《征税和纳税》课堂教学设计5篇

第一篇：《征税和纳税》课堂教学设计

《征税和纳税》课堂教学设计

——从堂哥的“歧路人生”说起

一、教学目标

1.知识目标：

（1）知道税收的含义及其在国家财政收入中的地位；（2）了解税收的基本特征及其关系；（3）知道我国的主要税种；

（4）知道增值税、个人所得税的含义及其作用；（5）理解依法纳税是公民的基本义务；（6）知道偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为。2.能力目标：

培养学生自主学习、合作探究、辨别比较的能力，观察分析实际问题的能力；提高学生的逻辑思维能力，把握事物本质的能力。

3.情感态度价值观目标：

理解个人所得税是实现社会公平的有效手段，理解公民在纳税问题上应具有的权利和义务意识，增强社会责任感；树立纳税光荣、偷税可耻的观念，增强主人翁意识。

二、教学重难点

1.理解个人所得税是实现社会公平的有效手段；

2.正确理解公民在纳税问题上应具有的权利和义务意识。

三、教学过程

【引 题】

同学们，大家好！今天我们一起来学习《征税和纳税》这一框题。（板书：税收）【第一篇 辉煌期】

提起税收就让我想起了一个人，一个让我即爱又恨的人，那就是我的堂哥！（出示照片）这三年他的人生发生了一些重大的转折，都与税有关。

三年前，他是一家塑料厂（生产编织袋）的老板，风光的很啊！记得有一次，他问我：“德格啊，你参加工作好几年了，工资有多少啊。”

同学们，想不想知道我的工资啊。一般人我可不告诉他哦！（晒一晒：工资单）

月收入有5000块，我觉得自己不错了，可堂哥对我的收入不屑一顾，他说：“俺们比比个人所得税，就知道你和我有多少的差距。”（让学生看我的个人所得税）

同学们猜猜我堂哥的个人所得税是多少呢？（两万三）（月收入9万左右）

ᆷ师生对话：同学们，关于个人所得税，你了解多少呢？

（学生个别回答，若不知道，那我们看看其他同学有什么看法）（1）征税对象是什么？（个人的所得额）。

（2）谁必须交个人所得税？在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。（3）税率：比例税率

累进税率

（个人工资薪金所得实行超额累进税率，收入高的人多纳税；比例税率，固定的，比如超女郁可维10月17到温州，出场费25万，上交20%；奥尼尔李宁、巴蒂尔匹克）（4）作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。（板书：税种、个人所得税、公平）【第二篇 困境期】

去年，一场罕见的金融危机爆发，堂哥也未能幸免，编织袋销量大减，石油价格又高，导致原材料价格也很高。钱也赚不来，烦死了，想来想去想来想去，他居然把主意打到税收上去了，找到税务局，正好碰到县税务局的张局长。

他问张局长：“张局长，我也知道应该依法纳税，可我目前企业遇到很大困难，能不能给我们企业的税收打个折啊；如果不能打折，我也就实在交不起了，我就不交了；实在不行，你们税务部门给我提供银行贷款的担保，我贷出来再交税。”

张局长那是相当的为难啊！

ᆷ探究：同学们，张局长为什么这么为难？

（学生活动：小组合作讨论，派代表发言。注意：让学生得出结论。）预设：（板书：特征、强制性、固定性、无偿性）

（1）打折不打折也不是张局长说了算的，税收具有固定性，征税对象与税率都是由税法明确规定的，不是哪一级税务机关说改就能改的。

追问：在当前金融危机的情况下，为了增强企业的活力，经国家相关部门的批准，出台一些税收优惠与减免措施。这是否违反了税收的固定性呢？

生成：税收的固定性是相对的，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、税率等进行调整。这与税收的固定性并不矛盾。

（2）因为张局长他们没有提供银行贷款担保服务的这个义务，税收具有无偿性，国家取得税收收入，不需要对纳税人直接付出任何代价。

（3）无论有没有碰到金融危机，或者经营管理不善，税法规定的税都是要交的，税收具有强制性。引申：税收的三个特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收必须具有固定性。

可见，税收是国家凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，也就是国家参与社会财富的分配。（适当拓展税收的本质）（板书：本质）

（过渡）：故事讲到这，又要回到我堂哥身上，面对这次困难，他没有把注意力放在改善企业的经营管理这一根本问题上，还是把主意打到税收上，他的人生从此偏离了一条正常的航道。

后来，他召集厂里的几个所谓的得力干将商讨对策，想了几套方案。我们一起听听他们都想干什么。我们来个模拟现场吧！（媒体：模拟现场）

甲说：做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。

丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，加一些残疾人，来骗点税收优惠。

丁说：林总，没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，轰走他们。

ᆷ小组讨论：大家说说，这些是什么行为！这些做法可行不可行？

预设：（板书：违反税法的行为）注意：由学生得出偷欠骗抗。①偷税关键词就是有意违反税法不缴或少缴应缴税款的行为。②欠税，超过了税务机关规定的缴纳期限，关键词：时间

③骗税的关键词就是骗取国家税收优惠。如：国家为了鼓励出口，有出口退税。有个别企业虚报出口 货物价格和数量，骗取出口退税款；又比如自然灾害，骗取税收减免。

④抗税，以暴力和威胁手段不缴纳税款——关键词：暴力

（过渡）：可惜啊，你们不是我堂哥的手下啊，他最终还是听信谗言，通过虚开增值税专用发票偷逃增值税。法网恢恢，疏而不漏，在一次税务机关例行检查中东窗事发，逮进去了。今年3月，法院考虑到他的犯罪情节比较轻，危害不大，最终判处2年有期徒刑，现在关在金华监狱。

我堂哥就这样倒在了增值税上面了。

ᆷ自主学习：增值税是一种什么样的税种呢？

预设：（看书：P70 2分钟）

（板书：增值税）媒体展示：

（1）增值税的征税对象？（2）增值税的纳税人？（3）增值税的作用？（注意：个别提问）

老师：增值税的征税对象是什么啊？

学生：是针对生产经营过程中的增值额进行征收的税种。老师：是不是所有的企业和个人都要缴纳增值税呢？

学生：不是的，增值税的纳税人是那些在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务等单位和个人。

老师：通过加工和销售等环节实现了价值的增值，国家就可以凭借政治权力对这些增加的社会财富进行征税。

老师：同学们，我们一起来算一算，目前我国增值税的基本税率是17%。比如：

堂哥接了一家化肥厂300万条包装袋的定单。他先进了一批价值34万块（含税）的塑料原料聚丙烯，将这些聚丙烯加工成化肥的包装袋出售给化肥厂，每条0.28元，共84万元（含税）。你能不能算一下，他需要交多少增值税吗？

老师：有人说，这个增值税就是整个84万元×17%。这个说法对吗？

学生：（讲出增值额与经营额的区别）

老师：增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税。（用图演示）

如果每个环节都要全部收税，那环节越少缴的税就越少了，所以，只对增值部分收税才有利于专业分工，最终有利于促进生产的专业化和体现公平竞争。

作为重要的税种，也有利于财政收入的稳定增长。

（过渡）：而目前一些人虚开增值税导致国家税款大量流失，我堂哥就是前车之鉴啊。【第三篇 反思期】

最近一次，我去监狱探监，铁窗里的他苍老了不少，但看到我，依然难掩激动的神情。提起这次因偷逃增值税被判刑的经历，他还是有些愤愤不平。

作为政治老师的我，发现他一些偏激的想法在当今社会特别是一些企业主中还有一定市场，我认为很有必要在全社会范围内进行讨论。于是，我把他的一些偏激的想法放在博客上以供大家讨论。跟帖的博友还是挺多的！

钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得到！！！！！交上去的钱也不知道去哪里了，交了白交？？？？？？？？？？？？？ 我已经交了那么多的个人所得税了，这次判决对我实在不公平！！！！！

ᆷ小组合作：如果你是博友，你将如何跟帖呢？（预设）：

（1）税收取之于民、用之于民：同学们，就在我们讨论该不该交税的时候，我们已经在不经意中享受着税收带给我们的阳光雨露。

（如果学生笑：同学们，存在的不一定是合理的，作为一个合格纳税人，我们不能仅仅交钱就完事了，我们还要有现代社会应有的公民意识，主动的关注国家对税收的征管和使用，社会文明的发展程度最终掌握在我们自己的手里。）

（2）国家要通过立法完善税收的征管制度，公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资产的行为进行批评和检举。

（3）企业家应该要有社会责任感，要回馈社会的道德情怀。媒体展示：博友观点

博友一：你得到了一个良好的社会治安环境，你得到了一个便捷的交通服务，你得到了各种文化设施的体验与休憩，你得到了一个较为完善的社会保障制度。

博友二：没有不生病的躯体，这是人类文明发展的一个毒瘤。相信随着我们的立法和公民监督意识的增强，疏通脉络，消除毒瘤，健康发展。

博友三：好羡慕你啊！你有能力承担那么多的社会责任！这是在为促进社会公平积德啊！何不善始善终，做一个真正的公民！

（收拢）：

同学们，今天大家都谈的非常好，也谈的非常深刻，堂哥的歧路人生，给了世人一个警醒！如果他今天有幸能参加我们课堂的学习，聆听大家的讨论，必然深受感悟。

在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，税取之于民，用之于民。各种偷逃税款的行为实质是偷盗国家资产，吸吮人民的血液。我们一定要树立纳税光荣意识，这也是现代民主社会下，公民所应具备的基本素养。（板书：依法纳税）

【课堂总结】

（过渡）：同学们，堂哥的故事讲完了，课也该结束了，让我们一起回顾一下，在这节课中我们学到了什么。（出示板书）

（1）税收的本质及其基本特征；（2）增值税和个人所得税的含义及作用；（3）违反税法的四种行为；（4）我们要树立纳税光荣的意识。

【布置作业】

（1）作业本中相关练习；

（2）走进税务局，采访税务工作人员，了解税收的相关知识。

（过渡）：同学们，一节课的时间是短暂的，但留给我们的思考必将是深远的。最后，老师想送同学们几句话，与同学们共勉。

【课堂诤言】

增值税只征增值额，推进分工促发展； 个人所得税高收扶低困，彰显公平促和谐。莫言吃亏论，税解万民忧。让我们擦亮锐眼，永存公民之责！千秋蛟龙腾，赖民纳税心！

第二篇：征税和纳税 教学设计

征税和纳税教学设计

一、教学目标分析

1、识记：税收的含义、税收的基本特征及其相互关系、我国税收的种类、增值税和个人所得税的含义、我国税收的性质。

2、了解四种违反税法的行为，区别偷税与骗税。

3、理解增值税的作用，理解个人所得税的作用。

4、情感态度价值观方面，通过本框内容的学习，让学生知道依法纳税是公民的基本义务，同时增强学生对税收征管和使用的监督意识。

二、教学重难点

1、重点：税收的基本特征及其相互关系、税收的性质

2、难点：理解增值税的作用、个人所得税的作用

三、教学过程 新课导入：

复习导入：

1、财政收入的形式有哪些？

答：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入（收费、罚款等）

2、税收在财政收入中的地位？

答：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

老王酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，4万元去哪里了？

学生回答：4万缴纳了税收

教师提问：那么税收到底是什么呢？

学生回答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

【板书：

一、税收及其种类

1、税收的含义】

教师提问：税收的主体？税收目的？依据？税收的地位？

学生回答：主体是国家；目的是实现国家对内对外职能；依据是政治权力；地位是财政收入的基本形式。

设置情景：引出税收的特征

老王酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，工作人员告诉他还有4万元交了税。在体彩中心，老王心里有些困惑……

1、我不缴4万元税行不行？

2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？

3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？ 学生回答：强制性、无偿性、固定性。

【板书：

2、税收的特征及相互关系

（1）税收的特征】 教师：我们来具体了解一下税收的特征及相互关系。

2、税收的特征及关系（1）税收的特征

①无偿性

国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

②强制性

国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

③固定性

国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象和税率，不经批准不能随意改变。

（2）税收三个特征的相互关系 【板书：（2）相互关系】

税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，税收的强制性和无偿性又决定了它必须有固定性。

情景二：通过老王的疑惑，引出个人所得税，分析个人所得税的含义、意义

老王中奖20万元，在缴纳了4万元税后，很想知道缴纳的是什么税？

猜一猜

彩票中奖纳税是在缴纳＿＿＿＿＿税，税率为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。

学生回答：个人所得税、20%、比例税率

教师提问：个人所得税是一个税种，税收有哪五大类？ 学生回答：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税。教师提问：个人所得税属于哪类税？增值税属于哪类税？ 教师： 个人所得税属于所得税、增值税属于流转税大类。

【板书：

3、税收的种类 流转税、所得税、资源税、财产税、行为税】 学生回答：增值税属于流转税，个人所得税属于所得税。

【板书：增值税、个人所得税】

教师：特别注意工资薪金属于超额累进税率。增值税

（1）征税对象：生产经营过程中的增值额

（2）纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务等单位和个人（3）增值税的作用？

情景一：（传统的商品劳务税）双林木材厂把加工过的木材卖给菱湖家具厂，获得销售收入100万元，税率17％，缴纳17万元税款；菱湖家具厂把这批木材加工成课桌，销售收入200万元，需缴纳34万元税款。两个生产环节合计缴纳税款51万元。菱湖家具厂纯利润多少？

情景二： 2010年后，菱湖家具厂自己开辟了林场，加工木材做成课桌，销售收入也是200万元，税率17%，纳税34万元。菱湖家具厂纯利润与情景一相比，多了还是少了？

情景三：如果改为征收增值税呢？菱湖家具厂销售课桌收入200万元，减去购进的木材100万元，其增值额为100万元，按17％的税率计算，缴税17万元。连同木材厂已缴纳的17万元税款，共负担税款34万元。（增值税=销售收入×税率﹣前一环节纳税额）

思考：情景一与情景三的征税方式哪种更合理？

教师总结：

第一，情景一的征税方式有明显的缺点，就是不同环节之间重复征税。木材厂卖出的木材交了税；木材做成课桌销售又全额征税。其中的木材价值部分就征了两次税，重复征税。显然，一个商品的生产、经营环节越多，重复征税的问题就越突出，商品的税收负担就越重。（避免重复征税）

第二，从这个公式我们可以得出：防止前一生产经营环节企业的偷税漏税； 第三，情景二的菱湖家具厂自己开辟林场，生产一条龙，这不利于加强企业之间的专业化协作和技术进步，不利于生产的专业化；

第四，不管原料价格多高，原料部分不纳税，企业只要做好一个环节的最大增值，所以公平，公平竞争

第五，有利于稳定财政收入。每个环节只要有增值因素，就征一道税。

增值税的作用：

①可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；

②有利于促进生产的专业化和体现公平竞争。产品生产一条龙，这不利于加强企业之间的专业化协作和技术进步。不管原料价格多高，原料部分不纳税，企业只要做好一个环节的最大增值，所以公平。

③有利于财政收入的稳定增长。每个环节只要有增值因素，就征一道税。视频过渡：引出违反税法的行为。

视频内容：网店是否征税的态度尚不明朗之际，武汉率先拉开个人网店征税闸门，日前武汉市国税局对淘宝女装网店“我的百分之一征税430多万元，这是目前披露的国内首例对个人网店的征税案例，专家表示，网络交易也是商业行为的一种表现形式，纳税呢是网商的法定义务，但是具体执行的过程当中，应该区别对待。

提问：国家应不应该对网店征税？

二、依法纳税是公民的基本义务

【板书：

二、依法纳税是公民的基本义务

1、违反税法行为】

⑴应该：

①网店不纳税对实体店不公平； ②

我国税收的性质角度：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。

国家职能角度：国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质保证。

公民权利与义务角度：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉纳税。

③企业要树立良好的信誉和企业形象，积极纳税是企业社会责任感的体现。京东、当当默认每单开发票，为此付出近亿的税。

④网店纳税，消费者才有发票，发票是消费者的购物凭证，是维权的凭据。

（2）不应该：

①价格低是网购的最大优势，如果缴纳税收，这一优势将失去；

②国家支持微小企业的发展，微小企业的发展可以扩大就业，增加中低收入者的收入，更有利于化解社会矛盾，构建和谐社会； ③网店的征税成本和难度比较大。

教师总结：刚才我们讨论了网店应不应该纳税这个问题。这个问题应该一分为二地看待。第一，依法纳税是公民的基本义务，网店店主应该积极地纳税；第二，增值税纳税应该区别对待，达到一定数额才缴纳增值税，国家提高了增值税起征点，不到起征点不用缴纳税收，国家区别对待的，看待问题不能一刀切。教师过渡：经济生活中，有些企业或个人没有依法纳税，那么经济生活中有哪些违反税法的行为呢？

教师：违反税法的手段或者方式怎样？判断属于哪种违反税法的行为？ 1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元,其行为是_______行为.2.张某的服装店生意红火,但拒不缴纳税款，还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”,其行为是_______行为。

3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元,其行为是______行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元,其行为是_______行为.偷税与骗税区别

共同点：方式都是欺骗； 不同点：手段不同

偷税：伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证

骗税：虚列出口货物、虚报出口货物价格，骗出口退税；虚报自然灾害，骗取税收减免

练习1：2010年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元，这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴纳税或少缴纳税的目的，这些企业的行为是（C）A.偷税行为 B.欠税行为 C.骗税行为 D.抗税行为

解析：学生对于偷税与骗税的区别比较模糊。

一、税收及其种类

1、税收的含义

2、税收的特征及其相互关系（1）税收的特征

（2）税收特征的相互关系

3、税收的种类

二、依法纳税是公民的基本义务

1、依法纳税的必要性

2、违反税法的四种行为 作业布置：

一、作业本P38《征税与纳税》做好；

二、预习第九课

市场配置资源

当堂练习：

练习2：增值税的征税对象（B）A经营活动的营业额 B生产经营中的增值额

C特定的消费品和消费行为 D企业所得

解析：增值税是本框的难点

练习3：个人所得税采取累进税率和比例税率。下列张先生的各种收入中，不适用比例税率的是（B）A利息收入 B工薪收入 C税费收入

D投资股票收入

解析：考查个人所得税应税项目适用税率

练习4：目前，我国个人所得税起征点调整为3500元。我国提高个人所得税的起征点，可以（C）①增加财政支出

②刺激中低收入居民消费 ③增加财政收入 ④促进公平分配 A ① ② B ① ③ C ② ④ D ③ ④

解析：个人所得税的作用是本框的难点

练习5：自2011年起，对1.6升及以下排量乘用车车辆购置税征收恢复10%的税率。以下对税收看法正确的是（C）①税收是国家组织财政收入的最普遍形式 ②税收有无偿性、法制性、固定性三大特征 ③我国税收取之于民、用之于民 ④税收是实现国家职能的物质基础

A①②③

B②③④

C①③④

D①②④

解析：因为税收的性质、税收的特征是本框的重点，所以设置本题，意在综合考查税收的性质、税收的含义、税收的特征的掌握程度

第三篇：征税和纳税教学设计（模版）

《征税和纳税》教学设计

主讲：Eisenfle

教学目标：

1、知识目标

（1）通过 纳税申报活动，了解我国的五大税种，知道增值税、个人所得税的含义及作用。（2）通过典型税案分析，了解生活中偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为及其异同点。

（3）通过违法心理分析，使学生了解税收的含义、本质，理解税收的三个基本特征及其关系。

2、能力目标

通过模拟纳税申报、典型税案分析等活动，能辨别具体经济活动中需纳的税种，区分不同的违反税法的行为，说明三大特征的关系，提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。

3、情感、态度、价值观目标

通过案件剖析、参与网上监督、标语设计等活动，树立义务意识和权利意识，依法纳税，积极参与征税监督与检举，增强社会责任感和主人翁意识。教学重点：税收的本质及特征 教学难点：为什么要依法纳税

课前准备：设计、发放课前学习学案

多媒体课件制作 课时安排：一课时 教学过程： 新课引题：《中国福利彩票第一巨奖》

中国第一巨奖得主：河南彩民安先生。他能全额领到3.599亿元吗? 生：3.599亿要扣除税款。

“生活中哪些情况要缴纳税收？”引导学生联系生活现象（如：买车、工资收入、办企业等。）教师：我们习惯把税和税的征收合称为税收。我们来学习有关税收的知识。新课教学：

一、《生活中的税收》 安先生要交哪种税呢？ 生：区分五大税种：（流转税 所得税 资源税 财产税 行为税）并选择安先生要缴的税种——所得税中的个人所得税。安先生前去领奖，同时填写个人所得税申报表申报纳税，并决定捐款1000万元给慈善事业。我们选择其中几个项目了解个人所得税。个

人

所

得

税

申

报

纳税人姓名

?

安 某 某

所得应税项目

所得额 应纳税所得额 应纳税额

1、个体工商户的生产、经营所得 ? ? ?

2、利息、股息、红利所得 ? ? ?

3、工资、薪金所得 ? ? ?

4、偶然所得 ?3．599亿元 ?3．499亿元 ?0．6998亿元

„„ ? ? ?

通过申报填写，理清个人所得税的征税对象、纳税人、计税标准和意义作用。

个人

所

得

税

征税对象 个人所得

纳税人

在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。

计税标准

超额累进税率和比率税率

意义作用

调节个人收入分配、促进社会公平的有效手段，财政收入的重要来源。

师：个人所得税是对我们生活影响很大的一个税种，我们来了解一下另一个有重要影响的税种——增值税，也要从征税对象、纳税人和计税标准几大要素把握。

增

值

税

征税对象

生产经营中的增值额

纳 税 人

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人

计税标准 比例税率

意义作用

避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营企业的偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，财政收入的稳定增长。

随着社会发展，申报纳税可通过网络进行网上报税，自觉报税是公民诚信纳税的表现，而生活中也有各种违反税法的行为，我们来分析几个典型税案。

二、《税案剖析》我来辨别违法行为

组织学生区分以下四种违反税法的行为，各自具有的异同点。我来 剖析 税收 案件

?

1、环海上人家隐匿营业收入81万元，被追缴税、罚款、滞纳金共14.3万元。

?

2、宏宇公司，拖延缴纳营业税共260万元，被追缴税款,加收滞纳金和罚款168万元 ?

3、翔诚饰品公司虚开增值税发票,骗取出口退税款1900万元，被检察机关提起诉讼。?

4、税务人员向张某催缴税款，张某拒交并殴打税务人员，张某被行政拘留。

违法 行为

偷税

欠税

骗税

抗税

手段 方式

?隐瞒、欺骗来逃避 ?拖延方式来欠税

?欺骗手段获取优惠 ?暴力、威胁来拒绝交税

相同 点

?都是违法行为，没有依法纳税。都应该受到法律的制裁。

张某被行政拘留后，心里有一中解不开的困惑，我们来了解一下。

三、《张某的困惑》

张某因抗税被行政拘留。在拘留期间对税务人员说：“交税没有任何回报,我不愿意交纳。” 张某又问税务人员：“我挣点钱很不容易，能少交点吗？”“我不理解国家为什么要征税？” 学生讨论：„„

师生总结：无偿性、强制性、固定性是税收的基本特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。这三个基本特征之间有什么样的关系？整理并画出三者之间的关系图？（学生思考、回答）基本特征的关系：

“国家为什么要征收税收？

A、税收是财政收入的基本形式： 2007我国财政收入结构

B、目的是为了实现其职能。

C、手段是：凭借政治权力，依法无偿取得。因此，税收的本质是：国家实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。师生总结：为什么要依法纳税？

（1）税收是国家存在与发展的物质前提，是国家为实现其职能的物质基础。

（2）社会主义税收取之于民，用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

四、《我们的共识》

1、反对“优惠税钱”为国家财政收入做贡献。一般我购物时索要发票的。如果不索要发票就会给商家带来偷税的机会。

2、树立权利意识，参与举报、监督、检举，关注税收的征收和使用。师生总结：要增强纳税人意识：义务意识和权利意识。（1）公民应当履行义务自觉纳税。

（2）增强对国家工职人员及公共权力监督意识。

（3）以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。

（4）对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,维护人民和国家的利益。

五、《我来参与》

模拟“税收宣传”活动，设计税收宣传标语，学生在活动中运用所学的知识，培养学生的纳税人意识，有利于知行合一。

六、课后活动探究

1、制作手抄报、Flash、DV等，记录您身边发生的故事，做一名税法知识宣传员。

2、探究：税收和其他财政收入形式的区别。（从特征的角度分析）

教学设计思路

生活中的税收

彩票中奖，买车、工资收入、办企业与税收的关系。

生活中自觉诚信纳税

对比

生活中违反税法的行为 安先生买彩票中奖申报纳税

税案分析

个人所得税、增值税

偷税、欠税、骗税、抗税

违法人员的思想认识剖析

税收的本质、特征

税收的性质取之于民、用之与民

为什么要依法纳税？

落脚点

我们的共识

树立义务意识：依法纳税

树立权利意识：参与监督、检举

设计理念：坚持学科知识与生活主题相结合，努力把基本观点、原理融入生活题材之中；结合应用性常识，围绕学生关注的社会生活问题组织教学，落实教学目标。引导学生在范例分析中展示观点，在比较鉴别中确认观点，在探究活动中提炼观点。

第四篇：《征税和纳税》教学设计

《征税和纳税》教学设计

一、教学目标

1、知识目标：税收的含义及基本特征；增值税及个人所得税的计算和作用；违反税法的几种表现；依法纳税是公民的基本义务。

2、能力目标：培养学生自主学习、合作探究、辨别比较的能力，观察分析实际问题的能力；提高学生的逻辑思维能力，提高学生理解事物内部联系，把握事物本质的能力。

3、情感、态度与价值观目标：通过分析税收的含义和三个基本特征的内涵及其关系，培养学生树立依法纳税的意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识；通过具体案例分析我国征收增值税和个人所得税的意义，从而培养学生用全面的观点分析理解经济生活中的各种现象，认识到税收不仅仅是国家财政收入最重要的源泉，也是国家进行宏观调控的重要经济杠杆，更是国家调节个人收入、实现社会公平的有效手段，增强社会责任感和主人翁意识；通过理解各种违法税收的行为的特征，树立依法纳税、诚信纳税的意识。

二、教材内容分析

税收是组织国家财政收入基本形式，与每个人生活密切联系。了解税收和税法，认识依法纳税 的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本框介绍有关税收方面知识，分析个人所得税、增值税等重要税种，知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用，理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。

三、教学重点、难点

1、税收的含义及基本特征；

2、增值税及个人所得税的计算和作用；

3、违反税法的几种表现；

4、依法纳税是公民的基本义务。

四、教学活动

1、导入新课

播放幻灯《纳税》，为学生营造一个宽松和谐的课堂氛围，通过此内容的播放让学生了解我们这节课要学习的内容税收的含义、种类、税收的作用及不纳税的后果。激发学生的探究欲望。

2、探究活动学习新课：

第一环节：税收的含义

思考问题：（1）“税”是个会意字，“禾”和“兑”分别是什么意思，合起来又是什么意思？（2）对于税收概念的把握，应从哪几个方面入手？

学生看书思考，然后回答。教师要把概念分解从主体、目的、凭借、依据、地位五个方面把握，培养学生的分析归纳能力并让学生深入的思考国家为什么要征税，它依据什么进行征收。概括出税收的含义（幻灯片展示）：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。第二环节：税收的特征

通过三个案例探究了解其基本特征的同时，进一步理解税收是财政收入最重要的来源。

[案例探究1] 为了提高我国高收入群众自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法（实行）》。首次明确提出个人年收入所得12万以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税，否则难逃法律的制裁。从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？（学生回答）：税收具有强制性。

2、税收的基本特征①强制性师：好！从纳税人必须向税务机关自行申报纳税，否则难逃法律的制裁可以看出税收具有强制性。那税收的强制性仅针对纳税人而言吗？国家能否随意征税呢？（学生：不能）。纳税人必须依法纳税，国家税务机关必须强制依法征税，否则都将受到法律的制裁，这就是税收的强制性。

[案例探究2]伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”这说明了税收具有什么特征？(学生思考、回答：税收具有无偿性)教师：也就是国家在取得税收收入时，需不需要那什么东西跟纳税人做交易啊？（不需要），所以税收具有无偿性。过渡：税收具有强制性，国家又是无偿征收的，那么国家是否可以随意征收呢？

[案例探究3]“国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。”思考：这句话说明税收具有什么特征？(学生思考、回答：税收具有固定性)教师再次强调：税收的固定性是指国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。但我这里有个困惑，需要同学帮我解决： [我的困惑] 我国自2007年8月15日起，将储蓄存款利息税的适用税率由20%调减为5%。2008年10月8日，国务院又决定2008年10月9日起储蓄存款免征利息税。◆上述现象是否违反税收的固定性？为什么？（学生讨论、回答）教师引导总结：税收的固定性指国家在征税以前就以法律形式，预先规定征税对象、税率等，不经国家有关部门批准不能随意改变。国务院根据具体的经济形势依法对税收政策进行调整，不能说是违反税收的固定性。这里的固定性应该体现在国务院做出决定后，各地都不能以任何理由征收利息税。◆有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对么？为什么？学生思考回答：不对。因为国家的经济形式是很复杂的，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象和税率等进行相应的调整，而

不是一经确定就不能改变。师：好！我们已经知道了税收具有无偿性、强制性、固定性三个基本特征，这三个基本特征之间有什么样的关系呢？强制性要求无偿性（师生互动）保障

3、基本特征的关系决定固定性税收的“三性”是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

（教学过渡）了解了税收的含义和基本特征，那么现阶段，我国的税收有哪些种类呢？

第三环节：税收的种类

指导学生阅读课本，回答：

1、我国税收的种类：根据征税对象（征税对象：又称课税对象，是指对什么东西征税，是征税的客体）划分，分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。

（以上内容是教材的次要部分，主要由老师简单讲解）师：这个同学简单了解一下，今天我们重点要掌握的是影响很大的两个税种：流转税里的增值税和所得税里的个人所得税。

2、增值税（师生互动）填充下列表格（幻灯片）师：在我国二十多种税中，增值税是第一大税种，关于增值税我们主要要了解以下几个方面内容：①征税对象：各个生产经营环节中的增值额。②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。③税率：基本税率为17％。（学生活动）增值税的计算：（幻灯片）某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000×17%=1700元，这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金＝20000×17%－1700＝1700（元）[即相当于（20000－10000）×17%＝1700] ④增值税的作用：师：通过增值税的计算你发现它有哪些优点或作用了吗？请互相交流你们的发现。（学生思考、讨论、回答，教师引导）A、避免重复征税（因为姚扣除上一环节的增值税额，这样可以避免重复征税）B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。（因为增值税是按增值额征税，采用税收抵扣的方法，即每一道环节征税取决于本环节的销售税额，及前一道环节的销售税额。在实行税收抵扣时必须凭前一道企业开具的增值税专用发票抵扣税款，企业必然会要求前一道企业开发票，前一道企业偷逃税就不能开出增值税专用发票。所以各关联企业在纳税上互相监督，增值税纳税人要进行专门的税务登记，建立纳税人购销双方进行交叉审计的稽核体系，减少乃至杜绝偷税漏税。）C、促进生产专业化，体现公平竞争，保证财政收入的稳定增长。

3、个人所得税（学生思考、回答）①征税对象：个人所得额②纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人教师在学生回答的基础上，概括总结为两点：境内居住，在境内外取得收入的个人；不居住，在我国境内取得收入的个人（学生活动）：一个外国旅游者在深圳购买我国发行的社会福利彩票中了一等奖，兑奖时，彩票管理中心代扣了他应邀 的个人所得税款。但这位旅游者认为自己不是中国人，不应缴纳个人所得税。你认为这名旅游者是否应该缴纳个人所得税？为什么？学生思考回答：要缴税的，因为他虽然不在中国境内居住，但在中国境内取得收入，所以要缴税。教师追问：好，那么他所缴的税款属于哪项应税项目呢？幻灯片展示：个人所得税的应税项目：学生讨论回答：属于偶然所得。③税率：（学生回答，教师强调并加深理解）比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率。如增值税，个人所得税中利息、股息、红利及偶然所得等。超额累进税率：个人工资、薪金所得，适用超额累进税率幻灯片展示：个人工资薪金所得税率师：可见超额累进税率有什么样的特点？纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。高收入者多纳税，少收入者少纳税。过渡：为什么全月应纳税所得额是指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额？ [新闻分析] 2007年10月29日，全国大人常委会通过了修改后的个人所得税法。根据修改后的内容，个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。思考：做这样的调整有什么意义？学生回答：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段。

教师情感教育：通过这个问题，我们要学会用全面的眼光看问题，既要看到问题的这个方面，也要看到问题的另一方面，要透过现象把握问题的实质。过渡：通过这部分内容的讲解，我们基本上了解了国家主要通过征收增值税和个人所得税等取得税收，从而增加国家财政收入。也就是我们的税收取之于民。国家的税收又为谁服务呢？结合之前的动画，和这些画面，我们可以得出税收用之于谁？（民）。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，依法纳税。

第四环节：依法纳税是公民的基本义务

过渡：可在现实生活中，仍然存在着违法税法的行为：同学知道有哪些违反税法的行为？学生：偷税、骗税、抗税、欠税。师：这些都是违反税法的行为，需要依法打击。下面请同学研读教材71到72，抓关键词，理解并分辨偷税、骗税、抗税、欠税。再者，用小组对抗赛的形式，帮助学生加深对偷税、骗税、抗税、欠税。的认识，增加自觉纳税的意识。附：对抗赛规则：

1、根据课前的分组情况，每组选一位同学进行抢答，待老师讲完题目，说“开始抢答”之后争夺抢答权。

2、由获得抢答权一方判断题目的内容属于哪种违反税法的行为，并揭示判断的理由。3.答对加分，答错不得分，由其他组同学补答对抗赛题目： 1、2003年12月，税务机关发现西宁三兰制衣有限公司与深圳市鄂尔多斯实业有限公司和浙江省金华市进出口公司存在互相勾结，利用虚开增值税专用发票骗取出口退税的重大嫌疑。这起案件属于_________行为。2、2007年11月13日，被告人张某借公司名义在淘宝网上卖出近290万含税商品，用隐瞒的方式不缴应纳税款，被上海普陀区法院一审判处有期徒刑2年，缓刑2年，并处罚金6万元，张某的行为属于___ 行为。

3、杭州以纯服饰有限公司在2003年9月至2005年5月间，利用隐匿账薄的方式销售收入1.62亿元，共查补增值税2348.82万元，企业所得税199.49万元，并处罚款2043.31万元，加收滞纳金221.98万元。这起案件属于___ 行为。

4、厦门某计算机有限公司因超过规定期限未履行纳税义务；经税务机关责令限期缴纳后，该公司逾期仍未缴纳。为此，厦门国税稽查局

很快查处了这一家公司的违法行为。这起案件属于_________行为。5.个别企业和个人通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款。这种行为属于___ 行为。6.某公司为了达到不缴税的目的，采用威胁、恐吓、围攻等手段，企图阻止税务机关依法工作。该公司的行为属于___ 行为。对抗赛结束后，教师用表格形式总结违反税收行为的特征。

最后，学生活动：模拟校园税收宣传活动，活动要求（1）写出宣传的主题或口号（2）策划宣传的形式（3）列出宣传的主要内容

五、作业

（1）为什么说我国的税收是取之于民用之于民的新型税收？（2）我们应该怎样做一个合格的纳税人？

第五篇：征税和纳税教学设计

第八课

财政与税收

第二框

征税和纳税

班级：高一11

教师：王文博

一、教学目标

1、知识目标：税收的含义及基本特征；增值税及个人所得税的计算和作用；违反税法的几种表现；依法纳税是公民的基本义务。

2、能力目标：培养学生自主学习、合作探究、辨别比较的能力，观察分析实际问题的能力；提高学生的逻辑思维能力，提高学生理解事物内部联系，把握事物本质的能力。

3、情感、态度与价值观目标：通过分析税收的含义和三个基本特征的内涵及其关系，培养学生树立依法纳税的意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识；通过具体案例分析我国征收增值税和个人所得税的意义，从而培养学生用全面的观点分析理解经济生活中的各种现象，认识到税收不仅仅是国家财政收入最重要的源泉，也是国家进行宏观调控的重要经济杠杆，更是国家调节个人收入、实现社会公平的有效手段，增强社会责任感和主人翁意识；通过理解各种违法税收的行为的特征，树立依法纳税、诚信纳税的意识。

二、教材内容分析

税收是组织国家财政收入基本形式，与每个人生活密切联系。了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本框介绍有关税收方面知识，分析个人所得税、增值税等重要税种，知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用，理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。

三、教学重点、难点

1、税收的基本特征及其关系；

2、依法纳税的必要性；

3、违反税法的几种表现。

四、教学活动

1、导入新课

情景设置，为学生营造一个宽松和谐的课堂氛围，通过此内容让学生了解我们这节课要学习的内容税收的作用及不纳税的后果。激发学生的探究欲望。

2、探究活动学习新课：（知识梳理、自学打分检测）检测1--税收的含义

根据税收的含义，完成连线(10分)：

1.谁在征税(主体)2.为何征税(目的)3.怎样征税(手段)4.税收的地位

检测2--税收的基本特征

A.为实现国家职能 B.政治权力、税法 C.财政收入的基本形式 D.国家

犀利哥纳税的故事

犀利哥回到家乡后，开了个小饭馆,但没有经验，生意不好。这一天，税务人员发现犀利哥的饭店还没有办理税务登记，在催促无果的情况下，税务人员潇洒哥登门征税„„

第一幕：犀利哥讨价还价

犀利哥：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？

潇洒哥：这可不行！征什么税，征多少，这是国家税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！

问题1：这段对话体现了税收的哪个特征，教材依据是什么?(5分)固定性：以法律形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

第二幕 ：犀利哥耍赖

犀利哥：缴税缴税，缴了也白缴，又不给我什么好处。

潇洒哥：话可不能这么说！虽然你缴税时没有直接得到任何报酬，但我们国家的税收是取之于民用之于民的啊！比如你平时坐公交，油价涨了，可公交票价没涨，就是国家财政在进行补贴！

问题2：这段对话体现了税收的哪个特征，教材依据是什么？(5分)无偿性：不返还，也不付出任何代价。

第三幕：犀利哥耍横

犀利哥：如果我不缴你能把我怎么样？

潇洒哥：不缴是不行滴！国家依据税法，凭借政治权利强制征税，纳税人必须依法纳税，我们税务机关也必须要依法征税，否则要受到法律惩罚。不信你看看这些资料。

（潇洒哥出示了几份因违反税法的行为受到法律惩罚的资料。最后犀利哥乖乖地缴了税！）

问题3：这段对话体现了税收的哪个特征，教材根据是什么。(5分)强制性：凭借政治权利强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

检测3--我国税收的种类（20分）

共五大类（流转税、所得税、资源税、财产税、行为税）二十余种。重点把握增值税和个人所得税所属税种、征税对象、纳税人、计算方法、征收意义来学习检测。

检测4--依法纳税是公民的基本义务

观看视频《李白梦游无税国》回答：在我国为什么依法纳税是公民的基本义务？（10分）

（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。

（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。检测5--违反税法的行为

归纳出这四种违反税法行为的主要特点（10分）。通过关键词区分偷税、欠税、骗税、抗税。

1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。这是（抗税）行为。

2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是（偷税）行为。

3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元。其行为是（欠税）行为。

4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税3000万元。其行为是（骗税）行为。

五、作业

请用一句话编成一个短信宣传税收，宣传依法纳税，与大家分享。要求：言简意赅，通俗易懂