建设项目财务监理

第一篇：建设项目财务监理

高速公路基本建设项目的财务管理和监督

冯雨果毛茂2

（1江西省高等级公路管理局南昌330046）

(2江西省公路管理局南昌330002)

摘要：本文高速公路建设项目的前期工作、建设实施、建设项目竣工阶段三个环节的财务管理和监督进行论述，提出了控制建设项目投资成本，提高建设资金使用效益和项目的投资效益的一些意见和方法。

关键词：公路经济；高速公路基本建设；财务管理；监督

0前言

当前，我国高速公路的基本建设正在由计划经济向市场经济过渡，随着社会主义市场经济体制的确立，基本建设资金普遍短缺，而基本建设中铺张浪费，高估冒算的现象普遍存在，甚至在决策和设计上失误。造成这些问题的原因是多方面的，其中，在基本建设各环节中财务管理作用没有得到充分发挥，财务监督缺位亦是主要原因之一。因此，加强基本建设项目全过程的财务管理和监督十分重要。

建设项目的顺利实施。

1.2建立健全的评价分析体系

在项目立项、初步可行性研究阶段，根据国家的现行财税政策和价格体系分析、计算项目的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标、考核项目赢利能力、偿债能力及外汇平衡等财务状况，以判断项目的财务可行性。财务监督就是对所作的财务预测分析要客观公正地评价，防止人为提高财务收益，违背经济规律的现象发生，在源头减少“形象”工程、“政绩”工程。

1项目前期工作的管理和监督

建设项目前期工作是从建设项目酝酿决定到开工建设以前进行的各项工作，它是基本建设程序中一个非常重要的阶段。这一阶段对建设项目工程造价的控制，在总体上起着决定性的作用，有资料表明，在项目决策及设计阶段，影响工程造价的可能性为３０％－７５％，而在施工阶段影响工程造价的可能性只有５％－２５％。

2项目实施过程的管理和监督

建设项目实施阶段是指项目工程可行性研究报告、初步设计、技术设计经有关部门批准，建设项目被列入年度投资计划后，开始建设到项目建成投产移交阶段。建设项目能否在批准的概算投资内按期、按质、按量完成，投资效果的好坏是检验建设项目管理、财务管理好坏的标准，因此，在项目实施阶段应从以下几个方面加强财务管理和监督。

1.1建设项目资金筹措的管理和监督

建设项目的资金来源主要由项目资本金、借入资本金（利用外资和利用资金市场融资等）构成。建设单位财务部门必须根据国家批准的项目概算总投资和年度基本建设计划组织筹措资金，以保证基本建设顺利实施。对于项目资本金监督必须按照国家计委制定的《关于建设项目实行法人责任制的暂行规定》、《关于建设项目推行项目资本金制度》的有关规定，确定资本金筹集的可能和可信度，以及资本金筹集是否符合国家法律法规、是否能及时足额到位，以保证建设项目的资产负债比达到合理的水平，为项目投产后运营提供良好的基础。对于借入资本金的监督主要是拟建项目准备利用国内外银行贷款或国际金融组织贷款是否经有关部门批准，银行是否出具贷款承诺意向书等，以保证项目进入实施阶段能够按计划、按进度及时借入资金，确保

2.1加强建设项目招投标的监督和管理

建设项目招投标的财务管理和监督主要是对参与竞标的企业——施工、监理企业，特别是施工企业的财务状况及资质、资金信用度进行分析评价，以确认竞标企业在项目实施过程中有足够的财务履约能力，保证项目能够按合同约定的工期完成，提高投资效果。

2.2健全财务机构

基建财务工作是一项专业性很强的工作，基本建设工程又是一个系统工程，对基建财务人员有着较高的要求，不仅要求基建财务人员具有较高的业务技能水平，更重要的是要了解和熟悉工程建设、工程预决算的有关知识，只有这样，才能保证基建财务工作向深度、广度发展。

2.3提高建设项目财务管理工作质量

根据建设项目实际情况，抓好会计基础工作、健全各项财务规章制度，从制度上进一步堵塞漏洞，保证建设项目资金监管有章可循，有法可依。财务部门必须本着科学、规范、严格的原则，制定标准，对基建财务管理工作的各个方面进行规范，明确规定基本建设财务管理内容、管理深度、管理办法、所要达到的要求，并实行严格的考核奖惩制度，提高建设项目会计核算质量和财务管理水平。

2.4建立健全完善的内部控制制度

建设项目的内部控制制度主要由以下几个要素构成：

1、组织机构。建设单位内部机构的设置和分工，应合理解决领导层、各职能部门及各个环节之间相互牵制，互相制约；

2、健全的规章制度和明确的职责分工。内部会计控制的内容包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制；

3、完善的内部监督和检查机制。按有关制度定期和不定期对建设项目的资金管理、工程进度、工程质量等进行检查，并对现存的内控制度进行评价，达到不断完善内部控制制度的目的。

2.5强化建设资金监管

建设资金管理好坏直接影响到资金安全、合理、有效使用，因此资金管理是基本建设项目财务管理和监督的重点。根据国家现行的法律、法规，建设单位要合理安排和使用建设资金，建立有效的资金运行机制，强化建设资金使用的控制和约束，具体有：

1、建设资金实行专款专用。建设资金必须用于经批准的建设项目，按照批准的概预算控制和使用，资金实行专户储存，专款专用，不得挤占和挪用；

2、落实建设资金监管责任人。建设单位的负责人应对本单位的建设资金监督、管理、使用负责，建设单位内部各职能部门按职责分工落实各司其职，各负其责，共同监督管理；

3、建设资金监管按效益原则进行。建设单位的建设资金筹集、调度、使用实行规范化管理，确保厉行节约，防止损失浪费，降低工程成本，提高资金使用效益。

2.6加强工程价款结算和监督

建设单位工程价款的拨付必须按照合同规定条款、按照国家、银行、交通部的有关规定，严格执行“四按”原则，即按计划拨款、按预算拨款、按基本建设程序拨款、按工程进度拨款，工程价款采取月度预拨，季度和年度验工计价进行结算的办法，建设单位根据合同规定留取合同总包价３％－５％的质量保证金，待工程竣工交验，设备全部移交运营。同时，保修期间无质量问题，再办理质保金退款手续。加强工程价款的监督和管理主要从两个方面进行：一是审核工程价款结算的手续是否完备、结算审批程序是否规范。二是审核结算凭证的合法性和真实性，防止高估冒算和虚报冒领。

2.7加强建设单位管理费的监督和管理

国有大中型建设项目普遍存在“建设单位管理费”超支现象。例如⒈无控制：由于建设单位管理费中如“工资、奖金”及办公费用既不能像企业由劳动部门按效益定标准，也不能像事业单位由国家定标准，工资、奖金的发放随意性较大。⒉无标准：因建设单位不需交纳工商统一税，因此对成本中费用组成没有严格要求，如固定资产折旧年限、折旧办法没有明确，有的项目按《企业会计制度》规定的年限折旧，有些项目干脆一次性全额摊入成本等等，造成了国有资产管理混乱和成本虚增。要解决这些问题，就必须对《国有建设单位会计制度》进行改革，使费用成本控制有一个科学的、可操作性强的基建财务工作标准，以达到有效管理和控制国家对基本建设项目的投资，从而保证国家资金的有效使用，防止资产流失。

3项目竣工决算的管理和监督

为确保建设项目新增资产价值的准确、完整，对项目竣工的财务管理和监督主要从以下几个方面进行：

3.1竣工项目财产物资、债权债务的清理

建设项目完成后，应对各种物资、材料、设备、债权债务及时清理，做到工完账清。各种资产进行清理核实，妥善保管，按照国家有关规定处理，不得任意侵占。

3.2基建节余资金的管理和监督

根据交通部关于《基本建设收入管理规定》的通知。加强基建节余资金管理和监督一是严格按照财政法规进行分配，该上缴的要全部上缴，不得截留和挪用；二是连续管理其他大中型项目的建设单位，建设单位应将竣工项目节余资金用于弥补其他大中型项目的备料资金和储备资金；三是建设单位留成收入要按规定计提和开支范围使用。

3.3基建收入管理和监督

在基本建设过程中由建设单位作为独立的临管单位，临管收入要并入基建收入，纳入基建财务决

3算，各种索赔、违约金等收入，首先用于弥补工程损失，冲减建设成本，节余部分全部上缴。

3.4动员预付款的清理与结算

动员预付款是提供给承包商用于支付施工初期各种费用的一笔无息款额。项目单位在确认承包商已提供相当于动员预付款金额的银行担保或保函后，按合同规定签发动员预付款支付证书，向承包商付款。项目单位应根据合同规定，在工程进度款的支付证书中逐月扣回动员预付款。

3.5承包商工程保留金的清理

保留金即通常我们所说的质量保证金，项目单位在每期的支付证明中保留按合同规定比例的保留金，直至合同规定的保留金限额为止。一般合同规定保留金的比例为合同价的3％－5％，按合同规定，保留金分两次支付（退回）给承包商。当工程的一

7区段或部分移交证书签发后支付全部保留金的一半，缺陷责任终止证书签发后支付另一半。

4结语

建设项目财务管理和监督应从建设项目前期工作、建设实施、建设项目竣工阶段三个环节进行，贯穿于基本建设活动的全过程，只有这样才能有效控制建设项目投资成本，提高建设资金使用效益和项目的投资效益。

参考资料：

[1] 财政部.内部会计控制规范——基本规范[S].2001,6.[2] 陈国军,马德家.公路工程项目财务管理[M].[3] 毕敬菲.基本建设项目财务管理中存在的问题及对策

[M].[4] 财基1998-66,基本建设财务管理若干规定[M].

第二篇：建设项目环境监理

`

建设项目环境监理是指建设项目环境监理单位受建设单位委托依据有关环境保护法律法规，建设项目影响评价及其批复文件，环境监理合同等，对建设项目实施专业化的环境保护咨询和技术服务，协助和指导建设单位全面落实建设项目各项环保措施。

环境监理是一种第三方的咨询服务活动

特点： 服务性 科学性 公正性 独立性 落实建设项目“三同时”制度 ：同时设计 同时施工 同时投产

环境监理功能;受建设单位委托，承担全面核实设计文件与环评及其批复文件的相符性任务 2 依据环评及其批复文件，督查项目施工过程中各项环保措施的落实情况 组织建设期环保宣传和培训，指导施工单位落实好施工期各项环保措施，确保环保“三同 时”的有效执行。以驻场，旁站，或巡查方式实施监理。4 发挥监理单位在环保技术及环境管理方面的业务优势，搭建环保信息交流平台，建立环保沟通，协调，会商制度 协助建设单位配合好环保部门的“三同时”监督检查，建设项目环保试生产审查和竣工环保验收工作。

开展环境监理的建设项目类型： 涉及饮用水 自然保护区 风景名胜区等环境敏感区的建设项目 环境风险高或污染较重的建设项目（石化 化工 火力发电 农药 生活垃圾集中处置）以及重金属污染物排放的建设项目 施工期环境影响较大的建设项目（水利水电 煤矿 矿山开发 石油天然气开采 码头港口）4环保行政主管部门认为需要开展环境监理的其他建设项目

工作对象：工程中的环境保护设施生态恢复措施 环境风险防范措施以及受工程影响的外部环境

环境监理工作内容：

三控制 二管理 一协调

质量 进度投资控制

合同管理和信息的收集分类处理反馈及储存的管理

对建设单位和承包商之间 业主与设计单位之间及工程建设各部门之间的协调组织工作

名词解释：

建设项目环境影响评价（环评）：是指对规划和建设项目实施后可能造成的环境影响进行分析预测和评估，提出预防或者减轻不良环境影响的对策和措施，进行跟踪监测的方法与制度

试生产：（三个月左右）环境保护阶段验收：指工程建设达到一定关键时段的环境保护的专项验收。由建设单位申请，环保行政主管部门组织或者委托组织开展验收工作，各相关责任单位准备相应的验收材料。建设项目环境保护竣工验收：是指建设项目竣工阶段工况稳定，负荷达75%以上（特殊项目除外。

“三同时”制度：是指对环境有影响的一切建设项目

收集材料 现场勘探编制监理方案

签订环境监理合同组建环境监理部

——

环评及环评批复 工程设计文件及批复 其他工程基础资料

编制监理细则

——

工程建设内容及变化情况 环保“三同时”措施落实情况 施工污染达标控制 生态保护措施执行情况 事故应急体系环境管理制度

环境监理阶段报告

——

主体工程试生产情况 环保设施调试运行情况 生态保护措施落实情况 环境管理制度执行情况 事故应急体系落实情况

环境监理总结报告

有组织工艺废气：

含挥发性的有机物

湿法吸收 干法吸附 冷凝法 膜分离法 生物法 催化焚烧 热力焚烧

含粉尘类的工艺废气

机械除尘

湿式除尘 布袋除尘 静电除尘 含卤化物的工艺废气

干法吸附 湿法吸收 化学氧化脱卤法 生物法

含恶臭污染物工艺废气

水洗 物理吸附 化学吸附 氧化吸收 酸碱吸收 燃烧 稀释 掩蔽法

加热炉 锅炉 和焚烧炉烟气：

加热炉 锅炉通常采用燃料脱硫措施以控制烟气中的二氧化硫排放指标，采用低氮燃烧措施控制烟气中的氮氧化物排放指标

焚烧炉烟气根据其源强特点采取相应的脱硫 脱硝和除尘措施 危险废物焚烧炉还应采取急冷等控制二噁英排放的措施

二氧化硫的治理工艺分为湿法 干法 半干法 主要包括 石灰石/石灰-石膏法 烟气循环流化床法 氨法等

氮氧化物的控制措施包括低氮燃烧技术及选择性催化还原和选择性非催化还原

炼油 煤化工生产系统中需配套建设硫磺回收联合装置回收系统中的硫减少硫的排放。包括干气脱硫 酸性水汽提 溶剂再生和硫磺回收等装置

无组织废气：

生产装置区 配套气体收集管网 回收及处理设施如火炬及火炬气回收设施 储存区 首先应选择合适的储罐类型和装卸车方式控制无组织污染物排放量 如易挥发或有毒液体化学品采用内浮顶储罐及密闭液下装车方式等。其次采用管网收集及配套油气回收设施以控制无组织污染物排放

污水处理区的恶臭气体 采用加盖密封 统一收集后处理措施

地面水环境：

污水处理总处理流程中生物处理单元是关键设计时应多方案比选 选择投资少运行成本低 成熟可靠的工艺技术。如果废水中含有油类或者大分子等难降解的有机物，还需在生化处理前增加除油 水解酸化 催化氧化等预处理措施

基于总量控制和节水的需要应配套建设污水深度处理或中水回用处理装置

达标污水：进一步采取过滤 曝气生物滤池，生物活性炭吸附 高效反渗透等技术

声环境：

施工场地设置隔声墙 禁止夜间施工 降低车辆运行速度 加强机械维修等措施

大型动力设备：选择低噪声设备 大型设备选择隔声间 加装消音器和减震器等设施 噪声较高的设备和单元尽量远离厂界布置

还可以设置隔声屏障

火炬的降噪措施主要为消音器 火炬放空和蒸汽放空应在白天进行

工业固体废物：

可回收垃圾统一收集处理

不可回收垃圾统一收集后送当地环保部门指定的垃圾厂处理 固体废弃物应首先按照《国家危险废物鉴别名录》和《危险废物鉴别标准》鉴别是否属于危险废物。一般工业废物分为一类和二类工业固体废物

化工石化类 采用综合利用 焚烧 填埋 等措施做到“资源化 无害化 减量化”

可综合利用废弃物主要包括含贵重金属的废催化剂 具有一定热值的有机废液 可回收提纯化工原料和化工废物

化工废物中 有机废渣 脱水污泥 活性炭 废树脂 废碱液均可采用焚烧措施

危险废物焚烧处置系统应包括预处理及进料系统，焚烧炉，热能利用系统 烟气净化系统 残渣处理系统 自动控制和在线检测系统及其他辅助装置

对于焚烧化工废物的危险焚烧炉应采取严格的二噁英控制措施包括严格控制燃烧室烟气的温度停留时间和流动工况使危险废物完全焚烧焚烧废物产生的高温烟气应采取急冷处理式烟气温度一秒内降到200度以下减少烟气在200度到500度的滞留时间。

在中和反应器和布袋除尘器之间可喷入活性炭或多孔性吸附剂。焚烧炉的设计指标和污染物排放指标应满足《危险废物储存污染控制标准》和《危险废物填埋污染控制标准》要求

地下水环境：

化工石化类建设项目地下水污染防治主要遵循“源头控制，防止渗漏 污染检测 事故应急处理”的主动以及被动防渗相结合以及地上污染地上防治，地下污染地下防治的设计原则

污染防治区应采取防治污染物流出边界的措施。

防渗层基层应具有一定的承载能力防止因基层不均沉降等引起防渗层开裂 撕裂 必要时应对基层进行处理。

施工时应加强防渗层的缩缝 变形缝及与建筑构筑物基础间缝隙密封的质量控制

试生产及正常过程中应加强巡检，及时处理污染物 跑 冒 滴 漏 同时加强对防渗工程的检查

根据《石油化工企业防渗设计通则》的要求，将装置区分为污染区和非污染区

污染区进一步分为重点污染防治区 特殊污染防治区和一般污染防治区

防渗结构有四种：

天然防渗结构

由粘土 粉质粘土或者膨润土等天然材料或对上述材料进行改性处理后所构成的防渗结构

刚性防渗结构

是指抗渗混凝土结构

柔性防渗结构

采用人工合成有机材料（土工膜）所构成的防渗结构

复合防渗结构

是指由天然防渗结构刚性防渗结构和柔性防渗结构组合而成的防渗结构

建设项目应设置完善的泄漏监控和渗漏检测设施

渗透监测设施有 渗漏液收集井 土工膜电气室渗漏检测设施 液体渗漏传感电缆监测设施等

工作程序 方式

工作程序

一般监理工程

重点监理工程 1设计监理程序

符合“三同时”要求

2施工监理及验收程序

一般工程审批 施工期监督管理 验收流程 重点环境工程审批流程

重点环境工程施工期监督管理流程 重点环境工程施工期监督管理

流程 环境施工问题整改流程

3生态环境保护管理程序

a 编制环境监理生态环境保护管理规定，向所有参见单位发布

b要求所有参见单位建立HSE管理体系，指定一名生态环境保护负责人，与环境监理机构建立起常态化沟通机制

c对可预见性或在监理过程中发现的环境风险，由环境监理单位协助施工单位制定环境风险防控措施，编入HSE管理体系或环境监理生态环境保护管理规定

d定期巡查现场，对发现的问题采取果断措施及时处理并向建设单位通报

4环境保护措施核查程序

落实“三同时”动态管理

定期核查并形成核查资料 审查流程：

A专业监理工程师编制核查方案

B环境监理总工程师主持对核查方案进行评审

C核查方案合格后由专业监理工程师组织相关参建单位进行现场核查 D专业监理工程师笔录记载核查实际内容填入《环境保护措施核查表》

E参建各相关方对《环境保护措施核查表》的实际录入内容进行核对并签字确认 F环境监理总工程师对核查内容复核无误后交问控存档

工作方式

1定期例会 2现场巡视督导 3联合发布行政通知 4环境监理书面函件 5例行检查和考核

6组织开展综合性联合大检查

环境监理内容及效果

1生产装置设计监理设计监理 审查工作两部分：一是依照项目环评及其批复中对于环保措施和生态环境保护的要求检查总体设计和分项设计

对发现的问题以书面形式将审查或整改意见反馈给建设单位并由建设单位反馈给设计单位

二是在施工过程中因特殊情况而需要对设计文件进行修改或变更的，应报环境监理进行环保审核后方可变更设计文件

2施工期生态环境监理

A施工场地与运输车辆的扬尘控制

B 施工机械运输车辆的尾气噪声震动的控制措施、C 生活污水处理厂的建设和运行期管理

D 施工期生活垃圾 建筑垃圾 废弃包装物 酸碱清洗废液的存放与处置

E 工程厂址水土保持，植被恢复 农作物复垦

F 防护绿化带的建设

试生产阶段环境工程运行情况的监督

试生产阶段环境监理负责组织协调项目的环境检测，检查主动污染防治措施的落实情况以及被动污染防止措施的运转情况

编制本阶段环境监理报告

本项目重点环境监理对象： 1地下水污染防渗工程

2综合污水处理厂 中水回用装置 外排污水管线 排水口等废水治理设施、、3硫磺回收联合装置，含硫磺回收 酸性水汽提 溶剂再生装置

4装置围堰 罐区围堤 事故池等风险防控设施 5火炬和火炬气回收系统

6储运区的油气收集和油气回收设施

7各主体生产装置的工艺废气治理设施 和废水预处理设施 8热电站锅炉烟气达标控制与治理措施 9危险废物焚烧炉 10在线监测设施

对于厂外排污管线 在监理过程中应重点关注以下问题 1排污管线的路由及沿线的环境敏感保护目标

2排污管线的管径 管材 连接方式 焊接工艺 防腐等相关设计与指标 3排污管线的敷设方式

4排污管线穿越河流的施工方式

5排污管线的河流穿越点位置 涉及水源保护区的保护措施 6排污管线沿途所占农田林地的生态保护措施

境保护验收

环境监理工作内容：

1建设项目设计和施工过程中，项目的性质，规模 选址平面布置 工艺及环保措施是否发生重大变动

2主要环保设施与主体工程建设的同步性

3环境风险防范与事故应急设施与措施的落实，如事故池 4与环保相关的的重要隐蔽工程，如防腐防渗工程

5项目建成后难以或不可补救的环保措施和设施，如过鱼通道

6项目建设和运行过程中可能产生不可逆转的环境影响的防范措施和要求，如施工作业对野生动植物的保护措施。

7建设项目和运行过程中与公众环境权益密切相关，社会关注度高的环保措施和要求，如防护距离内居民搬迁。8“以新带老”，落后产能淘汰等环保措施和要求

现场工作： 巡视：环境监理单位在及时与建设单位沟通的前提下，按照一定的频次对项目的建设现场开展巡视检查。巡视检查主要的工作内容是掌握项目工程的实际建设情况和进度，根据建设情况和和进度对建设项目的批建符合性，环保“三同时”，施工环保达标生态保护措施等方面现场查找问题，提出建议并做好现场巡视记录。旁站：是指在某些施工工序涉及环境敏感区域，可能对周围环境生态造成较大影响或隐蔽工程等关键工程进行时，环境监理单位应对该施工工序和关键工程采取全程现场跟班监督活动

对建设项目环境监理的认识

环境监理是一个新兴的具有一定发展前景的行业，社会经济的发展间接地促进了环境保护行业的发展。中国社会正处于一个飞速发展的时代，国家政策的逐步落实以及市场经济体系的逐渐完善使工农业管理体系丶设备体系以及结构丶理念处于一个快速的更新换代的阶段。从追求产量到追求质量再到追求含金量，与此同时对环境生态的保护也逐渐成为经济发展的共通目标。

从《环保法》到《环评法》国家通过立法来规范其秩序以及标准，大量专项法的实施更加细化了行业环保法律法规，构建了较为完整的环保相关法律体系，如《中华人民共和国海洋环境保护法》丶《中华人民共和国水土保护法》丶《中华人民共和国大气污染法》等

第三篇：建设项目财务管理制度

建设项目财务管理制度

4.1.1(熟悉)我国现行的两类不同建设项目的财务管理制度

(1)《国有建设单位会计制度》（1995）和《基本建设财务管理规定》（2002）

实行独立核算的国有建设单位，未经主管财政机关批准实行基本建设财务会计与企业财务会计接轨的国有企业、行政事业单位，以及使用财政性资金的非国有建设单位 需设立专门资金账户，专款专用，其财务会计报告应编报相应的会计报表，·“资金平衡表”、·“基建投资表”

·“待摊投资明细表”

·“基建借款情况表”

·“投资包干情况表”。

(2)《企业会计制度》

实行建设项目从筹建到生产经营一体化管理的单位，即经主管财政机关批准，实行基建财务会计与企业财务会计并轨的企业，其建设项目财务会计管理应执行《企业会计制度》。

取消资金专户存储办法，实行企业资金统一管理，统筹使用，赋予企业充分的资金运用权。其财务会计报告应编报“资产负债表”、“利益与利润分配表”及“现金流量表”。

建设单位应加强基本建设项目的财务管理

区审计局在基本建设竣工结（决）算审计中发现，建设单位在项目建设过程中，存在着财务管理弱化的问题。主要表现为：

一是有的建设单位没有按照《基本建设财务管理若干规定》（财基字[1998]4号）中关于“建设单位应当按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作”的要求，单独设置建设项目财务管理部门或指定专人负责基本建设财务工作，而是将基本建设财务与单位正常的财务混在一起，不能及时掌握工程进度和资金的使用情况。

二是有的建设单位没有建立或不健全内部财务管理制度，有的建设单位项目预算粗，平时对项目的财务监督不严，没按工程进度进行拨款，出现资金短缺或超概算的情况。三是没按照规定及时向财政部门报送基建设财务报表，致使财政部门不能掌握项目建设情况，无法按时安排资金。

审计建议，各建设单位一是应加强基本建设项目的财务管理，要按规定向财政部门提供基建计划，支出预算资料和申请拨款计划。财政部门要严格按照基本建设程序，按计划拨付资金。二是应严格执行各项基本建设财务管理制度，认真进行核算，按规定办理基本建设竣工财务决算。

第四篇：建设项目监理部 工作总结 格式

项目部月工作总结格式

1、“三控、三管、一协调”的落实情况：

1.1工程进度控制方面情况。

1.2工程质量控制方面情况（包括施工方案的审核、监理细则的编制等情况说明）。

1.3造价、合同及资料管理方面情况。

1.4安全监理方面情况。

1.5会议组织和协调工作情况。

2、项目部内部管理的情况：

2.1对项目部监理人员职业道德和工作态度的月度综合评价。

2.2强化内部管理所采取的措施。

2.3为提高监理业务水平而组织的培训情况。

2.4本月项目部人员在岗及变动情况。

3、下月项目部工作安排及工作重点。

项目部半、工作总结格式

1、工程进度控制方面情况：

1.1工程进展情况。

1.2合同约定的目标工期与实际工期的比较、分析和说明。

1.3在进度控制过程中采取的措施和取得的成效。

2、工程质量控制方面情况：

2.1合同约定的工程质量目标与实际达到的工程质量的比较分析。

2.2施工中发生过的质量事故、问题、采取的措施和取得的效果（附照片）。

2.3分项/分部工程验收情况。

2.4工程质量的综合评估意见。

3、造价、合同管理方面存在的问题、解决措施及效果。

4、监理工作情况

4.1监理人员和投入的监理设施。

4.2监理合同履行情况。

4.3监理工作成效。

4.4项目部内部制度制定及运行情况。

5、项目部大事记。

6、项目部下半、下的工作重点。

第五篇：工程建设项目财务管理制度

xxxxx集团有限公司工程建设项目 财务与合同管理目标考核制度

项 目名 称：

目标管理责任人：

为规范项目管理行为，提升项目财务与合同管理水平，根据集团项目管理相关规定对项目实行财务（合同）目标考核制度。

一、财务管理

1、公司工程项目的核算方式一般有项目自行核算方式及公司核算方式，本项目采用，工程未竣工和未与甲方办理结算前，项目部必须将工程款全部绝对用于工程，不得挪作它用，否则按国家法律视为挪用公款处理，追究当事人的经济及法律责任。

任何项目不得以任何借口要求建设方将工程款汇入合同外账号，否则甲方将追究乙方的经济与法律责任。

2、公司财务部掌握工程款与农民工工资保证金的使用情况，根据工程进度及施工合同有关条款规定，拨付工程款，并依照专款专用的制度，确保建设单位资金用于该工程。公司财务人员对工地财务核算员进行监督，并负责指导。

2.1、公司委派 作为本项目项场财务核算员，乙方所有对外签定的材料与劳务合同，及对外支付的款项均须经财务核算员报甲方备案，建立材料设备采购、租赁台账，并按月报送工程形象进度，按季报送财务会计报表。

2.2、建设方工程款支付至公司账号后，公司留存工程款的5%后，再由公司财务直接支付大额材料款与全部劳务工资。

2.3、项目部应对所有进场劳务人员进行登记并办理，以本人身份证办理个人建设银行储蓄卡，每月由各劳务班组将签发放明细表造册，由项目部提交至公司财务部，公司在经核实后直接划拨至农民工个人账户上。

3、项目部应遵循项目所在地及综合总公司所在地税收政策缴纳各类税金及税务部门代收的费用。并严格按《税法》的税收制度进行

项目核算，杜绝一切偷税、漏税及抗税行为。

4、项目正式进场开工之日起一个月内，项目责任人必须安排项目部的结算人员，根据中标项目的施工图纸，合同条款、投标报价书及相关的资料等，结合实际的市场情况，编制真实、准确、可靠、可行的项目成本分析报告。成本分析报告必须有准确的人工费、材料费及机械使用费的相关分析统计报表，同时考虑项目所需承担的所有成本因素，能真实反映施工当期的市场行情。在上述规定时间内编制好后，及时交公司合约审核备案，如未能及时提供则给项目责任人伍万元的罚款。

二、合同管理

公司合约部负责项目合同管理和目标考核，项目合同管理是对项目部组织、实施工程项目建设过程中签订的各类合同进行分类管理，通过合同管理与考核，杜绝违法分包、转包、挂靠等违法行为的发生。

1、项目所需的大型机械设备、架管架料等必须由公司设备部统一租赁、购买和调配，该部分的相关费用全部计入项目成本。

2、严格执行住建部建市【2014】130号《工程质量治理两年行动方案》要求，所需材料采购均由公司统一进行集中采购，由公司统一签订采购合同，如因项目部材料采购计划出现错误或偏差，由此给公司造成的全部损失，均由项目责任人负责承担。

3、劳务公司合同必须由公司与具有相应资质的劳务公司签订，项目责任人及项目部不得以任何名义与任何个人或不具有资质的单位签订所谓劳务分包合同。

4、专业分包合同必须由公司与具有专业分包资质的公司签订，项目责任人及其负责的项目部不得以任何名义与任何个人或不具有专业分包资质单位签订专业分包合同。

5、工程所需的主要建筑材料、周转材料、构配件及工程设备的采购与租赁，采购合同由公司统一与供应单位签订，项目责任人及其负责的项目部不得以任何名义与供应单位或个人签订上述合同。

6、施工过程中的现场签订及变更等属于施工合同的补充部分，现场签证及变更均纳入项目合同管理目标考核的范围。

7、项目责任人及负责的项目部履行合同情况，包括合同履行的进度、是否存在违约与违反公司规定等，接受公司的监督和检查，纳入项目责任目标考核。

8、项目责任人在受公司法定代表人委托的情况下方可以公司名义从事与项目有关的外部事务，但仅以委托书上明确的事务、权限为限。项目责任人未获授权或超越委托权限的行为，均视为其个人行为，与公司无关，一切责任均由项目责任人自行承担，若对公司造成损失，项目责任人应赔偿公司由此产生的全部损失；致使公司承担连带赔偿责任或公司垫付相关赔偿款项的，公司可从项目工程款中扣除，不足部分有权向项目责任人追偿。

9、项目部属于公司临时成立的项目管理机构，是不具有法人资格的经营实体，项目部不得私刻项目部公章，不得以项目部的名义对外签订合同。如确需以公司名义签订合同的，须报公司同意后，由公司授权或直接签订合同，经公司授权项目部所签订的专业分包合同及

劳务合同均需通过公司的审核（审核时必须提供相应的资质原件和安全生产许可证原件，否则合同无效）；未经批准同意的，以项目部名义或项目责任人名义或其他雇用人员名义对外签订所有合同，均由项目责任人承担全部法律责任，并赔偿由该份合同所引起的全部损失。本管理目标考核制度作为项目内部经营承包目标管理责任书的附件，具备同等法律效力，项目承包人签字生效，未签定本责任书，不予签定项目经营目标责任书及办理所有手续。

公司财务部委派

为本项目财务与合同的目标管理考核人。

项目责任人签字：

目标考核人签字：

日

期：

****年**月**日