《征税和纳税》教案公开课

第一篇：《征税和纳税》教案公开课

《征税和纳税》教案

教学目标：

1、知识目标

理解税收的含义。

理解税收的基本特征及其关系。

了解增值税和个人所得税的内容及其作用。懂得依法纳税是公民的基本义务。了解社会主义税收的实质。违反税法的四种主要现象。

2、能力目标

能够准确把握税收基本特征的理解能力 能够准确认识有关税收作用的理解能力

能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力

3、情感、态度、价值观目标

教学过程学生学习小组的探究讨论和教师讲授相结合，建立平等和谐的师生、生生关系，为学生创设一个情理交融、心灵交汇，充满“人性”的精神环境，构建生态课堂。

通过教学使学生自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。

教学重点：

1、税收的基本特征

2、依法纳税是公民的基本义务

教学难点：依法纳税是公民的基本义务

教学手段：多媒体

教学方法：情景教学法、讨论与归纳法相结合

教学过程：

【导入新课】： 视频：“税收的作用”，体会税收和我们的生活息息相关。那什么是税收，税收从哪儿来，税收对我们有什么作用，这节课我们就一起来学习这些问题。

多媒体显示课题《征税和纳税》

【讲授新课】：

一、税收基本含义

让学生解释“税”字：由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。多媒体显示问题：WHO（送给谁）WHY（为什么要送）HOW（不送的话会怎样）学生思考问题，回答问题，并归纳知识点 师问：送给谁？ 生齐答：送给国家。师问：为什么送给它？

提问一学生：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。师问：说明了什么？ 生齐答：有国必有税。

师问：要是有人不送了？国家对不送怎么办？ 学生讨论，回答问题，并归纳知识点 ①凭借政治权力，强制征收。说明税收具有强制性。②依法征收。说明有税必有法。多媒体同时显示知识点。

教师让学生从刚才讲解过程中，请学生归纳税收的含义。多媒体显示税收含义，并把重点再强调一下。

二、税收基本特征

师问：刚才大家的分析中还得出了一点的，税收具有强制性。强制性是税收的什么？ 生答：是税收的基本特征。

师问：那税收除了这一特征外，还有什么特征？ 生答：无偿性、固定性

师问：下面请大家阅读教材69页有关税收基本特征的知识，分析材料中体现了税收什么基本特征？

1、列宁说:“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”

2、山东省某个体企业老板王某因打伤上门征收税款的税务人员被当地人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金2000元。

3、各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发展、优化服务为名越权减免税。

（要求：学生看书了解知识点的基础上结合材料分小组讨论，提问学生时，引导学生结合材料解释特征）

多媒体显示材料

自1999年11月1日起，对储蓄存款利息所得恢复征收个人所得税，税率为20%；2007年8月15日起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率由20%调减为5%；国务院决定2008年10月9日起对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。

学生讨论：国务院对利息税的调整是否违反税收的固定性? 答案点拨：国务院对利息税的调整，并不违反税收的固定性。税收的固定性指国家在征税以前就以法律形式，预先规定征税对象、税率等，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。（也就是说，税收的固定性是相对的。）

三、税收基本特征关系

多媒体回到税收基本特征材料，讲解税收基本特征之间关系。

师问：由于税收具有无偿性，人们不愿意缴，于是社会上出现了像王某的人，如果每个人都象王某这样，会有什么后果？

学生答：国家就没有财政收入，就不能实现其职能。师问：那国家为了保证有税收好实现职能，就需要怎样？ 生答：强制征收。

师问：那什么无偿性与强制性之间有什么关系？

生答：无偿性要求强制性，强制性是无偿性的保障。

师问：国家无偿、强制对个人所得征税，当前税率是5%，过了个星期税率上调到50%，再过了星期上调到100%，这样征税的话意味着你做了等于没有做，竟然做等于不做的话，那就干脆不做，人们都不做，这个社会的经济会怎样？

生答：经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。

通过说明随意征税后果，从而引导学生归纳出强制性、无偿性决定固定性。多媒体显示知识点：税收三基本特征紧密联系 不可分割

四、我国税种

多媒体显示材料让学生分析材料中要缴纳什么税。

1、王军购买社会福利彩票中了一等奖，兑奖时，他需要交纳什么税？ 生答：个人所得税 师问：“个人所得税征收的时候有什么特点

生答：高收入者缴的多，低收入缴的少甚至不缴 师问：那么从个人所的税征收特点可以看出它的什么作用？ 生答：调节个人收入分配、体现社会公平。

师问：个人所得税作为税收还有什么作用？想一想税收有什么作用的？ 生答：税收是国家财政收入的重要来源。个人所得税作为税收也是国家财政收入的重要来源。

2、商场一台电视机进价是1200元，售价是1800元，商场需要交纳什么税？ 生答：增殖税

师问：那针对哪个部分征收？1200还是1800？ 生答：600 师问：为什么是600？

生答：增殖税只对增殖额征税。

师问：从这可以看出增殖税有什么作用？ 生答：这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，体现公平竞争。

师补充，生齐答：同样增殖税作为税收，征收增殖税也有利于财政收入的稳定增长。教师小结：增殖税和个人所得税是我国影响很大的两个税种

五、依法纳税是公民的基本义务

1、公民为什么要依法纳税 多媒体显示材料：山东省某个体企业老板王某因打伤上门征收税款的税务人员被当地人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金2000元。问题：王某材料给我们什么启示? 生答：依法纳税是公民的基本义务

学生结合视频《税收的作用》分小组讨论：公民为什么要依法纳税？ 学生发言，教师总结公民为什么要依法纳税 ①我国税收取之于民，用之于民。（我国税收性质）

②国家各种职能的实现，必须依靠社会各界缴纳的各种税收做物质基础。（税收作用）③因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

2、违反税法的行为 继续分析材料：山东省某个体企业老板王某因打伤上门征收税款的税务人员被当地人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金2000元。问题：王某行为是一种什么行为? 生答：抗税

学生讨论：现实中还存在哪些违反税法的行为? 多媒体显示漫画“家底”，学生讨论分析

师问：漫画中是什么行为？ 生答：偷税行为。师问：怎么看出来？

生答：厂长行为是伪造、变造帐薄和记帐凭证，用欺骗、隐瞒方式不缴或少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。

师问：国家对这些违反税法的行为怎么处理的？是不是放任自由，任其发展？偷任其偷，欠任其欠，生答：肯定不是。

师问：为什么？（复习前面知识点：有国就有税）

生答：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。师问：那国家怎么处理的？

生答：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。

师总结：可以看出国家对违法税法行为处罚是严厉的，比如刚才的王某，作为公民更要依法纳税。那作为公民要依法纳税同时，公民还需要做什么事了？

3、公民作为纳税人的权利 多媒体显示材料小明和爸爸对话

小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。

爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。学生讨论、发言：你认为小明爸爸的做法正确吗？为什么？说明什么？

教师总结：公民在承担依法纳税义务时，公民对税收使用有监督权，对公民竟然享有这个权利，公民就要增强税收监督意识，积极关注税收征管和使用。

多媒体播放视频《吴先生周末的一天》

引导学生讨论：①饭店不给发票是一种什么行为？

②吴先生为什么索要发票？

③吴先生行为给我们什么启示？

答案点拨：①饭店不给发票是偷税行为。②发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。消费者是否向商家索要发票，关系到国家税款能否足额入库。购买商品索要发票，就间接地为国家的税收作出了贡献。同时，发票也是消费者维权的凭据。③公民作为消费者要有维权意识，另外公民自己在承担依法纳税义务同时，对身边的违反税法行为要进行批评和检举，以维护国家利益，这也是公民的一项义务。学生归纳小结：公民如何正确对待税收（1）义务意识：依法纳税。

既包括自己要依法纳税，也包括要监督别人依法纳税（比如购物索要发票）。（2）权利意识：监督意识。

有权监督国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评检举。

【课堂小结】：学生小结为主，教师补充。

《征税和纳税》板书设计

征税和纳税

1.税收 2.依法纳税(1)含义(1)为什么

(2)基本特征(2)怎么做 权利

(3)种类 义务

《征税和纳税》教学设计

本框目标：

1、通过本课的学习让学生把握知识。理解税收的含义。；理解税收的基本特征及其关系；了解增值税和个人所得税的内容及其作用；懂得依法纳税是公民的基本义务；了解社会主义税收的实质；违反税法的四种主要现象。

2、通过本课的学习让学生自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。本框重点是税收的基本特征，通过多媒体显示材料，让学生分小组讨论，调动学生的积极性，让学生在活动中体会和理解。

本框的难点是依法纳税是公民的基本义务，通过多媒体播放视频《税收的作用》，让学生分小组讨论发言，最后请一学生总结知识点。让学生在活动中体会和理解税收作用，理解为什么要依法纳税，树立依法纳税意识。本课教学采用活动课的形式，充分体现教师的主导作用和学生的主体作用，注重教师和学生之间的双边活动。由于本框的内容与现实中的征税、纳税有着密切的联系，而且对学生的知识要求也不高，所以整堂课的难点和重点都由学生在参与中很自然的得出结论。一方面强化了他们的参与意识，调动了他们的学习热情。另一方面也培养了他们的分析、归纳等方面的综合能力。

第二篇：《征税与纳税》教案

《征税与纳税》教案

一、教材内容分析

税收是组织国家财政收入的基本形式，与每个人的生活密切联系。了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本框介绍有关税收方面的知识，分析个人所得税、增值税等重要税种，知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用，理解依法纳税是公民的基本义务，偷税，欠税、骗税、抗税是违法行为。

二、教学目标

1、知识与技能：理解税收的含义、基本特征及相互关系，了解税收的种类，准确区分违反税法的四种主要现象，懂得依法纳税是公民的基本义务，树立纳税光荣的理念。

2、过程与方法：教师通过创设情境，让学生在自主学习与合作探究中获得知识，提高能力，彰显个性。

3、情感、态度与价值观：树立依法纳税、诚信纳税的意识并以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同各种违反税法的行为作斗争。

三、教学重点

1、税收的含义、基本特征和税收的种类

2、依法纳税是公民的基本义务

四、教学难点

1、个人所得税、增值税

2、偷税、欠税、骗税、抗税

五、|课时安排

1课时

六、教法与学法

1、利用“学案导学”教学模式，要求学生在课前预习时。

2、创设“一例到底”即用“一例”贯穿始终，设置一系列具有内在联系的思考题

3、倡导“小组合作学习”这种高效课堂模式，既调动了学生个体的积极性，更重要的是培养了学生的协作能力。

八、课前准备

导学案、多媒体课件

九、教学过程

本节课先展示一系列图片引发学生思考，引导学生学习运用税收的相关知识。【新课导入】展示水立方鸟巢以及长江大学的的图片，问学生这些充满现代气息的建筑资金到底来源于哪里。（生）国家财政税收。（师）引入税收主题。再以多媒体课件展示导学案上的自学目标并要求学生在8分钟内完成学案上的以填空形式出现的知识梳理。【新课学习】

1、税收的含义（教师提问，学生作答，师生共同解剖这个概念）

主体—国家

目的—为实现国家职能

手段—凭借政治权力

依据—依法

地位—财政收入的基本形式

2、（课件展示）情景探究一：“杨光家的烦恼” 杨光的爸爸在浠水商场超市做营销部经理，年收入近20万。按我国目前的税法个人的工资、薪金等月收入超过3500元就该交税。对到底交不交，杨光一家意见不一。

爸爸：别人又不知道我的收入是多少，我一不偷二不抢，自己合法赚的钱，交什么税！

妈妈：为国纳税光荣，既然你收入已经超过了12万，那就去自行申报吧！

杨光：唉，交税使我们家损失好多钱。我们班好多同学家都有小汽车，如果不缴税，我们家也很快会成为“有车族”。

最后，杨光的爸爸决定不去自行申报纳税 〔小组合作探究〕：

（1）杨光的爸爸要交什么税？你了解这种税吗？你还了解其他税种吗？（2）

你认为杨光爸爸不肯交税，他最终能逃脱纳税吗？

（3）杨光爸爸的决定属于什么行为？你还能列举生活中其他违反税法的现象吗？（4）你赞同杨光的观点吗？说说你的理由。

把全班同学分成四个小组，每组分别对应讨论上述一个问题，5分钟后各组推举自己代表展示自己组的讨论成果。3、1组同学回答第1题后，不完整的地方请其他同学补充。最后老师以表格的形式在大屏幕上打出个人所得税及增值税的含义、纳税人、征税对象、税率、作用。

4、以实例让学生完成个人所得税的计算

2011年9月1日后我国个人所得税的起征点由过去的月收入2000元提高到3500元，最低税率由过去的5%降低到3%，问月收入10000元的人现在要交多少个人所得税？

5、在上台做的同学出错，其他同学订正又不完全的情况下老师总结其中的规律。分段图示法即应税额=月收入—3500=6500，应缴个税=1500*3%+3000*10%+2000*20%=745。从图示可见收入越高，纳税越多，这应证了个税的调节收入分配的作用。

6、感受我国目前五种主要税种后让2组同学回答第2题。不能逃脱，因为税收具有固定性、强制性等。接着，大屏幕展示税收三个特征含义及相互关系。

7、根据第3组同学的回答及补充以表格形式在大屏幕上展示几种违反税法的行为、表现、手段。（提问）根据所学用简洁的语言区分偷税、骗税？

8、实战演练：用几个实例区分以上几种行为。

9、4组同学完成第4问后老师在大屏幕上从国家和公民两方面打出依法纳税的原因。

10、（课件展示）情景探究二：去年杨光的爷爷做心脏手术化去了3万多元，新型农村合作医疗部门为他报销了1万多元，这其中一部分来自政府财政补贴。想到这些，杨光的爸爸赶快去补交了去年的个税。但他心中又有顾虑：我们所缴的税款是不是能真正为老百姓服务。

讨论：怎样才能有效解决此类问题呢？ 学生讨论后教师在大屏幕上整理要点。

【课堂小结】师生共同回顾本节课内容，再在大屏幕上展示，以帮学生落实。

【巩固训练】

三道选择题题分别属于个税计算、税收三个特征的关系、几种违反税法的行为。【课外拓展】

一位消费者在沃尔玛买冰箱想通过不要发票使价格便宜点，请问同学们怎样看待这种行为？

第三篇：征税与纳税教案电子版

《征税和纳税》教案

一、教材分析

根据新课标准的要求，本框要求掌握的主要内容是：分析个人所得税、增值税等重要税种；理解依法纳税是公民的基本义务。通过教学，使学生了解税收的含义及基本特征；增值税和个人所得税的内容、计税方法及作用；社会主义税收的性质；违反税法的四种主要行为。懂得依法纳税是公民的基本义务。通过学习具体税种，特别是个人所得税的了解，使学生认同并拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。

二、学情分析

高一学生已经有了一定的认知水平，学生能基本理解书本上的内容，但是毕竟他们明辨是非的能力有限，对有些知识还是无法完全理解、消化、吸收，比如依法纳税是公民的基本义务，无法完全正确对待税收，这需要老师进一步的引导和点拨。高一学生的主要学习目标是落实基础并适当进行能力要求，教学中必须逻辑严谨、思路清晰以让学生轻松把握知识为主线，并联系学生实际落实基础。

三、教学目标

（一）知识与能力目标

1、识记：税收的含义、基本特征；增值税、个人所得税的含义。

2、理解：税收基本特征之间的关系,理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。

3、运用：结合实际，说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。

4、通过对各种税种的学习，提高学生的辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。

5、通过学习财政与税收、税收与公民生活等相互关系，提高学生的逻辑思维能力。

（二）过程与方法

探究法、讨论法、案例法、讲授法、多媒体教学

（三）情感、态度与价值观目标

1.认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策

2.树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税

四、教学重难点

（一）教学重点：、税收的含义及基本特征。

（二）教学难点：违反税法的几种行为；依法纳税是公民的基本义务。

五、教学过程

（一）导入新课

教师活动：通过材料导入什么是税收？你还知道生活中有那些税收种类？下面我们就来学习税收的有关知识。

学生活动：认真阅读材料思考并积极回答老师提出的问题问题。设计意图：通过引导同学们从较为熟悉的生活中实的实例出发了解各种税收现象有利于新知识的学习，有利于提高学生理论联系实际的能力。1.税收及其种类 ⑴税收的含义 教师活动：请同学们阅读教材P68—69页内容，思考问题：税收的含义是什么？

学生活动：同学们认真预习新课根据老师提出的问题进行阅读材料，积极思考。税收是国家为了实现其职能，依靠政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

教师点拨（如何理解？）主体：国家 凭借：国家的政治权力；依据：税法 目的：保证国家实现政治职能；特点：无偿取得 地位：是财政收入的基本形式。

注意:有国有税必有法;有税必有法。（2）税收的基本特征及其关系。

教师活动：通过三个案例来具体分析税收的基本特征；通过一个图表分析税收的基本特征之间的关系。

学生活动：税收具有强制性；无偿性；固定性

（3）我国税收的种类。

教师活动：教师点拨分类依据是征税对象。

学生活动：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税。

（4）增值税和个人所得税。

教师活动：通过图表和案例分析。

学生活动：阅读教材填写表格加强记忆。学会如何计算增值税和个人所得税。

二、依法纳税是公民的基本义务

教师活动：通过税收宣传栏图片导入。学生活动：讨论回答老师提出的问题：为什么依法纳税是公民的基本义务？

（1）依法纳税的必要性

学生活动：我国税收取之于民、用之于民，国家、集体、个人 益在根本上是一致的；国家的兴旺、繁荣与每个公民息息相关，税收是国家实现各项职能的物质基础；公民在享受国家提供的服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

教师活动：评论总结。我国税收性质;税收作用;权利与义务相统一。（2）违反税法的行为

教师活动：通过表格和材料分析违反税法的四种行为。

学生活动：认真阅读材料填写表格分析材料检验学习的如何。（3）公民应该如何维护国家税收? 学生活动：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识；关注国家对税收的征管和使用；批评和检举对贪污和浪费国家资财的行为；维护人民和国家利益。

教师活动：总结并给与点评。

六、教学小结

这节课我们学习了税收的相关知识，剖析了现实生活中种种违法税法的行为。对于高中生而言，学习知识的落脚点就在于培养依法纳税的意识。纳税是光荣的，在日常的生活中我们要增强对国家税务工作的监督意识，培养我们关注国家税收的主人翁精神。

七、板书设计

征税和纳税

一、税收及其种类

1.税收的含义

2.税收的特征

3.税收的种类

二、依法纳税是公民的基本义务 1.依法纳税的必要性 2.违反税法的行为 3.增强纳税人意识

八、教学反思

高中政治第三单元第八课第二课时《征税与纳税》是关于我国税收的一节普及课，这节课学习的效果好坏直接影响到学生对我过税收的认识，为做一个强烈纳税意识的合格公民奠定了基础。当然也是高考的重点知识点之一。由于高一的同学的认知能力和理解能力都有了一定的提高，所以整节课的讲解过程还是比较顺利的，同学们对有些知识能够完全理解和消化吸收，但是对有些知识还是不能充分的理。在整个授课过程中，比较满意的主要有以下几个方面：

1.教学实施过程中整体过程非常流畅、没有遇到任何影响课堂教学顺利推进的因素，按时完成教学。探究活动的开展和对实例的分析过程中引领学生掌握税收基本特征；认识有关税种，准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应处罚的实践参与能力。提供材料设置三个思索感悟问题注重探究学习，培养学生从不同的角度发现问题，积极探索解决问题的方法。

2.本节教学我采用问题教学、启发探究式教学、多媒体辅助教学方法。教学主线的设计体现了问题教学的思路；设计四个思索感悟探究活动反映启发探究式教学的思路；制作多媒体课件辅助教学，意在通过视、听等多种途径刺激学生感观，充分发挥学生的主体性、积极性与参与性。落实了学生的主体地位，调动了学生积极性，课堂气氛活跃，同学以饱满的热情投入到过程性教学中，双边活动好，师生思维互动好。达到构建和谐课堂，实现了课堂有效教学的目的。课堂有效教学，就是最大限度的达到教学目的和教学效果的教学。立足于生活实际，从生活中取材，创设情景，让学生就自己熟悉的问题发表见解，激发学生的积极性，提高他们理论联系实际的分析运用能力。

但在教学中也发现诸多问题，课前准备的教案在上课的过程要根据具体情况集体分析。首先，教学设计总体是不错，但是实情况不好。可以说是没有完成教学计划，没有实现教学目标。其次，己在教学中地位和言语值得反思。也就是说自己的教学理念值得升级。再次，备课上，有欠缺，可以说是备课不充分。最后，自己的教育爱心，教育实践，教育经验，应变能力还需要努力完善。针对出现这些问题，我努力去找原因想办法，努力去改进。

第四篇：8.2征税和纳税教案

《征税和纳税》教案

湛江大成中学潘东映

一、知识目标：

1、识记：税收的含义、基本特征；增值税的内容、个人所得税的含义、特点。

2、理解：税收基本特征之间的关系,理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为.3、运用：结合实际，说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。

二、能力目标：

1、通过对各种税种的学习，提高学生的辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。

2、通过学习财政与税收、税收与公民生活等相互关系，提高学生的逻辑思维能力。

三、情感、态度与价值观目标：

通过本节课的学习，依法纳税是公民应尽的义务，是爱国的体现，公民既要有纳税意识，又要监督税务机关的执法行为，关心税收的使用，做到权力与义务的统一。

教学重点：税收的含义及基本特征，违反税法的几种行为 教学难点：增值税和个人所得税的作用，为什么依法纳税是公民的基本义务。

教学方法：情景表演、分小组探究法、讨论法、案例法、讲授法 教学过程

（一）新授课

1、情景剧《真假账本》表演。

2、小组探究： 探究一：税收的特征

(1)赵总最终被抓，说明了税收具有什么特征？

1（2）张会计：“我们缴这么多税款，政府有没有什么礼品送我们啊？”应该怎么答他？税收有什么特征？

（3）李总：“确实是生意不好啊，要不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？”

税务员：“这可不行！征什么税，征多少，这是国家税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！”说明税收什么特征?（4）李总：“谁说不能改？台风过境，国家还对好多行业减免税收来着呢！”

税务员：“那是国家根据相关政策给予的税收优惠。你情况不同啊！”

国家对灾区实行税收优惠政策，是否违反了税收的固定性(固定性是否意味着一成不变）？ 学生探究，得出答案，教师总结 PPT展示：税收的特征及其相互关系。探究二税收的种类

国务院决定：2016年5月1日起，我国全面实施“营改增”，营业税退出历史舞台。营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。国家为什么要这样做？ 举例：李总的服装公司购进一批价值五百万元的布料，已经纳税85万元。该公司把布料加工成服装出售，销售价为1.2千万元。（1）税收有哪些种类？

（2）增值税的纳税人，征税对象，税率？国家应该向该服装公司征收多少增值税（商品销售额×税率－上一环节已缴税金）？为什么减去上一环节已缴税金，说明增值税的作用。

（3）个人所得税的纳税人，征税对象，税率？2011年9月1日起我国的个税起征点由3000元上调至3500元。我月薪3000元要交税吗？张会计的工资是4000块，交个税15块，李总工资20000块，交个税3120块，这个差距说明个人所得税有什么特点和作用？ 学生探究，得出答案，教师总结 探究三违法税法的行为

（1）服装厂做假账,营业额一千两百万在账上写七百万、还有拖欠两个月的税款，分别什么行为？

（2）张会计提议在门口拦着税收人员，还好没有，要真拦着这是什么行为？

（3）台风过境后，某县委书记虚报本县受灾情况严重，请示上级减免本县税收。这是什么行为？（4）如何区别偷税和骗税？ 学生探究，得出答案，教师总结 探究四：公民应该怎么做

情景：当天下午，李经理被公安机关带走了，那张会计呢，你们没想到吧，其实正是张会计举报了公司的偷税行为，并有意把真账本交给了税务员。

李总的结局和张会计的做法告诉我们，作为公民应该怎么做？ 学生探究，得出答案，教师总结

探究五：通过视频谈谈为什么依法纳税是公民的基本义务。（从税收与公民的角度，税收与国家的繁荣发展的角度说说税收的重要性）

学生探究，得出答案，教师总结

探究六：每年4月份是税收宣传月，你想以什么方式来宣传税收？ 学生畅所欲言，营造依法诚信纳税的氛围，教师进行情感教育 先由学生列知识框架，后集体订正。

3、完成课堂小练习（见PPT）.教师简要小结。

（二）附：情景剧《真假账本》剧本 《真假账本》

（办公室了的一幕）

旁白：某服装公司的财务室，会计小张正在埋头忙着，总经理李某来到会计室。

总经理：“上个月我们公司的营业额是多少？” 张会计（忙站起回答）：“李总，一千两百万。” 总经理：“那你在账上写了多少？”

张会计（有点狡黠地）：“按照李总您的意思，账上写的是700万，妥妥的。”

总经理：“小伙子，有前途。”说着竖起一个大拇指。

旁白：这时，电话铃声响起，张会计接听完冲到总经理身边，急匆匆地说：“李总，不好啦，税务局的到咱厂门口了，怎么办？” 总经理：“慌什么？没事儿。”

张会计：“咱们要不要准备准备？让保安先拦住他们，别让他们进来。”

总经理：“还准备啥？你个猪脑袋，还„还...还拦着他们？你想落个抗税的罪名吗？”

张会计：“是是是是是，李总英明，一切都妥妥的。”（税务人员进场的一幕）

总经理迎上去，热情有加，上去握手，说：“领导好，欢迎领导前来指导。”

税务员：“李经理，你们公司总是不按时缴税，我们是来催缴税款的，你们公司已经欠了两个月的税款，这次无论如何要把它交齐。否则，我们要采取措施了.”

张会计打断了税务员：“依法纳税是每个公民的基本义务。我知道我们公司应该交增值税，而且我们个人还应该交个人所得税。领导，我们是遵纪守法的好公民，不会拖欠政府一分钱税款的，上个月我的工资是4000块，交个税15块，我们李总工资20000块，交个税3120块，我这都有记录呢。”

总经理：“领导，看看，我们公司上上下下都学法懂法。我们知道，违反税法的现象有偷税、欠税、骗税、抗税等等，我们是不会这样做的，绝对不会。”

张会计：“领导同志，我们缴这么多税款，政府有没有什么礼品送我们啊。”

总经理：“张会计，这就是你的不对了，税收具有无偿性，我们不能提这样的要求。”

4 李总：“确实是生意不好啊，要不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？”

税务员：“这可不行！征什么税，征多少，这是国家税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！”

李总：“谁说不能改？台风“菲特”过境，国家还对好多行业减免税收来着呢！”

税务员：“那是国家根据相关政策给予的税收优惠。你现在的情况不同啊！”

张会计：台风过境后，某县委书记虚报本县受灾情况严重，请示上级减免本县税收。后来.....唉，可惜了........税务员：“你们可不要学他啊，上个月你们公司的营业额是多少啊？”

总经理抢着说：“七百万，这个月经营惨淡，只有七百来万。” 税务员：“李经理，我们先看看账本吧。”

总经理：“张会计，还愣着干啥，给领导拿账本啊。” 张会计：“是，妥妥的。”说着把账本交给了税务员。

税务员翻看着账本，过了一会问：“李经理，我再问你一次，上个月，你们公司的营业额是多少？”

总经理：“有什么不对吗？七„七百万啊。”

税务员：“好你个七百万，我看你们是一直在虚报瞒报营业额吧，你自己看看吧，一千二百万！”说着，把账本丢到了李经理跟前。税务员：“李经理，早就有人举报你们公司瞒报营业额，偷税漏税，看来这是事实，你们等着受法律制裁吧。”（税务员退去的一幕）

总经理翻了翻那个账本：“这下完了，张会计你个猪脑袋，看看你办的好事，你把那本真账本拿给人家看了。” 张会计：“啊？” 两人像泄了气的皮球。

旁白：当天下午，李经理被公安机关带走了，那张会计呢，你们没想到吧，其实正是张会计举报了公司的偷税行为，并有意把真账本交给了税务员。

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第五篇：征税和纳税 教学设计

征税和纳税教学设计

一、教学目标分析

1、识记：税收的含义、税收的基本特征及其相互关系、我国税收的种类、增值税和个人所得税的含义、我国税收的性质。

2、了解四种违反税法的行为，区别偷税与骗税。

3、理解增值税的作用，理解个人所得税的作用。

4、情感态度价值观方面，通过本框内容的学习，让学生知道依法纳税是公民的基本义务，同时增强学生对税收征管和使用的监督意识。

二、教学重难点

1、重点：税收的基本特征及其相互关系、税收的性质

2、难点：理解增值税的作用、个人所得税的作用

三、教学过程 新课导入：

复习导入：

1、财政收入的形式有哪些？

答：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入（收费、罚款等）

2、税收在财政收入中的地位？

答：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

老王酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，4万元去哪里了？

学生回答：4万缴纳了税收

教师提问：那么税收到底是什么呢？

学生回答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

【板书：

一、税收及其种类

1、税收的含义】

教师提问：税收的主体？税收目的？依据？税收的地位？

学生回答：主体是国家；目的是实现国家对内对外职能；依据是政治权力；地位是财政收入的基本形式。

设置情景：引出税收的特征

老王酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，工作人员告诉他还有4万元交了税。在体彩中心，老王心里有些困惑……

1、我不缴4万元税行不行？

2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？

3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？ 学生回答：强制性、无偿性、固定性。

【板书：

2、税收的特征及相互关系

（1）税收的特征】 教师：我们来具体了解一下税收的特征及相互关系。

2、税收的特征及关系（1）税收的特征

①无偿性

国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

②强制性

国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

③固定性

国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象和税率，不经批准不能随意改变。

（2）税收三个特征的相互关系 【板书：（2）相互关系】

税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，税收的强制性和无偿性又决定了它必须有固定性。

情景二：通过老王的疑惑，引出个人所得税，分析个人所得税的含义、意义

老王中奖20万元，在缴纳了4万元税后，很想知道缴纳的是什么税？

猜一猜

彩票中奖纳税是在缴纳＿＿＿＿＿税，税率为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。

学生回答：个人所得税、20%、比例税率

教师提问：个人所得税是一个税种，税收有哪五大类？ 学生回答：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税。教师提问：个人所得税属于哪类税？增值税属于哪类税？ 教师： 个人所得税属于所得税、增值税属于流转税大类。

【板书：

3、税收的种类 流转税、所得税、资源税、财产税、行为税】 学生回答：增值税属于流转税，个人所得税属于所得税。

【板书：增值税、个人所得税】

教师：特别注意工资薪金属于超额累进税率。增值税

（1）征税对象：生产经营过程中的增值额

（2）纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务等单位和个人（3）增值税的作用？

情景一：（传统的商品劳务税）双林木材厂把加工过的木材卖给菱湖家具厂，获得销售收入100万元，税率17％，缴纳17万元税款；菱湖家具厂把这批木材加工成课桌，销售收入200万元，需缴纳34万元税款。两个生产环节合计缴纳税款51万元。菱湖家具厂纯利润多少？

情景二： 2010年后，菱湖家具厂自己开辟了林场，加工木材做成课桌，销售收入也是200万元，税率17%，纳税34万元。菱湖家具厂纯利润与情景一相比，多了还是少了？

情景三：如果改为征收增值税呢？菱湖家具厂销售课桌收入200万元，减去购进的木材100万元，其增值额为100万元，按17％的税率计算，缴税17万元。连同木材厂已缴纳的17万元税款，共负担税款34万元。（增值税=销售收入×税率﹣前一环节纳税额）

思考：情景一与情景三的征税方式哪种更合理？

教师总结：

第一，情景一的征税方式有明显的缺点，就是不同环节之间重复征税。木材厂卖出的木材交了税；木材做成课桌销售又全额征税。其中的木材价值部分就征了两次税，重复征税。显然，一个商品的生产、经营环节越多，重复征税的问题就越突出，商品的税收负担就越重。（避免重复征税）

第二，从这个公式我们可以得出：防止前一生产经营环节企业的偷税漏税； 第三，情景二的菱湖家具厂自己开辟林场，生产一条龙，这不利于加强企业之间的专业化协作和技术进步，不利于生产的专业化；

第四，不管原料价格多高，原料部分不纳税，企业只要做好一个环节的最大增值，所以公平，公平竞争

第五，有利于稳定财政收入。每个环节只要有增值因素，就征一道税。

增值税的作用：

①可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；

②有利于促进生产的专业化和体现公平竞争。产品生产一条龙，这不利于加强企业之间的专业化协作和技术进步。不管原料价格多高，原料部分不纳税，企业只要做好一个环节的最大增值，所以公平。

③有利于财政收入的稳定增长。每个环节只要有增值因素，就征一道税。视频过渡：引出违反税法的行为。

视频内容：网店是否征税的态度尚不明朗之际，武汉率先拉开个人网店征税闸门，日前武汉市国税局对淘宝女装网店“我的百分之一征税430多万元，这是目前披露的国内首例对个人网店的征税案例，专家表示，网络交易也是商业行为的一种表现形式，纳税呢是网商的法定义务，但是具体执行的过程当中，应该区别对待。

提问：国家应不应该对网店征税？

二、依法纳税是公民的基本义务

【板书：

二、依法纳税是公民的基本义务

1、违反税法行为】

⑴应该：

①网店不纳税对实体店不公平； ②

我国税收的性质角度：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。

国家职能角度：国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质保证。

公民权利与义务角度：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉纳税。

③企业要树立良好的信誉和企业形象，积极纳税是企业社会责任感的体现。京东、当当默认每单开发票，为此付出近亿的税。

④网店纳税，消费者才有发票，发票是消费者的购物凭证，是维权的凭据。

（2）不应该：

①价格低是网购的最大优势，如果缴纳税收，这一优势将失去；

②国家支持微小企业的发展，微小企业的发展可以扩大就业，增加中低收入者的收入，更有利于化解社会矛盾，构建和谐社会； ③网店的征税成本和难度比较大。

教师总结：刚才我们讨论了网店应不应该纳税这个问题。这个问题应该一分为二地看待。第一，依法纳税是公民的基本义务，网店店主应该积极地纳税；第二，增值税纳税应该区别对待，达到一定数额才缴纳增值税，国家提高了增值税起征点，不到起征点不用缴纳税收，国家区别对待的，看待问题不能一刀切。教师过渡：经济生活中，有些企业或个人没有依法纳税，那么经济生活中有哪些违反税法的行为呢？

教师：违反税法的手段或者方式怎样？判断属于哪种违反税法的行为？ 1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元,其行为是_______行为.2.张某的服装店生意红火,但拒不缴纳税款，还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”,其行为是_______行为。

3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元,其行为是______行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元,其行为是_______行为.偷税与骗税区别

共同点：方式都是欺骗； 不同点：手段不同

偷税：伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证

骗税：虚列出口货物、虚报出口货物价格，骗出口退税；虚报自然灾害，骗取税收减免

练习1：2010年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元，这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴纳税或少缴纳税的目的，这些企业的行为是（C）A.偷税行为 B.欠税行为 C.骗税行为 D.抗税行为

解析：学生对于偷税与骗税的区别比较模糊。

一、税收及其种类

1、税收的含义

2、税收的特征及其相互关系（1）税收的特征

（2）税收特征的相互关系

3、税收的种类

二、依法纳税是公民的基本义务

1、依法纳税的必要性

2、违反税法的四种行为 作业布置：

一、作业本P38《征税与纳税》做好；

二、预习第九课

市场配置资源

当堂练习：

练习2：增值税的征税对象（B）A经营活动的营业额 B生产经营中的增值额

C特定的消费品和消费行为 D企业所得

解析：增值税是本框的难点

练习3：个人所得税采取累进税率和比例税率。下列张先生的各种收入中，不适用比例税率的是（B）A利息收入 B工薪收入 C税费收入

D投资股票收入

解析：考查个人所得税应税项目适用税率

练习4：目前，我国个人所得税起征点调整为3500元。我国提高个人所得税的起征点，可以（C）①增加财政支出

②刺激中低收入居民消费 ③增加财政收入 ④促进公平分配 A ① ② B ① ③ C ② ④ D ③ ④

解析：个人所得税的作用是本框的难点

练习5：自2011年起，对1.6升及以下排量乘用车车辆购置税征收恢复10%的税率。以下对税收看法正确的是（C）①税收是国家组织财政收入的最普遍形式 ②税收有无偿性、法制性、固定性三大特征 ③我国税收取之于民、用之于民 ④税收是实现国家职能的物质基础

A①②③

B②③④

C①③④

D①②④

解析：因为税收的性质、税收的特征是本框的重点，所以设置本题，意在综合考查税收的性质、税收的含义、税收的特征的掌握程度