库尔勒市国税重点税源情况

第一篇：库尔勒市国税重点税源情况

库尔勒市国家税务局

库尔勒市国税重点税源情况说明

库尔勒市国税局管辖重点税源企业主要分布在电力供应、卷烟批发、原煤开采、水泥制造、电信、金融、商超百货等行业领域，各类型中，国有企业和国有占股的股份公司占有较大比重，重点税源企业户数占我局纳税人比重不及1%，但缴纳税收占60%以上。重点税源地理分布情况，塔什店镇以原煤开采、热力发电、橡胶轮胎制造和水泥制造为主，市内主要以批发、零售、电信、金融等行业为主。随着库尔勒经济技术开发区升级为国家级开发区后，我市部分工业企业逐步向开发区转移，税源增长潜力受到一定影响，后期的税源增长点主要在塔什店镇的原煤开采、火电，还有市区的批发、零售、电信、金融等传统行业领域中。（本文所指我市重点税源企业不含国投新疆罗布泊钾盐有限公司）

一、2009-2011年纳税排名前30名企业总体情况

2009年统计缴税前30名纳税企业中，“全口径税收收入”

2.46亿元，占全局当年税收收入35.76%。纳税第一名新疆巴州电力有限责任公司，缴税4145万元，第三十名新疆库尔勒三汇液化石油气储运供应公司，缴税146万元。缴税在1000万元以上企业8户，500万元以上企业13户。排名企业户均缴税821万元。前30名纳税企业，入库地方财政0.60亿元（增值税0.44亿元、企业所得税0.16亿元），占当年实际贡-1-

献地方财力1.29亿元的46.51%（剔除国投罗钾公司退税0.15亿元因素）。

2010年统计缴税前30名纳税企业中，“全口径税收收入”3.01亿元，占全局当年税收收入31.13%。纳税第一名新疆巴州电力有限责任公司，缴税6343万元，最后一名新疆巴州万方物资再生利用有限公司，缴税181万元。2010年第一名和第三十名缴税比2009年排行同比分别提高了2198万元、35万元。缴税在1000万元以上企业9户，500万元以上企业12户，与上年基本保持不变。进入排名企业户均缴税1004万元，较上年同比提高183万元。前30名纳税企业，入库地方财政0.74亿元（增值税0.47亿元、企业所得税0.27亿元），占当年实际贡献地方财力1.55亿元的47.74%（剔除国投罗钾公司退税0.43亿元因素）。

2011年统计缴税前30名纳税企业中，“全口径税收收入”

4.52亿元，占全局当年税收收入32.97%。纳税第一名新疆维吾尔自治区巴音郭楞蒙古自治州烟草公司，缴税6924万元，最后一名新疆华盛汽车销售有限公司库尔勒分公司，缴税228万元。2011年第一名和第三十名缴税比2010年排行同比分别提高了581万元、47万元。缴税在1000万元以上企业14户，500万元以上企业24户，分别提高了55.55%和100%。进入排名企业户均缴税1507万元，较上年同比增长50%，提高了503万元。前30名纳税企业，入库地方财政

1.19亿元（增值税0.63亿元、企业所得税0.56亿元），占当年实际贡献地方财力2.28亿元的52.19%（剔除国投罗钾公司退税0.82亿元因素）。

二、我市国税税源总体展望

我市国税税源主要分为国投罗钾公司和本地税源，前者2011年缴税3.27亿元，占我市国税全部税收13.71万元的23.87%，本地税源缴纳税收10.44亿元，且主要靠电力、建材（水泥）、原煤、批发、零售、电信、房地产等传统行业带动，税收后期增长潜力较大的主要分布在电力（华能火电、国电开都河）、电信（中国移动）、批发（烟草、中油销售）、零售（各大商超）等行业，水泥制造和原煤开采受生产规模以及资源开采程度限制，从长期来看，税源增长潜力会逐步减小。按照巴州整体经济布局分析，临近的库尔勒经济技术开发区将扮演更重要的角色，这将对我市税源后期增长产生一定影响。

综合而言，我市处为南疆区域性中心城市的角色定位，决定了后期经济增长将向集团化、集约化的方向发展，经济结构调整，促使金融、电信、化工等新型行业逐渐成为更加重要的税源增长极，传统行业中，一般性批零商贸企业也会借塔里木油田发展，以及南疆第一门户的重要地理位置，产生更加积极的经济效应。

二〇一二年 一月六日

第二篇：国税强化重点税源管理成效明显

我局依托“信息管税” 强化大企业税收风险管理

一是抓好税收数据采集，打好信息管税基础。在利用现有税控系统采集税收数据的同时，借助外部信息交换系统，加强与工商、地税等部门的联系，定期交换共享第三方信息，逐步减弱信息不对称造成的影响。二是拓展信息平台功能，大力简化办税程序。针对目前审核、审批多，税收资料重复上报等问题，不断优化税收征管信息化平台，在信息共享的条件下，减少重复上报数据。同时，建立、健全大企业税收信息电子库，借助强大的信息查询功能，简化办税程序。三是贯彻风险管理理念，创新信息分析手段。加强对税务工作人员的培训，注重业务与技术的融合，成立专门的税源分析团队，将“死数据”转化为“活信息”，全方位了解大企业的生产销售情况，为税收风险管理提供依据。

为进一步支持和促进大企业的发展壮大,加强对大企业的税务管理,提高纳税服务水平,章丘市国税局开发了“大企业税收管理平台”,整合大企业登记信息、股权结构、纳税情况等内容,全面监控其行业分布、税种核定、区域分布等信息。同时,综合预警评估系统、日常巡查和财务分析,对大企业进行风险识别、风险评价,对不同的风险级别分别采取纳税服务、企业自查、评估检查等方式管理。向企业发出《税收风险建议书》,引导大企业合理控制税务风险,受到企业好评。

一是深入走访，开展重点联系企业调查。

通过深入实地走访19户重点联系企业，了解和掌握企业生产经营、财务核算、工艺流程、发展现状及未来发展趋势等第一手资料，着重关注企业重大经营决策、重要经营活动和重点业务流程。

二是因势利导，开展重点行业税收风险防范。

通过举办涉税风险防范培训班，深入剖析稽查案例，有针对性地关注企业账务处理和会计核算等操作层面的风险，对通用设备制造、医药制造、建材等重点行业涉税风险进行点评，进一步引导大企业合理控制税务风险。

三是实时反馈，建立和完善税收政策服务平台。

通过建立大企业税收政策QQ群服务平台，及时汇编和定期更新企业适用的税收政策，辅导和帮助企业正确筹划涉税事项，建立税务事项提醒日历，自动提醒企业相关人员完成涉税业务，并跟踪和监控工作完成情况。

安徽省国税局强化大企业税收管理与服务

日期：2008-12-26 【选择字号：大 中 小】

该局坚持以提高征管质量和效率为目标，不断加强税源监控，优化纳税服务，切实强化大企业税收税收管理与服务，有效促进了企业发展和税收增收。2008年1－10月份，全省重点税源企业入库税款380.2亿元，占全省国税收入的68.4%。一是采取分类管理为主，划片管理为辅的户管模式。在大企业分布比较多的地区，成立大企业税源管理部门，实行相对专业化管理；在大企业分布较少的地区，采取划片管理，通过调配业务骨干，加强对大企业的管理和服务。二是注重行业税收特征信息分析，掌握税源变化动态。建立三级税源监控管理模式：首先，通过税收管理员的日常巡查，采集生产经营数据；其次，由分管局长进行数据汇总、税源对比分析，了解税源变化趋势，预测收入动态；最后由单位“一把手”对大企业税收总量、税负变化和税源动态情况作出总体判断。同时，对信息采集实施“三个延伸”：延伸到采购供应部门，获得进项税金组成、变化等情况；延伸到销售部门，获得产品销售价格及其变动等情况；延伸到生产部门环节，获得物耗、能耗等指标。三是在省一级运行“四位一体”互动机制，强化省市两级纳税评估。组建直属税务分局，负责组织、协调和指导全省纳税评估工作，并督促各级国税机关堵塞税收管理漏洞。四是搭建服务平台，不断满足大企业个性化纳税服务需求。发挥网络优势，开辟“网上提报”窗口，及时解答大企业对税收业务的问题咨询；尝试与大型企业财务人员之间通过设立纳税服务QQ群方式，将最新的税收政策与税收工作动态实时告知纳税人。纳税人也可就涉税事项中遇到的问题，通过QQ群及时向税收管理员在线或离线咨询

济南市高新区国税局着力强化大企业税收管理与服务

信息来源：办公室

字号：【 大 中 小 】

为进一步规范大企业管理与服务工作，近来，济南市高新区国税局按照上级机构改革部署，成立了大企业管理处，进一步理顺了工作关系，明确了大企业管理范围、编制了软件行业税源管理指引；同时，还采取专题研讨、走访座谈、征求意见等多种形式，进一步摸清了大企业纳税服务需求，采取了相应措施，有力促进了辖区重点税源企业健康发展，取得良好成效。2010年机构改革以来，118户大企业共入库税收收入8.65亿元，同比增长25.64%，增收1.76亿元。

一是明确了管理范围。该局将年纳税额500万以上、注册资金在1个亿以上、总局和省市局确定的定点联系企业、高新管委会招商引资的重点项目共计118户企业纳入大企业处实行大企业专业化管理。

二是实行行业管理并在人员配备上给予倾斜。该局将118户企业按生物制药、电子通信、机械制造、卷烟、啤酒、石化等划分实行分行业管理，确定了主管税务官员并在catais2.0中进行维护，明确了相应责任。

三是对确定的各层级定点联系企业指定专人管理。该局确定了各级定点联系企业总计48户。根据市局《大企业管理办法》并结合高新实际情况，确定区局定点联系企业27户，其中收入、资产和纳税规模在高新区居于前列的企业11户，部分大型企业（集团）公司2户，世界五百强在该市投资的企业1户；在境内、外公开发行股票的上市公司5户；高新区管委会确定的有重大投资项目的企业4户，特定行业具有代表性企业4户。总局定点联系企业18户、省局定点联系企业1户、市局定点联系企业2户。

四是多种渠道了解大企业涉税需求。首先，该局结合日常管理、走访定点联系企业及召开座谈会等形式，多方位了解掌握大企业涉税需求，为今后有针对性开展管理与服务摸清了第一手资料。其次，召开专题研讨会，制定相应措施。针对不同大企业的纳税服务需求差异，如有些企业对纳税服务的个性化需求较为突出；对纳税服务内容需求的层次较高，税务风险的防范对税务机关提出的高层次需求；对纳税服务方式手段的信息化要求较高，对纳税服务集约化、专业化程度要求较高等需求；分别实行分类管理与服务，有效提高了服务质量。

五是加强行业管理，编制了软件行业税源管理指引。软件行业是高新区特色行业，享受税收优惠多、管理难度大、执法风险大，多年来，没有较为系统的管理指引。为此，该局指定专人利用10天时间，总结了汇编了软件行业分类、特征、开发业务流程、经营方式，税收管理重点、纳税评估指标及分析、管理方法、相关政策法规等操作性较强的办税指引，为今后加强该行业管理打下了良好的基础。

六是确定了近期工作重点。为确保政策和管理的连续性，该局结合新的职能和任务，制定了《高新区国税局大企业税源管理办法》，进一步明确职责和要求。此外，针对大企业需求重点，该局努力构建个性化和人性的纳税服务机制，如涉税风险预警提醒机制；多途径的税收政策辅导咨询机制；多层级的沟通互动机制；方便快捷的办税服务机制；信息化和高效化的纳税服务机制，为大企业科学管理提供了可靠的制度保障。

济南市高新区国税局着力强化大企业税收管理与服务

信息来源：办公室

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为进一步规范大企业管理与服务工作，近来，济南市高新区国税局按照上级机构改革部署，成立了大企业管理处，进一步理顺了工作关系，明确了大企业管理范围、编制了软件行业税源管理指引；同时，还采取专题研讨、走访座谈、征求意见等多种形式，进一步摸清了大企业纳税服务需求，采取了相应措施，有力促进了辖区重点税源企业健康发展，取得良好成效。2010年机构改革以来，118户大企业共入库税收收入8.65亿元，同比增长25.64%，增收1.76亿元。

一是明确了管理范围。该局将年纳税额500万以上、注册资金在1个亿以上、总局和省市局确定的定点联系企业、高新管委会招商引资的重点项目共计118户企业纳入大企业处实行大企业专业化管理。

二是实行行业管理并在人员配备上给予倾斜。该局将118户企业按生物制药、电子通信、机械制造、卷烟、啤酒、石化等划分实行分行业管理，确定了主管税务官员并在catais2.0中进行维护，明确了相应责任。

三是对确定的各层级定点联系企业指定专人管理。该局确定了各级定点联系企业总计48户。根据市局《大企业管理办法》并结合高新实际情况，确定区局定点联系企业27户，其中收入、资产和纳税规模在高新区居于前列的企业11户，部分大型企业（集团）公司2户，世界五百强在该市投资的企业1户；在境内、外公开发行股票的上市公司5户；高新区管委会确定的有重大投资项目的企业4户，特定行业具有代表性企业4户。总局定点联系企业18户、省局定点联系企业1户、市局定点联系企业2户。

四是多种渠道了解大企业涉税需求。首先，该局结合日常管理、走访定点联系企业及召开座谈会等形式，多方位了解掌握大企业涉税需求，为今后有针对性开展管理与服务摸清了第一手资料。其次，召开专题研讨会，制定相应措施。针对不同大企业的纳税服务需求差异，如有些企业对纳税服务的个性化需求较为突出；对纳税服务内容需求的层次较高，税务风险的防范对税务机关提出的高层次需求；对纳税服务方式手段的信息化要求较高，对纳税服务集约化、专业化程度要求较高等需求；分别实行分类管理与服务，有效提高了服务质量。

五是加强行业管理，编制了软件行业税源管理指引。软件行业是高新区特色行业，享受税收优惠多、管理难度大、执法风险大，多年来，没有较为系统的管理指引。为此，该局指定专人利用10天时间，总结了汇编了软件行业分类、特征、开发业务流程、经营方式，税收管理重点、纳税评估指标及分析、管理方法、相关政策法规等操作性较强的办税指引，为今后加强该行业管理打下了良好的基础。

六是确定了近期工作重点。为确保政策和管理的连续性，该局结合新的职能和任务，制定了《高新区国税局大企业税源管理办法》，进一步明确职责和要求。此外，针对大企业需求重点，该局努力构建个性化和人性的纳税服务机制，如涉税风险预警提醒机制；多途径的税收政策辅导咨询机制；多层级的沟通互动机制；方便快捷的办税服务机制；信息化和高效化的纳税服务机制，为大企业科学管理提供了可靠的制度保障。

涪城区国税局结合实际税情，本着“集中管理、加强监控、优化服务”的原则，采取四项措施，加强对大企业的管理，实现对大企业管理的科学化、专业化、精细化。

一是打好“信息牌”。充分利用征管信息系统，梳理辖管区大企业的资料和征管信息，分户建立数据信息库，掌握大企业的生产经营情况和财务状况等基础信息。

二是打好“监控牌”。及时采集各类数据，对企业不同发展阶段的涉税情况和相关指标进行横、纵向比对分析，着重对企业资金流、生产经营规律进行分析，拓展税源分析面，关注企业重大经营决策、重要经营活动和重点业务流程中的制度性和决策性风险，有效降低企业涉税风险。

三是打好“协作牌”。加强与地税、财政等部门间的信息交换、内部职能部门的协作配合，强化对大企税源的全面监管，切实掌握大企业税源发展趋势，把握收入主动权。四是打好“服务牌”。定期走访调研，围绕大企业共性及个性需求，对企业关注的热点、难点、焦点进行全面辅导，做好政策服务，指导和帮助企业用足、用好各项税收优惠政策，促进企业产业结构优化升级，推动企业经济发展。

一是个性化管理。把大企业作为重点管理对象，按大企业特点配置个性化的管理资源，本着“先确定重点对象，再注重个性管理”的原则，对大企业提供个性化服务，使大企业税源监控职能逐步走向个性化管理。二是专业化管理。根据大企业的经营和核算特点，研究分析大企业的税收风险点，建立相应的纳税评估模型和指标参数体系，推行纳税评估，同时成立专业化管理队伍，进一步增强管理的针对性和实效性。三是精细化管理。以实施精细化管理为导向，建立高效的税企沟通渠道和大企业涉税诉求的快速响应机制，加强对大企业的税收分析和税源监控，重视对大企业的实时监控和事前管理，加强纳税服务与关系协调。

甘肃肃南国税强化重点税源管理成效明显

2011-08-16 13:51:39 | 来源：甘肃省肃南县国税局 | 作者：李芳 贺天新

甘肃省肃南裕固族自治县国税局为加强全年税收预测分析，搞好税收调查研究，掌握税源结构变动情况，了解企业的生产经营活动和财务状况，该局将年纳税额超过10万元以上的34户企业均纳入重点税源企业进行监控，截止目前累计入库12170万元，占全年税收任务20700的58.79%.同比增收3034万元，增长了33.21%.该局采取的主要措施是：

一是该局筛选重点税源企业进行重点监控。对筛选出的重点税源企业，及时采集和审核数据，全面掌握纳税人的生产经营情况和财务情况，及时取得动态监控数据，对重点税源企业进行全面和动态监控；二是组织干部定期深入重点税源企业进行实地调研，提供上门服务、订单式服务，在宣传税收政策的同时，及时了解和掌握企业的生产经营和税源变化情况；三是密切关注企业资金往来情况，严控欠税。按月监控重点税源企业资金往来情况、应交税金的核算和缴纳情况；四是结合管理制度，建立分析长效机制。结合税收管理员制度，由税收管理员负责重点税源企业的日常监控，并按月对税收监管工作进行汇总分析，对重点税源中的龙头企业，建立由税收管理与收入核算部门共同负责的日常监控与分析长效机制。通过分局、县局两级监控机制，有效提升重点税源企业的监控力度和税收分析能力；五是结合税源形势，逐步扩大监控范围。该局年初以来及时挖掘有潜力的重点税源，不但将纳税额的多少一个指标作为监控对象，而且还将纳税额虽不大但销售额大的企业纳入重点监控，范围扩大监控范围；六是结合目标考核，落实实地调查机制。税收管理员按计划进行下户实地调查，了解企业生产经营、发展趋势等情况，并记录“税情日记”，收入核算部门建立重点企业纳税台帐分月统计数据并加工分析，对不能按时完成任务的部门，根据目标考核制度，按规定进行扣分处理；七是结合纳税服务，促进税企沟通理解。在税源监控过程中做好纳税宣传、辅导等工作，对重点监控企业数据的上报，该局核算部门认真审核，严格把关，对有误数据耐心向纳税人辅导填报。通过纳税服务促进税务部门与企业之间的沟通与理解，保证重点税源监控工作的顺利开展；八是结合日常检查，加强疑点会诊评估。对有疑点的企业进行会诊和纳税评估，从而使税源监控与管理紧密结合在一起。该局通过上述有力措施，强化重点税源监控工作，提高了征管质量。为完成全年税收任务起到了举足轻重的作用。

郴州市国税局为保证重点税源数据质量，切实抓好填报、采集、审核、修改、存贮各个环节的管理，重点强化源头控制、分级审核和通报考核，确保各项数据的完整性和时效性。同时，该局加强对重点税源监控工作的考核监督，完善考核办法，促进监控水平不断提高。此外，该局强化数据分析应用，深入开展重点税源专题分析和综合分析，认真分析税源发展情况、实现税收情况、税款入库情况以及纳税大户情况，及时发现税源发展以及收入工作中存在的问题，提高分析预测水平，进一步发挥监控工作价值。

市国税局突出四项信息监控加强重点税源管理

一是经营信息比对。依托税收信息化征管数据平台，将重点税源监控系统采集的企业生产经营、税收等指标，与税收综合征管软件、重点税源预测系统、2010年税收调查系统中的数据进行比对，发现数据差异查找原因、及时修正，提升重点税源监控数据质量。

二是关联信息管理。开展重点税源微观分析，围绕原料采购、资金往来、产品销售等环节，动态把握重点税源企业的关联交易信息，开展经营、税收相关指标关联分析，把握企业生产经营、资金运行趋势，防止企业利用延期纳税、弥补以前亏损等事项进行虚假申报。

三是行业信息分析。以税收收入变化、税负增减监控分析为突破，搭建重点税源行业数据分析模型，加强对采矿、电力、废旧物资经营等行业监控，着重了解经济运行、市场需求、煤电定价机制、财政退税的经济税收影响，分析影响税收管理的深层次原因。

四是风险信息防范。定期公布重点行业异常指标信息，拓宽纳税评估、税务稽查案源线索；针对重点税源企业类型、行业、经营等特点，选取纳税评估和稽查办案的典型案例，分析税收违法行为，暴光处理处罚结果，增强纳税遵从，化解税收风险。

一、加强税源管理的实践

近年来，湖南省国税系统对税源管理方法和途径进行了积极的探索，取得了较好成效。

（一）对经济税源进行全面的监控和分析。一是建立健全重点税源监控体系。二是建立了两套重点税源监控数据管理体系。三是全面开展税收与经济对比分析。四是对重点税源行业的调研分析不断加强。五是加强个体零散税源的监控管理。

（二）建立税收管理员制度，积极开展纳税评估。在全省所有基层县（市、区）局全面推行税收管理员制度。以强化税收征收管理、提高申报准确率为目标，以行业评估为抓手，以提高纳税评估质量为主线，立足规范性，注重可操作性和实效性，以评促管，以评促收，纳税评估工作取得明显成效。

（三）强化税源管理基础工作。与湖南省地税局合作，规范统一了纳税人登记号。完善了增值税一般纳税人的审批、管理制度，规范了小规模纳税人的建帐和个体户的评税、定税。建立健全了征收、管理、稽查各环节的管理制度和岗责体系。积极推广应用税控装置。以全面推广运用综合征管软件为契机，对全部纳税户的所有纳税信息都进行了一次重新审核，实现征管数据省局大集中，提高了税源信息的共享程度。

（四）强化欠税管理。将欠税管理工作作为市州局工作目标考核的重要内容。实行欠税约谈、欠税公告、欠税报告等制度，进一步加强了对欠税的管理。

二、当前税源管理存在的问题

一是税源管理地位与现行征管模式不相适应；二是税源监管机制不够完善；三是税源管理力量和手段需要进一步加强；四是税收管理员素质还不适应科学化、精细化管理的要求。

三、加强税源管理的具体措施

（一）完善税源监管机制。强化税务登记管理，建立健全纳税人户籍管理和纳税人终身识别码制度，完善税务登记验证制度，建立和完善部门之间信息传递、联席会议等制度，建立已办工商登记而未进行税务登记户的提示和预警机制，建立税源管理办法和考核评价标准。

（二）完善税源调查和税收分析制度。定期对纳税人的户籍信息、税源构成和相关纳税信息等开展调查。依靠科技手段和现代信息技术进行税源管理，实行户籍管理、分类监控，提高管理效能。健全税源管理统计分析制度，建立税源管理数据指标体系和税源分析的数学模型。

（三）建立并完善经济税源数据管理制度。充分利用综合征管软件中现有的税源数据资源，建立与税源相关的信息数据库。按照综合征管软件的要求，加强税源数据采集、比对、录入等工作，严把数据质量关，确保数据真实准确，提高管理效率。采取各种措施规避系统运行中的数据、网络等风险，完善应急预案和管理制度，建立科学规范的运行维护体系和安全监控体系。

（四）全面落实税收管理员制度。进一步完善税收管理员制度，注重选拔一批懂企业生产经营、具备一定财会知识、熟悉税收业务和法律、责任心强的干部担任税收管理员，充实基层税源管理力量，适当提高税收管理员占一线人员的比重。明确税收管理员的岗位职责，将税源管理职责落实到具体税收管理员和相关纳税户。强化税收管理员对所管辖税源户的日常管理职能，充分发挥其联系征纳双方的纽带作用。加强税收管理员的业务培训，不断提高其业务能力和管理服务水平。

（五）完善纳税评估体系。明确纳税评估人员工作职责。建立健全分税种、分行业、分规模级次的纳税评估体系和行业平均增值率、平均利润率、平均税负率、平均物耗能耗等评估指标体系，提高纳税评估的科学性。认真对比分析行业总体指标与纳税人个体指标之间，企业申报纳税情况与统计的增加值、实现利润等相关信息之间的差异，对发现的问题及时处理，对涉嫌偷骗税的要按规定移交稽查部门查处。

（六）强化税务检查。稽查部门职责可以界定为以下四项：即所有纳税人偷逃骗抗税案件查处、增值税专用发票和四小票的协查、牵头组织实施专项检查和整顿规范市场经济秩序。日常检查要按照规范的程序进行，及时对纳税人进行辅导，将管理和服务有机结合起来。在合理分工的基础上，要建立起征管与稽查的互动机制，日常检查中发现的偷逃抗骗税案件，要移送稽查局查处；稽查发现的税收管理漏洞，要及时反馈到征管部门，形成税源监控的合力。

（七）理顺机构，明确职责，发挥税源管理整体效能。在省以下市（州）、县（市、区）税务机关设立税源管理科、股，负责所辖区域纳税户税务登记、纳税申报信息资料的调查核实，进行税源数据的采集分析，开展行业及企业纳税评估、经济税源宏观分析等具体税源管理工作。完善办税服务厅设职能。加强申报资料的审核，加强发票的比对，建立前台窗口采集数据与后台管理数据共享等制度。

（八）加强部门配合，形成税源管理的社会监控网络。发挥社会力量协助税务机关实施税源监控的作用，形成良好的社会治税氛围，提高税源监控效率，降低税源监控成本。

今年以来，受全国性汽车市场变化影响，长安福特马自达、力帆汽车、上依红三大整车制造企业的产销走势明显回落。面对支柱税源减收对完成组织收入任务带来的风险，该局积极探索实施税源专业化管理，借鉴风险管理的理念，加强对汽车行业的风险识别、风险评估和风险应对，有效提升了应对经济税源变化的能力，其主要做法是：

一、分业态进行风险识别，找准税收风险点

风险识别是风险管理的基础。该局结合辖区汽车行业的发展现状，通过整合和评估各种税收数据信息，根据整车制造、配件制造、汽车销售服务和汽车物流四个不同业态的特点，认真查找各个业态的税收风险点。

对整车制造业，重点关注其税收筹划、分立重组、股权交易、关联交易等重大涉税事项，及时跟踪整车产销情况，查找税收增减变化的原因;对配件制造业，重点关注其对区内和区外整车企业的配套生产情况，掌握企业总分支机构间关联交易和利润分割等情况;对销售服务业，重点关注汽车4S店在销售过程中有无少计收入、多列成本费用等情况，加强对加价提车、发票开具等重点环节的监控；对汽车仓储物流企业，重点关注其对区内区外汽车企业的配套物流及关联情况，监控其成本费用的列支和扣除情况，加强对自开发票和代开发票的管理。

二、对不同税收风险点进行评估，实施风险分类管理

风险处理是风险管理的核心。该局通过实施管理前置、加强税源监控、狠抓基础管理、优化纳税服务，实施风险分类管理，防范和化解税源监控风险、税收执法风险和税收管理风险。

一是全面推行企业财务备案制度。针对在日常税收征管中发现的部分企业特别是汽车配件制造企业存在的财务制度不健全、成本核算有漏洞、库房管理混乱等现象，出台了《汽车行业企业财务备案制度》，对企业建立库存账、存货盘点、物流管理、电算化软件使用和资料报送等提出了明确要求，通过管理前移，化解税收风险。

二是切实加强重点税源企业监控。2011年，由于汽车市场不景气等因素，该局第一纳税大户长安福特马自达税收收入同比出现较大幅度的下滑，给组织税收收入带来了巨大的挑战。该局将加强对长安福特马自达的税源监控作为应对组织收入压力的重要措施，坚持每月下户调研一次，通过核实企业资金使用、存货周转、授信销售等情况，深入了解企业的现金流和财务运作情况。通过整理分析第一手的信息数据，每月撰写当月税收分析报告，详细了解企业税收和产销量增减变化的原因，提高税收分析预测的能力，把握组织收入的主动权。

三是狠抓税收基础管理。把完善基础管理数据库，提高征管质效作为推行税收风险管理的重要基础性工作来抓，建立完善征管部门、税务所、办税服务厅协调配合、上下联动的税收征管效能管理机制，切实加强税收征管。把加强汽博中心名车广场专业市场管理作为提高基础管理的重要抓手，逐户对经营户进行清理和纳税辅导，加强与工商、地税、专业市场管理方的沟通协调，建立信息共享和工作联系机制，提高了专业市场管理水平。

四是提高纳税辅导的针对性。全面推行六种纳税辅导形式，明确规定税收管理员每月下户辅导不少于5次，每季度会议辅导不少于1次，每次辅导前都针对纳税人特点做足功课，做到有的放矢、事半功倍。对重点税源企业以辅导涉税处理为主，针对其股权变更、非居民税收、关联交易等实施前置纳税辅导，提前介入企业涉税处理过程。对中型企业以提供政策辅导为主，定期收集整理纳税人咨询的涉税问题，将处理建议共享到个性化服务平台上，免费为纳税人订阅《税收法规汇辑》、《中国税务报》等税收资料，丰富纳税人获取税收政策的渠道。对个体工商户以提高其依法纳税意识为主，通过不定期开展税法宣传，宣传纳税人权利与义务，辅导其正确处理财务和税务问题，提高纳税意识。

三、加强自身建设，增强风险预防能力

风险预防是税收风险管理的最后阶段，增强税收风险防范能力是提高税收管理与服务水平的重要体现。该局以推进行业税收专业化管理为载体，理顺业务科室与税务所的关系，明确各自职责，建立起税收风险管理上下联动、横向互动的机制，有效增强了抵御和防范税收风险的能力。

一是加强税收专业化管理制度建设。成立专业的税务所，专门负责汽车行业纳税人的管理与服务，将汽车行业细分为四个业态，由一位税收管理员负责管理一个业态，提高管理效率和专业化水平。每月召开专题会，每季度召开联席会议，督促检查工作进度，布置工作任务。科学划分各部门的职责，税务所主要负责日常税收管理与服务，加强对企业的产销量与税收收入的比对，做好税源监控；税政部门负责提供专业性税收政策服务，加强汽车行业各项税收政策的效应分析；征管部门负责对日常税收管理的指导，提出行业管理具体措施，防范税收管理风险；收入核算部门重点加强对税收资金的监控，并综合各类信息，加强对汽车行业的经济税收分析。

二是完善税收管理员制度。紧紧围绕税收管理员的六项基本职责，探索实行管理员工作底稿制度和讲评制度，管理员每天在工作底稿系统中进行工作记实，每月围绕记实内容开展讲述点评，使税收管理员工作条理更清晰、讲评更具体。推行税收管理员副岗制度，选派各科室年轻干部深入基层税务所，作为税收管理员副岗，共同开展税源分析、纳税服务、纳税评估和其他专项工作，督促其履行好副岗职责，学习业务知识、丰富工作经验、减轻基层负担。

三是提高信息管税水平。自行设计开发了汽车行业信息管税系统，科学设置相关指标，涵盖了涉税信息维护、收入进度查询、出口退税监控、固定资产抵扣管理、申报情况统计、经济税收分析等内容，为及时防范税收风险提供了信息支撑。开发启用了税收管理员工作底稿系统，要求税收管理员和副岗每天都要通过系统如实记录履行职责情况，进一步细化管理工作，量化考核依据，有效激发了税收管理员工作积极性，提高了工作质效。

四是注重培养专业化管理人才。针对汽车行业大企业较多，纳税人的生产经营业态增多，流动性、国际性、隐蔽性越来越强的特点，把培养专业化服务人才作为推进税收专业化管理的重要支点，选派学历较高、肯干事、能干事的青年干部充实到税收管理员队伍，由经验丰富的干部采取“传、帮、带”的形式，促进青年干部尽快成长成才。要求每个管理员对所管业态的特点和风险应对有深入的了解，对汽车行业的发展现状有宏观的认识，充分发挥管理员作为“信息采集员、纳税辅导员、税收宣传员、纳税评估员和税收监控员”的重要作用，提高管理与服务的能力，把握税收风险管理的主动权。

一是严格日常考评，提高数据准确性。根据相关工作规定，制定考评办法，对重点税源监控中出现的数据错误、遗漏和不按时报送等情况进行严格考核，减少数据误差率，提高数据准确率。二是加强数据利用，提高重点税源分析质量。充分利用现有的监控数据，对企业经营、财务、税收、政策和征管等动态情况进行跟踪，对管理风险预警和税收风险预警进行专题分析，进一步提高重点税源分析质量。三是强化操作培训，提高实际应用能力。针对2011年重点税源监控系统的变化情况及时进行模拟操作培训，并对重点税源监控数据审核中发现的问题，及时与市局进行沟通，辅导并督促相关管理部门进行调整和修正。

行风险管理 加强税源监控 提升大企业管理与服务水平

[来源：本站 | 作者：白银市国家税务局党组成员、副局长 管振安 | 日期：2010年11月16日 | 浏览

985 次] 字体:[大 中 小] 大企业管理与服务的总体要求，就是围绕服务科学发展、共建和谐税收的税收工作主题，坚持依法治税，优化纳税服务，防控税务风险，实施专业管理，加强统筹协调，不断改革创新，探索适合我国国情的大企业税收管理新路子，提高税收征管的整体质量与效率。全市在以推行税务风险管理、强化税源监控等方面提升大企业管理与服务水平做了一些有益的尝试。

一、管理与服务好大企业意义重大

（一）大企业的特殊性

大企业是国民经济的重要支柱，是国家税收收入的主要来源，在我国经济和社会生活中起着十分重要的作用。大企业税收管理与纳税服务工作的好坏，直接影响到整体税收征管的质量和效率，影响到服务科学发展、共建和谐国税的大局，加强大企业税收管理已经成为税收管理的重点。

（二）顺应税务管理的国际趋势

区分纳税人规模实行分类管理，并着重加强对大企业的税收管理与服务，已成为税务管理的国际趋势。

为探索我国现行税收体系下对大企业税务管理和服务的新模式，国家税务总局在2008年的机构改革中新组建了大企业税收管理司。该司是国家税务总局主管大企业税收管理和服务的职能部门，是我国为顺应国际潮流，实施分类和风险导向的税收管理模式而成立的。白银市国税局于2010年成立了大企业和国际税务管理科，负责总局、省局定点联系企业设在本地的成员企业及分支机构，以及市自选定点联系企业的相关工作。目前，总局、省局定点联系企业及其成员单位在全市的企业有22户。市局根据企业规模、销售收入、缴纳税金、行业特点等情况，选定了8户企业作为市级定点联系企业。2009年，全市市级及市级以上重点税源户为92户，全年缴纳税金13.16亿元，占全市税收收入的81.69%。作用十分巨大。

二、大企业工作中存在的主要问题

通过多种渠道开展的调研、走访重点税源户、召开税企座谈会、发放调查问卷等形式了解大企业生产经营情况和办税过程中需要解决的问题，听取其对税收工作的意见和建议。目前，大企业管理与服务工作中主要存在以下问题：

（一）涉税诉求受理与解决渠道不畅，纳税服务不具备针对性。

税企沟通方面，交流的方式少，渠道较窄，没有充分利用网站等信息化手段构建便利的互动平台。由于大企业经营管理较为规范，纳税遵从度较高，但因经营业务多样，机构规模大，业务管理比较复杂等特点，其涉税需求也较多，因此需要税务机关为大企业提供更多、更好的个性化服务。

（二）对税务风险管理意识不强、制度不完善或缺失

大企业的税务风险更多的来自企业管理层的纳税态度和观念不正确、内控制度不够健全、经营目标和经营环境的异常压力等。在今年市局对所辖大企业风险管理的调查中显示，没有企业有专门的税务风险管理机构，只有一个企业有专门的办税机构，没有企业建立完整的税务风险管理体制。

（三）税源监控手段落后，信息渠道不畅。目前税源监控手段基本还停留在手工操作和人工管理上，计算机运用的网络化水平较低，未能实现信息共享；计算机的智能化水平也较低，多数为单机运行，信息处理分散，征管信息来源渠道少，无法准确、广泛、深入地监控纳 税人的收入状况，各部门所掌握的纳税人的信息不能及时传递给税源管理责任人。

（四）大企业有更高的专业服务要求，服务水平有待提高。由于大企业的特殊性，其除了最基本的纳税服务外，希望税务机关提供更多的专业化服务以满足其特性的需求。目前税务人员的素质和这一需求还有一定的差距，需不断提升自己的业务水平，提升服务水平。

三、大企业管理与服务的主要做法

大企业税收工作的核心内容是风险管理和个性服务。风险控制是管理与服务的工作结合点，目的都是为了提高企业的税法遵从度，降低税收遵从成本。大企业通常都有较强的纳税意识，但涉税事项复杂，需要较高的税收事务处理能力。提高遵从水平首要的是通过优化纳税服务提高企业的自我遵从能力，以防范风险于未然。在此基础上，把有限的管理资源放在应对少数故意性税收不遵从上，通过加强管理及时纠正他们的不遵从行为，并将有关的服务措施跟上，确保以最小的管理成本实现最大的管理效益。

（一）建立税企沟通互动机制。目前，市局制订了《大企业涉税事项协调会议制度》，成立了《大企业涉税事项协调会议领导小组》；利用互联网，建立了大企业信箱、QQ群等。同时采取定期举办座谈会、研讨会等，宣传税收政策，了解企业意见，回应企业涉税问题。开展定点联系企业基本情况调研，为企业送达《甘肃省国税局致全省定点联系企业的信》及《大企业税务风险管理指引》，了解企业涉税诉求。利用互联网建立大企业信箱，为定点联系企业发送最新税收政策，使大企业尽早接收最新的税收政策文件。

（二）开展个性化纳税服务。最新的税收政策通过电话告知、印制税法宣传资料免费向企业发放等多种形式及时有效并有针对性的向大企业进行税法宣传，从而提高企业的纳税意识和遵从度。在办税服务厅进行了预约服务、延时服务、订单式服务、同时在办税服务厅开通了绿色通道—大企业办税室。开通电子申报、网上申报、网上认证、网上缴纳税款，为大企业办理涉税事宜提供便利。在大企业集中的区域设立报税、认证点专为大企业服务。

（三）推行大企业税务风险管理工作。引导大企业落实好《指引》，帮助企业树立税务风险意识，引导企业建立风险管理体系，健全相关机构，密切关注税收政策变化，加强宣传培训，提升企业办税人员素质，全面控制税务风险，提升税收遵从度。

为全面推行风险管理工作，市局成立了推行大企业风险控制领导小组，制定下发了《白银市国家税务局关于推行大企业税务风险管理试点方案》，并确定白银有色集团公司为试点企业。领导小组多次深入白银公司调研指导推行大企业税务风险管理工作，向企业管理层宣传讲解了风险产生的原因及可以采取的预防或控制手段，使企业管理层认识到推行税务风险管理的重要性、必要性。同时，结合试点企业的情况，对企业建立税务风险管理组织机构、税务风险管理各项制度提出了指导性意见，对企业在税务风险的识别和评估、防范和控制方面充分发挥税务机关的业务优势，在风险的查找、评估和防控上逐项帮助企业制定出具体的内容。

在市局指导下，白银公司风险管理稳步推进，成立了集团公司层级的税务风险管理委员会，制定了《税务风险管理办法》、《税务风险识别和评估管理办法》等六个办法，形成了《税务风险管理岗位责任制》、《税务风险管理岗位设置图》、《主要风险监控图》等图表，明确岗位职责及风险监控与作流程；编制了《税务风险防范手册》，指导和帮助企业利用自身的力量建立税务风险管理体系，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免遭受法律的制裁，财产损失和身誉损失。

（四）开发应用《重点税源管理分析软件》

市局自行研发“重点税源管理分析软件”，在全市三级定点联系企业中的工业企业中推行，并制定出相应的管理与考核办法。重点税源管理分析软件的设计开发，是经过充分调查论证，总结继承了以往税源管理的有益经验，结合重点税源的生产经营规律的基础上进行的。税收管理员通过定期采集录入相关数据，经过软件处理以后产生监控结果，自动判断产品产量与所耗用原材料之间的数量关系是否合理，为税收管理员下户核查提供依据，达到监控企业如实申报的目的。同时，软件的使用便于税源相关数据资料的收集、整理、存储、使用，便于各级各部门随时了解税源情况。

四、取得的成效

通过不断的努力，白银市国税局大企业管理与服务工作取得了初步成效。

一是建立多渠道税企沟通互动机制，及时宣传税收政策，了解企业意见、回应企业涉税诉求。通过开展多种形式的个性化服务，极大的方便了纳税人，提高了办事效率。如白银有色集团股份有限公司及其下属二级单位每月取得的进项发票3000余份，公司及二级单位每月要花费大量的人力、精力往返于税务机关认证发票。积极为该单位开通了网上认证系统后，该单位根据新的认证手段及时整合了业务流程，不仅节约人力资源，办事效率得到了极大的提高。

二是税务风险管理工作在没有经验可借鉴、没有成熟的模式可循的情况下，大胆探索、勇于尝试，迈出了第一步。在白银有色集团股份有限公司试点推行大企业税务风险管理工作，使企业管理层充分认识到了税务风险管理的重要性，对税务风险管理的观念得到了转变和提升，为今后企业扎实稳步的推行税务风险管理打下了基础。税务风险管理各项制度的制定和体系的形成，为企业开展此项工作做到了制度化、常态化。同时，税企双方都认识到，税务风险管理工作不是一成不变的，随着企业内部因素和外部因素的变化，也是一个不断更新和完善的过程。

目前，帮助大企业推行税务风险管理工作已经取得了阶段性成果。下一步，在总结经验的基础上，逐步在全市的定点联系企业的化工、电力、煤炭行业全面推行。

三是《重点税源分析管理软件》的推行，解决了收集到的企业信息规范存储问题，方便调阅查询；借助计算机进行数据的分析，监控企业的生产、销售、产品库存及能耗、物耗变动是否异常情况，分析预测企业税收收入的变化趋势，提高了重点税源企业监控水平；为稽查选案提供了案源。

站在新的起点，白银市国税局大企业管理与服务工作将进一步转变观念，探索新的管理方法和服务方式，全面提升大企业管理与服务水平。

目前为止,湖南省嘉禾县国税对29户纳税人开展了纳税评估，共查补税款416万元，罚款2.8万元，移交稽查18户，结案7户，查补税款350万元。

为进一步推进内控机制建设，提高重点税源监控的数据质量，该局充分发挥监控数据在组织收入、税收管理、税源预测、政策分析等方面的作用，突出做好重点税源风险预警和应对工作。

充分利用重点税源数据，积极开展分类、分行业的分析，为加强重点税源管理和加强税收征管提供参考依据，同时结合实际积极探索构建税收收入质量评价体系，包括税收收入目标控制度、税收收入结构优化度、税收与经济协调度、税务机关风险控制度等方面内容。

建立和健全重点税源档案管理制度，不断充实完善档案内容，系统掌握企业历史、现状和趋势，提高税源控管的效率和水平，在对重点税源企业进行分析利用的同时，还突出做好风险企业的调查分析和风险应对工作，对管理风险突出的企业及时移交评估或稽查部门，对收入风险突出的企业及时采取措施检查纠正。

为进一步强化税源管理，加快征管服务创新转型工作步伐，促进税收征管工作科学化、精细化，岳池县国税局采取多举措不断加强税源专业化管理。

一是推进分类管理。以市局《重点行业税源分类监控管理办法》为指导，加强对年纳税10万元以上和年经营收入百万元以上税源的监控分析，掌握企业经营场地、主要设备、生产能力、经营方式、生产周期及原燃材料来源等基本情况，并分户建立《纳税人税源信息登记表》，切实掌握纳税人的税源基础信息和动态变化。对纳税市局监控重点税源推行“一户一策”的管理模式，完善税源管理责任和重点税源收入分析报告制度，发挥重点税源的支柱作用。

二是加强风险管理。定期开展税务政策、法律及法规知识培训，提高全局干部职工的风险意识，不断提升风险防范能力。结合工作实际，加大调查研究，对税收执法、涉税业务流程等工作中的风险点和薄弱环节进行排查清理，找准改进和完善措施，规避税收风险。加强执法检查，采取定期与不定期、明查与暗访相结合的方式，对各税源管理单位开展执法检查，重点检查税收政策执行、征管稽查工作开展等情况，对发现的问题及时纠正。

三是强化信息管理。加大纳税人减、免、退税资格认定和核定工作，加强个体工商户定额核定，确保定额公平、公正。加强与财政、工商、地税、电力等部门的合作，收集第三方信息，并结合“营业额监控、税负控制”的“双控”税源监控模式，根据行业或企业特点，分别确定其营业额的主控指标、合理税负值和警戒值，完善预警分析机制，强化信息比对，为加强纳税人监控提供可靠的依据。

四是优化纳税评估。制订评估计划，对纳税市局监控的重点企业必须逐户开展评估工作，各税源管理单位按季确定1—2个行业开展纳税评估；对连续三个零（负）申报或申报明显异常的纳税人，及时进行纳税人约谈和评估，对涉嫌偷税的按规定移交稽查局查处，不断提高征管质量，堵塞税收漏洞。一是科学设置税收执法风险点。以税收执法责任制为基础，把税收收入、发票管理、减免税管理、延期类审批、税款解缴提退五个业务事项的合法性、及时性、规范性作为执法风险防范重点内容，设置了126个风险点，将税收风险管理融入到税源管理之中。二是加强税收执法风险监督。根据税源管理中出现的不同风险点，通过采取“风险教育”、“风险识别”、“风险分析”、“风险应对”、“风险监控”等措施，从政策依据、工作流程、工作标准、工作时限、执法文书等方面进行监督，促使税务人员在税源管理中注重自身风险防范，规范执法行为。三是查找纳税人涉税风险。按照税收风险管理要求，建立了45个风险预警指标体系及风险特征库，根据不同类型纳税人的不同风险，找出了纳税人在履行纳税义务中可能出现23个涉税方面的风险点，提高了纳税人风险意识，促使纳税人不断规范内部经营管理。四是引导纳税人规避风险。将23个涉税风险点编印成《纳税人涉税风险手册》进行发放，采取纳税辅导、风险提示、纳税评估、税务稽查等应对措施，提醒纳税人在办理涉税业务中加强防范，提高税法遵从度。2010年全系统税收执法过错率比上年下降了36.14%，全年共实施纳税评估2749户，评估补税8382万元，共检查纳税人1290户，查补税款及罚款3.36亿元。

城西区国家税务局履行各阶段活动计划，落实重点税源管理，制定了《城西区国家税务局关于加强重点税源监控管理工作的意见》，成立了重点税源监控管理工作小组，要求各征收单位将本部门所辖区管户税收比重达到75%以上纳入城西区国家税务局重点税源监控，除目前省、市级监控的11户企业外，此次又新纳入城西区国家税务局监控的企业13户。

城西区国家税务局选择代表性的行业，实行分类监控管理，进一步规范监控管理制定，提高重点税源企业数据质量。强化应用重点税源监控数据开展经济税源分析、预测预警分析、政策效应分析和税收风险分析及日常动态分析。将监控管理的重心从建立数据信息档案向应用数据信息转变，扎实开展税收分析，加大对负申报、零申报、零纳税、欠税企业的跟踪分析力度，开展应征税收同比增减30%以上企业月度简析、重点税源企业季度综合分析，切实提高应用能力，增强监控职能。

大江网讯丁玉孙、陈浩报道：近日，樟树市国税局加强信息监控、强化税源管理。

一是经营信息比对。依托税收信息化征管数据平台，将重点税源监控系统采集的企业生产经营、税收等指标，与税收综合征管软件、重点税源预测系统、2010年税收调查系统中的数据进行比对，发现数据差异查找原因、及时修正，提升重点税源监控数据质量。

二是关联信息管理。开展重点税源微观分析，围绕原料采购、资金往来、产品销售等环节，动态把握重点税源企业的关联交易信息，开展经营、税收相关指标关联分析，把握企业生产经营、资金运行趋势，防止企业利用延期纳税、弥补以前亏损等事项进行虚假申报。

三是行业信息分析。以税收收入变化、税负增减监控分析为突破，搭建重点税源行业数据分析模型，加强对酒类、盐化、医药及保健品、保险设备、废旧物资经营等行业监控，着重了解经济运行、市场需求、煤电定价机制、财政退税的经济税收影响，分析影响税收管理的深层次原因。

四是风险信息防范。定期公布重点行业异常指标信息，拓宽纳税评估、税务稽查案源线索；针对重点税源企业类型、行业、经营等特点，选取纳税评估和稽查办案的典型案例，分析税收违法行为，曝光处理处罚结果，增强纳税遵从，化解税收风险。

一是提高思想认识，加强组织领导，做好重点税源企业认定工作。充分认识重点税源管理是落实“抓大、评中、定小”税源管理思路的重要工作举措。根据《浙江省地方税务局关于下发2011年重点税源监控报表制度的通知》要求，及时确定重点税源管理范围，确保所有重点企业均纳入管理。

二是夯实管理基础，提升数据质量，确保重点税源数据准确可靠。加强对企业办税人员的培训辅导，从源头防止错误数据的产生。同时将重点税源报表报送情况作为纳税信用等级评定的一项重要参考内容，提高企业对此项工作的重视度。加强对企业上报数据的审核工作，切实把好数据入口关。三是深化分析应用，推进风险管理，提高重点税源管理工作水平。通过对重点税源企业所采集的各类信息的综合分析，反映重点税源及整体税源税收现状及趋势，了解征收管理和组织收入中存在的问题，进一步发挥监控数据在组织收入、税源预测、政策分析等方面的作用；加强重点税源专题分析，反映重点行业、重点企业税源变动和发展前景，为分析决策提供数据支持。

今年以来，山东省临沭县地税局采取动态化税源管理、服务与管理并重、重点监控等“三项”措施，强化重点税源控管确保全局收入快速平稳增长。其中，让重点税源真正“唱好收入压轴戏”。今年上半年，该局重点税源企业累计入库税款17233万元，同比增收4924万元。

实行动态化税源管理模式，建立重点税源企业联系走访制度，选拔业务水平高、工作能力强的税务人员担任重点税源企业所在地税收管理员，对其企业性质、生产规模、工人人数、涉及税种等内容详细登记重点税源底册。

坚持服务与管理并重的理念，有针对性强化税收辅导和税种管理等税法宣传，定期开展重点税源企业服务座谈会，及时将新出台的税收政策送到纳税人手中，有效提升重点税源企业的纳税遵从度。

对年应纳税额10万元以上的154户纳税户实行重点监控制度，实行逐户逐月动态监控和经济税收联动分析，密切监控重点税源企业生产经营情况，及时发现组织收入工作中存在的问题，及时采取措施加以解决，提高税收收入综合管理水平。

第三篇：大东国税所关于开展重点税源企业税收管理

大东国税所关于开展重点税源企业税收管理

—大商集团东港千盛百货有限公司的情况报告 市局征收管理科：

大东国税所按照省局、市局关于税源专业化管理的整体要求，依照省局《重点税源企业税收风险管理办法》。参照省局《重点税源企业信息资源库》和《重点税源企业税收风验分析识别特征库》的数据，对照大商集团东港千盛百货有限公司2010年全年的经营情况进行测算和比对，为了有效的开展这项工作。

1、成立组织，加强领导。

以所长曲刚为组长，成员赵霞、宋君成、崔远镇为核查人员的专题重点税源小组，按照市局的部署和内容，认真研究这项工作的方式方法，探索加强重点税源企业征收管理，结合实际采集企业经营方面的各种信息，模索评估检查减少税收风验经验。

2、精心组织，规范实施。

其步骤为，一是按照市局下发的风验分析识别特征库及信息资源库数据给企业，企业先对照自查对比测算。二是根据企业的自查测算，核查人员对数据比对账进行复核。三是对复核的数据看能否找出漏洞点。四是采取的评估与本次数据进行结合，找出疑点。五是对疑点数据要求企业进行合理解释。

A、企业的基本情况

大商集团东港千盛百有限公司成立于2008的8月法人代表骆华年。会计柴维英；地点开东港市大东区迎宾东大街；主要为服

装、百货、鞋帽、针纺织品、钟表眼镜、化妆品、照相器材、食品粮油、烟酒家用电器、劳保用品、图书首饰、农副产品、钟表维修、房屋柜台租租赁、广告版租赁等。注册资金500万元。私营有限公司。2008年11月1日批准为增值税一般纳税人单位。此户隶属于大商集团管理，上市公司。是大商集团的分属机构。

B、企业的经营情况

2009年1-4月筹办超市，5月正式营业。营业收入60.784.209.80元。销项税10.382.993.01元。(其中有销卡)进项税8.655.395.57元.上年留抵22.111.68元。应缴1.705.485.76元税负2.80%。

2010年企业销售收入100.744.033.79元。销项税17.999.159.78元。(其中有销卡)进项税15.437.587.92元。已缴税2.561.571.86元。税负2.54%。

根据市局的要求，具体填表内容在附页。

第四篇：重点税源管理办法

辽宁省国家税务局重点税源企业

风险管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为了进一步推进以风险管理为导向的税源专业化管理，加强全省重点税源企业风险管理，全面落实信息管税，预测、识别和防范重点税源企业税收管理风险，不断提高重点税源企业纳税遵从度，保持税收收入持续稳定增长，依据税收风险管理基本流程，结合我省实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称重点税源企业是指销售收入、利润总额、应征或入库税金在一个地区占有重要份额，对于整体税源变化能够产生重大影响的企业，以及各级国税机关根据本单位税源结构，认为应纳入重点税源管理的企业。符合下列条件之一的应当确定为重点税源企业风险管理范围。

（一）年纳税额划分标准：

年应纳增值税500万以上，年应纳消费税100万以上，年应纳企业所得税500万元以上的企业。

（二）税收集中度划分标准：

按照税收集中度测算，结合区域税源结构特征，各级国税机关经测算确认应纳入重点税源企业管理的企业。一般按

照税收集中度的50%、60%、70%、80%、90%进行划分。2010年占全省税收收入90%的企业名单（不含总局、省局定点联系企业）见附件1。

第三条 重点税源企业的确认原则上应在每年年初进行，各级国税机关根据监控管理需要新增的企业可在内调整。凡列入监督管理范围的重点税源企业，除注销税务登记等特殊情况外，原则上两年内不得调整到重点税源企业之外。对于新纳入监控范围的企业，除新办企业外，在上报本年相关信息的同时，还需补报去年同期的相关信息。

第四条 本办法所称重点税源企业风险管理，是指各级国税机关通过对重点税源企业信息的采集，及时分析、识别税收风险，根据不同的税收风险，采取不同的措施应对和监控税收流失风险，实现对重点税源有效管控，促进重点税源企业纳税遵从度的提高。

第五条 重点税源企业风险管理工作实行分级管理，各级国税机关应根据本地税源结构，确定重点税源管理对象，完善管理制度，健全管理机制，做好本级的重点税源管理工作。

第六条 省局负责对省级重点税源企业监控管理，市局和县（区）国税局负责市级和县（区）级重点税源管理，同时配合省局做好所属省级重点税源企业的日常管理工作。市、县（区）国税局应成立重点税源监控领导小组，负责对

重点税源企业的监督管理工作进行指导和协调。市、县局重点税源监控领导小组组长应由一名局领导担任，征管部门牵头，各有关业务部门参加。

第二章 重点税源企业的信息采集

第七条 重点税源企业采集的信息主要包括重点税源企业的基本信息、生产（经营）信息、申报信息、财务报表信息、关联交易信息和其他信息。采集的信息要反映重点税源企业在生产经营、财务核算、纳税申报等方面的基本情况，为税收风险特征的比对、分析和运算提供信息支撑。《重点税源企业税收风险信息资源库》见附件2。

第八条 信息采集分为内部提取和外部采集两种方式。内部提取是指能够直接从综合征管软件、金税工程、进出口管理系统、税收管理员系统、网上申报等目前应用系统中提取的纳税人申报信息和国税机关管理信息。外部补充采集是指国税机关根据重点税源企业风险指标设定的情况，补充采集的应用系统以外的其他信息。

第九条 重点税源企业信息的内容包括：

（一）基本信息：包括登记信息、资格认定及税收优惠类信息、发票管理信息、会计核算信息等。

（二）生产（经营）信息包括原材料（库存商品）、生产、仓储、销售、其它信息等。

（三）申报信息包括增值税、消费税、所得税、进出口税收、其他税收信息等。

（四）财务报表信息包括现金流量表、资产负债表、利润表信息等。

（五）关联交易信息包括关联方情况、材料商品购入、商品材料销售、劳务收入、劳务支出、受让无形资产、出让无形资产、受让固定资产、出让固定资产、融资应计利息收入、融资应计利息支出等。

（六）其他信息主要是指上市公司信息，具体包括股票发行价格、股本结构、股票价格波动、市盈率、企业公告等。

第十条 对重点税源企业监控的信息采集，基层国税分局应本着既满足上级机关的监控管理要求、又方便纳税人的原则，主要采取企业填报或数据导入等方式进行采集。

第三章 重点税源企业的信息分析

第十一条 各级国税机关要通过对重点税源信息的深入分析，查找税款流失风险的环节，防范重大税收流失风险，堵塞征管漏洞。在分析过程中，要根据重点税源企业经营和核算特点，充分利用重点税源企业纳税申报信息和财务会计核算信息，以及统计部门、行业管理部门统计信息，从纵向分析和关联分析入手，综合以前风险管理成果、税务稽查和纳税评估模型，建立、完善《税收风险分析识别特征库》，健全重点税源企业预警、分析、监控指标体系。

第十二条 重点税源企业税收风险分析识别特征库要形成分析体系，采用层级制的方式进行。第一级为总指标、第二级为主指标、第三级为辅助指标。

总指标是对重点税源企业生产经营总体情况进行的分析，是针对企业资金、资产、存货、收益、各税种管理等方面的风险特征进行的总体分析，主要包括资金流、总资产、存货、固定资产、增值税税负、所得税税收贡献率等指标。

主指标是以增值税、消费税、所得税税收风险分析为基础，按照各税种计算原理，采用配比和弹性等分析方法，采取组合的方式，分环节对税收风险点进行预测和分析。主要包括销售额、销项税额、进项税额、应纳税额、电耗、库存材料、营业收入、成本、费用、利润等指标。

辅助指标是对主指标的进一步细化，是在配比和弹性分析的基础上，对主指标进行进一步的拓展和深化，使重点税源企业各税种存在的预警、分析指标指向性更强。主要包括：未开票销售额、滞留票、期间费用率、财务费用变动率、应纳消费税税额变动率等指标。

上述层级指标设置方法在《全省重点税源企业税收风险分析识别特征库》中，见附件3。

第十三条 各级国税机关要根据重点税源企业税收风险分析发现的风险特征，按照对税基的侵蚀程度，从风险发生概率、存续期、经营规模等方面考虑，不断充实和完善《全

省重点税源企业税收风险资源库》，结合全省实际和地域特点及稽查部门专项检查工作任务，通过人机结合的方式对重点税源企业的税收风险等级进行局部调整，分为高中低三个风险级别进行管理。

第四章 重点税源企业的风险应对

第十四条 各级国税机关要根据重点税源企业税收风险等级不同，实施差别化的应对措施，主要包括服务提示、纳税辅导、纳税评估、实地核查、税务稽查等。

第十五条 对于低风险等级的重点税源企业，由负责税源管理或纳税服务部门采取提醒提示、宣传辅导等服务性措施加以应对。也可采用集中培训、政策解读、电话或信函提醒提示等方式应对处理。

第十六条 对于中风险等级的重点税源企业，由税源管理部门风险管理岗位或管理团队，开展纳税评估。发现存在涉嫌偷逃骗抗和违法使用发票等违法行为的，应移交稽查部门立案检查。

第十七条 对于高税收风险等级的重点税源企业，由税源管理部门风险管理岗位或管理团队，开展实地核查或日常检查，纳税人存在涉嫌偷逃骗抗税等违法行为的，要移交稽查部门立案检查。

第十八条 各级风险管理应对单位应将重点税源企业税收风险应对的结果，及时反馈给税收风险管理部门。

第五章 重点税源企业税收风险监控管理 第十九条 税收风险管理部门根据反馈的结果，确定重点税源企业监控的基本内容、监控周期、监控指标以及监控需要采集的辅助信息的内容，形成重点税源企业季度或分析、监控报告，监控分析重点税源企业税收风险情况。

第二十条 重点税源企业监控管理应当达到以下标准：

（一）重点税源企业监控应当涵盖所有税种；

（二）重点税源企业监控管理的征管人力资源配备科学合理，保障有力；

（三）分户建立的监控指标体系应当符合每一户重点税源企业的实际情况，有较强的针对性、实效性，科学合理；

（四）辅助监控信息采集要及时、准确；

（五）监控程序合法，文书使用规范；

（六）重点税源企业的申报质量要有明显提高；

（七）税收收入因素分析透彻，能够为税收收入合理调度和领导决策提供依据。

第二十一条 各级国税机关应当加强对重点税源企业监控管理工作的组织领导，层层落实责任。市局征管部门具体负责全市重点税源企业监控管理工作的部署、督导、考核，县（区）局征管部门（综合）负责本单位重点税源企业监控管理工作的部署、督导和考核。

第六章 重点税源企业税收风险的绩效考核

第二十二条 重点税源管理考核实行分级考核制度，省局将重点税源风险管理工资纳入目标管理考核，进行重点考核。市局对县（区）局进行考核，县（区）局对责任区和责任人分级进行考核，具体考核办法由各地国税机关自行制定。

第二十三条 各级国税机关应当将重点税源企业监控管理工作纳入工作质量考核，实行层层考核，并定期通报考核结果。

第二十四条 各单位负责人、分管领导对重点税源企业税源监控管理负有领导责任，发生问题的，依照《辽宁省国家税务局〈辽宁省国税系统税收执法过错责任追究办法（试行）〉》进行责任追究。

第二十五条 本办法由辽宁省国家税务局负责解释。第二十六条 本办法自发布之日起实施。

第五篇：重点税源分析

重点企业税源分析模版(讨论稿)

重点税源企业税源分析报告主要反映重点税源企业的生产经营状况、税收增减变化的主要特点，分析企业税收与相关经济指标的关系，评价税收征管质量和纳税申报的真实性，对经济税收前景展开预测，提出加强征管措施。基本结构和模式如下：

企业基本情况

简要介绍企业的主要产品、生产能力、生产经营规模、生产销售的主要方式、主要原材料及购进方式等内容。

一、报告期主要经济指标和税收完成情况及相关因素分析

（一）报告期主要经济指标完成情况

主要包括报告期和截止本期累计工业总产值、工业增加值、产销量、产品销售收入、利润完成和增减变化情况。

（二）报告期税收完成情况

主要包括报告期和截止本期累计的增值税和其他税收增减变化情况。

（三）税收增减变化相关因素分析

主要从产品产销量、产品结构、产品销售价格、原材料价格变动以及税收政策变化影响的角度，就本期增值税增减变化的主要原因进行概括性分析。

二、企业工业增值税与工业增加值弹性分析

工业增加值是是工业企业全部生产活动的总成果扣除了 1

生产过程中消耗或转移的物质产品和劳务价值后的余额，是工业企业生产过程中新增加的价值。按现行企业普遍采用的生产法计算方法，工业增加值与增值税税基基本一致，尤其通过两者弹性的对比，更能说明两者之间的关联度。但两者之间在口径上仍存在着部分差异。一是出口产生的有增加值无增值税直接收入问题；二是未销售产品产生增加值，不形成增值税问题；三是增加值在扣除中间投入时的项目和时限，与进项税额抵扣的项目和时限不对称问题；四是非即期因素变动对增值税收入的影响。

具体分析过程中，可按以下方法进行调整

（一）出口影响的调整方法

按现行增值税政策规定，企业的产品出口存在产生增加值不形成增值税直接收入问题，就需要对出口产生的那部分增加值从全口径增加值中剔除，具体计算时可以依据内外销收入比重，计算出报告期与基期内销工业增加值，得出与工业增值税直接收入同口径的工业增加值增长比例。

内销销售收入全口径工业增加值全部销售收入 报告期内销工业增加值内销工业增加值增长率100%基期内销工业增加值内销工业增加值

（二）库存商品影响的调整方法

由于增加值是从生产的角度以产品（包括半成品和再产品）的产生反映经营成果，而增值税是以价值是否实现作为衡

量标准；即生产出来未销售的产品产生增加值而不形成增值税，就需要对企业未销售产品的工业增加值从全口径工业增加值中剔除。具体计算时可以依据工业增加值率，计算出报告期与基期未销售产品中包含的工业增加值。

工业增加值率工业增加值100% 工业总产值

未销售产品工业增加值（期末库存商品期初库存商品）工业增加值率 已销售产品的工业增加值内销产品工业增加值—未销售产品工业增加值 已销售产品的工业增加值增长率（%）

报告期已销售产品工业增加值100%—1基期已销售产品工业增加值

（三）原材料影响的调整方法

由于增加值在扣除原材料时采取当期实耗法，增值税对原材料的扣除是以购进法为主要依据，不考虑当期是否消耗，因此出现了增加值与增值税抵扣信息不对称问题，并且增值税抵扣还受到是否取得增值税发票，以及增值税发票是否认证因素的影响。具体计算时可以依据进项税额的增长幅度与中间投入的增长幅度的差额，对当期实现增值税进行调整。

中间投入增长率报告期中间投入—基期中间投入100% 基期中间投入

进项税额增长率报告期进项税额—基期进项税额100% 基期进项税额

进项影响额（进项税额增长率—中间投入增长率）基期进项税额

进项调整额对工业增加值的影响程度进项调整额100% 基期工业增值税

（四）非即期因素影响

影响工业增加值与工业增值税弹性分析的另一个重要因素是非即期因素变动的影响，即非报告期企业生产形成的增值税。当报告期非即期增值税发生变动，就会影响工业增加值与工业增值税的对比分析（增值税非即期因素主要包括：清理以前欠税、以前缓缴税款入库、查补以前税款等），具体计算时可以通过剔除非即期因素影响程度，对增值税进行调整。

非即期因素变动额报告期非即期因素发生额—基期非即期因素发生额 非即期因素变动额对工业增值税的影响程度非即期因素变动额100% 基期工业增值税

对比分析结果：通过上述分析，计算得出企业实际工业增加值与工业增值税增长弹性系数为：

实际弹性系数考虑出口和库存商品影响因素后的工业增加值增长幅度

剔除进项调整额和非即期因素变动额的工业增值税增长幅度

四、其他税收指标变化情况分析

(一)增值税税收负担率（简称税负率）

税负率本期应纳税额100% 本期应税销售收入

对企业报告期的税负率与企业近三年的税负率变化情况进行纵向比较，与市局公布的全市、全省和全国同行业或类似行业税负水平进行横向比较，并简要分析差异原因。

（二）进项税金控制额

本期进项税金控制额=（期末存货较期初增加额+本期销售成本+期末应付账款较期初减少数）×主要外购货物的增值税税率+本期运费支出数×7%。

通过计算的本期进项税金控制额与增值税纳税申报表中的本期进项税额进行比较，并与该纳税人历史同期的进项税额控制额进行纵向比较；与同行业、同等规模的纳税人本期进项税额控制额进行横向比较，并简要分析差异原因。

（三）投入产出变化情况

计税收入估算值当期燃料、动力投入量 燃料、动力消耗率

燃料、动力消耗率可以根据同行业或类似行业燃料、动力的平均值或企业上期历史数据进行计算。

通过计算的计税收入估算值，与企业的实际申报销售收入进行比较，并简要分析差异原因。

五、通过分析发现的疑点及拟采取的措施

通过上述分析，对企业纳税申报情况的真实性和合理性提出观点和看法，认为存在问题的，按《收入分析办法》和《纳税评估办法》的相关规定，及时移送评估和稽查环节。

六、经济税收前景预测

主要对企业下一期的生产经营情况和税收实现、入库情况进行分析预测。