审计阶段练习三

第一篇：审计阶段练习三

审计阶段练习三

一、单选题

1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为(B)

A.资产负债表审计阶段

B.详细审计阶段

C.会计报表审计阶段

D.现代审计阶段

2.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。(C)

A.实施时间

B.执行地点

C.基础和技术

D.审计主体

3.下列不属于注册会计师基本原则的是(D)

A.职业行为

B.专业胜任能力

C.保密

D.廉洁

4.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是(C)

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

5.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是(C)

A.检查记录或文件

B.函证

C.重新执行

D.重新计算

6.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的(B)

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

7.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是(D)

A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素

B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

C.被审计单位业绩的衡量与评价

D.以往年度的审计策略

8.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于(C)

A.检查风险

B.固有风险

C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险

D.控制风险

9.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（A）

A.检查与销售有关的书面文件

B.抽查有无不属于结算业务的债权

C.对应收账款进行账龄分析

D.检查贴现、质押或出售

10.无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（D）

A.结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务

B.检查资产负债表日后收到购货发票的日期

C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间

D.检查资产负债表列报

二、多选题

1.以下属于审计经济职能的有（ACD）

A.监督

B.预算

C.鉴证

D.评价

2.属于鉴证业务关系人的有（AC）

A.注册会计师

B.董事会

C.预期使用者

D.委托方

3.以下关于审计重要性的阐述错误的有（CD）

A.重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面

B.重要性与审计风险是反向关系

C.重要性与审计证据是正向关系

D.计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性

4.以下关丁审计证据充分性的阐述，正确的有（ABC）

A.与重大错报风险是正向关系

B.与审计项目的重要程度是正向关系

C.与审计重要性是反向关系

D.与审计证据的质量是正向关系

5.下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（ABC）

A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报

B.控制环境薄弱

C.存在高层舞弊迹象

D.现金出纳与银行出纳为同一人

6.实施控制测试的情况有（AB）

A.预期控制的运行是有效的B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

C.固有风险很大

D.存在特别风险

7.如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（ABD）

A.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置

B.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大

C.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响

D.将该人员调离鉴证小组

8.被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益，注册会计师能够认可的情况有（ACD）

A.霉烂变质的存货

B.企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格

C.已过期不可退货的存货

D.生产中已不再需要，并且无转让价值的存货

9.查证银行存款是否存在的重要程序有（AC）

A.检查银行存款余额调节表

B.实施分析程序

C.函证银行存款余额

D.抽查原始凭证

10.下列属于采购与付款循环的审计科目有（ABCD）

A.同定资产

B.应付账款

C.在建工程

D.累计折旧

三、判断题

1.注册会计师的审计报告并非对会计报表的担保，所以，未检查出会计报表的重大错误，并不一定表示审计工作未按审计准则执行。（√）

2.注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上，接受委托，并应签订审计业务约定书。（×）

3.备查类工作底稿主要包括审计计划、会议纪要、营业执照复印件、重要合同协议复印件等。（×）

4.如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其最高的作为会计报表层重要性水平，这样可以有效地降低审计风险。（×）

5.审计抽样，是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种方法。（√）

四、简答题

1．针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有：

答：(1)向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度的必要性；

(2)分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；

(3)提供更多督导；

(4)在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解；

(5)对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。

2.审计程序的主要内容

答：(1)接受业务委托；

(2)计划审计工作；

(3)实施风险评估程序；

(4)实旋控制测试和实质性程序；

(5)完成审计工作和编制审计报告

3.试分析应收账款函证同应付账款函证的异同。

答：应付账款与应收账款审计时都可以使用函证的审计程序，但两者存在许多不同之处：

(1)必要性不同。一般情况下，应付账款不需要函证，因为函证不能保证查出末人账的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。但是如果控制风险比较高，某应付账款账户金额较大或被审单位经济困难阶段，则应进行应付账款的函证。而应收账款的函证是应收账款审计中必要的且有效的方法，它可以证实应收账款账户余额的真实性、正确性，是应收账款审计时所必须采用的审计程序之一。

(2)函证对象的选择不同。应付账款函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零，但为企业重要供货人的债权人。而应收账款函证时，则应选择那些在全部资产中所占比例较大的应收账款，即应收账款余额较大的账户。

(3)函证方式不同。应付账款函证最好采用肯定方式，并具体说明应付金额。而应收账

款函证，既可以采用肯定方式，也可以采用否定方式，但一般只在个别账户的欠款金额较大和有理由相信欠款案可能会存在争议、差错或问题时采用。

应付账款函证与应收账款函证一样，注册会计师都必须对函证过程进行控制，并要求将回函寄往会计师事务所。根据回函的情况，编制与分析函证结果汇总表，对末回函的，决定是否采用替代审计程序。

4.什么是重要性？简述确定计划的重要性水平时因考虑的因素。

答：重要性取决于具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或联通其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。考虑因素：对被审计单位及其环境的了解；审计目标；财务报表各项目的性质及其相互关系；财务报表项目的金额及其波动幅度。

5.审计风险的组成要素有哪些？识别和评估重大错报风险的审计程序是什么？

答：审计风险由重大错报风险和检查风险组成。在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列审计程序：（1）在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报。（2）将识别的风险与认定层系可能发生错报的领域相联系。（3）考虑识别的风险是否重大。（4）考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性。

五、综合题

1.ABC会计师事务所的A和B注册会计师对公开发行A股的XYZ股份有限公司2009年的财务报表进行审计，2010年3月18号完成了外勤审计工作。A和B注册会计师在审计中发现以下事项：

公司2008年12月31日资产负债表股东权益项目资料如下(单位：万元)：

股本62 000

资本公积150 000

盈余公积4 500

未分配利润3 000

该公司2009年发生股东权益业务并经审核如下：

（1）增发普通股 5 000万股，每股面值1元，按每股5.4元出售：

（2）2009年度税前利润为7 000万元；

（3）所得税为25％，按10％提取盈余公积金；

（4）支付现金股利1200万元。

股本62000＋5000＝6700万元

资本公积150000＋5000×（5.4－1）＝172000

盈余公积4500＋7000×（1－33％）×（10％＋5％）＝5203.5

未分配利润3000＋7000×（1－33％）（1－15％）－1200＝5786.52.注册会计师A和B于2010年12月1-7日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试事项，摘录如下：

（1）甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部门根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素、验收单一联采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部门；一联交会计部门登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部门根据附验收单的付款凭单登记有关账簿。

（2）会计部门审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部门的经理签署支票，经理将授权给会计人员丁玲负责，单保留了支票印章。丁玲根据已皮批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。对付款控制程序的穿行测试表明，注册会计A和B未发现与公司规定有不一致之处。

要求：根据上述摘录，请代注册会计师A和B指出甲公司购货与付款循环内部控制方面的缺陷，并提出建议。

.解答：甲公司购货与付款循环内部控制方面的缺陷有：

（1）验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被冲服记录。应建议甲公司

对验收单进行连续编号。

（2）付款凭单未附订单及供应商的发票等，会计部门无法核对采购事项是否真实，登记

有关账簿时金额或数量可能会出现差错。应建议甲公司将订单和发票等与付款凭单一起交会计部门。

（3）会计部门月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登帐并按约定时

间付款。应建议甲公司采购部门及时将付款凭单交会计部门，按约定时间付款。

第二篇：审计练习

审计学

课后思考题：

Х银行委托ABC会计师事务所审计其2007会计报表，双方于2007年底签定审计业务约定书。假定审计小组成员与X银行存在以下情况。

要求：请分别上述各种情况，哪些属于职业道德禁止的行为，并简要说明理由。

（1）ABC会计师事务所与χ银行签订的审计业务约定书约定:审计费用为1 500 000元，Х银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付；

（2）审计小组负责人A注册会计师把执业过程中知悉的商业秘密告诉了好朋友以指导其购买股票，但没有为自己谋取利益。

（3）X银行在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所通过广告承揽业务，因此，ABC会计师事务所委托该分支机构在该国媒体进行广告宣传，以招揽该国在中国设立的企业的审计业务。相关广告费用已由ABC会计师事务所支付。

（4）前任注册会计师对X银行2006会计报表出具了标准无保留意见审计报告，ABC会计师事务所在审计过程中发现该会计报表存在重大错报，因认为事实已经非常清楚，所以决定不再提请X银行与前任注册会计师联系。

（5）审计小组成员D注册会计师的妻子拥有X银行的超过10%的股权。

（6）2003年7月，ABC会计师事务按照正常借款程序和条件，向Х银行以抵押贷款方式借款10 000 000元，用于购置办公用房

（7）ABC会计师事务所雇用了熟悉银行审计的AB会计师事务所的注册会计师B参加对X银行的审计工作。

（8）ABC会计师事务所向X银行和其他金融机构散发了印有宣传ABC会计师事务所具备金融业务审计资格、业务能力、人员能力等方面的精美的小册子。

（9）X银行要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴定意见。为此，双方另行签订了业务约定书。

（10）ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务。

（11）在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘用担任X银行公司独立董事，按照原定审计计划，A注册会计师为该审计项目的外勤负责人。为保持独立性，ABC会计师事务所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组。

答：（1）不符合职业道德规范的要求，因为职业道德规范要求除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务，收费与否或多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。

（2）违反保密性原则。根据职业道德的要求，在承办公司业务，签订了审计业务约定书时需要对公司的商业机密进行保密。审计小组负责人将商业秘密告诉了朋友，朋友属于社会关系的一种，其虽然没有为自己牟利，但是还是违反了职业道德要求。

（3）违反职业道德规范要求。因为虽然是在允许会计师事务所进行广告宣传的国家进行广告，但其招揽的业务对象仍属于不允许会计师事务所进行广告宣传招揽业务的国家。

（4）违反职业道德规范要求。当后任会计师发现前任会计师所审计的会计报表中存在重大错报，应及时提请被审计单位告知前任会计师，并要求安排三方会谈。因此，当ABC发现了前任会计师已审计的会计报表存在重大错报，没有提请客户告知前任会计师，也没有要求客户安排三方会谈时，违反了职业道德规范要求。

（5）违反职业道德规范要求。审计项目组成员D注册会计师的直系亲属,她从事的工作对年报审计对象的财务报表有直接重大影响,产生密切关系威胁。

（6）违反职业道德规范要求。虽然ABC会计师事务所按照正常程序和条件取得贷款，但金额对于ABC会计师事务所巨大，产生自身利益威胁。

（7）违反职业道德规范要求。B注册会计师熟悉审计业务，则属于鉴证业务上有重大影响的人，威胁其独立性。

（8）违反职业道德规范要求。因为职业道德规范虽然允许会计师事务所将印制的手册向客户发放，也可以应非客户的要求向非客户发放，但手册内容应当真实、客观，且要求会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务

（9）符合职业道德规范要求。为公司提供纳税鉴证意见是审计服务的延伸，两者并非不相容的业务,不构成自我评价威胁.（10）符合职业道德规范要求。因为职业道德规范要求注册会计师在利用专家工作时，不仅自己遵守职业道德，也应当提请并督促专家遵守职业道德，确保执业质量。

（11）符合职业道德规范的要求，因为职业道德规范要求会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的董事（包括独立董事）、经理以及其他关键管理人员的规定，因此，为保持独立性，ABC会计师事务所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组是符合职业道德规范的要求。

第三篇：文书写作(专)阶段练习(三)

文书写作专科阶段练习

（三）一、填空题

1．起诉状是指原告依据写的书面材料，也称诉状。

2．上诉状是当事人表示不服法院变更原裁判的诉讼文书。

3．上诉状的首部由、4．申诉状是指民事、刑事、行政案件中的其家属或者其他公民，对 已经发生法律效力的判决、裁定认为有误而不服，向人民法院或人民检察院提出申请，要求复查纠正的书面请求。

5．答辩状又叫，是案件审理过程中处于被上诉人、被申诉人，在法定期限内，针对起诉状、上诉状和申诉状中所提出的事实、理由及诉讼请求，根据事实和法律进行回答和辩驳的书状。

6．答辩状必须就

二、名词解释

宣传文书：是指为了某种目的将特定信息向公众进行宣传的文书形式。消息：又称新闻，是用概括性的叙述方式，以简明扼要的文字，迅速及时地报道国内外新近发生的、有报道价值的、群众最关心的事件的一种文体，它是报纸、广播、电视最基本、最常用的一种新闻形式。

通讯：是一种以记叙和描写为主，具体形象地报道具有新闻意义的典型人物、事件和经验及社会风貌的新闻体裁。它是记叙文的一种，是报纸、广播电台、通讯社常用的文体。

演讲辞：是演讲者在较为隆重的仪式上和某些公众场演讲前事先准备好的供演讲使用的文稿。演讲具有表演的性质，是在特定的时空环境，用有声语言和肢体语言，公开向听众传递信息，表达见解，抒发感情，用以感召听众或进行宣传时经常使用的一种形式。

广播稿：广播是通过无线电波或导线传送声音的新闻传播工具。通过无线电 1

波传送节目的称无线广播，通过导线传送节目的称有线广播。广播稿是为电台、电视台、广播站等传播媒体而写的一种特殊的新闻文体。其内容不限，可叙事、写人、评论，也可播报新闻、启示、通知等，重在口读耳听。

三、简答题

1．消息的特点有哪些？

答：真实性。这是消息的灵魂和生命，也是其写作的基本原则。

实效性。又称“新闻性”，强调内容的及时、新鲜。

简短性。短小精悍是消息的又一大特点，因此又称“电报文体”。

2．消息的导语包括那几个要素？

答：包括“六要素”：何时、何地、何人、何事、何故、如何。

3．消息和通讯的区别在哪里？

答：（1）从内容上看，通讯的容量大。消息只扼要提供事实，简明准确报道，篇幅短小；通讯重在描写事件发展的过程和人物行为的变化，通过多侧面反映人物和事件。

（2）从形式上看，通讯灵活多变。新闻由于以事实为本，在形式上有固定格式，即按导语、主体、结尾行文；通讯由于写具体、形象的人和事，没有固定格式，表达较为灵活。

（3）从表达上看，消息因展现事实，重在叙述，可有一点描写，但不抒情，尽量避免议论；但通讯因形象地反映，则综合运用叙述、描写、抒情、议论等。

（4）从语言上看，消息要求准确、简略、通俗、易懂；通讯要求具体、生动、形象，多用修饰手法，讲究文采，富有文采，富有感情，以求形象性和感染力。

（5）从人称上看，新闻只用第三人称，以作客观报道；通讯可用各种人称，主客观都可以。

4．演讲辞的开场白有什么作用？

答：一是建立说者与听者的同感；二是迅速打开场面，引入正题。

5．广播稿的特点有哪些？

答：传播迅速快、传播范围广、听觉优先、简短性。

四、下面句中划线部分有误，请改正

1． 改正：答辩人针对原告人起诉或上诉人上诉的事实和理由或上诉的事实和理由进行答辩辩解。

改正：损害赔偿案件属于民事案件的范围。

改正：答辩状可以分为民事答辩状和刑事答辩状两种。

改正：诉状的原告人在必要时，可委托原告代理人出庭。

改正：诉状的格式部分，要严格区分请求事项和事实理由两部分。

改正：上诉人或被告人的答辩状必须在原告递交起诉状之后递交法院。

7纷。

改正：肇事司机开车夜行撞死一名老人后驾车逃逸，被老人家属起诉，属于刑事案件。

改正：孙××虐待老父，被父亲一纸诉状告上法庭，属于民事案件。

改正：中华人民共和国司法机关通缉的大案要案，通过人民检察院来写起诉状。

10．诉状中写出数个原告被告人，依次排列写下来。

改正：诉状中写出数个原告被告人，应依据个人在案件中的担负法律责任的大小，依次排列写下来。

五、公文改错题

1．阅读这份起诉状，指出错误，并加以修改

民事诉状

原告：黄××，女，32岁，住址：广州市××路13号，被告：钟××，男，42岁，住址：湖南省×县×乡×村六组，电话：×××××××

诉讼请求：请求被告赔偿损失1384OO元。

事实和理由

2005年1月27日，被告无证驾驶一辆倾卸大货车在×路上撞倒原告，致使原告头部受伤，住院共60天，花去医药费、误工费、护理费等共118.400元。原告和家人为此遭受严重的精神打击，因此要求被告支付精神损失费2万元，作为补偿。

此致

××区人民法院

具状人：黄××

二○○五年×月×日

答：这篇起诉状存在以下问题：第一，诉讼请求太笼统，没有分点写明；第二，事实和理由叙述不清。

2．阅读这份答辩状，指出错误，并加以修改

民事答辩状

答辩人：永耀灯饰有限公司，地址：某市人民路48号，政编码：××××××

法定代表人：李×，职务：经理

委托代理人：张×，天平律师事务所律师

答辩人因与华天灯饰制造厂(以下简称华天)诉新颖灯饰有限公司(下简称新颖公司)还款一案，现提出如下答辩意见：

华天与新颖公司曾签订3万元灯饰的购销合同，由答辩人对有关的款项进行担保，答辩人也在合同上确认了这一点。但是，这种担保只是一般担保，而不是连带担保，按照我国担保法的规定，被告新颖公司有还款能力的，不应由答辩人承担担保责任。而且原、被告曾就还款事项修改过合同内容，又没有通知答辩人，因此答辩人不应承担担保责任。请法院考虑上述原因，做出公正的判决。

此致

××区人民法院

答辩人：永耀灯饰有限公司

××××年×月×日

答：该答辩状存在的主要问题是：第一，论述事实不清。答辩人在案件中的关系没有交代清楚，尤其是与本案的原告、被告的关系以及案件的由来都含混不清。第二，没有列明答辩要点。答辩状与起诉状一样，要鲜明提出答辩人的观点。为了观点鲜明，最好用小标题或概括性的句子来表示。第三，答辩状也没有针对原起诉状的内容进行反驳。

六、公文写作题

1．从报纸上选出几则新闻，先盖住标题，仔细阅读内容，然后给每则新闻拟上1~3个标题，再对照原标题加以比较，并分析其优劣。

2.阅读下面几段演讲的开头，分析一下各用了什么方法？有何作用？

（1）同志，当你在万籁俱静的夜晚，遥望那星光闪烁的夜空时，你是否会想到那构成这壮丽画面的一颗颗星星呢？当你在商场里散步，观看那琳琅满目的纺织品时，你想到过那织成这绚丽纺织品的一缕缕经纬吗？

（2）我叫陈毅，耳东陈，毅力的毅。刚才司仪先生称我将军，实在不敢当，我现在还不是将军。当然，叫我将军也可以。我是受全国老百姓的委托，去“将”日本鬼子的“军”，这一“将”，直到把它“将”死为止。

（3）公民们，请恕我问一问，今天为什么要我在这儿发言？我或者我所代表的奴隶们，同你们的国庆节有什么想干？《独立宣言》中阐明的政治自由和生来平等的原则难道也普降到我们的头上？

（4）大家请看，这是我演讲的核心——青春。（将青春的上半部折叠起来），现在我们看到青春二字的基础是“月”与“日”。这说明了什么呢？说明祖先在造字时就想到了：青春是充满光明的，青春是灿烂辉煌的，青春是无怨无悔的！所以，我今天的演讲题目就是要对青春说：除了无悔，我还对你说什么呢？ 答：（1）提问式，开场设问，引导听众积极思考。

（2）即兴式，即在会议或聚会场合下的一种即兴发挥，可很好地拉近与听众的距离。

（3）同（1），且问题很尖锐、深入，开场的气势很强，容易将演讲带入高潮。

（4）悬念式。在演讲伊始，通过提问题来设置悬念，激发听众兴趣，自然引入演讲主题。

第四篇：《 人力资源管理 》阶段练习三及答案

《 人力资源管理 》阶段练习三

一、名词解释

职业生涯：

是对每个职业长期从业人员工作经历中所包括的活动和行为的概括。因此，职业生涯管理就是通过研究、归纳、分析不同职业的活动和行为，为从事该职业的人员提供清晰的发展方向和成长路径，使其加速成长。

职业锚：

实际就是人们选择和发展自己的职业时所围绕的中心，是指当一个人不得不做出选择的时候，他无论如何都不会放弃的职业中的那种至关重要的东西或价值观。

心理契约：

是个人将有所奉献与组织欲望有所获取之间，以及组织将针对个人期望收获而有所提供的一种配合。虽然这不是有形的契约，但却发挥着有形契约的作用。企业清楚地了解每个员工的需求与发展愿望，并尽量予以满足；而员工也为企业的发展全力奉献，因为他们相信企业能满足他们的需求与愿望。

行为锚定法：

行为锚定法实际上是运用量表评分的方法对关键事件进行考核打分。具体来说，该方法是将某一职务工作可能发生的各种典型行为进行评分度量，建立一个锚定评分表，表中有一些典型的行为描述性说明词与量表上的一定刻度即评分标准相对应和联系（这就是“锚定”的含义），以此为依据，对员工工作中的实际行为进行测评给分。

360度考核法：

360度考核法是一种从多角度进行的比较全面的绩效考核方法，也称全方位评价法。这种方法是选取与被考核者联系紧密者来考察，由上级、同事（以及外部客户）、下级和被考核者本人做考核者。

二、简答题

1、什么是职业生涯的三维管理？

答：在职业生涯开发过程中，工作系统、自我事务系统和家庭系统三个方面是相互影响、相互作用的，共同影响着一个人的职业发展。职业生涯的开发应该同时进行三个维度的管理：职业管理、自我事务管理和家庭生活管理。即在职业管理的同时，不可对自我事务管理和家庭生活管理掉以轻心。

2、分析360度考核法的适用性。

答：360度考核法的优点在于，能够使上级更好地了解下级，鼓励员工参与管理和管理自己的职业生涯，同时也促使上级帮助下属发展、培养员工的责任心和改善团队合作状态。其缺点是花费时间太多，只适用于管理者而不适用于普通员工。此外，这种方法的实施受组织文化的影响非常大。我国企业中实施这种方法，可能会遇到保密性、同事之间的竞争、人际关系的影响、缺少发展机会等方面的困难。

3、绩效考核对于企业人力资源管理实践的作用有哪些？

答：考核是人员任用的依据；考核是员工调动和升降的依据；考核是员工培训的依据；考核是确定薪酬和奖惩的依据；考核有利于形成高效工作气氛；考核有利于共同目标的建立；考核有利于组织的决策。

4、分析序列法的优缺点。

答：序列法也称序列评定法或排序法，即对一批考核对象按照一定标准排出“1 2 3 4„„”的顺序。该方法的优点是简便易行，而且具有一定的可信性；缺点是考核的人数不能过多，以5-15人为宜，而且只适用于考核同类职务的人员，对从事不同职务工作的人员无法比较，因而大大限制了应用的范围。

三、论述题

1、联系实际，讨论做好员工职业生涯管理有哪些意义？

答：学生可以结合企业与自身的实际情况，从下列几个方面举例说明：可以提升员工职业能力，促进员工成长；调动员工积极性，促进组织发展；为社会培养人才，促进社会进步；

2、联系实际，分析绩效考核过程中，组织应该遵循哪些原则？

答：学生可以结合企业与自身的实际情况，从下列几个方面展开分析论证：公平原则、严格原则、单头考评原则、结果公开原则、结合奖惩原则、客观考评、反馈原则、差别原则等。

四、操作题

如何设计自身的职业生涯？

答：职业生涯设计就是指个人和组织相结合，在对一个人职业生涯的主客观条件进行测定、分析、总结研究的基础上，确定其最佳的职业奋斗目标，并为实现这一目标做出行之有效的安排。

职业生涯设计基本上可以分为确立目标、自我与环境的评估、职业的选择、职业生涯策略、评估与反馈等五个阶段。

五、案例分析

华夏银行商业信贷部总共有四名出纳员，其中一名是资深出纳员马丽，部门主管张岚负责信贷部的工作，已经有三年了。张岚和马丽是好朋友。最近张岚已经了解到不久她将调往其他部门，而且她还透露了马丽有可能会接替她的职位。

但是两个星期以后，银行人事部门却把张小燕调到信贷部任部门主管。张小燕拥有财经专业大学本科文凭，在此之前，她已经在华夏银行下属的一个营业所里干了五年，事实证明她的绩效评估一向为优，她有很强的领导能力，与同事相处得也很愉快。这次的升职也是对她以往工作成绩的一个鼓励。

当张岚向张小燕介绍信贷部的员工和具体的工作职责时，她马上就意识到这里的工作与以往在营业所的工作内容和程序有很大不同。张小燕在欢迎她的会议上诚恳地表明了努力工作，尽快熟悉工作环境的意愿。

在张小燕上任几天后，她注意到当她向其他出纳员询问有关工作程序上的问题时，马丽表现得并不友好，也不愿意合作。她不由想起了张岚临走时给她的忠告：马丽非常气愤竟然有人顶了原本应该属于她的主管职位，因此，当她的主管必须要小心。

在接下来的几个星期里，张小燕发现马丽不但时时和她作对，而且在工作中的表现也很糟糕，比如她经常迟到早退，甚至还经常算错商业贷款的利息等。根据马丽这样的绩效表现，张小燕很难相信她竟然能晋升为资深出纳员，但是张小燕惊讶地发现，以往马丽的绩效评估记录都是优良，她所发现的这些工作表现从来没有在以往的评估记录中显示过。张小燕决定先从侧面了解一下这究竟是怎么一回事。从信贷部其他几名员工吞吞吐吐、闪烁其词的言谈中，张小燕还是了解了有关马丽的一些情况：马丽来信贷部工作，并且被评为资深出纳员，凭的并不是她自身的学历和能力，而是因为她在银行有过硬的关系。每次她都会和信贷部的主管搞好关系，所以在她的绩效记录中，不利于她加薪或升职的评语都不会出现。本来

她非常有信心在张岚调走以后，能够升任信贷部主管，没想到事与愿违，恼羞成怒之时，她便决定给这个没有关系没有后台的新主管一点颜色看看。

了解情况后，张小燕非常紧张，在她以往的工作经验中，她还从来没有遇到过这样的员工。她决定第二天就和马丽谈一谈，她希望处理好这件事，缓和与马丽之间的紧张关系。但是谈话的结果并不理想，在张小燕指出她工作中的一些失误后，马丽非常生气，她说她以后会做的很好，她拒绝了张小燕要帮助她的诚意。

又是几个星期过去了，马丽的表现根本没有任何改变，她还是经常算错帐，在同事中拉帮结派，试图孤立张小燕。而眼看银行半年举行一次的绩效考评就要举行，张小燕不知道应该给马丽一个什么样的评价，又该和马丽怎样进行绩效面谈。

案例分析题：

1、银行以往的绩效评估体系存在哪些缺点和不足？该如何改正？

2、张小燕应给马丽一个什么样的评价？跟马丽进行绩效评估面谈时，要注意哪些问题？

问题

1、银行以往的绩效评估体系存在哪些缺点和不足？该如何改正？

答：

1）、绩效评估的内涵,即是对员工的工作行为和工作结果全面、系统、科学地考察、分析、评估与传递的过程；

2）、绩效评估应该被作为一个系统来认识，在这个系统中，绩效考评不仅包含应用某种方法考评员工绩效的这一核心过程，而且将企业文化、企业战略以及人力资源政策对绩效考评的影响作用纳入其中，同时把考核结果反馈与员工培训等人力资源开发紧密联系起来；

3）、绩效考核的目的主要有两个方面：评价与开发；评价的目的在于正确估价员工的行为与绩效；开发的目的在于提高员工的素质，如更新员工的知识结构与技能，激发创造力等，最终提高员工的绩效；

4）、绩效评估指标的确立应该以科学的工作分析为前提条件，以工作描述中的绩效指标为基础；

5）、绩效评估结果的反馈面谈是绩效考核的重要步骤；

问题

2、张小燕应给马丽一个什么样的评价？跟马丽进行绩效评估面谈时，要注意哪些问题？

答：华夏银行信贷部的主管张小燕必须给她的一个下属马丽客观的绩效评价，并指出其工作中存在的问题，但很明显马丽对张小燕存在情绪上的对立；

产生问题的原因：

1）、张小燕的前任给了马丽不恰当的暗示，导致马丽产生自己将成为信贷部主管的期望；

2）、马丽的希望因为张小燕的到任而破灭，于是这种不满情绪转变成工作中的处处作对；

3）、张小燕初来乍到，对信贷部的工作特点和工作环境不是特别了解；

可能的解决方案：

1）、从长远的角度考虑，张小燕必须排除一切干扰，根据马丽的工作实际情况给出客观公正的绩效评价；

2）、在给出绩效考核结果以后，张小燕可以和马丽进行一次考核面谈，引导马丽看到自身工作中存在的问题，并在此基础上，帮助马丽制定改进措施；

3）、张小燕还应该寻求高一级主管的支持；

一般规律的总结：

成功的绩效考核必须包含以下要素：与公司战略紧密联系，确保考核内容以及与此相关的奖惩措施能与关键绩效行为有关；高层管理者的全力支持，绩效考核的顺利推进，归根到底离不开高层管理者的支持；全体员工的主动参与；结果与行为相结合的评价指标；考核方法的多样性和客观性；绩效考核结果与薪酬调整相结合；有效的沟通与培训；

第五篇：合同管理阶段练习三及参考答案（定稿）

合同管理课程阶段练习三

一、单选题

1．《招标投标法》规定的招标方式有（B）。

A.公开招标B.公开招标、邀请招标

C.公开招标、邀请招标、议标D.邀请招标、议标

2．邀请招标中，邀请对象的数目不应少于（B）家。

A.2B.3C.5D.7

3．对通过资格预审的国内投标人给予的优惠一般是（B）。

A、5%B、7.5%C、10%D、15%

4．自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止日止，最短不少于（B）天。

A、10B、20C、30D、40

5．投标单位编制投标文件最重要的依据是（A）。

A、招标文件B、资格预审文件C、招标公告D、合同文件

6．招标文件中的投保须知是为了（A）。

A．指导投标人正确报价B.避免投标人中标后拒签合同

C.避免泄漏标底D.进行资格预审

7．公开招标与邀请招标在招标程序上的主要差异表现为（A）。

A.是否进行资格预审B.是否组织现场考察

C.是否解答投标单位的质疑D.是否公开招标

8．招标投标法规定开标的时间应当是（B）。

A.提交投标文件的同一时间B.提交投标文件截至日期的同一时间

C.提交投标文件截至日期的第二天D.提交投标文件截至日期的30天内

9．在公开招标的评标程序中，初评应当完成的工作是（D）。

A.对投标书进行实质性评价

B.用“综合评分法”对投标书进行科学量化比较

C.用“评标价法”对投标书进行科学量化比较

D.审查投标书是否为响应性投标

10．当出现招标文件中的某项规定与工程交底会后招标单位发给每位投标人的会议记录不一致是，应以（D）为准。

A.招标文件中的规定B.现场考察是招标单位的口头解释

C.招标单位在会议上的口头解答D.发给每个投标人的交底会会议记录

11．评标过程中的邀请投标人澄清问题会，主要澄清的问题是（C）。

A.变更投标工期B.变更投标报价

C.投标书中含有的技术细节D.招标通知书的主要内容

12．招标投标法对招标文件澄清与修改的时限进行了规定，应当在提交投标文件截止时间至少（B）日前通知所有购买招标文件的潜在投标人。

A.20B.15C.14D.7

13．招标单位在评标委员会中人员不得超过三分之一，其他人员应来自（D）。

A.参与竞争的投标人B.招标单位的董事会

C.上级行政主管部门D.省，市政府部门提供的专家名册

14．招标人没有明确地将定标的权利授予评标委员会时，应由（A）决定中标人。

A.招标人B.评标委员会C.招标代理机构D.建设行政主管部门1

15．应以（B）为最优投标书。

A.投标价最低B.评审标价最低C.评审标价最高D.评标得分最低

16．“评标价”是指（D）。

A.标底价格B.中标的合同价格

C.投标书中标明的报价D.以价格为单位对各投标书优劣进行比较的量化值

17．招标人在中标通知书中写明的中标合同价应是（C）。

A.初步设计编制的概算价B.施工图设计编制的预算价

C.投标书中标明的报价D.评标委员会算出的评标价

18．采购工程所急需的少量特殊材料宜采用（C）方式签订。

A.公开招标B.询价报价比较C.直接订购D.邀请招标

19．按照《招标投标法》的规定，中标通知发出（D）内，中标单位应与招标单位签订书面合同。

A.7天B.10天C.20天D.30天

20．投标人在投标过程中出现（D）时，招标人可以没收投标保证金。

A．投标文件的密封不符合招标文件的要求

B．投标文件中附有招标人不能接受的条件

C．购买招标文件后不递交投标文件

D．拒绝签字确认评标委员会对投标书中错误的修正

21．关于评标，下列不正确的说法是（D）。

A.评标委员会成员名单一般应于开标前确定，且该名单在中标结果确定前应当保密

B.评标委员会必须由技术、经济方面的专家组成，其人数为五人以上的单数

C.评标委员会成员应是从事相关专业领域工作满8年并具有高级职称或者同等专业水平

D.评标委员会成员不得与任何投标人进行私人接触

22．工程建设项目施工招标投标办法》和《工程建设项目货物招标投标办法》关于投标保证金最高限额的规定，说法正确的是（D）。

A.投标保证金一般不超过投标总价的1%，最高不超过50万人民币

B.投标保证金一般不超过投标总价的2%，最高不超过50万人民币

C.投标保证金一般不超过投标总价的1%，最高不超过80万人民币

D.投标保证金一般不超过投标总价的2%，最高不超过80万人民币

23．下列关于开标参与人的说法，不正确的是（D）。

A．招标人可以委托公证机构对开标情况进行公证

B．开标时应当邀请招标人、投标人及有关人员参加

C．开标由招标采购单位主持，采购人、投标人和有关方面代表加

D．投标人必须全部参加开标

24．开标程序包括密封情况检查；开封；唱标；记录并存档。其正确的顺序是（A）。

A．B．C．D．

25．依据《招标投标法》规定，投标人在招标文件要求（A）截止时间前，可以补充、修改或者撤回已经投交的投标文件，并书面通知招标人。

A．提交投标文件B．开标C．定标D．签订合同

26．下列招标程序先后顺序正确的是（C）。

A．招标备案――资格预审――发布招标公告――答疑会――现场考察

B．资格预审――招标备案――发布招标公告――现场考察――答疑会

C．招标备案――发布招标公告――资格预审――现场考察――答疑会

D．招标备案――资格预审――发布招标公告――现场考察――答疑会

27．评标机构由招标单位与技术、经济专家组成，人数为不少于（B）的奇数。

A．3B、5C、7D、9

二、多选题

1．招标人自行办理招标事宜，须具备（AC）等条件。

A.具有编制招标文件能力B.有自己的评标专家库C.有组织评标能力

D.经招标代理机构批准E.向有关行政监督部门备案

2．投标保证金的形式一般包括（ACDE）。

A.银行保函或不可撤销的信用证B.银行抵押票据C.银行汇票

D.保兑支票E.现金支票、现金

3．有资格代理招标的机构应具备的条件包括（BCDE）。

A.必须是法人组织B.不得与行政机关有隶属关系C.有从事招标代理业务的场所

D.有编制招标文件的能力E.有自己的评标专家库

4．投标单位有以下行为时，（CD）招标单位可视其为严重违约行为而没收招标保证金。

A.通过资格预审后不投标B.不参加开标会议C.中标后拒绝签订合同

D.开标后要求撤回投标书E.不参加现场考察

5．公开招标设置资格预审程序的目的是（BC）。

A.选取中标人B.减少评标工作量C.优选最有实力的承包商参加投标

D.迫使投标单位降低投标报价E.了解投标人招标人准备实施招标项目的方案

6.对招标人和投标人均有法律约束力的招标文件包括（BDE）。

A.招标公告B.投标人须知C.资格预审须知

D.对投标人书面提出问题的回答函件E.标前会议后发给每一位投标人的会议记录

7.政府行政主管部门对招标投标活动进行的监督包括（ABE）等方面。

A.检查必须采用招标方式选择承包单位的建设项目

B.对招标有关文件的核查备案C.投标人履行合同的能力评定

D.评标委员会成员资格认定E.查处招投标活动的违法行为

8．下列关于资格审查的说法，正确的是（BCDE）。

A．资格审查是投标人的权利

B．资格审查是招标人对投标人的评估审查，以判定其具有投标、订立和履行合同的资格及能力

C．资格审查包括申请人的资质条件、财务状况、业绩、信誉、项目管理机构及其投入人员的资格、能力

D．资格审查方法包括资格预审和资格后审

E．资格审查是大多数招标项目的必要程序

9．开标时，所列（ABDE）情况之一视为废标。

A、投标文件关键内容字迹模糊，无法辨认B、投标书未密封

C、报价不合理D、无单位和法定代表人或其他代理人印鉴

E、招标文件要求保函而无保函

10．经过建设行政主管部门批准后可以采用议标方式选择承包商的工程可能为（BCE）。

A.一般民用建筑工程B.保密工程

C.专业要求非常高的特殊专业工程D.普通工业厂房建筑

E.紧急抢先工程

11．采用邀请招标方式选择承包商时，招标阶段的工作程序包括（CDE）。

A.发布招标通告B.进行对申请投标人的资格预审

C.组织投标人现场考察D.如开交底会议解答投标人提出的疑问

E.向投标人发送招标补充文件

12．进行施工招标应满足的条件包括（ABDE）。

A.概算已批准B.有能满足施工需要的施工图纸C.已选择了监理单位

D.建设资金来源已落实E.已有建筑许可证

13．工程施工招标文件，主要由（BCDE）组成。

A.招标申请书B.工程综合说明和设计文件C.单价表和工程量清单

D.投标须知E.投标邀请书

14．响应性评审包括的内容为（ABCDE）。

A．投标内容范围是否符合招标范围和内容，有无实质性偏差

B．项目完成期限C．项目质量要求

D．投标有效期E．投标保证金

15．依据《招标投标法》规定，进行邀请招标的条件包括（ABCD）。

A．项目技术复杂或有特殊要求，只有少量几家潜在的投标人可供选择

B．受自然地域环境限制的C．涉及国家安全、国家秘密或者抢险救灾，适宜招标但不宜公开招标的D．拟公开招标的费用与项目的价值相比，不值得的E．属于利用扶贫资金衽以工代赈需要使用农民工

三、判断题

1．监理招标的评标，业主应主要关注投标单位报价的高低和报价取费项目的合理性。（F）

2．某项有特殊专业要求的招标工程，资格预审时发现投标单位最近几年虽然已实施的大型工程较多，但缺乏与招标工程同类工程的施工经验，则应判定该单位不具备投标资格。（T）

3．工程建设监理招标中，只有经过技术评审后认定为合格的技术建议书，才启封该投标单位的财务建议书。（T）

4．用议标方式进行选择实施单位，也要进行开标、评标、决标程序。（F）

5．工程项目监理招标，在技术上达到要求标准的前提下，主要考虑报价的竞争性。（F）

6．应根据工程项目特点，技术经济指标，以及确保工程成本,工期和质量的要求来考虑选用哪种计价方式的合同类型。（T）

7．对于存在重大偏差的投标文件，可以书面要求投标人在评标结束前予以澄清、说明或者补正，存在微小偏差的，则不需作出调整。（F）

8．资格预审文件/投标文件递交的截止时间为从招标文件开始发售到投标文件递交截止日不得少于20天。（T）

9．一般合同都规定，承包商对招标文件的理解自行负责。(T)

10．对一涉及国家安全、国家机密、抢险救灾等特殊情况，可以不进行公开招标。（T）

11．采用经预审的最低中标方法时，一定是投标报价最低的投标人中标。（F）

12．有助于承包商公平竞争、提高工程质量、缩短工期和降低建设成本的招标方法为邀请招标。（F）

13．修改后的投标文件需经投标人正式书面确认才对其投标具有约束力。若投标人不接受修正，则其投标文件将被拒绝，并退还投标保证金。（F）

四、材料分析题

1、某建设单位经相关主管部门批准，组织某建设项目全过程总承包（即EPC模式)的公开招标工作。根据实际情况和建设单位要求，该工程工期定为两年，考虑到各种因素的影响，决定该工程在基本方案确定后即开始招标，确定的招标程序如下：(1)成立该工程招标领导机构；(2)委托招标代理机构代理招标；(3)发出投标邀请书；(4)对报名参加投标者进行资格预审，并将结果通知合格的申请投标者；(5)向所有获得投标资格投标者发售招标文件；

(6)召开投标预备会；(7)招标文件的澄清与修改；(8)建立评标组织，制定标底和评标、定标办法；(9)召开开标会议，审查投标书；(10)组织评标；(11)与合格的投标者进行质疑澄清；(12)决定中标单位；(13)发出中标通知书；(14)建设单位与中标单位签订承发包合同。问题：

（1）指出上述招标程序中的不妥和不完善之处。

（2）该工程共有7家投标人投标，在开标过程中，出现如下情况：1)其中1家投标人的投标书没有按照招标文件的要求进行密封和加盖企业法人印章，经招标监督机构认定，该投标作无效投标处理；2)其中1家投标人提供的企业法定代表人委托书是复印件，经招标监督机构认定，该投标作无效投标处理；3)开标人发现剩余的5家投标人中，有1家的投标报价与标底价格相差较大，经现场商议，也作为无效投标处理。

指明以上处理是否正确，并说明原因。

2、中国人民解放军某空军部队拟在内蒙古建设一雷达生产厂，经国家有关部门批准后，开始对本项目筹集资金和进行施工图设计，该项目资金由自筹资金和银行贷款两部分组成，自筹资金已经全部到位，银行贷款预计于2009年7月30日到位，2009年3月18日设计单位完成了初步设计图纸，12日进入施工图纸设计阶段，预计5月8日完成施工图纸设计，该空军部队考虑到该项目要在年底前竣工。遂决定于2009年3月19日进行施工招标，招标方式采用邀请招标方式，并于3月20日在与其合作过的施工单位中选择了两家并向其发出的投标邀请。

问题：

（1）建设工程施工招标的必备条件有哪些？本项目在上述条件中是否可以进行施工招标？为什么？.（2）有何种情况下，经批准可以采用邀请招标方式进行招标？

（3）招标人在招标过程中的不妥之处有哪些？说明理由

参考答案：

一、单项选择题

1-10BBBBAAABDD

11-20CBDABDCCDD

21-30DDDAACB

二、多项选择题

1-5ACACDEBCDECDBC

6-10BDEABEBCDEABDEBCE

11-15CDEABDEBCDEABCDEABCD

三、判断题

FTTFFTFTTTFFF

四、材料分析题

1、分析要点：

问题1

第（3）条发出招标邀请书不妥，应为发布（或刊登）招标通告（或公告）。

第（4）条将资格预审结果仅通知合格的申请投标者不妥，资格预审的结果应通知到所有投标者。

第(6)条召开投标预备会前应先组织投标单位踏勘现场。

第(8)条制定标底和评标定标办法不妥，该工作不应安排在此处进行。

问题2．

第(1)的处理是正确的，投标书必须密封和加盖企业法人印章；

第(2)的处理是正确的，企业法定代表人的委托书必须是原件；

第(3)的处理是不正确的，投标报价与标底价格有较大差异不能作为判定是否为无效投标的依据。

2、分析要点：

（1）《工程建设项目施工招标投标办法》第8条规定了工程施工项目招标应具备的5个条件：1）招标人已经依法成立；2）初步设计及概算应当履行审批手续的，已经批准；3）招标范围、招标方式和招标组织形式等应当履行核准手续的，已经批准；4）有相应的资金或资金来源已落实；5）有招标所需的设计图纸及技术资料。其中，履行项目审批手续和落实资金来源是招标项目进行招标前必须具备的两项基本条件。

（2）依法必须招标的项目，必须满足一定条件经过核准或备案后才可以采用邀请招标。1）建设项目技术复杂或有特殊要求，只有少量几家潜在投标人可供选择的；2）受自然地域环境限制的；3）涉及国家安全、国家秘密或者抢险救灾，适宜招标但不宜公开招标的；4）拟公开招标的费用与项目的价值相比，不值得；5）法律法规规定不宜公开招标的（3）《招标投标法》规定，进行邀请招标时，必须向不少于３家的投标人发出投标邀请函。