第一篇：加强大企业税收管理与服务的思考
加强大企业税收管理与服务的思考
长期以来，大企业纳税所占的比例举足轻重，加强对大企业的专业化管理和针对性服务，对于提升税源管理的科学化精细化专业化水平、降低大企业涉税风险、提高大企业税法遵从、促进大企业为地方经济发展多做贡献，具有十分重要意义。今年以来，旬阳县国家税务局借机构改革之契机，积极推进纳税服务创新，突出把大企业作为重点服务对象，探索出一条“服务+管理”的大企业税收管理思路，推动了大企业发展和税收良性增长。本文结合当前旬阳大企业管理服务现状，谈谈对加强大企业税收服务的思考。
一、目前管理与服务存在的问题
（一）大企业纳税服务需求
（1）征管理念有偏差，需人文化服务。长期以来，税务机关作为管理者，纳税人作为监管对象被动服从。税收征管定位在基本不相信纳税人能够依法自觉纳税，在这种理念下的税收征管以监督打击型为主，以约束纳税人的行为为目标，一切税收征管从税务机关自身管理的方便和需要出发，往往制定复杂而繁琐的管理措施和流程，忽视纳税人权利和需求。
（2）涉税服务需求多，需个性化服务。由于大企业具有生产经营规模大、业务管理比较复杂等特点，产生的涉税需求也较多。同时，大企业对自身的权利维护意识较强，对税收政策的稳定性、各项纳税步骤的指引也有更高、更具体的要求。而税务机 1
关的纳税服务工作体系尚在逐步完善过程之中，更多、更好的个性化服务还需要进一步努力。
（3）信息共享程度低，需深层次服务。目前在税企沟通方面，交流的方式较单一，还不能充分运用信息化手段构建快捷、便利的互动平台，对税企之间的信息传递缺乏系统管理，获取的信息零散、滞后不能清晰、准确地反映大企业需求，阻碍了纳税服务的纵深发展；在税务部门之间，信息没有实现有效共享，纳税人向各职能部门重复报送同一涉税资料的情况时有发生，增加了企业的纳税成本和负担。
（4）业务需求起点高，需专业化服务。大企业除了最基本的纳税服务之外，更希望税务机关能够提供更多地专业化服务，以满足其不断扩大的经营规模和不断拓展的经营范围。需要具备扎实的会计知识和税务技能，熟练掌握税收知识，熟悉一定的行业知识的税务管理人员为其指导服务。
（二）税务部门管理服务的缺陷
（1）缺乏管理的持续跟进。在日常征管中，税务部门一般认为大企业财务健全，账务比较规范，依法纳税意识较强，因此在办税服务厅进行申报纳税时，基本上是无异议审核。税源管理部门由于重点和定点企业管户较多，对大企业的税收征管大部分精力用于应付催报催缴、日常巡查、调查核实、资料整理等日常事务性工作，对大企业的日常检查、纳税评估、业务辅导、政策咨询等很难落到实处。
（2）缺乏管理的信息交换。税源管理的信息不对称使税务部门难以全面掌握和核准纳税人的经营活动情况，网上交易、跨
国、跨地区经营日益增多，税务征管部门全面、及时、准确掌握跨国、跨地区经营企业的信息资料难度大，税务机关无法对大企业的组织构架、纳税能力、获利能力、可持续发展等情况进行正确评价、预测、分析，从而带来不能有效开展对大企业的税收分析、税源监控、专业化管理，客观上造成了对大企业税收管理工作的难度。
（3）缺乏管理的专门人才。由于大企业内部组织机构繁杂，关联关系频繁，特别是企业集团涉及多个行业且跨区域经营，税收的流动性和隐蔽性较强，带来较大的税收管理难度，而税务机关又缺少精通法律、财会、计算机等专业知识和管理技能的高层次、复合型专门人才，与大企业拥有大批高素质、高层次的管理人员相比，税务机关显得管理上的力不从心和管理工作的不到位现象，税务机关进一步提升纳税服务水平存在一定的瓶颈。
（4）缺乏管理的相关制度。目前，一些大企业的税收政策还不完善，随意性比较大。在税收管理方面，到目前为止全国还没有形成一套完整的大企业税收征管办法，各地国税机关都在根据以往的对重点税源企业管理相关规定和经验摸索前行，导致税收管理的盲目性，制约了大企业税收监控和管理向深层次、多角度、专业化方向发展。
三、完善大企业税收管理和服务的举措
1、协调沟通，掌握服务需求。坚持以纳税人需求为主导的思路，准确掌握大企业的服务需求。通过走访重点税源企业、召开税企座谈会、发放调查问卷互动，充分了解大企业的生产经营情况和在办税过程中需要解决的问题，相互交流和建议，为大企
业提供服务，满足大企业需求。
2、多措并举，开展特色服务。以信息化为依托，建立办税的便捷快速通道。设置“大户直通车”窗口，享受优先办税的便利；开展预约办税服务，提高纳税人的办税效率；提供预约上门服务，如开展专题税收培训班、财产损失现场审核等；对正常工作时间内无法办结的重大复杂的涉税事项提供延时服务。
拓展推行电子发票、网上审批等办税功能，方便纳税人办税。和大企业间建立公告、查询、咨询、提醒等服务，减少大企业信息搜寻的货币与时间成本。
3、加强联系，推进协同服务。定期与政府交流涉税信息，积极反映大企业在生产经营中遇到的问题，为政府帮助大企业解决实际问题提供重要的参考。及时掌握大企业所在行业动态，为更有针对性地开展纳税服务提供依据。注重结合行业特点，有针对性地开展专题政策宣导培训，保证大企业正确理解和履行税收义务，特别是注意帮助大企业解决实际问题，减轻纳税人负担，增强纳税服务实效。
4、总结提高，创新管理模式。在推进税收管理科学化、专业化、精确化的基础上，以纳税服务为前提，以税收专业化管理为目标，以信息技术为依托，以纳税评估和防范税收风险为主要手段，在全面掌握大企业基本信息的情况下，强化物流、资金流动等动态信息的监控分析，综合评价大企业的生产经营、资金运用和纳税能力，防范关联企业税收转移，科学预测税收收入，提高大企业的纳税申报质量，堵塞税收征管漏洞。对大企业的管理坚持循序渐进的原则，通过对某一企业某类业务长期的跟踪调
查，查找管理的问题和不足，研究改进措施，通过持续改进，建立起某一行业的纳税评估模型和管理办法，从而达到规范一类企业的目的。
5、柔性执法，促进税企和谐。大企业经营管理较为规范，纳税遵从度较高，但因经营业务多样，机构规模庞大，难免会产生一些税收问题。注重加大对企业的引导，避免采用强硬手段，进行柔性管理。实施大企业自我纠错制度，使其主动纠错，这样通过给予大企业更多的信任，有利于推动全社会树立诚信纳税意识，从而提高税收征管效率，提高纳税人自觉遵从的能力。
6、资源共享，注重信息采集。只有全面、准确、有效的掌握纳税人的信息资料，才能取得加强大企业监控管理的主动权。当前应着重从以下三方面入手，逐步建立完善大企业信息数据库：一是通过CTAIS系统采集掌握相关信息。主要包括纳税人名称、代码、经营地、开户银行、经营范围、法人代表等基本情况；二是通过一定的沟通联系机制，形成可行的制度，与纳税人达成一致，使得税收管理员日常下户能够调查采集到所需信息，如实掌握纳税人生产经营状况，了解企业的生产、销售、库存、成本、利润、资金流向、发票使用、财务管理等情况；三是充分利用现代科技手段，注意信息的积累和纵向比对，形成完整的数据链；四是通过加快建立社会综合治税网络，采集获取大企业外部信息，加强与工商、地税、银行等相关部门的联系，建立健全相关信息交流传递制度，确保各项征管信息采集完整、真实、准确有效，从而强化税收分析预测，着力实现对大企业的动态监控。
7、合理配置，提供人才保障。针对综合类大企业的生产经
营情况复杂和税务部门专业管理人才缺乏的现状，税务部门在人员配备上，应增加人员编制，通过调配、培养、引进等方式，配备全方位、高素质、复合型专业人才，提升整体队伍素质。同时，要立足现实，大力开展专业技能岗位培训，针对大企业的特点，重点培训财务分析、会计电算化等方面的内容，特别是要熟悉大企业财务软件的操作，掌握财务软件中设置的会计科目和会计核算规则，找出重点监控的会计科目及相关凭证，从而提高电子查账的能力。另外，以合同形式面向社会聘请专业人员，如执业注册会计师、审计师、律师、计算机财务分析专家、金融证券专家等，针对大企业管理中的某一课题开展深入研究分析。在当前税收发展面临新形势、新需求的今天，税收部门更应将税收管理与服务精细化、专业化，进一步支持和促进大企业的发展壮大，把“管理大企业”与“服务大企业”并举，确立“专业管理、层级监控、深化服务、全面提高”的大企业税收管理原则，以优质的服务，和谐的税企关系，稳步提高纳税遵从度，保证税收收入持续健康增长。
第二篇：强化税收管理服务经济发展思考探讨
税务部门既承担着为国聚财和国家宏观调控的职能，又肩负组织地方财政收入，促进地方经济发展的重任，其地位和作用不容低估，不可或缺，责任重大，使命光荣。国税部门如何践行科学发展观，发挥税收管理职能，服务县域经济平稳较快发展，我想作以下几个方面探讨，供参考：
一、根植地方经济，服务地方经济发展。经济决定税收，税收反映经济。经济发
展程度决定税收的规模和增长速度，经济结构决定税收增长的潜力；税收既反映经济发展的广度又体现经济运行的深度，衡量经济发展的成果，同时服务经济持续发展。随着县委县政府“三化、三集中”战略实施，**县域经济近几年来得到快速发展，工业化程度日益提高，城镇化步伐日益加快，财政收入日益增长，国税组织收入也一年上一个台阶，从完成各项税收收入总量看：2005年完成各项税收4322万元，2006年完成5584万元，2007年完成7204万元，2008年完成8608万元；从税收增幅看：2006年同比增长29%，2007年增长29%，2008年增长18%；从财政构成看，2007年起，国税收入首次超过地税，表明县域经济结构开始趋向合理，社会经济开始向全面协调可持续发展。税收收入的大幅增长，得益于工业强县、“三化三集中”战略的实施和全县经济的快速发展，得益于县委县政府的鼎力支持和全体国税干部的共同努力。2009年受全球金融风暴的影响，全县经济下行明显，尤其对纺织、服装等严重依赖出口接单的外向型行业影响甚大，一季度入库各项税款1818.36万元，同比下降0.8%，组织收入形势严竣，国税部门必须冷静应对，采取各种有效措施，堵漏清欠，挖潜增收，强化管理，力争完成县委县政府年初下达任务，服务好地方经济发展。
二、立足科学管理，全面提高管理质量
（一）扎实做好税收基础工作。加强户籍管理，积极推动与工商、地税、统计部门的信息比对；加强发票管理，细化发票管理办法，以票管税，严格增值税专用发票限额审批管理和红字专用发票的开具管理，尤其加强对农副产品收购发票及异常发票的审核检查，拓展税控覆盖范围。
（二）实施税源科学管理。实施税源分类管理，对重点税源实行重点监控，对零星税源实行源泉控管综合管理，对非常规税源实行跟踪监控定期清理。一是加强对重点税源管理;二是加强对“五小企业”、专卖店、总代理商、药店、大型超市、摩托车、建材等进行专项检查，继续摸索棉花加工销售、服装生产加工、摩托车销售、石料等行业管理经验办法并逐步推广；三是加强对个体双定户管理，提高个体工商户达点率。
（三）强化税收分析，加大纳税评估力度。深化税收宏观分析，改进税收预测方式，增强组织收入的预见性，认真抓好月度、季度和收入分析工作，把握税源管理重点和潜力；注重税收微观分析，利用微观经济和税收数据开展针对企业层面的微观税负分析。税收分析的重点应放在重点税源企业、规模以上企业上，分析其税负率以及各项指标的变动状况，通过时间上的纵向比较，行业上的横向比较发现问题；做好税负综合分析，宏观税负分析与微观税负分析相结合，将税负明显偏低的企业提交管理部门进行纳税评估。要将税收分析环节前移，将经济税基纳入到税收分析中来。
（四）提高信息化程度，实行科学兴税。强化信息数据的应用意识，提高数据的分析应用效果；整合现有的各类应用系统，强化数据查询功能，尽可能满足国税机关和国税人员的工作需求，促进机关上下和系统内外的互动交流；做好金税三期的准备工作，优化税收管理流程，逐步实现认证、报税、申报比对、缴税、入库等办税事项网上办理；充分利用好“四位一体”互动机制平台，加强征收、管理、稽查、综合业务指导和信息安全维护等部门之间的联系，形成管理合力，使税收分析发布、税源监控反馈、纳税评估监督、税务稽查追究四个环节形成一个有机的管理链条。
（五）加强执法监督和责任考核。按照“以事定岗、以岗定责、权责相当”的原则，科学划分岗位职责，重组办税流程，细化、量化服务内容，形成清晰的岗责体系，将每一个细小的服务事项都落实到具体岗位上；实行严厉的问责问效制,按照“违规即追究、失职即问责”的原则，出台问责问效管理办法，解决税务人员责任意识淡薄、不履行或不认真履行工作职责的行为；实施严明的业绩激励机制，每季度实施一次“季度之星”评比，评比结果与评先评优挂钩，以此激发干部提高服务质量的主观能动性。
（六）建立节约型机关，体现节俭办税。节俭做好公务接待，出台节约用电用水、节约办公耗材、节约使用车辆和电话费用的规章制度，要在全局形成“节约资源，人人有责”的良好道德风尚；加强财务监督，严格支出管理，跟踪核查经费支出情况，实行财务指标限额制；增强节约理财意识，提高科学理财水平。
三、以完善纳税服务为核心，构建和谐征纳关系
(一)创新服务手段。突出抓
好“窗口”建设，提高办税窗口服务质量，全面推行“一窗式”受理、“一户式”储存、“一站式”服务；加强税收政策宣传，深化纳税咨询辅导，切实减轻纳税人负担；深入了解纳税人生产经营情况，搜集纳税服务需求，帮助他们解决生产经营中和办税中的困难和问题，提升纳税服务水平；落实办税公开，大力推行办税“阳光作业”。以纳税人满意为第一标准，在办税程序
上求一个“简”字，在办税时间上求一个“快”字，在服务质量上求一个“优”字，在纳税服务上求一个“好”字。
(二)落实各项税收优惠政策。加大落实税收优惠政策督查力度，促进政策落实到位；重视税收政策的调研，加强税收政策实施效果的调查研究和信息反馈。当前要认真实施结构性减税政策，继续落实中央出台的一系列应对金融危机、保持经济平衡较快发展的税收政策措施，着力解决好人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题，使促进经济平稳较快增长的过程成为不断提高人民生活质量和水平的过程，让发展成果惠及广大人民群众。在此同时，坚持依法治税，加强税收征管，确保税收收入持续平稳增长，为地方政府有效地履行公共服务和社会管理职能，促进经济社会发展和改善民生提供财力保证。
四、坚持以人为本，全面提升队伍整体素质
一是提高领导班子的科学发展能力实践能力和民主决策能力；二是要增强干部队伍的综合素质与整体活力，加强技能培训，开展岗位练兵和系列能手竞赛活动。三是要抓好干部提拔和交流，让年青的、想干事、干成事的干部走上重要岗位。四是把税务文化作为一项重点工程来抓，定期开展丰富多彩的群众性文体活动，促进干部之间的友爱、合作、互助，坚定干部的信念，磨练干部的意志，增强团队凝聚力和对组织的归属感，使全局干部始终保持奋发有为，昂扬向上的精神状态，为完成组织收入任务提供强大精神动力和智力支持。五是坚持不懈开展反腐倡廉制度建设活动，完善反腐倡廉的惩防体系与工作机制。从五个方面切实加强党风建设：一是把关键点选择在思想建设上强化进取、责任、大局、纪律、节俭、协调六种意识；二是把切入点立足在解决实际问题上，查找问题，分析原因，制定措施，切实整改；三是把突破点锁定在狠抓工作落实上，把心思用在事业上，把精力投入到抓落实中；四是把落脚点定位到服务科学发展上，加强征管保收入，发挥职能促发展；五是把着力点建立在加强廉政自律上，树立正确的利益观，正确看待利益得失。深入开展党风廉政建设，打造一支清正廉明的干部队伍。
第三篇：大企业税收管理与服务的探索与创新
新理念、新模式、新举措 破解大企业税收管理难题
发布时间： 2010-05-28 09:44:48 字体：【大 中 小】
宋韶山
山东省茌平县国税局积极探索大企业税收管理新模式，成立了驻厂税收管理办公室，构建了“点线”式税源管理体系，实施了“个性化”纳税服务措施，协助企业建立了“全覆盖”的税收风险管理机制，大企业税收管理水平得到明显提高。2010年1-4月份，实行驻厂管理的信发铝电集团上缴税款5.21亿元，占全县税收收入的82%，同比增长212%。目前该集团的平均税负率为3.3%，超出全省同行业税负率0.94个百分点。
一、转变工作模式，管理服务实现“三零”目标
（一）驻企办税，在空间上实现“零距离”。2007年5月份，该局通过考试竞争上岗的方式，选拔了4名素质高、能力强的业务骨干，组成了国税局驻信发铝电集团管理办公室（以下简称驻厂办），具体负责信发集团企业税源调查核实、信息采集、评估分析、纳税服务等日常税收管理工作。驻厂办与集团财务部门在同一楼层，连通了到县局的局域网专线，配备了计算机、打印机、扫描仪等设备，可以代为办理税收优惠审批、一般纳税人资格认定、固定资产抵扣审核等涉税业务。
（二）更新理念，在服务上实现“零障碍”。根据大企业实际需求，驻厂办明确了“管理服务并重，以服务促进管理、以管理提升服务”的理念，把工作的重心转变到服务企业发展上来，主动与企业进行沟通，以企业的需求为导向，确定工作重点与方向。制定了《驻厂员工作制度》、《税企定期联席会议制度》、《驻厂服务规范》、《服务承诺》等制度，明确了驻厂人员的服务内容、服务方式、服务时限和服务标准，规范了驻厂人员的工作行为和作风纪律，使驻厂人员自觉融合到企业的管理工作中去，消除企业的顾虑和担忧，以优质的服务赢得企业的信任支持。
（三）健全制度，在管理上实现“零缝隙”。在调查研究、科学论证的基础上，制定了《驻厂管理工作实施方案》及《税源调查核实操作指南》、《税源监控操作指南》、《纳税评估操作指南》，明确了驻厂管理的范围、管理方法以及工作要求，明确了信息采集、调查核实、税源监控、纳税评估的内容、时限、方式、方法、流程及结果的处理，坚持实行驻厂工作月分析、季讲评，做到了信息采集及时全面，调查核实准确深透，日常监控重点突出，评估分析有的放矢，管理方法持续改进，四环节上下衔接，融合联动，相互促进，在监控管理上实现了“零缝隙”。
二、把握经营特点，构建“点线”式税源管理体系
信发铝电集团主要生产碱、电石、聚氯乙烯、氧化铝、电解铝、铝锭、铝杆、预焙阳极等产品，从其产品关联度来看，基本上是围绕铝、电产业做文章。从其产业链条来看，大体可以归纳为一条主产业链、两条支产业链。主产业链条是碱、石灰和乙烯加工→氧化铝粉加工→电解铝加工→铝制品深加工；两条支产业链一条是煤→发电→碱、电石、铝产品加工、密度板、预焙阳极；另一条为石油焦→预焙阳极→电解铝。三条产业链条相互交织, 除部分产品外卖外，上游产品大部分为下游产品的主要原材料，企业生产经营关联高，根据这一生产经营特点，驻厂办确定了以“一组流程、一个链条、三个环节”为框架，以集团企业监控分析为点，以集团产业链条监控分析为线，以关键环节监控分析为辅助的“点线式”税源管理体系。
（一）绘制“一组”生产工艺流程图，明晰调查监控节点。驻厂人员根据实地调查摸底和日常监控掌握的信息，结合税源监控要点和企业生产经营特点，一是分行业制定了电解铝、氧化铝粉、发电、铝合金棒、铝合金轮毂等14个生产工艺流程图，在图表中详细标注每个行业的主要生产工序及每个工序的工艺加工方法及主要耗料，从原料投入到生产加工，再到加工成产品入库各环节的生产周期、耗料比率、在产品率、半成品率、完工率和残次品率等主要生产经营信息。二是根据产业关联度绘制了《信发集团关联交易流程图》，将集团关联产业链条以图表的形式直观地描绘出来，形成企业链条，通过明晰企业链条，达到利用上游企业分析控制下游企业、下游企业分析反向控制上游企业的关联关系来有效实施点线式监控分析和关联交易分析。
（二）把握集团产业链，实施“点线”式链条分析。根据信发集团链条式生产经营特点，以集团企业分析为点，以产业链条分析为线，以评估分析上游企业控制下游关联企业，以评估分析下游企业反向控制上游企业，利用上游产品电力在碱、电石和预焙阳极加工环节的投入产出比，矿石、碱、石灰在氧化铝粉加工环节的投入产出比，氧化铝粉在电解铝加工环节的投入产出比及电解铝在铝锭、铝杆加工环节的投入产出，递次测算出下游企业的生产量，根据库存量倒挤出销售量，再根据当期的市场销售价格测算出当期应实现的销售收入，与企业纳税申报表中的销售收入进行对比分析，防止了企业内部销售不收入或延迟做收入现象的发生，从而能够有效地从整体上把握集团的真实生产经营状况。2008年7月份，驻厂人员利用投入产出比对集团的发电情况进行分析时，发现其部分电力集团内未作销售收入，漏提销项税53万元，经企业财务人员约谈，是集团内部电力调配引起的，在集团企业自备电厂普遍存在，后对其他企业查证情况属实，并责令所有进行了调整，共补提销项税款108万元，从此防止了此类现象的发生。2009年3月，通过在审核分析信源铝业原材料购进情况时，发现其购进的预焙阳极数量与上游企业华信碳素发出的预焙阳极数量差异悬殊，经实地调查，确认华信碳素发出产品未作收入，补提销项税额312万元。
（三）抓好“三项”关键环节，具体实施监控分析。一是抓好运输发票抵扣管理。针对集团企业运输发票抵扣税额特别巨大的现实，驻厂办以“四小票”比对系统和分析预警系统为依托，加大对异常票、大额运票、汇总开具运票的评估分析，通过实施红色预警、典型剖析，加强运输发票与购货合同、付款凭证、验收入库单、同期货运价格的审核比对，有效地遏制了运输发票虚抵的现象。2007年，发现比对不符运票562份，转出进项税417余万元；2008年1—8月份，发现比对不符运票7份，转出进项税9万元。2009年至今未发现有不符运票。二是抓好企业所得税评估分析。加强所得税评估分析，侧重于税前扣除项目审核分析，及时督促企业依法如实申报纳税，防止了个别企业在申报缴纳所得税时多列成本费用，人为调整利润延迟缴纳所得税的做法。2009年5月份，通过发起自定义评估，发现华信碳素计提折旧额偏大，经约谈核实企业多计提折旧冲减利润，补缴了企业所得税784万元。三是抓好关联交易分析。针对集团企业之间产品内部销售较多和资金拆借频繁的问题，加之集团部分企业享受税收优惠政策，在日常管理过程中，我们注重加强集团企业关联交易的监控分析，加强集团企业内部销售价格与对外销售价格、同行业同期销售价格的比对分析，分析关联交易销售价格是否合理，是否存在通过控制销售价格由盈利企业向亏损企业、享受优惠政策的企业转移利润逃避所得税的问题；加强借款利率与同期商业银行贷款利率的比较分析，评价其借款利率是否合理，是否存在通过拆借资金转移利润进行避税的问题。2008年7月份，驻厂人员发现华兴公司销售到信发聚氯乙烯公司的电石12768吨，每吨销售价格比外销价格低695.8元，因信发聚氯乙烯公司正处于税收优惠期，责令华兴公司按公平成交价格补提销项税151万元，调整应纳税所得额887万元。
三、注重企业需求，提供“个性化”纳税服务
除了提供现场办税业务之外，驻厂办深入调研企业需求，推出了五项“个性化”服务项目，有效提升了纳税服务水平。
一是政策告知服务。利用在集团内部局域网络，开设了“国税之窗”税企信息交流平台，由企业动态、税法园地、税企交流等栏目组成。通过该平台，驻厂办及时发布与集团产业相关的税收政策、办税程序以及税收筹划优秀案例，并在线回答企业财务人员提出的各项涉税疑难问题，交流探讨新出台的法规政策。这样企业人员既能够及时了解政策变动，也能够及时解决日常遇到的涉税疑难问题。
二是嵌入式服务。定期组织税企联席会议，积极征求企业的意见和建议；主动参加企业的厂务会，参与企业的经营决策、规划制定，及时了解企业的生产经营重大动向，为企业发展出谋划策、建言献计。2008年7月份，驻厂办在一次厂务会上了解到集团准备利用企业生产排放的大量粉煤灰、电石渣等废料新上一个资源利用项目。会后，驻厂办人员积极与企业沟通，详细讲解了该项目涉及的税收优惠政策，特别提醒企业必须经相关部门认定为资源综合利用项目，并在国税部门依法办理减免税手续后，才能享受税收优惠政策。该项目投产运行后，当年即实现销售收入620万元，及时享受增值税减免81万元。
三是提醒服务。发挥驻厂办职能作用，及时提醒企业在财务管理、帐务核算、纳税申报等方面存在的薄弱环节，并帮助企业改进完善措施，减少企业不必要的损失和处罚。驻厂以来，共向集团提出合理化建议20余条，有效提升了集团财务核算与税收管理水平。
四是辅导服务。针对集团部分财务人员素质参差不齐、业务生疏及政策变动频繁的状况，把纳税辅导服务贯穿于日常监控管理工作之中，有针对性地加强企业财务人员业务培训，不断提高其办税能力和水平。驻厂以来，先后举办了增值税、企业所得税、进出口业务核算申报、发票领购认证等专题培训班，共培训财务人员270余人次。
五是跟踪服务。设立办税服务绿色通道，对企业的税务登记、涉税优惠资格认定、发票领购、出口退税审核等涉税事项进行全程跟踪服务，实行特事特办、急事急办，及时为企业提供优质快捷的服务。2009年4月份，华宇氧化铝有限公司有10份比对不符的“海关增值税完税凭证”协查未及时收到复函，造成企业有923万元进项税无法抵扣，驻厂办人员主动稽查到外地进行调查，最终让企业依法抵扣了税款，使企业避免了损失。
四、激活预防意识，建立“全覆盖”税务风险内控机制
通过调研发现，大企业主观上往往没有偷漏税的意愿，税务风险通常不来自于做假账或者简单的账面差错，而更多地是由于企业管理层缺乏基本的纳税风险防范意识，没有建立内部控制和风险管理体系。为此，驻厂办积极与企业决策层沟通，达成税企双方协同防范税收风险的共识，在集团内部成立了“税收风险管理办公室”，确定了“一横、一纵、两交叉”的税收风险内控长效机制，全面覆盖企业面临的各项涉税风险。
（一）横向梳理风险，确定内控关键环节。在驻厂办的辅导下，集团财务部门开展了税收风险自查活动，各子公司从税务规划、经营决策、会计处理、纳税申报、税款缴纳、税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理8个方面，对涉税风险进行全面梳理，经过汇总、统计、清分、整理，共查出了8大类96项涉税风险点，同时对涉税风险点发生的可能性和条件进行了详细描述，并初步评估了涉税风险点对企业实现税务管理目标的影响程度，对涉税风险点进行优先排序，分为红、黄、蓝三类。红类代表影响程度严重，有12项风险点。黄色代表影响程度一般，有49项风险点。蓝色代表影响程度较低，有35项风险点。
（二）纵向分析问题，建立预防长效机制。按照风险点评估结果，对红黄蓝三类风险点制定了不同的解决方案，在人员、时限、措施、责任、处罚上体现优先级别，确保将优势力量集中到重点风险的解决上来。将《企业税收风险汇总》、《企业税收风险解决方案》下发到集团每个分公司，对每一项涉税风险点进行纵向分析，深入查找对应的业务流程、会计程序以及企业管理中存在的问题，并提出有针对性的整改措施，形成长效管理机制。截至目前，该集团共下发风险内控专项管理办法13件，对61项红、黄级别的风险点进行规范、控制、管理，同时将全部风险点的具体描述、原因分析、整改措施整理成《集团税收风险管理手册》，下发至各分公司相关部门。以红色风险点-滞留票为例，2009年1-9月份该集团共发生进项税发票滞留13起，造成集团减少进项税额抵扣760万元。经过深入调查发现集团购货发票管理混乱，部分子公司的购货发票甚至在采购员处滞留达3个月。对此，集团制定了《购货发票专项管理办法》，明确了购货发票索取、上缴、货物验收入库与款项交付的具体流程和时限，从源头上防范了滞留票事件的发生。自推行该办法以来，该集团连续8个月没有出现一起滞留票事件。
（三）交叉监督问效，确保管理措施落实到位。集团将税收风险管理纳入到目标考核之中，并按照风险点的红、黄、蓝分级，制定了相应的考核办法，明确了权责分配、实施流程、整改时限以及奖惩措施等内容，确定了由驻厂办与集团内部交叉监督的考核方式。集团内部由税收风险管理办公室具体实施，采取定期检查方式，对各子公司的落实情况进行全面验收，对税收风险控制的效果进行评估。驻厂办采取不定期抽查的方式，对集团税务风险管理机制的有效性进行评估审核，根据日常监控中发现的问题，对税务风险管理机制提出意见建议。每半年，驻厂办配合税收风险管理办公室对各子公司的税收风险管理工作进行汇总、分析、整理、评估，形成《税收风险管理报告及改进意见》，经集团董事会审批后下发至各分公司。
第四篇：关于家电下乡税收管理与服务工作的思考
关于家电下乡税收管理与服务工作的思考
“家电下乡”是针对农村消费者定向研发、生产、销售指定家电产品，由政府财政部门给予一定资金补贴的农村家电推进工程。这既是一项重要的惠农政策，也是扩大农村消费、拉动国内需求的重要举措。因此，国税机关应采取得力措施，加强对“家电下乡”销售网点的税收管理和纳税服务工作，为落实好这项惠农政策提供有力的税务保障。
一、基本情况
从调查了解的情况看，岳西县有20多个中标企业的产品被纳入“家电下乡”产品销售范围，经县商务局备案的家电下乡指定销售网点共有71个，截至2009年2月底，所有网点出售彩电85台、冰箱152台、洗衣机139台、手机2部。已实现销售额42万元。已为农民办理补贴的有220户，占340户购买户的80%。
二、存在的问题
岳西县国税局做了大量工作，加强政策宣传和纳税服务，确保向“家电下乡”销售网点及时提供发票，督促其依法开具发票，为“家电下乡”正常开展创造了有利条件。目前，该县“家电下乡”活动进展比较顺利，运行情况良好。但从“家电下乡”活动开展的情况看，也还存在一些不容忽视问题。
（一）宣传力度不够。因政府相关部门和销售网点对“家电下乡”的宣传面不够广，造成有的农民不知道有这回事，或者不清楚办理程序；有的销售企业不能积极主动配合商务、国税、财政部门做好政策宣传工作；各网点宣传的内容和形式也不尽统一，甚至有的经销商没有经批准进入网点，也打出家电下乡补贴13%的广告，进行虚假宣传，误导农民。
（二）网点不具备开具税务发票的条件。有的网点未配备计算机及联网设备和相关操作人员，缺乏开具税务发票的基本条件；各网点经营方式多种多样，管理水平参差不齐；有的属于独立经营的网点，有的属于非独立经营的网点；有的是增值税达点户，有的是不达增值税起征点户；有的因不缴纳税收，平时没有使用过货物销售发票，也从未向主管税务机关申请领取货物销售发票，不熟悉申报纳税业务，纳税意识比较淡薄。
（三）滞后开具税务发票。有的网点因农民购买产品时未带户口簿和身份证，就没有及时开具货物销售发票；有的网点从业人员业务水平不高、计算机操作技能不熟练，影响了发票规范开具；部分经营人员不会操作“家电下乡”计算机信息管理系统，家电产品售出后，没有及时录入销售信息，造成发票未及时开具。
（四）补贴兑现手续繁琐。农民须先到城里的销售网点登记信息，然后带上购买产品的发票、户口簿、身份证、家电下乡产品专用标识
卡、购买人储蓄存折等，到乡镇财政所进行核实确认，再报县财政局通过专户支付补贴，办理过程中要往返城乡几趟。
（五）税负不够公平。增值税一般纳税人经销商与小规模纳税人经销商因适用税率不同，两者的税负不一样。有的增值税小规模纳税人经销商因担心多缴税不愿开具发票；有的增值税小规模纳税人因不达增值税起征点，享受不征税的优惠政策，但也是加盟企业，要求自己开具发票，容易造成发票管理的混乱。
以上问题存在的主要原因，一是销售企业在被批准为指定网点后，销售规模及服务水平跟不上，形成工作上的脱节；二是有的销售网点计算机操作技能与发票管理知识缺乏；三是政府部门中少数单位在落实家电下乡工作中行动滞后，管理措施不得力，部门之间信息反馈、工作衔接不够紧密。
三、应对措施
（一）提供优质高效的服务。国税部门应积极主动配合政府相关部门落实好各项政策规定，为“家电下乡”提供优质高效的纳税服务。一是要强化服务措施。认真梳理需要解决的实际问题，深入各销售网点开展调研，研究制定解决问题的措施和办法。二是要加强政策宣传。目前该县商务部门已审批了71个销售网点，该局要求各主管国税分局要加强对这些销售网点的政策宣传和发票管理，及时开展“家电下
乡”工作培训班，对各经营网点相关人员进行培训，依法依规快捷、高效地为各销售网点提供发票服务和纳税辅导工作。
（二）及时提供发票。“家电下乡”的核心在于及时、准确兑现１３％的补贴。国税部门应加大发票服务力度，给农民领取补贴提供更多的方便。对独立经营进行“家电下乡”产品经销的网点，由各主管分局按发票管理的相关程序及时做好发票资格的确认、发票发售等工作。对属于增值税一般纳税人企业代销网点的户，由其向总机构领购发票。应分户建立发票领购管理台帐，在发售发票时，应在每份发票的发票联上加盖“家电下乡专用发票”戳记。要保证发票供应，严格规范发票管理，督促各“家电下乡”经营户严格执行发票管理的各项规定，确保农民在购买“家电下乡”产品时，能及时合法取得发票。
（三）加强税收管理。“家电下乡”销售网点的基本条件必须是销售企业的直营、加盟或授权的网点，在税收管理工作中应以此为基础做好税收管理和服务工作。“家电下乡”活动最容易出问题的地方是销售网点，为此应从两方面入手强化管理。一是要紧紧依托销售网点的“家电下乡信息管理系统”操作平台，准确掌握销售网点名称、购进、销售、补贴兑现等情况。“家电下乡”销售网点都是经过各级商务部门核准而录入信息系统的，国税部门要督促经销网点做好家电下乡产品销售信息的登记录入工作。二是要跟踪家电下乡销售网点，进行管理和服务。将销售网点划分为增值税一般纳税人和小规模纳税人两类进行税收管理。对独立经营“家电下乡”产品经销的网点，根
据现行发票管理规定，按小规模纳税人进行管理，月核定销售额一律调整为起征点以上，进行核定征收。发票超定额的按销售金额的3%补税。对增值税一般纳税人企业代销网点“家电下乡”的销售收入，由增值税一般纳税人企业汇总进行申报纳税，实行预警税负管理，达不到规定税负的按预警税负进行申报。对不能按上述要求进行申报纳税的，主管国税机关必须责令其限期整改。主管国税机关要积极为符合增值税一般纳税人新标准的网点经销户办理认定手续，解决税负不公平及销售下乡家电不开具发票的问题。三是要求农村各个销售网点必须在店里的显著位置张贴家电销售和补贴程序，以及各种家电产品的型号、规格和价格。四是县局综合业务科要安排专人定期到财政、商务等相关部门采集“家电下乡”销售网点信息，及时掌握全县“家电下乡”销售网点的增减变动情况，为管理和服务提供第一手资料。要求各主管国税机关应建立“家电下乡”经营网点销售情况税收管理台帐，并作为日常税收巡查和纳税评估重要内容之一。主管国税机关和税收管理员要加强对商务部门已核准成立的销售网点的巡查管理，严格把关，防止超范围开具发票、不开具发票和开具“大头小尾票”等违规情况的发生，强化税收管理。
第五篇：“大企业税收管理与服务”专题征文活动方案及征文提纲
我们希望──
通过征文活动，使更多的税务干部关注大企业税收管理与服务，征文可以探讨问题，交流经验，抒发感想。
通过征文活动，使更多的大企业重视自身涉税管理，征文可以研究业务，研讨政策，表达诉求。
通过征文活动，为涉税中介机构提供充分地展现自己的实力、贡献自己的聪明才智的平台，征文可以出谋划策，推荐案例。
欢迎广大税务人员，企业管理人员和财税人员，涉税中介机构从业人员以及关心大企业税收管理与服务的各界专业人士积极参加本次征文活动。
一、征文要求
1.主题突出，观点鲜明，围绕具体问题探讨，切忌空泛。
2.具体内容可以是大企业税收管理与服务经验介绍，业务探索；也可以反映问题，提出建议；也可以是工作经历，所感所想；也可以是对刊发的征文进行讨论。
3.思路清晰，论述透彻，逻辑严密，文笔流畅。
4.每篇征文的字数在2500字以内。
5.来稿请注明作者、单位、电话、手机、身份证号、电子信箱、联系地址、邮编等信息。
二、组织方式
本次活动由中国税务报社、国家税务总局大企业税收管理司主办。
双方共同负责本次征文的评选工作。
三、版面安排
每周一筹划专刊第五版倒头条位置。
四、奖励办法
征文活动结束后，由中国税务报社、国家税务总局大企业税收管理司组织有关专家组成评选委员会评选获奖作品。
个人奖：一等奖3名，奖金各5000元；二等奖5名，奖金各3000元，三等奖10名，奖金各2000元；优秀奖20名，各赠送精美礼品一份。除奖金和奖品外，获奖者还将获得获奖证书。（注：奖金均为税前奖金）
组织奖：若干。获奖者将获得奖杯和获奖证书。
五、参与方式
1.征文截止时间： 2011年2月28日（以邮件收到时间为准）。
2.投稿地址：北京市宣武区槐柏树后街21号。邮编：1000
533.投稿邮箱：glfwzw@126.com
4.本次活动最终解释权归中国税务报社所有。
考虑到基层税务机关对大企业管理与服务这项工作还处于探索阶段，大企业对税收管理与服务的诉求还没有形成比较完善的系统性内容，社会各界对这一个全新课题的研究也处于起步阶段，为确保此次征文活动的成功，使征文更具针对性，搭建一个“税企互动、专家参与”的良好平台，并通过征文获取一些解决实际问题的好思路、好建议、好方法，在广泛征求意见的基础上，拟定了本征文提纲，仅供参与者参考。
参与者可以分别从以下几个篇目中任意选取一个或者几个问题来写。也可以选取参考题目以外的与大企业税收管理和服务相关的问题进行阐述。
供税务机关参考的题目
1.对大企业进行管理，提供服务的背景、原则、前提和措施；
2.大企业不同于其他纳税人的主要特点和实施有效管理的影响因素；
3.对大企业基本的涉税事项实现高效管理的途径；
4.面对大企业扁平化集中管理的特点，税务机关如何进行更为有效的协调与配合；
5.如何解决大企业普遍面临的“政策不明、理解不透、执行不一”等问题；
6.大企业相关数据的采集、分析与处理；
7.大企业税务风险管理的背景、思路、成果、问题、建议及展望；
8.使大企业税务风险管理“落地”的有效举措；
9.各地在大企业管理中的新思路、新举措；
10.解决税收属地管理与大企业跨区域经营之间矛盾的有效途径；
11.税务机关如何与财政、审计等部门联动，提高管理与服务的效能；
12.税务机关对大企业不同涉税服务需求的应对机制；
13.如何建立完善的税企沟通与互动机制；
14.税务机关如何帮助大企业树立牢固的风险意识，加强税务风险管理；
15.税务机关如何快速、有效满足大企业的特殊和复杂服务诉求；
16.如何发挥网站、博客等新媒体及涉税软件在大企业的管理与服务中的作用；
17.大企业的税收管理与服务如何有机结合；
18.对大企业实施有效管理、提供周到服务需要什么样的人才；
19.如何建立完善的人才培养及激励机制，进而建立一支过硬的队伍；
20.大企业管理与服务的国际比较；
21.其他相关问题。
供大企业参考的题目
1.大企业对税务机关的管理与服务有何诉求；
2.在新的税收格局下，大企业税收管理与服务的意义及特点；
3.大企业在制度建设、机构设置、人员配备、信息技术的应用等方面还需要做何改进，以更好地与税务机关的管理与服务相对接。
4.对于有众多分支机构的大企业来说，如何与税务机关共同建立起一套长效税收管理机制，解决大企业目前由机构众多带来的各种涉税难题；
5.对政策性文件、程序性文件及管理性文件，大企业分别有何诉求；
6.在税务风险管理中，针对大企业在机构设置和人员配备、税收法律法规的收集和研究、重要业务流程细节的涉税控制、信息技术的应用、风险管理意识和纳税观念、税务内控监督和反馈机制等方面存在的问题，大企业应该分别采取哪些措施去解决；
7.将《大企业税务风险管理指引（试行）》进一步落实到位的思路和途径；
8.考核大企业税务风险管理比较到位的指标或方法；
9.税务机关应如何与大企业保持良好的沟通与协调；
10.对不同级别的税务机关有何不同的涉税服务诉求；
11.企业如何吸引和培养税收管理人才，更好地为自身服务；
12.其他相关问题。
供中介机构参考的题目
1.在税务机关对大企业实施管理、提供服务的过程中，中介机构有哪些机遇和挑战；
2.税务机关、大企业财务人员及中介机构如何形成一个有效的互动机制与合作机制，以更好地研究问题、解决问题；
3.国外有哪些成功的经验可供借鉴，有哪些教训引以为戒；
4.对涉及大企业管理与服务的所有问题的观点和分析；
5.大企业管理与服务的国际比较；
6.其他相关问题。
2010年3月12日
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