县长在全州企业财务管理工作会上的欢迎词

第一篇：县长在全州企业财务管理工作会上的欢迎词

尊敬的各位领导、各位来宾、同志们：

早上好！

在这美酒飘香、硕果满枝的金秋八月，全州企业财务管理工作会议在天城隆重召开了！各位领导和长期从事企业财务管理工作的同志们不辞辛苦，来到我们这里，就如何做好企业财务管理工作，不断提高管理的质量和水平进行研究、讨论和交流，这是我们更好地学习各兄弟单位好经验的极好机会。在此，我谨代表中共天城县委、县人民政府和天城县50万各族人民向出席此次会议的各位领导、各位来宾表示最热烈的欢迎！向长期以来关心、支持我县经济社会各项事业发展的各位领导和各位来宾表示最衷心的感谢！

天城县位于滇东南部，红河州北部，总面积4004平方公里，居住着汉、彝、傣、苗、回、壮等21种民族，少数民族占全县总人口的42％，是一个典型的多民族聚居县。本资料权属文秘资源网，放上鼠标按照提示查看文秘写作网更多资料全县辖10镇3乡，矿产资源、水资源、生物资源十分丰富，盛产粮、烟、糖、畜、葡萄等。“红河”牌卷烟和“云南红”葡萄酒蜚声中外。是“据滇中之地利，享热温之天时，有交通之优势，协民众之活力，具烟糖之基础，藏煤电之资源，蕴旅游之潜富”的南滇福地。天城人杰地灵，物华天宝，养育了大观楼长联作者孙髯翁、明末兵部尚书杨纯武、清末巨商王炽、大数学家熊庆来、抗日名将张冲等杰出人士。是蜚声海内外的“阿细跳月”的故乡。

近年来，天城县的经济社会事业有了较快的发展。～年GDp总量达74.98万元，县域工农业总产值完成100.6亿元，县属工农业总产值完成25.35亿元，财政总收入5.8亿元，地方财政一般预算收入2.38亿元。综合实力在全国西部的800多个县中具第15位，在全省排在安宁、大理之后具第3位。今年上半年，生产总值完成40.8亿元，财政收入3.28亿元，地方财政总收入完成2.23亿元，县域工业总产值完成51.2亿元，县属工业总产值完成8.5亿元，全县经济继续保持了持续、快速、健康、全面发展的良好态势。

尊敬的各位领导和各位来宾，天城的发展离不开你们的关心、支持和指导，恳请你们对天城今后的发展给予一如既往的关心和支持。最后，我代表中共天城县委、县人民政府预祝这次会议～成功!祝愿各位领导、各位来宾身体健康，生活愉快!

谢谢大家。

第二篇：县长在全州企业财务管理工作会上的欢迎词论文

县长在全州企业财务管理工作会上的欢迎词论文

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尊敬的各位领导、各位来宾、同志们： 早上好！

在这美酒飘香、硕果满枝的金秋八月，全州企业财务管理工作会议在天城隆重召开了！各位领导和长期从事企业财务管理工作的同志们不辞辛苦，来到我们这里，就如何做好企业财务管理工作，不断提高管理的质量和水平进行研究、讨论和交流，这是我们更好地学习各兄弟单位好经验的极好机会。在此，我谨代表中共天城县委、县人民政府和天城县50万各族人民向出席此次会议的各位领导、各位来宾表示最热烈的欢迎！向长期以来关心、支持我县经济社会各项事业发展的各位领导和各位来宾表示最衷心的感谢！

天城县位于滇东南部，红河州北部，总面积4004平方公里，居住着汉、彝、傣、苗、回、壮等21种民族，少数民族占全县总人口的42％，是一个典型的多民族聚居县。本资料权属文秘资源网，放上鼠标按照提示查看文秘写作网更多资料全县辖10镇3乡，矿产资源、水资源、生物资源十分丰富，盛产粮、烟、糖、畜、葡萄等。“红河”牌卷烟和“云南红”葡萄酒蜚声中外。是“据滇中之地利，享热温之天时，有交通之优势，协民众之活力，具烟糖之基础，藏煤电之资源，蕴旅游之潜富”的南滇福地。天城人杰地灵，物华天宝，养育了大观楼长联作者孙髯翁、明末兵部尚书杨纯武、清末巨商王炽、大数学家熊庆来、抗日名将张冲等杰出人士。是蜚声海内外的“阿细跳月”的故乡。

近年来，天城县的经济社会事业有了较快的发展。2004年GDP总量达74.98万元，县域工农业总产值完成100.6亿元，县属工农业总产值完成25.35亿元，财政总收入5.8亿元，地方财政一般预算收入2.38亿元。综合实力在全国西部的800多个县中具第15位，在全省排在安宁、大理之后具第3位。今年上半年，生产总值完成40.8亿元，财政收入3.28亿元，地方财政总收入完成2.23亿元，县域工业总产值完成51.2亿元，县属工业总产值完成8.5亿元，全县经济继续保持了持续、快速、健康、全面发展的良好态势。

尊敬的各位领导和各位来宾，天城的发展离不开你们的关心、支持和指导，恳请你们对天城今后的发展给予一如既往的关心和支持。最后，我代表中共天城县委、县人民政府预祝这次会议圆满成功!祝愿各位领导、各位来宾身体健康，生活愉快!谢谢大家。转型财务后的第一次会议发言稿

编者按：这是我转型财务后第一次召集集团内所有子公司总经理和财务负责人的会议，主要是强调财务在管理中的作用，和集团财务管控工作的思路。另外内容可能更适合在“财务与管理”版，但为了自己所在版面繁荣，还是自私的发在这里。第一次上轿，战战兢兢，希望大家多提宝贵意见。讲话稿配合还有PPT，有些内容就没有再重复，可能对于大家理解带了

一点不便，请原谅。

**集团内部总经理与财务人员沟通交流会

（讲稿）

今天我在这里给集团各位公司老总做一个交流，还有各公司的财务负责人一起参加，目的是希望财务人员能与总经理一起，做一个讨论和沟通，双方把各自的想法都完整的提出来，做一个面对面的充分沟通，最终目的是能更好的指导我们集团内各公司的财务工作的开展。

我的幻灯片的标题是《职业经理财务素养综合能力提升》，是按照G董的想法，能通过一个系列的讲解，让各企业总经理在财务方面知识有个相对全面的了解，能为各位总经理未来的职业生涯增加一项基本的技能。

现在有一个观点：电脑、英语、财务是一个职业经理人必备的基本素质。当然，不是说要大家这方面成为专家，大家都是总经理了，专业人才可以从外面聘请，但是这几个专业的基础知识、基本原理、基本概念、还有基本操作还是要了解，否则一方面没办法管住这些专业人才，另一方面具备这些领域的一些基本技能，对自己的职业能力和职业视野也是一种拓展。特别是财务基本知识，公司理财与个人理财是相通的“节俭、储蓄、投资、长远计划”，并不高深，并且做企业本来就是为了赚钱，不懂基本的算帐理论也说不过去。

在我设计的财务相对专业的知识系列讲解之前，我首先还是想让大家对财务、对财务管理、对财务部门的功能有一个了解，也算是我们财务人员对经理层的一个自我推荐、自我推销。让各位老总知道，财务是什么，财务人员在干什么，财务能够干什么，财务需要怎么干，最终能让各位总经理理解我们的工作，支持我们的工作。各位老总在我讲完之后，也请将你们的疑惑，你们对财务人员更多的要求提出来，我们一起进行补充，一起来进行解答或探讨可

行的方案。

本来老板是希望我在一楼多功能厅搞这个培训，参加人员还要包括各公司副总经理，全部的财务人员，但是首先是我对自己在太多人面前发言还不习惯，有点担心效果；其次是觉得那种形式就不是沟通，而是演讲，而我又不善演讲，这样将达不到充分沟通的效果。因此，我就要求缩小参加人员的范围，有针对性的讲讲，并且是圆桌讨论的形式。

我这里还有一个希望，就是根据我个人的经验，我每次在事务所搞培训的时候的经验，每次预定3个小时的讲课，我一般是2个小时我就讲完了，讲完我就没什么说的了，一般这种情况下，我希望一起参加学习的人员，也就是说在座的各位老总每人都能帮我补充个5-10分钟左右，这样预定的3个半小时估计就够了。先拜托大家了。

那好，接下来在这里我先代表我们的财务部门发言，我说的不够充分或不够深入甚至不够准确的地方，我们子公司财务部门的人员在接下来的讨论中予以补充。

我讲的题目是：企业财务管理与集团财务管控

* 先讲幻灯片4和幻灯片5

一、企业财务管理的重要性

1、财务报表的根本目的是什么？决策有用和管理有用

如果我问，财务重不重要？我想每个老总都会说，重要！否则我就不花请请人组建我的财务部了。但具体怎么个重要法，我估计大家的意见就会有不一样了。

如果我换一个问法，我们都知道要编报表，编完了，是哪些人需要财务报表呢？我想每个老总也都能说出一个一二三四，说出一个ABCD来，比如说：

税务部门：这是每个老总都会想到的第一反应，做帐就是要做给税务局看。我不想交那么多的税，所以我的财务人员必须能帮我摆平。所以财务很重要。

融资需求：比如我要应付银行，我要财务部给我拿出一份既有几分依据，又要拿得出手的报表来；我想要上市了，我必须要按照国家财务法律的规定作出报表来，经得起政监会、券商、会计师、股民的推敲的财务报表。所以财务很重要。

对于这两个需求，我想是所有当总经理的都发自内心的觉得财务重要、财务部门真的很重要。这两方面做好了，企业就有了真金白银的现金流入或控制了现金的流出了。

事实上，财务还有另外两个同样重要的方面，许多老总心里上能理解，但行动上却不一定去实践的两个方面，就是监控功能和评价功能。这两方面的功能，其实施主体有两个基本点：总经理对所在公司职能部门的监控与考核；集团公司（大股东）对总经理经营状况的监控与

考核。

于是，这两个方面的功能，就是我这次讲课的主题《财务管理与集团财务管控》，财务管理主要是讲总经理如何利用财务这个工具实施对公司营运职能部门的管理；集团财务管控则是强调集团公司如何对各子公司经理层经营状况的监控和考核。

接下来，我先讲总经理如何通过财务管理对各自公司业务部门的管理，财务管理的逻辑是什么。希望通过我讲完之后，能够让各位老总对于财务对于您的工作是否真的有帮助。

也许我不多做强调，大家都知道，财务可以达到哪些方面的管控作用，但是各位老总真的都

去实践了吗？

比如，集团内有几家公司，只有一套帐，但这并不是国家鼓励的一套真帐，而是一套假帐，其唯一目的就是为了对付税务局的，这肯定是不行的，说明相关公司的总经理只把财务的定位为应付税局的部门，而没有充分考虑经理层的需求，没有考虑集团管控的需求。

讲完财务对各公司自身的财务管理作用，实际上集团财务管控的内容也就包含穿插于其中了。需要提醒的是，集团财务管控并不需要额外增加各子公司本身的工作量，只要子公司各自将自身财务管理工作做好了，集团的管控就自然达到了。

各子公司只需要将你们的工作成果及时向集团汇报，集团再做一些定期或不定期进行检查，整个管控过程就实施完毕了。因为集团的财务管理目标与子公司自身目标是完全一致的，因为从理论上讲，总经理对企业的管理实际上行使的是受托管理责任，受托方的行为方式必定

是委托方所认可的管理方式。

强调受托责任，这是我做培训计划时，叶董一再强调要我在会上明确的概念。在之后的集团

财务管控时，我还有进一步说明。

讲财务会计目标幻灯片9。

再简述幻灯片10，进入下一节。

2、财务的最基本的功能是什么？计量和反映。

为什么要有财务，财务就是要把企业的帐记好记清晰，让我们知道自己亏了还是赚了，目前家底如何。用比较专业点的术语说：财务的基本工作是计量，而计量的目的是为了反映，当然是真实的反映，要反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

而这也是财务的法定职责，是国家《公司法》、《会计法》、《证券法》等等基本的、一致性的要求，具有强制性的要求。

财务状况由资产负债表反映，我们公司目前的资产和负债，即公司自成立至今为止通过经营和分配之后目前的资产和负债是多少，再通过“目前资产-目前负债”也就知道了“目前净资产”是多少。而我们的净资产分为“股东投入”的部分和“经理层通过努力之后赚的或亏损”的。因此资产负债表是一个截止日的数据，是报表日的经营结果。通常我们都会列期初和期末两个数进行一下对比，两个时点经营结果的比较。

经营成果由利润表反映，利润表反映的是公司一定时期的成果，这个时期一般是从年初到报表日这个期间。公司出售货物应确认的收入，出售货物的成本，发生的管理部门的费用、销

售部门的经营费用。

现金流量表则反映的是公司一定时期的现金增减状况，包括资金如何使用，如何回流的。现

金流量表分的思路：

企业的“现金增减”≠“企业盈亏”，主要是现金收支可能形成的是资产的增减，如存货增减，固定资产增减；也可能是负债的增减，如借款的借入和偿还等等，现金流量表就是反映公司资金是是如何筹集的，如何运用的，如何收回的。总的来说，现金流量表把企业活动分为三大块：先筹资，再投资，后经营。报表上列为“经营活动现金流”、“投资活动现金流”、“筹

资活动现金流”三大块。

至于现金增减与经营业绩之间的关系，我们也可以从现金流量表的附表可以看出来。很多企业帐面盈利了，但现金流却不好，为什么？比如库存增加，应收款增加了，购置了新设备等等。那么我们有一张现金流量表的附表能反映这个问题。

3、财务如何为经理层和股东服务？真实的财务计量就注定了财务具备监督功能。

由于财务报表需要实现基本的财务反映功能，如果不真实，那就达不到反映的目的。且不说国家法律的强制要求，公司内部管理帐目不清晰（所谓的内帐），如果财务核算出来的结果

是不准确的，那么企业就必定乱套了。

比如，帐面银行存款长期与对帐单不一致，帐面应收应付款与客户对帐不一致；帐面存货与仓库里东西不一致；帐面固定资产明细与实际拥有的厂房和设备无法对应。请问企业经理层你如何知道公司资产状况，如何确定公司是否盈利，如何掌握资金信息流？这三项基本指标都不了解，我们经营还有什么意义？难道经营不是为了增值保值吗？不是为了赚钱吗？不是为了控制资金流风险，使得企业长期可持续发展吗？

这些信息不清楚，你的手下员工监守自盗，占用公司资源为自己谋利，你也没办法搞追查清

楚，你的管理就整个时失控了。

对于一个好的总经理，一个立志于成为优秀职业经理人的总经理，一定会对财务真实性的提出要求。因为无论经营目标、无论决策、无论考核都是建立在准确的财务报表数据之上的。除非担心自己不能完成目标还想舞弊，或者完全不按照实际情况喜欢拍脑袋决策，并且不重视人员考核任人唯亲的话，可能是不需要准确的报表了。

财务监督，是财务部门除了做帐之外，最基本的一个拓展功能。这也是《会计法》所明确要

求的一个基本功能。

接下来就是说如何才能做到财务报表的真实性呢？主要是两个方面的体现，及时性和准确

性。

及时性，就是要求所有的业务发生第一时间能记录和反映到财务，财务人员将其反映在财务报表中。如果时间滞后，就等于没反映，在某个时点财务信息与实际经营状况就是脱节的，就不是真实的报表，时间长了就会乱套。

准确性，就是要求所有业务部门提供给财务部门的数据是准确的，如果业务部门疏忽大意，明明采购100公斤原材料，只记录10公斤，那么财务报表势必也是错误的。

由于及时时性和准确性导致的错误的财务数据是不可容忍的，但错误的财务数据出现不是财务部门的错，而是业务部门没有及时提供业务事项给财务，或者是业务部门提供了错误信息给财务。当然也不排除财务部门自己技术性差错，这是另一个话题了。

由于财务真实性这个基本要求，如果真正做到了真实反映，财务就必然能对业务起到监督的作用，包括：业务日常的工作流程被要求及时反映到财务，到了月底如果再进行一些必要的对帐查询工作，业务部门的拖拉、舞弊行为自然就被监督和反映出来了。

这实际上是给经理层提供了一个业务管控工具，保证企业业务完整反映，保障资产安全完整的一个工具。所以说，财务核算是总经理管控公司业务有序进行的一个最基本的工具。

这背后的逻辑是：要让业务数据能及时、准确的反映到财务部门，则需要总经理、业务部门经理、财务经理一起制定一整套的业务的内部控制流程来实现。所以说，内控制度完善又是

财务核算准确的基本前提。

目前****为了上市目的正在整理整套流程，这套制度实施成功后，则按各公司实际情况修改

后推广至全集团。

4、财务报表达到了有效管控和真实反映目的之后，另一个最大的作用在于对历史数据的财务分析之后能对企业状况有一个了解，并可以指导企业未来的计划。

业务管控是财务报表的一个目的，而业务指导则是建立在业务有效管控的基础上的另一个重

要目的。

总经理如何利用财务部门已有的报表和数据进行必要的财务分析？仅仅法定的财务报表和财务明细报表就已经能够给总经理带来了很多信息了。比如三大报表，股市上许多赫赫有名的投资奇才巴非特、彼德.林奇等，就非常重视上市公司公布的财报分析，进而指导投资决策，就靠这些报表都能赚取巨额利润，当然人家是财务高手，也是投资高手，但这也说明了财务报表本身的功能是很强大的。而我们不仅手握三张报表，我们还有明细变动表，我们还有库存变动表，客户分析表等等，我们肯定能发现更多有意义的价值。

具体的，如何读懂财务报表，财务报表项目的现实意义，报表之间的逻辑关系等等，有机会我可以给大家更加细致的解读，当然也包括如何进行财务报表的分析等等。我今天只想给大家说明的是：财务实际上是很简单的，任何人都能读懂，财务的编制原理也是很简单的，没有大家想象的那么难。任何东西，越是成熟的东西，其基本理论就越简单因为越简单越适用，越复杂就越是伪科学。

当时，具体的财务编制过程是复杂的，但是编制的结果必须是简单的，要读懂财务报表还是不难的。就好比电脑程序的编制是复杂的，但是应用程序一般都还是简单的，否则编制出来

就没有了意义了。

当然，还有一些总经理，不仅能读懂财务报表，而且还有更高的要求。或者说，还有总经理会认为，目前公司的财务部门提供的财务数据，还达不到自己的要求。比如，***的C总，他希财务部能给他提供每种产品，每个工序的成本和毛利，这样他就可以根据准确成本信息去定价，并对外接受定单。但是他发现财务部门提供不出来，于是他放弃了依赖财务部，而靠自己的努力去摸索，自己去统计数据。我认为在这样的老板下面去做财务，对财务部人员能力提高非常有意义；特别是老板自己会去琢磨财务核算的问题，说明老板本身重视财务核算，那我们一定要去与老板一起努力完善财务核算模式，并实现其要求。

老板有这方面的需求，完全可以将需求提出来，财务人员义不容辞的去努力、去分析，探讨财务管理报表改进的可能性。子公司自己财务不能完成的任务，可以咨询集团财务部，集团财务部还可以协调其他子公司财务一起来讨论，来解决。

但需要指出的是，总经理一定不能自己下令财务人员如何进行具体帐务处理，一方面是因为目前财务体系设计本身是十分科学和规范的，一般来说总经理的额外需求，在这个核算框架内都可以实现；另一方面财务帐务处理本身是有法律规范的，不是可以随便更改的，否则明眼的人，一看就知道是假帐。同样好比你对电脑软件可以有需求提出，但是你不能自己去指

挥别人怎么写程序。

这里强调一下，就是总经理认为贵公司财务部门的核算，经过多番努力仍无法达到你所需要达到的管理目的，一定要向集团财务部提出要求，集团财务部可以一起参与分析和改进。财务核算的高级目的就是为了企业决策有用，企业管理有用。

5、财务分析最的终极目的是为了企业价值的提升和风险管控功能

财务的分析，基本目的是为了进行业务状况分析，指导进一步的经营方式。而从更高层次角度来看，则包括了两个方面来分析，一是企业价值分析，一是企业风险分析。财务核算接下来之后主要有两大方向需要财务人员继续跟进，一是企业价值管理，一是企业风险控制。很多专业的文章中把财务的高端职能定位为：企业价值管理和企业风险管理。把企业的财务总监定义为企业价值管理师；把企业内审总监定义为企业风险管理师。现在审计领域最流行的说法就是风险导向审计理念。

企业价值管理师，这是很科学的称呼。我们公司目前象集团公司的D副总监和****的H总监可以靠得上价值管理师的边。因为D副总监的任务是向银行推销**集团的价值，进而获取银行贷款，体现和提升集团的实际价值；H总监未来要整顿****的财务资源，要向中介机构、证监会、股民来推销****能的价值，实现企业上市。所以都是从企业财务价值增加目的出发的资本运做者。

当然这么说也不完全对，从理论上讲，一切财务活动都是为了企业价值增长。并且向银行融资和向股市融资也并不必然就增加了企业价值。因为我们所说的企业价值最大化，最终要体

现的还是股东价值最大化。

向银行贷款增加和向股市融资有可能还降低目前的股东价值：

比如，向银行把钱借来了，企业总资产增加了，但是一方面钱借来了没有投入到比目前资金收益率更高的项目上去，实际上只增加了债权人价值，并没有增加股东的价值；另一方面企业风险增加了，这种风险的不确定性，甚至可以抵消其价值的增长，这对于上市公司来说非常明显，负债太多的企业其股票价值可能很低，因为大家都不敢买。对非上市公司来说道理

相同。

还有，向股市融资，企业的总资产增加了，但是对原股东来看，你的股权被稀释了，你的企业必须公开透明，销售策略成本信息都要被竞争对手看清楚了，如果没有把握好上市的好处，最终你的股票价值可能会打成ST，进入仙股行列。仙股是香港股市的说话，每股收益

不足1分钱的股票。

财务分析的目的也是从风险和价值两方面来进行的分析。我做了八年审计，看报表主要是从报表风险角度来分析企业财务报表的；做了一年多投资银行，看报表则是要从分析客户的企业价值，将企业包装上市的角度来分析的。完全是两种角度，因为角色不同而切入点不同。就象企业内财务总监和审计总监的角度不同一样。一个正规的企业，实际上财务总监和审计总监理论上是同级的，都是董事会任命。但基于国情，一般审计总监都比财务总监要低一个级别。我们集团以后壮大了，我还是建议提高审计总监的地位，才可能真正起到风险管控的目的。这是题外话。

回过来，我之所以提企业价值分析和企业风险分析，还是想让各企业老总了解，有效的财务核算，有效的财务分析，还能给企业的价值提升和风险管控提供依据。并且企业价值分析和企业风险控制都是一门科学，不是完全依靠总经理的想当然就能实现的事情。否则为什么注册会计师的考试会有《财务管理》和《企业风险控制》两门课程，前者是对企业价值进行精细化管理，后者则是对企业风险管控提供全面管理的思维框架。

6、接下来就谈谈财务预算的内容

财务报表数据有一个很大的弊端，就是只能对企业经营的历史数据进行事后反映，没有事前计划和事中控制的功能。于是，财务预算和财务控制的概念被提出来。

问题是这么被发现的：由于事后的反映、分析和指导本身是很重要的，为未来的发展目标提供了方向的参考，那么我们就要着手考虑未来该如何进行控制了。那么对未来我们有了一个目标，我们就通过事前合理预算把目标确定下来，在实际业务发生时进行恰当的控制，就为达到既定目标提供了一个保障，明确了大家努力的方向。所以说，财务预算又是对已有财务报告核算体系的一个补充，反映了事前计划和事中控制两大思想。

资金预算的重要性，还体现在集团的财务管控中，我这里举两个例子。

****公司总是说自己资金紧张，资金短缺，那么你到底紧缺到什么状态？你有哪些必须的投入，你的那些应收款回款情况如何，有没有清收计划？老板都不清楚，那你把这些情况写成书面汇报材料，并编制成你短期的、长期的资金流预算报告，那么老板就很清 楚你所做的努力，你的资金缺口，最终可以评估你的资金紧迫性。

大家都没有这样的习惯，都只是在喊自己需要资金，那就结果就能会形成会哭的孩子有奶吃。而对于已经获得了资金的公司，目前非常紧急的，你们也要把你们下半年的经营和资金预算赶紧做出来，董事会要看，集团董事会要对你们的大额收支进行监控，对你们的业绩与预算进行对比分析。以后这些工作都要形成常态。

需要集团的支持你要编制预算，拿到了资金我们要根据预算来监控和考核你，这，就是预算的作用。

7、我们继续之前的思路下去，有了预算，有了控制，有了财务结果反映，就能在一定程度上为员工和总经理层的业绩评价提供了依据。所以绩效考核的概念被提出来了。

财务预算合理和财务结果的真实，又为考核者对被考核者的考核提供了数据基础，企业的目的是为了利润，为了可持续发展等等，而财务数据又能准确体现这两点，那么再结合股东的其他指标的要求，综合进行考核，则可以对集团子公司总经理进行考核。而各总经理又可以对部门经理进行考核。这一切必须以真实的财务报表，和合理的财务预算为基础。

二、对财务管理功能的反思

以上六个常规财务管理实施方面：财务记录、财务监督和控制、财务分析指导经营、财务价值分析和风险管理、财务预算、绩效考核，就是财务部全体人员努力工作的意义，也是我们希望能达到的目的。但现实中，我们并没有被重视，没有被挖掘，我觉得十分可惜，是公司人力资源的浪费。这个现象值得我们反思：

一方面原因，可能是我们的财务人员只习惯于埋头干活，没有去主动自我推销自己的功能；另一方面原因，我们的总经理，也可能没有相应的认识，缺乏基本的财务知识和概念。

1、财务功能的实现取决于经理层认识和态度

财务部门理论上只是一个数据收集和反映的部门，除了财务计量功能之外，其他财务管理功能都应当是经理层自己的事情。实际上这么定位财务部才准确，计量的功能是财务的本职工作，其他方面工作都是财务部可以协调配合的工作，而不一定是应当主导的工作。

比如说，财务的基本功能实际上就是经营数据的反映，只是反映之后因为有真实性要求，才涉及到了内控制度建设和内部审计的功能，实际上内控设计应当是分管经理与各业务部门自己的事情，分管经理不做，于是推到了财务头上，成了财务部的职责。

同样，财务数据出来之后，如果直接提供给经理层，经理层如果具备一定的财务基础知识，就可以自己分析公司业绩，找出自己的亮点和不足，但由于经理层本身不具备相应的素质，于是财务分析本身属于经理基本素质的工作，也被推到了财务部门头上。

而对于财务预算，本身是业务预算和资金预算的汇总，这些事情都应该由业务部门自己来操作。但由于业务预算和资金预算到了最后形成了财务数据的预算汇总，很多公司最终又把这个功能推到了财务部门，以财务部门为主导核心推动部门，实质上是本末倒置。

至于业绩评价与考核激励等，都属于财务报表数据的应用类，主导部门还应当是人力资源部，财务部门有义务为确保预算和核算准确，但最终还是对前述部门业务的配合。

这样说，大家应该都理解了。之所以说这些，还是要表达一个目的，财务的功能是经理们自己运用出来的，不是财务部的天然的职责和功能，如果要财务人员去实施，那么经理层一定

要给予配合，甚至是主导。

2、必须指出的是，财务功能的实现就会对总经理本身职权形成一定的冲击

由于财务具备那么多功能，而财务本身工作又具上述有局限性，那么要发挥好财务的这些功能，就需要我们的总经理能对财务有正确的认识和提供必要的帮助：

总经理本身需要更加重视财务部门的工作，要知道财务部门所做的一切都是为了协助总经理对企业的管理。财务的内部监督、经营分析、预算控制、绩效考核等工作都是为了企业管理

规范和避免损失的目的而设立。

财务管理最终需要落实到内部控制管理上，势必会对总经理行为本身有一些约束，比如大额资金的支出流程，费用报销的预算控制，利润考核的奖励和惩罚措施，这些都需要每个子公

司总经理自觉遵守集团的财务规则。

一方面，对这些冲击要求总经理给予理解，给予支持。另一方面，我们从集团财务管控的角度，我们也会推出一些措施，确保总经理能给予支持。那么接下来，我就简单描述下集团资产管理部，或者说是集团财务部未来的一些运做计划。

3、财务部门的反思

财务部目前被赋予了诸多的要求，财务部门也乐于去承担这些工作，一方面对财务人员素质的历练是有好处的，另一方面毕竟财务是一门相对专业学科，与财务相关联的工作其他部门可能有隔行的感觉，我们也理应在公司决策支持和经营管理上发挥自身的专长，否则未来财

务人员的层次永远上不去。

根据目前专家预测，在未来几十年内，财务部门纯粹的会计将会消失，会计部门将会消失。为什么这么说，因为功能强大的ERP系统上完之后，凭证的输入会随着业务员在车间、仓库、办公室的电脑操作自动传输到ERP系统中，ERP自动生成记账凭证，自动汇算出财务报表，并且是实时报表，根本用不上财务会计去做帐了。于是剩下的就只有，财务分析人员，财务审计人员审查流程和维护系统，财务预算、财务控制、业绩考核都是业务系统人员自己的事情了。

我们应该在自己的专业知识基础上，努力拓展其他方面的能力，为经理层决策提供更有价值的服务。

同样，对我们总经理的要求就是，一定要全力对财务工作进行配合，比如业务流程的设计和全力的运行支持；比如财务分析有业务人员提供素材和给予配合解释；财务预算工作的推动和全员配合；对绩效考核结果进行公平奖惩和理解和支持。只有这些基本功扎实了，财务管理工作才能谈得上对总经理比较高层次的辅佐；同时也只有高层次的辅佐实现了，各位总经理对企业的管控和经营也才能称的上是职业经理人的高度，否则永远只能被称着为草根企业

家或草莽企业家。

4、另外，只有这些做好了，集团董事会才能对你有一个客观公正的评价，你所做的一切才能被得到认可，也才可能被集团予以更加重要的职权，给予更多的资源支持。

三、集团财务财务部的功能

集团层面=全面价值和风险管控+创利

对子公司=服务+监督

1、集团财务部的目的之一：是为了在集团层面给予融资和投资的操作

集团之所以成立财务部，主要还是希望能在集团合并报表层面进行一些资本运作，比如融资和风险投资项目。融资和风险投资本身都是非常专业的领域，但是由于与资金结合比较紧密，有别于一般的企业生产运营，因此这个任务自然也就落到了财务部门的工作范围之内。这是叶董对我们集团财务部的期望，我们一定会进行高度配合与支持。同样，各子公司如果自己实力雄厚了，也可能会参与一些收购、兼并之类的资本运作。

但是我们需要提醒的是，投融资工作本身都是非常专业的领域，其操作所需的知识技能有可能都是目前财务人员所不具备的，因此不能将其视作财务的份内工作。我们一方面自身要努力提高，同时还必须借助专业的中介机构，或聘用专门的专业人才来操作，而财务部门最多也只能提供过程实时记录和事后分析等等。财务部不需要神化自己，要认清自己的不足。

目前，集团财务部需要在合并报表的层面来进行一些资本运作，那么就要求集团内各子公司提供及时和准确的财务报表，包括清晰的集团内往来等等。为了确保这个目的的达到，我们

后面会提到相应的措施。

2、集团财务部的目的是对子公司财务资源给予综合调度和支持

集团财务的成立，另一个重要的目标就是希望能整合集团内的资源，使得集团资源的使用效率最大化。例如利用某些公司本身的优势实现其融资功能；并在集团内各子公司在产权清晰的前提下，实现集团内资金的相互有偿使用；比如集团内优质客户信息的共享等。

另外，也包括集团内各子公司财务部之间专业人才的共享，包括集团财务人员对子公司财务部门的支持，各子公司之间财务人才的相互支持。

3、集团财务部的目的是对子公司财务部工作的支持

谈到集团财务部对子公司核算工作和财务增值工作的支持，这是集团未来要发展的主要目标。集团财务部目标是把自己打造成集财务核算、融资、投资、内控、风险管理、内部审计、税务筹划、ERP等专业人才齐备的服务型组织。

目前我们也将尽力为这方面的知识给予各子公司提供咨询服务。因此我们在即将制定的集团财务管理制度中也有相关要求，对于各子公司涉及一些特殊业务和重大投融资业务时需要及时上报集团财务部，由集团财务部提供相关专业意见后，再实施操作。

4、集团财务部的目的是对子公司财务部的工作给予监督

由于子公司财务核算对子公司本身的重要性，和对集团公司实施财务运作的重要性，集团公司财务部将对各子公司的财务核算给予严格的监督。

我们要求子公司按时提供报表，我们会对报表进行复核，并针对财务报表进行抽查审计。对于不能按时提供报表，提供报表出现差错，以及内部审计发现重大问题的企业财务部和相关责任人进行处罚。同时，我们也对表现好的企业财务部和相关责任人进行奖励。

我们会制定集团层面的财务管理制度，要求所有子公司遵照执行，并对这些规定进行内部审

计，并根据审计结果进行奖惩。

5、集团财务部的基本目的是实行对子公司总经理受托责任的评价

前面我们谈到，公司财务报表的准确编制，是股东对企业经理层进行考核的依据。因为总经理不是公司最大的股东，实际上总经理主要是受大股东之托进行企业经营管理，因此对总经理的监督和考核实际上就是“委托-代理”理论中必不可少的环节了。

对总经理的考核，最直接的就是财务报表业绩考核。集团财务部平常就对各子公司财务报表进行监控，年底要对各公司财务报表进行核实，再与预算进行对比计算完成率，在对这些结果进行综合分析的基础上就可以对各总经理进行考核了，从而也影响各公司年底奖金的发放额。

但是，财务部人员的奖金不会与经营成果挂钩，财务部人员奖金只与其核算的财务报表的质量挂钩，与其遵守集团财务制度的情况挂钩。这方面的内容我们也会有专门的制度的征求意

见稿出台。

另外，对子公司经营控制，还有就是前面谈到的预算监控。对年初提出的预算，我们控制你的开支，定期对你的业绩完成情况与预算进行对比，出现差异立即进行分析，是否需要调整预算，进而可能改变集团对你的战略规划。

四、集团财务部的运作计划

1、集团内子公司财务负责人的集团任命制

集团内财务负责人由集团集中管控的意思是，在不改变各子公司目前财务人员人事关系和目前岗位的情况下，重新发放聘任书。对于新成立公司的财务负责人，或新聘用的财务负责人一律由集团进行招聘、录用、考核、奖惩等。

我们都清楚，按照现代企业制度的规定，集团内各子公司的财务负责人，与集团内各子公司的总经理，都是各公司董事会委聘的。叶董多次跟我强调，集团财务部是接受集团董事会委托去聘用各子公司的财务负责人，还要对其财务负责人进行考核、评价和决定是否聘用。

2、集团内子公司财务人员的评价有一票否决权

未来集团内财务人员的续聘、提拔、工资提升、奖金发放等集团财务部都有相关的建议权，对集团认为表现不好的人员，有建议降级、降薪、辞退的权利。

3、集团内财务人员的统一培训

上面这些还是我和Y董简单初步沟通的结果，还没有形成最终结论，并作为制度进行颁发。但是加强集团财务管控的思路不会变，这本身也是《公司法》、《企业内部控制基本规范》的强制要求；是对集团股东负责、对集团董事会负责。

五、集团财务部对各子公司财务部门提出当前要求

1、每月15日之前，向集团财务部提交按规定格式的会计报表，以及内部往来单位明细变动表；

2、每日向集团财务部提交资金日报表；

3、各公司最新的验资报告、营业执照、税务登记证、工商变更登记记录的复印件；

4、财务部员工的通讯录；

5、财务部全部员工的履历表、所在岗位职位说明、目前薪酬情况说明；

6、上述资料若有变动，需与变动当月财务报表提交日之前提交给集团财务部；

7、集团财务部要求提供的其他资料。

结束语：

这一次讲了这么多，我想大家也都逐渐了解了本次交流的一个目的：

1、让各位总经理了解财务的功能，或者说具备财务知识、能运用财务报表管理的好处；

2、让各位老总在未来工作中对本公司财务工作的支持，对集团财务管控的理解；

3、让各子公司财务负责人明确自己在各自公司财务核算的方向，明确自身在集团财务管控的位

置；

4、最后就是想征求大家的意见，对财务的一些应用功能的培训有哪些建议，比如关系哪方面的知识？

第三篇：浅谈如何做好企业财务管理工作[定稿]

浅谈如何做好企业财务管理工作

随着经济形势的不断变化和现代企业制度的逐步完善，一个好的现代企业应该是一个由人事管理、生产管理、营销管理以及财务会计管理等诸多子系统构成的组织。其中，财务会计则是各项管理活动的基础和支撑，企业管理者需要根据财务部门提供的各项数据做出正确决策。有专家称：“在新时期，财务起着„仓库‟的作用。任何智力资本最终都要转化为财务".财务管理渗透到企业的各个领域、各个环节之中。是企业一切经济活动的基础，直接关系到企业的生存与发展。在经济全球化、市场经济高度发达背景下，做好企业财务管理工作，就能提升整个企业的全面管理水平，实现可持续发展。可见，财务管理在企业中起着非常重要的作用。

一、财务管理的定义

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理活动。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

二、财务管理的内容、特点及重要性

1、财务管理的内容，财务管理分为筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理等。

2、企业财务管理的特点：

(1)、涉及面广。首先就企业内部而言，财务管理活动涉及到企业生产、供应、销售等各个环节，企业内部各个部门与资金不发生联系的现象是不存在的。每个部门也都在合理使用资金，节约资金支出，提高资金使用率上接受财务的指导、监督和约束。同时，财务管理部门本身为企业生产管理、营销管理、质量管理、人力资源管理等活动提供及时、准确、完整、连续的基础资料。其次，现代企业的财务管理也涉及到企业外部的各种关系。

(2)、综合性强。现代企业制度下，企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统构成的复杂系统。也就是说，财务管理渗透在全部经营活动中，涉及生产、供应、销售的每个环节和人、财、物的各个要素。所以抓企业内部管理以财务管理为突破口，通过价值管理来协调、促进、控制企业的生产经营活动。

(3)、灵敏度高。市场经济体制下，企业成为面向市场的独立法人实体和市场竞争主体。企业要生存发展，必须扩大收入，收入增加意味着人、财、物相应增加。都将以资金流动的形式在企业财务上得到全面的反映，并对财务指标的完成发生重大影响。因此，财务管理是一切管理的基础、管理的中心，抓好财务管理是抓住了企业管理的牛鼻子，管理也就落到了实处。

3、做好企业财务管理的重要性

(1)、重视人的发展与管理观念，是现代企业管理发展的基本趋势，也是只是经济时代的客观要求，伴随着知识经济时代的到来，人本化的理财观念已深入人心，而企业 管理中每一项财务活动都是由人发起、操作并管理的，因此，企业发展的好坏直接取决于财务管理的强弱，也就是取决于财务人员的知识智慧以及努力程度。做好财务管理，建立责权明确的财务运行机制，是企业有效开展各项工作的基本要求。

(2)、财务管理作为一项经营管理手段，理贯穿于企业经营活动的各个环节，保证企业价值最大化目标的实现。将财务管理与企业经营活动联系起来，可以确保在营销活动时不会出现大的资金问题，密切把握资金动向，加大了对企业债务、资产、投资回收、现金回流和资产增值等方面管理与监督作用。

(3)、科学的财务管理确保企业在正常运营的同时扩大生产、促进企业的发展壮大。财务管理可以指导各项管理工作的深入开展，并且对各项管理工作的过程和最终结果进行全面综合的反映，根据企业的总目标和实际情况制定财务计划，控制成本，实现资源利用最大化，同时，还可以防止生产过程中不必要的开支和浪费。

(4)、完善的财务管理制度是企业竞争的重要保障，新经济形势下，国际社会的企业合作日益加深，汽车、网络、电信、金融、保险和一些制造业相互融为一体，共同发展。虽然过去的竞争对手转为合作伙伴，但彼此间的竞争仍然存在。因此，科学完善的管理制度可以大大提升企业的竞争实力，为企业保驾护航。

三、国有企业财务管理存在的问题及解决措施

1、国有企业财务管理存在的问题

国有企业是国家财政的主要来源，是实行社会主义制度的基础，在社会各个领域中占有主导地位。伴随着中国社会主义市场经济的逐步发展，国有企业在财务管理方面深层次的问题逐渐显露出来，如果放任这种现象，不尽早加以调整，国有企业将走向面临困境。

(1).财务观念落后，整体素质不高

国有企业由于长时间处于本国政府的庇护之下，存在缺乏对于风险的防范意识等因素。随着市场经济的发展和中国加入世贸组织以后，以营利为目的的企业工作重心就应从生产管理转向财务管理。而财务人员对企业决策不闻不问，了解甚少，无法理会企业财务决策的精髓，在实际工作中导致失误和偏差。财务人员应不断学习相关法律知识，提高法律意识。但仍有部分企业没有贯彻落实这一方针政策，致使企业发展与普遍发展脱节，使得管理机制不健全，财务管理混乱，相关业务人员业务知识老化。

(2).财务管理制度不完善

由于企业的一味只注重经济发展，不顾市场取向，必然导致放松经济核算、财务管理的不健全。如果财务管理体制不完善，就会阻碍财务管理目标目标的实现程度。我国的国有企业财务管理还处于原来的传统管理模式，在监督上缺乏经验。尤其是上市公司，拥有众多子公司，这必然导致在公司账目的管理上存在很大问题，加上各个公司内部的人为因素，使得账目不清晰，不透明，导致管理和监督上的缺失。

(3).资产流失浪费

国有企业长期处于政府的羽翼之下，管理意识淡薄，极易造成资源浪费、资产损失现象。造成这种现象的原因主要是：第一，不按科学决策程序办事，上项目或投资设备等缺乏前期论证，造成项目失败或设备闲置；盲目对外投资造成投资被骗、亏损；擅自对外借款、对外担保造成损失；其它决策失误造成损失。第二，管理不善造成流失，计划不周造成超量采购，积压浪费，管理不严造成“跑、冒、滴、漏”以及长期拖欠贷款等问题；重要岗位权利过于集中缺乏制约，致使权利滥用造成资产流失等。第三，违法、违规、违纪造成流失。贪污、侵占、私分国有财产，为谋取私利在经济交往中，用国有资产作交易等，造成国有资产损失。还有资产评估流失、改革改制产权转让流失、管理缺位流失和违反财务制度：私设“小金库”，挤占成本，虚列成本，少提折旧，超标招待，奢侈浪费等，造成国有资产损失。

解决国企财务管理的存在问题的意义

国有企业控制了我国的经济中枢，是我国经济命脉，是我党执政的重要经济基础。解决了国企财务管理中存在的问题，将更有助于国有企业的长期发展；利于国有企业完善自身管理水平，提高国际竞争力；有利于国家在世界经济之林中提高自身地位；有助于国家经济实现又快又好发展的宏大目标。对于一个国家的更快更好发展具有很多的现实意义

四、如何做好企业财务管理工作

为了更好的适应市场经济的发展以及市场经济条件的要求，优化国有企业资源的资源配置，实现国有企业的资本保值与增值，针对前面提到的国有财务管理存在的问题提出以下几点措施：

1、需要更新理财观念

新兴科技技术的发展，使财务管理知识在企业管理中起到的作用越来越明显，但是企业的经营者与财务人员在考虑、分析和决策时，往往受到理财观念的影响。因此，加强企业财务管理，必

须更新理财观念。

（1）泛财务资源观念

泛财务资源观念从形态上看分为硬财务资源和软财务资源。传统财务管理学中的资源概念是指资本，属于硬资源；软资源是指以智力为基础的无形资产，包括知识资源和时间资源。通常被划分为四类：市场资源、知识产权、人力资源、组织管理资源。因此，知识成为发展经济的首要资本并改变了企业的资源结构。就要求企业的经营 者与财务人员必须确立“泛资源”财务观念，并加大对软资源的投资力度，以获得更多更高的价值。

（2）人本理财观念

“人”是构成社会的主体，世界是由人创造的，“人”的能量是无限的，尤其是在知识经济时代，人的付出不仅仅是为了自身的利益，更多的是要体现出自身的价值，得到社会的认可，成为社会中有用的一份子。“人本管理”要求企业的经营者在管理过程中，应以“人”为本，把员工做为“社会人”而不是“经济人”来看待，在管理实践中体现人性、以一切从人性考虑的姿态来看待管理，使人在管理中的主体地位得到更大程度体现。纵看成功的企业都会把“人本管理”的管理理念放在首要的位置，建立完善的薪酬福利制度，以激发员工的责任意识。

（3）全员化理财观念

全员化理财观念就是要改变以财务人员为管理中心的理财观念，推行财务全员式和明主参与式财务管理，让企业中的每个部门、每个人员都参与到管理中去。为此财务人员在制定、预算等财务工作，应杜绝“闭门造车”，做到横向衔接生产、计划、市场开发等部门。制定各种切实可行的财务预算、管理等方法。纵向划分小内部核算单位，把财务指标层层分解，落实到个各部室、基层单位和个人；从资产管理到物资消耗都逐项分解，设专人管理，把财务管理工作落实到经营管理中的各个环节和层次。真正做到“千金重担大家挑，人人肩上有指标”。从而提高员工对财务管理的意识。树立全员理财观念，就是要把财务管理渗透到企业管理的每个细节，实现企业财务管理与业务发展一体化，从而拓展了财务管理的服务职能，挖掘了财务管理的潜在价值，通过追求高附加值的财务活动，以最大限度地为企业创造经济利益。

（4）风险理财观念

风险投资是指风险投资者为有发展潜力的新公司或新产品提供最初的风险投入。随着经济的长期高速增长，涌现出很多具有高成长性，创新能力强的高新企业，风险投资以高新技术产业为对象，当被投资企业进入稳定发展阶段，风险投资公司就通过股票上市或转让方式收回投资获得利润，高新技术产业一般具有两个特点：一是高风险；二是高收益性。由于巨额利润的吸引，大量的风险投资者投资高新技术产业，从而极大推进了高新技术产业的发展，使高新技术产业为内容的风险投资在企业投资总额中的比重日趋上升。同时，高新技术产业的高风险性，使企业的投资风险远远超过传统的企业经济。从而要进一步增强财务管理中的风险投资和风险管理意识。

（5）信息理财观念

在现代市场经济中，一切经济活动都必须以快、准、全的信息为向导，信息成为市场经济活动的重要媒介，而且随着知识经济时代的到来，以数字化技术为先导，以信息高速公路为主要内容的新信息技术革命，使信息传播、处理和反馈的速度大大加快。从而使交易可在瞬间完成。现代市场经济的一切经济活动都需要快、准、全的经济信息，这就决定了企业财务管理人员必须牢固地树立信息化理财观念，全面、准确、迅速、有效地搜集、分析和利用信息，为财务决策和资金运用服务。

(6)知识化理财观念

理财方法、理财手段等知识含量的高低，将成为财务管理是否创新，有无成效的关键因素，企业要建立反映知识资本价值的财务评价指标，评价知识资本、人力资本在企业投融资决策中所起的作用，需要财务管理人员时刻注意知识的更新，关注知识经济的发展变化以敏锐的头脑。站在知识经济的前沿。

2、完善财务管理制度

国有企业，从宏观调控乃至微观管理，都已经建立起一套比较完整的管理机制，为建设中国特色社会主义市场经济迈出了有力的一步。但是我国国有企业内部财务管理，仍存在着许多不完善的地方。为了坚持标本兼治原则，应对存在的问题进行改善。具体做法：财务管理部门制定的法规应上升到由国家级职能部门制定，这样做防止职权的过度集中，保证了国有企业财务的国家监督；调整和完善国有企业的经营，综合考核，加大相应的惩处力度；加大依法治理会计行业改革力度，实行问责制度。

3、建立健全财务监督机制

国有企业的领导班子相当于一个企业的大脑，企业解决财务管理中存在的问题，首先要组织领导本企业部门，加强财务监督，在完善成本管理的同时，建立健全经济核算制度，对经济活动进行全面分析，从而达到提高经济效益的目的。

要使会计核算工作规范化，严格规范会计审核与财务收支监督。正确核算收入与成本，定期开展财务清查和账目核查，保证账目和实际情况相符，防止账目出现混乱现象。同时国有企业监督理事会要加大监管力度，促进监督体系的不断更新，监事会的工作能有效遏制财务信息失真，有力的促进国有企业财务领导和监督机制。

4、结合财务管理环节、健全企业内部管理机制

（1）做好财务预算

首先，要意识到企业的生存发展必须有强化的具有法律效力的一个预算方案，预算一经确定，在企业内部即具有法律效力，企业各部门在生产、营销及相关的活动中，都要严格执行，切实围绕预算开展经济活动。

其次，在预算运作过程中，企业的决策执行机构。应按预算具体要求，按季、分月滚动下达预算任务，建立每周资金调度和月预算执行情况分析等例会制度。

再次，应按预算方法跟踪实施预算控制管理，重点要围绕资金管理和成本管理两大主题，严格执行预算政策，及时反映和监督预算执行情况，适时实施必要的制约手段，把企业管理的方法策略全部融会贯穿于执行预算的过程中，最终形成全员和员方位的预算管理局面。

（2）做好财务控制

财务控制是财务管理循环中的关键环节，它对财务管理目标的实现及财务预算的正常运行具有决定性作用。因此，要实现有效的财务控制。

首先，必须具备可靠的组织保证和制度保证。例如为了确定财务预算，应建立相应的决策和预算编织机构；为了组织和实施日常财务控制，应建立相应的监督、仲裁和协调机构；为了便于内部结算，应建立相应的考核机构等。

其次，为了实行有效的内部协调与控制，企业通常都按照统一领导，分级管理的原则，在其内部合理划分责任单位，建立责任中心，明确各责任单位应承担的经济责任，促使各责任单位各尽其责，协同配合。

在次，为了保证预算的贯彻落实和最终实现，必须把纵预算中确定的目标和任务，按照责任中心逐层进行指标分解，形成责任预算，使各个责任中心据以明确目标和任务。责任预算执行情况的揭示和考评可以通过责任会计来进行，责任会计围绕责任中心，把工作的业绩同企业生产经营的责任制紧密结合起来。

最后，围绕效益实际考核预算结果，兑现奖惩，也是财务控制的一项重要工作内容，依据各责任部门对预算的执行结果，实施绩效考核。

（3）做好财务分析

财务分析作为财务管理的重要内容之一，对投资者的投资决策愈来愈重要。随着知识经济时代的到来，财务环境的变化，财务分析必须适应新形势的需要。

首先，财务分析要传递对管理者有指导作用的信息，财务管理人员要对财务分析抱有认真的态度，从使用者的现实需求和潜在需求出发，使财务分析能最大满足使用者的需求，其次，围绕企业经营者最关心的热点问题，适时地进行各种定期和专题财务分析。如潜在分析、专题成本分析、新利润增长点分析、投资项目可行性分析、内部控制成本效益分析等。

再次，在分析技术上，应采用计算机等现代化技术进行财务分析，计算机的运用使财务分析的技术从手工收集、整理分类向电子计算机处理转变。所以财务人员还应与计算机应用软件开发人员协作，研究开发适合本企业业务特点的财务软件。

5、防止国有资产流失的对策

国有资产流失问题，既损害了国际的利益，也影响到企业的生存和发展，引起职工群众的强烈不满，甚至引发企业或社会的不稳定事件，如何有效预防国有资产流失，需要多管齐下、综合治理。

（1）改革管理体制，建立现代企业制度

一是要理顺国有企业的产权关系，建立权、责、利统一的国有资产管理体系，当前应进一步发挥好派驻国有企业监事会的作用，加大对国有企业的监控。二是建立现代企业制度，要严格按照公司法建立规范的公司法人治理结构和各负其责、有效制衡的层次结构，提高国有资产的运营效益。三是完善激励机制，将经营者的经营业绩与薪酬、职位升迁结合起来。应定期对企业经营管理情况进行评价，使企业经营者的利益与企业的短期及长期效益挂钩。

(2)健全法律、法规实施责任追究

针对法制不健全的问题，国家应专门制定保护国有资产和追究国有资产流失责任的法规，尽快出台<<国有资产管理法》明确国有资产的管理体制和监督体制，明确国有资产的经营者、占有者和出资者的责任和违规处罚标准。同时要加强执法和监督力量，加大工作力度，做到有法可依、执法必严。对决策失误、管理不善造成的损失要严格责任追究。对有案不查、瞒案不报、袒护包庇违法乱纪者的领导干部，也要严肃追究责任

（3）加强对经营者的监督，完善监督约束机制

一是要加强对经营者的选拔任用的监督，要建立科学的企业干部管理制度和选人用人机制，把组织选派和人才市场竞争结合起来，促进人才合理流动和优化配置，使德才兼备的优秀人才走上经营管理岗位，以保证其对产权所有者负责。二是加强对经营者的管理和监督，增强企业经营管理人员的法纪观念，规范经营管理行为。进一步规范考核程序，完善考核办法。建立和完善对企业经营者监督管理的配套制度，约束企业经营者的行为。三是健全完善企业内部监督约束机制。加强企业内部的监督力量，纪委、监察、审计等监督部门要形成监督合力。加强企业内部控制制度建设，使企业内部权力运作之间形成相互制约的关系。

在对国有资产流失责任进行追究时，对未构成犯罪的责任者除给予行政处罚外，还要给予一定的经济处罚。

解决国有资产流失问题是一个复杂的系统工程，需要组织专门力量，进行深入细致的调查和研究，从宏观和微观角度进行综合治理。

结论：

财务管理是企业管理活动中的重中之重，关于如何解决企业财务管理中存在问题的解决措施，还是一个深远的课题，需要众多研究学者一同努力，为我国企业发展描绘美好的蓝图。

总之，一个企业的财务部门只有拥有完善的制度，科学的管理，高水平的财务人员，才能充分调动好各方面的积极性，不断增强企业的经济实力，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地，为企业谋求更大更远的发展。

第四篇：中小企业财务风险管理工作探讨

中小企业财务风险管理工作探讨

【摘 要】当前我国的经济发展水平突飞猛进，中小企业的发展规模也在不断扩大。然而快速发展中的中小企业在企业财务风险管理中出现的问题也比较突出。复杂多变的环境又加剧了中小企业财务管理的难度。财务风险管理是关系着中小企业生存和发展的关键问题。论文对中小企业的财务风险管理中存在的问题及成因进行了深入剖析，并提出了加强企业财务风险管理的具体措施。

【关键词】中小企业；财务；风险管理

经济全球化的不断推进给我国中小企业带来了新的发展机会。中小企业在创收巨大的经济利益的同时，也面临着巨大的风险。当前中小企业在财务风险管理方面还存在着一定的问题，他们在面对国内外市场竞争时，容易受到宏观经济环境变化的影响而不适应市场经济的变化。因此，防范和加强中小企业财务风险管理工作对于企业风险的控制和管理具有重要的意义。

一、了解中小企业财务现状，分析财务问题出现原因

当前，我国许多发展势头较好的中小企业在财务风险管理工作上取得了不错的成绩，财务风险管理工作逐渐被企业管理者所重视，大多数中小企业在企业财务经营中有相应的措施和办法来规避财务风险。但是，从总体上看，我国的中小企业在风险管理上还存在着许多问题需要引起我们的重视。首先，当前许多中小企业的财务管理缺乏战略性目标。中小企业应该注意经营利润的调整，而不能只以短期的利润最大化为财务目标来决定企业的经营决策。过分注重眼前利益只会使企业戴上近视镜，使企业的经营活动只能赚取短期的利润而丧失了市场的占有率，从而导致企业的其他管理方面相继出现问题。这是中小企业难以抵抗市场风险的根本原因，也是直接导致中小企业寿命减短的重要因素。

中小企业的筹资渠道单

一、信用度不高也是目前中小企业存在的问题之一。由于我国当前正处在体制转型期，监管体制还不完善，信用机制不够健全，市场发育也还尚未成熟。这就造成了某些企业在融资和交易中不讲信用、恶意拖欠贷款。同时，政府缺乏惩治这些不良行为的相应措施，这就使银行的债务难以讨要，银行贷款难以收回。中小企业的财务制度不规范，财务信息内部化，年末财务报表审计不严格这些问题都使得中小企业的信用度降低，从而无法得到银行和其他融资机构的信赖，影响企业的筹资渠道和力度。当前我国的中小企业规模较小，抗风险能力较弱，没有长远的战略性计划，吸引不到直接投资和风险投资。另外，中小企业多是独权管理，筹集资金是企业高层的责任。而这些管理人员缺乏专业的财务知识，筹资渠道也以民间贷款为主。这种方式往往借款期限短、利息高，从而很容易引起企业的财务危机。

中小企业的投资缺乏专业科学的指导，经营活动中财务控制体系也较为薄弱。虽然投资充满着各种不确定的因素，但企业遭受投资损失的主要原因还是缺乏科学的指导。中小企业在经营过程中多是高额负债，一旦出现投资失误，这种大量举债对于中小企业来说是灾难性的。由于中小企业的规模较小，财务机构和制度不完善，因此企业内部容易出现财务控制方面的问题。如存货控制薄弱，存货占有资金过多等，从而造成资金呆滞、周转失灵。企业收账回收期过长，没有有效的催款措施，呆账、赖账过多，导致应收账款速度缓慢，从而造成财务损失。一些中小企业观念落后，认为现金或存款越多越好，从而造成资金闲置，影响企业的效益。一些企业没有科学的规划资金的用途，购置过多的不动产，从而使企业资金短缺无法应付经营需求，使企业陷入财务困境。

二、加强财务风险管理，提高财务管理水平

上述中小企业财务风险管理中的种种问题，都直接的影响着中小企业的发展和生存。因此，我们必须采取有效措施，提高中小企业财务风险管理水平。企业应当从提高财务人员的风险意识，防范控制财务风险，拓宽融资渠道，完善财务管理体系等方面进行整改，采取有效措施防范财务危机，帮助企业正确把握经营方向。中小企业要提高财务风险的管理水平，首先必须要从提高财务人员的专业素质抓起。中小企业由于规模较小，因此在财务人员招聘时，难以招到高学历、高素质的财务专业人才。中小企业的财务人员多是高职水平，其综合能力有待提高。因此，中小企业要定期对财务人员进行专业知识和风险意识培训，做好企业内部人员的职业规划，让员工能够看到企业的未来，意识到自己在企业中有广阔的发展空间。企业要提高员工的工作积极性，使其能够自觉的努力学习专业知识，为企业的发展前途考虑，提高财务风险意识，做好财务风险管理工作。

企业的财务风险管理是企业的经营决策重要组成部分。不同企业在财务风险管理的运作上可能有差别，但其确定因素是相同的。企业决策者在制定公司经营决策时应该考虑到各种影响因素，摒弃经验决策和主观臆断，实行科学决策来防范和控制各种风险。首先，企业应当防范和控制筹资风险。在市场经济条件下，中小企业的筹资是生产经营的基础。提高资金的使用效率、优化资本结构是中小企业防范控制筹资风险的根本。中小企业应当利用新型金融工具，根据企业经营情况制定合理的资金结构，降低成本、分散风险，保证企业资金结构的平稳发展。其次，企业应当防范和控制投资风险。投资对于中小企业是非常重要的决策。如果投资不能达到预期收益就可能出现较大的财务风险。企业在投资前一定要对投资项目的可行性做好深入的研究分析工作，并对预期收益进行合理预测，把资金投向风险较小、收益较高的方案。中小企业要善于利用投资组合理论提高投资抗风险能力。通过采用科学的投资决策方式，深入分析投资与项目之间的关系，充分分散投资风险，从而有效规避因错误决策带给企业的财务风险。

除此之外，企业还应当注意防范和控制资金运营管理中的风险。中小企业的资金运营管理，囊括了现金、存货和应收账款的管理。中小企业的资金运营管理必须根据企业的经营需求做好现金和存货的调控。企业通过采取合理的销售和收款方式，制定相应的收款政策，使企业的应收账款周转加速，降低资金运营风险。另外，企业要健全财务风险机制，充分利用财务部门的财务信息去研究市场的需求以及发展动态。以财务信息作为依据，全程监控和调配企业的生产经营，使企业管理能够采取预见性的防范措施，把企业可能受到的风险、损失降到最低。

总之，企业要及时发现财务风险管理中出现的问题，并采取有效的措施加以修正。企业的经营管理人员要采用科学的投资决策，规范投资行为，拓宽筹资渠道，保持合理的资金配置和投资规模，科学预测预期效益，尽量避免因决策失误而造成的企业财务危机。

【参考文献】

[1] 王晓玲.对中小企业财务风险管理的探讨[J].中国乡镇企业会计，2014，（7）：102-103.[2] 张娟.中小企业财务风险管理及控制探析[J].财会通讯（理财版），2014，（7）：114-115.[3] 陈薇.对中小企业财务风险管理的探讨――基于企业资金结构分析及财务杠杆原理[J].消费导刊，2015，（9）：68+55.

第五篇：浅谈如何做好企业财务管理工作

浅谈如何做好企业财务管理工作随着经济形势的不断发展变化和现代企业制度的逐步完善，企业财务管理对整个企业活动具有根本性的影响。其中，财务会计则是各项管理活动的基础和支撑，企业管理者需要根据财务部门提供的各项数据做出正确决策。有专家称：“在新时期，财务起着„仓库‟的作用，任何智力资本最终都要转化为财务”。

一、做好财务管理工作的重要性

（一）重视人的发展与管理观念，是现代企业管理发展的基本趋势，也是知识经济时代的客观要求。因此，企业发展的好坏直接取决于财务管理的强弱，也就是取决于财务人员的专业技能以及工作水平，做好企业财务管理工作，建立责权明析的财务运行机制，是企业有效开展各项工作的基本要求。

（二）财务管理作为一种经营管理手段，贯穿于企业经营活动的各个环节。将财务管理与企业经营活动联系起来，可以确保在企业的经营活动中不出现大的资金问题，密切把握资金动向，加大对企业债务、资产、投资回收、现金回流和资产增值等方面的管理与监督作用。

（三）科学的财务管理可以确保企业在正常运营的同时不断扩大生产，促进企业发展壮大。财务管理可以指导各项管理工作的深入开展，并且对各项管理工作的过程和最终结

果进行全面综合的反映；根据企业的总目标和实际情况制定财务计划，控制成本，实现资源利用最大化，并可以防止在生产过程中不必要的开支和浪费。

（四）完善的财务管理制度是企业竞争的重要保障。在新形势下，企业间的合作日益增多，集团企业之间相互融合，共同发展，但企业间的竞争仍然存在，因此，科学完善的管理制度可以大大提升企业的竞争力，并为企业发展提供科学依据。

二、如何做好财务管理工作

（一）创新管理模式，促进财务管理提档升级。近年来，绥棱农场以向管理要效益为目的，陆续实行了货币资金集中管理、网银管理、公务消费管理预警、土地承包费软件管理、一级会计核算体制、工程项目“五统五建”等管理办法，通过3年来的运行并加以创新，保证了农场整体经济的正常运营，并在财务经营管理上取得了一定的成效。

一是运用耕地承包费收缴软件，助推家庭农场土地承包费的顺利收取并实现增收。绥棱农场利用土地承包费管理软件，及银行一卡通业务对家庭农场土地承包费进行刷卡收费，实现了票款分离的安全管理模式，减少了资金流转环节，避免了暗箱操作，降低了管理成本，提高了工作效率，既保证了资金的安全，又方便了群众。通过软件的使用每年可节省管理费用10万元。

二是非税收入网络监控，资金零占用。2010年，绥棱农场使用了非税收入收缴票据管理系统的网络版，非税收入收费一律开具电子收据，专户管理，收费单位只收不支，收入即时上划绥化管理局，支出由管理局非税管理所根据预算按季度下拨农场，真正实现了财务收支两条线，杜绝了非税收入的不合理占用，保证了资金安全、完整。

三是六项公务消费预警管理，预算得到有效保障。在公务消费的管理上，近年来，绥棱农场坚持勤俭、节约、高效的管理办法，每年的公务消费预算都要经上下两级预算管理委员会严格核定与审核。同时农场还下发《公务经费管理办法》。2009年绥棱农场使用了六项公务消费管理预警软件，为实现预算控制提供了财务保障，真正实现了事中控制，有效地遏制了公务消费超支现象。通过预警软件的使用，3年来，绥棱农场六项公务消费共节约资金104万元。2011年绥棱农场创新招待费和交通费管理模式，由场级副职领导统筹管理，同一个副职领导下的多部门之间的招待费和交通费可以合并使用，提高了工作效率，减少了费用支出，2011年这两项费用共节约资金34万元。

四是原始票据实行电子打印，实现标准化管理。2010年通过使用原始票据电子打印管理软件，对票据的种类、格式、尺寸统一了规格，改变了以往票据多样，手写字体混乱的现象，达到了票面美观、整洁，实现了会计基础工作标准化、规范化。

（二）加强财务管理，助推企业各项事业蓬勃发展。一是创新资金管理模式，化解农场债务、缓解资金压力。绥棱农场创造性地采取了补贴款转移支付的办法，减少货币资金的支付环节，即对涉及资金数额较大的拆迁及购楼补贴，通过协议的方式，作为购楼款转移支付给开发商，缓解了农场资金紧张的压力，保证了农场资金的正常运转。二是创新非耕地资源管理方式，拓展收入空间。首先要加强合同管理。绥棱农场成立了合同管理委员会，对以往签订的长期合同进行清查，对未按合同约定履行的及时终止合同，对于新签订的合同，须经多部门组成的合同管理委员会审理合格后方可签订。同时，合同管理委员会对所有合同的履行进行跟踪管理，避免给农场造成经济损失。2011年绥棱农场比上年增收94.8万元。其次，农场对收费费源进行了摸底清查。针对撤队并区，人员在场部集中，各项收费范围增大的实际情况，2011年初，由农场财务部门牵头对物业、水费、有线电视等收费费源进行全面摸底清查，通过此次清查，农场增加各类收费400余户，增收18万元。

三是创新清欠方式，保障农场资金稳定运行。对于扶贫贷款及农场扶持机械更新的应收款项，农场要求由事业单位工薪人员或有固定工资收入人员担保，应还款人无法偿还欠款时，年终从担保人浮动工资中一次性扣除，保证了欠款的应收尽收。在各项措施综合运用下，2011年绥棱农场共回收欠款116万元，完成绥化管理局指标的173%。

四是加强财务管理队伍建设。财务人员是财务管理工作的执行者，对财务管理能否发挥效应有着至关重要的作用。因此，财会人员必须严格遵守国家财经法律、法规、规章和制度，掌握本行业业务管理和企业管理的有关知识，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。企业在招聘财务人员的过程中要严格筛选，保证人才质量，同时定期组织培训、考核，不断提升财务工作人员的业务素质。