公司理财自考东北大学公司管理专业复习题

第一篇：公司理财自考东北大学公司管理专业复习题

公司理财

名词

一章

1、财务活动:财务活动是指资金的筹集、运用、耗费、收回及分配等一系列行为。二章

2、资产负债表：是反应公司在某一特定日期（月末、季末、年末）财务状况的会计报表。

3、资产：是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。

4、负债：是指过去的交易、事项形成的现实义务，旅行该义务预期会导致经济利益流出公司。

5、利润表：是反映公司在某一特定日期（月末、季末、年末）经营成果现实情况的报表。

6、现金流量表：是反映公司在一定期间内（年度）现金流入和流出情况的报表，它反映的是一定会计期间内的数据，属于动态年度报表。

三章

7、金融资产：是指在金融市场上资金融通所产生的信用凭证和投资证券。

8、年金：是指在一定时期内，每隔时间支付或收入相等金额的款项。

四章

9：股利：是股息和红利的总称，它由公司董事会宣布从公司的净利润中分配给股东，作为股东对公司投资的报酬。

10、剩余股利政策：就是将公司的盈余首先用于良好的投资项目，然后将剩余作为股利惊醒分配。五章

11、融资租赁：是因承租人需要长期使用某资产，但又没有足够的资金自行购买，由出租人出资购买该项目资产，然后出租给承租人的一种租赁方式。

12、商业信用：是一种在商品交易中，公司之间由于延期付款或预收货款形成的借贷关系。

六章

13、资本成本：就是用百分数表示的、公司取得并使用资本所应负担的成本，即资本是不能无偿使用的。

14、财务风险：又称金融风险，主要是指公司资本结构不同而影响公司支付本息的能力所产生的风险。

15、财务杠杆：又称金融杠杆或资本杠杆，是指公司在作出资本结构决策时对债务筹资的利用程度。七章

16、回收期法：是指以收回原始投资所需时间作为评价投资方案优劣标准的一种投资决策方法，也称还本期间法。

17、净现值：NPV是指投资方案未来现金净流入量的限制于投资额的限制之间的差额。

18、内含报酬率(IRR)：指的是一个投资方案的内在报酬率，它是在未来现金流入量的现值正好等于投资额的现值的假设下所求出的贴现率，即：是投资方案的净现值等于零（NPV=0）时的贴现率。

八章

19、信用标准：就是赊购方的信用等级，20、信用条件：是公司给予客户赊购的付款条件，主要包括信用期限、折扣率、和折扣期限。

21、经济批量：是指一定时

期储存成本和订货成本总和最低的采购批量，建立经济批量数学模型需要做一下几种假设：（1）所需存货市场供应充足，公司能够及时补充存货（2）已知全年存货需要量（3）不允许缺货，即缺货成本为零（4）公司现金充足，不会因现金短缺而影响进货。简答 一章

1、为什么以股东财富最大化作为公司理财目标？ 考虑到了货币时间价值和风险价值，也体现了对公司资产保值增值的要求，有利于克服公司经营商的短期行为，促使公司理财当局从长远战略角度进行财务决策，不断增加公司财富。因而这一目标模式对现代公司来讲，应是符合理论与实践需要的。

2、公里理财的具体内容？（1）筹资决策（2）投资决策（3）股利分配决策 二章

3、资产的特征？（1）资产的实质是经济资源，这些资源能为公司带来未来的经济利益（2）资产必须为公司拥有或控制（3）资产必须能以货币计量（4）资产可以使有形的，也可以是无形的。

4、负责的特征？（1）负债是现实已经存在，而且由过去经济业务所产生的经济责任（2）负债是公司筹措自己的重要渠道，但它不能归公司永久支配使用，必须按期以资产或劳务偿付（3）负债是能够用货币确切地计量或合理地债务责任，也就是说，负债通常有一个可确定的到期偿付金额，或有一个可以合理地加以判断的估计数（4）负债专指对公司的债权人承担债务，不包括对公司所有者承担的经济责任

5、公司的税后利润应如何分配？（1）被没收的财务损失，支付各种税收的滞纳金和罚款。（2）弥补公司以前年度亏损。（3）提取法定盈余公积金（4）提取公益金（5）向投资者分配利润 三章

6、金融资产的属性？ 流动性、风险性和收益性 四章

7、股票有那些特点？（1）股票表示的是对公司的所有权（2）股票持有者不能向公司索还本金（3）股票不能获得稳定的收益（4）股票是不可以转让的（5）股票价格具有波动性

8、普通股筹资有何优缺点？ 优点（1）普通股股本是公司的永久性资本，不需要偿还，在公司存续期内可以自行安排使用，是公司最稳定的资本来源，除非公司破产清算时才予以偿还。（2）普通股筹资方式可以使公司不必负担固定的利息费用。（3）采取普通股筹资所冒风险小（4）普通股筹资方式容易吸收社会资本（5）普通股构成支付公司债务的基础，发型较多的普通股，意味着公司对债权人提供人较大的保护，能有效地增强公司借款能力与贷款信用。缺点（1）筹措普通股时发生的费用高，如投资银行顾问费用。（2）普通股的增加发型往往会使公司原有股东的参与权掺水。

9、公司比较常用的股利政策有哪些？ 剩余股利政策、固定股利额政策、固定股利支付率政策、低正常股利价额外股利政策 五章

10、发行债券筹资有哪些优缺点？ 优点（1）筹资成本较低（2）发挥财务杠杆作用（3）保证股东对公司的控制权 缺点（1）财务风险较高（2）限制条款较多（3）筹资数额有限 六章

11、影响公司财务风险的因素有哪些？（1）资本供求的变化（2）利率水平的变化（3）公司获利能力的变化（4）公司内部资本结构的变化，即财务杠杆的利用程度

12、什么是最优资本结构？其判断标准是什么？ 所谓最优资本结构是指公司在一定时期内，使其加权平均资本成本最低、公司价值最大时的资本机构。判断标准：（1）有利于最大限度地增加股东财富，使公司价值最大化（2）使公司加权平均资本成本达到最低，这是一条主要标准（3）保持资本的流动性，使公司的资本结构具有一定的弹性 七章

13、回收期法有什么优缺点？ 优点（1）投资方案的回收期可以作为衡量备选方案风险程度的指标（2）回收期法可以衡量出投资方案的变化能力，即投资的回收速度。（3）方法简便，决策的工作成本较低 缺点（1）回收期法护士了投资方案的获利能力。（2）回收期法另一个主要缺点是没有考虑货币的时间价值因素 八章

14、简述公司现金日常控制的主要方法?（1）加速收款速度（2）延缓付款速度（3）巧妙运用现金浮游量（4）设法使现金流入与流出同步

15、信用评估的内容？ 品质、能力、资本、担保、外部环境

第二篇：东北大学公司管理专业自考 财政与税收复习题

财政与税收 名词 第一章

1、资源配置：是指人的知识、劳动力、资本、本土等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构地区结构等，以取得最佳效率。第二章

2、财政收入：又称国家收入，是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值。

3、财政支出：又称国家支出，是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付。

4、财政收入规模：是指一国在一定时期内（通常是一个财政）财政收入的总水平。它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配范围的重要指标。

5、财政支出规模：是指一国在一定时期内（通常是一个财政）财政支出的总水平。它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与范围的重要指标。第三章

6、税收收入：税收收入是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收取得的一种财政收入。

7、流转税：是指以商品生产流通的商品销售收入额或提供劳务的营业额为征税对象的各种税收的统称，现行流转税主要有增值税、消费税、营业额、关税等。

8、税收效率：是指以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。第四章 无 第五章

9、非税收入：可以分为广义和狭义。广义的是指税收收入以外的所有财政收入；狭义的是指国家为实现特定目的，依据法律法规向单位和个人征收的税收以外的收入。

10、收费：我国收费是指国家机关及其授权单位为某一特定事由向直接受益者或直接责任者收取成本补偿费用的经济活动。第六章

11、社会消费性支出：是指国家用于行政管理、国防、科学、教育、文化体育等非物质生产部门经费支出的总称。

12、行政管理支出：是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机构和外事机构行使其职能所需的各项经费支出。第七章

13、社会保障支出：是国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障的支出。

14、税式支出：是指国家按税法规定应征收的税收收入，根据企业或者法人的申请，经有关机关批准，给予的减税或免税照顾。第八章

15、财政管理体制：有广义和狭义之分，广义的财政管理体制指的是处理国家各级政府之间、国家与企事业单位之间、国家与居民之间财权财力等分配关系的组织制度。、第九章

16、财政政策：是指国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具惊醒经济总量和经济结构调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总和。

17、宏观财政政策：就是指国家通过财政收支，影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和。

17、微观财政政策：在不该表财政收支总量的前提下，通过税收制度的一些规定以及财政支出项目和方向的确定调节微观经济主体的经济行为，实现对微观经济主体的激励和约束以及对资源的合理配置，同时为宏观财政政策的实施奠定微观基础和作用环境。第十章

18、税收管理：是对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保障国家财政收入及时足额入库，同时更好地发挥税收的杠杆作用。

19、税收计划：是税务机关在一定时期内为组织国家税收收入所确定的目标，它是国家预算的重要组成部分，也是国民经济计划的重要组成部分。第十一章

20、税务登记：又称纳税登记，是税务机关对纳税人有关开业、变动、歇业以及注销等基本情况的变化实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法定手续。

21、纳税申报：是纳税人发生纳税义务后，在税法规定期限内，向主管税务机关提交纳税事项书面报告的法律行为和程序，是纳税人切实履行纳税义务的开始。第十二章

22、税务行政复议：是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或其他税务争议当事人，认为税务机关作出的具体行政行为侵害其合法权益，依法向上一级税务机关或做出税务具体行政行为的税务机关所在地人民政府，提出重新处理的申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法做出维持、变更、撤销等决定活动。简答 第一章

1、如何理解财政的概念？（1）财政分配活动的主体是国家（2）财政分配的对象是一部分社会总产品（3）财政分配的依据是国家拥有的财政权力（4）财政分配的目的是为了实现国家的职能

2、什么是财政？财政有何本质特征？

财政：就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。

特征：强制性、补偿性、无偿性、非营利性

3、财政的资源配置职能的范围有哪些？

在我国，财政的资源配置职能范围界定如下：配置资源于社会公共部门，以提供社会所需要的包括国防、警察、环保、水利、气象等公共产品；配置资源于具有准公共产品形式额教育、医疗保健等部门；配置资源于具有自然垄断倾向而导致竞争无效的行业和部门，即因存在规模效益递增易形成垄断，导致市场配置无效或低效的如铁路、邮电、公共煤气、自来水等部门；配置资源于基础产业如农业、原材料、交通运输、能源等部门以及风险大而又难以预期收益的新兴产业、技术开发等。

4、财政的基本职能?

(1)配置资源职能(2)公平收入职能(3)稳定经济职能 二章

5、影响财政收入规模因素有有哪些？

（1）经济发展水平对财政收入规模的影响（2）不同经济体制对正收入规模的影响（3）技术进步对财政收入规模的影响（4）分配政策和分配制度对财政收入规模的影响

6、影响财政支出规模因素有有哪些？

（1）经济发展水平高低的影响（2）经济体制不同的影响（3）国家干预经济程度强弱的影响（4）政治因素（5）社会因素 三章

7、税收收入的基本特征？（1）强制性（2）无偿性（3）固定性 四章

8、什么是增值税？增值税的主要特点是什么？

增值税是以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税，它是指纳税人的生产经营活动所创造的新的价值。即商品总价值扣除转移价值后的余额。特点：（1）增值税一般采取多个流转环节增收，若采取凭发票地税的办法，可以使相关联企业之间的纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税。（2）由于采取按增值税，若某一产品最终售价一定，该产品的总税收与流转环节无关。因此，采取增值税不会影响企业组织方式的决策，全能企业和专业化税负相当。（3）上一特点决定了增值税能够避免在多次征收的过程中所发生的重复征收，从而促进生产规划，适应社会化大生产的需要，同时也能保证财政收入相对稳定。

9、营业税的特点？

营业税与增值税是并行的两个流转水中，纳入增值税增收范围的不征营业税，营业税的征税对象主要是第三产业；营业税税率低，税负轻，税率档次少，易于操作，方便征收。五章

10、非税收入的特点有哪些？

（1）有偿性（2）非普遍性（3）自主性

11、非税收入的功能有哪些？

（1）弥和税收手段，实现收益公平（2）补偿国家提供特定公共服务的成本（3）减除拥挤、节约公共资源与服务（4）解决外部性（5）缓解财政困难，增加国家宏观调控能力。六章

12、什么是国防支出？国防支出的具体内容？ 国防支出：是指用于国防建设和军多方面的费用支出。具体内容：国防支出一般包括国防费用、民兵建设费用、国防科研事业费和防空费用。

13、行政管理支出的内容？（1）行政支出（2）公共安全和国家安全支出（3）司法检察支出（4）外交支出

14、什么是政府采购制度？政府采购支付的基本内容有哪些？

政府采购制度是政府采购政策、采购程序、采购过程及采购进行管理的总称。内容：（1）政府采购法规（2）政府采购政策（3）政府采购程序（4）政府采购管理 七章

15、社会保障支出的内容？ 养老、医疗、失业、伤残

16、什么是财政补贴？财政补贴的方式？

财政补贴是指国家财政根据政策需要，在一定时期内对某些特定的产业、部门、地区、企业、失业单位或事项给予的补贴支出。具体方式：（1）财政退库（2）列预算支出（3）税式支出

17、我国财政补贴改革的基本点

（1）合理确定补贴项目和规模（2）采取适当的补贴形式和办法(3)保持财政补贴的灵活性与配套性

18、如何解决我国社会保障支出的资金来源？

（1）社会养老保险支出的资金来源：企业缴费率不超过公司总额的20%，个人缴费比例将逐步提高到8%；国家按本人缴费工资的11%为每名工资建立基本养老保险个体账户。在手指不抵时，由国家财政补贴（2）社会医疗保险支出的资金来源：职工社会医疗保险支出由职工所在单位和职工个人共同缴纳，单位与个人缴费率分别为6%和2%。（3）社会事业保险支出的资金来源：单位按其工资总额2%缴纳事业保险金，职工本人按本人工资的1%缴纳失业保险，城镇企事业单位招收的农民合同制工人本人不缴纳失业保险金。（4）社会工伤保险支出的资金来源，按照以收定支，留有储备的原则征收，根据支出费用和各行业工伤发生频率实行差别费率，对企业实行浮动率，各行业费率和企业费率的具体标准由各地人民政府制定。八章

19、什么是国家预算？国家预算的一般程序是什么? 国家预算是国家的基本财政收支计划，它反映一国的财政收支状况，规定了一国政府活动的范围和方向。程序：（1）国家预算的编制和审批（2）国家预算的执行（3）国家预算的调整（4）国家决算。

20、什么是复式预算？复式预算有何优缺点？

复式预算是指国家将预算内的全部财政收支按其经济性质分别编入两个或两个以上的预算收支平衡表而形成的一种预算组织形式。优点：（1）复式预算的预算结构的多元性为只要特征，它是将国家财政收支按经济性质的差异分别编入两个或两个以上的预算表格，形成多元的相对独立的预算账户（2）复式预算是按预算都有自己独立的收支对应体系，并在编制、执行、决算、的过程中相对独立，从而形成国家预算的双轨或多轨运行特征（3）复式预算区分了预算的不同性质，因而也就为对不同性质的预算事实分类管理创造了条件。缺点：（1）在收支性质划分上的交叉（2）对财政赤字的反映比较模糊。

21、什么是国家预算管理体制？国家预算管理体制的基本内容构成有哪些？ 国家预算管理体制，是确定中央和地方以及地方各级政府之间在预算管理方面的职责、权限及相应的组织体系的一项根本制度。其基

本内容：（1）国家预算管理级次（2）预算管理权的划分（3）预算收支范围的划分（4）预算调节制度

23、分税制的主要内容有哪些？其核心问题是什么？（1）分税，是核心问题（2）分权（3）分征（4）分管 九章

24、宏观财政政策的目标？（1）实现充分就业（2）稳定物价（3）经济稳定增长（4）国际收支平衡

25、宏观财政政策的主要工具有哪些？

（1）税收（2）国债（3）财政支出（4）财政投资 十章

26、税收管理的基本内容有哪些？

一是税收管理的法制体系，二是税收管理的经济方法，三是税收征收的管理。十一章

27、税款征收应遵循哪些原则？（1）惟一行政主体原则（2）税收法定原则（3）征收权限和程序的法定原则（4）税款统一上缴国库原则（5）税款优先原则

28、税款征收的方式主要有哪些?

(1)查账征收(2)查定征收(3)查验征收(4)定期定额征收(5)委托代征(6)邮寄纳税 十二章

29、什么是税务行政处罚？实施税负行政处罚应坚持哪些原则？

税务行政处罚，是指公民、法人或其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为尚未构成犯罪的，由税收机关给予行政制裁的税务行政管理行为。原则：（1）法定原则（2）公开公正原则（3）处罚与教育相结合的原则（4）处罚相当原则 30、税务行政复议有哪些特点？

（1）以事实为依据，以法律为准绳的原则（2）不调解原则（3）一级复议原则（4）税务行政复议期间不停止决定执行原则。

第三篇：东北大学公司管理专业-运营管理复习题

运营管理

名词 一章

过程中，不断地增大。六章

17、库存：是企业用于今后争重点发生变化时（3）产品或服务的需求量发生变化时（4）现有运营绩效不单一节点控制补充供货（3）减小订货批量（4）产品短缺情况下的分配策略与信质量、时间、成本、服务

（二）资源要素管理 设施设备管理、人员管理、系统）各自的优势？ P系统优势（1）是以固定的时间间隔进行补充订货（2）

1、运营活动：是一个“投入—变换—产出”的过程，即投入一定的资源，经过一系列、多种形式的变换，使其价值增值，最后以某种形式的产出提供给社会的过程。

2、运营系统：是指“投入—变换—产出”的运营过程得以实现的手段的总称。二章

3、运营战略：在企业经营战略的总体框架下，决定如何通过运营活动来达到企业的整体运营目标。

4、生产进出策略：就是指根据产品市场寿命周期，确定在其整个寿命周期的哪一阶段进入和退出该产品的生产。

5、学习效应：是指一个人或一个组织重复地做某一产品时，做单位产品所需的时间会随着产品生产数量的增加而逐渐较少，然后才趋于稳定。

6、产量的柔性：柔性是指对外界变化的能力，产量的柔性，指能够根据市场需求量的变动迅速增加或减少产量的能力。三章

7、运营流程：是指能够把一定投入变换成一定产出的一系列任务，这些任务由物流和信息流邮寄地连接在一起。

8、人员柔性：是指人员能够执行较宽范围内的多种工作任务，能在流程的多个环节、甚至不同流程之间进行调配。

9、流程节拍：是指连续完成相同的两个产品（或两次服务，或两批产品）之间的间隔时间。

10、生产周期：是指要加工的产品从以原材料的状态进入一个运营流程，直至变换成完成品为止，在运营流程中度过的全部时间。四章

11、工作研究：是指运用系统分析的方法把现有工作方法中不合理、不经济、混乱的因素排除，寻求更好、更经济、更容易的工作方法，以提高系统的生产率。

12、工作标准：是指一个训练有素的人员独立完成一定工作所需的时间，他完成这样的工作应该预先设定好的方法，用他正常的努力程度和正常的技能（非超常发挥），所以称为时间标准。

13、团队工作方式：是指以往每个人只负责一项完整工作的一部分不同，由数人组成一个小组，共同负责完成这项完整工作，在小组内，每个成员的工作任务、工作方法以及产出速度等都可以自行决定。

14、BPR（工作流程重构）：为了飞跃性地改善成本、质量、服务速度等现代企业的主要运营基准，对工作流程进行根本性地重新思考并彻底改革。五章

15、供应链：是由原材料零部件供应商、生产商、批发经销商、零售商、运输商等一系列企业组成。

16、牛鞭效应：是指订货量的波动在从零售商到批发商批发商到制造商，直至制造商又到零部件供应商的 销售或使用的储备无聊，按管理学上“具有经济价值的任何物品的停滞与贮藏。财务报表上，库存表现为给定时间内企业的有形资产。

18、独立需求库存：是指那些随机的、企业自身不能控制而是由市场所决定的需求产品的库存。七章

19、综合计划：又称生产大纲，它是对企业未来较长一段时间内，资源和需求之间的平衡所作的概括性设想，是根据企业所拥有的生产能力和需求预测对企业未来较长一段时间的产出内容、产出量、劳动力水平、库存投资等问题所作出的大致性描述。八章

20、项目管理：是在一定的时间范围内，为了完成一个既定的目标，并通过特殊形式的临时性组织运行机制，通过有效的计划、组织、领导与控制，充分利用既定有限资源的一种系统管理方法。

21、关键路线：在一个网络图中，总时差为零的活动，称为关键活动，时差为零的结点称为关键结点。简答题 一章

1、运营管理的目标和基本问题？

运营管理的目标：在需要的时候，以适宜的价格，向顾客提供具有适当质量的产品和服务。基本问题：（1）产出要素管理（2）资源要素管理（3）环境要素管理 二章

2、影响运营战略制定的因素？

（1）市场需求及其变化（2）技术进步（3）供应市场（4）企业整体经营目标与各部门职能战略

3、生产进出战略的种类？（1）早进晚出（2）早进早出（3）晚进晚出

4、学习曲线在制定运营战略中的应用?

首先，学习曲线可以用来帮助企业较精确地估计对生产运营能力的需求，制定相应的能力计划。其次，学习曲线可以用来帮助企业制定产品的成本计划以及价格策略，此外，学习效应对于制定竞争策略也具有重要参考作用。从另一个方面，学习曲线如使用不当也是有一定风险的。

5、提高纵向集成度的益处？

（1）与供应链上的各个环节由不同企业所拥有相比，如果一个企业拥有较多的环节，则这些环节之间的交易成本有可能降低（2）在向前集成的情况下，能够降低供应风险（3）在向后集成的情况下，有助于赢得和长期保持顾客（4）有利于协助调整个供应链上的运营计划和实施控制，降低库存水平（5）有助于提高竞争壁垒 三章

6、企业在哪些情况下需要考虑运营流程的选择设计？

（1）企业引入一项新产品或新服务时（2）企业的竞理想时（5）竞争对手通过使用新技术、新流程等方法提高了竞争时（6）资源成本或可得性发生了变化时，等等。

7、运营流程的构成要素？ 投入、产出、任务、物流和信息流、库存

8、运营流程设计中需要考虑的重要问题？

（1）资本集约度，即如何在流程中将人力和设备有机结合（2）资源柔性，指设备和人力可灵活地至于多种产品、多种产量水平和执行多种职能的能力（3）顾客参与，只顾客以什么形式，在多大程度上称为运营程度的一部分（4）资金预算，新建一个流程或改造一个现有流程需要花多少钱 四章

9、泰勒的工作设计思想？（1）工作方法不能只依靠经验，而应当科学地加以研究制定正确的工作方法和标准工作量（2）每个人的工作都可以通过这样的方法得到改善，即把工作内容分解成单元，观察和研究这些单元的工作内容和工作方法，测定所需要的时间，以发现最合理的方法（3）对于经过培训、使用标准工作方法，并能达到标准工作量的人员，给予奖励。

10、工作标准在工作设计中的作用？

（1）制定生产运作能力计划（2）进行作业排序和任务分配（3）进行运营系统及运营流程设计

11、BPR（工作流程重构）的具体方法？

（1）将数项工作或业务组合、合并为一（2）给予职工决策拍板的权力（3）工作流程的各个步骤按其自然顺序进行（4）为同一工作设计若干种进行方式（5）工作超越组织的界限，在最适当的场所进行（6）尽量减少检查、控制、调整等管理工作。五章

12、采购管理的主要内容？

（1）接受采购要求或采购指示（2）选择供应商（3）订货（4）订货跟踪（5）货到验收

13、供应商管理模式中竞争模式的一般特征（竞争关系为主的供应商管理模式的特征）

（1）买房以权势压人来讨价还价（2）供应商名义上的最低报价并不能带来真正的低成本（3）由于买房和供应商之间是受市场支配的竞争关系，双方的技术、成本等信息都小心翼翼地加以保护，不利于新技术新管理方式的传播（4）由于双方关系松散，双方都会用较高的库存来缓解出来需求波动或其他意外情况时的影像，而这种成本的增加，实际上最后都转嫁到了消费者身上（5）不完善的质量保证体系（6）买方的供应商数目很大，每一种物料都有若干个供应商，使供应商之间保持竞争，买方从中获利。

14、减小牛鞭效应的对策和措施？

（1）提高信息精度（2）由息共享（5）利用适当的价格策略来稳定需求（6）建立信任与与合作伙伴关系 六章

15、经济订货批量模型是给予哪些假设？

（1）对某产品的需求率恒定（2）产品以批量生产或采购，整批到货（3）存在两种有关的成本（4）各个产品的决策互相独立（5）不存在需求、订货周期或供应的不确定性

16、库存的分类？

（1）按其生产过程和配送过程中所处的状态，库存可分为原材料库存、在制品库存和完成品库存（2）按库存的作用分，库存可分为周转库存、安全库存、调节库存和在途库存四种（3）按用户对库存的需求特性分，库存可分为独立需求库存与相关需求库存 七章

17、生产类型的分类？（1）按产品使用性能分类：通用产品和专用产品两大类（2）按生产工艺特征分：流程型和加工装配型（3）按生产的稳定性和重复性分类：可分大量生产、成批生产和单件小批量生产（4）按产品需求特性分类：可分为订货生产和备货生产

18、制定综合计划时所要考虑的成本？

（1）正是人员的人员成本（2）加班成本（3）库存成本（只有库存所发生的成本）（4）底单挤压成本和库存缺货成本

19、物料需求计划（MRP）的基本原理和关键信息要素?

基本原理（1）从最终产品的生产计划（MPS）到处对相关物料（原材料、零部件、组件等）的需求量和需求时间（2）根据物料的需求时间和生产（订货）周期来确定其开始成定（订货）的时间。

关键信息

（1）MPS，即每一最终产品的生产计划（2）物料清单

20、应用MRPⅡ/ERP模式时应注意哪些问题？

（1）成功运用MRPⅡ/ERP系统的首要问题是有效的、规范的输入数据（2）成功实施MRPⅡ/ERP系统的另一个重要问题是管理人员的支持（3）员工对MRPⅡ/ERP的理解与有关知识的培训和掌握 八章

21、项目管理的在企业中的应用？

（1）新产品开发（2）软件系统开发（3）设备大修工程（4）单件生产

22、决定项目进度计划方法的因素？

（1）项目的规模大小（2）项目的复杂程度（3）项目的紧急性（4）对项目细节掌握的程度（5）总进度是否由以、两项关键是想所决定（6）有无相应的技术力量和设备

论述题 一章

1、运营管理的基本问题？

（一）产出要素管理 信息管理

（三）环境要素管理

2、现代运营管理的新特征？

（1）现代运营管理的涵盖范围越来越大（2）随着市场需求日益多样化、多变化，多品种小批量混合生产方式成为主流，成产方式的这种转变使得在大量生产方式下靠增大批量降低的方法不再能行得通，生产管理面临着多品种小批量生产与降低成本之间相挬的新挑战，要求从生产系统的“硬件和“软件”两方面去探讨新的方法（3）信息技术已成为运营系统控制和运营管理的重要手段，随之带来的一系列管理模式和管理方法上的变革已成为运营管理重要研究内容（4）随着全球经济一体化趋势的加剧，“全球运营“成为现代企业的一个重要客题，因此，全球运营管理也越来越成为运营管理学中的一个新热点（5）跨企业的集成管理—供应链管理成为企业运营管理中的一个重要方面，企业开始致力于整个供应链上物流、信息流和资金流的合理化和优化，与供应链上的多个且结成联盟，以对应日趋激烈的市场竞争。二章

3、纵向集成的利弊？ 弊

（1）因为所跨越的供应链环节越多，所需投资也越多，要想退出或转换也就越难，这容易导致资源柔性的降低（2）各个环节的运营容易产生不平衡，从而限制运营能力的充分大会，难以保证各个环节都受到好的效益（3）如何不同阶段的运营内容差别较大的话，管理将变得复杂，需要高度的经营技术和管理方法。利

（1）与供应链上的各个环节由不同企业所拥有相比，如果一个企业拥有较多的环节，则这些环节之间的交易成本有可能降低（2）在向前集成的情况下，能够降低供应风险（3）向后集成的情况下，有助于赢得和长期保持顾客（4）有利于协调调整各供应链霍桑的运营计划和实施控制，降低库存水平（5）有助于提高竞争壁垒。因为纵向集成度越高，竞争者要想参入所需的投资也越高。五章

4、电子商务对供应链绩效的影响？（1）向顾客直销的机会（2）提供在任何时间、任何地点利用的机会（3）从多种源泉汇集信息（4）提供个性化、顾客化的信息（5）加速通向市场的时间（6）采用灵活的定价策略 六章

5、库存的利弊？

利（1）改善服务质量（2）节省订货费用（3）节省作业交换费用（4）提高人员与设备的利用率

弊（1）占有大量资金（2）发生库存成本（3）掩盖企业生产经营中存在的问题

6、试比较定量控制系统（Q系统）与定期控制系统（P

是可以将多个订单组合起来（3）只在观测时刻知道库存水平IP即可

Q系统优势（1）是可以使每一产品观测频率个性化，这样有可能节省订货成本和库存持有成本（2）固定批量在有些情况下是理想的，或者必须的。（3）可以持有较少的安全库存 七章

7、试比较两种生产运营组织方式的优劣。（根据组织所需资源的形式可将运营组织方式分为哪两种？其各自的优缺点是什么？）生产运营组织方式根据其组织形式所需资源的形式，可分为

（一）工艺对象专业化形式 这种组织方式是以工艺为中心组织设备、人员等生产运营资源，为每一工序提供一个工作场地。主要优点是：（1）产品制造顺序可以有一定弹性，从而对品种变换有较好的适应性（2）有利于充分利用设备和工人的工作时间（3）便于进行工艺管理，有利于同类技术交流和技术支援，有利于工人技术水平的提高。不利之处：（1）在某些工序，不同产品有时会同时争夺有限的资源（2）大批量在制品从一个生产单位转到又一个生产单位，生产过程的连续性较差，交叉运输和迂回运输较多，使加工路线延长，运输时间和费用也相应增高（3）在制品库存量大，停放时间长，致使产品成产周期延长，流动资金占用量大（4）不同生产单位之间的生产联系较为复杂，从而管理工作较复杂

（二）产品对象专业化形式 这种形式的优缺点与工艺对象专业化形式正好相反

8、试述综合计划决策的基本思路（综合计划决策的两种思路及各自常用的应变方法）？

（一）稳妥应变型

（1）调节人力水平（2）加班或部分开工（3）安排休假（4）利用（5）外协

（二）积极进取型

（1）导入互补产品（2）调整价格，刺激谈及需求

第四篇：东大自考公司理财

公司理财多项选择题 第一章 公司理财概述

二、财目标存在的缺陷有（1以利润最大化作为公司理ABCDE)2采用股东财富最大化作为公司理财目标的优点有（（ABC)4ABCDE)3公司财公司理财的内容包括务活动的内容包括(ABCDE)今经历了筹资、三、填空题

1、公司理财产生至际理财阶段。2（内部控制）、在内部控制理财阶段，、投资和国公司理财的重点内容是如何有效地用资金）（运往都以（利润最大化）作为公司的经营。

3、西方经济学家和企业家以目标和理财目标。加，生产经营能力提高，意味着公司具

4、公司资产价值增有持久的、强大的（获利能力）和（偿债能力）票市价）。

5、对股份有限公司而言，票价格）达到最高时，意味着股东财富可以代表股东财富。

6、当（股（股达到最大化。点都是（货币资金）

7、资金运动的起点和终耗费和收回又称为（投资）。

8、资金的运用、。

9、公司筹资的渠道主要有两大类，一是（自有资本）

10、的筹集，公司的自有资本来自于股东的投资二是（借入资本）的筹集。及其动（增值）。

四、名词解释

1、财务活回及分配等一系列行为。P14：资金的筹集、运用、耗费、收

五、简答题

1、为什么以股东财富最大化作为公司理财目标？公司理财目标，答：采用股东财富最大化作为考虑到了货币时间价值和风险价值，增值的要求，也体现了对公司资产保值短期行为，促进公司理财当局从长远战有利于克服公司经营上的略角度进行财务决策，富。因而这一目标模式对现代公司来不断增加公司财讲，应是符合理论与实践需要的。

2、公司理财的具体内容是什么？资决策②投资决策③股利分配决策答：①筹第二章 财务报表分析

二、多项选择题 1联系的会计要素有（与资产负债表中财务状况的计量直接的具体内容包括（ABCE)3ABC)2长期负债的特所有者权益点有（量有直接联系的会计要素有（ADE)4与利润表中经营成果的计列关于收入的说法正确的有（BCD)5ABCD）下6反（映偿债能力的财务指标主为左右两方，ABCD）

三、填空题（资产项目）列在左方，1、资产负债表分要有负债及所有者权益项目列在右方。资产的实质是（经济资源）全部资产按其流动性质可分为。

32、（流动资、公司的产）和（非流动资产）两大类。司所有者权益的金额为

4、公债）后的余额。

5、资产与权益之间是（资产）减去（负（相互依存）的关系。一个公司的资产总额与权益总额

6、从数量上看，相等）。

7、资产负债表中资产项目是按（必然其（变现可能性）顺序排列的。国家有关规定从净利润中提取的公积

8、按金是（盈余公积金）。

9、收入是公司在销售商品、等日常经营活动中所形成的（经济利提供劳务及让渡资产使用权益）的总流入。

10、利润表中不同层次的利润依次为主营业务利润、润）（营业利期间费用包括（营业费用）、利润总额和净利润。

11、管理费用、公司的和财务费用。料、直接人工和（制造费用）三个成本

12、生产成本是由直接材项目组成。

13、现金折扣在实际发生时确认为（当期费用）发生时（冲减当期收入），销售折让在实际价物是指公司持有的期限短、流动性。

14、现金等强、易于转换为已知金额现金、价值变

动风险很小的（投资）表中的现金流量由三大部分组成，即。

15、现金流量（经营活动）产生的现金流量、活动）产生的现金流量和（筹资活动）（投资产生的现金流量。

16、现金流量表能直接揭示公司当前的偿债能力和力）映公司在某一特定日期财务状况的会。

四、名词解释

1、资产负债表（支付能：反计报表。形成并由企业拥有或者控制的资源，2、资产：过去的交易、事项资源预期会给公司带来经济利益.3、该负债履行该义务预期会导致经济利益流出：过去的交易、事项形成的现时义务，公司。

4、所有者权益：所有者在公司资产中享有的经济效益，减去负债后的余额。公司在一定期间经营成果实现情况的5、利润表其金额为资产：反映报表果，6、利润:公司在一定期间的经营成价指标，从数量上看，它是收入与费用它通常用来作为公司经营业绩的评相抵后的差额，从总额考察，扣减的费用必须低于该期的收入，才会有利润；反之，该一会计期间的经营成果就将反映为亏损一定期间内现金流入和现金流出情况.7、现金流量表：反映公司在的报表，它反映的是一定会计期间内的数据，属于动态的报表价物.8、现金等易于转换为已知金额现金、：公司持有的期限短、流动性强、价值变动风险很小的投资。含义及其特征。五简答题1简述资产的易、事项形成并由企业拥有或者控制的答：资产是指过去的交资源，益。特征：①资产的实质是经济资源，该资源预期会给公司带来经济利这些资源能为公司带来未来的经济利益③资产必须能以货币计量 ②资产必须为公司所拥有或控制可以是有形的，也可以是无形的 ④资产

2、简述负债的含义及其特征。过去的交易、事项形成的现时义务，履答;负债是指行该义务预期会导致经济利益流出公司。特征：①负债是现在已经存在，且是由过去经济业务多产生的经济责任②负债是公司筹措资金的重要渠道，但 它不能归公司永久支配使用，依资产或劳务偿付。必须按期货币确切地计量或合理地估计的债务 ③负债是能够用责任的债务，④负债专指对公司的债权人承担济责任3不包括对公司所有者承担的经、简述所有者权益的含义及其包括的具体内容。所有者在公司资产中享有的经济效益，答：所有者权益是指其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括以下四项具体内容入资本②资本公积金③盈余公积金④: ①投未分配利润

4、公司的税后利润应如何分配？各种税收的滞纳金和罚款答：①被没收的财物损失，支付以前亏损 ③提出法定盈余公积金 ②弥补公司 ④提取公益金5①现金流量表能直接揭示公司当前的、公司为什么要编制现金流量表？ ⑤向投资者分配利润答： 偿债能力和支付能力。信息是公司如何筹集资金、运用资金、投资者最关心的支付股利、偿还贷款的能力，对债权人来讲，回本金和利息，最关心的当然是到期是否能够收能力。②对投资者和债权人来讲，现也就是这个公司的偿债金流量表可以用来评估公司未来的现金流量通过分析现金流量表，③对公司的经营管理者来说，可以掌握当前现

元，公司取得的贴现借款为（元。

四、名词解释

1、短期借款485000：公司）向银行等金融机构借入的，以内（含期限在公司向银行借入的，1年）的借款。1年期限在25长期借款年以上（不：含所有者）将资产出租给承租人（资产使5年）的借款3租赁：出租人（资产用者），按照契约或合同的规定，按期收取租金的一种经济行为由出租人将自己的设备或用品反复出4经营租赁：租，直到该设备报废为止。5融资租赁：因承租人需要长期使用某种资产，没有足够的资金自行购买，但又资购买该项资产，然后出租给承租人的由出租人出一种租赁方式交易中，6商业信用：一种在商品货款所形成的借贷关系。公司之间由于延期付款或预收

五、简答题

1、简述长期借款的程序。借款申请②银行审核借款申请③签订答：①公司提出借款合同④公司取得借款⑤公司归还借款优点：

2、长期借款有哪些优缺点？答：较低③具有较大的灵活性④可以发挥①借款比较便利②筹资成本相对财务杠杆的作用缺点：②限制条款较多③筹资数额有限①财务风险较高述发行公司债券的条件。答：①股份有

3、简限公司的净资产额不低于人民币万元3000产额的 ②累计债券总额不超过公司净资40% ③最近3年平均可分配利润足以支付公司债券集的资金投向符合国家产业政策1年的利润 券的利率不得超过国务院限定的利率 ④筹⑤债水平答：优点：①借款比较便利②筹资成本

4、发行债券筹资有哪些优缺点？相对较低③具有较大的灵活性④可以发挥财务杠杆的作用缺点：较高②限制条款较多③筹资数额有限①财务风险

5、经营租赁有哪些特点？答;①租赁期短，承租人只是短期使用租入的设备，一般不涉及长期而固定的业务合同比较灵活，在合理的条件下，承租 ②租赁人可以在租赁期间事先通知出租人解除租赁合同用设备，设备更新较快，出租人需要承 ③经营租赁通常是一些通担设备过时的风险专门服务，和技术指导等服务如负责租赁资产的维修保养④出租人需要提供 ⑤经营租赁的租金较高还给出租人 ⑥租赁期满，租赁资产一般应归答:①租赁期长，租期一般为租赁资产

6、融资租赁有哪些特点？预计使用年限的一半以上比较稳定，②租赁合同单方面撤销合同在合同有效期内双方均无权 ③出租人不承担租赁资产的维修等服务，修、保险、管理等均由承租人负责有关租赁资产的维租赁期满，对租赁资产的处理往往有这 ④样几种办法：将设备作价转让给承租人；由出租人收回；延长租期续租融资租赁的含义及其具体形式。答：融

7、资租赁是因承租人需要长期使用某种资产，但又没有足够的资金自行购买，由出租人出资购买该项资产，然后出租给承租人的一种租赁方式。有：赁

8、其具体形式融资租赁筹资有哪些优缺点？①直接租赁②返回租赁③杠杆租答：优点：税收优惠③避免设备过时的风险④维①具有一定的筹资灵活性②享受持一定的信用能力缺点：①租金费用较高②损失资产残值

二、多项选择题（BCD）2公司财务风险的具体表现为1 资本筹资费用包括第六章 资本结构（（ADE）3影响资本结构的因素主要有ABCDE）4影响公司负债比率合理化的因素有（ABE）

三、填空题

1、公司采取发行债券的方式筹资，主要包括（债券利息）和（筹资费用）其资本成本

2、当公司的负债比重比较小的时候。其财务风险比较（低）较高时，投资者一定会要求较高的（投。

3、在财务风险资报酬率），从而导致（资本成本）升高。称为（财务杠杆）作用。

4、债务对普通股股东收益的影响资本的资本成本（高），但筹资风险

5、公司自有（低）小关系到各投资主体在公司的控制权、。

6、公司自有资本构成比例的大决策权和（收益分配权）。

四、名词解释取得并使用资本所应负担的成本，1.资本成本：用百分数表示的、公司本是不能无偿使用的2.财务风险：即资公司资本结构不同而影响公司支付本息的能力所产生的风险。在作出资本结构决策时对债务筹资的3.财务杠杆：公司利用程度。股税后利润变动率相当于息税前利润4.财务杠杆系数：普通股每变动率的倍数，它衡量的是公司使用具有固定资本成本的负债及优先股融资时，优资本结构对普通股每股利润影响的大小：公司在一定时期内，使其5最加权平均资本成本最低、时

1、什么是财务风险？公司财务风险具的资本结构。五公司价值最大、简答题 体表现在哪些方面？指公司资本结构不同而影响公司支付答：财务风险主要本息的能力所产生的风险。表现：①负债程度②负债偿还顺序③现金流量脱节风险的因素有哪些？

2、什么是财务风险？影响公司财务答：财务风险主要指公司资本结构不同而影响公司支付本息的能力所产生的风险。影响因素：①资本供求的变化②利率水平的变动③公司获利能力的变化④公司内部资本结构的变化，3、什么是最优资本结构？其判断标准即财务杠杆的利用程度是什么？一定时期内，答：最优资本结构是指公司在低、公司价值最大时的资本结构。使其加权平均资本成本最标准：①有利于最大限度地增加股东财富，公司价值最大化使本成本达到最低，这是一条主要标准 ②使公司加权平均资 ③保持资本的流动性，构具有一定的弹性使公司的资本结率合理化的因素主要有哪些？

4、影响公司负债比答：①公司的生产经营中状况策第七章 ③流动资产与固定资产的比例关系 ②公司的投资决 固定资产投资评估

二、多项 选择题23长期投资决策的非贴现法主要有1项目的投资额主要包括（ABE）长期投资决策的贴现法主要有（（BCEAD））4填空题回收期法的优缺点包括（现金流出量后的差额称为（现金净流

1、一个期间内现金流入量减去ABCDE）

三、量）是最困难的步骤就是估计投资方案的。

2、在分析投资方案时，最重要也（现金流量）。

3、年现金净流量等于（税后净利）与（固定资产折旧）之和。长期投资决策的非贴现法主要有

4、期法）和（年平均报酬率法）两种。（回收

5、净现值的大小既取决于（现金流量）

也取决于投资方案所采用的，6、对于同一项投资方案来讲，贴现率（贴现率）。越小，净现值越（大）的净现值等于零时的贴现率称为。

7、使投资方案报酬率）。

8、在长期投资决策中，通常（内含认为净现值（＞10），获利能力指数（＞方案才是可取的方案。），内含报酬率（＞资本成本）的投资

四、名称解释

1、现金净流量内，现金流入和现金流出的数量。：投资项目在未来一定时期险报酬（风险价值）：投资者因冒着风2风险进行投资而要求的、值的那部分通常按百分率剂量的额外超过货币时间价报酬

3、回收期法：以收回原是投资所需时间作为评判投资方案。酬率4年平均报润与原始投资额的比率。：平均每年的现金净流入量或净利5净现值：投资方案未来现金净流入量的现值与投资额的现值之间的差额数：投资方案未来现金净流入量的现值6获利能力指与投资额的现值之比个投资方案的内在报酬率，7内含报酬率现金净流入量的现值正好等于投资额它是在未来：一的现值的假设下所求出的贴现率答题成的？

1、现金流量一般是由哪几部分组

五、简答：①项目的投资额②现金净流量③终结现金流量长期投资决策时应依据现金流量而非2为什么公司在进行利润指标？答：①长期投资决策分析必须考虑货币的时间价值，以权责发生制为基础，而利润指标是和现金流出的时间。②利润实现的时间不考虑现金流入和数额有多种选择③对客观经济环境的适应性答：优点：①投资方案的回收期可以作

3、回收期法有什么优缺点？为衡量备选方案风险程度的指标收期法可以衡量出投资方案的变现能 ②回力，即投资的回收速度 ③方法简便，决策的工作成本较低。缺点：①回收期法忽视了投资方案的获利能力期法另一个主要缺点是没有考虑货币 ②回收的时间价值因素资管理 第八章 流动资产投的一般动机包括（二、多项选择题ABD)21公司持有现金现金收支预算的项目包括包括（（ABDE)3营业现金支出主要生的成本有ABCDE)4（BCD公司持有现金通常会发）5应收账款的成本包括的动机可以分为（一般动机）和（特殊（BCE）

三、填空题

1、公司持有现金动机）。

2、现金支出主要包括（营业现金支出）和其他现金支出两大部分。公司持有短期有价证券的主要动机有：

3、（作为现金的替代品）和进行短期投资。司理财者应主要考虑（收益性）和（风

4、一般地讲，选择有价证券时公险性）两大因素。

5、应收账款政策主要包括（信用标准）和（信用条件）两大部分。购货的付款条件，主要包括（信用期

6、信用条件是公司给予客户限）货应当按照取得时的（实际成本）计价、（折扣率）和（折扣期限）。

7、存入账。

8、一般来讲，存货成本分为三类：

四、名词解释订货成本、储存成本和分析持有现金的成本，1、成本分析模式（缺货成本）确定使现金持有：通过。成本最低的现金余额（信用政策）划和控制的一些原则性规定，：公司对应收帐款进行规2应收账款政策是公司财务政策的组成部分，和信用条件两大部分主要包括信用标准务人破产或者死亡，以其破产财产或者

3坏账损失：因债-3-

遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款，超过或者因债务人逾期未履行偿债义务3年然仍然不能收回的应收帐款。4用条件信用标准：赊购方的信用等级。

5、信条件，主要包括信用期限、折扣率和折P236：公司给予客户购货的付款扣期限本和订货成本总和最低的采购批量。

6、经济批量：一定时期储存成五、简答题

1、简述公司现金管理的目的和内容。证公司正常业务经营及偿还债务和缴答：现金管理的目的：在保纳税款需要的同时，降低现金的占用量，投资收益。公司理财通过对现金的管并从暂时闲置的现金中获得最大的理，不仅要灵活调动资金，保证生产经营业务的正常进行，现金收支的业务进行监督。而且还要对涉及到①编制现金收支预算②控制日常现金 内容：收支③确定最佳现金余额何搞好现金管理？

2、公司应如金，保证供应部门采购所需的现金量②答：①积极筹措资灵活调度资金，下，在满足现金开支的前提管理制度，防止大量现金闲置③遵守国家现金按规定做好现金收支工作④制定和遵守公司的现金管理措施，现金的安全与完整常控制的主要方法答：

3、简述公司现金日确保①加速收款速度②延缓付款速度③巧妙运用现金浮游量④设法使现金流入与流出同步述信用评估的内容。答：①品质②能力

4、简③资本④担保⑤外部环境控制法？公司如何运用

5、什么是ABC存货管理？答：ABC控制法也叫帕累托ABC控制法进行分析法，分清主次、轻重，区别关键的少数和次它的基本原理就是处理事情要要的多数，根据不同情况进行分类管理。步骤：①计算每一种存货在一定时间内的资金占用额资金占用额占全部资金占用额的百分 ②计算每一种存货比，并按大小顺序排列，编制表格根据事先规定的标准，③归为A类，将一般存货归为将最重要的存货B类，将不重要的存货归为控制原则：C类④确定公司的存货控制；对B对类存货可以作为次重点进行A类存货进行重点计划和控制；方法进行管理。对C类存货可以采用比较简化的

第五篇：公司理财复习题答案

公司理财复习题答案

第一章公司理财概述

四 名词解释 1公司理财

是指有关公司资金的筹集、投放与使用、分配的管理活动。2资金

就是公司财产物资价值的货币表现。3财务活动

是指资金的筹集、运用、耗费、收回及分配等一系列行为。五

简答题

1简述以股东财富最大化作为公司理财目标的原因

考虑到了货币时间价值和风险价值，也体现了对公司资产保值增值的要求，有利于克服公司经营上的短期行为，促使公司理财当局从长远战略角度进行财务决策，不断增加公司财富。2简述公司理财具体内容 1）筹资决策 2）投资决策 3）股利分配决策

第二章财务报表分析

四 名词解释

1资产负债表

是反映公司在某一特定时期（月末、季末、年末）财务状况的会计报表。2资产

是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。3负债

是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。4所有者权益

是指所有者在公司资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。

5利润表

是反映公司在一定期间（月份、季度、）经营成果实现情况的报表。6利润

是公司在一定期间的经营成果。7现金流量表

是反映公司在一定期间内（）现金流入和现金流出情况的报表，它反映的是一定会计期间内的数据，属于动态的报表。

8现金等价物

指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。五 简答题

简述资产的含义及特征

资产 是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。1）资产的实质是经济资源，这些资源能为公司带来未来的经济利益。2）资产必须为公司所拥有或控制。3）资产必须能以货币计量。

4）资产可以是有形的，也可以是无形的。2简述负债的含义及特征

负债 是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。

1）负债是现时已经存在，且是由过去经济业务所产生的经济责任

2）负债是公司筹措资金的重要渠道，但它不能归公司永久支配使用，必须按期以资产或劳务偿付。3)负债是能用货币确切地计量或合理地估计的债务责任。

4)负债专指对公司的债权人承担的债务，不包括对公司所有者承担的经济责任。3简述公司税后利润分配顺序

1）被没收的财物损失，支付各种税收的滞纳金和罚款。2）弥补公司以前亏损。3）提取法定盈余公积金。4）提取公益金。

5）向投资者分配利润。公司以前未分配利润，可以并入本向投资者分配。4简述现金流量表的作用

现金流量表能直接揭示公司当前的偿债能力和支付能力。对债权人来讲，最关心的当然是 5简述如何看待和分析资产负债率

该指标用来衡量公司利用债权人提供的资金进行经营活动的能力，以及反映债权人发放贷款的安全程度。该指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，也被称作举债经营比例。

从债权人的角度看，他们希望公司的资产负债率较低，因为他们关心的是到期能否收回贷款本息。举债经营比率低，公司的偿债能力强，债权人所冒的风险就小

从投资者的角度看，完全靠自己投资，资本扩张的速度不仅慢，而且投资风险都要由投资者来承担。负债经营不仅可以用别人的钱为自己生利，而且可以将一部分经营风险转嫁给债权人。前提是，就是公司的全部资本利润率必须高于借款的利率，这样借入资本才有效益。在这个前提下，投资者当然希望资产负债率较高为宜。从经营者的角度看，公司不举债或举债数额很小，说明公司不具备利用举债进行经营的能力，“小本经营”不思进取，公司扩张无力。但过度举债，会使外界对公司的偿债能力产生疑问，也加大了财务风险。

第三章金融市场与货币时间价值

四 名词解释 1金融资产

是指金融市场上资金流通所产生的信用凭证和投资证券。2货币市场

短期金融市场也称货币市场，经营一年以内的资金借贷业务的活动，其主要特征是交易短期信用凭证，如商业票据、可转让的银行存单等。它是一个没有固定交易场所的市场。3资本市场

长期金融市场也称资本市场，经营一年以上的长期资金的借贷业务，其主要特征是交易长期信用凭证，如债券、股票等

4终值

就是若干期后（一般半年，也可以为半年、季、月），包括本金和利息在内的未来的价值，又称作本利和，可用F表示。5现值

是指未来某一时期一定数额的款项折合成现在的价值，即本金。6年金

是指在一定时期内，每间隔相同时间支付或收入相等金额的款项。五 简答题

简述金融资产的含义及属性

金融资产

是指在金融市场上资金融通所产生的信用凭证和投资证券 属性 流动性

风险性

收益性

第四章公司自有资本筹集

四 名词解释 1股票上市

是指股份有限公司公开发行的股票，可以在证券交易所进行交易。2股利

是股息和红利的总称，是由公司董事会宣布从公司的净利润中分配给股东，作为股东对公司投资的报酬。3剩余股利政策

就是将公司的盈余首先用于良好的投资项目，然后将剩余的盈余作为股利进行分配。4固定股利额政策

采用固定股利额政策，就是公司不论税后利润为多少，都支付给股东一定数额的固定股利。5固定股利支付率政策

采用固定股利支付率政策，就是由公司确定一个股利占盈余的比率，长期按照这个比率支付股利。6低正常股利加额外股利政策

就是在一般情况下，公司每年只支付数额较低的股利。7现金股利

以公司当年盈利或积累的留存收益用现金形式支付给股东的股利 五 简答题

1简述股票的特点

1）股票表示的是对公司的所有权。2）股票持有者不能向公司索还本金。3）股票不能获得稳定的收益。4）股票是可以转让的。5）股票价格具有波动性

2简述公司发行新股必须具备的条件。

1）前一次发行的股票以募足，并且隔一年以上。

2）公司在最近三年内连续盈利，并可向股东支付股利，但以当年利润分派新股不受此限。3）公司在最近三年内财务会计文件无虚假记载。4）公司预期利润率可达同期银行存款利率。3简述公司增资扩股发行新股的程序 1）股东大会作出发行新股的决议。

2）董事会向国务院授权的部门或者省级人民政府审请批准。属于社会公开募集的，须经国务院证券管理部门审批 3）公司经批准向社会公开发行新股时，须公告新股招股说明书和财务会计报表及附属明细表，并制作认股书。同时与依法设立的证券经营机构签订承销协议。

4）公司根据其连续盈利情况和财产增值情况，确定其作价方案。

5）公司发行新股募足股款后，向公司登记机关办理变更登记，并发布公告。4简述股份有限公司申请股票上市的条件。

1）股票经国务院证券管理部门批准向社会公开发行。2）公司股本总额不少于人民币5000万元。

3）开业时间在三年以上，最近三年连续盈利。原国有企业依法改建而设立的，或者在《公司法》实施后新组建成立，其主要发起人为国有大中型企业的可连续计算。

4）持有股票面值达人民币1000元以上的股东人数不少于1000人，向社会公开发行的股份达公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，其向社会公开发行股份比例为15%以上。5）公司在最近三年内无重大违法行为，财务会计报表无虚假记载。6）国务院规定的其他条件。

5简述公司股票暂停上市的情形。

1）公司股本总额、股份分布等发生变化不在具备上市条件。

2）公司不按规定公开其财务状况，或者对公司财务会计报告做虚假记载。3）公司有重大违法行为。4）公司最近三年连续亏损。

5）证券交易所上市规则规定的其他情形。6简述普通股筹资的优点

1）普通股本是公司的永久性资本，不需要偿还，在公司存续期内可以自行安排使用，是公司最稳定的资本来源，除非公司破产清算时才予以偿还。

2）普通股筹资方式可以使公司不必负担固定的利息费用。3）采用普通股筹资所冒风险小。

4）普通股筹资方式容易吸收社会资本。

5）普通股构成支付公司债务的基础，发行较多的普通股，意味着公司对债权人提供了较大程度的保护，能有效地增强公司借款能力与贷款信用。7简述优先股筹资的优缺点 优点

1）优先股一般没有固定的到期日，不用偿付本金。2）股利的支付既固定又有一定灵活性。3）保持普通股股东对公司控制权。

4）从法律上讲，优先股股本属于自有资本，发行优先股能加强公司的自有资本基础，可适当增强公司的信誉，提高公司的借款举债能力。缺点

1）优先股的资本成本虽低于普通股，但比债券高。2）可能形成比较重的财务负担。8简述公司比较常用的股利政策 剩余股利政策 固定股利政策

固定股利支付率政策

低正常股利加额外股利政策 9简述实施剩余股利政策的步骤

1）测定合理的资本结构，也就是要确定自有资本与借入资本二者的比例关系，并在此资本结构下，使加权平均资本成本达到最低水平。

2）确定在此资本结构下投资所需要的自有资本数额。

3）最大限度地使用留存收益来满足投资方案所需要的自有资本数额。

4）投资方案所需要的自有资本数额完全满足后，若还有剩余盈余，再将其作为股利发放给股东。

第五章公司借入资本筹集 四 名词解释 1短期借款

是公司向银行等金融机构借入的，期限在一年以内（含一年）的借款。2长期借款

是公司向银行借入的，期限在5年以上（不含5年）的借款。3租赁

就是出资人（资产所有者）将资产出租给承租人（资产使用者），按照契约或合同的规定，按期收取租金的一种经济行为。4经营租赁

是由出租人将自己的设备或用品反复出租，直到该设备报废为止。5融资租赁

是因承租人需要长期使用某种资产，但有没有足够的资金自行购买，由出资人出资购买该项资产，然后出租给承租人的

一种租赁方式。6商业信用

是一种在商品交易中，公司之间由于延期付款或预收货款所形成的借赁关系。7免费信用

指买方在规定的折扣限期内享受折扣而获得的信用。五 简答题

1简述长期借款的程序 1）公司提出借款申请 2）银行审核借款申请 3）签订借款活动 4）公司取得借款 5）公司归还借款

2简述长期借款的优缺点

优点 借款比较便利

筹资成本相对较低

具有较大的灵活性

可以发挥财务杠杆的作用 缺点 财务风险较高

限制条款多

筹资数额有限

3简述发行公司债券的条件

1）股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元；有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元 2）累计债券总额不超过公司净资产额的40%。

3）最近三年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。4）筹集的资金投向符合国家产业政策。

5）债券的利率不得超过国务院限定的利率水平。

必须按照审批机关所批准的用途使用 不得用于弥补公司亏损和非生产性支出。凡是出现下列情况，公司不能再次发行债券 1）前一次发行的债券尚未募足的

2）对已发行的公司债券或者债务，有违约或者延迟支付本息的事实，而且仍无法改善这种情况的。

4简述发行债券筹资的优缺点

优点 筹资成本低

发挥财务杠杆的作用

保证股东对公司的控制权 缺点 财务风险高

限制条款多

筹资数额有限

5简述经营租赁的特点

1）租赁期短，承租人只是短期使用租入的设备，一般不涉及长期而固定的业务。

2）租赁合同比较灵活，在合理条件下，承租人可以在租赁期间事先通知出租人解除租赁合同。3）经营租赁的通常是一些通用设备，设备更新较快，出租人需要承担设备过时的风险。4）出租人需提供专门服务，如负责租赁资产维修保养和技术指导等服务。5）经营租赁的租金较高。

6）租赁期满，租赁资产一般归还给出租人。

6简述融资租赁的特点

1）租赁期长，租期一般为租赁资产预计使用年限的一半以上。2）租赁合同较稳定，在合同有效期内双方均无权单方面撤销合同。

3）出租人不承担租赁资产的维修等服务，有关租赁资产的维修、保险、管理等均由承租人负责。

4）租赁期满，对租赁资产的处理往往有这几种办法：将设备低价转让给承租人；由出租人收回；延长租期续租。

7简述融资租赁的含义及具体形式

是因承租人需长期使用某一资产，但又没有足够的资金自行购买，有出资人出资购买该项资产，然后出租给承租人的一种租赁方式。

8简述融资租赁的优缺点

优点 具有一定的筹资灵活性

享受税收优惠

避免设备过时的风险

维持一定的信用能力 缺点 租金费用较高

损失资产残值

第六章资本结构

四 名词解释 1资本成本

使用百分数表示的、公司取得并使用资本所应负担的成本，即资本是不能无偿使用的。2财务风险

又称融资风险，主要是指公司资本结构不同影响公司支付本息的能力所产生的风险。3财务杠杆

又称融资杠杆或资本杠杆，是指公司在作出资本结构决策时对债务筹资的利用程度。4财务杠杆系数

是指普通股每股税后利润变动率相当于息税前利润变动率的倍数。5最有资本结构

是指公司在一定时期内，使其加权平均资本成本最低、公司价值最大时的资本结构。五 简答题

1简述财务风险的具体表现

1）负债程度

2）负债偿还顺序

3）现金流量脱节 2简述影响公司财务风险的因素

1）资本供求的变化

2）利率水平的变动

3）公司获利能力的变化 4）公司内部资本结构的变化，即财务杠杆的利用程度（最大）

3简述最优资本结构的判断标准

1）有利于最大限度地增加股东财富，使公司价值最大化 2）使公司加权平均资本达到最低（主要标准）

3）保持资本的流动性，使公司的资本结构具有一定的弹性

4简述影响公司负债比率合理化的主要因素 1）公司的生产经营状况 2）公司的投资决策

3）流动资产与固定资产的比例关系

第七章固定资产投资评估 四 名词解释 1现金净流量

一个期间内现金流入量减去现金流出量后的差额。2风险报酬

就是投资者因冒着风险进行投资而要求的、超过货币时间价值的那部分通常按百分率计量的额外报酬。3回收期法

是指收回原始投资所需时间作为评判投资方案优劣标准的一种投资决策方法，也称还本期间法。4年平均报酬率（ARR）

是指平均每年的现金净流入量或净利润与原始投资额的比率。5净现值(NPV)是指投资方案未来现金净流入量的现值与投资额的现值之间的差额。6获利能力指数（PI）

指投资方案未来现金净流入量的现值与投资额的现值之比。7内含报酬率（IRR）

指的是一个投资方案的内在报酬率，它是在未来现金净流入量的现值正好等于投资额的现值的假设下所求出的贴现率。即：使投资方案的净现值等于零时的贴现率。

五 简答题

1简述项目投资方案现金流量的构成

1）项目投资额

初始投资

流动资产投资

投资的机会成本

其他费用 2）现金净流量 年

3）终结现金流量

固定资产报废时的残值收入

原垫付的流动资产的回收

停止使用后的土地市价

2简述公司在进行长期投资决策时应依据现金流量而非利润指标的原因 1）长期投资决策分析必须考虑货币的时间价值

利润指标是以权责发生制为基础，不考虑现金流入与现金流出的时间。2）利润实现的时间与数额有多种选择 3）对客观经济环境的适应性

3简述回收期法的优缺点

优点 1）投资方案的回收期可以作为衡量备选方案风险程度的指标。2回收期法可以衡量出投资方案的变现能力，即投资的回收速度 3）方法简便，决策的工作成本较低

缺点 回收期法忽视了投资方案的获利能力。

没有考虑货币的时间价值因素

第八章流动资产投资管理 四 名词解释 1成本分析模式

通过分析持有现金的成本，确定使现金持有成本最低的现金余额。2应收账款政策

又称信用政策，是公司对应账款进行规划和控制的一些原则性规定，是公司财务政策的组成部分，主要包括信用标准和信用条件两大部分。3信用标准

就是赊购方的信用等级 4信用条件

是公司给予客户购货的付款条件，主要包括信用期限、折扣率和折扣期限。5坏账损失

公司无法收回的应收账款被称为坏账。由于发生坏账而造成的损失。6经济批量

指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量，建立经济批量数学模型。五 简答题

1简述公司现金管理的目的和内容

目的 是在保证公司正常业务经营及偿还债务和缴纳税款需要的同时，降低现金的占用量，并从暂时闲置的现金中获得最大的投资收益。

内容 编制现金收支预算

控制日常现金收支

确定最佳现金余额 2简述公司现金日常控制的主要方法

加速收款速度

延缓付款速度

巧妙运用现金浮游量

设法使现金流入与流出同步 3简述信用评估内容

品质

能力

资本

担保

外部环境

4简述存货的计价

按照取得时的实际成本计价

1)购入的，按照买价加运输费、装卸费、保险费，途中合理损耗，入库前的加工、整理及缴纳的税金等计价。2)自制的，按照制造过程中的各项实际支出计价。

3)委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或者半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费计价 4)投资者投入的，按照评估确认或合同、协议约定的价值计价。5)盘盈的，按照同类存货的实际成本计价。

6)接受捐赠的，按照发票账单所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价；无发票账单的，按照同类存货的市价计价

5简述运用ABC控制法控制公司存货资金的步骤

1）计算每一种存货在一定时期内（一般为一年）的资金占用额。

2）计算每一种存货资金占用额占全部资产占用额的百分比，并按大小顺序排列，编制表格。3）最重要的存货归为A类 品种数量占公司全部存货的5%~15%，资金占用额约占60%~80% 将一般的存货归为B类 品种数量约占20%~30%，资金占有额约占15%~30% 不重要的存货归为C类 品种约占50%，资金占用额约占10%