2012年重点税源任务修订说明(

第一篇：2012年重点税源任务修订说明(

2012年重点税源任务修订说明

2012-2-07

 修改《企业景气调查表》表头：“重点税源企业景气调查问卷（%XN%年%XY%月）”（显示下月）调整为“重点税源企业景气调查问卷（%t1%年%t2%月）”（显示本月）

2012-2-03

 修改《产品表》审核公式：

(([M5,N5]<=[B1->D3,B1->F3]+[B1->D4,B1->F4]+[B1->D5,B1->F5]+[B1->D6,B1->F6])|(t

(2)=“12”))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)销售收入<=税收表的增值税销售收入!如有特殊情况，请填写审核说明！

调整为：

(([M5,N5]<=[B1->D3,B1->F3]+[B1->D4,B1->F4]+[B1->D5,B1->F5]+[B1->D6,B1->F6]+[B1->D52,B1->F52])|(t(2)=“12”))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)销售收入<=税收表的增值税销售收入+营业税应税营业额!如有特殊情况，请填写审核说明！

(if(t(2)=“12”,AK5<=B1->E3+B1->E4+B1->E5+B1->E6,true))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)产品表本年累计销售收入<=税收表增值税的销售收入累计+营业税应税营业额！如有特殊情况，请填写审核说明！

调整为：

(if(t(2)=“12”,AK5<=B1->E3+B1->E4+B1->E5+B1->E6+B1->E52,true))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)产品表本年累计销售收入<=税收表增值税的销售收入累计+营业税应税营业额！如有特殊情况，请填写审核说明！

(if(t(2)=“12”,AL5<=B1->G3+B1->G4+B1->G5+B1->G6,true))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)产品表上年累计销售收入<=税收表增值税的销售收入累计+营业税应税营业累计！如有特殊情况，请填写审核说明！

调整为:

(if(t(2)=“12”,AL5<=B1->G3+B1->G4+B1->G5+B1->G6+B1->G52,true))|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)产品表上年累计销售收入<=税收表增值税的销售收入累计+营业税应税营业累计！如有特殊情况，请填写审核说明！

 修改《信息表》审核公式：

调整为：

调整为：

 修改产品代码组，将服务业的计量单位标记为：服务类。

2012-1-31

 修改”从任务关系中拷贝数据”里面的2011年的任务与2012年的表元之间的对应关系。2012-1-30

 修改《产品表》审核公式：

((E5-F5)>=F5)|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)产品产量连续两期差异过大，超过100%！如有特殊情况，请填写审核说明！

调整为：

((E5-F5)<=F5)|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)产品产量连续两期差异过大，超过100%！如有特殊情况，请填写审核说明！

((I5-J5)>=J5)|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)产品销售价格(元)连续两期差异过大，超过100%！如有特殊情况，请填写审核说明！

调整为：请核实是否填写工业产品表！如确无产品，请填写审核说明！请核实是否填写工业产品表！如确无产品，请填写审核说明！请核实是否填写工业产品表！如确无产品，请填写审核说明！

((I5-J5)<=J5)|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)产品销售价格(元)连续两期差异过大，超过100%！如有特殊情况，请填写审核说明！

 修改《财务表》审核公式：

(if(((B1->E9<>0)&(B1->E9<>null))|((B1->E10<>0)&(B1->E10<>null)),(C31<>0)&(C31<>null),true))有应税服务销项税额(不含运输费用)、运输费用销项税额，也应有本年累计发生的运输费用金额！如有特殊情况，请填写审核说明！

调整为：

(if(((B1->E9<>0)&(B1->E9<>null))|((B1->E10<>0)&(B1->E10<>null)),(C31<>0)&(C31<>null),true))|(%JB%)|(XXB->E4=“500”)|(XXB->E4=“600”)有应税服务销项税额(不含运输费用)、运输费用销项税额，也应有本年累计发生的运输费用金额！如有特殊情况，请填写审核说明！

 修改审核差错分析表表，将审核差错表里的丢失的过滤条件都添加上。

2012-1-12

 修改营业税税改征增值税类型代码组：

在交通服务业下面新增：境外运输业

在信息技术服务下面新增：离岸服务外包

在部分现代服务业下面新增：向境外提供服务。

 增加《产品表》审核公式：

(if(Task_Cell(“",”B2“,”“,”“,”A5“)<>null,CodeStrN(”产品代码“,Task_Cell(”“,”B2“,”“,”“,”A5“),1)<>null,true))|(XXB->E4=”500“)|(XXB->E4=”600“)产品代码错误，请核实产品代码！如有特殊情况，请填写审核说明！

 修改《税收表》审核公式：

([D34,F34]>10000)|(t(2)=”12“)|(XXB->E4=”500“)|(XXB->E4=”600“)请核实增值税期末欠税余额填写是否正确！如有特殊情况，请填写审核说明！

调整为：

([D34,F34]<10000)|(t(2)=”12“)|(XXB->E4=”500“)|(XXB->E4=”600“)请核实增值税期末欠税余额填写是否正确！如有特殊情况，请填写审核说明！

2012-1-11

 将XXB->E18单选改为多选。

 解决装入及运行任务时，提示审核公式非法，导致审核公式错误的问题。

 修改《税收表》F15的计算条件，改为：

((t(2)=”01“)&((F15=0)|(F15=null))&(tc(”zdsy:B1:G19“,”201112“,”“)<>0)&(tc(”zdsy:B1:G19“,”201112“,”“)<>null))|((t(2)<>”01“)&(@-1XXB->E2<>”“))|(t(2)=”12")

2012-1-10

 将B7分析资料表2011年产品类、2010年产品类代码里面产品代码更改为2012年新的产品代码。

第二篇：重点税源管理办法

辽宁省国家税务局重点税源企业

风险管理办法（试行）

第一章总则

第一条为了进一步推进以风险管理为导向的税源专业化管理，加强全省重点税源企业风险管理，全面落实信息管税，预测、识别和防范重点税源企业税收管理风险，不断提高重点税源企业纳税遵从度，保持税收收入持续稳定增长，依据税收风险管理基本流程，结合我省实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称重点税源企业是指销售收入、利润总额、应征或入库税金在一个地区占有重要份额，对于整体税源变化能够产生重大影响的企业，以及各级国税机关根据本单位税源结构，认为应纳入重点税源管理的企业。符合下列条件之一的应当确定为重点税源企业风险管理范围。

（一）年纳税额划分标准：

年应纳增值税500万以上，年应纳消费税100万以上，年应纳企业所得税500万元以上的企业。

（二）税收集中度划分标准：

按照税收集中度测算，结合区域税源结构特征，各级国税机关经测算确认应纳入重点税源企业管理的企业。一般按

照税收集中度的50%、60%、70%、80%、90%进行划分。2010年占全省税收收入90%的企业名单（不含总局、省局定点联系企业）见附件1。

第三条重点税源企业的确认原则上应在每年年初进行，各级国税机关根据监控管理需要新增的企业可在内调整。凡列入监督管理范围的重点税源企业，除注销税务登记等特殊情况外，原则上两年内不得调整到重点税源企业之外。对于新纳入监控范围的企业，除新办企业外，在上报本年相关信息的同时，还需补报去年同期的相关信息。

第四条本办法所称重点税源企业风险管理，是指各级国税机关通过对重点税源企业信息的采集，及时分析、识别税收风险，根据不同的税收风险，采取不同的措施应对和监控税收流失风险，实现对重点税源有效管控，促进重点税源企业纳税遵从度的提高。

第五条重点税源企业风险管理工作实行分级管理，各级国税机关应根据本地税源结构，确定重点税源管理对象，完善管理制度，健全管理机制，做好本级的重点税源管理工作。

第六条省局负责对省级重点税源企业监控管理，市局和县（区）国税局负责市级和县（区）级重点税源管理，同时配合省局做好所属省级重点税源企业的日常管理工作。市、县（区）国税局应成立重点税源监控领导小组，负责对

重点税源企业的监督管理工作进行指导和协调。市、县局重点税源监控领导小组组长应由一名局领导担任，征管部门牵头，各有关业务部门参加。

第二章重点税源企业的信息采集

第七条重点税源企业采集的信息主要包括重点税源企业的基本信息、生产（经营）信息、申报信息、财务报表信息、关联交易信息和其他信息。采集的信息要反映重点税源企业在生产经营、财务核算、纳税申报等方面的基本情况，为税收风险特征的比对、分析和运算提供信息支撑。《重点税源企业税收风险信息资源库》见附件2。

第八条信息采集分为内部提取和外部采集两种方式。内部提取是指能够直接从综合征管软件、金税工程、进出口管理系统、税收管理员系统、网上申报等目前应用系统中提取的纳税人申报信息和国税机关管理信息。外部补充采集是指国税机关根据重点税源企业风险指标设定的情况，补充采集的应用系统以外的其他信息。

第九条重点税源企业信息的内容包括：

（一）基本信息：包括登记信息、资格认定及税收优惠类信息、发票管理信息、会计核算信息等。

（二）生产（经营）信息包括原材料（库存商品）、生产、仓储、销售、其它信息等。

（三）申报信息包括增值税、消费税、所得税、进出口税收、其他税收信息等。

（四）财务报表信息包括现金流量表、资产负债表、利润表信息等。

（五）关联交易信息包括关联方情况、材料商品购入、商品材料销售、劳务收入、劳务支出、受让无形资产、出让无形资产、受让固定资产、出让固定资产、融资应计利息收入、融资应计利息支出等。

（六）其他信息主要是指上市公司信息，具体包括股票发行价格、股本结构、股票价格波动、市盈率、企业公告等。

第十条对重点税源企业监控的信息采集，基层国税分局应本着既满足上级机关的监控管理要求、又方便纳税人的原则，主要采取企业填报或数据导入等方式进行采集。

第三章重点税源企业的信息分析

第十一条各级国税机关要通过对重点税源信息的深入分析，查找税款流失风险的环节，防范重大税收流失风险，堵塞征管漏洞。在分析过程中，要根据重点税源企业经营和核算特点，充分利用重点税源企业纳税申报信息和财务会计核算信息，以及统计部门、行业管理部门统计信息，从纵向分析和关联分析入手，综合以前风险管理成果、税务稽查和纳税评估模型，建立、完善《税收风险分析识别特征库》，健全重点税源企业预警、分析、监控指标体系。

第十二条重点税源企业税收风险分析识别特征库要形成分析体系，采用层级制的方式进行。第一级为总指标、第二级为主指标、第三级为辅助指标。

总指标是对重点税源企业生产经营总体情况进行的分析，是针对企业资金、资产、存货、收益、各税种管理等方面的风险特征进行的总体分析，主要包括资金流、总资产、存货、固定资产、增值税税负、所得税税收贡献率等指标。

主指标是以增值税、消费税、所得税税收风险分析为基础，按照各税种计算原理，采用配比和弹性等分析方法，采取组合的方式，分环节对税收风险点进行预测和分析。主要包括销售额、销项税额、进项税额、应纳税额、电耗、库存材料、营业收入、成本、费用、利润等指标。

辅助指标是对主指标的进一步细化，是在配比和弹性分析的基础上，对主指标进行进一步的拓展和深化，使重点税源企业各税种存在的预警、分析指标指向性更强。主要包括：未开票销售额、滞留票、期间费用率、财务费用变动率、应纳消费税税额变动率等指标。

上述层级指标设置方法在《全省重点税源企业税收风险分析识别特征库》中，见附件3。

第十三条各级国税机关要根据重点税源企业税收风险分析发现的风险特征，按照对税基的侵蚀程度，从风险发生概率、存续期、经营规模等方面考虑，不断充实和完善《全

省重点税源企业税收风险资源库》，结合全省实际和地域特点及稽查部门专项检查工作任务，通过人机结合的方式对重点税源企业的税收风险等级进行局部调整，分为高中低三个风险级别进行管理。

第四章重点税源企业的风险应对

第十四条各级国税机关要根据重点税源企业税收风险等级不同，实施差别化的应对措施，主要包括服务提示、纳税辅导、纳税评估、实地核查、税务稽查等。

第十五条对于低风险等级的重点税源企业，由负责税源管理或纳税服务部门采取提醒提示、宣传辅导等服务性措施加以应对。也可采用集中培训、政策解读、电话或信函提醒提示等方式应对处理。

第十六条对于中风险等级的重点税源企业，由税源管理部门风险管理岗位或管理团队，开展纳税评估。发现存在涉嫌偷逃骗抗和违法使用发票等违法行为的，应移交稽查部门立案检查。

第十七条对于高税收风险等级的重点税源企业，由税源管理部门风险管理岗位或管理团队，开展实地核查或日常检查，纳税人存在涉嫌偷逃骗抗税等违法行为的，要移交稽查部门立案检查。

第十八条各级风险管理应对单位应将重点税源企业税收风险应对的结果，及时反馈给税收风险管理部门。

第五章重点税源企业税收风险监控管理第十九条税收风险管理部门根据反馈的结果，确定重点税源企业监控的基本内容、监控周期、监控指标以及监控需要采集的辅助信息的内容，形成重点税源企业季度或分析、监控报告，监控分析重点税源企业税收风险情况。

第二十条重点税源企业监控管理应当达到以下标准：

（一）重点税源企业监控应当涵盖所有税种；

（二）重点税源企业监控管理的征管人力资源配备科学合理，保障有力；

（三）分户建立的监控指标体系应当符合每一户重点税源企业的实际情况，有较强的针对性、实效性，科学合理；

（四）辅助监控信息采集要及时、准确；

（五）监控程序合法，文书使用规范；

（六）重点税源企业的申报质量要有明显提高；

（七）税收收入因素分析透彻，能够为税收收入合理调度和领导决策提供依据。

第二十一条各级国税机关应当加强对重点税源企业监控管理工作的组织领导，层层落实责任。市局征管部门具体负责全市重点税源企业监控管理工作的部署、督导、考核，县（区）局征管部门（综合）负责本单位重点税源企业监控管理工作的部署、督导和考核。

第六章重点税源企业税收风险的绩效考核

第二十二条重点税源管理考核实行分级考核制度，省局将重点税源风险管理工资纳入目标管理考核，进行重点考核。市局对县（区）局进行考核，县（区）局对责任区和责任人分级进行考核，具体考核办法由各地国税机关自行制定。

第二十三条各级国税机关应当将重点税源企业监控管理工作纳入工作质量考核，实行层层考核，并定期通报考核结果。

第二十四条各单位负责人、分管领导对重点税源企业税源监控管理负有领导责任，发生问题的，依照《辽宁省国家税务局〈辽宁省国税系统税收执法过错责任追究办法（试行）〉》进行责任追究。

第二十五条本办法由辽宁省国家税务局负责解释。第二十六条本办法自发布之日起实施。

第三篇：加强重点税源专业化管理范文

加强重点税源专业化管理的思考

来源:中经信息 2007-10-2

5纵观西方国家近十多年来的税收管理历程，其税收管理改革都与企业发展密切相关。特别是与重点税源企业的发展相呼应。在我国，重点税源企业自身面对信息化、全球化的挑战，都进行了极为深刻的业务重组、结构重建、手段更新。跨国公司各自的ERP软件就是这方面改革成果的集中体现，企业的变化同样给税务管理的结构、重点和手段带来巨大的挑战。因此，根据我国经济状况和企业情况的具体特点，建立税收专业化管理，即建立重点税源专业化管理机制，就成为税收管理中日显重要的问题。

一、在小范围内设立审计型的大企业管理机构

在一些大企业比较集中的地方（如部分大城市和沿海经济比较发达的省份）试行设立单一审计功能型的机构，对辖区内大企业实行统一、有效的审计。充分发挥审计的风险分析、审计抽样、内控测试和计算机审计等现代审计技术和手段，针对大型企业跨国、跨区域经营，经济业务往来复杂、关联交易较为普遍的特点，对大企业实施集中审计。这种方案涉及的范围小，不需要对现有的机构和人员编制作较大调整，却能集中力量，有的放矢，具有很强的可行性。能获得较好效果。发达国家数十年审计型大企业管理机构的实践也证明，集中审计是管理好大企业最为有效的手段。时至今日，法国、日本和加拿大等国的大企业专业化税收管理机构仍然采取集中审计方式，美国国内收入局在2001年成立综合功能型的“大中型企业部”之前的二十余年时间里，也一直坚持设立审计型机构.说明审计型机构具有很强的生命力。

二、对纳税人实行分类管理

按照纳税人规模。将纳税人分为大、中、小型，或按照行业特点分为若干类型，实行不同层次和不同深度的管理，有重点、有差别地实施税源分析、税源动态监控和纳税评估等工作。从考虑对大企业的纳税评估入手，以完善大企业的纳税评估为突破口，带动整个税收管理的精细化和科学化发展。

目前我国实施的“一户式”税源管理为纳税评估创造了一个较好的条件。“一户式”管理要求将征管系统、增值税管理信息系统、出口退税系统、涉外企业所得税汇算清缴系统等数据进行整合，将分散在各个不同系统、不同业务模块中的功能按照“一户式”的要求进行整理、筛选、归并，实现对纳税人信息的“一户式”查询、管理和存储。这为分类管理创造了良好的条件。但目前的“一户式”管理很容易只停留在孤立的信息存储、查询和管理上，以此为基础的纳税评估往往只能做到对单一纳税人财务指标和纳税指标的平面分析，无法在行业数据和其他相关数据间建立起立体分析。要充分发挥“一户式”管理的信息优势，应该运用数据仓库技术和现代风险分析模型，对集中起来的数据进一步加工，形成立体的信息库，建立纳税人分行业、分类型的纵向、横向分析指标体系和预警体系，变平面数据为立体数据，变静态信息为动态信息。由于此项工程涉及的信息量大、技术复杂，短期内很难全面铺开，最有效的办法是从大企业和重点税源行业着手，有步骤、有重点地实施。只有进行分类管理，有区别、有重点地先行把大企业和重点税源行业的纳税评估深入细化，才能更好地将税源分析、税源动态监控、税务审计等等工作有机结合起来，使精细化管理落到实处。

三、将提高纳税服务水平作为管理工作的核心

一要把纳税服务放到更重要的位置来认识，在税收工作的方方面面加以体现。分类管理的核心就是优化服务，重点税源管理机构的本质是以纳税人为中心的结构。服务意识是税务机关抓好大企业管理的灵魂。二要学习借鉴税收整体管理的理念，千方百计减轻纳税人办税的麻烦和负担，要充分认识以纳税人为中心的管理结构和税收整体管理理念与我们过去“征管查”一体、大包大揽的管理模式有着本质的不同。三要尽早研究制定一整套与大企业服务和管理相配套、有别于其他类型纳税人的税收制度与方法。欧美等国设立大企业机构后，在审计、管理等方面制定了一系列不同于小企业和非营利单位的具体制度和办法，如在审计上采取申报前的预审计、改不同税种的不同审计为“一揽子”进行的全面审计等。

四、切实加强对重点纳税人情况和行业状况的了解与分析

随着大企业公司结构、业务经营、核算手段的愈益复杂，能否深入掌握重点企业、行业的状况已成为能否有效预测收入风险、实施有效税收管理的重要因素。正因如此，美国大企业局按主要行业成立分局，英国大企业局也成立了专门的行业组派驻各地，澳大利亚建立了行业研究组。就我国的情况来看，要进一步加强重点税源的预测，提高纳税评估的水平和稽查选案的有效性，推进反避税工作，必须借鉴这方面的经验和做法。重点税源比较多的地方，即使未成立专门机构，也应明确由专门部门、专门人员从事此项工作。成立重点税源专业化管理机构的地方，应按照各行业的特点实现专业化管理。

五、从战略的高度抓好人才培养搞好重点税源税收征管，关键是人才，为此：一要有战略眼光.舍得必要的投入。二要扩大视野，注意培养“复合型”人才，如行业分析专家、转让定价调查专家、计算机审计专家。三要广开渠道，解决对国外税收征管状况掌握不及时、不全面的问题。要建立国外税收信息资料点，有专人负责跟踪和研究。四要引进国外税收专家。目前，国内国际税收实务、跨国公司审计、国外税收征管的高水平师资极少，建议利用国家外国专家局智力引进的渠道，每年根据人才培养计划和重点项目，适当引进一批国外税务资深专家来我国讲学和现场指导。

第四篇：重点税源分析

重点企业税源分析模版(讨论稿)

重点税源企业税源分析报告主要反映重点税源企业的生产经营状况、税收增减变化的主要特点，分析企业税收与相关经济指标的关系，评价税收征管质量和纳税申报的真实性，对经济税收前景展开预测，提出加强征管措施。基本结构和模式如下：

企业基本情况

简要介绍企业的主要产品、生产能力、生产经营规模、生产销售的主要方式、主要原材料及购进方式等内容。

一、报告期主要经济指标和税收完成情况及相关因素分析

（一）报告期主要经济指标完成情况

主要包括报告期和截止本期累计工业总产值、工业增加值、产销量、产品销售收入、利润完成和增减变化情况。

（二）报告期税收完成情况

主要包括报告期和截止本期累计的增值税和其他税收增减变化情况。

（三）税收增减变化相关因素分析

主要从产品产销量、产品结构、产品销售价格、原材料价格变动以及税收政策变化影响的角度，就本期增值税增减变化的主要原因进行概括性分析。

二、企业工业增值税与工业增加值弹性分析

工业增加值是是工业企业全部生产活动的总成果扣除了 1

生产过程中消耗或转移的物质产品和劳务价值后的余额，是工业企业生产过程中新增加的价值。按现行企业普遍采用的生产法计算方法，工业增加值与增值税税基基本一致，尤其通过两者弹性的对比，更能说明两者之间的关联度。但两者之间在口径上仍存在着部分差异。一是出口产生的有增加值无增值税直接收入问题；二是未销售产品产生增加值，不形成增值税问题；三是增加值在扣除中间投入时的项目和时限，与进项税额抵扣的项目和时限不对称问题；四是非即期因素变动对增值税收入的影响。

具体分析过程中，可按以下方法进行调整

（一）出口影响的调整方法

按现行增值税政策规定，企业的产品出口存在产生增加值不形成增值税直接收入问题，就需要对出口产生的那部分增加值从全口径增加值中剔除，具体计算时可以依据内外销收入比重，计算出报告期与基期内销工业增加值，得出与工业增值税直接收入同口径的工业增加值增长比例。

内销销售收入全口径工业增加值全部销售收入报告期内销工业增加值内销工业增加值增长率100%基期内销工业增加值内销工业增加值

（二）库存商品影响的调整方法

由于增加值是从生产的角度以产品（包括半成品和再产品）的产生反映经营成果，而增值税是以价值是否实现作为衡

量标准；即生产出来未销售的产品产生增加值而不形成增值税，就需要对企业未销售产品的工业增加值从全口径工业增加值中剔除。具体计算时可以依据工业增加值率，计算出报告期与基期未销售产品中包含的工业增加值。

工业增加值率工业增加值100% 工业总产值

未销售产品工业增加值（期末库存商品期初库存商品）工业增加值率已销售产品的工业增加值内销产品工业增加值—未销售产品工业增加值已销售产品的工业增加值增长率（%）

报告期已销售产品工业增加值100%—1基期已销售产品工业增加值

（三）原材料影响的调整方法

由于增加值在扣除原材料时采取当期实耗法，增值税对原材料的扣除是以购进法为主要依据，不考虑当期是否消耗，因此出现了增加值与增值税抵扣信息不对称问题，并且增值税抵扣还受到是否取得增值税发票，以及增值税发票是否认证因素的影响。具体计算时可以依据进项税额的增长幅度与中间投入的增长幅度的差额，对当期实现增值税进行调整。

中间投入增长率报告期中间投入—基期中间投入100% 基期中间投入

进项税额增长率报告期进项税额—基期进项税额100% 基期进项税额

进项影响额（进项税额增长率—中间投入增长率）基期进项税额

进项调整额对工业增加值的影响程度进项调整额100% 基期工业增值税

（四）非即期因素影响

影响工业增加值与工业增值税弹性分析的另一个重要因素是非即期因素变动的影响，即非报告期企业生产形成的增值税。当报告期非即期增值税发生变动，就会影响工业增加值与工业增值税的对比分析（增值税非即期因素主要包括：清理以前欠税、以前缓缴税款入库、查补以前税款等），具体计算时可以通过剔除非即期因素影响程度，对增值税进行调整。

非即期因素变动额报告期非即期因素发生额—基期非即期因素发生额非即期因素变动额对工业增值税的影响程度非即期因素变动额100% 基期工业增值税

对比分析结果：通过上述分析，计算得出企业实际工业增加值与工业增值税增长弹性系数为：

实际弹性系数考虑出口和库存商品影响因素后的工业增加值增长幅度

剔除进项调整额和非即期因素变动额的工业增值税增长幅度

四、其他税收指标变化情况分析

(一)增值税税收负担率（简称税负率）

税负率本期应纳税额100% 本期应税销售收入

对企业报告期的税负率与企业近三年的税负率变化情况进行纵向比较，与市局公布的全市、全省和全国同行业或类似行业税负水平进行横向比较，并简要分析差异原因。

（二）进项税金控制额

本期进项税金控制额=（期末存货较期初增加额+本期销售成本+期末应付账款较期初减少数）×主要外购货物的增值税税率+本期运费支出数×7%。

通过计算的本期进项税金控制额与增值税纳税申报表中的本期进项税额进行比较，并与该纳税人历史同期的进项税额控制额进行纵向比较；与同行业、同等规模的纳税人本期进项税额控制额进行横向比较，并简要分析差异原因。

（三）投入产出变化情况

计税收入估算值当期燃料、动力投入量燃料、动力消耗率

燃料、动力消耗率可以根据同行业或类似行业燃料、动力的平均值或企业上期历史数据进行计算。

通过计算的计税收入估算值，与企业的实际申报销售收入进行比较，并简要分析差异原因。

五、通过分析发现的疑点及拟采取的措施

通过上述分析，对企业纳税申报情况的真实性和合理性提出观点和看法，认为存在问题的，按《收入分析办法》和《纳税评估办法》的相关规定，及时移送评估和稽查环节。

六、经济税收前景预测

主要对企业下一期的生产经营情况和税收实现、入库情况进行分析预测。

第五篇：重点税源研讨会发言材料

发言稿

各位领导、同志们上午好！

按照会议安排，就重点税源管理工作，谈一些我的认识和想法，不妥之处，请各位领导和同志们批评指正。

我市重点税源基本情况、行业、区域分布、税收贡献能力都在重点税源分析报告中写的很明确，我这里不再重复。（2013年，全市年纳税50万元以上重点企业达到1537户，占全市正常管户39150的3.93%，纳税总额137.1亿元，占全年税收收入1939911万元的比重是70.68%。行业分布在建筑业528户、采矿业248户、金融业126户、制造业109户，批发零售105户、运输业60户、住宿餐饮50户、其他服务业41户、其他229户。区域分布在北部五县一区重点企业数量达到1162户占75.6%，市直属四个分局重点企业数量达到273户，占17.76%，南部六县重点企业数量达到102户，占6.64%。全市地税整体重点税源户数呈增长态势，纳税能力呈下降趋势，2013年纳税额1000万元以上企业有165户，纳税总额1072003万元，占全市地方税收总额的55.26%，同比下降8.26个百分点。）总体来说，全市重点税源都体现了“偏重能源，偏重北部，偏重企业集团”这一特点。2013年在地方煤炭企业税收贡献下滑严重的情况下，神华、陕煤、长庆、延长增长明显，油气开采、建筑业、房地产业成为我市重点税源增长新亮点。从我市重点税源特点可以看出，重点税源占我市地方税收的比重很大，以优化服务的理念入手，强化重点税源管理，是提升征管质效、促进组织收入的有效手段。我市各级地税机关新的征管架构已经搭建完成，征管范围也按专业化管理的要求完成了调整，信息管税、纳税评估、风险防范、纳税服务等新的要求和理念逐步清晰。目前，各项工作重心向重点税源倾斜将会取得一定的效果。对于重点税源管理，我的看法是：

1、优势资源向重点税源倾斜，保障业务开展；

2、优质服务在重点税源体现，提升纳税遵从；

3、优先考虑重点税源工作部署，确保收入主体管理水平提升；

4、优化重点税源监管体系，完善协作配合、良性互动机制。

一、优势资源向重点税源倾斜，保障业务开展全市地税干部队伍现状是人员业务素质参差不齐，在当前形势下无法保证大企业税收征管、稽查、分析、评估以及政策服务工作的高质量、有效率的开展。但我想所有的税务机构都缺人才、所有的税务人员不可能都具备“三师”或者其他专业技能，不同的工作岗位需要不同的人才。在目前情况下，如何使用人才、调动现有人员工作积极性是摆在我们面前的重要课题。我想解决的办法就是量才使用、因才施教、因地制宜。一是把业务精尖人才放在业务技能要求高的岗位上，具体负责某一方面的业务，把认真负责的同志放在流程性的工作岗位上，具体负责单项工作，保障重点税源管理业务需求。二是一些突击性、阶段性、有较大难度的工作，建议市局抽调部分征管能手、业务骨干来督促、完成。三是强化培训。市局去年安排了很多业务培训，其中征管评估、税收分析等培训规格很高，今年还将针对税源管理、税收分析等继续组织较长时间的集中培训，目的是使重点税源管理、税收分析相关岗位人员业务技能有一个较大提升。另外，我有一个体会，可能学习态度、工作理念的转变更重要。

二、优质服务在重点税源体现，提升纳税遵从坚持全员服务、全程服务，将服务贯彻管理全过程、将管理融入服务之中。为重点税源企业提供个性化、专属定制、VIP通道等便捷高效的纳税服务。及时、主动开展多渠道、全方位的税法宣传服务，第一时间将最新税收政策宣传册送到企业手中。利用新开通的微信服务平台，实现与企业相关人员的网络直通，及时处理重点税源企业的诉求，全力以赴帮助纳税人解决实际困难。依托纳税服务团队，及时与企业进行联系，联同政府相关部门，齐心协力同谋企业发展之路，共议企业发展之策，在服务中提升企业纳税遵从。

三、优先考虑重点税源工作部署，确保收入主体管理水平提升当前，新的征管模式要求，提高税收分析、重点税源管理能力更为迫切。各项工作部署都应优先考虑重点税源，确保收入主体管理水平提升。

（一）加强对重点税源的调查分析。各单位要按照市局数据管理办法有关规定，做好重点税源涉税信息的采集、审核、分析、应用，健全重点税源企业征收管理基础信息库。建立市、县、税务所（分局）三级重点税源分析报告制度。基层各征收分局、税务所每季度向县局、县局第半年向市局报送《重点税源调查分析报告》，内容应包括：管辖区内重点税源行业经济形势分析预测（包括主要能源、工业产品市场价格及走势）；税收收入形势分析预测；重点企业生产经营特点、重大变化（包括企业新设、变更、重组、停歇业、重大经营战略调整等）及带来的影响；日常监控管理中发现的其他异常情况；经纳税评估发现的重大违法线索以及税务稽查发现的重大违法事项；重点税源管理措施及建议。开展“查税源、亮家底、比分析”活动，从四月份开始，用半年时间，彻底摸清税源底子，掌握企业生产计划、经营特点、市场规律等情况，对管辖范围内重点税源、重点行业税收贡献、税负、征管薄弱环节，涉税风险进行分析并提出强化管理、优化服务提高税收遵从的措施和建议。

今年市局将继续强化税收分析，在以下课题方面也可以和各单位合作调研、分析。（1）税收可持续发展问题分析、建议；（2）能源行业税负情况分析、税收政策调整综合效应分析；（3）大企业税收管理对税收支撑作用分析；（4）地方税源结构影响因素分析；（5）房地产业、餐饮娱乐业、油气行业走势及地方税收趋势分析；（6）经济转型期经济增长与税收增长相关性分析；（7）减免税、营改增等政策因素影响；（8）从纳税排行看经济结构调整，从经济经济结构调整看重点税源管理。力争拿出一些税收分析“拳头”产品，促进管理水平提升，促进组织收入。

（二）强化重点税源收入预测。日常管理中，要注重重点税源行业、企业经济环境、主要产品市场趋势、企业经营特点等相关涉税信息采集、分析，强化收入预测。小微企业、个体户、门临代开票收入一般不会出现大的波动，所以及时、准确掌握综合经济运行、政策变化、征管措施等带来的重点税源变动趋势对准确预测税收收入尤为重要。为了提升税收预测准确度，市局对税收预测进行考核并在内网进行通报。

（三）发挥重点税源网上直报系统监控作用。我市重点税源网上直报系统上线运行总局定点联系102户，省局列名大企业562户，其中，建筑房地产业57户、采矿业110户、金融保险业31户。年纳税额144亿元。网上直报内容有企业财务报表和税收表。目前，运行中也存在不少问题，主要有：一是系统本身不稳定，系统升级和故障排除往往不能及时有效，造成网报不及时、不准确；二是基层税务所重点税源管理人员审核不严或根本不去审核；三是企业财务人员业务技能、责任意识有待加强。填报人员往往将金额单位万元错填为元，造成全市汇总错误。鉴于此，市、县、所税源管理人员要增强责任意识，做好重点税源网上直报信息的督促和审核。今年，重点税源网上直报系统上线企业直报情况将按季通报。下一步思路是：首先确保现在系统正常运行，信息数据完整、上报及时准确，下一阶段逐步拓展到我市主体重点税源，力争实现重点税源监管及时、数据信息具备重要使用价值，提升重点税源管理水平。

四、优化重点税源监管体系，完善协作配合、良性互动机制

为了切实加强对重点税源企业的税收管理，及时掌控我市地方税收发展变化的主体情况，把握组织收入工作的主动权，市局拟出台《重点税源管理办法》，对总局定点联系、省局列名大企业和年纳税50万元以上重点企业加强监管，各级建立税源、征管、信息、数据、评估、稽查、税政等业务管理部门共同做好重点税源管理工作的协作配合机制。建立重点税源风险评估分类管理制度。全市地税系统将建立市、县、所（分局）三级重点税源监控管理体系，实现监控责任的层级化和监控领域的全覆盖。

税源管理机构（注：税源管理机构是指所有的税务所和直属分局，不是指计会部门）统筹重点税源管理工作，负责确定重点税源范围、重点税源分析、税收预测、税负预警、重点税源数据管理，向信息部门提出数据加工需求，为纳税评估提供数据支持，为征收管理提出意见建议等。征管部门负责重点税源的日常监控管理、涉税信息数据采集、审核、更新以及重点税源分析报告。信息部门负责重点税源管理系统及相关软件的正常运行和维护及数据库管理。数据部门负责外部相关数据采集，并及时通报税源管理机构用于对比分析。评估部门负责重点税源企业专业纳税评估工作，并及时将评估结果反馈税源管理机构。稽查部门根据重点税源分析和纳税评估反映出的问题进行重点稽查，并将稽查信息及时向重点税源管理部门反馈。税政部门负责重点税源的政策执行、指导及提供政策诉求和事先裁定事项服务。

今年，省局把大企业税收管理与收入规划核算进行了剥离，将大企业税收管理工作调整到国际税务处，也将进一步明晰省、市、县三级管理职责与要求，明确省局列名大企业的名单，健全协作机制，提升个性化纳税服务，推动风险管理工作，完善信息化建设，加强绩效考评和队伍建设。这些要求也将有力地推动我市重点税源管理水平的提升。市局税源科将坚持深入调研，准确掌握经济发展和收入变化趋势，强化分析、预测，在此也感谢各位领导和同志们对税源工作的重视和支持，谢谢大家！

2012年重点税源任务修订说明(

第一篇：2012年重点税源任务修订说明(

第二篇：重点税源管理办法

第三篇：加强重点税源专业化管理范文

第四篇：重点税源分析

第五篇：重点税源研讨会发言材料

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