益评估力度，确保项目实施的可行性;进一步加强产业化经营项目管理，更加严格项目立项条件、评审标准和程序，重点扶持具有明显竞争优势和辐射带动作用的项目;有关地方正在督促项目单位限期整改，切实落实资金，完成项目建设目标。

3.关于部分项目管护措施落实不到位，后续管理尚需加强的问题。一是对一些地区出现的廉租住房租金收取难、日常管理维护难和不符合保障条件的住户退出难等现象，有关地区和部门正在积极研究解决办法，有的城市采取了分户计量收费、建立共用设施专项维修资金以及小区住户自主管理等方式。二是对抽查的1181处农村饮用水安全工程均未落实所有权，工程运营和后续维护前景堪忧等问题，水利部下发了《关于加强农村水资源保护工作的通知》(办资源函〔2009〕289号)，正在与财政部研究制定饮水安全工程产权界定细则;还与发展改革委联合开展了农村饮水安全工程运行用电价格专题调研，正在研究制定电价优惠扶持政策。水利部还积极推广“先建机制、再建工程”和“提前明晰产权、再建工程”的做法，落实工程管理主体和管理措施;采取以县为单位组建项目法人、在县财政设立“饮水安全工程维护基金”和推动设立县级农村饮水安全工程管理总站的办法，解决工程维护不到位和工程利用率不高的问题。截至2009年底，各地已建成的集中式供水工程全部配备了净化消毒设施，供水水质合格率低的问题已全部解决。

4.关于套取、滞留、转移挪用或挤占财政资金等7.14亿元的问题。一是涉及3.57亿元农业综合开发资金的问题，除用于农业项目建设的部分资金不再追缴外，相关地方政府已收缴资金2.61亿元(占应收缴资金的94.22%)，并有6人被依法追究刑事责任，51人受到党纪政纪处分;国家农业综合开发办公室还拟取消存在违规骗取中央财政贴息资金问题的项目单位今后5年申报农业综合开发项目的资格，暂停相关县的农业开发县资格，并扣减相关省份下一中央财政资金指标;进一步完善资金分配办法，提高资金分配透明度，完善资金监管机制和责任追究制度。二是涉及3.06亿元农村饮用水安全工程项目资金的问题，水利部会同有关部门督促有关地方政府，在审计发现之后15天内将2.81亿元滞留资金按有关规定全部下达到项目单位，挪用的0.25亿元资金也于2009年9月底全部追回，并对相关责任单位和责任人做出了严肃处理。三是涉及0.51亿元城市最低生活保障资金的问题，截至2010年底，相关地区共归还被挤占的资金5139.75万元(占99.47%)。

(二)汶川地震灾后恢复重建跟踪审计发现问题的整改情况。

1.关于中央重建基金结存于多个部门和单位，部分资金使用不够规范的问题。一是对中央重建基金结存问题，财政部会同有关部门向国务院作了专题报告，下发了《关于进一步加强中央财政汶川地震灾后恢复重建基金管理的通知》(财办建〔2010〕80号)，对加快预算执行、加快重建项目决算审批、加快已竣工项目资金清算和资产移交等方面提出具体要求，并建立起旬报和督办制度。四川省对重建项目和资金进行了“拉网式”排查，促使该省各级政府结存的重建资金全部落实到了具体项目，并全部下达了预算。甘肃省加强了灾后重建项目的土地和资金统筹协调，合理简化了项目审批程序，加快了预算执行进度。二是对重建资金被违规用于规划外项目、日常经费支出和归还欠款等问题，相关地方已采取收回违规使用资金、归还原渠道或下达给规划范围内存在资金缺口的重建项目使用等措施，全部予以整改。三是对重复申请灾后恢复重建资金的问题，有关地方采取调整项目建设内容、核销重复申报户等方式进行了整改，尚未发放给个人的补助停止发放，已发放的861.90万元全部予以清退。

2.关于部分项目的规划内容与实际情况不尽相符，有的规划要求未完全落实的问题。一是对中期调整后仍有274个项目的规划内容与实际情况不符的问题，已基本整改完毕。二是对82所学校的3967亩新增建设用地未办理审批手续的问题，相关政府部门正积极筹措征地资金，并督促相关单位和部门加快办理新征建设用地报批手续。三是对28个项目超规模、超标准建设22.51万平方米的问题，3个受灾省已明确在新建项目中加强投资审批和规模控制，并调整部分项目概算，重新上报审批。四是对138个项目存在731项工程管理缺陷，158个项目的监理和施工技术管理人员未按合同要求到位的问题，有关建设主管部门和相关建设单位进行了全面清查，大部分问题已整改完毕。

六、资源环境审计查出问题的整改情况

针对审计指出的问题，财政部、国土资源部等部门下发了《关于进一步加强土地出让收支管理的通知》(财综〔2009〕74号)，各地出台20项规范土地出让、登记、规划、责任追究等制度，完善46项进一步加强土地开发整理专项资金和项目管理的制度，颁布和制定9项节能减排相关管理制度。截至2010年底，已收回未批先用、违规出让的土地或补办用地审批手续8.17万亩，没收、拆除非法建(构)筑物33.65万平方米;补征土地出让及开发整理等资金271.38亿元，并将23.44亿元土地专项资金纳入预算管理;收回、归还和拨付节能减排资金12.26亿元;给予98名责任人员党纪政纪处分。

七、金融机构审计查出问题的整改情况

截至2010年底，中国农业银行已全部整改审计发现的问题，处理责任人员336人;中国农业发展银行的大部分问题已整改，其他个别问题正在通过落实有效资产保全等措施逐步解决，处理责任人员512人次，还有48人被采取司法措施;中国出口信用保险公司全部整改了审计发现的问题，并制定和完善了82项制度;工商银行、建设银行和中国银行制定了调整和优化信贷结构的措施，在积极贯彻落实扩大内需促进经济平稳较快发展各项战略部署的同时，提高自身效益，降低信贷风险。

八、企业审计查出问题的整改情况

10户中央企业都成立了以集团“一把手”或分管党组成员为组长的整改落实工作领导小组，要求各有关责任单位积极采取措施，认真整改，并健全完善制度538项，对112名责任人员进行了处理处罚。目前，资产负债损益不实的问题已全部纠正;对违规决策造成损失和潜在损失的问题，相关企业通过收回借款本金、监控担保企业贷款资金使用情况、补办相关审批手续和生产许可证等措施，一定程度上化解了损失风险。

九、加强财政管理意见的落实情况

对审计提出的4条加强财政管理的意见，有关部门认真研究落实，进一步完善了相关政策制度。

(一)关于“进一步健全政府预算体系，逐步将政府全部收支纳入预算管理范围”的意见。财政部制定了以下措施：一是将认真研究细化一般预算，今后报送全国人大审查和批准的预算草案，本级政府公共预算一般收支编列到款，重点支出编列到项。二是将进一步细化政府性基金预算，全面细化和完善基金收支科目设置，在编制2011年政府性基金预算时，将细化预算编制内容，减少代编规模，提高基金预算年初到位率，未按规定细化编制预算的，不能作为预算执行指标拨付资金。三是将积极推进社会保险基金预算，财政部将会同有关部门继续完善社会保险基金预算工作，包括提高社会保险基金预算编制的准确性、加快社会保险基金预算报送时间、扩大社会保险基金预算编报范围、加强社会保险基金预算执行管理、增强社会保险基金预算的透明度等。四是将逐步把地方政府债务收支纳入预算管理，清晰反映债务收入和支出。

(二)关于“进一步加快推进财政体制改革，健全事权与财力相匹配的财政体制”的意见。财政部采取了以下措施：一是继续研究政府间事权和支出责任划分，配合主体功能区规划，进一步加大中央对地方均衡性转移支付规模，扩大国家重点生态功能区转移支付范围，提高基层基本财力保障水平，推进基本公共服务均等化进程。二是将逐步完善省以下财政体制，中央财政在继续保留缓解县乡财政困难奖励和补助资金的基础上，建立和完善县级基本财力保障机制;继续推进省直管县财政改革，到2012年底前，力争全国除民族自治地区以外全面推进省直管县财政改革。三是将进一步完善基本支出定员定额标准体系，加强部门综合预算管理，推动预算编制和执行、预算管理和资产管理的有效衔接，强化部门结转和结余资金的统筹管理，积极推动项目支出预算滚动管理。四是将进一步做好转移支付指标提前通知工作，促进中央转移支付分配与地方政府预算编制相衔接，督促不断提高地方预算编制的准确性和完整性。

(三)关于“进一步优化财政支出结构，整合财政资源，提高财政资金使用效益”的意见。财政部制定了以下措施：一是清理整合专项转移支付，将在征求相关资金管理部门意见的基础上，对到期项目、一次性项目以及根据形势不需要设立的项目予以取消，对使用方向一致、可以进行归并的项目予以整合，对符合形势需要的项目继续予以保留。二是规范专项转移支付配套，将会同有关部门，认真研究并规范配套政策出台程序，将地方配套的总体负担控制在可承受的范围内。

(四)关于“进一步强化对地方财政的管理，健全地方政府性债务管理制度，防范财政潜在风险”的意见。财政部正在按照国务院要求，细化工作措施，完善相关政策，并会同有关部门抓紧研究建立规范地方政府债务管理、防范财政金融风险的长效机制，逐步建立地方政府债务规模管理和风险预警机制，形成与社会主义市场经济体制相适应、管理规范、运行高效的地方政府举债融资机制。

二○一一年一月十七日

文章来源：中顾法律网(免费法律咨询，就上中顾法律网）