财务监督检查制度

第一篇：财务监督检查制度

为认真搞好财务管理，严肃财务纪律，进一步理顺财务关系，做到“开源节流、合理开支、公开透明”，切实加强对财务情况的经常性监督、检查，特制订本监督、检查制度。

一、根据局党组要求，局纪检、监察负责对局属财务执行情况进行半年、年度及经常性的监督检查，综合监督检查情况及时向局党组作出汇报，并根据局党组确定的意见，在局务会上通报检查情况。

二、局纪检、监察对公用经费和局经费执行情况、局属经济承包经营情况进行年度检查；对水、电费、门点租金收缴情况，两费包干执行情况、每季度进行一次检查；对公款采购物品、车辆燃修费及一般性开支实行经常性监督、检查。

三、局纪检监察强化监督检查力度，在监督、检查过程中必须认真履行职责，并发挥其监督职能作用，对监督、检查中所发现的问题有权提出处理意见和建议。

四、局属有关科室和单位应按监督、检查的要求，认真接受和主动配合做好监督、检查工作。

五、局属财务要严格财务管理，切把财务审批关。每笔经费开支必须严格审批程序，局公用经费开支经分管财务局领导审批开支，“两费”包干经费经科室负责人签批后报分管局领导审批开支，局属机关小车修理厂、机关餐饮服务部、机关幼儿园内部的小额经费开支由主要负责人审批，大额经费开支报分管局领导审批。

六、局属财务要严格资金管理和帐务管理，做到帐目清楚，无错帐、漏帐；资金合理使用，严禁公款私存贪污挪用，财务管理人员不准利用职权谋取个人私利，一经发现违规行为严肃查处。

七、局属财务在财务管理过程中发现不按要求填报或不符合审批程序等问题应予拒绝开支，发现资金使用不当应提出调整意见。

八、为增强透明度，加强群众监督。局属财务应将财务执行情况按要求及时填写有关报表，每半年在局务会上公开一次。

第二篇：医院财务监督检查制度

医院财务内部监督制度

为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度。

一、设立财务监督检查小组

检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。

二、实施细则

（一）、财务预算监督检查

1.医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。

2.财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。

3.检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、安排支出。4.对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。

（二）、财务收入监督检查

1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定，是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。2.门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。3.各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交给出纳员，有无不及时交款或不交款现象。4．出纳员是否按时将发生的收入及时入账。

5.票据管理员是否按规定管理收入票据，是否按要求发放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节，是否存在票据遗失等现象；检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况。

6.预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。

（三）、货币资金支付监督检查

1.检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格执行审批程序、是否存在越权审批行为。

2.各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。

3.银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保管。

4.不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。

5.货币资金支出是否取得合理合法的原始票据，支出是否及时准确下帐。

（四）、药品、库存物资控制监督检查

1.药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定，验收入库手续是否齐全；出库单是否填写详实、出库手续是否齐全。

2．部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续、是否及时记账、及时按财务科要求上报月末报表；出入库单据汇总金额是否与月末汇总表、账簿一致。

3.部门会计是否每月与财务科总帐进行核对，对帐情况如何，对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。

4.物资管理部门是否定期进行盘点，盘点出实物与帐簿不符的情况是否查明原因，并采取相应的措施进行处理，是否存在物资损坏、长期积压而未采取处理措施的现象。对药品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否完备。

（五）、固定资产监督检查

1.固定资产的购置、大修理、盘盈、盘亏、毁损报废、闲置、有偿转让等环节的会计核算是否执行国家有关法律法规和医院会计制度，固定资产技术改造、大修理替换下来的材料零部件是否存在越权处置或处置不当的情况。

2.固定资产明细会计是否定期与财务对帐，对帐情况如何，固定资产档案管理是否完整、规范，档案与实物是否相符。

3.闲置的固定资产是否已由供应科固定资产管理人员进行封存管理，并定期进行养护。

4.毁损、报废的固定资产是否进行技术鉴定，是否办理相关报批手续并进行财务处理。

5.盘亏的固定资产是否查明原因并进行盘亏责任认定以及是否按国家有关的法律法规和医院有关制度进行处理。

（六）、债权和债务监督检查

1.债权是否存在越权审批，审批手续是否健全，是否定期进行债权清理及债权帐龄分析。

2.应收医疗款中病人欠费是否有领导批示。

3.债务的执行情况是否存在越权审批，是否进行及时清偿清理。

第三篇：市容环卫局财务监督检查制度

市容环卫局财务监督检查制度

根据《中华人民共和国会计法》有关精神和上级关于加强财务监督检查的有关规定，结合本局的实际情况，制定本规定：

一、检查的目的和意义

财务检查是对财务工作的监督，是加强财务工作制度化、规范化的重要措施。通过对财务检查监督，确保国家的法律、法规的贯彻落实；确保经费的使用效益。同时，也有利于强化各单位领导和财会人员依法理财意识，促进党风廉政建设，防止腐败现象发生，以确保市容环卫事业的发展。

二、财务监督检查的依据

（一）财经法律、法规和国家统一会计制度。

（二）省、市和国务院业务主管部门根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者补充规定。

（三）各单位根据有关法规、制度制定的单位内部财务管理制度。

（四）各单位的预算、财务计划、业务计划等。

三、财务监督检查的内容

（一）会计基础工作规范的检查。

１．会计工作交接手续；

２．会计凭证填写；

３．会计账薄登记；

４．财务报告编制；

５．会计电算化工作规范。

（二）财务收支的检查。

１．经费预算的编制和执行情况；

２．其他资金的收支和管理；

３．专项资金、专项基金的收支和管理；

４．工会经费的收支管理；

５．各种原始凭证的审核、报销手续及附件；

６．各单位员工个人收入情况；

７．各项重大经济事项决策情况。

（三）财务制度建立和执行的检查。

１、单位财务管理制度；

２、单位经费收支审批制度；

３、单位内部会计控制制度；

（四）固定资产管理及使用情况。固定资产购进、调入、调

出、报废、丢失、损毁的审批手续和账务处理。

四、财务监督检查的组织实施

（一）财务工作的日常监督检查由财务部门负责。局内审小组每年对局属各单位进行一次全面检查。

（二）由财政、税务、物价、建委、计委等上级管理部门所进行的专项检查，局原则上不再重复检查。

五、财务监督检查的形式

根据实际需要，财务检查可以采取就地检查、报送检查、全面检查或专项检查；也可以采取先由各单位自查，局组织抽查的形式进行。

六、财务监督检查的程序

（一）实施财务监督检查3日前，应当通知被检查单位领导和财务主管人员，并告知检查的形式。

（二）被检查单位接到通知后，应当按照财务检查小组的要求，做好准备工作，全面、如实地提供相关会计资料。

（三）对检查中发现的问题，应当分清责任，依照问题的性质及时提出整改意见和处理措施。

第四篇：财务监督与内控制度

文章标题：财务监督与内控制度

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一、充分发挥财务人员的监督职能作用，对医院资金运动的全过程

进行认真的监督和检查，确保医院预算的顺利执行，通过检查、分析，不断促进医院的各项建设，提高管理水平。

二、设立兼职物价管理人员一名，经常检查医疗收费标准、药品价格的物价政策的执行情况，做到应收尽收，不应收则绝不收。

三、加强对各项支出的监督和管理，严格掌握各项费用的开支执行标准，对违反开支标准的拒绝付款，对于多支、乱支或不讲求经济效益和手续程序的开支，应坚决制止和纠正，并以书面形式报告院长或上级领导及时做出处理。

四、严格执行国家控购商品的报批手续，杜绝盲目采购、贪多求新，搞“小而全”等情况，避免造成不必要的浪费或损失。

五、从严执行收入管理，指定专人审核门诊收入、住院收入，即以审查收费清单和收费三联单为主，所有收入必须进入本单位帐户内，绝不允许设置“帐外帐”和“小金库”。

六、坚持一支笔审批报销制度，全院的支出由院长一人签字审批，加强对各种资金及财产物资的管理，避免形成漏洞和矛盾。

七、转帐支票及现金支票等、印章由会计人员保管，他人不得兼管。

八、会计人员和会计业务的管理要接受主管部门的领导和监督，同时要接受财政、税务、物价、审计等有关部门的指导和监督，完善财务监督和内部控制机制。

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第五篇：乡镇村务财务监督和公开制度

文章标题：乡镇村务财务监督和公开制度

按照有关规定，为进一步加强对村务、财务的管理，提高工作的透明度，形成有效的监督，特制定本制度。[xiexiebang.com文章-http://www.xiexiebang.com/xiexiebang.com帮您找

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一、设立村务监督机构。

1、村委会成立由3～7人组成的村务公开监督小组（民主理财小组），其成员由村民会议或者村民代表会议推选产生。村务、财务公开监督小组（民主理财小组）的任期与村民委员会的任期相同。村民委员会成员及其近亲属不得担任村务公开监督小组成员。

2、村务公开监督小组的职责：监督村务、财务公开制度的执行；审查村务、财务公开的各项内容；征求并反映村民对村务、财务公开意见和建议；参与本村的经济项目及集体资产项目招投标；督促村民委员会对村民提出的意见和建议及时进行整改并作出答复。

3、村务公开监督小组对村民会议或者村民代表会议负责，向村民会议或村民代表会议报告村务财务监督情况。

4、村务公开监督小组依法履行监督职责受法律保护，任何单位和个人不得阻碍、威胁或者打击报复。

二、建立村级会计代理制度。

村委会设立一名报帐员，负责做好现金日记帐以及村收支单据的填制、审核、财务公开等工作。村所有收入凭证、报销凭证必须由村报帐员填制，交由民主理财小组审核，报镇农村会计服务中心审核记帐，镇农村会计服务中心记帐后出具财务报表，交民主理财小组审核，签名后于每月10日前公布。

三、严格执行财务开支审批制度。

1、村委会每定出财务收支计划（预算）并经村民代表会议审议通过，由村委会执行。

2、500元以下经费开支须有经办人、证明人签名，由村委会主任和村民主理财小组长“两笔会签”审批；500元以上5000元下的要经村两委干部会议集体讨论决定审批；5000元以上的，则由村民代表会议讨论决定审批。

3、严格财务管理制度，健全会计帐簿，做到往来帐目清楚，应收应支款项一目了然，会计档案齐全可查。出纳报帐员按时报帐到镇农村会计服务中心。

4、财务人员严格执行财务制度，严禁公款私存、挪用公款或利用公款进行帐外经营，不得将大额现金存放在办公室或家里。否则，由财务人员承担相关法律责任。

四、健全村委会干部任期、离任审计制度。

村党支部书记、村委会主任、集体经济组织主要负责人、财务人员在任期内或离任时、由镇农办成对其经济活动和责任目标完成情况进行审计。审计结果应当向村民公开。

五、全面规范进行村务财务公开。

1、村务公开的内容时间。（1）每年初公布村经济和社会发展规划、村委会工作计划、村建设规划、财务计划、村集体经济或经济项目承包经营方案、计划生育指标安排以及需要在年初公布的其他事项。（2）每月10日前公布上月财务收支情况，以及需要在当月公布的其他事项。（3）每季度公布征用集体所有土地各项补偿费的收入和使用情况；救灾救济、扶贫助残、拥军优属、社会捐赠等各项款物的接收、发放、使用情况；政府下拨的补助经费、专项经费的收支情况；合作医疗费的收缴和开支情况等。（4）每年底公开村务各项重大工作的执行和落实情况。（5）随时公布的事项要及时公开，如涉及村民切身利益的工程的立项、招标、验收，村集体资产的招租和租金收缴情况以及“一事一议”及时公开。有十分之一以上村民或者三分之一以上村民代表要求公开的事项及时公开。

2、村务公开的程序。村委会根据本村的实际情况，依照法规和政策的有关要求，提出公开的具体方案；村务公开监督小组对方案进行审查、补充、完善后，提交村党组织和村委会联席会议讨论确定；并由村委会主任、村务公开监督小组、财务有关人员签名，由村委会通过村务公开栏等形式及时向群众公布。

3、村务公开的形式。（1）村务公开栏，将公开的内容在公开栏上全面，真实予以公布。（2）利用墙报、广播等宣传媒体。实行多方位公布村务，使广大群众及时知晓。（3）发放明白纸。

4、村务公开的监督。（1）村务公开监督（民主理财小组）每月对村集体财务进行审核监督，对不合理的财务开支予以纠正，对重大村务进行监督。（2）设置村务公开意见箱，收集群众对村委会工作的建议和意见，由村务公开监督小组收集整理后，提交村务会在15日内作出答复。（3）每月20日为接访日，村委会对村民提出的询问和意见要当场或在15日内答复。（4）上级有关部门监督。

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