读浅谈21世纪中学化学教育展望的感想

第一篇：读浅谈21世纪中学化学教育展望的感想

读“浅谈21世纪中学化学教育展望”有感

来自《科技信息（科学研究）》2007年17期

作者：化学与环境工程学院 湖北 荆州 郭柏洪。该文主要写人类进入21世纪以后，中学的化学教育应该对以下三个方面做出一些改革：

1.化学目标的重新定向；

2.化学教育技术的现代化；

3.中学化学教育应该为将来实现全人类的绿色化学打造良好基础。从本文我们可以知道，21世纪是一个知识经济时代，可持续发展，科学发展和创新式发展将成为主流。这也无疑会对我们化学教育产生重大影响，就中学的化学教育也毫不例外，因此我们应该做好应对这些变化的措施。它既会给我们带来机遇同样也会带给我们挑战。化学教育的总体目标是为促进可持续发展培养21世纪的合格公民和人才。21世纪的化学将对人们的生产以及衣食住行更大的作用，可以说是息息相关。而化学工业的大发展离不开化学人才，而人才的培养才是发展的大前提。中学的化学教育作为化学教育的基础重要组成部分，对于化学初学者兴趣的养成和培养能有效参与发展21世纪公民与建设负有不可推卸的责任。可持续发展的化学教育目标应该是：加强对学生的基本化学素质、科学精神、科学价值观、环境意识、参与意识和决策能力等全方位的培养，是学生对化学有更深的理解，注重培养学生主动去获取化学知识，进而运用化学知识去解释一些日常常见的现象，培养学生的生活技能，是化学教育为人类更好的生活服务。21世纪化学教育的具体目标则是根据未来社会和科学技术某

一个方面的发展需要去制定规划，说明了未来化学教育培养具备方向性。

随着科学技术的日新月异，信息化与全球化已经成为可能。计算机的微型化和价格的大幅度下降，教学软件、教学仪器和教学设备不断涌现，也就是我们常说的多媒体教学与传统教学相结合。传统教学注重知识的灌输，在教学手段上比较单调，学生在学习的过程中极易产生疲劳和厌倦感，学习兴趣自然会受到一定影响。而多媒体技术的使用能在很大程度上改变这种状况。人机交互、立即反馈是多媒体教学的显著特点。在这种人机交互式的学习环境中，学生会产生强烈的学习欲望。按认知学习理论的观点，人的认识不是外界刺激直接给予的，而是外界刺激与人的内部心理过程相互作用产生的，所以课堂教学必须发挥学生的主动性、积极性，才能使其获得有效的认知。多媒体教学可以利用画面的不断切换和信息量的大幅度增加，学生的情绪一般说来始终处于一种亢奋状态，学习的积极性就会被调动起来，主动投入到学习中去，使学生真正成为学习的主体。所以，多媒体教学人机交互的特点为学生主动性、积极性的发挥创造了很好的条件。而且多媒体教学还能启发学生的想象力，达到理解知识的目的。多媒体教学就是把抽象的 文字符号转化为形象的图像、感性的音乐，从而使学生把握教材的内涵，理解关键之所在，从而提高了化学教育的教学效率和质量。因此，多媒体教学将是未来的化学教育手段发生一场深刻的革命性变化，极大地实现化学教育技术的现代化。

同样的，21世纪也是信息与生命科学的世纪。随着化学工业的发

展，人们生活的环境质量令人堪忧，全世界都开始高度重视环境问题。化工生产产生的污染跟人们的生活息息相关，所以我们应该提倡“绿色化学”，发展“绿色化学”，普及“绿色化学”。对于中学的化学教育，更应努力实现绿色化学目标。但是怎么去实现呢？首先，我们应该改变过去只传授化学知识不顾及环境，只强调学工产品的作用以及经济效益而不去考虑其带来的环境危害等观念，要认识到从传统化学到绿色的转变。其次，中学的化学教材内容应注重与时俱进。使学生从学习课本知识与做化学实验的同时就能逐渐形成绿色化学意识，掌握一定的绿色化学知识。再次，应该提高教师实施绿色化学教育的能力和专业水平。一个高素质学生的形成是离不开一个高素质老师在其背后的谆谆教导。绿色化学是化学科学与环境科学、生物科学、医学科学等学科结合的产物，是化学科学的发展与进步。所有我们应该首先拥有一批高素质的老师，才能胜任绿色化学的普及。最后，我们要对传统化学教育做出合理地改革。改掉过去一味的应试教育，提倡素质教育，培养学生主动学习的能力和创新精神。采取启发式和讨论式教学，同时运用多媒体教学与穿插各种趣味游戏性活动，激发学生独立思考和创新能力，这将对绿色化学的发展进步产生显著作用。

总之，在21世纪，化学与国民经济各个部门、尖端科学技术各个领域以及人民生活各个方面都有着密切联系。它是一门重要的基础科学，它在整个自然科学中的关系和地位，正如[美]Pimentel GC《化学中的机会——今天和明天》一书中指出的“化学式一门中心科学，它与社会发展各方面的需要都有密切关系。”化学与其他学科的交叉

又将是21世纪科学发展的必然趋势，生命科学、材料科学、环境化学、绿色化学、能源化学、药物化学、计算化学、纳米化学等众多新兴的交叉领域将大大地该百年传统的化学科学的范畴和意义，并已经改变并且将更大程度上改变社会和个人的生存、发展以及生活方式。所以我将为将来自己能成为一名化学教育者而感到骄傲与自豪，更加明白自己身上“科教兴国”的历史使命感，我将会更加努力学习和工作，为以后的化学教育做出自己的一份贡献。

第二篇：21世纪管理会计发展展望

21世纪管理会计发展展望

银行会计

摘要:当前,管理会计的创新观念正日益深入到企业经营管理的各个领域,极大地促进了企业管理的改革与发展。本文从管理会计观念创新的角度分析了若干相关概念,并就管理会计的发展作了初步的探讨。

关键词:管理会计;新概念;发展趋势

创新是当

今企业获取竞争优势,提高竞争能力和实现最佳经济效益的根本途径。管理会计中的观念创新,是由内涵于企业管理之中的一系列相关价值概念及其内在发展规律所体现的思想与方法的“裂变”与重组所致。不断创新与发展将成为21世纪管理会计发展的一个重要趋势。

一、管理会计发展的新概念

经济学意义上的创新意味着新的组合,管理会计中新概念的形成源于企业环境变化和企业生命周期的影响。从环境角度看,知识经济社会的到来,以及科学技术的推动和不断创新企业管理方法的内在要求促使管理会计观念发生深刻的变化。从生命周期角度看,企业要素生命周期、企业发展,以及企业竞争周期等,促使管理会计产生新的思想与方法。简言之,管理会计发展中的新概念主要有:

1顾客价值

顾客价值(CustomerValue)是顾客所得(顾客实现)和顾客所弃(顾客牺牲)之间的差额。顾客所得是指顾客从所购的产品中得到的全部有形和无形利益,它包括基本和特殊的产品、服务、质量、使用说明、声誉、商标和顾客认为重要的任何因素。

顾客牺牲包括购买成本、取得并学会使用该产品的时间和努力,以及购后成本。所谓购后成本是指使用、维护和处理产品所花费的成本。增加顾客价值意味着增加顾客实现,或减少顾客牺牲,或既增加顾客实现又减少顾客牺牲。着眼于顾客价值意味着管理会计系统要同时提供顾客实现和顾客牺牲的有关信息。收集有关顾客牺牲的信息意味着收集公司外部的信息。

概括地说,管理会计的目的就是要为顾客创造价值。这一点已得到国内外著名公司的认同。例如,全球知名的日本索尼公司把“以提高索尼集团的企业价值作为经营的根本”;新兴的中国ＴＣＬ集团有限公司认为,品牌的核心价值是“为顾客创造价值,为员工创造机会,为社会创造效益”。

价值创造是企业立业之本。德国戴姆勒—奔驰公司与美国克莱斯勒公司合并而成的戴姆勒—克莱斯勒公司,提出了驱动公司进入21世纪的三项重要发展战略,即价值管理、革新、通过地区化实行全球化。该公司认为“顾客价值”战略意味着以人为本,包括三方面的内容:(1)对于购买公司产品和服务的人,要满足他们的需求。也就是说,公司应以结果为导向,达到为社会和用户所认定而使购买者愿意为此而付费的目的。(2)为公司工作的人,他们是公司价值的源泉。也就是说,公司应发挥员工的创造潜力,尤其是管理人员在价值和管理上要勇于进取,敢于开拓,并且为全体员工营造责任和回报密切相关的良好工作氛围。(3)投资于公司的人,使他们能取得良好的回报。也就是说,公司应高度重视股东价值,否则公司就会经营不下去。可见,该公司不仅把以人为本的价值管理全面扩展到与企业紧密相关的三方面的人,而且实质包含了企业的市场价值、创新价值、资本运作价值等企业价值系统的诸方面。

著名学者菲利普·科特勒认为:“顾客是价值最大化者”。企业从为顾客提供产品到为顾客创造价值是现代企业区别于传统企业的一个重要特征。为顾客创造价值包括两个方面:一是体现在企业商誉等无形资产中的价值。如为顾客免费提供令人舒适、愉快的,非物质的服务或信息,给顾客送去温暖,让顾客产生良好的印象。它体现了企业在顾客心目中的信誉和可靠性,顾客据此评价自己与企业建立的关系的价值。二是有形价值。就是通过降低顾客成本,提高顾客收益,使顾客获得更多实实在在的利益。有一种观点认为只要扩大市场份额就能实现企业价值增值,事实表明这种观点至少是不全面的。世界顶级皮革商意大利的Gucci公司,在20世纪80年代利用其著名品牌推行进攻性的收入增长战略,在产品线中增加了低价的帆布商品,把商品着重推向百货商店和免税商店,此后又相继推出了以该品牌命名的一系列注册商品,如手表、眼镜和香水。这项策略十分奏效,销售额猛增,但这种不分清红皂白的产品和销售渠道拓展方法使其珍贵的品牌失去了原有的光彩,导致公司获利能力受到影响;虽然该公司最终还是恢复了原状,但是在一些国家失去了一部分顾客。Gucci的失误说明了企业在增长过程中必须注意:在刻意扩大销售的同时,可能不经意地侵蚀了自己的利润;本来推广品牌的初衷是为了促进销售,增加利润,结果却失去了其获利最丰厚的顾客群。因此,企业家应该把眼光从关注市场份额转向促进公司价值增长,即努力增加顾客价值。

2价值链

价

(Valuechain)构

成了企业的生命链,是企业具有生命价值的基础。迈克尔·波特教授认为,价值链是开发、生产、营销和向顾客交付产品与劳务所形成的一系列作业的价值。强调顾客价值,要求企业经营者以顾客为中心分析价值链中不同作业的性质。有效管理价值链对于增加顾客价值而言是至关重要的。当公司的目标以自身最低的可能成本来使顾客的实现价值最大化时,尤其如此。

现代管理会计系统必须跟踪分布于价值链中的各种作业的有关信息。及时交付产品或劳务是企业作业链的一部分,因而对顾客而言是有价值的,提高交付和反映的速度能增加顾客的价值。现在许多顾客认为,推迟交付就等于拒绝交付,这似乎表明良好的管理会计系统应该开发能反映顾客满意程度的指标。这类指标应既包括财务指标,也包括非财务指标。

传统的价值链分析主要是从定性的角度展开的。近年来,一种基于定量分析视角的价值链分析方法业已成熟,这就是利润库分析法。利润库(ProfitPools)是指行业价值链上所有各点所获得的利润总和。利润库分析法旨在分析并审视利润如何在价值链各环节之间分配,为决策者提供依据。也就是从整个行业价值链的角度看企业在行业价值链中的位置和在利润库中的份额;从利润分布的角度看,其他行业价值链中有利可图的价值活动;从发展的眼光看,行业利润库的未来趋势,从而重新了解自己,重视审视市场,在市场中看准方向、站准位置,根据自身实力来确定企业发展战略。

管理会计中的利润库有助于企业了解本行业利润的分布现状;分析和预测行业利润库的变迁;分析其他行业,寻找发展机会。譬如,美国福特汽车公司的利润库价值链,在20世纪80年代末到90年代中后期的10年中,占公司总收入20的汽车金融产品(包括汽车贷款、担保和保险等)却占到公司全部利润的一半以上。这表明,管理会计中的利润库观念,要求企业以获取最大利润份额,实现顾客价值最大化为目标,即不仅要抓住产品、销售等价值链来分析如何提升企业价值,而且还可以从如何增强、扩展、重构和再造价值链来分析研究,开拓思路,使企业、集团和行业的价值获得提升。

3核心能力

核心能力理论(CoreCompetence)是对价值链理论的发展,企业的核心能力是企业获得长期稳定的竞争优势的基础,是将技能、资产的运作机制有机融合的企业自组织能力。它是一级技能和技术的集合体,而不是单个分散的技能和技术,它具有延展性、用户价值和独特性等特征。核心能力是竞争战略理论的延伸与发展,它是战略管理思想在管理会计中的重要体现。哈佛大学教授波特将其称之为战略竞争力,其在近年出版的《什么是战略》一书中,通过对低成本、差异化和集中化三种战略的发展,提出了有效经营竞争与战略竞争两个新概念。有效经营是指任何让公司更好地利用自己资金的一切实践。它可以促使公司不断改进管理技巧,追求新技术,增加资金输入,提高生产率。但有效经营形成的竞争优势是暂时的,超前的利润也难以长久保持。管理会计的核心能力观要求我们摆脱以往仅将追求经营竞争力作为企业发展战略的误解,而谋求竞争性企业核心能力(即战略竞争力)。

竞争战略的主要精华是深思熟虑地选择一整套独特的竞争活动。战略竞争优势来自它的活动的合适性,且互相加强的方法。这种方法可以创造出一条坚固的“链条”,把效仿者拒之门外,这就是核心能力在管理会计中的体现。从公司ＣＥＯ(首席行政长官或公司总裁)的角度分析,竞争战略的内容应包括:(1)设计公司独特的形态,并经常加以变换、训练和协调;(2)避免组织的困惑和维持企业的个性;(3)把策略教给组织成员,并且决定哪些选择不可以做。这是和选择做什么具有同等重要性的事。有效经营所获得的超前利润是不可能长期维持下去的。正确确定公司竞争战略的关键是反复比较客户需求、资源等各方面的情况,然后慎重作出系统的选择,系统地策划公司的经营活动。因此,选择战略的能力也是管理会计中的一种价值观。

4资源规划

网络经济的发展推动着企业资源规划的发展,管理会计中的“资源规划”(ResourcePlaing)具体包括四项内容,即重振会计控制体系,重建会计预测与决策体系,重新进行战略规划。本着优化企业资源配置,管理会计必须服务于企业管理,即:优化企业管理体制,改善财务职能,强化财会工作的造血机制,增强企业的抗风险能力,提高企业的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力。

从内容上看,管理会计的资源规划主要可以概括为两个方面:一是会计组织结构与制度的再生。具体包括财务再造、会计地位的重新定位、财会人员的价值认定,以及国家与企业之间的制度安排。二是财会机制再生。具体包括融资机制再生,投资机制再生和收益分配机制再生等内容。资源规划给管理会计工作提出了新的机遇与挑战,它突出了会计管理地位;增强了会计管理的功能;提高了会计管理的作用。为此,企业管理发展要适应上述会计管理新机制的需要,以资金管理为中心设计一套有助于资本流动迅速、资本结构优化组合、资本不断增值的财务绩效评价指标体系,以促进现代企业管理的科学化。

目前,管理会计涉及资源规划的时尚概念是财务资源规划(ＥＲＰ)。ＥＲＰ(EnterpriseResourcePlaing)是在ＭＲＰ(ManufacturingResourcePlaing)的基础上发展起来的。ＥＲＰ系统最大的功能在于,能够以最快的速度提供产品或劳务,以满足顾客的重要。ＥＲＰ系统的基本框架与整体预算框架相似。其基本思路是:先估计销售量,再拟定生产计划,通过有效率地运用资源,使最低的成本发挥最高的效率。但两者也有所区别,企业预算是依据市场需求估计销售额,并由此编制各种财务预算;而ＥＲＰ系统不仅用于预算的编制,它还需要将每天的营运资料及时归类整理,使管理者随时掌握企业的营运状况,并通过拟定相应的策略来提高企业竞争力。管理会计工作者通过将企业流程再造及供应链统筹管理纳入ＥＲＰ系统,使企业有限的资源得到了充分的发挥,提高了企业的经济效益。ＥＲＰ系统的特色在于,它能够提供企业经营者所需要的各种即时营运信息,使管理者能适时作出最好的决策,有效地适应市场变化的需要,为公司获取丰厚的利润。对于全球经营的跨国公司来说,经营者要想即时掌握企业信息,ＥＲＰ系统可以说是最佳的全方位的解决方案。

5货币增值(ValueForMoney,ＶＦＭ)

ＶＦＭ作为一种为实现价值增值的货币支出,考虑了质量、时间、成本、风险的平衡,是资源利用经济性、效率性、效益性综合化的产物。

进入21世纪以后,随着信息技术的应用、组织业绩提升,作为其结果的与货币支出相对应的价值累积(ＶＦＭ)必然增加。ＶＦＭ担负着与组织业绩联结的作用,可以看作是依据信息技术的价值链。若能将信息技术的组织学习在整个公司推行,能大大加快信息技术条件下企业业务的完成速度,并提高工作效率,信息技术促进了ＶＦＭ的积累,这是价值动因。伴随着价值动因的促进,其他组织也感受到了信息技术的快捷便利,从而使整个公司聚集了能够创造增加值的业务,基于这种组织结构,使企业发生了质的变化。这一变化过程可称之为是依据信息技术的价值再造过程。上述三个环节(价值链、价值动因、价值再造)在信息技术条件下急剧变化,可导致ＶＦＭ的进一步增加。

6股东价值净增额(StockValueAdded,ＳＶＡ)

ＳＶＡ是判断一个部门价值的有效标准,它在管理会计中具有十分重要的作用,也是管理会计发展中的一个创新观念。ＳＶＡ与剩余收益法相比,其优点在于:它完全建立在现金流量的基础上,不会产生会计上的歧义和扭曲。它是建立激励计划的较好方法。

ＳＶＡ的评价是通过贴现的方法来预测一定时期的现金流量,然后减去这个时期预期的投资。

如果一个公司能为股东带来丰厚回报,那么它的各个部门一定会创造高额的ＳＶＡ。具体的步骤如下:(1)在考虑历史表现、经营规划、竞争力等的前提下,确定预期的财务指标,如销售增长率、毛利率、投资额等;(2)将这些指标转化为预计现金流量值,并按企业资金成本率进行贴现,以获得每个部门的价值;(3)将每个部门的价值加总,确认总数大致等于公司市值;·04·(4)通过评价各个部门的现金流量,计算得到在特定时期内公司的预期ＳＶＡ;(5)用每年年末实际结果计算实际ＳＶＡ。方法同上,只是将估计数用实际数替代;(6)计算实际值与期望ＳＶＡ的数值之间的差异,如果结果为正,表明部门业绩良好。在用ＳＶＡ来衡量部门价值标准的情况下,为了调动部门经理的积极性,董事会可以与指数化期权结合,对ＳＶＡ目标进行折扣,设立一个略低于期望ＳＶＡ的初始标准。实际上,在对部门经理设置的奖励计划中,初始目标往往比预定目标低20,目的是促进部门经理实现ＳＶＡ的最大化。同时,为提高ＳＶＡ的科学性,鼓励投资者创造出长期增加价值的机会,ＳＶＡ的评价期限应延长,比如3年,公司可以保留一部分激励报酬用作未来业绩不佳时的保险。

二、管理会计发展的新趋势

近些年来,全球性竞争压力已改变了国家经济的本质,这迫使众多企业对其经营方式作出重大变革。这种变革为管理会计创造了一种新的环境。随着环境的改变,传统的管理会计系统显得不再适用,取而代之的是能提供更精确、更详细的成本分配信息的现代管理会计系统。管理会计的发展除体现于上

述新概念体系之中外,还表现在以下的一系列变化与发展之中。

1管理会计与财务会计的统一

以顾客价值为目标是与消费者需求多样化的趋势相适应的。企业只有在顾客需求导向下,将组织机构、产品和服务、激励和约束制度等紧密结合起来,才能实现消费者与决策者、生产者的结合,建立一种以顾客为中心的信息管理系统,这个系统主要包括:(1)顾客意见征询系统;(2)营销服务系统,设计规范化的服务流程;(3)顾客沟通系统;(4)顾客满意度评价系统。一家英国咨询公司的合伙人戴维·帕尔比说:“在今后适当的时候,将会制定有关这种外部报告工作的标准”(见英国《金融时报》1999年4月28日)。

也许,大多数企业都认为自己是面向顾客的。然而,揭开这种现象掩盖下的实际状况,我们就能够发现,只有少数产品、服务和运作过程是完全面向顾客的。强调以顾客为中心,必须改革过去企业以销售和盈利为主导的战略和文化定位,应当花大力气在某种业务上争取最大的价值份额。

今天信息技术行业的竞争不仅仅纵向地贯穿整个价值创造链,而且是横向的,包括操作系统、硬件或处理器等方面。知识经济时代的企业应当从狭隘的行业视角中解脱出来,不断地进行横向扩展。强调以顾客为中心,必须注重企业核心能力的培养,必须从产品、服务转向企业规划。从提供会计信息这个角度看,最明显的一个标志是:外部财务报告与内部财务报告谋求融合。过去的外部财务报告,明确区分财务会计提供的信息和管理会计提供的信息。但是对于投资者来说,这样的区分意义不大。为此,1994年美国注册会计师协会特别委员会的詹金斯报告要求揭示上级经营者实施经营之际所用的信息。接受这种建议的ＦＡＳＢ着手分部信息揭示的改革,并具体化地体现在作为ＦＡＳ131号(1997年6月)的准则上。ＦＡＳ131号准则在进行分部信息揭示时的分部划分方面,要求经营者在资源投入的决策和业绩评价方面与所利用的单位保持一致。这些转变预示着传统管理会计的价值观正在发生革命性的变化。

2财务评价与非财务评价的统一

企业的经营绩效是指企业在一定时期内利用其有限资源,从事经营活动所取得的成果,因此,财务指标是评价企业经营效绩的主要指标。然而,仅以财务指标来评价企业的经营效绩是不全面的,它难以分析出企业主业(核心业务)该怎样营运下去,也分析不出给企业长期价值创造带来影响的具体因素。

为此,企业需要设立相关的非财务指标,只有将财务指标与非财务指标结合起来进行综合评价,才能全面、系统地考评一个企业的经营绩效情况。增加对非财务指标的披露已成为西方会计界的一项重要研究课题,并成为改进财务报告和制定企业长期发展规划的一个显著发展趋势。

在英国ＩＣＡＥＷ和ＩＣＡＳ于1991年发表的研究报告《财务报告的未来模式》中,将企业内部管理使用的信息,有关衡量企业目标执行情况的信息,有关企业未来发展计划以及未来发展计划中可动用资源方面的信息等非财务指标也列入应披露的财务信息之中。英国的ＣＩＭＡ前任会长布罗姆威奇和比希曼尼两教授在1989年以ＣＩＭＡ组织名义共同发表的一份题为《管理会计:发展而不是革命》的调研报告中,特别强调了产品质量、新产品的设计与开发、市场需求情况、市场占有率、生产能力的利用程度、交送货率、机器完好率、设备利用率等非财务指标的重要性。

进入21世纪以后,企业效绩考评中财务指标与非财务指标的融合现象将更为普遍。欧美一些大公司发现依赖于传统财务指标的目前主要绩效衡量方法导致了种种问题,并已成为妨碍企业进步与成长的主要原因。为此,一种新的绩效衡量方法应运而生,即“综合记分卡”。综合记分卡主要用于衡量企业在财务、客户、内部营运与技术及学习、创新与成长等四个各具特色方面的绩效。这种方法之所以能在美国会计界得到广泛重视与研究,主要应归功于卡普兰教授和诺顿博士。目前,美国已有数十家大公司运用综合记分卡来进行绩效考评工作,并且取得了显著的成效。

3实证研究与规范研究的结合近年来,随着资本市场的不断发展,实证研究的重要性日益为人们重视,并成为一种国际化标准。但任何事物都是客观辩证的,以经济学为基础的实证研究虽然比规范研究在解释和预测管理会计实践方面更具有理论价值,但这种研究也有其局限性。这是因为以经济学为基础的实证研究主要是以经济计量学为其技术手段,且经济计量学方法基本上属于“线性分析”的范畴。而实践中许多管理会计现象并非呈线性关系,因而影响了实证结果对实践的估计与解释的有效性。因此,在当前管理会计不断发展、新观念不断涌现的新情况下,我们必须客观地看待这两种研究方

重它们的有机结合。事实上,实证研究的最终结果往往还须借助于演绎性规范研究来完成(这充分表明实证研究离不开规范研究)。

4网络手段与管理会计方法的相互结合随着信息技术的发展,企业内、外部环境发生了根本性的变化。目前一种将管理会计信息转化为适时决策系统的方法正在研制之中,网络、信息技术与管理会计手段的结合已初露端倪。在外部,企业越来越多地通过网络从事各种商业活动以及进行经济信息的交流;在内部,网络技术的运用,也正在改变人们对生产经营概念的理解。它使得生产与信息关系更密切,产品开发活动更多地是一个把市场机会和技术可能性数据转换成商业化生产的过程,因此,生产活动成为有效获取数据、处理信息,并最佳配置企业技术资源和财务资源的信息活动过程。网络经济的发展促进了管理会计价值观的转换,一个最显著的特征是:未来信息和预测信息的结合。传统条件下要实现这两者的结合无论在主观还是客观上都是不现实的,且也不符合成本效益原则,而网络、信息技术改变了人们传统的价值观。

不言而喻,现行的公开揭示体系是以过去的信息为主体的。但在知识经济时代,企业面临的环境将越来越复杂化,因此企业的将来并不是过去事物发展的延伸。也就是说,预测企业的未来状况以及未来现金流量依靠过去的信息是十分不充分的。现行的公开信息揭示将因面向顾客而呈现大范围和长远性的特征。可以说,这种认识是网络经济条件下管理会计价值观的一个重要特征。

5管理会计价值观与核心竞争力思想的有机融合　好范文版权所有

从管理会计的价值观———“顾客价值”入手,有助于丰富管理会计的竞争战略。价值观与核心竞争力(本文将核心竞争力与核心能力视为相互可以替代的概念)相互融合所体现出的是一种围绕顾客价值实施竞争战略的观念,它要求从为顾客创造价值的角度研探竞争,寻求企业未来发展的核心竞争力,提升企业的竞争优势。波特认为,企业的竞争强度取决于市场上存在的五种基本竞争力量,即现有企业间的竞争力量、供方讨价还价能力、买方讨价还价能力、潜在进入者的威胁、替代产品生产的威胁。正是这五种力量的共同作用影响、决定了企业在产业中的最终盈利潜力。

波特这一理论是以企业所在行业为研究对象,以产业盈利潜力为关注目标,着重点放在对五种竞争力量的来源及作用方式的分析。这是与20世纪80年代美国等西方国家的顾客需求状况相适应的。这一时期的特点是规模经营和大批量生产,其竞争重点局限在行业内部,无须顾及行业外部顾客的价值行为。此时,谁规模最大、生产效率最高,收益自然也就最多。但越来越多的事实表明,同一产业内企业间的利润差距并不比产业间的利润差距小,在没有吸引力的产业可以发现利润水平很高的企业,在吸引力很高的产业,也有经营状况不佳的企业。企业能否成功,关键是必须面向顾客,即在坚持为顾客创造价值的同时,必须不断强化竞争意识。另外,波特的战略理论往往诱导企业进入一些利润很高,但缺乏经验或与自身竞争优势毫不相关的产业,进行无关联的多元化经营,由于它违背了顾客价值至上的初衷,实践中此方面的失败案例也不在少数。因此,人们对波特理论产生的疑虑也逐渐增多。尽管波特在其后的“菱型竞争优势”(波特《国家竞争优势》一书的主要观点)中,提出以企业价值链为核心的战略观念在一定程度上弥补了原有理论的不足。但随着市场全球化趋势日益明显,企业核心业务和核心竞争力对企业发展潜力的决定性作用日渐突出,以价值链为基础的战略分析模式,由于涉及企业内部几乎所有方面的细致问题,反而使主要问题得不到应有的重视,局限性越来越突出。因此,相对来讲,这是一种比较静态的分析方法。

随着近年来顾客需求的不断多样化,经营活动网络化等趋势的冲击,波特理论的局限性开始暴露,即它没能充分揭示这些力量之间相互作用的方式及其动态演变关系,尤其未能反映企业对五种竞争力量的反作用力及其对顾客价值创造所产生的影响;过分强调竞争与威胁,未能考虑企业之间的合作及企业可能面临的发展机遇;单纯考虑了供方与买方的讨价还价能力对现有企业的影响,未能全面考虑供方与买方在其他方面对企业的作用力;未能考虑互补品生产所产生的作用力对行业竞争强度和盈利潜力的影响。为此,从管理会计角度着眼,需要围绕顾客价值将互补品作为一种竞争力量加以考虑,即竞争力量已由五种发展成为六种。这表明,随着社会经济的发展,各种竞争力量是相对而言的,我们必须以动态的观点来看待竞争和竞争性管理会计。由于将互补品纳入了基本竞争力量之中,行业外的许多互补品也需要我们从为顾客创造价值的角度重新加以认识,认真地进行处理,因此,竞争力量的范围必须扩大,分析的焦点也必须转换,从增强竞争战略的针对性考虑,可以将企业发展与为顾客创造价值作为分析的焦点。好范文版权所有

将互补品作为一种重要的竞争力量,这必将丰富管理会计的竞争思想,使管理会计的目标———为顾客创造价值———得到进一步的体现。例如,驰名全球的柯达公司,其强有力的价值链除了彩色胶卷外,还有与彩卷价值链延伸并相匹配的相纸、冲洗设备和冲洗药(互补品),并将其销售服务网络的触角伸展到各冲洗点,密如蛛网,到处有它的身影,保证了冲洗质量和方便用户,这反过来又增强了它的彩卷的价值,从而丰富了顾客价值的内涵。替代品与互补品是不同的,替代品是从使用功能角度考虑的;而互补品则是从发展角度着眼的。互补品生产对企业之间的竞争强度和整个行业盈利潜力有着重大影响。一个企业所销售的产品常常不是孤立的,而是与其他一些产品在满足顾客需求方面互为补充。如汽车与汽油即为典型的互补品,如果汽油价格上涨,必然会影响汽车的销售。在现实中,一些产品销售不畅,也与互补品(包括配套产品或服务)不能很好地满足顾客需求有关,如电脑普及率低或操作要求较高等原因,使电脑软件业的发展缓慢,等等。互补品与企业的产品之间存在着相互依赖、相互促进的作用关系。因此,企业要围绕顾客价值寻求企业竞争新途径,密切注视其产品与互补品的关系,使自己的行为能适应竞争各方的发展,扩展顾客的需求,增加顾客的价值,从而建立一种自觉不自觉的使用关系,共同开拓市场。否则,企业与互补品生产之间就会相互制约,甚至相互损害。

三、小结

管理会计概念的扩展促进了企业实践的发展,也给管理会计理论研究提供了新的发展契机。当前,企业组织机构扁平化、管理行为敏捷化、管理活动层次化等客观现实冲击着管理会计的传统价值观念,大大促进了管理会计的价值思维及理论体系的更新。如何将管理会计的这些创新概念及发展规律应用于我国企业,将成为今后我国管理会计研究的一项重要课题。

第三篇：“21世纪 中越关系展望 ”学术研讨会会议纪要

★“21世纪中越关系展望”学术研讨会会议纪要

2002年8月31日至9月1日，经过中国郑州大学越南研究所和越南国家社科人文中心中国研究中心等有关单位共同周密筹备的“21世纪中越关系展望”学术研讨会在郑州大学召开。本次会议由厦门大学东南亚研究中心和郑州大学越南研究所主办，郑州大学越南研究所具体承办。来自中国和越南的代表共85人参加了会议，其中国内代表52人，越南国家社科人文中心中国研究中心等越方代表33人，共提交会议论文近30篇。与会学者围绕“21世纪中越关系展望”这一主题，以大会报告和分阶段讨论及会后交流等多种形式，对中越关系政治整体发展的现状及中越政治、安全、经济、文化关系以及全球化、区域一体化背景下的中越合作等问题和中越关系发展前景进行了深入的学术交流。会议气氛友好，议题集中，主题明确，学术研讨热烈、深入、富有成效。

8月31日下午，会议正式开幕。郑州大学越南研究所所长戴可来教授主持开幕式。郑州大学副校长申长雨教授致词，代表郑州大学全体师生欢迎与会代表的到来，预祝大会圆满成功。厦门大学东南亚研究中心主任庄国土教授代表主办单位与中方学者致辞，越南国家社科人文中心阮辉贵教授代表越方学者致辞，感谢主办单位的盛情邀请与热情接待。简短的开幕式后，中国前驻越大使李家忠以“永做好邻居、好朋友、好同志、好伙伴”为题，对90年代以来中越关系的发展做出了总体评价，并展望了新世纪中越关系的美好未来。越南社科人文中心中国研究所前所长阮辉贵教授和郑州大学越南研究所副所长于向东教授分别以“21世纪初的越中关系展望”和“面向新世纪的中越关系”阐述了对中越关系的基本看法。

9月1日，大会开始专题研讨，分5个专题4个阶段进行。第一阶段为对中越关系的综述性研讨。第二阶段分两个会场，第一会场主题为政治与安全，第二会场侧重于经济与文化，涉及中越经贸合作、文化交流、民间交往等各方面。第三阶段围绕区域合作背景下的中越关系，讨论了全球化、区域一体化趋势下如何建立中越新型合作关系及经济合作模式。第四阶段展望了21世纪的中越关系。会议议题涉及中越政治、安全、经济、文化关系，现仅就讨论较集中的问题和主要观点从以下几个方面作以简单介绍。

一、关于中越关系的发展，主要是关系正常化以来的发展状况。中越关系源远流长，两国人民在长期的革命与建设中结下了深厚的友谊。20世纪70年代末和80年代，两国关系出现曲折，1991年11月，双方宣布结束过去，开辟未来，实现了关系正常化。学者们在讨论中普遍认

为友好是两国关系史的主流，对1991年以来的中越双边关系的恢复、发展与诸多成就给予充分肯定。广西东南亚经济与政治研究中心郭明研究员把十多年来中越关系的发展分为三个阶段：1991年底至1995年7月为磨和阶段，1995年7月至1999年初为增进互信阶段，1999年初以来进入长期稳定阶段，十六字方针的确立、“陆界条约”、“北部湾划界协定”和“渔业协定”的签署等一系列重大事件，使中越关系上了一个新台阶，也将推动21世纪中越友好与合作。洛阳外语学院陈继章教授比较了中越建交以来双边关系所经历的几种情况，认为目前的“平等互惠、共同发展”最具生命力。于向东教授认为，正常化以来，中越关系从传统的睦邻友好的较低层面已经提升到一个以十六字方针为指导的更高层面，并表现出几个特征：以和平共处五项原则和其他国际关系准则为基础，两党两国领导人高度重视、频繁互访，双方有关部门相互协商、全面合作的机制逐步建立并不断完善，政治层面与经济、文化层面在双方的交流中存在互动关系，政治关系处于主导地位，两党党际交往日益密切。

二、对中越政治关系的认识。有学者认为90年代以来，中越政治关系发展迅速，但还有更大的潜力和更广阔的拓展空间。在影响中越关系的政治因素中，领导人因素和意识形态因素是大家讨论较多的问题。广东外语外贸大学林明华教授强调，中越建交半个多世纪以来的历史，透显着两国高层领导个人因素的浓墨重彩。两国老一辈领导人的亲自培育、关系正常化之后高层频繁互访直接推动着双边关系的发展。关于意识形态因素，大家的看法不尽相同。越南阮辉贵教授认为中越相同的意识形态与两国的国家利益是一致的，两国应为世界社会主义事业加强政治领域的合作。中方一些学者也认为两国同为社会主义国家，在意识形态和价值观上有共同语言，在反对西方干涉与“和平演变”方面有共同利益，是“理想相同，利益相关”，这将有力地推动中越政治关系的发展。中国社科院亚太研究所杜继锋博士在全面考察中越政治关系的过去、现在和未来时，提出越南与其他大国间意识形态的差异是中越关系顺利发展的有利因素。但大多数学者认为，当前国际关系的主导因素不是意识形态，而是国家和民族的利益。两国应该根据国际关系的一般原则，在和平共处的基础上发展平等互利的关系。主张淡化意识形态，不应回到过去无原则友好的时代。两国可以相互交流治党治国经验，但不能干涉或变相干涉对方内政。应根据时代的发展，建立新型合作关系。郑州大学越南研究所游明谦博士提出，淡化意识形态不等于回避意识形态，意识形态相同不能狭隘地理解为同是社会主义国家这一现象，其本身有丰富的、时代性的内容；中越相似的历史文化背景、价值观念与发展取向使两国选择了相同的发展道路与相似的发展模式，将来也会对两国意识形态及制度、体制、机制的选择产生决定性的影响。云南社科院贺圣达教授分析了越共“九大”文件并同中共“十五大”文件的内容进行比较，探究了中越两党在涉及两国发展的重大问题和重要理念上的相同或相似之处，及其对新世纪中越关系的影响。广西东南

亚经济与政治研究中心罗金友研究员从中国与东盟关系、意识形态及越南国内因素解析了越南加入东盟后中越关系升温的主要原因。中国社科院边疆史地研究中心孙宏年博士介绍了中越两国在人权领域的交流与合作，开拓了中越关系研究一个较新的领域。

三、中越经济关系是本次研讨会的焦点之一。与会中越学者普遍认为中越经贸合作近年来在政治关系的推动下取得了较大的成绩，有进出口数额迅速增长，贸易形式多样化、货物种类丰富等特点，但仍明显滞后于政治关系的发展，没有居于应有的主导地位。其原因与越南的投资环境较差有关，一些有资金的中国商家可能认为到越南投资的时机还不够成熟。另外，作为发展中国家，中国和越南都在吸收外资，而对外投资活动本身不多，也难以有足够的资金到对方国家投资。双方现有的投资关系主要表现为中国对越南投资，越南对中国投资极少。厦门大学廖少廉教授分析了中国入世对中越贸易和引资领域的各种影响，认为会带动双边贸易额的增加和出口市场及引资的竞争，但并非零和博弈，而是一种良性促进，使双方进一步加强合作。越南学者阮氏明姮博士分析中国对越投资的质量不高，力度不大的原因可能主要是重视不够或合作双方未找到收效快的投资领域。双边贸易方面，有学者在讨论中建议中国私营企业的对越贸易应提高产品质量，扩大贸易规模，如能实现，私营企业将会成为未来中越贸易的主体。越南冯氏惠比较了中国和其他国家出口到越南的产品质量后，认为中国产品在越南的竞争力相对较差的原因在于中国对越贸易中边贸比例较大，国贸数额较小，名牌产品没有大量的进入越南市场，这种状况与中国对越南市场的重视程度有关。越南学者黎文尚博士则提醒中国投资者与商人应该关注到越南中产阶级的形成，及时调整投资与贸易策略。关于越南对中国的贸易逆差，古小松教授等认为应具体考虑，不能仅仅拘泥于统计数字。在中越贸易中，有大量实际存在而不可统计的贸易形式，如小额边境贸易、边境走私、跨境游客的旅游消费等，这些贸易的数额可观，却无法统计。针对有人提出中越贸易的竞争性将逐渐大于互补性的说法，南京政治学院祝仰修教授分析说，中越两国的发展水平不太悬殊，在某些商品和技术上，竞争性会大于互补性，但双方可以在技术和劳动力方面进行协作，变竞争为合作。两国与经贸有关的互补因素主要是气候、区位和交通，双方应积极利用这些有利因素。厦门大学东南亚研究中心的皮军博士以其对越南革新开放的深入研究，也提出了许多独到的见解。对于中越两国政府确定的到2005年贸易额达到50亿美元的目标，两国学者都认为具有可行性，对目标的实现持乐观态度。

四、由于两国特殊的地缘关系，中越安全合作十分重要。当今国际形势和时代背景下，全球化、区域一体化对世界及亚太地区的和平与发展产生了积极的影响，国际安全形势趋向缓和。以公认的国际关系准则为基础、以合作为保障、以对话、协商和谈判为途径来维护国际安全的新安全观，以及非传统安全领域的合作等得到了与会学者的较多关注。祁广谋副教授认为，中越双

边安全合作事务的机制应以交流与合作为主，模式应以对话与磋商为主，内容以相互信任和平等基础上的共同安全为主。沟通彼此的安全认识，消除彼此的安全顾虑，增强彼此的相互信任则是建立一切中越安全合作事务的基础，是中越安全合作的首要内容。关于历史长期遗留下来的领土争端，学者们认为两国政府应尽快完成北部湾划界协定和渔业合作协定签署后的有关后续工作，进一步落实中越陆地边界勘界立碑工作。对南海问题，双方采取建设性的态度，坚持安全对话，通过和平谈判寻求双方都能接受的基本和长久的解决方案。中国社科院中国边疆史地研究中心李国强研究员论证了南沙群岛问题对中越关系的影响。郑州大学王琛副教授对印度加强在中国南海地区的活动及其原因、我国的对策作了评析。

五、中越文化交流与民间交往也是研讨会的重要议题之一。中越两国山水相连，文化交流的历史非常悠久。古代中越两国的交流是全方位的，影响也是相互的，但在总体上，中国对越南的影响比越南对中国的影响要大得多。暨南大学华侨华人研究中心高伟浓教授考察了中越文化交流史，建议新形势下两国政府应设立中越古代文化交流史研究专门项目，通过学术界的交流，达成学者共识，以此教育两国人民，尤其是青少年，进而推动今后的民间交流。祝仰修教授强调了民间交往对中越关系的促进作用，认为中越民间交往是增强双方互信的推动力，已成为正式外交活动的有益补充。对于近年来双方在文化、科技、教育等领域的交流，学者们给予了高度评价，也提出了一些问题和对策性建议。

六、构建全球化、区域化背景下的中越自由贸易区与共同市场也是会议关注的一个热点问题。北京大学国际关系学院扬保筠教授主张在互利互惠的原则下，由易到难，循序渐进的逐步推进中越两国在区域性国际机制中的合作。中越可以通过“10+1”、“10+3”领导人非正式会晤机制，共同推动中国—东盟自由贸易区建设，在湄公河流域开发及相关的合作机制和未来世贸组织中，双方也能有所作为。中国社科院王亚太所韩锋教授就亚太区域合作不断发展对中越合作带来的机遇与挑战等进行了深入的剖析。越南亚太研究中心的黎文尚教授肯定了两国在加强经济合作方面取得的成绩，同时指出合作的结果与两国合作的潜力并不相称。2001年中国加入WTO，并与东盟达成一致，决定在未来10年内成立自由贸易区，中越应采取新的应对措施，使两国经济符合时代发展的要求。庄国土教授提出中越合作的研究应进一步深入到一些具体问题的建议，得到了与会学者的积极回应。云南社科院贺圣达教授介绍了云南抓住泛亚铁路东线建设的机遇，中越共建昆明-河内经济走廊的设想与基本思路，引起与会学者的浓厚兴趣。这一设想以交通基础设施为基础把生产、贸易、投资融为一体，以此为突破口全面推进滇越经贸合作，把中越地区经济合作提高到一个新的水平。古小松教授谈了中国东兴与越南芒街经济合作区的建设设想与情况。

还有学者提出利用建设中的河内-谅山高速公路与拟议中的南宁——凭祥高速公路，建立南宁-河内高速通道的建议。

七、关于21世纪中越关系未来发展中需要迫切解决的问题及其发展前景。暨南大学东南亚所陈乔之教授详细地阐述了他关于建立中越可持续发展的新型合作伙伴关系的看法，认为这是大势所趋，符合双方的根本利益，并具有特殊的战略意义；为此，必须高瞻远瞩，全面规划，积极推进，使之由构想变成现实。北京大学历史系梁志明教授则从现代化的启动与发展这一重大问题来探讨中越关系，从历史经验的总结和现实发展的论证中得出结论，处于转型中的中越两个友好邻邦，在工业化、现代化建设的发展进程中，在保持社会主义方向和融入国际经济的过程中，必将进一步加强合作，携手并进。学者们普遍认为，十六字方针是两国领导人为中越关系面向21世纪的发展确定的框架和方向，双方应根据两国关系的历史文化、现实发展和国际关系理论不断地从理论上进行阐释，以合作的实际行动和不断创新的合作内容与模式来丰富和发展这一方针。双边合作模式必须以平等互利为基础，符合两国发展的现实需要，适应当今世界发展趋势。要加强学者之间的交流，构建学者共识与民间认同，使两国的友好与合作在相互信任和理解的前提下长期稳定和持续发展。学者们较多地对21世纪初的中越关系从宏观到具体进行了展望,并在许多问题上达成了共识。也提出双方应加紧解决现存的一些问题，包括陆地边界的勘定立碑、北部湾渔业协定的落实、西南沙群岛的合作开发等。现存的问题不会影响中越关系友好的大局，但是如能顺利解决，必将使中越关系锦上添花，极大地增进双边关系的发展。

特别值得一提的还有两点，一是学术研究会第一阶段都安排了专门的会议评议，使学者之间有了更多的直接交锋，中山大学东南亚所余定邦教授、中国友联会的赵磊教授等学者精彩的评议使研讨会的气氛非常热烈。二是会议研讨之余，两国学者还进行了友好的会下交流。在主办方安排的宴会上，中越学者兴致盎然地表演了文艺节目，越南朋友演唱的中文歌曲、中国学者表演的越语节目一次次把联欢活动推向高潮，令与会的中越学者均十分感动。在9月2日越南国庆节到来之际，戴可来教授代表东道单位在宴会上祝词，向越南朋友表示节日祝贺，使他们感受到中国学者的浓浓情谊。

9月1日下午大会举行了闭幕式。庄国土教授主持；越南国家社科人文中心中国研究所副所长阮金宝博士致辞；北京大学梁志明教授介绍了北大最近成立亚太研究院和东南亚研究中心的情况；戴可来教授对本次会议作了总结。闭幕式上，为建立中越学者交流机制，中国郑州大学越南研究所与越南国家社科人文中心中国研究中心签订合作交流议定书，将定期举办中越关系论坛，并在学术研究、科研人员的培养等方面加强双方的交流与合作。这种交流机制的建立必将在两国学者之间架起一座加强交流、增进了解、促进共识、推动互信的桥梁。双方还初步约定，明年适

当时间由越南国家社科人文中心中国研究中心承办，邀请中国郑州大学越南研究所组织中国有关学者赴越进行研讨活动，使中越学者之间的交流真正机制化。

第四篇：21世纪中俄关系的回顾与展望[范文]

21世纪中俄关系的回顾与展望——“中俄关系：历史、现状与未来”国际会议综述

许华

在中俄战略协作伙伴关系建立10周年之际,为配合中俄关系史上的创举——“俄罗斯国家年”的活动,加强中俄两国学者的交流与合作,中国社会科学院与俄罗斯科学院于2006年6月19~20日在中国北京共同举办了“中俄社会科学论坛”。论坛由“中俄关系:历史、现状与未来”国际会议和“全球化与中俄经济”国际会议两部分组成。该活动为“俄罗斯年”的国家级项目之一。

“中俄关系:历史、现状与未来”国际会议由中国社会科学院俄罗斯东欧中亚研究所和世界历史研究所共同承办。来自中共中央对外联络部、中国现代国际关系研究院、中国国际问题研究所、国务院发展研究中心欧亚社会发展研究所、复旦大学、辽宁大学、中国人民大学、北京外国语大学、中国社会科学院俄罗斯东欧中亚研究所、世界历史研究所、当代中国研究所、世界政治与经济研究所等单位的领导和学者以及俄罗斯科学院远东研究所、东方研究所、经济研究所和俄罗斯人文基金会等机构的知名汉学家及其他专家共60余人出席了此次会议。此次活动旨在发挥中国社会科学院和俄罗斯科学院的学术特色和优势,给中俄两国研究历史和国际关系问题的学者提供一个相聚 一堂的机会。会议共分3个研讨单元,议题分别为:中国和俄罗斯历史;中俄战略协作伙伴关系;中俄地区合作。

一 发展中俄关系的重要意义

中国社会科学院副院长李慎明在会议的主旨发言中指出,国际和地区形势正在经历复杂而深刻的变化。世界上唯一超级大国推行单边主义政策受挫之后并没有出现本质性的改变,强权政治和霸权主义有新的发展,地区争端和冲突不断升级,传统安全问题依然存在,恐怖主义、环境污染等非传统安全威胁更加突出。当前的国际形势和地区形势为中俄关系的深入发展提出了新的挑战,使中俄两国维护国际和平,利用外交手段解决国际争端的战略协作面临新的考验。同时,中俄战略协作也迎来了新的历史机遇:世界和平力量在增长,国家关系民主化的呼声越来越高。近年来,中俄两国经济的高速发展,不仅有力地促进了国际社会的政治经济多极化趋势,增强了中俄两国影响国际和地区形势的外交运筹能力,而且也为两国多领域合作提供了更大的空间与潜力。

中国社会科学院俄罗斯东欧中亚研究所李静杰研究员认为,中俄两国面临相同的历史任务。这就是,在今后相当长的历史时期内,集中于国内的改革和发展。对俄罗斯来说,就是要实现强国富民的战略目标;对中国来说,就是首先要全面建成“小康社会”,然后达到中等发达国家水平的战略目标。这样,两国的外交面临的中心任务都要为保证国内的改革和发展创造良好的国际环境,首先是和平与稳定的周边环境。中俄是毗邻而居的核大国,彼此如果不能建立睦邻友好关系,就不可能实现自己的外交任务。如果俄罗斯不同中国建立良好的关系,就不可能在自己的周边形成“睦邻地带”。进入新世纪,中国为了抓住有利于国内发展的历史机遇,制定了“大国是关键,周边是首要,发展中国家是基础,多边是舞台”的外交战略。俄罗斯既是大国,又是中国的邻国,在中国的对外政策中处于“关键”和“首要”的地位。所以,中俄都把发展两国关系作为“外交政策的战略优先方向”,都把对方作为“重要的战略协作伙伴”。俄罗斯通过同中国建立战略协作伙伴关系,实现了东部和东南部的稳定。中国通过同俄罗斯建立战略协作伙伴关系以及通过建立和发展上海合作组织,使其战略屏障向北和向西延长数千公里。

中国国际问题研究所所长马振岗认为,中国和俄罗斯是横跨欧亚大陆的两个地域辽阔大国,也是两个毗邻而居的全球性大国。无论从国际力量平衡还是从地缘政治来看,中俄关系的意义都超出双边关系的范畴,而对整个世界战略格局变化具有重大影响。

二 中俄关系发展历程的回顾与总结

俄罗斯科学院远东研究所Ю.М.戈列诺维奇教授认为,苏中关系之后的中俄关系是一种新型的国家关系,是中俄两国400年交往历史的继续,也是两国人民关系发展史上的新阶段。

Ю.М.戈列诺维奇认为,两国关系的历史教训在于:为了保障本民族的生存和发展,两国有必要联合起来,这是两国关系健康发展的主要因素;各自国家所面临的危险不是来自对方,而是来自外部或来自各自国家内部;历史证明,意识形态和政治(党际)联系在两国关系中是不可避免的,在某些时代是必需的,它能够促进各自国家内部重大事务的解决,也有助于两国在国际舞台上维护各自利益;随着时代的发展,从目前的形势来看,意识形态和党际交往从国家关系中分离出来是正确的,只有这样才能保持两国关系的稳定性。总之,两国应保持永久和平,相互尊重各自独立性,在相互平等的基础上,构筑国家关系。

中国社会科学院世界历史研究所所长于沛认为,中俄关系堪称不同文化、不同文明之间密切交流和友好相处的典范。中国和俄罗斯都有着悠久的历史和灿烂的文化,都渴望了解对方,让对方更多的了解自己。中俄两国社会发展的文化选择,拥有“和平与发展”的时代特征。

俄罗斯科学院东方学研究所的А.А.鲍克夏宁在《大清一统志》的基础上追溯了俄罗斯与中国交往的发端;俄罗斯科学院东方学研究所圣彼得堡分所所长И.Ф.波波娃介绍了该所馆藏的珍贵的中国资料,其中的《敦煌特藏》和《黑水城遗书》尤为学者关注;俄罗斯科学院通讯院士Б.Л.利弗京介绍了俄罗斯研究中国文学和俄罗斯的汉学教育的情况。中国社会科学院世界历史研究所的黄立以中国国家图书馆基藏书籍为基础,介绍了20世纪以来我国对俄国—苏联史研究的情况。三 中国和俄罗斯在全球性事务和区域组织中的政治合作及经贸关系

近年来,经过中俄双方的共同努力,两国关系取得根 本改善和持续发展。1996年,中俄“战略协作伙伴关系”的确立使中俄关系达到全新的高度。此次与会的中俄代表一致认为,当前是中俄关系的最佳时期,中俄战略协作伙伴关系是建立在双方广泛的共同战略利益的基础上的。

著名俄罗斯汉学家М.Л.季塔连科院士从执政能力、国土资源、人口、经济、军事和对外政策等方面分析了中俄合作的巨大潜力,并对两国在双边和全球化背景下的战略协作伙伴关系做出了评价和预测。季塔连科指出,保持中俄两国国家安全利益的统一,继续发展同中国的互利合作,将成为带动俄罗斯,特别是其东部地区经济发展,巩固其国际地位的重要因素。这一合作有利于巩固双方的国家和国际安全,维护主权和领土完整。两国利益的分歧和矛盾不是对抗性的,它们在睦邻友好的基础上是可以得到克服和解决的。

李静杰研究员把两国战略协作伙伴关系的具体表现归纳为8个方面:中俄关系顺利实现了“承前启后、继往开来”的发展;签订了《中俄睦邻友好合作条约》;成立了上海合作组织;彻底解决了历史遗留的边界问题;举行首次联合军事演习;举办“国家年”活动;经贸合作取得突破性进展;在国际领域的合作进一步加强。

中国社会科学院世界经济与政治研究所副所长王逸舟认为,保持全球力量格局的战略稳定,维护国际和平与安宁;经贸上的互惠互利、平等协作,充分发挥各自的比较优势,实现最大限度的合作“双赢”局面;开辟新的渠道与思路,建设性地处理一些重大的地区性危机,为周边地区实现繁荣与和平提供引导性作用等因素是中俄战略协作伙伴关系的三大基石。

经贸合作是中俄睦邻友好关系的物质基础,也是两国关系持续发展的重要保证。中国与俄罗斯的经贸合作中,能源、劳务输出和交通设施建设等问题是近年来关注的焦点。

俄罗斯科学院远东研究所A.B.奥斯特洛夫斯基博士对中俄能源合作持乐观态度。他认为,修建向东北亚地区输送油气的大型项目,不仅能帮助中国解决能源短缺问题,同时也将解决俄罗斯远东和西伯利亚的发展问题。奥斯特洛夫斯基指出,俄罗斯现有管道年运输能力为3.2亿~3.3亿吨,远远低于俄罗斯石油开采能力,上世纪90年代初俄罗斯石油开采能力是6亿吨,1999年为3.05亿吨。

因此,奥斯特洛夫斯基得出结论,与中国开展能源合作将扩大俄罗斯与亚太国家和东北亚国家之间的合作,促进远东和西伯利亚的经济发展,帮助亚太国家解决21世纪能源短缺问题。这是不能回避的,恰恰相反,应该修建从东西伯利亚到纳霍德卡的石油管道,其支线应通往中国。

关于劳务输出问题,俄罗斯科学院远东研究所В.Я.波尔佳科夫教授认为,中国对俄罗斯的劳务输出近年来发展态势良好。俄罗斯内务部联邦移民局的资料显示,在俄罗斯境内的取得俄罗斯官方许可的中国劳务人员从2000年2.6万人增加到2004年9.4万人。但是,俄罗斯学者В.И.沙巴林指出,中国对俄罗斯的劳务输出问题经常被人与“人口扩张”相联系,中国向俄罗斯输出的劳务人员的素质较低,还有一部分是非法移民,对双边合作产生一些消极影响。俄罗斯学者呼吁中俄两国应制订相应的法律来规范劳务输出的行为。

中俄贸易额的增长与两国之间交通基础设施的建设 紧密相关。尤其是近年来,随着俄罗斯向中国输送石油数量的持续增长,在短期内提高铁路运力和过货能力,认真改造俄罗斯和中国的货运系统的问题显得越来越迫切。

В.Я.波尔佳科夫教授在报告中提到,俄罗斯铁路股份有限公司因此制订了专门的“向中国输油”方案。该方案规定,后贝加尔斯克—满洲里段的过货能力将从2005年的520万吨石油提高到760万吨。除此之外,还将从萨扎沃斯克(俄罗斯滨海边疆区)修建新的铁路到达虎林(中国黑龙江省),过货能力将达到每年500万吨。

В.Я.波尔佳科夫教授指出,中俄交通基础设施建设升温不仅因为“石油因素”,他援引俄罗斯战略研究中心主任М.德米特里耶夫(《关于2006~2010年中俄经贸合作发展规划的谅解备忘录》俄方起草者之一)的观点:如果运输跟不上,中俄贸易不可能超过每年400亿~450亿美元。俄罗斯和中国正在实施一项在2010年前使中俄年货运量达到4 000万吨的计划。2004年俄罗斯与中国的货运量为2200万吨。俄罗斯学者估计,2010年前俄罗斯为发展交通基础设施建设的年投资额将达70亿美元。基础设施建设将是中俄两国投资的重要增长项目。

关于两国在地区层面的合作,中俄学者都认识到中国在亚太地区,尤其在东北亚的重要地位,认为中俄战略伙 伴关系是决定亚太地区安全和稳定水平的基本因素之一。

俄罗斯科学院东方学研究所学者Ю.В.楚多杰耶夫指出,对于俄罗斯来说,要想在亚太地区的有所发展,必须与中国保持长期合作,中国将一直是俄罗斯亚洲政策的基本取向。В.Я.波尔佳科夫教授认为,在俄罗斯的发展西伯利亚和远东战略中,中国不仅是最优秀的,而且可以说是最合适的外国伙伴。

同时,俄罗斯学者也指出了目前中俄地区合作的不足。М.Л.季塔连科院士指出,中俄两国在地区层面的合作少于在全球层面的接触和合作。俄罗斯科学院远东历史考古民族研究所所长В.Л.拉林教授认为,俄罗斯对中国的定 位不够明晰,缺乏具体的涉及经济、文化、科技和教育方面的长期合作计划,由此带来的影响是,中俄合作往往停留在政治层面,而无法在经济和文化领域得到进一步加深。

中国社会科学院俄罗斯东欧中亚研究所副所长董晓阳提出了加强中俄地区合作的方向:开展科技合作;拓展企业之间的联系;鼓励民间投资;进行多边合作以及培养人才。

四 对发展中俄关系的建议

在为期两天的大会讨论中,与会代表回顾中俄关系的历史经验教训,展望两国关系的未来,为推进两国的战略协作伙伴关系提出许多具有积极意义的建议。

М.Л.季塔连科院士提出,对俄中双方最为理想的模式是,两国睦邻合作关系取得全方面发展,并在经贸和社会交往实现突破的基础上,转向更有效的合作发展。这种模式能够推动西伯利亚和远东的发展,加强俄罗斯在东北亚和亚太地区的影响,使其从世界经济全球化和对华合作交往中得到实际利益。俄罗斯振兴和富强之路与中国有着密切的关系。

Ю.М.戈列诺维奇教授和李静杰研究员都关注到,互信是中俄两国关系稳定的基础,为了实现进一步加深两国的互信,双方的首要任务是加强民间,尤其是青年中间在精神层面上的相互理解和信任。

李静杰研究员认为,中俄现在都是迅速发展和变化的国家,但是,人民间的相互了解在很大程度上还停留在过去年代。中国人不太了解新的俄罗斯,俄罗斯人也不太了解现在的中国。俄罗斯存在的“中国威胁论”说明,尽管两国走上了战略协作伙伴关系的轨道,但是毕竟是两个国家、两个民族,文化和文明的传统是有差异的,两国各自都有自己的国家利益,而这种利益不可能总是一致。从战略态势来看,中国是正在崛起的国家,俄罗斯在苏联解体后很长时间处在战略收缩状态。所以,要消除“中国威胁论”,一方面取决于中国,中国要以自己的行为来证明它的发展对俄罗斯不仅不是威胁,而是重要的历史机遇;另一方面 也取决于俄罗斯,俄罗斯人要克服心理失衡,做到以平常心态对待邻国的发展和强大。所有这些都还需要有一个过程。另外,在谈到俄罗斯的“中国威胁论”时,绝不要忘记,在俄罗斯,同中国保持睦邻友好关系始终是舆论的主流。

Ю.М.戈列诺维奇教授建议两国学术界经常举办论坛。两国学者在论坛上就广大民众感兴趣的各种复杂和尖锐的问题交换意见,提出问题的解决之道。这样的论坛有助于双方消除彼此的不信任,加强相互理解。学术界之间的相互理解会增进普通民众之间的相互理解。同时,Ю.М.戈列诺维奇建议,应加强友好团体的作用,在文化领域内开展的任何活动,都应该吸收相关民间友好团体参与。

王逸舟研究员认为,首先应当大力加强中俄在全球安全与发展问题层次上的战略对话,保持密切沟通。两国的学术界和战略思想家应当做出更精细和更系统的合作战略设计。其次,是加强对双方有分歧和难以解决的问题的处置力度,真正把对方的重大问题加以重视和认真解决:如中方关注俄罗斯在建造石油运输管线方面的迟延问题,售华军备的品质提升问题,莫斯科等地多次发生的不打招呼便没收华商物品的事件以及某些俄国媒体在中国移民问题上不负责任的报道,等等。另一方面,中国也应当更认真地对待俄罗斯在移民问题上的关注,加强对非法出境人员的处罚力度;政府部门应采取出口补贴和其他相关措施鼓励有实力的大企业与俄方合作。另外,如何使俄罗斯在朝鲜半岛事务上发挥更大的作用,而不是让它感觉自己不受重视,也是中国有关部门理应细心注意的一个方面。

在这次研讨会上,中俄学者有一个共同的感受,那就是:中俄战略协作伙伴关系面临的任务艰巨,但是前景非常光明。只有发展和加深睦邻友好、战略协作,中俄才能顺应两国人民的自主选择,沿着共同发展的道路前进。

除学术讨论外,与会的俄罗斯学者还分赴浙江省和内蒙古参观考察。通过交流,两国学者感到今后要进一步扩 大双方学术界的交流与合作,增进双方了解和共识。开展科研合作,相互借鉴和汲取经济改革和社会发展中的经验和教训,为中俄两国共同发展建言献策。

(责任编辑 刘庚岑)《俄罗斯中亚东欧研究》2006年第4期

第五篇：21世纪统计学的回顾与展望

20世纪统计学的回顾与展望

作者：张 南

关键词：统计学；信息科学；金融工程；极值统计学

一、20世纪统计学的发展

按照统计学科体系的基本原理与应用的不同，统计学可分为理论统计学与应用统计学两大类。理论统计学指的是统计学的数学性原理，也就是数理统计学，具有通用方法论的理学性质。应用统计学指的是基于理论统计学的基本原理，应用于各个领域的数据处理方法，统计解析方法及统计推测方法。其特征有二：一是其数理性原理为各研究领域通用；二是具有对应于某特定领域的特有的分析方法。比如经济统计学中的指数分析法，医药统计学中的生存解析法等。

理论统计学的基础理论在20世纪的20-30年代已经基本完成。其中由英国统计学家费舍(R.A.Fisher，1890-1962)所确立的统计推测理论，样本分布理论，试验计划法及F分布理论对奠定20世纪统计学的基础理论作出了很大的贡献。

40-50年代对统计学来说是分布理论的时代。以概率分布的形式成功地将各种随机现象的数量特征、性质加以归纳、描述。

60年代是分布偏差有效(Robust)推定理论盛行的时代。即采用古典的方法论成功地解决了概率分布的假定与实际数据分布偏离的问题。但是，其研究所假定的概率模型侧重于数学形式的完整可能，而对数据所遵从的概率分布的拟合准确性的考虑尚有欠缺。在以后的系统控制论中，分布偏差有效理论起到了很大的作用。

70年代可以认为是规范化线性模型的时代。自德国统计学家高斯(C.F.Gauss，1777一1855)创立误差与正态分布理论及最小二乘法以来，在70年代，从正态分布的假定，发展到将共变量的条件分布线性模型化。其方法论的核心是剔除正态性的假定，实现了包括从二项分布到咖码分布的规范线性化。此理论与概率随机过程理论相结合，促成了对医学数据可进行深入考察的生存解析法的产生。从分布的假定与数据的偏差这种关系来看，规范化线性模型理论与60年代的分布偏差有效理论是从不同的角度对推定统计量进行的研究。

80年代的前期侧重于渐进理论的研究，高次渐进性理论运用高等数学公式推导出了复杂的展开式，对高次渐进的有效性与充分性进行了探讨。以往很多都是固定模型的次元，在样本容量极限的条件下研究其确定的变动，结果失去了许多有用的信息。之后作为改进，在决定理论的结构中用有限的样本进行更为严密的考察。但由于理论设计忽视了分布模型与数据的吻合，出现了即使模型与实际的拟合受到影响也要一味追求模型近似的精确度等问题，使得为此所进行的较严密的计算并没有多大的实际意义。由此可见，如果数据的分布是在模型之外，单纯依靠数学性的推导是不能指望这种理论会有何应用价值的。在这一方面理论统计学有它的局限性，数理统计学所具有的本质弱点也正在于此。80年代后期统计学对计算机的利用引人瞩目，如数据模拟(Bootstrap)，回归变量的推定等非参数估计的方法应运而生。与此同期可称为统计学一大成果的，还有通过运用在70年代开发出来的标准信息量，交差检验法，缩小法等，使得平滑化法的拟合有了很大的改进。

90年代对“复杂性”研究较为瞩目。这对90年代的一些技术性方法的研究起到了理论先导的作用。其中，特别是对马尔可夫链蒙特卡尔理论(Markov chain Monte Carlo：MCMC)的研究对建立可实际应用的统计模型开辟了广阔的前景。90年代以来，很多应用问题都存在着分析对象比较复杂与正确识别模型结构的困难。现在根据MCMC理论，通过使用专用统计软件进行MCMC模拟，可解决许多复杂性问题。此外，得益于MCMC理论的运用，使得贝叶斯(Bayes)统计得到了再度复兴，以往被认为不可能实施计算的统计方法变得是很轻而易举了。

另外，按照统计数据整理分析的不同阶段，统计学还区分为记述统计学(descriptive statistics)与推测统计学(inferential statistics)。从统计数据的收集整理这一统计记述过程来看，20世纪中记述统计学的最大功绩首推1953年创立的国际通用的国民收入帐户(A System of National Accounts and Supporting Tables，国民帐户体系及辅助表)，及1968年的以国民收入帐户为主，包括了投入产出表，资金循环表，国民资产负债表，国际收支表的新SNA体系，以及1993年的更新概念，扩大兼容性，完善记述功能的改订SNA体系。作为统计学源流的17世纪德国国势学及英国政治算术的统计学思想在20世纪得到了极大的发展。

在20世纪，如同经济统计学中产生了罗伦斯(Lorenz)曲线的计测方法，经济的时间序列分析方法，经济预测方法一样，应用于各个领域的应用统计学也有了长足的发展。但是，自90年代以来，随着信息科学的发展，统计学的应用环境发生了很大的变化，统计学受到了信息科学发展的影响，出现了许多依靠以往的统计学的理论所不能解决的新问题。比如，与遗传基因，环境，气象，金融等相关联的庞大数据的处理(将庞大数据压缩收集后取出有用信息的方法)；信息社会中有关个人隐私的数据收集与个人隐私保护；计算机互连网的使用使得数据取得方式的改变；统计软件的普及所带来的对数据含意的不求甚解，导致脱离现实的统计模型的滥用等。

值得注意的是这些新出现的问题都是统计学外部环境发生了变化所带来的问题。这些问题并不能通过以往的统计学的理论框架解决，并不能通过单纯地设定数学假定，修改概率模型就可以得到数学性的解决。因此，20世纪以来基本成型的统计学的理论框架受到了新的挑战。

二、统计学与信息科学

统计学是处理数据的科学。教科书中的记述统计侧重数据的收集加工整理，而数理统计侧重数据处理的“科学性”。一般而言“科学”要求有客观性，再观性，普遍性。为表现这种科学性，研究者常喜欢用数学模型。因为数学比较简明，严谨，比较抽象。数理统计就运用数学工具，记述数据产生的过程，描述概率分布，进行推定，作假定检验，形成了一个比较完整的理论体系。

但是如上所述，数理统计学的基本理论框架产生于20世纪的20-30年代。当时所处理的数据也就是一张统计表上的少量数据。其目的在于如何从较少的数据中得到反映现象的数量特征。其后数理统计学急速发展，愈加严谨系统，愈加数学化了。但主要的作用还是处理数据。计算机的发展使得比较复杂的数据计算变的简便了，成为统计计算的重要工具。当今，微机的普及，英特网的使用，使社会产生了很大的变革，使信息传递的质和量都发生了飞跃的变化。同时，由英特网所联接起来的微机，使得个人也能处理以往仅由国家和企业所控制的信息。计算机的功能已经大大超出了计算，更重要的是可以广泛大量地进行各种数据信息的检索处理。

在这种状况下对统计学的应用而言，一个常见的问题就是可利用数据量的显著增大。在有自动计测的计算机的地方，从工场的流水线到超级市场的收款机，都是直接连续地记录数据，数据的单位有时会超过兆亿，甚至兆兆亿。这与费舍时代的数据处理量相比较，原有统计学教科书的理论框架就不太适用了。比如在固定的模型中对超大样本条件下所进行的假设检验，都会得出被拒绝的结果。

从计算机中出现的大量数据中取得有用的信息被称之为数据挖掘(data mining)。在数据采集挖掘阶段，具有尽可能简捷地记述现象本质这种功能的模型还尚未被开发。更多的则是使用计算机运用各种手段进行大量的数据计算，从而取得有价值的信息。但是按照计算机的信息处理能力，除去计算功能之外，应该是可以将各种信息进行再分类的。这将是一个还有待开发的领域。

数据挖掘可认为是对迄今为止的非常精确化的统计模型的一个启示。作为一种语言，数学语言的缺陷在于过于抽象，很难记述比较复杂的社会现象。对用数学公式可以简捷地记述物理性的规律来说，处理人类社会这种较复杂的社会科学则多使用带有丰富含意的自然语言来记述。现在我们看到的社会经济现象的复杂性的因素越多，越是难以用数学模型近似描述，数学的用途是广泛有效的，但绝不是万能的。因此，数据挖掘既然也是数据处理，统计学也就应该积极借鉴。借鉴的形式之一就是将以往的统计学数据处理的经验方法与数据采集挖掘相结合；另一种形式就是将计算机作为统计学的新的工具来使用，象在统计学中使用数学一样，要将以往只作为超级算盘使用的计算机，更加注意发挥其作为模式化(modeling)工具的作用。

最近一些统计方法及数据挖掘的手法以算法(algorithm)形式明确得以表现，具备客观性，再现性的特点。但还存在着普遍性的问题，以往的计算机程序并未考虑到这一点。在最近的软件设计工程学中已经考虑到将文字信息与数据处理一体化(object oriented)，力图使其具有普遍性的模式。通过这些新方法的研究使用，计算机在统计学中将成为仅次于数学的基本工具。

在以计算机为主体的信息产业发展中特别值得统计学注目的方法技术有，图形，画像的操作及人机对话(user interface)，专家咨询系统(expert system)，英特网的使用等。这些与统计学的研究有着密切的联系，具有未来科学的普遍性。其中，特别是英特网的使用。在以往的统计软件包中，数据解析的程序，执行程序的控制装置(CPU)，解析的数据都是在同一计算机上实行。但现在由于英特网的使用，这些都是在不同的计算机上实行，而且有时它们散布在世界各个地方。在这种环境下，统计解析的软件包也要与英特网的使用相适应，要创造出积极利用英特网的统计解析环境。在21世纪的信息社会中，统计学将以新的形式得到更广泛的应用，而作为与信息社会相适应的统计解析环境的研究，将以“数据处理科学”的形式成为统计学的一个新的领域。

三、统计学与金融工程 金融工程属于交叉性学科，包括以下3个领域：(1)投资分析；(2)风险管理；(3)期货交易。其中投资分析与风险管理两个领域直接涉及到统计数据描述及推测统计学，期货交易部分主要是与数学有关的应用概率过程，应用概率微分方程式的研究领域，有时被称为数理金融，不论哪个领域，对各种分析对象都需要有与之相应的理论框架。从这种意义说，金融工程还需要经济学，传统的金融理论，金融制度的知识。

1．投资分析

投资分析的目的在于尽可能地提高投资收益，为此从可选择的投资资产中(股票，债权，包括外汇在内的外国证券)，进行资产选择操作，在控制风险的同时追求收益的最大化。因此要用到运筹学中的最优化理论。在股价，汇率，利息等金融资产的变动现象大多是多次元的，统计学的方法应用很重要，其要点是：

①大量经过分组的数据；

②反复试验，寻找数据出现的频率。

但股价，汇率等的变动结构，由于追求收益及经济紧缩的变化，在分析期间一般都是不稳定的。

2．风险管理

风险管理的领域正是基于统计学的质量管理的思想建立起来的。企业或银行的财务结构受汇率，利息，股价的变动其资产价值也在不断变化，这就构成了市场风险。为了根据市场风险考察企业资产的价值变化，将企业的价值变化看作风险要素股价，汇率等变化的函数，描述其概率样本分布，推定其下限5％损失可能的金额。其中，即可用有关股价，汇率变化的模型，也可考虑因素相关的变化。最近，最大亏损值的概率分布研究受到关注，其中也在应用极端价格分布理论(extreme value)。有关银行的不良债权问题经常涉及到的BIS(国际结算银行)规定中，也要求按照上述方法计算企业资产价值变化下限5％的金额，规定企业要保留一定程度的自有资本。从这种意义而言，BIS的规定非常依赖于模型。由于企业资产价值的评估也必须以现价评估，所以不带价格的资产也要依靠模型评估。模型的应用越来越具有现实性，今后会计审计也要求助于统计学的知识。

最近，包括作为价格变动风险的市场风险在内，对信用风险的研究很活跃。其中，不仅是破产风险，由于信用降级变化所引起的债权等的价格变化或信贷利息的变化也成为分析的对象。

上述的投资分析及风险管理的统计性特点可概括为：

第一，将价格，利息等不确定因素数理模型化，这可使用伊藤的概率微分建立微分方程式求解。

第二，上述数理模型是概率随机过程，所以从数学角度作严密论证，且对金融的数理性结构加以数学性的整理(mathematical finance)。这与统计决策论相似。

第三，市场风险与信用风险的预测及管理。预测的结果不仅用来管理市场，而且用于投资的战略选择。为此需要建立数据库，数据取得的时效也变得很重要。这与统计的质量管理有相同点。3.期货交易

期货交易的领域是理论水平较高并富于挑战性的领域，它包括金融资产组合理论与资产组合的实践(financial engineering)。许多问题常被从数学角度程序化。其领域的数学结构包括连续时间的马琴戈尔(Martinggales)概率过程，概率微分方程式，概率测度的变换公式，马琴戈尔(Martinggales)的表现定理等。其核心概念为无风险即无收益的所谓的无裁定性理论(nofreGlunch)。期货交易理论以1973年发表的布拉克与舒尔斯(Black ＆ Scholes)的论文与莫顿(Merton)的论文为基础发展起来，以1981年的哈理荪与皮莱斯卡(Harrison ＆ pliska)的概率程序理论得以规范，以1994年的斯卡舍米叶与德巴思(Scachermeiyer ＆ Debbaen)的论文完成了其基础理论。在1997年莫顿(Merton)与舒尔斯(Scholes)获得诺贝尔经济学奖。在此领域中也有实用模型的规范化，假定模型的检验，参数推定等统计问题。

现在金融工程对统计学提出了许多新的问题。大量的数据解析，数据采集挖掘，风险预测及决策分析会成为统计学的新的领域。统计学者观察数据，建立概率统计模型，推导出统计量，求出统计量的概率分布。这些方法应用到金融资产交易的操作中，则构成了金融工程方法论的基础。

四、极值统计学

统计学者中有研究总体中心分布(middle man)与边缘分布(tail man)这两类研究者。通常，统计学者主要研究母总体分布的中心部分。但极值统计学研究其分布两侧的山脚处(tail)，只研究数据分布较少的上位与下位，探讨边缘分布向某点收敛的速度(heavy tail)。所涉及到的典型问题主要有：例如要建设较强固的防坡堤，为此从可利用的过去百年间的潮位观测数据，推测今后1万年间的最高潮位。还有要建造6米高的防坡堤时，需推测发生超过其高度的大潮的概率，根据其结果决定防坡堤的高度等。此类问题就是使用被给定数据的一部分，预测全体或某范围的数据的最大值。在工程学方面还可举出如下的例子。在水文学中预测今后100年最大的降水量；在腐蚀工程学中机器整体有可能发生的最大腐蚀程度；建筑工程学中的今后50年中的最大的风速，最大的地震强度。在保险学方面有预测发生支付最大的保险金额；环境问题中的污染物质的集中程度；从证券，汇率，利息的时间序列的变化进行分析平均收益及风险的金融工程等等。在欧美日有许多出色的学者在从事这方面的研究。这些问题用统计学的语言表述即为：从未知母总体中抽取部分数据推测其母总体分布非常接近1的概率分位点(quantile)。而要推定这个概率分位点必须进行数据的外插计算，这将是较困难的。为了解决这个问题，在极值统计学中设定了未知母总体分布属于某极值分布的吸引区域。

在20世纪30年代由费舍与逛皮特(Tippett，1928年)曾对独立同分布概率变量的最大值(极值统计量)的渐近分布(极值分布)进行过理论研究，发现了在极值分布中有逆威布尔分布(Weibull distribution，逆正态函数分布，常用于拟合机器及系统的寿命分布)，康拜尔分布(Gumbel distribution，双重指数分布，遵从于同一分布的n个独立连续概率变量中最大值x的极限公布)，及弗来舍分布(Frecher distribution，连续变量在某点收敛的分布)这三种等形式，以及观察到了属于正态分布的极值统计量向极值分布的收敛相当缓慢。其后由von Mises(1936)给出了分布函数属于极值分布吸引区域的充分条件。由此得知统计学教科书中常出现的连续型分布几乎都属于极值分布的吸引区域。比如均匀分布，贝塔分布属于逆威布尔分布的吸引区域；正态分布，威布尔分布，咖码分布，对数正态分布等属于康拜尔分布的吸引区域；而t分布，帕热图分布(Vilfredo Pareto，法国经济学家，提出极限收入分布)等则属于弗来舍分布吸引区域。

50年代极值理论的研究有了很大的进展。通常是选取一年中某时期或某领域的最大值进行研究，将取得的极值数据按照上述三种极值分布模式拟合，推测其参数。但极值数据适合于何种形式的极值分布事先很难确定，因此在1950年以英国的统计学者为主展开了以一种形式表现三种类型极值分布的一般极值分布的数据解析研究。60年代开始了2变量的极值分布研究以及对具有从属性概率过程的极值统计量的渐进分布研究。

但是，从大量数据中仅选用极值会舍弃掉其他数据所具有的有价值的信息。因此，在水文学中出现了不是使用极值而是选取某界限以上的数据分析的方法。此方法称为POT(peaks over threshold)手法。根据指数分布可近似知道某界限值以上的数据分布。对此加以理论证明的是由巴克曼与哈曼(Balkeman＝Haan，1974)，还有皮堪德(Pickands，1975)所发现的一般帕热图分布。即分布函数之所以属于一般极值分布(逆威布尔分布，康拜尔分布，弗来舍分布)的吸引区域，就在于分布两侧的山脚部分的数值可用一般帕热图分布(贝塔分布，指数分布，帕热图分布)近似取得。以后，根据一般帕热图分布所进行的数据解析就成为极值理论的主流。在70年代末期至80年代中期，一般多变量极值分布的结构也得以明确。另外，由Galambos(1978，1987)与Leadbetter等(1983)的著作对极值理论的概率论方面作了介绍，理论方面的研究引人注目。但遗憾的是，由于大多数统计学者的注意力集中在对研究总体中央分布的研究，以及少数统计学者往往侧重在对极值统计学的理论研究，所以极值理论在应用方面的研究还是很不够的。目前以欧美的学者为主组成各个研究小组，正在运用极值理论对水文学，环境保护，自然灾害，异常气象，可靠性工程，保险数学，金融工程等有特色的应用领域展开研究。

五、对21世纪统计学的展望

面向21世纪的信息社会，仅有理学性质的理论研究是不能解决实际问题的。应用于经济管理中的统计学，与以往被按照研究对象或研究方法分门别类的经济学，管理学，计算机科学互相渗透，互相结合。特别是随着信息科学的进步，统计应用的范围越来越广。统计数据的计算变的简单了，但根据研究对象的不同，数据处理及数据采集挖掘的方法呈现出多样化，统计分析方法也相对复杂化，专业化。统计学的应用不仅要不断提高理论统计学的基本素质，还要注重掌握经济学的理论，金融交易制度及金融理论，管理科学的理论与计算机的技术方法。统计理论与应用的紧密结合显得比以往任何一个时期都更为迫切，更加重要。

原美国统计学会会长伯克斯(G.E.P.Box)在他的学术报告(JASA，1979，Vol.74)中曾经指出：以往统计学者的分布表现为一边是以研究统计理论为主的统计学者，另一边是以研究统计应用为主的统计学者，即呈现出中间结合部分偏低较薄弱的双峰分布。但理想的分布应是中央部分较高较宽厚的分布，即以统计理论与统计应用相结合为主所构成的单峰分布。此话可谓较精辟地概括了20世纪统计学的现状及问题，值得统计学者的深思。纵观20世纪统计学的发展，统计数据收集与使用的客观环境发生了很大的变化，特别是通过计算机与英特网的使用，数据的收集存储，信息交换的客观条件有了质的变化，现代社会所表现出的数据在它的容量规模，次元，对时空的依存性，不完全性，不均一性，复杂性及相关性等等，均与以往完全不同。社会经济的多元化，金融交易的多样化，国际市场间资本移动的迅猛，以及电子商务的出现，甚至对我们的日常生活产生影响。在这种变化中，21世纪的统计学理论应怎样更新?统计学的应用应该如何发展?统计理论的基本框架已经形成的时代背景与当今计算机大量普及的现实落差如何调和?这些应该是21世纪统计理论研究与应用的一个重大的课题。

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