2013年会计初级经济法第一章个别重点

第一篇：2013年会计初级经济法第一章个别重点

2013年会计初级经济法第一章个别重点法律基础

法的本质

法的本质个特征进行区分

法具有普遍适用性，凡在高价管辖和法律的调整范围内，期限内，对所有社会成员及其活动普遍适用。

法律事实是法律关系发生，变更和消灭的直接原因。

法律事件

自然现象：水灾，地震、台风

社会现象：战争

法律行为

合法行为和违法行为

法的形式： 宪法（具有最高法律效力）全国人民代表大会

法律（效力仅次于宪法）全国人民代表大会及常务委员会

行政法规（仅次于宪法和法律的地方性法规）国务院

地方性法规（地方人大常委会）

自治性法规（民族自治的地方）

行政规章：部门规章：国务院所属部门

政府规章：地方性人民政府

仲裁

属于仲裁法的有：合同纠纷

其他财产纠纷

纠纷不能提请仲裁的：行政争议

与人身有关系的婚姻、收养、监护

不适用于劳动法的：劳动争议

农业承包合同纠纷

仲裁原则：自愿原则

公平合理的解决纠纷

独立仲裁原则不依附于任何行政机关而存在一裁终局原则作出裁决后不能再提起，如果提起法院不予受理

仲裁委员会：独立与行政机关，与行政机关没有任何隶属关系

主任1人，副主任2-4人，委员7-11人

仲裁协议：应独立存在，合同的变更，接触，终止或无效不影响仲裁效力。

首席仲裁员由双方共选定

回避制度

仲裁应当开庭不公开；仲裁裁决自作出之日起发生法律效力；

第二篇：初级经济法__2011会计继续教育

经济法

1、劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的（a），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。80%

2、下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（b）。注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

银行本票不可以背书转让

3、持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款

银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

4、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（d）。财产租赁所得

5、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（a）。人民银行委托金融机构的贷款业务

6、甲于2009年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据《民法通则》的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（b）。2010年3月27日

7、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是（b）。甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷

甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷

8、张某在甲公司工作3年、在乙公司工作10年、在丙公司工作2年，张某目前在丙公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，张某可以享受带薪年休假的天数为（d）。10

9、方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是（d）。可补休5天年休假

10、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是（c）。当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼

仲裁不实行级别管辖和地域管辖

11、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（b）。自正式开立之日起3个工作日后

12、某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2009年3月18日至12月31日将B栋出租。当地城镇土地使用税的税额为每平方米15元，该人民团体2009年应缴纳城镇土地使用税（c）元。1125013、2011年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为15%，该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（a）万元。2.7

14、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出

裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的正确做法是（a）。

按多数仲裁员的意见作出裁决

15、下列情形中，公司不可以解除与张某的劳动合同的情形是（c）。张某因违反交通规则而被行政处罚的

16、下列选项中，有关劳动争议仲裁的表述错误的是（c）。劳动争议申请仲裁的时效期间为2年

17、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（b）。金融机构转让金融商品

18、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是（c）。某企业生产邮票首日封取得的收入

19、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业的营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（c）元。1300

20、上海市A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据营业税法律制度的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（a）。惠州市

21、某外籍专家甲在中国境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减除费用标准为4800元/月，全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至40000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375元。甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（c）元。44250

22、根据个人所得税法律制度的规定，张某于2011年4月份取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是（d）。购买体育彩票取得中奖收入2万元

23、某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元，3月31日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（b）万元。2724、2010年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（d）万元。0.15

25、根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（b）。10年

26、某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申

报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（c）。核定其应纳税额27、2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（c）。3月16日

28、乙公司在与甲公司交易中获得300万元的汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支付。”根据票据法律制度的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，正确的是（c）。丙公司已经承兑，应承担付款责任

按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任

应视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任

29、.根据会计法律制度的规定，现金和银行存款日记账的保管期限是(25年)根据规定，日记账的保管期限为15年，但是，现金和银行存款日记账的保管期限为25年。

2.某企业整理保管期满的会计档案，按规定编制会计档案销毁清册，经企业负责人签署意见后销毁。关于销毁会计档案监销人的下列表述中，符合法律规定的是(A.应由企业档案部门和会计部门共同派员监销)

3.根据会计法律制度的规定，注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具的审计报告，分为标准审计报告和非标准审计报告。下列各项中，属于标准审计报告的是(A.无保留意见的审计报告)

4.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为(D.发出货物并办妥托收手续的当天)5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（B.网球及球具）。

6.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 7.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口货物完税价格的是（进口关税税额

8.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自终了后一定期限内向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是（D.自终了之日起5个月内）。

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（B.银行按规定加收的罚息）。

30、10.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（财产租赁所得）。

11.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（A.财产转让所得

12.某企业2008自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2008应缴纳的房产税税额为（C.42）万元。

15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（提请工商行

政管理机关吊销其营业执照）。

16.根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是（B．税收实体法和税收程序法）。17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码）。

18.2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（3月16日）。

31、19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日）。

20.下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额）。21.下列各项中，属于伪造会计资料行为的是（）。A．以虚假的经济业务事项为前提编制会计凭证

22.甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）。C．甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼

23.某市财政部门在开展会计信息质量检查时，发现甲企业于2008年6月至8月间将多笔销货现金收入另设账簿，单独保管。甲企业负责人辩称，自己当时正在外地学习，对此事情不知情。下列关于该企业负责人法律责任的表述中，符合《会计法》规定的是（）。

D．无论甲企业负责人对此事是否知情，均应承担法律责任

24．甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。

A．仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉

25．某企业财会科出纳张某在为员工李某办公室报销业务时，发现采购发票上所注单价与总金额不匹配，经查是销货单位填写单价错误。张某可能采取的下列做法中，符合会计法律制度规定的是（）。D．将发票退给李某，由销货单位重新开具发票

判断题

1.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（错）

2.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（正）

32、行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。（错）

33、票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（错）

34、用人单位分支机构未取得营业执照或登记证书的，不可以与劳动者订立劳动合同。（错）

35、用人单位招用与其他用人单位尚未解除或者终止劳动合同的劳动者，给其他用人单位造成损失的，应当承担“连带赔偿责任”。（正）

36、仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。（正）

37、用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（正）

38、一般来说，在解除和终止劳动合同后，禁止竞业限制人员从事同类行业的有竞争关系的单位。（正）

39、某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。（正）

40、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应征收个人所得税。（正）

41、票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。（正）

42、当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（错）

43、病假工资或者疾病救济费不可以低于当地最低工资标准支付，且最低不能低于最低工资标准的80%。（错）

44、需要裁减人员不足20人且占企业职工总数不足10%的，用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。（错）

45、经济补偿金，是指在劳动者“无过错”的情况下，用人单位与劳动者解除或者终止劳动合同而依法应给予劳动者的经济上的补助。（正）

46、人民法院起诉或申请撤销仲裁裁决不属于劳动争议的解决方法。（错）

47、营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳营业税。（错）

48、关于营业税纳税义务发生时间的一般规定，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，纳税义务发生时间是实际付款的当天。（错）

49、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。（正）

50、在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。（正）

51、城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（错）

52、适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。（正）

53、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（错）

54、纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。（错）

55、撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（正）

56、持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经开始进行追索的，对其他汇

票债务人仍然可以行使追索权。（正）‘ 以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。√

62.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（）√

63.税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例的固定性。（）√ 64.甲公司收到乙公司一张支票，该支票记载了“不得转让”字样，该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。（）×

66.税务机关行使代为权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）×

67.当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（）×

68.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应共同负担的单位。（）√ 69.总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。（）√ 70.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（）×

23.甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。（错误）

24.用人单位分支机构未取得营业执照或登记证书的，不可以与劳动者订立劳动合同。（错误）

25.一般来说，在解除和终止劳动合同后，禁止竞业限制人员从事同类行业的有竞争关系的单位。（正确）

26.需要裁减人员不足20人且占企业职工总数不足10%的，用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。（错误）

27.人民法院起诉或申请撤销仲裁裁决不属于劳动争议的解决方法。（错误）

28.营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳营业税。（错误）

29.关于营业税纳税义务发生时间的一般规定，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，纳税义务发生时间是实际付款的当天。（错误）

30.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。（正确）

31.对股票转让所得暂不征收个人所得税。（正确）

32.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（正确）33.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额50%的，免征土地增值税。（错误）

34.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。（错误）

35.个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。（正确）

36.票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。（正确

企业为取得交易性金融资产发生的手续费、税金等应计入交易性金融资产初始确认金额。（错误）

递延年金有终值，终值的大小与递延期是有关的，在其他条件相同的情况下，递延期

越长，则递延年金的终值越大。（错误）

企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在该项资产使用寿命内分期计入当期损益。（正确）

企业采用“表结法”结转本年利润的，内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目，但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。（正确）

企业出售投资性房地产应交的营业税，应列入利润表的“营业税金及附加”项目。（正确）

仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。正确

票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（错误）

贷记卡的持卡人支取现金的，不享受免息还款期和最低还款额待遇。（正确）

因为劳动者的过错，被用人单位接触劳动关系的，用人单位仍有权要求其支付违约金。（正确）

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（错误）

12.企业让渡资产使用权，如果合同或协议规定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该资产一次性确认收入。（正确）

企业的所得税费用一定等于企业当年实现的利润总额乘以所得税税率。（错误）20.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（正确）

21.用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（正确）

22.因为劳动者的过错，被用人单位接触劳动关系的，用人单位仍有权要求其支付违约金。（正确）23.经济补偿金，是指在劳动者“无过错”的情况下，用人单位与劳动者解除或者终止劳动合同而依法应给予劳动者的经济上的补助。（正确）

24.用人单位招用与其他用人单位尚未解除或者终止劳动合同的劳动者，给其他用人单位造成损失的，应当承担“连带赔偿责任”。（正确

25.提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不纳营业税。未分别核算的，一并征收营业税。（错误）26.纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。（正确）27.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（错误 28.对股票转让所得暂不征收个人所得税。（正确）

29.农民王某于2009年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。（错误）

30不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。（正确）

31.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（错误）贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。（正确）

商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。（正确）

57、

第三篇：初级会计-经济法加课

解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。税务机关不能阻止出境但是可以通知出境管理机关阻止其出境。你就想啊，税务机关只是管税的呀，哪来的权利直接阻止你出境呢，还是得他去通知专门的出境管理机关组织其出境。

解析：A选项，税务机关在发现从事生产、经营的纳税人有逃税的迹象时，不是直接责令其纳税担保，而是说在规定的纳税期之前如果已经责令其期限缴纳应纳税款的，在这个期限内发现有明显的转移隐匿等迹象，才可以责令纳税人提供纳税担保。BC选项都是正确的。D选项，纳税人未按规定期限缴纳的，首先进行责令缴纳，如果逾期仍未缴纳的，就实施税收强制执行措施，而不是提供纳税担保。

解析：税收强制执行措施中除了不影响你基本生存的生活必需的住房和用品，还有单价5000以内的东西是不征收的，其他值钱的都会被收走。A选项，代步小汽车并不是生活必须的用品，所以是在税收保全措施内。B选项，沙发的单价低于5000，所以不再范围内。是正确的。C选项，税务机关采取税收保全措施时,只对纳税人未缴纳的税款采取税收保全措施;但采取税收强制执行措施时,对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。D选项，税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系,所以不能说税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序。

第四篇：初级会计-考题编辑-经济法

【不定项】

中国公民王某为境内甲公司技术人员。2017年6月有关收支情况如下：

(1)取得基本工资6000元，全勤奖200元，季度效益奖3600元，加班补贴500元。

(2)提供维修服务，取得劳务报酬所得1500元，购买修理用工具支出200元。

(3)发表专业文章，取得稿酬所得5000元，将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。

(4)取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。

已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用；利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、王某当月取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是（）。

A、基本工资6000元

B、加班补贴500元

C、全勤奖200元

D、季度效益奖3600元

答案：ABCD

解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

2、计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（1500-200）×20%=260元

B、（1500-800）×20%=140元

C、（1500-800-200）×20%=100元

D、1500×20%=300元

答案：B

解析：劳务报酬所得应纳个人所得税=（1500-800）×20%=140元。

3、计算王某当月发生专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税的下列算式中，正确的是（）。

A、（5000-2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=336元

B、（5000-2000）×20%×（1-30%）=420元

C、[5000×（1-20%）-2000]×20%×（1-30%）=280元

D、5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560元

答案：D

解析：稿酬所得按应纳税额减征30%，直接捐赠属于非公益性捐赠，不得税前扣除，所以稿酬所得应缴纳的个人所得税=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560元。

4、计算王某当月非限售股股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、6000×（1-20%）×20%=960元

B、6000×50%×20%=600元

C、0

D、6000×20%=1200元

答案：B

解析：利息、股息、红利所得以每次收入为应纳税所得额。自2015年9月8日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。该非限售股的持股期限为5个月，暂减按50%计入应纳税所得额。所以，非限售股股息所得应缴纳的个人所得税=6000×50%×20%=600元。

【多选题】根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于工伤保险覆盖范围的有（）。

A、国有企业职工

B、民办非企业单位职工

C、个体工商户的雇工

D、事业单位职工

答案：ABCD

解析：中华人民共和国境内的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织的职工和个体工商户的雇工，均有依照规定享受工伤保险待遇的权利。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）。

A、某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

B、某职员取得的本单位优秀员工奖金

C、某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D、某高校教师从任职学校领取的工资

答案：AC

解析：劳务报酬所得不存在雇佣与被雇佣的关系，而存在雇佣与被雇佣关系的所得一般为工资薪金所得。A和C属于劳务报酬所得，B和D属于工资薪金所得。

【不定项】

2017年1月甲公司一批会计档案保管期满。其中有尚未结清的债权债务原始凭证，甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见，将该批会计档案全部销毁。

2017年9月出纳郑某调离与接替其工作的王某办理了会计工作交接。

2017年12月为完成利润指标，会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法，调整了财务会计报告，并经法定代表人周某同意，向一公司提供了未经审计的财务会计报告。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、关于甲公司销毁会计档案的下列表述中正确的是（）

A、档案管理机构负责人应在会计档案销毁清册上签署意见。

B、法定代表人周某应在会计档案销毁清册上签署意见。

C、保管期限满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁。

D、会计机构负责人张某不应在会计档案销毁清册上签署意见。

答案：ABC

解析：单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。所以AB正确，D错误。保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止。所以C正确。

2、下列关于会计人员郑某与王某交接工作的表述中正确的是（）

A、交接完毕，王某可自行另立新账进行会计记录。

B、应由会计机构负责人张某监交。

C、郑某与王某应按移交清册逐项移交，核对点收。

D、移交完毕，郑某与王某以及经销人应在移交清册上签名或盖章。

答案：BCD

解析：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。郑某为出纳，属于一般的会计人员，所以由会计机构负责人（会计主管人员）监交，所以B正确。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。所以C正确。交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。所以D正确。接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。所以A错误。

3、关于甲公司向乙公司提供财务会计报告的下列表述中正确的是（）

A、会计机构负责人张某应在财务会计报告上签名并盖章

B、主管会计工作的负责人应在财务会计报告上签名并盖章。

C、法定代表人周某应在财务会计报告上面签名并盖章

D、财务会计报告经注册会计师审计后才能对乙公司提供

答案：ABCD

解析：企业对外提供的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章。所以ABC正确。财务会计报告须经注册会计师审计的，企业应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。甲公司存在伪造的情形，所以须经注册会计师进行审计，所以D正确。

4、关于会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法调整财务会计报告行为性质及法律后果的下列表述中，正确的是（）

A、可对张某处以行政拘留。

B、该行为属于编制虚假财务会计报告。

C、可对张某处以罚款。

D、张某五年之内不得从事会计工作。

答案：BCD

解析：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。所以BCD正确。

【判断题】小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税税额合并定价的方法向客户结算款项时应将其换算为不含税销售额,计算公式为:销售额=含税销售额/(1-征收率)（）

A、正确

B、错误

答案：B

解析：增值税属于价外税，进行价税分离时用加不用减，销售额=含税销售额/(1+征收率)。

【考呀呀原题】381037【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）

A、研究开发费用

B、购置环保用设备所支付的价款

C、广告费和业务宣传费

D、安置残疾人员所支付的工资

答案：AD

解析：对于社会发展及稳定有促进作用的，采用加计扣除的优惠政策：现在鼓励研发，提升社会科技含量，所以研究开发费用可以加计扣除50%；安置残疾人员有利于稳定社会人员，可加计扣除100%。国家鼓励保护环境，对于购置并实际使用的环境保护节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。对于广告费和业务宣传费，有扣除限额，并没有加计扣除的优惠。所以AD正确。

【多选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（）

A、由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的B、固定期限劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的C、用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的D、以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的答案：ACD

解析：双方都无过错时，不管是解除还是终止，只要不是劳动者主动的，用人单

位都要支付经济补偿。只要用人单位有过错，无论什么情况都要支付经济补偿。ACD都不是劳动者主动的，用人单位就都要支付经济补偿。B是劳动者自己不同意续订的，属于劳动者主动，而且用人单位并无过错，所以用人单位不需要支付经济补偿。

【考呀呀类似题】289464【多选题】根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的有()。

A、由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的B、以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的C、用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的D、固定期限劳动合同期满,用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同,劳动者不同意续订的答案：ABC

解析：除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同,劳动者不同意续订的情形外,劳动合同期满终止固定期限劳动合同的,用人单位应当向劳动者支付经济补偿金。

【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。

A、进口高档手表

B、零售金银首饰

C、生产销售高档化妆品

D、委托加工白酒

答案：ABCD

解析：消费税税目包括烟，酒，高档化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，电池，涂料。应税消费品一般是在生产销售、委托加工及进口环节征收消费税。金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。超豪华小汽车在生产环节征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税。卷烟消费税在生产和批发两个环节征收。

【考呀呀原题】379574【单选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是（）。

A、纳税人发生应税行为先开具发票的,为开具发票的当天

B、纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天

C、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为交付租赁物的当天

D、纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

答案：C

解析：纳税义务的发生时间主要在于钱货两清。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

【考呀呀原题】379484【多选题】根据民事法律制度的规定,下列各项中,可导致

诉讼时效中断的情形有（）

A、义务人同意履行义务

B、权利人向义务人提出履行请求

C、权利人提起诉讼

D、因不可抗力致使权利人不能行使请求权

答案：ABC

解析：根据规定,诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。从中断时起,诉讼时效期间重新计算。选项D是可能导致“诉讼时效中止“的事由。

【考呀呀原题】378197【单选题】对国家税务总局的具体行政行为不服的,向（）申请行政复议。

A、国务院

B、国家税务总局

C、人民法院

D、向上一级税务机关

答案：B

解析：国家税务局属于垂直领导，国家税务总局上级没有领导了，所以只能找它本身。对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议。

【考呀呀原题】314508【单选题】2012年5月,某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼,取得收入10000万元,签订产权转移书据,相关税费115万元,2009年购买时支付价款8000万元,办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）

A、400万元

B、1485万元

C、1490万元

D、200万元

答案：B

解析：评估价格＝12000×70%＝8400(万元);增值额＝10000-8400-115＝1485(万元)。

该题针对“土地增值税的计算“知识点进行考核

【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（）。

A、学生勤工俭学提供的服务

B、残疾人福利机构提供的育养服务

C、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

D、火葬场提供的殡葬服务

答案：ABCD

解析：属于免征增值税的项目有：（1）农业生产者销售的自产农产品（关键点在于自产，而非外购）。（2）避孕药品和用具。（3）古旧图书。（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备（关键点在于直接，间接不行）。（5）

外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备（关键点在于外国政府和国际组织，外国企业不行）。（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品（其他企业不行）。（7）其他个人销售的自己使用过的物品。（8）托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。（9）养老机构提供的养老服务。（10）残疾人福利机构提供的育养服务。（11）婚姻介绍服务。（12）殡葬服务。（13）残疾人员本人为社会提供的服务。（14）医疗机构提供的医疗服务。（15）从事学历教育的学校提供的教育服务。（16）学生勤工俭学提供的服务。（17）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。（18）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。（19）寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入。（20）行政单位之外的其他单位收取的符合《营业税改征增值税试点实施办理》第十条规定条件的政府性基金和行政事业性收费。（21）个人转让著作权。（22）个人销售自建自用住房。（23）2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房。其他等。

【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表述中，正确的有（）。

A、汇款回单可以作为该笔汇款已转入收入人账户的证明

B、汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号

C、汇款回单是汇出银行受理汇款的依据

D、收款通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据

答案：BCD

解析：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。所以BCD正确。

【多选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，正确的有（）。

A、劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效

B、劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任

C、劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬

D、无效劳动合同，从合同订立时起就没有法律约束力

答案：ABCD

解析：无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分发仍然有效。劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。劳动报酬的数额，参照本单位相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定。劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任。

【单选题】我国车船税的税率形式是（）。

A、地区差别比例税率

B、有幅度的比例税率

C、有幅度的定额税率

D、全国统一的定额税率

答案：C

解析：车船税采用定额税率，又称固定税额。对应税车船实行有幅度的定额税率。车辆购置税采用10%的比例税率，注意区分。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。

A、拍卖纳税的价值相当于应纳税款的财产

B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C、责令纳税人提供纳税担保

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

答案：BD

解析：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。所以BD正确。A属于强制执行措施。

【不定项】

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务，2017年8月有关经营情况如下：

（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1

431万元。

（2）出租餐饮设备取得含增值税收入29.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。

（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11.1万元。

（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。

（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。

（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额的1.7万元。

（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。

已知：有形动产租赁服务增值税税率为17%，不动产租赁服务增值税税率为11%，生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%，交通运输服务增值税税率为11%。农产品扣除率为11%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料不考虑其他因素分析回答下列小题。

1、甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）

A、餐饮服务

B、房屋租赁服务

C、餐饮设备租赁服务

D、住宿服务

答案BC

解析：现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务（研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务）、信息技术服务（软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务）、文化创意服务（设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务）、物流辅助服务（航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务）、租赁服务（融资租赁服务和经营租赁服务）、鉴证咨询服务（认证服务、鉴证服务和咨询服务）、广播影视服务（广播影视作品的制作服务、发行服务和播映服务）、商务辅助服务（企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务）和其他现代服务。所以BC正确。A餐饮服务和D住宿服务属于生活服务。

2、下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中正确的是（）

A、支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣。

B、火车票、飞机票的进项税额准予抵扣。

C、购进蔬菜的进项税额准于抵扣。

D、购进卫生用具的进项税额准于抵扣。

答案ACD

解析：不得从销项税额中抵扣的进项税额包括：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。（2）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（3）非常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（5）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（6）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（7）纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（8）财政部和国家税务总局规定的其他情形。B火车票、飞机票属于旅客运输服务，进项税额不得抵扣。

3、计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A、车辆停放收入的销项税额=11.1/（1+11%）*11%=1.1万元

B、房屋出租收入的销项税额=5.55/(1+11%)*11%=0.55万元

C、餐饮设备出租收入的销项税额=29.25/（1+17%）*17%=4.25万元

D、餐饮、住宿收入销项税额=1

431/（1+6%）*6%=81万元

答案ABCD

解析：车辆停放服务按不动产经营租赁服务缴纳增值税，税率为11%。房屋出租属于不动产租赁服务，税率为11%。餐饮设备出租属于有形动产的租赁服务，税率为17%。餐饮、住宿属于生活服务，税率为6%。

4、计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）

A、1.2+1.7=2.9万元

B、1.2+1.7+100*11%=13.9万元

C、10*11%+1.2=2.3万元

D、10*11%+1.2+1.7+100*11%=15万元

答案B

解析：火车票、飞机票的进项税额不得抵扣，其余的全都可以抵扣。

【考呀呀类似题】343849【综合题】

甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2016年10月有关经营情况如下:

(1)提供住宿服务,取得含增值税销售额954000元

(2)提供会议服务,取得含增值税销售额358704元

(3)购进一处房产用作办公场所,取得增值税专用发票注明税额68000元

(4)上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失,账面成本11000元,该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣

已知,生活服务、现代服务增值税税率为6%,丢失的低值易耗品增值税税率为17%

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1).甲酒店下列经营业务中,应按照“销售服务--现代服务“税目计缴增值税的是（）

A、餐饮服务

B、住宿服务

C、会议服务

D、车辆停放服务

2).计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中,正确的是（）

A、68000-11000*17%=66130元

B、68000*40%-11000*17%=25330元

C、68000*60%-11000*17%=38930元

D、68000-11000*(1+17%)=658121元

3).计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是（）

A、954000*6%+358704+(1+6%)*6%=77544元

B、(954000+358704)+(1+6%)*6%=74304元

C、954000+(1+6%)*6%+358704*6%=7552224元

D、(954000+358704)*6%=7876224元

4).计算甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是（）

A、74304-38930=35374元

B、77544-65812.1=11731.9元

C、75522.24-66130=9392.24元

D、78762.24-25330=53432.24元

答案：CD|C|B|A

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定。下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础是有（）。

A.通过债务重组取得的无形资产

B.自行开发的无形资产

C.接受投资取得的无形资产

D.接受捐赠取得的无形资产

答案：ACD

解析：外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和相关税费为计税基础。

【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理支付结算基本要求的表述中，正确的有（）。

A.票据上的签章为签名盖章，或者签名加盖章

B.结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

C.票据上出票金额、收款人名称不得更改

D.票据的出票日期可以用阿拉伯数码记载

答案：ABC

解析：出票日期必须使用中文大写，D错误。

【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中属于增值税扣税凭证的有（）。

A.税控机动车销售统一发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.客运发票

答案：ABC

解析：增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。不包括客运发票，所以D不正确。

【考呀呀原题】378967【单选题】2015年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发,已知支付的土地出让金及相关税费为3

000万元;住宅开发成本2

800万元;房地产开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);销售过程中缴纳城市维护建设税和教育费附加495万元。已知:该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,房地产开发加计扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额是,准予扣除的项目金额合计为（）万元。

A、6

595

B、7

914

C、8

035

D、8

335

答案：C

解析：房地产企业准予从房地产转让收入中扣除项目金额具体包括:①取得土地使用权支付的金额;②房地产开发成本;③房地产开发费用;④与转让房地产有关的税金;⑤财政部规定的其他扣除项目。准予扣除的金额=3

000+2

800+(3

000+2

800)×10%+495+(3

000+2

800)×20%=8

035万元。

该题针对“土地增值税的扣

除项目-财政部确定的其他扣除项目“知识点进行考核

【考呀呀原题】378414【单选题】根据车船税法律制度的规定,下列车船中,应缴纳车船税的是（）

A、商用客车

B、捕捞渔船

C、警用车船

D、养殖渔船

答案：A

解析：选项BCD:免征车船税。

【考呀呀类似题】336794【多选题】根据《企业所得税法》的规定,下列项目中,属于不征税收入的有（）

A、财政拨款

B、国债利息收入

C、企业债权利息收入

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

答案：AD

解析：本题考核企业所得税的不征税收入。企业所得税中不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。

【考呀呀原题】336755【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是（）

A、财政拨款

B、国债利息收入

C、接受捐赠收入

D、转让股权收入

答案：A

解析：选项A:属于不征税收入;

(2)选项B:属于免税收入;

(3)选项CD:属于应税收入。

【单选题】王某于某年12月因业绩优秀，获得第四季度奖金3

000元，当月工资收入4

000元，则王某12月应纳个人所得税（）元

A、（4000-3500）*3%+3000*10%-105=210

B、（4000-3500）*3%+3000*3%=105

C、（4000+3000-3500）*10%-105=245

D、（4000-3500）*3%=15

答案：C

解析：季度奖金合并计入工资薪金所得计缴个人所得税，所以当月应纳个人所得

税=（4000+3000-3500）*10%-105=245元，C正确。

【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90

000元，折扣额9

000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注名，已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）

A、（90000-9000）/（1+17%）*17%=11769.23元

B、90000*17%=15300元

C、90000/（1+17%）*17%=13076.92元

D、（90000-9000）*17%=13770元

答案：D

解析：对于采取折扣方式销售货物而发生的商业折扣，如果销售额和折扣额在同一张发票上注明，按照折后价确认收入，所以D正确。

【单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-生活服务”税目计缴增值税的是（）

A、文化创意服务

B、车辆停放服务

C、广播影视服务

D、旅游娱乐服务

答案：D

解析：生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。所以D正确。A文化创意服务属于现代服务。B车辆停放服务属于现代服务中的租赁服务。C广播影视服务属于现代服务。

【单选题】甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103

000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元，已知，增值税征收率为3%，计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）

A、[103

000+721/(1+3%)]*3%=3

111元

B、（103

000+721）*3%=3

111.63元

C、[103

000/(1+3%)+721]*3%=3

021.6元

D、（103

000+721）/（1+3%）*3%=3

021元

答案：D

解析：外购商品用于无偿赠送视同销售，所以D正确。

【单选题】根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过（）元

A、1

000

B、2

000

C、5

000

D、10

000

答案：C

解析：预付卡以人民币计价，不具有透支功能。单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。所以C正确。

【单选题】根据相关规定，中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。该规定时间为（）

A、10个工作日

B、2个工作日

C、5个工作日

D、1个工作日

答案：B

解析：中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核。B正确。

【单选题】根据关税相关法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是（）

A、滑准税计算方法

B、复合税计算方法

C、从量税计算方法

D、从价税计算方法

答案：A

解析：关税应纳税额的计算包括从价税计算方法、从量税计算方法、复合税计算方法和滑准税计算方法。其中，滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。因此，对实行滑准税率的进口商品应纳关税税额的计算方法与从价税的计算方法相同。所以A正确。

【单选题】2016年7月10日，刘某上班，9月10日发现公司拖欠工资，2017年1月10日终止劳动关系，下列关于仲裁时效说法正确的是（）

A、2016年7月10日起3年内有效

B、2017年1月10日起1年内有效

C、2016年9月10日起1年内有效

D、2016年9月10日起3年内有效

答案：B

解析：劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。2017年1月10日终止劳动关系，应当自2017年1月10日起1年内提出有效，所以B正确。

【不定项】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2017年9月有关经济情况如下：

（1）进口一批高档护肤类化妆品海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。

（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额17万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.44万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。

（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元.（4）购进生产用酒精取得增值税专用发票注明税额13.6万元.（5）销售自产成套化妆品，取得,含增值税价款702万元，另收取包装物押金3.51万元。

已知：增值税税率为17%；高档化妆品消费税税率为15%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.85*17%=14.45万元

B.85÷（1-15%）*17%=17万元

C.（85+4.25）*17%=15.1725万元

D.（85+4.25）÷（1-15%）*17%=17.85万元

答案：D

解析：组价=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）=（85+4.25）/（1-15%），增值税=组价*增值税税率=（85+4.25）/（1-15%）*17%=17.85万元。D正确。

2.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进生产，用酒精的进项税额13.6万元

B.支付加工费的进项税额68万元

C.支付运输费的进项税额0.44万元

D.购进生产用化妆包的进项税额17万元

答案：AB

解析：购进生产用化妆包因为管理不善全部丢失，进项税额不得抵扣，所以CD的进项税额不得从销项税额抵扣。

3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。

A.购进生产用酒精

B.购进生产用化妆包

C.进口高档护肤类化妆品

D.委托加工高档美容类化妆品

答案：CD

解析：消费税税目包括烟，酒，高档化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，电池，涂料。应税消费品一般是在生产销售、委托加工及进口环节征收消费税。金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。超豪华小汽车在生产环节征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税。卷烟消费税

在生产和批发两个环节征收。

4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A、702/（1+17%）*15%=90万元

B、702*15%=105.3万元

C、[702/(1+17%)+3.51]*15%=90.5265万元

D、(702+3.51)/(1+17%)*15%=90.45万元

答案：A

解析：对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。其他看是否超过12个月，本题中未超过12个月，不并入销售额。所以A正确。

【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中不正确的有（）。

A.销售商品使用权应当向商品使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税

B.销售采矿权应当向矿产所在地主管税务机关申报纳税

C.销售广告服务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

D.销售设计服务，应当向设计服务发生地主管税务机关申报纳税

答案：ABD

解析：固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。只有C符合规定，ABD都不正确。

【多选题】下列各项中应通过应交税费科目核算的有（）。

A.交纳的印花税

B.交纳的耕地占用税

C.为企业员工代扣代缴的个人所得税

D.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额

答案：CD

解析：印花税和耕地占用税不通过“应交税费”科目核算。

【不定项】甲公司法定代表人为赵某，公司在P银行开立支票存款帐户，预留签章为单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发一张转账支票给李某。但支票上未填写金额和收款人名称。李某与乙公司签订合同后，将支票交付乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额10万元，并在收款人栏填乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行，拟通过委托收款方式向P银行提示付款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、刘某填写支票时，出票日期2017年1月11日正确的填写形式是（）

A、贰零壹柒年零壹月零拾壹日

B、贰零壹柒年壹月零拾壹日

C、贰零壹柒年零壹月壹拾壹日

D、贰零壹柒年壹月壹拾壹日

答案：C

解析：1月写零壹月，2月写零贰月，10月写零壹拾月，1-9月写零壹日（其他参照），10日写零壹拾日，20日写零贰拾日，30日写零叁拾日，11-19日写壹拾壹日、壹拾贰日等（其他参照）。所以C正确。

2、刘某签发支票时，下列拟在支票上的签章中，正确的是（）

A、甲公司单位公章加刘某的个人名章

B、甲公司财务专用章加赵某的个人名章

C、甲公司单位公章加赵某的个人名章

D、甲公司财务专用章加刘某的个人名章

答案：A

解析：支票上的出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章；出票人为个人的，为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章。

3、下列关于该支票出票及补记行为的表述中，正确的是（）

A、张某可以补记支票金额10万元

B、刘某未填写支票金额，支票无效

C、刘某未填写收款人名称，支票无效

D、张某可以补记收款人为乙公司

答案：AD

解析：支票的收款人名称和金额可以授权补记。

4、张某委托Q银行收取支票款项，应当办理的手续是（）

A、填制进账单

B、在支票上记载背书日期。

C、在支票被背书人栏记载Q银行

D、在支票背书人签章栏记载“委托收款”字样

答案：ABCD

解析：持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。

【不定项】2016年7月8日，甲公司为支付50万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票。汇票到期日为2017年1月8日。乙公司将该商业汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。丙公司再次将该汇票转让给丁公司。丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、下列甲公司签发并承兑商业汇票的记载事项中，必须记载的是（）。

A、付款人甲公司签章

B、票据金额50万元

C、出票日期“贰零壹陆年柒月零捌日”

D、收款人乙公司

答案：

2、下列关于乙公司记载“不得转让”字样法律效力的说法中，正确的是（）。

A、丙公司向丁公司转让票据的行为无效

B、“不得转让”记载不具有票据法上的效力

C、乙公司对戊公司不负保证责任

D、乙公司对丁公司不负保证责任

答案：

3、戊公应自2017年1月8日起一定期限内向甲公司提示付款，该期限为（）。

A、7日

B、3日

C、10日

D、15日

答案：

4、下列关于戊公司行使追索权的表述中，正确的是（）。

【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费税的最高销售价格作为计税依据（）

A、将自产应税消费品用于换取生产资料

B、将自产应税消费品用于换取消费资料

C、将自产应税消费品用于对外捐赠

D、将自产应税消费品用于投资入股

答案：ABD

【多选题】根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（）

A、职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴

B、用人单位未按时足额缴纳社会保险费，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足

C、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费

D、用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记

答案：ABCD

【多选题】根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有（）

A、涉及商业秘密的名师案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

B、不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决

C、涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理

D、涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理

答案：ABCD

【考呀呀原题】314346【多选题】下列各项中,属于生产性生物资产的有（）

A、经济林

B、薪炭林

C、产畜

D、役畜

答案：ABCD

解析：生产性生物资产,是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

【考呀呀原题】299338【单选题】一次性工亡补助金标准为上一（）的20倍。

A、当地最低工资标准

B、城市居民最低生活保障标准

C、统筹地区职工平均工资

D、全国城镇居民人均可支配收入

答案：D

解析：一次性工亡补助金标准为上一全国城镇居民人均可支配收入的20倍。

【考呀呀原题】380458【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是（）。(2017年)

A、个人所得税

B、关税

C、城镇土地使用税

D、城市维护建设税

答案：B

解析：(1)由海关负责征收的税种主要有:关税、船舶吨税;(2)由海关代征的税种主要有:进口环节的增值税、消费税。

【不定项】甲公司为劳务派遣单位。2017年3月10日。钱某被甲公司招用，同日被派遣至乙公司工作6个月。期间钱某被乙公司派遣至丙公司（乙公司的子公司）工作15天，2017年9月钱某派遣期满，甲公司未为其安排工作。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)下列关于甲公司与钱某之间法律关系的表述中正确的是（）

A.甲公司应为钱某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记

B.甲公司应与钱某订立两年以上固定期限劳动合同

C.甲公司是用人单位

D.甲公司可以非全日制用工的形式招用钱某

答案：ABC

(2)下列关于乙公司与钱某之间法律关系的表述中，正确的是（）

A.钱某享有与乙公司劳动者同工同酬的权利

B.乙公司是用工单位

C.乙公司可将钱某派遣至丙公司工作

D.公司应与钱某签订6个月期限的劳动合同

答案：ABC

(3)乙公司的下列工作岗位中，钱某可从事的是（）

A.主营业务岗位

B.临时性岗位

C.辅助性岗位

D.代替性岗位

答案：BCD

【单选题】境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元.2014该境外公司在我国的应纳税所得额是（）。

A.348万元

B.499万元

C.847万元

D.850万元

答案：D

【考呀呀原题】379613【单选题】下列所得中,应加成征收个人所得税的是（）

A、居民陈某转让住房所得800000元

B、作家王某出版图书所得50000元

C、专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元

D、职员李某年终奖金所得100000元

答案：C

【考呀呀原题】379573【单选题】下列各项中,不属于免税项目的是（）

A、养老机构提供的养老服务

B、装修公司提供的装饰服务

C、婚介所提供的婚姻介绍服务

D、托儿所提供的保育服务

答案：B

【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有（）

A、商业承兑汇票可以由收款人签发

B、签发银行承兑汇票必须记载付款人名称

C、银行承兑汇票应由承兑银行签发

D、商业承兑汇票可以由付款人签发

答案：ABD

【多选题】根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师地位的表述中，正确的有（）

A、是单位内部审计机构负责人

B、是单位会计机构负责人

C、是单位会计工作主要负责人

D、是单位行政领导成员

答案：CD

第五篇：初级经济法 2012会计继续教育（小编推荐）

1、劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的（a），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。80%

70% 60% 50%

2、下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（b）。注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

银行本票不可以背书转让

持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款

银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

3、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（d）。国债利息

保险赔款

退休工资

财产租赁所得

4、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（a）。人民银行委托金融机构的贷款业务

金融机构往来业务

人民银行对金融机构的贷款业务

金融机构买卖金银业务

5、甲于2009年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据《民法通则》的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（b）。2010年3月22日

2010年3月27日

2011年3月22日

2011年3月27日

6、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是（b）。甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷

甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷

甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷

甲、乙两人的继承遗产纠纷

7、张某在甲公司工作3年、在乙公司工作10年、在丙公司工作2年，张某目前在丙公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，张某可以享受带薪年休假的天数为（d）。5 15 20 10

8、方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是（d）。

不可以补休年休假

可补休10天年休假

可补休15天年休假

可补休5天年休假

9、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是（c）。仲裁实行自愿原则

当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院申请执行

当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼

仲裁不实行级别管辖和地域管辖

10、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（b）。自正式开立之日起5个工作日后

自正式开立之日起3个工作日后

自正式开立之日起2个工作日后

自正式开立之日起1个工作日后

11、某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2009年3月18日至12月31日将B栋出租。当地城镇土地使用税的税额为每平方米15元，该人民团体2009年应缴纳城镇土地使用税（c）元。15000 12500 11250

375012、2011年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为15%，该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（a）万元。2.7

0.15 0.9 1.89

13、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的正确做法是（a）。

按多数仲裁员的意见作出裁决

按首席仲裁员的意见作出裁决

提请仲裁委员会作出裁决

提请仲裁委员会主任作出裁决

14、下列情形中，公司不可以解除与张某的劳动合同的情形是（c）。试用期内被证明不符合录用条件

张某严重违反单位的规章制度的张某因违反交通规则而被行政处罚的

张某不能胜任工作，调整工作岗位仍然不能胜任

15、下列选项中，有关劳动争议仲裁的表述错误的是（c）。

仲裁庭裁决劳动争议案件，除案情复杂需要延期的，应当自劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请之日起45日内结束

劳动争议仲裁委员会解决劳动争议时可以依法进行调节，仲裁调解书具有法律效力

劳动争议申请仲裁的时效期间为2年

仲裁是劳动争议解决的必经程序，未经仲裁不得诉讼

16、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（b）。金融机构吸收存款

金融机构转让金融商品

金融机构从事金银买卖业务

金融机构购入金融商品

17、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是（c）。某足球俱乐部的门票收入

某拍卖行向委托人收取的手续费

某企业生产邮票首日封取得的收入

某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入

18、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业的营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（c）元。5000 1500 1300

2500

19、上海市A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据营业税法律制度的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（a）。惠州市

北京市

上海市

重庆市

20、某外籍专家甲在中国境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减除费用标准为4800元/月，全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至40000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375元。甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（c）元。31750 43750 44250

56750

21、根据个人所得税法律制度的规定，张某于2011年4月份取得的下列所得

中，应缴纳个人所得税的是（d）。股票转让所得10万元

领取原提存的住房公积金5万元

转让自用5年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100万元

购买体育彩票取得中奖收入2万元

22、某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元，3月31日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（b）万元。4.8 27

28.8 2423、2010年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（d）万元。0.24 0.09 0.06 0.15

24、根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（b）。3年

10年

20年

5年

25、某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（c）。采取税收保全措施

税务人员到酒店直接征收税款

核定其应纳税额

责令提供纳税担保26、2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（c）。3月6日

3月13日

3月16日

3月9日

27、乙公司在与甲公司交易中获得300万元的汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支付。”根

据票据法律制度的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，正确的是（c）。丙公司已经承兑，应承担付款责任

按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任

应视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任

甲公司给丙公司付款后，丙公司才承担付款责任

28、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（错）

29、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（正）30、行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。（错）

31、票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（错）

32、用人单位分支机构未取得营业执照或登记证书的，不可以与劳动者订立劳动合同。（错）

33、用人单位招用与其他用人单位尚未解除或者终止劳动合同的劳动者，给其他用人单位造成损失的，应当承担“连带赔偿责任”。（正）

34、仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。（正）

35、用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（正）

36、一般来说，在解除和终止劳动合同后，禁止竞业限制人员从事同类行业的有竞争关系的单位。（正）

37、某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。（正）

38、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应征收个人所得税。（正）

39、票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。（正）40、当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（错）

41、病假工资或者疾病救济费不可以低于当地最低工资标准支付，且最低不能低于最低工资标准的80%。（错）

42、需要裁减人员不足20人且占企业职工总数不足10%的，用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。（错）

43、经济补偿金，是指在劳动者“无过错”的情况下，用人单位与劳动者解除或者终止劳动合同而依法应给予劳动者的经济上的补助。（正）

44、人民法院起诉或申请撤销仲裁裁决不属于劳动争议的解决方法。（错）

45、营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳营业税。（错）

46、关于营业税纳税义务发生时间的一般规定，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，纳税义务发生时间是实际付款的当天。（错）

47、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

（正）

48、在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。（正）

49、城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（错）

50、适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。（正）

51、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（错）

52、纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。（错）

53、撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（正）

54、持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经开始进行追索的，对其他汇票债务人仍然可以行使追索权。（正）‘

1.根据会计法律制度的规定，现金和银行存款日记账的保管期限是(25年)

根据规定，日记账的保管期限为15年，但是，现金和银行存款日记账的保管期限为25年。

2.某企业整理保管期满的会计档案，按规定编制会计档案销毁清册，经企业负责人签署意见后销毁。关于销毁会计档案监销人的下列表述中，符合法律规定的是(A.应由企业档案部门和会计部门共同派员监销)3.根据会计法律制度的规定，注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具的审计报告，分为标准审计报告和非标准审计报告。下列各项中，属于标准审计报告的是(A.无保留意见的审计报告)4.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为(D.发出货物并办妥托收手续的当天)

5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（B.网球及球具）。

6.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

7.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口货物完税价格的是（进口关税税额

8.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自终了后一定期限内向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是（D.自终了之日起5个月内）。

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（B.银行按规定加收的罚息）。

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（财产租赁所得）。

11.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（A.财产转让所得

12.某企业2008自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知

房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2008应缴纳的房产税税额为（C.42）万元。

15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（提请工商行政管理机关吊销其营业执照）。

16.根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是（B．税收实体法和税收程序法）。17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码）。

18.2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（3月16日）。

19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日）。

20.下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额）。21.下列各项中，属于伪造会计资料行为的是（）。A．以虚假的经济业务事项为前提编制会计凭证

22.甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）。C．甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼

23.某市财政部门在开展会计信息质量检查时，发现甲企业于2008年6月至8月间将多笔销货现金收入另设账簿，单独保管。甲企业负责人辩称，自己当时正在外地学习，对此事情不知情。下列关于该企业负责人法律责任的表述中，符合《会计法》规定的是（）。

D．无论甲企业负责人对此事是否知情，均应承担法律责任

24．甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。

A．仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉 25．某企业财会科出纳张某在为员工李某办公室报销业务时，发现采购发票上所注单价与总金额不匹配，经查是销货单位填写单价错误。张某可能采取的下列做法中，符合会计法律制度规定的是（）。D．将发票退给李某，由销货单位重新开具发票

三、判断题

以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。√

62.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（）√

63.税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例的固定性。（）√ 64.甲公司收到乙公司一张支票，该支票记载了“不得转让”字样，该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。（）×

66.税务机关行使代为权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应

承担的法律责任。（）×

67.当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（）×

68.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应共同负担的单位。（）√ 69.总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。（）√ 70.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（）×

55、