新科技法赋予审计新职能探讨

第一篇：新科技法赋予审计新职能探讨

近年，国家十分重视科技发展对经济的贡献，对科技方面的投入比率逐年在提高。十七大更是强调科技自主创新。《中华人民共和国科学技术进步法》（以下简称新科技法）刚由中华人民共和国第十届全国人民代表大会常务委员会修订通过，已自2008年7月1日起施行。透过这部法律，笔者认为，审计人员在今后的审计过程中，在与科技发展相关的审计项目实

施中应着重关注以下几点：

一、财政审计。新科技法第五十九条规定“国家逐步提高科学技术经费投入的总体水平；国家财政用于科学技术经费的增长幅度，应当高于国家财政经常性收入的增长幅度。全社会科学技术研究开发经费应当占国内生产总值适当的比例，并逐步提高。”第六十条规定“财政性科学技术资金应当主要用于下列事项的投入：

（一）科学技术基础条件与设施建设；

（二）基础研究；

（三）对经济建设和社会发展具有战略性、基础性、前瞻性作用的前沿技术研究、社会公益性技术研究和重大共性关键技术研究；

（四）重大共性关键技术应用和高新技术产业化示范；

（五）农业新品种、新技术的研究开发和农业科学技术成果的应用、推广；

（六）科学技术普及。对利用财政性资金设立的科学技术研究开发机构，国家在经费、实验手段等方面给予支持。”审计人员在对各级财政资金进行审计时，可以从以上方面考虑。

二、国有企业负责人经济责任审计。新科技法第三十九条规定“国有企业应当建立健全有利于技术创新的分配制度，完善激励约束机制。国有企业负责人对企业的技术进步负责。对国有企业负责人的业绩考核，应当将企业的创新投入、创新能力建设、创新成效等情况纳入考核的范围。”审计人员在对国有企业负责人进行任期经济责任审计时，可以将企业的创新投入、创新能力建设、创新成效等情况纳入审计范围以进行综合评价。

三、政府采购审计。新科技法第二十五条规定“对境内公民、法人或者其他组织自主创新的产品、服务或者国家需要重点扶持的产品、服务，在性能、技术等指标能够满足政府采购需求的条件下，政府采购应当购买；首次投放市场的，政府采购应当率先购买。政府采购的产品尚待研究开发的，采购人应当运用招标方式确定科学技术研究开发机构、高等学校或者企业进行研究开发，并予以订购。”审计人员在对有关部门执行政府采购审计时，对有关产品的采购是否有以上规定中的的情况中并执行以上规定可以予以关注。

四、效益审计。新科技法第四十条规定“国务院有关部门和省、自治区、直辖市人民政府等应当通过制定产业、财政、能源、环境保护等政策，引导、促使企业研究开发新技术、新产品、新工艺，进行技术改造和设备更新，淘汰技术落后的设备、工艺，停止生产技术落后的产品。”审计人员在对地方政府进行效益时，可以关注其是否有制定有关产业、财政、能源、环境保护等政策，推动当地经济可持续发展。

五、金融机构审计。新科技法第十八条规定“ 国家鼓励金融机构开展知识产权质押业务，鼓励和引导金融机构在信贷等方面支持科学技术应用和高新技术产业发展，鼓励保险机构根据高新技术产业发展的需要开发保险品种。政策性金融机构应当在其业务范围内，为科学技术应用和高新技术产业发展优先提供金融服务。”第三十四条规定“政策性金融机构应当在其业务范围内对国家鼓励的企业自主创新项目给予重点支持。”审计人员在对政策性金融机构进行审计时可以重点予以留意。

六、农业方面审计。新科技法第二十三条规定“县级以上人民政府应当采取措施，支持公益性农业科学技术研究开发机构和农业技术推广机构进行农业新品种、新技术的研究开发和应用。地方各级人民政府应当鼓励和引导农村群众性科学技术组织为种植业、林业、畜牧业、渔业等的发展提供科学技术服务，对农民进行科学技术培训。”审计人员在审计时应该相关地方政府是否执行以上规定。

七、税务部门审计。新科技法第十七条规定“从事下列活动的，按照国家有关规定享受税收优惠：

（一）从事技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；

（二）进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究或者技术开发用品；

（三）为实施国家重大科学技术专项、国家科学技术计划重大项目，进口国内不能生产的关键设备、原材料或者零部件；

（四）法律、国家有关规定规定的其他科学研究、技术开发与科学技术应用活动。”第三十六条规定“ 下列企业按照国家有关规定享受税收优惠：

（一）从事高新技术产品研究开发、生产的企业；

（二）投资于中小型高新技术企业的创业投资企业；

（三）法律、行政法规规定的与科学技术进步有关的其他企业。”审计人员在对税务部门进行审计时，可以从以上方面进行把关。

八、政府审计。科技法第三十一条规定“县级以上人民政府及其有关部门制定的与产业发展相关的科学技术计划，应当体现产业发展的需求。县级以上人民政府及其有关部门确定科学

近年，国家十分重视科技发展对经济的贡献，对科技方面的投入比率逐年在提高。十七大更是强调科技自主创新。《中华人民共和国科学技术进步法》（以下简称新科技法）刚由中华人民共和国第十届全国人民代表大会常务委员会修订通过，已自2008年7月1日起施行。透过这部法律，笔者认为，审计人员在今后的审计过程中，在与科技发展相关的审计项目实施中应着重关注以下几点：

一、财政审计。新科技法第五十九条规定“国家逐步提高科学技术经费投入的总体水平；国家财政用于科学技术经费的增长幅度，应当高于国家财政经常性收入的增长幅度。全社会科学技术研究开发经费应当占国内生产总值适当的比例，并逐步提高。”第六十条规定“财政性科学技术资金应当主要用于下列事项的投入：

（一）科学技术基础条件与设施建设；

（二）基础研究；

（三）对经济建设和社会发展具有战略性、基础性、前瞻性作用的前沿技术研究、社会公益性技术研究和重大共性关键技术研究；

（四）重大共性关键技术应用和高新技术产业化示范；

（五）农业新品种、新技术的研究开发和农业科学技术成果的应用、推广；

（六）科学技术普及。对利用财政性资金设立的科学技术研究开发机构，国家在经费、实验手段等方面给予支持。”审计人员在对各级财政资金进行审计时，可以从以上方面考虑。

二、国有企业负责人经济责任审计。新科技法第三十九条规定“国有企业应当建立健全有利于技术创新的分配制度，完善激励约束机制。国有企业负责人对企业的技术进步负责。对国有企业负责人的业绩考核，应当将企业的创新投入、创新能力建设、创新成效等情况纳入考核的范围。”审计人员在对国有企业负责人进行任期经济责任审计时，可以将企业的创新投入、创新能力建设、创新成效等情况纳入审计范围以进行综合评价。

三、政府采购审计。新科技法第二十五条规定“对境内公民、法人或者其他组织自主创新的产品、服务或者国家需要重点扶持的产品、服务，在性能、技术等指标能够满足政府采购需求的条件下，政府采购应当购买；首次投放市场的，政府采购应当率先购买。政府采购的产品尚待研究开发的，采购人应当运用招标方式确定科学技术研究开发机构、高等学校或者企业进行研究开发，并予以订购。”审计人员在对有关部门执行政府采购审计时，对有关产品的采购是否有以上规定中的的情况中并执行以上规定可以予以关注。

四、效益审计。新科技法第四十条规定“国务院有关部门和省、自治区、直辖市人民政府等应当通过制定产业、财政、能源、环境保护等政策，引导、促使企业研究开发新技术、新产品、新工艺，进行技术改造和设备更新，淘汰技术落后的设备、工艺，停止生产技术落后的产品。”审计人员在对地方政府进行效益时，可以关注其是否有制定有关产业、财政、能源、环境保护等政策，推动当地经济可持续发展。

五、金融机构审计。新科技法第十八条规定“ 国家鼓励金融机构开展知识产权质押业务，鼓励和引导金融机构在信贷等方面支持科学技术应用和高新技术产业发展，鼓励保险机构根据高新技术产业发展的需要开发保险品种。政策性金融机构应当在其业务范围内，为科学技术应用和高新技术产业发展优先提供金融服务。”第三十四条规定“政策性金融机构应当在其业务范围内对国家鼓励的企业自主创新项目给予重点支持。”审计人员在对政策性金融机构进行审计时可以重点予以留意。

六、农业方面审计。新科技法第二十三条规定“县级以上人民政府应当采取措施，支持公益性农业科学技术研究开发机构和农业技术推广机构进行农业新品种、新技术的研究开发和应用。地方各级人民政府应当鼓励和引导农村群众性科学技术组织为种植业、林业、畜牧业、渔业等的发展提供科学技术服务，对农民进行科学技术培训。”审计人员在审计时应该相关地方政府是否执行以上规定。

七、税务部门审计。新科技法第十七条规定“从事下列活动的，按照国家有关规定享受税收优惠：

（一）从事技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；

（二）进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究或者技术开发用品；

（三）为实施国家重大科学技术专项、国家科学技术计划重大项目，进口国内不能生产的关键设备、原材料或者零部件；

（四）法律、国家有关规定规定的其他科学研究、技术开发与科学技术应用活动。”第三十六条规定“ 下列企业按照国家有关规定享受税收优惠：

（一）从事高新技术产品研究开发、生产的企业；

（二）投资于中小型高新技术企业的创业投资企业；

（三）法律、行政法规规定的与科学技术进步有关的其他企业。”审计人员在对税务部门进行审计时，可以从以上方面进行把关。

八、政府审计。科技法第三十一条规定“县级以上人民政府及其有关部门制定的与产业发展相关的科学技术计划，应当体现产业发展的需求。县级以上人民政府及其有关部门确定科学[page_break]技术计划项目，应当鼓励企业参与实施和平等竞争；对具有明确市场应用前景的项目，应当鼓励企业联合科学技术研究开发机构、高等学校共同实施。”，对此，审计人员在对各级政府实施相关审计时，可以关注各级政府在制定与产业发展相关的科学技术计划，是否体现了产业发展的需求。

第二篇：审计科职能

河北广玉淀粉糖业有限公司

审计科职能

1、贯彻执行国家《关于内部审计工作的若干规定》和集团公司内

部财务审计管理制度，规范公司审计工作，充分发挥监督和服务职能。

2、承担广玉公司经济活动的真实性、合法性和效益性的审计，包

括：公司资产的审计，负债的审计，生产成本费用的审计，所有者权益的审计，经济效益的审计。

3、负责公司会计基础工作规范化的审计，包括：原始凭证的审计，计账凭证的审计，会计账薄的审计，财务会计报告的审计。

4、负责对公司的一切经济管理活动进行监督，以确保资产的安全

和增值、保值。

5、负责总经理交办的各项审计，包括：经济合同审计，专项工作

审计，经济案件审计，在建工程审计等。

6、监督、控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为。

7、负责或会同其他部门查处公司内滥用职权，有章不循，违反财

务制度，贪污挪用财物，泄密，贿赂等行为和经济犯罪的情况。

8、定期或不定期地进行财务收支审计，编写内部审计报告，提出

处理意见和建议。

9、按规定保守秘密和保护当事人合法权益。

10、负责完成总经理临时交办的审计任务。

第三篇：网络：赋予企业文化新内涵

xiexiebang.com范文网(FANWEN.CHAZIDIAN.COM)

第四篇：内部审计的职能

内部审计的职能。

笔者认为，将管理职能归结于内部审计的职能之一是有失偏颇的，理由如下:内部审计的独立性的职能要求内部审计机构不能承担任何具体的管理责任。内部审计的职责之一是接受委托对本企业其他职能部门履行经济责任的情况进 行监督，对企业整个管理系统的有效性、科学性进行评价，因而，要求内部审计 相对于其他职能部门来说是独立的，只有这样，审计工作的质量才有保证，审计 人.员发表的意.见、结论、建议的公正性才不会受到影响。要做到这一点，内部审 计机构就不能是企业管理职能的具体履行者。否则，内部审计机构将不可避免地 受到管理部门的制约，它的独立性将被严重削弱，也就无法以应有的独立身份去 履行其监督职能，那么内部审计结论的客观公正性和权威性，也将受到怀疑，不 利于内部审计工作的开展。

内部审计为管理服务，并不意味着内部审计人员参加日常的经营管理。内部 控制制度是企业的管理活动，贯穿于各项管理职能之中。日常的控制体现在各项 业务处理程序上，由管理部门设计、具体管理人员执行，比如对经济活动的稽核、验收、复算、核对等等。内部审计人.员不是某一业务岗位的管理人员，即未被授 权从事某项业务管理活动。因此，不应参与业务控制程序的日常工作，应回避参 与日常业务控制程序的实施，即使有时管理部门分配内部审计人员从事一些非审 计工作，应当明确，他们不是在发挥内部审计的作用。同时内部审计也无权替代 管理部门的权力和职责，也无权.控制和指导具体的业务管理工作，对日常业务控 制不负有责任。内部审计人员的责任就是就内部控制制度的运行情况向领导提供 信息。而履行管理职能，则是指实际加入管理的运作过程，实施具体的管理行为，实施人员必然参与了管理，留下了管理的痕迹，发生了管理的效果。‘而内部审计 部门所执行的是一种综合的监督、控制，它对管理的控制予以再控制，对管理的 监督予以再监督。

内部审计能否促使企业加强管理，还取决于审计的质量和领导的重视程度。内部审计是通过对内部控制制度，对企业的各项管理进行客观评价，提出改进的 意见和建议来发挥其加强管理的作用的。内部审计能不能达到加强管理这一目 标，一方面取决于内部审计的质量，即内部审计人员能不能提出切实可行的意见 和建议，值得企业领导给予充分的重视。另一方面，也取决于企业的最高管理部 门能否接受和采纳内部审计的建议。如果内部审计的有益建议被采纳，并促使企 业管理迈上新的台阶，内部审计就为加强企业管理做出了贡献，相反，内部审计 人.员未提出有益的建议或这些建议未被采纳，则内部审计就没有起到加强企业管 理的作用。

服务只是内部审计设置的目的之--—一服务于企业的经营管理，而咨询，又是服务的一种形式，因此，不能将两者上升为内部审计的职能。

第五篇：审计监察部的职能

**公司审计监察部职能

部门名称：审计监察部

上级部门：财务中心

下级部门：审计监察组

部门本职：审计监察公司各项经营管理活动，督促并协助各管理层完成工作目标与工作计划。

主要职能：

（1）贯彻执行国家审计法律、法规和有关的统一财经制度，制订公司内部审计监察制度，经批准后组织实施并监督执行。

（2）参与研究制订其它有关规章制度。

（3）制订审计监察工作计划，经批准后组织实施。

（4）对公司及所属内部独立核算单位的财务、存货、财产的完整安全进行审计监察。

（5）对公司内部控制制度的建立健全、有效性与执行状况进行审计监察。

（6）对公司及所属内部独立核算单位的财务收支计划、投资和费用预算、信贷计划的执行以及经济效益进行审计监察。

（7）对公司及所属内部独立核算单位的基建工程项目的概（预）算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。

（8）对公司及所属内部独立核算单位的财会报表和经济核算报表的合法性和真实有效性进行审计。

（9）审计监察公司行政领导、组织人事、采购、行销作业等方面的管理控制的合理性和有效性。

（10）监察公司管理方针、目标、计划和规章制度的落实执行情况。

（11）审计监察公司各种资源的使用效率与效果情况。

（12）审计公司重要管理决策是否可行和有效。

（13）对重要或大额经济合同、协议进行审计并对合同履行情况进行监察。

（14）重要或大额财产购置、报损、报废的审计。

（15）负责对公司部门经理级（含）以上管理人员离任审计和专项审计工作。

（16）对严重违反财经纪律和公司规章制度、侵占公司资产、严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专案审计。

（17）监督检查公司档案资料的销毁工作。

（18）参与有关的财产、财务、存货清查、盘点工作。

（19）办理公司领导交办的专项审计任务，配合国家审计机关和董事会审计监察室对公司所进行的审计。

（20）定期和不定期地向公司领导报告审计监察工作状况，提出完善控制和管理措施的建议。

（21）配合培训部组织进行审计监察人员的政治业务素质培训与考核活动。

（22）组织做好审计监察文件、资料、记录的保管与定期归档工作。

（23）组织做好保密工作。

管辖范围：

（1）审计监察部员工。

（2）审计监察部所属办公场所、卫生责任区。

（3）审计监察部所属办公用具、设施设备。

**公司审计监察部