《经济生活》征税和纳税教学案

第一篇：《经济生活》征税和纳税教学案

《经济生活》征税和纳税教学案

【学习目标】

、知识目标

通过学习要理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系；了解我国的税种分类，理解和掌握增值税和个人所得税。

2、能力目标

通过税收及其基本特征的学习，培养自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物内部联系、把握事物本质的能力以及逻辑思维能力；通过对各种具体税种的学习，提高自己运用比较的方法观察、分析实际问题的能力。

3、情感、态度与价值观目标

①认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策

②树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税

【考试要求】

高考考纲

学业水平测试要求、税收的含义、基本特征和作用

2、个人所得税

3、依法纳税是公民的基本义务、税收的含义

2、税收的基本特征

3、依法纳税是公民的基本义务

【教学重点和难点】、税收的特征；

2、依法纳税是公民的基本义务

【教学方法、学法点津】

、教学方法

⑴、多媒体教学

⑵、联系热点分析法

2、学法点津

⑴、夯实基础知识，突出重点。

⑵、综合运用相关知识分析解决问题。

⑶、高度关注社会热点问题。

⑷、搜集当前经济发展、提高分析问题、解决问题的能力。

【时安排】

时

【教学过程】

【自主学习过程】

【交流、合作探究】

【学习反思】

一、税收及其种类

（一）税收的基本特征

税收的含义：

2税收与国家、税法的关系

3税收的基本特征

⑴、特征：

比较税收与其他财政收入的形式

项目

特征

税

利

债

其他

强制性

无偿性

固定性

⑵、三者之间的关系

①、区别（含义不同）

②、联系

（二）我国税收的种类

税收种类：根据征税对象划分为

2目前在我国影响很大的两个税种

种类

含义

纳税人

税率

作用

增殖税

个人所得税

二、依法纳税是公民的基本义务

我国税收的性质：

2违反税法的四种行为

比较四种违反税法的行为

行为

比较

偷税

欠税

骗税

抗税

异

含义

手段

表现

同

3、公民如何增强纳税人意识？

（一）税收的基本特征

【思考】⑴、税收主体（谁在收税）？

⑵、税收目的（为什么收税）？

⑶、征税手段（怎么收税）？

⑷、税收地位：

3．【探究】P69

⑴、国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？

⑵、有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？

附：个税起征点的调高，有利于调节过高收入，减轻工薪者的负担，缩小收入差距，实现社会公平，是落实科学发展观的表现，有利于构建社会主义和谐社会，实现共同富裕的目标

【补充材料】：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。（负税人是指最终承担税款的单位和个人。）

【思考】：为什么依法纳税是公民的基本义务？

【巩固提升】

【学习过程】

【导学设计】

一、单项选择题

XX年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是

（）

A偷税行为

B欠税行为

骗税行为

D抗税行为

2．某人到饭店吃饭，结帐时服务员说，如果不要开发票可获赠一份小礼品，礼品的档次视消费的金额而定。饭店不开发票是

（）

A．表明企业有经营自主权

B．是偷逃国家税款的行为

．是骗税行为，应受到法律制裁

D．对消费者有利，消费者最终会得到实惠

3．对公民应依法自觉诚信纳税的原因，下列阐述错误的是

（）

A．我国的税收是取之于民，用之于民的 B．我国的税收是凭借国家的政治权力征收的 ．我国的税收是为实现国家职能服务的

D．我国人民的个人利益和国家利益在根本上是一致的 4．右图中病危的张大爷把儿子叫到床前，嘱咐说：“我一生从未拖欠过国家一分钱税款，你帮我到税务所把这个月税款交了吧。”这启示我们

（）

①税收具有强制性、无偿性和固定性

②依法纳税是公民的基本义务

③公民应该承担纳税义务，自觉诚信纳税

④在我国，税收取之于民，用之与政府日常开支

A．①②

B．③④

．②③

D．②④

．某县办工厂超额完成生产任务和国家税收，县政府决定重奖厂长3万元，并宣布此奖免缴个人所得税。此举引起众多争议，你认为观点正确的是

A．税收是国家通过法律形式予以确定的，不是县政府说了算

B．这是一种国家奖励、政府行为，可以免税；其他单位不能这样做

．税收是交给国家的，县政府是国家机关，重奖不用缴税

D．县政府不能直接这样做，应委托税务机关宣布减免纳税

6．从XX年起，我国将全面实现个人所得税全员全额扣缴申报管理。从公民个人来讲，要做到自行申报个税，就应当

A．关注税收使用，检举骗税行为

B．增强纳税意识，自觉诚信纳税

．加强税收监督，落实依法征税

D．履行纳税义务，重罚偷税人员

7．从4月1日起，一年一度的全国税收宣传月活动又将拉开帷幕，这是第19个全国税收宣传月。XX年全国税收宣传月的主题是“税收、发展、民生”。这个主题比较直观地表述了税收、发展、民生三者的关系，阐明了税收服务发展、发展改善民生的内涵，体现了税收的职能和取之于民、用之于民的本质，符合党的十七大提出的科学发展、社会和谐、改善民生的战略部署和对税收工作的总体要求。

有人说依法诚信纳税是公民应尽的义务，请谈谈你的看法。

【教后反思】

答案：

、2、B

3、B

4、、A6、7、①我国税收是“取之于民，用之于民”的新型税收，每个公民的生活都与税收息息相关。

②税收是国家组织财政收入的基本形式，是国家实现其职能的物质保证。

③公民在享有国家税收提供的各项权利的同时，必须坚持权利与义务的统一，自觉依法诚信纳税。各种违反税法的行为是不道德的，也是违法的。

第二篇：《经济生活》 征税和纳税教学设计

《经济生活》 征税和纳税教学设计

一．内容标准本文由文综之家

整理

课程标准要求在本框的学习中理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系；了解我国的税种分类，理解、掌握增值税和个人所得税。通过税收及其基本特征的学习,培养自己分析、理解基本原理和把握事物本质的逻辑思维能力；通过对各种具体税种的学习，提高自己观察、分析实际问题的能力。理解、掌握依法纳税是公民的基本义务，理解偷税、欠税、骗税、抗税是违反税法的行为；能够运用所学税收基本原理，剖析一些主动纳税和偷漏税的事例，说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。二．教学目标知识目标：

1、识记：增值税及个人所得税的含义、纳税人，了解偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为

2、理解：税收的含义、税收的基本特征及关系、增值税、个人所得税的重要意义、理解依法纳税是公民的基本义务

3、运用：学生运用税收的知识，观察、分析生活中关于税收的现象，更好地体会把握税收知识，进一步明确公民诚信纳税、依法纳税的必要性能力目标：

1、通过的特定的情境教学让学生在感悟中理解税收的含义及基本特征，并让学生在自我感悟的同时提高从生活中获取知识的能力

2、通过学生在教学情境中的亲身体验，现场说法，融合与税收相关的知识，锻炼学生整合税收相关知识的能力，同时在小组的合作探究中对税收的知识进行大胆的想象和思维扩展，培养探究意识、合作意识及以及深层次挖掘知识的能力情感、态度与价值观目标：通过本节课的学习，使学生认识到依法纳税是守法和义务的表现，也是公民爱国主义的体现，要热爱自己的国家，自觉诚信纳税，同时增强权利意识，监督、关心关心税收的使用，坚持权利与义务的统一，提高自己的公民意识和责任意识。三．教材内容分析本框内容主要讲述征税和纳税的知识，从教学内容来看，学生需要掌握的知识有：税收的本质（含义）、税收的基本特征是强制性、无偿性及固定性以及它们之间的关系，了解税的种类，尤其要掌握好增值税和个人所得税的知识、理解我国社会主义税收的性质、理解公民依法纳税的原因、了解现实生活中存在的违反税法的行为，知道公民作为纳税人既要履行义务也要行使权利等等。在教学中要让学生将本框关于税的相关知识与财政的知识相结合，从理解财政与税收的关系出发，理解税收的本质。充分联系现实生活的体验，在特定的教学情境中理解税收的基本特征，并把握三者的关系，税收三个特征是紧密联系、不可分割的，税收的无偿性决定了税收的强制性，强制性是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。可见，税收的三个特征是统一的，缺一不可。税收的“三性”集中体现了税收的权威性。要让学生在思想和情感上认识到的税的严肃性和重要性，并结合两个具体的税种：增值税和个人所得税，具体体会税收的本质及基本特征。再从税收与公民个人关系出发，理解、感悟依法纳税是公民的基本义务，让学生感受到国家税收的性质及重要性，理解依法纳税的重要性，从法律的角度明白公民的权利与义务是统一的，启发学生自觉树立纳税意识，诚信纳税，做一个有责任感的公民。四．教学重难点及分析1．税收的含义及基本特征这是本框教学重点也是难点，税收是财政收入的最重要来源，要理解税收的本质必须将它和财政联系起来，需要学生较全面地整合财政与税收的知识，从财政与税收的联系中把握税收的本质，掌握这一部分内容对理解财政知识，有重要意义，但对高一学生来说，有一定难度，知识的本身带有抽象性，学生要在教师的引导下，联系社会生活实际，感悟税收的知识，理解税收的本质（税收与财政的关系），并通过具体的事例，感悟税收的基本特征，这对培养学生分析问题的能力是一个很大的挑战，而且由于学生已有认知水平的差异，导致学生对这些问题的把握会出现较大的差异性，所以要让学生真正理解税收的基本特征有一定的难度，尤其是让学生理解税收三个基本特征的关系，更有难度。在教学中，教师要提前创建与税收相关的思维环境，以生活为切入点，让学生在分析生活、感悟生活中把握税收的知识，这将有利于提高教学效果。2.依法纳税是公民的基本义务这是本框教学的重点，分析这一问题要先带领学生全面分析、感悟国家税收的性质，真正理解社会主义税收是取之于民，用之于民，还有理解税收与国家职能正常行使之间的关系，进而明白依法纳税不仅是法律的要求，不仅涉及到要做一个守法公民，还要明白依法纳税也是爱国的体现，要通过自己的诚信纳税，做一个热爱祖国的公民，另外，学生在教师的引导中，还要明白，做公民要树立正确的纳税意识，不仅要履行纳税的义务，还要积极行使公民的权利，关注国家有关部门对税的征管，关心国家的税收问题，做到权利和义务的统一，真正理解纳税意识。这一重点的解决，要侧重对学生的情感和价值观教育，因而教师在教学中要积极引导学生的价值标准，注重感悟式教学，让学生在情感上得到共鸣。五．教学活动：（课堂导入，以生活小事例“饭后的故事”，导入税收的话题）“饭后的故事”

一天，我和几个朋友到一个餐馆吃饭，在结账时，老板说一共134元，如果不开发票，130元就可以。老板这样做的目的是什么？ 学生答：省税钱

（以税的概念为线索，让学生开展话题讨论，让学生提前进行自由式的税收思维，为后续的税收教学创造良好的思维空间）师提出问题：什么是税收？，进入合作探究活动阶段探究活动一：税收的含义及基本特征首先播放一段关于打击虚开增值税法票的案例视频（这一视频实际上也为后续教学中学习增值税、了解违反税法的行为等潜移默化地准备了相关的教学情境）学生在合作探究中总结：税收与强制性、政治权力的联系其次，以图片为线索，引导学生找到：税收与财政的关系，财政与国家职能的关系学生积极探究，认识到：税收与国家、国家职能、财政收入的联系师生的共同探究，要形成以下结论：税收的含义：税和税的征收合称税收，从本质上是，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式师提出问题：税收的基本特征有哪些？（这一部分知识较抽象，学生在理解这一问题时有很大难度，为此选择生活色彩浓厚的素材，提高学生的学习积极性、主动性）以税收知识为主题，创设电视剧《乡村爱情》之税的故事出示故事简介：……让学生以编剧的身份，运用税收知识，创设故事情节……在这一过程中，积极设疑，调动学生的学习积极性，引导学生学习、理解税收的知识：

1、了解现实生活中违反税法的现象

2、认识增值税、个人所得税的含义、纳税人和意义再让学生运用以上知识，边学边用创设故事情节……师生对学生创设的情节，共同探究，得出结论：1.税收的基本特征是强制性、无偿性及固定性文综之家2.税收的无偿性决定了税收的强制性，强制性是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。继续创设故事情节……探究活动二：纳税意识播放税收宣传视频，师生分析理解为什么说公民依法纳税是公民的基本义务？得到结论：（1）从我国税收的性质看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（联系课堂开始环节的“吃饭”话题，进行讨论，感悟公民对税收的权利，做到课堂教学首尾呼应）总结：纳税意识

1、依法纳税是公民的基本义务

2、行使权利（最后，引导学生对本框知识进行适当地梳理，使学生掌握的税收知识更加系统、条理）

第三篇：《经济生活》国家财政教学案

《经济生活》国家财政教学案

第三单元

收入与分配

第八

财政与税收

81国家财政

【学习目标】

、知识目标

①知道财政的含义及其实质；②了解国家预算和决算的含义；

③理解财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；

④懂得财政的资源配置职能；⑤理解财政的经济稳定职能；

⑥知道财政收入的含义和具体获取渠道；⑦理解影响财政收入的主要因素；

⑧了解财政支出的含义和我国财政支出的主要用途；

⑨懂得财政收支的对比关系以及如何确定财政收支的合理关系。

2、能力目标

①初步掌握如何运用财政政策实现经济平稳运行的实践能力；

②初步掌握根据政府职能合理分配财政支出的实践能力；

③能够为政府增加财政收入提出合理化建议的能力；

④初步知道如何合理确定财政收支关系的实践能力；

⑤辩证地认识财政赤字现象的思维能力。

3、情感、态度与价值观目标

①感受我国国家财政的性质、功能和使用原则，增强爱国主义情感；

②关心国家财政支出的内容，关注国家与社会发展，增强主人翁意识。

【考试要求】

高考考纲

学业水平测试要求

、财政收入的含义及其

2、影响财政收入的主要因素

3、财政支出的含义和种类

4、财政收支平衡

、我国财政的作用

、我国财政的作用

2、财政收入的

3、财政收支关系的三种情况

【教学重点和难点】

①财政收入形式、影响因素

②财政的作用

③财政政策

【教学方法、学法点津】

、教学方法

讲授法、教材联系实际法、座谈法

2、学法点津

①、夯实基础知识，突出重点。

⑵、综合运用相关知识分析解决问题。

⑶、高度关注社会热点问题。

⑷、搜集当前经济发展、提高分析问题、解决问题的能力。

【时安排】

时

【教学过程】

【自主学习过程】

【交流、合作探究】

【学习反思】

一、财政

★

1、目的2、含义

3、实现

①、国家预算：

②、国家决算：

二、财政的基本作用、2、3、三、财政的收入与支出

⒈财政收入

⑴含义：

⑵构成：

⑶影响财政收入的主要因素有哪些？它们是如何影响财政收入的？

⑷怎样增加财政收入？

⒉财政支出

⑴含义

⑵按照具体用途，财政支出可以分为

⒊财政的收入与支出的关系

三种情况：

⑴财政收支平衡是指

⑵财政盈余是指

⑶财政赤字是指

⑷国家应当根据具体情形，合理确定

（一）财政

．地铁作为城市交通的动脉，以其安全舒适、方便快捷的优势，成为许多大城市缓解道路拥堵的重要手段。但地铁建设投入周期长，使很多城市望而却步、望“铁”兴叹。

【思考】

⑴、仅仅依靠个人出资能兴建地铁吗？

⑵、修建地铁应该由谁来办？

⑶、现实生活中，你还知道哪些服务是由政府提供的？

（二）财政的基本作用、【探究】走进生活：请同学们结合自己的所见所闻举例说明财政的作用。

2、【思考】⑴哪些项目需要由国家投资？

⑵为什么这些项目要由国家投资？

3、【思考】⑴调控的目的：

⑵国家如何运用财政政策调控经济平稳运行？

【探究】有人认为，近年来，随着我国经济实力的增强和国家财政状况的好转，越来越多的大型、特大型基础工业和基础设施项目上马或建成，为实现21世纪我国经济的腾飞奠定了坚实的基础，同时也为企业、个人创造了良好的生产和生活条，而这一切都依赖于国家庞大的财政支持。

辨析：财政收入越多越好。

特别提示：财政节余并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。财政赤字也并非一定不好，只要适时适度，如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，但若赤字过大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀。

【巩固提升】

【学习过程】

【导学设计】

一、单项选择题

XX年11月，我国中央财政收入273466亿元，同比增长34%。据此回答1～2题。、我国财政收入的增长，有效地支持了国家重点建设和西部大开发战略。财政收入包括

A．税收收入、债务收入、国有企业上缴的利润收入B．税收收入、外汇收入、国有企业上缴的利润收入

．债务收入、外汇收入、国有企业上缴的利润收入D．税收收入、外汇收入、债务收入

2、我国财政收入连年显著增加的根本原因是

A．保持经济平稳较快发展，经济效益明显提高

B．税收征管部门严格执法，加大征税力度

．全社会依法纳税的意识明显增强

D．股市火爆，印花税大量增加

3、XX年3月26日，从国家防总获悉：为支持当前西南地区抗旱，今年以来共拨付中央应急综合抗旱资金1292亿元，提前下拨西南省今年中央预算内投资计划经费6363亿元，其中48亿元用于解决1360万农村人口的饮水安全问题。下列关于财政的表述正确的是

①财政的本质是一种分配关系②财政收入的唯一是税收③国家的分配政策对财政收入的影响是基础性的④国家的收入和支出就是财政

A．①②

B．③④

．①③

D．①④

4、XX年12月2日，国务院常务会议决定，从XX年秋季学期起，对公办中等职业学校全日制在校学生中农村家庭经济困难学生和涉农专业学生逐年免费，对因免除学费导致学校收入减少的部分，通过财政给予补助和学校开展校企合及

顶岗实习解决，免学费补助资金由中央和地方财政按比例分担。这样做

A．有利于促进教育公平和社会和谐

B．有利于经济平稳运行

．有利于促进校企合作

D．有利于减少财政支出、温家宝总理在《政府工作报告》中指出：“今年要在全国范围建立农村最低生活保障制度……各地要根据实际，合理确定低保对象范围和标准，中央财政对困难地区给予适当补助。”这一举措对于构建社会主义和谐社会的作用

A．促进资源合理配置

B促进经济平稳运行

．通过社会收入分配的调整，缩小贫富差距，促进社会公平

D．提高农民生活水平的主要途径

6简答：国家财政政策是如何控制国民经济平稳运行的？

【教后反思】

答案：、A

2、A

3、D

4、A、6、经济平稳运行要求社会总供给与总需求保持基本平稳，避免出现大起大落。国家通过财政收支水平的调控促进经济平稳运行。经济发展过热，经济的正常运行受到供给能力制约，物价上涨，政府应该采取紧缩性财政政策，减少投资和消费支出，增加税收，抑制总需求，给经济降温。在经济增长趋缓阶段，经济发展主要受到需求不足制约，政府应该采用扩张性的财政政策。通过增加经济建设支出和减少税收，增加投资和消费，降低失业率，刺激总需求，拉动经济增长。

第四篇：《征税和纳税》教案公开课

《征税和纳税》教案

教学目标：

1、知识目标

理解税收的含义。

理解税收的基本特征及其关系。

了解增值税和个人所得税的内容及其作用。懂得依法纳税是公民的基本义务。了解社会主义税收的实质。违反税法的四种主要现象。

2、能力目标

能够准确把握税收基本特征的理解能力 能够准确认识有关税收作用的理解能力

能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力

3、情感、态度、价值观目标

教学过程学生学习小组的探究讨论和教师讲授相结合，建立平等和谐的师生、生生关系，为学生创设一个情理交融、心灵交汇，充满“人性”的精神环境，构建生态课堂。

通过教学使学生自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。

教学重点：

1、税收的基本特征

2、依法纳税是公民的基本义务

教学难点：依法纳税是公民的基本义务

教学手段：多媒体

教学方法：情景教学法、讨论与归纳法相结合

教学过程：

【导入新课】： 视频：“税收的作用”，体会税收和我们的生活息息相关。那什么是税收，税收从哪儿来，税收对我们有什么作用，这节课我们就一起来学习这些问题。

多媒体显示课题《征税和纳税》

【讲授新课】：

一、税收基本含义

让学生解释“税”字：由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。多媒体显示问题：WHO（送给谁）WHY（为什么要送）HOW（不送的话会怎样）学生思考问题，回答问题，并归纳知识点 师问：送给谁？ 生齐答：送给国家。师问：为什么送给它？

提问一学生：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。师问：说明了什么？ 生齐答：有国必有税。

师问：要是有人不送了？国家对不送怎么办？ 学生讨论，回答问题，并归纳知识点 ①凭借政治权力，强制征收。说明税收具有强制性。②依法征收。说明有税必有法。多媒体同时显示知识点。

教师让学生从刚才讲解过程中，请学生归纳税收的含义。多媒体显示税收含义，并把重点再强调一下。

二、税收基本特征

师问：刚才大家的分析中还得出了一点的，税收具有强制性。强制性是税收的什么？ 生答：是税收的基本特征。

师问：那税收除了这一特征外，还有什么特征？ 生答：无偿性、固定性

师问：下面请大家阅读教材69页有关税收基本特征的知识，分析材料中体现了税收什么基本特征？

1、列宁说:“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”

2、山东省某个体企业老板王某因打伤上门征收税款的税务人员被当地人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金2000元。

3、各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发展、优化服务为名越权减免税。

（要求：学生看书了解知识点的基础上结合材料分小组讨论，提问学生时，引导学生结合材料解释特征）

多媒体显示材料

自1999年11月1日起，对储蓄存款利息所得恢复征收个人所得税，税率为20%；2007年8月15日起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率由20%调减为5%；国务院决定2008年10月9日起对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。

学生讨论：国务院对利息税的调整是否违反税收的固定性? 答案点拨：国务院对利息税的调整，并不违反税收的固定性。税收的固定性指国家在征税以前就以法律形式，预先规定征税对象、税率等，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。（也就是说，税收的固定性是相对的。）

三、税收基本特征关系

多媒体回到税收基本特征材料，讲解税收基本特征之间关系。

师问：由于税收具有无偿性，人们不愿意缴，于是社会上出现了像王某的人，如果每个人都象王某这样，会有什么后果？

学生答：国家就没有财政收入，就不能实现其职能。师问：那国家为了保证有税收好实现职能，就需要怎样？ 生答：强制征收。

师问：那什么无偿性与强制性之间有什么关系？

生答：无偿性要求强制性，强制性是无偿性的保障。

师问：国家无偿、强制对个人所得征税，当前税率是5%，过了个星期税率上调到50%，再过了星期上调到100%，这样征税的话意味着你做了等于没有做，竟然做等于不做的话，那就干脆不做，人们都不做，这个社会的经济会怎样？

生答：经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。

通过说明随意征税后果，从而引导学生归纳出强制性、无偿性决定固定性。多媒体显示知识点：税收三基本特征紧密联系 不可分割

四、我国税种

多媒体显示材料让学生分析材料中要缴纳什么税。

1、王军购买社会福利彩票中了一等奖，兑奖时，他需要交纳什么税？ 生答：个人所得税 师问：“个人所得税征收的时候有什么特点

生答：高收入者缴的多，低收入缴的少甚至不缴 师问：那么从个人所的税征收特点可以看出它的什么作用？ 生答：调节个人收入分配、体现社会公平。

师问：个人所得税作为税收还有什么作用？想一想税收有什么作用的？ 生答：税收是国家财政收入的重要来源。个人所得税作为税收也是国家财政收入的重要来源。

2、商场一台电视机进价是1200元，售价是1800元，商场需要交纳什么税？ 生答：增殖税

师问：那针对哪个部分征收？1200还是1800？ 生答：600 师问：为什么是600？

生答：增殖税只对增殖额征税。

师问：从这可以看出增殖税有什么作用？ 生答：这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，体现公平竞争。

师补充，生齐答：同样增殖税作为税收，征收增殖税也有利于财政收入的稳定增长。教师小结：增殖税和个人所得税是我国影响很大的两个税种

五、依法纳税是公民的基本义务

1、公民为什么要依法纳税 多媒体显示材料：山东省某个体企业老板王某因打伤上门征收税款的税务人员被当地人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金2000元。问题：王某材料给我们什么启示? 生答：依法纳税是公民的基本义务

学生结合视频《税收的作用》分小组讨论：公民为什么要依法纳税？ 学生发言，教师总结公民为什么要依法纳税 ①我国税收取之于民，用之于民。（我国税收性质）

②国家各种职能的实现，必须依靠社会各界缴纳的各种税收做物质基础。（税收作用）③因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

2、违反税法的行为 继续分析材料：山东省某个体企业老板王某因打伤上门征收税款的税务人员被当地人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金2000元。问题：王某行为是一种什么行为? 生答：抗税

学生讨论：现实中还存在哪些违反税法的行为? 多媒体显示漫画“家底”，学生讨论分析

师问：漫画中是什么行为？ 生答：偷税行为。师问：怎么看出来？

生答：厂长行为是伪造、变造帐薄和记帐凭证，用欺骗、隐瞒方式不缴或少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。

师问：国家对这些违反税法的行为怎么处理的？是不是放任自由，任其发展？偷任其偷，欠任其欠，生答：肯定不是。

师问：为什么？（复习前面知识点：有国就有税）

生答：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。师问：那国家怎么处理的？

生答：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。

师总结：可以看出国家对违法税法行为处罚是严厉的，比如刚才的王某，作为公民更要依法纳税。那作为公民要依法纳税同时，公民还需要做什么事了？

3、公民作为纳税人的权利 多媒体显示材料小明和爸爸对话

小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。

爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。学生讨论、发言：你认为小明爸爸的做法正确吗？为什么？说明什么？

教师总结：公民在承担依法纳税义务时，公民对税收使用有监督权，对公民竟然享有这个权利，公民就要增强税收监督意识，积极关注税收征管和使用。

多媒体播放视频《吴先生周末的一天》

引导学生讨论：①饭店不给发票是一种什么行为？

②吴先生为什么索要发票？

③吴先生行为给我们什么启示？

答案点拨：①饭店不给发票是偷税行为。②发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。消费者是否向商家索要发票，关系到国家税款能否足额入库。购买商品索要发票，就间接地为国家的税收作出了贡献。同时，发票也是消费者维权的凭据。③公民作为消费者要有维权意识，另外公民自己在承担依法纳税义务同时，对身边的违反税法行为要进行批评和检举，以维护国家利益，这也是公民的一项义务。学生归纳小结：公民如何正确对待税收（1）义务意识：依法纳税。

既包括自己要依法纳税，也包括要监督别人依法纳税（比如购物索要发票）。（2）权利意识：监督意识。

有权监督国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评检举。

【课堂小结】：学生小结为主，教师补充。

《征税和纳税》板书设计

征税和纳税

1.税收 2.依法纳税(1)含义(1)为什么

(2)基本特征(2)怎么做 权利

(3)种类 义务

《征税和纳税》教学设计

本框目标：

1、通过本课的学习让学生把握知识。理解税收的含义。；理解税收的基本特征及其关系；了解增值税和个人所得税的内容及其作用；懂得依法纳税是公民的基本义务；了解社会主义税收的实质；违反税法的四种主要现象。

2、通过本课的学习让学生自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。本框重点是税收的基本特征，通过多媒体显示材料，让学生分小组讨论，调动学生的积极性，让学生在活动中体会和理解。

本框的难点是依法纳税是公民的基本义务，通过多媒体播放视频《税收的作用》，让学生分小组讨论发言，最后请一学生总结知识点。让学生在活动中体会和理解税收作用，理解为什么要依法纳税，树立依法纳税意识。本课教学采用活动课的形式，充分体现教师的主导作用和学生的主体作用，注重教师和学生之间的双边活动。由于本框的内容与现实中的征税、纳税有着密切的联系，而且对学生的知识要求也不高，所以整堂课的难点和重点都由学生在参与中很自然的得出结论。一方面强化了他们的参与意识，调动了他们的学习热情。另一方面也培养了他们的分析、归纳等方面的综合能力。

第五篇：《征税和纳税》教学设计

《征税和纳税》教学设计

一、教学目标

1、知识目标：税收的含义及基本特征；增值税及个人所得税的计算和作用；违反税法的几种表现；依法纳税是公民的基本义务。

2、能力目标：培养学生自主学习、合作探究、辨别比较的能力，观察分析实际问题的能力；提高学生的逻辑思维能力，提高学生理解事物内部联系，把握事物本质的能力。

3、情感、态度与价值观目标：通过分析税收的含义和三个基本特征的内涵及其关系，培养学生树立依法纳税的意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识；通过具体案例分析我国征收增值税和个人所得税的意义，从而培养学生用全面的观点分析理解经济生活中的各种现象，认识到税收不仅仅是国家财政收入最重要的源泉，也是国家进行宏观调控的重要经济杠杆，更是国家调节个人收入、实现社会公平的有效手段，增强社会责任感和主人翁意识；通过理解各种违法税收的行为的特征，树立依法纳税、诚信纳税的意识。

二、教材内容分析

税收是组织国家财政收入基本形式，与每个人生活密切联系。了解税收和税法，认识依法纳税 的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本框介绍有关税收方面知识，分析个人所得税、增值税等重要税种，知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用，理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。

三、教学重点、难点

1、税收的含义及基本特征；

2、增值税及个人所得税的计算和作用；

3、违反税法的几种表现；

4、依法纳税是公民的基本义务。

四、教学活动

1、导入新课

播放幻灯《纳税》，为学生营造一个宽松和谐的课堂氛围，通过此内容的播放让学生了解我们这节课要学习的内容税收的含义、种类、税收的作用及不纳税的后果。激发学生的探究欲望。

2、探究活动学习新课：

第一环节：税收的含义

思考问题：（1）“税”是个会意字，“禾”和“兑”分别是什么意思，合起来又是什么意思？（2）对于税收概念的把握，应从哪几个方面入手？

学生看书思考，然后回答。教师要把概念分解从主体、目的、凭借、依据、地位五个方面把握，培养学生的分析归纳能力并让学生深入的思考国家为什么要征税，它依据什么进行征收。概括出税收的含义（幻灯片展示）：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。第二环节：税收的特征

通过三个案例探究了解其基本特征的同时，进一步理解税收是财政收入最重要的来源。

[案例探究1] 为了提高我国高收入群众自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法（实行）》。首次明确提出个人年收入所得12万以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税，否则难逃法律的制裁。从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？（学生回答）：税收具有强制性。

2、税收的基本特征①强制性师：好！从纳税人必须向税务机关自行申报纳税，否则难逃法律的制裁可以看出税收具有强制性。那税收的强制性仅针对纳税人而言吗？国家能否随意征税呢？（学生：不能）。纳税人必须依法纳税，国家税务机关必须强制依法征税，否则都将受到法律的制裁，这就是税收的强制性。

[案例探究2]伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”这说明了税收具有什么特征？(学生思考、回答：税收具有无偿性)教师：也就是国家在取得税收收入时，需不需要那什么东西跟纳税人做交易啊？（不需要），所以税收具有无偿性。过渡：税收具有强制性，国家又是无偿征收的，那么国家是否可以随意征收呢？

[案例探究3]“国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。”思考：这句话说明税收具有什么特征？(学生思考、回答：税收具有固定性)教师再次强调：税收的固定性是指国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。但我这里有个困惑，需要同学帮我解决： [我的困惑] 我国自2007年8月15日起，将储蓄存款利息税的适用税率由20%调减为5%。2008年10月8日，国务院又决定2008年10月9日起储蓄存款免征利息税。◆上述现象是否违反税收的固定性？为什么？（学生讨论、回答）教师引导总结：税收的固定性指国家在征税以前就以法律形式，预先规定征税对象、税率等，不经国家有关部门批准不能随意改变。国务院根据具体的经济形势依法对税收政策进行调整，不能说是违反税收的固定性。这里的固定性应该体现在国务院做出决定后，各地都不能以任何理由征收利息税。◆有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对么？为什么？学生思考回答：不对。因为国家的经济形式是很复杂的，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象和税率等进行相应的调整，而

不是一经确定就不能改变。师：好！我们已经知道了税收具有无偿性、强制性、固定性三个基本特征，这三个基本特征之间有什么样的关系呢？强制性要求无偿性（师生互动）保障

3、基本特征的关系决定固定性税收的“三性”是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

（教学过渡）了解了税收的含义和基本特征，那么现阶段，我国的税收有哪些种类呢？

第三环节：税收的种类

指导学生阅读课本，回答：

1、我国税收的种类：根据征税对象（征税对象：又称课税对象，是指对什么东西征税，是征税的客体）划分，分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。

（以上内容是教材的次要部分，主要由老师简单讲解）师：这个同学简单了解一下，今天我们重点要掌握的是影响很大的两个税种：流转税里的增值税和所得税里的个人所得税。

2、增值税（师生互动）填充下列表格（幻灯片）师：在我国二十多种税中，增值税是第一大税种，关于增值税我们主要要了解以下几个方面内容：①征税对象：各个生产经营环节中的增值额。②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。③税率：基本税率为17％。（学生活动）增值税的计算：（幻灯片）某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000×17%=1700元，这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金＝20000×17%－1700＝1700（元）[即相当于（20000－10000）×17%＝1700] ④增值税的作用：师：通过增值税的计算你发现它有哪些优点或作用了吗？请互相交流你们的发现。（学生思考、讨论、回答，教师引导）A、避免重复征税（因为姚扣除上一环节的增值税额，这样可以避免重复征税）B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。（因为增值税是按增值额征税，采用税收抵扣的方法，即每一道环节征税取决于本环节的销售税额，及前一道环节的销售税额。在实行税收抵扣时必须凭前一道企业开具的增值税专用发票抵扣税款，企业必然会要求前一道企业开发票，前一道企业偷逃税就不能开出增值税专用发票。所以各关联企业在纳税上互相监督，增值税纳税人要进行专门的税务登记，建立纳税人购销双方进行交叉审计的稽核体系，减少乃至杜绝偷税漏税。）C、促进生产专业化，体现公平竞争，保证财政收入的稳定增长。

3、个人所得税（学生思考、回答）①征税对象：个人所得额②纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人教师在学生回答的基础上，概括总结为两点：境内居住，在境内外取得收入的个人；不居住，在我国境内取得收入的个人（学生活动）：一个外国旅游者在深圳购买我国发行的社会福利彩票中了一等奖，兑奖时，彩票管理中心代扣了他应邀 的个人所得税款。但这位旅游者认为自己不是中国人，不应缴纳个人所得税。你认为这名旅游者是否应该缴纳个人所得税？为什么？学生思考回答：要缴税的，因为他虽然不在中国境内居住，但在中国境内取得收入，所以要缴税。教师追问：好，那么他所缴的税款属于哪项应税项目呢？幻灯片展示：个人所得税的应税项目：学生讨论回答：属于偶然所得。③税率：（学生回答，教师强调并加深理解）比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率。如增值税，个人所得税中利息、股息、红利及偶然所得等。超额累进税率：个人工资、薪金所得，适用超额累进税率幻灯片展示：个人工资薪金所得税率师：可见超额累进税率有什么样的特点？纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。高收入者多纳税，少收入者少纳税。过渡：为什么全月应纳税所得额是指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额？ [新闻分析] 2007年10月29日，全国大人常委会通过了修改后的个人所得税法。根据修改后的内容，个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。思考：做这样的调整有什么意义？学生回答：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段。

教师情感教育：通过这个问题，我们要学会用全面的眼光看问题，既要看到问题的这个方面，也要看到问题的另一方面，要透过现象把握问题的实质。过渡：通过这部分内容的讲解，我们基本上了解了国家主要通过征收增值税和个人所得税等取得税收，从而增加国家财政收入。也就是我们的税收取之于民。国家的税收又为谁服务呢？结合之前的动画，和这些画面，我们可以得出税收用之于谁？（民）。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，依法纳税。

第四环节：依法纳税是公民的基本义务

过渡：可在现实生活中，仍然存在着违法税法的行为：同学知道有哪些违反税法的行为？学生：偷税、骗税、抗税、欠税。师：这些都是违反税法的行为，需要依法打击。下面请同学研读教材71到72，抓关键词，理解并分辨偷税、骗税、抗税、欠税。再者，用小组对抗赛的形式，帮助学生加深对偷税、骗税、抗税、欠税。的认识，增加自觉纳税的意识。附：对抗赛规则：

1、根据课前的分组情况，每组选一位同学进行抢答，待老师讲完题目，说“开始抢答”之后争夺抢答权。

2、由获得抢答权一方判断题目的内容属于哪种违反税法的行为，并揭示判断的理由。3.答对加分，答错不得分，由其他组同学补答对抗赛题目： 1、2003年12月，税务机关发现西宁三兰制衣有限公司与深圳市鄂尔多斯实业有限公司和浙江省金华市进出口公司存在互相勾结，利用虚开增值税专用发票骗取出口退税的重大嫌疑。这起案件属于_________行为。2、2007年11月13日，被告人张某借公司名义在淘宝网上卖出近290万含税商品，用隐瞒的方式不缴应纳税款，被上海普陀区法院一审判处有期徒刑2年，缓刑2年，并处罚金6万元，张某的行为属于___ 行为。

3、杭州以纯服饰有限公司在2003年9月至2005年5月间，利用隐匿账薄的方式销售收入1.62亿元，共查补增值税2348.82万元，企业所得税199.49万元，并处罚款2043.31万元，加收滞纳金221.98万元。这起案件属于___ 行为。

4、厦门某计算机有限公司因超过规定期限未履行纳税义务；经税务机关责令限期缴纳后，该公司逾期仍未缴纳。为此，厦门国税稽查局

很快查处了这一家公司的违法行为。这起案件属于_________行为。5.个别企业和个人通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款。这种行为属于___ 行为。6.某公司为了达到不缴税的目的，采用威胁、恐吓、围攻等手段，企图阻止税务机关依法工作。该公司的行为属于___ 行为。对抗赛结束后，教师用表格形式总结违反税收行为的特征。

最后，学生活动：模拟校园税收宣传活动，活动要求（1）写出宣传的主题或口号（2）策划宣传的形式（3）列出宣传的主要内容

五、作业

（1）为什么说我国的税收是取之于民用之于民的新型税收？（2）我们应该怎样做一个合格的纳税人？