农村信用社经营管理问题初探

第一篇：农村信用社经营管理问题初探

农村信用社经营管理问题初探

当前，随着农村信用社改革步伐加快，农村信用社已进入全新的发展时期，如何做好新形势下的农村信用社经营管理工作是摆在每个农信人面前的新课题，也是实现农村信用社持续健康发展的关键所在，笔者认为应做好几个方面：

一、确立农村信用社的发展理念，正确制定长期战略目标

要树立正确的信用社发展观念，正确制定长期战略目标，关键的问题是树立科学发展观，转变经营思想和模式，逐步与商业银行接轨，增强竞争能力，一是要全面深入认识信用社资本的意义，树立正确的风险资本观念。二是充分发挥自身优势，应对同业竞争的迫切要求，改变传统的业务结构，重点是改变传统的盈利模式，优化客户结构、资本负债结构、收入结构、产品结构和网点结构，实施多点投入，多元资产，多渠道收入，有效防范和降低风险；三是主要围绕合作制目标（主要为社员服务）、政策化目标（支持“三农”和盈利性目标，制定切实可行的长期战略目标，同时也要制定中期和短期目标，做到长计划、短安排，工作有的放矢，并且保证目标的实现。

二、改变员工的思想观念，加强员工教育，提高员工素质，搞好金融服务。

农村信用社的迫切任务是注重以人为本，着力提高员工的政治业务素质。一是要切实做好员工的思想政治教育工作，要充分认清职工素质与形势要求的差距，增强开展岗位培训的危机感和紧迫感，把培训工作作为一项长期发展战略。二是要转换教育培训机制，县联社要把教育培训工作列入重要议事日程，成立员工培训中心，加强师资力量，逐步把教育培训的工作由软任务变为硬指标。三是要完善教育培训方式，坚持以正面引导和灌输的原则，采用讲座、讨论、专题答辩、实际操作、考试等形式，做到学习结合，增强学习效果，也可采取请进来，走出去的方法，增强员工学习兴趣。四是要充实教育内容，坚持专业知识教育与全面知识教育相结合，一般性知识和重点性知识相结合，立足当前与服务长远相结合，重点学习金融方针政策、金融法规、业务理论方面的新政策、新知识、新技术。同时，要注重开展职业道德教育，其次是学习先进人物的好思想、好作风、好干劲。六是改变服务环境，创新服务手段，完善服务设施，增强服务功能，提高服务质量和服务态度，真正把客户视为“上帝”和信用社生存的衣食父母。

三、确立农村信用社的市场定位，树立信用社经营品牌意识

农村信用社市场定位立足于服务“三农”，农村信用社的经营品牌主要是大力营销农户小额信用贷款，但要注重解决机构网点分布、发展动力，巩固和发展农村市场，创新业务等方面的问题。

四、积极做好信用社的市场营销工作

农村信用社要把市场营销的重点放在农户小额贷款方面，要注重提高小额贷款营销水平，增强营销效果。通过综合运用市场营销学、管理与商务沟通、信息管理、顾客管理等方面的理论、方法与技巧，把营销品牌、为客户服务、营销活动和感情有机结合起来，增强与各户的关系。要全面推行客户经理制，为客户提供热情、周到、方便、快捷的服务。要注重提高贷款营销质量，坚持贷款制度，严格贷款操作规程，做到笔笔贷款放得出，收得回，有效益。其次完善激励机制，调动信贷人员工作积极性。

五、不断拓展农村信用社新业务

发展中间业务是农村信用社必由之路，一是要认清形势，转变经营观念，强化发展意识，确立中间业务的“主业”地位。二是要结合实际，合理制定中间业务战略规划，走适合自己的路。三是调整营销战略，推动中间业务创新。四是要加快中间业务计算机网络化建设进程。五是要加快人才培养，提高中间业务人员素质。六是要优化外部环境，统一标准，规范操作。七是建立完善的社会信用体系。八是要根据农村市场，结合自身实际，开发适合农村市场的金融新产品、新业务，可在国债买卖、票据贴现、票据兑付、保险代理、代理收付、买、卖中介、个人理财、投资咨询等领域拓展新业务。

第二篇：农村信用社经营管理试题

农村信用社经营管理试题.txt如果我穷得还剩下一碗饭 我也会让你先吃饱全天下最好的东西都应该归我所有，包括你！

先说喜欢我能死啊?别闹，听话。

有本事你就照顾好自己，不然就老老实实地让我来照顾你！

一、问答题

1、《担保法》中规定不得为保证人有哪些？

答：国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体以及企业法人的分支机构、职能部门。

2、哪些权利可以质押？ 答：下列权利可以质押：（1）汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；（２）依法可以转让的股份、股票；（３）依法可以转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权；（４）依法可以质押的其他权利。

3、对贷款展期有什么规定？

答：根据《贷款通则》规定，短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过３年。

4、《贷款通则》规定，贷款展期期限加上原期限达到新的利率利率档次时，贷款利息如何计收？

答：贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收。

5、固定资产的折旧年限如何掌握？ 答：（１）房屋、建筑物为２０年；（2）机器、机械及其他设备为１０年；（３）电子设备、运输工具、器具、家具等为５年。

6、代办储蓄手续费的计提比例及主要用途是什么？

答：按代办储蓄存款年平均余额的千分之八之内控制使用，主要用于：支付代办储蓄劳务费、对代办人员的表彰、奖励以及按规定支付的其他费用。

7、存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过哪个帐户支取？ 答：通过 基本存款帐户支取。

8、信用社会计凭证应按什么顺序装订？

答：先表内后表外，以统一会计科目顺序为准；表内科目按现收、现付、转借、转贷顺序排列；表外科目按收入、付出顺序排列；科目日结单订在各科目凭证的前面，销号单附凭证最后。

9、抵债资产价值确认原则是什么？

答：一是借贷双方协商议定；二是借贷双方共同认可的权威部门评估确认；三是法院裁决确定。

10、信用社缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，应按什么顺序分配？ 答：（1）弥补以前亏损；（2）提取盈余公积金；（3）提取公益金；（4）向社员分配利润。

11、什么是资产？资产包括那些内容？

答：资产指企业拥有或者控制的能以货币计量并能为企业提供经济效益的经济资源。资产包括流动资产、长期资产、无形资产、递延资产和其他资产。

12、什么是利润？信用社利润是怎样构成的？

答：利润是指企业在一定期间的 经营成果。分别反映为赢利或亏损。

信用社的利润总额 由营业利润、投资收益、营业外收支净额，以前损益调整等部分构成。

13、计提固定资产折旧的规定是什么？

答：信用社投入使用的固定资产，从投入使用的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。（2）见票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款

14、《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系》中对最大十家客户贷款余额的规定是什么？

答：农村信用社对最大十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的 1.5倍。

15、《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系》中对最大一家客户贷款余额的规定是什么？

答：农村信用社对最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总额 的30%。

16、《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系》中资本充足率的计算公式是什么？ 答：资本充足率＝资本净额/加权风险资产总额*100% 资本净额＝核心资本＋附属资本－扣减项

核心资本＝实收资本＋股本金＋资本公积＋盈余公积＋利润分配 附属资本＝呆帐准备＋次级定期债务

17、《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系》中备付金比例的计算公式是什么？ 答：备付金比例＝备付金/各项存款*100%

备付金＝现金＋业务周转金＋准备金存款＋存放全国性银行款项＋存放其他同业款项一中央银行法定存款准备金－借入中央银行款项

18、农村信用社的呆帐准备金如何提取？ 答：按年末风险资产余额的 1%差额提取。

19、银行支付结算原则是什么？

答：银行支付结算原则是（1）恪守信用，履约付款（2）谁的钱进谁的帐，由谁支配（3）银行不垫款。

20、信用社会计分析的主要内容是什么？ 答：会计分析的主要内容是：

（1）资产、负债及所有者权益的结构及其变化情况；（2）收入、成本、费用变动情况；

（3）损益的构成及应收、应付变动情况；（4）内部资金占用情况。

二、计算题

1、某户2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率为 1.98%，2005年2月1日支取，应付利息是多少？储户应得多少利息？

答：应付利息=5000（元）×1（年）×1.98%＝99（元）利息税=99×20%=19.8（元）

储户应得=99－19.8＝79.2（元）

2、某农户2004年5月6日贷款50000元，期限6个月，利率为6.6‰，2004年11月6日到期归还，应收利息是多少？

答：应收利息＝50000（元）×184（天）×0.00022＝2024（元）

3、某贷户2004年3月10日贷款10000元，期限6个月，利率为6.6‰，2004年11月10日逾期归还，应收利息是多少？（人民银行同期逾期贷款利率为日万分之五）

答：期限内应收利息＝10000（元）×184（天）×0.00022＝404.8（元）

逾期应收利息＝10000（元）×61（天）×0.0005＝305（元）该户共计应收利息709.8元。

4、某信用社经批准购入一辆运钞车，折旧年限为4年，原值20万元，预计净残值率为3%，按平均年限法求年折旧额？ 答：年折旧额＝｛固定资产原值*（1－预计净残值率）/使用年限｝*100%＝{（200000*（1-3%）/4）}*100%＝48500(元)

5、某信用社2004年6月末业务经营状况如下：各项存款余额4000万元，各项贷款5000，呆帐贷款100，呆滞贷款1000，现金100万元，业务周转金20万元，存放农行款项10万元，存放联社300万元，加权风险资产总额3000万元，实收资本100万元，股本金500万元，资本公积、盈余公积各10万元，呆帐准备50万元，入股联社资金10万元，未分配利润借方余额300万元，计算该社6月末备付金比例、资本充足率、存贷比是多少？ 答：备付金比例＝｛（100＋20＋10＋300）－4000*6%｝/4000*100%＝4.75% 资本充足率＝｛（100＋500＋10＋10－300）＋50－100－30｝/3000*100%＝8% 存贷比＝5000/4000*100%＝125%

第三篇：农村信用社经营管理中存在的问题与建议

农村信用社经营管理中存在的问题

与建议

农村信用社经营管理中存在的问题与建议2007-02-10 16:47:2

5随着农村金融体制改革步伐的不断深入，农村信用社各项业务得到了快速发展，经营效益大幅提升，资产质量明显改善，抗风险能力大大增强；但是，在实际经营管理中农村信用社还存在着一些不容忽视的潜伏风险。

存在的问题

思想观念陈旧。一是对目前农村金融改革的重要性认识不足，创新意识不强，许多信用社主任平时不注重学习，对先进的管理经验和服务理念不采纳、不推广应用，爱用传统的老观念、老思想、老办法、老经验去开展工作。二是

得过且过思想严重。许多信用社员工缺乏工作责任心，对待工作马马虎虎、应付了事，不思进取，有得过且过、不求功劳，但求无过的思想。

竞争意识不强。农村信用社经营机构主要分布在农村乡镇，具有网点多、人员多、服务范围广、同业竞争少的优势，因此，农村信用社普遍缺乏竞争意识。

“官商”作风严重。一是营销观念淡薄，工作主动性和创造性不强，习惯于等客上门，缺乏主动到户预约存款、攻关潜在客户、营销贷款观念。二是部分信用社干部职工在业务经营中存在全局观念、效益观念不强，对待经营目标习惯于搞数字游戏，有的信用社对组织资金工作，往往是临时搞“水份”，考核期一过，存款余额就直线下降。三是同吃“大锅饭”现象仍然存在。由于存在干多干少一个样、干好干坏一个样，部分员工不做运动员，只做观察员，你看我，我看你，就是不行动，没实绩，到经营

目标考核兑现时，只好大呼隆、打和牌、搞平均主义。

隐性风险较多。一是信贷管理制度执行力度不到位，容易导致贷款“三查”制度、审贷分离制度、大额贷款会办制度流于形式。二是道德风险时有发生。近年来，随着社会经济的快速发展，受一部分个体大户、私营企业老板先富起来的影响，部分信用社干部职工心理失衡，拜金主义、享受主义思想严重、价值观发生了扭曲，难以抵制金钱诱惑，有的以贷以权谋私，吃、拿、卡、要现象严重；有的为了捞取好处违章发放冒名顶替贷款、垒大户贷款；有的直接挪用贷款用于经商、办企业；有的甚至利用手中权利到借款企业强行入干股，享受企业利润分成。三是风险识别能力差。目前，农村信用社缺乏信贷专业人才，信贷人员普遍存在法律意识、管理意识、风险意识淡薄，对大额贷款风险识别能力欠缺，容易产生信贷决策风险。

对策与建议

解放思想，与时俱进。当前，农村信用社必须确立以下观念：即一切阻碍改革的思想必须抛弃，一切制约发展的做法必须革除，一切僵化的体制必须打破，一切陈旧的观念必须更新。敢于突破旧框框和传统思想的束缚，革除思想观念守旧，小农意识浓厚，“官办”、“官商”气息严重等问题，树立人才意识、服务意识、营销意识、经营意识、效益意识和管理意识，不断拓宽经营思路，一切从实际出发，遵循经济发展规律，以全新的经营理念指导业务工作朝着正确的方向阔步迈进。

转换机制，除旧创新。一要革除农村信用社内部存在的经营体制不顺，经营形式僵化，内部管理松懈，员工精神不振，工作缺乏激情等问题，积极引导员工自觉找准市场定位，转变经营角色，拓宽服务领域，改进工作作风，充分挖掘潜力。二要深化劳动用工改革，大力推行中层干部竞聘上岗，重要岗位人员定期轮换制度，实行“工效挂钩、按绩计

酬”的激励机制，以“实绩论英雄”为指导思想，重新整合经营体制，不断创新管理模式，充分调动广大干部职工的工作积极性，大力培育业务精英，积极拓宽高端客户，切实解决“要我干为我要干”的思想。

加强监督，防范风险。一要对农村信用社主任任职目标、道德行为等实行定期综合考评，对履职不力、品行不端、业绩不明显的从主任岗位上撤换下来，大胆起用业务精、素质高、善管理的年轻人。二要对信贷人员日常行为进行多角度、多渠道的监督。重点关注信贷人员思想动态，掌握其生活圈，交际圈、家庭收入、消费等情况，及时制止案件发生的苗头，切实做好道德风险防范工作。

强化管理，求真务实。一要以人为本抓发展、以人为本抓规范、以人为本抓投放。二要围绕目标抓落实，围绕工作抓勤政，围绕制度抓监督，围绕法规抓查处。三要过好人情关，廉政关，制

度关，无私无畏抓管理、抓经营。只有求真务实，才能将各项制度落实到位。

从严治社，执纪严明。一要针对目前各种违法违纪问题的新动向、新特点，明确防范对象，制定防范措施，努力把违法违纪行为及案件隐患解决在萌芽状态。二要开展职业道德教育、法制案例警示教育，积极引导员工牢固树立正确的人生观、价值观、荣辱观，把员工违规情况与个人晋升、工资、奖金等直接挂钩。另外，在政策允许的情况下，再提高员工的工资、奖金标准，增加养老保险金、住房公积金、人身保险金的交纳比例，为员工提供更高更多的经济收入保障，尽快让员工的腰包鼓起来、家庭富起来、精神振起来，切实提升员工的生活水平，真正让员工尝尝扬眉吐气的滋味，使员工自觉抵制违规违纪行为，增强廉洁自律的自觉性。三要动真碰硬，严惩重处。对一般违章违纪人员要严格按照有关规定给予经济、行政处分；对构成犯罪的案件移送司法机关处理，严

惩腐败分子，起到“杀一儆百”的震撼作用，借助法律威力，为农村信用社的健康快速发展保驾护航。

第四篇：浅析商业银行经营管理问题

浅析商业银行经营管理问题

摘要: 追求利润最大化是商业银行的经营目标，国有商业银行也不例外。要实现这一目标，国有商业银行在经营业务中就必须注意安全，回避风险，调整资产负债结构，坚持“效益性、安全性、流动性”的原则。对此，本文分析了目前国有商业银行经营管理中存在的若干问题，同时有针对性地提出了强化经营管理的主要对策。

关键词：商业银行；经营管理；问题；策略

一、经营管理中存在的问题

(一)自有资本金不足。

资本金是指自有资金, 它是银行承担经营风险, 银行赖以存在和的基础。按《商业银行法》规定：“资本金充足率不得低于8%。”目前我国商业银行还没有达到这个要求。我国国有银行的资本金，主要来源于财政部门拨付的信贷基金、专项基金和利润返还。体制改革前，由于受传统吃“大锅饭”的影响，财政拨付捉襟见肘，以前的银行多强调服务，少经营意识，利润所剩无几，返还可想而知，足见自有资金贫乏。

(二)资金自给能力不强，营运周转困难。

转轨前，各级行考核的是存款任务、贷款发放指标、收贷收息任务，没有实行资产负债比例管理，多强调为地方经济建设服务，少考虑自身经营效益，出现重贷轻存，存款少，贷款多。有的行长期陷于贷差，造成资金紧张，时而占用汇差，常常靠拆借资金过日子，自我发展能力不强，营运资金周转较困难。

(三)盲目追求揽存数量，忽视资金成本。

前几年各行社(基金会)，在执行从紧的货币信贷政策的情况下，把组织存款作为拓展业务的“立行之本”，缓解了资金供求矛盾, 增加资金周转循环, 这也无可非议。但为了完成存款任务或为了争取到更多的资金, 或明或暗地违反政策抬高存款利率, 甚至不择手段,不惜血本以接近贷款利率或高于贷款基准利率的手段去拉存款, 人为地增加了资金来源成本, 损害了国家利益。这不仅影响了银行的经营核算, 而且一而再、再而三地吊高了储户或企业财务人员的胃口, 若有几十万存款, 今天可存到A行, 明天搬到B行, 后天搬到C社。如此地搬, 就社会整体来说,存款并没有增加,而是出现了“游资”的“游资”。有的行(处)、储蓄所为了完成月度、存款任务,及能为储蓄员带来一系列的政治荣誉和经济利益，不惜采取压票、压单等不正常的手段,造成月、年末存款名为增长,实为水分渗底。一二级准备金照交,无形中又增加了对储户的利息支出,形成经营利差甚微。

(四)非生息资产占用不合理, 资金浪费现象多

1．固定资产投资的超比例，挤占了生息资产。前几年, 各行、社(含其它机构)为相互间争地盘，“三步一岗, 五步一哨”纷纷增加机构滥设网点。为树立自己的形象，只注重外延建设，忽视内涵发展，大搞超标基建，豪华装修，行政用车、公务用车、运钞车、摩托车、手机、电话、BP机比比皆是, 竞相“现代化”，沉重的费用负担压得金融企业喘不过气来，严重影响着信贷资金的生息和流动性。

2．备用金、库存现金、应收利息占用大。(1)有些基层行处不计资金成本, 盲目经营。

对其储蓄网点的资金往来，大都采用领取备用金制度，未能通过辖内往来划帐结算，未能相互计算利息，分灶吃饭。(2)头寸上解请领计划不周，库存现金占用多，损伤券积压处理不及时，不合理的资金清算不够，资金占用浪费过大。(3)应收利息挂帐不断增加。1994年执行新的财务制度，取消了现金收付实现制，实行权责发生制，按权责期限计提应收利息。从理论上讲是先进的、科学的，可现实中应收利息逐年增加难以收回，相当部分成为坏帐。

(五)信贷质量偏低，经营风险隐患。

信贷资产质量偏低表现在不良贷款超比例的高攀直升，有些行处高达70% 以上，且相当部分成为“两呆”。造成“两呆”的原因是多方面的，既有体制变动的历史遗留问题、政策失误的因素，又有企业经营的管理不善，银行对项目的评估不足，预测不周，信贷管理失当等问题。

（六）经济案件不断增加，严重影响经济效益。

个别行由于经营不善，管理不严，内控制度不力，防范措施欠妥，用人失当，执法意识不强，形成经济案件的时而出现。造成大量浪费人力、物力、财力查案办案、追款，往往是案结了, 赃款没能全部追回, 留下“收回小、损失大”的笑话。甚至还陷入“黄瓜打狗、反蚀一段(截)”的窘境，赃款未能收回来，银行还要白搭一笔办案费，不仅经济损失较多，更主要的是信誉下降，形成经营下降的恶性循环。

二、应对策略。

（一）补充自有资本金

国有商业银行的资本金, 主要来源于国家财政的拨款, 资本金的充足, 能不断增强自身经济基础, 降低银行风险。目前, 依靠国家财政对银行增拨资本金是不大现实的, 但可以从银行每年上缴的利润中按一定比例逐年增补。同时银行可以挖掘潜力, 盘活已核销的呆、坏帐资金。一方面可以按比例提留奖励盘活资金的经办人, 另一方面可以作补充自有资金, 增强银行经营实力, 这是商业银行实现自我生存、自我发展的强身之路。

(二)努力增加存款, 优化负债结构, 实现效益兴行

大力组织存款, 努力增加总量, 积极优化负债结构, 最大限度地降低资金成本。为此,要不断增加新的储蓄品种, 推出新的经营方式, 吸引客户。如廉江农行几年前存款一直徘徊不前，1998年推出“电子汇兑”、“万事顺一卡通”后，一下增加了八千多万元。可见改善结算环境，加快结算速度，改善服务质量是提高存款市场占有率，改善资金供求矛盾的关键。

(三)加强财务管理

严格执行财务制度, 讲究经济效益, 努力增收节支。在抓好常规收入的同时积极开展办理中间业务，做到多渠道全方位开展创收工作。严格控制财务开支，克服大手大脚的不良现象，做到不该花的钱不花。严格控制固定资产购建，积极清理压缩无息资产变为生息资产。加大收息力度，力争增收、节支，扭亏增盈。

(四)加强风险防范, 确保安全增效益

加强风险防范, 是确保“安全性”的重要一环。因此，要克服长期以来银行风险防范观念淡薄的不良现象。不良贷款比例过高已成为商业银行经营“效益性”原则的重大障碍，必须加强商业银行风险防范的运作机制，只有建立相互制约的业务运作机制，才能使风险防范真正落到实处；加强有价单证、重要空白凭证的管理；严格厂家生产、运输、出入库保管及使用销号登记；加强干部职工的思想教育和法制教育。

参考文献：

[1] 牛志刚.国有商业银行经营风险及控制研究[J].山西财经大学学报.2002（3）

[2] 桓贤维.商业银行经营风险与控制[J].西安，2003（8）

[3] 周青，武瑞凡.国外银行风险管理技术简介[J].经济，2003（22）

[4] 郑先炳.欧洲商业银行的十四个风险管理理念[J].商业银行，2002（2）

第五篇：农村信用社监管问题探讨

农村信用社监管问题探讨

2006-7-5 9:57 金融理论与实践 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

摘要：农村信用社具有与商业银行不同的风险特征，因此适用于商业银行的审慎性监管工具未必适用于农村信用社。对我国农村信用社的监管，既要考虑降低监管成本的问题，还要注意监管对象的选择。

一、农村信用社的风险特征与商业银行相比，农村信用社风险的特征主要体现在信用风险和治理风险上。

从信用风险来看，农村信用社的贷款风险要高于银行。首先，农村信用社在贷款时通常不使用常规的抵押方式，因为其借款客户一般是低收入者，无力提供常规抵押品。所以农村信用社不得不采用替代性方式来刺激借款者的还款动机，如借款者一旦违约就对其以后的贷款要求全部予以拒绝，或者采取农户联保的方式。我国农村信用社目前对超过小额信贷的贷款就采用农户联保的方式。这一方式有效的前提是农村信用社必须建立强有力的惩罚机制，以保证借款者对联保的无力或不愿还款的成员承担还款责任。如果惩罚机制过弱，一旦一个借款者不能还款，那么联保的其他借款者出于逆向选择都会停止还款，因为每一成员都担心还款责任会落在他一个人头上。其次，由于农村信用社业务的地域限制和特殊的目标客户群限制，其贷款一般都发放给相对同质的客户，而同质借款者的违约风险具有高度相关性。特别是农户联保贷款，同质的小客户群限制了农村信用社风险分散化的能力。

从治理风险来看，对完全由社员出资构成的农村信用社而言，在农村信用社净资产中，社员股金所占比例很少，在很多地方只占5%左右，而且在农村信用社赖以运转的资本中，股金无足轻重，绝大多数处于所有者虚置状态。因为占绝大多数的积累，作为不可分割的集体财产，同各个社员之间没有现实的财产所有权关系。对于社员来说，无论农村信用社经营状况如何，同社员有明确权益关系的股金都起不了多大作用，而且，也不会给其切身利益带来重大影响（隆宗佐，2001）。所有者缺位的状况造成农村信用社没有追求盈利和发展的动机，因此农村信用社的内部控制一般较为薄弱，同时成员多把入股看作是获取贷款的途径，而不是投资方式。由此引致的风险很难靠外部监管来补救。

二、审慎性监管工具及其有效性

（一）对现行管制工具的评价和建议

对农村信用社的审慎性管制工具都借用于对商业银行的管制工具，只是针对农村信用社的风险特点作了相应的调整。

1.注册资本金数额和股权结构限制

合适的注册资本金数额限制取决于人民银行对两方面监管目标的权衡。一方面人民银行要通过监管促进农村信用社的发展，那么就应降低最低注册资本要求，使更多的农村信用社获得准入资格；另一方面由于人民银行的资源和能力有限，其又不得不考虑如果准入的门槛过低，导致其监管的范围过大，那么监管的效率能否保证。股权结构的限制是出于防止少数人控制农村信用社导致风险的考虑，现行规定最大股东持股不能超过总股本的2%，股本结构的过度分散，导致农村信用社利益对任何单个股东利益的弹性很低，其结果必然是所有社员对农村信用社经营的好坏漠不关心，带来了治理风险（汤武，简瑞林，2001）。两种风险孰轻孰重是决定股权结构限制的关键。这主要取决于农村信用社的改革方向，对于发达地区以盈利为主要目标的农村信用社，治理风险的危害更大，因此应放宽其股权结构的限制；对于落后地区以“支农”为主要目标的农村信用社，大股东控制的风险危害更大，涉及社会安定问题，应仍保留股权结构的限制，保持其集体所有甚至国有的性质，依靠行政压力解决内部激励问题。

2.资本充足性管制

对农村信用社的资本充足性现行要求为8%，与商业银行相同。笔者认为对农村信用社的资本充足性要求应严于商业银行。首先，农村信用社的贷款资产通常没有抵押品作担保，即使有抵押品担保，考虑到变现成本，也往往不足以补偿贷款的损失。借款者归还贷款的主要动机是预期将来仍能获得贷款。如果一个借款者看到其他借款者不偿付贷款，那么他的还款动机也会降低。因此农村信用社的支付危机具有强于商业银行的传染性。其次，由于农村信用社发放的多是小额贷款，其成本要高于商业银行批发性质的贷款业务，所以农村信用社若想生存必须以较高的利率发放贷款。如果借款人不偿还贷款，那么农村信用社就同一般银行一样无法获得用于弥补此笔贷款成本的现金流，然而其单位贷款成本要大大高于商业银行。所以一定程度的流动性危机耗尽农村信用社资本金的速度要远远快于耗尽银行资本金的速度。再次，在我国，农村信用社作为一类金融机构存在的历史要远远短于银行，因此其管理层和一般员工都欠缺经验的积累，同时人民银行对如何判断和控制信用社的风险也缺乏经验。最后，下文将要论及，许多用于银行审慎性监督的工具对农村信用社都失去了效用。

然而较高的资本充足性要求也有其负面影响。这会降低小额信贷的资本回报率，将农村信用社置于竞争的劣势地位，从而降低其对投资者的吸引力，不利于其发展。如果对农村信用社和商业银行施以相同的资本充足性要求，那么由于小额借款对利率的需求弹性要低于普通的银行借款，农村信用社就有更大的利率调整空间来保证其收益。

综合考虑上述方面，在农村信用社能够有效地控制风险时人民银行能够迅速地对农村信用社的风险做出反应之前村信用社的资本充足性要求还是应该高于商业银行。

3.信用贷款损失准备计提的限制

按照2001年颁布的《金融企业会计制度》，金融企业应当在期末分析各项贷款的可收回性，并对预计可能产生的贷款损失计提贷款损失准备。贷款损失准备应根据借款人的还款能力、贷款本息的偿还情况、抵押品的市价、担保人的支持力度和金融企业内部信贷管理等因素，分析其风险程度和回收的可能性，合理计提。人民银行并未对农村信用社的信用贷款损失准备计提做出特别规定。考虑到农村信用社的资金实力较弱，其信用贷款期限短（多为一年以内）、风险大的特性，统一在期末计提的规定并不适用，因为贷款损失很可能在年内就发生了。因此应规定农村信用社在借款人未按期归还之初就计提信用贷款损失，同时计提的比例应大大高于抵押贷款，因为不按期归还的短期小额信用贷款损失的可能性要远大于长期抵押贷款。

4.贷款合同必要条款的限制

各国银行监管当局都会规定银行借款合约的必要性条款，如抵押物登记状况、借款企业的财务报告、借款企业的工商注册情况等等。由于农村信用社贷款的规模较小，其客户的收入水平较低，同时是否发放小额贷款在很大程度上要依赖于对借款者还款能力的评估。因此人民银行应规定小额信用贷款合约必须包含对借款者现金流状况的简单评估，当对同一借款者重复贷款时，对每一笔贷款都应重新评估借款者的现金流状况。目前的《农村信用社农户小额信用贷款管理暂行办法》规定依据农户信用等级核定贷款额度，这里贷款与否主要根据农户的历史现金流状况决定，而实际上对借款人未来现金流的分析更为重要。

5.监管报告内容的限制

目前人民银行的非现场监管由农村信用社根据人民银行县级支行的要求上报非现场监管报表资料，包括会计月计表、业务状况表、资产负债表、损益表、对最大10户贷款情况表、支付缺口测算表等。县支行通过《农村信用社非现场监管系统》采集数据，然后进行风险监测指标分析，风险监测预警指标体系包括资产质量指标、收益合理性指标、资本充足性指标和资产流动性指标。

现行风险监测指标体系存在一些问题，第一，虽然《贷款分类指导原则》已颁布，按照规定，农村信用社也可参照该指导原则建立正常、关注、次级、可疑和损失五类贷款分类制度，但目前的资产质量指标仍沿用“一逾两呆”分类方法，即把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账，后三类合称不良贷款。这种方法的弊病显而易见。一是对未到期但已出现问题的贷款缺乏监控，不利于及早发现和防范信用风险。二是标准宽严不一，逾期一天就计入不良贷款，比国际惯例还严，同时“两呆”的定义又过宽。按照审慎的会计准则，本金和利息拖欠一定时间要挂账停息，即不再作为银行当期收入，并且截至挂账停息日以前还计入收入的利息，也要全部从当期收入中扣回。国际上公认的最佳做法是90天。2001年颁布的《金融企业会计制度》规定商业银行和农村信用社停息挂账的时间界限都是90天，由于农村信用社贷款多为一年以内的短期贷款，且考虑到上文所述其信用风险的特殊性，其停息挂账的时间界限应该更短，如30天。第二，收益合理性指标除了现行的资产收益率、资本收益率、利息回收率、非利息收入比率和资产费用率之外，考虑到农村信用社治理结构方面的缺陷，其收益状况在很大程度上取决于信贷人员的责任感和工作能力，所以要通过信贷人员平均贷款笔数和信贷人员平均贷款额度这两个指标来衡量农村信用社的经营效率。另外贷款成本的高低对农村信用社至关重要，所以还应考察贷款余额费用率。第三，如前文所述，对农村信用社的资本充足性要求应严于商业银行，所以资本充足率标准应高于8%.针对这些问题，农村信用社上报的非现场监管报表资料也应作相应的调整。

（二）监督工具的局限性

1.贷款监督工具

对商业银行贷款风险的监督可以使用以下工具，如审查贷款合约的文本内容，查阅借款人经审计的财务报告，向银行发函询证借款人的银行存款等等。对农村信用社特别是落后地区的农村信用社而言，这些方法都是不适用的。贷款合约的文本内容很难反映出贷款的风险程度，监管当局必须了解农村信用社的贷款操作方法，分析其贷款流程和历史风险状况，要得出中肯的结论必须依赖监管人员的主观判断，所以监督结论的客观性就难以保证。对于收入水平低的农户，其不可能提供财务报告甚至银行存款的信息。现行现场检查的方法包括查阅以前人民银行及其他有权检查机构对被检查农村信用社的检查资料及处理意见、内部审计报告和外部审计报告，并检查该农村信用社的整改情况。根据检查方案，对被检查农村信用社的有关业务资料和文字记录（包括被检查农村信用社的会议记录、备忘录等）进行审查。这些方法如上文分析，很难使农村信用社的贷款风险达到令人满意的监督效果。

2.支付危机时的追加资本指令

当农村信用社陷入支付危机时，人民银行可以通过追加资本的指令防止危机的进一步扩散。但是由于农村信用社通常都缺乏足够的流动性资金，所以很难对这一指令做出反应。为此当农村信用社的问题初现时，人民银行无法依靠追加资本指令解决问题。

3.停止贷款指令

监管当局对处于危机中的银行通常使用停止贷款指令这一工具，来防止银行信用风险的进一步恶化。商业银行的贷款通常是附抵押的，而且大部分银行的借款者不一定在偿还当期贷款后仍续借下期贷款，所以停止银行发放贷款不会导致现有贷款的收回产生问题。然而对农村信用社来说，其借款者归还当期贷款的动机往往是为了获得下期贷款。如果农村信用社在一段时期内被禁止发放新贷款，那么借款者对当期贷款的还款动机就会下降，这会造成支付危机的进一步恶化。

4.资产出售或购并

农村信用社市场退出的方式之一是法人机构合并。由于农村信用社的特点是其与其客户之间具有相当紧密的联系，贷款资产易主之后原借款人获得后续贷款的可能性会降低，因为并购方农村信用社对这些客户的现金流状况不了解，发放贷款会更加谨慎，故而原借款人还贷的动机相应降低。所以这部分贷款资产对并购方而言价值不大，人民银行找到合适的并购方并非易事，除非以行政指令行事。

三、降低监管成本的考虑

国际学术界自20世纪70年代以来对发展中国家各种微型金融活动（microfinance）进行了大量研究，其中信用合作社属于微观金融的范畴。考虑我国的情况，对农村信用社的监管除了存在上述成本高的问题之外，由于我国商业银行因体制问题蕴含着严重的风险，如何在商业银行和农村信用社之间分配有限的监管资源也值得斟酌。为了达到降低监管成本的目的，许多发展中国家尝试了对微观金融机构的不同的监管形式。

（一）自律监管（self-supervision）

在自律监管体制下，监管的责任由被监管微观金融机构所控制的组织（通常是行业协会）承担，监管当局不再承担任何责任。在自律监管形式下，监管机构（如行业协会）制定管制条例，通过定期公布微观金融机构的信息来达到自我约束的目的。进行信息披露的理论依据是为了消除微观金融机构和其储户、投资者之间的信息不对称，从而利用市场纪律来监督微观金融机构的行为。然而这一理论自身也存在矛盾之处，因为金融中介机构生存的原因就在于其具有信息优势（Diamond，1984），定期详细披露金融机构的经营信息包括其资产负债表、风险管理状况等实际上降低了其掌握信息的优势地位，从而也减弱了其存在的意义。

纯粹的自律监管实际上无异于对微观金融机构的信用评级体系，如果由这一制度承担起保护微观金融机构储户利益的责任，那么必须建立严格的惩罚机制来支撑它，同时政府须对自律监管机构加以干预，如政府授权行业协会来关闭严重违规的微观金融机构或政府通过提供资金或限制微观金融机构业务范围的方式对行业协会施加直接影响。这样自律监管能否达到降低监管成本的目的不好评价，但实践证明其监管效率的确低下。在危地马拉和多米尼加共和国，小型信贷储蓄机构都通过其行业协会实施自律监管。两国的行业协会在实施监管之初都拥有很多优势条件，如其监管的信贷储蓄机构的财务状况相当好，其会计制度和报告制度都是完善且一致的，监管条例定义清晰且得到了被监管机构的认同，行业协会拥有专业的监管人员等等。然而自律监管最终仍被证明是无效的，因为由被监管机构任命的行业协会监管人员无法在危急时刻保持权威和忠于职守。

（二）委托监管（delegated supervision）

在委托监管形式下，监管当局承担着对被监管机构的最终责任，而将监督和现场检查的职权委托给第三方，被委托方可以是微观金融机构行业协会或独立的咨询机构（如会计师事务所）。在此制度安排下监管当局的作用体现在：第一，定期考察被委托方监督、检查和报告的可靠性；第二，当被监管机构出现问题时出面干预。

这一制度安排存在两个问题，其一，由谁支付被委托方监管的巨额成本和监管当局监督被委托方的成本，两项成本相加是否会小于直接监管的成本；其二，权力如何划分，一旦微观金融机构倒闭，那么究竟是被委托方还是监管当局拥有最终处置权。

秘鲁银行监管当局将每日监督储蓄贷款机构的权力委托给了储蓄贷款协会，但监管当局仍对被委托方监管的质量和独立性施加控制，其每年仍对每家储贷机构进行一次现场检查。在20世纪90年代，这一制度安排出现了问题，由于储贷协会内部控制薄弱导致其舞弊严重，由此大部分监督权又被监管当局收回。就目前的经验来看，还很难对这种制度安排的有效性做出评价。但已有经验表明将监督权力委托给外部审计人员是不可靠的，即使是国际知名会计师事务所也难以保证微观金融机构贷款资产的安全。如果监管的责任由外部审计机构承担，那么就必须要求针对微观金融机构的审计工具和程序更为有效，从而监管成本也更高。同时为了防止外部审计机构舞弊，监管当局对其的定期检查也不可避免，这无疑也会增加监管成本，从而就与降低监管成本的初衷相悖了。

（三）我国的选择以上考察了发展中国家监管微观金融机构的实践，至今还没有一致的结论表明可以采取自律监管或委托监管的形式达到低成本、高效率监管微观金融机构的目的。那么我国对农村信用社的监管也不能贸然采取上述两种方式，仍须采用人民银行直接监管的模式。但是监管成本问题又不能不考虑，按照2000年末的数据，全国农村信用社系统有法人机构40141个，假设每名人民银行监管人员负责监管3个农村信用社的监管，也需要 13380名监管人员，而人民银行2000年末的职工人数为169302人，所以人民银行要将8%的人力资源配置于农村信用社的监管，人力资源成本相当高。

考虑到农村信用社借款者的特征，农村信用社在发放小额贷款时面临两个主要问题，即难以得到借款者经营状况的常规信息（经审计的财务报告、经营执照、书面业务记录等）和缺乏保护贷款的抵押品。所以农村信用社发放贷款所使用的程序与典型的银行贷款程序不同，信贷员通常通过询问借款人和侧面调查来建立起借款人简单的现金流量表（或资产负债表、利润表），询问和调查的内容不仅涵盖借款人所有的经营活动，还包括其家庭生活支出情况。经验丰富的信贷员能够独立决定是否发放贷款，而无须得到高层管理人员的批准。这一方面是因为农户的小额短期贷款都有很强的时效性，另一方面则因为信贷员的决策来源于其在农户家庭和经营场所的现场观察以及他对其他众多农产了解情况的积累，基于此他才能做出贷款与否的判断。而这些信息很难有效地传达给高层管理人员，因此高层管理人员难以有效地参与到贷款决策程序中来。

小额信用贷款发放流程的高度分权特性意味着监管当局一方面要保证信贷人员必须是训练有素、经验丰富的，同时必须通过奖惩机制保证其具有高度责任感；另一方面必须建立起信息传递和监控系统，人民银行通过这一系统了解农村信用社的风险管理是否充分。

由于小额信用贷款发放流程具有高度分权特性，应用于一般商业银行监管的现场检查手段不适用于农村信用社。一方面，现场检查需要花费人民银行大量人力、物力来审查贷款的风险状况，囿于人员、时间的限制，人民银行仅能进行小样本抽查，抽查结果的可信度值得怀疑。另一方面，小额贷款通常没有抵押品和正式完备的贷款合约，所以监管人员现场检查仅能得到贷款文件的基本信息和信贷员基于借款人历史和未来现金流状况所做出的判断，监管人员仅针对这些信息难以得出客观的结论。

因此对农村信用社监管的重心应从对各笔贷款的具体分析转向考察农村信用社是否拥有合格的信贷人员，是否建立了对信贷人员的有效的奖惩机制以及监督、评估和控制信贷人员业绩表现的完善机制，是否建立了完善的内部控制机制和风险管理体系，即由现场监管转向非现场监管。这样才能够在降低监管成本的同时提高监管效率。

四、监管对象的选择

目前人民银行的监管对象是按照金融机构的类别划分的，人民银行下属的银行监管司、合作金融机构监管司、非银行金融机构监管司分别对银行、城乡信用社和非银行金融机构进行监管。在这种对象划分安排下，商业银行和农村信用社所适用的监管标准是不同的。然而目前商业银行也发放小额信贷，国有银行仍是发放小额信贷的主体。无论是商业银行发放还是农村信用社发放，小额信贷的业务特点都是相同的，所以适用的监管标准也应相同。对商业银行的小额信贷业务施以与批发性贷款相同的监管标准和监管手段是不适合的。同样，国务院已经基本肯定了农村信用社改革的三种模式：农村商业性银行模式、县级联社为一级法人的模式以及县乡两级法人的联社模式。如果农村信用社改革成为股份制商业银行，那么其也不再适用农村信用社的监管标准，这对其业务范围内的小额信贷显然是不合适的。

所以人民银行对农村信用社的监管不应拘泥于金融机构的类别划分，而应统一制定对小额信贷业务的监管标准，这一标准既适用于农村信用社的后两种改革模式，也适用于商业银行的小额信贷业务，只是对后者的监管要作适当的调整，如资本充足性要求仍应适用商业银行的监管标准。