对中小企业财会人员素质的调查分析报告

第一篇：对中小企业财会人员素质的调查分析报告

对中小企业财会人员素质的调查分析报告

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内容摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，然而多数企业单纯追求销量和市场份额，忽视了对财会人员素质的提高。会计人员的素质内涵包括了思想和职业素质、业务素质、身体素质三个方面，三者相辅相成，缺一不可。会计人员的素质将直接关系到会计法则的贯彻执行和单位经营工作的成效。在此，笔者结合从事会计工作的实践，就会计人员素质及其优化谈一点自己粗浅的认识。

关键词：人员 素质优化

会计人员的素质如何，直接关系到会计法则的贯彻执行，由于会计人员的素质不高，导致会计核算和会计监督不力，以致带来严重的后果的事例时有发生。因此近年来对会计人员素质及其优化的要求越来越高，越来越多的人给它以关注并对它有了全新的认识。各级领导要提高对会计人员素质重要性的认识，把会计人员知识更新、知识结构完善、素质提高和业务培训作为一项重要工作来抓。加强会计队伍建设，强化会计人员道德与技能培训，全面优化会计行为。

一、我国中小企业的基本情况

改革开放２０多年来，我国年均ＧＤＰ增长达９．４％，为同期世界经济年均增速的３倍、美国的３倍多、欧洲的４．５倍、日本的５．４倍。经济的快速发展催生了一批生机勃勃、充满活力的中小企业，中小企业又成为承载着实现我国经济增长任务最直接的主体。根据国家统计局数据，截止到２００３年末，我国经工商行政部门注册的中小企业已经超过３６０万家。中小企业提供的出口额1

占全国的６２．３％，上缴税收占４６．２％，并提供了７５％以上的城镇就业机会。

二、中小企业财务人员存在的主要问题

近年来，我国中小企业虽然发展较快，但因其生产规模小、资金和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济等因素影响，使得中小企业在财务管理方面存在着不容忽视的问题，主要表现在财务人员素质偏低，调查发现，我国中小企业财务人员素质总体偏低，本次共调查会计人员1707人，近三年接受2次以上培训的仅占32.6%，具有大专及以上学历的仅占36.4%，持证（会计证、会计电算化证）上岗会计人员仅占被调查人数的37.8%，专职会计只有60.2%。由于财务人员长期不接受培训，文化层次普遍偏低，理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后。

三、会计人员素质及其影响因素

素质是指人或事物在某些方面的本来特点和原有基础，就人的素质而言，是人体的体质、性格、气质、能力、知识和品质等要素的综合。对于会计人员素质问题而言，会计人员作为主观能动性的发挥主体，自身原因很重要，但同时也是由其他多种原因所构成的。在各种内力及外力的共同推动下，才会形成全面真实的会计人员主体的素质的体现。

（一）会计工作的非独立性。尽管国家对会计工作早已立了法，会计人员执业的法治性、严肃性已有法可依，但迄今，会计人员的业务执法地位，会计监督职能仍不为广泛承认，仍然有人把会计人员视为工具，会计工作听命于单位负责人的随意指挥和安排，会计工作失去应有的独立性。会计人员的自身利益、职务升迁往往取决于管理当局，形成“站得住的顶不住”“顶得住的站不住”的现象，当管理者的利益和所有者乃至国家利益不一致时，会计人员出于自身利益考虑，往往选择有利于管理者的会计处理方法，使国家利益无法保障，有的甚至违反法律法规，在这种情况下，会计行为在物质上和精神上都难以独立。

（二）实践经验。会计实务是一项专业性和实践操作性很强的工作，除了要求会计人员掌握有关会计专业知识和技能以外，还需要熟悉所在具体行业的操作规范和流程。由于业务素质不高，职业道德观念不强，导致会计人员缺乏科学的理论和严格的业务训练。因此，拥有丰富实践工作经验是会计人员进一步优化自身专业技能素质的良好基础。

（三）受教育程度。现代会计吸收了学、管与等学科的有机成果，采用大量的定量分析方法进行科学的经营决策。要求会计人员要有较高的水平和相关的业务技能。目前，我们的会计人员的总体素质比较低，突出表现为知识层次低，知识结构不合理。因此，继续深化教育，增加知识层次，是优化会计人员素质的重中之重。

四、会计人员应当具备的素质

对现在会计人员应当具备的职业道德提出了原则要求，主要是：敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。同时，会计人员还应当具备以下专业技能素质。

（一）原则性。我国会计记账、处理都是按中华人民共和国会计法和会计准则要求制订的。另外又受到法规、管理法规的约束，这就要求单位会计人员要严格按照制度办事，否则就会触犯规。但每一会计单位都有其特殊性，在业务流程，凭证传递上要求各不相同，所以要求会计人员在进行处理时要避繁就简，在分析上要根据行业特点选择需要的数据，根据单位的管理要求选择需要分析的方法和内容。

（二）严谨性。会计工作同科学研究相同，要严谨，而不能马马虎虎。行业的会计制度在建立时就要从互相监督和相互协调的角度建立严谨的处理程序，只要按程序工作，就不会出现问题，就会使各种关系完全对应起来。因单位的正确信息是许多决策的成败关键，财务人员只有在处理信息上认真仔细，分析财务数据严谨周密，才能保有很好的职业道德。作为一个单位的财务人员知道单位的财务状况、经营情况等很多核心机密，而这些都是单位内部的商业秘密，一旦被竞争对手了解到，将对本单位形成很大的威胁，所以从职业

道德出发，会计人员在任职与离职之时，都不应泄露单位财务与经营情况。

（三）交往能力。有些涉外业务活动是需要财务人员参与的，如：和机构、税务部门打交道，和部门、财政部门发生关系，此时除要将单位真实的经营情况和财务状况反映给相关部门外，询问与被询问都是不可避免的，所以财务人员也要有一定的协调能力，与相关部门人员积极配合才能顺利完成任务。

五、会计人员素质优化的措施

（一）强化会计人员的职业道德教育

强化对会计人员进行思想道德教育和业务素质培训，做到各方面协调同步发展。使会计人员能够正确履行会计职责，严格按会计法规和会计准则办理会计事务；掌握熟练地会计业务技能。会计职业道德评价是对会计人员职业道德表现的认定，是培养会计人员形成良好职业道德品质的重要手段。

（二）加强会计人员业务培训

当今是知识经济时代，知识淘汰速度加快，学习不再是人生某一阶段受一次性教育就一劳永逸的事情。终身学习成为社会和国民的共同目标，也是会计人员必须坚持的，只有这样才能跟上时代的步伐，适应工作的需要。继续教育又称“更新教育”，是指对正从事会计工作的人员进行知识技能的更新和补充，以拓展和提高其创造、创新能力和专业技术水平，完善其知识结构为目的的教育，使之更好地适应经济发展的要求。这是会计队伍建设的重要内容，又是一项崭新的事业和艰巨复杂的系统工程。这既是对会计人员本身素质的一个提高，更是用人单位实现创造人才的一个有效途径。

（三）坚持会计人员自律与监督相结合建立科学的内部监督机制使单位内部各部门间相互监督与制约，强化内部审计系统。完善外部会计监督机制，尽管内部会计机制具有一定的效果，但它毕竟属于单位内部之中，一旦单位整体利益与社会利益发生冲突，内部监督机制就会弱化，这时就需要外部监督。内部监督机制与外部监督机制共同构成科学优化的监督实施体制，有力地制约会计行为主体的私欲和偏好，保证会计信

息的质量。通常所说的会计人员的优化，都是从会计人员自身来说的，但既然造成会计人员存在问题的缘由有外在环境的因素，那么在优化的时候也该考虑到外在影响。激励机制的优化是会计行为优化的重要途径之一。一是，对会计行为的优化不仅需要奖励的正面激励，而且需要给予一定的处罚，即负激励。二是，尊重与信任也是会计行为主体的一种需要，当这种需要得到满足后，就能激发工作热情，消除畏难和偷懒的。三是，会计行为主体积极性的发挥不仅依靠奖惩，还要依靠公平的待遇，即按其贡献大小给予相应的报酬，做到“赏罚分明”。只有这样才会使会计人员心中警钟长鸣，知法守法，正确履行会计职责。

综上所述，经济越发展，会计越重要，已经成为全社会的共识。所以加强会计人员素质的建设及其优化是功在当代，利在千秋的社会之重任；全面提高会计人员整体素质，对于会计法规的贯彻落实和增强单位经济管理，提高经济效益，实现可持续发展意义重大，应当切实抓紧抓好，以此促进各项管理工作的良好运行。

参考文献

1、陈杰、陈水华、陈建：《财经法规与会计职业道德》

2、刘富乾、王宁静、陈雄：《浅谈财会人员的职业道德素养》

3、刘玉延：《论现阶段我国会计职业道德建设和基本规范》

4、杨欣、林泉贵、陈玉芝：《会计法规与职业道德》

5、王伟：《对会计人员素质建设的探讨》2007年8期.6、杨斌：《我国会计人员素质滑坡探析现代商业》2007年4期

第二篇：公关人员素质调查

普通员工学历与专业

一 受访公关公司普通员工学历，公关公司对于学历的要求有明显体现，对员工提出学历要求的公司占到受访公司数量的30%以上。

长期以来，人们对于公关行业有一个错误的认识，就是把公共关系等同于迎来送往做接待，不需要太高的学历。1985年1月，深圳市总工会举办了我国第一个公共关系培训班，拉开了公共关系教育的序幕。此后，公关教育飞速发展，学历教育逐渐完善，形式包括：重点高校、普通高校、辅修专业、夜大、电大、自考、函大、民办大学；党校教育、中专、职教、各种师资培训、各级协会举办的各类培训班、专题讲座。1998年，中山大学设立了中国高校第一家公关本科专业公关学士，2004年，中国传媒大学设立了公关学硕士点，自此，公共关系大专、大本、硕士、教育各类公关教育蓬勃发展，各级人才纷纷涌现。

公司中公关从业人员学历以本科生为主的公司占了受访公关公司的76.9%，以大专为主的为20.0%，还有3.1的公司是以硕士为主。在天津，我们就在访问中遇到了一个以海归硕士为主的受访公关公司。可见，公关行业的人员素质已经有了进一步提高。尤其现在很多公关公司需要和外商打交道，对于人员素质有了更高的要求，公关行业的进入门槛已经提高。

公关员工本科学历提高与近几年的扩招有一定关系，但总体来说，人员素质有所加强，使国内的公关行业向规范化、专业化又迈进一步。

二 受访公关公司普通员工专业

本次调查显示，就员工最高学历主修专业来看，拥有人文社科专业的背景的员工数量占到最高，达21%，其次为拥有公共关系专业背景的员工，占到总数的18%，广告学专业背景员工占17%，再次为外语专业，占15%，管理学，市场营销，新闻与传播学专业同样占有很高比例。

公共关系是智力集中型综合类的行业，他涵盖广泛，具体包括了传播学、市场营销、社会学、管理学、新闻学、广告学、媒介经营管理、金融等等相关的学科内容，专业性很强。

但由于受目前国内公关的发展阶段所限，公关还没有完全体现出它的专业性特色优势，从事公关行业，对关系、人脉等看的很重的现象仍有体现，在一些操作不规范的公司里仍占据主流。

这种现象的改进最好的方法就是从行业本身开始培育新的公关理念，吸收大量拥有相关专业背景的人才。从本次调查中可见，这一点大有体现，公关从业人员的专业相关性大大曾强。

三 受访公关公司普通员工学历与专业的关联

从本次调查中体现出这样一个趋势，即拥有本科学历的员工在与公关相关性很强的专业里占到很高的比重，如公关、广告、市场营销、管理等专业。可见，公关从业人员的相关职业素质是在逐步提高的。

专业相关性增强，在相关的工作经验的要求上同样有所体现，据调查显示，有43.8%的公关公司更注重从业人员已有的公关行业相关的从业于实操经验。进入公关行业之前有工作经验的员工占到总数的57.1%，其中，这部分从业人员的职业背景仍以广告公关为多。相同行业评议的员工占到多数，占34.3%的比例，“寻求更大的发展空间”是平移的最主要理由。公关公司则看中这部分员工上手快，有经验，有人脉，不需要过多的培训与适应时间，有相关行业的资源等优势。

同时值得关注的是，从企业到公关行业的人数与广告公关行业的人数相近，约占到34.3%的比例，受到公关行业的追捧，这与企业人员较为熟悉业内情况与掌握相关资源较多有关。在公关行业里，拥有客户方专业知识的符合型人才是很缺乏的，很多在企业的公关部

或营销部经理到公关公司发展，他们不仅拥有相关的行业背景，熟悉行业动态，有人脉等，还同时拥有公关知识，几首公关公司的欢迎。

从整体调查结果来看，公关专业背景，实操经验是最被公关公司看重的，这也与目前国内公关行业普遍发展现状有关，与目前公关公司从事的工作多为执行类，短期项目，要求上手快，融入时间短有关。因为一旦业务发展，公司接到新的项目，需要从策划到执行全套人马立刻开始工作，一般来说公司没有过多时间等待。

其次，其他基础性素质如外语（拥有外语专业知识背景的员工占到公关从业人员总数的15%），所服务客户的行业相关知识被重视。随着国内市场的逐渐开放，对外资客户争取的需要，对外语水平的重视已经不仅是外资公关公司的专利。

同时，由于目前公关市场的大客户如IT、汽车、房地产等专业性很强，因此需要大量的复合型人才的加入。人及沟通能力与团队合作精神也日益受重视，人及沟通与团队合作被看重。公关的本质在于有效的沟通，需要团队的密切配合，这是不会变的。

据一家大型公关公司人事部经理介绍，目前，具备专业技能，又擅长于人交往和沟通的综合性人才比较热门，一定的外语水平和学位将逐渐被用人单位看重，广告和公关行业的人才入行门槛会随之提高。

第三篇：企业对文秘人员素质要求调查分析报告

企业对文秘人员素质要求的调查报告

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C o u n ty co n tin u a tio n re co rd s h a s e x a m in e d a n d a p p ro v e d th e d ra ft, sp irit, b e lie v e , co m p re h e n siv e Y e a rb o o k o f zh u a n g la n g a lre a d y p re p a re d d ra ft, e n te re d th e p h a se o f e v a lu a tio n.C iv il a ir d e fe n se w o rk 企业对文秘人员素质要求的调查报告

俗话说：“知己知彼，百战不殆”，校方为我们市场营销学生开设了“市场调查”课程。开展研究型学习，我们课题小组访问了 张家界市和 慈利县的一些 中小企业的领导，作了关于 公司对文秘人员素质要求的调查研究。虽然调查还不够全面，但或许能为今后学校培养文秘人员提供参考。具体情况如下：

一、调查目的了解企业目前对招聘文秘的具体要求，根据企业对文秘工作者的要求对教学人才培养方案进行设计。

二、调查时间 ：2011 年 9 月 5 日―――2011 年 9 月 14 日 三、调查地点 ：张家界市永定区、张家界市慈利县、苏州。

四、调查对象

张家界市永定区、张家界市慈利县、苏州的部分中小型企业。主要涉及服务业、销售业、生产加工、采掘业等行业。

五、调查方式

本次调查采取的是问卷调查、访问调查、观察法及查阅二手资料。问卷是发给中小企业的人事部经理或领导，请他们当场填写问卷，并当场收回问卷。我们总计发出问卷 120 份，收回 100 份，回收率约为 83.3%。

六、调查内容

主要调查了中小企业的基本信息和企业对文秘人员素质的要求。问卷共设计了10 个问题。（问卷省略）

七、调查结果

根据调查，可以得出以下的结论：

（1）企业需要的文秘人员应具有乐观积极向上的心态

C o u n ty co n tin u a tio n re co rd s h a s e x a m in e d a n d a p p ro v e d th e d ra ft, sp irit, b e lie v e , co m p re h e n siv e Y e a rb o o k o f zh u a n g la n g a lre a d y p re p a re d d ra ft, e n te re d th e p h a se o f e v a lu a tio n.C iv il a ir d e fe n se w o rk（2）企业需要的文秘人员应具有较强的人际沟通能力、语言表达能力、业务知识。

（3）文秘人员主要的工作就是完成好领导交办的事物。

（4）企业要求文秘人员做的工作主要是办公室的日常行政安排、领导的日常安

排。

 根据上面的一系列图表，我们可以得出以下的结论： 在上述分析中，以服务类、私营企业、50 人以下为关键词，中小型企业对文秘人员的学历的要求一般都为大专及其以上，对他们的基本要求是对秘书实务、人事工作、财务管理这三方面知识及应用熟悉。小结（1 1）私营企业50 人以下服务行业学历要求：大专秘书实务财务管理人事工作  根据上面的一系列图表，我们可以得出以下的结论：（1 1）企业需要文秘人员具有乐观向上的心态和较强的工作积极性。（2 2）企业需要文秘人员有较强的人际沟通能力和业务知识。（3 3）在被调查的 100 家中小型企业中，文秘人员的工作对象多为主要领导。（4 4）企业要求文秘人员的工作主要是办公室的日常行政安排、领导的日程安排以及领导的其他工作。小结（2 2）文秘 主要领导办公室日程行政安排领导的其他工作领导的日程安排乐观自信工作积极主动人际沟通业务知识

C o u n ty co n tin u a tio n re co rd s h a s e x a m in e d a n d a p p ro v e d th e d ra ft, sp irit, b e lie v e , co m p re h e n siv e Y e a rb o o k o f zh u a n g la n g a lre a d y p re p a re d d ra ft, e n te re d th e p h a se o f e v a lu a tio n.C iv il a ir d e fe n se w o rk 八、建议

建议一

（1）公司对文秘人员素质的基本要求：

作为一名秘书，他一定要是个有责任心的人。这是我们在调查过程中大多数被访问的领导的第一个想法。虽然“责任心”是个非常笼统的概念，但一位副经理这样说道：“我认为，一个有责任心的人，他不会是个做事半途而废的人；一个有责任心的人，他永远不会失去对工作的热诚；一个有责任心的人，他办事领导肯定很放心。”从他对有责任心的人的看法与评价中，我们了解了其中的重要性。不过，这并不是说学历不重要。现今大多数的领导都有较高学历,因此，他们对贴身工作的文秘人员，其学历要求相对也高，一般都应在大专以上，最好要有工作经验，这似乎成了现代企业招聘人才的共识了。当然，作为秘书，不同的秘书工作应具备相应的操作技能，但最基本的也应该具有一些关于业务知识能力及电脑操作的基本能力。

基本要求:1、学历结构：大专以上；2、外倾与内倾相结合的性格 3、判断力 4、公关意识 5、个人修养 6、合作意识 7、文书 8、财会 9、办公自动化 调查中还发现，文秘一发生了一种潜在的变化。现在的文秘已不同于以往的文秘，现在企业要的是“专业”的文秘。例如一个与农业有关的企业，它会招聘懂农业的人，例如农学或种子专业的人才。而非简单的会写文章，会管理的人才。也就是说，更注重一个“专业”。所以，文秘具有极高的被取代性。所以我们要在以后的学习生活中多方面涉及一些东西，防止知识的单一单调化尤其要懂得法律方面的知识，要知法、懂法利用自己的法律知识为社会及自己将来所在的单位谋取利益。

（2）在求职面试中，公司会如何考查我们：

根据我们的调查，几乎所有的领导都回答，他们会对来应聘文秘工作的人员，进行各种能力测试，而非“智力”测验。如应变能力，当公司遇到紧急事件，此时领导又不在，秘书是否能应付得当，及时采取措施等等。

C o u n ty co n tin u a tio n re co rd s h a s e x a m in e d a n d a p p ro v e d th e d ra ft, sp irit, b e lie v e , co m p re h e n siv e Y e a rb o o k o f zh u a n g la n g a lre a d y p re p a re d d ra ft, e n te re d th e p h a se o f e v a lu a tio n.C iv il a ir d e fe n se w o rk 有些领导还提到，也许他们会测试应聘者是否诚实，因为他们需要的不仅是个灵活的秘书，他还需具备诚恳踏实的工作态度。最后，也是最重要的一点，就是要看看应聘者是否对工作有一颗热诚的心。领导们认为，“只有对工作充满热情，才能尽心尽力做好工作，哪怕处在再困难的境地，也会知难而进。”上海易生科技公司副总经理这样说道：“这既是一种对事业的热爱，也是一般的青春活力。”（3）公司对人员试用后，会根据什么来决定是否录用：

大多数领导的答案都是大同小异。如日常事务的处理、安排，办事的效率及能力等等。一位副总经理说，看一位秘书工作得是好还是不好，就要看他的“回头率”高不高。如果你是一位接待秘书，由于你工作的出色，许多顾客都希望与你公司再次合作，且下次合作时仍由你来做接待；又如，你是一位专门帮公司搞业务的文秘人员，由于你有善于交际的个性，使新顾客成为今后可能的老顾客，使老顾客仍从不间断地与你谈生意进行贸易往来，这就是高“回头率”了。企业是要讲效益的，有高“回头率“的人员，企业当然会很欢迎。

（4）在工作中应如何处理好与同事、与领导的关系：

在调查中，各公司的领导给了我们许多建议：在与同事交往时，要表现得合群些，如下班时与同路的人一起回家，有时也跟大家一起出去玩，互相交流交流感情，增进彼此了解。平时做人不要斤斤计较，要有一颗宽容的心，遇事多站在别人的立场上想想，这样你就会成为一名受欢迎的人。在与领导的交谈时，他们谈到，作为秘书要经常适度地给领导以关心，要能够掌握领导的大致思路及意图。如果他正在忙，那么就请务必不要打扰他。当领导遇到困难时，秘书应主动帮助分担，甚至能够帮着解决问题。一位老总说：一名好的秘书在与领导的交往中，成为他的得力助手比成为他的朋友来得更实在些吧。

（5）在校的文秘学生，应该在哪些方面尤其需加强修养：

职校生踏上社会，参加工作，要去掉学生腔。要加强上面提到的各种修养，要养成行业的行为规范。老总们说，一般秘书的打扮以整洁大方为主，还可适度

C o u n ty co n tin u a tio n re co rd s h a s e x a m in e d a n d a p p ro v e d th e d ra ft, sp irit, b e lie v e , co m p re h e n siv e Y e a rb o o k o f zh u a n g la n g a lre a d y p re p a re d d ra ft, e n te re d th e p h a se o f e v a lu a tio n.C iv il a ir d e fe n se w o rk 化点妆，总的看上去要得体，在不同的场合要注意不同的穿着打扮。至于礼仪，许多人认为是一种修养问题，自然作为秘书，能了解这方面的知识，懂得一些礼仪将会为今后的工作及交往带来更多方便。所以在从学校走向社会之际，要加强这方面的训练，养成好的习惯。

经过上述调查，我发现企业公司对文秘人员的要求主要表现在三方面：学历、工作能力以及一个人的仪表、礼仪。就如一位副总经理所说的：“学历是一个人良好修养的象征；工作经验是一个人能力的体现；而仪表、礼仪则是一个人素质内涵及精神状态的表现。”无论你今后从事文秘还是其他工作，都请记住以下几点：学历，就是求职过程中的敲门砖；工作能力，就是立足于社会的本钱；仪表、礼仪，就是自身，乃至整个企业形象的体现。

建议二

根据我们的市场调查分析和二手资料的整理，就学校文秘人才的培养提出以下建议：

1．主要实践环节及安排

实践环节 学 期 课时 主要内容及要求 考核 基本技能 信息技 术基础 1 32 1．按省一级计算机考试目标训练。

2．全面系统掌握文字录入、文档处理、电子表格、数据库技术等技能。

3．具备运用 Microsoft Office 等现代办公软件应用操作技能。

通过省一级考试。

交际口 语实训 1 2 4 28 22 1

能运用流利地普通话与人交往。

2．能基本流利地运用英语口语与人交往。

1．通过国家二乙测试。

2．通过高校英语 B 级考试。

3．建议参加英语三级等级考试。

形体礼 仪实训 4 36 1．具备秘书形体、举止、言谈规范得体的素养。

2．具备秘书职业形象设计能力。

3．掌握各种各类职业礼仪规范。

建议参加助理形象设计师考试。

建议参加国家公关员资格考试 专业技应用写 作实训 2 3 34 1．掌握文书制作要领和规范，熟悉公文处理程序。

2．熟练掌握计划、总结、会议记录、合能独立完成四级秘书常用事务文书写作。

C o u n ty co n tin u a tio n re co rd s h a s e x a m in e d a n d a p p ro v e d th e d ra ft, sp irit, b e lie v e , co m p re h e n siv e Y e a rb o o k o f zh u a n g la n g a lre a d y p re p a re d d ra ft, e n te re d th e p h a se o f e v a lu a tio n.C iv il a ir d e fe n se w o rk

2.主要课程 能 作意向书、商务文书（订货单、产品说明书）写作。

3．掌握合同、招投标书、涉外商务文书写作 4．了解并熟悉市场调研报告、可行性报告、新闻通稿等较复杂文书写作。

档案工 作实训 5 26 1．掌握现代纸质档案、数字化档案管理基础知识。

2．具备档案收集、整理、保管、利用、检索等综合应用技能。

能独立完成中等规模单位档案管理。

市场营销实训 5 24

熟悉市场营销的基本理论知识。

建议考营销师证 秘书实 务实训 4 36 1．熟练掌握秘书办会技能。

2．熟练掌握秘书办文技能。

3．熟练掌握秘书办事、办活动技能。

1．考取中级秘书证。

2．熟练掌握办文、办会、办事实务。

3．建议考取高级秘书证。

办公设 备实训 2 20 1．熟练操作传真机、复印机、扫描仪、摄像机、录音笔等设备。

2．具备演示文稿、网页制作、操作技能。

3．具备运用搜索引擎完成网络整合、处理信息的技能。

1．通过省计算机一级考试。

2．建议参加省高级考试。

速记实训 5 34 1．掌握简符缩略快速记录中文资料技术。

2．独立完成录音机、录音笔与速记结合的记录工作。

建议通过计算机速记与手写速记考试 综合技能 秘书综 合技能 4 28 1．独立完成秘书商务接待、沟通工作。

2．独立完成办公室日常事务运作、设备维护、时效管理工作。

3．合作完成中型及以上会务、商务、活动筹办运作工作。

1．考取中级秘书证。

2．建议考取高级秘书证。

顶岗实训 5 240 在相关实训基地顶岗实习。

校企双方组织的考核合格及以上。

毕业论文 或者设计 6 108 1．撰写具有贴近岗位、贴近专业、选题来自实践的毕业论文或调研报告。

2．观点正确，格式规范，字数 4000 以上。

合格及以上。

合计

C o u n ty co n tin u a tio n re co rd s h a s e x a m in e d a n d a p p ro v e d th e d ra ft, sp irit, b e lie v e , co m p re h e n siv e Y e a rb o o k o f zh u a n g la n g a lre a d y p re p a re d d ra ft, e n te re d th e p h a se o f e v a lu a tio n.C iv il a ir d e fe n se w o rk ★（1）.《秘书语言与交际》 本课程以培养现代秘书的口语交往、社会沟通技能为目的，要求学生不仅能规范地运用书面语言，而且能结合语境（社交公关类、推销类、求职面试类等）灵活、得体、艺术地运用口头语言，在交际中学习语言、掌握语言。从而使学生既掌握秘书岗位的规范用语，又能根据不同语境恰如其分地运用好专业语言，以更好完成工作任务和实现工作目的。

本课程为《普通话考证》实训的前修课；与后续课《英语口语》一起组合为口语交际实训内容，其后续终结环节是通过普通话二乙测试，高校英语 B 级考试；并建议参加《大学英语》三级考试。

(2).《文秘应用写作》 本课程以培养现代秘书的写作技能为目的。课程主要内容为公务文书写作、事务文书写作和经济文书写作的写作要领、制作程序等，通过 60 篇应用型文章的训练，使学生切实掌握计划、总结、会议记录、合作意向书、商务文书（订货单、产品说明书）写作，熟练掌握合同、招投标书、涉外商务文书的写作。了解并熟悉市场调研报告、可行性报告写作。同时，结合《大学信息技术基础》、《办公自动化》等课程内容，使学生能够运用现代自动化办公设备，熟练地对文书进行电子化采编、管理、传播，从而全面强化学生的写作技能、表达水平和运用能力。

正确掌握各类文书的格式及写作要领，能熟练准确地撰拟各类应用文书，具备相应的规范化、程序化处理文书的能力。拟采用案例写作，公文例文纠错测试学生的实际掌握水平，并要求学生能根据各种文体需要实施采访，组织文稿的采、编、写，并能根据各实践部门情况进行真实的文书程序化处理实习。

本课程的前修课程为《阅读与写作》、《中国文学欣赏》、《外国文学欣赏》；其后续终结考核环节是毕业论文写作。

（3）《秘书理论与实务》 本课程以培养学生办会、办事、办文、办活动为核心的管理服务技能为目的。课程的主要内容为秘书工作的基本知识和具体实务。通过秘书案例教学和项目载体教学，以能力本位精神贯穿教学过程，从而使学生全面掌握秘书实务的各项内

C o u n ty co n tin u a tio n re co rd s h a s e x a m in e d a n d a p p ro v e d th e d ra ft, sp irit, b e lie v e , co m p re h e n siv e Y e a rb o o k o f zh u a n g la n g a lre a d y p re p a re d d ra ft, e n te re d th e p h a se o f e v a lu a tio n.C iv il a ir d e fe n se w o rk 容、工作程序、方式方法，强化学生的各种现场处理技能，以适应企业、商务、机关事业单位专职秘书岗位的工作需要。

掌握秘书应具备的基本素质及秘书工作的基本职能，能分析各种秘书工作案例，通过全真模拟情景演练考核学生独立进行办文、办会、办事的工作能力，为秘书职业资格考证奠定理论基础。本课程采用模块式教学，理论与实践同步交叉进行，加强以学生为主体的实践环节。实训教学采用单项技能模块和综合技能模块相结合，结合虚拟的情景模拟，演练秘书整个工作流程环节。运用情景教学、交互式教学、多媒体教学等手段强化秘书工作任务和工作角色。

本课程的前修相关课程为《管理基础与实务》；后续教学环节是参加中高级秘书资格证考试，其中中级资格证为必须考取证书。

（4）《档案管理实务》 本课程以培养现代秘书档案管理与信息处理技能为目的。主要内容为现代纸质档案、数字化档案管理的内容与方法，通过项目载体的实训教学，使学生掌握档案及档案管理的有关知识，具有传统纸质档案收集、整理、鉴定、保管、检索、统计、利用能力，具有利用计算机进行现代化档案管理和信息处理的技能。

本课程系《秘书理论与实务》相关后续课程，是对秘书实务的专业细化。后续教学环节是参加中高级秘书资格证考试，其中中级资格证为必须考取证书。

（5）《公共与礼仪》 本课程以培养现代秘书社会交往、沟通、公关活动技能为目的。课程采用能力本位教学形式，使学生通过建立虚拟组织设立公共关系部门或分析某具体知名企业等形式，明确公共关系工作对象、公共关系基本职能、公关从业人员的基本素质能力要求；具备实施公关调查、公关策划、公关传播等公关活动能力；具备一定沟通协调技能和应对化解危机能力；能进行个人形象设计，正确着装、修饰，形成良好的姿态举止，掌握规范的职业交往礼仪，具备正确安排与操作签字仪式、剪彩仪式技能。

本课程采用项目任务导向式教学，加强以学生为主体的实践环节，实训过程中以任务为先导，以团队合作形式，针对具体职业活动、模拟情景，运用相关原理解决公关问题，同步达成课程单元的知识目标与能力目标。

C o u n ty co n tin u a tio n re co rd s h a s e x a m in e d a n d a p p ro v e d th e d ra ft, sp irit, b e lie v e , co m p re h e n siv e Y e a rb o o k o f zh u a n g la n g a lre a d y p re p a re d d ra ft, e n te re d th e p h a se o f e v a lu a tio n.C iv il a ir d e fe n se w o rk 本课程系《秘书语言与交际》相关后续课，是秘书实务的专业细化，其后续实训环节是建议参加国家公关员资格证书考试、中高级秘书资格证考试，其中中级资格证为必须考取证书。

（6）《大学信息技术基础》 本课程以培养现代秘书计算机信息运用技能为目的。课程主要内容为计算机操作系统的基本操作使用，掌握计算机维护知识，培养学生文字录入、文档处理、电子表格、数据库技术、网络技术应用、软件应用等计算机实用操作技能。为今后实际办公室工作打基础。

掌握计算机基本原理，熟练使用常用操作系统，达到 80 字/分钟以上的中文字录入速度，能熟练编辑各类电子文档，电子文档排版符合规范化和美观要求，熟练使用办公软件进行管理。

本课程系《办公自动化》前修课，其终结考核要求是考国家计算机一级考试。

（7）《办公自动化》 本课程以培养现代秘书计算机信息运用技能为目的。主要内容是学习现代化办公设备所用硬件与软件设备使用等知识，具备熟练的软件使用、网络文书处理、网络会议系统操作技能，能够高效准确地利用网络技术和软件，在网络上进行各种操作并建立简单的局域网技术，具备运用网络处理信息技能。

学习现代化办公设备原理，熟练操作使用传真机、复印机、扫描仪、摄像机等办公自动化设备，会对设备进行日常基本维护与保养，能进行演示文稿和网页制作等各类操作，能运用网络收集并汇总分析处理信息，对信息进行整理加工、传递、反馈和开发利用。

（8）《阅读与写作》 本课程以培养现代秘书写作技能为目的。主要内容为，通过渗透着小说、诗歌、散文等文体的文学阅读与写作基础知识的熏陶与模仿，通过短文写作的实训，使学生全面掌握写作技巧，奠定文字写作基础。

本课程为《文秘应用写作》的前修课。

（9）《形体训练》

C o u n ty co n tin u a tio n re co rd s h a s e x a m in e d a n d a p p ro v e d th e d ra ft, sp irit, b e lie v e , co m p re h e n siv e Y e a rb o o k o f zh u a n g la n g a lre a d y p re p a re d d ra ft, e n te re d th e p h a se o f e v a lu a tio n.C iv il a ir d e fe n se w o rk 本课程以培养现代文秘的形体意识与礼仪习惯为目的。主要内容是进行形象仪态练习，要求学生熟练掌握仪表仪态，兼习现代交往舞蹈和表演，强化个人发饰、仪容、服饰、举止方面的修养，培养其良好的习惯。

熟练掌握秘书职业形象设计和标准举止规范、言谈风度，掌握在不同场合中的职业礼仪规范，通过个体演练与团体协作情景模拟等实践方式考核学生职业形态、举止、服饰、各种礼仪表现等精神面貌，要求展示秘书良好的待人接物等礼仪修养。

（10）《外贸理论与实务》 本课程以培养现代涉外秘书涉外商务方面的服务技能目的。课程主要内容为介绍我国发展对外贸易的基本知识，结合对外贸易的基本理论和国家的有关方针政策，分析和探讨当前我国对外贸易的主要实际问题。课程通过项目化教学和案例教学，在实际训练中培养学生对外贸业务流程和环节的操作技能，强化学生对外贸业务的分析问题、解决问题能力和报关业务的操作能力。

（11）《人力资源管理》 本课程以培养现代秘书人事管理技能为目的。课程综合管理学、经济学、心理学、社会学等现代应用管理学知识。通过案例教学与项目载体教学，培养学生沟通、协调、管理、服务等综合能力，使学生掌握人力资源管理流程的内在联系及规律，掌握工作分析、人力资源战略规划、招聘与流动、开发与人员培训、绩效考核、薪酬管理、职业管理等理论和实务，从而适应组织人力资源管理相关岗位的任职需要。

本课程为前修课为《管理基础与实务》，系《企业经营与管理》（12）《文献搜索》 本课程以培养文秘人员文献搜索为目的，通过项目教学，培养学生的信息搜索、整理等能力。

（13）《经济法基础》 据调查统计分析，企业对文秘人员的主要工作对象是主要领导，要求文秘人员了解一般社科知识，再付做领导决策时，熟悉各项经济法律。本课程为文秘人员熟悉经济法为目的，通过学习了解经济法概论、个人独资与合伙企业法律制度、公司法、合同法、市场管理法、工业产权法、会计法、金融法、税法基础知识、C o u n ty co n tin u a tio n re co rd s h a s e x a m in e d a n d a p p ro v e d th e d ra ft, sp irit, b e lie v e , co m p re h e n siv e Y e a rb o o k o f zh u a n g la n g a lre a d y p re p a re d d ra ft, e n te re d th e p h a se o f e v a lu a tio n.C iv il a ir d e fe n se w o rk 经济仲裁与诉讼。了解我国现行的主要经济政策及法律法规，讲解相关的经济法基础知识，并结合具体案例及分析，引导学生正确、深刻地理解相关法律法规。

（14）《市场营销学》 市场营销学是一门科学性和艺术性兼备的应用型学科，是建立在经济科学、行为科学、现代管理理论基础之上的综合性应用科学，研究以满足消费者需求为中心的企业市场营销活动及其规律性，具有全程性、综合性、实践性的特点，是管理类各专业的必修课，同时还是人文、哲学、社会科学等专业的重要课程。本课程能培养学生具备管理、经济、法律、市场营销等方面的知识和能力，能在企事业单位以及政府部门从事市场营销与管理以及教学、科研方面工作的工商管理学科人才（15）《商务英语》、《英语口语》 商务英语是以适应职场生活的语言要求为目的，内容涉及到商务活动的方方面面。商务英语课程不只是简单地对学员的英文水平、能力的提高，它更多地是向学员传授一种西方的企业管理理念、工作心理，甚至是如何和外国人打交道，如何和他们合作、工作的方式方法，以及他们的生活习惯等，从某种程度上说是包含在文化概念里的。

（16）《秘书心理学》 本书以心理学的基础理论为基石，以秘书工作的心理活动和心理需求为主体。主要有秘书常规工作及心理分析，秘书的角色，个性类型理论与秘书工作，秘书的工作价值，秘书的人际交往与沟通，秘书调研工作的心理与技术，秘书的职业生涯发展规划，秘书的压力管理。

（17）《基础会计》

主要对基础会计学的基础知识作了介绍，具体内容包括借贷复式记账法与会计业务循环、企业基本经济业务的核算、制造业企业主要经济业务的核算、账务处理程序、会计核算组织与规范等。该书可供各大专院校作为教材使用，也可供从事相关工作的人员作为参考用书使用。

九、小结 本次调查研究通过对抽样调查资料的统计分析，从数据、方式、内容等方面描述了文秘专业学生存在的问题，并且结合了用人单位对文秘人才的建议，分析调查的数据及调查过程中获取的信息，研究的主要结果有以下几个方面：

C o u n ty co n tin u a tio n re co rd s h a s e x a m in e d a n d a p p ro v e d th e d ra ft, sp irit, b e lie v e , co m p re h e n siv e Y e a rb o o k o f zh u a n g la n g a lre a d y p re p a re d d ra ft, e n te re d th e p h a se o f e v a lu a tio n.C iv il a ir d e fe n se w o rk（一）

学校在设置课程时要注意：

（1）

适当精简专业基础必修课程，以实用、够用为宜。增强课程的应用性，减少课程的理论性；适当增加课程门数，减少每门课的课时数。

（2）

适当增加专业方向课程比重，开设“秘书+商务英语”、“秘书+国贸”、“秘书+商务管理”等秘书方向，走复合化培养道路。复合化培养模式有助于强化学生的综合素质，拓宽学生的就业渠道。

（3）

突显现代化文秘特色。应通过开设办公自动化、涉外文秘、外语口语交际、计算机应用软件使用和汽车驾驶技术等课程，切实增强学生的动手能力。

（4）

增设选修课程。选修课的内容可以涵盖人文、社会、经济、管理等学科，如企业文化学、企业管理学、经济法基础、书法等，以增强学生对社会、企业以及个人的了解。

（二）

学生在学习课程应注意：

（1）

牢固掌握基础知识，掌握文秘岗位必须的基本理论，包括秘书学、应用文写作、办公室管理、会务管理、公关关系等基础知识。

（2）

注意课余时间的实践练习，增强实际工作经验与水平。

（3）

不断提升自身的语言表达能力、与人沟通能力，能够做到无论在什么样的环境下都能很好地、全面的展现自己。

（4）

丰富自己的课余爱好，提升自身的文化修养。

第四篇：广西中小企业网中小企业需求调查分析报告

广西中小企业网中小企业需求调查分析报告

作者：原创文章来源:广西中小企业网点击数：44更新时间：2009-05-19 18:41:40.0

--------2009年第一季度调研结果

一、调查背景

广西中小企业网成立以来，以广大中小企业的需求为导向，致力于为广大中小企业及小企业主管部门提供各类及时、准确的信息服务。为适应新形势下中小企业发展需求，为中小企业提供更为准确和有针对性的信息，更好地为广西中小企业服务，广西中小企业网开展关于广西中小企业需求的调查问卷，旨在根据问卷结果，得出中小企业的需求，从而进行广西中小企业网改版，为中小企业提供更加贴身详尽可靠的服务。

二、调查技术说明

调查时间：2009年2月10日至3月20日

调查对象：广西中小企业（其中工业制造企业占54%、农产品加工企业占30%、高新技术企业占16%）

三、调查结果及分析

经过数据整理和分析，本次调查结果如下：

（一）政策政务服务需求情况

根据调查结果得知，我区中小企业在政策政务服务需求方面，有着以下几方面的特点：

1、大多数的中小企业不能够及时了解国家、自治区各种政策，这部分企业占到调查企业的46%；

2、网络已经成为大多数中小企业了解政策的最常用渠道，在网络、政府部门、电视新闻等几大渠道中所占比例分别为64%、8%、28%。

3、企业希望能够通过网络得到更多的政策咨询和服务，这部分企业占到63%，传统的电话咨询、现场培训也是企业比较重视的方式；另外，短信咨询的方式也有占13%的企业进行了勾选。

（二）项目申报服务需求情况

根据调查结果得知，我区中小企业在政府项目申报需求方面，有着以下几方面的特点：

1、大多数的中小企业不能够及时了解政府项目申报政策的内容，他们甚至不知道有政府扶持资金，这部分企业占到调查企业的71%；29%的企业表示能及时了解政府项目申报资讯，并曾经申报过项目。

2、83%的企业表示对中小企业发展基金有着浓厚的兴趣，另外，国家科技型中小企业创新基金、中小企业国际市场开拓资金、企业技改补助资金、服务体系补助资金等与中小企业息息相关的申报资金，都经过这次调研被企业所认识，企业对这些政府扶持项目表示有意愿申报。

（三）投融资服务需求情况

根据调查结果得知，我区中小企业在投融资服务需求方面，有着以下几方面的特点：

1、我区中小企业几乎都有融资需求，被调查企业在回答是否有融资需求时都选择了“是”。

2、四分之三的中小企业在融资时都需要担保服务。企业资金需求的数量根据企业规模的不同在10万到5000万元不等，资金的用途主要集中在流动资金、固定资产投资和技术改造等方面。

3、企业想要获得融资的方式主要是银行贷款，占被调查企业的92%。另外，62%的企业表示不了解银行贷款的相关知识。

（四）法律法规服务需求情况

根据调查结果得知，我区中小企业在法律法规需求方面，有着以下几方面的特点：

1、只有33%的中小企业聘有常年的法律顾问。

2、只有少部分企业会聘请法律顾问。大多数的企业主要通过朋友关系和网络查询进行法律问题的咨询，企业经常遇到的法律问题主要涉及劳动合同、经济合同纠纷等。

3、半数中小企业希望网络途径获得法律咨询服务。希望通过培训获得法律咨询服务的有45%，希望通过电话有33%，希望通过短信的20%。

（五）知识产权保护服务需求情况

根据调查结果得知，我区中小企业在知识产权保护服务需求方面，有着以下几方面的特点：

1、越来越多的中小企业开始注重知识产权保护，被调查企业中，33%的中小企业已经拥有自己的商标，50%的企业表示有商标注册的需要，16%的中小企业拥有自己的专利。

2、网络依然是企业咨询主要途径，54%的企业选择通过网络来了解知识产权的相关知识，有37%的企业选择电话和培训，另外有29%的企业选择短信。

（六）企业认证服务需求情况

根据调查结果得知，我区中小企业在企业认证服务需求方面，有着以下几方面的特点：

1、企业参加认证的越来越多，做过认证工作的中小企业占被调查企业总数的33%

2、我区食品企业参加认证比较多，主要认证内容有ISO9001:2000、QS认证、绿色食品认证等。

3、有41%的中小企业了解认证分为体系认证和产品认证，企业感兴趣的认证主要还有ISO9001:2000、ISO14000、OHSAS18001、机械电子认证等等。

4、由于企业认证专业性较强，企业最希望了解认证的途径是培训，有45%的中小企业选择培训去了解认证的相关知识，另外41%的企业选择网络，25%选择电话，还有20%选择希望通过短信途径了解认证知识。

（七）网络营销服务需求情况

根据调查结果得知，我区中小企业在网络营销服务需求方面，有着以下几方面的特点：

1、我区中小企业对企业网站的认识和理解逐步加深，但是很多还是处于初级阶段，企业投入不多。在被调查中小企业中，有70%的中小企业建立了自己的企业网站，被调查企业表示，建立企业网站的目的主要是宣传企业、树立

牌、增加销售额。企业认为网站建设的费用应该在1000元以下的占53%，认为在1000-3000元比较合适的占32%，认为在3000-5000元比较合适的占15%，认为建站费用在5000-10000元的为0%。

2、除企业网站外，我区中小企业对企业邮局、搜索引擎优化等网络营销手段和方式了解不多，涉及这块的企业较少。调查数据显示，有29%的中小企业有企业邮箱，29%的中小企业了解搜索引擎。

（八）电子商务服务需求情况

根据调查结果得知，我区中小企业在电子商务服务需求方面，有着以下几方面的特点：

1、电子商务成为我区中小企业面对金融危机寻找突破口的重要方式之一。调查数据显示，58%的中小企业在网上发布过企业名片，75%的企业在网上发布过供求信息。

2、我区中小企业有少部分开始在电子商务上投放成本。调查数据显示，25%的企业在网上发布过付费广告，有37%的企业是某些网站的收费会员，这些网站都主要是阿里巴巴和淘宝网。

（九）人才招聘和培训需求

根据调查结果得知，我区中小企业在人才招聘和培训服务需求方面，有着以下几方面的特点：

1、专业的技术工人是中小企业最急需的人才。有71%的企业有招聘技术工人的要求，50%的企业想要招聘技术干部，选择招聘中层和高级管理人才的分别为33%和25%。

2、网上招聘是企业最常用的招聘方式。有62%的企业选择通过在网上招聘人才，其次是招聘会占58%，只有4%的企业选择在传统媒体上发布招聘公告招聘人才。

3、基本技能是企业最想组织参加的培训。有58%的企业表示希望能得到基本技能的培训，希望得到管理技能培训的占54%，希望能得到商业培训的占40%。

4、参加培训班依然是企业最能接受的培训方式。有50%的企业表示愿意选择培训班的方式，有41%企业选择互动交流的培训方式，37%的企业选择体验式培训，有29%的企业选择远程视频教学的方式来培训。

四、广西中小企业信息网改版计划

广西中小企业网根据这次对全区中小企业的调研结果，做出网站改版计划，新的网站将实现信息更丰富、功能更齐全、服务更周到。

（一）改版一期

将为中小企业建立专门的政务平台和新闻平台，为企业提供所需资讯，服务中小企业，计划6月正式推出。新的政务平台将为中小企业提供政策查询、项目申报咨询、办事指南查询等功能，对政府动态、重要活动进行及时跟踪报道，并及时将重要通知、动态资讯整理，通过email的形式发给中小企业。新的新闻平台将为中小企业提供焦点新闻、企业咨询、各界声音、东盟北部湾等栏目，帮助中小企业及时了解区内外大事，及时得到丰富的信息。

除此之外，还将增加关键字新闻匹配以及相关新闻互相连接等功能，帮助中小企业更全面的了解更多相关资讯。重要的新闻资讯，也将通过email的形式，发送到中小企业邮箱。企业还可以加入广西中小企业网企业QQ群：18039148，群里将更快得到丰富资讯。

（二）改版二期

将建立广西中小企业电子商务平台，帮助中小企业开展网上生意，计划7月份推出。全区中小企业可以在电子商务平台上免费发布企业名片、企业产品供求信息、企业新闻以及企业招聘信息，电子商务平台将突破企业网上做生意的瓶颈，帮助中小企业开展网上生意。我们还将利用电子商务平台的会员系统，给中小企业提供很有价值的行业数据、政策信息等参考资料，帮助中小企业管理者做决策。

（三）改版三期

广西中小企业网将与银行、担保公司、律师事务所、专业认证机构等一起，为中小企业搭建专项服务频道，届时中小企业如有专项问题，都可以随时找广西中小企业网进行在线咨询。

总结：中小企业的需求就是我们的需求，广西中小企业网将结合网站（政务平台、新闻平台、服务平台、电子商务平台、信息化平台）+书刊（《广西中小企业简讯》、《广西中小企业服务指南》+活动（银企见面会、企业家大讲堂、信息化培训活动、非公经济强优企业/企业家评选活动等）的全方面立体模式，为中小企业提供全心全意的服务。下载查阅：广西中小企业网中小企业需求调查分析报告.pdf

编辑：郑欣(广西中小企业网)

第五篇：中小企业融资调查问卷报告

中小企业融资调查报告

指导老师：

调查日期：

— 1 — 中小企业融资调查问卷报告

一、调查背景

在我国，中小企业是国民经济最活跃的主体，被称为中国经济的生力军。中小企业在国民经济中占有极为重要的地位。中小企业总数占我国企业总数的99%，在GDP中，中小企业的产值占到51%以上。中小企业的出口占中出口的60%以上。中小企业的利税占总体的40%。中小企业提供了75%以上的就业机会.中小企业对我国经济社会稳定与持续快速发展做出了突出贡献。它们的迅速发展不仅创造了巨大的财富，同时增加了国家的税收。不仅繁荣了城乡经济，推动城乡经济的迅猛发展，也方便了百姓生活，为物质生活的丰富作出了巨大的贡献。中小企业在吸纳社会闲散人员和国有企业下岗职工方面更是起到重要作用，中小企业的蓬勃发展为推动就业作出了巨大的贡献。同时为社会稳定和经济发展做出积极贡献。在江苏省，中小企业的重要性则更为突出。江苏省中小企业在拉动GDP，推动社会经济发展，促进就业等繁忙都作出了巨大的贡献。

然而，中小企业在发展过程中却面临着各种困难，在面临人民币升值，金融危机等一系列问题下的中小企业生存更是艰辛。其中首要的瓶颈便是融资问题。在我国，按照现有的有关贷款通则以及相关规定，对中小企业的贷款问题限制的比较严。2008年以前，江苏省中小企业就已经存在资金缺口加大、贷款结构矛盾突出、融资成本上升等困难，而这一融资困境在全球金融危机爆发后便显得更加突出。08年随着经济危机席卷全球，中小企业更是一大受害者。为了能更清楚的了解江苏省中小企业融资状况，分析融资现状成因，为进一步的学术研究提供基础数据，并为各级政府部门的相关决策提供政策支持，我们团队进行了长期详尽的调查。

二、调查过程

1.调查对象：本项目以江苏省镇江市中小企业的融资状况为研究对象开展分类调查研究，调查样本涉及江苏省镇江市的中小企业，在对大量调查数据进行分析处理的基础上，进一步分析镇江市中小企业的融资状况及其影响因素，从而为该领域的学术研究提供基础数据，并为政府部门的相关决策提供政策支持。

2.调查阶段：

第一阶段：了解镇江市内中小企业融资现状，制定相关调查研究表； 第二阶段：对中小企业进行实地探访，调查其融资情况，填写问卷；

— 2 — 第三阶段：对数据进行汇总分析，得出初步结果； 第四阶段：第二次实地探访，对数据进行补充； 第五阶段：拟定初稿；

第六阶段：定稿，形成调查报告“镇江市中小企业融资问题调查报告”。

三、样本企业的生产经营基本情况

（一）样本企业基本情况。

此次调研选择了张家港、山西、泰州、徐州、镇江、南通、如皋、高邮等100家中小企业，到目前为止全部回收。其中，中型企业87家，小型企业13家(其中微小型5家)。100家企业中，制造业62家，占全部样本企业的62%，具体涉及纺织业、化学原料及化学制品制造业等多个行业；其他行业38家，占全部样本企业的38%，包括机械制造、工艺品加工等。100家企业除两家为技术密集型企业外，其余为劳动密集型和其他类型企业。100家企业大部分以内销为主，有81家，占全部样本企业的81%。在接受调查的企业中，从建立到2014年，成立时间在5到10年以内的有11家，占总数的11%；而成立在十年及以上的有89家。企业的平均寿命为10.75年从企业的年销售收入来看，10%的企业年销售收入在100万到300万元之间；20%的企业年销售收入在300万到500万元之间；而大于500万元的足足占了所有企业的70%。

（二）各地促进中小企业发展的基本情况

《中小企业促进法》、国务院《关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见》、《关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》的实施和颁布后，各地致力于改善中小企业经营环境，促进中小企业健康发展，推动中小企业全社会服务体系建设，推进资本市场的改革开放和稳定发展。

第一，各地相继出台了落实《中小企业促进法》的具体措施。目前，全国有23个省、市设立了中小企业局，负责中小企业的发展协调工作，相继出台了落实《中小企业促进法》的具体措施：如安徽省《关于促进中小企业加快发展的20条意见》；天津市《关于促进个体私营经济和中小企业发展的意见》；贵州省《鼓励和促进中小企业发展若干政策意见》；江苏省《中小企业促进条例（草案）》等等。

第二，发展资本市场得到了各级政府的高度重视。一些省、市、自治区明确提出，要把发展资本市场与利用外资、招商引资和发展农业一样放在同等重要的位置，相继制定了促进地方资本市场发展的指导意见。如上海市出台了大力发展

— 3 — 资本市场的七条举措；广东省出台了《关于大力发展广东资本市场的实施意见》，提出“争取经过三到五年的努力，把我省建设成为全国资本市场最发达的地区之一”；山东省提出把山东建设成为全国资本市场比较发达的地区之一；辽宁省要求全省提高对资本市场重要性的认识，加大发展资本市场工作的力度；江苏省制定了“建设证券大省”的战略发展目标；浙江省提出了要“建设证券强省”；河南省提出要加大发展和利用资本市场的力度，把河南省从经济大省建设成为经济强省，实现中原崛起。

第三，中小企业服务工程建设呈现体系化趋势。如深圳市成立了深圳市中小企业服务中心，推进构建为中小企业提供创业扶持、融资担保、技术支持、信息咨询、市场开拓和人才培训等多方面、多层次的社会化服务体系。江西省推进了中小企业五大服务体系建设，着力构建投资融资、人才培训、信息咨询、技术支持、市场开拓等五大服务平台。浙江省要求体改、工商、财政、税务、国资等部门要密切配合，做好中小企业服务工作。

第四，中小企业金融扶持措施相继出台。如北京市启动了中小企业金融支持工程，为入围企业提供信用评估、贷款担保等方面的便捷服务，目前已有237家中小企业由担保公司担保获得了近13亿元的银行贷款。上海市实施了《上海市小企业贷款担保机构损帐补贴暂行办法》，向9家担保机构发放补贴款项，支持小企业发展，并与国家开发银行合作，签署了首期50亿元小企业再担保额度的合作协议。海南省批准成立了海南省中小企业信用担保有限公司，设立了科技型中小企业技术创新专项资金，政府投入引导性资金，促进科技型中小企业成长。

第五，实施重点工程为资本市场输送后备资源。如安徽省计划实施的“1355”工程，即从2005年起，重点扶持100户优势中小企业，实施100个重点技术改造项目，建设30个产业集群、50个创业基地，经过3—5年的努力，争取中小企业GDP总量接近全省的50%。同时，江苏、浙江、广东、上海、陕西等许多地区通过建设工业园区、高新园区的方式，孵化、培育、促进科技型中小企业创新集群发展。如上海目前共有科技企业孵化器24个。

第六，加强对中小企业改制上市的领导和规划。一些地区成立金融工作办公室、发展和利用资本市场领导小组、金融工作领导小组等，统一协调公司股份制改造、境内金融市场发展和拟上市公司培育、初审及推荐工作等有关事务。在此基础上，依据建设证券强省、大省的战略部署，各地对中小企业改制上市提出了规划。如河南省提出，要抓住中小企业板推出的有利时机，为中小企业融资开 — 4 — 辟新的通道；浙江省要做大做强“浙江板块”，力争用五年左右的时间，股份有限公司数量超1000家，上市公司数量和融资额比2002年底翻一番；安徽省“力争到2007年全省首发、增发、配股、发行可转换债券等累计从资本市场募集资金超过350亿元”。佛山市、泉州市“争取每年有２-３家企业上市”。

第七，出台中小企业改制上市扶持奖励政策。很多地方政府制定了对企业、企业管理者或股东等的具体奖励措施，调动一切资源，优化中小企业改制上市环境。一是实施土地出让金及其他规费优惠政策，二是实施税收优惠或返还政策，三是实行财政补贴或奖励，四是政府给予企业资金支持，五是主动为企业排忧解难，提供便捷、优质、高效的服务；六是对历史遗留问题、担保问题、人才问题、管理层的激励问题、资产损失等问题制定相应措施。

第八，中小企业上市资源调研与培育工作已逐渐展开。中小企业板启动以来，仅深交所会同各地证监局、政府部门就联合举办了25期中小企业改制上市培训班，有1500多家企业6500多人次参加。在短短一年之内举办过两次以上培训活动的就有湖南、贵州、山东、浙江等省份。有些省份组织中小企业赴深交所考察培训，组织备选企业与有关证券机构开展洽谈对接。湖南省启动了“中小企业上市培育工程”。山东省按照“培训一批、改制一批、辅导一批、上市一批”的原则，计划实施“千百十”工程。深圳市政府提出了2110工程，在今后三年内实现每年重点组织中小企业2000家以上进入普及培训期，100家以上基本具备条件的优质企业进入上市推荐培育期，10家以上优质企业进入上市辅导培育期。

第九，海外上市成为各地中小企业直接融资的重要方式之一。2004年，有83家中国企业在境外上市，筹资900亿元。仅香港一地就有24家境内企业上市，筹资554亿元，超过了境内525亿元的规模。各地政府对海外上市积极性较高，如江苏省制定并推出了“W3100计划”，即在三年内争取使江苏省的境外上市企业数达到100家。无论是在江苏、浙江、福建等沿海省份，还是在东北、西北许多偏远省份，有相当一批企业对海外上市感兴趣，如对深圳民营经济50强的上市意愿情况进行了调查，结果25家有上市意向的企业中15家希望赴海外上市。

四、存在的问题

通过调研发现，中小企业改制上市工作有不少值得关注的情况和问题。1．中小企业板与中小企业发展的需要有较大差距。

中国中小企业板刚刚起步，无论是其自身的规模和影响力，还是外部发展环境，还远远不能满足中小企业发展的需要。大量充满活力的、有成长潜力的中小

— 5 — 企业被阻于资本市场之外，不仅使我国经济增长的成果难以在资本市场体现，也难以满足广大投资者日益增长的对投资保值和增值的迫切愿望。这种不适应，突出表现为以下四个矛盾：

首先，相对狭小融资规模与庞大融资需求的矛盾。目前，中小企业板的发展速度、市场规模与行业分布，与中小企业在我国国民经济的地位相比，与成长性中小企业庞大的融资需求相比还严重滞后，难以满足中小企业发展的需要。根据我们的初步调研，目前全国已辅导验收及在辅导的中小企业有600多家，具备改制上市的条件、主业突出、成长性较好的后备上市资源达到2,000多家。

其次，融资周期长、呆板与中小企业灵活多样化融资要求的矛盾。中小企业的技术开发、产品周期和市场拓展等属性，使其对资金的需求呈现出多批少量、方便快捷的特点。上市周期长、成本相对较高、再融资手续复杂。据保荐机构和部分企业测算，中小企业从改制辅导算起，到上市一般需要2－3年的时间，期间还充满了许多不确定因素。由于经济环境正在激剧变革中，市场机会稍纵即逝，许多企业表示，在实际经营中，任何一个好的项目都不能承受2－3年的等待。

再次，制度设计滞后与创新需求旺盛的矛盾。不少企业反映，我国资本市场对创新的限制太多。尽管中小企业板已经做了一系列创新，但是，在发行审核、发行方式、股份流通、再融资安排、以及上市交易和退出制度等方面，没有超出现有的主板市场，中小企业板的特色还不明显，不能满足充满活力和生命力的中小企业对其制度创新的个性化需求。

最后，中小企业首次筹资规模与中小企业驾驭能力和证券市场资源配置效率的矛盾。在实际调查中发现，不少上市公司存在着募集资金闲置的情况，有的甚至存在盲目投资的冲动。“让我一次募个够”的观念不仅制约着其他中小企业的融资需求，也使证券市场的资源配置效率打折扣。

2．部分地区在发展资本市场和推动中小企业发展方面存在差距。中小企业发展状况、资本市场的发育程度，是一个地区经济发展水平、市场化程度和综合竞争力的标志。调研中发现，大力发展资本市场，推进中小企业发展，已经或正在成为推动区域经济增长的重要动力。但还存在着不平衡的现象，部分地区无论是在观念上还是政策上均还存在着明显的差距。

一是对利用资本市场大力发展中小企业不够重视、不熟悉。一些地区缺乏必要的统筹指导和协调以及政策支持措施，企业对资本市场的要求和标准缺乏了解，甚至还有个别地区把上市审核看作是“跑指标，跑配额”。一些地区觉得企 — 6 — 业发行上市工作程序复杂、规矩多，专业性太强，见效较慢，更愿意将精力和注意力放在招商引资上。还有一些地区有这样的错误观念，认为企业不行了，银行贷不到款了才需要上市。

二是民营经济还受到观念、政策的限制。民营经济已经成为推动区域经济增长、城镇就业和拉动投资的主力军，但是在部分省市，计划经济的色彩还比较浓厚，民营经济还受到一定的不公正待遇，创新精神和创业热情受到抑制。

三是在改制上市过程中存在着两种倾向。一种是采取“无为”原则，奉行“市场至上”，没有专门的协调服务机构，工作力度薄弱。一种是“保姆式”，政府大包大揽，对改制上市设各种考核指标，过多地参与了企业的改制上市过程，有的不顾企业意向和条件搞摊派，影响了企业正常的改制上市工作。

3．一些中小企业小农意识和治理水平与资本市场的标准和要求有差距。资本市场的“三公”原则和发行上市标准，对企业的盈利能力、成长性、透明度和公司治理水平等提出了明确的要求。相比之下，很多中小企业还存在着明显的差距。

第一，“小富即安”思想导致改制上市意愿不强。有些企业在经历了艰苦创业取得一定成绩后趋于保守，利用资本市场或者其他途径做大做强的动力不足。有些企业不考虑长期发展，缺乏改制上市的积极性和主观能动性。有的企业担心上市难度大，成本高，万一失败损失很大，而且上市后要实行规范化管理，受到种种约束。某地上市办官员总结企业上市有五怕：“怕露富、怕失权、怕规范、怕花精力、怕失面子”。

第二，改制过程中的一些不规范做法，导致企业发行上市的法律障碍。如一些地区企业在早期改制中，公司股权大量被拆细在一级半市场或者黑市转让，或股权托管混乱；一些民营企业在历史上普遍存在着带集体帽子、挂靠经营、企业出资人不实等产权方面难以短期理清的问题；不少地区的企业享受了地方性的税费优惠措施，而一旦实施股份制改造，存在补缴或返还所享受的优惠税费的可能；有些地区在当年改制中产生了较复杂的内部职工股问题等等。

第三，企业经营缺乏稳定性，连续盈利能力相对较差，盈利前景预期有一定的不确定性，失败率也相对较高。在不少省份，原来为创业板准备的后备资源，有超过一半由于业绩不佳，退出上市资源库。成长性中小企业的产品往往具有一定独特性，体现出小行业、小产品、大龙头的特点。但是，企业所在行业细分程度往往较高，其产品一般是某个生产链的一个细小环节，因而经营业绩受行业变 — 7 — 化影响巨大，导致对中小企业评价较困难。

第四，很多中小企业公司治理还存在较明显的缺陷。中小企业往往受创始人个人影响非常大，创始人对股份公司具有极强的控制力，导致中小企业的独立性降低。另外，民营企业的自然人股东受监督管理较少，再加上较强的利益驱动，部分民营企业在公司治理上存在较大隐患。此外，相当一部分中小企业为家族控股，一股独大问题较为突出。

4．资本市场持续低迷对中小企业改制上市带来负面影响。

（1）证券市场持续低迷，使一些优秀企业认为上市无法体现企业的价值，从而影响上市的积极性。大部分投资者出现亏损，对证券市场缺乏信心，影响了企业上市工作的开展。

（2）一些上市企业违法违规行为产生负面影响。如重庆地区的上市公司曾经有6家被ST，虽然现在大都进行了重组并成功摘帽，但对未上市的企业产生了阴影，认为企业一上市就会被拖垮。同时，上市公司中存在的诸多不规范行为，使得有些优秀但未上市企业甚至有种“上市影响企业声誉”的片面认识。

（3）资本市场风险暴露，影响了地方政府的信心。如去年福建省资本市场从券商到上市公司问题频频爆发，影响了当地推动企业上市的积极性。

5．保荐机构对于中小企业的培育作用有待进一步发掘。

（1）保荐机构推动中小企业改制上市工作还有很多潜力可挖。许多企业反映，出于经济利益最大化的考虑，保荐机构有较为明显的地区倾向和规模倾向，如倾向于江浙、广东等发达地区，忽视西北、东北等地；倾向于规模较大的企业，而忽视规模较小的民营企业。

（2）本土中介缺乏，影响一些地区中小企业改制上市。目前金融机构向沿海发达地区、特别是几个大城市集中的趋势越来越明显，内地许多地区中介机构缺乏，中小企业的培育、服务等长期性工作难以很好地开展，这种客观区域劣势导致许多中小企业难以接受良好的中介服务。如海南省目前仅有一家综合类券商，但其投行总部却设在深圳，而国内其他券商仅通过其设在海南的证券营业部提供信息或维持客户。这一问题在西北、东北和中部许多省份普遍存在。6.加快推进中小企业上市资源培育和服务工作的思考

第一，中小企业上市资源丰富，中小企业板大有作为。

调研表明，我国中小企业为数众多，已经涌现一批主业突出、具有一定科技含量，且成长前景良好的优质企业。这些企业不仅有着强烈的外部融资需求，也 — 8 — 有着迫切的公司治理需求和科技转化需求。从中小企业整体来说，要实现大发展与大跨越，客观上也迫切需要通过中小企业板块这个平台发挥示范、引导、带动作用。下一步要发挥更大的作用和影响力，一要稳步扩大市场规模，二要探索与中小企业特点相适应的发行审核、上市交易、公司监管等制度安排。将更多的优秀中小企业尽快纳入直接融资体系，为其突破融资瓶颈和完善公司治理提供规范的资本市场平台，是中小企业板面临的紧迫任务。

第二，高度重视中小企业上市资源培育和服务工作，增强中小企业上市资源培育工作的紧迫感。

我国中小企业正处在发展的关键时期。大力发展中小企业，是全面建设小康社会的必由之路，直接关系到我国工业化、城镇化、现代化进程，成为构建和谐社会国家战略的必然要求。中小企业做大做强必须依靠资本市场平台。中小企业板块需要培育一大批运作规范、竞争力强、成长性高、效益良好的后备资源，这是中小企业板块健康发展的前提和保障。虽然中小企业后备上市资源不断涌现，但要促使其真正达到资本市场的标准和要求，需要方方面面高度重视。推进中小企业培育和服务工程虽然刚起步，但是对于建设中小企业板意义重大：一是加深社会各界对大力发展资本市场、建设中小企业板、促进中小企业做大做强重要性的认识，起到宣传、发动作用；二是共同搭建以中小企业、中介机构、交易所、政府机构为主体的中小企业服务网络，形成推进中小企业上市资源培育的长效工作机制。

第三，做好中小企业上市培育和服务，需要社会各方通力协作，共创合力。中小企业培育和服务是中小企业板块建设一项重要的基础性、战略性工作，也是一项长期的系统工程。要预选一批，培育一批，上市一批，储备一批。需要各级政府主管部门、证券监管部门、交易所、中介机构等相关部门共同参与，形成一个沟通便捷、通力合作的良好局面。首先是高度重视。培育上市资源要成为各参与者一项重要工作，明确目标，统筹规划，加强领导，落实责任。对优质中小企业加快改制上市步伐。二是抓挖掘培育。发挥政府引导推动作用；发挥中介机构的作用，督促发行人规范运作；发挥交易所的组织作用，督促保荐机构履行尽职推荐、勤勉尽责义务。三是抓服务体系。要围绕中小企业上市资源的培育，全面拓展推广、培训、研究、融资、信息交流等服务的深度和广度。

第四，通过制度创新不断完善资本市场各项制度，提高中小企业板块的适应能力和持续发展能力。

— 9 — 此次调研发现，不论在东部还是中西部地区，企业海外上市已经发展成为一个现象。一方面反映了境内上市资源充裕与中小企业迫切的融资需求，另一方面也反映了境内证券市场制度还不适应企业发展需要。针对中小企业特性，不断完善发行审核、上市保荐、信息披露、上市交易、市场监察等相关制度设计，这不仅是做好中小企业培育和服务工作的内在要求，也是解决资本市场深层次问题和结构性矛盾的现实选择。需要加大中小企业板块和整个资本市场制度创新的力度。

第五，做好中小企业培育和服务，需要深入探讨、准确把握中小企业成长的特性和规律。

调研发现，我国中小企业在发展的过程中，在宏观上呈现出较为典型的区域、行业和规模特点；在微观上也体现出一定的产品、管理、资本构成、经营和成长性等方面的特点。要更好地发挥资本市场的作用，必须扎实开展各项基础性工作，加深对各地产业政策、支柱产业发展情况以及龙头中小企业现状的了解，加深对不同地区、不同行业、不同企业的不同成长阶段的企业特点的认识，认真研究中小企业发展的新情况、新问题，特别是中小民营企业和高新技术企业的特性和成长规律。只有这样，才能准确把握中小企业对资本市场平台的具体需求，构建高效的支持和服务体系；才能建立起一套科学合理、有针对性的中小企业板制度，形成从市场准入到发行、融资、监管到退市系统化的监管体系；才能把最具潜质、最具成长性的优秀中小企业尽快选送到资本市场平台。

第六，做好中小企业培育和服务，重在促进中小企业强化规范运作和基础管理。

调研发现，相当一部分中小企业对资本市场还不熟悉，对资本市场规范治理功能和资源配置功能还缺乏正确认识，“重融资轻改制”的观念比较普遍，中小企业的培育，首先要帮助企业提高对资本市场的认识，让企业熟悉资本市场的法律法规和基本要求；更重要的是，让企业认识到资本市场是推动中小企业成长壮大的加速器，是完善治理结构、推进规范运作的良好契机。以改制上市为起点，进一步提高公司治理水平；以诚信为本，按规矩办事，维护企业声誉和社会形象；注重回报，切实保护投资者的合法权益。只有这样，才能从源头上夯实中小企业板发展的资源基础，为中小企业板的健康成长创造前提条件。

五、中小企业融资难的原因分析

根据调查中小企业融资主要来源于银行，以银行和企业为分析对象浅谈一下

— 10 — 企业融资难的原因。

（一）企业自身的原因：

1、家庭管理，集中管理。家庭企业是以血缘关系为基本纽带、以追求家庭利益为目标、以实际控制权为基本手段、以亲情第一为首要原则、以企业为组织形式的经济组织。家族企业在企业规模小的时候尚可，一旦企业上了规模，其决策上的家长制、用人上的唯亲性，都是现代企业制度的大敌。

2、财务报表反应失真。许多中小企业通过各种方式修饰财务报表，编制虚假财务报表，以求达到债权人投资者的信任，已成为较多普遍的现象，有的企业甚至存在三本财务账，在资产确认、计量、记录和报告中，认为因素未必真实原则。会计处理上通过虚增存货、虚增应收账款、人为增加企业资产；违规操作，通过个人借款等手段转移企业财产、资金体外循环。误用会计政策，改变会计处理方法，只是资产计价失真，直接影响债权人和投资人的正确决策。同时企业的财务报未经审计确认，使行对企业报表的真实性难以判断，而企业授信、信用等级评定及贷款审批环节，其主要依据企业财务报表评价企业资金状况、经营结果和先进流量，企业评价不实、信贷资产潜在风险较大。

3、担保条件限制。中小企业的总资产规模偏小，往往缺乏足够的固定资产，着就使得商业银行在想中小企业贷款是抵押较困难，而担保条件不合格是中小企业难以获得贷款的最主要也是最常见的原因。中小企业难以提供合格的担保、抵押品，一是因为中小企业由于自身规模小，资产不良，难以提供符合要求的抵押品和找到有实力的担保单位；二是因为抵押担保程序繁琐，费用较高，部分中心企业难以承受；三是银行对贷款方式控制较严抵押物价值评估方法缺乏灵活性。对消息企业保证贷款控制较严，对抵押贷款，原则上不接受设备抵押，就算接受通用设备抵押，贷款成熟也是从严掌握；四是中小企业总体资信状况欠佳。中小企业所从事的大部分是竞争充分的劳动密集型行业，产品竞争能力和市场营销决定着企业的兴衰与存亡，降低经营成本是企业成功制胜的关键，而 资金不足则困扰着中小企业的继续发展。二期因为管理层与经营层的问题，中小企业产品竞争策略要明显优于企业发展战略。而在企业发展战略问题上，忽视企业的研发能力和信誉建设。中小企业存在的市场风险和信用风险，决定了其信贷偿还能力较差。

（二）银行方面原因分析。

1、中小商业银行的越位经营。在我国目前以国有商业银行主体，股份制商 — 11 — 业银行，农村信用社为补充的简介融资体系中，如果说国有商业银行因长期为大中型国有企业服务的市场定位和偏向大城市、大企业、大项目的“三大”发展战略之惯性使然，而忽略对民营，中小企业的服务尚情有可原的话，那么以服务中小企业为市场定位的股份制商业银行，城市商业银行等区域性中小金融机构受利益驱使，也重大轻小，厚“强”薄“弱”，将自身的信贷服务对象定位于大中型绩优企业，则无疑是明显的“越位”经营。从严格意义上讲，至今在我国众多的银行机构中还没有真正专门服务于小小企业的银行。

2、商业银行在管理与技术上“力不从心”。众所周知，中小企业设计各行业、各领域，而且发展阶段、所有制、产业的不同，存在着巨大的个体差异。而且目前国内个商业银行尚未建立起一套科学、完善、成熟的且专门针对中小企业的信用评级体系和管理办法及相应的管理评估系统，故难以准确、即使、完整地把握中小企业的资信状况、偿债能力和经营动态。而且中小企业数量众多，商业银行人员配置不够，个体工作量大。在分理处一级、信贷员配置少、管户数量多，信贷员职责从市场拓展、贷前调查、上报审批、贷后管理到清收转化，工作负荷重，束缚了他们市场开拓的手脚。

3、责任追究与激励机制“失调”。随着商业银行经营理念的不断成熟和改制、改造的需要，各行纷纷重点治“质”。对基层行考核总是“质量”当头，对新增贷款出现风险的行往往“杀无赦，斩立决”，颇有“一丑遮百俊”之势。同样，对不能如期收回贷款的信贷人员也一般严处，并对信贷责任人实现终身责任制，但当其按时收回贷款时却又很少重奖，甚至没有奖励。这些做法，无疑使基层经营者和信贷员心有余悸，抑制了其培育、扶持中小企业的热情和积极性。“不求有功，但求无过”成为普遍心态。如目前虽已开放了贷款利率上限，但大多数基层行与信贷员放款时首先考虑的还是要确保贷款的绝对安全，不可能因为利率浮动幅度扩大能够给银行带来更高的利益去冒更大的风险，所以现行的考核激励机制使利率浮动幅度扩大政策失去了发挥效应的基础。

4、商业银行对中小企业发放贷款的成本高、风险大。金融业是特殊行业，经营的是资金这样一种特殊的商品，因此安全性、赢利性、流动性是商业银行的基本经营原则。并将安全性置于首位。国家对金融业制定了以较为严格的经营规则，保证商业银行资金的安全性、有效性及流动性，以有效避免金融危机给整个国民经济及社会带来的不利后果。金融理论认为，信贷市场是一个存在严重信息不对称的市场。中小企业所涉及的多为劳动密集型的竞争性行业，稳定性差，企 — 12 — 业淘汰率高，加上财务报表不规范，银行对中小企业实际的经营状况和将来的赢利前景难以做出准确的判断。而商业银行将投资的安全性作为经营的基本原则，越来越追求马可茨式的有效投资边界，即在既定收益下的风险最小化或既定风险下的收益最大化。因此商业银行对中小企业贷款的态度并非不愿为，也非政策不允许，而是不敢为。

一般来说，中小企业借贷的特点是每笔贷款金额小、期限短，时效性、随意性大。商业银行对中小企业贷款从建立信贷关系、调查、审查、发放、贷后检查和贷后管理，需花费大量的人力和财力。

现在有不少理论工作者和政府部门指责商业银行在贷款上“嫌贫爱富“，对一般性中小企业贷款支持不积极，把中小企业融资难归于商业银行不贷款，其实，这是一种无视商业银行本质，脱离客观实际的外行话。

虽然中小企业在融资问题上存在着许多现实原因，也非短期内所能解决，但随着中小企业的迅速发展，政府应为中小企业融资搭建平台，建立有利于中小企业融资的外部环境，商业银行业必须对中小企业实施积极的信贷导向政策，努力为中小企业提供融资支持。下面综合中小企业融资难的问题，主要就商业银行和政府的角度谈一下解决融资难的问题的方法。

（一）进一步提高解决中小企业融资难的重要性和紧迫性的认识。中小企业在充当经济增长主体、创造就业机会以及优化调整产业结构方面的独特功能为中国所认可，因此支持中小企业发展，不仅是商业银行当前扩大资产规模和赢利总量的现实需要，也是商业银行为奖励培育金融资源和扩大中型客户，实现可持续发展的必由之路，还是实现社会稳定、经济可持续发展的客观要求。通过提高认识，进一步增强政府部门、财税部门、中央银行、商业银行切实解决中小城市企业融资难问题的责任心和积极性。

（二）具体问题具体分析。不同类型、不同行业的中小企业具有不同的融资特点，一是政府和银行要在正常和时间操作中体现区别对待，其政策扶持的重点是有产品、有市场、有发展前景的符合国家产业政策的中小企业。对于污染环境、能源消耗高、质量低劣的中小企业，政府下决心采取必要的措施予以关闭。银行要根据国家产业政策调整的方向对部分经济过热的行业、夕阳产业和国家调控行业实行信贷退出，并根据企业的发展状况，在必要时予以清收。二是对于处于创业初期的中小企业，财税部门应给予减免营业税和所得税，政府部门应根据本地实际情况出台相关扶持中小企业发展的政策，增强中小企业的原始资本积累能 — 13 — 力。银行应积极规范面筋借贷行为，积极支持和引导中小企业向亲属朋友等筹借生产经营资金，以解决中小企业自筹资金困难。

（三）建立中小企业信用评价机构，健全信用制度。该机构可由人行牵头，汇集商业银行、工商、经贸、司法、税务等部门，对中小企业的合同信用、质量信用、劳动信用、环保信用、纳税信用、司法信用及企业法定代表人个人信息进行全面评价，以解决在融资问题中的信息不对称以致产生“逆向风险”和“道德风险”，同时也可减少商业银行贷款审查的难度和监督成本，减少交易的相关费用。逐步碱理中小企业良好的信用环境和秩序。

（四）价款金融产品创新和加强金融服务。

1、商业银行应实施产品创新和服务创新、拓展金融渠道、努力满足中小企业全方位、多层次的金融产品和服务需求。对产品有市场有一定资产规模、科技含量高、效益好的中小企业可适当放宽贷款条件、扩大授信额度，对信用等级优良的中小企业可允许发放部分信用贷款。选择资信良好、产品供销状况稳定的企业，签发使用商业承兑汇票、办理贴现、转贴现和再贴现业务、价款企业资金周转，办理保付代理、包买票据、福费延等业务，以适应国内外统一市场的发展和企业多层次融资要求。

2、加强金融服务，增加信贷有效投入，建立一套符合当前实际的中小企业信用等级评级授信体系。严格掌握好中小企业第一还款来源，根据现金流量情况掌握贷款，开发适应中小企业业务发展的信贷业务品种，并简化审批环节和审批手续。

（五）建立和完善中小企业担保机构。该担保机构可以是政策性，也可以是盈利性的；可以有政府出资，也可以鼓励社会资本投资创办，也可以由政府和企业共同出资组建。该机构应明确服务对象和担保范围，加你了评估和决策程序，制定风险防范措施。对该机构的设立与运行，政府应给予积极支持，减免相关税费及工商登记费等，使其能更好的为中小企业融资担保。

（六）鼓励建立发展为中小融资服务的中介机构。美国中小企业找银行贷款并不难，经调查，原来美国有很多的企业融资方式、融资使用的一系列服务，尤其他们会告诉企业怎样才能更容易获得银行的贷款。现在国内的大多数中小企业都是拿着商业计划书直接找银行，根本不了解银行的有关贷款准则，往往导致大量的无效劳动。因此，建立中小企业融资中介，在银企之间搭起沟通的桥梁，有助于中小企业更好的从银行融资。