从央行报告看全国小额贷款公司发展态势

第一篇：从央行报告看全国小额贷款公司发展态势

从央行报告看全国小额贷款公司发展态势

来源：国培

央行公布了2014年小额贷款公司第一季度数据统计报告，报告显示，截至今年3月末，全国共有小额贷款公司8127家，贷款余额8444亿元，一季度新增人民币贷款251亿元。分析人士指出，随着今年宏观经济下行压力加大，更多小贷公司因经营不善、融资困难等原因主动退出市场。

今年小贷公司的数量以及贷款余额都继续保持较高速度的增长。央行数据显示，今年第一季度小贷公司的共有8127家，同比增加23.98%。全国小贷行业第一季度的贷款余额为8444亿元，同比增加32.83%。

不过，相比于去年而言，今年第一季度小贷公司的增长略显疲态。数据显示，去年同期小贷公司数量增长达34.38%，而贷款余额的增速则达到42.95%。

今年第一季度小贷公司新增人民币贷款251亿元，而2012、2013年同期新增贷款分别为531亿元、434亿元，呈逐年下降的态势。

此前，中国人民银行金融消费权益保护局局长焦瑾璞也指出，全国小贷公司的贷款增速已连续多月回落，“总体判断是全行业由快速发展转为平稳发展和洗牌阶段”。

央行数据显示，目前全国小贷公司数量最多的省市分别为江苏省、辽宁省和内蒙古自治区，分别有607家、562家和478家小贷公司。

数据显示，广东省小贷公司共有350家，平均注册资本金在1.35亿元左右，处于行业的中上水平。分析人士指出，实收资本越小，则该地区小贷公司的抗风险能力越弱。

从贷款余额看，全国贷款余额比实收资本仅高出12%左右，表明小贷行业杠杆仍然控制得较低。就广东而言，其实收资本是473.04亿元，贷款余额也仅是477.05亿元。

不过，江苏省和浙江省的小额贷款余额分别为1158.05亿元和911.30亿元，占比超过全国总量的五分之一，两地的贷款余额均比实收资本高出了24%和35%。分析人士指出，这一方面是由于浙江小贷公司的资金周转得较快，另一方面可能是由于他们从外部获得融资的比例较高。

有资深小贷人士指出，小贷行业仍处于摸索发展阶段，把杠杆率控制得低一点，行业风险会较低。

第二篇：从央行报告,看银行卡发展（写写帮推荐）

从央行报告，看银行卡发展

时间：2011年08月08日 09:26:38 中财

网

--解读《中国支付体系发展报告（2010）》

日前，中国人民银行发布了《中国支付体系发展报告（2010）》（以下简称《报告》）。《报告》指出，非现金支付工具广泛应用，有效满足了社会经济多样化的支付需求。目前，我国已经形成了适应广大企事业单位生产经营活动和百姓居家服务需要的、多样化的非现金支付工具体系。在银行卡方面，银行卡业务快速发展，受理环境不断改善，市场秩序逐步规范。随着公务卡、军人保障卡、中职学生资助卡等的推广应用，银行卡在便利社会管理方面的作用日益凸显。人民币银行卡走出国门，目前已在104个国家和地区实现受理，便利了境内居民出境消费需要。银行卡已成为居民个人使用最为广泛的支付工具之一，银行卡持卡消费额在社会消费品零售总额中的占比从2006年的17%提高到2010年的35%。非现金支付工具的广泛应用，对减少现金使用、降低交易成本、培育社会信用、促进金融创新、方便生产生活发挥了重要作用。

银行卡业务保持稳定增长

《报告》指出，银行卡发卡量保持增长，地区人均持卡量差距较大。数据显示，截至2010年年末，加入银联网络的发卡机构287家，全年新增26家。其中，境内发卡机构232家，境外发卡机构55家。截至2010年年末，全国累计发行银行卡24.15亿张，同比增长16.91%，增速较上年加快2.11个百分点。其中，借记卡累计发卡量与信用卡累计发卡量之间的比例约为9.51∶1，低于2009年年末比例。截至2010年年末，全国银行卡人均拥有量1.8张，其中借记卡人均拥有1.63张，信用卡人均拥有0.17张；北京、上海等地信用卡人均拥有量较大，分别为1.17张和1.06张，远高于全国人均信用卡拥有水平。随着银行卡受理环境的不断改善，银行卡作为我国居民使用的最广泛的非现金支付工具，其发卡量还将保持增长趋势。

银行卡受理市场建设成效不断显现，银行卡使用更加便捷。截至2010年年末，银行卡跨行支付系统联网商户218.3万户，联网POS机具333.4万台，ATM27.1万台，较2009年年末分别增长39.36%、38.44%和26.11%。截至2010年年末，我国每台ATM对应的银行卡数量为8913张，同比减少7.33%；每台POS对应的银行卡数量为724张，同比减少15.62%。

银行卡业务保持快速增长。2010年，银行卡业务合计笔数257.57亿笔，同比增长30.80%；业务金额246.76万亿元，同比增长48.66%；日均业务7056.63万笔，日均业务金额6760.63亿元；平均每笔交易9581元。银行卡业务笔数和金额分别占全部非现金支付工具业务量的92.97%和27.26%，占比较上年分别提高1.02个百分点和4.07个百分点。

《报告》认为，银行卡消费大幅增长，对推动社会消费品零售市场发展发挥了积极作用。2010年银行卡消费48.49亿笔，金额10.43万亿元，同比分别增长38.9%和52.01%；卡消费金额和笔均消费金额分别为4318元和2151元，与2009年相比，分别增长30.02%和9.44%。全年银行卡渗透率达到35.1%，比2009年提高3.1个百分点。

银行卡风险管理日趋强化

为严厉打击和惩治银行卡犯罪，切实维护广大人民群众财产安全和利益，公安部和中国人民银行于2010年1月至10月在全国开展了打击银行卡犯罪专项行动（以下简称专项行动）。为推动专项行动顺利开展，公安部和中国人民银行联合成立了打击银行卡犯罪专项行动领导小组，制订了工作方案。明确以查处一批涉及银行卡的大案要案、提高银行卡管理水平、加强警银协作、巩固和健全联合整治银行卡违法犯罪工作机制为行动目标，将伪造银行卡犯罪、银行卡诈骗犯罪、妨害银行卡管理犯罪、利用银行卡套现犯罪等犯罪行为作为打击重点，并从银行卡产业发展水平、银行卡犯罪情况等方面确定了北京、辽宁、上海等12个专项行动重点地区。中国人民银行各分支机构、公安机关、商业银行、中国银联密切配合，通力协作，拓展工作思路，健全工作机制，落实工作任务，有效推动了专项行动的顺利开展和取得成效。

在中国人民银行、公安部、商业银行、中国银联的共同努力下，专项行动取得了显著成效。专项行动期间，全国共破获各类银行卡案件1.9万余起，抓获犯罪嫌疑人2320名，捣毁各类银行卡犯罪窝点1000余个，挽回经济损失5.8亿元，有效维护了银行卡市场秩序，净化了银行卡市场环境。

同时，《报告》还显示，从2010年4月起，中国人民银行会同公安部组成联合检查组，对上海、浙江、江苏、广东等与世博会、亚运会举办相关的省市及案件高发地区的银行卡风险管理情况进行了检查督导，对典型案件进行查处。

农民工银行卡形成特色

为不断完善农村支付服务环境，人民银行做了大量工作，显示了人行对于农村支付环境的重视。《报告》显示，在2010年，人民银行采取了多项措施推进农村支付环境建设。在交流借鉴，积极推动农村支付服务环境建设深入开展的基础上，成功试点银行卡助农取款服务。2010年，积极支持农业银行惠农卡业务发展，试点开展POS小额取现业务，满足无金融机构网点地区的金融服务需要。这是继农民工银行卡特色服务后，中国人民银行组织实施的又一个支农、惠农项目。自2010年3月起，先后在重庆、山东等5省（市）的金融空白网点乡镇组织试点开展了POS小额取现业务，向农民提供借记卡小额取款、补贴款查询等服务，将现代化支付便利延伸到广大偏远乡村，使农民足不出村就能及时、便捷地拿到补贴和取到现金。截至2010年12月底，试点地区共布放POS机具4258台，发生交易15.3万笔，金额7250万元，笔均交易473元。

农民工银行卡特色服务业务稳步发展，且继续保持良好发展态势，截至2010年年底，特色服务已覆盖全国31个省（区、市）的7.24万个县及县以下的农村合作金融机构和中国邮政储蓄银行营业网点。2010年农民工银行卡特色服务交易再创新高，实现交易金额155.83亿元，交易笔数1404.47万笔，同比分别增长31.86%和47.11%。以点带面，农村支付服务环境示范县建设成效显著。截至2010年年末，全国145家农村支付服务环境建设省级示范县中，单位结算账户和个人结算账户分别为101.76万户和16320.44万户，同比分别增长16.89%和20.86%；人均持卡量1.07张，同比增长30.83%；持卡消费总额1834.29亿元，同比增长49.37%；特约商户、ATM和POS（含电话POS）分别为8.68万户、11383台和26.46万台，同比分别增长47.93%、23.92%和61.43%。示范县为农村支付服务环境建设积累了丰富的经验，起到了以点带面、全面提升的促进作用。

全方位完善期待稳步前行

《报告》在对中国支付体系的展望中明确提出，将继续加大打击支付结算领域违法犯罪力度。

强化中国人民银行、公安部联合整治银行卡违法犯罪办公室在加强警银协作、疏通情报信息中的桥梁枢纽作用，不断拓展联合整治银行卡违法犯罪的广度和深度，研究建立全国统一的银行卡违法犯罪信息数据库。加强支付结算领域日常检查，建立支付结算风险事件上报制度，保持与公安等部门的顺畅沟通，及时发现违法犯罪线索，采取强有力的处理措施，制止和打击支付结算领域的违法犯罪活动，震慑犯罪行为，保障银行和客户资金安全。

全面完成银联第二代系统开发上线和切换过渡。科学组织银联二代系统建设的收尾工作，全面完成银联二代系统切换任务。发挥大集中优势，扎实推进银联二代系统的应用推广、联网联合技术规范2.1推广和受理环境标准化工作。

《报告》还指出，将进一步扩大银行卡使用范围。大力加强银行卡受理市场建设，努力改善用卡环境。继续深化银行卡在传统消费行业的使用，重点拓展银行卡在水、电、气等公用事业单位以及学校、医院、公路、保险等与人民群众密切相关，且现金使用量大的行业的应用。规范和鼓励银行卡创新，进一步推动银行卡行业合作。充分发挥中国人民银行推行公务卡的组织、协调和指导职能，不断增加公务卡发卡量，扩大公务卡消费定点商户范围，完善公务卡产品服务，为公务卡持卡人提供更好的用卡环境。深入开展中职学生资助卡业务，拓展中职学生卡的各项业务功能，实现发卡行和教育部、社保部有关系统对接，为有效执行中职国家助学金发放政策提供强有力的支持。

继续改善农村支付服务环境,充分发挥银行卡支农惠农作用。不断拓展农民工银行卡特色服务的广度和深度，最大限度地便利农民工异地存取款。出台POS小额取现业务全国推广方案，明确POS小额取现业务的业务规则、收费政策和推广步骤，有效支撑和配合财政部门有关支农、惠农补贴款发放政策。继续支持农业银行惠农卡业务发展，促进银行卡和农户小额贷款相结合，积极探索“大银行服务小农户”的有效发展模式。

第三篇：小额贷款公司发展

小额贷款公司存在的问题及发展建议

尽管小额贷款公司发展迅速，其所面临的各种问题却不可忽视。怎样较好地解决这些问题，决定了小额贷款公司未来的发展空间，以及能否真正解决当前我国金融体制中存在的农民和小微企业贷款难、民间资金富集但缺乏投资渠道的“两难”悖论。

一、制约小额贷款公司发展的主要问题：

(一)性质定位不明。《指导意见》中明确规定小贷公司“只贷不存”。这决定了小额贷款公司并非金融机构，只是依照《公司法》的要求领取企业法人营业执照、经营小额贷款业务的特殊法人。但在《公司法》中对于经营贷款这类特殊商品的公司却没有专门的规定。同时，小额贷款公司以工商企业之名进行金融业务操作时，出现了一系列问题。如小额贷款公司与农信社、村镇银行等农村金融机构一样承担支农责任，却享受不到国家对农村金融机构的税收优惠和定向补贴政策；无法进入银行间拆借市场进行融资，享受相对较低的同业拆借利率；在办理工商登记、税收征缴、土地房产抵押及动产和其他权利抵押、财物监督等有关事务时，也因企业性质问题面临诸多不便。

(二)后续融资能力不足。可贷资金不足已成为当前小额贷款公司发展最大的瓶颈因素。按照现有规定，小额贷款公司只存不贷，主要靠资本金发放贷款，融资杠杆率只有0.5，与担保公司的10倍、银行平均的12.5倍相差很大。（我后附一片分析文章，可以简单地比较银行与小贷公司盈利能力）。有的小额贷款公司开业不足一个月，资本金即全部放完，只有争取银行融资或等待一年后增资扩股，难以形

成持续盈利的商业模式。尽管人民银行、银监会《指导意见》中规定，小额贷款公司依法合规经营，没有不良信用记录的，可以升级为村镇银行，但在实际操作中限制非常严格。2009年6月中国银监会出台的《小额贷款公司改制设立村镇银行暂行规定》中规定，村镇银行的主发起人、最大股东必须是符合条件的银行业金融机构。这就意味着小贷公司要想升级为村镇银行，必须放弃控制权。这大大降低了小贷公司发展的积极性，也限制了其后续融资能力的扩大。

(三)税负水平偏高。按现行税制规定，小额贷款公司要交纳5.6%的营业税及附加和25%的所得税，税收上无优惠政策。这对冲了小额贷款公司的盈利能力，也使得小额贷款公司面对借款人时只能尽量选择高利率，影响了对“三农”和小微企业的支持效果。以一家注册资本金为5000万元的公司为例，以平均贷款利率18%和资金使用效率90%计算，按营业额的5.6%缴纳营业税及附加，再除去营业费用以及缴纳25%的所得税后，在不产生坏账的情况下，小额贷款公司的年收益率比传统制造业略高，与银行业相比相距甚远。而且，农商行（农合行、农村信用社）、村镇银行还可以以3%左右的极低成本从人民银行获得再贷款，无形中降低了税负负担。

(四)风险分散机制缺乏。目前小额贷款公司尚未建立起完善的风险分散机制。第一，大多数小额贷款公司在县域开展经营活动。由于不可预测的市场变化和自然灾害，再加上担保机构不足，保险体系不健全，财政补贴有限，使得中小企业和“三农”客户的小额信贷回收存在较大风险。第二，小贷公司作为几乎以贷款为唯一经营业务的金

融企业，却不能查询人民银行征信系统，更不能登录，严重影响了小贷公司的正常业务开展。随着小贷公司数量越来越多、贷款金额越来越大，全国数千亿的贷款游离于征信系统监管之外，这对整个金融行业都将是个越来越大的风险隐患。

二、促进小额贷款公司健康发展的政策建议：

(一)明确金融机构定位。小额贷款公司虽不吸收公众存款，但也是经营货币信用业务的企业，理当属于金融业范畴。应明确把小额贷款公司定位为金融机构。对于小额贷款公司在开展与小额贷款活动相关的同业合作、向银行业金融机构融资等金融活动时，应按照银行业金融机构对待。

(二)提供更多的政策支持。一是对信贷投放支持“三农”达到一定比例的小额贷款公司，享受与农村金融机构同样的财税政策，并允许税前计提风险准备金，鼓励增加涉农贷款投放。二是拓宽贷款资金渠道。放宽“小额贷款公司从银行业金融机构获得融入资金的余额，不得超过资本净额的50%”的限制，提高小额贷款公司融资杠杆率。三是适当扩大小额贷款公司业务范围，如允许经营规范广、管理水平高的小额贷款公司开展拆借、票据贴现、资产转让等业务，提高资金利用率，增加小额贷款公司盈利空间。

(三)建立小额贷款风险分散机制。一是加强与担保机构、保险公司的业务合作，分享客户资源，实现利益捆绑，风险共担。二是探索建立小额贷款公司风险补偿基金。政府每年拿出原给予企业的贴息成立风险补偿基金，对于小额贷款公司放贷过程中产生的不良贷款，经过财政审核认定属于小额贷款公司尽职的，可通过风险机制按一定比例给予补偿。三是构建完善的征信体系。小额贷款公司除了通过组建行业协会，着重加强县域内公司间交流与信息共享外，还应通过一定的渠道，充分利用其他商业银行的客户信用信息。可适时将小额信贷公司接入央行征信系统，提高审贷效率，防范信贷风险。

(四)适时放宽对小贷公司升级为村镇银行、社区银行的严格限定。这一规定是在银行业监管能力和监管资源有限情况下的一个选择。但不可否认的是，我国金融监管部门对于民间资金办银行还存在种种疑虑和担忧。对小贷公司升级为村镇银行实行严格限制，也与这种不信任的心理有关。其实，真正的金融监管不是控制“准生证”，而是对金融机构实行合规监管。所以，当前需要做的是如何进一步制定适应村镇银行特点的监管标准，加强监管力量，而不是限制小贷公司升级为银行，行政性地限制其发展的空间。

三、站在具体经营的角度，我还想特别补充如下建议：

1、小额贷款的发展虽有障碍，但并非不可为，只是难为。要发展，必须找准定位、找准市场、找准目标客户。要在银行的夹缝中求生存、求发展，坚持小额分散的原则。利用大股东自身的产业链、上下游客户，首先依托“圈子型”的客户开拓市场，逐渐拓宽业务渠道。股东一般对圈子型的客户比较熟悉，甚至有长期合作关系，知根知底，对客户的资信状况比较了解，贷款的前期调查比较方便。由于实业方面有业务合作，相互有资金兑付，通过合法的约定，可以方便扣收贷

款本息。

2、这里谈点内幕。很多人认为开小贷公司会赚大钱，如果严格按照4倍利率，按一年期6%算，4倍24%的利息收入。我测算过我们公司4年来每年的利息收入及费用，大概各种费用（包括税费、工资、办公费用、计提准备金等），要占10个点多点，也就是还可剩不到14%左右，但获得这个利润率的前提是没有任何风险损失。短期能保证，长期你能保证没有呆坏账？所以必须得违规，我们公司实际是按三分在放贷。踩了红线，就得做两套账。两套账就有很多需要特别小心的地方，不然会露马脚。

3、经营过程中，绝对要处理好跟市金融办的关系，主要是地方金融处。处长陈廷钊是我们丰都人，人行、银监系统出来的，业务还是很熟。本身小贷公司的定位不明，监管不是太严，这是有利条件，但如果金融办、人行认起真来，要想捉住你的尾巴，也是很容易的。所以需要一些沟通。

第四篇：发展小额贷款公司建议

关于促进我省小额贷款公司快速健康发展的建议

作为适合我国基本国情、推行普惠型金融体系的一种创新、以“三农”和微小型企业提供金融服务的“金融毛细血管”---小额贷款公司，在央行和银监会的着力推动下，已在全国各地如雨后春笋般涌起。安徽省小额贷款公司发展在省委、省政府的高度重视下，各项工作走在全国前列。截至2010年末，全省已有336家小额贷款公司获批，212家正式开业，累计发放贷款292.18亿元，绝大多数都是投向小型微型企业、个体工商户和农户，有效缓解了中小企业融资难题。小额贷款公司具有覆盖面广、贴近基层、机制灵活和“小、快、灵”的经营优势，但是，小额贷款公司是新生事物，在发展过程中，还存在这样那样的问题。一是由于体制机制等多方面原因，小额贷款公司目前发展还受到多重因素制约，发展举步维艰。二是部分小额贷款公司由于经营困难被迫游走在政策边缘，采取非法融资、发放高利贷的手段来维持运营。针对这些问题，今年以来，我省于8月和11月分别出台了《安徽省小额贷款公司财务管理暂行办法》和《关于进一步推进全省小额贷款公司规范发展的意见》，加强对小额贷款公司的监管和推进其规范发展。

但是，我们在调研中发现，当前规范小贷公司的发展只是一个方面，关键在于要切实解决制约其发展的一些突出问

题，如果这些问题不解决，小贷公司的规范发展和大发展都将无从谈起。其突出问题主要表现在: 一是经营负担较重。银监会2008年发布的《关于小额贷款公司试点的指导意见》(以下简称为《指导意见》)规定，小额贷款公司是由省政府主管部门审批、到工商部门领取营业执照的独立法人，不需要领取经营金融业务许可证，因此不属于金融机构。但是，小额贷款公司却经营货币、发放贷款，却在履行着金融机构的职能，这样就使得小额贷款公司出现了身份上的尴尬，使得小额贷款公司一是在银行的存款仅按一般工商户的活期存款利率执行，远低于金融企业同业存放款项利率，也没有存放中央银行款项利率高。二是向银行类金融机构融资时，无法享受银行同业拆借利率优惠，只能按一般企业贷款利率执行，融资成本较高。三是由于小额贷款公司不属于金融机构，也不利于其金融债权维护。四是由于小额贷款公司不属于金融机构，因此既不能享受金融机构的税费优惠政策，又不能享受各种针对农村金融机构财政补贴资金，却要按一般企业缴纳税费，造成小额贷款公司税费负担较重，据调查目前小额贷款公司一般要缴纳5.56%的营业税及附加、25%的企业所得税、1.5%的价格调控基金和0.15‰的印花税。

二是融资渠道单一。目前已经开业的小额贷款公司由于“只贷不存”模式的限制，要继续发放贷款已经“囊中羞涩”，资金出现了“捉襟见肘”的窘迫局势。尽管根据《指导意见》的政策安排，小额贷款公司可以向两家银行机构融入不超过资本净额50%的资金进行经营，但一方面小额贷款公司的贷款产品、服务行业以及客户群体都与当地农村信用社有高度的同质性，出于竞争及县域商业银行信贷政策信贷条件等原因，小额贷款公司很少能从当地银行获得贷款。另一方面小额贷款公司即使从当地银行机构获得资金，也是以一般工商企业的身份获得贷款，资金成本较高，其本身利用这部分资金再发放贷款盈利能力有限，也在一定程度上制约了小额贷款公司从当地银行机构获得资金的积极性。如我省淮北市7家已开业的小额贷款公司仅有1家向银行申请贷款获准，大多数小额贷款公司只能通过吸收成本较高的自有资金或长期负债融资来发放贷款。

三是被排除在征信系统外。小额贷款公司从事贷款业务，需要了解贷款企业与个人的信用信息。然而，中国人民银行的征信系统对小额贷款公司并不开放，小额贷款公司没有系统查询的权限，无法对客户多头申贷及不良信息进行有效识别，增大了小额贷款公司的经营风险。

四是转制升级难。小额贷款公司为了突破瓶颈，同时实现更高层次发展，不少都有改制为村镇银行的愿望。但依据银监会《小额贷款公司改制设立村镇银行暂行规定》，改制为村镇银行必须满足有银行业金融机构作为主发起人这一

苛刻条件，这意味着其大股东的地位必然会被主发起行取代，挫伤了小额贷款公司改制为村镇银行的积极性。

在上述问题困扰下，部分小额贷款公司由于经营困难被迫采取非法融资、发放高利贷的手段来维持运营，如不少小额贷款公司向公众以2-3分的高利息融资，并以更高利息向融资对象发放贷款，突破了政策规定，既增添了自身风险，又给金融稳定带来了隐患。此外，少数小额贷款公司内部风险控制还很不到位，不能对经营风险进行预测、识别、度量、监测、分析、检查和控制，存在较大的风险隐患，这些都给小额贷款公司持续稳定发展带来了影响。

小额贷款公司是一个新生事物，也是有效解决中小企业融资难的重要途径。面对小额贷款公司发展现状，必须正确分析其存在的问题，切实解决风险隐患，在促进其发展中不断加以规范。为此，我们建议：

一是明确小额贷款公司的身份。既然小额贷款公司是发放贷款经营货币的机构，符合金融机构的构成要件，因此小额贷款公司应属金融机构的范畴，应领取经营金融业务许可证。同时由于小额贷款公司是为解决“三农”及微小企业融资难而设计的普惠型金融体系，是完善农村金融体系、改善农村金融服务、填补农村金融 “空白”而设立的，从这个角度讲小额贷款公司也应属于金融机构。这样，小额贷款公 4

司就可享受金融机构的相关税收政策，切实减轻小额贷款公司的税负。

二是解决后续资金问题。我们认为，目前的当务之急是解决运营较好的小额贷款公司的后续资金问题。为此，我们建议：一是对小额贷款公司的运营进行评估，对经营业绩较好，风险控制得当的小额贷款公司适当放宽向银行金融机构融资不得超过资本净额50%比例的限制，允许其和银行机构进行自主协商办理贷款事项。二是在强化考核监管的前提下，将运营较好的小额贷款公司发展成为大中型商业银行的零售机构，商业银行以优惠的利率批发贷款给小额贷款公司，再由它们分别贷款给中小企业，发挥了小额贷款公司专著小企业贷款的专业化优势。三是省政府通过招标的方式，由商业银行或国家开发银行给运营好的小额贷款公司提供批发贷款，必要时省政府给予部分担保。

三是加大政策扶持力度。一要让小额贷款公司加入人民银行征信系统，将小额贷款公司客户数据纳入征信系统管理。同时对管理规范的小额贷款公司开放人民银行征信系统，给予小额贷款公司征信系统查询权限，实现信用信息共享，降低信贷风险。二要结合我省实际，制定切实有效的扶持小额贷款公司发展的优惠政策。鉴于小额贷款公司从事小企业贷款、涉农贷款业务，有效抵押物较缺乏，风险相对较

大的特点，各地政府可根据贷款余额确定一定的补偿比例，实施补偿措施。对服务“三农”和小企业贡献突出的小额贷款公司，给予奖励。

四是打开发展通道。积极向国家相关金融管理部门建议，在风险可控前提下，取消必须有银行业金融机构作为主发起人的限制性规定，允许业绩优良、资信可靠、经营规范、风险管控好的的小额贷款公司在改制中发挥主导作用。允许业绩优秀的小额贷款公司利用现有平台，吸收商业银行参股组建村镇银行。

五是严格加强监管。小额贷款公司失败的最大风险在于非法集资。我们要吸取农村基金会的教训，对民间金融机构一定要加强监管。建议一是省及各市政府应尽快给地方金融管理机构配备足够的人力并给予财力支持，加强对监管人员进行培训与业务指导，建立定期审计制度，特别要防止因监管不严出现违规吸储的现象。二是按照“谁审批设立、谁负责监管、谁处置风险”的原则，密切跟踪小额贷款公司的经营风险。小额贷款公司主管部门应通过现场检查与非现场监测相结合的方式,密切监督各项业务运行,及时纠正其偏离服务宗旨、超业务范围经营、超比例发放大额贷款、向关联方提供贷款等行为偏差,督促其完善法人治理,健全内控制度。三是成立小额贷款公司行业协会,引导和规范小额贷款公司经营管理,防范和化解金融风险。

第五篇：从央行的视角看财政性存款管理的历史与发展

从央行的视角看财政性存款的历史与发展

一是财政性存款的概念与范围

财政性存款主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款等。各级财政部门代表本级政府掌管和支配的一种财政资产。包括国库存款和其它财政存款。国库存款是指在国库的预算资金（含一般预算和基金预算）存款。其它财政存款是指未列入国库存款的各项财政在专业银行的预算资金存款以及部分由财政部指定存入专业银行的专用基金存款等。

中华人民共和国成立后的财政性存款，体现社会主义分配关系的特点，为国家经济建设服务。主要种类有：金库存款、地方财政预算外存款、机关团体(包括学校及一部分由财政拨给经费的团体和其他事业单位)存款、部队存款、基本建设存款等，其发展情况如下：

省人行成立后，贯彻执行1950年3月12日中共福建省委《关于机关、部队、公营企业现金管理的规定》，“凡本省机关(指县级以上政府机关、团体、公立学校)、部队(指驻在本省境内部队)、公营企业所有现金收入款项，除酌留少数现金自行保管外，其余须当日送交当地中国人民银行或其它委托机构，最迟须于翌日午前存入”；同年4月7日，政务院颁布《关于实行国家机关现金管理的决定》，“凡一切公营企业、机关、部队及合作社等所有现金及票据，除准予保留规定之限额外，其余必须按照中国人民银行存款办法存入当地中国人民银行或其它委托机构，不得存入私营行庄”，以及贯彻同年8月20日华东军区后勤部、人行华东区行关于《为实施部队、机关现金管理的联合指示》等规定。在开展现金管理的同时，组织财政性存款。1950～1952年，全省财政性存款年平均额为3975万元，占同期各项存款年平均额的54%。“一五计划”时期

本省社会主义经济发展壮大，同时开展增产节约，财政性存款增加。反映在金库存款上，由于各部门节约支出而收入相对增加；机关存款由于华东区行政机构撤销，重点工程款项如鹰厦铁路、厦门海堤等工程款项直拨到省而使存款上升；基建存款则由于各项支前基建工程加紧进行，基建拨款增加而带动存款增加。据统计，1953～1957年全省财政性存款年平均额为12415万元，比1950～1952年平均额增长212.4%，但由于储蓄存款增长快，致使财政性存款占同期各项存款年平均额的比重降为49%。“大跃进”期间

由于受“左”的思想影响，一部分银行合理的规章制度被打破，有的贷款被挪作财政性支出，财政性存款含有“水份”而突然猛增。1958年全省地方金库存款达8783万元，比1957年末增加6237万元，增长245%。其原因是财政欠经建局基建垫款4200多万元未拨还，另外是基建计划未完成迟延拨款。机关团体存款也突破往年规律，从5月份起直线上升。据福州、厦门等13个重点县市对机关团体存款调查分析，其增长原因：一是基建存款增加。当年13个县市基建存款1106万元，占机关团体存款4045万元的27.3%，仅古田溪水电站工程处基建存款即达807万元；二是财政抽调企业流动资金未用部分转存额大，仅省财政厅专户存款即达1106.8万元；三是交通部门修建公路费存款增多，约占13个县市机关团体存款的13.9%。

1960年，地方金库存款减少，而机关团体和基建存款仍然继续增加。当年地方金库存款8767万元，比1959年减少4590万元，下降34.36%；地方机关团体存款28091万元，比1959年增加7074万元，增长33.66%；地方基建存款1.27亿元，比1959年增加3114万元，增长32.51%。其原因：1960年地方财政预算内收入减少1.3%，支出增加23.7%；机关、企业应上交财政的款项没有及时上交，其中仅省级各部门应交而未交款项就达2355万元。

1962年，本省贯彻国民经济调整方针和《银行工作六条决定》等一系列政策规定后，财政性存款随着国民经济逐步好转和地方财政预算内收入逐年增加，也相应增长。1958～1965年财政性存款年平均额为4.29亿元，比1950～1957年年平均额增加3.36亿元，增长363%，占同期各项存款年平均额的45%。“文化大革命”时期

银行合理的规章制度被称之为“管、卡、压”，银行机构被撤并，工作削弱。1966～1968年工农业总产值和地方财政预算内收入连年下降，财政性存款也相应锐减。此后经济、金融情况稍有转机，财政性存款才开始上升，但在“文化大革命”期间平均每年仅增长5.7%。“文化大革命”结束后，国民经济得到较快发展，1977～1978年财政性存款增长61.6%。1966～1978年财政性存款年平均额为6.61亿元，比1958～1965年年平均额增加2.32亿元，增长54%；占同期各项存款年平均额的40%。中共十一届三中全会后

随着社会主义有计划商品经济的发展和改革开放政策的实施，1979～1988年，地方财政预算内收入和预算外收入分别增长1.7倍和14.6倍，各项行政事业经费增长3.2倍，基本建设投资增长4.3倍，所以财政性存款来源不断扩大。与此同时，银行为筹集更多的建设资金，除用现金管理这一行政手段外，还运用经济手段组织财政性存款，开办机关、团体一年、二年和三年定期存款业务。1979～1988年财政性存款年平均额为11.79亿元，比1966～1978年年平均额增加5.18亿元，增长78%。但由于改革以来国民收入分配渠道的变化，通过国家财政集中的资金相对增长趋缓，而企业存款和储蓄存款则大幅度增长，致使1979～1988年财政性存款年平均额占同期各项存款总额的比重大幅度下降，仅占12%。

利益驱使，使金融机构有意规避缴存财政性存款。财政性缴存款属于不生息资产，人民银行目前只按其日平均余额的万分之五计付手续费，手续费收入远不如将财政性存款转化为一般性缴存款的收入。因此，金融机构对缴存财政性存款态度上并不积极。据调查，财政部门存放在商业银行的财政性存款主要有社会保障基金存款、基建存款、国债资金存款、特设专户(国家政策性补贴资金)存款、部分地方财政库款等。基层商业银行将这部分存款以单位活期存款、机关团体存款形式存放，从根本上改变了财政性存款的存放形式。

（三）交叉管理，给财政性存款漏缴提供空间。按照人民银行职责分工，目前，财政性存款的缴存范围、比例、时间以及截留、迟缴或少缴等违规行为的检查和处罚，均由人民银行会计部门负责管理。但是，地方财政库款、待结算财政款项、财政预算专项存款、预算外存款却由国库部门进行管理。这样，多头管理的结果造成财政性存款的划缴范围出现管理真空，会计部门往往只对划缴科目范围进行控制，无法对该科目核算内容的合规性进行把握。

二是中央银行经理财政性存款的几个阶段。财政性性资金的在我国资金的重要性分析。三财政性存款的发展方向。

四资金是我国财政性资金的管理历史。

我国的财政性存款缴存制度建立于1984年，依据国务院1983年《关于中国人民银行专门行使中央银行职能的决定》中“财政金库存款和机关、团体等财政性存款，划为人民银行的信贷资金”的规定，人行总行在1984、1985年以银发［1984］第70号和［1985］第281号下发了财政性存款管理办法和会计核算手续。1986年颁布的《中华人民共和国银行管理暂行条例》第三十六条也对财政性存款需缴存人民银行做了规定。但随着存款准备金制度的改革和金融法制的逐步健全，财政性存款缴存的法律依据逐渐被弱化。一是1998年存款准备金制度改革将金融机构代理人民银行财政性存款中的机关团体存款、财政预算外存款划为一般存款，财政性存款从缴存范围上大为缩小。二是《中国人民银行法》等金融法律法规颁布实施后，国务院《关于中国人民银行专门行使中央银行职能的决定》和《中华人民共和国银行管理暂行条例》自行失效。《中国人民银行法》等法律法规中没有财政性存款缴存的法律条款，而之以后也没再出台有关的规定，所以要求金融机构缴存财政性存款有些底气不足，缺乏法律依据。

2004年《中国人民银行关于加强存款准备金管理的通知》（银发[2004]302号）对存款准备金的管理部门作出了明确规定：“货币信贷部门负责组织存款准备金管理、监督和处罚工作，会计部门负责准备金缴存范围的会计科目审定工作，营业部门负责存款准备金的报表审查、资金收缴和日常考核工作”。但没有明确财政性缴存款管理的分工，基层人民银行多数也是比照存款准备金的管理要求进行操作的，但由于缺乏法律监督机制，信贷部门难以掌握财政存款的活情况，会计营业部门对金融机构上报的报表资料的真实性难以作出判断，种种情况导致对金融机构财政性缴存款工作出现了“谁也不管”的局面。二是缴存范围依据收集难。财政性缴存款业务自1984年开始至今已20多年，时间跨度大，有关规定文件分散在不同的年份中，由于会计人员的频繁更换.金融机构会计科目不断变更，缴存范围的多次调整，不论是基层人民银行还是金融机构手中掌握的文件资料都不齐全，经办人员对这项业务的具体规定难以全面准确地掌握。三是缴存科目概念模糊。1998年存款准备金制度改革将商业银行代理的机关团体、财政预算外存款划为一般存款范围，而现行的财政性存款缴存范围中却包括农信社、“2015县级财政预算外存款”、工行“2198财政预算外存款”、中行“8144财政预算外存款”等科目，给实际操作带来了难度。

（七）计费方式不合理。一直以来，人民银行对财政性缴存款不计付利息，只是按照全年财政性存款日平均余额的万分之五计付手续费，一年支付一次。日平均余额万分之五的年收益率不仅远远低于一年期贷款利率，同存款准备金利率相比也相差甚远，甚至抵不住办理这项存款的管理成本，影响金融机构代办财政性存款的积极性。

四是我国财政性资金管理的现状。

五是我国未来财政性资金管理发展的方向。

其一，近几年来，咸宁市市场环境财政性存款的意义及种类

（一）意义。从中央财政到地方各级财政都建立了新的资金管理机制，随着公共财政改革的深入，财政部门在预算执行管理中的地位越来越突出，各级预算单位的收支将进一步纳入财政集中收支体系管理。据悉，全市市、县级以上部门共有1236个预算单位，除个别单位外基本上实施国库集中支付改革，占预算单位总数的98%，乡镇国库集中支付改革也全面实施。全市6个县（市）实有乡镇70个也全部实施了国库集中收付改革。据统计，仅市直2008年办理支付业务就达5600笔，支付资金达12亿元。财政授权支付代理业务将会给银行带来巨大的负债和中间业务收入，已成为各商业银行营销拓展的焦点。其二，今年以来国家积极的财政和宽松的货币政策，中央、省市下拨的各种补助资金，特设转移支付资金、各种专项资金不断增多都为我们提供了广泛的市场空间。其三，财政部近日发布了《关于推进省直接管理县财政改革的意见》，明确提出了省直接管理县财政改革的总体目标，即2012年底前，力争全国除民族自治地区外全面推进省直接管理县财政改革，在政府间收支划分、转移支付、资金往来、预决算、年终结算等方面，实现省财政与市、县财政直接联系，开展相关业务工作。农行作为县域大行，机遇难得。其四，2009年是新世纪以来巩固发展农业农村好形势极为艰巨的一年。扩大国内需求，最大潜力在农村；实现经济平稳较快发展，基础支撑在农业；保障和改善民生，重点难点在农民。直接服务“三农”的资金问题，将无疑备受关注。而农行是国家指定的唯一一家服务“三农”的股份制银行

六是对财政性资金管理发展提出的建议。

国库集中支付改革过渡期设臵的“财政专户”，目前正逐步演化为地方财政的“第二国库”的趋势。财政专户实质是财政部门、中国人民银行和商业银行等多方博弈的产物，但在短期内有其存在的“合理性”。从长期来看，可以采取先完善管理措施规范其运行，再纳入国库单一账户核算的两步走策略。

2002年财政部、中国人民银行在《预算外资金收入收缴管理制度改革方案》中首次提及“财政部门设立预算外资金财政专户”（以下简称“财政专户”）这一名词。近些年来，随着财政专户的日益增多，财政专户性质也从反映预算外资金收支活动转变为财政部门开设在商业银行具有特定用途的账户，区别于财政部门开立在中国人民银行国库的财政库款户。财政专户逐步发展成为具有“数量多、利率多样化、账户余额大、汇缴账户不汇缴”特点的专户资金，并且有日益演变成地方财政的第二国库的趋势。本文试图从博弈论视角出发，剖析短期内财政专户存在的“合理性”，探讨完善财政专户管理的现实途径。

一、财政专户是利益博弈的产物

（一）改革过渡期的平衡博弈2001年财政国库集中支付改革取消了预算单位和财政部门开设的大量账户，解决了财政资金大量滞留在预算单位而导致的资金腐败和收支效率不高等问题，完成了预算收支改革的第一步。由于受改革试点实施初期的各种客观条件限制，在改革过渡期允许开设财政专户来满足预算外资金的收支管理需求，这为财政专户的存在和发展提供了依据。多年来，财政专户在各项财政资金尤其是预算外资金的管理上起到了积极、有益的作用。但随着财政资金逐年增长，财政专户越开越多，不仅预算外资金纳入专户管理，预算内资金也大量流入专户。财政资金沉淀在财政专户使原先反映在各部门、各单位因过渡性账户而导致的各种问题相应集中转移到财政部门，既没有充分发挥其应有的作用，也与国库集中支付改革的“建立国库单一账户”的初衷相悖。由于财政专户资金在归集、分配和管理上与纳入预算、缴入国库的财政资金在性质上存在一定的区别，财政部门一直以来存在“财政专户资金就是财政部门的资金”的本位思想，因此，在专户管理上有自我管理、排外制约的思想，而实际上财政专户的资金也是纳税人的资金，应属于公共资金的范畴。同时，随着经济增长和“乡财县管”、“镇财市管”等财政体制的改变，集中在各级财政本级的财力大增，巨额的非税收入、基金资金归集于本级财政部门管理，财政可用资金的大幅增长也为地方财政开设专用账户提供了前提条件。

（二）各方利益的现实博弈1．财政部门：地方利益的代表第一，财政资金增值的诉求。在“集中财力办大事”的工作方针指导下，地方政府向财政部门提出了尽可能地增加地方财政收入的工作目标，并每年都对财政部门下达征收任务。因此，地方财政部门单方面积极开展了所谓陈梦华，马晓英，陈颖（中国人民银行海口中心支行，海南海口570105）的国库现金管理。由于财政专户的资金，无论收支都存在资金在账户的停留时间，因此产生了对资金进行管理进而达到增值的操作空间。而按照有关规定，存放在中国人民银行国库的财政存款，没有预算安排和文件依据是无法拨付的，国库存款平均余额数量巨大，由于中国人民银行按活期利率计付利息，收益小，因此地方财政为了追求财政资金的高收益，必然会利用商业银行协议存款或定期存款等方式进行理财。第二，财政部门自身利益的诉求。一方面，逃避监督。由于财政专户资金未纳入综合预算统一管理，资金滞留时间与使用途径合规程度缺乏良好有效的外部监督机制，因此为了逃避监督，财政部门将财政资金存放在财政专户上。同时，由于中国人民银行有监督财政库款支拨的职能，而商业银行是没有监督职能的，财政部门使用资金更加方便，相比将财政资金放在国库，财政部门更愿意将资金存放在商业银行。另一方面，“权利寻租”。为获取超额收益，财政部门往往会不积极使用财政专户资金，而将其大量地滞留在商业银行的专户中滋生利息，而滋生的利息如协定存款等的利息并没有相应的预算安排用途，因此很容易变相成为财政部门的“小金库”。同时，各商业银行纷纷向财政部门争取专项存款，财政部门的“权利寻租”空间增大。2．央行国库：公共利益的代表第一，中央银行履行“政府的银行”的职责。国库的基础工作是办理预算收入的收纳和预算支出的拨付，由于预算资金属于国家和人民所有，因此国库要为国家“守好库”。按照国库单一账户改革的要求，“建立国库单一账户体系后，相应取消各类财政性资金的收入过渡户，预算单位的财政性资金逐步全部按入国库单一账户体系管理”。因此，只要是财政资金就要纳入国库管理，这样有利于按人大审批的预算执行，不但可以确保资金安全，割断政府机关与商业银行之间的利益关系，而且可以实现资金的集成管理和集中监控，强化对政府机关的行政约束和监督力度。第二，货币政策调控的需要。一方面，财政国库存款是最典型的基础货币来源，央行基础货币是货币政策实施的物质基础，如果央行基础货币不能很好地控制，货币政策的力度和效果必将受到影响而削弱。国库库存资金作为一种动态货币资源沉淀于中央银行，其变动直接影响货币政策的执行效果。当财政资金从国库划入财政专户时，相当于资金从中央银行流向商业银行，变相增加了货币投放，游离于中央银行宏观调控之外[1]。另一方面，财政专户资金作为一种财政性资金，其会计核算方法的选择直接影响商业银行的资金运用。目前商业银行将应全额缴存的财政专户资金纳入一般性存款的会计科目核算，导致财政性存款的少缴。商业银行全额划缴中央银行的财政性存款是不具备派生存款的能力的，但财政性存款转变成一般性存款后，会大量增加商业银行的可用资金来源，进一步增加中央银行对流动性管理的难度。3.商业银行：第三方赢利的代表第一，增加流动性。对金融机构而言，财政性存款的稳定性强，资金数额一般较大，对改善流动性发挥了重要的权重作用。据不完全统计，2009年末，海南省海口市财政部门开设的财政专户余额占机关事业单位存款的14.87%①。因此各家商业银行都以各种优惠条件争揽财政专户，提供最优惠的利率。第二，少缴存款准备金。商业银行缴存的财政性存款是中央银行的资金来源之一，其余额变动是影响银行体系流动性的一个因素。根据1998年中国人民银行《关于改革存款准备金制度的通知》规定：待结算财政性款项、地方财政库款不计息，全额上缴存款准备金；金融机构代理中国人民银行财政性存款中的机关团体存款、财政预算外存款则划为一般存款。但目前商业银行在对财政性存款缴存范围的实际执行中，一般局限于商业银行代理国库或作为国库经收处办理国库收纳业务时形成的资金来源。而预算内和预算外财政专户均开立在银行的“一般性机关团体存款”科目下，使之变成了一般性缴存款。由于将部分全额缴存的财政专户资金纳入一般性存款的会计科目核算，使商业银行向中国人民银行少上缴存款准备金。

二、财政专户运行现状及存在的现实性分析

（一）财政专户运行的现状1．财政专户开立较多，分布分散2006年财政部曾下发《关于加强与规范财政资金专户管理的通知》，要求对财政部门管理的资金专户进行清理、归并，但目前各级财政在商业银行仍开立了数量众多的专户。根据不完全统计，海南省海口市内各商业银行为省、市、区三级财政部门共开立了近百个财政专户，而且，专户数量有逐年增多的趋势。同时财政部门开立财政专①数据来源：笔者根据海口市各商业银行开设的财政专户对账单及中国人民银行海口中心支行调查统计处相关资料计算得出。24改革创新2010年第8期

①②数据来源：笔者根据海南省海口市各商业银行开设的财政专户对账单相关数据整理得出。户选择了不同的商业银行的不同网点，分布较为分散。以海口市为例，财政部门在各家商业银行及农村信用社开立了数量不一的财政专户，最多的开立了34个，最少的也开立了3个。对个别同性质的专户，财政部门还开设在不同的行或网点。2．财政专户资金规模较大，滋生较多利息据不完全统计，2009年末海南省海口市内各商业银行为省、市、区三级财政部门开立的财政专户的资金余额超过50亿元，而同期国库的财政存款约为20多亿元，仅为专户存款的40%①。财政专户有形成事实上“第二国库”的趋势。而且地方财政部门利用在专户中存放大量资金的条件进行财政专户理财，一般采取与银行签订协定存款合同，或直接存为一年以内的定期存款方式，从而获取高于国库活期的利息收入。3．财政专户管理不科学，资金效益未充分发挥一是财政专户中的“睡眠户”不少，有些财政专户是为了单一项目开立的，项目完工后的账户余额，既不再使用，又不转回，形成“睡眠户”；二是部分财政专户支出发生较少，资金沉淀较大，海南省海口市大多数专户2009年年内余额维持在千万元级；三是财政专户使用不合理，如农业银行开设的“国债转贷”专户，一方面资金使用较少，年内平均余额达到2亿②，另一方面却需要分季偿还利息给财政部。

（二）财政专户存在的现实理由1．制度缺失是财政专户不断增多的根本原因财政专户的管理一直是法律上的盲区，具体表现在以下两方面：一方面，对财政专户的开立现行账户管理没有具体的规定。现行《人民币银行结算账户管理办法》规定对开立专用账户的核准要求除出具开立基本存款账户所需要的证明文件外，另需提供一份相关部门的证明文件说明资金的性质即可，这样商业银行仅根据一个报告或文件中提到的一部分就可以为财政部门开设一个专户，空间和弹性较大；同时现行文件仅对基本账户作唯一性控制，而对其他账户没作数量规定，因此财政部门究竟需开立多少个专户，这些专户开立是否合规中国人民银行账户管理部门难以把握[2]。另一方面，对财政专户的监督法律授权不足。《国家金库条例》规定国库有权“监督财政存款的开户和财政库款的支拨”，对于从国库拨付的资金，只要有预算安排，中国人民银行国库通常无权拒绝将国库资金划拨至财政专户的，对于财政专户上资金的具体使用，国库更是无权监督。2.财政资源多样化是财政专户存在的现实需求从财政专户资金来源来看，较为复杂，不易控制，短时间内无法全部纳入国库。财政专户的来源各种各样，一是通过征收取得，如政府性基金、税务部门代征的企业基本养老保险基金、工伤养老基金等；二是从本级财政国库中拨入，如社会保障支出的社会保障专户；三是从上级财政部门直接拨入，如国债转贷资金、农业综合开发资金；四是各种途径取得的，如捐资助学资金。根据不完全统计，财政专户的性质大约有50多种，如果由国库一个部门来收付，难度较大。从财政资金增值的角度来看，地方国库现金管理尚未开展。目前，中央国库现金管理已稳步开展，并实现了常规化操作，但地方国库现金管理一直由于各种担忧和技术上的难题尚未开展，因此无法满足地方政府的理财需求。

三、完善财政专户管理的制度设计与对策建议财政专户是多方博弈的短期改革产物，但其有长期存在的内、外部环境。鉴于短期内无法立刻取消财政专户，可以采取先变“堵”为“疏”，完善其管理措施规范其运行，再纳入国库单一账户核算的两步走策略。

（一）合理、有效地管理财政专户，提高财政资金的透明度在短时间内还不具备强制取消财政专户的前提下，为了充分发挥财政专户资金的积极作用，必须合理、有效地管理财政专户。建议通过招投标程序确定财政专户的开户银行，一个银行只能开设一个财政专户，通过在专户下设二级账户分别核算不同用途的财政专项资金，并建立专户对账制度，逐步将专项资金的收支情况予以公开，接受人大、审计等部门的监督。

（二）尽快开展地方国库现金管理，满足财政资金保值、增值需求财政国库集中支付改革派生出的一个现象就是将原来沉淀在预算单位账户上的资金全部转移到国库库款户中。近年来，随着地方财力快速增长，国库存款也大幅攀升，财政部门试图对国库存款进行理财意愿十分强烈，其在财政专户上所进行的理财行为已充分说明。因此，从资金增值的角度看，建议尽快开展地方国库现金管理。地方国库现金管理在实施方法上可以仿照商业银行信贷规模管理的方式，每年由财政部和中国人民银行总行根据全国经济形势和发展要求，共同制定一个全国的国库现金252010年第8期改革创新（上接第22页）发挥政府推动作用。各级政府要召开保险专题会，组织教育、税务、银行、工商、水利、公安、消防、保险等有关职能部门参加的保险协调会，就如何支持、扶持保险业发展解决有关具体问题，为保险业的发展营造良好的政策环境、法制环境和工作环境；各级政府要把保险工作列入重要议事日程，纳入经济发展规划，成立工作班子，明确工作任务，把保险发展业绩纳入工作目标考核体系，把保险深度和保险密度作为目标考核的硬指标，并组织相应的评先达标活动；建议各级政府仿效对银行的奖励办法，对保险行业实行考核，对保险有功人士、支持地方经济建设的保险公司实行奖励，以促进保险业的快速发展，努力提高全社会的保障水平，促进社会保险资源的合理有效配臵。■参考文献：[1]王素珍.当前我国金融风险控制中应解决的突出问题及对策[J].武汉金融,2004（8）：4-6.[2]王兆星.中国金融体系安全稳定发展的若干问题[J].中国金融,2009（23）：1-3.[3]王晓冬.从“免疫”的视角谈新型金融审计新思路[J].中国审计,2010（7）：30.[4]黄明理，安启雷.构建我国金融稳定协调机制的若干制度性探讨[J].金融会计,2009（9）：9-13.[5]杨凌霄.中国金融监管体系的优化研究———危机背景下海外金融监管改革启示[D].“构建后危机时代的金融稳定机制”高层研讨会论文集，2009：156-159.[6]张翼.我国地方金融管理的绩效评价与对策研究[J].海南金融,2009（11）：23-24.[7]杨文悦.政府投资视角下我国金融稳定隐忧分析[J].武汉金融,2009（12）:2-14.[8]刘玉焕.保险会计新政对保险业的影响及完善建议[J].上海保险,2009（12）:55-58.[9]郑伟.金融保险集团的核心功能应是资源整合[J].中国金融,2009（23）:20-21.[10]饶聆.建立健全金融监管信息共享机制的建议[J].新金融,2010（3）：15.[11]陈英.区域金融稳定工作协调机制研究[J].金融参考,2008（5）：8.管理总规模，然后，总行根据各地往年的库存规模和地方经济发展的预期下达指标，再由各地在计划内将剩余财力进行现金管理操作。这样既可有效控制国库现金管理对货币政策的冲击，又可满足地方财政资金保值、增值的需求。

（三）切实履行中国人民银行监管职能，规范财政专户的使用财政专户的使用和管理的权限在财政部门，但中国人民银行可以通过对财政专户的开户商业银行的监管间接监督财政专户。一是规范财政专户的开立，中国人民银行负责审核商业银行报批的财政专户，可加强对财政性资金专户的核算内容、开户依据以及银行所使用的会计科目的延伸审查，实行间接监督；二是将财政专户全部纳入财政性存款核算范畴，要求商业银行将财政专户的存款全额缴存中国人民银行，使财政专户的开户银行无利可图，从根源上杜绝财政专户。

（四）全面推进财政国库集中支付改革，提高财政资金使用效率财政国库集中支付改革的目的是要建立国库单一账户，将预算内和预算外的资金全部纳入预算管理。许多财政专户如“城市医疗救助基金”、“支农资金”专户等，在中央文件中就明确要求“有条件的地方应实行国库集中支付”或“已实行国库集中支付的，不再通过专户核拨”。因此，将专户资金纳入国库管理是符合改革方向的。目前，中国人民银行国库已拥有先进的资金汇划系统和与财政、税务、银行之间的横向联网系统，完全可以满足财政资金实时、批量划拨的需要。因此，可以考虑逐步取消财政专户，直接由国库收纳、拨付专户资金，使财政资金更加方便、快捷的直达用款单位和个人，提高财政资金的使用效率。■参考文献：[1]国家金库江西省分库.当前财政资金专户管理存在的问题及建议[J].国库情况反映（中国人民银行国库局内部资料）,2010（45）.[2]李清峰，李艳敏.基层财政专户管理问题的几点思考[J].金融会计，2009（6）:70-79.26■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■改革创新2010年第8期