机车制造企业审计工作先进事迹材料

第一篇：机车制造企业审计工作先进事迹材料

文章标题：机车制造企业审计工作先进事迹材料

求实创新，开创内审工作新局面

我厂是一个百年历史的铁路干线内燃机车和货车制造企业。近年来，工厂以“外树形象拓市场，内抓管理建队伍和强基壮能，优特争先”[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http://www.xiexiebang.com/)一

站在手，写作无忧!]的经营理念，打造引领大功率内燃机车发展潮流的强势企业为目标，先后成功研制了准高速客、货运机车，中央首长专用机车、青藏线“雪域神舟”号机车、“新曙光号”动车组，为我国连续五次铁路大提速作出了重大贡献，工厂被铁道部确定为全国六家技术引进的重点扶持企业之一。经济效益连年创佳绩，2001年至2003年实现销售收入42．4亿元，利税总额为3．05亿元。2004年预计销售收入超过16亿元，实现利税将1亿元。

多年来，我们坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》、《内部审计人员职业道德规范》，做到依法审计、实事求是、客观公正、廉洁自律，为促进企业改善经营管理、提高效益和反腐倡廉等方面发挥了重要作用。2001年至2003年共完成审计项目11025项，审计金额为12．1亿元。2004年审计项目584项审计金额2．2亿元。为工厂降低成本创造的经济效益达4466．21万元。经审计理清不良资产共计1942万元，违纪金额938．51万元，提出审计报告24份，被采纳的审计建议235条。工厂多次被省、市审计机关评为内审工作的先进集体。

一、领导重视、加强内审的制度建设

(一)领导重视，是顺利开展审计工作的前提

为全面加强企业内部审计工作，工厂实现二个到位。一是组织机构到位；专门设立审计处配备专兼职人员30人，独立行使审计监督职能。二是领导把关到位；审定年度工作计划并提出工作重点和要求，审示审计报告责令相关部门按审计意见整改，借助行政手段增强审计效果。

(二)健全工作制度，是有效实施审计工作的保障

加强内审人员的工作能力和质量，首先从制度上落实。根据国家审计方面的规定结合企业实际，工厂先后出台了《工厂中层干部经济责任审计管理办法》等7项内部审计工作制度。使开展审计工作有法可依、有章可循，使工厂的内审工作走上了法制化、规范化的轨道。

1、规范审计操作程序。我们采取措施；细列审计工作计划，制定审计实施方案，严格按操作程序审计，提报审计工作结论。例如：在物资采购价格审计中，先确定审计项目，对招标采购物资，具体规定在招标文件发出前，先审计文件的内容。开标后在评标前，再审核投标文件。评标时，提出审计意见。审查合同时，核对投标承诺和评标结果。

2、加强审计复核工作。工厂对重点的审计项目的审计证据、审计工作底稿、审计报告、审计结论及通知书，必须进行复核审理，提升审计工作质量。不仅增强了内部管理控制和监督体系，强化了审计人员的职业意识和行为，也为降低审计责任风险及提高审计价值奠定了基础。

二、明确目标、发挥内审的职能作用

(一)明确一个目标，实现三个转变

李金华审计长指出“内审工作的目标一定要放在提高管理水平和提高效益上，内审的定位是：管理效益。内审工作要突出重点，使有限的力量发挥最大的效益”。内部审计为实现利益最大化的企业目标，紧紧围绕工厂的经营目标，拓展审计思路，从管理与效益出发，把审计工作重点由原来以财务审计、工程审计、经济责任审计逐步向管理审计、风险审计转化，把以有效履行的责任审计逐步向增加价值、提高运作效率为主的效益审计转化。努力实现内部审计三个转变：由以监督为主逐步向监督与评价方向转变；由事后的财务收支、查错防弊的审计逐步向事前、事中的效益审计、管理审计转变；以单一的审计方法向采取多样性审计手段转变。

(二)履行审计职能、开展管理审计

1、以管理效益为中心，抓好经济责任评价审计

随着市场不断的深化，当企业内部的经济实体中有的经济效益不佳、内部管理不善、经营风险意识不强等，会给企业带来了一定的经济影响。因此，我厂对独立核算经济实体的中层领导干部实行离任以及任职期间三年必审的规定。三年多来，共对20位中层领导干部进行了经济责任审计。其中任期审计12起。在审计中关注各单位的经济效益及潜在的经营风险。检查经营业绩和资产的真实性，评价经营活动的有效性。特别对内部控制的关键环节，实施了审计调查。从简单的核对报表、账册财务数据的摘录延伸到管理、控制的审计调查，从会计核算流程的了解扩展到经营业务流程的调查。经审计，理清了会计核算体系，明确了经济责任，强化了管理制度，规范了操作行为。

在长期的审计实践中，我们发现，中层干部的离任审计，往往审计结论得不到充分的落实和执行，责任人又无法追究和落实。具体问题不能得到有效的控制。因此，工厂加大了任期审计力度，有计划地安排任期审计，以促进经营者廉洁经营，有效地维护企业利益。例如：我们在实施对某公司经理的任期审计中，检查在产品资金的真实性和准确性时，发现成本分配方法不一致。经深人对其生产状况的分析，后发现公司骗取的工资额度和奖金，造成潜亏417．98万元的重大问题，依据审计结论工厂对经理作了严肃的处理。另外，责任审计上重点对债权的清理，以达到最终效益、减低经营风险的作用。三年来，共清理应收账款总额为1206万元，建立和健全了应收款的催收制度。在增收方面关注政策走向。例如：工厂对幼儿园的任期审计时，发现经济性质是集体，而按公办收费，致使平均每年少收入10万元，审计部门提出的审计建议深受被审单位的欢迎。

2、以降本增效为目的，做好物资价格监督控制审计

物资采购价格的审计是工厂常抓不懈的日常监督控制的环节。在市场竞争激烈、物资价格多变的形势下，我厂不断探索物资价格审计方式，努力提高物资价格的审计效果。在原有的基础上，关注市场上涨物资、关注价格无变化的物资、及工厂重大或关键物资。通过日常的了解调查明确物资的必审项目：对上涨的物资必审，对无变化的物资抽审，对重大物资实行价格调查。在审计上，采取了事前、事中的过程审计与事后监督性检查相结合方法。坚持客观公正，质量与价格的相统一的原则。采取询价、比价、核价的多种方法有效地控制物资采购成本。由于审计的介入，使物资价格趋于合理、操作更加规范。

(1)招标采购价格审计中，实行了过程性控制：一是审核招标前文书的关键内容的符合性；二是审核操作程序化的合规性；三是审核合同签约的有效性。特别在遇到市场价格频繁波动，对企业的生产经营产生持续冲击影响，常规价格审计方法难以适应的情况下。例如：2003年至2004年上半年市场上钢材、水泥、油晶、炉料等大范围、大幅度地涨价，采购业务受到强烈冲激。我厂打破了常规的采购操作程序，利用多渠道信息资源，做好市场价格调查、把握采购的有利时期，提出审计建议，2003年月1月利用时间差避免了近500万元涨价冲击。2004年3月又一次利用时间差使我厂减少了近300万元的采购成本，取得了较好的效果。

(2)严格把好价格控制关，强化内部审计的程序化。

2003年下半年以来，各生产厂或供应商借原材料涨价纷纷提出配件涨价要求，面对如此困境，审计部门作出了凡提出涨价的物资如果由二家以上供应的必须实行比质比价采购，凡独家供应的必须提供相关资料或重新核价的新要求。对要涨价的物资做到二不、三及时：不放弃物资调查信息关；不放弃采购物资上调审核关。及时掌握物资价格信息；及时反馈物资价格信息；及时处理物资价格矛盾。对招议标物资事前做好相关的物资价格调查，对价格偏差较大的提出审计建议，重新协商。对上调物资逐项审定，发挥控制作用。对重大物资或物资价格变化大随时随地进行跟踪咨询，掌握价格变化动态，有效地控制采购成本；比如；废钢2004年4月招议标价为2260元最低价为2200元，但价格往下跌，最后定价为2100元／吨，直接降低采购成本45000元。比上期采购成本减少采购额为31．5万元。在供需矛盾突出下，一是做好工厂面临的严峻形势宣传工作，求得相关单位的支持和理解。同时了解供应商的近况及价格情况。做到不能调的坚决不上调，有效遏制随风涨的势头。

在价格审计方面，常规做法是先定价后审计，现在是逐步向定价前先询价后定价转移。主动将审计信息提供给采购部门，使审计人员与采购人员在价格形成的初始阶段充分协商，互通信息，使确定的价格更趋合理、公平。通过审计直接核减采购金额912．5万元，间接经济效益3142万元，提高工厂审计经济效果。

三、突出重点、提高审计的成果价值

内审工作的有效性主要取决于内审发挥职能作用的程度和取得的实际效果。因此，审计部门紧紧把握工厂经济运行中的热点和难点为审计工作重点进行专项审计调查。共完成12项专项审计。以内部控制为中心通过测试、调查、分析经营中的经济性、效率性、效果性。从业务流程、关键环节控制点、职务分离、制度落实等方面深入调查研究。例如：对采购成本的分析提出运费合理负担问题，减少工厂运费近250万元，根据审计结论，建立采购价格管理制度6个；加强对资金运作及管理进行了专项审计，分别对货币资金、筹资与担保、采购与付款、应收及预付、投资项目实施审计，针对问题提出审计建议46条。在投资项目中紧紧抓住大项目开展专项审计。例如：有二个工程造价总计2383万元，通过审计干预核减额为323．4万元。由于这二个工程竣工后未能及时清算，经济效益得不到体现，因此审计部门针对性提出了尽快了结尾巴程。为此，审计人员以工作的责任感，在领导的支持下，克服时间间隔长，人的变动、资料不全等影响，以及法律诉讼解决问题。认真审核工程项目的每一个结算环节，以事实为依据，算清每一项款，就这一项核减额233．4万元。

四、工作创新，提升审计队伍素质

(一)内审技术、方法创新

1、在审计方法上；我厂以抓住经营组织流程为主线，检查上、下工序的交接过程、核算程序及控制程序，从这些环节中发现问题，提出处理意见。例如：材料购人、入库控制，有无入库手续，采购权与决策权是否同一人，产品交接手续是否齐全等问题。针对审计总是出现的问题进行深入剖析。例如：在对修复工程公司的经济责任审计中，发现该公司成本控制不佳，材料采购数量偏多。一般情况下，电解液池加一次电镀液可用三个月，而现场勘察发现电解液超过6个月的用量堆放在旁边，这多余的材料当月末未退库，已一次性地摊人生产成本，引起成本不实，审计部门及时提出要求被审单位整改，并将这一情况同时告知了价格审计人员，严格控制采购数量。

2、信息化建设上。着力营造构建现代内审的计算机网络技术运用环境。我厂在运用计算机没有停留在仅作文字处理的阶段，而是建立了市场价格信息系统及审计业务情况台账，通过网络做到信息资源共享、相互传递物资信息，提供准确服务，提高内审效果，进而增强工厂的获利能力。

我厂运用现代管理方法开展物资采购价格审计工作和运用计算机技术建立价格查询体系获得江苏省现代化创新优秀奖、致使常州市政府指定为十大企业管理模式之一进行推广。

(二)加强学习意识，增强综合素质

为开创内审工作的新局面，完成新形势下的审计任务，充分发挥审计职能作用，当好领导的参谋和助手，帮助企业实现经营目标，建设一支思想过硬，技术领先，务实高效的队伍是十分重要的，为此，我厂狠抓了四个方面的工作：

1、狠抓内审人员的思想作风建设和职业道德教育。通过建立内审人员的经济责任考核机制，检查内审人员的工作质量，增强自律自查意识。

2、加强业务学习与培训。我厂针对内审人员知识、业务的单一型的特点，定期组织业务学习及派员外出培训，共30人次，参加各类内审准则、。财务、基建工程、内审实务、内控制度、计算机等各专业知识的学习(学时达178小时)。逐步使内审人员较快地掌握财务会计，工程技术，计算机等一专多能的复合型知识，使他们不断地掌握新的审计技能和方法。

3、采取走出去，请进来的方法培训。我厂与先进内部审计单位之间进行交流，邀请了南京化建集团、南京晨光机器厂、山东荷泽烟厂、淮阴卷烟厂、无锡市审计局等单位来厂传授先进经验。并多次参加全国、省、市审计研讨和经验交流，获奖论文3篇。通过交流，借鉴他人审计经验，提高内部审计工作创新意识和业务能力，有力地促进了内审工作持续的开展。

4、加强对兼职内审人员的业务指导和管理。聘请内审兼职人员，并定期对其进行业务指导。

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第二篇：个人先进事迹(制造)

闪耀在教育电子制造行业暨***的璀璨之星

——***个人先进事迹材料

***同志1993年毕业后，独自一人来到中山市，投身于教育电子制造行业，1993在中山市***电子工业有限公司实习和工作至2004年，2004年至今在中山市***电子有限公司任***公司制造部部长，***通过自我的不断学习和刻苦努力，熟练掌握教育电子产品制造和管理工作技能，能胜任从新产品接转生产、产品制造、品质控制、物料控制、效率提升、制造现场优化、员工管理、人员储备培训、处理市场退货翻新等一系列复杂工作。

***从教育电子制造行业一名普通职员逐步成长为***公司制造部负责人。其追求思想进步、热爱本职工作、积极钻研业务技能、勇于开拓创新，始终坚持用马克思主义最新理经成果武装头脑，坚持以邓小平理论和三个代表重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，在平凡的工作岗位作出了卓越的业绩。2004年进入***公司，至2005年有效地引进国内先进的生产管理RPT生产管理，推行作业单跟进，打破传统物料控制，为公司在物料控制方面提供了有效依据，减少了浪费和物料库存积压，较之前物料利用率提高的60%，节约物料开支200万元，公司发展提供了有效保证。特别是公司在2007年至2008年玩具类产品行业萎靡竞争大的情况下，降低了制造成本，提高了产品利润，以最佳的性能价格比迎得了国外客户的青睐，订单有增无减，有效地降低了金融危机对公司的影响，减少了员工失业率，到2009年，公司员工达到千余人，大大促进了社会的稳定和谐。与他八年的兢兢业业是分不开的。

倡导互帮互助，共同提升，发扬民主和团结精神。一个好的工作环境，让人身心愉悦，可以极大提高工作的效率，每年五月份***军都要组织和动员本部门同事参加公司举行的周年庆活动，并带领生产队连续几年在公司厂庆活动中取得骄人的成绩。同时在平时的节假日中，组织大家开展环保宣传、植树、户外拓展等各项活动，一方面可以调动大家的工作积极性创造性，另一方面，也促进了大家真诚相待，默契配合，齐心协力，为共同的目标而奋斗的精神，大大的促进了内部团结。由于工作表现突出，公司领导和同事对***的工作一直给予了很高的评价，经过公司民主评议和投票，***带领的制造部门被连续几年评为公司优秀集体，个人也连连评为优秀员工，是公司各部门及全体员工的楷模。

公司经营策略一直是急产急销，以减少库存资金，加强资金流转。为保证旺季销售量不断增加，***积极在工作中，尽心尽职，每年旺季把家安在***公司，长年同生产一线员工一道努力工作，奋力拼搏、全心全意损入旺季新产品制造工作，带领部门一线基层管理人员不断分析解决新产品生产问题和产品工艺优化，以尽快时间产品质量达到稳定的基础上提高产量，满足市场的需要。让公司在旺季生产中以优质产品最快速度站领市场，赢得市场。通过科技创新，促进新产品的不断推进，并全面提升了公司产品竞争性，销售业绩大幅度提升，到2011年，公司总资产达上亿元、年产值3.1亿元，每年为镇域经济创税1000多万元, ***连续三年被评为A级纳税单位，为地方发展贡献一份力量，为地方发展贡献一份力量。

***体现并发扬了团结协作的精神，将工作目标划分到每个车间每条拉线，每个车间每条拉线的目标结合成整个部门的目标，让部门的每个员工清楚认识到自己作为这个团队的一员所要承担的责任。

在***的带领下，大家团结一致，不断提高工作质量和效率，他从建立健全各项制度入手，在工作当中，不断将自身的经验和心得分享给部门同事，互相学习，携手成长，通过这样的一些工作，提高部门基层管理人员和员工的业务素质，使得整个队伍的管理水平上去了。***还根据工作需要，制定了“红星白日评比活动“考核各拉线，通过评比考核，取得了惊人的成果2012年各拉线各项工作上升了一个台阶。

除此之外，***认真学习，政治思想素质不断提高。一方面他坚持不懈地学习政治思想理论，努力提高政治思想觉悟，认真学习党的各项方针政策，积极参加党的“十七大”及“三个代表”、“科学发展观”的学习教育活动，主动以“科学发展观”的思想理论做指导，紧密结合自己的工作体验，以理论指导实际工作，不断充实自己并取得了良好的实践效果。多年来，在从事电子教充育工作中，努力学习国际先进的制造管理基础知识，积极参加学习和培训，在学习中不断创新思维、创新方法，在实行规范化管理的同时，充分调动自身的工作积极性，认真学习和执行国家的相关法律法规，全面提高自身的整体素质，确保了个人思想素质的不断提高。

另一方面，***同志还积极培养部门职员的爱党爱国，爱岗敬业精神；培养部门业务员艰苦奋斗、开拓进取、求真务实的作风，使他们确立正确的人生观和价值观，坚定理想信念，对工作求真务实，积极的从本职工作中查问题、找差距，不断提升业务能力。在***同志的带领下，本部门充分提倡民主、自由、平等，服务意识不断强化，工作效率不断改进，对工作做到热情，不拖沓，办事效率迅速得到提高，公司制造部门战斗力稳步增长、部门素质不断提高。

在制造管理方面，至进公司开始，认真学习各类产品的不同性能特点，从产品的外部结构，内部构造，软件平台设计，数据资料的植入，生产流水线的管控等各方面深入调查研究，并对每一款新产品制造的每一个环节，亲身把关每一个环节的具体工作，以达到对产品全方位的了解，并直到新产品质量达到稳定为止。

对待员工同样如此，到每一岗位了解员工工作状态和观察工作情绪，调节优化工艺，调节优化人员，关心员工生活，真心对待每一位员工，公平公正处理员工纠分，做错事的员工尽量做到法理之外仍有情理，真心解决予盾，得到员工的一致好评。

在与其它部门沟通配合方面，严格按公司制度严格要求自已，不让自已部门工作给其它部门工作增加麻烦，宁肯自已多做点，多累点，也从不计较，最后通过自已的人格魅力感化同事，最终不断的完善各项工作流程，促使各个部门在公司发展过程中出现新问题时各部配合仍紧密相连，这也是公司成功中必不可少的最大财富之一。

在部门事务管理方面，有着高度的执行力，严格而迅速的执行公司的决策、领导的指示，以及其他临时性工作的安排，充分解读公司的战略目标和本部门的计划，制定具体的工作计划和检查计划，将本部门的人力资源，财务资源，时间资源，领导资源，有效地整合起来，使之发挥综合效力，从而使公司和领导的工作安排得到有效的落实，使公司的任何决策都能传达到部门员工，并通过和部门业务员的一起努力，积极而有效的取得好的结果。对部门基层管理人员有效的授权，通过授权使基层管理人员的职责和权限相匹配，将他们的能力在实际工作中最大化的激发出来。廉洁自律，在社会公益事业上，参加中山万人行慈善事业，每年都积极捐款，廉洁自律，勇于奉献，积极为灾区人民以及有困难的员工进行募捐。

作为一名入党积极份子，***同志以人为本，统筹兼顾，顾全大局，为公司生发民和职工利益发挥了巨大作用。***同志自担任制造部部长以来，真抓实干，使公司生产经营情况明显好转，狠抓安全生产，牢固树立安全第一的原则，从根本上杜绝了安全事故的发生，保障了公司利益。安全生产是电子教育产品制造行业常抓不懈的主题，公司以保人身、保生产、保设备为目标，认真开展“安全生产月”活动，组织职工张贴标语、悬挂横幅，加强培训，组织安全检查，发现隐患2起，并全部进行了整改，通过安全活动月活动，加强了职工安全生产意识，全面落实了安全责任制。减少了设备故障发生率，提高了生产效率。

参加工作已经十几年了，***军一直以一个共产党员的标准严格要求自已，向党组织靠拢，始终全心全意为人发服务务的宗旨，一切为了群众，一切依靠群众，为群众利益而奋斗。加强职工的素质教育，提高职工的职业技能水平。为公司发展更好地发挥作用。***同志想群众之所想，急群众之所急，真正把群众路线贯彻在工作生活之中

平凡中见伟大，***同志以自已的满腔热情和实孙工作诠释着一个共产党员的光荣使命和无私奉献。

阅尽征程好风光，更有胜景在前头。如今，***同志正带领着全体制造部职工，以更加饱满的热情，了扬艰苦奋斗和奉献精神。为***公司更好地发展贡献力量。

第三篇：中国铁路机车制造企业在市场考量下的思考

中国铁路机车制造企业在市场考量下的思考

--中国北车集团大同电力机车有限责任公司走笔

为拓宽管理人员视野，帮助机务管理干部了解机车生产制造过程，服务运输生产，4月下旬，根据统一部署，我随同其他段中层管理人员一同赴北车集团大同电力机车有限公司进行了为期三天的参观学习。通过厂方介绍和实地考察，我们粗略了解了大同厂的生产能力、装备水平、研发潜力，参观了同车公司电务机车主要生产车间，了解了机车生产流程。通过参观学习，自觉受益良多。

中国北车集团大同电力机车有限责任公司（简称同车公司,CNR

DATONG

ELECTRIC

LOCOMOTIVE

CO.,LTD）始建于1954年，是我国“一五”期间重点建设的156个国有大型企业之一，由原铁道部大同机车厂于2003年改制组建而成。公司占地面积233.75万平方米，资产总额43.9亿元，主业员工总数6000余人。同车公司做为一个建厂近60年的机车制造企业，曾经先后生产过蒸汽、内燃、电力机车，是中国铁路机车制造业的一个标本。如何面对市场、走向市场，经受市场价值规律、供求规律、优胜劣汰规律的检验，是中国铁路机车制造企业面临的市场考量。

一、准确把握市场脉搏，是企业发展壮大的前提

近几年，为适应国民经济和社会发展的需要，我国铁路发展进入了快车道。“

十一五

”

期间，我国铁路将加快机车车辆升级换代步伐。将大力发展电力牵引，电力机车承担运输工作量的比重达到80%以上，并实现交流传动机车的国产化；适应高速、重载的需要，大力发展轴重25t新型重载货运机车，全路机车保有量将达到19000台以上。我国铁路的快速发展为铁路机车制造业提供了广阔的市场空间，为我国铁路机车制造企业带来了发展的黄金机遇期。同车公司准确把握了铁路发展的新形势，紧跟市场脉搏，及时完成电力转产，引进和自主创新并举，成功生产了和谐2型大功率交流传动电力机车，抓住了实现技术创新、晋级世界一流轨道交通装备企业的重大历史机遇。因此，只有准确把握市场形势，乘势而为，才能使企业立于不败之地，才能不断发展壮大。

二、先进的技术装备水平，是企业发展壮大的基础。

技术装备水平是企业实力的体现。以同车公司为例，该公司拥有各型设备3100余台，其中大型、精密设备1300余台，新设备占有率达到40%，一、二级设备占有率达90%以上;2005年中国北车集团公司对同车公司投资4亿元进行全面工业化改造,经过三年多的不断建设,同车公司生产能力快速提升，现具有年产300台六轴电力机车和3万套各类型铁路路用配件的生产能力。设想，如果没有配套完善的技术装备，企业就不能迅速响应市场变化，即便在获得市场先机的条件下，如果不能迅速投入生产，拓展市场空间，企业谈何发展壮大？因此，企业技术装备水平的高低，是决定企业生存、发展、壮大的基础性条件，持续提高企业技术装备水平是企业提升品质、加快发展的必然选择。

三、雄厚的研发潜力，是保证企业发展后劲的有效手段

企业面对风云变幻的市场形势，不断提升产品品质、增加产品品类是企业生存发展的唯一途径。高质量的人才团队、雄厚的研发潜力是完成这唯一途径的必要手段。如同车公司，拥有国家级技术中心，目前已聘请到多名国内知名专家进入公司工作，其中4人享受国务院特殊津贴。公司现有各类专业技术人员2091人，具有高级职称237人，中级职称1119人；具有博士学历14名，硕士学历39人，本科学历1006人。公司与国内外30余家科研机构、高等院校、高科技公司建立了技术合作关系，有力地推动了公司科技开发实力的快速攀升，使得公司与法国阿尔斯通公司合作，在较短时间内生产和谐2型大功率交流传动电力机车。同时，依托技术人才优势，不断引进、消化、吸收国外先进技术，进行自主创新，2010年初，具有完全自主知识产权的和谐2C型电力机车在同车公司成功下线。

四、坚持引进创新并举，是迅速提升企业实力的最佳途径。

企业的发展壮大，必须坚持正确的技术开发方针，一方面，要加强与世界发达国家的技术交流，多渠道地学习、引进国外的先进技术和管理，提高起点，少增弯路。同时，必须坚持自主创新，不能将铁路现代化的命运寄托在国外厂商身上，必须坚持引进-消化吸收-自主创新的技术发展路线。近些年来，同车公不断加大技术引进与自主创新步伐，加强与国际机车车辆行业知名企业间的沟通与合作，在原铁道部的大力支持下，同车公司先后与美国ABC公司、瑞士ABB公司、德国STEMMANN公司、法国faiveley公司等国际知名企业合作并建立生产实体，为国内外多家铁路装备企业提供整体铸钢车轮、主变压器、受电弓、钩缓系统等关键部件，并占据了相当部分的市场份额，企业实力得到了迅速提升。

总之，通过短短三天对同车公司的学习考察，使我对该公司有了一个初步的了解，管中窥豹，也对我国铁路机车制造企业的发展现状有了初步的认识和思考，拓宽了视野，增长了见识，增进了思考，为更进一步做好本职工作，不无裨益。

第四篇：企业会计报表审计工作管理制度

第一章总则

第一条为了适应社会主义市场经济发展的需要，提高企业会计报表质量，加强和改进企业会计报表审计工作，根据《关于整顿会计工作秩序进一步提高会计工作质量的通知》关于依法实行企业会计报表审计制度的要求，制定本规定。

第二条本规定适用于中华人民共和国境内除第三条规定的特殊行业企业以外的各类国有及国有控股的非金融企业。

外商投资企业和上市公司会计报表审计，国家另有规定的，从其规定。

企业在境外投资设立的企业，其会计报表审计按照所在地有关法律规定执行。

第三条以下特殊行业的国有企业暂不实行会计报表注册会计师审计制度：

（一）继续保留或者封存军工科研生产能力的军工企业（不包括其投资兴办的具有独立法人资格的民品企业）；

（二）监狱劳教企业、边境农场、新疆生产建设兵团和黑龙江垦区所属农业企业。

第四条企业承担国家物资、粮食、棉花及副食品等储备业务的，其特准储备物资和特准储备资金以及享有特殊政策的相关业务执行情况，以主管财政机关审批结果为准。

第五条企业应当主动配合注册会计师实施的会计报表审计，按业务约定书的要求提供审计相关资料，并对所提供资料的真实性作出承诺，承担相应的会计责任。

第六条注册会计师和会计师事务所应当根据《独立审计准则》和其他执业规范的规定，按照“独立、客观、公正”的原则执行审计业务，按业务约定书的要求出具审计报告，并对所出具的审计报告承担相应的责任。

第二章企业会计报表审计管理的一般要求

第七条企业委托审计，应当根据董事会或者经理（厂长）办公会的决定进行委托。

企业集团所属全资企业会计报表审计业务，由集团公司统一委托。

尚未实行与政府主管部门脱钩的企业，以直接向政府主管部门报送会计报表的企业为单位，统一委托会计师事务所对所属企业会计报表进行审计。

第八条企业应当在9月底之前委托或者变更委托会计师事务所，并与委托的会计师事务所签定业务约定书，明确委托审计的范围、内容、双方的权利与责任、收费金额与付款方式、违约责任，并为会计师事务所实施审计提供必要的条件。

第九条企业会计报表审计由中国注册会计师和境内依法设立的会计师事务所依法进行。

企业必须根据拥有的资产规模、子公司数量及其地区分布和业务特点，选择具有相应的注册会计师人数、执业经验、审计能力的会计师事务所。

任何单位不得排挤、限制依法设立的会计师事务所执业。除企业集团公司外，不直接支付审计费用的任何部门、机构，不得要求或者授意企业委托指定的会计师事务所，也不得给企业委托审计设置障碍。

第十条接受企业委托审计的会计师事务所，承接的审计业务必须由本所的注册会计师完成，不得分拆后转给其他会计师事务所承担。

第十一条企业集团公司统一委托审计，按照“公正、公开、公平”的原则，制定具体管理办法和操作程序，采取招标等透明、合理的方式选择一家或者多家会计师事务所，并事先以一定方式发布选择会计师事务所的信息。

第十二条企业集团公司选择多家会计师事务所实行联合审计的，应当确定牵头审计的会计师事务所，并协助牵头审计的会计师事务所制定集团审计方案，组织子公司或者所属企业配合实施。

第十三条企业会计报表审计，按照“谁委托、谁付费”的原则支付审计费用。

企业会计报表审计费用标准，按照被审计企业当地政府主管部门的规定执行。

第十四条企业对于上年委托审计的、符合本规定第九条规定且没有出现违纪违规问题的会计师事务所，一般不应随意变更；需要变更的，须说明理由，并予披露。

为同一企业连续执业5年的签字注册会计师，企业应当要求会计师事务所予以更换。

第十五条企业在审计内实施企业改革，需要进行整体资产评估或者财务咨询等，不得将会计报表审计业务委托给执行资产评估或者财务咨询业务的同一家会计师事务所或者相同出资人的会计师事务所。

第十六条审计业务约定书签定后，企业应当在每年*月*日以前向主管财政机关办理备案手续，其中：中央管理企业由集团公司向财政部企业管理机构备案；地方管理企业向地方同级财政部门企业管理机构备案；尚未与政府主管部门脱钩的企业，由政府主管部门向同级财政部门备案。企业向主管财政机关备案，应当提交备案报告，说明集团公司及其子公司选择与更换会计师事务所的理由、约定的审计范围、审计委托方式、审计付费标准等情况，并填报《企业会计报表审计备案表》（详见附件）。

第三章企业会计报表审计的重点

第十七条企业集团在委托审计时，对纳入会计报表合并（或汇总）范围的子公司必须全部委托审计。

对子公司所属企业，或者个别行业性企业集团所属五级及其以下分支机构，由注册会计师根据《独立审计准则》有关重要性的规定进行审计。

第十八条企业会计报表审计包括个别会计报表审计和合并会计报表审计。

注册会计师审计的个别会计报表为资产负债表、利润表、现金流量表、企业会计制度规定的相关附表以及会计报表附注；注册会计师审计的合并会计报表，包括合并资产负债表、合并利润及利润分配表、合并现金流量表以及会计报表附注。

对于尚未与政府主管部门脱钩的企业，政府主管部门应当根据经过注册会计师审计的企业会计报表进行审核汇总，其审核后汇总的会计报表可以不再委托审计。

第十九条企业应当按照《企业财务会计报告条例》第十四条的规定编写会计报表附注。对注册会计师为审计会计报表所需的内全部会计凭证、会计账簿、内部财务管理制度和会计政策及会计核算方法、重大购销合同、重大投资及融资合同、资产重组与企业改制等重大经济事项的决策或者审批文件以及其他相关资料，应当及时提供，不得隐瞒或者随意编造。

第二十条注册会计师和会计师事务所依据《独立审计准则》和其他执业规范对企业会计报表实施审计，并应当重点关注以下事项：

（一）应收账款、预付账款、其他应收款的账龄情况及其主要债务人，坏账处理及坏账准备提取办法；

（二）存货计价方法和存货跌价准备提取办法，存放时间超过3年的存货；

（三）长期待摊费用（递延资产）及无形资产的主要内容、摊销办法及无形资产减值准备提取办法；

（四）长期股权投资的项目、持股比例、核算方法和减值准备提取方法以及投资损益的确认；

（五）固定资产主要类型、折旧年限、折旧方法及减值准备提取办法；

（六）在建工程主要项目及其投资情况，在建工程减值准备提取办法；

（七）应付账款、预收账款、其他应付款主要内容、账龄3年以上数额及主要债权人；

（八）应交税金的税种、税率及其本年发生额、年末余额，所得税纳税调整事项；

（九）出口退税申报及其结果，享有税收返还、减免政策以及财政资金拨付和使用情况；

（十）从事证券、期货、外汇交易业务占用资金、当年损益的确认和浮动盈亏情况；

（十一）年初未分配利润调整事由、金额以及本年利润分配政策及其执行情况；

（十二）提供担保、未决诉讼或仲裁等或有事项；

（十三）企业资产或者债务重组、企业改制、产权转让等事项的决策、实施情况，及其对企业会计报表的影响；

（十四）企业工资分配制度以及住房、医疗、养老制度建立、实施情况和职工内部退养状况，及其对企业会计报表的影响；

（十五）主管财政机关或者委托人要求的其他重要事项。

第四章企业会计报表审计的实施管理

第二十一条企业前一会计报表审计报告被出具保留意见、无法表示意见或者否定意见的，应当向审计本会计报表的注册会计师阐述年初数的调整事项，或者本采纳审计意见情况，并提供相关资料。

注册会计师对企业前期审计差异的调整情况，应当予以关注，并在审计报告中予以恰当反映。

第二十二条注册会计师在审计中发现企业存在的财务、税务、会计等处理失当或者差错，应当及时提请企业按照国家有关规定调整。

注册会计帅在审计中，对企业会计报表附注中的披露，特别是本规定第十九条列明的审计重点关注事项存在异议，或者企业已编制的会计报表未按审计意见调整，或者注册会计师在审计中认为的其他重要事项，需要在审计报告中恰当反映。

第二十三条企业不提供所需的财务会计资料及其他相关资料，或者不予配合，导致会计报表不能如期正常审计的，注册会计师应当依据《独立审计准则》的要求进行处理，并在审计报告中作出必要的说明。

第二十四条企业在审计内实施合并、分立、改组、改制、高层管理人员收购及其报酬分配制度、职工住房、医疗、养老等制度改革，应当提供企业改革批准文件和经批准的具体实施方案。

注册会计师应当充分关注企业改革措施是否符合国家有关资产与财务、税务、会计处理等规定及其对会计报表的影响，对企业披露企业改革事项不充分或者不符合国家有关规定的，应当在审计报告中恰当反映。

第二十五条企业在配合注册会计师实施会计报表审计时，应当提供与经营决策、业务流程、资金收付、成本控制、损失核销等相关的内部控制制度。

注册会计师对于注意到的影响企业资产安全或者会计信息真实性的内部控制重大缺陷，应当与委托人进行有效沟通，并按照有关要求出具管理建议书。

第二十六条企业集团公司在配合注册会计师实施合并会计报表审计时，应当提供与编制合并会计报表有关的详细资料，包括合并工作底稿、关联交易核对资料、集团内部统一会计政策调整资料、合并抵销事项以及前一合并抵销资料。

注册会计师应当充分关注企业集团的合并范围、合并抵销事项及其抵销方法，审验企业集团合并会计报表编制的合规性。

第二十七条现场审计工作结束后，注册会计师和会计师事务所应当在约定的时间内，按照《独立审计准则》和其他执业规范出具审计报告。企业不得授意、强制要求注册会计师和会计师事务所出具不实或者不当的审计意见以及提出其他不合理要求。

第二十八条接受集团公司委托牵头审计的会计师事务所，应当协调参与审计的其他会计师事务所共同实施总体审计方案，负责全部审计工作的质量控制，同时出具总的审计报告，并承担审计责任。

接受集团公司委托参与审计的会计师事务所，应当密切配合牵头审计的会计师事务所制定并实施总体审计方案，就承担的审计业务出具审计报告，并承担相应的审计责任。

第五章审计报告的管理

第二十九条企业会计报表审计报告应当提供审计情况说明。审计情况说明包括以下内容：

（一）接受委托审计的企业范围；

（二）前期审计差异调整情况；

（三）本审计未调整事项；

（四）本审计不确认事项；

（五）注册会计师认为需要说明或者恰当反映的其他事项。

牵头审计的会计师事务所，在审计情况说明中，还应当列明参与企业集团联合审计的其他会计师事务所及其出具的审计报告类型。

第三十条牵头审计的会计师事务所出具总的审计报告，应当汇总反映各参与审计的会计师事务所的有关审计情况。

子公司会计报表被出具保留意见、无法表示意见或者否定意见的，牵头审计的会计师事务所在出具总的审计报告时，应当考虑对集团公司合并会计报表构成的影响程度，并决定总的审计报告应当采取的类型。

第三十一条企业应当将审计报告连同经审计的会计报表按规定报送主管财政机关、企业投资者以及其他有关部门。

企业集团公司合并会计报表及其审计报告报送时间为次年4月20日之前。纳入企业集团合并会计报表合并范围的子公司或者所属企业，其会计报表及其审计报告报送时间，由集团公司按照会计制度的规定自行决定。

第三十二条会计师事务所出具保留意见审计报告的，主管财政机关经过审核，应当责成企业根据国家有关企业财务管理、会计制度的规定，改进财务管理或者调整账务。

第三十三条会计师事务所出具无法表示意见或者否定意见审计报告的，企业应当陈述有关会计报表编制的有关情况和意见。

主管财政机关可视企业的不同情况，根据国家有关规定进行会计信息质量检查，或者对企业进行会计整顿，并依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律、行政法规的规定进行处罚。

第六章财政监督

第三十四条主管财政机关对企业备案的资料和报送的会计报表及其审计报告，应当进行认真审核，加强企业会计报表审计工作的监管。

第三十五条具有以下情形之一的，企业必须更改委托审计：

（一）委托审计的主体不符合本规定第七条规定的；

（二）委托审计的会计师事务所不符合本规定第九条规定，导致审计计划不能完全实施的；

（三）委托审计的会计师事务所违反本规定第十条规定，将承揽的审计业务分拆转给其他会计师事务所审计的；

（四）违反本规定第十四条第一款规定，没有充分理由，随意变更会计师事务所的；

（五）违反本规定第十五条规定，将审计业务委托给执行资产评估、财务咨询业务的同一家会计师事务所或者相同出资人的会计师事务所的；

（六）会计师事务所出具的审计报告，存在内容虚假，或者隐瞒重要事实的；

（七）会计师事务所不能履行业务约定书，导致企业会计报表披露事项严重缺失，或者存在重大信息偏差的。

第三十六条经审计的会计报表，对本规定第十九条、第二十条规定的事项披露不全的，或者审计报告组成内容不符合规定第二十九条规定的，主管财政机关应当退回企业，同时通知会计师事务所，要求补充审计。

第三十七条企业不委托审计，或者在审计过程中不提供有关财务会计资料及其相关资料，或者不给予有效配合，导致注册会计师不能有效实施必要的审计程序，从而影响审计报告的出具及其使用的，主管财政机关应当责令企业重新实施审计，并可予以通报批评。

第三十八条主管财政机关按照本规定第三十五条、第三十六条、第三十七条规定处理的，企业应当自主管财政机关处理决定生效之日起30个工作日内执行完毕。

企业执行主管财政机关的处理决定，需要增加审计费用的，由企业承担。

第三十九条企业发生以下行为之一的，主管财政机关可以按照《企业财务会计报告条例》第三十九条的规定，追究企业直接责任人员和其他责任人员的法律责任：

（一）不委托或者拒绝接受会计师事务所审计；

（二）提供虚假的会计报表及相关会计资料和文件；

（三）在审计中不提供有关财务会计资料和文件、不配合注册会计师审计，妨碍注册会计师执业；

第五篇：企业会计报表审计工作管理制度